全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求精選(九篇)

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第1篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)  風(fēng)險(xiǎn)管理  農(nóng)村信用社

        一、農(nóng)村信用社加快實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

        （一）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社向現(xiàn)代化銀行改革過(guò)渡的需要。目前，農(nóng)村信用社深化改革第一階段的任務(wù)基本完成，正在由“深化改革試點(diǎn)”全面轉(zhuǎn)入“深入實(shí)施和攻堅(jiān)”階段，并按照股份制、銀行化的改革方向加快向現(xiàn)代化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)邁進(jìn)。建立實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入國(guó)際金融體系、實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必然選擇。農(nóng)村信用社要實(shí)現(xiàn)股份制商業(yè)銀行的改革目標(biāo)，就必須適應(yīng)銀行業(yè)改革的大勢(shì)所趨，更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，改革傳統(tǒng)落后的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，結(jié)合實(shí)際積極探索和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

        （二） 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社適應(yīng)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要。隨著我國(guó)農(nóng)村金融體系的日趨完善，特別是銀監(jiān)會(huì)放寬農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入的門檻，農(nóng)村金融市場(chǎng)已進(jìn)入激烈競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代。農(nóng)村信用社在廣大農(nóng)村“一枝獨(dú)秀”的格局被徹底打破，只有不斷引入現(xiàn)代金融管理理念，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才能適應(yīng)市場(chǎng)多元化的競(jìng)爭(zhēng)需要。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。

        （三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社同其他商業(yè)銀行一樣，是經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的金融機(jī)構(gòu)，以“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”為獲取價(jià)值最大化的根本手段，是否能夠妥善控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，直接決定經(jīng)營(yíng)發(fā)展的成敗。隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨加劇，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特點(diǎn)，只有通過(guò)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才能對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，從而保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)步發(fā)展。

        （四）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平不僅是銀行業(yè)生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求。隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，且正在加快與國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌，以敦促農(nóng)村信用社不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，既是農(nóng)村信用社適應(yīng)外部監(jiān)管的要求，也是提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力的現(xiàn)實(shí)需要。

        二、農(nóng)村信用社全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和措施

        （一）創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是融合現(xiàn)代金融企業(yè)的管理思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化,是金融企業(yè)文化的主要組成部分。當(dāng)前，農(nóng)村信用社必須提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，著重突出以下三個(gè)方面：一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位。鑒于以往農(nóng)村信用社因風(fēng)險(xiǎn)管理不力引發(fā)的一系列問(wèn)題和歷史教訓(xùn)，農(nóng)村信用社必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理“高于一切、壓倒一切”的思想意識(shí)，正確把握審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為總抓手，把風(fēng)險(xiǎn)防控觀念貫徹到全部工作和各個(gè)環(huán)節(jié)的始終，真正突出風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位和首要位置。二是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。首先，在風(fēng)險(xiǎn)管理方式上，要由事后風(fēng)險(xiǎn)化解向事前、事中、事后全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的思想轉(zhuǎn)變；其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)上，要由信用風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)并重的一體化綜合管理理念轉(zhuǎn)變；第三，在風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋面上，要由單一的區(qū)域，分散的崗位和片面的專業(yè)向不留死角、不出空白、不遺漏洞的全方位、多層次、廣覆蓋轉(zhuǎn)變。三是抓住高管人員這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理必須從管理層抓起，管理人員要從自身做起，帶頭樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控優(yōu)先的思想理念，引導(dǎo)和帶領(lǐng)廣大員工將全面風(fēng)險(xiǎn)理念貫徹落實(shí)到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)細(xì)節(jié)之中。

   （二）改善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境。一是加快理順行業(yè)管理體制。按照股份制、銀行化的改革方向，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，進(jìn)一步建立權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的行業(yè)管理體系，理順各級(jí)農(nóng)村信用社的責(zé)權(quán)利關(guān)系，整合資源優(yōu)勢(shì)，為有效實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供體制保證。二是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)。結(jié)合規(guī)范完善縣聯(lián)社法人治理，進(jìn)一步明確理（董）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，分工協(xié)作，齊抓共管。理（董）事會(huì)要合理擬定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任；監(jiān)事會(huì)檢查和調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反既定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，并確保有足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，從而有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新的管理理念，要實(shí)施好風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要正確理解好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念。

按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的定義，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與一般風(fēng)險(xiǎn)管理的最大區(qū)別在于“全面性”：一是風(fēng)險(xiǎn)的全面性——管理企業(yè)面臨的所有重大風(fēng)險(xiǎn)；二是人員的全面性——從企業(yè)管理者到基層員工全面參與；三是應(yīng)對(duì)方法的全面性——采取多樣化、系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)方法。

二、油田企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。國(guó)內(nèi)曾有一名企業(yè)家說(shuō)過(guò)：“昨天的競(jìng)爭(zhēng)靠成本，誰(shuí)成本低，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力；今天的競(jìng)爭(zhēng)靠技術(shù)，誰(shuí)能創(chuàng)新技術(shù)，不斷研發(fā)出技術(shù)附加值高的新產(chǎn)品，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力；明天的競(jìng)爭(zhēng)靠風(fēng)險(xiǎn)管理，誰(shuí)少犯錯(cuò)誤，誰(shuí)不犯大錯(cuò)誤，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力。”隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，企業(yè)生存發(fā)展面臨的環(huán)境發(fā)生著深刻變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各種不確定因素增多。因此企業(yè)要想科學(xué)而持續(xù)成長(zhǎng)，就必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)家部委對(duì)央企的要求。作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及政府部門都非常重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，許多國(guó)家都先后出臺(tái)專門的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)企業(yè)已經(jīng)把全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基本手段。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是油田企業(yè)的內(nèi)在需求。油田作為石油勘探開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有大中型企業(yè)，集資金密集、技術(shù)密集為一體，其面臨或者共生的各種外部與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是十分巨大的。然而，在大部分油田企業(yè)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理依然是企業(yè)管理中的一個(gè)相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面，一是很多企業(yè)沒(méi)有專門的人員和機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；二是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本是一種被動(dòng)式的管理；三是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是間斷性的，沒(méi)有做到規(guī)范化和制度化；四是缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論指導(dǎo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求與現(xiàn)實(shí)之間的差距，使油田企業(yè)加快全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)顯得尤為緊迫。

三、對(duì)油田企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）要與日常管理深度融合。風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性在于與其它企業(yè)管理內(nèi)容的交叉面很多，必須融入整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不可能獨(dú)立存在。風(fēng)險(xiǎn)管理不是另搞一套，是傳統(tǒng)管理的提升和替代，正確認(rèn)識(shí)、理解并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的“嵌入性”，對(duì)于提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)嵌入現(xiàn)有管理體系，不能游離于經(jīng)營(yíng)管理之外，要融入企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程，成為經(jīng)常性、制度化的管理工作，成為具體經(jīng)營(yíng)管理的組成部分。

