商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：銀行；資本；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F830.45文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2008)09-0049-02

一、國(guó)際銀行資本監(jiān)管的發(fā)展歷程

上個(gè)世紀(jì)70年代以來，銀行業(yè)最明顯的特征就是管制放松，金融混業(yè)在銀行業(yè)出現(xiàn)，形成了大的金融集團(tuán)和控股公司。資本管制、準(zhǔn)入限制、利率等限制都取消或者放松了，市場(chǎng)化程度和國(guó)際化趨勢(shì)越來越高，但是銀行危機(jī)業(yè)隨之潛伏而來。各國(guó)的監(jiān)管企業(yè)在努力尋求有效的監(jiān)管工具，控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

資本業(yè)就隨之進(jìn)入監(jiān)管者的眼中，對(duì)于商業(yè)銀行而言，這里所指的資本是不同于會(huì)計(jì)資本的經(jīng)濟(jì)資本，即商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)付未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。由于商業(yè)銀行資本金具有高杠桿的特征，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有著非常重要的作用。一方面，它可以吸收包括經(jīng)營(yíng)虧損在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)損失，避免銀行破產(chǎn)；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對(duì)銀行的信心，促進(jìn)金融穩(wěn)定和國(guó)家安全。

資本監(jiān)管是銀行監(jiān)管的核心，銀行必須持有超過一定的資本比例，以減少單個(gè)銀行破產(chǎn)的概率，提高銀行業(yè)整體穩(wěn)定和金融安全。下面主要介紹巴塞爾委員會(huì)提出的國(guó)際銀行資本充足率統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展過程。

1.巴塞爾老資本協(xié)議

1988年巴塞爾委員會(huì)正式公布了資本監(jiān)管協(xié)議，俗稱老資本協(xié)議。協(xié)議主要包括四方面的內(nèi)容：一是確定監(jiān)管資本的構(gòu)成，即核心資本、附屬資本、次級(jí)資本三部分；二是規(guī)定了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，即根據(jù)不同的資產(chǎn)性質(zhì)和類別，將資產(chǎn)分類0%、10%、20%、50%、100%五個(gè)權(quán)重，用于計(jì)算加權(quán)資產(chǎn)；三是將表外業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范圍；四是規(guī)定了最低資本充足率要求，即商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。在該協(xié)議公布之后的幾年里巴塞爾委員會(huì)又根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)行了幾個(gè)修訂，如1996年的關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的補(bǔ)充規(guī)定等。總之，巴塞爾資本協(xié)議的出臺(tái)使得國(guó)際上對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度大大提升，使監(jiān)管者開始對(duì)銀行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，有利于各國(guó)銀行的國(guó)際比較，有利于商業(yè)銀行的公平競(jìng)爭(zhēng)。但是1988年老資本協(xié)議僅僅考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，沒有考慮其他風(fēng)險(xiǎn)，如操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；其采用的OECD俱樂部做法明顯不合理，即對(duì)經(jīng)合組織成員國(guó)分配0%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對(duì)非組織成員國(guó)（如中國(guó)）給與100%的歧視性風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

2.巴塞爾新資本協(xié)議

上個(gè)世紀(jì)90年代以來，國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)展日新月異，金融創(chuàng)新層出不窮，老的資本協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行的約束有效性已經(jīng)大大降低，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，必須對(duì)老的資本協(xié)議進(jìn)行大規(guī)模修正。

2004年6月，十國(guó)集團(tuán)的央行行長(zhǎng)和銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人一致同意公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，即資本監(jiān)管制度的新框架，并承諾在本國(guó)建議實(shí)施這一新制度。這里提到的資本監(jiān)管制度也就是我們常說的“巴塞爾新資本協(xié)議”。

新資本協(xié)議的創(chuàng)新點(diǎn)就是建立了“三大支柱”的新資本監(jiān)管制度：

第一支柱：最低資本要求。銀行必須擁有足夠的資本，以應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，新協(xié)議創(chuàng)新地使用了兩種方法，即標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。標(biāo)準(zhǔn)法主要采用在外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)做出外部評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上計(jì)提資本，新協(xié)議取消了經(jīng)合組織法，引入外部評(píng)級(jí)來區(qū)分不同的信用風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部評(píng)級(jí)法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，通過計(jì)算銀行的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失(UL)來推測(cè)銀行的潛在經(jīng)濟(jì)損失，從而計(jì)提應(yīng)具有的資本。

第二支柱：監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。銀行對(duì)資本充足率達(dá)標(biāo)負(fù)有主要責(zé)任，對(duì)充足水平進(jìn)行評(píng)估，確保保持相應(yīng)的資本水平；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)估銀行的資本評(píng)估和戰(zhàn)略，以確保銀行達(dá)到監(jiān)管要求的能力；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)不滿足于商業(yè)銀行的最低資本要求，應(yīng)要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本；為防止銀行資本充足率降低到最低要求以下，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)提前采取干預(yù)措施，若銀行不能保持或恢復(fù)資本水平，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該要求其迅速采取補(bǔ)救措施。

第三支柱：信息披露。要求銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)概況和資本進(jìn)行嚴(yán)格的信息披露。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)制定一些措施來要求銀行遵守信息披露規(guī)定，這一點(diǎn)旨在提高市場(chǎng)參與者的能力，阻止銀行不合理地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.新資本協(xié)議實(shí)施現(xiàn)狀

巴塞爾新資本協(xié)議的適用范圍是所謂的國(guó)際活躍銀行（Internationally Active Banks），以及銀行集團(tuán)。按照新協(xié)議確定的時(shí)間表，十國(guó)集團(tuán)2007年初開始實(shí)施新資本協(xié)議，高級(jí)方法可以推遲到2008年初實(shí)施。根據(jù)歐盟規(guī)定，不屬于十國(guó)集團(tuán)的歐盟成員國(guó)也必須在2007年初實(shí)施新資本協(xié)議；非巴塞爾委員會(huì)成員國(guó)的發(fā)達(dá)市場(chǎng)，如中國(guó)香港、新加坡等，為提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定，將同步實(shí)施新協(xié)議。日本與2007年3月開始實(shí)施。一些新興市場(chǎng)國(guó)家，如印度、巴西、俄羅斯等都表示，將在2006年后的幾年內(nèi)實(shí)施新協(xié)議。金融穩(wěn)定學(xué)院的調(diào)查結(jié)果表明，全球近100個(gè)國(guó)家/地區(qū)表示，在2006年后的幾年里陸續(xù)實(shí)施新資本協(xié)議。新資本協(xié)議取代1988年資本協(xié)議成為新的資本監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是大勢(shì)所趨。

二、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展過程：

我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)管起步于1984年中國(guó)人民銀行開始專門行使中央銀行職能。1995年《中國(guó)人民銀行法》頒布實(shí)施后，從法律上賦予了中國(guó)人民銀行依法審批金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)、進(jìn)行稽核檢查監(jiān)督、要求金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定報(bào)送報(bào)表、對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰等一系列的監(jiān)管權(quán)利。但從法律界定的職責(zé)和監(jiān)管實(shí)踐來看，這一時(shí)期銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容是市場(chǎng)準(zhǔn)入和合規(guī)檢查。

1994年開始，在世界銀行的幫助下，我國(guó)開始探索風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的新方法。1998年，中國(guó)人民銀行開始推廣貸款質(zhì)量五級(jí)分類，信用風(fēng)險(xiǎn)漸漸成為監(jiān)管的重點(diǎn)。但是，由于缺乏成體系的監(jiān)管思路，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并未全面推開，監(jiān)管人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念只是有所了解，尚未深入人心。2003年4月，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，提出了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”監(jiān)管理念，在加強(qiáng)銀行合規(guī)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)防范和化解上。為了加強(qiáng)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，2003年11月4日，銀監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)（“1104工程”）的建設(shè)工作，致力發(fā)展一套切合中國(guó)實(shí)際的的風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管模式。2004年，銀監(jiān)會(huì)在借鑒美國(guó)和香港做法的基礎(chǔ)上，在外資銀行監(jiān)管中率先引入了風(fēng)險(xiǎn)為本的概念，搭建了由了解機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、有針對(duì)地確定監(jiān)管規(guī)劃和資源分配、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查和ROCA/CAMELS+評(píng)級(jí)、采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管等一系列步驟組成的框架，從監(jiān)管方式上初步實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際接軌，也為我國(guó)建立有效的銀行業(yè)監(jiān)管體系做出了有益嘗試。

三、中國(guó)對(duì)巴塞爾新協(xié)議的態(tài)度和實(shí)施現(xiàn)狀

2007年2月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，明確了實(shí)施新資本協(xié)議的目標(biāo)、指導(dǎo)原則、實(shí)施范圍、實(shí)施方法及時(shí)間表，構(gòu)建了未來我國(guó)商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度的總體框架，標(biāo)志著中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議工作由前期的研究論證階段進(jìn)入實(shí)際準(zhǔn)備階段。

由于新資本協(xié)議主要是針對(duì)十國(guó)集團(tuán)成員國(guó)的國(guó)際活躍銀行，因此對(duì)非協(xié)議針對(duì)范圍內(nèi)的銀行沒有約束力，特別是針對(duì)發(fā)展中國(guó)家來說，如我國(guó)銀行業(yè)總體資本充足率還比較低，業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理水平、國(guó)際化程度還不能明顯跟上國(guó)際銀行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)銀行業(yè)目前采用的還是“兩步走”和“雙軌制”來應(yīng)對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議。

“兩步走”就是先執(zhí)行好1988年資本協(xié)議，商業(yè)銀行應(yīng)該首先按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的要求，大力提高資本充足率水平，在過渡期結(jié)束時(shí)（2007-01-01），保證大多數(shù)銀行資本充足率達(dá)到或者超過8%的水平，與此同時(shí)鼓勵(lì)大銀行開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管。

“雙軌制”就是將來對(duì)商業(yè)銀行資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管，對(duì)其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施資本監(jiān)管。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)目前的工作主要是促進(jìn)銀行深化改革，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，力爭(zhēng)2010年大型銀行實(shí)行新協(xié)議。銀監(jiān)會(huì)將于2008年底前，陸續(xù)有關(guān)新資本協(xié)議實(shí)施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。于2009年進(jìn)行定量影響測(cè)算，評(píng)估新資本協(xié)議實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的影響。在實(shí)施新協(xié)議之前，對(duì)大型銀行全面審查其方案，驗(yàn)證銀行的資本計(jì)算模型，審批銀行提出的實(shí)施方案。新資本協(xié)議銀行從2010年底起開始實(shí)施新資本協(xié)議，如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。

四、實(shí)施新資本協(xié)議的影響和對(duì)今后銀行資本監(jiān)管的建議

實(shí)施新資本協(xié)議是一項(xiàng)目系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，至少包括：起草“三大支柱”相關(guān)的監(jiān)管規(guī)章、組織商業(yè)銀行進(jìn)行定量影響測(cè)算、考察對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的影響、接受銀行的申請(qǐng)等?？偟膩碚f，新資本協(xié)議更具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性、更符合市場(chǎng)創(chuàng)新發(fā)展需要的監(jiān)管制度的意義相當(dāng)重要，但是實(shí)施過程中對(duì)商業(yè)銀行體系風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善作用更為重大。通過新資本協(xié)議的實(shí)施，銀行將按照新資本協(xié)議的要求，更加精細(xì)地追蹤、識(shí)別、計(jì)量、管理風(fēng)險(xiǎn)。

新資本協(xié)議帶來的有利因素：統(tǒng)一了全球銀行的數(shù)據(jù)格式；統(tǒng)一了全球銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；統(tǒng)一了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算模型。另一方面也對(duì)銀行業(yè)帶來了一定的挑戰(zhàn)：對(duì)管理信息系統(tǒng)改進(jìn)消耗大量資源對(duì)中小銀行不利；風(fēng)險(xiǎn)敏感度提高可能加劇宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性問題。

新協(xié)議實(shí)施過程中應(yīng)該平衡好五方面的關(guān)系：審慎原則與資本水平的關(guān)系、簡(jiǎn)易性與風(fēng)險(xiǎn)的敏感性的關(guān)系、靈活性和監(jiān)管套利的關(guān)系、遵循新資本協(xié)議和現(xiàn)行監(jiān)管法規(guī)的關(guān)系、資本水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)系。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

一、國(guó)際上較為普遍的新型資本補(bǔ)充工具

巴塞爾Ⅲ將原有的一級(jí)資本與附屬資本兩個(gè)層級(jí)重新劃分為核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本三個(gè)層級(jí)，確立了合格資本工具的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提高了對(duì)銀行資本吸收損失能力的要求。

一級(jí)資本是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下能夠用于吸收損失的銀行資本，包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本，其中，核心一級(jí)資本主要指普通股，其他一級(jí)資本需具備在持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失的能力，并具有期限永續(xù)、票息自主支付、不含贖回激勵(lì)條款等特征，包括優(yōu)先股和無期限的其他一級(jí)資本工具。

二級(jí)資本是在不可持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下（即破產(chǎn)清算時(shí)）能夠用于吸收損失的銀行資本，具有不含贖回激勵(lì)機(jī)制、在無法生存情況下將觸發(fā)損失吸收條款并通過減記或轉(zhuǎn)股機(jī)制實(shí)現(xiàn)損失吸收機(jī)制等合格標(biāo)準(zhǔn)，主要包括混合資本債券、長(zhǎng)期次級(jí)債券等二級(jí)資本工具。

1.優(yōu)先股的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及海外發(fā)行狀況

巴塞爾Ⅲ沒有對(duì)優(yōu)先股是否可視為合格的其他一級(jí)資本給出判斷，而是列示了其他一級(jí)資本的合格標(biāo)準(zhǔn)，主要包括以下幾點(diǎn)：一是必須具備在持續(xù)經(jīng)營(yíng)及清算條件下充分吸收損失的能力；二是不包含有強(qiáng)制性的收益分配權(quán)和優(yōu)先權(quán)，銀行在任何時(shí)候都具備取消分配和支付股息的自；三是銀行擁有贖回權(quán)，且贖回時(shí)必須得到監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可。只有滿足了上述要求，優(yōu)先股才可被認(rèn)定為銀行合格的其他一級(jí)資本，并計(jì)入一級(jí)資本充足率計(jì)算范圍。

作為較成熟的融資工具，近年來優(yōu)先股在國(guó)際主要銀行的股東權(quán)益占比持續(xù)上升，尤其在本輪金融危機(jī)救助行動(dòng)中發(fā)揮了重要的資本補(bǔ)充作用。例如，美國(guó)銀行優(yōu)先股成為美國(guó)政府在金融危機(jī)過程中參與銀行救助的重要手段，即通過購(gòu)入可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股進(jìn)行注資、補(bǔ)充銀行流動(dòng)性資金缺口，并獲得固定優(yōu)先股股利，在約定時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)換為普通股，陸續(xù)在二級(jí)市場(chǎng)出售，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)投資退出，此舉不僅幫助銀行業(yè)渡過危機(jī)，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了可觀的投資回報(bào)。

巴塞爾Ⅲ出臺(tái)后，各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局普遍允許金融機(jī)構(gòu)將優(yōu)先股作為其他一級(jí)資本。截至2012年2月，歐洲、美國(guó)及亞洲（除日本外）主要銀行的平均其他一級(jí)資本充足率為2%、2.5%和1.3%，其中通過優(yōu)先股發(fā)行補(bǔ)充資本的比例約為0.6%、0.75%和0.39%。

2.其他一級(jí)資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)及海外發(fā)行經(jīng)驗(yàn)

巴塞爾Ⅲ規(guī)定，合格的其他一級(jí)資本工具應(yīng)滿足相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

