辦公會會議紀(jì)要精選(九篇)

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第1篇：辦公會會議紀(jì)要范文

地點：**

參加人員：**

記錄：XXX

XXX主持召開了20**上半年財務(wù)財務(wù)工作總結(jié)會議，**總經(jīng)理在會議上對**上半年財務(wù)工作給予了充分肯定，同時分析了公司上半年財務(wù)工作存在的問題，并對下半年工作進行落實安排，現(xiàn)將主要情況紀(jì)要如下：

一、會議認(rèn)為公司上半年較好地完成年初安排的各項財務(wù)工作，取得較好的成效

主要是：

（一）抓好學(xué)習(xí)，夯實工作基礎(chǔ)

3月初組織了各店財務(wù)主管參加了為期5天的進修，內(nèi)容主要涉及成本控制、內(nèi)部控制和新舊會計準(zhǔn)則的變化。同時在3月底的月會上整理了相關(guān)新稅法供大家學(xué)習(xí)和參考，鞏固和發(fā)展了財會人員的素質(zhì)，夯實了財務(wù)工作基礎(chǔ)。

（二）強化創(chuàng)新，不斷完善財務(wù)工作

為了促進我公司的財務(wù)工作，公司積極嘗試，為一品和雙楠聘請了稅務(wù)咨詢機構(gòu)，通過他們的協(xié)助，完成了雙楠店基建賬的規(guī)范和一品的吸收合并工作。同時借助他們的人脈和技術(shù)，也提升了我司財務(wù)人員的稅法意識和水平。從以上可以看出這種嘗試對我們公司是非常有益的。

（三）發(fā)現(xiàn)問題，及時整改

5月紫荊被高新地稅查出房產(chǎn)權(quán)屬問題，在李總的統(tǒng)一調(diào)度下各店齊心協(xié)力，共同參與，迅速做出了應(yīng)對，同時針對上述問題對一品和紫荊兩店進行了整改。截止目前，紫荊的房產(chǎn)已大部分完成了過戶手續(xù)（產(chǎn)權(quán)證和國土證均已辦完），只余下2戶，因本人不在成都，須延后辦理；另外一品的按竭手續(xù)已辦理完畢，本月進入過戶階段。

（四）采取新措施，提高工作效率

公司醞釀已久的一卡通系統(tǒng)于5月底投入運行，經(jīng)過1個多月的磨合，發(fā)現(xiàn)運行還不太順暢。針對反映出來的一品網(wǎng)絡(luò)問題和VPN的問題，已經(jīng)整改，還需繼續(xù)觀察，公司決定待運行穩(wěn)定再付款給宇宙人軟件。但公司同時認(rèn)為實行一卡通后有利于集團網(wǎng)絡(luò)化管理，有利于對各店的資金流、營業(yè)情況及時掌控，所以推行一卡通系統(tǒng)勢在必行。

（五）積極對外協(xié)調(diào)，加快工作進度

上半年關(guān)于一品賬上房產(chǎn)和土地分離的申請，已報稅務(wù)部門，但還需稅務(wù)咨詢下半年再做工作。目前已把上半年的如數(shù)繳納。

二、工作安排

會議強調(diào)公司財務(wù)工作上半年雖取得了一定成績，但也存在一些問題，針對這些問題會議決定下半年及今后工作重點應(yīng)圍繞工作計劃開展工作，具體應(yīng)抓好以下工作：

1、繼續(xù)強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)

公司決定7月16日擬在總公司會議室舉辦稅法知識培訓(xùn)，邀請各店會計2人和店長參加。屆時店長培訓(xùn)半天，財務(wù)培訓(xùn)1天。

2、抓好內(nèi)審和交流

7月內(nèi)組織各店交叉內(nèi)審和交流。各店通過本次內(nèi)審和交流，要深挖可能的問題，以達(dá)到提高工作效率的目的。

3、改進報表上報存在的問題，促進報表上報逐步規(guī)范化

一是包間費收入不含服務(wù)費，服務(wù)費歸入酒水收入，但要單獨注明，計算酒水毛利時的酒水收入不含服務(wù)費；二是沙河店的茶樓包間費要單獨統(tǒng)計，在報表上注明；三是各店的免單中含管理公司免單的，要單獨注明；四是雙楠店的4月包間費要重新核實；五是沙河店的電費偏高，有電價和設(shè)備的因素，同時今后的各店報表上須注明用電度數(shù)，以便比較；六是計算折前的菜品毛利要含代金券收入（全額計入），折后的菜品毛利不含代金券收入。

4、抓好落實，對一些具體工作作出了部署

一是關(guān)于總公司收取服務(wù)費要補協(xié)議，具體由鄧和英完成；二是關(guān)于采購價格的監(jiān)控和比較問題，本月16日拿出方案，每日由各店統(tǒng)一發(fā)到統(tǒng)計郵箱，有利于大家掌握情況；三是由于各店目前電腦較多，希望能各店共用一名精通電腦和軟件的兼職網(wǎng)管。具體可以向鄧?yán)蠋熥稍円幌?，也可以在宇宙人軟件公司那里請一名工作人員；四是加快各店返還財政扶持的進度，目前紫荊和沙河都已經(jīng)拿到，一品的可以稍微緩一下，其他各店需要跟進一下進度。五是關(guān)于各店殘疾人就業(yè)保障金的問題，目前雙楠和沙河都沒有問題，只有一品未安置殘疾人，可能要交費，希望一品安置部分殘疾人，老羊西已接到了交費通知，具體交由曾敏協(xié)調(diào)解決；六是自查自糾，解決遺留問題，由紫荊房產(chǎn)的問題，希望各店重新自查，看是否還有癥結(jié)性的遺留問題，及時提出糾正。

5、針對明年，李總提出了具體工作打算

明年將籌劃一品兩稅合一的問題；同時要在適當(dāng)?shù)氖聶C推進大財務(wù)，增強對資金和財務(wù)管理的統(tǒng)籌。

三、李總最后在會議最后對財務(wù)人員提出了期望

**總經(jīng)理在會議結(jié)束時強調(diào)了加強財務(wù)隊伍建設(shè)的重要性，希望公司財務(wù)人員在成績面前要看到自身存在的不足，為了打造一支優(yōu)秀的財務(wù)管理隊伍，發(fā)揚和提升團隊文化，今后對大家提出了以下幾點要求：

一要講究“清”。思路要清晰，帳目要清楚，為人要清廉

二要加強內(nèi)部控制

以前沒有規(guī)矩的空白地帶，要立規(guī)矩；以前由規(guī)定的，但根據(jù)情況的發(fā)展變化，需要進行升級；規(guī)定合理，但執(zhí)行不力的，要增強執(zhí)行力。

三要財務(wù)人員要當(dāng)好經(jīng)營上的幫手和助手

善于從數(shù)據(jù)中找出問題，提出解決問題的方案，提升統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)的能力，把自己鍛煉成成熟的中高級管理人員。

四要在節(jié)約上扮演重要角色

第2篇：辦公會會議紀(jì)要范文

1、大體描述一年來的工作，包括指導(dǎo)思想和職業(yè)操守，如：正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度;積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅持原則，執(zhí)行有關(guān)的會計法規(guī).在局會計工作規(guī)范化檢查評比標(biāo)準(zhǔn)中榮獲第一名.

2、工作跟進以及與其他部門的配合，做好財務(wù)工作，如：按照上級規(guī)定的財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費需要情況和使用情況，主動幫助各有關(guān)部門合理使用好各項資金.公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺,會計室通過努力,保證了職工工資按時足額發(fā)放及其他各項急需資金的落實.

