全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn) 管理
商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要目的是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升，通過確定自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在總體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，管理和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，降低損失概率，增加收益機(jī)會(huì)，從而實(shí)現(xiàn)利益最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。
一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，簡(jiǎn)單的說就是對(duì)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，也就是意味著對(duì)商業(yè)銀行所有層次的部門和業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險(xiǎn)、所有銀行業(yè)務(wù)自始自終的每個(gè)環(huán)節(jié)和過程進(jìn)行全面管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有指導(dǎo)作用的兩個(gè)比較重要的文件：即《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO（全國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告下屬的發(fā)起人委員會(huì)）《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。COSO的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》是針對(duì)所有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般指導(dǎo)原則，提出風(fēng)險(xiǎn)管理最終目的不是為了管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了創(chuàng)造價(jià)值。通過實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理與其他管理職能進(jìn)行統(tǒng)一，重組主體的管理流程，保證在不增加管理要素的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)造價(jià)值的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)在可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上得到相應(yīng)的收益?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》是針對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施細(xì)則，以資本充足率為核心，風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，突出以商業(yè)銀行最低資本要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律的共同約束，通過規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，實(shí)現(xiàn)以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)并舉，信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
商業(yè)銀行經(jīng)營中面對(duì)各類復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，有需要用監(jiān)管資本覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，也有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。因此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須涵蓋表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，又要包括表外風(fēng)險(xiǎn)；要涵蓋信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也要包括非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。2011年，銀行業(yè)主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)銀監(jiān)會(huì)在部署2011年監(jiān)管工作時(shí)，首要強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)密防范四大風(fēng)險(xiǎn)（即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)），堅(jiān)決守住風(fēng)險(xiǎn)底線”。
1、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未有履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中面臨的最基本的風(fēng)險(xiǎn)之一，既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)，還存在于衍生產(chǎn)品交易中。
2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中，由于目前我國商業(yè)銀行從事股票和商業(yè)業(yè)務(wù)有限，因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。
3、操作風(fēng)險(xiǎn)是因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤以及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失靈，交割及流程管理等損失事件導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行的交易合約有可能不符合有關(guān)法律法規(guī)、或商業(yè)銀行正常業(yè)務(wù)和法律法規(guī)變化不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致?lián)p失的可能性的法律風(fēng)險(xiǎn)也歸為操作風(fēng)險(xiǎn)。
4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)的可能性。即當(dāng)商業(yè)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而引發(fā)流動(dòng)性支付危機(jī)情況發(fā)生。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
1、實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的能力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是通過科學(xué)嚴(yán)密的組織形式，借助先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和控制，在此基礎(chǔ)上計(jì)提撥備和有效分配資本，使風(fēng)險(xiǎn)得到全面覆蓋，從而可以有效地應(yīng)對(duì)各類不確定的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，增進(jìn)創(chuàng)造價(jià)值的能力，在不增加管理要素的情況下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值提升的有機(jī)統(tǒng)一。
2、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是符合監(jiān)管要求的必由之路。 2011年4月銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，要求新將使監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達(dá)到新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。近年來，依照銀行業(yè)發(fā)展要求，監(jiān)管部門確立了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，大幅度提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，陸續(xù)出臺(tái)各項(xiàng)監(jiān)管措施和風(fēng)險(xiǎn)管理指引，要求加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的監(jiān)管。因此，逐步建立適應(yīng)新監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面計(jì)量、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配資本，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到監(jiān)管要求，增強(qiáng)銀行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健性。
3、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提升商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。 商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須從管理風(fēng)險(xiǎn)層次上升到通過風(fēng)險(xiǎn)管理來增強(qiáng)盈利能力、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與創(chuàng)造價(jià)值有機(jī)統(tǒng)一上來。
四、對(duì)地方性商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一點(diǎn)思考
1、堅(jiān)持循序漸進(jìn)，統(tǒng)籌兼顧的原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是近幾年發(fā)展起來的，目前并無一套成熟模式可供借鑒，且各地方性商業(yè)銀行發(fā)展情況、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理程度等方面也參差不齊，為此，在推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)堅(jiān)持循序漸進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧原則，從面臨的最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐步入手，從分別篩查相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類別通過列舉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來逐步實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量，進(jìn)而逐步完善或建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并最終由這些相對(duì)完善的管理體系共同構(gòu)筑商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
2、建立多道風(fēng)險(xiǎn)防控體制對(duì)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。商業(yè)銀行由于各自的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營制度和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求不同，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也應(yīng)符合各自實(shí)際情況，但對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)設(shè)置上應(yīng)至少有四道風(fēng)險(xiǎn)管理防線，即對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)營層的內(nèi)部管理為第一道防線；總行各職能管理部門和業(yè)務(wù)條線的管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，總行設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)等部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第四道防線。
第2篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會(huì)里，我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，房地產(chǎn)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一部分，房地產(chǎn)投資對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。然而，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，房地產(chǎn)投資在這個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的環(huán)境下面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦房地產(chǎn)投資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響到投資企業(yè)的利益，同時(shí)還會(huì)危害到廣大人民群眾的利益。為此，我國房地產(chǎn)行業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存下去，就必須認(rèn)識(shí)到房地產(chǎn)投資存在的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)而為我國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供保障。
二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
隨著我國城市化建設(shè)步伐的加快，房地產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，房地產(chǎn)業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用也越來越大。房地產(chǎn)是一項(xiàng)投資大、風(fēng)險(xiǎn)高、周期長的行業(yè)，它的這些特點(diǎn)就決定了房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。然而在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，我國缺乏有效的法律法規(guī)對(duì)房地產(chǎn)投資進(jìn)行保護(hù)，進(jìn)而對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展極為不利。同時(shí)，房地產(chǎn)投資企業(yè)的資產(chǎn)、賬務(wù)、經(jīng)營狀況直接影響到房地產(chǎn)投資企業(yè)的投資行為，一旦房地產(chǎn)投資企業(yè)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成房地產(chǎn)投資市場(chǎng)萎縮，進(jìn)而影響到我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近年來，我國與外界的聯(lián)系日益緊密，一些外資企業(yè)紛紛涌入到我國國內(nèi)，這些外資企業(yè)的加入既給我國房地產(chǎn)投資提供了機(jī)遇，同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國房地產(chǎn)投資規(guī)模逐漸擴(kuò)大，如表1，有效地推動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。[1]在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，針對(duì)我國房地產(chǎn)業(yè)，做好房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作有助于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供保障。
三、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
（一）人才匱乏
房地產(chǎn)投資作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)高的行業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對(duì)專業(yè)的人才需求是非常大的。然而就我國當(dāng)前房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作來看，這方面的人才比較匱乏，主要體現(xiàn)在人才素質(zhì)偏低，專業(yè)人才不足，不能就房地產(chǎn)投資中存在的問題進(jìn)行有效的解決，進(jìn)而影響到了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)環(huán)境下，有競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)投資作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)環(huán)境下同樣要面臨著的市場(chǎng)上的各種風(fēng)險(xiǎn)，然而就我國當(dāng)前房地產(chǎn)投資企業(yè)來看，企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)信息把握不準(zhǔn)確，不能全面地掌握房地產(chǎn)投資市場(chǎng)信息，進(jìn)而造成房地產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)不合理。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足
