合同審核管理制度精選(九篇)

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第1篇：合同審核管理制度范文

為督促具有主承銷資格的證券公司（以下簡稱公司）切實(shí)履行《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)賦予的對證券發(fā)行申請材料的核查職責(zé)，提高證券發(fā)行申請材料的質(zhì)量，現(xiàn)就建立證券發(fā)行申請材料主承銷商核對制度的有關(guān)問題規(guī)定如下，請遵照執(zhí)行，并將實(shí)施中的新情況和新問題及時報告我會。

一、公司在承銷證券的過程中，應(yīng)按照《證券法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，在做好盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上對擬報送的證券發(fā)行申請材料及其他有關(guān)文件進(jìn)行核對。

二、公司應(yīng)按要求填報《證券發(fā)行申請材料核對表》（以下簡稱《核對表》），對證券發(fā)行申請材料進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制。公司填報《核對表》應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）公司應(yīng)對每家發(fā)行人擬報送的申請材料按要求的內(nèi)容和格式填制《核對表》?！逗藢Ρ怼返姆輸?shù)應(yīng)與申請材料的份數(shù)一致，并單獨(dú)裝訂，與發(fā)行人的申報材料一同報送。

（二）發(fā)行上市可轉(zhuǎn)換債券、公司債券等其他證券，參照股票發(fā)行填報《核對表》。

（三）公司對發(fā)行人申請材料的核對意見應(yīng)按要求經(jīng)內(nèi)核小組集體討論通過。內(nèi)核小組對《核對表》的討論意見應(yīng)制作書面記錄，并歸檔保存和備查。

（四）《核對表》由公司內(nèi)核小組指定專人按內(nèi)核小組的討論意見填列，填寫應(yīng)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或毛筆。

（五）填表人員、公司內(nèi)核小組組長及公司法人代表（或其授權(quán)代表）應(yīng)按要求對《核對表》簽署意見，并由公司加蓋印章。

（六）對未按要求制作和填報《核對表》的，中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部將不受理其發(fā)行申請材料。

（七）公司對發(fā)行人申請材料中應(yīng)予核對的、《核對表》中未列出的其他重大問題和事實(shí)也應(yīng)依法進(jìn)行核對，并填入“其他重大事項(xiàng)”欄內(nèi)。

（八）公司填報《核對表》時，若發(fā)現(xiàn)有關(guān)欄目不適用或存在其他需要說明的事項(xiàng)，可在備注欄中作出說明。備注欄不足填寫的，可加附頁說明。

三、公司對填報的《核對表》負(fù)有直接責(zé)任，證券發(fā)行人及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合公司的核對工作，并按公司的要求及時提供必要的補(bǔ)充資料、解釋或說明。

第2篇：合同審核管理制度范文

2013年，呈貢支行按照年初全省貨幣金銀工作的部署和要求，在狠抓提高全轄流通中人民幣整潔度的同時，再次組織人員對全轄流通中人民幣整潔度進(jìn)行了調(diào)查。通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，2013年呈貢轄區(qū)流通中人民幣整潔度比較往年有了較大提高。包括偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村集貿(mào)市場在內(nèi)的人民幣流通市場中群眾手中用透明膠布貼過再使用的紙幣少了，超過破損兌換標(biāo)準(zhǔn)的紙幣少見了，票面污損嚴(yán)重的紙幣也基本見不到了。流通中人民幣整潔度的通過，在很大程度上方便了群眾和經(jīng)營單位人民幣真?zhèn)蔚淖R別，推進(jìn)了反假貨幣工作的開展。

一、提高流通中人民幣整潔度履職基本情況及取得的效果

（一）履職基本情況

呈貢區(qū)自2011年撤縣設(shè)區(qū)后，所轄面積461平方公里，距昆明主城區(qū)12公里，北與官渡區(qū)接壤，東和宜良、澄江兩縣毗鄰，南與晉寧縣交界，西隔滇池與西山區(qū)相望。特別是昆明市政府行政機(jī)構(gòu)2011年搬至呈貢區(qū)辦公后，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)由2011年的7家迅速增加至14家，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也由2011年的55個增加至69個。由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的迅速增加，人民銀行呈貢支行更加注重各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貨幣管理履職能力的提高，督促他們認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》、《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》和中國人民銀行昆明中心支行有關(guān)提高流通中人民幣整潔度的目標(biāo)及要求，促使他們更好服務(wù)廣大人民群眾。特別是在加大小面額殘缺、污損人民幣兌換工作中，人民銀行呈貢支行認(rèn)真貫徹執(zhí)行昆明中心支行要督促各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)通過“以新逐舊”加大殘損人民幣的回收要求，并在鞏固前期工作成果的基礎(chǔ)上，召開專題會議組織全轄銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)討論全省貨幣金銀工作會議精神，進(jìn)一步提高全轄銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對殘缺、污損人民幣回收工作重要意義的認(rèn)識，全面做好小面額殘缺、污損人民幣兌換工作，使轄內(nèi)流通中的人民幣整潔度得到真正提高，更好服務(wù)于廣大人民群眾。

（二）履職效果—流通中人民幣整潔度提高

為更全面的了解轄區(qū)流通中人民幣整潔度狀況，呈貢支行分三個步驟完成次跟蹤調(diào)查。第一步對城區(qū)和四大市場（龍城農(nóng)貿(mào)市場、斗南花卉市場、順達(dá)建材市、呈貢農(nóng)資市場）進(jìn)行調(diào)查；第二步對鄉(xiāng)村集貿(mào)市場和個體工商戶進(jìn)行調(diào)查；第三步走訪群眾，聽取群眾意見，同時向他（她）們宣傳愛護(hù)人民幣、反假人民幣知識，指導(dǎo)他（她）們?nèi)绾蝺稉Q殘缺、污損人民幣。

在城區(qū)調(diào)查中，通過實(shí)地走訪和現(xiàn)場查看，各大超市、藥店現(xiàn)金交易時基本看不到殘損券。四大市場蔬菜、鮮花、水果、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品、建材、燈具、裝飾、農(nóng)藥、種子、等品種交易，每日各市場現(xiàn)金流通量在400萬元左右，除極少數(shù)群眾手中偶爾會夾帶著1至2張殘損券外，其余場面也很難看到。在與花農(nóng)楊慧交談時，當(dāng)問起對現(xiàn)在流通中人民幣整潔有何看法時，楊慧很客觀的談到：“現(xiàn)在我們手中的人民幣都很干凈，我們用出去的，人家付給我們的基本見不到殘損幣，比前些年好多了，現(xiàn)在我們只要有殘損幣，不論拿到那家銀行人家都幫兌換，說著她掏出隨身帶的人民幣給我們看，主幣和輔幣成新率都比較高。”

在對鄉(xiāng)村集貿(mào)市場和個體工商戶調(diào)查中，調(diào)研小組首先對吳家營居委會農(nóng)貿(mào)市場、馬金鋪街道辦事處農(nóng)貿(mào)市場、七甸街道辦事處農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行調(diào)查。在繁雜的市場里，各種交易頻繁進(jìn)行，有批發(fā)蔬菜、水果、日常生活用品的，有零售油、鹽、醬、醋、茶、雞、鴨、魚、肉的，與市場管理方了解得知，每日市場現(xiàn)金流通量也在20萬元左右，殘損幣在這里流通的很少，只是個別鄉(xiāng)下老人背菜來賣時偶爾會出現(xiàn)幾張壹角或貳角的殘損幣。在與前來賣菜的農(nóng)戶楊金成和吳金花交談中我們了解到，他（她）們對現(xiàn)在所使用的人民幣整潔度都很滿意，而且他（她）們談到人民幣整潔度的提高：“一要靠銀行能不能長期堅持為群眾無償兌換，二要靠群眾提高愛護(hù)人民幣保護(hù)人民幣意知?！痹谂c市場周邊的鴻仁堂大藥房收銀員楊徐偉了解情況時他說：“他們小面額人民幣需求量很大，前幾年到銀行很難換到，為不影響工作他們經(jīng)常找—些工商個體戶兌換，而且票面都不太整潔，近年來好多了，銀行能保障兌換，我們找補(bǔ)客戶的人民幣我很整潔干凈。”在與賣豆腐的沈如飛、李秀英夫妻倆交談中他（她）們說：“這幾年他（她）們使用的人民幣票面都很好很干凈，臟的占極少部分，只要拿到銀行他們都幫兌換，特別是一些用來找補(bǔ)的小面額人民幣以前很難換到，現(xiàn)在不成問題了，你們看，（拿手里的輔幣給我們看）我手里這些都是新票”。

