中小企業(yè)面臨運(yùn)營困境及財務(wù)應(yīng)對策略

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摘要：自2020年年初我國很多企業(yè)轉(zhuǎn)向新經(jīng)營環(huán)境，例如結(jié)合美團(tuán)外賣、淘寶、小視頻、居家辦公、網(wǎng)絡(luò)視頻會議等方式開展經(jīng)營，由于環(huán)境因素，很多企業(yè)面臨著較大的生存發(fā)展壓力，因此我國企業(yè)管理者要從這些影響出發(fā)，采用合理的財務(wù)應(yīng)對策略來降低新經(jīng)營環(huán)境帶來的負(fù)面影響。本文從新經(jīng)營環(huán)境下對我國企業(yè)運(yùn)營的影響出發(fā)，提出了幾點(diǎn)新經(jīng)營環(huán)境下我國企業(yè)財務(wù)應(yīng)對策略，目的在于提高企業(yè)新經(jīng)營環(huán)境的財務(wù)應(yīng)對能力，保證企業(yè)能夠得到健康穩(wěn)定的長期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營；影響；財務(wù)；應(yīng)對策略

一、新經(jīng)營環(huán)境對我國企業(yè)運(yùn)營的影響

（一）盈利能力下降由于企業(yè)員工不能按時復(fù)產(chǎn)復(fù)工，很多企業(yè)采用了在家線上辦公的方式，根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)有56%的企業(yè)員工在新經(jīng)營環(huán)境下開展了線上辦公，采用數(shù)字化的辦公模式來解決一些工作上的問題，可以預(yù)見企業(yè)會對遠(yuǎn)程協(xié)作的任務(wù)管理、項目管理、工作流管理等軟件提出迫切的需求。據(jù)調(diào)查顯示由于受到外部環(huán)境的影響，例如突然公共衛(wèi)生事件環(huán)境下容易導(dǎo)致民眾出行自由被限制，這導(dǎo)致有大概20%的企業(yè)面臨著客戶取消訂單的局面，其中旅游、餐飲行業(yè)客戶取消訂單的現(xiàn)象比較明顯。據(jù)統(tǒng)計很多企業(yè)2020年第一季度的收益額下降了45%以上，只有13%的企業(yè)能夠保證收益額的相對穩(wěn)定。旅游、酒店、中介服務(wù)、餐飲、房地產(chǎn)行業(yè)的收益額下降幅度較大。

（二）應(yīng)收賬款壞賬率上升2020年2月份我國工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款增長12.2%，而中小企業(yè)集聚的勞動密集工業(yè)其應(yīng)收賬款增長遠(yuǎn)高于12.2%，通過以上數(shù)據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn)由于受到新經(jīng)營環(huán)境的影響，我國很多企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率上升的幅度較大。特別是對于一些面臨破產(chǎn)的中小企業(yè)來說，并不具備支付應(yīng)收賬款的能力，因此只能接受應(yīng)收賬款折價計算，還有的以物來償還，造成了大量資產(chǎn)損失。

二、新經(jīng)營環(huán)境下中小企業(yè)面臨的運(yùn)營困境

在新經(jīng)營環(huán)境期間，企業(yè)經(jīng)營模式多數(shù)轉(zhuǎn)到了線上經(jīng)營，而且物流成本大幅上漲，海外運(yùn)輸不暢，根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有18%的企業(yè)生產(chǎn)所需原材料主要依賴于全球供應(yīng)鏈，全球貿(mào)易規(guī)模的下降，會直接影響到45%的企業(yè)原材料供應(yīng)，這也導(dǎo)致原材料價格大幅上漲，甚至存在采購不到的現(xiàn)象，因此我國企業(yè)要在經(jīng)營過程中及時解決原材料供應(yīng)問題。2020年上半年企業(yè)由于不能按時開工，有55%的企業(yè)必須面臨較大的綜合成本壓力，有32%的企業(yè)要面臨一般的綜合成本壓力，僅僅有13%的企業(yè)面臨較小的綜合成本壓力。其中中小企業(yè)的綜合成本較大，民營企業(yè)比國有企業(yè)和外資企業(yè)相比，也要面臨較大的綜合成本壓力，建筑建材行業(yè)、中介服務(wù)行業(yè)也將面臨較大的綜合成本壓力。