3、工作中的具體細(xì)節(jié)，如：工作中審核一切開支憑證，及時結(jié)算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對經(jīng)費的使用情況和存在問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

4、是否充分做好財務(wù)工作的匯報，如：按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報表統(tǒng)計資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無誤，并及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)。

5關(guān)于財務(wù)憑證的處理，如：所有財務(wù)憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、財務(wù)處理一個重要環(huán)節(jié)，是否和其他部門充分合作，并推進工作，如：經(jīng)常與各部門管財產(chǎn)的同志聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財產(chǎn)和全校的總賬相符合.

7、與機關(guān)單位的合作，如：配合、督促各有關(guān)單位，及時處理一切暫收、暫付款項。

第3篇：辦公會會議紀(jì)要范文

為規(guī)范辦公秩序，提高工作效率，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本手冊。

本手冊是組織總裁辦公會的基本依據(jù)。總裁辦公室對本手冊的實施負(fù)有檢查和監(jiān)督責(zé)任，所屬人員必須各司其職，認(rèn)真貫徹落實，并在執(zhí)行中進一步改進完善。

一、 職權(quán)和議事范圍

（一） 總裁辦公會是總裁在職權(quán)范圍內(nèi)，對所屬各部門、分/子公司、人員和工作實行全面領(lǐng)導(dǎo)，對重要事項進行集體議事的會議。

（二） 總裁辦公會討論和決定下列事項：

1. 公司經(jīng)營管理重大議題。

2. 溝通傳達(dá)公司經(jīng)營管理重要信息。

3. 重大人事安排或機構(gòu)調(diào)整。

4. 臨時性、突發(fā)性事務(wù)。

5. 對內(nèi)部制度的重要修改建議。

6. 其他必須由總裁辦公會討論決定的問題。

二、 會議組織程序和要求

（一） 總裁辦公會開會時間一般為每月第二周下午2：00（時間約2個小時）。

（二） 總裁辦公會參會人員為總裁班子成員，根據(jù)議題需要，可特邀董事局、監(jiān)事會成員、顧問、總監(jiān)、有關(guān)部門、分/子公司負(fù)責(zé)人和其他人員列席參加時，由總裁辦公室負(fù)責(zé)界定參會人員名單并提前通知。

（三） 總裁辦公會由總裁主持，總裁辦公會討論和決定問題，通常按照確定議題、準(zhǔn)備預(yù)案、提前通知、充分醞釀、會議發(fā)言、形成決議的程序進行。

（四） 總裁辦負(fù)責(zé)總裁辦公會的文書整理、信息傳遞和會議記錄等保障服務(wù)工作。

（五） 北京市內(nèi)參會人員集中在總部開會，外阜人員可以通過視頻參會。

（六） 會議要求：

1．總裁辦公室于會前10天向各總裁秘書發(fā)準(zhǔn)備議題郵件，會前回收議題，按議題緊要程度排序匯總。議題及相關(guān)方案附件如不清楚或不完整的，要及時溝通，搞清弄懂。會前4至5天將議題、議程、參會人員名單及座次、經(jīng)費預(yù)算、有關(guān)預(yù)案報俞總審核后，報王總審批。

2．重要議題提交總裁辦公會討論前，要組織深入調(diào)研，進行科學(xué)論證，明確具體方案建議，必要時由有關(guān)人員到會作出說明。

3．總裁辦公會議題由總裁最終確定。總裁辦公室提前三天將議題通知參會人員，必要時附上會議討論議題的預(yù)案。參會人員接到議題和預(yù)案后，進行必要的準(zhǔn)備。會議準(zhǔn)備期三天內(nèi)如有臨時議題經(jīng)總裁確定后可進行調(diào)整。

4．參會人員不得請假，不得由他人替代參會。遇有極特殊情況不能到會時需經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并用書面形式表達(dá)對相關(guān)議題的意見，或委托相關(guān)人員征求議題。

5．總裁辦公會發(fā)言與決議情況，要有完整準(zhǔn)確記錄。會議記錄由總裁辦公室負(fù)責(zé)保存，保存地點為公司檔案室。查閱會議記錄，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

三、 會議紀(jì)要的落實情況

（一） 總裁辦公會作出的決議，在一個工作日內(nèi)由總裁辦公室負(fù)責(zé)形成會議記要，經(jīng)會議主持人審批后，在會后兩個工作日內(nèi)下發(fā)相關(guān)人員或單位。

（二） 總裁辦公會作出的會議決議需落實到具體責(zé)任人（包括獲得授權(quán)的副總裁、總裁助理、下屬各分/子公司負(fù)責(zé)人）組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

（三） 具體責(zé)任人需對各自落實的決議內(nèi)容進行細(xì)化和分解，明確負(fù)責(zé)人、完成時限和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一調(diào)度力量，形成整體合力。

第4篇：辦公會會議紀(jì)要范文

第一條為加強浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）所出資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)的完整、有效，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，參照《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》，制定本辦法。

第二條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的省屬國有及國有控股企業(yè)，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財務(wù)核銷工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的短期投資跌價準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

第四條本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)財務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對預(yù)計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進行財務(wù)核銷的工作。

第五條本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。

第六條省國資委依法對企業(yè)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作進行監(jiān)督。

第二章核銷原則

第七條企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎性原則，制定各項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的會計政策，建立規(guī)范的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，定期對各項資產(chǎn)損失進行全面清理核實，如實預(yù)計潛在損失和合理計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并逐項做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。

第八條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則。當(dāng)已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進行財務(wù)核銷。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提了減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)進行認(rèn)真甄別分類，對不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立專項管理制度，組織力量進行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時入賬。對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務(wù)核銷。

第十條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度和國資委有關(guān)規(guī)定，對已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認(rèn)真確認(rèn)，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務(wù)核銷程序。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因的基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。

第三章核銷依據(jù)

第十二條企業(yè)進行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的相關(guān)證據(jù)，社會中介機構(gòu)的法律鑒證或公證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。

第十三條短期投資跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進行財務(wù)核銷。

（一）上市流通的短期投資和長期債權(quán)投資發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得企業(yè)內(nèi)部授權(quán)投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)證券交易結(jié)算機構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù)；

（二）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（三）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告，或有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）涉及政策性損失的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門的決定文件或證明材料；

（七）其他足以證明該短期投資或長期投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。

第十四條委托貸款減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，根據(jù)委托貸款的性質(zhì)，比照短期投資和長期投資減值準(zhǔn)備的核銷依據(jù)進行。

第十五條壞賬準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進行財務(wù)核銷。

（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報告及清算完畢證明；

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）與債務(wù)單位（人）進行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；

（七）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會或經(jīng)理（廠長）辦公會議批準(zhǔn)的會議紀(jì)要；

（八）其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第十六條存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進行財務(wù)核銷。

（一）盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的清查盤點表和有關(guān)責(zé)任部門審核決定；

（二）報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明；

（三）因故停建或被強令拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；

（四）對外折價銷售的，應(yīng)當(dāng)取得合法的折價銷售合同和收回資金的證明；

（五）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（六）應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險公司的理賠計算單及銀行進賬單；

（七）抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；

（八）其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第十七條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進行財務(wù)核銷。

（一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)技術(shù)、管理部門專業(yè)人員提供的鑒定報告；

（二）已超過法律保護期限，且已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當(dāng)取得已超過法律保護的合法、有效證明；

（三）其他足以證明無形資產(chǎn)確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第四章核銷程序

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作，明確內(nèi)部審批工作程序和權(quán)限，并根據(jù)企業(yè)實際劃定內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對計提減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)，定期或至少每年進行一次全面復(fù)查，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認(rèn)真組織做好企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理、備案及核準(zhǔn)工作。