（三）流通中人民幣整潔度提高的原因分析

1.各級人民銀行黨委高度重視提高流通中人民幣整潔度工作，并把此項(xiàng)工作作為一項(xiàng)重要的民生工程和衡量社會現(xiàn)金服務(wù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)工作來抓。就我省而言、人民銀行昆明中心支行黨委每年在全省貨幣金銀工作會議上都提出嚴(yán)格要求，下達(dá)硬性指標(biāo)提高流通中人民幣整潔度工作。在實(shí)際工作中加大現(xiàn)金投放量和殘缺、污損人民幣全額回收工作，特別是對回收兌換流通中小面額殘缺、污損人民幣提出更具體要求。由于各級人民銀行黨委的高度重視，各基層人民銀行認(rèn)真履行貨幣管理職能，較好的解決了曾一度時期以來小面額人民幣對市場的供應(yīng)時飽時饑，造成小面額殘缺、污損人民幣兌換難的重要原因。消除了廣大人民群眾誤認(rèn)為小面額人民幣票面緊缺，到銀行兌換難度大影響。

2.嚴(yán)格督促指導(dǎo)轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹落實(shí)全省貨幣金銀工作會議精神，加強(qiáng)自身貨幣履職能力，充分認(rèn)識提高流通中人民幣整潔度工作的重要性和緊迫性。要求他們嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共國人民幣管理?xiàng)l例》、《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》，使轄區(qū)內(nèi)流通中人民幣整潔度從整體上得到提高，主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，能按要求督促指導(dǎo)所轄工作人員嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》，并把搞好兌換工作與實(shí)際業(yè)績工作相結(jié)合，以群眾滿意不滿意，有無舉報為前提例為考核，保證各個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)兌換工作落到實(shí)處；二是全轄銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)工作人員貨幣管理履職能力得到提高，都能認(rèn)真履行自身工作職責(zé)，為維護(hù)人民幣信譽(yù)，自覺無償為群眾兌換殘缺、污損人民幣；三是流通中人民幣整潔度得到提高，在市面上很少有殘缺、污損人民幣流通，特別是小面額殘缺、污損人民幣的兌換基本做到政府滿意廣大人民群眾滿意。

3.廣大人民群眾愛護(hù)人民幣保護(hù)人民幣意識得到加強(qiáng)。首先、在人民幣上亂寫亂畫隨意折疊損壞人民幣的現(xiàn)象少了；其次、保管不慎造成人民幣撕壞、洗壞、燒壞、被鼠咬和霉變的現(xiàn)象少了；再次、農(nóng)村少數(shù)老年人存著殘損券舍不得兌換，有錢不存銀行，怕財外露，在家用老方法老觀念保管使用人民幣的現(xiàn)象少了，觀念得到改變。這主要?dú)w功于上級人民銀行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)，全轄銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的共同努力，地方政府的大力支持和多年組織的愛護(hù)人民幣反假人民幣宣傳效果。

二、提高流通中人民幣整潔度工作中存在的問題

（一）相關(guān)部門在愛護(hù)人民幣、反假人民幣宣傳中的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮

目前，在愛護(hù)人民幣反假人民幣宣傳工作中，央行主導(dǎo)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮了主要作用，取得了很好的效果。但地方政府相關(guān)部門的作用則有待進(jìn)一步發(fā)揮，各職能機(jī)構(gòu)發(fā)揮應(yīng)有的作用，形成更大合力，愛護(hù)人民幣反假人民幣的宣傳效果會更好。

（二）金融機(jī)構(gòu)人民幣業(yè)務(wù)人員的人民幣管理知識有待進(jìn)一步提高

近年來，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)人員流動性不斷加大，新員工源源不斷的進(jìn)出各機(jī)構(gòu)。這一情況加大了銀行機(jī)構(gòu)培訓(xùn)職工的難度，也在一定程度上影響了一線業(yè)務(wù)人員對人民幣業(yè)務(wù)知識的掌握和運(yùn)用。

（三）現(xiàn)金調(diào)劑、殘損幣兌換等服務(wù)質(zhì)量還有待于進(jìn)一步提高

由于業(yè)務(wù)量不斷增加，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金調(diào)劑、殘損幣兌換等方面的服務(wù)還有很多需要改進(jìn)的地方。

三、進(jìn)一步提高流通中人民幣整潔度的措施

基層央行作為貫徹落實(shí)《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》的基層單位，在提高流通中人民幣整潔度工作中，應(yīng)全面提高自身貨幣管理履職能力和各項(xiàng)工作能力，督促指導(dǎo)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》，履行社會責(zé)任，疏通人民幣流通渠道。積極主動向地方政府部門匯報，求得他們的支持也配合，在當(dāng)?shù)貥?gòu)建起銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及廣大人民群眾共同參與的兌換新渠道，使流通中的人民幣質(zhì)量更好滿足社會和廣大人民群眾的需要。

（一）基層央行要按嚴(yán)格按照上級要求，積極主動協(xié)調(diào)有關(guān)部門繼續(xù)加大愛護(hù)人民幣反假人民幣宣傳力度

因?yàn)椤⑷嗣駧耪麧嵍鹊奶岣?，離不開社會和廣大人民群眾的支持，他們是我們的衣食父母，又是搞好此項(xiàng)工作的決定者，他們對人民幣整潔度的認(rèn)識也提高，直接關(guān)系此項(xiàng)工作的成敗。所以、在實(shí)際工作中，一是利用地方政府和所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一切宣傳工具和宣傳力量加大宣傳，向廣大人民群眾普及愛護(hù)人民幣、反假人民幣、《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》知識，使他們明確和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)流程和兌換標(biāo)準(zhǔn)。二是教育引導(dǎo)廣大人民群眾將手中的殘缺污損人民幣主動拿到當(dāng)?shù)劂y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)兌換，改變他（她）們用老傳統(tǒng)老觀念保管使用人民幣方法，把廣大人民群眾保存和市場上流通的殘缺污損人民幣及時兌換回收。這樣操作，可逐步將長期形成的銀行叫我兌換轉(zhuǎn)變?yōu)槲抑鲃拥姐y行兌換，這樣就有利于疏通人民幣流通渠道，在當(dāng)?shù)亟⑵鹨?guī)范的人民幣流通管理機(jī)制。三是向當(dāng)?shù)卣ㄗh，把當(dāng)?shù)貜V大人民群眾愛護(hù)人民幣、保護(hù)人民幣、反假人民幣提高人民幣整潔度的意識和行為拿入本地每個行業(yè)精神文明建設(shè)的一項(xiàng)考核內(nèi)容來抓。因?yàn)楣娛种腥嗣駧耪麧嵍鹊膬?yōu)劣直接展現(xiàn)每個公民的社會公德水準(zhǔn)、文化修養(yǎng)和愛國主義精神。如果地方政府能給予支持，再加上所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)努力，提高流通中人民幣整潔度工作會更加得到順利開展，收到滿意的效果，有利于在本地營造更加良好的金融生態(tài)環(huán)境。

（二）基層央行要繼續(xù)加大力度督促指導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》切實(shí)履行社會責(zé)任

一要督促指導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抓好各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，把執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》作為重要考核內(nèi)容來抓，無條件為公眾兌換殘缺、污損人民幣，切實(shí)發(fā)揮好各營業(yè)“窗口”服務(wù)職能，使廣大人民群眾持殘損幣而來，兌換符合流通標(biāo)準(zhǔn)錢幣而歸。二要督促指導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各級領(lǐng)導(dǎo)抓好對全體員工執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》切實(shí)履行社會責(zé)任的教育，使他（她）們明確兌換殘缺、污損人民幣的責(zé)任和意義，更好的服務(wù)社會。對個別不認(rèn)真執(zhí)行《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換辦法》的員工要嚴(yán)厲處罰，保證兌換工作落到實(shí)處。三要督促指導(dǎo)轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抓好員工在崗培訓(xùn)，特別對新招員工要抓好他（她）們反假人民幣、殘缺污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)等知識的培訓(xùn)，使他（她）們熟練掌握識假防假、殘缺、污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)技能，做到準(zhǔn)確無誤、持證上崗。

