部門預(yù)算精選(九篇)

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第1篇：部門預(yù)算范文

一、撥款沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤，但還需要更多的謹(jǐn)慎，一但出現(xiàn)錯(cuò)誤有時(shí)將會(huì)是無(wú)法彌補(bǔ)。對(duì)拿不準(zhǔn)的指標(biāo)寧愿多費(fèi)周折，問(wèn)問(wèn)其他縣市，或是上級(jí)部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯(cuò)那就是天意；

二、結(jié)算中還是出現(xiàn)了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對(duì)手中拿到的工資。在編代列資金表時(shí)有一款多列了，這些錯(cuò)誤是不該發(fā)生的，只因沒(méi)有進(jìn)行多種方法的核對(duì)，真是百密有一疏，假若當(dāng)時(shí)用各家單位撥款數(shù)來(lái)核對(duì)就不會(huì)有錯(cuò)了，這都是缺少經(jīng)驗(yàn)的表現(xiàn)。還好得到了及時(shí)的更正；

三、預(yù)算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報(bào)什么資料都難，開(kāi)始也會(huì)著急，但這解決不了問(wèn)題，對(duì)這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達(dá)到自己的目的。還有一類人根本就沒(méi)理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無(wú)奇不有，只能；

四、各項(xiàng)工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對(duì)于她們的建議都要認(rèn)真聽(tīng)取，有則忙改之無(wú)則加勉，無(wú)論多嚴(yán)厲的批評(píng)都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說(shuō)你說(shuō)明你還有被別人說(shuō)的理由，人無(wú)完人，但要力求完美；

五、紀(jì)律方面有所松懈，這不能歸集于環(huán)境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時(shí)因?yàn)樨澦t到都會(huì)良心受懲。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，一個(gè)人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛(wèi)生那是必須的。整潔的環(huán)境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規(guī)律，及不能丟三落四，雜亂無(wú)章。做到防患于未然；

第2篇：部門預(yù)算范文

一、目前我省高校部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題

（一）預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象普遍

高等學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)與編制和報(bào)送的部門預(yù)算保持一致，禁止“部門預(yù)算”與“學(xué)校預(yù)算”兩張皮的現(xiàn)象，這是部門預(yù)算對(duì)高等學(xué)校預(yù)算最基本的要求。但目前，高等學(xué)校普遍存在部門預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算“兩張皮”的現(xiàn)象。一是按照部門預(yù)算的要求編制學(xué)校的“部門預(yù)算”，上交教育主管部門和財(cái)政部門；二是根據(jù)學(xué)校辦學(xué)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制的校內(nèi)執(zhí)行的綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算，這就形成“兩本預(yù)算、兩張皮”的弊端。部門預(yù)算是按照《政府收支分類科目》的規(guī)定，按“類”、“款”、“項(xiàng)”分基本支出和項(xiàng)目支出編制的；而單位綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算是按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出的用途編制的，并作為高等學(xué)校校內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的主要依據(jù)。由于兩本預(yù)算編制的依據(jù)和編制的方法不同，使得兩本預(yù)算的差異很大，相互脫節(jié)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

（二）預(yù)算編制方法不夠科學(xué)

當(dāng)前高校預(yù)算的編制方法仍然多采用增量預(yù)算法，即以上一年的實(shí)際支出為基礎(chǔ)，考慮下年度財(cái)務(wù)收支的各種因素的變化來(lái)確定新年度的預(yù)算。這種方法雖然簡(jiǎn)單易行，但易于形成剛性支出，不利于支出數(shù)額與支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。況且基數(shù)是多年形成的，其中包含有不科學(xué)和不合理的因素，因此用這種方法編制的預(yù)算基本結(jié)果是一年比一年提高，節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)的意識(shí)淡薄。廣東省高校部門預(yù)算“一上”編制的文件一般在暑假期間八月下達(dá)，要求10天左右報(bào)送，部門預(yù)算的編制也主要由財(cái)務(wù)部門個(gè)別人員參與，因?yàn)樗麄儾粎⑴c學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃，無(wú)法了解下一年度的工作計(jì)劃，對(duì)學(xué)校紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)也了解有限，使得編制預(yù)算只能是在往年的開(kāi)支基礎(chǔ)上進(jìn)行簡(jiǎn)單的加減，只要能保證填寫完整，保證勾稽關(guān)系正確，通過(guò)審核按時(shí)報(bào)送上去就行了，缺乏科學(xué)認(rèn)證，編制預(yù)算成為“數(shù)字游戲”，使得教育主管部門難以了解和掌握高校部門預(yù)算的實(shí)際情況。

（三）預(yù)算編制范圍不完整

部門預(yù)算中應(yīng)該把實(shí)際用于該部門的全部政府性財(cái)力都反映出來(lái)，實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算內(nèi)容的完整?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》提出了高校預(yù)算新概念，并規(guī)定了“大口徑”范圍，將學(xué)校的全部收支都納入預(yù)算管理，以準(zhǔn)確反映高校財(cái)務(wù)收支總體規(guī)模。但是，由于高校資金來(lái)源日益多元化，下屬各院（系）、部門多渠道創(chuàng)收的收入和相應(yīng)的支出往往沒(méi)有全部納入到預(yù)算中，脫離了預(yù)算的監(jiān)督管理，而上級(jí)財(cái)政部門或主管部門對(duì)高校的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，由于年初具有不確定性，因此無(wú)法在年初部門預(yù)算中反映，只能在年中追加，特別是項(xiàng)目確立滯后，預(yù)算指標(biāo)一般在下半年甚至年末下達(dá)，致使部門預(yù)算內(nèi)容殘缺，預(yù)算不完整，使預(yù)算收支的口徑與會(huì)計(jì)核算的口徑不一致，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核缺乏可比性。

（四）信息系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善

實(shí)行部門預(yù)算、政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)單一賬戶后，不但部門預(yù)算軟件沒(méi)有和原來(lái)各高校使用的會(huì)計(jì)賬務(wù)管理軟件聯(lián)網(wǎng)，部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)支付三個(gè)軟件也是互相獨(dú)立的。廣東省高校部門預(yù)算采用單機(jī)版的部門預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)錄入和倒盤上報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，基本屬于數(shù)據(jù)錄入軟件，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行等管理功能；政府采購(gòu)軟件實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)；國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)政撥款資金的用款計(jì)劃申報(bào)和支付申請(qǐng)，高校財(cái)務(wù)部門使用的各軟件系統(tǒng)之間沒(méi)有銜接配套，不能達(dá)到數(shù)據(jù)共享。

（五）預(yù)算制度缺乏績(jī)效信息

目前，我國(guó)部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)僅僅處于試點(diǎn)階段，尚未全面推開(kāi)，并且缺乏系統(tǒng)性研究。從高等學(xué)校來(lái)說(shuō)，存在重分配、輕監(jiān)督的問(wèn)題，當(dāng)前的財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)也主要監(jiān)督各預(yù)算單位編制和執(zhí)行預(yù)算的規(guī)范性，對(duì)資金使用的效益性和社會(huì)效果的關(guān)注不夠。各高校部門預(yù)算編制方法仍是投入預(yù)算，重心放在爭(zhēng)取預(yù)算撥款，而對(duì)預(yù)算執(zhí)行中資金的產(chǎn)出和效果并不關(guān)心，資金分配后，缺少跟蹤問(wèn)效，預(yù)算多少和績(jī)效之間沒(méi)有聯(lián)系，加之現(xiàn)行的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》沒(méi)有成本核算的概念，不能適應(yīng)部門預(yù)算進(jìn)一步深化改革建立預(yù)算績(jī)效考評(píng)的需要。

二、解決上述問(wèn)題的對(duì)策和思路

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，高度重視部門預(yù)算編制工作

部門預(yù)算編制的好壞，直接關(guān)系到一個(gè)部門下一年度經(jīng)費(fèi)需求的保障程度、各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展和各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。因此，高校一定要認(rèn)真把部門預(yù)算編制工作當(dāng)作一件大事來(lái)抓，加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制工作的領(lǐng)導(dǎo)。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自主持預(yù)算的制定，并監(jiān)督執(zhí)行。同時(shí)，在組織機(jī)構(gòu)上要給予充分保障，加大編制預(yù)算的組織管理力度。要抽調(diào)一批政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志，集中匯審編制預(yù)算，保證預(yù)算編制和報(bào)送時(shí)間。要明確各單位的責(zé)任，做到分工合理，責(zé)任明確，相互配合，環(huán)環(huán)相扣，保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。要適應(yīng)國(guó)家預(yù)算管理制度改革的要求，加快職能轉(zhuǎn)變的步伐，強(qiáng)化預(yù)算管理力量，將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行上來(lái)。（二）完善制度，提高部門預(yù)算綜合性現(xiàn)行的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》是1997，1998年頒布實(shí)施的，這兩項(xiàng)制度頒布實(shí)施時(shí)正值我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的初期，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政體系建設(shè)問(wèn)題尚處于理論探討階段，相應(yīng)的財(cái)政預(yù)算管理體制改革是2000年前后的事。所以，相對(duì)于部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)單一賬戶等公共財(cái)政制度來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度已不能適應(yīng)公共財(cái)政建設(shè)及相應(yīng)制度改革的需要，必須及時(shí)地加以研究并作出修訂。但另一方面高校應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，按照《預(yù)算法》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定編制預(yù)算，把高校的所有財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算管理。同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)按照公共財(cái)政建設(shè)和部門預(yù)算制度改革的規(guī)定，編制高校的財(cái)務(wù)預(yù)算。也就是說(shuō)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)把學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算與部門預(yù)算有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái)，嚴(yán)禁把高校校內(nèi)預(yù)算與部門預(yù)算割裂開(kāi)來(lái)，或把部門預(yù)算當(dāng)作應(yīng)付財(cái)政部門和主管部門的需要。只有把部門預(yù)算作為學(xué)校預(yù)算年度執(zhí)行的校內(nèi)預(yù)算來(lái)認(rèn)真對(duì)待、認(rèn)真編制，才能保證部門預(yù)算制度得到貫徹實(shí)施，也才能真正樹(shù)立起預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。（三）健全預(yù)算信息管理系統(tǒng)

為提高部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和工作效率，加強(qiáng)部門預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集、整理工作，應(yīng)采用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式，使部門預(yù)算的編制能建立在一個(gè)扎實(shí)的基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的信息系統(tǒng)建設(shè)，為部門預(yù)算改革提供必要的技術(shù)信息保證，提高預(yù)算管理信息化水平。各高校應(yīng)將現(xiàn)有的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)整合，建立綜合信息平臺(tái)，將單機(jī)版部門預(yù)算系統(tǒng)改進(jìn)，變成網(wǎng)絡(luò)版，統(tǒng)籌管理預(yù)算基礎(chǔ)信息、專項(xiàng)支出項(xiàng)目庫(kù)、預(yù)算編制審查、預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)分析等工作，并將各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)及預(yù)算執(zhí)行情況都集中體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上，財(cái)務(wù)部門預(yù)算控制人員可隨時(shí)調(diào)用，查詢預(yù)算執(zhí)行情況及單位財(cái)務(wù)狀況，以便全面控制各責(zé)任單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。同時(shí)，在執(zhí)行數(shù)據(jù)的匯總與分析的基礎(chǔ)上為滾動(dòng)預(yù)算做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。

