企業(yè)籌資管理全文(5篇)

【摘要】近年來，國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)如何加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究已經(jīng)累積了豐富的研究成果。本文對相關(guān)研究成果進(jìn)行了整理和述評，分析整理了籌資業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)的成長周期對每個(gè)時(shí)期的資金特點(diǎn)進(jìn)行分析，提出了戰(zhàn)略導(dǎo)向內(nèi)部控制的方法。同時(shí)采用案例分析的研究方法，主要以中國平安為例，從中國平安資金籌集階段、現(xiàn)金流量情況等方面進(jìn)行具體分析，并且探討了中國平安在籌資活動中注重戰(zhàn)略導(dǎo)向的優(yōu)秀做法，以其為表率，為研究如何加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制并提出相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；籌資業(yè)務(wù)；資金活動

一、文獻(xiàn)綜述

（一）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法

周茵（2007）認(rèn)為，資金活動中的責(zé)任人需要進(jìn)行較為明確的分別，即授權(quán)人、復(fù)核人、記錄人以及執(zhí)行人不能由同一個(gè)人同時(shí)擔(dān)任。陳紀(jì)南（2013）指出，信息技術(shù)的發(fā)展對職能分離提出了更高的要求，資金活動的信息不能由同一個(gè)人負(fù)責(zé)收集和輸入。張永保（2008）認(rèn)為，資金收入控制方面，銀行賬戶所收到的貨幣資金和發(fā)票金額需要嚴(yán)格對應(yīng)，確保其所開金額一致，為防止開票人利用票據(jù)進(jìn)行貪污，企業(yè)需要在不同的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)保證貨幣資金的完整性和準(zhǔn)確性。景宏（2011）認(rèn)為，企業(yè)要在結(jié)合相關(guān)法律的基礎(chǔ)之下開立銀行賬戶，規(guī)范開立賬戶的標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意開立賬戶。同時(shí)，馬彩芳（2010）也認(rèn)為，如何加強(qiáng)銀行賬戶的管理，決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度，對于不合格的銀行賬戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行撤銷處理。

（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的完善

劉臻和劉凌（2007）指出，虛構(gòu)內(nèi)容問題尤其容易發(fā)生在資金收支業(yè)務(wù)上，而盜用憑證、撕毀票據(jù)、套取利息、截留公款等不良行為也很容易在管理人的手上發(fā)生。他們認(rèn)為，導(dǎo)致這些問題的主要原因是權(quán)力的濫用。

摘要：企業(yè)在經(jīng)營過程中難免會遇到資金不足的狀況，需要對外進(jìn)行籌資獲得充足的資金保障自身生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的籌資方式多樣，但不同的籌資方式可能對企業(yè)的稅收籌劃方面有著不同的影響。本文我們將對企業(yè)籌資活動中稅收籌劃問題進(jìn)行分析探究。