第二十條省國資委對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理建立核準(zhǔn)和備案制度。對大額資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷實行核準(zhǔn)，未經(jīng)省國資委核準(zhǔn)，企業(yè)不得進行財務(wù)核銷。大額以下資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷，由企業(yè)按內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限進行核銷后報省國資委備案。

第二十一條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，按以下程序辦理：

（一）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出核銷報告，說明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合本辦法規(guī)定的相關(guān)證據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對該項資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

（三）企業(yè)財務(wù)部門對核銷報告和核銷證據(jù)材料進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見；

（四）派駐專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)的企業(yè)，有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核銷應(yīng)當(dāng)請專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)簽署意見；

（五）設(shè)立董事會的企業(yè)由董事會核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會的企業(yè)由經(jīng)理（廠長）辦公會議核準(zhǔn)同意，并形成會議紀(jì)要；

（六）按照企業(yè)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)權(quán)限，需報上級企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)報上級企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)；

（七）根據(jù)企業(yè)會議紀(jì)要、上級企業(yè)（單位）批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師（或主管財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進行相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷。

第二十二條企業(yè)下列資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷事項，需報省國資委核準(zhǔn)：

（一）企業(yè)核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所對應(yīng)的資產(chǎn)原價（固定資產(chǎn)以扣除折舊后的凈額為準(zhǔn)，以下同）或資金總額超過2000萬元；

（二）企業(yè)核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所對應(yīng)的單筆資產(chǎn)原價或資金超過100萬元的。

第二十三條省國資委于每年9至10月份集中受理企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的核準(zhǔn)工作。

第二十四條企業(yè)向省國資委申請核準(zhǔn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)提供如下資料：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)的申請報告，包括：申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序等；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷申報表；

（三）逐筆附報資產(chǎn)確認(rèn)為事實損失的相關(guān)合法證據(jù)、企業(yè)董事會或經(jīng)理（廠長）辦公會會議紀(jì)要，以及有關(guān)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況；

（四）對外部證據(jù)不足的資產(chǎn)損失，由會計師事務(wù)所（涉及國家安全的企業(yè)，由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)）出具經(jīng)濟鑒證意見；

（五）其他相關(guān)材料。

第二十五條企業(yè)發(fā)生本辦法第二十二條規(guī)定范圍以外的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷事項，應(yīng)按內(nèi)部核批程序進行審核確認(rèn)，并隨年度財務(wù)決算報告報省國資委備案。

第二十六條企業(yè)向省國資委申報備案相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)提供如下材料：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況報告，包括：核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷金額與原因、企業(yè)內(nèi)部核銷審批程序、核銷資產(chǎn)的清理與追索情況等；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表；

（三）集團內(nèi)部關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的批復(fù)文件、董事會會議紀(jì)要或經(jīng)理（廠長）辦公會議紀(jì)要或及其他相關(guān)材料。

第五章審計與信息披露

第二十七條企業(yè)按規(guī)定程序進行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷后，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表附注和財務(wù)決算情況說明書中單獨披露。

第二十八條會計師事務(wù)所在年度財務(wù)決算審計中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的情況進行審計，并在審計報告或?qū)ｍ棇徲嬚f明中對以下相關(guān)內(nèi)容進行單獨披露：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷證據(jù)的充分性與確鑿性；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核批程序的合規(guī)性；

（三）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷賬務(wù)處理的正確性；

（四）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷年度決算信息披露的真實性與完整性等。

第六章工作責(zé)任與監(jiān)督

第二十九條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師（主管財務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)具體管理責(zé)任，企業(yè)審計、監(jiān)察、法律等部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)審核與監(jiān)督責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)提供審核與監(jiān)督工作所需的相關(guān)材料。企業(yè)總部對所屬子企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)組織和監(jiān)督責(zé)任。

第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對向中介機構(gòu)和省國資委提供的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷過程中，未履行相關(guān)內(nèi)部審批程序和未取得有效、合法證據(jù)，弄虛作假、擅自處置的，省國資委責(zé)令予以糾正，并對企業(yè)給予通報批評；違反國家有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，造成國有資產(chǎn)流失的，追究企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十一條中介機構(gòu)對出具的企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審核說明（或經(jīng)濟鑒證意見）的真實性、可靠性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。中介機構(gòu)在承辦企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審計、鑒證業(yè)務(wù)過程中，違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，弄虛作假，提供虛假財務(wù)信息的，情節(jié)較輕的，省國資委予以警示談話并記錄在案；情節(jié)嚴(yán)重的，省國資委將會同有關(guān)部門依法進行查處，同時，今后不再聘用其承擔(dān)企業(yè)財務(wù)審計工作；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十二條省國資委有關(guān)職能部門工作人員和派駐企業(yè)的專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)和備案過程中循私舞弊、造成重大工作失誤的，依法追究工作責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章附則

第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作制度，并報省國資委備案。

第三十四條企業(yè)未提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失（除企業(yè)正常經(jīng)營中存貨進銷差價損失、固定資產(chǎn)技改或正常報廢損失外）行為，參照本辦法執(zhí)行。

第三十五條企業(yè)核銷的債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，應(yīng)按照《省財政廳省國資辦關(guān)于印發(fā)〈省屬國有企事業(yè)單位核銷資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》（浙財國資字〔2002〕66號）和《省國資委關(guān)于印發(fā)〈省屬國有企業(yè)不良資產(chǎn)管理暫行規(guī)定〉的通知》（浙國資發(fā)〔2005〕30號）等有關(guān)規(guī)定，由集團公司負(fù)責(zé)移交浙江省綜合資產(chǎn)經(jīng)營公司。

第5篇：辦公會會議紀(jì)要范文

按照藥品價格管理暫行辦法及其補充規(guī)定，現(xiàn)將核定的異舒吉等9種進口分包裝藥品的價格印發(fā)給你們（詳見附表），并將有關(guān)問題通知如下：

一、各批發(fā)、零售企業(yè)和醫(yī)療單位，均需嚴(yán)格按照藥品價格管理辦法中規(guī)定的作價公式順加作價，禁止倒扣作價。

二、各藥品生產(chǎn)、批發(fā)、零售企業(yè)和醫(yī)療單位可以低于規(guī)定的價格銷售，但同時必須嚴(yán)格按照規(guī)定的進銷差率和批零差率作價銷售，嚴(yán)禁違反規(guī)定的差率作價。在購進價格低于規(guī)定的出廠（或批發(fā)）價格的情況下，必須相應(yīng)同幅度降低其批發(fā)（或零售）價格。

三、表列價格自1998年5月25日起執(zhí)行，此前公布的藥品價格與本文公布價格不一致的，一律以本文公布的價格為準(zhǔn)。

請你們盡快將此通知轉(zhuǎn)發(fā)各地、市物價部門和有關(guān)企業(yè)。

附：異舒吉等進口分包裝藥品的價格表

                                                                    單位：元

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｜編｜      品名            ｜        規(guī)格        ｜劑  型｜單｜    無稅    ｜

｜號｜                      ｜                    ｜      ｜位｜  出廠價    ｜

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｜1｜硝酸異山梨酯注射液    ｜10mg／支×10支｜注射劑｜盒｜146．58｜

｜  ｜    （異舒吉）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜2｜復(fù)方地喹氯銨噴霧劑    ｜        25ml    ｜噴霧劑｜瓶｜  30．34｜

｜  ｜    （大佛喉露）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜3｜復(fù)方鹽酸羥甲唑啉噴    ｜        15ml    ｜噴霧劑｜瓶｜  34．70｜

｜  ｜  霧劑（大佛水）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜4｜膠體次枸櫞酸鉍片      ｜  120mg×8片  ｜片  劑｜盒｜  12．32｜