（二）廣泛運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。要將全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程廣泛運(yùn)用于企業(yè)各項(xiàng)工作當(dāng)中，特別是工程項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，在項(xiàng)目立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)和實(shí)施各階段復(fù)雜多變的進(jìn)程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期和每一項(xiàng)活動(dòng)。逐步掌握先進(jìn)、科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論與方法，促進(jìn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制。要高度重視風(fēng)險(xiǎn)量化分析工作，強(qiáng)化“企業(yè)體檢”制度，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制。逐步提升重大風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵成因量化分析水平，更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)量化工具作為重大決策依據(jù)的作用，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

第3篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；新機(jī)制；電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)

一、中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的現(xiàn)狀及進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理必要性

為了滿足美國(guó)《薩班斯――奧克斯利法案》和PCAOB的監(jiān)管要求，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在美上市的中國(guó)四大電信運(yùn)營(yíng)商自2003年下半年起就先后開(kāi)展了“與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系”建設(shè)工作。中國(guó)四大電信運(yùn)營(yíng)商經(jīng)過(guò)幾年的內(nèi)控建設(shè)，內(nèi)控工作從無(wú)到有，取得了很大成效，但同時(shí)也存在一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為，中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和評(píng)估中，對(duì)具體業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)考慮較多，缺乏對(duì)企業(yè)面臨整體風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)考量和相應(yīng)的從內(nèi)控角度的整體對(duì)策研究，缺乏企業(yè)整體的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，控制措施的制定、執(zhí)行和評(píng)估需要進(jìn)一步把握風(fēng)險(xiǎn)、成本與效益的平衡等，這些問(wèn)題的解決需要從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度進(jìn)行切入。

此外，國(guó)務(wù)院國(guó)資委作為中央企業(yè)的出資人，高度重視中央企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)在3年內(nèi)建設(shè)符合企業(yè)自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入國(guó)資委績(jī)效考核范疇，李榮融主任特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)最大的本事就是化解風(fēng)險(xiǎn)”。這標(biāo)志著中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的來(lái)臨，作為中央企業(yè)的中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)商必須要逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于目前中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)目前所進(jìn)行的內(nèi)控工作主要關(guān)注的是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，工作方法及思路與國(guó)資委要求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不完全相同，需要中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行優(yōu)化與持續(xù)改進(jìn)，推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)走向全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)雖然在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理有所涉及，但是風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面、系統(tǒng)。

1．從總體上看，中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能還基本上沒(méi)有被融于我國(guó)企業(yè)管理中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本上還是財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)發(fā)展的總體決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏有效的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制方式相當(dāng)有限，在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，以事后控制為主要控制方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制重視不夠。

2．較為注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。目前，中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)考核導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量，忽視企業(yè)發(fā)展的質(zhì)。在某些方面還存在著企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)中的短期行為，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對(duì)企業(yè)的信任度方面，未能充分重視惡性競(jìng)爭(zhēng)欺騙對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生不良影響；在制度法律建設(shè)方面，也存在著對(duì)企業(yè)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠的問(wèn)題。

3．未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏依據(jù)。各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在相當(dāng)程度上也可以說(shuō)，中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)擴(kuò)充豐富這類資源，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和業(yè)務(wù)范圍。風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型的構(gòu)建能力均比較缺乏。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括風(fēng)險(xiǎn)投資、經(jīng)營(yíng)管理，又包括公共關(guān)系、提供法律咨詢；既包括企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，又包括同行業(yè)間的風(fēng)險(xiǎn)管理；既包括顯性風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理。長(zhǎng)期依賴，風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱、管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)匱乏，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)管理上的人才比較缺乏。

三、中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)如何運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系持續(xù)完善、優(yōu)化內(nèi)部控制

中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理手段，對(duì)企業(yè)面臨整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的考量，努力構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制，不斷提升內(nèi)部控制的活力與執(zhí)行力。

1．構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則。一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，但目前，電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系與全面風(fēng)險(xiǎn)的要求還存在較大的差距。內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即：一是全員管理原則、全過(guò)程管理原則、全方位風(fēng)險(xiǎn)管理原則。二是分層管理原則。即將風(fēng)險(xiǎn)管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)管理更貼近市場(chǎng)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。四是協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無(wú)誤，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

圖1某省電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”組織架構(gòu)

2．做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和識(shí)別包括通過(guò)跟蹤國(guó)家宏觀政策、行業(yè)狀況、電信市場(chǎng)以及監(jiān)管法規(guī)等有關(guān)情況識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是準(zhǔn)確度量風(fēng)險(xiǎn)的前提，電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)必須通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)保持對(duì)內(nèi)外部事件的敏銳性，首先做出事件“是否是風(fēng)險(xiǎn)，是什么類型的風(fēng)險(xiǎn)”的判斷，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度和大小進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置。電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與識(shí)別舉例：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括所有市場(chǎng)前端在運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，如資費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、客戶忠誠(chéng)度風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)等；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括所有產(chǎn)生于各種具有財(cái)務(wù)性質(zhì)的交易之中的風(fēng)險(xiǎn)，如資金安全性和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算和計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)等。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)生于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。如自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和人為破壞風(fēng)險(xiǎn)等。法律風(fēng)險(xiǎn)包括因企業(yè)行為違法或者不符合法律法規(guī)的要求而承擔(dān)法律后果的各種風(fēng)險(xiǎn)。如勞動(dòng)用工方面的風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)協(xié)議、新業(yè)務(wù)拓展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3．做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息、各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面建立一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)績(jī)效考核導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)的落地。

圖2某電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性與定量體系（節(jié)選）

4．構(gòu)建具有本企業(yè)特色創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念與風(fēng)險(xiǎn)管理手段。電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該將將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化的一部分，進(jìn)行宣貫、培育，同時(shí)要多學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)特征與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極探索適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理新方法。只有這樣，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念才能真正溶入到實(shí)際工作中，創(chuàng)造一種優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，改善內(nèi)部環(huán)境，采取切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與模型，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能得到發(fā)展。

5．構(gòu)建切合實(shí)際的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，通過(guò)確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，落實(shí)各部門的崗位管理職責(zé)，并對(duì)各部門的控制狀況進(jìn)行定期檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而有效地推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)從風(fēng)險(xiǎn)部門的防范轉(zhuǎn)向全企業(yè)、全員防范，將內(nèi)部控制管理由個(gè)人行為提升到企業(yè)的整體行為，使企業(yè)的內(nèi)控管理水平不斷提高，從而全面有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)防范既是企業(yè)管理的必要部分，也是內(nèi)部控制機(jī)制建立的內(nèi)在動(dòng)力。中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度建立、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

第4篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)

【中圖分類號(hào)】F275

一、在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成、涵蓋了內(nèi)部控制的主體內(nèi)容，擴(kuò)展了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)三個(gè)構(gòu)成要素，增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)，提出了風(fēng)險(xiǎn)組合觀及對(duì)應(yīng)的統(tǒng)籌治理風(fēng)險(xiǎn)理念。基于內(nèi)部控制系統(tǒng)、遵循企業(yè)愿景建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，已成為企業(yè)全面規(guī)劃和管理風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。經(jīng)過(guò)多年的內(nèi)部控制工作，北化集團(tuán)建立了逐步規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、完善的內(nèi)部控制組織體系，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，這些為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施奠定了一定的基礎(chǔ)。