第3篇：合同審核管理制度范文

(一)存在的問題

1、合同立項(xiàng)階段的問題

（1）未與科研項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合。部分項(xiàng)目在立項(xiàng)前未審核科研項(xiàng)目的預(yù)算，存在超預(yù)算或無預(yù)算的情況。（2）存在分解采購、規(guī)避招標(biāo)等行為。為加快執(zhí)行進(jìn)度，或簡化采購流程，同一個外協(xié)項(xiàng)目被拆解成若干金額較小的項(xiàng)目。（3）采購論證調(diào)研工作不充分。部分醫(yī)院科研外協(xié)合同缺少詢價比較過程，同時由于缺少專業(yè)人員的監(jiān)督，采購價格無法控制。

2、合同簽訂階段的問題

(1)合同無專業(yè)人員審核，內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)?？蒲型鈪f(xié)合同無統(tǒng)一模板，多數(shù)醫(yī)院使用對方公司提供的合同，部分合同漏洞百出，內(nèi)容不完整。（2）授權(quán)審批程序不完善，職責(zé)分工不明確。（3)倒簽合同現(xiàn)象普遍存在。在合同簽訂過程中，經(jīng)常出現(xiàn)先履行合同，在需要付款時才簽訂合同或付款之后補(bǔ)簽合同的情況。（4）合同會簽流程繁瑣，周期過長。（5）合同簽訂范圍不明確，合同用章不規(guī)范。

3、合同執(zhí)行階段的問題

（1）未嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款。部分項(xiàng)目由于臨近結(jié)題，課題負(fù)責(zé)人為避免資金結(jié)余，不按實(shí)際執(zhí)行情況申請付款，資金安全存在隱患。（2）成果驗(yàn)收缺乏有效監(jiān)控。大多科研外協(xié)合同的成果驗(yàn)收僅由課題負(fù)責(zé)人把關(guān)，醫(yī)院科研處無相關(guān)專業(yè)人員。（3）合同變更和解除程序不規(guī)范。（4）未對合同執(zhí)行進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)控和管理。

4、合同評價階段的問題

（1）缺乏對合同管理情況的分析總結(jié)。大部分醫(yī)院未定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找合同管理過程中的缺陷和不足。（2）未開展合同管理評價工作。合同簽訂和執(zhí)行情況等未納入醫(yī)院績效考核，不利于合同管理水平的提升。

(二)主要原因

（1）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對科研合同管理重視程度不夠。目前多數(shù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)更加重視醫(yī)療工作，沒有意識到經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性。（2）合同管理制度不健全。大部分醫(yī)院比較重視合同簽訂和執(zhí)行環(huán)節(jié)的制度，而常常忽視對合同變更、解除尤其是對合同監(jiān)督和控制的相關(guān)制度；部分醫(yī)院合同管理制度過于籠統(tǒng)，無具體細(xì)則，缺乏可操作性。（3）合同管理信息化水平不高。目前大多醫(yī)院的合同管理系統(tǒng)比較簡單，合同管理還是采取紙質(zhì)和人工方式。

二、對醫(yī)院科研外協(xié)合同管理的建議

(一)制定完善的合同管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

醫(yī)院要對現(xiàn)行的合同管理制度進(jìn)行完善和修訂，合同管理制度要涵蓋合同管理的全過程，包括合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除和結(jié)束，以及糾紛處理等。明確合同簽訂的范圍和審批流程，以及各審核部門的職責(zé)權(quán)限。同時合同管理制度要盡可能細(xì)化，充分征求各相關(guān)部門的意見，使之具備可行性和可操作性。在合同管理過程中應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

(二)完善合同管理組織機(jī)構(gòu)，提高人員素質(zhì)

合同管理人員的素質(zhì)直接影響到合同管理的水平，醫(yī)院可以吸收既懂科研業(yè)務(wù)又懂合同管理知識的復(fù)合型人才。要完善培訓(xùn)制度，不定期地組織合同管理人員和相關(guān)審批部門參加培訓(xùn)，包括相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識等各方面的講座。同時還可以組織合同管理人員到合同管理水平較高的醫(yī)院進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短。

(三)加大對合同管理信息系統(tǒng)的投入

建立完善的預(yù)算合同管理信息系統(tǒng)，合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)合同網(wǎng)上審批流程，提高合同會簽效率，實(shí)現(xiàn)合同信息共享。此外，合同管理信息系統(tǒng)要與設(shè)備處物質(zhì)系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)和人事系統(tǒng)等集成起來，建立人、財、物統(tǒng)一的HRP系統(tǒng)。

第4篇：合同審核管理制度范文

關(guān)鍵詞：合同管理 績效審計 評價指標(biāo)

同管理績效審計是審計部門對一系列的合同管理活動進(jìn)行監(jiān)督和評價的過程。構(gòu)建一套科學(xué)、合理的合同管理績效審計評價指標(biāo)體系，有助于審計部門了解審計事項(xiàng)和梳理風(fēng)險點(diǎn)，有利于其發(fā)現(xiàn)合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)合同管理績效審計的順利開展，并從根本上改善合同管理，切實(shí)提高管理績效。

一、合同管理績效審計評價指標(biāo)體系的構(gòu)建模式

構(gòu)建模式包括基于項(xiàng)目管理和基于過程參與兩種。前者將合同管理作為特定的項(xiàng)目，借鑒COSO內(nèi)部控制五要素構(gòu)建評價指標(biāo)體系。后者從合同的準(zhǔn)備、訂立、履行、后續(xù)管理等事前、事中、事后階段對合同管理的全過程進(jìn)行評價指標(biāo)構(gòu)建。評價指標(biāo)主要涉及以下幾個階段：（1）合同管理制度與機(jī)制建設(shè)，主要關(guān)注合同管理部門設(shè)立與人員配備、合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置、制度建立以及機(jī)制建設(shè)。（2）合同準(zhǔn)備階段，主要關(guān)注合同項(xiàng)目的可行性、效益性和真實(shí)性，確認(rèn)合同項(xiàng)目是否列入年度計劃或經(jīng)有效授權(quán)與批準(zhǔn)。（3）合同訂立階段，主要評價合同主體的合法性和適當(dāng)性、合同標(biāo)的的合法性和可行性、合同價格的合理性與經(jīng)濟(jì)性和合同要式的規(guī)范性。（4）合同履行階段，主要關(guān)注合同實(shí)際、合理、有效履行，針對不能履行合同與不履行合同的行為采取法律救濟(jì)的情況。（5）合同的后續(xù)管理階段，主要關(guān)注合同檔案的完整性、合同監(jiān)督檢查的及時性以及問題糾正與改進(jìn)的有效性等。由于大多數(shù)單位均未明確專門的部門具體負(fù)責(zé)合同的管理工作，且從審計實(shí)踐中也可得知，按管理過程設(shè)計評價指標(biāo)體系最為直接、實(shí)用，因此本文選擇過程參與模式進(jìn)行指標(biāo)體系的構(gòu)建。

二、合同管理績效審計評價指標(biāo)選取的原則和確立

在選取指標(biāo)時，應(yīng)遵循以下原則：（1）目的性原則。對于合同管理的績效評價，處于不同的階段，績效評價的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所不同。（2）全面性原則。對合同管理的績效做出正確的評價，通常需要從多個角度進(jìn)行考量，充分反映評價客體的整體特征。（3）可行性原則。應(yīng)根據(jù)合同管理績效審計評價的實(shí)際需要和現(xiàn)實(shí)可能來設(shè)計指標(biāo)，確保整個評價指標(biāo)體系立足于主、客觀條件。

指標(biāo)的選取應(yīng)從合同的內(nèi)部管理制度建立健全和有效性評價入手，貫穿合同的立項(xiàng)、簽約、履約、后續(xù)管理等各個環(huán)節(jié)，主要圍繞合同管理合規(guī)性，即合同管理活動遵守法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度的情況；經(jīng)濟(jì)性，即實(shí)現(xiàn)合同管理目的所耗費(fèi)成本的最小化；效率性，即投入耗費(fèi)的成本和產(chǎn)出的服務(wù)、產(chǎn)品或其他成果之間的關(guān)系；效果性，即活動的預(yù)期結(jié)果和實(shí)際效果之間的關(guān)系四個方面。通過篩選，筆者最終確立由5個一級指標(biāo)、19個二級指標(biāo)和51個三級指標(biāo)構(gòu)成的合同管理績效審計評價指標(biāo)體系。

（一）合同管理制度與機(jī)制建設(shè)