（四）健全績(jī)效機(jī)制

績(jī)效管理作為一種有效的管理手段，它提供的絕對(duì)不僅僅是一個(gè)獎(jiǎng)罰措施，更重要的意義在于它能為高校提供一個(gè)促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作改進(jìn)和業(yè)績(jī)提高的信號(hào)。這里，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)耗費(fèi)的資源是成本費(fèi)用的概念，而不是傳統(tǒng)預(yù)算管理中的支出概念。預(yù)算績(jī)效考核是對(duì)經(jīng)費(fèi)支出與產(chǎn)生的效果和影響進(jìn)行評(píng)價(jià)的行為，是以支出“結(jié)果”和“追蹤問(wèn)效”為導(dǎo)向，是以定性分析和定量評(píng)判為手段的預(yù)算支出管理模式，這對(duì)強(qiáng)化支出管理意識(shí)，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算支出的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。績(jī)效指標(biāo)自20世紀(jì)80年代開(kāi)始就在國(guó)外高校中得到了比較普遍的應(yīng)用?？?jī)效指標(biāo)的測(cè)量能夠提供關(guān)于高校運(yùn)行狀況的準(zhǔn)確信息，同時(shí)也衡量高校完成戰(zhàn)略目標(biāo)的情況，使高校在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)有據(jù)可依，確定了十分詳細(xì)和縝密的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。我國(guó)高?？?jī)效指標(biāo)體系可以使用平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系相結(jié)合的方法，并借鑒《英國(guó)高校管理統(tǒng)計(jì)和績(jī)效指標(biāo)體系》的做法，將我國(guó)高校的戰(zhàn)略目標(biāo)劃分為教學(xué)績(jī)效、科研績(jī)效、自籌能力、資產(chǎn)績(jī)效、校產(chǎn)績(jī)效、聲譽(yù)績(jī)效等六大層次，然后在這六大層次中選取更詳盡的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果加以衡量，從一些看似細(xì)微的關(guān)鍵點(diǎn)衡量預(yù)算執(zhí)行效果以及資金使用效率。

（五）完善監(jiān)督體系

監(jiān)督部門預(yù)算是一項(xiàng)復(fù)雜的行為，需要若干部門或組織分別從不同的角度進(jìn)行，并形成一個(gè)有機(jī)體系。首先要落實(shí)人大的監(jiān)督權(quán)，每年預(yù)算在上一年12月底前完成，人大代表要在次年3月人大會(huì)議期間審議，這說(shuō)明每年在人大審議通過(guò)前其實(shí)已經(jīng)在執(zhí)行，而且審議時(shí)間只有短短幾天，并且多數(shù)代表并非這方面相關(guān)專家，所以每年都會(huì)提出報(bào)表看不懂的意見(jiàn)。為此，我們應(yīng)通過(guò)一系列制度建設(shè)改進(jìn)審批的效果，具體包括：人大代表可通過(guò)培訓(xùn)或聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)提高預(yù)算監(jiān)督力量及專業(yè)水平，同時(shí)提前和延長(zhǎng)預(yù)算審查時(shí)間，保證人大代表有足夠的時(shí)間進(jìn)行審議，以提高預(yù)算監(jiān)督的效率和效果。其次提高審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督地位，每年高校內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行例行審計(jì)，但審計(jì)的意見(jiàn)和建議得不到全面的落實(shí)和執(zhí)行，所以很難發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督預(yù)算的作用，建議提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督地位，拓寬審計(jì)監(jiān)督的范圍、推進(jìn)預(yù)算審計(jì)的深度、增加預(yù)算審計(jì)的頻率等。再次是擴(kuò)大及提升財(cái)政部門監(jiān)督視角。目前高校已全面實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)集中支付、收支兩條線及政府采購(gòu)等各項(xiàng)改革，其中國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)都是采用與財(cái)政聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，財(cái)政部門可以實(shí)時(shí)對(duì)部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，財(cái)政部門應(yīng)該充分利用這一優(yōu)勢(shì)，不但對(duì)具體支付細(xì)節(jié)進(jìn)行審核監(jiān)控，更重要的是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部門預(yù)算的宏觀調(diào)控和對(duì)資源配置管理的優(yōu)化。最后，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。對(duì)于高校來(lái)說(shuō)就是要將部門預(yù)算通過(guò)教代會(huì)、互聯(lián)網(wǎng)等多渠道以易理解的方式向廣大教職工和學(xué)生公開(kāi)，內(nèi)容包括預(yù)算的編制和執(zhí)行。這樣不僅有利于部門預(yù)算編制質(zhì)量的提高，也有利于部門預(yù)算的執(zhí)行。

總之，部門預(yù)算編制是一項(xiàng)涉及面廣、技術(shù)性強(qiáng)的工作，不僅需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，還需要不斷總結(jié)部門預(yù)算編制與執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善預(yù)算編制方法，提高預(yù)算資金管理水平，保證高等學(xué)校持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。

第3篇：部門預(yù)算范文

一、撥款沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤，但還需要更多的謹(jǐn)慎，一但出現(xiàn)錯(cuò)誤有時(shí)將會(huì)是無(wú)法彌補(bǔ)。對(duì)拿不準(zhǔn)的指標(biāo)寧愿多費(fèi)周折，問(wèn)問(wèn)其他縣市，或是上級(jí)部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯(cuò)那就是天意；

二、結(jié)算中還是出現(xiàn)了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對(duì)手中拿到的工資。在編代列資金表時(shí)有一款多列了，這些錯(cuò)誤是不該發(fā)生的，只因沒(méi)有進(jìn)行多種方法的核對(duì)，真是百密有一疏，假若當(dāng)時(shí)用各家單位撥款數(shù)來(lái)核對(duì)就不會(huì)有錯(cuò)了，這都是缺少經(jīng)驗(yàn)的表現(xiàn)。還好得到了及時(shí)的更正；

三、預(yù)算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報(bào)什么資料都難，開(kāi)始也會(huì)著急，但這解決不了問(wèn)題，對(duì)這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達(dá)到自己的目的。還有一類人根本就沒(méi)理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無(wú)奇不有，只能；

四、各項(xiàng)工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對(duì)于她們的建議都要認(rèn)真聽(tīng)取，有則忙改之無(wú)則加勉，無(wú)論多嚴(yán)厲的批評(píng)都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說(shuō)你說(shuō)明你還有被別人說(shuō)的理由，人無(wú)完人，但要力求完美；

五、紀(jì)律方面有所松懈，這不能歸集于環(huán)境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時(shí)因?yàn)樨澦t到都會(huì)良心受懲。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，一個(gè)人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛(wèi)生那是必須的。整潔的環(huán)境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規(guī)律，及不能丟三落四，雜亂無(wú)章。做到防患于未然；

第4篇：部門預(yù)算范文

本次跟蹤調(diào)研選擇了社會(huì)關(guān)注度高、財(cái)政性資金使用量較大,涉及民生保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面的州教育局、州衛(wèi)生局、州人社局、州交通局、州農(nóng)業(yè)局、州水務(wù)局、州工信委、州國(guó)土局、州住建局、州文化局10個(gè)部門，共計(jì)62個(gè)預(yù)算單位。采取查閱資料、座談、實(shí)地查看等方式，對(duì)10個(gè)部門預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)研，重點(diǎn)是州級(jí)安排的項(xiàng)目資金和“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用，并按季度進(jìn)行分析總結(jié)，提出預(yù)算管理執(zhí)行情況分析報(bào)告，有針對(duì)性地向州財(cái)政局和10個(gè)部門提出工作意見(jiàn)建議。

1.預(yù)算收入情況。__年10個(gè)部門的預(yù)算總收入75845.4萬(wàn)元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)8331.54萬(wàn)元、年初預(yù)算數(shù)40642.56萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)整數(shù)26871.34萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)74566.38萬(wàn)元，執(zhí)行比例98.31 %。

（1）財(cái)政撥款：財(cái)政撥款預(yù)算收入68746.7萬(wàn)元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)6208.11萬(wàn)元、年初預(yù)算數(shù)40428.26萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)整數(shù)22110.29萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)67470.1萬(wàn)元，執(zhí)行比例98.14%。

（2）上級(jí)補(bǔ)助收入：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算調(diào)整數(shù)103.1萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行數(shù)103.1萬(wàn)元，執(zhí)行比例100%。

（3）事業(yè)收入：事業(yè)收入預(yù)算5577.75萬(wàn)元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)1981萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)整數(shù)3596.7萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)5577.75萬(wàn)元，執(zhí)行比例100%。

（4）其他收入：其他收入預(yù)算1417.93萬(wàn)元，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)142.43萬(wàn)元、年初預(yù)算數(shù)214.3萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)整數(shù)1061.2萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)1415.43萬(wàn)元，執(zhí)行比例99.82%。

2.預(yù)算支出情況。__年10個(gè)部門的預(yù)算總支出75845.4萬(wàn)元，占__年州本級(jí)公共財(cái)政年初預(yù)算總支出200808萬(wàn)元的37.77%，其中：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)8331.54萬(wàn)元、年初預(yù)算數(shù)40642.56萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)整數(shù)26871.34萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù)57432.53萬(wàn)元，執(zhí)行比例75.72 %。

（1）基本支出：基本預(yù)算支出50,207.23 萬(wàn)元，其中： 工資和福利21,391.27 萬(wàn)元、商品和服務(wù)支出16,319.48 萬(wàn)元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出10,971.36 萬(wàn)元、其他資本性支出1,525.12 萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行數(shù) 42,822.35 萬(wàn)元，執(zhí)行比例85.29%。

（2）項(xiàng)目支出：項(xiàng)目預(yù)算支出25638.21萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行數(shù)14610.18萬(wàn)元，執(zhí)行比例56.99%。

__年10個(gè)部門“厲行節(jié)約”的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出2748.46萬(wàn)元，比上年減支471.18萬(wàn)元，同比下降14.63% ，其中：“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出1674.92萬(wàn)元，比上年減支430.26萬(wàn)元，同比下降20.44%。

1.公務(wù)接待：__年10個(gè)部門公務(wù)接待21922人次，同比減少13985人次；公務(wù)接待費(fèi)用424.07萬(wàn)元，同比下降39.83%。

2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行：__年10個(gè)部門實(shí)有車輛183輛，同比增加6輛(衛(wèi)生局3輛、交通局2輛、國(guó)土局1輛)；公務(wù)用車購(gòu)置經(jīng)費(fèi)381.03萬(wàn)元，比上年減支60.97萬(wàn)元，同比下降13.79%；車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)833.58萬(wàn)元，比上年減支72.11萬(wàn)元，同比下降7.96%。