巴塞爾Ⅲ正式頒布后，荷蘭、西班牙、巴西、俄羅斯等國(guó)的銀行已紛紛推出依據(jù)巴塞爾Ⅲ設(shè)計(jì)的附減記或轉(zhuǎn)股條款的其他一級(jí)資本證券。2011年1月荷蘭合作銀行（Rabobank）發(fā)行的20億美元附加減記條款的永續(xù)一級(jí)資本證券是首宗符合巴塞爾Ⅲ監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的其他一級(jí)資本發(fā)行案例，該證券具有在一級(jí)資本低于8%時(shí)部分永久減記、在無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)全額永久減記的損失吸收功能。

3.新型二級(jí)資本工具的特征及發(fā)行情況

巴塞爾Ⅲ規(guī)定，2013年1月1日后次級(jí)債等舊式二級(jí)資本工具的發(fā)行受限，并分10年逐步退出市場(chǎng)，新型二級(jí)資本工具面臨急迫且較大規(guī)模的發(fā)行需求。

對(duì)于二級(jí)資本工具，巴塞爾Ⅲ大幅度提高了其合格標(biāo)準(zhǔn)，確保能夠在銀行清算條件下充分地用來吸收損失，降低政府救助成本以及納稅人的損失。主要包括：一是禁止含有利率跳升條款及其他贖回激勵(lì)機(jī)制，且發(fā)行銀行不得形成贖回權(quán)將被行使的預(yù)期；二是觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)能充分吸收損失，觸發(fā)事件是指以下兩者的較早者：監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)定若不減記銀行將無法生存，或監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)定若不進(jìn)行公共部門注資，銀行將無法生存；三是明確通過減記或轉(zhuǎn)股實(shí)現(xiàn)二級(jí)資本工具的損失吸收機(jī)制。

巴塞爾Ⅲ出臺(tái)以來，國(guó)際大型銀行已紛紛展開創(chuàng)新資本工具的嘗試，積極探索補(bǔ)充資本的新渠道。海外市場(chǎng)已有多個(gè)符合巴塞爾Ⅲ要求的新型二級(jí)資本工具發(fā)行案例，且相對(duì)集中在歐洲市場(chǎng)。2011年10月工銀亞洲在我國(guó)香港離岸人民幣市場(chǎng)發(fā)行了10年期亞洲首只滿足巴塞爾Ⅲ要求的新型二級(jí)資本債券，發(fā)行規(guī)模為15億元人民幣，發(fā)行定價(jià)為年票息率6%，損失吸收條款為當(dāng)香港金管局認(rèn)定工銀亞洲無法生存時(shí)，其本金和利息將被全額永久減記。這類資本工具通常具有次級(jí)性，在正常市場(chǎng)環(huán)境下顯示債券特征，而在觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)又表現(xiàn)出股票特征。

二、我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行資本工具創(chuàng)新的必要性和緊迫性

1.資本工具創(chuàng)新是適應(yīng)國(guó)際金融監(jiān)管趨勢(shì)、增強(qiáng)銀行損失吸收能力的需要

本輪全球金融危機(jī)暴露出國(guó)際銀行業(yè)在資本監(jiān)管方面的嚴(yán)重缺陷。在銀行的資本質(zhì)量方面，由于國(guó)際銀行業(yè)的資本構(gòu)成中“債務(wù)資本工具”占比偏高，普通股占比較低，導(dǎo)致表面上的高資本充足率無法達(dá)到維持銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的目標(biāo)，造成了危機(jī)在銀行間蔓延，進(jìn)而引發(fā)金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為此，巴塞爾Ⅲ確立了“資本質(zhì)量與資本數(shù)量同等重要”的原則，建立新的資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)并強(qiáng)化資本工具吸收損失的機(jī)制等。

巴塞爾Ⅲ提高銀行資本工具的質(zhì)量要求，表現(xiàn)在對(duì)于其他一級(jí)資本工具要求必須是無固定期限、不含利率跳升及其他贖回條款，并在特定條件下強(qiáng)制轉(zhuǎn)為普通股或減記；對(duì)于二級(jí)資本工具，要求必須含有轉(zhuǎn)股或減記條款，以確保銀行在無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下二級(jí)資本工具能在政府救助以及納稅人承擔(dān)損失之前充分吸收損失。

2.資本工具創(chuàng)新是我國(guó)銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、擔(dān)負(fù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任的要求

近年來，我國(guó)銀行業(yè)資本充足水平和資本質(zhì)量持續(xù)改善。截至2012年6月末，我國(guó)商業(yè)銀行平均資本充足率為12.9%，一級(jí)資本充足率為10.4%。做一個(gè)簡(jiǎn)單的測(cè)算，假設(shè)在不存在外源融資的情況下，若銀行信貸和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)按照20%同比例增長(zhǎng)，分紅比例為40%，利潤(rùn)年均增長(zhǎng)率為20%，則中國(guó)銀行業(yè)在2012-2016年的資本充足率分別為11.7%、10.8%、10%、9.4%和8.9%。如果按照10.5%的充足率標(biāo)準(zhǔn)，則將于2014年出現(xiàn)資本缺口達(dá)四千億元，2015年將達(dá)一萬億元。

與此同時(shí)，與西方銀行業(yè)資本工具過度創(chuàng)新相對(duì)應(yīng)，我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期面臨著資本結(jié)構(gòu)過于單一、資本補(bǔ)充渠道狹窄的問題。我國(guó)銀行業(yè)缺乏優(yōu)先股、無期限的其他一級(jí)資本工具產(chǎn)品，銀行資本補(bǔ)充主要依靠自身利潤(rùn)留存和發(fā)行少量次級(jí)債券，不僅對(duì)信貸投放支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成制約，也對(duì)銀行上市融資和資本市場(chǎng)產(chǎn)生壓力。

根據(jù)巴塞爾Ⅲ以及銀監(jiān)會(huì)《資本辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行現(xiàn)已發(fā)行的次級(jí)債等舊式二級(jí)資本工具由于均不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，應(yīng)被認(rèn)定為不合格的資本工具，將從2013年起分十年逐年遞減，進(jìn)一步加大了銀行資本充足率達(dá)標(biāo)的壓力。在現(xiàn)有的普通股不能持續(xù)、舊式次級(jí)債逐漸退出的背景下，盡快推進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)資本工具創(chuàng)新，不僅是商業(yè)銀行持續(xù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)需要，也是監(jiān)管規(guī)則調(diào)整的必然要求。

3.資本工具創(chuàng)新有利于深化金融體制改革、減緩國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)壓力

近年來，在我國(guó)資本市場(chǎng)不斷發(fā)展壯大的同時(shí)，由于宏觀經(jīng)濟(jì)的諸多不確定因素，資本市場(chǎng)持續(xù)提供融資的壓力在不斷增大。按照巴塞爾Ⅲ的規(guī)定，銀行可以通過優(yōu)先股、資本債券等形式發(fā)行新型資本工具，從而改變過度依賴直接融資的局面，拓寬銀行間接融資渠道，將有助于緩解商業(yè)銀行融資對(duì)資本市場(chǎng)的壓力。同時(shí)，加快資本工具創(chuàng)新，拓寬銀行資本補(bǔ)充渠道，對(duì)于發(fā)展債券市場(chǎng)和開拓多元化的市場(chǎng)投資主體具有積極意義。

三、我國(guó)銀行業(yè)資本工具創(chuàng)新面臨的問題與監(jiān)管改革進(jìn)展

為了更好地推動(dòng)巴塞爾Ⅲ落地及《資本辦法》的順利實(shí)施，銀監(jiān)會(huì)在《指導(dǎo)意見》中明確了商業(yè)銀行是開展資本工具創(chuàng)新的市場(chǎng)主體，以及先易后難、先試點(diǎn)再推廣的原則；同時(shí)，明確了新型資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，以及商業(yè)銀行以合同約定形式達(dá)到相應(yīng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合格方式。然而，由于新型資本工具的發(fā)行在我國(guó)尚屬空白，在現(xiàn)有的法律法規(guī)及配套政策的框架內(nèi)，發(fā)行新型資本工具還存在著法律法規(guī)依據(jù)不足、發(fā)行渠道存在障礙等困難。

1.優(yōu)先股與現(xiàn)行法律法規(guī)相沖突，發(fā)行面臨障礙

目前，我國(guó)資本市場(chǎng)尚沒有優(yōu)先股融資工具品種，在合格一級(jí)資本工具缺乏的背景下，穩(wěn)步推進(jìn)優(yōu)先股發(fā)行已成為我國(guó)銀行業(yè)資本工具創(chuàng)新工作的重點(diǎn)之一。作為其他一級(jí)資本工具，銀行優(yōu)先股具有以下優(yōu)勢(shì)：一是權(quán)益工具性質(zhì)明確，清償順序位于所有債務(wù)人之后，吸收損失能力較強(qiáng)；二是股息支付非累積且可取消，條款靈活度較高；三是銀行擁有贖回權(quán)。

與國(guó)際成熟市場(chǎng)相比，我國(guó)優(yōu)先股發(fā)行面臨著法律基礎(chǔ)缺失、配套規(guī)則缺乏、審批流程復(fù)雜、會(huì)計(jì)處理規(guī)則不明確、投資者資格受限等一系列問題，其中最棘手的困難是，在我國(guó)法律框架中，沒有對(duì)優(yōu)先股進(jìn)行任何界定，《公司法》中“股東按照出資比例行使表決權(quán)”的“同股同權(quán)”條款，與銀行優(yōu)先股無表決權(quán)的基本屬性相抵觸；《證券法》中未涉及“優(yōu)先股”的概念、性質(zhì)、分紅權(quán)、發(fā)行、贖回等規(guī)定，通篇僅以“股票”和“股份”作為總稱。然而，《公司法》中“國(guó)務(wù)院可以對(duì)公司發(fā)行本法規(guī)定股票以外的其他種類股票，另行做出規(guī)定”，為優(yōu)先股預(yù)留了一定的立法空間。

在2013年1月1日正式實(shí)施《資本辦法》的背景下，監(jiān)管當(dāng)局明確提出“堅(jiān)持以商業(yè)銀行為創(chuàng)新主體，在條件成熟的情況下，適時(shí)推出新型債務(wù)類和權(quán)益類資本工具”，無疑為商業(yè)銀行試水發(fā)行優(yōu)先股指明方向。

2.其他一級(jí)資本工具的“期限永續(xù)”難解決

《資本辦法》對(duì)系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率和一級(jí)資本充足率的最低監(jiān)管要求分別為8.5%和9.5%，若不推行其他一級(jí)資本工具而僅以股權(quán)融資補(bǔ)充核心一級(jí)資本的方式來達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)，則相當(dāng)于將核心一級(jí)資本最低要求直接提高至9.5%，這將無形中大幅抬高銀行的融資成本。

此外，在巴塞爾Ⅲ框架下，僅由普通股承擔(dān)損失吸收的方式也使得原有普通股股東的投資風(fēng)險(xiǎn)高度集中。因此，盡快推出合格的其他一級(jí)資本工具用于補(bǔ)充一級(jí)資本，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展非常必要。

目前推出其他一級(jí)資本工具存在的困難有以下三點(diǎn)：

第一，依據(jù)《資本辦法》下合格資本工具標(biāo)準(zhǔn)，其他一級(jí)資本工具應(yīng)具有期限永續(xù)、可取消票息支付等特征，這與我國(guó)現(xiàn)行《公司法》中關(guān)于“本法所稱公司債券，是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券”的法律定義存在差異。

第二，《資本辦法》規(guī)定其他一級(jí)資本工具必須具有本金吸收損失的能力，且必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款，當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，該工具能被立即減記或者轉(zhuǎn)為普通股，但如何進(jìn)行減記及轉(zhuǎn)股，監(jiān)管部門尚無具體規(guī)定。

第三，在現(xiàn)行法律法規(guī)要求下，可轉(zhuǎn)換債券持有人對(duì)是否轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，這與其他一級(jí)資本工具在滿足觸發(fā)條件或銀行無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，必須強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股存在沖突。

其他一級(jí)資本工具的永續(xù)期限問題目前還沒有較好的解決方法，“長(zhǎng)期+展期”（即給定足夠長(zhǎng)期限，如30年、45年，到期可續(xù)期）的方式是否可行，還有待巴塞爾委員會(huì)進(jìn)行后續(xù)認(rèn)定。商業(yè)銀行在符合監(jiān)管合格標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)限定條件的范圍內(nèi)，應(yīng)最大限度地進(jìn)行創(chuàng)新，為盡快推出其他一級(jí)資本工具開辟空間。

3.二級(jí)資本工具附減記或轉(zhuǎn)股條款即可創(chuàng)新試點(diǎn)

從2013年起國(guó)內(nèi)銀行已發(fā)行的舊式二級(jí)資本工具每年遞減10%計(jì)入監(jiān)管資本，10年后不再計(jì)入，因此預(yù)計(jì)每年將有1000億元的次級(jí)債發(fā)行需求。

根據(jù)二級(jí)資本工具特性，在觸發(fā)條件發(fā)生時(shí)，該工具將被立即減記或轉(zhuǎn)股。但從國(guó)內(nèi)現(xiàn)有法規(guī)來看，減記條款沒有明確規(guī)定，轉(zhuǎn)股條款則與現(xiàn)行《公司法》、《上市公司債券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的“可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)”有差異，這與新型二級(jí)資本工具的強(qiáng)制轉(zhuǎn)股屬性矛盾。

鑒于轉(zhuǎn)股條款與現(xiàn)行法律規(guī)定相違背，且涉及更多的監(jiān)管和審批程序、發(fā)行場(chǎng)所不確定等問題，加之目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)不景氣，銀行業(yè)股票面臨投資者較多質(zhì)疑，商業(yè)銀行可首先明確在銀行間市場(chǎng)推行減記型二級(jí)資本工具試點(diǎn)，對(duì)于不涉及普通股補(bǔ)償?shù)谋窘饻p記，在法律上不存在實(shí)質(zhì)障礙，可以合同約定的形式，在二級(jí)資本工具觸發(fā)條件發(fā)生時(shí)，該工具的本金應(yīng)立即按合同約定進(jìn)行全額或部分減記。

四、加強(qiáng)針對(duì)性研究，有效推進(jìn)銀行業(yè)資本工具創(chuàng)新

為更好地推動(dòng)《資本辦法》的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)各級(jí)資本達(dá)標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持資本節(jié)約型發(fā)展方向，通過不斷優(yōu)化資本管理體系，提高資本管理的精細(xì)化水平，并做好資本規(guī)劃，夯實(shí)內(nèi)源性資本補(bǔ)充。資本工具創(chuàng)新是拓寬中國(guó)銀行業(yè)資本補(bǔ)充渠道的重要舉措，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確把握新型資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)配合，積極穩(wěn)妥地做好發(fā)行新型資本工具的各項(xiàng)工作。

1.盡快著手研究資本工具創(chuàng)新問題，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境

商業(yè)銀行應(yīng)組織專門力量，成立資本工具創(chuàng)新研究小組，一是了解全球范圍內(nèi)的資本市場(chǎng)、資本工具的最新發(fā)展情況，溝通探討適合銀行資本充足率情況和資本結(jié)構(gòu)狀況的資本工具創(chuàng)新方案，并結(jié)合新的監(jiān)管要求，對(duì)其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具創(chuàng)新進(jìn)行前期溝通和方案規(guī)劃。二是積極開展發(fā)行新型資本工具的前期準(zhǔn)備工作， 在監(jiān)管當(dāng)局的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，積極探索、主動(dòng)溝通，營(yíng)造有利于資本工具創(chuàng)新的制度條件和市場(chǎng)輿論環(huán)境。

2.審慎評(píng)估銀行業(yè)進(jìn)行資本工具創(chuàng)新的可行性，明確對(duì)各級(jí)資本工具的需求

從外部環(huán)境來看，相較于中國(guó)銀行業(yè)過度依賴股市融資的單一性，資本工具創(chuàng)新早已成為國(guó)際銀行業(yè)資本補(bǔ)充的重要渠道。我國(guó)監(jiān)管部門還未出臺(tái)創(chuàng)新細(xì)則，要進(jìn)行資本工具的創(chuàng)新突破雖然有難度，但從目前的監(jiān)管動(dòng)向可以看出，監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本工具創(chuàng)新持鼓勵(lì)和支持態(tài)度，對(duì)存在發(fā)行障礙的新型資本工具尚留有創(chuàng)新缺口。