三、新經(jīng)營環(huán)境下我國企業(yè)財務(wù)應(yīng)對策略

（一）從實(shí)際情況出發(fā)，適當(dāng)調(diào)整融資渠道和資本結(jié)構(gòu)在新經(jīng)營環(huán)境期間，企業(yè)為了獲得生存發(fā)展，根據(jù)自身情況在外部融資與內(nèi)部融資之間進(jìn)行平衡優(yōu)選,對外拓寬融資渠道，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，例如通過供應(yīng)鏈融資、應(yīng)收賬款保理融資、知識產(chǎn)權(quán)抵押、企業(yè)債、公司債和非金融企業(yè)的融資工具（超短融、短融、中票等）等多渠道結(jié)合融資；對內(nèi)減少現(xiàn)金股利分紅比例，確保運(yùn)營現(xiàn)金流，增加企業(yè)內(nèi)部積累。在資本結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新的審視，在新經(jīng)營環(huán)境期間要認(rèn)真做好清查金融資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的工作，通過科學(xué)合理的方法來重新調(diào)整資產(chǎn)的比例，采用融資租賃、管理供應(yīng)商庫存等方法來緩解資金壓力，對資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置。

（二）加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理企業(yè)的流動資產(chǎn)具體包括存貨管理、應(yīng)收賬款管理以及現(xiàn)金管理。其中企業(yè)資金的流動方向主要受到現(xiàn)金管理的直接影響，直接關(guān)系到企業(yè)的盈利水平，在新經(jīng)營環(huán)境期間企業(yè)需要對自身的營運(yùn)資金加強(qiáng)管控，做好應(yīng)收賬款的管理工作，與上下游企業(yè)之間及時進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，一方面與上游企業(yè)協(xié)商獲得較長的付款期限，另一方面與下游企業(yè)溝通縮短應(yīng)收賬款的時間，控制好應(yīng)收賬款的規(guī)模，這樣就可以保證企業(yè)的流動性。在新經(jīng)營環(huán)境下企業(yè)的收入勢必會受到較大的負(fù)面影響，因此企業(yè)需要從業(yè)務(wù)訂單情況出發(fā)，采用謹(jǐn)慎的成本費(fèi)用控制手段，在嚴(yán)格遵守我國相關(guān)法律政策的前提下，合理合法的對固定成本進(jìn)行壓縮，對資本性支出進(jìn)行控制和謹(jǐn)慎的評估，這樣在新經(jīng)營環(huán)境期間才能夠保證企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流。企業(yè)流動資產(chǎn)的主要內(nèi)容是存貨，因此在新經(jīng)營環(huán)境期間，企業(yè)在保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的基本前提下，要嚴(yán)格的對存貨進(jìn)行管理，使用合理的庫存計價方法，控制好存貨的庫存成本，根據(jù)市場的實(shí)際需要，在保證庫存不會發(fā)生短缺的前提下，保證生產(chǎn)供應(yīng)的持續(xù)性，及時清理庫存商品，避免過多的庫存占用大量資金，降低資金的使用效率。

（三）充分利用優(yōu)惠政策2020年以來我國政府部門為了支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，陸續(xù)頒布了一系列的紓困優(yōu)惠政策，例如相關(guān)稅法減免政策、延期繳納稅款、減免社保，降低租金等優(yōu)惠政策，企業(yè)要應(yīng)享盡享，這樣就可以大大的降低企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。例如轉(zhuǎn)向新經(jīng)營環(huán)境時難免會出現(xiàn)停工停車的問題，由于導(dǎo)致原因不同，核算停工損失的方法也不一樣，停產(chǎn)停工造成的銀行利息、場地租賃等損失進(jìn)行稅前扣除；對外支付的賠償金和合同違約金應(yīng)該視為財產(chǎn)損失，及時將其扣除；發(fā)生的法律訴訟違約金、賠償金，要按照規(guī)定在稅前進(jìn)行扣除。以上扣除財務(wù)人員要做好企業(yè)所得稅稅前扣除的資料備查工作。對員工工資、獎金、獎勵計入個人工資薪金收入，需要繳納個人所得稅，對生病員工發(fā)放的補(bǔ)貼，可以做為對職工的困難補(bǔ)助避免繳納個人所得稅等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