在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)提出了將內(nèi)部控制系統(tǒng)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的進(jìn)化和升級(jí)的構(gòu)想，將內(nèi)部控制體系上升為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要有以下幾個(gè)突出的變化：

1.由事中和事后處理轉(zhuǎn)變?yōu)榉婪?、控制、監(jiān)督一體的防控；

2.由經(jīng)驗(yàn)與習(xí)慣轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)化、制度化、流程化管理；

3.由風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)化解和分散風(fēng)險(xiǎn)；

4.由單一制度的執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運(yùn)轉(zhuǎn)與文化引導(dǎo)；

5.由傳統(tǒng)的關(guān)鍵指標(biāo)管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴叭娣婪讹L(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展為目標(biāo)”的目標(biāo)導(dǎo)向型管理。

經(jīng)過(guò)這些突出的變化，集團(tuán)總部及各子公司要建立一套符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，具有科學(xué)性、適用性的內(nèi)控體系，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理的分工負(fù)責(zé)、歸口管理。通過(guò)這個(gè)體系，進(jìn)一步完善監(jiān)督、檢查、考核措施，使企業(yè)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作系統(tǒng)化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀風(fēng)險(xiǎn)管控模式。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會(huì)建設(shè)則是法人治理的核心。近年來(lái)，北化集團(tuán)逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，集團(tuán)構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)閉合體系：

總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。

總部層面成立“內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)”，統(tǒng)一掛帥構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問(wèn)題，提出體系完善的建議。

（二）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

長(zhǎng)期內(nèi)控管理工作，集團(tuán)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域形成清晰的認(rèn)知。2009年，集團(tuán)公司專門成立了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作小組，對(duì)公司內(nèi)外部政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)管理以及制度、流程進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的梳理和分析，深入企業(yè)和各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，組織公司中高層管理人員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)“集團(tuán)總部――各職能部門――企業(yè)”三個(gè)級(jí)次各個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)查找，確定了各項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、對(duì)企業(yè)的影響程度、該風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前的管控程度等進(jìn)行全面評(píng)估，建立數(shù)據(jù)庫(kù)。同時(shí)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際運(yùn)行情況，對(duì)流程設(shè)計(jì)的合理性、適用性進(jìn)行全面的審查和修正。一方面完善和整合風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)制度，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。另一方面完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通，在集團(tuán)總部和子公司建立涵蓋財(cái)務(wù)、人力資源、運(yùn)營(yíng)、投融資等全方位信息系統(tǒng)，把內(nèi)控由人的控制上升到計(jì)算機(jī)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化。

（三）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，有效防控風(fēng)險(xiǎn)

為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，集團(tuán)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)編制了專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，制訂了包括定期召開(kāi)集團(tuán)公司內(nèi)外部形勢(shì)分析研討會(huì)、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理規(guī)范化、保持集團(tuán)總部及下屬公司資金支出等一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，編制了《三重一大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《重大安全事故應(yīng)急預(yù)案》等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，注重全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和內(nèi)部控制的要求融入部門規(guī)范中，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為公司綜合管理體系的有機(jī)組成部分，真正保障了風(fēng)險(xiǎn)防范能夠落到實(shí)處。

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控

集團(tuán)公司堅(jiān)持對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行持續(xù)監(jiān)控的原則，擬構(gòu)建NC系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和效果，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了部分財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警和控制，在費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用支付等流程中增加了合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性等審核標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行情況的方便查詢，能在超預(yù)算時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，既有效促進(jìn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)范的落實(shí)執(zhí)行，又對(duì)資金支付實(shí)現(xiàn)了有效的控制；集團(tuán)大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)日常應(yīng)用管理，建成系統(tǒng)后，我們將通過(guò)系統(tǒng)預(yù)警信息監(jiān)控與人工核對(duì)相結(jié)合、重點(diǎn)監(jiān)測(cè)與抽查跟蹤相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)預(yù)警信息及時(shí)跟蹤回饋并督促整改；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息分析、報(bào)告制度，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任單位負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析，編制重大信息內(nèi)部報(bào)告并按程序提交處理。

第5篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題

一、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程分為：擔(dān)保調(diào)查與信用分析，擔(dān)保審查與擔(dān)保辦理，保后管理。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程管理實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理，以保證最大限度地獲取收益的過(guò)程。融資性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分為廣義與狹義兩種，廣義風(fēng)險(xiǎn)，是指融資性擔(dān)保擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保產(chǎn)品中，由于事前無(wú)法預(yù)料的不確定性因素的影響或是未來(lái)的實(shí)際情況變化與預(yù)測(cè)不相符，或使其實(shí)際的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致?lián)９久墒芙?jīng)濟(jì)損失或不獲利，喪失獲取額外收益的機(jī)會(huì)的可能性。狹義風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。由于融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的金融企業(yè)，特別是擔(dān)保產(chǎn)品的特點(diǎn)決定它對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)格控制與防范。

風(fēng)險(xiǎn)管理是融資性擔(dān)保公司在提供擔(dān)保產(chǎn)品時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理等方法，預(yù)測(cè)、回避、分散風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證不發(fā)生墊款損失的行為。按照現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)，可以分為非全面風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、特點(diǎn)、意義COSO委員會(huì)認(rèn)為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受到該實(shí)體的董事會(huì)、管理層和其他個(gè)人的影響，并應(yīng)用在整個(gè)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略設(shè)施的過(guò)程。他被設(shè)計(jì)用于識(shí)別整個(gè)實(shí)體的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)。他能組織的具體情況提供一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指融資性擔(dān)保公司各業(yè)務(wù)層次、各類型風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的通盤管理，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，以“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率”為核心，從而在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)通盤管理，同時(shí)借助監(jiān)管部門和市場(chǎng)力量的約束，形成一個(gè)包括融資性擔(dān)保公司，監(jiān)管者及市場(chǎng)的三位一體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)是：

1 整體化的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理；不是以各個(gè)部門為單位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分割的分散化管理。

2 連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到時(shí)日常經(jīng)營(yíng)之中；不只是某時(shí)點(diǎn)的一定時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3 全面的、大范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理；不是小范圍、局部的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念是融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)管需要

去年，我國(guó)根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行整治，通過(guò)省金融辦檢驗(yàn)達(dá)標(biāo)的，廣東省共301家獲得獲得地方性金融許可證，這301家則取得與銀行合作的“通行證”，融資性擔(dān)保公司是解決中小企業(yè)融資難的重大舉措。通過(guò)對(duì)歷史問(wèn)題的整治，如何管理融資性擔(dān)保公司，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念是監(jiān)管的重要工作，是確保融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展的根本保證。

（二）融資性擔(dān)保公司確保競(jìng)爭(zhēng)力的需要

融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的非銀行金融企業(yè)，是高風(fēng)險(xiǎn)行為，是管理風(fēng)險(xiǎn)并收取超額利潤(rùn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的水平?jīng)Q定其生存與發(fā)展的能力，是競(jìng)爭(zhēng)的要求，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的基本保證。

