績效管理相關制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的績效管理相關制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：績效管理相關制度范文

關鍵詞：民辦高校；利益相關者；委托關系；財務管理制度

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A 文章編號：1000-i76X(2010)01-0111-05

我國的民辦高校自20世紀80年代以來取得了飛速發(fā)展，根據中國統(tǒng)計數據顯示，2006--2008年，全國民辦高校從278所增至318所，在校生從133萬人增至182萬人，教職工數從12萬人增至15萬人。民辦高校已成為我國公辦高校的有益補充，也是高等教育不可或缺的有機組成部分。隨著高校規(guī)模的不斷擴張，民辦高校的財務管理工作不再局限于簡單的會計核算和信息提供，而是提出了更深層次的要求。作為一個典型的利益相關者組織，民辦高校涉及的利益相關者眾多，不同的利益相關者對高校的影響和利益訴求不同，從而導致彼此之間較大的利益沖突。因此，民辦高校的財務管理工作必須從利益相關者角度出發(fā)，最大限度地滿足各利益相關者的利益訴求，促進各利益相關者之間和諧發(fā)展。

一、民辦高校財務管理的利益相關者分析

利益相關者理論是傳統(tǒng)的“股東利益最大化”的委托理論的拓展，認為隨著新經濟理論的產生和發(fā)展，公司治理目標已不再局限于“股東利益最大化”，更為廣泛的相關者利益也被納入到公司治理的目標中。因此許多學者提出了比委托理論內涵更為廣泛的利益相關者理論，認為公司是由不同要素提供者組成的一個系統(tǒng)，這些要素提供者就是公司的利益相關者，包括公司的股東、員工、銀行、顧客、供貨商、社區(qū)以及地方政府等。利益相關者理論的提出使得公司治理不再局限于公司管理者和所有者之間的委托關系，拓展了公司治理的范疇，是對傳統(tǒng)的委托理論的有益補充和擴展。民辦高校作為典型的利益相關者組織，所涉及到的利益相關者比一般公司更為復雜和廣泛。

1　民辦高校利益相關者層次劃分

與一般公司相比，民辦高校不存在嚴格意義上的股東，涉及的利益相關者也更廣泛，如高校出資者、管理人員、教職員工、學生及學生家長、政府相關部門、高校校友、合作企業(yè)、用人單位、兄弟院校以及高校所在社區(qū)等，是較為典型的利益相關者組織。利益相關者理論將委托關系由股東和管理者之間拓展至利益相關者之間，因此更為符合民辦高校的組織目標。然而有的學者認為利益相關者理論讓管理者對所有利益相關者負責，就相當于管理者對誰都不負責。因此除核心利益相關者之外，其他利益相關者的參與應僅限于信息的參與，即將利益相關者進行層次劃分，避免管理的低效性。圖1根據利益相關者對高校的重要性和影響能力將民辦高校的利益相關者進行層次劃分。

第一類利益相關者分布于圖中的第一象限，對高校的影響力和重要性均較高，包括高校的出資者、管理人員、教職員工和學生。 　第二類利益相關者分布于圖中第二象限，對高校的重要性較強，但影響能力較低，如學生家長、高校所在社區(qū)和用人單位等。

第三類利益相關者分布于圖中第三象限，對高校的影響力和重要性均較低，如兄弟院校、社會公眾及學校校友等。

最后一類利益相關者分布于圖中第四象限，對高校影響力較強，但重要性較弱，如政府部門及合作企業(yè)等。 　2　民辦高校利益相關者的財務管理職能 　(1)資金籌資的利益相關者。資金籌資是指在財務主體創(chuàng)立和運行過程中的資金投入活動，是財務主體進行財務活動的基本前提，也是財務活動中涉及的利益相關者范圍最廣的環(huán)節(jié)。對于民辦高校來說，由于受到政府的財政支持較弱，因此籌資是民辦高校財務管理工作的重中之重。目前我國民辦高校的資金來源主要為出資者的初始投資。①政府部門對于民辦高校的直接的資金支持低于公立高校，往往以土地或稅收優(yōu)惠等間接方式對民辦高校進行投資。除此之外，合作企業(yè)投資、銀行貸款和校友及社會捐贈同樣也是民辦高校的重要資金來源。

(2)辦學結余分配的利益相關者。辦學結余分配是指在財務主體獲得貨幣收入，并扣除相關成本費用以及按照法律法規(guī)扣繳稅收之后的辦學結余在利益相關者之間進行分配的活動。對于一般企業(yè)來說，財務分配涉及到的利益相關者包括企業(yè)的員工、債權人和股東，企業(yè)在支付員工工資、償還債務、扣除留存收益之后的剩余利潤歸企業(yè)股東所有，企業(yè)股東按股權比例分享企業(yè)的剩余利潤。然而對于作為非營利組織的民辦高校來說，其出資者并不以辦學結余的獲取為目的，也不存在剩余辦學結余的分配，只是在公益性前提下按照高等教育社會收益率提取具備扶持與獎勵條件的合理回報，②機構的辦學結余作為留存收益，用于高校的硬件及軟件的投資建設、高校管理人員以及教職員工的工資及津貼補助支付，從而維持高校正常的教學以及科研秩序。

(3)財務監(jiān)督的利益相關者。財務監(jiān)督是指運用單一或系統(tǒng)的財務指標對財務主體的生產經營或業(yè)務活動進行評價和監(jiān)督，防范財務活動的舞弊和違法行為，保證財務活動的正常運行。民辦高校的財務監(jiān)督按照主體類型可分為內部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種，內部監(jiān)督是高校內部人員按照年度財務預算，對其財務收支和分配狀況進行的監(jiān)督和管理，通常由常設內部控制部門完成；外部監(jiān)督則是高校之外的相關人員對于高校的財務活動實施的監(jiān)督，通常包括債權人、審計部門以及政府稅收部門。此外，盡管目前并不存在高校的師生及學生家長財務監(jiān)督的相關機制，然而作為對高校影響力和重要性較高的核心利益相關者，此類利益相關者對于高校的財務活動同樣存在強烈的監(jiān)督動機和意愿。

二、民辦高校財務管理存在的問題

1　核心利益相關者委托關系分析

利益相關者理論將傳統(tǒng)的委托關系進行了拓展，即委托關系并非僅存在于股東和管理者之間，而是廣泛存在于有著利益沖突的利益相關者之間。民辦高校涉及的利益相關者較多，由于存在各自的利益訴求，不同利益相關者之間存在多層委托關系。由于不同利益相關者對組織影響能力和重要程度不同，與之相關的委托問題所產生的利益沖突對組織的影響同樣有所差異。其中能夠對高校組織產生重大影響的利益相關者大多分布于第一象限的核心利益相關者，其委托關系如圖2所示。

第一層委托關系存在于高校出資者與高校校長之間。民辦高校的出資者包括個人、企業(yè)、政府、銀行以及金融保險機構等。他們是高校創(chuàng)辦經費來源主體，擁有高校的產權，是委托關系中的委托人。民辦高校的校長通常由高校董事會進行任命，是高校重大事項和日常工作的決策者以及執(zhí)行者，擁有對其他管理人員進行聘任和罷免的權利，并對高校管理系統(tǒng)的運轉進行監(jiān)督，是委托關系中的人。與一般公司相比，民辦高校作為非營利組織盡管并不存在嚴格

意義上的股東，但同樣存在著兩權分離的情況，即由出資者進行出資，并雇傭管理者對高校的日常教學與科研工作進行規(guī)劃管理。同企業(yè)的管理者一樣，校長作為人存在追求個人利益的動機，如過分追求在職消費或追求個人價值實現而損害學校的長期利益等，導致與出資者的利益沖突，因而存在委托關系。