（四）采用有效措施實(shí)現(xiàn)降本增效降本增效是企業(yè)在新經(jīng)營環(huán)境下進(jìn)行自救的有效方法之一，其中企業(yè)進(jìn)行降本增效的主要方法如下。1.控制人工成本。企業(yè)可以在內(nèi)部建立人工成本臺賬，完善福利、工資、保險等人力成本支出的責(zé)任制度，明確各個工資崗位職責(zé)，按照成本項目進(jìn)行詳細(xì)的登記，要嚴(yán)格按照“誰統(tǒng)計，誰支付”的原則進(jìn)行登記。為了調(diào)動起員工控制人工成本的積極性，企業(yè)管理者需要制定基本工資與績效獎金相結(jié)合的制度，堅持效果、效率、公平的基本原則進(jìn)行考核。同時為了提升部門之間合作的協(xié)同性，業(yè)務(wù)經(jīng)理在工資過程中也要協(xié)調(diào)專業(yè)人員，在保證執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，能夠合理的調(diào)配專業(yè)人員，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，降低項目的人力成本。2.完善成本控制體系。企業(yè)要從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小出發(fā)，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的難易程度等具體情況，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面預(yù)算管理?？梢詫⒏鱾€業(yè)務(wù)單元利用阿米模式進(jìn)行管理，關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量，理順成本投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系，采用合理的方法來減少一些不必要的生產(chǎn)成本，編制科學(xué)的成本預(yù)算。本文建議公司采用PDCA方式來對自身生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，即按照P（計劃）D（實(shí)施）C（檢查）A（改進(jìn)）這一不斷循環(huán)的系統(tǒng)來持續(xù)進(jìn)行成本控制循環(huán)，并采用目標(biāo)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法，從根據(jù)訂單制定目標(biāo)成本開始，進(jìn)入實(shí)際生產(chǎn)流程并記錄差異，然后分析差異，找到責(zé)任部門、責(zé)任人，并對產(chǎn)生的問題進(jìn)行分析改進(jìn)，如果數(shù)據(jù)負(fù)反饋，則進(jìn)行PDCA的新的循環(huán)優(yōu)化，即出現(xiàn)成本控制問題應(yīng)及時反饋并處理，沒發(fā)現(xiàn)問題則按照PDCA循環(huán)進(jìn)行。3.積極降低物流成本。在物流這個新興領(lǐng)域，傳統(tǒng)的成本管理方法顯然不十分適用，這就更應(yīng)該引入先進(jìn)的成本管理方法對企業(yè)的物流成本加以管理。引進(jìn)先進(jìn)的物流技術(shù)，提高物流速度，增加了物流量，而且大幅度減少了物流損失。應(yīng)積極推廣先進(jìn)的物流設(shè)備，優(yōu)化運(yùn)輸路線，合理控制庫存量，使物流的各個環(huán)節(jié)更加緊密。將目標(biāo)鎖定在提高運(yùn)輸效率，減少庫存費(fèi)用，爭取做到零庫存，庫存支出不僅僅是倉儲的保管費(fèi)用，更重要的是要考慮它所占用的庫存資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)。成本降低是有條件和限制的。在某些情況下，控制成本費(fèi)用會導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量和企業(yè)效益的下降,所以企業(yè)要兼顧好成本效益原則。企業(yè)取得競爭優(yōu)勢主要在于“在相同成本下為顧客提供更高的使用價值”或“用較低成本帶給顧客相同的使用價值”?？傊髽I(yè)在采用有效實(shí)施降本增效措施時，平衡經(jīng)營鐵三角之間的三個維度側(cè)重點(diǎn)：銷售收入規(guī)模、運(yùn)營現(xiàn)金流、企業(yè)凈利潤，站在企業(yè)戰(zhàn)略角度，確定采取有效措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

（五）做好防控應(yīng)收賬款風(fēng)險工作受到新經(jīng)營環(huán)境影響企業(yè)應(yīng)收賬款無法收回的，首先要評估下游企業(yè)的資信和未來履約能力的改善，如果是具備較強(qiáng)抗風(fēng)險能力的企業(yè)，可以接受延期付款、分期付款、銀行承兌付款等形式。如果是風(fēng)險承擔(dān)能力較弱的企業(yè)且賬款難以收回，舊賬可以采取以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、提供擔(dān)保等形式處理，新業(yè)務(wù)需要現(xiàn)款現(xiàn)貨。對于風(fēng)險已經(jīng)比較高的企業(yè)，需要終止合作，委托專業(yè)人員進(jìn)行清收處理。

四、總結(jié)

綜上所述，新經(jīng)營環(huán)境的改變以來給我國企業(yè)運(yùn)營帶來了較大的負(fù)面影響，因此為了降低影響，企業(yè)管理者需要積極的采用合理的財務(wù)策略來應(yīng)對，這樣才能降低新經(jīng)營環(huán)境給企業(yè)帶來的不利影響，保證在新經(jīng)營環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進(jìn)行。

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作者：王銀君 單位：浙江百朗士橡塑科技有限公司