（三）融資性擔(dān)保公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要

融資性擔(dān)保公司的管理如何人手，是管理者應(yīng)當(dāng)首先解決的問(wèn)題，我國(guó)融資性擔(dān)保公司是新生事物，所以目前大都分融資性擔(dān)保公司處于非全面管理階段，在探索管理經(jīng)驗(yàn)，而全面管理是商業(yè)銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)自覺(jué)掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理精華，創(chuàng)造出適合自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

三、我國(guó)目前融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

（一）融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)剛起步，處于處自發(fā)階段

為解決中小企業(yè)融資難，我國(guó)2010頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》進(jìn)行規(guī)范管理，作為省級(jí)新設(shè)立的金融辦公室不象銀行監(jiān)督委員是從人民銀行中分離出來(lái)的，從成立之日就有大量成熟的監(jiān)管隊(duì)伍，而省級(jí)以下的金融辦公室的組成人員，機(jī)構(gòu)新，人員新，監(jiān)管能力有待提高，而融資性擔(dān)保公司又是以提供擔(dān)保產(chǎn)品為主的金融企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)規(guī)律因出現(xiàn)時(shí)間短而未能掌握，所以融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。

（二）公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)與體系未建立

融資性擔(dān)保公司行業(yè)在我國(guó)剛起步，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理處理探索階段，根本不可能按全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)與體系。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法要求規(guī)模較大的融資性擔(dān)保公司有律師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為首席風(fēng)險(xiǎn)官，但并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出理為科學(xué)的要求，擔(dān)保不僅是法律問(wèn)題或是財(cái)會(huì)問(wèn)題，而是金融問(wèn)題，金融是法律、會(huì)計(jì)等綜合運(yùn)用的有自己規(guī)律的專業(yè)領(lǐng)域，將風(fēng)險(xiǎn)視同法律問(wèn)題或是財(cái)會(huì)問(wèn)題，也誤導(dǎo)了融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)與體系的建立。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏

目前融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人才來(lái)源主要是有三種，一種是從銀行退休人員，因?yàn)閺你y行一線人員挖管理人才是不可能的，這一類有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論水平低，未能掌握科學(xué)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，未能自覺(jué)的運(yùn)用該知識(shí)指導(dǎo)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理。一種是從律師等法律界人士招聘作為風(fēng)險(xiǎn)管理人才，因?yàn)槟壳爸袊?guó)沒(méi)有財(cái)稅金融專業(yè)的律師，而多為通才，不能融合財(cái)會(huì)等經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況，未能提交高效、簡(jiǎn)單、促進(jìn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施；一種是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等財(cái)會(huì)界人士招聘作為風(fēng)險(xiǎn)管理人才，因?yàn)槟壳爸袊?guó)沒(méi)有財(cái)稅金融專業(yè)的會(huì)計(jì)師，為通才，不能融合法律而未能促進(jìn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理并存的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。擔(dān)保業(yè)務(wù)屬于金融行業(yè)，必須培養(yǎng)自己風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)人才。

四、解決我國(guó)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀的對(duì)策

（一）加強(qiáng)監(jiān)管力量與監(jiān)管規(guī)劃的建設(shè)

金融辦公室的組成人員，機(jī)構(gòu)新，人員新，未掌握融資性擔(dān)保公司擔(dān)保產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)規(guī)律，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。金融辦公室監(jiān)管人員要加強(qiáng)金融、財(cái)會(huì)、法律等綜合技能的學(xué)習(xí)，多從銀行等金融單位招聘精英，充實(shí)監(jiān)管力量；根據(jù)目前我國(guó)融資性擔(dān)保公司的不同規(guī)模、發(fā)展歷史、市場(chǎng)定位和擔(dān)保產(chǎn)品策略等，適當(dāng)引進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法，制定系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管的規(guī)范，指導(dǎo)監(jiān)管日常工作，使監(jiān)管規(guī)劃實(shí)用、高效，使擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)與體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)建立包括決策、實(shí)施、執(zhí)行、和監(jiān)督部門在內(nèi)的自上而下的垂直化風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，構(gòu)建一個(gè)嚴(yán)密、高效、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，建立直接對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。對(duì)融資擔(dān)保公司的各類業(yè)務(wù)以及各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中的統(tǒng)一管理，不要將風(fēng)險(xiǎn)管理分散由各業(yè)務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)。在操作層面上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大的崗位，設(shè)置與業(yè)務(wù)經(jīng)理平等的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)、評(píng)估、管理、和報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)行垂直管理，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度是融為一體的，只有內(nèi)控制度執(zhí)行得好，風(fēng)險(xiǎn)管理才能落到實(shí)處。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建主要是，一，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析與定量測(cè)算，有效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)與程度，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供基本依據(jù)。二，健全內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證擔(dān)保產(chǎn)品的安全與利益。三，完善崗位責(zé)任制，落實(shí)績(jī)效考核制度。四，將風(fēng)險(xiǎn)防范作為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的主要目標(biāo)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，將內(nèi)部控制作為提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要手段來(lái)抓。

第6篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

城市商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題及對(duì)策

[中圖分類號(hào)]F272.92;F832.33[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2012）5-0090-02

隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步加深，我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施全面對(duì)外開(kāi)放的日期日益臨近，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在面臨日趨白熱化競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，且不能體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

受限于城市商業(yè)銀行的人員整體知識(shí)水平，一些基層人員或業(yè)務(wù)人員把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面上，把風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)立起來(lái)。很多風(fēng)險(xiǎn)管理人員也簡(jiǎn)單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。

2.未成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位

很多城市商業(yè)銀行的組織架構(gòu)中沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以統(tǒng)一負(fù)責(zé)全行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體制和模式尚未完全確立，相應(yīng)的組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程亦未完全建立。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的層次和定位不明確，與其他業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)分工還需要進(jìn)一步界定。風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層弱化，在經(jīng)營(yíng)前臺(tái)和重要的風(fēng)險(xiǎn)管理部位，沒(méi)有設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的崗位。

3.未建立各類風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序

沒(méi)有建立以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)為主的風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和要求。依據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)章制度的相關(guān)要求，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求并未達(dá)標(biāo)。

缺乏完整的應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)管理程序，在應(yīng)急響應(yīng)方面，重視預(yù)案的建設(shè)和演練工作，但對(duì)預(yù)案的有效性評(píng)估和評(píng)審工作力度不夠，應(yīng)急預(yù)案的可操作性、有效性、適用性無(wú)法得到充分的保證。

4.未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別與評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，沒(méi)有形成全行統(tǒng)一的識(shí)別程序，未采用科學(xué)方法或手段對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行一一識(shí)別。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)量方面，沒(méi)有建立信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理模型，也未能建立其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及所造成的損失，判斷風(fēng)險(xiǎn)的可接受性。

對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)的管理偏重于事后監(jiān)控，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和技術(shù)相對(duì)匱乏，未建立正式的、能夠有效實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序和機(jī)制。對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)缺乏正式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序，對(duì)各類業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的操作風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有主動(dòng)識(shí)別和評(píng)估。