從內(nèi)部條件來看，股份制商業(yè)銀行在資本充足率達(dá)標(biāo)上存在壓力，加之《資本辦法》已正式實(shí)施，此類銀行對(duì)于二級(jí)資本工具的需求較為緊迫。國(guó)有大中型銀行目前在二級(jí)資本上無明顯需求，因此在新型二級(jí)資本工具的試點(diǎn)發(fā)行不能一哄而上。相反，這些銀行的一級(jí)資本存在較大缺口，建議國(guó)有商業(yè)銀行的創(chuàng)新重點(diǎn)應(yīng)放在發(fā)行其他一級(jí)資本工具上，盡早通過發(fā)行其他一級(jí)資本工具來補(bǔ)充一級(jí)資本，提高資本損失吸收的能力。

從技術(shù)層面上看，對(duì)于其他一級(jí)資本工具名稱，監(jiān)管當(dāng)局尚無具體規(guī)定，但要盡量避免出現(xiàn)權(quán)益或債務(wù)類的關(guān)鍵詞，避免給市場(chǎng)造成波動(dòng)；對(duì)于新型資本工具的發(fā)行方案，銀行應(yīng)在符合監(jiān)管合格標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)限定條件的范圍內(nèi)，在觸發(fā)條件、減記方式等方面進(jìn)行最大限度地創(chuàng)新，為盡快推出新型資本工具開辟空間。

3.全面分析新型資本工具對(duì)商業(yè)銀行股東權(quán)益和財(cái)務(wù)狀況的影響

商業(yè)銀行在合理制定資本規(guī)劃、完善內(nèi)源性資本補(bǔ)充機(jī)制的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌考慮新型資本工具創(chuàng)新試點(diǎn)對(duì)銀行股東、資本屬性、融資效率及財(cái)務(wù)成本等多方面的影響。

第一，發(fā)行減記型資本工具將不會(huì)攤薄原有股東的權(quán)益。該工具的票息支付完全由銀行決定，銀行有權(quán)在一定情況下取消支付，并不進(jìn)行票息累積。但由于存在股息制動(dòng)機(jī)制，若取消票息支付，則銀行在當(dāng)年應(yīng)同時(shí)取消對(duì)普通股股東的分紅。此類資本工具的產(chǎn)品設(shè)計(jì)需要在滿足合規(guī)性監(jiān)管要求的前提下，進(jìn)行成本收益分析，最終實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

第二，新型資本工具的發(fā)行在夯實(shí)銀行資本質(zhì)量的同時(shí)，還將有助于改善銀行的總體財(cái)務(wù)狀況。一是該工具在會(huì)計(jì)處理上被記為負(fù)債，可以享受稅前利息抵扣的優(yōu)惠，從而大幅降低發(fā)行成本，對(duì)凈利潤(rùn)有正面影響；二是由于該工具不影響資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益，因此不會(huì)降低全行的ROE水平；三是相比普通股融資的高成本，新型資本工具的融資成本平均可降低8至10個(gè)百分點(diǎn)。

4.研究新型資本工具發(fā)行條款，明確發(fā)行地點(diǎn)和發(fā)行規(guī)模等問題

為做到風(fēng)險(xiǎn)收益匹配，新型資本工具產(chǎn)品應(yīng)通過情景假設(shè)和預(yù)測(cè)分析等方式，確定合理的利率水平，具體發(fā)行條款不僅應(yīng)符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也要結(jié)合銀行業(yè)的實(shí)際情況。

首先，新型資本工具的創(chuàng)設(shè)時(shí)機(jī)應(yīng)充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外界因素。在不同的市場(chǎng)環(huán)境下發(fā)行新型資本工具可能會(huì)有截然不同的效果，投資者對(duì)新型資本工具的反應(yīng)亦不同。在試點(diǎn)市場(chǎng)的選擇上，建議境內(nèi)市場(chǎng)與境外市場(chǎng)、銀行間市場(chǎng)與交易所市場(chǎng)同步推進(jìn)。

第二，在試點(diǎn)工具選擇上，建議綜合考慮減記型與轉(zhuǎn)股型資本工具的市場(chǎng)接受程度、發(fā)行成本水平以及市場(chǎng)規(guī)模大小等因素。

第3篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：EVA　商業(yè)銀行管理　價(jià)值創(chuàng)造

隨著我國(guó)銀行業(yè)的全面對(duì)外開放。競(jìng)爭(zhēng)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了深刻變化，追求價(jià)值最大化成為銀行業(yè)的根本目標(biāo)。EVA作為評(píng)價(jià)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的核心指標(biāo)，具有堅(jiān)實(shí)、深刻的經(jīng)濟(jì)理論和管理理論基礎(chǔ)，是當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域先進(jìn)的管理理念之一，以EVA為基礎(chǔ)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系的有效性已被包括花旗銀行、渣打銀行、匯豐銀行等國(guó)際知名銀行在內(nèi)的眾多國(guó)際現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐所證實(shí)。而我國(guó)商業(yè)銀行隨著公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善和強(qiáng)大信息支持系統(tǒng)的建設(shè)，為全面推行EVA創(chuàng)造了條件。

一、我國(guó)商業(yè)銀行EVA的引入

(一)商業(yè)銀行EVA模型的建立

由于商業(yè)銀行是特殊性的金融企業(yè)，通過經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)獲取風(fēng)險(xiǎn)收益，必須滿足最低資本充足率的要求，銀行財(cái)務(wù)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)銀行擁有存款經(jīng)營(yíng)權(quán)，能夠從資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方創(chuàng)造價(jià)值。EVA用于衡量銀行創(chuàng)造的股東財(cái)富，存在兩個(gè)特殊性：一是銀行的負(fù)債是其經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品，對(duì)存款的利息支出既屬于債務(wù)成本，又是占比很大的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)支出，因此負(fù)債利息成本不應(yīng)納入銀行的EVA計(jì)算，利息支出也無須加回凈利潤(rùn)：二是由于銀行資本管理的特殊性，銀行的資本應(yīng)該是與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的資本，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中并不把資本實(shí)際分配到各經(jīng)營(yíng)單位，而分配的是經(jīng)濟(jì)資本，它是從風(fēng)險(xiǎn)角度計(jì)算的銀行資本應(yīng)保有額，是銀行用以衡量和防御非預(yù)期損失的一種虛擬資本，因此在衡量經(jīng)營(yíng)單位的EVA時(shí)需要把權(quán)益資本成本折算為經(jīng)濟(jì)資本成本。

為此，進(jìn)行銀行價(jià)值評(píng)估時(shí)，要將EVA計(jì)算方法進(jìn)行如下調(diào)整和修正：

EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一經(jīng)濟(jì)資本成本，

NOPAT(稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn))=稅后利潤(rùn)總額(NIAT)+貸款損失準(zhǔn)備的本年度變化數(shù)額+其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的本年度變化數(shù)額+(-)營(yíng)業(yè)外支出(收入)-(+)稅率×營(yíng)業(yè)外支出(收入)

經(jīng)濟(jì)資本成本：占用的經(jīng)濟(jì)資本×平均資本期望回報(bào)率

其中：經(jīng)濟(jì)資本=∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)

資本期望回報(bào)率通常采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型來確定。

資本期望回報(bào)率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+B系數(shù)×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

EVA在基于財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)上，較為準(zhǔn)確地反映了企業(yè)創(chuàng)造的真實(shí)價(jià)值，符合帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值創(chuàng)造理念。但是EVA只是一個(gè)絕對(duì)量的指標(biāo)，不同銀行之間規(guī)模上的系統(tǒng)差別會(huì)影響它們之間資本運(yùn)作效率的比較。因此。要比較銀行的價(jià)值創(chuàng)造能力，應(yīng)剔除銀行規(guī)模的因素，還要構(gòu)造一個(gè)基于EVA的相對(duì)指標(biāo)――EVA回報(bào)率，用以衡量微觀企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，以在橫向上比較企業(yè)的創(chuàng)值表現(xiàn)。

EVA回報(bào)率=EVA／總資本

(二)基于EVA的業(yè)績(jī)考核體系的構(gòu)建

經(jīng)濟(jì)增加值可應(yīng)用于銀行的整體框架體系，還可以分解到部門、分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理、客戶甚至產(chǎn)品線，并將其作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行衡量。在制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的基礎(chǔ)上，通過全額資本計(jì)價(jià)和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的支持，可以給出分產(chǎn)品、客戶、部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)增加值或經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理模型：

1．存貸款產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)增加值=產(chǎn)品的無風(fēng)險(xiǎn)利差-風(fēng)險(xiǎn)及減值準(zhǔn)備-營(yíng)業(yè)稅及附加-費(fèi)用支出-應(yīng)納所得稅-資本成本；

2．中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)增加值=中間業(yè)務(wù)凈收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-應(yīng)納所得稅-費(fèi)用支出-資本成本：

3．客戶帶來的經(jīng)濟(jì)增加值=∑客戶歸屬產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)增加值；

4．部門經(jīng)濟(jì)增加值=∑部門歸口產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)增加值+產(chǎn)品相關(guān)性調(diào)整凈收入：

5．分支機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)增加值=∑機(jī)構(gòu)所有產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)增加值。

(三)基于EVA激勵(lì)約束機(jī)制的構(gòu)建

基于EVA的激勵(lì)方案實(shí)際上是一種帶延期支付性質(zhì)的薪酬方案，銀行根據(jù)EVA指標(biāo)當(dāng)期產(chǎn)量和增量的一定比重計(jì)算出來的年度獎(jiǎng)金并不直接發(fā)放，而是存入“紅利銀行”，上不封頂，下不保底，設(shè)置專門賬戶管理。管理者或員工每次業(yè)績(jī)考核的實(shí)際獎(jiǎng)金只是一部分，其余部分結(jié)轉(zhuǎn)下期直到員工離職時(shí)按一定規(guī)則給付。實(shí)際領(lǐng)取的獎(jiǎng)金和賬戶累積獎(jiǎng)金額都隨著EVA的增減而增減。對(duì)于上市銀行，還可以采用股票期權(quán)的方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，以保證股票價(jià)格和銀行價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。

基于EVA激勵(lì)方案有以下特點(diǎn)：一是將業(yè)績(jī)的改善或提高程度作為支付獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)：二是可以避免經(jīng)營(yíng)者的短視行為；三是有利于留住人才；四是促進(jìn)銀行價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。

二、EVA對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行管理的啟示

(一)進(jìn)一步推廣EVA戰(zhàn)略理念。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

積極營(yíng)造以價(jià)值最大化為核心的企業(yè)文化，是全面提升商業(yè)銀行管理層次和價(jià)值創(chuàng)造能力的核心要素，是國(guó)際上先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)和普遍共識(shí)。在經(jīng)營(yíng)管理中，從上到下全面貫穿以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的價(jià)值創(chuàng)造理念，積極引導(dǎo)和堅(jiān)決推動(dòng)以價(jià)值最大化為核心的發(fā)展觀和績(jī)效觀，使全員樹立并深入人心，并自覺成為指導(dǎo)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的行動(dòng)指南，為全面提升管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力、提高價(jià)值創(chuàng)造能力奠定思想基礎(chǔ)。

(二)全面推進(jìn)EVA體系建設(shè)，發(fā)揮EVA的系統(tǒng)效能

EVA的優(yōu)勢(shì)不僅在于科學(xué)真實(shí)地評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，它更是一種全新的管理體系和薪酬激勵(lì)機(jī)制，可以作為銀行戰(zhàn)略執(zhí)行的中心。我國(guó)銀行業(yè)在引人EVA系統(tǒng)的時(shí)候，應(yīng)全面推進(jìn)EVA體系建設(shè)。充分挖掘EVA的潛力，發(fā)揮它的系統(tǒng)功能，從根本上提高EVA值。EVA管理體系可以涵蓋銀行所有戰(zhàn)略規(guī)劃、資本分配、年度計(jì)劃和日常運(yùn)作等方面。幫助管理者制定合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)銀行各種資源的優(yōu)化配置，能夠在保證調(diào)動(dòng)全行上下積極性的同時(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的約束機(jī)制，將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)統(tǒng)一到實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)上來。充分利用EVA的激勵(lì)作用，將各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員的薪酬水平與整體績(jī)效掛鉤，促使其從股東角度長(zhǎng)遠(yuǎn)地看待銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)EVA作為銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的全面功能。最大限度地提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

(三)切實(shí)提高商業(yè)銀行收入水平，創(chuàng)新收入增長(zhǎng)點(diǎn)

1．提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)獲利能力。反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量的存貸比是影響收入水平的重要因素，也是銀行EVA的一大驅(qū)動(dòng)因素。我國(guó)商業(yè)銀行收入的主要來源短期內(nèi)仍然是以存貸款利差收入為主，因此必須加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷。不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量。壓縮不良資產(chǎn)；切實(shí)加強(qiáng)貸后管理和服務(wù)，建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，實(shí)施信貸業(yè)務(wù)的全過程風(fēng)險(xiǎn)控制，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2．提高市場(chǎng)反應(yīng)能力和產(chǎn)品議價(jià)能力。隨著金融利率市場(chǎng)化改革的不斷完善，商業(yè)銀行自主定價(jià)的權(quán)力越來越大，必須根據(jù)市場(chǎng)供需狀況和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平，審時(shí)度勢(shì)、靈活運(yùn)

用價(jià)格杠桿，以價(jià)值最大化為核心，制定價(jià)格策略。

3．創(chuàng)新中間類金融產(chǎn)品，創(chuàng)造新的價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)。傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)收入依賴于一定比例的資本成本，在計(jì)算EVA時(shí)需做成本扣除。隨著利率市場(chǎng)化步伐加快。預(yù)計(jì)利差趨勢(shì)逐步縮窄。迫切需要培育新的價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)。而中間業(yè)務(wù)是在銀行傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中衍生出來的，一般不占用銀行經(jīng)濟(jì)資本，通過收取手續(xù)費(fèi)的形式獲得收益，同時(shí)全額轉(zhuǎn)為EVA。國(guó)外銀行的中間業(yè)務(wù)收入一般占到總收入的40％-50％。而我國(guó)商業(yè)銀行的差距還較大，必須調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，凡是能提高銀行EVA的價(jià)值創(chuàng)造型業(yè)務(wù)。銀行要集中資源重點(diǎn)推進(jìn)。

4．加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，減少無效及低效資產(chǎn)占用。資本性占用(包含固定資產(chǎn)等五項(xiàng)資產(chǎn))、現(xiàn)金占用和備付金占用、應(yīng)收利息、催收利息等資產(chǎn)，占用大量資金，本身幾乎不產(chǎn)生效益，并且直接影響資本成本和資本回報(bào)率。而且在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍比重較大。因此必須要合理控制、加強(qiáng)約束，調(diào)整銀行的資源配置，對(duì)于閑置資產(chǎn)要及時(shí)盤活處置：要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金和物資的管理，將資源更多地投放到生息資產(chǎn)業(yè)務(wù)中去，增加邊際收入，從而提高銀行的收入水平進(jìn)而促進(jìn)EVA的提升。

(四)降低商業(yè)銀行資本成本，提高價(jià)值貢獻(xiàn)度

1．強(qiáng)化資本成本約束意識(shí)，實(shí)行資本預(yù)算管理。各級(jí)機(jī)構(gòu)都要重新審視資本，加強(qiáng)資本預(yù)算和管理。轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念和業(yè)務(wù)發(fā)展模式，科學(xué)發(fā)展。充分發(fā)揮資本對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的控制作用和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的約束作用，指導(dǎo)信貸資源和財(cái)務(wù)資源有效配置。避免為單純追求盈利而盲目擴(kuò)張。資本管理的目標(biāo)要從單一的應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門的要求向增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要和實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化轉(zhuǎn)變，建立以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)制。實(shí)施基于EVA的經(jīng)濟(jì)資本管理。

