現(xiàn)金管理暫行條例精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

現(xiàn)金是企業(yè)中流通性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈?，F(xiàn)金對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，現(xiàn)金的流量是企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。經(jīng)濟越快速發(fā)展，現(xiàn)金流量在企業(yè)生存發(fā)展和經(jīng)營管理中的影響就越大，現(xiàn)代企業(yè)管理的重大轉(zhuǎn)變就是對現(xiàn)金流量的重視。因為，現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)。所以，加強現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

一、現(xiàn)金管理中普遍存在的問題

因為企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流人和流出。如果大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，那么企業(yè)就會面臨誠信危機，最終將面對的是企業(yè)破產(chǎn)保護。

(一)現(xiàn)金隨意坐支

據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，凡是有現(xiàn)金收入的單位．均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴重干擾了國家正常的經(jīng)濟秩序。

(二)現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品。支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為普遍，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，留下安全隱患，被偷盜、被搶劫案件時有發(fā)生。

(三)庫存現(xiàn)金無限額

按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶銀行原則上對開戶的各個單位核定庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準。就目前的情況看，核定庫存現(xiàn)金形同虛設(shè)。在開戶單位多頭開戶的情況下．企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)．庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查。

(四)白條抵庫存現(xiàn)金

白條抵庫存現(xiàn)金頻頻發(fā)生，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬，內(nèi)部職工等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些數(shù)額高，筆數(shù)多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

(五)私設(shè)“小金庫”

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義存入儲蓄所。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右．高的達到3000萬元。形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，擾亂了正常的金融秩序，給治理工作帶來巨大的困難。

二、存在問題的原因

主要原因

經(jīng)濟成分多元化發(fā)展因素。改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟迅速發(fā)展，全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值1／3．它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。80年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨立核算、獨立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行。

環(huán)境因素

(1)社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品及原材料，以現(xiàn)金結(jié)算的價格比銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。(2)金融環(huán)境因素?，F(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。(3)思想認識偏差因素。錯誤的思想認識是導(dǎo)致行動漏洞產(chǎn)生的直接根源。(4)監(jiān)管因素。針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動則很少開展，上級主管部門沒有充分有效發(fā)揮職能作用。

(5)《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素?，F(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》存在著許多不足，在經(jīng)濟社會跨越式發(fā)展的新形勢下，有待進一步充實和完善。

三、現(xiàn)金管理的對策

對于企業(yè)管理者來說，把資金管理工作要放在首要位置，有關(guān)資金運行的反饋信息是經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計劃必不可少。

(一)強化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認識

加強組織經(jīng)濟工作者對市場經(jīng)濟和金融經(jīng)濟改革知識，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。

(二)建立公平有序高效的金融環(huán)境

認真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》，按照市場經(jīng)濟和金融改革目標任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用；大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國際先進技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)健全監(jiān)督體系

1．應(yīng)著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。

2．對企業(yè)的社會監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機構(gòu)去從嚴執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。

3．統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。

4．現(xiàn)金收支的職責(zé)分工與內(nèi)部牽制制度。這主要指工作中對現(xiàn)金的保管職責(zé)與記賬職責(zé)應(yīng)由不同人員擔(dān)任，以防止出現(xiàn)誤差。

5．現(xiàn)金的及時清理制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實際庫存額相等，并嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。

6．按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》中有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀律處理現(xiàn)金收支，不得違規(guī)使用現(xiàn)金。

第2篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

【關(guān)鍵詞】國庫集中支付現(xiàn)金管理

為進一步強化預(yù)算約束和財政監(jiān)督，有效地堵塞政府支出管理上的漏洞，切實提高財政資金使用效益，2003年我市國庫管理制度改革正式啟動。全市近300個預(yù)算單位分批依次納入了國庫集中支付范圍，財政國庫管理制度改革已取得了明顯成效。但也應(yīng)看到，隨著國庫管理制度改革的縱深發(fā)展，我市集中支付工作的配套制度、工作流程亟待完善的問題日益突出。下面將結(jié)合工作實踐，著重對財政國庫管理制度改革中的現(xiàn)金管理問題進行探討。

一、目前現(xiàn)金管理中存在問題

以財政資金集中支付為核心內(nèi)容的財政國庫管理制度改革，體現(xiàn)了市場經(jīng)濟條件下公共財政發(fā)展的客觀要求，也是從制度上、源頭上防范和治理腐敗的重要措施。改革后，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付指財政部門根據(jù)部門預(yù)算和預(yù)算單位的支付申請，將資金直接支付到商品、勞務(wù)提供者或用款單位；財政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)財政部門的授權(quán)，在批準的額度內(nèi)，自行開據(jù)支付令，通過國庫單一賬戶體系（預(yù)算單位零余額賬戶）將資金支付到收款人。由于財政授權(quán)支付允許單位提取現(xiàn)金、自行辦理資金支付，決定了對其管理和監(jiān)督的難度增加。

（一）現(xiàn)金管理的主體缺位

由于財政國庫管理制度改革保持預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的主體地位，不改變預(yù)算單位級次，不改變預(yù)算單位對經(jīng)批準的預(yù)算資金使用權(quán)，不改變預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)及會計核算職責(zé)，因此，由誰來行使資金的監(jiān)督權(quán)成為現(xiàn)金管理模式構(gòu)建的首要問題。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。實踐中，主要是由商業(yè)銀行根據(jù)財政的協(xié)議進行柜臺監(jiān)督。但是，開戶行與開戶單位之間更多的是一種服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，特別是在金融業(yè)競爭十分激烈的今天，預(yù)算單位在受到開戶銀行管束時，很容易采取轉(zhuǎn)移資金、撤銷賬戶等手段來“倒逼”銀行放松監(jiān)督甚至放棄監(jiān)督。由此，出現(xiàn)個別銀行對預(yù)算單位的大額提現(xiàn)登而不審，甚至“出謀劃策”，幫助用款單位虛填支付用途，也就不足為奇了。很明顯，財政、人民銀行的雙重監(jiān)管設(shè)置在現(xiàn)金管理領(lǐng)域?qū)嶋H上是缺位的。

（二）管理制度建設(shè)嚴重滯后

目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度仍是1988年國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則，但隨著我國經(jīng)濟體制改革和金融體制改革的不斷深入，一些條款已經(jīng)過時，對當前的一些新情況、新問題沒有做出規(guī)定，給現(xiàn)金管理工作的開展帶來一定難度。很多方面都需要對財政資金制訂更為具體的管理規(guī)范，比如嚴格控制專項資金的投向，專款專用。為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，財政部門對現(xiàn)金的管理尚需補充、完善。

《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》中規(guī)定：“預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取”，但對預(yù)算單位提取現(xiàn)金的數(shù)額未做出具體規(guī)定，對現(xiàn)金的用途和流向難以實施有效監(jiān)管。我省關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定可散見于一些會議、通知，例如，《河北省財政廳關(guān)于進一步加強省級財政資金首府管理制度改革試點財政授權(quán)支付有關(guān)問題的通知》（冀財庫［2004］10號）規(guī)定：預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，根據(jù)實際用款需要提取現(xiàn)金，不得無故提取現(xiàn)金、大量庫存現(xiàn)金；銀行要嚴格按照財政廳批準的用款額度及《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。但在財政國庫管理制度改革進程中，仍不斷會出現(xiàn)各種關(guān)于現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)因缺乏具體依據(jù)而難把尺寸，不利于集中支付工作的科學(xué)化、規(guī)范化。

（三）預(yù)算部門財務(wù)管理水平有待進一步加強

預(yù)算單位的財務(wù)活動集中于資金運用上，財務(wù)管理的重點是提高資金的使用效益。對于預(yù)算編制中項目不能進一步細化，且項目執(zhí)行過程中確需提取現(xiàn)金或有小額零星開支的，實行財政授權(quán)支付。對于這部分資金，如果預(yù)算單位缺乏加強財務(wù)管理的自覺性，不能嚴格執(zhí)行預(yù)算，通過零余額賬戶實施現(xiàn)金管理將存在隱患。

比如，一些預(yù)算單位提取現(xiàn)金后，具體支用時存在不同項目之間的擠占，不能做到財政資金?？顚Ｓ?。在工作中還發(fā)現(xiàn)，個別部門因財政不允許將資金轉(zhuǎn)出零余額賬戶，就采取提現(xiàn)的方式繞過財政監(jiān)督，備用金的管理亟待規(guī)范?？梢?，如果預(yù)算單位不加強財務(wù)管理，勢必影響財政資金使用的規(guī)范、安全、有效。

二、對進一步加強現(xiàn)金管理的思考

預(yù)算單位年現(xiàn)金使用量原則上不得超過公用經(jīng)費預(yù)算的10%，且單次或當日累計提現(xiàn)不超過5萬元。年底未用完的現(xiàn)金，應(yīng)于12月28日前退回零余額賬戶。個別現(xiàn)金使用量較大的預(yù)算單位，可適當提高現(xiàn)金使用比例，具體比例由財政部門確定。隨著公務(wù)卡結(jié)算方式改革的深入推進，預(yù)算單位現(xiàn)金使用量應(yīng)逐步壓縮。

（一）預(yù)算單位要嚴格按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定要求，將現(xiàn)金支出嚴格控制在以下范圍

一是按規(guī)定支付給臨時聘用人員（連續(xù)工作時間在6個月以下）的個人勞務(wù)報酬（含講課費、稿費等）；

二是根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給非本單位職工個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；