3.因公出國(guó)（境）：__年10個(gè)部門因公出國(guó)（境）6人次，比上年減少5人次；因公出國(guó)（境）費(fèi)用支出36.24萬(wàn)元，比上年減支16.5萬(wàn)元，同比下降31.29%。

4.會(huì)議（含研討會(huì)）：__年10個(gè)部門共召開(kāi)會(huì)議166次，比上年減少170次，會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出266.65萬(wàn)元，比上年減支99.5萬(wàn)元，同比下降37.38%。

5.培訓(xùn)情況：__年10個(gè)部門共參加和舉辦各類培訓(xùn)436人（次），比上年減少625人（次），培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出906.89萬(wàn)元，同比增加18.83%。

__年10個(gè)部門項(xiàng)目預(yù)算安排共94個(gè)項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出25638.21萬(wàn)元，占州本級(jí)年初項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)92760.2萬(wàn)元的27.64%，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出（執(zhí)行數(shù)）14610.18萬(wàn)元，執(zhí)行比例56.99%。

1.涉及10個(gè)部門的主要重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

（1）保障性住房項(xiàng)目：按照州政府廉租房建設(shè)每平方米50元的標(biāo)準(zhǔn)配套，__年全州計(jì)劃建設(shè)廉租房13.95萬(wàn)平方米，共安排配套資金698萬(wàn)元，州財(cái)政局于__年6月將資金撥付到各縣（市），其中：__376萬(wàn)元、硯山125萬(wàn)元、麻栗坡29萬(wàn)元，__17萬(wàn)元、丘北42萬(wàn)元、廣南84萬(wàn)元、富寧25萬(wàn)元。從__年各縣（市）對(duì)廉租房建設(shè)配套資金的使用情況看，現(xiàn)只撥付了配套資金148萬(wàn)元，其中：__17萬(wàn)元（全部撥付）、丘北42萬(wàn)元（全部撥付）、廣南64萬(wàn)元（未全部撥付）、富寧25萬(wàn)元（全部撥付），其余的4個(gè)縣（市）尚未撥付。

（2）

公路建設(shè)項(xiàng)目：__年公路建設(shè)項(xiàng)目資金3584.15萬(wàn)元，其中年初預(yù)算項(xiàng)目支出2415萬(wàn)元，追加項(xiàng)目預(yù)算資金1169.15萬(wàn)元，主要用于公路建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助配套、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)和水路運(yùn)輸管理。一是平文高速公路建設(shè)資金2000萬(wàn)元，已按銀行貸款要求撥付至平文高速公路公司作為注冊(cè)資本金并用于平文高速公路前期工作、工程建設(shè)等支出；二是全州農(nóng)村公路建設(shè)配套資金300萬(wàn)元，州交通局以預(yù)付款的形式已下?lián)艿?個(gè)公路建設(shè)指揮部，其中：膩平指揮部40萬(wàn)元，紅光至老山指揮部100萬(wàn)元，健康至四一九指揮部120萬(wàn)元，西疇至鐵廠指揮部40萬(wàn)元：三是農(nóng)村公路保養(yǎng)州級(jí)配套資金100萬(wàn)元，已撥付地方公路管理處按養(yǎng)護(hù)計(jì)劃實(shí)施；四是__至天保（口岸）公路建設(shè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元，作為追加的項(xiàng)目預(yù)算資金，州財(cái)政局已將經(jīng)費(fèi)撥付到州交通局，由于該項(xiàng)目正在做規(guī)劃等前期準(zhǔn)備工作，目前經(jīng)費(fèi)尚未發(fā)生支出；五是__年省內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款貼息資金500萬(wàn)元，用于平文高速公路貸款利息支付；六是治理車輛超限超載經(jīng)費(fèi)369.15萬(wàn)元，其中160萬(wàn)元于__年12月29日撥付到__州公路管理總段，用于2015年的公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，結(jié)余209.15萬(wàn)元；七是水路運(yùn)輸安全專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，已撥付州地方海事局按年初預(yù)算實(shí)施。 （3）水利建設(shè)項(xiàng)目：水利建設(shè)配套資金3000萬(wàn)元，州財(cái)政局于__年6月?lián)芨兜街菟娡顿Y有限責(zé)任公司（過(guò)水司的往來(lái)賬戶，增加水司的現(xiàn)金流量），州水利水電投資有限責(zé)任公司按照項(xiàng)目資金安排計(jì)劃已全部撥付到項(xiàng)目縣（市）水務(wù)局和項(xiàng)目實(shí)施單位，其中：__年度農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)1250萬(wàn)元（__100萬(wàn)元、硯山300萬(wàn)元、西疇75萬(wàn)元、麻栗坡75萬(wàn)元、__75萬(wàn)元、丘北125萬(wàn)元、廣南300萬(wàn)元、富寧200萬(wàn)元）；重點(diǎn)水利項(xiàng)目配套1500萬(wàn)元（德厚水庫(kù)500萬(wàn)元、文硯平應(yīng)急供水工程補(bǔ)助1000萬(wàn)元）；重點(diǎn)水利規(guī)劃編制費(fèi)用250萬(wàn)元。

（4）農(nóng)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：一是蔗區(qū)發(fā)展專項(xiàng)資金2000萬(wàn)元；二是農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)700萬(wàn)元。兩筆項(xiàng)目資金作為農(nóng)業(yè)災(zāi)害救助資金已于2013年列支，__年納入財(cái)政預(yù)算。

（5）衛(wèi)生部門項(xiàng)目：一是村級(jí)衛(wèi)生室州級(jí)配套資金375萬(wàn)元，按照每個(gè)5萬(wàn)元配套，__年共配套75個(gè)村級(jí)衛(wèi)生室，該項(xiàng)目資金已按計(jì)劃方案于__年7月下達(dá)到各縣（市）；二是__州精神病醫(yī)院建設(shè)補(bǔ)助資金260萬(wàn)元，已下達(dá)到項(xiàng)目實(shí)施單位，該項(xiàng)目已完工。

（6）教育部門項(xiàng)目：一是云南開(kāi)放大學(xué)__開(kāi)放學(xué)院建設(shè)經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，目前正在建設(shè)中，已支出22.89萬(wàn)元，結(jié)余27.11萬(wàn)元；二是學(xué)前教育銀行貸款貼息80萬(wàn)元，支出80萬(wàn)元；三是高中教育教育貸款還本付息200萬(wàn)元，預(yù)算調(diào)整數(shù)351.24萬(wàn)元，已支出551.24萬(wàn)元；四是中職教育民族職業(yè)技術(shù)學(xué)校實(shí)訓(xùn)、食堂、學(xué)生宿舍綜合樓建設(shè)項(xiàng)目1000萬(wàn)元（預(yù)算調(diào)整），支出1000萬(wàn)元。

2.其他重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況

（1）新型工業(yè)化發(fā)展專項(xiàng)資金2000萬(wàn)元：州人民政府于__年6月出臺(tái)《__州工業(yè)跨越式發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》，__年8月25日州工信委、州財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于申報(bào)__年州級(jí)工業(yè)跨越發(fā)展專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目的通知》（文工信〔__〕169號(hào)），州工信委已專題研究并提出了項(xiàng)目扶持意見(jiàn)，__年11月3日?qǐng)?bào)請(qǐng)州政府審批。州財(cái)政局于__年12月30日下達(dá)資金2000萬(wàn)元，其中硯山1000萬(wàn)元、__400萬(wàn)元、富寧600萬(wàn)元。

（2）__年重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)5000萬(wàn)元：州發(fā)改委于__年6月27日下達(dá)__年州級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)投資計(jì)劃4000萬(wàn)元（文發(fā)改投資[__]380號(hào)），州財(cái)政局于__年7月10日撥付4000萬(wàn)元到相關(guān)單位，其中：__230萬(wàn)元、硯山230萬(wàn)元、西疇170萬(wàn)元、麻栗坡170萬(wàn)元、__220萬(wàn)元、丘北270萬(wàn)元、廣南570萬(wàn)元、富寧260萬(wàn)元、州級(jí)單位1880萬(wàn)元；__年12月31日撥付州級(jí)單位130萬(wàn)元；2015年2月3日撥付州級(jí)單位405萬(wàn)元。目前余下的465萬(wàn)元待分配（未見(jiàn)分配方案）。

（3）省轉(zhuǎn)貸地方政府債券資金4000萬(wàn)元。__年我州應(yīng)償還省2011年轉(zhuǎn)貸資金本金4000萬(wàn)元，州財(cái)政局已于__年5月將4000萬(wàn)元匯至省財(cái)政廳。

(一)部門預(yù)算收入執(zhí)行情況總體較好。從預(yù)算收入的執(zhí)行情況看，__年10個(gè)部門的預(yù)算總收入75845.4萬(wàn)元，執(zhí)行比例98.31 %，其中，州教育局、州衛(wèi)生局、州人社局、州交通局、州農(nóng)業(yè)局、州水務(wù)局、州文化局7個(gè)部門預(yù)算收入執(zhí)行比例達(dá)到100 %，僅有州工信委、州國(guó)土局、州住建局3個(gè)部門預(yù)算收入未全部執(zhí)行到位。

（二）“三公經(jīng)費(fèi)”支出大幅下降。__年10個(gè)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”，嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》和省州的各項(xiàng)要求，強(qiáng)化“三公經(jīng)費(fèi)”管理，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出。__年10個(gè)部門“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出1674.92萬(wàn)元，比上年減少430.26萬(wàn)元，同比下降20.44%，其中：公務(wù)接待費(fèi)下降39.83%、車輛購(gòu)置費(fèi)下降13.79%、車輛運(yùn)行費(fèi)下降7.96%、因公出國(guó)（境）費(fèi)用下降31.29%。

（三）部門預(yù)決算信息面公開(kāi)。根據(jù)國(guó)務(wù)院、云南省人民政府關(guān)于推進(jìn)政府預(yù)算信息公開(kāi)的決策部署和《__州地方

預(yù)算信息公開(kāi)實(shí)施方案》的有關(guān)要求，10個(gè)部門已全部在本單位的門戶網(wǎng)站和政務(wù)信息平臺(tái)上向社會(huì)公布了__年度部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算信息、2013年度部門決算及“三公經(jīng)費(fèi)”決算信息，自覺(jué)接受社會(huì)公眾監(jiān)督。 （四）部門預(yù)算管理水平有所提高。列入跟蹤調(diào)研的部門在預(yù)算跟蹤調(diào)研過(guò)程中，認(rèn)真聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，分析部門預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的不足，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平得到不同程度的提高。