關(guān)鍵詞：籌資；稅收籌劃；問題

1企業(yè)籌資活動中稅收籌劃存在哪些問題

1.1企業(yè)在開展籌資活動過程中缺乏稅收籌劃意識。企業(yè)內(nèi)部大多對稅務(wù)籌劃缺乏了解，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成稅務(wù)籌劃的意識。沒有將稅務(wù)籌劃提上日程，企業(yè)的稅務(wù)處理較為簡單，對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠。在這樣的局勢下，企業(yè)整體上對稅務(wù)籌劃的意識不足，在相關(guān)稅務(wù)操作上不是很配合，這就影響了企業(yè)的籌資活動的開展。企業(yè)的稅務(wù)制度不夠完善，對稅收籌劃宣傳不夠，制度的不健全，也導(dǎo)致了在籌資活動中，籌資方案受阻，對籌資活動了解不足等等。1.2籌資活動的負(fù)責(zé)人對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。在當(dāng)前市場多變，價(jià)格不穩(wěn)的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要資金保持穩(wěn)定和充足，否則，企業(yè)極易發(fā)生造成資金斷裂、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動往往受到重大影響。在稅收籌劃上，進(jìn)行籌資活動的負(fù)責(zé)人缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，選擇籌資方式上沒有聯(lián)系企業(yè)發(fā)展實(shí)際或者對市場變化預(yù)測有誤，進(jìn)行的籌資活動可能發(fā)生利率、通脹、市場等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終影響企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)稅收產(chǎn)生影響。企業(yè)通過借款來籌資，可以進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)行債券，可以獲得所得稅收益；企業(yè)拆借資金，可以享受一定的免征或少征稅的優(yōu)惠；將留存收益用于再投資會面臨雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)••••••籌資活動的負(fù)責(zé)人要充分意識到不同的籌資方式下帶給企業(yè)的影響，對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。1.3國家財(cái)稅政策不斷變化，企業(yè)稅務(wù)人員的能力有限，對籌資活動的稅收籌劃有誤。國家財(cái)稅政策的變化也可能對企業(yè)的籌資活動產(chǎn)生一定影響。市場多變，財(cái)稅政策也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和局勢的變化而不斷更新。而如果企業(yè)在進(jìn)行籌資活動前如果沒有及時(shí)了解國家財(cái)稅政策的變化，也容易遇到難題。國家財(cái)稅政策變化，如果企業(yè)沒有及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)信息更新，或者對政策產(chǎn)生誤解而造成政策履行有誤，也將影響到企業(yè)的正?；I資活動和經(jīng)營活動。1.4企業(yè)缺乏專業(yè)稅收籌劃人員。稅收籌劃對稅務(wù)人員的要求較高，需要稅務(wù)人員具有專業(yè)知識還有有敏銳的市場洞察力，面對市場的變化及時(shí)做出應(yīng)對，對市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要極為敏感，在企業(yè)稅務(wù)籌劃上要有大局觀，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際做出合理的稅務(wù)籌劃來規(guī)避未來企業(yè)市場競爭中的風(fēng)險(xiǎn)。而且現(xiàn)代稅收政策變化較快，稅務(wù)人員如果不能及時(shí)關(guān)注國家稅收政策的變化，依據(jù)舊例執(zhí)行，也容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)中缺乏專業(yè)的稅務(wù)人員，企業(yè)的籌資活動和日常經(jīng)營將難以順利開展。

2完善企業(yè)籌資活動中稅收籌劃的措施

2.1加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)技能，提高企業(yè)籌資活動中稅收籌劃水平。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國財(cái)稅制度不斷改革，財(cái)稅政策也隨之調(diào)整，這對企業(yè)的稅收籌劃人員提出了更高要求。業(yè)稅務(wù)人員要做好稅收籌劃工作，面對復(fù)雜的市場局勢，稅務(wù)人員要保持清醒的頭腦，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)稅務(wù)人員要，隨時(shí)關(guān)注財(cái)稅政策的變化，加強(qiáng)對財(cái)稅政策的理解，理論聯(lián)系實(shí)際，真正運(yùn)用到企業(yè)的稅務(wù)籌劃上來。立足于企業(yè)實(shí)際，熟練運(yùn)用稅法知識，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際狀況，提出合理建議，幫助企業(yè)管理者選擇合理的籌資活動的方式，最大程度降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)能夠順利籌措資金，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。2.2在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的稅收籌劃理念，加強(qiáng)稅收籌劃的宣傳，提高大家的認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部一般依法納稅的意識較弱，甚至部分企業(yè)管理者也存在這樣的問題。企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的不規(guī)范，企業(yè)管理者要提高對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識，意識到稅務(wù)籌劃對企業(yè)發(fā)展和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性。企業(yè)管理者要在企業(yè)全體范圍內(nèi)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的宣傳，提高大家對稅務(wù)籌劃的了解，在全體范圍內(nèi)普及稅收知識，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作納入重點(diǎn)。企業(yè)管理者也可以通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，對企業(yè)的籌資活動形成有效監(jiān)督，在企業(yè)籌資過程中，明確短期利益和長期利益，科學(xué)預(yù)測，做出正確的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.3加強(qiáng)對籌資活動中稅收籌劃的監(jiān)督管理?；I資活動中涉及多個(gè)方面，對企業(yè)影響深遠(yuǎn)，加強(qiáng)對籌資活動中的稅收籌劃的監(jiān)督和管理，通過實(shí)行責(zé)任制，進(jìn)一步規(guī)范稅收籌劃崗位的責(zé)任，明確相關(guān)人員的崗位職責(zé)，規(guī)范工作人員的行為。推行責(zé)任制，鼓勵和支持稅務(wù)人員開展積極的稅收籌劃工作，加強(qiáng)對賬務(wù)的處理和稅務(wù)籌劃的運(yùn)作，同時(shí)也加強(qiáng)對企業(yè)籌資活動中各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保障企業(yè)進(jìn)行資金籌集的過程中合理合法，保障企業(yè)的資金穩(wěn)定，同時(shí)也避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.4完善企業(yè)稅收制度，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃策略。企業(yè)面對市場的殘酷，要清醒認(rèn)識到自身的定位和價(jià)值，在進(jìn)行籌資活動中，在稅務(wù)籌劃上根據(jù)自身經(jīng)營情況，選擇合適的籌資方式。從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，總覽全局，根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)的要求，進(jìn)行綜合性、專業(yè)性的稅收籌劃，無論是通過企業(yè)借款、企業(yè)發(fā)行股票、企業(yè)發(fā)行債券、融資租賃、混合籌資方式等等，企業(yè)稅務(wù)人員要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，積極利用國家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅。根據(jù)市場變化和政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃，采取的抵稅方式必須嚴(yán)格按照相關(guān)稅收法律法規(guī)執(zhí)行，引入科學(xué)合理的稅收籌劃機(jī)制，降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)論