三是工作人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差必須隨身攜帶的差旅費；

四是按規(guī)定退還個人的現(xiàn)金繳費；

五是因搶險救災(zāi)、救濟、撫恤、慰問等，需要使用現(xiàn)金支付的支出；

六是社會保險機構(gòu)、醫(yī)療保險機構(gòu)等部門按規(guī)定支付給個人的保險賠付金、離退休人員報銷的醫(yī)藥費；

七是支付給個人的一次性勞務(wù)報酬；

八是向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

九是在個別不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出;

十是經(jīng)省財政廳確認，需要現(xiàn)金支付的其他支出。

上述所列支出，應(yīng)優(yōu)先選擇公務(wù)卡（銀行卡）或轉(zhuǎn)賬方式支付，盡量減少現(xiàn)金支付。

（二）強化財政部門對現(xiàn)金管理的主體地位

首先，明確財政、國庫和銀行之間的委托――關(guān)系，財政部門作為為委托人，必須制定切實有效的制度加強現(xiàn)金管理，對預(yù)算執(zhí)行的全過程進行監(jiān)督，真正達到按部門預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行過程，提高預(yù)算資金使用效益的目的。其次，嚴格審核預(yù)算部門向下屬事業(yè)單位、相關(guān)社會團體的資金劃撥。除工會經(jīng)費、住房公積金外，預(yù)算單位嚴禁從零余額賬戶向本單位其他賬戶劃撥資金，確因特殊事項須劃撥的款項，財政部門應(yīng)該完善審批程序，從嚴把關(guān)。最后，為防止現(xiàn)金在國庫單一賬戶體系的外部循環(huán)，應(yīng)認真貫徹執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》，配合相關(guān)部門組織開展對專項資金使用情況和省直部門預(yù)算執(zhí)行等專項檢查，堅決查處財政違法行為。財政部門有權(quán)審查預(yù)算單位現(xiàn)金賬簿，嘗試財政與預(yù)算單位簽訂備用金管理責(zé)任書、公務(wù)卡結(jié)算管理等辦法。

（三）建立、健全現(xiàn)金管理實施的政策環(huán)境

高效的現(xiàn)金管理是以國庫集中支付為前提的，因此政策環(huán)境的創(chuàng)建十分重要。雖然我市國庫集中支付改革已走到全省前列，但仍存在向縱深方向拓展問題。應(yīng)繼續(xù)向未實行改革模式的預(yù)算單位延伸，并進一步推廣公務(wù)卡制度、完善工作制度，規(guī)范和簡化工作流程，提高資金撥付效率；推動縣級由財政集中支付向國庫集中支付模式轉(zhuǎn)換。

（四）優(yōu)化國庫集中支付資金結(jié)構(gòu)

逐步擴大財政直接支付的資金范圍。現(xiàn)階段，除財政統(tǒng)發(fā)工資和政府采購?fù)猓斦苯又Ц兜姆秶€包括設(shè)備購置費、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費等專項公用經(jīng)費、大專項資金以及未實行改革的二級和基層預(yù)算單位的預(yù)算經(jīng)費項目。同時，為了發(fā)揮預(yù)算單位財務(wù)管理的能動性、滿足單位財務(wù)靈活性的需要，財政授權(quán)支付成為重要補充，但需要嚴格界定資金支付范圍，與財政直接支付協(xié)調(diào)發(fā)展。其次全面推進政府采購改革，穩(wěn)步擴大政府采購范圍及規(guī)模；進一步加強政府采購預(yù)算編制工作，研究制定政府采購招標文件范本和評標標準，規(guī)范政府采購招標工作。

（五）規(guī)范財政預(yù)算編制，完善財政國庫動態(tài)監(jiān)控機制

財政支出標準體系對節(jié)約財政資金，規(guī)范省級支出預(yù)算管理具有重要意義。應(yīng)該在已建立的預(yù)算管理制度體系和技術(shù)規(guī)范標準體系的基礎(chǔ)上，逐步建立和完善公用經(jīng)費定額、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費支出定額、縣鄉(xiāng)基本支出保障定額等三大支出標準體系。特別是，明確劃分公用經(jīng)費和專項經(jīng)費的界限，防止公用經(jīng)費變相對專項資金的擠占、挪用，比如專項業(yè)務(wù)檢查費等項目被用作人員、公用經(jīng)費的補充資金。

（六）完善財政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)

嘗試在國庫支付系統(tǒng)中設(shè)置部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫，有利于國庫支付機構(gòu)準確、及時撥付資金，為建立涵蓋預(yù)算指標、預(yù)算執(zhí)行、決算與績效評價等財政核心業(yè)務(wù)功能的“大平臺”準備條件。提高對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控水平，強化實時動態(tài)監(jiān)控，設(shè)置專門的現(xiàn)金審查功能模塊，動態(tài)提供統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理大額、違規(guī)提取現(xiàn)金等問題。

第3篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

【關(guān)鍵詞】反洗錢制度；大額現(xiàn)金；管理；監(jiān)測

從有效預(yù)防洗錢犯罪的基礎(chǔ)上來講，現(xiàn)金管理的重點是現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)的管理，而金融機構(gòu)為社會提供的現(xiàn)金服務(wù)成為管理的主要內(nèi)容。中國人民銀行作為反洗錢行政管理部門通過銀行洞察資金流向，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。但目前在實際工作中，現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)管理制度缺失表現(xiàn)的十分突出，體現(xiàn)在現(xiàn)金管理缺乏剛性規(guī)定、現(xiàn)金交易監(jiān)測手段落后、提取現(xiàn)金方式多樣化等問題，很大程度上影響了基層金融機構(gòu)-反洗錢工作的開展，容易引起洗錢風(fēng)險。

一、影響現(xiàn)金存取管理有效性的因素

（一）部分法規(guī)條例過時，與實際脫節(jié)。中國人民銀行目前開展現(xiàn)金管理所依據(jù)的法律法規(guī)是1988年國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）和中國人民銀行總行制定的《〈現(xiàn)金管理暫行條例〉實施細則》?！稌盒袟l例》及《實施細則》的頒布實施已20余年之久，與我國快速發(fā)展和日益搞活的市場經(jīng)濟形勢、金融發(fā)展趨勢、結(jié)算工具的變化、金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、單位和個人使用現(xiàn)金的實際情況極不適應(yīng)。一是關(guān)于現(xiàn)金管理的對象、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點等規(guī)定，對市場行為缺乏約束力，目前單位超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實用途套取現(xiàn)金行為較為普遍，這種現(xiàn)象勢必導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作員和管理者無法從用途上鑒定出正常交易和非正常交易：二是《暫行條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當前商業(yè)銀行作為企業(yè)性質(zhì)的組織形式不相符合，致使開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化。三是由于《暫行條例》遠不能適應(yīng)當前市場經(jīng)濟發(fā)展對現(xiàn)金管理的要求，《暫行條例》的相關(guān)規(guī)定實際上已經(jīng)不被銀行及社會所認同，導(dǎo)致“有章不循、有規(guī)不依”成為事實上的合理化行為。

（二）部分法規(guī)條款不系統(tǒng)，操作難度大。一是人民銀行側(cè)重大額現(xiàn)金管理，建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞洗錢起到一定的遏制作用，但對開戶銀行的違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強，無法約束一些違規(guī)的現(xiàn)金管理行為。二是現(xiàn)行的法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制較少。雖然2007年3月實施的《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行2006年2號令）規(guī)定，對超過單筆或者當天累計超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機構(gòu)必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進行嚴格審查?，F(xiàn)階段人民銀行不論采用現(xiàn)場監(jiān)管還是非現(xiàn)場監(jiān)管，都存在時間上的滯后，不能及時發(fā)現(xiàn)洗錢行為。

（三）現(xiàn)金管理監(jiān)測手段落后，工作效率低。目前基層金融機構(gòu)現(xiàn)金管理仍然沿用原始的手工操作，不利于對大額現(xiàn)金存取行為進行系統(tǒng)性分析，難以及時采取措施防范洗錢風(fēng)險。加上《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》規(guī)定金融機構(gòu)發(fā)生的大額交易實行“總對總”報送，當?shù)厝嗣胥y行對大額現(xiàn)金的交易信息無法獲得，導(dǎo)致基層難以對大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)進行有效監(jiān)管。