二、城市商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

將公司客戶、零售客戶、同業(yè)客戶等不同類型客戶，資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)，公司產(chǎn)品、零售產(chǎn)品、結(jié)算產(chǎn)品、資金交易產(chǎn)品等不同門類產(chǎn)品承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)全面納入風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。通過(guò)制度安排、程序設(shè)計(jì)、崗位設(shè)置、職責(zé)分工、流程設(shè)置等方面的改進(jìn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程、生命周期和操作環(huán)節(jié)。開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)分析、監(jiān)控及評(píng)估系統(tǒng)，開(kāi)展數(shù)據(jù)驗(yàn)證、資本分配、額度管控、操作合規(guī)等方面的風(fēng)險(xiǎn)分析和壓力測(cè)試，確保全行經(jīng)營(yíng)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平持續(xù)得到有效的控制。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告、應(yīng)急準(zhǔn)備與響應(yīng)管理程序

在全行各單元、各條線、各部門和各支行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，由風(fēng)險(xiǎn)管理崗位擔(dān)負(fù)場(chǎng)所的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告以及內(nèi)控制度建設(shè)等職責(zé)。對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)急預(yù)案制定、演練與完善、事件發(fā)生后的處置和報(bào)告、應(yīng)急預(yù)案啟用和應(yīng)對(duì)方案的制定、實(shí)施與恢復(fù)、應(yīng)急處理的檢查與評(píng)估等方面進(jìn)行策劃。

3.有效制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策

加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和微觀市場(chǎng)變化特別是行業(yè)、企業(yè)及產(chǎn)品生命周期的動(dòng)態(tài)研究，前瞻性地指導(dǎo)全行經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向，促進(jìn)全行有效把握市場(chǎng)機(jī)遇，防范全局性、系統(tǒng)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理政策尤其是信貸政策的決策生成機(jī)制，暢通

（下轉(zhuǎn)第93頁(yè)）

（上接第90頁(yè)）

市場(chǎng)信息及時(shí)全面從一線傳導(dǎo)至總行的常規(guī)通道，促進(jìn)政策制定有效貼近業(yè)務(wù)的實(shí)際。強(qiáng)化全行風(fēng)險(xiǎn)管理政策的嚴(yán)肅性，開(kāi)展對(duì)全行各經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的日常監(jiān)控，開(kāi)展對(duì)相關(guān)管理人員、業(yè)務(wù)人員工作行為的流程監(jiān)控，加強(qiáng)技術(shù)手段的硬約束，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、警示、制止、糾正違背全行業(yè)務(wù)政策和管理規(guī)則的行為。

4.提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力

按照巴塞爾新協(xié)議要求，加快構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)量化為基礎(chǔ)、以經(jīng)濟(jì)資本有效配置為依據(jù)、以經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益（RAROC）為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理與資本配置體系（RMCA體系）。開(kāi)發(fā)信貸評(píng)級(jí)與評(píng)分系統(tǒng)，建立違約概率和違約損失率計(jì)算內(nèi)部模型，準(zhǔn)確計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)。以引入資金交易系統(tǒng)為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金交易前中后臺(tái)的一體化運(yùn)作，開(kāi)展單項(xiàng)產(chǎn)品以至組合風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR）計(jì)量，同時(shí)關(guān)注與信用風(fēng)險(xiǎn)的高度相關(guān)性。以提升風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力為基礎(chǔ)，建立以RAROC為核心的目標(biāo)管理體系，引入風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)、產(chǎn)品定價(jià)、組合管理等手段，在鎖定風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)資本收益的最大化。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的提升，為各部門、各機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)板塊提供科學(xué)的決策依據(jù)及管理工具，提升全行的經(jīng)營(yíng)管理水平。

[1]寧曉燕.城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2008，（24）.

[2]李高芬.淺析股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2006，(02).

第7篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；一體化

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷壯大，企業(yè)如何可持續(xù)發(fā)展，如何健康發(fā)展越來(lái)越為政府和經(jīng)營(yíng)者關(guān)注。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)發(fā)生的一些經(jīng)營(yíng)失敗案例和問(wèn)題，遠(yuǎn)的如安然、中航油、巴林銀行事件，近的如雷曼兄弟、三鹿奶粉事件以及陷入困境的無(wú)錫尚德等，其失敗的一個(gè)共同的、重要的原因，就是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制出了問(wèn)題。

為指導(dǎo)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，2008年5月財(cái)政部制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》）。為加快中央企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，2012年5月，國(guó)資委、財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》。一系列指引、規(guī)范文件的下發(fā)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)企業(yè)、尤其對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視和迫切要求。

自《指引》、《規(guī)范》頒布以來(lái)，不少企業(yè)尤其是中央企業(yè)先后開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和完善工作?？梢灶A(yù)見(jiàn)，將來(lái)會(huì)有更多的企業(yè)重視并開(kāi)展這項(xiàng)工作。

要做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)工作，正確認(rèn)識(shí)和處理全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系很重要。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概念

所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

對(duì)于兩者的關(guān)系，目前理論界主要有以下三種觀點(diǎn)：

（1）內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理。例如CICA（1998）的風(fēng)險(xiǎn)闡述、巴塞爾委員會(huì)的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。例如COSO委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）就指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制”、英國(guó)Turnbull委員會(huì)（2005）也認(rèn)為“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分”。

（3）內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。例如Blackburn（1999）認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制僅是人為的分離”等。

本文同意以上第二種觀點(diǎn)，以發(fā)展的眼光看，也認(rèn)可第三種觀點(diǎn)。

①管理實(shí)務(wù)支持

管理實(shí)務(wù)操作上，以國(guó)家的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》進(jìn)行比較，兩者有大量的相同或相似之處。

從目標(biāo)分析，內(nèi)部控制目標(biāo)包括合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)有效性、支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略五項(xiàng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括與企業(yè)總體目標(biāo)適應(yīng)性、信息溝通（含報(bào)告）可靠性、合法合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)有效性、避免遭受重大損失五項(xiàng)。除合法合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)有效性、信息可靠性外，企業(yè)總體目標(biāo)適應(yīng)性與支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略表述不同，實(shí)質(zhì)是一致的；避免遭受重大損失包括資產(chǎn)安全性。應(yīng)該說(shuō)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要目標(biāo)是一致的。

從管理要素分析，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理策略、解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、組織體系、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)文化八項(xiàng)。具體分析兩者管理范疇和業(yè)務(wù)過(guò)程，我們大致能得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、解決方案對(duì)應(yīng)控制活動(dòng)、組織體系與風(fēng)險(xiǎn)文化對(duì)應(yīng)內(nèi)部環(huán)境、信息系統(tǒng)對(duì)應(yīng)信息與溝通、監(jiān)督與改進(jìn)對(duì)應(yīng)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)系。應(yīng)該說(shuō)全面風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎包含了內(nèi)部控制的所有管理要素。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的對(duì)象都是風(fēng)險(xiǎn)（包括風(fēng)險(xiǎn)收益），目標(biāo)也是一致的，管理范疇和過(guò)程也有諸多相同或相似之處，因此全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制一體化建設(shè)是有客觀基礎(chǔ)的。

