制造企業(yè)資金管理論文

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一、制造企業(yè)資金管理存在的問題

1、缺乏高效的資金管理制度

當前，許多制造企業(yè)都逐漸重視資金管理，并制定了相應的資金管理制度。然而，就總體來看，現(xiàn)有的資金管理制度仍然落后于經(jīng)濟發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了制造企業(yè)的進一步發(fā)展。就我國中小型企業(yè)來看，雖然制定了資金管理制度，但是許多中小型企業(yè)的管理者并沒有重視資金的管理，僅僅是形式上制定相應的制度，甚至一些管理者對于現(xiàn)金流都沒有概念，這嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。而大型企業(yè)和國企由于發(fā)展的程度較高，企業(yè)發(fā)展較健全，因此其資金管理制度相對來說較為完善。然而，這些企業(yè)由于具有雄厚的資金，尤其是部分國企，在投資時沒有進行綜合考慮，容易出現(xiàn)盲目投資，造成了資金的浪費。究其原因，則是企業(yè)的資金管理制度不能落實，缺乏有效的監(jiān)督與制約規(guī)范，導致資金管理制度最終流于形式。

2、市場經(jīng)濟的變化與發(fā)展加劇制造企業(yè)資金管理的困難

當前，社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展，世界成為一個整體，國際經(jīng)濟的發(fā)展影響著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的格局。市場經(jīng)濟日新月異，就國際貿(mào)易來看，越來越多的制造業(yè)投資傾向于東南亞國家，我國原有的廉價勞動力優(yōu)勢逐漸消失，制造企業(yè)面臨著國外投資的減少。而就國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展來看，經(jīng)濟科學發(fā)展觀成為發(fā)展的主要觀點，可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展成為發(fā)展的主流，然而，制造企業(yè)由于其技術(shù)含量較低，且在發(fā)展的過程中往往伴隨著對環(huán)境的污染，為了實現(xiàn)綠色發(fā)展，制造企業(yè)面臨著巨大的環(huán)保費用，進一步加劇了資金管理的困難。與此同時，勞動力成本上升，人力資源管理成本提高，使得制造企業(yè)原本的優(yōu)勢也逐漸消失。

二、加強制造企業(yè)資金管理的措施

1、提高制造企業(yè)對資金管理的意識，決定資金運營方向

為了提高制造企業(yè)整體對資金管理的意識，首先企業(yè)的管理者需要主動學習相關(guān)的財務知識，包括基本的會計、現(xiàn)金流等知識，對資金管理有正確的認識。同時，企業(yè)需要定期對員工，尤其是財務部門工作人員進行培訓，向全體員工傳遞正確的資金管理觀念，企業(yè)還可以聘請相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人才對企業(yè)的資金進行管理與監(jiān)督。在提高對資金管理的意識后，通過對資金的管理決定資金運營方向。制造企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展包括許多環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的資金有著其獨特的使用要求，因此需要通過對資金的管理決定資金的具體運營方向。在決定資金運營方向時，結(jié)合市場發(fā)展的情況與制造企業(yè)的具體條件，對不同環(huán)節(jié)制定相應的資金使用制度，以實現(xiàn)最大效益化。

2、提高資金籌集能力，多渠道加強資金籌集

制造企業(yè)為了提高資金的籌集能力，可以通過多種渠道加強資金籌集，如企業(yè)內(nèi)部的融資租賃、債權(quán)籌資等，不同的籌集資金的方式相互結(jié)合相互制約，共同構(gòu)成資金籌集體系。在對不同的籌資方式進行選擇時，需要考慮不同方式的成本，選擇對本制造企業(yè)最為有利的籌資方式進行。此外，在進行籌資過程中，根據(jù)企業(yè)的年初資金需要，對制造企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金進行預測，以資金的緊缺額作為資金的基本預測額。在進行預測后，制定資金籌資計劃，根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)，對籌集的資金進行合理的分配。綜合利用銷售預測法、定性預測法、銷售百分比法等方法對企業(yè)所需要的資金進行預測，以預測的資金作為基礎(chǔ)進行籌資活動。

3、建立健全資金管理體系，加強資金管理

我國傳統(tǒng)制造企業(yè)的資金管理方法是進行分散管理，將資金分散到不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行分配與使用，形成一個松散的資金管理體系。這種管理體系已遠遠不應用于現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，相反的是，會降低企業(yè)的工作效率。制造企業(yè)應改變過去的分散管理模式，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況，制定一個系統(tǒng)的資金管理體系。在制定資金管理體系時，制造企業(yè)需要從橫向和縱向兩個角度考慮，從橫向角度來看，對于資金使用的每一個具體環(huán)節(jié)，要考慮是否使資金得到最大化利用，資金的使用是否是必須；從縱向的角度來看，考慮每一個具體的資金使用環(huán)節(jié)會和哪一個相關(guān)的使用環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)在資金使用過程中有沒有可能實現(xiàn)結(jié)合，從而降低資金成本等問題。如對應收賬款需要進行壓縮，防止產(chǎn)生呆賬和壞賬。加速結(jié)算，減少結(jié)算對企業(yè)資金的占用，提高資金的使用率。健全的資金管理體系不僅僅是立足于單個的資金使用環(huán)節(jié)，而是從企業(yè)發(fā)展的全局考慮，從宏觀的角度對資金使用進行考量。

4、加強對資金管理體系的監(jiān)督，提高資金使用效率

有了健全的資金管理體系，若在具體的實踐中缺乏有效的監(jiān)督與管理，最終也只會導致資金管理體系成為一紙空談，如我國部分國有企業(yè)在投資的時候進行盲目投資等。對資金管理體系的監(jiān)督包括兩個方面，其一，資金的投資、流通、財務工作是否嚴格按照資金管理體系進行。這主要是對制造企業(yè)的管理者、財務工作人員的監(jiān)督，防止相關(guān)工作人員利用職務便利牟取私利，或者怠于工作。其二，資金管理體系并不是一成不變的，應隨著制造企業(yè)的發(fā)展變化而發(fā)展變化，因此，需要定期或不定期對資金管理體系進行測試，當發(fā)現(xiàn)資金管理體系已不能適應企業(yè)的發(fā)展時，需要及時對其進行更新與改進。

三、小結(jié)

資金管理在制造企業(yè)的生存與發(fā)展中起著舉足輕重的地位，高效的資金管理能保證制造企業(yè)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實現(xiàn)降本增息的目的。制造企業(yè)在進行資金管理時，需要結(jié)合企業(yè)自身的特征，制定適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，并制定相應的監(jiān)督制度，確保資金管理制度得到有效的執(zhí)行與實施。最后，制造企業(yè)還需定期對全體工作人員進行培訓，不斷提高工作人員的資金管理意識，更新原有觀念，從而制定正確的資金管理制度與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度，增強企業(yè)的綜合競爭力。

作者：董志水 單位：保定多田冷卻設(shè)備有限公司