（四）個人現(xiàn)金管理存在“真空”現(xiàn)象。從近年來工作實踐來看，個人結(jié)算賬戶現(xiàn)金管理缺失是當前現(xiàn)金存取管理存在的主要問題，成為現(xiàn)金存取管理混亂的主要誘因。體現(xiàn)在：一是個人結(jié)算賬戶現(xiàn)金存取管理制度缺失。我國歷來對個人存款現(xiàn)金沒有明確的規(guī)定，《暫行條例》的管理對象是開戶單位，不包括個人的現(xiàn)金管理，但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，屬于個人賬戶的產(chǎn)品從個人活期儲蓄賬戶到各類卡多達幾十種，目前已成為我國現(xiàn)金用量最大的金融產(chǎn)品類別。現(xiàn)行的制度規(guī)定對單位賬戶提現(xiàn)審查較嚴，但對個人賬戶提現(xiàn)的限制缺乏，形成個人賬戶的現(xiàn)金存取量急劇增大，現(xiàn)金管理已初步形成“失控”現(xiàn)象，個人結(jié)算賬戶存取現(xiàn)金上千萬的現(xiàn)象比比皆是，甚至上億的現(xiàn)象也不在少數(shù)。二是單位賬戶資金大量流入個人結(jié)算賬戶。首先，由于個人支付結(jié)算工具的不斷發(fā)展，銀行卡、電話銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)的不斷優(yōu)化，個人結(jié)算賬戶越來越成為單位客戶進行商品交易資金匯劃的主要方式。其次，利用個人結(jié)算賬戶進行套現(xiàn)、逃稅。由于目前稅務(wù)部門對企業(yè)營業(yè)收入的稽查主要是通過企業(yè)的基本存款賬戶資金交易情況進行核實，企業(yè)如果隱瞞部分商品交易情況，主要通過一般結(jié)算賬戶進行結(jié)算。但一般結(jié)算賬戶不允許提取現(xiàn)金，企業(yè)如有現(xiàn)金需求時，將資金轉(zhuǎn)賬到個人結(jié)算賬戶后，提取現(xiàn)金；再次，商品交易資金在個人結(jié)算賬戶之間循環(huán)。部分企業(yè)為了逃避有關(guān)部門的監(jiān)管，其商品交易資金收付均通過個人銀行結(jié)算賬戶實現(xiàn)；三是反洗錢主管部門難以實施有效監(jiān)管。由于上述《現(xiàn)金管理條例》的不適應(yīng)性和個人賬戶現(xiàn)金存取制度的缺失性，導(dǎo)致基層人民銀行在現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場監(jiān)管中，明知現(xiàn)金交易的不合理，卻無法對其實施有效的監(jiān)控。尤其是《關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》第一條第三款中，規(guī)定了“單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，不再另行出具付款依據(jù)，由付款單位對付款事項的真實性、合法性負責(zé)”。此規(guī)定出臺后，單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不受任何限制，使得個人賬戶提現(xiàn)大幅度增加。據(jù)了解，轄內(nèi)金融機構(gòu)個人銀行結(jié)算賬戶大額現(xiàn)金存取頻繁，且從交易金額、交易頻繁上均有增長趨勢。如呂梁市轄區(qū)孝義市少數(shù)個人結(jié)算賬戶，每日發(fā)生大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)10筆以上，平均日交易金額達3000余萬元以上。四是現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，儲蓄性收支占比較大，且逐年上升從調(diào)查情況看，呂梁市現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)多年來基本保持相對穩(wěn)定狀態(tài)，現(xiàn)金收支整體呈同比例增長，現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)基本沒有大的變化。2004年至2013年現(xiàn)金收入項目居于前列的為儲蓄存款收入、商品銷售收入；現(xiàn)金支出居前列的為儲蓄存款支出、居民提取貸款支出、行政企事業(yè)管理費支出。但現(xiàn)金收支整體結(jié)構(gòu)變化不大。

據(jù)呂梁市調(diào)查統(tǒng)計部門提供的數(shù)據(jù)反映現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定，儲蓄存款收入在2004—2013年占呂梁市現(xiàn)金收入比例較高，最低達到了72.05%、最高為78.44%，儲蓄存款支出在2004—2013年占呂梁市現(xiàn)金支出比例最低達到了71.2%，最高達到78.05%，從2004年到2013年儲蓄存款收入在現(xiàn)金收入中的比例呈逐年增加趨勢，儲蓄存款支出亦然，從2008年以來呈穩(wěn)定增長態(tài)勢。所以應(yīng)將儲蓄存款收入和支出作為商業(yè)銀行大額現(xiàn)金收支管理的重點。

二、制約大額現(xiàn)金存取管理的“瓶頸”

（一）從監(jiān)管組織機構(gòu)來看，現(xiàn)金管理與反洗錢管理未能形成合力

當前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形成整體合力，整體優(yōu)勢薄弱。主要表現(xiàn)為：人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合?，F(xiàn)金管理職能在貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關(guān)的反洗錢和賬戶管理職能在會計部門（指地市中心支行和縣支行），兩個部門之間獨立行使監(jiān)管職能，彼此的信息在一定程度上存在著交流不暢、信息不通等問題，現(xiàn)金管理部門人員不能充分了解大額存取現(xiàn)金所形成的可疑交易情況，而反洗錢工作人員也不了解轄內(nèi)金融機構(gòu)對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，因此在此監(jiān)管層面上，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分整合利用，現(xiàn)金管理難以發(fā)揮實質(zhì)性作用。此外，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于做好大額現(xiàn)金存取管理職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的通知》文件的有關(guān)要求，只明確了“金融機構(gòu)對大額現(xiàn)金的存取認定工作統(tǒng)一按照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第九條和《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七條、第八條和第十二條所規(guī)定的各項現(xiàn)金交易金額標準辦理”。但對大額現(xiàn)金存取管理職能如何劃轉(zhuǎn)、管理職能的內(nèi)容及有關(guān)工作要求并沒有形成明確要求，導(dǎo)致目前大額現(xiàn)金管理職能難以有效發(fā)揮。

（二）個人現(xiàn)金管理未能有效納入反洗錢監(jiān)測范圍

在《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》中對個人賬戶的規(guī)定涉及甚少，在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復(fù)雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控。據(jù)對轄內(nèi)金融機構(gòu)的調(diào)查，目前金融機構(gòu)對個人銀行結(jié)算賬戶提現(xiàn)管理也是無可奈何，表現(xiàn)在：一方面《反洗錢法》要求金融機構(gòu)對客戶進行客戶身份識別、資金來源審查、提取現(xiàn)金用途等方面的盡職調(diào)查，但實際操作上只能依據(jù)公民身份證對其身份的真實性進行審核，對資金來源、職業(yè)、收入情況、提現(xiàn)用途等情況不能詳盡掌握，且對已獲取信息的真實性無法考證。另一方面，現(xiàn)行的法規(guī)制度對個人賬戶的提現(xiàn)沒有明確的規(guī)定，對提現(xiàn)的金額、用途以及提現(xiàn)所需提供的相關(guān)資料也沒有制度依據(jù)，導(dǎo)致個人賬戶非正常提現(xiàn)的現(xiàn)象難以有效遏制。

（三）商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理中的職能作用繼續(xù)弱化

雖然現(xiàn)金管理是國家賦予商業(yè)銀行的一項重要的管理職責(zé)，但現(xiàn)在商業(yè)銀行職能已經(jīng)轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營目標是追逐利潤最大化。商業(yè)銀行一切工作的開展都要圍繞經(jīng)營進行，如果銀行不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金服務(wù)，企業(yè)就會轉(zhuǎn)移開戶銀行。

三、構(gòu)建大額現(xiàn)金管理與監(jiān)測體系的建議

（一）盡快出臺新的現(xiàn)金管理規(guī)定，完善反洗錢相關(guān)法律法規(guī)依據(jù)

在規(guī)范現(xiàn)金交易行為，滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，盡快出臺新的現(xiàn)金管理規(guī)定。一是明確反洗錢主管部門的現(xiàn)金管理職責(zé)。新的規(guī)定應(yīng)明確反洗錢主管部門有權(quán)依據(jù)規(guī)定對金融機構(gòu)、其他法人和組織等機構(gòu)的人民幣現(xiàn)金收支活動予以監(jiān)督檢查。二是擴大管理對象，將個人結(jié)算賬戶大額存取現(xiàn)金行為納入現(xiàn)金管理范疇，并對大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)設(shè)置一定的條件，對一定金額以上的現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)要求提供相關(guān)部門或機構(gòu)出具證明文件。如某個人銀行結(jié)算賬戶提取大額現(xiàn)金的理由是購買住房，應(yīng)向銀行出具《商品房買賣合同》等證明資料，以確保提現(xiàn)用途的真實性。三是加大對違規(guī)行為的處罰措施。新的規(guī)定應(yīng)明確對金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)和法人、其他組織、自然人違反人民幣現(xiàn)金管理規(guī)定的行為處罰范圍、金額及處罰措施。樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

（二）實行現(xiàn)金存取并重的管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)測渠道和手段

一是借鑒國際現(xiàn)金管理經(jīng)驗，立足于反洗錢，改變目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，逐步過渡到現(xiàn)金存取并重的管理方式。嚴格執(zhí)行“了解你的客戶”原則。銀行在為客戶辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對客戶身份資料加以嚴格審核，確保實名制的落實，把好現(xiàn)金準入關(guān)，除規(guī)定客戶須向銀行提供大額現(xiàn)金來源證明外，還要進行真實性、合法性審查，有效防止非法資金流入銀行。二是對大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)適當收取一定的費用，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，通過經(jīng)濟手段遏制快速增長的現(xiàn)金交易需求，引導(dǎo)客戶使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具，加大對非正常現(xiàn)金結(jié)算的管理力度，可以排除客戶的部分正常提現(xiàn)，使那些有可疑交易、洗錢嫌疑的現(xiàn)金收付活動顯現(xiàn)出來，便于反洗錢的監(jiān)測。

（三）改變現(xiàn)金管理技術(shù)手段，建立大額和可疑現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)

一是充分利用電子計算機網(wǎng)絡(luò)等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術(shù)手段，建立覆蓋整個金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)核查，把大額現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，通過動態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時間滯后的局面，實現(xiàn)對洗錢活動的及時發(fā)現(xiàn)和堵截功能。二是將現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)管重點放在金融機構(gòu)現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)的審查上，使各金融機構(gòu)現(xiàn)金管理工作由目前的被動管理轉(zhuǎn)為主動管理，由應(yīng)付人民銀行現(xiàn)金管理檢查轉(zhuǎn)為自覺的執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)章制度，嚴格控制并認真審查開戶單位現(xiàn)金使用用途和范圍，對開戶單位提現(xiàn)用途真實性加強監(jiān)管，杜絕開戶單位編造用途套取現(xiàn)金，超范圍使用現(xiàn)金的行為，提高現(xiàn)金管理質(zhì)量和效率。