②演進(jìn)趨勢(shì)支持

從演進(jìn)趨勢(shì)上分析，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)控的系統(tǒng)總結(jié)和提升。

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種自發(fā)的內(nèi)部安全和效率需求，是企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必由之路，從最初保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、防弊堵漏發(fā)展到如今的支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。伴隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，內(nèi)部控制活動(dòng)也逐漸由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，并從企業(yè)內(nèi)部向外部延伸。例如三鹿奶粉問(wèn)題，不僅涉及內(nèi)部控制，實(shí)際上也涉及外部供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理了。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)較新的概念，和內(nèi)控相對(duì)，是一種自覺(jué)的行為，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到一定的高度的產(chǎn)物。人們?cè)诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，必須從整個(gè)企業(yè)的高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制，做好頂層設(shè)計(jì)和系統(tǒng)化設(shè)計(jì)，即實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。例如企業(yè)內(nèi)部不同部門不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的可能相互疊加放大，有的可能相互抵消減少，這就涉及風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌；例如風(fēng)險(xiǎn)的大小不一樣，管理要求就不同，這涉及到風(fēng)險(xiǎn)量化；例如不同經(jīng)營(yíng)時(shí)期，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類、管理特點(diǎn)是不一樣的，這涉及到風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理；還有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、決策管理等等。如果說(shuō)內(nèi)部控制活動(dòng)是紡紗的過(guò)程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是一個(gè)從紡紗到織布的整個(gè)過(guò)程，是對(duì)內(nèi)控的系統(tǒng)總結(jié)和完善提升。

另外，雖然全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的隸屬關(guān)系目前尚無(wú)明確答案，但業(yè)界主流看法認(rèn)可隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善，兩者的交叉、融合、統(tǒng)一將是大趨勢(shì)，這也為我們一體化建設(shè)帶來(lái)信心。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控一體化效果

1.管理完整性更好。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理，系統(tǒng)性和結(jié)構(gòu)化程度高；內(nèi)部控制是自下而上的風(fēng)險(xiǎn)控制，業(yè)務(wù)支撐能力和操作性更強(qiáng)。兩者一體化建設(shè)，可以互為補(bǔ)充、互相配合，上支撐了企業(yè)目標(biāo)，下又兼顧了具體業(yè)務(wù)的管控實(shí)際。

2.管理效率更高。在一體化思路下，工作領(lǐng)導(dǎo)、方案設(shè)計(jì)、資源調(diào)度都是統(tǒng)一的，一般不會(huì)出現(xiàn)指揮混亂、接口復(fù)雜、流程沖突、問(wèn)題推諉的現(xiàn)象，將會(huì)大大提高建設(shè)和運(yùn)維效率。特別是在日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，統(tǒng)一的、結(jié)構(gòu)化的系統(tǒng)將會(huì)帶來(lái)發(fā)現(xiàn)、決策、行動(dòng)和反饋效率的立體提升。

3.綜合管理成本更低。大多數(shù)企業(yè)特別是大企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一般已形成一套基本適合自身需要的內(nèi)控系統(tǒng)。一體化建設(shè)能有效利用企業(yè)已擁有的內(nèi)控資源，減少重復(fù)投入。運(yùn)行期也僅需支撐一套系統(tǒng)的開(kāi)支，顯然會(huì)低于兩套獨(dú)立系統(tǒng)的運(yùn)作成本。

4.責(zé)任主體更明確。一體化管理的主體只有一個(gè)，責(zé)、權(quán)、利歸于一體，在系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)維過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)爭(zhēng)權(quán)和責(zé)任不清的問(wèn)題。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控一體化建設(shè)工作應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

為保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控一體化建設(shè)效果，在相關(guān)工作中應(yīng)該注意以下一些問(wèn)題：

1.建設(shè)思路上，一開(kāi)始就要確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控一體化建設(shè)思路，這樣才能統(tǒng)一思想，明確方向，凝聚力量，避免走彎路、走錯(cuò)路。

2.工作方式上，要充分利用企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控資源為全面風(fēng)險(xiǎn)管理或內(nèi)控體系建設(shè)所用，形成合力，這是體系建設(shè)工作取得成效的關(guān)鍵。開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理或內(nèi)控體系建設(shè)，應(yīng)該是對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控資源的整合、補(bǔ)充、規(guī)范和領(lǐng)導(dǎo)，而不是另起爐灶，各行其是。

3.實(shí)施準(zhǔn)備上，做好企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控情況評(píng)價(jià)，全面、客觀了解現(xiàn)行內(nèi)控工作范圍、流程、執(zhí)行情況，并根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要梳理內(nèi)控活動(dòng)存在的問(wèn)題，分析、提出改進(jìn)思路。為下一步一體化實(shí)施打下基礎(chǔ)。

4.業(yè)務(wù)安排上，可根據(jù)“能責(zé)相當(dāng)”的原則進(jìn)行分工。對(duì)內(nèi)控已覆蓋且運(yùn)轉(zhuǎn)良好的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、解決方案、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面繼續(xù)發(fā)揮原內(nèi)控作用，并根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求予以適應(yīng)性改造。在信息收集、管理策略、組織體系、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)文化等方面根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求開(kāi)展工作，逐步建立、健全風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)?？傮w上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注重宏觀和指導(dǎo)性，內(nèi)控更應(yīng)注重微觀和操作性。

5.組織管理上，合理設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，并確保工作力量。不少人認(rèn)為，財(cái)務(wù)部門很多業(yè)務(wù)涉及內(nèi)控工作，經(jīng)驗(yàn)豐富，作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門較好。當(dāng)然如果以更好地從全局角度組織開(kāi)展工作為中心，由戰(zhàn)略、規(guī)劃或企管部門牽頭也是可以考慮的。另外審計(jì)部門作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)部評(píng)價(jià)部門，應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，盡量避免參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常執(zhí)行活動(dòng)。要確保工作力量，一是要設(shè)置專職歸口部門，至少應(yīng)在指定部門下配備專職崗位，明確職責(zé)。二是要整合企業(yè)原有的內(nèi)控工作力量，組成一個(gè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)工作組織。三要保障人員專業(yè)能力，各部門風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)選擇了解業(yè)務(wù)、管理能力強(qiáng)的骨干員工，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

6.日常運(yùn)作上，要充分將風(fēng)險(xiǎn)管理工作溶入到具體業(yè)務(wù)中去，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，這也是一體化運(yùn)行中的難點(diǎn)。由于不少企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展已久，制度配套、流程接口、日常執(zhí)行、監(jiān)督跟蹤、報(bào)告反饋比較成熟，已形成良好的業(yè)務(wù)環(huán)境。因此在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行初期或兩者一體化建設(shè)不暢的情況下，受原業(yè)務(wù)環(huán)境及慣性思維影響，極易出現(xiàn)實(shí)際工作繼續(xù)按原內(nèi)控思路運(yùn)行，而對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理所需做的工作和要求，則可能抱著應(yīng)付與完成任務(wù)的態(tài)度，導(dǎo)致相關(guān)活動(dòng)不能真正發(fā)揮作用，久而久之被邊緣化。如何從管理氛圍、制度配套、流程整合、考核引導(dǎo)等方面著手，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作真正溶入到具體業(yè)務(wù)中去，是我們要不斷深入探索和解決的重要問(wèn)題，這將關(guān)系到全面風(fēng)險(xiǎn)管理能否在企業(yè)中生根、成長(zhǎng)、壯大。