1.合同管理部門設(shè)立與人員配備。包括：（1）合同管理部門獨(dú)立性評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否存在專門、獨(dú)立的合同管理部門，其職責(zé)是否明確、合理；是否明確合同管理部門的權(quán)限范圍，合同管理部門履行職責(zé)時是否不受其他業(yè)務(wù)部門的不當(dāng)干涉。（2）人員專職化評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否配備專門的合同管理人員且專門負(fù)責(zé)合同管理事項(xiàng)。

2.制度建立。包括：（1）合同管理制度建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否制訂包括內(nèi)控制度的合同管理制度，制度是否合理、有無明顯缺陷、是否符合相關(guān)規(guī)定。（2）制度與實(shí)際情況匹配性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理制度是否與本單位實(shí)際情況相符。（3）制度修訂效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理制度是否根據(jù)上級單位的規(guī)定以及本單位實(shí)際情況的變化及時予以修訂。

3.合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置。包括：（1）崗位責(zé)任制建立評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否建立與合同管理有關(guān)的崗位責(zé)任制，評價其是否涵蓋合同審批合同訂立合同履行等內(nèi)容。（2）崗位職責(zé)分工評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理是否實(shí)行不相容職務(wù)嚴(yán)格分離、不相容崗位相互牽制，合同管理全過程的透明度是否提高，是否防止暗箱操作。（3）崗位職責(zé)落實(shí)評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理崗位職責(zé)是否落實(shí)到崗到人，崗位人員是否了解自己的崗位、明確自身的職責(zé)。（4）管理環(huán)節(jié)設(shè)置評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理環(huán)節(jié)是否冗繁，是否增加了合同成本。

4.機(jī)制建設(shè)。包括：（1）內(nèi)控機(jī)制建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否建立有效的合同管理的內(nèi)控機(jī)制。（2）內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同管理內(nèi)控制度是否得到了切實(shí)遵循，有無管理失控的現(xiàn)象。（3）溝通機(jī)制建立與健全度，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否建立和健全合同管理溝通機(jī)制，是否存在暢通、便捷的溝通渠道。（4）溝通機(jī)制運(yùn)行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為溝通機(jī)制運(yùn)行是否高效，合同管理部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門能否及時有效的溝通。（5）成本核算分析機(jī)制建立與健全度，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否建立健全成本核算分析機(jī)制，是否涵蓋成本核算、成本分析、頻率、報告與風(fēng)險提示等內(nèi)容。（6）成本核算分析機(jī)制運(yùn)行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否全面有效開展成本核算分析工作，分析是否到位，頻率是否合理，是否及時將分析情況進(jìn)行報告，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是否及時給予風(fēng)險提示。

（二）合同準(zhǔn)備

1.合同締約方資質(zhì)調(diào)查。包括：（1）合同締約方資信評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為對合同締約方是否進(jìn)行資信調(diào)查，調(diào)查其信用狀況，是否具有完成合同行為的資質(zhì)，是否具備法人資格或取得法人授權(quán)等。（2）合同締約方履約能力評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為對合同締約方進(jìn)行評價，拒絕與無履約能力、未經(jīng)國家質(zhì)量管理部門認(rèn)可的單位簽訂合同。

2.合同價格信息資源收集。主要包括合同價格比較分析評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為利用所掌握的價格信息，對參與投標(biāo)或合同談判的單位所報價格與掌握的價格信息進(jìn)行對比分析，使招標(biāo)標(biāo)的或最終的合同價格趨向經(jīng)濟(jì)、合理。

（三）合同訂立

1.項(xiàng)目招標(biāo)。包括：（1）招標(biāo)實(shí)行率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為明確哪些合同必須履行論證、招投標(biāo)程序以及實(shí)際落實(shí)情況如何，是否存在應(yīng)招投標(biāo)卻沒有招投標(biāo)的合同。計算公式為：招標(biāo)實(shí)行率=實(shí)行招標(biāo)程序的合同/應(yīng)實(shí)行招標(biāo)程序的合同×100%。（2）中標(biāo)價格節(jié)支率，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為中標(biāo)價格是否達(dá)到預(yù)期效果，是否能夠?yàn)閱挝还?jié)約合理的支出和成本。計算公式為：中標(biāo)價格節(jié)支率=（價格均價-中標(biāo)價格）/價格均價×100%。（3）招標(biāo)工作評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否選定了合格中標(biāo)單位，能否通過招標(biāo)獲得質(zhì)優(yōu)的貨物、滿意的服務(wù)等。

2.財務(wù)審核。包括：（1）會計部門審核率，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同是否經(jīng)過會計財務(wù)部門的財務(wù)審核，是否安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，是否存在無計劃或浪費(fèi)現(xiàn)象。計算公式為：會計部門審核率=會計部門已審核的合同/會計部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）財務(wù)審核評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，是否符合單位的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，尤為關(guān)注合同價款和結(jié)算方式。

3.法律審核。包括：（1）法務(wù)部門審核率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同是否經(jīng)過法律事務(wù)部門的法律審核，能夠采納法律審核意見。計算公式為：法律部門審核率=法律部門已審核的合同/法律部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）法律審核評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同涉及標(biāo)的的名稱是否規(guī)范，審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確，審查合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確和合理，違反合同的責(zé)任是否明確。

4.單位負(fù)責(zé)人審批。包括：（1）內(nèi)部審批率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為確定是否所有的合同都經(jīng)過內(nèi)部審批，查找未經(jīng)審批私自簽訂合同的情況。計算公式為：內(nèi)部審批率=內(nèi)部已審批的合同/內(nèi)部應(yīng)審批的合同×100%。（2）審批效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為計算審批流轉(zhuǎn)的平均周期。（3）審批權(quán)限評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為有無濫用授權(quán)、超越職權(quán)的行為。（4）審批程序評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為審批程序是否合規(guī)。

5.合同締約評價主體與內(nèi)容。包括：（1）合同締約主體評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同締約主體是否與中標(biāo)單位一致，是否出現(xiàn)合同轉(zhuǎn)讓的違規(guī)事項(xiàng)。（2）合同條款準(zhǔn)確性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同條款是否體現(xiàn)雙方真實(shí)意愿，是否公平、合理、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在不必要的歧義。（3）合同條款完整性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同條款是否完整，是否涵蓋標(biāo)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。（4）合同條款合規(guī)性評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同的條款是否符合國家法律、法規(guī)，有無損害國家利益、公司利益或他人合法權(quán)益的事項(xiàng)，有無簽訂無效合同的情況。（5）合同風(fēng)險關(guān)注度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為對合同存在的法律風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是否足夠關(guān)注并加以防范。

6.合同締約方式與效率。包括：（1）合同締約方式評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同的訂立方式是否符合國家法律法規(guī)或當(dāng)事人的約定。按法律法規(guī)規(guī)定采用書面形式或按當(dāng)事人約定采用書面形式。（2）合同締約效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同應(yīng)在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生前訂立，即是否存在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)先于合同簽訂的現(xiàn)象。

（四）合同履行

1.合同的變更與新增。包括：（1）變更合同評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為正在執(zhí)行的合同，凡涉及合同價款等核心合同條款變動，應(yīng)重新簽訂合同而非簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（2）新增合同評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同執(zhí)行中需要增加新合同的情況，應(yīng)審查新增合同的必要性以及是否合規(guī)、合理、經(jīng)濟(jì)等。

2.合同履約比例與效果。包括：（1）合同履約率，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為檢查合同按時按質(zhì)履行的情況，確定其數(shù)量和比例。計算公式為：合同履約率=已按時按質(zhì)履行的合同/計算期內(nèi)應(yīng)履行的合同×100%。（2）合同履約滿意度，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為調(diào)查合同履約狀況，了解合同履約的滿意程度。

3.合同標(biāo)的物和利益歸屬評價。包括：（1）合同利益歸屬評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為審查合同業(yè)務(wù)的利益是否完全歸屬被審計單位。（2）合同標(biāo)的物評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同標(biāo)的物是否與實(shí)際相符，是否存在將受管理程序約束的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)變通為不受約束的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

4.違約情況處置。主要包括違約責(zé)任追究與應(yīng)對，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同履行出現(xiàn)違約，是否能根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行應(yīng)對或追究。