2．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本回報(bào)率。商業(yè)銀行要提高資本充足率、降低資本成本。一方面必須調(diào)整資產(chǎn)組合，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中的比重，從而降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量；另一方面，必須千方百計(jì)地增加盈利，提高銀行價(jià)值和資本回報(bào)率。從而通過盈利補(bǔ)充資本。同時(shí)隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和完善，通過發(fā)行次級(jí)債券等增加附屬資本的比重。分享利息稅避的益處，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。要通過各種資本來源的成本與收益分析，以及資本組合確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到資本成本最小、銀行價(jià)值最大進(jìn)而股東價(jià)值最大化的目標(biāo)。

三、在我國(guó)商業(yè)銀行推行EVA應(yīng)注意的幾個(gè)問題

(一)要正確處理市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)成長(zhǎng)與價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

要正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)份額和業(yè)務(wù)成長(zhǎng)在價(jià)值創(chuàng)造體系中的作用，市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)成長(zhǎng)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)的手段，是為實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)服務(wù)的中間目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該追求能夠創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)增加值、能夠提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效市場(chǎng)份額和真正業(yè)務(wù)成長(zhǎng)。市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)成長(zhǎng)作為價(jià)值創(chuàng)造的前提和基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)通過各項(xiàng)戰(zhàn)略實(shí)施加以努力實(shí)現(xiàn)，但最終仍必須以價(jià)值創(chuàng)造程度作為其有效與否的判斷標(biāo)準(zhǔn)。

(二)必須將薪酬機(jī)制改革與EVA建設(shè)同步推進(jìn)

在推行EVA指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核的同時(shí)，要將基于EVA的薪酬激勵(lì)機(jī)制建設(shè)同步推進(jìn)，否則EVA將成為無源之水，不能夠?qū)⒏骷?jí)人員特別是管理人員、核心人才與EVA緊密掛鉤，就難以收到成效；同時(shí)要注意延遲獎(jiǎng)金兌現(xiàn)，促使各管理主體從所有者角度長(zhǎng)遠(yuǎn)地看待銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)EVA作為銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的全面功能，最大限度地提高商業(yè)銀行的績(jī)效和價(jià)值，保持可持續(xù)增長(zhǎng)。

第4篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：金融業(yè) 改革 發(fā)展 逆周期監(jiān)管

一、逆周期監(jiān)管的引入

1．經(jīng)濟(jì)危機(jī)的反思

從歷史的視角回溯，金融監(jiān)管的發(fā)展兼具漸進(jìn)式與變革式特征。漸進(jìn)式特征體現(xiàn)在金融監(jiān)管通過修補(bǔ)金融體系中的制度漏洞，應(yīng)對(duì)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的沖擊而逐漸得到完善。而金融監(jiān)管的變革式發(fā)展則大多出現(xiàn)在災(zāi)難性的金融危機(jī)之后，通過監(jiān)管理念與方法的革新，提升金融監(jiān)管應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性沖擊、防范金融危機(jī)的能力。

始于2007年的次貸危機(jī)是自1929-1933年大蕭條之后最嚴(yán)重的金融危機(jī)。危機(jī)重創(chuàng)全球經(jīng)濟(jì)，造成大量金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，除了觸目驚心的巨額損失，危機(jī)也凸顯現(xiàn)有金融監(jiān)管體系的脆弱性，其缺乏防范抵御金融危機(jī)的能力。從上次世界經(jīng)濟(jì)大蕭條到這次危機(jī)我們不難看出經(jīng)濟(jì)從繁榮到危機(jī)運(yùn)行軌跡的周期性。金融是經(jīng)濟(jì)的核心,自身所具有的刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展、積蓄放大風(fēng)險(xiǎn)的特性,總是加速了經(jīng)濟(jì)的繁榮,加劇了經(jīng)濟(jì)的危機(jī),呈現(xiàn)出順周期的運(yùn)行規(guī)律,使全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)不可持續(xù)性。

2．逆周期監(jiān)管的提出

2009年4月,二十國(guó)集團(tuán)倫敦峰會(huì)要求金融穩(wěn)定理事會(huì)和巴塞爾委員會(huì)研究提出緩解順周期問題的政策工具,促使銀行在經(jīng)濟(jì)上行周期計(jì)提資本緩沖,以滿足下行周期吸收損失的需要。2010年以來，國(guó)際金融監(jiān)管改革取得了重大突破，“逆周期宏觀審慎”監(jiān)管理念獲得了廣泛認(rèn)同。2010年9月12日,巴塞爾委員會(huì)決策委員會(huì)會(huì)議正式宣布了國(guó)際銀行資本監(jiān)管制度改革總體方案,包括要求銀行在信貸高速增長(zhǎng)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)不斷累積的情況下,計(jì)提逆周期資本緩沖,即逆周期資本監(jiān)管。2011年1月，歐洲銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管委員會(huì)正式啟動(dòng)，泛歐宏觀審慎監(jiān)管體系開始形成；我國(guó)也在“十二五”規(guī)劃中，正式提出“逆周期宏觀審慎制度框架”。

在“十二五”規(guī)劃藍(lán)圖中，金融體制改革依然是金融業(yè)所要努力的方向。與前兩次規(guī)劃相比，“十二五”規(guī)劃建議中“金融體制改革”文字雖未改動(dòng)，所要努力的內(nèi)容卻已經(jīng)發(fā)生很大變化。在建議中，金融體制改革的第一項(xiàng)內(nèi)容為“構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架?！焙暧^審慎管理是以防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)為根本目標(biāo)，將金融業(yè)視做一個(gè)有機(jī)整體，既防范金融業(yè)內(nèi)部相互關(guān)聯(lián)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，又關(guān)注金融體系在跨經(jīng)濟(jì)周期中的穩(wěn)健狀況，從而有效管理整個(gè)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)維護(hù)金融穩(wěn)定的目標(biāo)。在日前召開的“宏觀審慎政策：亞洲視角高級(jí)研討會(huì)”上，中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)周小川表示：“國(guó)際金融危機(jī)重大教訓(xùn)之一，是不能只關(guān)注單個(gè)金融機(jī)構(gòu)或單個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，還必須從系統(tǒng)性角度防范金融風(fēng)險(xiǎn)，而宏觀審慎政策正是針對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的良藥?！?/p>

通過逆周期的審慎監(jiān)管，將有效約束商業(yè)銀行信貸擴(kuò)張沖動(dòng)和短期行為，提高中國(guó)銀行業(yè)體系的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并為建立可持續(xù)、穩(wěn)健的中國(guó)銀行業(yè)體系發(fā)揮重要作用。逆周期的監(jiān)管政策成為中國(guó)宏觀調(diào)控的重要組成部分，與推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的產(chǎn)業(yè)政策、相機(jī)抉擇的貨幣政策、具有自動(dòng)穩(wěn)定器功能的財(cái)政政策一起，構(gòu)成了中國(guó)宏觀調(diào)控政策的基本框架。

二、金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)

1．中國(guó)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)金融業(yè)所處的大環(huán)境已經(jīng)不同。2010年我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量躍居世界第二，外匯和財(cái)政收入位居世界前列，中國(guó)經(jīng)濟(jì)分量在加重的同時(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的作用也發(fā)生了根本性的變化。聯(lián)合國(guó)發(fā)表的2009年世界經(jīng)濟(jì)報(bào)告指出，如果中國(guó)能夠在2009年實(shí)現(xiàn)8%的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)將達(dá)到驚人的50%，這意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)當(dāng)之無愧地成為2009年帶動(dòng)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的最強(qiáng)引擎。

同時(shí)，金融業(yè)自身情況也發(fā)生了歷史性變化。銀行業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力明顯上升，截至2010年6月末,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額87.2萬億元,負(fù)債總額82.3萬億元，而這一數(shù)據(jù)在2005年12月末,只分別為37.47萬億元和35.81萬億元，數(shù)年之間,我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債總額分別提高了2.32倍和2.29倍；商業(yè)銀行資本充足率、撥備覆蓋率大幅提高；銀行業(yè)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理明顯改善；多層次金融體系得到完善；金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力大幅提升，2010年英國(guó)《銀行家》雜志全球前1000家銀行排名中,來自中國(guó)的銀行從1989年的只有8家上榜增加至84家上榜。

2．銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)

一方面來自“天量”的貸款。數(shù)據(jù)顯示,2008年1月,中國(guó)流通貨幣是3.67萬億元,2010年7月,流通貨幣增加到3.95萬億元,增速7.6%。在基礎(chǔ)貨幣增加并不大的情況下,國(guó)內(nèi)銀行的信貸創(chuàng)造卻異常猛烈,2009年國(guó)內(nèi)新增銀行貸款為人民幣9.5萬億元,增幅31.7%。2010年，新增的人民幣貸款為8.55萬億元,已經(jīng)超出全年7.5萬億元的貸款計(jì)劃,照此貸款節(jié)奏,由此可見商業(yè)銀行的放貸沖動(dòng)依然強(qiáng)烈。隨著商業(yè)銀行不斷放出“天量”信貸,蘊(yùn)含的諸多風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積累。據(jù)某家股份制商業(yè)銀行資金部負(fù)責(zé)人介紹,2009年商業(yè)銀行為配合“4萬億”投資計(jì)劃,投放了巨量中長(zhǎng)期貸款,其中“鐵公基”項(xiàng)目相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可控,但大量的地方融資平臺(tái)的信貸投放,存在資金流向不可控、財(cái)務(wù)狀況不透明等諸多問題,蘊(yùn)含了巨大風(fēng)險(xiǎn)。再加上2010年4月中央密集出臺(tái)了房地產(chǎn)調(diào)控政策,作為持有大量不動(dòng)產(chǎn)抵押的銀行,房?jī)r(jià)的大幅波動(dòng)或成為新風(fēng)險(xiǎn)的“發(fā)源地”。

另一方面,不良貸款率拐點(diǎn)隱現(xiàn)。2003年12月,中國(guó)整個(gè)銀行業(yè)不良貸款比例是17.9%,此后7年時(shí)間里不良率一路下降。到2010年二季度,數(shù)據(jù)低至1.3%,注意這是全行業(yè)數(shù)據(jù)。經(jīng)歷了2008年的去庫(kù)存化和2009年的宏觀調(diào)控,中國(guó)銀行業(yè)不良貸款比例始終穩(wěn)步向下走。中報(bào)數(shù)據(jù)顯示,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的關(guān)注類貸款出現(xiàn)激增。2010年二季度數(shù)家國(guó)有大型商業(yè)銀行關(guān)注類貸款出現(xiàn)集中性增長(zhǎng)。其中工商銀行關(guān)注類貸款二季度上升了419.86億元;中國(guó)銀行上升119.33億元;農(nóng)業(yè)銀行上升48.58億元;交通銀行上升27.08億元。而2010年一季度末,工、農(nóng)、中、交的關(guān)注類貸款分別較年初下降了325.39億元、110.58億元、38.06億元、32.45億元。五大行中,僅有建設(shè)銀行的關(guān)注類貸款在二季度環(huán)比是負(fù)增長(zhǎng),但五大行關(guān)注類貸款總體上升了539.97億元,增長(zhǎng)了0.1個(gè)百分點(diǎn)。值得警惕的是,目前主要商業(yè)銀行的關(guān)注類貸款余額是不良貸款余額的2倍多,囤積的關(guān)注類貸款在資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生波動(dòng)時(shí)很可能遷徙為不良貸款,從而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量形成較大壓力。

在外部環(huán)境與自身?xiàng)l件均發(fā)生變化的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如何在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下借助金融體制改革實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展尤為急迫，金融業(yè)監(jiān)管既要繼續(xù)承擔(dān)未完成的任務(wù)，又要面對(duì)新的課題。

三、逆周期監(jiān)管的措施和手段

目前,基于經(jīng)濟(jì)危機(jī)的教訓(xùn)、中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)以及上述種種隱患，銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管理念也正在向《巴塞爾協(xié)議III》靠攏,梳理其一系列舉措會(huì)發(fā)現(xiàn),逆周期資本監(jiān)管思路已經(jīng)清晰可見。

所謂逆周期資本監(jiān)管，是指資本監(jiān)管要求隨著經(jīng)濟(jì)周期不同階段的轉(zhuǎn)化而變。在資本數(shù)量方面,經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,商業(yè)銀行應(yīng)累積較多的資本以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期的需要;在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期,可以適當(dāng)降低對(duì)商業(yè)銀行資本的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),促使商業(yè)銀行增加信貸投放,推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。在資本質(zhì)量上,經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)中核心資本的占比應(yīng)較高;在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期,可以允許商業(yè)銀行在資本補(bǔ)充上更多地依賴附屬資本。

而在“順周期”的監(jiān)管思路下，貸款損失準(zhǔn)備主要依據(jù)貸款實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)提,在經(jīng)濟(jì)上行期貸款質(zhì)量較高時(shí)，貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提水平較低，不利于貸款損失準(zhǔn)備積累；而在經(jīng)濟(jì)下行期，貸款質(zhì)量惡化，需要計(jì)提較多的貸款損失準(zhǔn)備，但此時(shí)銀行財(cái)務(wù)狀況也隨之惡化,無力計(jì)提較多的貸款損失準(zhǔn)備。銀行在經(jīng)濟(jì)上行期間也未積累足夠的貸款損失準(zhǔn)備，以彌補(bǔ)貸款質(zhì)量下降形成的損失，無法達(dá)到“以豐補(bǔ)歉”的效果。兩相對(duì)比，逆周期理念的優(yōu)勢(shì)一目了然。

1.準(zhǔn)確判斷“周期”

“逆周期”監(jiān)管新規(guī)的推進(jìn)，在提升銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)，也面臨著對(duì)“周期”準(zhǔn)確判斷的難題。面臨可能出現(xiàn)的資本充足率、稅前凈利潤(rùn)等各項(xiàng)指標(biāo)縮水的現(xiàn)實(shí)，首先，應(yīng)建立銀行風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。在處理金融會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)中事前、事中和事后進(jìn)行過程監(jiān)督。事前監(jiān)督是指對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。事中監(jiān)督是對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。事后監(jiān)督主要應(yīng)通過對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析,對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查,考核各單位有關(guān)控制銀行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況,并針對(duì)存在的問題提出整改建議與措施,以進(jìn)一步防范銀行風(fēng)險(xiǎn)；其次，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)制定的統(tǒng)一政策,各銀行每年從實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中,按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金,專項(xiàng)用于補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)損失,作為風(fēng)險(xiǎn)管理考核目標(biāo)。最后，改革壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法。按照現(xiàn)行的制度規(guī)定,銀行壞賬準(zhǔn)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3%。計(jì)提。但是,不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款與發(fā)生壞賬損失有不同的的關(guān)系,按期末計(jì)提不能揭示其聯(lián)系也與壞賬準(zhǔn)備的提取不相協(xié)調(diào)。因此,采用賬齡分析法來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,并按賬齡和性質(zhì)的不同確定不同的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例。