第4篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金結(jié)算； 管理； 思考

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，廣義的現(xiàn)金包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金；狹義的現(xiàn)金僅指現(xiàn)金本身。本文所述現(xiàn)金指狹義的現(xiàn)金。

一、山西焦煤集團煤炭銷售總公司概況

山西焦煤集團有限責(zé)任公司組建于2001年10月，是我國煤炭行業(yè)第一家以資產(chǎn)為紐帶，由原西山煤電、汾西礦業(yè)、霍州煤電三家國有重點煤炭企業(yè)合并重組設(shè)立的煤炭大集團，是中國目前規(guī)模最大、品種最全的煉焦煤生產(chǎn)企業(yè)。山西焦煤實行集團公司、子分公司、生產(chǎn)礦廠三級運行和管理體制，旗下設(shè)12個子分公司，其中7個煤炭產(chǎn)業(yè)公司，分別為西山煤電集團公司、汾西礦業(yè)集團公司、霍州煤電集團公司、華晉焦煤公司、煤鋼聯(lián)能源公司、煤炭銷售總公司和投資有限公司，五個非煤產(chǎn)業(yè)類和現(xiàn)代服務(wù)型子（分）公司，分別為山西焦化集團公司、國際發(fā)展公司、國際貿(mào)易公司、財務(wù)公司、公共事業(yè)發(fā)展公司，擁有西山煤電股份公司和山西焦化股份公司兩個中國A股上市企業(yè)。

山西焦煤現(xiàn)有六大主力生產(chǎn)和建設(shè)礦區(qū)，下轄101座煤礦，總產(chǎn)能13 780萬噸/年；洗煤廠28座，入洗能力 8 925萬噸/年；焦化廠5座，焦炭產(chǎn)能1 060萬噸/年；坑口綜合利用電廠7座，總裝機2 168MW；煤層氣及余熱余氣電廠8座，發(fā)電裝機153MW。2010年實現(xiàn)原煤產(chǎn)量10 129萬噸、精煤產(chǎn)量4 032.9萬噸、商品煤銷售量 8 031萬噸、發(fā)電量59.27億度、焦炭產(chǎn)量705萬噸、銷售收入1 020億元、利潤50.6億元。銷售收入過千億元，原煤產(chǎn)量跨億噸的歷史性跨越，使山西焦煤成為國內(nèi)第二家“雙億”級煤炭企業(yè)、山西第一家產(chǎn)量過億噸煤炭企業(yè)。

煤炭銷售總公司也于2001年10月伴隨山西焦煤集團的成立而同步組建，是承擔(dān)山西焦煤煤炭產(chǎn)品集中統(tǒng)一銷售管理職能的唯一分公司。煤炭銷售總公司的成立，實現(xiàn)了山西焦煤煤炭產(chǎn)品統(tǒng)一合同、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)運、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一清欠和統(tǒng)一煤質(zhì)管理的“六統(tǒng)一”銷售管理，標志著山西焦煤啟動了集中統(tǒng)一銷售的大集團營銷模式，山西焦煤這艘航母巨輪正式起航。煤炭銷售總公司成立十年來，累計實現(xiàn)煤炭總銷量50 272.43萬噸，銷售收入 2 062.10億元；先后獲得國家“守合同重信用企業(yè)”、全國“用戶滿意企業(yè)”、全國煤炭工業(yè)“先進集體”、省屬企業(yè)“文明單位標兵”和山西焦煤“先進黨委”等榮譽稱號，為山西焦煤建設(shè)成為億噸級現(xiàn)代型能源化工大集團發(fā)揮了龍頭作用。煤炭銷售總公司現(xiàn)下設(shè)6個職能部室，5個專業(yè)部室，4個專業(yè)化運營公司，4個駐地公司，6個區(qū)域市場公司，1個資源整合中心，1個煤炭質(zhì)量監(jiān)督服務(wù)中心（下設(shè)3個駐地煤質(zhì)處）。職工總數(shù)617人。

二、煤炭銷售總公司現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定

財務(wù)部根據(jù)總公司現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的性質(zhì)、現(xiàn)金使用量、地理位置、安全等因素，從2011年1月1日起實行以下現(xiàn)金結(jié)算管理辦法。

1.全員范圍內(nèi)工資、獎金發(fā)放全部由財務(wù)部打入個人工資卡內(nèi)，單項獎可酌情發(fā)放現(xiàn)金；

2.總公司人員報銷結(jié)算起點為10 000元；

3.對外部單位結(jié)算起點仍為1 000元；

4.支票必須用支票專用打印機開具。

三、現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定背景

以上四條現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定看似簡單，有人甚至認為根本沒有什么，其實不然。山西焦煤集團2010年銷售收入逾千億元，其中煤炭銷售總公司核算的銷售收入為490億元。銷售費用結(jié)算中，現(xiàn)金支付額為7 510萬元，為支付職工的工資、獎金、差旅費、招待費、交通補助等?，F(xiàn)金結(jié)算中呈現(xiàn)出以下幾個特點：

1.現(xiàn)金使用額巨大，在提款、發(fā)放等環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題。

2.現(xiàn)金不能及時支付，為現(xiàn)金的庫存管理增加了困難。銷售人員流動性較大、分散，報銷人員往往把報銷單據(jù)給了會計人員后就離開了，等會計人員審核后，填制了記賬憑證，流程到了出納處才等通知來領(lǐng)款，通知付款時，報銷人員又常常不在，這給出納工作帶來了很大的麻煩。

3.區(qū)域跨度大，幾個駐地公司距總公司30～100公里，常常報銷、開資后隨車帶回，遠距離攜款帶來安全隱患。

4.銷售總公司離開戶銀行約500米，距離雖近，但途經(jīng)一個旅游景點中國煤炭博物館，流動人員多且雜，曾經(jīng)發(fā)生過搶劫事件。

通過以上分析可知，搞好銷售總公司的現(xiàn)金管理成為財務(wù)部的一項十分重要的工作。

四、執(zhí)行過程中遇到的困難

（一）改變習(xí)慣

習(xí)慣的勢力往往很強大，本來是很簡單的事情，可一旦形成了習(xí)慣，想要改變就需要勇氣，甚至要付出一定的代價。

過去發(fā)放月度獎金，都由財務(wù)部發(fā)放現(xiàn)金，一下子打到卡上，見不著錢了，好象沒有了感覺?！八椒垮X”也存不了了，受到了相當一部分人的抵制。原來差旅費報銷，不管多少錢全部報銷現(xiàn)金，現(xiàn)在不行了，超過1萬元就得開支票，還得跑銀行，便很不高興，有的甚至說財務(wù)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險等等。

這兩項讓許多人不爽，有的甚至將此不滿帶進了對財務(wù)部的滿意度測評中。在主管領(lǐng)導(dǎo)的支持下，財務(wù)部把這兩項工作堅持了下來，且卓有成效，2011年全年的現(xiàn)金提取量僅為3 310萬元，比上年降低了56%。

（二）報銷結(jié)算起點是否違反規(guī)定

1988年9月12日中國人民銀行的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

第5篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

摘 要 眾所周知，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。現(xiàn)金對企業(yè)越來越重要，現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標，有的地方甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保，可見，企業(yè)加強現(xiàn)金管理對企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展能力越來越重要。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 現(xiàn)金管理 問題 對策

現(xiàn)金管理是資金管理的重點，現(xiàn)金是否充裕直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。而我國中小企業(yè)在現(xiàn)金管理中普遍存在對現(xiàn)金流量重視不夠、現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴、缺乏現(xiàn)金管理制度等問題，使得企業(yè)現(xiàn)金管理薄弱，對企業(yè)產(chǎn)生了極大的負面影響。因此，我們必須幫助中小企業(yè)加強現(xiàn)金管理，降低經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，促進中小企業(yè)健康有序的發(fā)展，本文擬對此進行探討。

一、加強中小企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)實意義

財務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現(xiàn)金管理。現(xiàn)金是中小企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，在金融風(fēng)險日益加劇的今天，“現(xiàn)金至上”在任何時候都備受推崇。中小企業(yè)加強現(xiàn)金管理是日常財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，其不僅具有深刻的理論意義，而且是適應(yīng)日益變化的經(jīng)營環(huán)境的必然選擇。

二、當前中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題

隨著金融經(jīng)濟形式下現(xiàn)金計劃管理和控制現(xiàn)金投放時代背景的轉(zhuǎn)變，我國經(jīng)濟金融各個領(lǐng)域發(fā)生了深刻的變化，中小企業(yè)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)了許多新情況和新問題：一是將利潤等同于現(xiàn)金。一些中小企業(yè)將利潤等同于現(xiàn)金，以為利潤可觀，則現(xiàn)金必定充足。于是有些企業(yè)為了保持利潤的底線而不惜隱瞞折舊，這樣就可能造成相同的營運狀況、不同的利潤結(jié)果。二是現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴，管理混亂。在經(jīng)濟活動中，由于部分中小企業(yè)內(nèi)部控制不嚴格，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金管理極為混亂，存在諸多如隨收隨支、白條抵庫、虛報費用等在內(nèi)的一系列現(xiàn)象，導(dǎo)致現(xiàn)金流失。三是現(xiàn)金管理制度不健全。當前，很多中小企業(yè)雖然也形式上建立了相應(yīng)的現(xiàn)金管理制度，但這些制度只是一種“擺設(shè)”而已。