在這個(gè)以經(jīng)濟(jì)效益為核心的市場(chǎng)環(huán)境下，我國房地產(chǎn)投資企業(yè)注重的是經(jīng)濟(jì)效益，而在追求經(jīng)濟(jì)效益的時(shí)候往往就會(huì)忽略其他工作，風(fēng)險(xiǎn)管理工作就是其中當(dāng)代房地產(chǎn)投資中較為容易忽視的一項(xiàng)工作。房地產(chǎn)投資本身是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)，而房地產(chǎn)投資企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候片面地追求經(jīng)濟(jì)效益的話就會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成各種問題，不利于房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。
四、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理措施
（一）加大人才的培養(yǎng)
在這個(gè)科技與經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代里，人才已成為這個(gè)社會(huì)發(fā)展的主導(dǎo)力量，專業(yè)的技術(shù)人才在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中起著決定性的作用。在我國房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，房地產(chǎn)業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存下去，就必須認(rèn)識(shí)到人才的作用，加強(qiáng)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)。首先，加強(qiáng)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理人員內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)能培養(yǎng)，不僅要注重專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的培養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)他們專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，可以安排他們出國深造，從而為房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供保障。[2]其次，房地產(chǎn)企業(yè)要擴(kuò)寬企業(yè)人才招收渠道，讓外面優(yōu)秀的人才走進(jìn)來，同時(shí)加強(qiáng)與外界企業(yè)的聯(lián)系，建立互聯(lián)平臺(tái)，通過互助學(xué)習(xí)的方式來提高房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，只有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面把握市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地促進(jìn)自身的發(fā)展。房地產(chǎn)投資作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)，其在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下要想穩(wěn)定發(fā)展，就必須建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，全面掌握房地產(chǎn)投資狀態(tài)，從而有效地降低房地產(chǎn)投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。[3]其次，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)估體系，制定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面把握房地產(chǎn)投資市場(chǎng)信息，確認(rèn)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供保障。
（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
就目前我國房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足的問題就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳，提高房地產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)投資企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。[4]作為政府，必須加強(qiáng)宏觀調(diào)控職能，提高房地產(chǎn)投資企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。其次，作為企業(yè)，必須提高企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)投資的健康發(fā)展。
五、結(jié)語
第3篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
摘 要 越來越多的企業(yè)意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，當(dāng)前我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系進(jìn)行了闡述，針對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問題進(jìn)行剖析，并提出了解決問題的應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提供合理化建議。
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 問題 對(duì)策
2006年我國率先在中央企業(yè)中開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)，2008年、2010年財(cái)政部五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，引導(dǎo)企業(yè)樹立全面、全員、全過程控制的理念，對(duì)推動(dòng)我國企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，起到了非常重要的指導(dǎo)作用。
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
首先，內(nèi)部控制旨在由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部控制主要包含內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理重要組成部分，它貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營全過程。實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)全員參與，內(nèi)部控制通過全方位的控制手段，能夠有效識(shí)別評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理選擇應(yīng)對(duì)策略，有助企業(yè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
其次，內(nèi)部控制主要在事中、事后進(jìn)行控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，而風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的過程，在事前制訂目標(biāo)時(shí)也要充分考慮。全面風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)偏好和企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，相比內(nèi)部控制站的更高，考慮的更加長遠(yuǎn)。
二、我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題
（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差
當(dāng)前企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，越來越多的管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。但是并不是所有的企業(yè)都能很好的建立完善的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度建立方面存在著以下幾種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：一些企業(yè)認(rèn)為公司領(lǐng)導(dǎo)管理水平高，企業(yè)員工素質(zhì)過硬，根本不需要建立內(nèi)部控制制度，認(rèn)為內(nèi)部控制制度的實(shí)施會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)行效率。一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能稍做修改，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度多年一成不變，嚴(yán)重落后。還有一些企業(yè)建立內(nèi)部控制制度以點(diǎn)代面，以偏代全，沒有遵循內(nèi)部控制全面性原則，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全。即便是已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)，在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程當(dāng)中并沒有充分的重視風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理解不夠，沒有形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，處理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營造成不可估量的損失。
（二）缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門
現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈?guī)淼慕?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。我國目前很多企業(yè)沒有建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。不重視風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，無論是人才數(shù)量和質(zhì)量，都不能勝任工作的需要。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全
一個(gè)企業(yè)必須從全局出發(fā)，構(gòu)建涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國大多數(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)先天性不足，管控目標(biāo)模糊不清，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法簡(jiǎn)單落后，高度依賴于過往經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)的分析評(píng)價(jià)。不能準(zhǔn)確識(shí)別與控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，所以無法準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不健全
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，就可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，并針對(duì)這些隱患加以改進(jìn)，極大程度提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。內(nèi)部審計(jì)工作失去重視，內(nèi)部審計(jì)部門不能獨(dú)立開展工作，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能得到貫徹和執(zhí)行，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就不能提前防范和解決。
三、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)策分析
（一）培養(yǎng)企業(yè)管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
能否建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行的根本在于企業(yè)管理者，企業(yè)管理者只有真正意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并努力將這種思想準(zhǔn)確無誤的傳達(dá)給全體員工，員工才能夠真正重視風(fēng)險(xiǎn)管理，并用風(fēng)險(xiǎn)管理的思想全面指導(dǎo)自己的工作。因此有必要對(duì)企業(yè)管理者和員工全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，
（二）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門
企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引進(jìn)和培養(yǎng)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，組織制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和實(shí)施辦法，建立和維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，指導(dǎo)監(jiān)督各職能部門、各單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門在企業(yè)管理中的地位和作用。
（三）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
1.合理設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。企業(yè)必須制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)明確的發(fā)展戰(zhàn)略，確定每個(gè)發(fā)展階段的管理目標(biāo)，內(nèi)部控制目標(biāo)必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定與研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，了解企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。
2.全面識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不僅要識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也要識(shí)別政治環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律環(huán)境等外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)管理中起著至關(guān)重要的作用，是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，也是實(shí)施內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。企業(yè)只有識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，才能確定具體的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，通過內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，運(yùn)用頭腦風(fēng)暴、SWOT分析、問卷調(diào)查等科學(xué)的方法和手段，收集相關(guān)信息，獲得本行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合清單，為本企業(yè)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提供重要參考。采用定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，識(shí)別公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)是否重要相關(guān)。
3.謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。究竟是選擇哪一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)既要根據(jù)自身所處的發(fā)展?fàn)顩r，又要考慮公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展、不同崗位人員愿意承受風(fēng)險(xiǎn)的大小，綜合考慮各種因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估。根據(jù)成本效益原則，統(tǒng)籌考慮投入產(chǎn)出比，同時(shí)兼顧全面性、重要性原則，選擇合適的應(yīng)對(duì)策略，并不斷做出調(diào)整，以適應(yīng)日新月異的市場(chǎng)變化。
4.有效執(zhí)行內(nèi)部控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，企業(yè)通過執(zhí)行各項(xiàng)控制活動(dòng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)層面實(shí)行全方位的有效控制，并且對(duì)資金資產(chǎn)管理、合同管理、對(duì)外擔(dān)保、信息系統(tǒng)等重要方面重點(diǎn)監(jiān)控，將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)降至可控水平。
（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，企業(yè)應(yīng)保證其工作獨(dú)立性，明確內(nèi)部審計(jì)部門的工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。對(duì)于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，具有積極的作用。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相互依存，相互影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在日常經(jīng)營管理中，積格培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立健全內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體制，有效防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（3）.