2.實(shí)施逆周期資本要求

逆周期資本要求是指針對(duì)宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，通過資本監(jiān)管規(guī)則的設(shè)計(jì)促使銀行在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期增加資本金，以緩沖經(jīng)濟(jì)下行期資本金要求的大幅提升給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。它通過資本金監(jiān)管抑制銀行信貸對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的放大作用，緩解金融體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。逆周期資本監(jiān)管至今并沒有統(tǒng)一的方法，研究集中于如何通過修正新巴塞爾協(xié)議中相關(guān)方法來確定逆周期資本要求?，F(xiàn)有的結(jié)論認(rèn)為，與直接對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行修正的“輸入端”修正方法相比，在利用內(nèi)部評(píng)級(jí)法得到的資本金要求基礎(chǔ)上，通過逆周期資本乘數(shù)來計(jì)算逆周期資本金要求的方法對(duì)經(jīng)濟(jì)的順周期特征有更強(qiáng)的糾偏作用。但是，逆周期乘數(shù)的計(jì)算方法尚無一致的結(jié)論。一般認(rèn)為，可以將GDP增長(zhǎng)率、信貸增速、資產(chǎn)價(jià)格上漲幅度等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的一種或幾種通過技術(shù)方法轉(zhuǎn)化為反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的逆周期乘數(shù)，但如何使其更全面反映宏觀經(jīng)濟(jì)周期特性，同時(shí)更具逆周期性還需要進(jìn)一步研究。

3.采用杠桿率限制

杠桿率限制也是危機(jī)后各國(guó)際組織及各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所提出的宏觀審慎監(jiān)管體系中重要的政策工具之一。與新巴塞爾協(xié)議中的內(nèi)部評(píng)級(jí)法及其他內(nèi)部評(píng)級(jí)模型相比，杠桿率指標(biāo)不易被人為操縱，且不具備風(fēng)險(xiǎn)敏感性。因而與具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性特征的微觀審慎監(jiān)管工具有很好的互補(bǔ)性，能更好地緩解其周期性特征。同時(shí)，歷次危機(jī)爆發(fā)前，高杠桿率是金融機(jī)構(gòu)最重要的指標(biāo)特征之一。限制杠桿率可以防止金融機(jī)構(gòu)的非理性擴(kuò)張以及由此引發(fā)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)累積。另外，從危機(jī)對(duì)各國(guó)金融體系的沖擊影響的結(jié)果看，由于加拿大等一些國(guó)家在其金融體系中更廣泛地采用了杠桿率指標(biāo)方面的監(jiān)控與限制，緩解了其銀行體系的順周期特征，在相當(dāng)程度上減輕了金融危機(jī)的沖擊。杠桿率指標(biāo)計(jì)算簡(jiǎn)單，但其有效性也依賴于其在金融體系中應(yīng)用的廣泛性。由于銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)不斷深入，金融機(jī)構(gòu)擁有越來越多復(fù)雜的表外結(jié)構(gòu)，更加復(fù)雜的衍生產(chǎn)品交易等使杠桿率的準(zhǔn)確計(jì)算存在相當(dāng)?shù)睦щy。除此之外，杠桿率限額的設(shè)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)選擇有很大的影響并涉及監(jiān)管邊界的爭(zhēng)議。這些都是杠桿率限制監(jiān)管需要更深入探討的問題。

4.動(dòng)態(tài)撥備制度

動(dòng)態(tài)撥備制度作為一種緩解貸款損失準(zhǔn)備順周期特征的宏觀審慎監(jiān)管政策工具，其原理與逆周期資本在原理上是相同，即在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期提高撥備計(jì)提，以抵消經(jīng)濟(jì)下行期內(nèi)急速上升的信用損失及撥備要求。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的真實(shí)性原則，當(dāng)前銀行及金融機(jī)構(gòu)的撥備計(jì)提規(guī)則必須基于實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)，因而具有明顯的滯后特征，導(dǎo)致了貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提具有較強(qiáng)的順周期性。在經(jīng)濟(jì)狀況加速惡化的時(shí)期，金融機(jī)構(gòu)由于劇增的撥備計(jì)提要求不得不縮減信貸從而進(jìn)一步加劇經(jīng)濟(jì)的下滑。建立動(dòng)態(tài)撥備制度的指導(dǎo)原則是提高撥備計(jì)提的前瞻性，盡管目前還沒有各方一致認(rèn)可的具體實(shí)施方法，但西班牙中央銀行早在2000年就已經(jīng)實(shí)施了一種動(dòng)態(tài)撥備制度。在這種動(dòng)態(tài)撥備制度下，動(dòng)態(tài)撥備與過去傳統(tǒng)的一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備共同構(gòu)成銀行的總撥備。其中，動(dòng)態(tài)撥備主要通過測(cè)算長(zhǎng)期平均貸款損失率，對(duì)資產(chǎn)組合中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算后計(jì)提。由于在經(jīng)濟(jì)的上行（下行）期，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備則相應(yīng)的較少（較多），而根據(jù)上述動(dòng)態(tài)撥備計(jì)算公式得出的結(jié)果為正（負(fù)），表明銀行需要增加（減少）動(dòng)態(tài)撥備。通過這種方法，銀行可以在經(jīng)濟(jì)上行期為未來可能的經(jīng)濟(jì)下行期預(yù)先提取準(zhǔn)備，同時(shí)抑制了銀行自身信貸順周期的過度擴(kuò)張。盡管動(dòng)態(tài)撥備制度已經(jīng)能夠在政策實(shí)踐中得到一定程度的應(yīng)用，但由于該方法有悖于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本原則，其計(jì)提準(zhǔn)備方面的主觀性可能會(huì)帶來會(huì)計(jì)操縱等后果，因此平衡前瞻性和真實(shí)性是該制度設(shè)計(jì)未來需要解決的問題。

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第5篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

然而，深處金改重地的溫州銀行，不僅正在遭遇案件糾紛，還面臨著資本金告急的困境。9月底，溫州銀行配股公告，擬以現(xiàn)金方式面向現(xiàn)有股東配股不超過3.01億股，目前配股工作已暫告段落，正在等待監(jiān)管部門的批準(zhǔn)。按照每股價(jià)格為3.02元，溫州銀行將募集資金最高達(dá)到9億元。

“從大環(huán)境來看，截止到9月末溫州銀行業(yè)不良貸款率上升至3.27%，環(huán)比進(jìn)一步上升，且今年的新增不良貸款也超過了100億元，那么，溫州地區(qū)的主要銀行都逃不過資產(chǎn)質(zhì)量下降的考驗(yàn)，盡管溫州銀行有參與金改的利好，但是其股權(quán)頻遭拋售，資產(chǎn)質(zhì)量和資本金壓力均是不可忽視的成長(zhǎng)阻力?！睒I(yè)內(nèi)專家表示。

案件頻發(fā)的背后資產(chǎn)質(zhì)量下行

事實(shí)上，作為目前溫州唯一在全國(guó)開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的銀行，溫州銀行有關(guān)員工涉嫌犯罪案件在今年內(nèi)頻頻曝光，而其中騙貸案更是屢禁不止。浙江法院網(wǎng)披露，僅僅從2012年11月8日到2013年2月5日，以溫州銀行各分支行為原告、超過90%的案由為金融借款合同糾紛的案件就有73起，平均每月超過24起。

“繼去年下半年爆發(fā)民間借貸危機(jī)以來，溫州今年呈現(xiàn)出民間借貸和金融類糾紛案件呈高發(fā)態(tài)勢(shì)，而這也牽連出溫州當(dāng)?shù)劂y行員工參與作案，溫州銀行尤其嚴(yán)重，同樣暴露出該行的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理體系存在缺陷。”溫州當(dāng)?shù)匾晃魂P(guān)注金融領(lǐng)域的律師表示。

據(jù)溫州法院披露，今年1至4月，溫州法院已收民間借貸類案件6510件，同比上升近89%，標(biāo)的達(dá)38.5億元。其中，金融糾紛案已收1851件，同比上升近101%。

某股份制商業(yè)銀行溫州分行一位信貸部經(jīng)理分析稱，“目前當(dāng)?shù)劂y行普遍面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露的問題，并且存貸比高企，在貸款額度緊缺、存款緊缺的情況下，如何繼續(xù)投放貸款和對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的貸款進(jìn)行清收，是目前一個(gè)重要問題。據(jù)了解，截至9月末，部分銀行在溫州地區(qū)的不良率已經(jīng)超過了6%，并且仍有上升趨勢(shì)，因此，未來潛在風(fēng)險(xiǎn)依然較大?！?/p>

對(duì)于溫州銀行而言，截至2011年底，溫州銀行不良貸款余額為3.62億元，比年初上升9957萬元；不良率為0.99%，比年初上升0.12個(gè)百分點(diǎn)。而據(jù)知情人士透露，該行今年新增不良貸款不斷攀升，資產(chǎn)質(zhì)量壓力較大。

今年5月，中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司再次在產(chǎn)權(quán)交易所市場(chǎng)以3.82億元的“低價(jià)”，掛牌轉(zhuǎn)讓其所持溫州銀行7.09%股權(quán)，這成為今年來城商行股權(quán)轉(zhuǎn)讓最大的一宗。而去年底，華融資產(chǎn)就已兩次掛牌轉(zhuǎn)讓溫州銀行股權(quán)，但均以流標(biāo)告終。有分析認(rèn)為，華融資產(chǎn)執(zhí)意出售溫州銀行股權(quán)，究其原因，一方面是按照監(jiān)管的要求，即“同一股東入股同質(zhì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不能超過2家”，另一方面是，基于該行資產(chǎn)質(zhì)量下行，盈利能力面臨考驗(yàn)，而采取“去蕪存菁”的做法。

“金改”助燃逆勢(shì)擴(kuò)張沖動(dòng)

據(jù)悉，溫州銀行是溫州金改的重要內(nèi)容之一，該行為了配合“溫州金改”也出臺(tái)了《溫州銀行參與溫州綜合金融改革實(shí)施方案》，其中包括加強(qiáng)自身金融服務(wù)能力和資金融通功能，將在申辦發(fā)行各類債券產(chǎn)品，發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，加強(qiáng)與保險(xiǎn)、租賃、信托、基金公司、民間金融管理機(jī)構(gòu)合作等方面大膽嘗試，積極參與“金改”重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。并且，溫州銀行還打算在今年推動(dòng)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的工作，為IPO做準(zhǔn)備。

目前，溫州銀行總股本15.09億元，其中國(guó)家股占7.09%，國(guó)有法人股占24.7%，其他法人股占50.94%，自然人股占17.27%。從股本結(jié)構(gòu)中可以看出，占半壁江山的其他法人股均為民營(yíng)企業(yè)。按照溫州銀行參與金改的規(guī)劃，開放民資進(jìn)入銀行也是一重要內(nèi)容。

然而，截至2012年8月末，溫州共有政策性銀行、大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社等類44家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，1334個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)。這意味著，當(dāng)?shù)劂y行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，因此，溫州銀行開始謀求加速異地?cái)U(kuò)張。

按照溫州銀行的規(guī)劃，是以海西經(jīng)濟(jì)圈和長(zhǎng)三角為重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域，繼續(xù)推進(jìn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，而目前，其發(fā)放貸款主要依托溫州的企業(yè)，截至2012年9月末，該分行信貸投放溫商客戶占比接近50%。

業(yè)內(nèi)分析認(rèn)為，溫州“金改”在一定程度上也助燃了溫州銀行在逆勢(shì)下擴(kuò)張的沖動(dòng)，然而，該行發(fā)力異地?cái)U(kuò)張的話，資本消耗可想而知，因此，未來補(bǔ)充資本金的壓力也會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來。

增資擴(kuò)股難緩資本金饑渴

2011年年報(bào)顯示，截至去年底，溫州銀行資本充足率為11.59%，核心資本充足率為9.9%，分別比2010年降低1.11個(gè)百分點(diǎn)和0.76個(gè)百分點(diǎn)。與其他城商行一樣，溫州銀行今年的規(guī)模擴(kuò)張步伐依然較快，使得其資本金迅速消耗。截至今年6月底，其存貸款規(guī)模已突破千億元大關(guān)，比去年底增長(zhǎng)了50%以上，而去年全年其總資產(chǎn)僅增長(zhǎng)了約150億元。

溫州銀行董事會(huì)辦公室主任江茜曾透露，此次“擴(kuò)大資本金”的手段不僅只是配股，還將在不久之后，面向全國(guó)的優(yōu)強(qiáng)企業(yè)定向增發(fā)7億股，定向增發(fā)的總額會(huì)在25億-30億元之間。加上配股募集到的資金，溫州銀行將共募資超過30億元。

第6篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行；股份制改革；經(jīng)營(yíng)管理；措施

［中圖分類號(hào)］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）1-0077-02

幾年前,在全球金融一體化和中國(guó)加入WTO的背景下,我國(guó)國(guó)有四大商業(yè)銀行由于管理運(yùn)營(yíng)的落后和資本體系的不健全,業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力都和社會(huì)期望有著一定的差距。中國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行順應(yīng)時(shí)代要求進(jìn)行了一場(chǎng)銀行走向股份制的改革,是從社會(huì)主義“大一統(tǒng)”銀行體制到建立和完善中央銀行與商業(yè)銀行體制的制度變遷過程。這場(chǎng)改革完善了中央銀行制度,“由傳統(tǒng)的直接調(diào)控轉(zhuǎn)向間接調(diào)控過渡,建立了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的金融宏觀調(diào)控體系；同時(shí)完善了商業(yè)銀行制度,建立了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的、產(chǎn)權(quán)明晰的微觀銀行體系”。

1 商業(yè)銀行改革后仍存在的問題

在這場(chǎng)改革中,由于初級(jí)階段我們的各種體制和經(jīng)營(yíng)模式還不是很健全,并且國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造不是某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)制度、管理辦法和管理方式的簡(jiǎn)單變化,而是體制和機(jī)制的根本性變革,是一種制度和體系的創(chuàng)新過程,不可能一蹴而就。仔細(xì)思考之后,就會(huì)發(fā)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革后仍存在若干問題。我們要對(duì)這些問題進(jìn)行探討,從而提出解決的方法。

1.1 治理結(jié)構(gòu)尚欠規(guī)范和科學(xué)

(1)雜亂管理框架問題。根據(jù)西方商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的主要模式及運(yùn)行機(jī)理來看,獨(dú)立董事制度和監(jiān)事制度在同一銀行中不能并存。但在國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革中,不僅這兩種制度同時(shí)存在,甚至還有中國(guó)特色的崗位和管理層,基本上是“一個(gè)拼盤”,運(yùn)作起來有許多問題。相關(guān)人士現(xiàn)在普遍存在一種擔(dān)心,即這種“多龍治水”的管理框架可能會(huì)導(dǎo)致實(shí)踐中的政出多門,進(jìn)而降低經(jīng)營(yíng)管理效率。

(2)用人制度的問題?，F(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)一個(gè)主要標(biāo)志就是職業(yè)經(jīng)理人制度?？墒?已成為上市股份有限公司的四家國(guó)有商業(yè)銀行人力資源管理方式仍沒有擺脫僵化的舊有組織管理體制的制約。其表現(xiàn)是各層級(jí)的管理者都具有一定的行政級(jí)別,激勵(lì)方式與一般提拔選用黨政干部沒有什么兩樣。這種現(xiàn)象扭曲了其本身的經(jīng)營(yíng)行為。

1.2 管理體制比較落后

(1)管理格局沒有實(shí)質(zhì)性改變。原有的行政化管理格局和多層級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒有實(shí)質(zhì)性改變。四大國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃層層設(shè)置,不僅付出了高昂的創(chuàng)設(shè)成本,而且導(dǎo)致金融資源空間配置的分散化與低效率。沒有在組織制度創(chuàng)新這個(gè)根本問題上取得實(shí)質(zhì)性突破。其內(nèi)部機(jī)構(gòu)的組織成本和外部市場(chǎng)的交易成本也就遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于外資商業(yè)銀行。

(2)績(jī)效考核的缺陷。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制側(cè)重于衡量短期績(jī)效,核心任務(wù)是規(guī)模的擴(kuò)張或既定規(guī)模下的利潤(rùn)最大化,基本上只能完成對(duì)短期業(yè)績(jī)的結(jié)果考核,擺脫不了傳統(tǒng)的結(jié)果管理,在實(shí)踐中容易導(dǎo)致被考核機(jī)構(gòu)或個(gè)人重視短期業(yè)績(jī)而忽視長(zhǎng)期成長(zhǎng)性要求。我國(guó)經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值的考核理念和考核模式引入國(guó)內(nèi)銀行還處于起步階段,其相對(duì)復(fù)雜的核算辦法容易導(dǎo)致在傳導(dǎo)和執(zhí)行中來自分、支行的抵觸。績(jī)效考評(píng)機(jī)制的落后導(dǎo)致戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型執(zhí)行力實(shí)施的弱化。