第二層委托關系存在于校長與管理人員和普通教職員工之間。校長作為高校管理系統(tǒng)的最高決策者，將高校的各項事務委托給高校管理人員和普通教職員工進行管理和實施。管理人員通常包括院長、院系主任、機關單位負責人等行政和教學管理人員。普通教職員工分類較廣，從職能劃分來看可劃分為以下三類：第一類為高校教師及科研人員，他們肩負著高校的教學和科研工作，直接決定著高校的教學質量和學術水平，是高校核心競爭力的重要組成部分。第二類為行政系列非管理人員，主要負責學校日常行政事務及教學輔助工作，確保高校教學和科研工作的正常運轉。第三類為后勤人員，包括為高校教師及學生提供服務的后勤實體的管理人員以及員工，如食堂、宿舍、浴池、醫(yī)院、便利商店等。與一般企業(yè)不同，民辦高校具有高校組織結構特有的二元權力的特點，即高校內部組織既包括校長～處長―科長―科員的行政權力配置，同時還包括校長一院長一系主任一教授的學術權力配置。行政權力依托于嚴格的等級制度、組織和管理職務，具有鮮明的集權特征，行政人員職務的高低決定其權利的大小；而學術權力則更為民主，以學科專業(yè)知識和專業(yè)技術為載體，權力的大小以學者本身的學術造詣來衡量。兩種權力系統(tǒng)一方面在管理機制和價值追求方面具有較大差異，兩者之間不能相互替代，也很難認定哪一種權力應為高校管理的主導，另一方面受我國傳統(tǒng)的“學而優(yōu)則仕”的觀念影響，兩種系統(tǒng)中的人員往往身兼兩職，如教授擔任機關單位處長或高校校長，兩種權力的交叉必然會對彼此的權利配置產生影響，進而對高校的行政管理系統(tǒng)產生影響。這種二元權力導致高校第二層委托關系更為復雜，委托沖突更為劇烈。

第三層委托關系存在于高校教師和學生之間。學生作為委托關系中的委托人，作為高校所提供的教育服務的顧客，委托高校教師為其提供教育服務，并為其享受的服務向民辦高校所支付學費。學生投入了大量的金錢、時間以及機會成本，希望高校為他們提供高質量的教育，為就業(yè)打下堅實基礎。學生掌握的知識和技術源于高校教師的各種投入，然而由于教育服務產品的特殊性，教師對學生投入相同，但基于學生不同的努力程度和資質高低，學生的學習效果具有較大差異，即教師的投入與學生的收益并不一定相匹配。而學生以及家長則往往容易忽略這一客觀事實，而將其歸結于高校的教育水平，導致教師和學生之間的委托關系更為復雜。

2　財務管理制度存在的問題 　(1)民辦高校財務管理功能弱化。財務管理職能包括財務籌資、財務分配和財務監(jiān)督。高校財務管理工作則大多側重于會計核算功能，而其財務管理的功能則被忽視。民辦高校資金來源渠道單一，導致財務籌資功能逐漸弱化；民辦高校的非營利組織的特性，導致財務分配功能無法實現；財務監(jiān)督功能相對有所體現，但僅側重于財務的事后監(jiān)督，而對于事前預測、事中控制等功能均沒有得到完整的體現。這種財務管理功能的弱化導致民辦高校缺乏完善的預算編制以及成本核算制度，績效評價以及獎懲措施無法實現，不利于高校管理者對自身的發(fā)展進行評估和規(guī)劃，資源配置效率低下，嚴重限制了學校的發(fā)展。

(2)缺乏有效的監(jiān)督和激勵機制。目前我國民辦高校的監(jiān)督和激勵機制多強調出資人和校長的重要作用，而忽視其他利益相關者作用的發(fā)揮。這樣的監(jiān)督和激勵機制是缺乏效率的，是與教育教學實際脫鉤的。事實上，包括學校各部門負責人、教師代表、政府代表、學生代表、學生家長代表和社會公眾代表等在內的利益相關者才是民辦高校在制定監(jiān)督和激勵機制時最應考慮和重視的因素。因為這些利益相關者往往與教育教學活動最直接相關，由他們形成的相互監(jiān)督機制往往更加高效，更能深入到教育教學的每一個環(huán)節(jié)，由他們參與制定的激勵機制往往更能反映客觀實際，更能把激勵作用發(fā)揮到實處，真正體現出激勵的價值。

(3)利益相關者之間財務信息不對稱。高校的財務管理人員通常由高校常設的財務部門擔任，一方面進行日常的財務工作，另一方面為利益相關者提供相關的財務信息。然而由于高校利益相關者眾多，對于財務信息關心程度以及獲取渠道均有差異，因而導致出資者、管理者獲取信息較為全面，而高校教師、學生以及其他利益相關者所獲取的財務信息相對較少。這一方面由于財務部門缺乏服務意識，另一方面財務信息缺乏及時有效的傳遞渠道，導致廣大師生雖為高校的核心利益相關者，但并不了解學校的各項財務規(guī)章制度、財務狀況和財務業(yè)務辦理流程，進而不利于其在完善民辦高校財務制度中作用的發(fā)揮。

三、民辦高校財務管理制度完善的相關建議

1　明確民辦高校財務管理目標，強化出資人以外的其他利益相關者地位

(1)堅持非營利性本質，制定符合國家“扶持與獎勵”原則的財務管理目標。我國民辦高校在制定財務管理目標時，應首先明確自身作為非營利性機構的本質，堅持公益性原則，正確把握國家的“扶持與獎勵”原則，以高等教育的社會收益而不是民辦高校的辦學結余作為其提取合理回報的基礎，從根本上保證民辦高校的教育成本支出，保證民辦高校的教育質量。民辦教育行政主管部門必須將這一點反復向舉辦者說明。

(2)明晰民辦高校治理結構，準確定位民辦高校財務管理目標。明晰民辦高校治理結構是制定正確的民辦高校財務管理目標的重要前提。治理結構決定了民辦高校各利益相關方的地位和關系。在民辦高校的治理結構中，必須弱化出資人的地位，即在確保投入資金安全、法人財產權不受侵害的前提下，出資人不得干預辦學活動。同時，突出辦學者在治理中的重要地位，突出學生、教師等其他利益相關方在治理中的作用。因此，民辦高校財務管理目標應更多地考慮重要利益相關方的利益，而不應單純考慮出資人的利益，即追求利益最大化。 　2　拓寬資金籌集渠道，保障高校資金運轉通暢 　(1)積極爭取政府支持，緩解資金壓力。公辦高校的經費來源更多依靠財政撥款，而近80％的民辦高校沒有得到政府的任何財政支持，且獲得的政府財政支持主要是土地或稅收優(yōu)惠等間接方式或者少量的經費支持。這一方面造成民辦高校巨大的資金壓力，另一方面民辦高校在招生、教師待遇、學生助學貸款等諸多方面均受到較多限制，嚴重影響了民辦高校的社會地位和發(fā)展。因此，民辦高校應大力爭取政府的財政和政策支持，不僅解決了民辦高校資金緊張的問題，而且能夠有效提升民辦高校的地位，起到重要的示范作用。

(2)加強與校友之間聯系，鼓勵校友為學校發(fā)展做出貢獻。國外高校往往建立完善的校友聯絡機構，與校友聯系密切，鼓勵校友積極為母校發(fā)展做出貢獻。然而在我國，一方面民辦高校管理者并未形成捐贈理念，也較少設立相關的捐贈機構，另一方面缺乏相關的法律法規(guī)為捐贈行為做出指導，

導致校友捐贈受到阻礙。因此，民辦高校管理人員必須盡快轉變觀念，加強與校友的聯系，設立專門的校友捐贈機構，及時掌握校友的捐贈意愿和能力，并對于校友的捐贈行為予以紀念和感謝，從而調動校友捐贈的積極性。

(3)積極促進校企合作，爭取企業(yè)資金支持。與公立高?！按蠖钡膶W科設置相比，民辦高校的學科設置更注重職業(yè)化教育。因此應積極與企業(yè)進行合作，簽訂相關協議，推行定向人才培養(yǎng)計劃；加強與企業(yè)相關的專業(yè)課程建設，或者針對企業(yè)的特點和要求設置專門的專業(yè)；舉辦短期或長期培訓班，為企業(yè)員工進行職業(yè)化培訓；有能力的高校還可以投資建立校辦企業(yè)，將科研成果轉化為現實生產力，為民辦高校的發(fā)展提供資金支持。與企業(yè)之間的良好合作與互動，一方面能夠拓寬資金來源渠道，另一方面也為畢業(yè)生就業(yè)開辟了新的途徑。 　3　完善內部控制制度，建立健全有效的內部控制機制 　(1)突出廣大師生的主體地位，充分發(fā)揮師生的監(jiān)督職能。對于高校教師來說，他們是高校重要的人力資源，是高校教學與科研任務的具體執(zhí)行者，其重要地位遠大于一般企業(yè)的員工；對于學生來說，一方面其所支付的學費是民辦高校的主要收入來源，另一方面學生整體素質的高低也代表著民辦高校辦學水平，因此其對高校而言也不僅僅是接受教育服務的主體。由此可見，高校教師和學生在民辦高校中占據重要地位，應充分調動其積極性，鼓勵其參與對學校的監(jiān)督活動，并賦予工會和學生會等組織新的職能，使之成為反映師生真實意志的獨立組織。