(一)部門預(yù)算編制不夠完整細(xì)化。10個(gè)部門編制年初部門預(yù)算時(shí)，只編制財(cái)政撥款補(bǔ)助收入項(xiàng)目，未編制預(yù)算外資金收入、政府性基金收入、事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收入等項(xiàng)目，預(yù)算編制不全面、不準(zhǔn)確，同時(shí)，部門編制預(yù)算的主動(dòng)性不夠，部門預(yù)算約束力不強(qiáng)，既不利于更好地實(shí)現(xiàn)部門目標(biāo)，也不利于財(cái)政資源的有效配置。

（二）部門項(xiàng)目支出進(jìn)度不均衡。__年10個(gè)部門的項(xiàng)目平均支出進(jìn)度為56.99%，項(xiàng)目支出進(jìn)度低，支出進(jìn)度不均衡，10個(gè)部門只有州衛(wèi)生局和州國(guó)土局2個(gè)部門的項(xiàng)目支出進(jìn)度達(dá)到100%，州工信委、水務(wù)局、州文化局3個(gè)部門的項(xiàng)目支出進(jìn)度低于50%。支出進(jìn)度較低的主要原因是部份項(xiàng)目資金下達(dá)較晚，增加了部門年終的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。如，州水務(wù)局項(xiàng)目支出進(jìn)度僅為31.22%，其原因是德厚水庫(kù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金6932.06萬(wàn)元到年底才下達(dá)到項(xiàng)目承擔(dān)單位，只能結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。

（三）部門年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大。__年10個(gè)部門的年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金達(dá)17133.85萬(wàn)元，比2013年增加8802.31萬(wàn)元，其中年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大的部門是州水務(wù)局7423.57萬(wàn)元、州教育局4473.12萬(wàn)元、州農(nóng)業(yè)局1986.08萬(wàn)元、州人社局976.42萬(wàn)元、州住建局780.1萬(wàn)元。

（四）預(yù)算信息公開(kāi)不全面。在預(yù)算信息公開(kāi)過(guò)程中，有的部門沒(méi)有按照中央和省州的要求及時(shí)、全面公開(kāi)預(yù)算信息。公開(kāi)的項(xiàng)目支出內(nèi)容僅局限于按預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)的類、款、項(xiàng)，比較籠統(tǒng)，未公開(kāi)資金的分配、管理和使用績(jī)效情況。

(一)嚴(yán)格預(yù)算編制，強(qiáng)化部門預(yù)算約束。預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，按照全口徑預(yù)算的要求，把部門全部收支納入預(yù)算編制和管理，認(rèn)真編報(bào)部門預(yù)算。要按照?qǐng)?bào)州人代會(huì)審查批準(zhǔn)的部門預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算安排支出，減少預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整。要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，改進(jìn)預(yù)算編制方式，增強(qiáng)年初預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益。創(chuàng)新項(xiàng)目管理方式，結(jié)合部門職能，提前組織項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審，推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，建立“目標(biāo)、措施、項(xiàng)目”相聯(lián)系的預(yù)算編審體系。要從項(xiàng)目的立項(xiàng)和申報(bào)、項(xiàng)目管理及審核、項(xiàng)目支出預(yù)算的核定和實(shí)施、項(xiàng)目的監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)等方面規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，加大項(xiàng)目支出進(jìn)度，減少項(xiàng)目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。要加大對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位的監(jiān)督檢查，大力推進(jìn)績(jī)效管理，把資金使用效益作為預(yù)算編制、考評(píng)的主要指標(biāo)，提高資金使用效益。

（三）厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出。各預(yù)算部門要認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省州關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對(duì)鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定和有關(guān)要求，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的管理，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性行政支出，進(jìn)一步完善和細(xì)化接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制接待費(fèi)用、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定,嚴(yán)格控制因公出國(guó)（境），嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”總規(guī)模,確?！叭?jīng)費(fèi)”支出不突破年度預(yù)算。審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕亂開(kāi)亂支和違反財(cái)務(wù)規(guī)定的行為。

第5篇：部門預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算報(bào)表; 調(diào)整; 預(yù)算改革

我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算法自1995年起施行,至今已經(jīng)過(guò)十余年的時(shí)間。期間,我國(guó)開(kāi)展了包括政府采購(gòu)、政府收支分類、國(guó)有資產(chǎn)管理、基本支出定員定額等各項(xiàng)財(cái)政管理改革。各項(xiàng)財(cái)政改革的不斷深入,對(duì)國(guó)家預(yù)算管理提出了新的要求,因“外行人看不懂,內(nèi)行人不明白”而頻遭詬病的預(yù)算法的修改愈顯迫切。

在新的預(yù)算法出臺(tái)前,為適應(yīng)財(cái)政管理改革,作為過(guò)渡,每年的中央部門預(yù)算報(bào)表都要進(jìn)行調(diào)整,而較之往年,2010年部門預(yù)算報(bào)表的調(diào)整幅度尤為大。本文試圖通過(guò)其調(diào)整內(nèi)容探析新預(yù)算法中關(guān)于預(yù)算編制的改革方向,并對(duì)預(yù)算改革的其他方面提出粗淺的建議。

一、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整原因分析及相應(yīng)預(yù)算改革方向探析

(一)調(diào)整財(cái)政撥款結(jié)余資金列示方式

調(diào)整內(nèi)容:調(diào)整了財(cái)政撥款結(jié)余資金的列示方式,將“基本支出預(yù)算錄入表”(錄入02表)和“項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表”(錄入03表)等錄入表中原列于“其他資金”下的“使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金”調(diào)整為單獨(dú)列示,與“財(cái)政撥款”、“預(yù)算外資金”、“其他資金”等并列。

調(diào)整背景及原因:在1995年頒布的《預(yù)算法實(shí)施條例》中已明確規(guī)定了中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括“上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”,但在以往的部門預(yù)算報(bào)表中,財(cái)政撥款結(jié)余資金一直作為“其他資金”的其中項(xiàng)列示。這幾年,結(jié)余資金問(wèn)題愈顯突出,據(jù)統(tǒng)計(jì),中央部門截至2008年年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余資金總規(guī)模比2007年還略有增長(zhǎng)。如何減少結(jié)余,提高財(cái)政資金使用效率是財(cái)政部近年來(lái)一直關(guān)注的問(wèn)題,因此,在預(yù)算編制中,統(tǒng)籌安排財(cái)政撥款結(jié)余資金越來(lái)越重要。

為規(guī)范財(cái)政撥款結(jié)余資金管理,提高財(cái)政資金使用效率,財(cái)政部2006年根據(jù)預(yù)算法及其實(shí)施條例制定了《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》,詳細(xì)規(guī)定了財(cái)政撥款結(jié)余資金的分類和使用,明確規(guī)定了結(jié)余資金應(yīng)納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排,并特別規(guī)定了將凈結(jié)余資金全部作為本部門下一年度預(yù)算的首要來(lái)源,統(tǒng)籌用于本部門重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

預(yù)算改革方向:加強(qiáng)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理,統(tǒng)籌安排財(cái)政預(yù)算。在新的預(yù)算法中,預(yù)計(jì)會(huì)進(jìn)一步細(xì)化編制財(cái)政撥款結(jié)余資金統(tǒng)籌使用的要求,協(xié)調(diào)預(yù)算管理和結(jié)余資金管理。

(二)調(diào)整政府采購(gòu)預(yù)算相關(guān)內(nèi)容

調(diào)整內(nèi)容:主要是細(xì)化了項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算,在“項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表”(錄入03表)中剔除了“是否政府采購(gòu)”列,將“政府采購(gòu)金額”列細(xì)分為“貨物”、“工程”和“服務(wù)”三類,同時(shí)取消了“貨物采購(gòu)金額50萬(wàn)元以上,工程、服務(wù)采購(gòu)金額60萬(wàn)元以上才填報(bào)政府采購(gòu)金額”的規(guī)定,要求只要項(xiàng)目支出中有政府采購(gòu)預(yù)算,無(wú)論金額大小,都必須填報(bào)。

調(diào)整背景及原因:我國(guó)于2003年1月1日起施行《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》,該法第三十三條規(guī)定,負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的部門在編制下一財(cái)政年度部門預(yù)算時(shí),應(yīng)當(dāng)將該財(cái)政年度政府采購(gòu)的項(xiàng)目及資金預(yù)算列出,報(bào)本級(jí)財(cái)政部門匯總。由于《預(yù)算法》頒布在前,《政府采購(gòu)法》頒布在后,因此《預(yù)算法》及其實(shí)施條例中都并未包含政府采購(gòu)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容。

雖然2001年起就已試編“政府采購(gòu)預(yù)算”,但根據(jù)以前的部門預(yù)算編制規(guī)定,項(xiàng)目支出中只有“貨物采購(gòu)金額超過(guò)50萬(wàn)元,工程、服務(wù)采購(gòu)金額超過(guò)60萬(wàn)元”時(shí),才在部門預(yù)算中填報(bào)政府采購(gòu)資金預(yù)算。而項(xiàng)目支出中除基本建設(shè)項(xiàng)目和大型修繕購(gòu)置項(xiàng)目外,大部分項(xiàng)目的政府采購(gòu)資金支出都不會(huì)達(dá)到要求填報(bào)的金額,因此,每年項(xiàng)目支出中的政府采購(gòu)金額都不能在部門預(yù)算中完整準(zhǔn)確地反映,而只能是在第二年預(yù)算下達(dá)后,根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算編制當(dāng)年的政府采購(gòu)預(yù)算,這就造成了政府采購(gòu)預(yù)算與部門預(yù)算編制工作的脫節(jié)。

預(yù)算改革方向:政府采購(gòu)制度改革是財(cái)政四項(xiàng)重大改革之一,財(cái)政部已明確2009年年內(nèi)完成《政府采購(gòu)實(shí)施條例》的起草工作,并著力解決目前法律規(guī)定上不協(xié)調(diào)、不明確、不細(xì)化的問(wèn)題。因此,制定細(xì)化政府采購(gòu)預(yù)算編制的法規(guī),從法律層面上加強(qiáng)政府采購(gòu)與部門預(yù)算的協(xié)調(diào)是急需解決的問(wèn)題。從今年政府采購(gòu)預(yù)算編制的變化可以看出,政府采購(gòu)預(yù)算的編制正越來(lái)越細(xì)化。預(yù)計(jì)新的預(yù)算法中會(huì)相應(yīng)增加與政府采購(gòu)預(yù)算編制有關(guān)的內(nèi)容。

(三)調(diào)整“資產(chǎn)存量情況錄入表”(錄入12表)和“新增資產(chǎn)配置預(yù)算錄入表”(錄入13表)

調(diào)整內(nèi)容:在“資產(chǎn)存量情況錄入表”和“新增資產(chǎn)配置預(yù)算錄入表”中,不再填報(bào)房屋和土地存量,車輛細(xì)化為轎車、越野汽車、載客汽車和其他車輛等四類,新增了單價(jià)200萬(wàn)元及以上的大型設(shè)備存量及購(gòu)置預(yù)算的填報(bào),同時(shí),在“資產(chǎn)存量情況錄入表”中新增了“2010年計(jì)劃報(bào)廢數(shù)量”一列。