｜  ｜（德諾片Do－Nel）｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜膠體次枸櫞酸鉍片      ｜  120mg×24片｜片  劑｜盒｜  35．77｜

｜  ｜（德諾片Do－Nel）｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

｜－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－｜－－－－－－｜

｜5｜  羥氨芐青霉素片      ｜  125mg×10片｜片  劑｜盒｜  12．74｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜  羥氨芐青霉素片      ｜  250mg×10片｜片  劑｜盒｜  17．36｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

｜－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－｜－－－－－－｜

｜  ｜  羥氨芐青霉素片      ｜  500mg×10片｜片  劑｜盒｜  28．61｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜6｜  門冬氨酸鉀鎂片      ｜0．298g×36片｜片  劑｜盒｜  13．27｜

｜  ｜    （潘南金）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜7｜門冬氨酸鉀鎂注射液    ｜    10ml×5支  ｜注射劑｜盒｜  33．97｜

｜  ｜    （潘南金）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜8｜  鹽酸溴環(huán)己胺醇      ｜  30mg×10片  ｜片  劑｜盒｜  13．98｜

｜  ｜    （安普索）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜  鹽酸溴環(huán)己胺醇      ｜  30mg×20片  ｜片  劑｜盒｜  21．23｜

｜  ｜    （安普索）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜9｜      頭孢克洛        ｜        60ml    ｜混懸劑｜盒｜  30．00｜

｜  ｜    （可福樂）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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  含稅  出  ｜  無稅      ｜  含稅      ｜  零售價｜        生產(chǎn)企業(yè)      ｜

    廠價    ｜  批發(fā)價    ｜  批發(fā)價    ｜        ｜                      ｜

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171．5  ｜175．90｜205．80｜233  ｜珠海許瓦茲制藥有限公司｜

            ｜            ｜            ｜        ｜                      ｜

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  35．50｜  36．10｜  42．25｜48．6｜深圳大佛藥業(yè)有限公司  ｜

            ｜            ｜            ｜        ｜                      ｜

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第6篇：辦公會會議紀(jì)要范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是國有企業(yè)的核心資產(chǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金風(fēng)險絕對不容小覷。如何有效的防范資金風(fēng)險，成為每個經(jīng)營管理者必修的課題。只有不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率，充分發(fā)揮其價值，國有企業(yè)才能提高綜合實力，在市場化競爭中立于不敗之地。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營運水平資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)。無論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機構(gòu)融資所取得的款項，都為國有企業(yè)下一步的投資活動、經(jīng)營活動提供了資金支持。資金充足，有利于國有企業(yè)抓住市場更好的投資機會，從而獲得客觀的收益；而該收益又可以投入到下一輪的經(jīng)營活動中，從而形成良性循環(huán)，促進國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高自身營運水平。

（二）有利于國有企業(yè)減少對外融資，維持良好信用若國有企業(yè)在經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中資金不充足，難以維持正常的業(yè)務(wù)開展，勢必需要進行融資。但融資活動是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來現(xiàn)金流的同時，也增加了償還本金、支付利息的負(fù)擔(dān)。國有企業(yè)利用自身經(jīng)營凈收益進行再投資，資本成本低；而用融資款項進行投資，會負(fù)擔(dān)較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會對國有企業(yè)的信用造成巨大的負(fù)面影響。

（三）有利于國有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強集團公司對各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動國有企業(yè)集團產(chǎn)融結(jié)合，從而增強國有企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)整體效益最優(yōu)化。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金安全存在隱患1.現(xiàn)金管理國有企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在諸多問題，比如出納將保險柜的鑰匙隨意亂放，或在未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，就將鑰匙交予他人保管；不注意密碼安全，將其留置在他人輕易可以發(fā)現(xiàn)的地方，或直接告訴他人；在出納員離開出納場所前，也沒有將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；甚至?xí)霈F(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫、借用外單位賬戶套取現(xiàn)金、設(shè)立小金庫的情況。這些都極大的危害了國有企業(yè)資金安全。2.銀行存款管理出借賬戶供外部單位或個人使用，為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；未經(jīng)上級財務(wù)管理部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行賬戶；預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章由同一個人保管；由財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行賬戶。以上行為使國有企業(yè)的資金處于失控狀態(tài)下，完全脫離的管理，具有極大的風(fēng)險。

（二）管理機制不健全、認(rèn)識不到位內(nèi)部管理機制缺失，沒有相關(guān)制度可以遵照執(zhí)行。從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工對資金管理重要性的認(rèn)識也不足，認(rèn)為資金管理只是財務(wù)部門的職責(zé)，與自己無關(guān)。

（三）資金支出沒有統(tǒng)籌安排和計劃性大中型國有企業(yè)往往是集團管理制，層級多、子公司數(shù)量多。集團中的公司往往都“各自為政”，有自己的賬戶及財務(wù)制度等。這樣容易造成集團公司資金管理形同虛設(shè)，整體處于失控的狀態(tài)，造成不必要的資金浪費，無法使資金價值最大化。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）完善內(nèi)部控制體制1.建立財務(wù)聯(lián)簽制度第一，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人應(yīng)如實反映聯(lián)簽事項的內(nèi)容及金額，并在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對業(yè)務(wù)及其票據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二，分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門聯(lián)簽事項的真實性、合法性、合規(guī)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，審查該事項是否列在月度、季度、年度資金計劃內(nèi)，在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對聯(lián)簽事項的結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任。第三，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長在各自權(quán)限范圍內(nèi)履行最終審批權(quán)，對聯(lián)簽事項的結(jié)果負(fù)責(zé)。第四，財務(wù)部門的部長、會計審核人員對資金來源、手續(xù)的完備性、票據(jù)的合法合規(guī)性、支出的準(zhǔn)確性、是否符合資金計劃等方面進行審核，并對審核結(jié)果負(fù)責(zé)，對不符合相關(guān)規(guī)定的支出均有權(quán)退回。出納人員對不符合規(guī)定的支付單據(jù)有權(quán)拒絕付款。對于重要資金支出事項在付款之前業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)的合同簽訂、商業(yè)談判、招投標(biāo)等活動應(yīng)由財務(wù)部門委派財務(wù)人員參與。第五，簽字人簽字時應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)。凡失職瀆職，對集團公司造成損害的，簽字人應(yīng)承擔(dān)直接或連帶責(zé)任。違反國家財經(jīng)法規(guī)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格履行聯(lián)簽制度規(guī)定，對于程序不完善、手續(xù)不齊備的事項，財務(wù)部門應(yīng)不予支付。2.建立大額資金管理制度（1）大額資金的使用條件。第一，大額資金使用實行預(yù)算管理，要根據(jù)集團公司下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)編制年度預(yù)算，合理安排資金預(yù)算。投資、技改及工程項目的大額資金使用前應(yīng)有可行性論證；第二，投資、技改的大額資金使用前應(yīng)有項目的相關(guān)決策資料；第三，符合招投標(biāo)事項的大額資金使用前要實行招投標(biāo)管理；第四，需要報經(jīng)相關(guān)部門備案或核準(zhǔn)的項目應(yīng)取得有關(guān)批復(fù)文件；第五，集團公司與子公司之間的借款，須發(fā)紅頭文件寫明資金用途。（2）大額資金使用的支付程序。第一，支付申請。根據(jù)年度經(jīng)營、項目投資預(yù)算或批準(zhǔn)的投資、融資、購置、捐贈計劃等，由相關(guān)責(zé)任人提出資金使用意向和額度的書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)材料，報經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再提交總經(jīng)理辦公會研究，需董事會決議的，先經(jīng)總經(jīng)理審批后上報董事會。第二，支付決定?？偨?jīng)理辦公會在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)對相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的大額資金使用的支付申請實行集體決策，作出是否核準(zhǔn)的決定，形成書面會議紀(jì)要。對超出總經(jīng)理辦公會決策范圍的事項，由總經(jīng)理辦公會研究并提出意見和建議，提請董事會研究并作出是否核準(zhǔn)的決定，董事會研究決定后應(yīng)形成書面董事會會議決議。第三，支付審批。相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)董事會或總經(jīng)理辦公會的批準(zhǔn)決定，填寫資金使用支付申請單并附有關(guān)資料，實行授權(quán)審批和聯(lián)簽聯(lián)審，履行審批程序，將經(jīng)審批的支付申請單及其相關(guān)材料送交財務(wù)部門。第四，復(fù)核支付。財務(wù)部門接到相關(guān)業(yè)務(wù)部門送交的經(jīng)審批的支付申請單及其相關(guān)材料后，對批準(zhǔn)后資金支付申請的范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、單證、金額、支付方式和支付單位等進行復(fù)核。復(fù)核無誤后，予以支付。