第2篇：績效管理相關制度范文

【關鍵詞】高校財務制度 高職院校 教育經費管理

近年來，我國的高等院校發(fā)展逐漸加快，國家在高校的教育經費投入上也進行了大量的強化工作。雖然教育經費的總量已經得到明顯加強，但是在各大高校自身的經費總量上仍然具有顯著的短缺現象，因此在新的高校財務制度下，各高校需要從自身實際出發(fā)，強化教育經費的管理水平，優(yōu)化配置，這是值得所有教育經費管理者思考的問題。

一、高職院校發(fā)展中的教育經費管理特點

在我國的高職院校中，教育經費的管理一直是一項薄弱的環(huán)節(jié)，眾多工作上的不周到帶來了整體教育資金使用不夠科學合理，根據近年來在經費管理上的工作現狀，具有這樣幾方面的特點：

1.總量擴大。如今我國政府對教育行業(yè)的資金投入力度越來越大，各大高校尤其是高職院校在發(fā)展教育的過程中獲得了大量的教育經費支持，總量呈現了快速增長的勢頭。另外，為了增加學校的經費投入，學校自身還積極聯系各類社會企業(yè)，與銀行、研究所、IT公司等各類單位合作，不斷引資投入學校的人才教育，使整個教育經費總量突飛猛進。

2.內容豐富。在高職院校規(guī)模迅速發(fā)展壯大的過程中，學校內部的經費項目來源及消耗也呈現出豐富的局面。傳統(tǒng)的教育經費來源主要是政府的撥款，如今，學校的來源已經豐富到各類企業(yè)贊助、產學研合作、銀行貸款等多種項目。同時，在學校的教育經費支出上也呈現出了越來越多的類型，各種經費不再僅僅用于辦公用品、獎助學金及崗位工資，而是發(fā)展到購買圖書、儀器、教育基礎設施及人才引進等工作，全面豐富了經費的用途。

3.職能多元化。傳統(tǒng)的高職院校在經費的使用性質上只是簡單的收入和支出等功能，如今已經增加到包含管理、經營、規(guī)劃等用途性質，因此在教育經費的管理上需要能夠密切與國家最新的法律法規(guī)相聯系，同時也要與各類企業(yè)、政府等單位密切聯系以獲得更多的經費來源，另外還需與物價部門等單位合作，接受政府部門的監(jiān)督與考察。

二、現階段高職院校教育經費管理方面存在的問題

我國現階段高職院校教育經費總量的不斷增長不僅體現教育的蓬勃發(fā)展，隨之而來的也會帶來一些潛在的問題。

1.人均經費不足。雖然我國在高職院校的教育投入經費上實現了較大程度的增長，但大量高職院校的建設帶來了更大規(guī)模生源的產生，這導致了人均在教育經費上的實際投入反而有所下降，尤其是因為地域因素的影響，東部與中西部的教育投入明顯不夠匹配，在欠發(fā)達的地區(qū)人均經費更是大量削減，并不能夠保證生源的教學質量與傳統(tǒng)相比有所提高。

2.院校還貸壓力大。大規(guī)模教育經費的來源并不僅僅靠政府與社會的投入，更有一部分高職院校采取了向銀行貸款的方式以增加教育經費，目前在規(guī)模擴大后的平穩(wěn)時期，眾多高職院校逐漸普遍開始償還貸款，由于大量基礎教育設施的建設需要資金投入，因此在還貸工作上處于極大的壓力。

3.制度不夠健全。如今不少的高職院校仍然處于建設的初期階段，沒有形成一套成熟的適合院校自身發(fā)展特色的規(guī)章管理制度，這就帶來了眾多工作開展沒有規(guī)章條例可遵循、教育經費管理人員的專業(yè)素質需要提高、整個工作的管理風格有待統(tǒng)一、在各種財務上的激勵措施也未能積累形成等一系列問題。

三、高職院校教育經費管理的有效加強途徑

面對現階段越來越龐大的高職院校規(guī)模與高職院校教育群體，還有越來越豐富的教育經費來源，如何在多元化的管理環(huán)境中尋求科學有效的管理方式，是值得高職院校的財務管理人員所思考的，在具體方案的實施上可以以遵循下幾項原則：

1.堅持政府主導。我國的高職院校內部所有資產均為國家所有，因此在教育經費的管理上仍然需要堅持以國家政府財政撥款為主導地位的思想，如今不少高職院校就是因為忽視了國家財政的主導地位盲目向社會進行貸款，帶來了沉重的債務問題，而堅持政府主導，可以在實際的經費管理上既要能夠通過適當的借貸方式增加自身的教育經費總量，又要能夠提高對院校內部學生的教育環(huán)境與質量。

2.健全財務制度。在現有高職教育發(fā)展的背景下，需要盡快建立健全各個高職院校的辦學規(guī)劃，在財務上尤其是教育經費的投入與使用上盡快出臺健全的財務制度，以科學的經費活動制度來規(guī)范高職院校的教育經費使用。在針對圖書、基礎設施建設、物品的采購上要積極引入社會資源，采用招標的方式增加自身教育經費收入，避免個別單位與部門出現的小金庫現象。

3.積極用活政策。在現有國家針對高職院校的財務制度下，高職院校需要通過自身的思考靈活采用各種方法為教育經費贏得更多的來源，在科研上要積極向各類單位和國家申請項目課題。同時，還可以利用社會人脈資源拓展經費渠道，將高職院校的食堂、宿舍、后勤等部門通過企業(yè)經營的方式來實現。

4.引入政府管理。政府能夠控制好教育經費的財政投入，根據實際情況決定教育經費投入，幫助高職院校盡快解決現階段普遍出現的債務問題。同時，督促高職院校加強對辦學質量的評價工作，提高對高職院校教育的控制能力，嚴格遏制鋪張浪費、亂用經費等現象，讓教育經費能夠在高職院校中發(fā)揮出最大的效能。

參考文獻：

[1]陳從吉.規(guī)范教育經費管理促進學校均衡發(fā)展[J].武漢：行政事業(yè)資產與財務，2012（15）：74-76.

[2]張營廣.加強高校教育經費管理研究----讀《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》有感[J].武漢：教育財會研究，2011（4）：9-13.

[3]酈解放.高校經費問題芻議[J].上海：教育發(fā)展研究，2008（13）：122-124.

作者簡介：

吳冬霞（1981.1―），女，安徽蚌埠人，碩士，講師、經濟師、會計師，主要從事財會與經濟研究。研究方向：財務管理、財務會計。

第3篇：績效管理相關制度范文

一、實施國庫集中支付制度后高校財務改革取得的成效

1.對資金運行加強了監(jiān)管，對資金的使用提高了效益。就目前的國庫集中支付制度來說，它的運行基礎就是國庫單一賬戶體系。也就是說，財政部門以預算指標的方式將所有財政資金下達到各個預算單位，在支付給提供商品或者勞務的供應者之前，資金始終要保存在國庫的單一賬戶上面，按照財政部門用款計劃下達的額度多少，作為預算單位之一，高校只能使用下達的計劃資金，在該高校賬戶上的資金余額始終是零，沒有沉淀的資金。并且，財政國庫對于高校的每一筆款項支出都要進行監(jiān)控，這樣就形成了，財政資金對支付全過程的前、中、后動態(tài)監(jiān)控相結合的機制，這樣，財政部門就能看清楚了解和掌握該部門資金的使用狀況，準確控制資金流向和流量，對于財經違規(guī)違法問題的發(fā)生能進行有效地防范，從而促使高校提高使用資金的自覺性以及自律性，提高了使用資金效益的最大化。

2.在過去財政資金撥付過程中，解決了中間環(huán)節(jié)多的問題。國庫集中支付制度實施以后，高校作為一個預算單位，也必須按照財政部門要求，編制部門預算以及專項資金的用款計劃，經過財政部門批準和授權，就可以直接從單一賬戶上支出資金，而不必要再等財政資金審批和層層下撥。這樣就從根本上解決了過去財政資金撥付過程中中間環(huán)節(jié)多的問題。對資金而言，提高了其撥付效率以及使用效率。