三、當前中小企業(yè)現(xiàn)金管理不善的成因分析

由上所述，當前我國中小企業(yè)現(xiàn)金的管理普遍存在很多問題，究其原因是多方面的既有主觀方面，也有客觀方面；既有歷史原因，也有現(xiàn)實原因。一是對現(xiàn)金管理的重要性認識不足。企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒有科學(xué)認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入過度負債或借新債還舊債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中。二是相關(guān)法律、法規(guī)嚴重滯后1988年國務(wù)院頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，迄今未做大的修改，其內(nèi)容已明顯滯后，既不適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)金管理的現(xiàn)實，又缺乏可操作性，使基層現(xiàn)金管理工作處于被動。三是企業(yè)的內(nèi)部控制體系不夠完善。一些中小企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度還不夠重視，內(nèi)部控制制度的建設(shè)很不健全，而且有關(guān)的內(nèi)容設(shè)計很不合理。

四、當前加強中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對策

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。要促進我國中小企業(yè)的健康有序發(fā)展，目前當務(wù)之急必須加強我國中小企業(yè)現(xiàn)金的管理，提高中小企業(yè)的競爭能力。筆者認為可以從以下幾方面入手：

1．加強企業(yè)管理人員現(xiàn)金管理意識和素質(zhì)

許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理方面的知識，不僅導(dǎo)致企業(yè)核算不清，更可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯誤。加強對企業(yè)管理人員的現(xiàn)金管理知識的培訓(xùn)，提高對企業(yè)現(xiàn)金管理的重視，是中小企業(yè)在發(fā)展過程中值得注意的問題。

2．健全現(xiàn)金管理相關(guān)的法律法規(guī)

完善法律法規(guī)，主要是盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》，適當放寬現(xiàn)金使用范圍，同時調(diào)整增加結(jié)算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，進一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能。

3．加強現(xiàn)金的內(nèi)部控制

單位人事部門在招聘會計人員時，應(yīng)全面審查應(yīng)聘人員的受教育程度和工作經(jīng)歷等，同時要加強與貨幣資金有關(guān)票據(jù)的管理工作，明確各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。除此之外，各單位要建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構(gòu)，明確檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查，抓好各項制度的落實工作。

綜上所述，現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于資金短缺的中小企業(yè)來說，有效、合理的現(xiàn)金管理可以幫助企業(yè)緩解資金短缺的壓力。雖然當前我國中小企業(yè)有自身發(fā)展的優(yōu)勢和不足，但我們堅信，如果能夠合理利用自身優(yōu)勢和政府對發(fā)展中小企業(yè)的政策優(yōu)勢，結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，加強現(xiàn)金管理，走穩(wěn)健發(fā)展的道路，就能夠在激烈的市場競爭中求得生存并持續(xù)壯大。

參考文獻：

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第6篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

關(guān)鍵詞：街道 財務(wù)管理 現(xiàn)金 預(yù)算 內(nèi)審

近年來，上海市隨著兩級政府三級管理網(wǎng)絡(luò)模式日趨成熟，街道承擔(dān)越來越重要的職能，預(yù)算的經(jīng)費也逐年遞增，已經(jīng)邁入億元預(yù)算層次。原有的財務(wù)管理模式難以適應(yīng)新的要求，迫切需要街道轉(zhuǎn)變思想，加強預(yù)算編制的精細化和執(zhí)行的有效性，加強資金的管控，從而達到合理使用資金，提高資金使用效率。

一、 街道財務(wù)管理工作的特點

由于街道的辦公場所比較分散，街道下轄的科室、居委會較多，各種職能各異，需要不同的管理模式，財務(wù)核算困難。加之由于歷史原因，街道下轄的各類單位比較多，有行政單位、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、非正規(guī)就業(yè)單位、工會單位、企業(yè)單位。各單位執(zhí)行的會計制度各異，核算方式各異，如行政、事業(yè)單位采用收付實現(xiàn)制，民辦非企業(yè)、小企業(yè)單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；行政、事業(yè)單位不計提折舊，民辦非企業(yè)、小企業(yè)計提折舊等等，諸如此類的問題，加大了街道財務(wù)管理工作的難度。

二、 街道財務(wù)管理工作存在的問題及原因分析

如何規(guī)范的做好財務(wù)管理，嚴格按照預(yù)算使用資金，是對全體人員的要求。目前的情況是，盡管經(jīng)費逐年增加，但街道的各級工作人員并沒有轉(zhuǎn)變思維模式，沒有樹立預(yù)算意識，在經(jīng)費的使用過程中，處于粗放、無序的狀態(tài)，缺乏合理性、有效性，資金的使用效率低、浪費嚴重。具體表現(xiàn)在以下幾點：

（一）現(xiàn)金管理失控

由于原來支付手段比較有限，街道大量的業(yè)務(wù)采用現(xiàn)金結(jié)算，甚至5萬元以上的業(yè)務(wù)支出也用現(xiàn)金支付，嚴重違反的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》。現(xiàn)金管理失控，帶來的直接后果，有可能虛列支出，違法套現(xiàn)。

現(xiàn)金管理失控產(chǎn)生的根源是多種多樣的，如：支付方式比較少，只有支票和銀行轉(zhuǎn)賬兩種選擇，不能滿足工作的需要；現(xiàn)金管理的意識淡薄，部分職工認為通過現(xiàn)金結(jié)算和報銷更為方便，忽視了銀行轉(zhuǎn)賬對財務(wù)風(fēng)險的控制作用；企圖通過現(xiàn)金報銷套現(xiàn)等。

（二）假發(fā)票泛濫

街道已經(jīng)成為假發(fā)票的重災(zāi)區(qū)。經(jīng)自查，部分街道一年的假發(fā)票超過1千張，假發(fā)票占全部有效發(fā)票的7%。分析假發(fā)票產(chǎn)生的原因包括：業(yè)務(wù)是真實的，但是部分不法商家為了偷稅漏稅，提供虛假發(fā)票，使街道被動的成為受害者；財務(wù)核查發(fā)票的手段落后，無法有效分辨虛假發(fā)票。稅務(wù)局以前沒有提供專門的服務(wù)，無法從專業(yè)角度得到結(jié)論，出納人員都是憑經(jīng)驗，通過手摸、眼睛觀察，憑發(fā)票水印和質(zhì)感判斷，往往無法得出有說服力的結(jié)論，與報銷人員發(fā)生爭執(zhí)；報銷人員為了特殊目的，故意購買使用假發(fā)票等。

（三）部門預(yù)算流于形式

街道近些年實行全口徑預(yù)算，部分人員部門利益嚴重，預(yù)算觀念淡薄，故意做大預(yù)算，擴大對資金的需求，在預(yù)算執(zhí)行過程中，對經(jīng)費使用和變更極為隨意。產(chǎn)生以上問題的根源是：思維模式僵化，沒有預(yù)算概念。覺得做預(yù)算是縛住自己的手腳、難為自己，對預(yù)算工作有抵觸心理；各自為政，沒有集體觀念，盡量多的爭取資金，在使用上千方百計使預(yù)算執(zhí)行到位；對資金的使用沒有合理的績效評估制度，長此以往，也使嚴格按工作需求申報資金，如實使用資金的科室慢慢學(xué)會鋪張浪費、大手大腳，影響社會風(fēng)氣，敗壞機關(guān)形象。

（四）內(nèi)審缺失

作為街道內(nèi)部控制的重要組成部分，沒有設(shè)立專職的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計工作流于形式，往往由紀監(jiān)室、財務(wù)科、辦公室人員兼職，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計作用。在重要的資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，比如固定資產(chǎn)的采購環(huán)節(jié)、各類工程開工到驗收環(huán)節(jié)、財務(wù)報銷環(huán)節(jié)、預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)等都缺乏監(jiān)督。產(chǎn)生此種現(xiàn)象的根源有：領(lǐng)導(dǎo)層面不重視，認為街道已經(jīng)運行很好，不需要內(nèi)部控制；相關(guān)科室不重視，覺得設(shè)立專職內(nèi)審人員，是監(jiān)督自己，是對自己的不信任，不能得心應(yīng)手的工作。

（五）固定資產(chǎn)重購置、輕管理、輕報廢

街道原來的管理模式在購置環(huán)節(jié)，財務(wù)科嚴格把關(guān)，各類手續(xù)齊全。日常管理環(huán)節(jié)，憑著財務(wù)科賬面記載數(shù)量，定期組織盤點，這種模式在街道資產(chǎn)量少的時候，可以簡單易行，隨著街道的固定資產(chǎn)數(shù)量的增加和價值的增長，這種手工盤點和核對的模式，遠遠無法有效開展工作，時間一長甚至無法進行有效盤點。因為無法做好有效日常管理，報廢環(huán)節(jié)無法實施。迫切需要街道轉(zhuǎn)變管理模式，采用新的方式核算和盤點。

三、 完善街道財務(wù)管理的對策建議

進行財務(wù)管理的改革是非常困難的，街道點多面廣，業(yè)務(wù)復(fù)雜繁多，客觀上核算困難。新的制度與職工的固有觀念發(fā)生沖突。部分職工對新的管理模式不適應(yīng)，牢騷滿腹，僅靠財務(wù)人員的力量難以有效推動，需要在街道各個層面反復(fù)宣傳、教育，樹立新的財務(wù)觀念，采取新的對策。

（一）加強現(xiàn)金管理，控制超限額現(xiàn)金使用

根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的要求，加強現(xiàn)金管理，嚴格控制超限額現(xiàn)金的使用，強制超限額的現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、公務(wù)卡等方式結(jié)算。

（二）嚴格核查發(fā)票，堵塞虛假發(fā)票漏洞

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，強化各科室對虛假發(fā)票的識別，報銷前先自行上網(wǎng)核查發(fā)票的真假，嚴禁使用虛假發(fā)票。財務(wù)人員加強對報銷憑證審核，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