（二）資金統(tǒng)一管理調(diào)配1.銀行賬戶管理資金集中結(jié)算平臺應(yīng)統(tǒng)籌優(yōu)選一家綜合實力、服務(wù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)較好的商業(yè)銀行作為資金歸集銀行，通過其現(xiàn)有的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)平臺進行管理，同時子公司篩選現(xiàn)有存貸業(yè)務(wù)量較大和與集團公司有較好合作關(guān)系的其他商業(yè)銀行和資金歸集銀行開立結(jié)算賬戶。集團公司所屬各級子公司開立新的銀行賬戶，應(yīng)事先經(jīng)集團財務(wù)管理部審核，再按其他規(guī)定程序辦理，原則上新賬戶應(yīng)開立在直聯(lián)銀行，賬戶開立后要通過資金集中結(jié)算平臺管理系統(tǒng)及時報備和上線。2.資金結(jié)算管理子公司均應(yīng)通過資金集中結(jié)算平臺所使用的管理系統(tǒng)辦理資金上劃、下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。子公司的日常資金和內(nèi)部專項資金支出，根據(jù)自身賬戶余額和實際支出情況，從資金集中結(jié)算平臺的管理系統(tǒng)中下劃到結(jié)算戶中，子公司以商業(yè)銀行柜臺或網(wǎng)絡(luò)銀行形式辦理支付；子公司在商業(yè)銀行開立賬戶形成的資金沉淀，資金集中結(jié)算平臺要及時組織歸集。對子公司的存款實行有償占用，根據(jù)各子公司資金歸集狀況和集團公司的收益情況確定并定期返還該部分收益。3.資金流預(yù)算管理要利用管理系統(tǒng)平臺，支持集團對下屬單位實施有效的資金監(jiān)控，積極推進和逐步建立資金集中結(jié)算平臺管理系統(tǒng)與集團預(yù)算管理的有效對接，促進集團預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。子公司要堅持科學(xué)合理安排、調(diào)度和使用資金，實現(xiàn)資金支付行為的預(yù)算管理，做到有備支付。督促各子公司在經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)資金支付的年度和月度預(yù)算，使資金運作逐步步入良性運轉(zhuǎn)的軌道。4.信貸融資管理參與管理集團所屬子公司的信貸融資活動，集團財務(wù)管理部利用統(tǒng)一管理的優(yōu)勢，出具包括融資方式和交易對象等項目的融資解決意見，具體信貸融資方式包含但不限于：商業(yè)銀行貸款、發(fā)行債券、票據(jù)貼現(xiàn)等。一般情況下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對象應(yīng)在直聯(lián)銀行范圍內(nèi)選擇。要逐步聚集集團內(nèi)部的短期及長期資金，合理調(diào)節(jié)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。要利用好資金歸集的有利條件，積極與各金融機構(gòu)進行對接，擴大集團外部的融資渠道，降低融資成本。5.資金歸集管理集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團各子公司資金歸集比例實施考核管理，對于未按照規(guī)定歸集資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將作為績效考核的否決條款，與各子公司班子成員的年薪掛鉤。集團各級內(nèi)部審計部門要加強對子公司資金管理情況的審計檢查，主要包括：子公司可歸集資金是否全部納入資金集中結(jié)算平臺賬戶，有無資金體外循環(huán)現(xiàn)象；資金撥付是否按子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營需要進行；信貸資金是否按資金用途使用，有無拖欠還款現(xiàn)象等，并納入集團考核的重要指標(biāo)。

第7篇：辦公會會議紀(jì)要范文

2.恰當(dāng)?shù)氖袌龆ㄎ皇切磐型顿Y公司發(fā)展的前提?！掇k法》將信托投資公司定位為以收取手續(xù)費或傭金為目的，以受托人的身份接受信托財產(chǎn)和處理信托業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。這種定位，完善了現(xiàn)行金融體系，承認(rèn)了信托是我國金融體系不可或缺的組成部分。從《辦法》規(guī)定可以看出，信托投資公司以“受人之托，代人理財”為主業(yè)，是專業(yè)化的資產(chǎn)管理機構(gòu)、貨幣市場上的資金經(jīng)營機構(gòu)和資本市場上的機構(gòu)投資者。信托投資公司可以受托經(jīng)營所有財產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，其經(jīng)營范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)有的銀行、證券公司、保險公司，甚至還可以接受銀行、證券公司等的委托這些企業(yè)經(jīng)營?？梢哉f，《辦法》對信托的業(yè)務(wù)定位為信托投資公司提供了前所未有的發(fā)展空間。

3.合格的經(jīng)營管理人才是信托投資公司生存發(fā)展的根本保證。信托有信任與委托兩重含義，有信任才會有委托。信托投資公司只有樹立令客戶信賴的信譽，有令客戶滿意的資金實力、管理水平、抗風(fēng)險能力和盈利能力，客戶才會有足夠的信心來進行委托，信托投資公司才能發(fā)展。要建立良好的信譽，一是要有足夠的實力和完善的機制保證能夠防范抵御金融風(fēng)險，使客戶的利益有保障；二是要有高超的理財能力創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益，使客戶能夠得到滿意的收益。要達(dá)到以上目的，就需要一批合格的企業(yè)經(jīng)營管理人才、理財專家和金融工程專家。這是信托投資公司生存發(fā)展的根本保證，也是信托投資公司人力資本和核心競爭力所在。

由此可見，信托投資公司所處的是一個既是資本密集又是智力密集的行業(yè)，其基本職能為“受人之托，代人理財”，其所面對的是瞬息萬變的資本市場和貨幣市場。因此對公司治理模式提出了新的要求。

需要突破傳統(tǒng)治理模式的約束，突出經(jīng)營決策活動的高效性。傳統(tǒng)的公司法人治理結(jié)構(gòu)是指以貨幣資本（出資人的出資）為基礎(chǔ)的、以貨幣資本的所有者和經(jīng)營者的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的界定為中心的治理結(jié)構(gòu)。其中主要涉及董事會與總經(jīng)理在公司經(jīng)營中的權(quán)限以及股東會、董事會、監(jiān)事會的職能設(shè)置問題。在這種公司法人治理結(jié)構(gòu)中，總經(jīng)理主要對公司的日常經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，董事會則主要負(fù)責(zé)公司的重大經(jīng)營決策活動。這是國內(nèi)多數(shù)企業(yè)普遍采用的公司治理模式。由于資本市場和貨幣市場的多變性，因此對經(jīng)營者的決策活動提出較高要求。為提高經(jīng)營效率，客觀上需要給予經(jīng)營管理者以較大的決策權(quán)限。為減少決策活動的失誤，客觀上也需要設(shè)置決策咨詢機構(gòu)為經(jīng)營者提供決策參考。