1.3 經(jīng)營(yíng)方面存在的不足

(1)國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率處于較低水平。就目前情況看,四家國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率均還處于較低水平。資本金比率偏低,表明自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。另外,四家國(guó)有商業(yè)銀行整體贏利水平不高,有的甚至虧損。引進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者,事實(shí)上并未參與各行的具體經(jīng)營(yíng),更談不上管理上的決策,希望其倒逼國(guó)有商業(yè)銀行創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念和管理體制的良好初衷并未取得預(yù)期效果,基本上沒有起到引進(jìn)創(chuàng)新的作用。

(2)資產(chǎn)質(zhì)量基礎(chǔ)存在不良隱患。我國(guó)銀行業(yè)不良貸款比例已從改革前的40%~50%,下降至2006年的7.5%,下降的一個(gè)重要原因是“剝離”的結(jié)果,而不是依靠自身機(jī)制的改善。也就是說,現(xiàn)在不良貸款被消滅了,可是體制、機(jī)制、管理水平和員工素質(zhì)的問題依然存在。資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)還比較脆弱的這些深層次和潛在問題會(huì)在一定的時(shí)間暴露出來。較高的不良貸款給銀行帶來了沉重的包袱,大大影響了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在不良資產(chǎn)剝離過程中,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款率暫時(shí)下降,可不良隱患仍然較多,不良貸款反彈的預(yù)期率和可能性還很大。

2 針對(duì)商業(yè)銀行改革后存在問題的改進(jìn)措施

以上列舉的這些問題,看似很混亂復(fù)雜,但這是我國(guó)對(duì)于商業(yè)銀行改革的第一次嘗試,出現(xiàn)難以解決的問題也是很正常的。只要我們積極面對(duì),仍然能找出堅(jiān)實(shí)可靠的辦法進(jìn)行解決,使我國(guó)的商業(yè)銀行及整個(gè)金融體系又好又快發(fā)展。

2.1 建立合理的治理框架

要把公司治理的國(guó)際慣例與中國(guó)特色有機(jī)結(jié)合?？梢越梃b美英公司治理結(jié)構(gòu)的模式,遵循決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的原則,按照股東大會(huì)、董事會(huì)和首席執(zhí)行官三個(gè)層次,構(gòu)建商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。還應(yīng)建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化；按照集約化經(jīng)營(yíng)原則,實(shí)行機(jī)構(gòu)扁平化,整合業(yè)務(wù)流程和管理流程；按照現(xiàn)代金融企業(yè)人力資源管理的要求,深化勞動(dòng)用工人事制度改革；實(shí)行審慎的會(huì)計(jì)制度和嚴(yán)格的信息披露制度；加強(qiáng)信息科技建設(shè),全面提高綜合管理與服務(wù)功能；發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì),加大培訓(xùn)力度等。

2.2 更新銀行的管理體制

根據(jù)管理格局的落后建立“總行――一級(jí)分行(城市行)――支行”的扁平化經(jīng)營(yíng)管理體制。借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)就擬定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、改革風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系、實(shí)行機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化、推進(jìn)人事激勵(lì)改革、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)信息科技建設(shè)以及做好改革培訓(xùn)宣傳工作等方面制定了專項(xiàng)改革方案,多項(xiàng)改革已進(jìn)入實(shí)施階段。銀行還對(duì)考核體制進(jìn)行系統(tǒng)化的調(diào)整,加大非財(cái)務(wù)指標(biāo)、可持續(xù)發(fā)展能力方面考核的權(quán)重,以真正實(shí)行以經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)為核心的新的績(jī)效考核體制和財(cái)務(wù)配置方式,從而使績(jī)效考核更加合理。

2.3 改善銀行的經(jīng)營(yíng)狀況

針對(duì)目前國(guó)有銀行資本利用率低的現(xiàn)狀,我們應(yīng)該允許銀行使用比分行經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力更強(qiáng)的混合經(jīng)營(yíng)方式。這樣不僅能擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)范圍,還可以使銀行的收益率提高。“我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)努力擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù),尋求銀證、銀保合作的途徑。國(guó)內(nèi)金融界應(yīng)積極尋找恰當(dāng)?shù)姆謽I(yè)與混業(yè)的交匯點(diǎn),探索分業(yè)條件下的業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營(yíng)”。銀行還應(yīng)降低傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)擴(kuò)張對(duì)經(jīng)濟(jì)周期變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)性,特別是部分行業(yè)景氣程度的敏銳性所帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 外部相關(guān)政策的改革

轉(zhuǎn)變政府職能,優(yōu)化外部環(huán)境,政府不要通過商業(yè)銀行實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策,要給商業(yè)銀行一個(gè)自由的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。把權(quán)力通通交給中央銀行,通過公開市場(chǎng)操作調(diào)控金融市場(chǎng),間接引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸投放。打破四大國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷局面,鼓勵(lì)其他商業(yè)銀行與其競(jìng)爭(zhēng),從而增加整個(gè)體系的競(jìng)爭(zhēng)能力。除此之外,還應(yīng)加快金融法規(guī)建設(shè),改善法律環(huán)境,規(guī)范金融信貸市場(chǎng)。

第7篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞:國(guó)有上市銀行;經(jīng)濟(jì)資本管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)有商業(yè)銀行一直是我國(guó)商業(yè)銀行改革的前鋒,這其中也包括經(jīng)濟(jì)資本管理理念的引入以及中國(guó)化的過程。本文就國(guó)有商業(yè)銀行中上市的三家,即工商銀行、中國(guó)銀行和建設(shè)銀行以下簡(jiǎn)稱三大行經(jīng)濟(jì)資本管理現(xiàn)狀進(jìn)行研究,試圖分析他們的共同點(diǎn)和存在的缺陷,提出未來經(jīng)濟(jì)資本管理的規(guī)劃。

一、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行應(yīng)用的政策推動(dòng)

由于我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來有國(guó)有信用的隱性支撐,普遍存在資本概念的缺失,并不重視資本管理。200年2月日中國(guó)正式加入WO,中國(guó)的金融企業(yè)開始了同國(guó)外優(yōu)秀金融企業(yè)的同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng);2004 年2月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,該辦法是根據(jù)中國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際情況,以988 年資本協(xié)議的資本計(jì)量為基礎(chǔ),從監(jiān)管的角度提出了商業(yè)銀行必須對(duì)資本進(jìn)行規(guī)劃和管理;同年6月23日巴塞爾委員會(huì)了《新資本協(xié)議》,提出了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本要涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),并給出了幾種監(jiān)管資本的計(jì)量和配置方法;2007年2月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》明確提出到200 年有條件的銀行要基本實(shí)施新資本協(xié)議;為確保200年底新資本協(xié)議如期實(shí)施,2008年銀監(jiān)會(huì)制定了第一批新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引,包括《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》5個(gè)監(jiān)管指引。這一系列政策變革推動(dòng)著新資本協(xié)議在中國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)施進(jìn)程,也促使商業(yè)銀行借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和外部監(jiān)管要求構(gòu)建并不斷完善適合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)濟(jì)資本管理框架,力求盡早實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本管理框架同外部監(jiān)管資本管理框架趨同。

二、三大行經(jīng)濟(jì)資本管理進(jìn)程及現(xiàn)狀

一建設(shè)銀行

建設(shè)銀行是國(guó)內(nèi)最早推行經(jīng)濟(jì)資本管理的國(guó)有商業(yè)銀行, 該行于2002 年初步建立起經(jīng)濟(jì)資本分配辦法,但主要是對(duì)各分行經(jīng)濟(jì)資本的事后計(jì)量,不具備資源配置和預(yù)算管理功能。2004 年建設(shè)銀行出臺(tái)了《經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理暫行辦法》,以確定的年度經(jīng)濟(jì)資本增長(zhǎng)率目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率目標(biāo)為年度預(yù)算的邏輯起點(diǎn),據(jù)此確定和分配增量經(jīng)濟(jì)資本額度,再安排年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,規(guī)定各級(jí)行占用經(jīng)濟(jì)資本的期望回報(bào)率,試圖據(jù)此硬化約束,推動(dòng)各級(jí)行權(quán)衡效益和風(fēng)險(xiǎn),改善資源配置和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。2007年建設(shè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量實(shí)現(xiàn)了由初級(jí)的“系數(shù)法向國(guó)際上比較先進(jìn)的“資產(chǎn)波動(dòng)法轉(zhuǎn)變,并率先推出了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理,從而在經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)限額兩個(gè)維度上建立了對(duì)資產(chǎn)總量及行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行約束和調(diào)整的基本框架?？傊?中國(guó)建設(shè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面,應(yīng)用的領(lǐng)域包括風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸決策、貸款定價(jià)、預(yù)算計(jì)劃、績(jī)效考核、市場(chǎng)拓展等方面。在日常管理過程中,建設(shè)銀行不斷優(yōu)化違約概率、部分產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)敞口、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等經(jīng)濟(jì)資本關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要素方法,不斷加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際占用情況的監(jiān)控,及時(shí)地維護(hù)和更新系統(tǒng)中的客戶評(píng)級(jí)、押品價(jià)值、集團(tuán)關(guān)系樹等信息,確保風(fēng)險(xiǎn)得到客觀反映,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照全行戰(zhàn)略導(dǎo)向健康發(fā)展。一系列措施使得建設(shè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)量化更準(zhǔn)確,業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系逐步完善實(shí)行行業(yè)貸款限額和行業(yè)貸款經(jīng)濟(jì)資本限額雙線控制。

二工商銀行

工商銀行于2005年開始計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本,2006年在全行范圍內(nèi)實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本配置方案,建立了以經(jīng)濟(jì)資本為主線,統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)、收益、規(guī)模和成長(zhǎng)性,優(yōu)化資源配置,滿足股東投資回報(bào)要求和資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)要求的經(jīng)濟(jì)資本管理策略。該行借鑒銀監(jiān)會(huì)《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法,結(jié)合現(xiàn)階段信息基礎(chǔ)和管理現(xiàn)狀,通過內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本,通過銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本,通過巴塞爾新資本協(xié)議基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本。該行經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)用領(lǐng)域包括信貸資源配置、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、費(fèi)用分配、績(jī)效考核、限額管理、產(chǎn)品定價(jià)等。工行的經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃是資本充足率控制計(jì)劃在系統(tǒng)內(nèi)部的分解,根據(jù)一定的分配原則將經(jīng)濟(jì)資本在各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、地區(qū)、產(chǎn)品之間的配置和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際分配額,通過經(jīng)濟(jì)資本總量結(jié)構(gòu)、分配系數(shù)和回報(bào)系數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換,提供業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)收支等計(jì)劃的參考值。在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中,該行不斷制定資本管理制度及配套的經(jīng)濟(jì)資本管理辦法和資本充足率管理辦法,資本管理制度體系初步建立;升級(jí)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),投產(chǎn)資本管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本自動(dòng)計(jì)算和報(bào)表展現(xiàn)功能,提升經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量精細(xì)化程度、自動(dòng)化水平及準(zhǔn)確性和時(shí)效性,為提高全行資本管理水平、推進(jìn)全行經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用發(fā)揮了重要作用。

三中國(guó)銀行

2004年中國(guó)銀行引入了經(jīng)濟(jì)資本的概念,2005年《中國(guó)銀行經(jīng)濟(jì)資本配置管理辦法2005 年版》,2006年中國(guó)銀行在對(duì)境內(nèi)分行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本配置管理的基礎(chǔ)上,自行開發(fā)了經(jīng)濟(jì)資本配置管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了對(duì)境內(nèi)分行經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)表現(xiàn)的監(jiān)測(cè)、分析和考核。中國(guó)銀行將經(jīng)濟(jì)資本管理同信貸計(jì)劃管理流程相銜接,經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)考核由指導(dǎo)性過渡到指令性,并成為績(jī)效考核評(píng)價(jià)的重要組成部分。

三、三大行經(jīng)濟(jì)資本管理的共同點(diǎn)

一以巴塞爾資本協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管資本要求為基本依據(jù)

新巴塞爾協(xié)議反映了國(guó)際先進(jìn)銀行管理水平,許多發(fā)達(dá)國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家在內(nèi)的國(guó)家和地區(qū)紛紛援引新巴塞爾資本協(xié)議,相應(yīng)的調(diào)整本國(guó)相關(guān)的金融法律、政策、措施。2004年2月,我國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,也借鑒了新巴塞爾協(xié)議的精神,從此資本約束和經(jīng)濟(jì)資本的理念得到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的重視,三大行從依據(jù)監(jiān)管資本調(diào)整內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本開始,逐步建立并完善自身的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。

二 將經(jīng)濟(jì)資本管理作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工具。

三大行不斷擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用領(lǐng)域,力求涵蓋銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的全部風(fēng)險(xiǎn),力求將經(jīng)濟(jì)資本管理水平的提高同完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理同步起來,將經(jīng)濟(jì)資本管理同風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)有機(jī)的整體來對(duì)待。目前三大行均將經(jīng)濟(jì)資本管理納入銀行管理考核體系中

三重視資本約束,同時(shí)重視資本回報(bào)。通過加大經(jīng)濟(jì)資本管理力度,各分行普遍增強(qiáng)了資本回報(bào)意識(shí),認(rèn)識(shí)到必須長(zhǎng)期保持合理的資本充足水平和資本回報(bào),在規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)要控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的擴(kuò)張以及業(yè)務(wù)發(fā)展的方向,在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)要求足額收益,以滿足股東回報(bào)要求。資本回報(bào)的水平構(gòu)成了三大行業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。

四、三大行經(jīng)濟(jì)資本管理存在的缺陷

從我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)踐中可以看出,經(jīng)濟(jì)資本管理體系還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有成熟,經(jīng)濟(jì)資本管理的理念并未深入人心,經(jīng)濟(jì)資本在分行的推廣不夠徹底,主要表現(xiàn)在以下幾方面:

一經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置所依托的模型建設(shè)仍處于初級(jí)階段。

突出表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量與分配公式遠(yuǎn)沒成熟,具有很大的主觀性,基本上都采用“系數(shù)法,可以說還是處于標(biāo)準(zhǔn)法的思想體系時(shí)期, 并不能建立高級(jí)計(jì)量評(píng)級(jí)模型計(jì)量PD、GD, 進(jìn)而得到非預(yù)期損失和經(jīng)濟(jì)資本, 因此在精確度方面也是不符合真正的內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求的。

二進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的范圍有待于進(jìn)一步擴(kuò)大。

新巴塞爾協(xié)議著重研究了銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作性風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)經(jīng)濟(jì)資本所覆蓋的也主要是這三類風(fēng)險(xiǎn),且主要針對(duì)的是信用風(fēng)險(xiǎn),國(guó)外銀行依據(jù)其豐富的管理經(jīng)驗(yàn),將經(jīng)濟(jì)資本的涵蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大到利率風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)例如荷蘭銀行,為了提升經(jīng)濟(jì)資本管理的效果,三大行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理的范圍還有待擴(kuò)大。并且三大行分行參與經(jīng)濟(jì)資本管理的范圍有限,建設(shè)銀行地方性分行僅參與信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本管理,工商銀行地方性分行未參與經(jīng)濟(jì)資本管理,中國(guó)銀行地方性分行正在準(zhǔn)備參與其中,所以經(jīng)濟(jì)資本還有待三大行在全轄范圍內(nèi)推廣。