[2] 王克國.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2014（6）.
第4篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
目前，我國城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中還存在很多的問題，為了提高我國城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)的水平，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理顯得非常重要。因此，研究城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對(duì)策具有非常重大的意義。
【關(guān)鍵詞】
城市園林;綠化工程項(xiàng)目;財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;對(duì)策
一、城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題
1、財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低
目前，城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理人員普遍存在素質(zhì)不高的問題。因而他們?cè)趯?duì)城市園林綠化工程項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的過程之中，不僅存在財(cái)務(wù)管理方式方法落后的問題，還存在財(cái)務(wù)管理技術(shù)性較差等現(xiàn)象。因此，由于財(cái)務(wù)管理中存在很多問題，從而影響了城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)的整體效果。
2、不能意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)城市園林綠化工程項(xiàng)目的重要性
目前，一部分人并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)的重要性。尤其是一些財(cái)務(wù)管理人員還沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，這就導(dǎo)致很多城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)工作無法正常開展。只有開展完善的財(cái)務(wù)管理工作，才能獲取較好的城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)的效果，進(jìn)而給我們一種美的感覺，進(jìn)而激勵(lì)他們積極地參加到財(cái)務(wù)管理工作中，進(jìn)而推動(dòng)城市園林綠化工程項(xiàng)目的發(fā)展。
3、財(cái)務(wù)管理工作還不夠規(guī)范
城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作不夠規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一，財(cái)務(wù)管理行業(yè)不夠嚴(yán)格，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重缺乏;第二，某些城市為了節(jié)省管理工作的投入成本，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中不按照設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行管理工作。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的水平不高，從而極大地?fù)p害了城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)工作的正常進(jìn)行。因此，財(cái)務(wù)管理工作的不規(guī)范也會(huì)影響城市園林綠化工程項(xiàng)目的質(zhì)量。
4、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
目前，我國很多城市園林項(xiàng)目還沒有建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這就導(dǎo)致城市園林項(xiàng)目在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中沒有規(guī)則制定作為參考。針對(duì)城市園林項(xiàng)目建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，進(jìn)而就會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。近幾年來，隨著市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，原有的政府部門對(duì)城市園林項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制已經(jīng)不再適合如今行業(yè)的發(fā)展，因而尋找出一種適合目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律與法律特征的法律法規(guī)來加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。因此，城市園林項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理受到外界很多方面因素的影響，因而需要建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。
二、提高城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平的措施
1、實(shí)施全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
目前，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理一般可以采取以下幾個(gè)方面的措施:第一，提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。只有財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)識(shí)到實(shí)施全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，才能積極參與到全面預(yù)算財(cái)務(wù)管理的過程中;第二，建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況，制定出完善的全面財(cái)務(wù)預(yù)算制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益的最大化;第三，將全面預(yù)算的財(cái)務(wù)管理落實(shí)到位。所有部門都應(yīng)該積極配合和參與到全面預(yù)算財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，并結(jié)合財(cái)務(wù)現(xiàn)狀對(duì)城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)
對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面，首先，重視會(huì)計(jì)部門在財(cái)務(wù)管理中的核心地位。其次，明確城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)中財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)?，F(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理在一定程度上也改變了城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，因而需要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)核算。再次，完善城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的方法。在制定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和計(jì)劃時(shí)，還應(yīng)該結(jié)合城市園林綠化工程項(xiàng)目運(yùn)行的實(shí)際情況，從而強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)顯得很有必要。
3、提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)
隨著財(cái)務(wù)管理不斷趨于信息化，因而要求城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理人員能夠掌握各種信息化技術(shù)。同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，應(yīng)該保證財(cái)務(wù)管理人員具有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。尤其是對(duì)一些財(cái)務(wù)管理新手來說，城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)該重視對(duì)其財(cái)務(wù)管理能力的培養(yǎng)，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理手段和信息技術(shù)，不斷提高其財(cái)務(wù)管理人員的實(shí)際能力。因此，城市園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)單位還應(yīng)該重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，以適應(yīng)其財(cái)務(wù)管理日益發(fā)展的需要，從而推動(dòng)其財(cái)務(wù)管理事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
4、完善城市園林綠化項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系
城市園林綠化項(xiàng)目單位應(yīng)該樹立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能夠保證其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在合理的軌道上運(yùn)行。在具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系制定的過程中，我們還要注意提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。為了實(shí)現(xiàn)這一過程，城市園林綠化項(xiàng)目建設(shè)單位還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，切實(shí)做好城市園林綠化項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
作者：陳翠紅 單位：山東萬森生態(tài)環(huán)境工程有限公司
【參考文獻(xiàn)】
［1］孫海曼．城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題淺談［J］．管理觀察，2014(34)
［2］張明玉．城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對(duì)策［J］．財(cái)會(huì)研究，2013(21)
第5篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理
按照國資委2006年6月的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，財(cái)政部等五部委2008年6月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，筆者所在單位深入開展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》、《內(nèi)控控制管理手冊(cè)》。然而，在工作實(shí)踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上有一定的誤區(qū)，導(dǎo)致對(duì)提升內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性和全面風(fēng)險(xiǎn)管理（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)險(xiǎn)管理）水平帶來一定的影響。
一、內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)
1.認(rèn)為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的。認(rèn)為二者雖有共同點(diǎn)，但是從方式方法手段上看仍有本質(zhì)的區(qū)別；有的認(rèn)為從管控的目的上看，不完全一致；還有的認(rèn)為，從企業(yè)的業(yè)務(wù)上看，二者關(guān)注的重點(diǎn)不一樣，據(jù)此認(rèn)為是相互獨(dú)立的。
2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用被夸大。認(rèn)為有了內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)就可以高枕無憂，希望內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保企業(yè)的成功，確保企業(yè)法律法規(guī)的遵循性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
3.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性被忽略。認(rèn)為傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，就可以解決內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所要達(dá)到的目標(biāo)，而無須另立理論與方法，他們主張應(yīng)該看到與原有的傳統(tǒng)管理模式的差異，應(yīng)該看到新的管理模式帶來的風(fēng)險(xiǎn)和巨大成本。
4.認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)就是整章建制。認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，就是建章立制，理解為簡(jiǎn)單的制度建設(shè)。
5.認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理念難于適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀。新的管理理念和技術(shù)，與企業(yè)原有的管理體系和觀點(diǎn)之間存在較在的差距，認(rèn)為在COSO理念下建立的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理模式不適合于企業(yè)現(xiàn)狀。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系
1.二者的驅(qū)動(dòng)因素是一致的。無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制，從其在中西方的發(fā)展史上我們可以看出，最初的驅(qū)動(dòng)因素在于滿足監(jiān)管要求。隨著認(rèn)識(shí)上的不斷創(chuàng)新，越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，驅(qū)動(dòng)因素變?yōu)槭紫仍谟谝?guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理失效會(huì)導(dǎo)致難以預(yù)計(jì)的損失，其次才是為了滿足監(jiān)管要求。