（三）加強部門預(yù)算編制，開展預(yù)算審核

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，嚴格審定部門預(yù)算，要求各科室對次年的工作安排和需要的資金，提出詳細的書面說明。由街道相關(guān)人員組成工作組審核，經(jīng)過多次反復(fù)陳述和討論，最后確定項目的資金需求。次年嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上，針對預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的有效性評估，對科室資金使用效率考核。

（四）強化內(nèi)部審計職責(zé)，加強內(nèi)部控制管理

設(shè)立專職的內(nèi)部審計人員，分兩個階段開展工作：

事后監(jiān)督。內(nèi)部審計人員參與街道的固定資產(chǎn)采購、各類工程驗收、財務(wù)報銷、預(yù)算的執(zhí)行等資金流動的各個環(huán)節(jié)中，并對各個環(huán)節(jié)的資金使用的有效性、合理性監(jiān)督，建立良好的質(zhì)疑和反饋制度。

事前監(jiān)督和同步監(jiān)督。在事后監(jiān)督的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計工作前移，加強對資金使用的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（五）加強固定資產(chǎn)管理和核算

固定資產(chǎn)管理需分四個階段實施：

靜態(tài)管理。根據(jù)《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，在街道范圍內(nèi)開展固定資產(chǎn)清理工作，重點針對房屋、車輛、辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)清點。完善資產(chǎn)管理的流程，確定各職能科室對固定資產(chǎn)的管理職能，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、處置等事項的審批程序。對報廢、調(diào)撥的固定資產(chǎn)及時辦理報批手續(xù)進行處理和核銷，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)完全完整、保值增值，提高資產(chǎn)的使用效益，解決了資產(chǎn)管理混沌不清的狀態(tài)。

動態(tài)管理。引進一套網(wǎng)絡(luò)版的固定資產(chǎn)系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，該系統(tǒng)結(jié)合條形碼技術(shù)，賦予每個實物唯一的二維條碼標簽，形成責(zé)任追究機制。同時，明確資產(chǎn)進入常態(tài)化管理，每年對固定資產(chǎn)進行盤點，建立和完善固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)化。解決了資產(chǎn)管理滯后的狀況。

實時管理。從固定資產(chǎn)購入到報廢的生命周期中，對固定資產(chǎn)跟蹤管理，分析資產(chǎn)的使用狀況，及時處置報廢、報損的資產(chǎn)。并可以實時查詢資產(chǎn)的狀況，為資產(chǎn)管理提供全方位的決策依據(jù)。解決資產(chǎn)管理中閑置浪費和資產(chǎn)流失問題。

精細管理。利用信息化管理系統(tǒng)，隨時了解閑置資產(chǎn)的狀況，對于閑置資產(chǎn)能有效的調(diào)配使用，節(jié)約財政資金，提高資產(chǎn)的利用率。為預(yù)算管理的績效考核打下基礎(chǔ)。

加強財務(wù)管理工作，有效合理的使用財政資金，即是對納稅人負責(zé)，是預(yù)算公開的要求；又能反映單位內(nèi)部管理的狀況和水平，是內(nèi)部控制不可回避的問題。合理有效的管理和使用資金，需要全體職工提高認識，樹立守土有則、節(jié)約資金的意識，進而為街道開展績效考核打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

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第7篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

【關(guān)鍵詞】《現(xiàn)金管理暫行條例》 反洗錢 影響 建議

一、現(xiàn)金結(jié)算管理中存在的問題及對反洗錢工作的影響

1.現(xiàn)金管理法規(guī)滯后，制約了反洗錢工作的開展

目前人民銀行現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要是國務(wù)院1988年制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)，隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，明顯不符合市場經(jīng)濟的要求。

一是部分規(guī)定已不符合實際情況。二是《條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與《商業(yè)銀行法》規(guī)定的銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營目標不相關(guān)，履行起來實際成效不大，銀行為爭存款、拉客戶，為企業(yè)大開現(xiàn)金使用方便之門，致使現(xiàn)金管理流于形式。三是處罰措施不完善，開戶銀行作為國家現(xiàn)金管理的主要對象，《條例》中對其違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強，法律責(zé)任缺乏，已無法約束一些違規(guī)的現(xiàn)金管理行為，與反洗錢所要求的大額現(xiàn)金交易報告存在較大的差距。四是人民銀行的現(xiàn)金管理職能得不到充分發(fā)揮。人民銀行作為現(xiàn)金管理的主管部門，僅限于對金融機構(gòu)的檢查，不具備對企業(yè)等使用現(xiàn)金的主體的直接管理處罰權(quán)，不能深入監(jiān)督現(xiàn)金管理的全過程，從而造成了實際工作中企業(yè)對人民銀行的現(xiàn)金調(diào)查監(jiān)督不配合的現(xiàn)象，降低了中央銀行履行現(xiàn)金管理職能的權(quán)威，影響了反洗錢工作的開展。

2.社會公眾長期以來形成的現(xiàn)金使用偏好，加大了可疑交易核查的難度

現(xiàn)金雖然是最原始的支付手段，但也是流動性最強的支付手段。目前，洗錢犯罪分子正好利用民營經(jīng)濟和私營經(jīng)濟比較發(fā)達、現(xiàn)金投放量和使用量巨大，偏好現(xiàn)金結(jié)算的氛圍進行犯罪活動，使合法交易與非法交易交織在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測帶來極大的困難，增加了反洗錢工作的成本，降低了反洗錢工作效率。

3.忽視對現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的管理，容易讓“黑錢”順暢地進入金融體系

從國際反洗錢的經(jīng)驗看，現(xiàn)金繳存是重點監(jiān)測對象，嚴格控制犯罪所得進入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢犯罪的關(guān)鍵，要成功偵察洗錢活動，最重要的步驟應(yīng)是在有關(guān)現(xiàn)金首次進入金融體系時就能被發(fā)現(xiàn)。但我國現(xiàn)行法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制較少，各金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金，基本上都沒有進行來源方面的審查或把關(guān)。當前所面臨的社會信用環(huán)境，要求金融機構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金的真實性、合法性確實比較困難。

4.對個人現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)控制不力，擴大了現(xiàn)金使用量

在反洗錢調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)利用個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)移資金或存取現(xiàn)金的現(xiàn)象，而在《辦法》中對個人結(jié)算賬戶的規(guī)定涉及甚少。在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復(fù)雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控，隱藏較大的洗錢風(fēng)險。

5.金融機構(gòu)現(xiàn)金報告制度寬松，可疑交易報告偏少

《辦法》對現(xiàn)金大額交易報告的金額作了具體規(guī)定，而對現(xiàn)金可疑交易報告的金額未作具體規(guī)定。不能對開戶單位在本系統(tǒng)特別是本轄區(qū)大額現(xiàn)金的收支情況進行有效監(jiān)測，影響了反洗錢工作的開展。

6.科技手段落后，基層人民銀行不能及時監(jiān)測大額可疑現(xiàn)金交易信息

目前，新的現(xiàn)金管理監(jiān)測系統(tǒng)還沒有出臺，大額現(xiàn)金的存取備案管理受到一定的限制，基層人民銀行不能及時獲取大額現(xiàn)金存取信息，影響了反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管的效果。

二、幾點建議

1.結(jié)合反洗錢工作要求，調(diào)整現(xiàn)金管理目標

人民銀行要結(jié)合自身的職能轉(zhuǎn)變，從維護金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)及防范洗錢的角度出發(fā)，以防范金融風(fēng)險和洗錢，打擊經(jīng)濟犯罪為現(xiàn)金管理目的，最終為市場經(jīng)濟服務(wù)，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，應(yīng)盡快結(jié)合反洗錢職能，調(diào)整現(xiàn)金管理的重點，應(yīng)當從以控制現(xiàn)金投放為主，逐步轉(zhuǎn)向以防范和打擊利用現(xiàn)金結(jié)算從事違法犯罪活動為主。

2.出臺新的現(xiàn)金管理法規(guī)，完善反洗錢法規(guī)體系

一是重新明確現(xiàn)金管理的客體，把管理對象擴大到一切單位和個人的現(xiàn)金收支活動。二是重新規(guī)定現(xiàn)金的適用范圍和金額起點，盡快將特定的非金融機構(gòu)如房地產(chǎn)、典當、貴金屬等新形勢下的特殊行業(yè)納入現(xiàn)金管理的范圍，明確其使用用途和范圍。三是改變我國目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支出而忽視現(xiàn)金繳存的做法，實行現(xiàn)金存取并重管理的模式。四是增加電子貨幣、網(wǎng)上銀行等金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的現(xiàn)金管理內(nèi)容。五是改革賬戶管理辦法，限制個人在一家金融機構(gòu)的開戶數(shù)量，防止犯罪分子化整為零。六是嚴格界定違反現(xiàn)金管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，嚴格約束金融機構(gòu)和存款人的現(xiàn)金交易行為。

3.加強對現(xiàn)金收支來源、用途審查，提高現(xiàn)金使用成本

在不影響單位和個人合理存取款業(yè)務(wù)的前提下，對大額現(xiàn)金存取款來源和用途的合理性、合法性進行審查，不僅要求客戶申報現(xiàn)金的來源和用途，還要求客戶提供相關(guān)的證明材料。此外，運用市場手段，按照國際慣例，對超過一定限額(如5萬元)以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)按一定的比例收取手續(xù)費。通過對大額現(xiàn)金存取的雙向收費控制，提高客戶使用現(xiàn)金的成本，盡量減少現(xiàn)金的使用率，使有洗錢嫌疑的現(xiàn)金活動顯現(xiàn)出來，便于反洗錢的監(jiān)測。