四、結(jié)束語(yǔ)

全球經(jīng)濟(jì)一體化、以網(wǎng)絡(luò)為代表的新科技不斷應(yīng)用、金融業(yè)的迅猛發(fā)展、人的創(chuàng)新能力不斷釋放的今天，企業(yè)管理廣度、深度、難度均發(fā)生了深刻變化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也非往日可比。據(jù)普華永道《2011年中國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期激勵(lì)調(diào)研報(bào)告》數(shù)據(jù)，目前中國(guó)中小企業(yè)的平均壽命僅2.5年，集團(tuán)企業(yè)的平均壽命也僅7～8年。另稍留意我們就能發(fā)現(xiàn)，證券市場(chǎng)上由盛轉(zhuǎn)衰的公司也是數(shù)不勝數(shù)的。怎樣才能避免這樣的命運(yùn)？怎樣才能創(chuàng)建百年基業(yè)？顯然，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系是必備條件之一了。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢 黎 汪子林 張 偉：淺論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別和聯(lián)系[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009（9）.

[2]樊行健 付 潔：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制[J]會(huì)計(jì)之友，2007（10）.

第8篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；公司治理；戰(zhàn)略管理

受美國(guó)2002年出臺(tái)的薩班斯――奧克斯利法案（以下簡(jiǎn)稱SOX法案）的影響，我國(guó)所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評(píng)估報(bào)告。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場(chǎng)、要素市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的價(jià)格沖擊越來(lái)越大，各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動(dòng)效應(yīng)越來(lái)越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想，以期對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

（一）內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀(jì)70年代中期的“水門事件”引起了美國(guó)立法者和監(jiān)管團(tuán)體對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題的重視。美國(guó)國(guó)會(huì)于1977年通過(guò)的《反國(guó)外腐敗法》是美國(guó)在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980年后，美國(guó)COSO委員會(huì)將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會(huì)制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。

2002年，美國(guó)成立的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（簡(jiǎn)稱PCAOB）明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國(guó)家和地區(qū)的資本市場(chǎng)也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國(guó)家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國(guó)在2005年先后出臺(tái)了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國(guó)SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。第一階段：以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過(guò)保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段：以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國(guó)1977年的《反國(guó)外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段：以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，僅靠?jī)?nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺(tái)了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（簡(jiǎn)稱ERM），提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。

我國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），標(biāo)志著我國(guó)中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動(dòng)。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)力則來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展之間具有緊密的聯(lián)動(dòng)作用，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面：

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)審體系以及內(nèi)控自我評(píng)估體系；而目前國(guó)內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國(guó)內(nèi)大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來(lái)看，以內(nèi)控先行、再逐步開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國(guó)國(guó)情的。通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來(lái)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過(guò)防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過(guò)前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場(chǎng)、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目開(kāi)始啟動(dòng)。

內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評(píng)審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個(gè)。在對(duì)12大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊(cè)，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)估工作，形成公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，公司組織了多場(chǎng)內(nèi)控培訓(xùn)會(huì)，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時(shí)，公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對(duì)各單位的問(wèn)題匯總報(bào)告進(jìn)行整理；評(píng)審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比分析，就同類問(wèn)題開(kāi)展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問(wèn)題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼從2007年開(kāi)始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，這既是資本市場(chǎng)的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會(huì)確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是：圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面：

（一）以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會(huì)建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國(guó)資委所屬中央企業(yè)中首批董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會(huì)試點(diǎn)的過(guò)程中優(yōu)化董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，寶鋼按照國(guó)資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè)：總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè)：總部層面成立由分管副總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè)：審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問(wèn)題，提出內(nèi)控完善的建議。

（二）與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過(guò)對(duì)策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來(lái)確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來(lái)執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，通過(guò)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動(dòng)內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作：1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制；2.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域；3.針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評(píng)估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊(cè)；4.針對(duì)可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。

（三）建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警

在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想

通過(guò)長(zhǎng)期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng)如圖1所示：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過(guò)管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來(lái)創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會(huì)為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對(duì)管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過(guò)程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中對(duì)管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動(dòng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過(guò)程中：

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策；而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會(huì)引起不同的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會(huì)導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開(kāi)，該路徑表明企業(yè)長(zhǎng)期股東價(jià)值的增長(zhǎng)來(lái)自于客戶價(jià)值的增長(zhǎng)。企業(yè)要獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶價(jià)值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開(kāi)發(fā)。這也是企業(yè)價(jià)值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開(kāi)。

總之，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策；由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好；由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型；在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動(dòng)控制裝置，以促進(jìn)事件的自動(dòng)處理和報(bào)告的自動(dòng)生成，并使用分析工具對(duì)這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的信息。

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第9篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求范文

目前我國(guó)銀行業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著很多不足，隨著我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放程度的逐步加大，人民幣業(yè)務(wù)的放開(kāi)，外資銀行必然將大量涌入，這不僅是給我國(guó)銀行業(yè)提供了一次難得的發(fā)展機(jī)會(huì)，而且還加劇了中資銀行與外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)。如何把握和抓住這種機(jī)會(huì)，提高我國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，這是我國(guó)商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的重要課題，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平能力的高低又是衡量商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)準(zhǔn)。這已經(jīng)是擺在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者面前的一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。

加快對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入的研究，提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系是我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的內(nèi)在要求，對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的改革和發(fā)展具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

2、商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

2.1外部要求

（1）新協(xié)議體現(xiàn)出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

從《新巴塞爾資本協(xié)議》上我們看出，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)需要在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中更加全面的考慮所有風(fēng)險(xiǎn)，要體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象的全面性，而不是像以前把更多的精力放在信用風(fēng)險(xiǎn)上，而忽略了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，因?yàn)殡S著商業(yè)銀行外部環(huán)境的逐漸變化，各種風(fēng)險(xiǎn)之間交叉越來(lái)越多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越成為新形勢(shì)下面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。

（2）國(guó)際間競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管的要求

隨著電子信息技術(shù)的快速發(fā)展，金融信息的快速傳遞，金融業(yè)的監(jiān)督管理越來(lái)越難，這已經(jīng)成為各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局非常重視的一個(gè)突出問(wèn)題。通過(guò)銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)表明，現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益嚴(yán)重，銀行風(fēng)險(xiǎn)始終都是監(jiān)管當(dāng)局高度關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)迫切需要建立商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和流程，增強(qiáng)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.2內(nèi)部需要

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基石和核心，是提高競(jìng)爭(zhēng)力，建立戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)各家金融機(jī)構(gòu)，特別是一些先期進(jìn)行股份制改革的商業(yè)銀行紛紛聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，建設(shè)整體構(gòu)架著手進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，并取得了積極進(jìn)展。強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的大勢(shì)所趨，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)只有緊跟全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展潮流，及時(shí)掌握先進(jìn)的管理理念和技術(shù)，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