2.二者的主體是一致的。它們都是由“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀念，指出各方在內(nèi)控控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)有的角色與職責(zé)。
3.二者都是一個(gè)“動(dòng)態(tài)的管理過程”。二者的有效性都是在某一時(shí)點(diǎn)的一個(gè)狀態(tài)，不能當(dāng)做某種靜態(tài)的東西，也不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)。是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的不斷修正、循環(huán)往復(fù)的過程，并滲透于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)管理活動(dòng)中。
4.二者的目標(biāo)有共同點(diǎn)。都是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)控控制相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、和遵循類目標(biāo)。但報(bào)告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對(duì)內(nèi)外的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。
5.二者的作用是一致的。都是為了防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，沒有風(fēng)險(xiǎn)防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會(huì)受到極大的限制。
6.二者的組成要素上看，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個(gè)方面是重合的，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險(xiǎn)管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制框架進(jìn)行拓展，把內(nèi)部控制帶到了一個(gè)更加寬泛的管理視角。
7.從二者的方法上看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)信息的取得是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，收集不到風(fēng)險(xiǎn)信息，風(fēng)險(xiǎn)管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。這恰好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一種重要手段而存在的。
三、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別
1.在定義上不一致。在COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”，將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開來。而在C O S O委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。
2.在理念上不一致。內(nèi)部控制解決的是流程問題，包括業(yè)務(wù)流程、管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，解決的是“正確地做事”。而風(fēng)險(xiǎn)管理解決的不僅是流程問題，更要解決戰(zhàn)略決策、應(yīng)急處理；不僅要解決當(dāng)前問題，更要預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)將來可能發(fā)生的問題；不僅要解決“正確地做事”，關(guān)鍵要解決“做正確的事”。風(fēng)險(xiǎn)管理把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的特殊資源，通過對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實(shí)施的遵循性控制活動(dòng)，它無法防范管理層非理性風(fēng)險(xiǎn)和凌駕于管理制度以上的決策風(fēng)險(xiǎn)。
3.在目標(biāo)上不一致。風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，這意味著風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)目標(biāo)）的制定過程。顯然，風(fēng)險(xiǎn)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。
4.在程序上不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、風(fēng)險(xiǎn)影響程度的制定、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制負(fù)責(zé)的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的控制、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)價(jià)等工作。內(nèi)控控制不負(fù)責(zé)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，只是對(duì)目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
5.在環(huán)境要求上不一致。企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風(fēng)險(xiǎn)管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。
6.在對(duì)策上不一樣。風(fēng)險(xiǎn)管理引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容在內(nèi)部控制中不包含，也是不要求的。
四、如何實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理
古人云：“憂勞興國，逸豫亡身”、“生于憂患、死于安樂”。小平同志講：“我們要把工作的基點(diǎn)放在出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)上，準(zhǔn)備好對(duì)策。這樣，即使出現(xiàn)了大的風(fēng)險(xiǎn)，天也不會(huì)塌下來?！惫湃撕蛡ト硕紡?qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別的基礎(chǔ)上，如何把握“瓶勁”來構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是防范風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
1.要?jiǎng)?chuàng)造良好的控制環(huán)境。無論是COSO內(nèi)部控制框架，還是財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部環(huán)境的重要。仔細(xì)審視國內(nèi)外發(fā)生的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)案例，不管是安然、世通事件，還是中航油事件，都有一個(gè)共同的問題，即缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，其根本原因，則是董事會(huì)對(duì)公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)重視不夠、缺乏有效的監(jiān)督?！帮L(fēng)險(xiǎn)放在第一位的發(fā)展才是科學(xué)發(fā)展”，“企業(yè)家基本職能：預(yù)測(cè)當(dāng)前及未來面臨的風(fēng)險(xiǎn)”。董事會(huì)、管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、公司結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化的價(jià)值觀直接影響著企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，因此建立以董事會(huì)高度重視的控制環(huán)境，是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵。
2.注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化?！皼]有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，就是最大的風(fēng)險(xiǎn)”，“沒有意料之外，為意料之中做好了準(zhǔn)備”，這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高境界。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理最終目的就是要控制風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受損失。因此，在構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為導(dǎo)向。首先，公司董事會(huì)、管理層和全體員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，所有員工知曉他們個(gè)人職責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響。其次，要關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。2005年COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》要求董事會(huì)與管理層將主要精力放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)上，而不是所有細(xì)節(jié)的控制上。企業(yè)的管理資源是有限的，控制也是需要成本的，如果將主要精力放在所有細(xì)小的或微不足道的控制上，就會(huì)舍本求末。再次，要深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是任何風(fēng)險(xiǎn)管理過程的出發(fā)點(diǎn)，在有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的團(tuán)隊(duì)中，風(fēng)險(xiǎn)在形成或變?yōu)橹匾L(fēng)險(xiǎn)之前，都會(huì)被及時(shí)識(shí)別，及時(shí)規(guī)避。培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就需要深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
3.建立責(zé)任保障機(jī)制。在實(shí)踐中，一提及內(nèi)部控制，大家認(rèn)為就是財(cái)務(wù)部門的事。企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，其組織體系涵蓋企業(yè)決策和管理者、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、經(jīng)營系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等。企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，理清體系各要素的部門管理責(zé)任，建立“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制，建立“誰執(zhí)行誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制。
建立以“業(yè)務(wù)主導(dǎo)、部門牽頭、審計(jì)監(jiān)督”的職責(zé)體系?！皹I(yè)務(wù)主導(dǎo)”是指產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)部門負(fù)有內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)有效運(yùn)行的管理責(zé)任；“部門牽頭”是指內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)全員、全過程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)有組織、檢查、評(píng)價(jià)的職能；“審計(jì)監(jiān)督”是指內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)見管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。
4.建立監(jiān)督檢查機(jī)制。一是著重落實(shí)業(yè)務(wù)部門的運(yùn)行監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)體系運(yùn)行情況的日常監(jiān)督檢查，特別強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)本專業(yè)從上到下管理和監(jiān)督職責(zé)。二是周密安排測(cè)試工作，以測(cè)試促執(zhí)行、促有效性。三是編制內(nèi)部控制有效性報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，通過編制報(bào)告披露問題，分析差距，查找原因，制定應(yīng)對(duì)措施。
第6篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策
近年來，我國商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益嚴(yán)峻，一方面，隨著后WTO時(shí)代的到來及外國商業(yè)銀行的逐步進(jìn)入，使得國內(nèi)商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益國際化和多樣化，給商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理特別是風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平提出了新的挑戰(zhàn)。另一方面，隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的加快推進(jìn)，使得全球金融市場(chǎng)的關(guān)聯(lián)度日益增強(qiáng)，增大了銀行經(jīng)營管理的不穩(wěn)定性，而我國金融體系改革的深化和金融自由化發(fā)展也給銀行業(yè)帶來了更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國商業(yè)銀行要想提高自身生存能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須盡快適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，加快構(gòu)建適合實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平。
一、我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題分析
1、風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)