三經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)條件比較薄弱

經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)工作是建立符合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型,由于當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專家、金融計(jì)量人才, 而且銀行內(nèi)部關(guān)于貸款質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫(kù)不系統(tǒng)、不完整,因此就無法直接使用各種計(jì)量模型來進(jìn)行參數(shù)估計(jì)等,只能采用簡(jiǎn)單的系數(shù)法來計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本,但這也是三大行在技術(shù)能力不足,數(shù)據(jù)積累有限情形下的無奈之策。建設(shè)銀行雖然建立起了經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型,但是由于歷史數(shù)據(jù)的缺乏,在實(shí)際應(yīng)用中對(duì)于參數(shù)的估計(jì)準(zhǔn)確性不強(qiáng)。

五、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的啟示

一設(shè)立明確的經(jīng)濟(jì)資本管理目標(biāo)

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定明確的經(jīng)濟(jì)資本發(fā)展戰(zhàn)略,根據(jù)此長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略制定每年的實(shí)施規(guī)劃,明確實(shí)施方法、時(shí)間表、子項(xiàng)目、本年重點(diǎn)工作等

二樹立經(jīng)濟(jì)資本管理理念

經(jīng)濟(jì)資本管理是對(duì)全行工作的管理革新,要依靠具體業(yè)務(wù)部門來實(shí)施,商業(yè)銀行總行要在內(nèi)部各個(gè)層面強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理理念,樹立經(jīng)濟(jì)資本管理文化,讓全行內(nèi)部所有部門和員工認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)資本管理模式的必要性以及其積極意義,讓全行員工理解并支持經(jīng)濟(jì)資本管理方式,讓員工認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)資本管理的目的不單是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),而是要依靠先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量和配置技術(shù),承擔(dān)那些能夠管理好、并能夠?qū)ζ浣o予充分補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn),從而提高銀行股本價(jià)值,讓股東獲得高額的資本回報(bào)。

三開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型并收集數(shù)據(jù)

目前商業(yè)銀行開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型主要是針對(duì)公司客戶,且模型所依據(jù)的參數(shù)客戶違約概率PD)、債項(xiàng)違約后的損失率GD)獲取渠道有待開發(fā)。商業(yè)銀行一方面要對(duì)已開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型應(yīng)進(jìn)行返回檢驗(yàn),提高模型預(yù)測(cè)能力和穩(wěn)健性,并盡快投入使用;另一方面盡快開發(fā)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的計(jì)量模型,提高模型覆蓋面。同時(shí)模型的有效實(shí)施離不開數(shù)據(jù)的支持,這里的數(shù)據(jù)包括重要特征數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)歷史數(shù)據(jù)、違約數(shù)據(jù),我國(guó)商業(yè)銀行要建立完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺(tái),建立違約資產(chǎn)的清收數(shù)據(jù)庫(kù),并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理與分析,確保歷史觀察期內(nèi)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

四構(gòu)建高素質(zhì)經(jīng)濟(jì)資本管理團(tuán)隊(duì)

經(jīng)濟(jì)資本的管理是一個(gè)專業(yè)化的體系,經(jīng)濟(jì)資本管理水平高低將成為未來考核商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素,而這主要依靠人才的競(jìng)爭(zhēng),我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)吸收和培養(yǎng)一大批業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)過硬并精通現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)規(guī)律的高素質(zhì)人才,吸收國(guó)外經(jīng)濟(jì)資本管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

五加快信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)是發(fā)揮經(jīng)濟(jì)資本作用的重要的基礎(chǔ)設(shè)施,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型效力很大程度上依賴信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和運(yùn)行高效,沒有強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持,再先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)也無法發(fā)揮作用。我國(guó)商業(yè)銀行要以已經(jīng)存在的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其他管理系統(tǒng)為依托,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理相關(guān)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和信息系統(tǒng)后續(xù)開發(fā),在節(jié)省資源的同時(shí)實(shí)現(xiàn)管理目的。

六實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理同監(jiān)管資本要求趨同

近年來銀監(jiān)會(huì)不斷推動(dòng)新資本協(xié)議的實(shí)施,并且三大行極有可能成為新資本協(xié)議在中國(guó)的首批實(shí)踐者,三大行要不斷整合內(nèi)部資源,不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),盡量達(dá)到監(jiān)管要求,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本管理同外部監(jiān)管要求趨同,節(jié)省資源的同時(shí)提高了風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn):

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第8篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

（一）COSOⅡ在我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)用情況在我國(guó)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所出臺(tái)的監(jiān)管文件，一直以來大多參照BASEL委員會(huì)的研究成果，在我國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中也是，而對(duì)于COSO委員會(huì)的研究成果只有部分借鑒或是參與。我國(guó)理論界學(xué)者研究認(rèn)為COSOI和COSOⅡ提供的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法和經(jīng)驗(yàn)都是值得銀行風(fēng)險(xiǎn)管理借鑒和學(xué)習(xí)的，特別是銀行應(yīng)該借鑒COSO的研究成果來建立銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。事實(shí)上，BASEL委員會(huì)也認(rèn)可和借鑒了COSO的部分研究成果。1998年，BASEL委員會(huì)根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架了《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》。這個(gè)框架就認(rèn)可了COSO內(nèi)部控制框架的核心思想，明確了一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制體系由管理層監(jiān)督與控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與職責(zé)分離、信息與溝通、監(jiān)督與糾正五個(gè)要素構(gòu)成，這就涵蓋了COSO內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)容?！躲y行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》的核心內(nèi)容也是從這五個(gè)要素出發(fā)設(shè)立的14條基本原則，包括13條核心原則和1條監(jiān)管部門對(duì)銀行內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)原則。2007年我國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（下稱“控制指引”）也是以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)?！犊刂浦敢吩趦?nèi)部控制的基本要求指出內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正等COSO內(nèi)部控制框架五要素。《控制指引》通過對(duì)授信、資金等具體領(lǐng)域制定的控制要求來把COSO內(nèi)部控制框架落實(shí)到業(yè)務(wù)條線、業(yè)務(wù)單位。2008年財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及2010年的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，吸收和借鑒了COSOⅡ。由此可見，COSO的研究成果也在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中不斷被運(yùn)用，隨著我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷發(fā)展，對(duì)COSO研究成果的運(yùn)用程度也將會(huì)繼續(xù)加大。

（二）BASELⅡ在我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)用情況BASEL作為全球銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其的各項(xiàng)文件和標(biāo)準(zhǔn)一直受到中國(guó)銀行業(yè)特別是符合“國(guó)際活躍銀行”標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行的關(guān)注。1994年，我國(guó)商業(yè)銀行開始在銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)管體系中納入資本充足率這一指標(biāo)，這正是按照《巴塞爾資本協(xié)議》所提出最低資本要求建立起來的新的監(jiān)管體系。2004年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，除了修改充實(shí)了資本監(jiān)管規(guī)定外，更重要的是在資本充足管理框架下納入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并詳細(xì)規(guī)定了監(jiān)管檢查和信息披露的有關(guān)內(nèi)容。接著，銀監(jiān)會(huì)開展了對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的時(shí)序性監(jiān)督管理，標(biāo)志著資本充足率統(tǒng)計(jì)制度正式建立。2007年2月銀監(jiān)會(huì)印發(fā)了關(guān)于《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》的通知，明確指出銀監(jiān)會(huì)自2010年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請(qǐng)，第一批新資本協(xié)議銀行從2010年底起開始實(shí)施BASELⅡ，一些銀行經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)可暫緩，但不得遲于2013年底。根據(jù)BASELⅡ和銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見》（2007）、《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（2009）等相關(guān)監(jiān)管文件，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施BASELⅡ的審批范圍將全面覆蓋BASELⅡ?qū)嵤┑谝恢е?、第二支柱的各個(gè)方面，包括風(fēng)險(xiǎn)治理、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、政策流程、數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)應(yīng)用、文檔管理等內(nèi)容。在這些監(jiān)管規(guī)則的指引下，我國(guó)各家商業(yè)銀行在實(shí)施BASELⅡ方面也取得一些進(jìn)展。不過，各家銀行實(shí)施BASELⅡ的主要精力都集中在第一支柱上，目前也有部分第二支柱下的項(xiàng)目已經(jīng)開始陸續(xù)啟動(dòng)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

（一）COSO的運(yùn)用停留在COSO內(nèi)部控制框架的層面在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，COSO的運(yùn)用主要停留在COSO內(nèi)部控制框架的層面。COSO在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用直接反映在中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制規(guī)范性文件。中國(guó)人民銀行在2002年的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會(huì)在2006年的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》和2007的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等，這些規(guī)范性文件都與COSO內(nèi)部控制框架一脈相承?？梢奀OSO內(nèi)部控制框架已經(jīng)成為我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和指引的基礎(chǔ)。而在這些規(guī)范性文件中，我們還沒有見到COSOⅡ的影子。另外，從我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，可以看到幾乎所有的銀行都是以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，建立起銀行的內(nèi)部控制體系。通過研究和分析我國(guó)上市商業(yè)銀行的年報(bào)及其披露的信息，不難發(fā)現(xiàn)這些銀行的內(nèi)部控制體系都以COSO內(nèi)部控制框架的五大要素來完成的。這也是我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)之一所造成的，這個(gè)特點(diǎn)是我國(guó)企業(yè)包括商業(yè)銀行在內(nèi)，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目的更多是為了迎合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，而不是為了提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)而提升企業(yè)價(jià)值。COSO在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用主要停留在COSO內(nèi)部控制框架的層面。

（二）BASEL三大風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)運(yùn)用不夠成熟BASELⅡ在我國(guó)商業(yè)銀行中已經(jīng)開始實(shí)施，是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，涉及到治理結(jié)構(gòu)、制度流程、數(shù)據(jù)管理、計(jì)量技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等多個(gè)方面。同時(shí)BASELⅡ?qū)嵤┑闹苯雍烷g接成本都比較昂貴。目前BASEL在我國(guó)商業(yè)銀行中的技術(shù)運(yùn)用不夠成熟，三大風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)運(yùn)用都存在著不同程度的挑戰(zhàn)：（1）數(shù)據(jù)方面。實(shí)施BASELⅡ時(shí)首先遇到數(shù)據(jù)方面的問題，而我國(guó)多數(shù)銀行在這一方面的問題更為明顯，由于受到經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制，客戶數(shù)量較少，管理信息系統(tǒng)上線較晚，造成了數(shù)據(jù)數(shù)量不足、質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性等問題。另外，目前很多銀行都在使用自行開發(fā)的信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，這會(huì)導(dǎo)致沒有共同的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，給進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)分析造成障礙。（2）制度方面。使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法需要具備兩個(gè)基礎(chǔ)：制度基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)。內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要使內(nèi)部評(píng)級(jí)發(fā)生效用，只有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的執(zhí)行過程不發(fā)生偏差，而制度和流程在其中起到關(guān)鍵性作用。我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行都存在著公司治理結(jié)構(gòu)不完善、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機(jī)構(gòu)有效性不足等制度問題。（3）風(fēng)險(xiǎn)文化方面。風(fēng)險(xiǎn)文化是企業(yè)戰(zhàn)略中不可分割的組成部分，但同樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用也是重要的一方面。因?yàn)樵趯?shí)踐中如果過于強(qiáng)調(diào)短期盈利導(dǎo)向和模型的實(shí)用性，就可能會(huì)隱含風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)文化的培養(yǎng)是需要長(zhǎng)期的堅(jiān)持，必須盡量形成銀行內(nèi)部從管理層到基層執(zhí)行人員都能認(rèn)可和遵從的風(fēng)險(xiǎn)文化。（4）人才方面。BASELⅡ的實(shí)施，涉及的專門性較強(qiáng)，特別是三大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和計(jì)量，所以人才問題是這三大風(fēng)險(xiǎn)模型實(shí)施過程遇到的共有問題。BASELⅡ的實(shí)施是一個(gè)持續(xù)的過程，需要專業(yè)人員在這過程中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷地提高自己的能力，并對(duì)銀行改進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議，但我國(guó)BASELⅡ的實(shí)戰(zhàn)時(shí)間較短，這方面的人才較少，從業(yè)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)不足。

（三）BASEL框架的運(yùn)用主要集中在第一支柱首先，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的關(guān)于BASELⅡ?qū)嵤┑囊?guī)范性文件，這些已公布的監(jiān)管指引已基本覆蓋了BASELⅡ的第一、第二主柱下的主要風(fēng)險(xiǎn)和三大主柱的核心內(nèi)容。2007年銀監(jiān)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見》后陸續(xù)出臺(tái)，總共制定了14個(gè)指引文件，其中第一支柱有7個(gè)，第二支柱有6個(gè)，第三支柱有1個(gè)，具體的對(duì)應(yīng)關(guān)系如（表1）所示。而在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，各家銀行的主要重心還是集中在第一支柱上。在監(jiān)管文件的指引下，各家銀行基本上都是將實(shí)施BASELⅡ的總體目標(biāo)和各階段規(guī)劃分解成為不同的項(xiàng)目，然后通過項(xiàng)目群管理，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，從而逐步實(shí)施BASELⅡ。但目前各家銀行實(shí)施的主要精力都集中在第一支柱上，也有小部分銀行開始陸續(xù)啟動(dòng)第二支柱下的項(xiàng)目，但項(xiàng)目數(shù)量有限。

（四）COSO和BASEL融合程度不高COSO的運(yùn)用主要是為我國(guó)商業(yè)銀行提供了一個(gè)內(nèi)部控制框架，即COSO在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用主要停留在COSO內(nèi)部控制框架的層面。而且BASEL的運(yùn)用主要在于為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)。而沒有繼續(xù)推進(jìn)到COSOⅡ的風(fēng)險(xiǎn)管理框架層面，而BASELⅡ主要強(qiáng)調(diào)的是風(fēng)險(xiǎn)的控制和最小化，通過識(shí)別幾類風(fēng)險(xiǎn)，然后用標(biāo)準(zhǔn)的流程和作業(yè)來識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，因此在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，就很難把BASELⅡ納入到內(nèi)部控制框架中來。通過對(duì)我國(guó)已上市的商業(yè)銀行的年報(bào)及其披露的信息來看，COSO和BASEL在運(yùn)用過程中，成為兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的體系，兩者的融合程度并不高。雖然不能保證，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制從內(nèi)部控制框架（COSOI）向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSOⅡ）成功過渡，就一定能把COSOⅡ和BASELⅡ有效的結(jié)合起來，但是只有完成了這一過渡，兩者協(xié)調(diào)和融合而成為一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系就將變得更加可能和現(xiàn)實(shí)，而且能在一定程度上促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)

（1）目前繼續(xù)以COSO內(nèi)部控制框架（COSOI）為指導(dǎo)性框架。COSO內(nèi)部控制框架已經(jīng)成為當(dāng)今世界最權(quán)威、使用面最廣的內(nèi)部控制指導(dǎo)性框架。自從1992年以來，經(jīng)過修改和完善后，逐步得到美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國(guó)際組織的認(rèn)可與采納。經(jīng)過各國(guó)和各類企業(yè)的長(zhǎng)期實(shí)踐，這個(gè)框架已經(jīng)被證實(shí)是一個(gè)切實(shí)可行的框架。是得到了BASEL委員會(huì)的認(rèn)可和發(fā)展，特別是巴塞爾內(nèi)部控制框架。巴塞爾內(nèi)部控制框架是以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，并結(jié)合銀行的特殊性，被稱為是COSO框架在銀行的具體化。COSO內(nèi)部控制框架已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系和監(jiān)管規(guī)范的基礎(chǔ)。正是基于這樣的原因，因此我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系仍應(yīng)該繼續(xù)以這個(gè)框架為基礎(chǔ)。雖然COSO委員會(huì)在2004年已經(jīng)了COSOⅡ，但COSOⅡ在實(shí)踐中的運(yùn)用，目前時(shí)機(jī)尚未成熟，特別是很多監(jiān)管規(guī)范是以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)。重新構(gòu)建新的監(jiān)管規(guī)則體系不是一朝一夕的，而是一個(gè)逐步轉(zhuǎn)變的過程。

