經(jīng)濟效益資金管理提升策略

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摘要：本文對企業(yè)資金管理中呈現(xiàn)出的一些問題進行了反思和探索，為企業(yè)提升資金管理效益，改善資金管理途徑提出了良好的對策和建議，為企業(yè)管理提供一些淺見。

關(guān)鍵詞：資金管理；經(jīng)濟效益

一、我國企業(yè)在資金管理中存在的主要問題分析

第一，企業(yè)資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況。很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，并計劃嚴格把控相關(guān)的費用支出標準。但是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節(jié)的情況非常嚴重，這導致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業(yè)的資金周期變長。有的企業(yè)在投資過程中沒有進行科學的可行性計劃分析，盲目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業(yè)的長遠發(fā)展受到嚴重影響。

第二，企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機制。很多企業(yè)認為獲得經(jīng)濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經(jīng)濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業(yè)就無從談發(fā)展，也就無從實現(xiàn)經(jīng)濟利益。企業(yè)的資金管理應該由財務管理部門和其他部門共同負責，資金管理的重要性應該在企業(yè)內(nèi)部形成共識，營造良好的管理環(huán)境，而企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優(yōu)良，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應的資金管理機制，這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。

第三，企業(yè)內(nèi)部資金管理信息缺乏。信息技術(shù)的發(fā)展給現(xiàn)代企業(yè)帶來極大的變革，這些變革當然也包括了資金管理的變革，信息化管理要求企業(yè)只有在獲得充分、可靠的信息的情況下才能做出科學、客觀的決策，但是企業(yè)在實際的管理中，往往在不能掌握準確的財務信息的情況下就進行融資、投資決策，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況了解得不夠深入，導致企業(yè)決策失誤。

第四，企業(yè)沒有完善的資金預算制度。很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預算制度，這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預算制度，但是在生產(chǎn)經(jīng)營實際活動中卻難以遵守，資金預算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學合理的資金預算，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，企業(yè)資金預算制度不合理就不能嚴格把控費用，導致盈虧不實。

第五，企業(yè)之間欠款拖欠嚴重。企業(yè)在運行中不可避免會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的時候，這個時候企業(yè)之間可能互相貸款以便渡過難關(guān)，這本無可厚非，但是長此下去容易導致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)三角賬，導致貸款嚴重拖欠的情況，造成這種現(xiàn)象的原因是多方面的：首先，企業(yè)經(jīng)營管理不善，很多企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）沒有在產(chǎn)品銷售上進行良好的運作，導致了產(chǎn)品的擠壓和資金支付的不足；其次，很多企業(yè)為了擴大銷售額而忽視客戶的信用狀況，并盲目進行規(guī)模的擴張，這樣導致資金嚴重短缺，只能通過借貸的方式來獲得資金；最后，在銷售環(huán)節(jié)，很多企業(yè)對客戶信用的調(diào)查不足，在不了解客戶信譽的情況下就進行銷售，貨款回收難度非常大，資金難以回流，大大延長了資金的回收周期。

二、加強企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率的對策

第一，企業(yè)應該注重資金的使用效率，加強資金的管理。企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個部分和環(huán)節(jié)，企業(yè)應該意識到其在企業(yè)管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應該在考慮自身實際狀況的基礎(chǔ)上，企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業(yè)發(fā)展過程中資金的數(shù)額是有限的，如何對其進行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發(fā)揮到最優(yōu)。

第二，企業(yè)應該健全自身的預算管理制度。預算管理制度起到了對資金進行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用，能夠為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。企業(yè)之中資金預算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業(yè)的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準確性得以保證。

第三，企業(yè)應該構(gòu)筑完善的資金管理監(jiān)督體制。企業(yè)應該將資金的使用情況進行實時監(jiān)督，保證資金管理水平進一步提升，企業(yè)應該成立內(nèi)部審計部門，便于對資金進行嚴格審查，在保證內(nèi)審工作順利開展的同時也保護資金的安全。另外，內(nèi)部審計人員應該具備較強的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，讓內(nèi)部資金審計得以有效和完整?？偠灾?，完善的資金管理監(jiān)督體制是避免生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險和損失的重要途徑，是提升企業(yè)效益的主要手段。

第四，企業(yè)要提升風險管理意識，把握資金的流動性。企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的一個重要衡量指標在于資金的流動性。市場競爭已經(jīng)日趨激烈，企業(yè)投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風險，為獲得持久發(fā)展，企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業(yè)唯有加強財務人員的風險意識和綜合素質(zhì)，對財務考核進行公正的評判，提升已經(jīng)運作的可靠性和安全性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

第五，企業(yè)應該建立內(nèi)部資金有償使用制度，參考銀行結(jié)算的方式和方法。企業(yè)內(nèi)部應該樹立資金不是無償?shù)倪@個概念，各部門根據(jù)具體的情況來確定自身資金訂單，并據(jù)此進行內(nèi)部核算，企業(yè)應該按照各部門資金占用額度來確定各自的利率，如果用款超出定額則要按照一定的比例來加收利息，利息費用的高低還要作為部門績效考核的重要指標。同時還要將部門員工工資進行有效地結(jié)合，最大程度地節(jié)約資金，避免出現(xiàn)資金無效使用和浪費的現(xiàn)象。還應該樹立資金管理的觀念，調(diào)動其他部門進行資金管理的積極性，保證資金的合理使用，提高經(jīng)濟效益?？傊?，企業(yè)應該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制，強化風險管理理念，在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念，實現(xiàn)效益的提升，資金管理水平的跨越。

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作者：付志芬 單位：湖南省工程勘察院