3.資金運行時，實現了信息的及時反饋；預算執(zhí)行時，提高了準確性以及透明度。國庫集中支付制度實施以后，國庫集中支付系統(tǒng)對于資金的運行過程可以進行適時、動態(tài)、全面地監(jiān)控以及信息反饋。對于高校財務中的每一筆支付交易，其中所涉及的交易指標、交易計劃、以及包括資金用途、資金金額和款項收款人、款項收款銀行以及款項收款賬號等信息，國庫集中支付系統(tǒng)對整個過程都進行了適時記錄，財政職能部門監(jiān)督力度明顯增強。另外，實行國庫集中支付制度，財政監(jiān)控按實際支付數反映支出，對于已經制定項目和用途，高校不能隨便改變，這樣，對于高校預算而言，從根本上提高了預算編制的準確性，提高了執(zhí)行的透明度。

4.克服高校經費使用的主觀性，提高了高校財務管理水平。國庫集中支付制度在高校實施以后，在高校預算執(zhí)行中，強化了用款計劃的控制功能；在監(jiān)督制約上，也從高校的內部轉變成了財政部門、高校、銀行等多層面和立體交叉的相互監(jiān)督制約。在這種新的機制管理下面，高校財政資金的支付，都必須符合相關的制度規(guī)定，這樣方能辦理。這樣，從客觀上就促使高校財務制度逐步從過去的“重分配、輕管理”的傳統(tǒng)觀念上向合理性、系統(tǒng)性管理上轉變。在使用財政資金的時候，一定要將管理和業(yè)務工作進行緊密結合，對賬戶資金的使用進一步加強、對用款計劃要進行合理的編制、對支付申請要進行嚴格的審核、對會計核算要進行管理監(jiān)督，從而降低財務風險，增強預算的科學性、合理性。國庫集中支付制度在高校的實施，在財務管理意識上，在財務管理水平上，高校都邁上了一個新臺階。

二、國庫集中支付制度實施后對高校財務管理的影響

1.國庫集中支付制度對高校部門編制預算的影響。國庫集中支付制度在高校實施以后，對于高校部門的資金預算，財政部門的監(jiān)管由支付后變成了支付前、支付中以及支付后的全過程監(jiān)控，并且要按照資金支出前要有預算和資金預算支出的渠道不能隨意更改的制度規(guī)定。因此，從客觀上來講，促使高校在做預算的時候要有計劃性，并且預算要科學而且要準確，改變過去做預算的隨意性和粗糙性。但是，高校在做財政預算的時候，一般不是近期的預算，而是做的下一年度的預算，而下一年度的預算和本年度的情況有可能發(fā)生很大的變化，收入情況變化、學生人數變化、教職工人數變化等等，再加上學校規(guī)模大，校內各個單位對于資金的需要不一樣而且數量有變化，部門結構變化等這些不確定性的存在。要將未來要發(fā)生的所有情況都預算準確的話是相當有難度的，這樣高校就失去了對經費的自主管理權。

2.國庫集中支付制度實施后對高校資金支配權的影響。國庫集中支付制度在高校實施以前，財政部門將款項直接撥付給學校自己的賬戶上，學校自主支配這些資金，在各項工作的資金保障上具有很好的靈活性。而國庫集中支付制度在高校實施后，財政部門依據已經批復的預算和資金用款計劃，直接向高校零余額賬戶上下達資金用款額度，高校只有對有預算的和計劃內的款項有使用權，沒有資金的調配權。因此，對于臨時性、突發(fā)性的工作所需要的經費無法納入年初預算，將導致這些工作的開展沒有經費保障，甚至工作無法開展。

3.國庫集中支付制度實施后對高?；I集資金的影響。隨著高校的擴大招生，學校的規(guī)模迅速擴張，在高校自身快速發(fā)展的同時，還要保障教育的質量和教育體系的完善，這樣就需要大量資金投入，來保障學校自我的快速發(fā)展。但是現有的高校的教育經費已不能滿足學校發(fā)展的需要。國庫集中支付制度改革前，財政部門把相應的資金下撥給學校，轉到學校的自有賬戶上，學?？梢杂勉y行存款作為抵押或者擔保，就很容易的能從商業(yè)銀行貸到資金，這樣就能滿足學校快速發(fā)展資金不足的壓力。而實行國庫集中支付制度改革后，財政部門制定銀行開設零余額賬戶，實行國庫單一賬戶結算，財政下撥資金不再向學校的自有賬戶撥付款項，學校財務只見額度不見錢，這樣就降低了學校的籌措資金的信譽和能力，對高校的發(fā)展有很大的制約能力。

4.國庫集中支付制度實施后對高校向內部二級核算單位轉撥資金的影響。隨著改革的不斷深入進行，高校的教育體制也在發(fā)生著重大的變革，高校的后勤進行了社會化的改革，成立了后勤集團，高校的后勤集團在高校的運轉中承擔了大量的服務工作，在經濟上相對獨立，建立了后勤的自負盈虧和有償服務的機制，為學校的發(fā)展作出了很大的貢獻。但是國庫集中支付制度實施以后，根據其相關制度規(guī)定，預算單位的財政部門開設的零余額賬戶不得向本單位的其他賬戶、上級主管單位以及所屬下級單位賬戶上撥付資金。而高校的后勤集團為學校提供的有償服務，例如物業(yè)管理、交通運輸、房屋維修等都無法從財政部門開設的零余額賬戶中支付，這樣就造成了高校與后勤集團之間經費結算困難，同時也阻礙了高校的后勤服務加快向社會化改革。

三、完善國庫集中支付制度對高校財務管理影響的措施

1.國庫集中支付制度的配套措施進一步完善，不斷向前發(fā)展。隨著改革的不斷深入進行，高校的教育體制也在發(fā)生著重大的變革，財政國庫集中支付制度改革在高校實施的時候，預算管理改革以及政府采購制度改革都需要在高校同步協調推進，在高校財務管理上就增加了復雜性和艱巨性。因此在這樣的情況下，國庫集中收付制度也進行了相應的改革，例如賬戶體系的設置、財政資金的收繳、支付程序，以及銀行清算制度上都進行了重大的改革。這時，相對高校財務管理而言，隨著國庫集中支付制度的實施，其復雜化顯而易見。針對這種情況，高校本身要認真就相應的規(guī)章制度，制定出對應的配套措施和對應的銀行清算制度，針對工作的實際問題，不斷完善配套措施，制定出更加詳細的、科學的管理辦法等。而針對高校的這種情況，財政部門也應該進行及時的研究和進行相關的調研，實時處理工作中出現的問題，完善相應的規(guī)章制度，制定更加詳細的措施，要做到有法可依，有章可循，使相應的制度更加完善，為各個預算部門的發(fā)展做好資金支持。

2.加強高校部門的管理工作，加強預算的合理性。對于高校而言，在編制部門預算的時候，主要從以下三方面加以改進和完善：一方面是編制預算的時候，在方法上要全面實行所謂的“零基預算法”，第二方面是對于資金額度和支付標準要有科學的預算，做預算的時候要細化到每一個環(huán)節(jié)，預算的科目要從功能上和性質上進行科學的分類，為了保障預算編制的質量，做預算的時候要建立多級科目體系，目的是為了使財政性資金得到更科學、更合理的使用。第三方面是做預算的時候要加強部門的執(zhí)行力度。也就是說做預算的時候要有剛性和嚴肅性，財務制度要公開，財務預算要透明，資金支付要透明等等。同時，為了保證國庫集中支付的正常運轉，可以讓國庫支付管理人員參與到部門預算中來，使他們熟悉預算內容，在執(zhí)行支付時可以有效地按計劃使用各項預算指標，減少盲目使用指標額度，避免預算編制和執(zhí)行出現兩張皮現象，切實發(fā)揮部門預算在財務管理中的作用，保證國庫集中支付工作的正常有序進行。

第4篇：績效管理相關制度范文

筆者從事過高?；üこ痰念A決算書、報建、項目代表、項目負責人等工作，熟悉基建工程的各個程序和環(huán)節(jié)。本文結合我?；üこ淘靸r的控制和工程進度的管理，著重從工程項目勘察、設計、材料選擇、招投標、施工管理、工程結算等六個階段，談點粗淺的認識。