突出人力資本的地位和作用。信托投資公司是智力密集型的行業(yè)。信托投資公司能否發(fā)展、能否有信譽、能否有能力來承擔(dān)社會資產(chǎn)的保值和增值，關(guān)鍵在于“專家理財”。因此培養(yǎng)和造就一大批有知識才能、有發(fā)展遠(yuǎn)見、有創(chuàng)新意識并用于實踐的人才是信托投資公司的立業(yè)之本。盡管人力資本的提法與我國現(xiàn)行《公司法》有不盡相同之處，但從發(fā)展的眼光和行業(yè)特點的角度考慮，應(yīng)該在信托投資公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)劃設(shè)計中引入人力資本的概念，并確定其地位和作用、激勵與約束等內(nèi)容，尤其是產(chǎn)權(quán)構(gòu)成中的合法地位。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司組織框架

根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的基本要求及信托投資公司的業(yè)務(wù)特點，改制后的信托投資公司的組織結(jié)構(gòu)如下：(1)公司設(shè)置股東會。股東會由全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，享受法定及公司章程規(guī)定的權(quán)利。(2)公司設(shè)置董事會。董事會由股東會選舉產(chǎn)生，對股東會負(fù)責(zé)。董事會可按照股東會的決議設(shè)立相關(guān)的專門委員會協(xié)助董事會工作。(3)監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機關(guān)，擁有對公司財務(wù)上的檢查權(quán)以及對董事或經(jīng)理業(yè)務(wù)執(zhí)行活動是否得當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會由股東會選舉產(chǎn)生，并對股東會負(fù)責(zé)。(4)首席執(zhí)行官（以下簡稱CEO）及其領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)主持公司的經(jīng)營管理工作，CEO由董事會聘任或解聘并對董事會負(fù)責(zé)。公司根據(jù)需要分別設(shè)置工作崗位，以求人崗匹配，人事相宜，共同保證公司業(yè)務(wù)活動的正常進行。根據(jù)工作需要，公司應(yīng)設(shè)置CEO辦公室協(xié)助CEO工作。(5)根據(jù)《辦法》中業(yè)務(wù)范圍的有關(guān)規(guī)定，公司可根據(jù)具體情況設(shè)置職能工作部門，在信托新業(yè)務(wù)定位開創(chuàng)初期，可設(shè)立信托業(yè)務(wù)部、托管業(yè)務(wù)部、投資銀行業(yè)務(wù)部、市場營銷部、投資部、基金部、研發(fā)部等具體業(yè)務(wù)部門以及總務(wù)部、財務(wù)部、稽核部、人力資源部、信息技術(shù)部及法律事務(wù)部等輔助工作部門。信托投資公司是按現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)立起來的股份制企業(yè)，由股東大會、董事會、經(jīng)理層組成決策及執(zhí)行機構(gòu)。根據(jù)行業(yè)特點及運營要求，公司內(nèi)部設(shè)置完善、齊備的工作部門，各部門按其業(yè)務(wù)關(guān)系進行垂直管理，通過制定嚴(yán)密的管理制度，使內(nèi)部組織機構(gòu)相互配合、協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮總體優(yōu)勢。

附圖

股東及股東會依法持有公司股份的人（法人、非法人單位或自然人）為公司股東。股東大會是由全體股東組成的，在公司內(nèi)部決定公司戰(zhàn)略的機關(guān)。股東大會依照“股份多數(shù)決定原則”在公司內(nèi)部形成公司的決議，并由業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)付諸實施，對外不代表公司。股東及股東大會依法律及公司章程享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)、行使職權(quán)。

董事及董事會公司董事由股東大會選舉或更換。董事的權(quán)利、義務(wù)、任職期限由公司章程規(guī)定。董事會是由全體董事組成的行使公司經(jīng)營管理權(quán)的、集體決定公司業(yè)務(wù)決議的機關(guān)。董事會設(shè)董事長一名，董事長為公司法人代表。根據(jù)需要，董事會可下設(shè)專門委員會。委員會成員由董事組成，委員會對董事會負(fù)責(zé)。

審計委員會審計委員會的主要職責(zé)是：(1)提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度實施；(3)審核公司的財務(wù)信息及其披露；(4)審查公司的內(nèi)控制度。

提名委員會提名委員會的主要職責(zé)是：(1)研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議；(2)收集合格的董事、經(jīng)理人選；(3)對董事、經(jīng)理人選進行審查并提出建議。

薪酬委員會薪酬委員會的主要職責(zé)是：(1)研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，進行考核并提出建議；(2)研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。

CEO及執(zhí)行委員會由于信托投資公司所處的是一個資本密集、智力密集型行業(yè)，所面對的又是瞬息萬變的資本市場和貨幣市場，因此靈活、高效的經(jīng)營決策活動就顯得至關(guān)重要，對經(jīng)營的決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的劃分就應(yīng)考慮到這種行業(yè)特點。傳統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)中董事會對公司重大經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對日常經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。究其實質(zhì)，董事會與總經(jīng)理實際上履行的是同一職務(wù)。同一職務(wù)由兩個部門負(fù)責(zé)，往往因職責(zé)不清等因素影響而效率低下，有關(guān)案例已屢見不鮮。因此在設(shè)計信托投資公司董事會的職能時必須考慮到以上因素的影響。信托投資公司董事會的職能應(yīng)主要表現(xiàn)為選擇、評價和制定以CEO為中心的管理層薪酬制度，而公司的經(jīng)營活動則全部交由以CEO為代表的董事會執(zhí)行委員會來獨立地進行，從而使董事會與公司經(jīng)營管理層實現(xiàn)功能性分工的目的。

CEO是由董事會聘任的主持公司經(jīng)營管理工作的高級管理人員。CEO對董事會負(fù)責(zé)，CEO的職權(quán)由公司章程規(guī)定。

執(zhí)行委員會是由CEO牽頭的公司經(jīng)營活動領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由公司高級管理人員和主要部門負(fù)責(zé)人組成。CEO及執(zhí)行委員會構(gòu)成公司經(jīng)營管理班子，全面履行公司的經(jīng)營管理職責(zé)。執(zhí)行委員會對擬決定事項應(yīng)充分討論，力求取得一致，當(dāng)有意見分歧時，以主持會議的CEO或副總經(jīng)理的意見為準(zhǔn)。執(zhí)行委員會會議決定以會議紀(jì)要或決議的形式做出，經(jīng)主持會議的CEO或副總經(jīng)理簽署后，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)實施，CEO辦公室督辦。會議紀(jì)要經(jīng)主持會議的CEO或副總經(jīng)理簽署后印發(fā)。會議紀(jì)要應(yīng)分送公司董事、監(jiān)事。

執(zhí)行委員會下設(shè)投資決策委員會，為CEO及執(zhí)行委員會的重大經(jīng)營決策活動提供咨詢意見。

監(jiān)事會監(jiān)事會是對董事和經(jīng)理行使監(jiān)督職能的機構(gòu)。為滿足公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)力制衡的需要，監(jiān)事會應(yīng)具備以下職能：

第一，對內(nèi)監(jiān)督權(quán)，即對公司業(yè)務(wù)的監(jiān)督權(quán)。具體包括：(1)業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事有權(quán)隨時對公司業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況、賬冊、文件進行檢查，有權(quán)要求董事會提出報告。監(jiān)事在履行業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)時，可以代表公司委托律師、會計師進行審核；(2)會計審核權(quán)。監(jiān)事有權(quán)對董事會在每個會計年度結(jié)束時所提供的各種會計報表進行審核。監(jiān)事在執(zhí)行職責(zé)時，可以代表公司委托會計師進行審核，必要時，可要求董事或經(jīng)理解釋有關(guān)問題；(3)停止違法違規(guī)行為的請示權(quán)。當(dāng)董事或經(jīng)理的行為違反法律法規(guī)或公司章程的規(guī)定時，監(jiān)事有權(quán)要求董事、經(jīng)理停止其違法行為；要求無效時，可以代表公司對董事或經(jīng)理提訟；(4)列席董事會會議的權(quán)力。