調(diào)整背景及原因:全球范圍內(nèi)金融危機(jī)的爆發(fā),導(dǎo)致財(cái)政壓力增大,根據(jù)《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約若干問(wèn)題的通知》的要求,要嚴(yán)格控制黨政機(jī)關(guān)樓堂館所建設(shè)和小轎車的購(gòu)置,在2010年底前不得新建樓堂館所,因此不再填報(bào)和審核新增土地、房屋預(yù)算,并對(duì)車輛配置存量和增量預(yù)算進(jìn)行細(xì)化。

近年來(lái),國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理越來(lái)越重視,財(cái)政部于2006年5月頒布了《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))。國(guó)有資產(chǎn)管理辦法中明確規(guī)定了國(guó)有資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一。但現(xiàn)行預(yù)算法中并未包含國(guó)有資產(chǎn)存、增量預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容,造成協(xié)調(diào)國(guó)有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理法律上的缺失。

預(yù)算改革方向:現(xiàn)行預(yù)算法及其實(shí)施條例中,僅對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的預(yù)算編制進(jìn)行了規(guī)定,并未將國(guó)有資產(chǎn)存量、增量納入預(yù)算。隨著國(guó)有資產(chǎn)管理改革的進(jìn)一步深入,將逐步提高科學(xué)合理編制固定資產(chǎn)預(yù)算的水平,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理和部門預(yù)算的有機(jī)結(jié)合,提高國(guó)有資產(chǎn)使用的效率和效益。預(yù)計(jì)在新的預(yù)算法中會(huì)增加國(guó)有資產(chǎn)存、增量預(yù)算編制等有關(guān)內(nèi)容。

(四)啟用“基礎(chǔ)資料庫(kù)”,刪除“單位人員情況基本數(shù)字錄入表”

調(diào)整內(nèi)容:刪除了只需填列職工人數(shù)的“單位人員情況基本數(shù)字錄入表”,啟用了“基礎(chǔ)資料庫(kù)”?！盎A(chǔ)資料庫(kù)”要求詳細(xì)填報(bào)單位的實(shí)有人數(shù)、工資及各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼的實(shí)際發(fā)放數(shù)。

調(diào)整背景及原因:近年來(lái),財(cái)政部不斷完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系,此時(shí),啟用“基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)”,加強(qiáng)各中央部門人員信息建設(shè),可以為全面實(shí)行基本支出定員定額,科學(xué)、準(zhǔn)確地編制基本支出預(yù)算夯實(shí)基礎(chǔ)。

預(yù)算改革方向:預(yù)計(jì)新預(yù)算法中,基本支出的預(yù)算編制將全面實(shí)行定員定額,以提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

二、預(yù)算改革其他方面的建議

(一)項(xiàng)目支出預(yù)算中增加經(jīng)濟(jì)分類

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部于2007年開(kāi)始全面實(shí)施政府收支分類改革,改革的主要內(nèi)容之一便是建立了支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類。但在現(xiàn)行部門預(yù)算編制工作中,只要求基本支出預(yù)算同時(shí)按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制,而項(xiàng)目支出預(yù)算仍只按功能分類編制,并未要求其同時(shí)按經(jīng)濟(jì)分類編制。這使得項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化,形成兩個(gè)方面的脫鉤:一是決算報(bào)表中“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”反映了項(xiàng)目支出按經(jīng)濟(jì)分類的各項(xiàng)明細(xì)支出,決算是預(yù)算執(zhí)行情況的反映,而現(xiàn)行預(yù)算中并未編制按經(jīng)濟(jì)分類的項(xiàng)目支出,使得對(duì)預(yù)算具體執(zhí)行情況的評(píng)判失去了依據(jù);二是科研專項(xiàng)等項(xiàng)目在申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí),需向科技部等部門上報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算(類似按經(jīng)濟(jì)支出分類),而這些預(yù)算在上報(bào)財(cái)政部的部門預(yù)算中并未反映,使得一個(gè)單位的總體預(yù)算與專項(xiàng)資金預(yù)算脫節(jié),不利于預(yù)算執(zhí)行中對(duì)各項(xiàng)專項(xiàng)資金使用的控制。

(二)中長(zhǎng)期預(yù)算與年度預(yù)算結(jié)合

除了在深度上不斷細(xì)化預(yù)算編制外,建議在時(shí)間上能加大預(yù)算的時(shí)期長(zhǎng)度。各預(yù)算編制部門(單位)根據(jù)國(guó)家財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃和本部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,編制中長(zhǎng)期預(yù)算,在被批復(fù)的中長(zhǎng)期預(yù)算基礎(chǔ)上,根據(jù)各年度具體情況,調(diào)整編制年度預(yù)算。這樣能加強(qiáng)財(cái)政對(duì)各部門(單位)預(yù)算的方向性指導(dǎo),使各部門(單位)能在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期范圍內(nèi)統(tǒng)籌考慮預(yù)算的編制,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

(三)增量預(yù)算與績(jī)效預(yù)算結(jié)合

我國(guó)目前實(shí)行的基本是增量預(yù)算,即在本年度批復(fù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,預(yù)計(jì)下一年度的具體情況,對(duì)預(yù)算進(jìn)行一定幅度的調(diào)增(減)。這種預(yù)算編制方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單、能保障預(yù)算的穩(wěn)定性,但其缺點(diǎn)也是顯而易見(jiàn)的:受原有費(fèi)用的限制,容易造成預(yù)算中的“平均主義”和“簡(jiǎn)單化”。

現(xiàn)在,美國(guó)、澳大利亞、新西蘭等國(guó)家已相繼推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革,即通過(guò)制定公共支出的績(jī)效目標(biāo),建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系,逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金從注重資金投入向注重支出效果的轉(zhuǎn)變。我國(guó)近年來(lái)開(kāi)展了部分試點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng),為推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革進(jìn)行了初步探索。為提高預(yù)算編制的科學(xué)合理性,有效分配財(cái)政資源,提高財(cái)政資金的使用效率和效益,建議在條件成熟后,盡快全面推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革,實(shí)行增量預(yù)算與績(jī)效預(yù)算的結(jié)合:基本支出實(shí)行增量預(yù)算,項(xiàng)目支出實(shí)行績(jī)效預(yù)算。

第6篇：部門預(yù)算范文

一、指導(dǎo)思想和支出安排的總體思路

按照公共財(cái)政和依法理財(cái)?shù)囊?，?guī)范預(yù)算編制程序，增強(qiáng)預(yù)算的約束力，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、制度化和透明化。*年區(qū)本級(jí)預(yù)算支出安排的總體思路：保證政府機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理職能的正常行使；確保教育、科學(xué)和農(nóng)業(yè)的法定支出，加大“科教興區(qū)”投入的力度；確保維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)和完善社會(huì)保障體系的支出需要；進(jìn)一步完善公共衛(wèi)生體系，促進(jìn)健康城區(qū)建設(shè)；保持合理的基本建設(shè)支出、投入，加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；其他方面支出視財(cái)力情況按輕重緩急安排。

二、預(yù)算編制的基本原則

(一）公共財(cái)政原則。按照公共財(cái)政的編制要求，進(jìn)一步調(diào)整、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，使財(cái)政資金的安排更加公平、合理。

(二）收支平衡原則。按照量入為出、收支平衡的原則編制，不編制赤字預(yù)算。

(三）綜合預(yù)算原則。在規(guī)范我區(qū)非稅收入管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善綜合預(yù)算的管理辦法，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合平衡。

(四）追蹤問(wèn)效原則。逐步建立績(jī)效評(píng)估體系，把對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的追蹤問(wèn)效提前到項(xiàng)目立項(xiàng)之前，貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，并注重對(duì)績(jī)效考評(píng)成果的利用。

三、預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容

(一）區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位均應(yīng)編制*年部門預(yù)算（詳見(jiàn)《*年*區(qū)部門預(yù)算編制用戶手冊(cè)》，由區(qū)財(cái)政局另行下發(fā)）。

(二）各類基金（專項(xiàng)資金）預(yù)算的編制，參照一般預(yù)算的要求編制。

（三）莘莊工業(yè)區(qū)的預(yù)算編制比照街道辦事處的編制方法，逐級(jí)編制匯總并經(jīng)區(qū)財(cái)政局初審后，上報(bào)區(qū)政府審核、批復(fù)。

(四）財(cái)政安排的基本建設(shè)資金，由區(qū)城司單獨(dú)編制預(yù)算。

四、預(yù)算編制的要求

(一）預(yù)算單位在編制部門預(yù)算的同時(shí)，要根據(jù)政府采購(gòu)的目錄及有關(guān)規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。

(二）單項(xiàng)金額在30萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，需附文字材料，說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性、效益性等，供有關(guān)部門和人員審核時(shí)參考。單項(xiàng)金額在200萬(wàn)元以上的項(xiàng)目經(jīng)區(qū)城司論證后，由單位報(bào)概算。

(三）信息化項(xiàng)目預(yù)算，由單位在預(yù)算編制的同時(shí)另行向區(qū)信息委申報(bào)，經(jīng)區(qū)信息委審核后，報(bào)區(qū)財(cái)政局隨部門預(yù)算一并下達(dá)。

(四）部門預(yù)算經(jīng)區(qū)人代會(huì)審核批準(zhǔn)后，原則上不予調(diào)整和追加。如發(fā)生特殊情況確需追加和調(diào)整，需由主管單位統(tǒng)一行文向區(qū)政府申請(qǐng)。

(五）預(yù)算編報(bào)按照基層單位一級(jí)預(yù)算單位主管預(yù)算單位的逐級(jí)編報(bào)原則，按規(guī)定的編制程序進(jìn)行編制、審核和匯總。

1、9月30日前，各主管預(yù)算單位將審核、匯總后的部門預(yù)算申報(bào)數(shù)報(bào)區(qū)財(cái)政局。

2、1O月31日前，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各主管預(yù)算單位。

3、11月30日前，各主管預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)對(duì)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，將最終的預(yù)算申報(bào)數(shù)報(bào)區(qū)財(cái)政局（附數(shù)據(jù)盤及文字說(shuō)明）。