隨著我國商業(yè)銀行市場(chǎng)化改革的逐步推進(jìn)，商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有了較大程度的提升，但風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有作為高度自覺內(nèi)在認(rèn)同和自我約束植根于各個(gè)層級(jí)的員工心中，也沒有很好地貫穿于日常經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。不少商業(yè)銀行的一般員工對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)的來源、內(nèi)涵、類型等認(rèn)識(shí)不夠深入，無法系統(tǒng)分析和把握銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施也缺乏應(yīng)有的了解，普通員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)較弱，并在實(shí)際工作中形成了不少錯(cuò)誤的觀念和想法，影響了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的全面有效推行。
總體來看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化還比較落后，很多商業(yè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于后臺(tái)管理，沒有將其作為信貸決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資源配置的有效手段和方法。同時(shí)，部分員工將風(fēng)險(xiǎn)片面的等同于違規(guī)案件和損失，或者簡(jiǎn)單的將風(fēng)險(xiǎn)管理理解為控制和約束，甚至錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面上，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是為難相關(guān)業(yè)務(wù)人員，未能把風(fēng)險(xiǎn)管理和商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績(jī)和利潤有機(jī)地統(tǒng)一起來。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員也無法較好地將風(fēng)險(xiǎn)管理與市場(chǎng)營銷、市場(chǎng)拓展有機(jī)結(jié)合起來，缺乏差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，有的甚至把防范風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展、內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不夠明晰
從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)來看，我國很多商業(yè)銀行還沒有真正建立起一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范體系，也缺少一個(gè)真正以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，具備集中審批權(quán)限和獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然很多商業(yè)銀行都成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門如信貸部、國際業(yè)務(wù)部和相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部并未設(shè)置受上級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位，使得總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法實(shí)時(shí)準(zhǔn)確地獲取全行經(jīng)營管理過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)信息，也無法實(shí)施及時(shí)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)處置。
此外，一些商業(yè)銀行的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和制約，造成風(fēng)險(xiǎn)管理的效果受到較大影響。雖然我國商業(yè)銀行都普遍實(shí)行了信貸業(yè)務(wù)的審核和方法相分離的制度，但信貸部門一方面負(fù)責(zé)相關(guān)信貸信息的調(diào)查和業(yè)務(wù)拓展，另一方面又負(fù)責(zé)已有貸款業(yè)務(wù)監(jiān)控和催收，使得信貸部門有可能在信貸業(yè)務(wù)的激勵(lì)機(jī)制模式下采取以新貸抵舊貸、對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行人為加工和修改等手段實(shí)現(xiàn)短期績(jī)效，從而使得風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施在實(shí)際操作過程中受到干擾和影響。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)薄弱，外在環(huán)境和條件不夠成熟
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行還沒有形成完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。從商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程來看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)識(shí)別、評(píng)估、處置、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的全過程，主要包括董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的垂直管理和決策，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)和規(guī)章制度，科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程、高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、測(cè)算和監(jiān)控模型、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制和機(jī)理機(jī)制等。我國商業(yè)銀行目前還不具備全面風(fēng)險(xiǎn)管理所要求的各項(xiàng)條件，在信息收集和處理方面缺乏系統(tǒng)化的合作機(jī)制，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)手段比較欠缺，無法有效地獲取相關(guān)分析數(shù)據(jù)，從而影響到了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策。
此外，我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境和條件也存在一定程度的制約，影響了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)在我國商業(yè)銀行的推廣和應(yīng)用。目前，我國的社會(huì)信用體系建設(shè)還處于起步階段，相關(guān)企業(yè)或者個(gè)人的相關(guān)信用信息和數(shù)據(jù)都不夠全面和準(zhǔn)確，極大地影響了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性和可信度，也難以達(dá)到國際認(rèn)可的技術(shù)和管理標(biāo)準(zhǔn)。與發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)的方法、結(jié)果的檢驗(yàn)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)以及組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等方面都存在一定程度的差距，影響到了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)方面的作用和功能。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和方法落后，人才比較匱乏
長期以來，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更多地偏重于定性分析，在風(fēng)險(xiǎn)管理的定量分析方法和技術(shù)手段方面相對(duì)比較欠缺，特別是在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量等方面還不夠精確，與國外商業(yè)銀行相比，還存在較大的差距。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容上主要采用一些靜態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比例指標(biāo)的分析和管理，分析方法上主要是采用賬面價(jià)值分析法，也有少部分銀行采用市場(chǎng)價(jià)值分析法。雖然少數(shù)銀行業(yè)根據(jù)自身實(shí)際開發(fā)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理分析模型，但相比國外的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來看，無論是在分析模型的復(fù)雜程度還是在測(cè)算的準(zhǔn)確度方面都存在較大的差距。
商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)專業(yè)知識(shí)和技能的要求較高，技術(shù)性和創(chuàng)新性較強(qiáng)，要求相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，并且必須經(jīng)過特別嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練和實(shí)戰(zhàn)鍛煉。由于我國風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人才也相對(duì)比較匱乏。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的數(shù)量較少，在整個(gè)銀行體系中占的比重較低，大部分風(fēng)險(xiǎn)管理人員都是半路出家，理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都比較欠缺，特別是精通銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)性人才極為短缺，還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，無法有效滿足我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要。
二、改進(jìn)和完善我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議
1、樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建和完善是有效推行商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)和保障，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的有效推行，必須滿足兩個(gè)方面的條件：一個(gè)是全體員工認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，另一個(gè)是系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、流程要想得到有效的貫徹和落實(shí)，必要要靠先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化影響下的員工來執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心，是商業(yè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信念、態(tài)度、價(jià)值觀等的系統(tǒng)化認(rèn)識(shí)和思考，能夠用來指導(dǎo)和規(guī)范銀行相關(guān)部門和員工有效的識(shí)別和應(yīng)對(duì)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，無論相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度如何健全和完善，復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境隨時(shí)可能帶來各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。為了在商業(yè)銀行內(nèi)部形成先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，應(yīng)著力提高全體員工的法制觀念，引導(dǎo)員工在日常工作中堅(jiān)決做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)定，增強(qiáng)員工的自我約束力和自我管理能力。此外，還應(yīng)通過開展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)和各種類型的主題學(xué)習(xí)活動(dòng)，引導(dǎo)員工認(rèn)識(shí)和重視風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，增加其對(duì)各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力和敏感度，時(shí)刻警惕相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行日常經(jīng)營管理工作的全過程。
2、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體
為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，我國商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化其風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與其經(jīng)營管理架構(gòu)實(shí)現(xiàn)完美匹配。通過對(duì)我國長期以來實(shí)行的以地區(qū)分行為主體的管理模式和治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，建立和完善由總行主導(dǎo)的、垂直化管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)模式，有助于減少地方政府和各級(jí)分行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不正當(dāng)干預(yù)。要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門的垂直化管理體系，實(shí)行由首席風(fēng)險(xiǎn)官統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的垂直化管理模式。應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理組織的獨(dú)立性和信息傳遞的實(shí)時(shí)性，確保商業(yè)銀行能全面掌控和及時(shí)處理各類風(fēng)險(xiǎn)。
在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程和重要風(fēng)險(xiǎn)源頭的全方位監(jiān)控，實(shí)時(shí)分析各種類型的銀行業(yè)務(wù)和操作流程可能產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和控制不留死角，并明確具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理人員在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任主體明確、激勵(lì)和處罰機(jī)制透明化。在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際執(zhí)行過程中，應(yīng)加快形成以業(yè)務(wù)流程監(jiān)督和控制為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體制，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門逐步設(shè)計(jì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)一步扁平化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的響應(yīng)速度和辦事效率。