1 勘察階段是工程造價的控制及順利施工的前提

地質勘察所占用的經費比率太少，往往沒有引起大家足夠的重視，但在實際工作中，地質勘察具有十分重要的作用。工程地質勘察的質量對工程造價的控制和工程的順利施工發(fā)揮著至關重要的作用。

1.1 對工程造價的影響

在基建項目建設中，勘察單位作為地質勘察部門，需要對地質是否準確情況負責；但在實際工作中，勘察單位為了避免因地質勘察報告不準確而承擔責任，在勘察報告中往往會提高近一倍的安全系數；而根據目前國家制定的設計規(guī)范，設計單位對建筑物結構的安全性是終身負責制的，出于對巖土報告的不信任，為了保證安全，也按照設計規(guī)范允許范圍的上限或更大的安全系數，結果樓房“深基礎、超筋、肥梁、胖柱、厚板”，從而給學校造成大量不必要的資金浪費。

1.2 對工程進度的影響

由于地質勘察報告不準確，除造成學校建設經費增加，延長正常工期外，如果在施工中能夠及早發(fā)現相關不良地質問題，還可以通過補勘、實施超前鉆等方式補就，但設計單位必須進行變更設計，從而增加造價及延誤工期，如我校的五坡29#高層職工住宅樓、網球館、學術交流中心、國際教育綜合樓等工程都存在因地質情況不準確情況，而被迫由靜壓樁變更為管樁，增加造價不說，也延誤了工期，但如果沒有及時地發(fā)現問題，造成責任事故，那將給學校、施工單位及設計單位帶來不可預測的損失，后果不堪設想。

1.3 解決辦法

在實踐工作中，工程勘察尤其是高層建筑的工程勘察招標機制必須進行改革：一是重新認識地質勘察在項目管理中的作用，加大管理力度；二是推行地質勘察單位負責制，勘測設計報告中的地質章節(jié)必須由勘察單位的地質師負責，報告的編制人中必須是地質專業(yè)負責人；三是在國家勘察規(guī)范允許的間距范圍內，勘察孔采用下限值或中間值，增加勘察的范圍，在招標時由側重完成勘察的數量向勘察地質分析質量方面轉變；四是在責任追究問題上，推行設計單位與勘察單位責任捆綁制，在勘察合同中約定勘察費應在工程基礎完成后支付，在設計合同中規(guī)定因設計變更達到約定的金額需進行賠償或扣減設計費等，通過約定，使勘察單位、設計單位在實際工作中互相制約，達到提高勘察質量的作用。

2 材料選擇是控制工程造價和順利施工的保障

在工程造價中，建筑材料費用一般約占工程總投資的60%。因此如何選好建筑材料參考品牌，對控制工程造價有著重要的作用。根據《政府采購法》，凡使用政府資金的單位必須實行集中采購；而除民辦的高校外，所有高校均是財政性撥款，因此必須在當地財政廳的組織下實行政府集中評審、采購；同時，根據《建設工程工程量清單計價規(guī)范》，在編制預算控制價前需業(yè)主確定參考材料的名稱、規(guī)格、種類、參考單價等，施工單位則根據業(yè)主所提供的參考材料的規(guī)格、參考單價并根據本企業(yè)的施工水平和市場材料價格來自主報價，因此材料的選擇顯得尤為重要。

一般來講，以往通用的基建材料采購辦法是：一是按當地的建筑材料信息價；二是特殊材料采用市場詢價或暫定價；三是特殊建筑材料和設備由學校自行采購或參加招標采購。但在實際工作中信息價不可能完全包括所有的材料價格，采用暫定價在施工階段又非常容易出現爭議，增加成本，同時根據新的文件要求，也必須在招標前確定材料的參考品牌、參考價格。在本文中，本人推薦的方法有：一是所用裝修材料采用當地造價信息中所對應材料中檔價格，如選用高檔材料，不但造成造價虛高，而且在施工過程中材料很難控制；二是是編制項目控制預算價時成立了由審計、監(jiān)察、財務、基建組成的市場調查小組，立足本校，選擇3種以上不同產地、型號、規(guī)格的材料，在施工過程中施工單位只能在其中選擇1種，這樣既能把好建筑材料質量關，又能在施工中避免施工單位隨意變更材料品牌及價格；三是能確定的材料價格一定不要采用暫定價，否則很容易因為爭議、增加工期，增加工程造價；四是材料價格一旦確定后不能隨意變更，否則很容易造成工程造價的上漲。

3 工程招投標階段是降低工程造價的有效措施

根據《政府采購法》，200萬元以上的工程項目須在當地財政部門的組織下進行公開招標，且招標前必須由財政部門評審中心評審，因此完善的圖紙及適當、合理的材料價格是能有效控制工程造價的。同時，采用工程量清單計價模式招標，投標人根據企業(yè)定額自主報價，是企業(yè)間的自主競爭也是降低工程造價的措施之一。

為了更為有效的降低工程造價，在招標階段應注意以下五個方面：一是要重視招標文件的修訂，因為施工合同的基本原則及造價是以招標文件為基礎的，招標文件的制定必須經審計、財務、監(jiān)察、法律顧問等相關職能審閱完成后才定稿，在制定招標文件時工程款的支付與投標單位的工程計劃進度時間配套使用，約定完成工作量與完成時間應一致（不可抗拒因素除外），否則工程款的支付比例可以緩付一定的比例，這種方式可以防止施工單位隨意延長工期；二是要采取有效措施，防止分部不平衡?蠹郟?采用工程量清單報價后，綜合單價將是工程結算的依據，因此招標時應注意防止投標人出現明顯的不平衡報價；三是在單位完成預算控制價編制后，在沒有送財政部門評審之前，校內先送審計部門、設計單位、使用單位進行預審，防止分部材料價格虛高及單位隨意性的增加工程造價；四是財政廳評審部門內部采用了一審、二審、三審后，學校組織設計、基建、審計共同與財政評審部門溝通后才出具正式項目預算控制價；五是學校委派的業(yè)主代表、評委和監(jiān)督人員均采用隨機抽取方式確定，減少人為因素影響，也是減少領導干預工程建設領域的有效方式之一。

4 施工管理是工程造價的控制和工程進度的保證

施工階段是形成工程實體的階段，也是資金投入最多、最重要的階段，更是不可預見事件的高發(fā)階段。管理不好，直接影響整個工程的造價和進度。如何進行控制造價又加快工程進度，本文認為應從以下兩個方面入手：

4.1 嚴格按照施工合同的管理

施工合同的簽定必須依據招標文件制定，必須經審計、財務、監(jiān)察、法律顧問等相關職能審閱完成后才定稿，合同約定的工期、價格在執(zhí)行時不能隨意更改?；ü芾砣藛T必須熟讀施工合同及施工圖紙，敢于堅持原則，自覺遵守廉潔自律有關規(guī)定。

4.2 嚴格控制和審核工程變更設計

設計變更往往是工程增加投資及延長工期的關鍵所在，而在實際工作中，設計變更往往又是不可避免的；變更的原因可能是設計單位原因、建設單位原因或施工單位原因，如建設單位增加層數、變更層高、改變功能、提高裝修標準等，設計單位考慮不周、計算有誤等，施工單位為方便施工、增加利潤等；而建設單位甚至有的監(jiān)理單位在專業(yè)技術力量上與施工單位嚴重不對稱，很容易被施工單位說服，從而通過變更設計的方式使工程造價提高。因此，嚴格控制和審核工程變更設計對工程造價的控制和加快工程進度尤為關鍵。如前面所述，如果采用限額設計，增加設計合同風險機制，設計單位需承擔部分責任，也可減少設計變更的風險；如果是建設單位的原因，必須進行變更，則要嚴格遵循設計變更的程序，由設計單位出變更圖并經審核和會簽。同時，要求施工單位就變更的設計進行報價，報價需經確認達成共識后才能就變更部分進行施工；如果是施工單位的原因，則需認真審核該變更是否有利于減少工程造價，或有利于加快工程進度，否則若與國家強制性條文不相沖突，則應堅持原施工方案，不予以變更。

5 竣工結算階段的造價控制

竣工結算是工程造價控制最后一個環(huán)節(jié)，也是從事工程管理人員價值體現最重要的一個環(huán)節(jié)，這階段的管理對建設單位（或業(yè)主）、監(jiān)理單位、施工單位都非常重要。本人對此接觸較少，研究也不多，但個人認為，要做好竣工結算工作，應注意做好以下三個方面的工作：