（五）合同后續(xù)管理

1.合同監(jiān)督檢查。包括：（1）合同真實(shí)性審查評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為審查合同是否真實(shí)存在，是否利用合同進(jìn)行違法活動或獲取非法利益，防范利用“陰陽合同”、虛假合同騙取資金的違法行為。（2）合同程序?qū)彶樵u價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為審查合同是否按照程序辦理，是否存在事先簽訂合同再報批或未針對經(jīng)濟(jì)活動簽訂合同的現(xiàn)象。（3）合同履行檢查評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為審查合同是否按照訂立的條款全面、誠信、及時履行。

2.合同專用章使用和保管。主要包括合同專用章使用和保管評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同專用章的使用和保管是否符合公司的規(guī)定，有無丟失、濫用行為。

3.合同納稅與檔案管理。包括：（1）印花稅的繳納評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為應(yīng)繳納印花稅的合同是否按規(guī)定繳納。（2）檔案建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同檔案是否分類、按序裝訂歸類保管，應(yīng)做到全程資料齊全、有書面資料可供查詢。（3）建檔效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為是否及時建立并實(shí)時維護(hù)合同檔案。（4）檔案管理評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點(diǎn)為合同檔案專人專柜保管，檔案的查閱、借用、復(fù)制是否建立相關(guān)登記簿，檔案工作人員因調(diào)動、退職、退休等離開工作崗位時，或向本單位檔案部門移交檔案時是否履行交接手續(xù)。

三、評價指標(biāo)權(quán)重確定和指標(biāo)賦值方法

（一）專家咨詢問卷設(shè)計

為科學(xué)確定合同管理績效審計指標(biāo)權(quán)重，筆者采用德爾菲法，即專家咨詢法獲取各層次、各指標(biāo)的權(quán)重判斷。考慮到專家組成員過多將會使計算過程過于復(fù)雜，也為減少偶然因素和專家個人偏好對結(jié)果的影響，其數(shù)量不應(yīng)超過10名，且應(yīng)包括合同管理的法律專家、管理學(xué)專家、合同管理制度的設(shè)計者、合同管理經(jīng)驗(yàn)豐富的高級管理人員、審核合同的法律事務(wù)人員、審核合同的會計人員以及合同管理的具體操作人員等。各個專家應(yīng)在完全獨(dú)立的環(huán)境下確定各層次、各指標(biāo)的權(quán)重。

（二）各層次指標(biāo)的權(quán)重確定

各個專家完成各層次、各指標(biāo)的權(quán)重判斷后，計算所有專家的判斷數(shù)值之和，去掉其中的最大值和最小值之后進(jìn)行算術(shù)平均。確定最終的權(quán)重的計算公式為：W=（∑Ki-Kmax-Kmin）/（n-2），其中Ki為各專家對指標(biāo)權(quán)重的判斷數(shù)值；Kmax和Kmin分別為專家對指標(biāo)權(quán)重判斷的最大和最小值；n小于等于10；W為最終確定的權(quán)重。

（三）評價指標(biāo)賦值方法

定量指標(biāo)可利用計算公式直接取得得分。例如招標(biāo)實(shí)行率利用公式計算的結(jié)果為X%，則此項(xiàng)定量指標(biāo)為X分。對于定性指標(biāo)，通過調(diào)查問卷并應(yīng)用格柵獲取法對其賦值。該方法中一個格柵由元素和屬性組成，每一個元素均可被屬性的一級或另一級描述。而一個元素的屬性可以用一個線性的尺度來表述，大多情況下通過具有1至5刻度或1至7刻度的尺度來表示，該標(biāo)準(zhǔn)在整個過程中應(yīng)保持一致。筆者在建立合同管理績效審計評價指標(biāo)體系的過程中已完成格柵組成元素的確定，下面主要完成屬性的判斷，然后通過各屬性對各指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行判斷打分。本文選用五等級百分制劃分法，評價等級分為優(yōu)秀，即90至100分；良好，即80至89分；中等，即70至79分；一般，即60至69分；很差，即60分以下。通過發(fā)放調(diào)查問卷，收集問卷中對評價指標(biāo)的等級判斷及評分，確定定性評價指標(biāo)的分值。

（四）評價指標(biāo)總體歸納

本文對評價指標(biāo)的總體歸納采取兩種方式，一種是根據(jù)評價指標(biāo)的類型，參考指標(biāo)的分值分別對合同管理績效審計評價作出描述性的評價；另一種是根據(jù)評價指標(biāo)分值乘以相應(yīng)權(quán)重并累加得出相應(yīng)的總體評價分值。這兩種方式可單獨(dú)使用，也可合并使用。X

參考文獻(xiàn)：

第5篇：合同審核管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 路橋施工企業(yè)； 合同管理； 要點(diǎn)分析

一、前言

在路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于合同管理關(guān)系到企業(yè)合同簽訂以及合同雙方如何履約，對企業(yè)運(yùn)行和工程結(jié)算都具有重要的影響?；谶@一認(rèn)識，路橋施工企業(yè)不但要對合同管理引起足夠的重視，同時還要把握合同管理原則及要點(diǎn)，結(jié)合路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，重點(diǎn)做好合同管理工作，從招投標(biāo)過程企業(yè)資格的審查，加強(qiáng)合同簽訂前的管理、建立完善的管理制度以及強(qiáng)化合同履行規(guī)范管理入手，確保路橋施工企業(yè)的合同管理取得實(shí)效，滿足路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理需要，為路橋施工企業(yè)提供有力支持。

二、路橋施工企業(yè)在合同管理中，應(yīng)在招標(biāo)過程中嚴(yán)格審核企業(yè)資格

堅持合同審查制度，是合同能否順利履行的前提與保證。一般情況下，合同審查的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目是否具備合同簽訂的條件，合同內(nèi)容是否符合法規(guī)，合同條款是否詳盡明確，工程等級和技術(shù)要求是否具體，是否符合國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，合同簽訂是否具有完備的合同手續(xù)。為此，應(yīng)從以下幾個方面入手：

1、在招標(biāo)過程中認(rèn)真核對企業(yè)相關(guān)資質(zhì)

路橋施工企業(yè)在招標(biāo)過程中，只有認(rèn)真核對企業(yè)的相關(guān)資質(zhì)，才能保證在合同簽訂中能夠滿足資質(zhì)要求，達(dá)到提高合同簽訂效果，確保合同有效履行的目的。為此，認(rèn)真核對企業(yè)相關(guān)資質(zhì)，是保證合同簽訂效果的關(guān)鍵。

2、在招標(biāo)過程中審核企業(yè)的履約能力

路橋施工企業(yè)在合同簽訂之后，簽約企業(yè)的履約能力是衡量合同管理效果的關(guān)鍵因素。在這一基礎(chǔ)上，全面審核企業(yè)的履約能力，是保證路橋施工企業(yè)合同簽訂效果的關(guān)鍵，對路橋施工企業(yè)的合同管理具有重要作用。

3、在招標(biāo)過程中審查企業(yè)的結(jié)算能力

路橋施工企業(yè)在合同管理中，除了要看對方企業(yè)的履約能力和基本資質(zhì)之外，審查該企業(yè)的結(jié)算能力，也是保證合同得到有效履行的關(guān)鍵。為此，在招標(biāo)過程中審查企業(yè)的結(jié)算能力，對路橋施工企業(yè)而言具有重要意義。

三、路橋施工企業(yè)在合同管理中，應(yīng)加強(qiáng)合同簽訂前的管理

目前，我國建設(shè)行業(yè)法律法規(guī)越來越完備，尤其是《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》的頒布實(shí)施對工程招標(biāo)及合同管理提出了具體要求，各行各業(yè)也根據(jù)國家法律制定了有關(guān)條例。因此，合同當(dāng)事人在簽訂合同時應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀使用的合同文本，掌握有關(guān)公路工程施工合同的法律、法規(guī)規(guī)定。對于路橋施工企業(yè)而言，在合同管理過程中做好合同簽訂前的管理尤為必要。結(jié)合路橋施工企業(yè)合同管理實(shí)際，應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1、在合同簽訂前做好法律知識的儲備

考慮到合同的嚴(yán)肅性，路橋施工企業(yè)在合同簽訂之前，需要根據(jù)《招投標(biāo)法》和《合同法》內(nèi)容的規(guī)定做好法律知識的儲備，保證合同簽訂過程符合法律要求。

2、在合同簽訂前對合同條款進(jìn)行仔細(xì)核對

由于合同中的具體條款都對應(yīng)著相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，因此路橋施工企業(yè)在合同簽訂前只有對合同條款進(jìn)行仔細(xì)核對，才能保證合同簽訂取得積極效果。