3、完善風(fēng)險(xiǎn)管理的體制和機(jī)制建設(shè)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和激勵(lì)機(jī)制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要基石，目前，我國商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理通常采用的是“亡羊補(bǔ)牢”式的處置方式，缺乏完備的內(nèi)部控制機(jī)制和對(duì)業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限的明確規(guī)定，也沒有建立內(nèi)控檢查報(bào)告等方面的具體操作規(guī)章，造成了內(nèi)控體系的低效率。我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的全面優(yōu)化和完善。
良好的風(fēng)險(xiǎn)控制考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制也是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制行為進(jìn)行分析和評(píng)判，并依據(jù)考核結(jié)果對(duì)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)控制行為給予相應(yīng)的激勵(lì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制過程和結(jié)果存在嚴(yán)重問題的行為進(jìn)行必要的懲罰，能夠在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制考評(píng)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)控制的考核過程中，要通過改進(jìn)和優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，使得各級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)認(rèn)識(shí)到日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要性。此外，還應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任人進(jìn)行必要的考核和激勵(lì)，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任人的有效激勵(lì)約束機(jī)制。
4、提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平，培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才
當(dāng)前，國際商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中正逐步采用量化管理的模式和方法，采用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型的定量分析作為其風(fēng)險(xiǎn)管理決策的依據(jù)。我國商業(yè)銀行長期以來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制和處置主要基于定性分析和簡(jiǎn)單的定量分析，并且在實(shí)踐中高度依賴于高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和主管判斷。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)積極學(xué)習(xí)和借鑒國際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，逐步建立包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的分析系統(tǒng)，借鑒和吸收國外商業(yè)銀行采用的科學(xué)方法和模型的經(jīng)驗(yàn)，并逐步運(yùn)用到我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析中去。
此外，除了提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平，我國商業(yè)銀行還應(yīng)積極培養(yǎng)和吸納更多高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，構(gòu)建我國商業(yè)銀行職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。我國商業(yè)銀行雖然初步建立了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制度，但現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理人才的素質(zhì)和水平還無法完全勝任全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作要求。高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，我國商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)合理的篩選和評(píng)價(jià)機(jī)制，吸引具有良好專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的員工加入風(fēng)險(xiǎn)管理的行列。同時(shí)，應(yīng)不斷強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)理論學(xué)習(xí)和實(shí)際操作的有機(jī)結(jié)合。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 崔濱洲：新巴塞爾協(xié)議與中國銀行業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].武漢大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2004（3）.
[2] 黃大海：商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式與選擇[J].上海金融，2007（7）.
[3] 司武倫：我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2007（5）.
[4] 徐建華：次貸危機(jī)后我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)-天津財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009（6）.
第7篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)模型；經(jīng)濟(jì)資本；RAROC
文章編號(hào)：1003－4625(2008)05－0030－04 中圖分類號(hào)：F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等無時(shí)不在、無處不有。風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低是決定商業(yè)銀行生存的關(guān)鍵因素之一。我國商業(yè)銀行長期以來由于傳統(tǒng)管理體制與管理模式的落后，導(dǎo)致其在管理手段與方法上的落后，存在著業(yè)務(wù)品種少、經(jīng)營效率低下、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱等諸多問題。主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化還未形成。西方銀行十分重視風(fēng)險(xiǎn)一收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情。而我國商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠，缺乏在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中實(shí)施差別化的理念；三是在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上存在差距，長期以來，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，以主觀經(jīng)驗(yàn)分析為主；四是風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性；五是在信息技術(shù)應(yīng)用方面滯后。
目前，國內(nèi)銀行業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)管理在一定意義上不是依靠信息技術(shù)，而是靠制度作為保障，或是靠監(jiān)管的手段。這些制度和手段固然重要，卻不適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要，最有效的手段歸根結(jié)底還是要依靠信息技術(shù)。采用規(guī)章制度管理風(fēng)險(xiǎn)是側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)被動(dòng)地防范和回避，而通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理則是側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)地利用，并在利用中加以控制。因?yàn)榻?jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必然會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，而只有主動(dòng)地利用風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地、從總體上實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)控制在最佳風(fēng)險(xiǎn)收益的范疇之中。
雖然國內(nèi)商業(yè)銀行都有授信風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)制度，但大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段主要是依靠人工審核，只在某些方面依靠科技手段來確保審核的精確性，避免人為錯(cuò)誤。在信息技術(shù)方面的總體應(yīng)用水平，國內(nèi)的商業(yè)銀行在利用信息技術(shù)來提升授信風(fēng)險(xiǎn)管理方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際同行。
因此，我們只有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能順應(yīng)《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)等等，這些將使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入一個(gè)精細(xì)管理的時(shí)代，目前國內(nèi)的各家商業(yè)銀行已經(jīng)或即將完成數(shù)據(jù)集中，有了這個(gè)基礎(chǔ)，信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造的條件也將更加成熟，所以運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的重要課題。
不可否認(rèn)，在我國商業(yè)銀行中運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題將是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。由于銀行業(yè)本身就是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的行業(yè)，在其發(fā)展過程中需要不斷地探索與吸收，而跨越現(xiàn)實(shí)障礙和解決現(xiàn)有難題的過程實(shí)際上也就是銀行業(yè)不斷提高效率的過程。我國商業(yè)銀行要想更好地實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到較大的提高，對(duì)于國外風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)技術(shù)與方法應(yīng)大膽地采用“拿來主義”，并結(jié)合本國具體實(shí)際逐步展開應(yīng)用。具體來說，可從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)著手：
首先，要充分考慮國內(nèi)金融環(huán)境，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，打破原有按部門構(gòu)建的管理模式，考慮如何能有機(jī)整合各功能共享、兼顧系統(tǒng)的總體性能，為授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供統(tǒng)一的操作管理平臺(tái)，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)支持。系統(tǒng)應(yīng)將貸前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、授信執(zhí)行、貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)全部納入系統(tǒng)中，要涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)授信項(xiàng)目全過程風(fēng)險(xiǎn)控制。
其次，借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，結(jié)合國內(nèi)銀行的實(shí)際，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化、評(píng)估，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型，準(zhǔn)確地量化風(fēng)險(xiǎn)，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的同時(shí)，充分重視與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，研究、開發(fā)易于量化、操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方法，探索建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，并在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
再次，為了準(zhǔn)確識(shí)別和量化風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和整合工作。全面收集與業(yè)務(wù)運(yùn)營相關(guān)的信息流，使信息得到整理和有效利用。成立專門的風(fēng)險(xiǎn)信息采集和管理機(jī)構(gòu)，建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供真實(shí)可靠的信息，以利于其及時(shí)掌握完整信息，主動(dòng)介入營銷服務(wù)。