4.加強反洗錢部門之間的協(xié)調(diào)機制，提高大額可疑現(xiàn)金監(jiān)測水平

充分發(fā)揮反洗錢聯(lián)席會議成員單位的作用，建立與工商、稅務(wù)、公安等部門的聯(lián)系協(xié)調(diào)機制，由工商、稅務(wù)部門對現(xiàn)金流量較大的行業(yè)的規(guī)模進行了解和掌握，由公安部門對娛樂業(yè)等特殊行業(yè)進行管理，建立信息通報制度，讓金融機構(gòu)有目的的對現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)的交易進行監(jiān)測、分析和報告。同時金融機構(gòu)也應(yīng)建立現(xiàn)金交易頻率高的存款人資料的通報合作機制，進一步提高現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)反洗錢工作水平。

5.加大反洗錢科技含量，適應(yīng)反洗錢工作的需要

充分利用現(xiàn)代科技手段，實現(xiàn)現(xiàn)金管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化。本著方便、及時、簡捷、易行的原則，盡快開發(fā)全面涵蓋大額現(xiàn)金存取、異常和可疑支付交易報告、非基本存款賬戶提現(xiàn)、現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查等業(yè)務(wù)的實時監(jiān)測系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)人民銀行與金融機構(gòu)、金融監(jiān)管部門、稅務(wù)、海關(guān)等部門的反洗錢信息系統(tǒng)對接，共享信息資源。金融機構(gòu)要加強對客戶身份識別，對可疑現(xiàn)金交易進行跟蹤分析，了解客戶背景、業(yè)務(wù)種類、交易對象、資金流向等、鎖定異常目標，并主動報告，加快可疑信息的報送效率;人民銀行要加強非現(xiàn)場監(jiān)管工作，全面了解大額現(xiàn)金存取變化情況，加大大額現(xiàn)金存取可疑交易分析力度，及時發(fā)現(xiàn)可疑交易行為。

第8篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

與反洗錢存在沖突等問題在一定程度上制約了反洗錢工作的開展。

一、傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算理念造成現(xiàn)金使用量偏高，給反洗錢的資金交易監(jiān)測帶來難度

長期以來，現(xiàn)金結(jié)算方式由于其簡單、快捷、不需要太多專業(yè)知識的特點，加上現(xiàn)行的現(xiàn)金管理法規(guī)對存款人存取現(xiàn)金未進行服務(wù)收費，客戶存取現(xiàn)金是“零成本”，因此，現(xiàn)金結(jié)算方式一直為我城鄉(xiāng)居民偏好。尤其在民營經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，洗錢犯罪分子正好利用了這經(jīng)濟發(fā)達、現(xiàn)金投放量和交易量巨大，偏好現(xiàn)金結(jié)算方式的氛圍的掩蓋進行犯罪活動。當合法交易與非法交易糾結(jié)在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測帶來極大的難度，大大增加反洗錢的成本，降低了反洗錢工作效率。以貴州省仁懷市為例，2011年向全市金融機構(gòu)投放現(xiàn)金36億多元，回籠現(xiàn)金7.6億多元，凈投放28.4億元。而仁懷市全市人口60萬，人均凈投放了現(xiàn)金4730多元。

二、傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式是重現(xiàn)金支出、輕現(xiàn)金繳存，它嚴重制約反洗錢工作的開展

我國現(xiàn)行法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制較少，雖然我國《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》規(guī)定，對超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機構(gòu)必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進行嚴格審查。當前所面臨的社會信用環(huán)境，要求金融機構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金真實性和合法性，確實比較困難。事實上，由于存在著存款任務(wù)和經(jīng)營業(yè)績考核因素，各金融機構(gòu)主觀上也并不愿意進行嚴格審查、控制或拒絕受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，這無疑為洗錢活動留下了空間。

三、現(xiàn)金管理方式重單位賬戶、輕個人賬戶（含儲蓄），也影響了反洗錢工作的開展

現(xiàn)行《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定對個人之間的現(xiàn)金結(jié)算未做具體規(guī)定，只是對個人賬戶的大額現(xiàn)金支取規(guī)定了大額審批和登記制度，但開戶銀行對其取現(xiàn)用途無權(quán)也無義務(wù)進行審查。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個人現(xiàn)金收支己作為全社會人數(shù)最多、面積最廣、用現(xiàn)金量最大的一項現(xiàn)金收支活動。同時隨著個人儲蓄賬戶性質(zhì)變化，尤其是個人銀行結(jié)算賬戶，其功能已接近對公賬戶，并且其存取大額現(xiàn)金幾乎不受限制（只要求出示有效的身份證件和提前電話預(yù)約），吸引大量非個人客戶使用個人結(jié)算賬戶用于經(jīng)營結(jié)算。在儲蓄現(xiàn)金收支逐年擴大的現(xiàn)象掩蓋下，不法分子已開始利用經(jīng)營結(jié)算進行洗錢活動。在儲蓄現(xiàn)金收支逐年擴大的現(xiàn)象掩蓋下，不法分子利用個人結(jié)算賬戶進行頻繁資金劃轉(zhuǎn)，并通過不同地區(qū)的眾多個人結(jié)算賬戶實施洗錢活動。在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復(fù)雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控，隱藏重大洗錢風(fēng)險。

四、商業(yè)銀行體制的變革使得現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度不具備可操作性，繼而加大反洗錢工作的難度

目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》己明顯不符合市場經(jīng)濟的要求，與反洗錢所要求的有較大差距。如：開戶銀行核定開戶單位的庫存現(xiàn)金、企事業(yè)單位的工資性支出由開戶銀行確認、現(xiàn)金使用范圍用途不明確等問題。當開戶單位以“合法”的用途套取現(xiàn)金時，不但為熟悉現(xiàn)金管理規(guī)定的不法分子提供了洗錢的通道，客觀上也增加商業(yè)銀行甄別可疑交易支付的難度。

五、現(xiàn)金管理的反洗錢范疇存在交叉現(xiàn)象，難以發(fā)揮央行整體優(yōu)勢

第9篇：現(xiàn)金管理暫行條例范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金;結(jié)算;支付

中圖分類號:F832.21 文獻標識碼:B 文章編號:100-4392（2008）11-0055-03

一､推廣非現(xiàn)金支付工具的制約因素

（一）現(xiàn)金管理制度缺陷，支撐現(xiàn)金支付偏好

目前，現(xiàn)金管理制度關(guān)注更多的是企事業(yè)單位，對隨著市場經(jīng)濟發(fā)展起來的個體工商戶，尤其是個人現(xiàn)金管理涉及較少。由于個體戶具有面廣､量大､經(jīng)營靈活､運作快速等特點，人民銀行及金融機構(gòu)對這類賬戶又沒有形成規(guī)范嚴格的管理模式，客觀上為個體工商戶大量使用現(xiàn)金交易創(chuàng)造了條件，因此，很多個體戶為了逃避銀行監(jiān)督，利用制度缺陷，將經(jīng)營性的資金混同于儲蓄資金，通過儲蓄賬戶頻繁地存取現(xiàn)金進行支付交易。由于現(xiàn)金結(jié)算能夠錢貨兩清､避免拖欠，加上社會信用體系不健全，企事業(yè)單位為規(guī)避非現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，也偏好方便快捷的現(xiàn)金結(jié)算方式。更有一些單位為了提高資金回籠的速度和效果，或者進行逃債､逃稅，對現(xiàn)金結(jié)算給予更多的優(yōu)惠條件，坐收坐支，造成大量現(xiàn)金體外循環(huán)。而對個人來講，現(xiàn)金結(jié)算較票據(jù)結(jié)算能夠節(jié)省一些支付費用，大額存取現(xiàn)在制度上又沒有限制，購房､還款､購物等支付交易從幾十萬到幾百萬支取現(xiàn)金現(xiàn)象比比皆是。這些制度上的缺陷為現(xiàn)金結(jié)算起到了推波助瀾的作用。

（二）非現(xiàn)金支付工具自身的不足，制約著非現(xiàn)金支付工具的推廣

對大多數(shù)個人來講，票據(jù)是專業(yè)性很強的支付工具，不僅內(nèi)容比較復(fù)雜，規(guī)則較多，而且票據(jù)的真?zhèn)涡院秃戏ㄐ圆槐阌谂袆e，因此，支付交易中拒絕接收票據(jù)的情況也較多。比如，支票､匯票､本票，其要式性和文義性要求較高，填寫簽章要求規(guī)范，尤其是在背書轉(zhuǎn)讓過程中，稍有疏忽，便會導(dǎo)致票據(jù)無效或票據(jù)權(quán)利喪失，給持票人帶來很大麻煩。在人民銀行支票影像系統(tǒng)上線后，支票雖然在同城和異地范圍均可使用，但因社會信用體系不完善，個人支票的社會認知度較低，銀行推廣難度較大，使用較少。而對于本票，在部分地區(qū)因銀行宣傳推廣工作不力，企事業(yè)單位和個人對其認知程度更低，使用更少。在銀行卡的使用上，持卡人也常常因為對自動設(shè)備操作不熟悉，或設(shè)備損壞，造成轉(zhuǎn)賬支付失敗，從而影響了銀行卡的正常使用。