第一，由學校紀檢監(jiān)督部門做好工程結算審核單位的選擇，防止施工單位與審核單位相互勾結。在一些單位中，為防止施工單位在編制工程結算時，不實事求是，故意提高工程結算金額，而采取了超過結算審定金額10%，由施工單位支付工程審計費用和超出金額部分結算審核費用。

第二，做好變更簽證結算和合同管理工作，防止施工單位以合同及不可抗力等原因所引起工程造價的增減提出索賠。

第5篇：績效管理相關制度范文

關鍵詞：內部控制有效性；審計監(jiān)督；盈余管理

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-02

前言

有效的內部控制和審計監(jiān)督能夠對企業(yè)的盈余管理行為起到一定的抑制作用，并且能夠保證財務管理的信息質量，維護資本市場秩序，所以說，內部控制、審計監(jiān)督和盈余管理之間的相關性分析，能夠在很大程度上保證財務管理的真實性和可靠程度。

一、盈余管理

作為財務會計管理中的重要組成部分，盈余管理中的盈余信息一直受到眾多企業(yè)的關注，盈余信息的質量和可靠程度，能夠影響市場對上市公司的評價，目前，由于目前我國市場的變化較大，企業(yè)環(huán)境也相應的較為復雜，在這樣的情況下，上市公司將會面臨更多的風險。在審計監(jiān)督力度的不斷加強下，相應的制度也得到一定的完善，在傳統(tǒng)的盈余管理方式中存在著越來越大的風險，為了企業(yè)的盈余需求，需要進行相應的真實盈余管理，而從目前企業(yè)的發(fā)展情況來看，真實盈余操作對企業(yè)的損害更大，為了防止這樣的現象，需要根據實際情況，來建立一定的內部管理體系，以此來保證盈余信息的整體質量。

二、我國內部控制的評價標準

針對目前我國的企業(yè)發(fā)展狀況，對其進行內部控制評價的主要標準體現在一下幾個方面：首先是根據信息披露情況來評價內部控制質量。這樣方法主要指的是根據企業(yè)的內部控制審計報告中所提供的信息來對內部控制質量進行評價，這種方式雖然較為簡單，但是由于不能準確把握審計報告信息的真實性，也就無法全面的對內部控制質量進行分析和評價。另外一種方法是以目標的實現情況來對內部控制質量進行評價，這樣的方法目前仍舊存在這樣幾個問題，首先是以結果代替過程，內部控制的結果雖然較為重要，但是需要保證其主要過程在符合一系列的標準規(guī)定下，才能真實的對內部控制質量進行評價，只是單純的根據結果進行評價，具有較大的局限性，另外，影響目的實現的因素有很多，而內部控制則只是其中的一部分，政府的相關政策和市場的變化情況也會影響目標的實現程度。最后一種方法是按照內部控制要素的完善情況來衡量內部控制質量，這種方法的評論結果過于客觀，由于確定指標的技術方法過于復雜，在一定程度上可以說是在純粹理論的角度來對內部控制質量進行評價，另外由于數據信息的真實性不能得到保證，這樣方法不能得到廣泛使用。

三、內部控制、審計監(jiān)督和盈余管理的相關性分析

要了解深部控制、審計監(jiān)督和盈余管理之間的關系，就需要對盈余管理的方法和概念進行了解，目前企業(yè)大多采用的真實盈余管理的方法來進行財務管理，而真實盈余管理的手段主要包括對生產銷售等環(huán)節(jié)進行操控、選擇資產處置點、股票回購和交易關聯，其主要目的是提高企業(yè)的整體經濟效益。目前國外對內部控制與盈余管理之間的關系主要存在有這樣三種觀點：首先是良好的內部控制能夠降低盈余管理的程度，而具有一定缺陷的內部管理則會提升盈余管理的程度；其次是內部控制對應計盈余管理具有一定的效果，而對真實盈余管理的作用較??；最后是內部控制與盈余管理之間沒有較大的關系?；谝陨蠂獾难芯靠梢钥闯?，國外對這兩種之間關系的研究主要是建立在企業(yè)經營情況和財務報告信息的整體質量上。在以上研究的基礎上，可以對內部控制、審計監(jiān)督和盈余管理之間的關系進行分析。

一般情況下，可以認為內部控制抑制盈余管理，其主要作用機制體現在以下幾個方面：首先，內部管理可以對企業(yè)內部的嗬進行一定程度的制衡，以此來減少企業(yè)管理層對生產銷售環(huán)節(jié)的有意操控，也可以減少企業(yè)內部的無意錯報等情況，這樣能夠保證企業(yè)管理的規(guī)范程度，從另外一個方面來說，內部控制能夠對實現其管理的主要目的，并且對其主要過程進行有效控制，主要體現在保證企業(yè)生產經營的合法性，同時也能夠保證財務報告和相關信息的真實性和可靠程度，以此來防止企業(yè)對財務會計管理的濫用，抑制短期追求企業(yè)整體價值而產生的真實活動盈余管理行為，實現了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

而內部控制通常是通過以下幾個方面來影響真實盈余管理：

1.首先是對企業(yè)管理環(huán)境的影響

企業(yè)的管理層是企業(yè)進行內部控制的核心，企業(yè)的整體發(fā)展方向和經濟收益與企業(yè)管理層的控制環(huán)境有著直接的聯系。而企業(yè)環(huán)境的控制主要指的是相關政策的建立、管理程序的設定和其它相關的影響因素，在這樣的情況下，也需要相應的監(jiān)督機構來對管理層進行相關的監(jiān)督，目前我國大部分的上市公司中的管理制度并不完善，內部控制嚴重失調，管理人員在利益的驅動下，隔過內部控制直接對盈余管理中的財務信息進行操作，然后通過相應的渠道使企業(yè)經濟效益中的一部分轉化為本身的利益，而董事會或者監(jiān)事會的職能沒有被完全發(fā)揮，知識流域形式，不能形成有效的管理，從而不能對管理層進行嚴格的監(jiān)督，管理層在對利益的需求下，內部控制環(huán)境逐漸遭到破壞，而這些方面直接影響了盈余管理。所以說，通過有效的內部控制，能夠有效加強董事會等相關監(jiān)督部門的職能，使其能夠對企業(yè)的管理層進行嚴格的監(jiān)督，以此來對內部環(huán)控制環(huán)境進行管理，內部控制對盈余管理的影響由此可見。

2.對風險的有效評估

企業(yè)在運行的過程中，各個方面都會對企業(yè)的經濟效益產生一定的影響，這些影響因素主要來自于相關利率和匯率的非預期性變化、財務的不規(guī)范活動和相關政策的調整，在這樣因素的影響下，企業(yè)可能會產生一定的金融風險和財務風險，而對這些風險進行有效評估，則能夠在一定程度上對企業(yè)經營風險進行控制，在各種風險來臨之前將其消滅，從而保證企業(yè)能夠正常運行。而準確的內部控制定位，能夠使企業(yè)的管理層根據相關企業(yè)財務報表和相關數據信息，來對與目標實現的有關風險進行評估，并且采取相應的行動和控制措施，來使員工了解這些風險從而采取一定的規(guī)避行為，從這樣看來，有效的內部控制不會對盈余管理留下余地，從而對其進行更加充分的管理。

3.對相關政策的影響

企業(yè)在進行經營活動的過程中，會指定相關的政策來對其實際活動的主要流程和規(guī)定進行要求，在一定程度上保證經濟活動的規(guī)范性，而相關政策的完整程度和執(zhí)行情況直接影響著企業(yè)的經濟效益，所以說，企業(yè)需要采取有效的內部控制有段來對相關政策進行建立和完善，一般情況下，有效的控制活動主要包括這樣幾個方面：首先是職責的分析、相應交易活動的合理授權、交易過程的記錄和控制、業(yè)績的獨立審核和相關的財務管理等，但是由于相關會計政策和制度的影響，其整體內容可能會產生一定的缺陷，在這樣缺陷的影響下，原始憑據的有效性和真實性不能得到保證，同時由于會計處理方法的不同，所產生的數據報告也不相同，這樣就為盈余管理提供了相應的空間。所以說，企業(yè)需要加強對財務報告生成的相關政策和程序進行有力控制，結合企業(yè)交易活動的實際情況，對其中的環(huán)節(jié)流程進行規(guī)范化控制，并且對財務生成報告的信息來源進行嚴格監(jiān)督，在一定程度上提高財務生成報告的真實性和可靠程度，從根本上來對盈余管理進行抑制。所以說，內部控制能夠對企業(yè)的相關政策產生影響，而這些政策的規(guī)范化處理也將會在一定程度上對盈余管理進行抑制。