由于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不是單純的“業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)”，它包含了復(fù)雜的、融合了計(jì)算數(shù)學(xué)和金融風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)算部分，并且風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)算是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心和后臺(tái)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的軟件項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)際上是借鑒國際先進(jìn)商業(yè)銀行普遍采用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量引擎，結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)用到國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的本地化過程，它既不是從零開始全部自我研發(fā)的純本地化系統(tǒng)，也不是完全照搬的整體引進(jìn)國外應(yīng)用系統(tǒng)。
當(dāng)前，我國各家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程不盡相同，管理模式已經(jīng)跟不上時(shí)展的要求。因此，我國商業(yè)銀行除了加強(qiáng)在體制、激勵(lì)措施、建立良好的公司治理機(jī)制外，還必須要在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理模式上創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理流程上創(chuàng)新，通過運(yùn)用科技的手段來提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化、扁平化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到現(xiàn)代化水平。
基于以上背景，本文從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，分析國內(nèi)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展及存在的差距，圍繞如何提高國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，重點(diǎn)論述商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建及應(yīng)用。構(gòu)建該系統(tǒng)主要從以下幾個(gè)方面人手：
一是分析建立以風(fēng)險(xiǎn)因素為依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)量化機(jī)制。與國外商業(yè)銀行相比，中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面都存在著較大的差距，風(fēng)險(xiǎn)管理方法中量化管理明顯不足。國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重視風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，雖然定性分析在風(fēng)險(xiǎn)管理決策中非常重要，但如果缺乏量化分析，就難以在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量上精確掌握。因此應(yīng)借鑒國際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)適合自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而避免主觀隨意性，增強(qiáng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，提高商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
二是引入RAROC指標(biāo)管理體系，構(gòu)建高效的、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。RAROC指標(biāo)的考核思路打破了原有的不考慮風(fēng)險(xiǎn)，以利潤絕對(duì)額進(jìn)行考核
的做法，對(duì)原有的銀行信貸文化提出了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行由過去對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)、以RAROC指標(biāo)為紐帶，使各種風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來，在商業(yè)銀行總體范圍內(nèi)建立一個(gè)集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對(duì)我國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
三是將貸款五級(jí)分類納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及監(jiān)控。貸款五級(jí)分類具有事前、動(dòng)態(tài)、綜合識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)信貸管理具有重要作用。由于五級(jí)分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會(huì)使商業(yè)銀行更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的壓力，增強(qiáng)了借款人的還款意識(shí)和信用觀念，有利于加強(qiáng)商業(yè)銀行的貸款管理和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
四是科學(xué)選取風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。借鑒目前國內(nèi)外的授信風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，在選取風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：(1)規(guī)范性和統(tǒng)一性，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)盡量與國際慣例接軌，選取國際上常用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、概念保持基本一致。(2)重要性和特殊性，即選擇經(jīng)濟(jì)意義明確并對(duì)財(cái)政活動(dòng)影響較大的指標(biāo)，同時(shí)根據(jù)我國國情設(shè)計(jì)指標(biāo)，確定各指標(biāo)的權(quán)重，以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。(3)靈敏性和可操作性，即要求指標(biāo)的靈敏度高，其細(xì)微變化能直接反映風(fēng)險(xiǎn)程度的變化，可操作性要求每一指標(biāo)都能有精確的數(shù)值表現(xiàn)。(4)全面性和互補(bǔ)性，要求風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)具有高度的概括性，能準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)的程度，指標(biāo)體系內(nèi)各指標(biāo)相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充，又能客觀全面地反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況。
根據(jù)上述的選取原則，通過對(duì)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，選用對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響較大的十類風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、授信品種風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)發(fā)展前景風(fēng)險(xiǎn)、國家及授信政策風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)。
五是風(fēng)險(xiǎn)分析采用定量和定性相結(jié)合的方法。從借款人、項(xiàng)目、第二還款來源三部分加以分析和匯總，根據(jù)綜合評(píng)估分析對(duì)授信項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。
六是正確選擇風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)判斷依據(jù)。(1)國家權(quán)威認(rèn)定，如大部分財(cái)務(wù)判斷指標(biāo)來源于財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司每年的《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》作為參考依據(jù)，具有一定的權(quán)威性和可比較性；規(guī)模判斷指標(biāo)則來自于前國家經(jīng)貿(mào)委的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》(國經(jīng)貿(mào)[2003]143號(hào))等。(2)數(shù)據(jù)挖掘及分析結(jié)果。根據(jù)近年來資產(chǎn)收益及不良授信狀況，通過數(shù)據(jù)采集、挖掘及分析，計(jì)算出來的綜合風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重指標(biāo)，如：行業(yè)、地區(qū)、授信品種風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。(3)專家經(jīng)驗(yàn)及人工判斷。這部分指標(biāo)根據(jù)實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)值確定或經(jīng)過人工綜合分析判斷，對(duì)一些定性指標(biāo)進(jìn)行量化處理。如企業(yè)發(fā)展前景、經(jīng)營管理水平、市場(chǎng)前景、其他風(fēng)險(xiǎn)因素及少部分財(cái)務(wù)指標(biāo)等。
七是對(duì)授信項(xiàng)目管理進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合。授信風(fēng)險(xiǎn)流程整合的關(guān)鍵是建立暢通的授信體系，是對(duì)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施垂直化，使其相互獨(dú)立、相互制約，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的有效平衡。授信流程再造以整體性、結(jié)構(gòu)性、動(dòng)態(tài)性、前瞻性為原則，通過對(duì)傳統(tǒng)的授信流程和決策機(jī)制進(jìn)行改造和完善，貫穿授信業(yè)務(wù)發(fā)起、授信審批、授信執(zhí)行、貸后管理幾個(gè)階段，按照垂直化和扁平化相結(jié)合的原則、授權(quán)有限相互制約的原則，對(duì)授信業(yè)務(wù)實(shí)行全過程科學(xué)化、規(guī)范化的管理，從而提高工作效率，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。
八是構(gòu)建授信項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法為建設(shè)目標(biāo)，覆蓋銀行全部的授信產(chǎn)品，采用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的方法，通過對(duì)資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)、效率的衡量，全面、真實(shí)、科學(xué)地對(duì)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、管理。系統(tǒng)以模型評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，突出授信流程管理，實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項(xiàng)目的整個(gè)生命周期進(jìn)行全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，為決策者客觀評(píng)價(jià)和管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提供支持，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。
通過以上對(duì)信息技術(shù)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以及運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的分析和研究，通過構(gòu)建和開發(fā)全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)用，可以幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：
1 可將現(xiàn)代定量分析基礎(chǔ)技術(shù)運(yùn)用于貸款決策，運(yùn)用趨勢(shì)分析，可在同業(yè)間進(jìn)行關(guān)鍵指標(biāo)(流動(dòng)比率、杠桿比率、利潤率等)的對(duì)比分析。
2 可運(yùn)用關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率評(píng)估企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，分析該企業(yè)的現(xiàn)金流量，有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)估過程的重要性。對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般來說是通過其正常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量，以及償還債務(wù)的能力，包括利息費(fèi)用和預(yù)約攤銷債務(wù)的能力來進(jìn)行。
3 便于對(duì)企業(yè)客戶進(jìn)行結(jié)構(gòu)化定性分析，包括對(duì)管理層管理能力及客戶業(yè)績(jī)表現(xiàn)的定性分析。
4 可運(yùn)用宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和政策法規(guī)制約等現(xiàn)實(shí)和預(yù)期的影響因子來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)既可以是中短期的，也可以是中長期的。
5 可決定貸款申請(qǐng)人一定程度的信用風(fēng)險(xiǎn)是否被銀行所接受，在高級(jí)階段，還可以運(yùn)用違約率對(duì)貸款申請(qǐng)人進(jìn)行信用分析。
6 在描述借款人關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)并將之用于授信審批過程中，系統(tǒng)可以很方便地生成行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率并予以對(duì)比，還可以運(yùn)用趨勢(shì)報(bào)告進(jìn)行比較分析。同時(shí)系統(tǒng)可以自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。以便于決策層基于客觀化的技術(shù)規(guī)則進(jìn)行決策，而不是主觀判斷來認(rèn)定潛在的授信風(fēng)險(xiǎn)。
7 可通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)的在線審批，有效地提高審批效率。