（2）逐步促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架（COSOⅡ）的過渡。雖然說目前我國(guó)在一段時(shí)間內(nèi)將繼續(xù)以COSO內(nèi)部控制框架為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)估的指導(dǎo)性框架，但COSOⅡ始終是未來內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展和運(yùn)用的方向，而且COSOⅡ在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面更具有實(shí)效。首先，COSOⅡ是在COSO內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制理論的深化，特別是強(qiáng)化了內(nèi)部控制框架的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，從而提高了體系的安全性和穩(wěn)健性。而且COSOⅡ增加的戰(zhàn)略目標(biāo)，也更好地保證了銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞著銀行戰(zhàn)略來展開。其次，COSOⅡ能夠強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。COSOⅡ提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)組合觀的理念，有助于提升我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和制度。最后，COSOⅡ能夠與BASELⅡ更好地銜接。COSOⅡ強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面識(shí)別，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的可靠性和準(zhǔn)確性，這與BASELⅡ的銜接程度比COSO內(nèi)部控制框架要高得多。鑒于上述原因，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該從以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系逐步過渡到以COSOⅡ?yàn)榛A(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該包括所有的風(fēng)險(xiǎn)，不僅限于三大風(fēng)險(xiǎn)。COSOⅡ一個(gè)重要的貢獻(xiàn)就是提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，BASELⅡ?qū)W習(xí)了COSOⅡ的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，新的資本充足框架在原有信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步涵蓋了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并提出更加細(xì)致嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)化要求和管理定性化要求，使得資本充足框架更全面、更精確地反映銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平。這無疑是BASELⅡ的一大進(jìn)步，但COSOⅡ強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理體系覆蓋整個(gè)銀行的范圍，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)操作和各層次人員等各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的全面識(shí)別。而且BASEL委員會(huì)在1997年就指出銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等類。因此，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不應(yīng)該僅限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)，雖然其他風(fēng)險(xiǎn)可能難以可靠地計(jì)量和評(píng)估，但這些風(fēng)險(xiǎn)都是不可忽視的，應(yīng)該盡量通過各種手段來控制和防范這些風(fēng)險(xiǎn)。這樣才能達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，提高我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性。

（4）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系中的監(jiān)控環(huán)節(jié)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都有一定的監(jiān)控措施，大多數(shù)商業(yè)銀行都建立起了由業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)部審計(jì)部多個(gè)部門參與的、多層次的監(jiān)督檢查體系，對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施日常監(jiān)督和個(gè)別評(píng)價(jià)。不過由于各方面的不足，特別是監(jiān)督資源配置、運(yùn)行管理方面，這些都導(dǎo)致了銀行內(nèi)部監(jiān)控措施沒有得到充分發(fā)揮。監(jiān)控方面的不足表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一個(gè)是內(nèi)部審計(jì)比較薄弱，內(nèi)控評(píng)價(jià)的廣度和深度不足。大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)組織體系不夠完善，從而不能保證內(nèi)部審計(jì)在公司治理架構(gòu)中的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)審人員的素質(zhì)也是制約內(nèi)部審計(jì)各方面的一大因素。另一個(gè)是業(yè)務(wù)部門和內(nèi)控管理部門的日常監(jiān)督檢查難以發(fā)揮持續(xù)性監(jiān)督。事實(shí)上，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)際運(yùn)用中，不僅商業(yè)銀行的監(jiān)控沒有發(fā)揮實(shí)效，而且一般企業(yè)的監(jiān)控也存著各方面的不足。因此，COSO委員會(huì)在2009年也了《內(nèi)部控制監(jiān)督指引》。這些監(jiān)督程序?qū)ξ覈?guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督也有很好的借鑒作用?！秲?nèi)部控制監(jiān)督指引》也提到，較好的監(jiān)督程序，不僅能夠及時(shí)識(shí)別并糾正內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，而且能夠產(chǎn)生更多對(duì)決策有用的準(zhǔn)確且可靠的信息，提高銀行治理效果，保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段

（1）結(jié)合中國(guó)實(shí)際，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面，不能否定BASELⅡ在這一方面的優(yōu)勢(shì)。不過BASELⅡ在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)量方面的技術(shù)更偏向于定量方法。BASELⅡ主要是在第一支柱中針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而保證銀行的資本充足率，而BASELⅡ針對(duì)這三種風(fēng)險(xiǎn)中的任一風(fēng)險(xiǎn)，都提供了幾種不同的備選方案。信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法及高級(jí)度量法都是BASELⅡ所提供的一些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。這些方法和技術(shù)都給我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)提供了很好的學(xué)習(xí)和借鑒對(duì)象。但值得我們注意的是，我們?cè)趯W(xué)習(xí)和借鑒這些方法和技術(shù)的時(shí)候，必須注意幾個(gè)問題：首先，我國(guó)商業(yè)銀行所處的國(guó)內(nèi)金融環(huán)境與國(guó)外有所不同，特別是我國(guó)銀行所處的監(jiān)管環(huán)境不同。如我國(guó)銀行的存貸款利率并沒有完全放開管制，導(dǎo)致我國(guó)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小一些。正是由于我國(guó)商業(yè)銀行所處的金融環(huán)境的不同，所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的要求不同，我們?cè)趯W(xué)習(xí)和借鑒這些技術(shù)時(shí)要充分考慮環(huán)境的適應(yīng)性，才能達(dá)到更好的風(fēng)險(xiǎn)管理成效。其次，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行都屬于國(guó)有企業(yè)，由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，影響了我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)文化等內(nèi)部環(huán)境的因素。內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，影響著其他的構(gòu)成要素，進(jìn)而影響著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施效果。因此，在借鑒BASELⅡ風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)時(shí)，要結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行所有權(quán)的特殊性，注意其內(nèi)部環(huán)境的適用性。這也正是為什么我國(guó)大多數(shù)學(xué)者在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議時(shí)都會(huì)提到改善內(nèi)部環(huán)境的原因。最后，我國(guó)商業(yè)銀行在借鑒這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)之前，必須全面考察自身銀行的現(xiàn)有基礎(chǔ)是否滿足這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的必要條件。由于我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)起步較晚，很多方面都存在著不足，例如信息系統(tǒng)不完善、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)較低等。這些不足都嚴(yán)重影響了這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的運(yùn)用，不僅無法達(dá)到既定的目標(biāo)，而且還可能會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤的信息而產(chǎn)生一些負(fù)面的影響。因此，承認(rèn)BASELⅡ和COSOⅡ提供的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的科學(xué)性，但不能照搬這些風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)。

第9篇：商業(yè)銀行資本規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞:銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管監(jiān)管理念

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的成立,是從我國(guó)金融實(shí)際出發(fā),深化金融改

革、加強(qiáng)金融監(jiān)管的一個(gè)重大舉措。成立兩年多來,銀監(jiān)會(huì)為推進(jìn)銀行業(yè)改革開放和強(qiáng)化我國(guó)銀行體系做出了貢獻(xiàn)。銀監(jiān)會(huì)的工作主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是規(guī)制,即法規(guī)建設(shè);二是監(jiān)督,即實(shí)施。這也正是《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對(duì)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定的職責(zé)。

首先,監(jiān)管法制建設(shè)取得重大進(jìn)展。截止到今年4月底,共了127件規(guī)章制度和規(guī)范性文件,在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上初步建立了以資本監(jiān)管為核心的審慎監(jiān)管體系。其次,狠抓落實(shí),持續(xù)監(jiān)管取得新成效。在銀行業(yè)全面推行了貸款五級(jí)分類制度,并及時(shí)推廣農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類試點(diǎn)工作;落實(shí)降低不良貸款各項(xiàng)措施,高風(fēng)險(xiǎn)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置工作也在繼續(xù)推進(jìn)。此外,銀監(jiān)會(huì)積極推動(dòng)金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),引導(dǎo)我國(guó)有關(guān)政策性銀行和商業(yè)銀行加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新等等。

這些舉措都是銀監(jiān)會(huì)履行監(jiān)管職責(zé)、貫徹監(jiān)管新理念的具體行動(dòng)。在成立之初,銀監(jiān)會(huì)就明確了把“通過審慎有效的監(jiān)管保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益”作為監(jiān)管的第一目標(biāo)以及“三管一提高”的新的監(jiān)管理念,即“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”。實(shí)際上,我們常說的理念就是指工作所應(yīng)遵循的基本原則。雖然這些基本原則目前國(guó)際上已形成共識(shí),這就是1997年巴塞爾委員會(huì)公布的有效銀行監(jiān)管的核心原則。核心原則同樣存在面臨與時(shí)俱進(jìn)的問題。目前針對(duì)核心原則的修改工作,正是與時(shí)俱進(jìn)的具體表現(xiàn)。對(duì)照核心原則,檢查我們監(jiān)管實(shí)踐,既可以發(fā)現(xiàn)問題,又可以明確方向,找到可行的解決方法。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的文件和會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的講話,銀監(jiān)會(huì)“三管一提高”的新的監(jiān)管理念的內(nèi)容如下:所謂“管法人”,即考慮到銀行監(jiān)管指標(biāo)集中體現(xiàn)在法人層面、銀行內(nèi)控制度主要由法人制定、各類風(fēng)險(xiǎn)主要由法人承擔(dān)的實(shí)際,所以需要改變過去總部監(jiān)管總部、分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的分割監(jiān)管方式,實(shí)施法人集中監(jiān)管。所謂“管風(fēng)險(xiǎn)”,即在加強(qiáng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上,把監(jiān)管著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解上,進(jìn)而做到在資源分配上以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)大,多監(jiān)管,風(fēng)險(xiǎn)小,少監(jiān)管。所謂“管內(nèi)控”,即嚴(yán)格監(jiān)管銀行內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況,提高銀行的自控能力。所謂“提高透明度”,即要求銀行真實(shí)、規(guī)范披露信息,讓監(jiān)管部門知情,讓存款人知情,讓社會(huì)公眾知情,借此強(qiáng)化市場(chǎng)約束。同時(shí),逐步提高監(jiān)管部門自身依法行政的透明度。

應(yīng)該看到,“三管一提高”的監(jiān)管理念有效指導(dǎo)著銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管實(shí)踐。然而,隨著對(duì)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管工作的逐步深入和監(jiān)管水平的不斷提高,銀監(jiān)會(huì)在深入貫徹監(jiān)管新理念方面要做的工作還很多,面臨的挑戰(zhàn)也很大。

一、“管法人”

“管法人”并不完全等同于國(guó)際視野上的“并表監(jiān)管”。所謂“并表監(jiān)管”,是指監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測(cè)并認(rèn)真落實(shí)審慎監(jiān)督各項(xiàng)原則,從機(jī)構(gòu)角度看,其中不僅包括銀行的國(guó)內(nèi)法人還包括銀行的國(guó)外分行、各類附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)。從業(yè)務(wù)范圍上看,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該審查銀行直接或間接從事的各項(xiàng)銀行和非銀行業(yè)務(wù),以及國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)。

在一定程度上,銀監(jiān)會(huì)提出的“管法人”是指對(duì)單個(gè)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管,但從總體風(fēng)險(xiǎn)的把握、防范和化解來看,即從并表監(jiān)管來看,一方面,銀監(jiān)會(huì)需要制定合理規(guī)劃,要求銀行法人向監(jiān)管部門報(bào)送并表數(shù)據(jù)和管理信息,強(qiáng)化對(duì)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管。另一方面,銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的溝通,了解銀行集團(tuán)所屬的各類非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,評(píng)估其對(duì)銀行的影響,并視情況采用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。具體來說,實(shí)現(xiàn)從“管法人”到并表過渡,銀監(jiān)會(huì)要充分發(fā)揮與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)建立的三方聯(lián)席會(huì)議制度的作用,根據(jù)“三會(huì)”在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄,落實(shí)好分業(yè)監(jiān)管體制下的監(jiān)管分工合作框架。

目前各監(jiān)管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監(jiān)管工作的開展中,各個(gè)部門監(jiān)管各自分管的行業(yè)。從實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行有效的并表監(jiān)管來說,要做的工作還很多。實(shí)際上,國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也表明,并表監(jiān)管能力較弱是許多國(guó)家共同的軟肋。

二、“管風(fēng)險(xiǎn)”

應(yīng)該看到,目前銀監(jiān)會(huì)提出的“管風(fēng)險(xiǎn)”的主要內(nèi)容是強(qiáng)化審慎監(jiān)管,而重點(diǎn)又放在解決長(zhǎng)期以來銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說明這一問題的是指導(dǎo)銀監(jiān)會(huì)工作的“監(jiān)管四部曲”,即“提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性--提足撥備--做實(shí)利潤(rùn)--資本充足率達(dá)標(biāo)”。更為具體地來說,首先,銀監(jiān)會(huì)督促商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量形態(tài),提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,特別考慮到近期出臺(tái)的有關(guān)監(jiān)測(cè)不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴(yán)格執(zhí)行充足的撥備制度,要求商業(yè)銀行足額提取各類損失準(zhǔn)備,加大損失類貸款的核銷力度,做實(shí)利潤(rùn);再次,鼓勵(lì)商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、發(fā)行次級(jí)債,使資本充足率達(dá)到8%以上,從而恢復(fù)銀行的穩(wěn)健性。

然而“管風(fēng)險(xiǎn)”并不完全等同于以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。所謂“以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管”,是一種基于對(duì)銀行主要業(yè)務(wù)線的識(shí)別和全面了解,以及對(duì)各主要業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)按類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的分析評(píng)估,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)和檢查方案,確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)并采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管的有計(jì)劃、有部署、前瞻式的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管觀念對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來說,也是近幾年才系統(tǒng)建成并付諸實(shí)施的。而對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)來說,只有全面完成了整個(gè)銀行業(yè)的財(cái)務(wù)重組、實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)定后,才可能具備向以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管過渡的客觀條件。

三、“管內(nèi)控”

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)在促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》;促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu);促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理;促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)信息披露;加大對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)估與監(jiān)督等等。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有了較大的改善。

但是,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的完善和內(nèi)控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經(jīng)過長(zhǎng)期的努力才能實(shí)現(xiàn)。首先,商業(yè)銀行應(yīng)該按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度建設(shè)。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;著力培育內(nèi)部控制文化。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該將內(nèi)控和內(nèi)審結(jié)合進(jìn)行。為此,銀監(jiān)會(huì)即將出臺(tái)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》,督促商業(yè)銀行建立專業(yè)、規(guī)范、敬業(yè)和具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,從商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的防線。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)垂直管理體系,進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,樹立內(nèi)審權(quán)威,并建立內(nèi)審部門與銀監(jiān)會(huì)直接匯報(bào)渠道。再次,商業(yè)銀行,特別是擬上市的商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合本行的情況,認(rèn)真考慮根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的指導(dǎo)原則組建專門的合規(guī)部門,以強(qiáng)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規(guī)事件的發(fā)生。

四、“提高透明度”

“提高透明度”的監(jiān)管理念,要求增強(qiáng)商業(yè)銀行的透明度和銀監(jiān)會(huì)自身的透明度。2003年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》要求商業(yè)銀行按照規(guī)定披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理和年度重大事項(xiàng)等信息;《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率相關(guān)方面的披露,內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。目前,銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)做到按季披露主要商業(yè)銀行不良貸款的匯總數(shù)據(jù),而且在制定法規(guī)時(shí)主動(dòng)征求商業(yè)銀行的意見。

然而,我們應(yīng)該看到,在近期要求我國(guó)商業(yè)銀行完全達(dá)到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監(jiān)會(huì)要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財(cái)務(wù)狀況較好的銀行能夠更加充分和真實(shí)地信息披露,而財(cái)務(wù)狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對(duì)于商業(yè)銀行的信息披露,客觀上還要實(shí)事求是,采取審慎的態(tài)度,充分考慮到信息披露的結(jié)果可能對(duì)市場(chǎng)信心造成的負(fù)面影響和沖擊。