4、12月31日前，區(qū)財(cái)政局將審核、匯總*年區(qū)本級(jí)部門預(yù)算上報(bào)區(qū)政府，完成部門預(yù)算編制工作。

第7篇：部門預(yù)算范文

1.部門預(yù)算內(nèi)在問(wèn)題

第一，部門預(yù)算在資金預(yù)算和權(quán)力分配上，存在一定的沖突。在部門預(yù)算中，部分單位所報(bào)送的預(yù)算并不真實(shí)，因此，部門預(yù)算得到的最終數(shù)據(jù)并不完整，缺少大量的預(yù)算外資金。另外，在權(quán)力分配上，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。一個(gè)部門，既擁有預(yù)算控制權(quán)，也擁有預(yù)算分配權(quán)，這對(duì)預(yù)算分配的整體性，無(wú)疑是一種破壞，對(duì)部門預(yù)算的了解和控制，也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。第二，部門預(yù)算的編制方法缺少相應(yīng)的調(diào)整。在資源缺乏和利益誘惑下，先進(jìn)的零基預(yù)算和績(jī)效預(yù)算等預(yù)算編制方法并沒(méi)有實(shí)際采用，只是停留在落后的基數(shù)加因素法上。編制和審批部門在預(yù)算上所用的時(shí)間和精力也不夠，這在某種程度上，將影響預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，而通過(guò)預(yù)算數(shù)據(jù)所確定的指標(biāo)，其可用性也將降低。就目前來(lái)看，部門預(yù)算不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，僅僅局限于當(dāng)年的預(yù)算，而不考慮對(duì)未來(lái)年度的預(yù)算。第三，部門預(yù)算對(duì)預(yù)算和執(zhí)行的制約力度不夠。在部門預(yù)算中，過(guò)分注重個(gè)人利益，對(duì)于資金的支出使用沒(méi)有嚴(yán)格的控制和管理。由于基本支出與項(xiàng)目支出沒(méi)有明確的分界，有利用項(xiàng)目支出彌補(bǔ)基本支出的現(xiàn)象存在。部分預(yù)算單位對(duì)管理和實(shí)效并不重視，在項(xiàng)目資金的使用上還需加強(qiáng)監(jiān)控力度。

2.與會(huì)計(jì)核算的不協(xié)調(diào)

第一，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的預(yù)算會(huì)計(jì)制度，存在缺陷，致使信息準(zhǔn)確性上出現(xiàn)問(wèn)題。把財(cái)政資金的收支核算作為預(yù)算會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容，缺少對(duì)預(yù)算單位中大量長(zhǎng)期資產(chǎn)的關(guān)注，預(yù)算單位中的資產(chǎn)賬目也因此不夠完整，最終所反映的各部門的實(shí)際情況也缺乏真實(shí)性。財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金的支出方式，不再是通過(guò)主管部門撥入用款單位，而是從國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付給供應(yīng)商或收款人。在會(huì)計(jì)核算處理中，預(yù)算單位收到的財(cái)政資金，會(huì)有收入的增加和費(fèi)用增加或非貨幣性資產(chǎn)增加兩種表現(xiàn)。第二，會(huì)計(jì)科目體系沒(méi)有及時(shí)更新，對(duì)預(yù)算的要求偏低。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度設(shè)置的科目過(guò)于單一，無(wú)法滿足預(yù)算的全面性要求。現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目沒(méi)有隨著預(yù)算改革而變動(dòng)，顯然不能與預(yù)算改革中提出的新舉措、新要求以及由此引起的財(cái)政資金流的變動(dòng)相適應(yīng)。應(yīng)針對(duì)資金來(lái)源渠道的多樣性，增設(shè)新的科目，細(xì)化部分明細(xì)科目，如財(cái)政補(bǔ)助收入、撥入經(jīng)費(fèi)科目可按政府預(yù)算收支科目中的一般預(yù)算支出科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的科目設(shè)置上，努力達(dá)到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

二、會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題

首先，處理方法不夠明確。基本支出和項(xiàng)目支出，是部門預(yù)算會(huì)計(jì)科目中事業(yè)支出的主要內(nèi)容，但會(huì)計(jì)對(duì)此的處理方式，沒(méi)有明確的解釋。界限劃分的隨意性，也與預(yù)算所要求的精細(xì)化不相符。其次，新舊制度間不協(xié)調(diào)。在新制度中，經(jīng)費(fèi)支出和撥出經(jīng)費(fèi)，都是事業(yè)支出的項(xiàng)目支出核算內(nèi)容，但這一操作并沒(méi)有實(shí)際進(jìn)行，最終在專項(xiàng)支出中進(jìn)行了處理。這就意味著，項(xiàng)目支出的制度與實(shí)際操作存在很大差異。另外，會(huì)計(jì)核算體制不夠完善。一方面，應(yīng)有的制約力度不夠，無(wú)法達(dá)到新制度的要求。另一方面，新制度在部門預(yù)算會(huì)計(jì)核算科目設(shè)計(jì)上，對(duì)資金管理的多樣性考慮不夠，顯得過(guò)于片面，實(shí)際操作性不強(qiáng)。

三、兩者的不協(xié)調(diào)表現(xiàn)

部門預(yù)算改革是以預(yù)算編制改革為主，需要對(duì)行政事業(yè)單位的收入、支出等進(jìn)行全面反映，而會(huì)計(jì)核算也應(yīng)有相應(yīng)的核算與監(jiān)控權(quán)力，然而，這在實(shí)際處理中并沒(méi)有得到落實(shí)，只是簡(jiǎn)單地按照新制度進(jìn)行會(huì)計(jì)科目核算。如對(duì)基建資金的核算，應(yīng)該進(jìn)行全面的會(huì)計(jì)核算，而實(shí)際上，部門預(yù)算針對(duì)基建資金的運(yùn)用，進(jìn)行的是單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算?；〞?huì)計(jì)本身的特殊原因，也使行政事業(yè)單位并未從資金入手，對(duì)其進(jìn)行核算。零基預(yù)算是以零為基礎(chǔ)，對(duì)各類支出進(jìn)行核算的預(yù)算方法。而這種方法與會(huì)計(jì)核算難以協(xié)調(diào)。在部門預(yù)算中要用到這種方法，就需要會(huì)計(jì)核算全面提供收支方面的信息，對(duì)其進(jìn)行編制。就目前而言，這樣的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算還達(dá)不到。因此，部門預(yù)算與新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的相互適應(yīng)，還需要一定時(shí)間的調(diào)整。

四、解決問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策

部門預(yù)算改革方面，行政事業(yè)單位應(yīng)著重關(guān)注部門預(yù)算的預(yù)算編制。對(duì)于編制準(zhǔn)備、編制過(guò)程和編制結(jié)果，要嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行編制的要求來(lái)完成。不斷加強(qiáng)部門預(yù)算管理，好的單位編制效果也可以作為重要借鑒依據(jù)，以此更好地結(jié)合本部門的科學(xué)預(yù)算體系與會(huì)計(jì)核算，努力健全預(yù)算機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，將各種不同用途的財(cái)政資金集中到科學(xué)預(yù)算體系上。在分析行政事業(yè)單位實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行測(cè)算和修正，以完成預(yù)算編制表。部門預(yù)算的合理性和實(shí)用性也需要得到保證。在會(huì)計(jì)人員的使用上，要重視質(zhì)量，不能僅僅滿足于數(shù)量。對(duì)于提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立科學(xué)的考核體系很有必要。另外，部門預(yù)算的發(fā)展，在確定近期目標(biāo)的同時(shí)，應(yīng)更多的考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，以達(dá)到綜合效果。在會(huì)計(jì)核算方面，行政事業(yè)單位需要認(rèn)真學(xué)習(xí)和深入研究新制度內(nèi)容。依據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求，如實(shí)核算部門預(yù)算，并合理調(diào)整會(huì)計(jì)核算體系。對(duì)外可加強(qiáng)與相關(guān)會(huì)計(jì)主管部門的溝通，更好地了解會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題，以及與實(shí)際的偏差，并就此完善相應(yīng)的制度。對(duì)內(nèi)，行政事業(yè)單位對(duì)單位各部門的資金核算力度還需加強(qiáng)。

五、協(xié)調(diào)兩者關(guān)系的辦法

1.健全法制建設(shè)，科學(xué)合理改革

要達(dá)到政府預(yù)算會(huì)計(jì)改革的要求，行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)需要在健全法律法規(guī)上，不斷完善?？紤]制定和出臺(tái)新的法律法規(guī)，修整現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度，細(xì)致劃分權(quán)責(zé)發(fā)生制在行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)中的應(yīng)用領(lǐng)域?？茖W(xué)合法地改革會(huì)計(jì)制度，才能使其得到更好的應(yīng)用。

2.及時(shí)制定更新，逐步完善

為了滿足部門預(yù)算編制和國(guó)庫(kù)集中支付制度以及政府采購(gòu)制度改革的要求，需要對(duì)現(xiàn)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修整，會(huì)計(jì)核算流程和賬務(wù)處理方法，也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的改善，以保證制定和修改相關(guān)法規(guī)制度的及時(shí)性。

3.確立管理重點(diǎn)，避免赤字

確定部門支出和資金管理為管理的重點(diǎn)內(nèi)容，針對(duì)性地進(jìn)行管理。新改革中的國(guó)庫(kù)集中支付方式，是對(duì)單位財(cái)政的一種集中管理。同時(shí)，這也給了財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位每筆收支的直接監(jiān)管權(quán)。除了加強(qiáng)重點(diǎn)管理外，也要確保政府各項(xiàng)服務(wù)事業(yè)的正常健康發(fā)展，這就需要平衡財(cái)政資金與支出，避免財(cái)政赤字。

4.建立協(xié)調(diào)表，增強(qiáng)協(xié)調(diào)度

在建立部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表與會(huì)計(jì)核算信息表的同時(shí)，根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部需要，還應(yīng)建立部門預(yù)算與會(huì)計(jì)核算兩者之間的協(xié)調(diào)表。通過(guò)這些信息表，行政事業(yè)單位可以更清晰地了解有關(guān)數(shù)據(jù)以及兩者之間的協(xié)調(diào)度。針對(duì)這些數(shù)據(jù)，找出不協(xié)調(diào)點(diǎn)，進(jìn)行有效的調(diào)整，更好地促進(jìn)兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展。

5.跟蹤監(jiān)督，進(jìn)行預(yù)期計(jì)劃

行政事業(yè)單位執(zhí)行預(yù)算要求的積極性和嚴(yán)肅性，需要財(cái)政監(jiān)督部門對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算行為進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)督。預(yù)算核算預(yù)期計(jì)劃的進(jìn)行，需要有良好的監(jiān)督機(jī)制。除了加強(qiáng)監(jiān)督力度外，可建立部分獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化員工的工作意識(shí)，促進(jìn)原定計(jì)劃的順利進(jìn)行。

6.提高人員綜合素質(zhì)，推動(dòng)改革

第8篇：部門預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：新預(yù)算法；預(yù)算管理；影響與對(duì)策

一、新預(yù)算法的幾點(diǎn)重大變化及對(duì)基層財(cái)政部門的預(yù)算管理影響

（一）預(yù)算統(tǒng)計(jì)口徑變化，改變了預(yù)算的管理幅度

新預(yù)算法規(guī)定，將預(yù)算單位所有收入支出都要納入預(yù)算進(jìn)行管理，較之前的預(yù)算法收入統(tǒng)計(jì)口徑變大了。新預(yù)算法第十三條規(guī)定“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”。這一規(guī)定明確了預(yù)算管理要包括所有的收入項(xiàng)目，也促進(jìn)了各預(yù)算單位要將單位實(shí)現(xiàn)的所有收入納入預(yù)算進(jìn)行管理。