（三）跨行資金清算時效性差，打消了使用非現(xiàn)金支付工具的積極性

現(xiàn)金支付交易，主要在同城使用，在同城又以跨行交易居多。造成“現(xiàn)金大搬家＂的主要原因是資金匯劃（轉(zhuǎn)賬）環(huán)節(jié)較多，在途時間較長，時效性差，從而打消了付款人使用非現(xiàn)金支付工具轉(zhuǎn)賬支付交易的積極性。當前，銀行代銷的基金､理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品對時效性要求都較高，人民銀行雖然開通了大､小額支付系統(tǒng)，但跨行轉(zhuǎn)賬交易仍未實現(xiàn)實時到賬。對異地跨行匯款，尤其是個人匯款，由于系統(tǒng)內(nèi)銀行實現(xiàn)了實時到賬，當收付款人不在同一銀行系統(tǒng)時，為了保證對方能夠?qū)崟r收到交易款項，付款人一般也會選擇現(xiàn)金交易，通過將現(xiàn)金存到收款人系統(tǒng)內(nèi)銀行的萬式，直接匯入存款人賬戶。

（四）收費制度取向直接影響著非現(xiàn)金支付工具的推廣

各銀行業(yè)金融機構(gòu)對非現(xiàn)金支付普遍實行收費制度，如轉(zhuǎn)賬手續(xù)費､跨行交易手續(xù)費､銀行卡年費等。對一些小額交易而言，結(jié)算手續(xù)費就有些偏高，為節(jié)省費用，個人更愿意使用現(xiàn)金交易，既直觀又簡便。對大額現(xiàn)金交易，客戶只需提前向銀行預(yù)約即可，銀行也不另收取大額取現(xiàn)費，存款銀行甚至?xí)蓪＼嚱铀?，這從一定程度上助長了現(xiàn)金支付交易，制約了非現(xiàn)金支付工具的推廣和使用。

（五）宣傳工作不到位，非現(xiàn)金支付工具未被大眾接受

現(xiàn)金結(jié)算直觀方便，看得見，摸得著，用得放心，普遍樂于接受，在結(jié)算量較小的情況下，現(xiàn)金結(jié)算比較方便。而對于非現(xiàn)金支付工具，由于銀行業(yè)金融機構(gòu)宣傳工作不到位，人們對其缺少必要的了解，對其信用度也持有懷疑態(tài)度，加上人們長期以來已習(xí)慣于使用現(xiàn)金支付，因此，一些新型的非現(xiàn)金支付工具也一時難以接受。

二､推廣非現(xiàn)金支付工具的對策

（一）建立完善的現(xiàn)金管理制度體系，引導(dǎo)非現(xiàn)金支付交易

隨著我國市場金融體制的不斷完善，社會經(jīng)濟體所面臨的金融環(huán)境發(fā)生了深刻的變化。而金融機構(gòu)目前執(zhí)行的仍然是1988年國務(wù)院頒布實施的《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》，其日益凸顯出不合時宜性､難以操作性，執(zhí)行起來難度較大，不能適應(yīng)當前金融發(fā)展的客觀要求。我國國民經(jīng)濟經(jīng)過近三十年的高速發(fā)展，經(jīng)濟總量與當時相比己有天壤之別，各種經(jīng)濟活動中的新情況層出不窮，條例的一些內(nèi)容已不能滿足實際支付需要。為強化現(xiàn)金管理，促進非現(xiàn)金支付工具的推廣，應(yīng)盡快修訂《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》，建立完善的現(xiàn)金管理制度體系，加強金融機構(gòu)在現(xiàn)金管理方面的硬約束。金融機構(gòu)應(yīng)進一步明確現(xiàn)金管理工作的職責(zé)，加強現(xiàn)金監(jiān)管，尤其應(yīng)加強企事業(yè)單位在現(xiàn)金使用上的管理，封閉貪污､受賄､洗錢､不法交易通道，加大個人大額現(xiàn)金存取限制，鼓勵個人大額現(xiàn)金支付交易使用非現(xiàn)金支付工具，從政策上引導(dǎo)非現(xiàn)金支付工具的使用。

（二）完善社會信用體系建設(shè)，增強使用非現(xiàn)金支付工具的信心

我國個人信用體系仍在不斷建設(shè)中，人民銀行組織構(gòu)建的個人征信系統(tǒng)雖已初具規(guī)模，但與發(fā)達國家相比還需要進一步完善和發(fā)展。這套系統(tǒng)目前只對有借貸行為的個人逾期或到期末還款記錄做了記載。而無借貸行為的個人并沒有信用記錄。除此以外，對個人的人格特點､生活環(huán)境､收入水平等等都沒相應(yīng)的記載和分析。單純的不良記錄只影響到個人貸款行為，對其他方面并沒有約束，不足以判斷個人支票等非現(xiàn)金支付工具的信用度，這也是我國信用體系不完善的一種體現(xiàn)。因此，需要進一步完善社會信用體系，在增加必要的征信信息基礎(chǔ)上，要增加使用非現(xiàn)金支付工具的信用記錄，加大對支付交易活動中產(chǎn)生不良記錄的懲治力度，從而增強社會公眾的守信意識，規(guī)范支付交易行為，增強社會公眾使用非現(xiàn)金支付工具的信心，建立良好的支付結(jié)算環(huán)境。

（三）改進非現(xiàn)金支付工具簽發(fā)､支付手段，彌補自身不足

現(xiàn)金結(jié)算的主要特點是付款人當面交付，即時到賬，錢貨兩清。按此思路，如果支票､匯票､本票､銀行卡等非現(xiàn)金支付工具能夠做到當面交付即時入賬，其作用就可以等同現(xiàn)金交付，推廣起來也相對容易一些。因此，我們在信用體系還不健全的前提下，將金融機構(gòu)納入非現(xiàn)金支付工具推廣和交易環(huán)節(jié)的核心地位，并通過以下方式來彌補非現(xiàn)金支付工具的不足：對銀行匯票､銀行本票，出票時由付款人開戶銀行簽發(fā)，并加大宣傳和防偽力度，要突出宣傳銀行作為付款人的地位，以銀行信用做保障，更便于推廣。對支票，在個人支票推廣初期，由付款人向銀行提出使用支票的申請，銀行將付款人款項圈存，以防止簽發(fā)空頭支票，然后由銀行機打簽發(fā)后交付持票人，以保證支票準確簽發(fā)，減少支票填寫次數(shù)，降低付款人成本。對銀行卡，采取簡化銀行卡辦卡手續(xù)，拓展POS機特約商戶方式，鼓勵單位和個人用卡支付。同時，要進一步縮短跨行轉(zhuǎn)賬到賬時間，要充分利用小額支付系統(tǒng)，通過銀行的系統(tǒng)設(shè)置實現(xiàn)存款人資金在不同銀行間的自動轉(zhuǎn)賬和通存通兌。

（四）創(chuàng)新支付方式，鼓勵轉(zhuǎn)賬支付

要進一步加快網(wǎng)上支付平臺､電話（手機）銀行等電子支付渠道的拓展，促進電子支付 工具的發(fā)展，不斷完善無紙化支付的交易規(guī)則，并提高其安全性，消除使用者的后顧之憂，為市場提供安全､便捷的支付結(jié)算通道和支付結(jié)算服務(wù)，最大限度地滿足市場經(jīng)濟和社會發(fā)展中不同層次群體的結(jié)算需求。要全面開通跨行轉(zhuǎn)賬功能，通過改進系統(tǒng)設(shè)置，實現(xiàn)社會公眾和收付費單位在任一銀行開立一個結(jié)算賬戶就能辦理水､電､煤氣､電話等公用事業(yè)服務(wù)費用和工資､養(yǎng)老保險､失業(yè)保險､醫(yī)療統(tǒng)籌等社會保障金的繳納和發(fā)放，對異地大額匯款也可采取先轉(zhuǎn)賬再匯出或直接轉(zhuǎn)入的方式辦理，避免大量“現(xiàn)金搬家”現(xiàn)象。鼓勵和引導(dǎo)個人通過結(jié)算賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，簡化從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項的處理手續(xù)，加強付款單位對支付款項事由的真實性､合法性審查，放寬單筆轉(zhuǎn)賬金額限制，便于轉(zhuǎn)賬支付。

（五）建立健全合理的結(jié)算收費制度

目前各金融機構(gòu)對現(xiàn)金存取基本上是不收費的，而轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)基本上都要收取一定的手續(xù)費。收費方式和收費金額存在著一定的不合理性，也阻礙了非現(xiàn)金結(jié)算方式的推廣。因此在結(jié)算業(yè)務(wù)收費模式上，銀行應(yīng)對既可以轉(zhuǎn)賬支付又可以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)進行成本估算，權(quán)衡利弊后，進行統(tǒng)一定價。一般來講使用現(xiàn)金支付，銀行的成本是最高的，因此，銀行對現(xiàn)金支付交易金額的大小需確定合理的收費乎衡點，對小額現(xiàn)金不收費，對大額現(xiàn)金結(jié)算收取高于非現(xiàn)金支付工具結(jié)算的費用，以引導(dǎo)客戶以非現(xiàn)金支付工具替代大額現(xiàn)金支付交易。

（六）加強非現(xiàn)金支付工具宣傳，提高其社會認知度

對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)而言，人們更偏好現(xiàn)金支付，對非現(xiàn)金支付工具普遍缺乏了解，這需要金融機構(gòu)加大非現(xiàn)金支付工具知識的宣傳和推廣，讓社會公眾了解各種非現(xiàn)金支付工具的特點和功能，掌握各種結(jié)算方式的優(yōu)缺點，并通過比較分析，選擇適合自己的非現(xiàn)金支付工具。通過廣泛的宣傳和推廣，讓更多的人掌握匯票､本票､支行､銀行卡等支付工具的使用方法，引導(dǎo)社會公眾熟悉和使用非現(xiàn)金支付工具，并逐步接受非現(xiàn)金支付工具。

參考文獻：