8 可以通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、自動(dòng)化。自動(dòng)產(chǎn)生各類報(bào)表及報(bào)告，提高工作效率。
授信項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化為建設(shè)目標(biāo)。系統(tǒng)以模型評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，突出授信流程管理，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項(xiàng)目的整個(gè)生命周期進(jìn)行全程的風(fēng)險(xiǎn)管理，為客觀評(píng)價(jià)和管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提供決策支持，大大提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
系統(tǒng)覆蓋商業(yè)銀行全部的對(duì)公授信產(chǎn)品，采用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的方法，通過對(duì)資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)的衡量，比較全面、真實(shí)、科學(xué)地對(duì)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為授信評(píng)審決策提供依據(jù)。
系統(tǒng)涵蓋商業(yè)銀行授信評(píng)審機(jī)制，包括業(yè)務(wù)發(fā)起、盡責(zé)審查、上會(huì)評(píng)審、問責(zé)人審批各個(gè)環(huán)節(jié)。該系統(tǒng)的應(yīng)用有助于盡責(zé)審查人員、授信評(píng)審人員通過系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，避免因人為計(jì)算錯(cuò)誤對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生不必要的影響。
系統(tǒng)通過計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(RAROC)對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)收益進(jìn)行技術(shù)審視，充分考慮每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況，采用當(dāng)前商業(yè)銀行較為先進(jìn)的資本配置管理、VAR風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理、分部門分產(chǎn)品核算等先進(jìn)的經(jīng)營管理理念，并可以通過對(duì)參數(shù)的設(shè)置實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行不同的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)
營策略。
系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授信項(xiàng)目貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、授信執(zhí)行、貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理，為資源共享、辦公信息化、風(fēng)險(xiǎn)全程監(jiān)控提供了嶄新的平臺(tái)。系統(tǒng)的實(shí)施，將有效地降低授信管理人員個(gè)人主觀因素及風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的影響，提高授信決策的透明度及授信工作效率。同時(shí)將使銀行對(duì)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的管理更加規(guī)范，有關(guān)客戶信息、風(fēng)險(xiǎn)信息的交流更加流暢快捷。
系統(tǒng)提供規(guī)范化的操作流程，可以自動(dòng)生成各類報(bào)表及報(bào)告。系統(tǒng)為客戶經(jīng)理貸后管理提供標(biāo)準(zhǔn)化的分析工具，并自動(dòng)產(chǎn)生貸后管理報(bào)告，規(guī)范客戶經(jīng)理的操作，改善貸后管理的質(zhì)量，可以大大提高工作效率。
該系統(tǒng)為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供信息交流的平臺(tái)，提高風(fēng)險(xiǎn)信息的時(shí)效性，可以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
系統(tǒng)可采用Browser／Server模式，在設(shè)計(jì)上按照分級(jí)授權(quán)、基礎(chǔ)知識(shí)庫動(dòng)態(tài)更新、核心模型參數(shù)化的設(shè)計(jì)理念，體現(xiàn)安全性、靈活性、易維護(hù)的原則，同時(shí)在實(shí)現(xiàn)中兼顧操作的簡(jiǎn)便和界面的友好。
風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)的生命線，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是金融機(jī)構(gòu)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。巴塞爾新資本協(xié)議中貫穿了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，新資本協(xié)議的核心鼓勵(lì)更多地改善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，正規(guī)化、系統(tǒng)化地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以此達(dá)到激勵(lì)商業(yè)銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目標(biāo)。
本論文從商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對(duì)如何運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了嘗試性地探討，通過前面的分析和討論，我們可以得出結(jié)論：
加強(qiáng)信息技術(shù)在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，建立金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的重要途徑。
現(xiàn)代銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為政策及法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等等。其中可用信息化手段量化的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單地說風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、量化、報(bào)告、預(yù)警的一個(gè)過程；用信息技術(shù)語言來說，風(fēng)險(xiǎn)管理就是用一個(gè)科學(xué)的方法建立風(fēng)險(xiǎn)管理的模型，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、展現(xiàn)、挖掘的一個(gè)詳細(xì)數(shù)據(jù)處理過程。
第8篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險(xiǎn)國際化的趨勢(shì)日益明顯
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過國際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。
(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來越大
隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。
早在1958年，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。
COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。
ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過購入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施?？刂苹顒?dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動(dòng)主要來自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。
個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過核對(duì)清單等方法，通過通行業(yè)對(duì)比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)來全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系，將為保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險(xiǎn)筑起一道堅(jiān)固屏障。
COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架基于風(fēng)險(xiǎn)管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司全面深入地理解控制和控制對(duì)象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體來管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理和股東價(jià)值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)嚴(yán)密可行的管理框架。
[參考文獻(xiàn)]
[1]李建偉，楊琳.我國保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策[R].國務(wù)院發(fā)展研究中心調(diào)查研究報(bào)告，2004年第163號(hào).
[2]美國COSO制定.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.
[3]孫蓉，彭雪梅.中國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略研究——基于金融混業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略研究[M].中國金融出版社，2006.
[4]Trieschmann，Gustavson，Hoyt：RiskManagementandInsurance[M]，11thed，South-WesternCollegePublishing，2001.
[5]盧衛(wèi)衛(wèi).走近COSO(三)——如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)[J].深交所，2005，(10).
[6]李寧.內(nèi)部控制整體框架理論的突破及其啟示[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2006，(5).
第9篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性范文
企業(yè)體檢同樣有一套流程，那就是風(fēng)險(xiǎn)管理流程：首先，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)初始信息，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定出具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；再次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案；最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。
根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，企業(yè)體檢主要包括以下內(nèi)容：
第一，報(bào)告企業(yè)當(dāng)前面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)體檢報(bào)告既要反映純粹風(fēng)險(xiǎn)，也要反映機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，指既可能會(huì)帶來損失，也可能會(huì)帶來收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可能就是企業(yè)新的贏利點(diǎn)，把握機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力可能就是企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
第二，報(bào)告企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程執(zhí)行情況。
企業(yè)不僅要“做”出體檢報(bào)告，還要報(bào)告是如何執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的。第一步，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。第二步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三步，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。第四步，制定重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。第五步，重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與改進(jìn)。
第三，報(bào)告企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，企業(yè)要說明董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出的要求；企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工作思路、工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)或全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃及相關(guān)工作計(jì)劃情況。另外，企業(yè)還要說明本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理考核等方面的有關(guān)情況等。
企業(yè)編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可能會(huì)有以下幾種方式：
一是按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，扎實(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是工作的歸納和結(jié)果。
二是組織有關(guān)部門人員，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的有關(guān)要求，進(jìn)行工作梳理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是梳理的歸納和結(jié)果。
三是組織幾個(gè)“秀才”或外部專家，關(guān)起門來“編寫”報(bào)告。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是編寫的歸納和結(jié)果。