3、在合同簽訂前應(yīng)完善合同文本，保證合同文本內(nèi)容齊全準(zhǔn)確

基于合同管理的嚴(yán)肅性以及合同簽訂過程中對合同文本有較高的要求，只有在合同簽訂前對合同文本進(jìn)行全面完善，才能保證合同文本內(nèi)容齊全準(zhǔn)確，進(jìn)而滿足合同簽訂需要。

四、路橋施工企業(yè)在合同管理中，應(yīng)從建立完善的管理制度入手

通過建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)；而通過加強(qiáng)法律建設(shè)，出臺相關(guān)的法律法規(guī)，為合同管理中出現(xiàn)的問題找到法律依據(jù)，從而做到“有法可依，依法必嚴(yán)，違法必究”。對于路橋施工企業(yè)而言，要想保證合同管理取得積極效果，就要從建立完善的合同管理制度入手，重點(diǎn)做好以下幾個方面工作：

1、明確建立合同管理制度的必要性

從路橋施工企業(yè)來看，合同管理是經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，基于合同管理的專業(yè)性，要想保證合同管理取得積極效果，就要將建立完善的合同管理制度作為主要措施，并以合同管理制度為基本依據(jù)，推動合同管理工作發(fā)展。

2、根據(jù)路橋施工企業(yè)實(shí)際建立配套的合同管理制度

明確了合同管理制度的必要性之后，路橋施工企業(yè)就要根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，合理建立合同管理制度，并保證合同管理制度的科學(xué)性和合理性，使合同管理制度能夠具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性，滿足合同管理需要。

3、對合同管理制度進(jìn)行不斷的補(bǔ)充和完善

合同管理制度建立之后，隨著路橋施工企業(yè)的不斷發(fā)展，對合同管理制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善也必要措施。通過不斷的補(bǔ)充和完善，合同管理制度逐漸成熟，達(dá)到了滿足合同管理需要的標(biāo)準(zhǔn)。

五、路橋施工企業(yè)在合同管理中，應(yīng)強(qiáng)化合同履行的規(guī)范管理

合同履行是路橋施工質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、造價控制的重要環(huán)節(jié)，由于施工合同雙方的利益不同，因此，在合同履行過程中，要加強(qiáng)履行的規(guī)范管理，則應(yīng)協(xié)調(diào)和處理好各方關(guān)系，使相關(guān)的合同和合同規(guī)定的各工程活動之間不相矛盾。基于這一認(rèn)識，在路橋施工企業(yè)的合同管理中，強(qiáng)化合同履行的規(guī)范管理尤為重要，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1、加強(qiáng)對合同履行能力的管理

通過加強(qiáng)對合同履行能力的管理，路橋施工企業(yè)的合同管理能力得到了加強(qiáng)，對提升合同管理水平，滿足合同管理需要具有重要作用。

2、強(qiáng)化合同管理的監(jiān)督控制

對合同履行能力的管理，也是強(qiáng)化合同管理監(jiān)督控制的重要手段，通過這一措施，合同管理的整體效果得到了有效提高。

3、將合同管理與其他管理行為結(jié)合在一起

在合同管理中，只有重視合同管理與其他管理過程的結(jié)合，才能保證合同管理取得積極效果，其中主要應(yīng)提高合同的履約能力。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，在路橋施工企業(yè)的合同管理中，要想提高合同管理效果，就要從在招標(biāo)過程中嚴(yán)格審核企業(yè)資格、加強(qiáng)合同簽訂前的管理、從建立完善的管理制度入手以及強(qiáng)化合同履行的規(guī)范管理等方面入手，切實(shí)保證合同管理工作得到有效開展。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 林乃善；目標(biāo)管理與過程控制相結(jié)合的集成成本管理[J]；科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì)；2013年12期

[4] 朱霞；全面預(yù)算管理模式及信息與輔助決策系統(tǒng)的研究[D]；中南大學(xué)；2012年

第6篇：合同審核管理制度范文

合同管理成本控制風(fēng)險控制

房地產(chǎn)市場競爭日趨激烈，在確保工程進(jìn)度和質(zhì)量的前提下，如何有效實(shí)施成本控制，降低合同風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，是房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理的重點(diǎn)。建立完善合同管理體系，強(qiáng)化事前控制，加強(qiáng)各部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理和預(yù)算管理、資金管理緊密結(jié)合，是控制開發(fā)成本、降低合同風(fēng)險的有效途徑。

一、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理現(xiàn)狀的分析

1、合同管理制度不健全

房地產(chǎn)企業(yè)針對項(xiàng)目管理往往更偏重于工程現(xiàn)場管理和技術(shù)管理方面的制度制定，對合同管理制度的制定通常局限于合同簽訂的流程性控制，未針對合同管理各環(huán)節(jié)制定指導(dǎo)性、可操作性較強(qiáng)的制度。

2、合同管理局限于合同文本的靜態(tài)化管理

合同管理涉及合同的立項(xiàng)、談判、起草、審查、簽訂、履行、變更、糾紛處理和合同基礎(chǔ)事務(wù)管理等方面，是包含對合同簽訂準(zhǔn)備、合同訂立、合同履行以及履行后評估等所有階段的全過程監(jiān)控。在這個過程中，任何一個環(huán)節(jié)的遺漏或執(zhí)行不力，都可能造成合同管理的功能缺失，增加合同履約風(fēng)險，給企業(yè)造成損失。

由于對合同管理所涉及的相關(guān)部門及人員的工作職責(zé)界定不清晰，房地產(chǎn)企業(yè)合同管理的重點(diǎn)往往放在合同文本的起草、審查和簽訂環(huán)節(jié)，對合同簽訂以后的履行、變更、糾紛及履行后評估等環(huán)節(jié)未實(shí)施有效的動態(tài)管理，使合同管理與預(yù)算管理、資金管理脫節(jié)，成本控制不能落到實(shí)處。

3、合同管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識水平和實(shí)踐技能

合同管理是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的管理工作，需要綜合運(yùn)用法律、管理、工程造價、財務(wù)、稅收、檔案等方面的專業(yè)知識。各層級合同管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識水平，在合同訂立、履行過程中發(fā)現(xiàn)不了問題，或發(fā)現(xiàn)了問題但不能提出恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案，往往會造成合同會簽流于形式，合同履行缺乏監(jiān)控。

二、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理體系的構(gòu)建

（一）合同管理制度體系的構(gòu)建

針對合同管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)，本著規(guī)范行為、防范風(fēng)險的目的，在企業(yè)內(nèi)部控制制度體系內(nèi)，建立健全具體的、可操作的合同管理制度，使合同管理流程規(guī)范，分工明確，職責(zé)清晰。合同管理制度主要涉及幾個方面：合同管理流程、合同審查、合同考核、合同用章管理、合同臺賬、統(tǒng)計核對及歸檔等。同時，對企業(yè)重要的、或經(jīng)常性發(fā)生的合同可分類制定合同范本，減少合同起草、審核工作量，規(guī)避采用供方格式合同潛在的風(fēng)險。

（二）合同管理組織體系的構(gòu)建

合同管理組織體系的建立應(yīng)遵循專業(yè)性和綜合性相結(jié)合的原則，設(shè)立專門的合同管理部門全面負(fù)責(zé)合同管理的各項(xiàng)工作，對合同實(shí)行統(tǒng)籌管理，對合同的事前、事中、事后各管理環(huán)節(jié)行使檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)的職責(zé)。各職能部門負(fù)責(zé)對本部門工作范圍內(nèi)所涉及的合同進(jìn)行跟蹤管理，成本控制部、財務(wù)部主要履行合同審核、成本控制、資金支付控制、統(tǒng)計核對等管理職責(zé)，并通過合同會簽、付款審批、合同臺賬登記、資金計劃、資金預(yù)算等方式，實(shí)現(xiàn)合同所涉各部門的信息核對、溝通、共享，對合同實(shí)施全過程、多層次、高效率的動態(tài)管理。

為保證各部門合同管理的高效性，企業(yè)應(yīng)在各部門配置相應(yīng)的專業(yè)人員，并通過各種專業(yè)培訓(xùn)和法律知識培訓(xùn)，提高員工專業(yè)知識水平，進(jìn)而提升企業(yè)整體合同管理水平。