第二，對外代表權(quán)。監(jiān)事會一般沒有代表公司的業(yè)務(wù)權(quán)力，但在某些情況下有代表公司的權(quán)限。具體包括：1)在監(jiān)事要求董事、經(jīng)理停止違法違規(guī)行為無效時，可代表公司向法院對其提訟；2)在監(jiān)督公司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況和審核公司會計時，有權(quán)代表公司向外聘請律師、注冊會計師進行審核；3)在監(jiān)事會認(rèn)為必要時，有召集臨時股東大會的權(quán)限。

三、適合信托業(yè)務(wù)特點的公司部門的設(shè)置

第一，根據(jù)資金投向不同，將信托業(yè)務(wù)分為兩類部門，一類部門側(cè)重信托資金在證券市場的應(yīng)用；另一類部門側(cè)重在非證券市場的應(yīng)用。

第二，設(shè)置投資銀行部，負(fù)責(zé)證券承銷及有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)購并及項目融資等中介業(yè)務(wù)。

第三，設(shè)置營銷部，負(fù)責(zé)有關(guān)客戶開發(fā)和金融產(chǎn)品的銷售及相關(guān)服務(wù)事宜。

第四，設(shè)置研發(fā)部為公司有關(guān)決策提供論證依據(jù)，審議各業(yè)務(wù)部門的可研報告，根據(jù)市場需要開發(fā)新的業(yè)務(wù)品種。

第五，設(shè)立托管部，保管信托財產(chǎn)，辦理信托財產(chǎn)名下資金往來及項目核算工作。

第六，CEO辦公室。CEO辦公室是執(zhí)行委員會下設(shè)工作機構(gòu)，向執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)并報告工作。主要職責(zé)如下：1)負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會的日常行政事務(wù)工作，包括有關(guān)公文處理、會議組織、文件管理等；2)執(zhí)行委員會指令的落實和督辦；3)根據(jù)執(zhí)行委員會指示組織調(diào)研，向執(zhí)行委員會提交有關(guān)公司經(jīng)營管理的研究報告；4)提交需執(zhí)行委員會協(xié)調(diào)的跨部門綜合業(yè)務(wù)事項提案；5)承擔(dān)對外聯(lián)絡(luò)與指定范圍內(nèi)的公關(guān)工作；6)對公司CI制作與管理，公司宣傳品、印刷品、對外傳媒的歸口管理；7)執(zhí)行委員會交辦的其他事項。

第七，信托投資公司可根據(jù)需要設(shè)置人力資源、計劃財務(wù)、稽核、總務(wù)、法律事務(wù)等具體職能部門。

四、公司重大經(jīng)營活動的操作程序設(shè)計

第8篇：辦公會會議紀(jì)要范文

管招投標(biāo)到底是哪些部門?發(fā)改、建設(shè)、水利、交通、經(jīng)貿(mào)、鐵道、民航、信息產(chǎn)業(yè)、商務(wù)部門。由于招投標(biāo)沒有實行屬地管理,于是設(shè)定了多個管理主體,9大部門都有管理權(quán)。

“九龍治水反而治不好水,管理部門過多、管理口徑不一致、監(jiān)管部門定位不準(zhǔn)等問題多年來一直困擾著招投標(biāo)?！蹦呈“l(fā)改委政策法規(guī)處的一位官員告訴記者,九龍治水導(dǎo)致政出多門、職能交叉和行業(yè)壟斷,缺乏一個統(tǒng)一、權(quán)威、強有力又沒有利益糾葛的綜合管理部門與執(zhí)法主體,很難形成合力。

按理說,國家發(fā)改委對招投標(biāo)最有話語權(quán),但就其指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國招投標(biāo)的職能,除了發(fā)文管各部委建章立制和“對國家重大建設(shè)項目工程招投標(biāo)進行監(jiān)督檢查”,就是在部委制度沖突時予以協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)行的職責(zé)分工,對于招投標(biāo)過程中出現(xiàn)違法活動的監(jiān)督執(zhí)法,由其行政主管部門負(fù)責(zé)。但行政主管部門往往既要對本行業(yè)招投標(biāo)活動進行管理,又實施具體監(jiān)督,有的還是招標(biāo)項目的實施人,甚至還是招標(biāo)機構(gòu)的“婆婆”?！斑\動員”、“裁判員”、“行政主管”集于一身,自己怎么打自己的板子?

一些行政主管部門,在利益問題上越位,在監(jiān)督問題上缺位,在協(xié)調(diào)問題上退位,在管理問題上不到位。

針對機制體制的弊病,各地進行了一些創(chuàng)新,如四川率先成立了招投標(biāo)監(jiān)督委員會,組織協(xié)調(diào)各有關(guān)行政主管部門,辦公室設(shè)在省紀(jì)委、監(jiān)察廳,獨立運行,大大加強了招投標(biāo)監(jiān)督力度。湖北、深圳、蘇州等省市也進行了創(chuàng)新,有的成立了專門的招投標(biāo)管理局,明確權(quán)責(zé);有的建立了統(tǒng)一的招投標(biāo)平臺,實現(xiàn)“管招分離”;有的建立網(wǎng)上監(jiān)察系統(tǒng)……這些探索都為下一步的改革提供了有益參考。

在國家層面,今年以來國家發(fā)改委會同監(jiān)察部等11部委,進一步發(fā)揮招投標(biāo)部際聯(lián)席會議機制作用,建立統(tǒng)計制度,健全相關(guān)法規(guī)文件制定事前協(xié)商機制和事后審查機制,行政監(jiān)督機制和舉報投訴機制等;并將盡快推行電子招投標(biāo)政策辦法和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),推進建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設(shè)有形市場。

規(guī)則缺陷

婆婆太多,自然各有一套標(biāo)準(zhǔn)。雖然國家只有一部招標(biāo)投標(biāo)法,但各地都有相關(guān)地方法規(guī)和規(guī)范化文件,各個行政主管部門也有各自的規(guī)定。政出多門、規(guī)章制度過于分散,導(dǎo)致有法可依卻無從執(zhí)行。

名目繁多的規(guī)章制度讓招標(biāo)人、投標(biāo)人和招標(biāo)機構(gòu)如云里霧里,各行業(yè)監(jiān)管部門也只知閉門造車。更為復(fù)雜的是,為了經(jīng)營“自留地”,一些行政主管部門把本部門利益塞進各自頒布的規(guī)章制度中,互相交叉、條文矛盾、規(guī)則不統(tǒng)一,造成“法規(guī)打架”的尷尬局面。

由于招投標(biāo)在全國沒有一個統(tǒng)一規(guī)范的模式,各地對招投標(biāo)的規(guī)定也不一,有的與國家法律規(guī)定相悖,造成上位法和下位法的不一致,讓游戲規(guī)則變得不統(tǒng)一、不嚴(yán)密;有的地方保護主義盛行,通過“土政策”排斥外來競爭者。

比如根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》和《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,明確了必須采取招標(biāo)方式發(fā)包的工程具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)。然而,有的省市以部門文件縮短了法定招標(biāo)時間,有的甚至以廳長辦公會會議紀(jì)要的形式,采取續(xù)標(biāo)的方式指定施工單位,這些都是明顯與國家法律法規(guī)相悖的。