（二）政府債務(wù)管理的新規(guī)定，降低了政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了規(guī)范地方政府舉債行為，降低地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，新預(yù)算法對(duì)政府舉債活動(dòng)制定了新規(guī)定，只有國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省級(jí)以上政府才能進(jìn)行舉債，同時(shí)對(duì)融資規(guī)模也有嚴(yán)格的限制，取得的債務(wù)資金只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。對(duì)于地方政府的存量債務(wù)，特別是2013年6月確認(rèn)的政府存量債務(wù)，以地方政府債券逐步置換政府存量債務(wù)，進(jìn)行有效管理。

（三）預(yù)算管理改為四本預(yù)算、五級(jí)政府預(yù)算管理體系

對(duì)應(yīng)著全口徑收入預(yù)算管理的規(guī)定，新預(yù)算法擴(kuò)大了預(yù)算的編制范圍，其中包括一般公共預(yù)算、政府性基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等四個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，簡(jiǎn)稱“四本”預(yù)算。“四本”預(yù)算都分別有其特有的用途，相互間又有聯(lián)系，共同保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。一般公共預(yù)算就是舊預(yù)算法提到的公共預(yù)算項(xiàng)目，是以稅收為主要收入來(lái)源，維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的收支預(yù)算，同時(shí)也承擔(dān)著彌補(bǔ)其他三項(xiàng)預(yù)算不足的任務(wù)，政府性基金和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以收支平衡為原則，社會(huì)保險(xiǎn)基金以資金結(jié)余的資本運(yùn)作增值為管理目的，而政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金之間不準(zhǔn)互為挪用和補(bǔ)充。在預(yù)算編制層級(jí)方面，新預(yù)算法明確了中央、省、市、縣、鄉(xiāng)組成的五級(jí)預(yù)算管理體系，這一規(guī)定更加體現(xiàn)重視基層政府的預(yù)算行為，同時(shí)對(duì)基層財(cái)政部門的預(yù)算管理提出了更高的要求。

（四）人大監(jiān)督和審議財(cái)政預(yù)算職能受到強(qiáng)化，財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)已經(jīng)形成制度化、規(guī)范化

新預(yù)算法強(qiáng)化了人大對(duì)預(yù)算的監(jiān)督管理職能，參照五級(jí)預(yù)算的管理體系，同級(jí)人大對(duì)本級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督審查，有權(quán)撤銷本級(jí)政府不適當(dāng)?shù)念A(yù)算、決算。加強(qiáng)人大的監(jiān)督審查職能能更好地規(guī)范財(cái)政資金的使用，保證財(cái)政資金的使用效率，促進(jìn)各級(jí)財(cái)政部門，特別是基層財(cái)政部門的預(yù)算精細(xì)化管理，提高預(yù)算編制與執(zhí)行的明晰性和合理性。另外，新預(yù)算法也明確了財(cái)政部門對(duì)社會(huì)公開(kāi)預(yù)算的時(shí)間和內(nèi)容，將整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)行過(guò)程對(duì)外公布，接受社會(huì)的監(jiān)督，促進(jìn)了財(cái)政部門預(yù)算管理的規(guī)范化。

二、應(yīng)對(duì)新變化，提高基層財(cái)政部門預(yù)算管理水平

（一）提升預(yù)算的編制水平，促進(jìn)支出結(jié)構(gòu)更加合理

新預(yù)算法的全口徑預(yù)算，擴(kuò)大了政府收入的預(yù)算范圍，同時(shí)規(guī)范了預(yù)算資金的支出活動(dòng)。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，能夠較為準(zhǔn)確的估算全年預(yù)算收入，對(duì)于基層財(cái)政部門是一個(gè)較為復(fù)雜的難題。山東省臨朐縣財(cái)政局科學(xué)研判全縣經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定了預(yù)算規(guī)模。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2015年上半年全縣完成公共預(yù)算收入42377萬(wàn)元，占預(yù)算的83.9%，增長(zhǎng)30.5%，雖然受到了新預(yù)算口徑調(diào)整的影響，但是按照舊口徑，仍然增長(zhǎng)17.2%。收入完成情況說(shuō)明預(yù)算編制較為準(zhǔn)確，只有這樣才能滿足預(yù)算的支出要求。在支出方面，全縣上半年公共財(cái)政支出完成108943萬(wàn)元，占預(yù)算的50.7%，增長(zhǎng)16.2%。政府機(jī)構(gòu)也壓減車輛購(gòu)置、會(huì)議費(fèi)等一般性支出，重點(diǎn)加大了對(duì)民生保障性項(xiàng)目的支出比例，較好的完成了國(guó)家、省、市的民生保障任務(wù)。

（二）適應(yīng)新預(yù)算法的債務(wù)管理，拓寬融資渠道推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

新預(yù)算法嚴(yán)格限制了政府的舉債行為，基層財(cái)政部門要應(yīng)對(duì)地方政府舉債約束帶來(lái)的資金緊張的影響，積極拓寬融資渠道，滿足當(dāng)?shù)卣幕A(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求。一方面，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的管理，利用政府債券置換存量債務(wù)，優(yōu)先置換高息債務(wù)的本金，降低政府整體的債務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。臨朐縣財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有政府性債務(wù)的管理，截至2015年6月末，已經(jīng)完成政府債券置換額度4.58億元，有效地優(yōu)化了臨朐縣的政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，也降低了利息支出規(guī)模。另一方面，拓寬融資渠道，基層財(cái)政部門應(yīng)有效利用PPP融資政策，借助市場(chǎng)上的資本力量，保障社會(huì)民生工程的順利進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)對(duì)收入的管理，保證預(yù)算的完成

按照“四本”預(yù)算的管理模式，基層財(cái)政部門應(yīng)該加大對(duì)各項(xiàng)收入的管理，以保證收入預(yù)算指標(biāo)的完成。一般公共預(yù)算收入以稅收為基礎(chǔ)，健全稅收監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)領(lǐng)域的征稅管理工作，保障公共預(yù)算收入的實(shí)現(xiàn)。臨朐縣財(cái)政局加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系，對(duì)建筑房地產(chǎn)等行業(yè)欠稅依法有序清繳；組建專門隊(duì)伍，對(duì)全縣城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅等征繳情況進(jìn)行了清理清查；加強(qiáng)鋁型材、玻璃、鋼材、奇石等專業(yè)市場(chǎng)的稅收監(jiān)管，上半年完成稅收收入22641萬(wàn)元，占預(yù)算的57.8%，增長(zhǎng)11.8%，保障了公共預(yù)算收入的實(shí)現(xiàn)。第二，重視政府性基金收支平衡關(guān)系管理。受到土地出讓金收入下降的影響，政府性基金收入減少。2015年上半年土地出讓收入下降了21.3%，所以，基層財(cái)政部門對(duì)政府性基金支出要量入為出，科學(xué)合理安排基金項(xiàng)目支出。第三，對(duì)于社?；鸷蛧?guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益要依法依規(guī)納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)“四本”預(yù)算的完整性。

（四）規(guī)范預(yù)算單位的預(yù)算編制行為，對(duì)人大、社會(huì)提供更加準(zhǔn)確的財(cái)政預(yù)算信息

提升基層財(cái)政部門的預(yù)算管理水平，就要不斷提高預(yù)算的編制質(zhì)量，從而為人大、社會(huì)提供更加有用的預(yù)算信息，滿足新預(yù)算法的管理要求。財(cái)政部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)預(yù)算單位預(yù)算編制質(zhì)量的控制，從功能分類和經(jīng)濟(jì)分類角度完善預(yù)算內(nèi)容。加強(qiáng)與本級(jí)人大之間的交流溝通，及時(shí)調(diào)整不符合規(guī)定的預(yù)算編制項(xiàng)目。另外，按照新預(yù)算法的要求，公開(kāi)本級(jí)預(yù)算要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，同時(shí)還要保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，讓人民群眾“看得懂，看得明白”預(yù)算編制項(xiàng)目和執(zhí)行情況，接受社會(huì)的監(jiān)督，發(fā)揮好人民群眾監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

新預(yù)算法的實(shí)施，是深化財(cái)政體制改革的一個(gè)重要步驟，對(duì)基層財(cái)政部門產(chǎn)生了重大影響，尤其是預(yù)算管理規(guī)定，不但規(guī)范了政府的財(cái)務(wù)行為，同時(shí)也對(duì)財(cái)政部門提出了更高的管理要求。基層財(cái)政部門應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)新預(yù)算法，及時(shí)更新預(yù)算管理觀念，轉(zhuǎn)變財(cái)政工作方式和方法，提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，發(fā)揮好財(cái)政資金保障作用，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：部門預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：部門預(yù)算；支出管理

一、部門預(yù)算支出管理基本理論簡(jiǎn)述

所謂部門預(yù)算，是指由我國(guó)政府中各個(gè)部門編制的能夠反映其全部財(cái)政收入和支出狀況的預(yù)算，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的預(yù)算編制方法，可以簡(jiǎn)單地理解為：一個(gè)部門一本預(yù)算。

相比于傳統(tǒng)預(yù)算，部門預(yù)算有以下特點(diǎn)。第一，簡(jiǎn)明性。一個(gè)部門按照年度收支狀況編制一本預(yù)算，使公眾可以一目了然地了解到各個(gè)部門的預(yù)算收支狀況，也有利于政府審計(jì)部門和公眾對(duì)部門預(yù)算的監(jiān)督。第二，全面性。與傳統(tǒng)預(yù)算相比，部門預(yù)算范圍更廣，既包括預(yù)算內(nèi)的收支狀況，也包括預(yù)算外的收支狀況及部門其他收支狀況，能夠反映部門的所有收入和支出狀況。第三，統(tǒng)一性。這是從預(yù)算批復(fù)的角度來(lái)講的，傳統(tǒng)預(yù)算批復(fù)方法是由財(cái)政部各司單獨(dú)向各部門批復(fù)，現(xiàn)在則由財(cái)政部預(yù)算司來(lái)統(tǒng)一批復(fù)。第四，逐級(jí)編制。傳統(tǒng)預(yù)算編制方法是上級(jí)部門替下級(jí)部門代編，而上級(jí)部門難以做到對(duì)下級(jí)部門實(shí)際情況進(jìn)行全面的了解，因此具有盲目性；部門預(yù)算的編制采用的是自上而下的逐級(jí)編制的方法，避免了預(yù)算中的盲目性。