4.信息的對稱性

信息的共享和交流是執(zhí)行內部控制過程中主要組成部分，規(guī)范化的信息交流系統(tǒng)能夠及時的將有關信息傳遞給相應崗位的職工，明確其中的每一個具體環(huán)節(jié)。盈余管理的一個前提要求就是信息的不對稱，在目前我國的上市公司中，存在各種信息不對稱的現象，主要表現在管理人員和股東之間、大股東和小股東之間、公司內部人員能和外部利益相關人員之間的信息不對稱，這些現象的存在都會對盈余管理留有一定的空間，影響企業(yè)的發(fā)展狀況，也就是說，信息的對稱性影響企業(yè)的盈余管理，而內部控制能夠從信息流通的各個環(huán)節(jié)中，降低信息不對稱的現象，從而來對企業(yè)的盈余管理產生一定的影響。

而從企業(yè)的審計監(jiān)督角度來講，規(guī)范的審計監(jiān)督能夠減少利益沖突和成本，并且在最大程度上反映被審計單位和企業(yè)的財務狀況、經營成果和資金流通情況，同時保證了其信息的真實程度。在這樣看來，企業(yè)的內部控制和審計監(jiān)督都能夠有效的抑制企業(yè)的真實盈余管理行為，提高了企業(yè)的整體經濟效益，實現了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標，通過內部控制對企業(yè)生產管理全過程的有效管理，減少財務信息出現差錯的可能性，結合審計人員對財務報告的有力監(jiān)督，能夠充分保證各項財務數據的真實性，在最大程度上減少了真實盈余管理行為。

從另外一個方面來說，企業(yè)的審計監(jiān)督同樣屬于企業(yè)的內部控制，不過在這兩個部分至之間，呈現出相互獨立的狀況，作為一種動態(tài)管理的過程，在進行內部控制的每個環(huán)節(jié)當中，都需要嚴格的監(jiān)督和管理，對于財務管理的監(jiān)督，主要是通過對董事會和審計單位的監(jiān)督來實現的，所以說，審計監(jiān)督是內部控制中的一部分，同樣也是一種特殊的獨立存在。

在以上分析的角度上，可以看出內部控制和審計監(jiān)督在抑制盈余管理的過程當中存在著替代關系，這主要取決于企業(yè)制度和企業(yè)性質，另外由于市場變化較大，內部控制和審計監(jiān)督在抑制盈余管理過程中替代關系具有一定的差異性。這樣的關系主要體現在以下幾個方面：內部控制與審計監(jiān)督存在替代關系。從現在企業(yè)的發(fā)展中可以看出，企業(yè)的內部控制和審計監(jiān)督都能夠有效的對企業(yè)的財務報告和運行環(huán)境進行管理，對此人們存在有兩種假設。首先，企業(yè)中存在有良好的內部控制，這樣的內部控制使企業(yè)的運行環(huán)境變得更加規(guī)范化，相應的審計監(jiān)督力度也會不斷的增大，內部控制為審計監(jiān)督作用的發(fā)揮提供了良好的基礎，從這樣看來，內部控制和計監(jiān)督在對企業(yè)盈余管理方面呈現出互補的關系。而另外一種情況是企業(yè)的內部控制較差，企業(yè)的運行環(huán)境并不規(guī)范，而相關的審計人員為了控制審計風險，往往會在知情的情況下，通過增加實質性測驗，來對審計風險進行控制，在這種情況下，內部控制和審計監(jiān)督之間就存在一定的替代關系。

四、從內部控制和審計監(jiān)督方面探討防范盈余管理的相關對策

從客觀的角度上來看，盈余管理是必然存在的，這種盈余管理主要指的是講內部信息盡多的傳達給相應的投資者，以此來保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，但是這種盈余管理必須建立在不損害企業(yè)利益的情況下進行，根據目前我國企業(yè)的發(fā)展運行狀況來看，這樣的盈余管理只是一種理想化情況，所以說，仍舊需要從內部控制和審計監(jiān)督這兩個方面來對盈余管理進行防范，其主要措施體現在以下幾個方面：首先是解決所有者缺失的問題，所有者缺失，會使董事會的獨立性無法得到保障，也就是說董事會的職能不能得到完全的發(fā)揮，其中大股東的權利將會明顯高于小股東，從而導致盈余管理的出現，針對這樣的情況，需要不斷發(fā)展投資者，使股東權利得到一定程度的平衡，從而減少盈余管理的行為；另外是建立完善的董事制度，通過對董事制度的建立和完善，可以將董事制度與監(jiān)事會制度進行區(qū)分，并且對監(jiān)事會的職能進行明確，增加其獨立性，以此來對盈余管理進行防范。

五、結束語

在當前的企業(yè)當中，由于制度背景的影響，內部控制和審計監(jiān)督在抑制盈余管理中存在替代關系，這樣的替代關系在企業(yè)性質和市場變化的影響下，也會存在一定的差異性，為了確保財務信息的整體質量，需要加強內部控制的整體力度，提高審計監(jiān)督管理的質量，以此來保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉煥峰，席文燕.上市公司內部控制有效性與盈余管理相關性實證研究[J].財會通訊，2013（18）：70-72.

第6篇：績效管理相關制度范文

關鍵詞：國庫集中支付制度 地方高校 財務管理 對策

早在2002年下半年度，我國財政及其教育部門就已經聯合行動，在少數高校開始運用國庫集中支付制度管理高校財務，經過10多年的實踐并取得了一定的成效。隨著改革的逐步深化，這一制度對地方高校財務管理的影響日益顯現，影響了高校財務管理成效的發(fā)揮，本文著重探討了國庫集中支付制度下如何采取對策，更好地搞好財務管理工作，提升財務管理水平。

一、 對地方高校財務管理的影響

在高校實行國庫集中支付制度，有效避免了資金不規(guī)范使用的現象，使資金的支付流程更加公開、透明。

（一）積極影響

1、 強化了對資金支付的監(jiān)管

按照國庫集中支付制度的有關規(guī)定，地方高校的各種收入需要按時、足額的上繳國庫或是財政專戶。高校需要使用資金時，首先要向財政部門申報用款計劃，審核通過后才能進行資金資金支付。如若用款計劃中有不合理之處，財政部門有權拒絕，這就強化了對高校資金支付的監(jiān)管。同時，由于地方高校資金實現了收支兩條線管理，因此，在一定程度上減少了資金沉淀的現象，使資金利用率得到了很大的提高，進而規(guī)范了地方高校的財務管理工作。

2、 有助于高校財政風險抵御能力的提高

國庫集中支付制度的建立，使得高校的零余額賬戶只有一個，所有資金的核算都被歸入這一賬戶，而所有的資金支出也都必須按照財政部門的有關規(guī)定直接將其支付給有關單位，從而保障資金的安全。另外，對于資金的使用，地方高校只有在有預算和計劃的額度范圍內使用，不得私自挪用資金，由此削弱了地方高校的調度權，進而提高了地方高校財政風險的抵御能力。

3、 有利于高校資金的合理分配，有效避免了腐敗行為的發(fā)生

國庫集中支付制度的實施，使得資金的分配及其管理和有關操作程序都有了相對嚴格的規(guī)定。從有關財政資金的規(guī)劃到使用，整個階段都是在財政部門的監(jiān)督之下進行的，從而實現了對地方高校資金的全程監(jiān)督，使得其透明度進一步加大，有效避免了因資金分配不合理和操作過程不規(guī)范而造成的資金滯留或是現象的發(fā)生。

（二）不足之處

國庫集中支付制度在為地方高校財政管理帶來好處的同時，也產生了一些不利影響。

1、 使得高校的自主籌資能力有所下降

隨著高校教育的進一步發(fā)展，很多地方高校都在增加學校的軟硬件建設，從而為學生提供更好的學習條件。因此，在資金的需求上也變得相對大起來。雖然國家已經為高校提供了大量的教育經費，但遠遠滿足不了各高校的發(fā)展需求。傳統(tǒng)情形下，高?？梢酝ㄟ^向銀行貸款取得一定的資金，從而實現自身的發(fā)展?，F如今，這一有效的途徑由于國庫集中支付制度的實施變得失去了作用，學校只能通過國庫獲得其零余額用款，這在很大程度上削弱了高校的自主籌資能力。