而一些地區(qū)或部門,為確保本地、本系統(tǒng)企業(yè)中標(biāo),用資質(zhì)審查、限制信息地點和范圍、制定不公平的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等手段,排斥外地或外系統(tǒng)的投標(biāo)人。比如設(shè)置要求投標(biāo)人必須在當(dāng)?shù)刈苑种C構(gòu),投標(biāo)時法定代表人必須親臨現(xiàn)場、指定當(dāng)?shù)卣袠?biāo)機構(gòu)等限制條件。

規(guī)則的缺陷還在于現(xiàn)行法律法規(guī)不健全、不完善、不配套,條款中有明顯漏洞。有的是規(guī)定模糊,比如對邀請招標(biāo),《招標(biāo)投標(biāo)法》第10條規(guī)定:招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo),并對這兩種招標(biāo)作了簡要解釋,卻沒有具體標(biāo)準(zhǔn),由于缺少限制性條款防止邀請招標(biāo)的任意擴大,無疑使招標(biāo)投標(biāo)方式在法律上留下一個“活口”。

有的雖然規(guī)定了哪種行為違法違規(guī),卻沒有相應(yīng)的處罰條款?！啊墩袠?biāo)投標(biāo)法》中雖然對評標(biāo)專家、機構(gòu)違規(guī)處罰等有規(guī)定,但操作性不強;而對串標(biāo)圍標(biāo)、掛靠投標(biāo)、低價搶標(biāo)和違法轉(zhuǎn)包分包等行為也無具體規(guī)定?！辈稍L中監(jiān)督人員普遍認(rèn)為,這已成為目前招投標(biāo)監(jiān)督工作最大的障礙,即使查出問題,也很難認(rèn)定和處理。

制度缺陷讓法律的高壓線變?yōu)閺椈删€,招投標(biāo)漸成“違規(guī)者眾、受罰者寡”的怪圈。

“中國現(xiàn)在最大的危機是信用危機”法學(xué)家江平在其演講集《我所能做的是吶喊》中疾呼。對市場經(jīng)濟而言,信譽越高,風(fēng)險越小。招投標(biāo)作為市場配置資源的選優(yōu)機制,是建立在誠實守信的市場環(huán)境前提下的。當(dāng)前招投標(biāo)領(lǐng)域信用缺失、誠信體系不健全也是其亂因之一。在巨大利益的誘惑下,誠信被排除在惡性競爭的規(guī)則之外,造成“劣幣驅(qū)逐良幣”的環(huán)境?！皳嗡肋`法的,餓死守法的”,借牌、掛靠、串標(biāo)、圍標(biāo)、買標(biāo)、賣標(biāo)、惡意搶標(biāo)等各種投標(biāo)人失信行為如脫韁野馬,難以制服。

此外,缺乏失信懲戒機制也讓失信者更加肆無忌憚。比如在一些地方,專家違法行為暴露后,至多清理出庫,本人既不會得到法律懲罰,也不會受到所在單位的處罰,有的甚至過了“風(fēng)聲”又入了庫,即使處罰嚴(yán)厲如“終身禁止評標(biāo)”,比起其違規(guī)回報也無足輕重。再比如投標(biāo)企業(yè)違規(guī),象征性的經(jīng)濟處罰或行業(yè)內(nèi)通報批評都顯得不痛不癢,如果逗硬將其終身禁入,那還敢行賄嗎?

要么對失信者難以有效監(jiān)督,要么違法違規(guī)行為處罰難以到位,違法的低成本與中標(biāo)的高回報形成了鮮明對比。

值得一提的是,去年國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部、監(jiān)察部等10部門聯(lián)合出臺了《招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告暫行辦法》。這種“一地受罰,處處受制”的失信懲戒機制如果能夠在各地逗硬執(zhí)行,將成為構(gòu)建招投標(biāo)誠信體系的重要部分,也將在一定程度上遏止腐敗鏈條的源頭環(huán)節(jié)。

監(jiān)督困擾

由于招標(biāo)投標(biāo)法沒有對招投標(biāo)行政監(jiān)管體制作明確界定,導(dǎo)致監(jiān)督乏力,往往有處罰權(quán)的部門沒監(jiān)督權(quán),有監(jiān)督權(quán)的沒處罰權(quán),監(jiān)督與處罰的脫節(jié),難以形成威懾力。

面對招投標(biāo)合法程序被演變?yōu)椤昂戏ɑ迪洳僮鳌?讓監(jiān)督停留在程序與形式上很難到位。

“由于招投標(biāo)中違法違規(guī)行為的普遍性、隱蔽性與多變性,使得發(fā)現(xiàn)問題相當(dāng)困難,各個主體都是私下交易、暗中勾結(jié),在開標(biāo)現(xiàn)場往往看到的都是合乎法律與程序的,所以即使有懷疑,也很難證實背后深層次的問題。”一位市紀(jì)委副書記、監(jiān)察局長認(rèn)為。

責(zé)任難追究的困擾由來已久?！靶姓毮懿块T取證謹(jǐn)慎,有的是因千絲萬縷的聯(lián)系而手軟,有的是擔(dān)心行政訴訟,所以往往都是在紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)查實案件后再作出處理。而對我們而言,調(diào)查取證太艱難了!”他感嘆。

監(jiān)察機關(guān)對招投標(biāo)的監(jiān)督,應(yīng)該是對參與招投標(biāo)的機關(guān)、公務(wù)員和行政機關(guān)任命的其他人員的監(jiān)督。然而,現(xiàn)實中一些地方混淆了紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)督與行政職能部門的監(jiān)督,強調(diào)前者,弱化后者,把監(jiān)督職責(zé)都推到紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān),導(dǎo)致一些新的問題。

“要開標(biāo)了就請我們出個人參加,事后簽個字,證實程序的合法性,日后出了問題,往往成為‘擋箭牌’?！彼f,“我們坐在臺上,兩眼一抹黑,根本搞不清楚這一幫人背后的動作,還得為違規(guī)操作作嫁衣裳,這叫什么監(jiān)督?!”

當(dāng)以合法程序作為遮羞布時,對招投標(biāo)案件的查處也變得力不從心。據(jù)悉,目前招投標(biāo)案件的查處,主要依靠投訴或舉報獲得線索,而監(jiān)督的主要手段,也限于處理投訴和專項檢查。為什么各地查處的招投標(biāo)案件相對較少?一些監(jiān)督者認(rèn)為,因為實名投訴要求蓋法人印章,所以許多投訴或舉報的材料很難有程序以外的確切證據(jù)。從表面看都是程序上的細(xì)枝末節(jié),也難以引起領(lǐng)導(dǎo)的重視。然而,大量深層次的問題正是在這些合法程序掩蓋之下。

有的為了部門利益放棄監(jiān)督,推拖繞躲;有的失職瀆職,怕影響工期,承擔(dān)政治責(zé)任,看到問題也不制止、不報告、不糾正;更有的深陷非法利益格局,與違法者同流合污。

也有監(jiān)管人員大呼無奈。一縣發(fā)改局主任告訴記者,他不想干了,干了9年沒提拔,堅持原則得罪了不少領(lǐng)導(dǎo),還曾因一次“沒領(lǐng)會”縣上領(lǐng)導(dǎo)的意思,拒絕在招標(biāo)文件中有意提高投標(biāo)企業(yè)資質(zhì),被取消了“執(zhí)法先進個人”。

“這個行當(dāng)‘水太深’,涉及重大利益,越往基層矛盾越集中,每個分管領(lǐng)導(dǎo)都有想法,都想插手,監(jiān)管部門太為難?！彼袊@,“所以我承受了太多非議和壓力?！?/p>