（三）合同管理運(yùn)行體系的構(gòu)建

以企業(yè)合同管理制度為依據(jù)，合同管理組織體系內(nèi)各部門各司其職，需要設(shè)計高效、簡捷的流程，將各環(huán)節(jié)、各部門的工作串接起來，實(shí)現(xiàn)合同的綜合動態(tài)管理，有效控制項(xiàng)目成本。

1、合同準(zhǔn)備階段運(yùn)行控制要點(diǎn)

合同準(zhǔn)備階段主要由合同執(zhí)行部門確定合同簽訂項(xiàng)目，合同管理部組織實(shí)施招投標(biāo)、資格審查、談判及合同起草工作。在此階段有兩個重要的控制要點(diǎn)：一是成本控制部需根據(jù)項(xiàng)目概算、設(shè)計等資料，確定房地產(chǎn)項(xiàng)目綜合目標(biāo)成本，并根據(jù)項(xiàng)目成本類別對目標(biāo)成本進(jìn)行分解，以此作為項(xiàng)目各類合同談判定價的依據(jù)。二是財務(wù)部需根據(jù)合同類型進(jìn)行納稅籌劃，對簽訂合同方式和獲取發(fā)票的要求提出意見，降低企業(yè)未來納稅風(fēng)險。

2、合同訂立階段運(yùn)行控制要點(diǎn)

合同起草完成后，合同管理部門組織實(shí)施合同會簽，審核部門涉及合同管理部、成本控制部、財務(wù)部等。合同審核控制重點(diǎn)是事前控制，以規(guī)避未來合同履行風(fēng)險。

（1）審核部門分工明確、職責(zé)界定清晰

合同管理部在審核時應(yīng)注意核實(shí)合同談判過程中商定的重要事項(xiàng)在合同中的落實(shí)情況，重要合同須由企業(yè)法律顧問參與審查工作。成本控制部審核重點(diǎn)為合同范圍是否明確、工期是否恰當(dāng)、總分包結(jié)合部位責(zé)任劃分清楚，以及各類子合同的合同價匯總后是否控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。財務(wù)部審核重點(diǎn)為付款方式、付款進(jìn)度、質(zhì)保金及違約金等條款。

（2）審核意見書面存檔，簽章前核對定稿文本

合同會簽流程中合同可能涉及多次修改，為準(zhǔn)確記錄審核修改意見，各審核環(huán)節(jié)形成的審核意見應(yīng)采用書面形式，并跟隨合同會簽流程予以傳遞。合同完成會簽流程并最終定稿后，為避免合同版本混淆以及對方單位單方面修改合同內(nèi)容的風(fēng)險，合同執(zhí)行部門需聯(lián)系對方單位先行簽章后，將合同紙質(zhì)版交合同管理部，與定稿文本核對無誤后，進(jìn)入用章流程，完成合同簽訂工作。

3、合同履行階段運(yùn)行控制要點(diǎn)

在合同履行階段，合同執(zhí)行部門及合同管理部、成本控制部、財務(wù)部應(yīng)對合同執(zhí)行的全過程進(jìn)行跟蹤管理，并將合同登記、合同付款臺賬登記、發(fā)票登記與進(jìn)度控制相結(jié)合，將合同款項(xiàng)撥付與企業(yè)的資金計劃管理相結(jié)合。其中，合同登記由合同管理部門完成，財務(wù)部負(fù)責(zé)合同付款臺賬及獲取發(fā)票的登記工作，合同執(zhí)行部門和成本控制部對經(jīng)手項(xiàng)目的付款情況進(jìn)行記錄。

合同執(zhí)行部門每月末依據(jù)合同約定付款條件或工程進(jìn)度，向財務(wù)部上報下月資金計劃，財務(wù)部將各部門上報的資金計劃與合同付款臺賬進(jìn)行核對，檢查是否存在合同超付或不按約定進(jìn)度付款的情況，財務(wù)部將資金計劃核實(shí)無誤后上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在資金計劃指導(dǎo)下，財務(wù)部門進(jìn)行資金準(zhǔn)備，合同執(zhí)行部門進(jìn)入合同付款撥付流程。在合同撥付審核過程中，成本控制部對工程施工質(zhì)量、施工進(jìn)度進(jìn)行檢查監(jiān)督，對進(jìn)度款是否足額支付提出參考意見。在付款審批完成資金支付后，財務(wù)部應(yīng)及時更新付款臺賬及資金計劃，并保證資金計劃累計支付數(shù)與付款臺賬一致。

為實(shí)現(xiàn)各相關(guān)部門對合同實(shí)施進(jìn)度信息與資金支付信息的核對、共享，企業(yè)可通過建立進(jìn)度報表、資金計劃等文件共享的信息化系統(tǒng)，定期或不定期召開工作例會等方式，使相關(guān)部門對合同履行情況了然于胸，對各部門工作情況進(jìn)行相互監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的風(fēng)險，杜絕超付等不利于企業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生。

4、合同履行后評估階段運(yùn)行控制要點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)建立合同履行情況評估制度，由合同管理部門組織對合同履行的完成情況進(jìn)行評價，尤其是對合同補(bǔ)充、變更、解除、糾紛等情況進(jìn)行充分地調(diào)查研究，分析出現(xiàn)上述情況的原因，總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。同時，輔以事后的評價手段，也可對供應(yīng)商、施工單位等合作單位的信譽(yù)、專業(yè)能力、執(zhí)行能力等進(jìn)行評價，建立完善供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，為今后合同簽訂環(huán)節(jié)供應(yīng)商準(zhǔn)入制度的實(shí)施提供依據(jù)。

為更好發(fā)揮合同履行后評估制度的效用，應(yīng)同時建立合同管理的考核激勵機(jī)制，對由于自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)、責(zé)任心不強(qiáng)等造成企業(yè)損失的人員，給予相應(yīng)的處罰；反之，對提出合理化建議，避免重大損失，或?yàn)槠髽I(yè)爭取額外經(jīng)濟(jì)效益的人員，給予相應(yīng)的獎勵。通過此種獎罰分明的制度，促使合同管理機(jī)制中各層級人員提高自身素質(zhì)，為合同管理發(fā)揮更積極的作用。

三、結(jié)束語

全方位的、科學(xué)合理的合同管理體系的構(gòu)建是一項(xiàng)綜合性、長期性的工程，需要企業(yè)自上而下的配合協(xié)作，需要不斷地加以完善和創(chuàng)新，才能為企業(yè)的成本控制發(fā)揮支撐作用，為企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟宵冰.房地產(chǎn)企業(yè)合同管理體系的建立與完善[J].商場現(xiàn)代化，2009（2）.

第7篇：合同審核管理制度范文

二、負(fù)責(zé)公司的公文、資料、信息和宣傳報道工作，溝通內(nèi)外聯(lián)系，保證上情下達(dá)和下情上報。

三、負(fù)責(zé)公司來往文電的處理和文書檔案的管理工作，負(fù)責(zé)對會議、文件決定的事項(xiàng)進(jìn)行催辦、查辦和落實(shí)。

四、加強(qiáng)對外聯(lián)絡(luò)，拓展公關(guān)業(yè)務(wù)，促進(jìn)公司與社會各界的廣泛合作和友好往來，樹立良好的企業(yè)形象。