（2）銀行業(yè)內(nèi)呼吁與國(guó)際接軌，保障投資者利益全面風(fēng)險(xiǎn)管理有助于加快我國(guó)銀行業(yè)的全面改革，改變以往那種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理銀行的老辦法，追趕上我國(guó)改革開(kāi)放經(jīng)濟(jì)騰飛的步伐。同時(shí)，有利于培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、健全風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格內(nèi)部控制機(jī)制等問(wèn)題。還能夠使引進(jìn)的戰(zhàn)略資本和國(guó)有上市資本的安全，充分保護(hù)資金能夠最大限度的創(chuàng)造利潤(rùn)，保障投資者的利益不受侵害。

2.3商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問(wèn)題

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)在對(duì)社會(huì)各行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的深入實(shí)時(shí)分析和授信單位的盡責(zé)調(diào)查程序的執(zhí)行還不甚完善。行業(yè)分析方面，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)的分析主要是以定性分析為主，定量分析欠缺。對(duì)行業(yè)的季度實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理和分析目前還沒(méi)有開(kāi)展，從而對(duì)授信單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況無(wú)法做到事前和事中的實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)控，對(duì)其授信單位的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)的把握能力還較弱。目前行業(yè)研究工作對(duì)進(jìn)一步開(kāi)展授信業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性還不夠強(qiáng)，對(duì)授信單位的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法做到更詳盡準(zhǔn)確的評(píng)估，影響了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股市風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)四大部分。由于我國(guó)目前銀行從事股票和商品業(yè)務(wù)有限，因此其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前利率曲線仍不健全，這對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)的合理度量也帶來(lái)難以避免的困難，從而難以采取風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)措施。隨著人民幣匯率形成機(jī)制的逐步完善，市場(chǎng)因素在匯率形成機(jī)制中的作用會(huì)進(jìn)一步加大，我國(guó)銀行業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)也將進(jìn)一步提升。

目前我國(guó)銀行業(yè)對(duì)待操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)僅僅停留在加強(qiáng)內(nèi)部控制上，還未形成對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，重視度不高，容易由操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的金融案件會(huì)損失重大。目前，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制也未進(jìn)行計(jì)量方面的研發(fā)和應(yīng)用，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、理念還沒(méi)有被充分認(rèn)識(shí)和接受，需要商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)加大控制力度，法律風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國(guó)加入WTO，中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。中國(guó)銀行作為以前的專業(yè)外匯銀行參與的涉外業(yè)務(wù)比較多，在多變的金融環(huán)境下面臨更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3、中行青島開(kāi)發(fā)區(qū)支行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善措施

3.1制定清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，可以在分行設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的過(guò)程中把戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一分解成青島開(kāi)發(fā)區(qū)支行所能接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，并且將所能接受的風(fēng)險(xiǎn)貫徹到中間層面和微觀層面的目標(biāo)設(shè)定過(guò)程中，使風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都在可以被控制的范圍內(nèi)。

3.2完善內(nèi)部控制管理體制

近年來(lái)中國(guó)銀行發(fā)生了一系列重大的金融案件反映出中國(guó)銀行對(duì)內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)等的存在較大的漏洞。結(jié)合商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的切實(shí)需要，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)一定要從戰(zhàn)略的高度來(lái)意識(shí)到完善的內(nèi)控機(jī)制是金融穩(wěn)定、良好運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，不能有內(nèi)部控制太嚴(yán)會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。

3.3改造業(yè)務(wù)流程

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)需要結(jié)合時(shí)展，系統(tǒng)的、完整的對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造與創(chuàng)新，把一些不適應(yīng)現(xiàn)展、不能很好控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的流程得以完善，以適應(yīng)現(xiàn)在商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則。同時(shí)，還應(yīng)積極將總體控制風(fēng)險(xiǎn)的職能分散到下面各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門，再由各個(gè)部門將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分到各條產(chǎn)品線和各個(gè)崗位，并采用先進(jìn)的VAR風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法來(lái)識(shí)別和量化風(fēng)險(xiǎn)，可以有效增強(qiáng)識(shí)別、防范各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，有助于隨時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正管理過(guò)程中出現(xiàn)的一些偏差，從而為商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.4建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核激勵(lì)機(jī)制

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)要著眼于長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，盡量避免制定短期的激勵(lì)辦法。因?yàn)榧?lì)辦法若僅與短期的業(yè)務(wù)收入掛鉤，就會(huì)助長(zhǎng)過(guò)度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的短期行為，不可避免地產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，很有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。所以，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)勵(lì)辦法和業(yè)務(wù)考核辦法，必須要通過(guò)有效的績(jī)效考核、責(zé)任追究、監(jiān)督檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多方配合來(lái)完成。這樣有利于商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)根據(jù)量化指標(biāo)來(lái)挑選中高級(jí)經(jīng)理人員，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)科學(xué)高效、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

3.5完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和后續(xù)評(píng)價(jià)機(jī)制

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)要做到風(fēng)險(xiǎn)管理部門與各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的緊密聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)行為和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的評(píng)價(jià)，隨時(shí)找出現(xiàn)有進(jìn)行的目標(biāo)與預(yù)期的目標(biāo)的偏差，及時(shí)采取調(diào)整措施，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

4、中行青島開(kāi)發(fā)區(qū)支行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施

根據(jù)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的一些問(wèn)題，我們需要花大力氣去完善相應(yīng)措施，以提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

4.1樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化決定了商業(yè)銀行在其運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為模式，滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

（1）增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化深入人心

（2）正確看待風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)的結(jié)合起來(lái)

4.2提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平

（1）商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)要想顯著提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力就一定要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的發(fā)展，我們要借鑒、研究、學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理量化模型。

（2）需要大力發(fā)展新型金融工具及金融衍生工具。

4.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)所在崗位人員的教育與培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)和觀念，注意學(xué)習(xí)借鑒其國(guó)內(nèi)外他商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于個(gè)別急需的高等科學(xué)技術(shù)人才的關(guān)鍵崗位，可招聘國(guó)內(nèi)外這方面銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理專家和學(xué)者以加速銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程速度。這樣通過(guò)專家學(xué)者的帶頭作用來(lái)感染、帶動(dòng)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)的員工，來(lái)推動(dòng)整個(gè)青島開(kāi)發(fā)區(qū)支行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)注重對(duì)于新進(jìn)員工素質(zhì)的選擇。加大商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)與各個(gè)教育單位之間的溝通，不定期的向各大院校和金融培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行宣傳，同時(shí)可以和各個(gè)高校簽訂用工培養(yǎng)計(jì)劃，一方面不僅能讓學(xué)校專門為自己培養(yǎng)所需要的高級(jí)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才，便于青島開(kāi)發(fā)區(qū)支行長(zhǎng)期整體人力資源的積累，另一方面還能夠有效解決大學(xué)生的就業(yè)問(wèn)題，起到國(guó)有企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

4.4完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)