部門預(yù)算支出應(yīng)該遵循以下原則。第一，合法原則。各部門的各項(xiàng)支出必須要符合我國(guó)的《預(yù)算法》及其他相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定，依法開(kāi)展財(cái)務(wù)支出工作，遵循現(xiàn)行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第二，真實(shí)原則。政府部門的各項(xiàng)開(kāi)支必須要符合真實(shí)情況，有科學(xué)客觀的依據(jù)，不能以主觀印象作為制訂財(cái)務(wù)支出計(jì)劃的依據(jù)。第三，公開(kāi)原則。部門預(yù)算支出必須做到透明公開(kāi)，防止暗箱操作。第四，效益原則。政府部門的各項(xiàng)支出要講求效益，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。

部門預(yù)算支出通常采用“零基預(yù)算”的方法，即在編制部門預(yù)算支出時(shí)，不考慮上一財(cái)政年度的執(zhí)行狀況，僅僅考慮本年度實(shí)際的支出需求及財(cái)政實(shí)力，從“零”開(kāi)始審議各部門的預(yù)算支出項(xiàng)目的合理性和必要性，在綜合平衡的基礎(chǔ)上制訂部門預(yù)算支出計(jì)劃。部門預(yù)算支出的編制要經(jīng)過(guò)“兩上兩下”的程序。

二、我國(guó)政府部門預(yù)算支出管理現(xiàn)狀分析

經(jīng)過(guò)十余年的改革歷程，我國(guó)的財(cái)政預(yù)算支出結(jié)構(gòu)也得到了調(diào)整，變得越來(lái)越合理，但是仍有需改進(jìn)的地方。

從上表可以得出以下結(jié)論。（1）我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出費(fèi)用總體上是逐漸遞減的，但還是占據(jù)了我國(guó)財(cái)政支出的很大部分，與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后（發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出低于30%）。（2）我國(guó)的社會(huì)文教費(fèi)用支出從總體上是增長(zhǎng)的，雖然增長(zhǎng)幅度很小，但還是能夠說(shuō)明我國(guó)政府部門開(kāi)始重視社會(huì)文教工作。（3）國(guó)防支出費(fèi)用呈下降趨勢(shì)，但幅度很小。（4）行政管理費(fèi)用飛速上漲。這是我國(guó)政府部門機(jī)構(gòu)重疊、人員膨脹的必然結(jié)果。（5）其他費(fèi)用支出也逐步上升，尤其在2006年的時(shí)候達(dá)到頂點(diǎn)，其后的幾年又呈下降趨勢(shì)，總體保持穩(wěn)定。

三、部門預(yù)算支出管理中存在的問(wèn)題

（一）法制化水平低

我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算法是1995年1月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，當(dāng)時(shí)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革還帶有很多的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，因此該《預(yù)算法》也難以擺脫舊體制和舊模式的影響，不能夠充分反映社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政預(yù)算管理方面的新要求。但是，現(xiàn)在我國(guó)已經(jīng)實(shí)施部門預(yù)算改革十余年了，可想而知，由于相關(guān)的配套立法改革滯后，許多的改革措施缺乏相應(yīng)的理論依據(jù)，最終會(huì)阻礙改革的步伐。

（二）效率低

一方面，這是由政府部門機(jī)構(gòu)膨脹引起的。我國(guó)政府機(jī)構(gòu)逐年膨脹，政府公務(wù)人員數(shù)量也隨之增加。據(jù)資料顯示，1978～1996年，我國(guó)的人口增長(zhǎng)速度為27.1%，而同時(shí)期的財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)量卻增長(zhǎng)了82.3%。并且，近年來(lái)這種趨勢(shì)不但沒(méi)得到遏制，反倒是人數(shù)越來(lái)越多，每年只用于公務(wù)人員日常開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)就很多。另一方面，當(dāng)前我國(guó)社會(huì)中普遍存在奢侈之風(fēng)，政府部門也不例外，鋪張浪費(fèi)、不計(jì)成本的現(xiàn)象大量存在，造成了財(cái)政資金的大量浪費(fèi)。

（三）存在占用、挪用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象

我國(guó)的部門預(yù)算支出可以分為基本支出和項(xiàng)目支出。其中，基本支出是指維持各個(gè)部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開(kāi)支，如部門工作人員的工資；項(xiàng)目支出是指各部門為了完成其特定的工作任務(wù)和目標(biāo)，由財(cái)政部門專項(xiàng)安排的支出。這兩者是不同的，因此各部門在使用財(cái)政資金時(shí)必須把二者分開(kāi)。但在實(shí)際的資金使用過(guò)程中，很多部門都沒(méi)有將二者進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分。例如，有的部門把項(xiàng)目支出的資金用于改善公務(wù)人員的工資福利方面，導(dǎo)致用于項(xiàng)目支出的資金數(shù)額減少，影響了部門特定工作任務(wù)的完成。更有甚者，通過(guò)胡編亂造各種項(xiàng)目來(lái)獲取財(cái)政資金，出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

（四）項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制不完善

管理部門預(yù)算支出時(shí)，對(duì)各部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估是必要的。我國(guó)目前的項(xiàng)目評(píng)估工作的流程大致是專家評(píng)估，然后財(cái)政部門審核，整個(gè)過(guò)程中缺乏公眾的參與及科學(xué)的論證過(guò)程。由于難以對(duì)各部門通過(guò)胡編亂造項(xiàng)目來(lái)騙取財(cái)政資金的現(xiàn)象加以遏制，所以各個(gè)部門申報(bào)的項(xiàng)目越來(lái)越多，甚至出現(xiàn)項(xiàng)目重疊的現(xiàn)象。

（五）對(duì)部門預(yù)算支出管理的監(jiān)督不夠

對(duì)部門預(yù)算支出進(jìn)行監(jiān)督是保證預(yù)算支出工作標(biāo)準(zhǔn)化、透明化和規(guī)范化的重要措施，但是在實(shí)際的部門預(yù)算監(jiān)督工作中，監(jiān)督效果并不理想。首先，人大具有監(jiān)督權(quán)，但是人大的監(jiān)督工作很大程度上流于形式。一方面，人大代表來(lái)自于不同的行業(yè)和部門，知識(shí)、學(xué)歷和能力水平也不同，且人大代表都有自己的本職工作，讓他們進(jìn)行專業(yè)的預(yù)算監(jiān)督工作難度很大；另一方面，人大審議部門預(yù)算的時(shí)間有限，難以發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的細(xì)微問(wèn)題。其次，社會(huì)輿論和公眾也是預(yù)算監(jiān)督工作的重要主體，但是在實(shí)際的生活中，公眾能夠了解財(cái)政預(yù)算狀況的渠道還不多。

四、進(jìn)一步深化部門預(yù)算支出管理的建議

（一）積極推進(jìn)部門預(yù)算立法工作

我國(guó)的預(yù)算法制工作嚴(yán)重滯后于預(yù)算改革工作，許多的改革措施缺乏法律依據(jù)，因此有必要完善我國(guó)的預(yù)算立法工作，使部門預(yù)算改革有法可依。合法性原則是預(yù)算工作的首要原則，政府預(yù)算的法制性越強(qiáng)，其預(yù)算控制力就越強(qiáng)，預(yù)算工作的透明度就越高。我國(guó)《預(yù)算法》的修訂和完善需要各方的積極支持和配合，要立足我國(guó)的基本國(guó)情，同時(shí)還應(yīng)借鑒英美等發(fā)達(dá)國(guó)家的寶貴經(jīng)驗(yàn)，深入開(kāi)展調(diào)查研究工作，吸取各方面的寶貴經(jīng)驗(yàn)，為我國(guó)的部門預(yù)算改革提供堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。

（二）提高部門預(yù)算支出效益

首先，進(jìn)行政治體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu)，逐步減少財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)量，減輕我國(guó)財(cái)政壓力。在我國(guó)的公務(wù)員體系之內(nèi)，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，定期對(duì)其進(jìn)行考核，對(duì)考核不合格的官員進(jìn)行辭退，改變我國(guó)公務(wù)員系統(tǒng)“只進(jìn)不出”的狀況，走出政府機(jī)構(gòu)“膨脹-精簡(jiǎn)-膨脹”的怪圈，提高行政效率。

其次，實(shí)施績(jī)效預(yù)算改革?，F(xiàn)階段我國(guó)部門預(yù)算資金的撥付很大程度上還依賴于財(cái)政部門與經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)部門之間的討價(jià)還價(jià)，經(jīng)驗(yàn)決策的色彩較重，缺乏一種科學(xué)的預(yù)算考評(píng)體制。因此，要引入績(jī)效預(yù)算，根據(jù)各部門上年度預(yù)算執(zhí)行效果來(lái)分配下一年的財(cái)政資金。績(jī)效預(yù)算考評(píng)是一種比較先進(jìn)的預(yù)算管理手段，通過(guò)建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體制，可以有效提高各個(gè)部門的資金使用效率，遏制奢侈、浪費(fèi)等不正之風(fēng)。

（三）嚴(yán)格規(guī)定財(cái)政資金使用用途

我國(guó)的部門預(yù)算支出按其性質(zhì)的不同，可分為基本支出和項(xiàng)目支出。其中，基本支出是用來(lái)維持各個(gè)部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，項(xiàng)目支出是用于各個(gè)部門完成特定項(xiàng)目的。但是，在實(shí)際情況中，不少部門都存在資金占用和挪用的現(xiàn)象。因此，要嚴(yán)格規(guī)定財(cái)政資金的使用用途，嚴(yán)格劃分基本支出和項(xiàng)目支出。

（四）完善項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制

對(duì)于各個(gè)部門申報(bào)的項(xiàng)目，要采用科學(xué)的方法進(jìn)行評(píng)估論證。雖說(shuō)專家的意見(jiàn)具有權(quán)威性，但是在項(xiàng)目評(píng)估工作中，充分吸收社會(huì)公眾的意見(jiàn)也是很必要的。通過(guò)對(duì)各部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行成本―效益分析，給予那些確有必要和意義的項(xiàng)目財(cái)政資金支持，而對(duì)那些重疊的或無(wú)意義的項(xiàng)目，堅(jiān)決不能撥付財(cái)政資金，以確保有限的財(cái)政資金高校利用。

（五）加強(qiáng)部門對(duì)預(yù)算支出的監(jiān)督

首先，從人大監(jiān)督的角度看，首先應(yīng)該設(shè)立一個(gè)專門的預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)，委員會(huì)的成員應(yīng)挑選那些經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)政及管理等方面的專家學(xué)者，這樣才能保證預(yù)算監(jiān)督工作的專業(yè)性及科學(xué)性，使人大切實(shí)起到監(jiān)督的作用。

其次，預(yù)算支出的詳細(xì)情況要盡可能做到透明和公開(kāi)，盡可能通過(guò)多種渠道讓社會(huì)公眾及時(shí)全面了解預(yù)算支出情況，提高預(yù)算支出的透明度和公開(kāi)性，使廣大社會(huì)公眾參與到預(yù)算工作中來(lái)，使預(yù)算工作更具科學(xué)性，更符合人民的意志和利益。

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