（一）

一、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

1．1資金管理觀念落后

目前，我國在企業(yè)的資金管理中存在的主要問題就是管理觀念的落后，這也是阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的根源。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為資金管理就等同于會計(jì)工作，只要做好賬目的記錄就算達(dá)成了目標(biāo)，完全忽略了管理的重要性，缺乏完善的戰(zhàn)略管理理念。

1．2缺乏健全完善的資金管理制度

健全完善的管理制度是保證企業(yè)實(shí)行資金管理的基礎(chǔ)，沒有一整套健全完善的制度體系作保障，就會造成工作人員在管理中的無序性，使得工作人員和管理者都沒有了工作依據(jù)，無法落實(shí)崗位責(zé)任制，導(dǎo)致工作混亂。例如，某汽車股份有限公司的資金管理部門就沒有健全完善一整套切實(shí)可行的管理對策，造成大量資金外流，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1．3為擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益而導(dǎo)致盲目籌資，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

［摘要］自從我國加入WTO之后，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平穩(wěn)步提升，社會主義經(jīng)濟(jì)制度也不斷完善，在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而就目前國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營的整體情況來看，卻顯得有些不盡人意。究其原因，主要是因?yàn)槠髽I(yè)整體管理水平較低，無法為企業(yè)運(yùn)營打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，尤其是資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控這一模塊，存在諸多有待解決的問題?；诖?，首先對集團(tuán)企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡要介紹，并在此基礎(chǔ)上探討切實(shí)可行的管控措施，以此來提升企業(yè)資金管理水平。

［關(guān)鍵詞］集團(tuán)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管控

0前言

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營和發(fā)展中面臨的競爭也越來越激烈。為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)必須從多個(gè)方面著手，做好財(cái)務(wù)管理工作，其中最重要的就是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)和保證，同時(shí)也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益目標(biāo)。所以，對于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)相關(guān)部門必須對其給予高度重視。

1集團(tuán)企業(yè)資金管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)評析

縱觀當(dāng)前國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的現(xiàn)狀來看，之所以會導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，其原因大致主要包括三個(gè)方面：一是籌資方式不合理；二是預(yù)算管理缺乏科學(xué)性；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員綜合素質(zhì)較低。

1.1籌資方式不合理引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

摘要：隨著我國社會的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收制度為了適應(yīng)我國的這種發(fā)展模式，正在不斷進(jìn)行自我完善。為了使企業(yè)的納稅成本能有所下降，通過進(jìn)行合理的稅收籌劃，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅后利潤最大化，大幅度的提高企業(yè)在市場中的競爭力。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

一、稅收籌劃的概念

稅收策劃是指在遵循國家相關(guān)稅收法律的前提下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配等進(jìn)行的一種減輕經(jīng)濟(jì)活動。納稅籌劃的主要目的是降低企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)利潤空間，以此推動企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展。納稅策劃的本質(zhì)是不違反國家相關(guān)稅收法律規(guī)定的前提下，在財(cái)務(wù)稅收工作實(shí)行之前采取相關(guān)舉措將各種財(cái)力事項(xiàng)進(jìn)行處理安排，以此達(dá)到相關(guān)稅款能夠?qū)崿F(xiàn)自我調(diào)節(jié)，增加企業(yè)的稅收收益，提升利潤的空間，進(jìn)一步推動企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系

（一）稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要措施

企業(yè)要想自身獲得利潤最大化，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理這一目標(biāo)的重要方法就是開展稅收籌劃，通過在財(cái)務(wù)管理制度中采取相關(guān)具體措施進(jìn)行加強(qiáng)、完善稅收籌劃制度，制定科學(xué)、合理的籌劃措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金流動，控制好資本的使用，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中調(diào)配資金，減少稅收支出，降低企業(yè)稅賦，盡最大可能做到利潤最大化，減少稅收水平。只有通過完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的利用效率，積極有效的促進(jìn)企業(yè)未來的發(fā)展，使其在市場競爭中站穩(wěn)。