五、產(chǎn)銷計劃設(shè)立修訂及產(chǎn)銷績效統(tǒng)計分析。

六、全公司組織系統(tǒng)及單位工作職責(zé)、編制人數(shù)的規(guī)劃、研討、修訂。

七、下列各項(xiàng)管理制度的建議、推行與修訂。

1、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理制度。

2、技術(shù)管理、開發(fā)管理制度。

3、物資管理制度。

4、會計帳務(wù)、成本管理制度。

5、人事、總務(wù)管理制度。

6、其化有關(guān)管理制度。

7、管理有關(guān)異常事項(xiàng)的檢核、報告、追蹤與改善。

8、管理有關(guān)呈核、呈報案件的分析、審核。

9、全公司教育訓(xùn)練計劃的匯總與推行。

10、大專以上程度人員及管理人員的招募、甄選、訓(xùn)練計劃的擬訂。

11、廠部間有關(guān)事項(xiàng)的協(xié)調(diào)。

12、材料編號、成品編號的設(shè)（修）訂。

13、標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)立修訂及單元成本分析與推行。

14、經(jīng)營資料分析、異常反應(yīng)及改善方案的提供。

15、預(yù)算編制協(xié)助建立及管理。

16、專案性成本及產(chǎn)品利益分析。

17、投資計劃方案的審核、編制及執(zhí)行、追蹤。

18、新產(chǎn)品的成本預(yù)估及售價擬訂。

19、負(fù)責(zé)公司的印章管理。

20、負(fù)責(zé)公司的報關(guān)事務(wù)。

21、負(fù)責(zé)公司的禮品管理。

22、負(fù)責(zé)公司的合同管理和法律事務(wù)。

第8篇：合同審核管理制度范文

一、財務(wù)的事前指導(dǎo)-合同的評審

銷售合同可以分為一般銷售合同和特殊銷售合同，其中，特殊銷售合同又可以分為開口合同和合同金額超過規(guī)定金額的重大合同，銷售合同是企業(yè)內(nèi)部據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款等的重要文件，為了杜絕違法或者無效的銷售合同，防止經(jīng)濟(jì)詐騙和經(jīng)濟(jì)糾紛案件的發(fā)生，降低或者避免企業(yè)在銷售貨物或者服務(wù)過程中承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失，除了由法律部門對銷售合同的合法性進(jìn)行審核外，更重要的是建立財務(wù)審核制度，對銷售合同將給企業(yè)帶來的收入、成本、經(jīng)營風(fēng)險等問題，進(jìn)行經(jīng)營性審核。其具體內(nèi)容包括：

1、明確合同審批權(quán)限。設(shè)定審批權(quán)限時，要考慮合同的類型以及金額大小，例如，對重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)事先集體審議制度。此外，還應(yīng)遵循法律法規(guī)對關(guān)聯(lián)交易等特殊情況下合同訂勞動一些特殊規(guī)定，防止發(fā)生意外損失。

2、明確合同審核的業(yè)務(wù)流程。通過規(guī)定審核程序，以及分離不相容職務(wù)，發(fā)現(xiàn)有效約束和監(jiān)督。

3、明確合同簽訂過程中財務(wù)審核的內(nèi)容和關(guān)注重點(diǎn)。如標(biāo)的的數(shù)量和價格條件，銷售金額是否滿足企業(yè)盈利的需要，付款條件、期限和方式是否符合控制經(jīng)營風(fēng)險的要求，對方企業(yè)信譽(yù)和信用是否符合信用政策的規(guī)定，價格外的費(fèi)用收支是否符合財務(wù)規(guī)定，等等。

4、加強(qiáng)合同履行過程中的財務(wù)審核，實(shí)行財務(wù)監(jiān)控，例如根據(jù)合同發(fā)貨、開具發(fā)票、接收貨款、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，都要分別進(jìn)行財務(wù)審核，防止出現(xiàn)技術(shù)性差錯。

5、明確合同修改或者解除、終止的審批權(quán)限和流程。不得隨意變更和修改。如有特殊情況需變更改或者修改的，應(yīng)重新履行財務(wù)審核手續(xù)。涉及經(jīng)濟(jì)賠償?shù)?，賠償前還應(yīng)辦理相關(guān)財務(wù)事項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)收賬款和合同管理之間并不是孤立存在，而是相關(guān)聯(lián)系的。作為參與到企業(yè)合同管理當(dāng)中的管理人員也必須參與到應(yīng)收款項(xiàng)的管理中去。由于企業(yè)合同的簽訂和生效是十分復(fù)雜的過程，我們應(yīng)該對對方的財務(wù)情況基本掌握，這就要求企業(yè)的財務(wù)部門人員具備一定的專業(yè)能力和溝通能力，發(fā)揮自身的決定性作用，為決策提供有用的信息，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實(shí)行財務(wù)監(jiān)控，加強(qiáng)財務(wù)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)賬款責(zé)任，減少壞賬損失。

二、財務(wù)的應(yīng)收賬款的常規(guī)管理

應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債啵主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收款項(xiàng)管理的有效性，直接影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，也直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運(yùn)能力，甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

1、做好信用管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定可行的信用政策，對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，時刻觀察其信用額度有沒有超出期限，如果超出期限，我們必須對其及時提醒，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策，建立健全客戶信用檔案，科學(xué)開展催款，實(shí)行黑名單制度，是企業(yè)實(shí)行信用管理的有效措施。做好信用風(fēng)險評估和控制，是企業(yè)合理確定信用銷售額度、有效控制壞賬損失的基礎(chǔ)工作，并恰當(dāng)?shù)貙?yīng)收賬款的相關(guān)管理進(jìn)行科學(xué)的評價。

2、制定信用政策。一是要估計信用政策變動時產(chǎn)生的增量銷售，二是要估計與增量銷售相關(guān)的增量成本，三是要扣除與增量有個的壞賬損失，四要扣除機(jī)會成本，即經(jīng)營資金被應(yīng)收款項(xiàng)占用而喪失的收益，這樣，才可以確定信用政策是否能產(chǎn)生凈利潤，根據(jù)對給予客戶信用的風(fēng)險收益分析，我們可以決定是否給予客戶賒銷的待遇以及賒銷的最高額度和還款期限。

3、建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同事加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向企業(yè)管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)壞賬損失。

4、建立壞賬準(zhǔn)備金制度。將預(yù)計不能收回的應(yīng)收賬款作為損失及時計入費(fèi)用，通過提取壞賬準(zhǔn)備金，為企業(yè)相對穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)更多的利潤，分析、估計應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力和變現(xiàn)速度，預(yù)測并控制其壞賬損失，強(qiáng)化和優(yōu)化應(yīng)收賬款的有效，科學(xué)管理，是每個企業(yè)決策者、經(jīng)營管理者、特別是財務(wù)會計人員應(yīng)該引以為重的問題。

三、財務(wù)的應(yīng)收賬款的事后管理

1、財務(wù)部門能依法理財，對到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付；對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，可以采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收賬款，可以通過訴訟的方式解決，落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)的績效考核及其獎懲掛鉤。對于業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示；造成壞賬損失的，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其績效工資。

2、財務(wù)在清欠管理和催收應(yīng)收款過程中，如果企業(yè)在追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過程中，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定支付給專門收賬的機(jī)構(gòu)或者人員勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)前費(fèi)用處理，不得掛賬。為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)按照一定比例折扣后收回的，根據(jù)企業(yè)董事會等機(jī)構(gòu)審議決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，可以將折扣部分作為壞賬損失處理。

3、財務(wù)要定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行年度清查，年度終了，企業(yè)必須組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對賬目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符。需要指出的是，與應(yīng)收款項(xiàng)的對應(yīng)是應(yīng)付款項(xiàng)，清查企業(yè)作為債權(quán)人的應(yīng)收款項(xiàng)時，對企業(yè)作為債務(wù)人的應(yīng)付款項(xiàng)也應(yīng)一并清查，將對方（債權(quán)人）沒有追索并超過訴訟事項(xiàng)的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，予以核銷，轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益。

第9篇：合同審核管理制度范文

首先，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，我分別到三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵺`學(xué)習(xí)，在各位領(lǐng)導(dǎo)和同事的悉心指導(dǎo)和幫助下，對公司的總體架構(gòu)的運(yùn)行情況有了重新的認(rèn)識和感觸，并整理了一套辦公室工作體系，法務(wù)工作的主要職責(zé)有以下幾點(diǎn)：

1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度： 在職期間，我先后草擬了《法務(wù)工作管理制度》、《合同管理制度》、《零星工程管理辦法》。針對合同評審表，對整個合同管理審核流程還繪制了一張圖表，更加直觀明了。同時，也對于公司零星工程的維修制定了協(xié)議模板及維修記錄單等，通過逐步完善規(guī)章制度，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，使大家有所遵循，做到人人有專責(zé)，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，從而規(guī)避公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能發(fā)生的法律風(fēng)險。

2、合同文件的審核復(fù)核；要求公司的合同文件經(jīng)由辦公室法務(wù)審核后，再由公司法律顧問簽字，待領(lǐng)導(dǎo)對《合同管理制度》確認(rèn)后統(tǒng)一執(zhí)行。

3、配合公司法律顧問做好法律事務(wù)處理、訴訟案件等：凱成公司本部所涉及的訴訟案件較少，目前跟進(jìn)的是一起不動產(chǎn)權(quán)益糾紛，判決書以下達(dá)我方勝訴；另外一起有關(guān)一政所的案件，公司法律顧問已寫訴狀，準(zhǔn)備交法院立案。

4、知識產(chǎn)權(quán)、證據(jù)資料的管理；