2、 使得高校的預算難度大幅度增加

高校財務管理的關鍵之處在于其預算環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)情形下，高校的可用資金都在高校自己的賬戶中，如有應用可以根據實際情況進行相應的調整。而國庫集中支付制度的實施，卻使得原有的不復存在。由于國庫集中支付制度的流程相對比較嚴格，高校在資金預算上就要求按規(guī)定進行。因此，高校必須編制更加完善詳細的預算程序才能符合國庫集中制度的有關規(guī)定，這就在一定程度上增加了高校預算的難度。與此同時，當高校遇到突發(fā)狀況時，可能就會由于預算過程受限而得不到可用資金，從而阻礙高校的進一步發(fā)展。

3、 預算資金審批撥付時間較長，影響了高校支出的安排

實行國庫集中支付制度后，高校如需使用資金，必須先提交用款計劃，經過嚴格的審批手續(xù)后才能撥付，這就在產生支付需求和資金到達之間形成一個較長的時間差，但有的資金，如社會保障費，交通費等需要及時支付，高校只好動用其他資金來安排部分急需支出，但根據相關規(guī)定，歸墊資金也必須必須辦理相關的審批手續(xù)，也有一個較長的過程，這樣急勢必影響高校其他資金的正常使用。

4、 國庫集中支付系統(tǒng)缺乏財務管理功能

計算機和網絡技術的廣泛運用使得高校的財務收支核算和預算管理變得更為方便快捷，國庫集中支付制度也已有了自己的會計信息系統(tǒng)，但它還不夠完善，只是強化了對單位資金支付過程的監(jiān)管，還不能很好的與地方高校的財務軟件系統(tǒng)進行對接，相關數據不能共享，導致資源的嚴重浪費，在一定程度上也影響了財務人員的工作效率。

二、 對策探析

（一）多渠道籌措資金，滿足自身發(fā)展需要

針對實行集中支付制度后地方高校對財政資金支配能力較低的現象，地方高校可以結合自身實際，采取積極措施，多方籌措資金，如進行一些校辦企業(yè)的開發(fā)，為高校提供更多的資金來源，從而滿足自身多元化發(fā)展的需要。

（二）強化預算的編制和執(zhí)行情況分析

部門預算是實施國庫集中支付制度的基礎，強化預算執(zhí)行情況分析是部門預算的有序執(zhí)行的關鍵。因此，科學編制財務預算和搞好預算執(zhí)行情況分析極為重要。實行集中支付制度后，高校的預算執(zhí)行和款項撥付與以前發(fā)生了極大的變化，所有的預算指標導入集中支付系統(tǒng)后，超出預算指標的額度根本無法撥付。因此高校要重視預算編制，結合財力狀況和自身支出情況，根據輕重緩急合理安排各項支出，確保所編制的預算與單位的實際相吻合，從而單位的各項工作能正常開展；在預算執(zhí)行過程中要加強預算分析，了解預算執(zhí)行中存在的問題，不斷完善支出控制措施，壓縮行政運行成本，確保預算的有序執(zhí)行。

（三）網絡手段與電算化手段兩手都要硬

針對現如今國庫集中支付系統(tǒng)的網絡手段與地方高校的財務管理系統(tǒng)不匹配的現象，在網絡及其電算化的應用上，財政部門應該采取一定的改進措施，引進先進的技術，利用高端的軟件系統(tǒng)，對應經濟發(fā)展的要求，保證高效財務管理的合理性以及時性，從而促進教育事業(yè)長遠發(fā)展。

GFMIS即“金財工程”，它是政府財政信息管理系統(tǒng)的簡稱，這一系統(tǒng)也是國庫集中支付制度得以有效實施的平臺和基礎。網絡化與電算化在這一系統(tǒng)中起到及時有效的傳遞和反應有關資金的分配和管理的效果。

（四）建立定期溝通機制

為切實搞好高校的國庫集中支付工作，要加強與財政部門的溝通，以及時了解新時期財政管理的要求，同時讓財政部門更多了解高校的內部財務管理情況，從而有利于工作上的相互配合和支持；同時高校財務部門也要加強與內部兄弟處室的溝通，宣傳集中支付政策和相關要求，從而取得他們對財務工作的支持，為財務工作的有序開展創(chuàng)造良好的氛圍。

（五）完善國庫集中支付系統(tǒng)的財務管理功能

作為高校一個重要的財務軟件，國庫集中支付系統(tǒng)目前僅利用了支付功能，這是資源的嚴重浪費，應該加強軟件的開發(fā)完善，使其向多元化管理的方向發(fā)展，充從而滿足高校新時期的財務管理要求，如通過與高校財務系統(tǒng)的兼容，實現財務自動分析和預算控制功能，這樣既可充分利用集中支付系統(tǒng)的的財務數據，提高其利用率，又能減少高校財務人員的工作量，提高其工作效率。

（六）加強會計人員培訓

財務人員是我國各項財經法律法規(guī)和財務制度的直接執(zhí)行者，他們的綜合素質直接決定著財務工作的質量，因此財政部門和高校的領導層都要重視財務人員的繼續(xù)教育，通過組織各種形式的培訓學習活動，提高財務人員的業(yè)務水平，拓展他們的視野，同時要進一步提高他們的職業(yè)道德水平，強化責任意識和效率意識，扎實扎實地做好高校的財務管理工作，為進一步深化國庫集中支付改革奠定堅實基礎。

三、結束語

國庫集中支付制度對地方高校的財務管理既有一定的積極影響：如增強了監(jiān)督能力，降低了腐敗行為等。除此之外，也有一定的不利之處：如增加了預算難度，降低了高校的自主籌資能力等。因此，國庫集中支付制度在高校財務管理的應用上還有很多問題亟待解決，還需多方共同的努力。只有這樣，才能確保國庫集中支付制度在高校財務管理領域的順利進行。

參考文獻：

[1]劉蕾.淺析國庫集中支付制度對高校預算管理的影響[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（5）

[2]仉建軍.國庫集中支付制度在高校實施中出現的問題及對策[J].河南機電高等?？茖W校學報，2011（5）

[3]郭碧雯，湯賀鳳.國庫集中支付對高校財務管理的影響及相關建議[J].財會月刊，2010（23）

[4]邢士清.基于國庫集中支付平臺的高校財務管理探析[J].齊魯珠壇，2011（04）

[5]彭水霞.國庫集中支付制度下高校財務管理存在的問題及對策[J].經濟師，2010（10）

[6]商蘭芳.國庫集中支付制度下高校財務管理現狀與對策研究[J].會計師，2011（12）

第7篇：績效管理相關制度范文

西方國家的國庫集中支付制度改革和預算制度改革同步進行，到20世紀末，在歐美發(fā)達國家和一些發(fā)展中國家，國庫集中支付體系已趨于完善。如法國財政部在法蘭西銀行開設國庫特別賬戶，用于存款和支付國庫資金。規(guī)定賬戶資金必須列入國家預算，定期向全國公布，并經國會批準，由政府和財政監(jiān)察人員監(jiān)督其預算實施。只有當國庫資金實際支付給商品或勞務提供者后，才將資金從國庫單一賬戶中劃出。

我國改革開放以來，市場經濟快速發(fā)展，經濟體制改革不斷深入，財政體制也經歷了一系列的改革。從最初的財政收入方面進行改革，如實行分稅制管理體制等，取得顯著成效，使財政收入體制逐漸走向規(guī)范化和法制化。1998年起，財政部將改革的重點轉移到財政支出管理方面上，目的是轉變財政職能，優(yōu)化支出結構，建立公共財政體制。

財政公共支出體制改革的主要內容包括：加強預算管理，推進部門預算改革；加快實行國庫集中支付制度；推行政府采購制度。這個中間國庫集中支付制度是重中之重。在計劃經濟體制下，我國財稅體制在國庫管理實行以自行多重設立賬戶為基礎的分散收付方式和資金收繳撥付制度。隨著財政管理體制改革的深入，這種分散支付制度的弊端日益顯露出來，越來越不能適應新形勢下加強預算管理和提高政府效率的需要，也不適應國庫管理制度的發(fā)展要求，導致財政收支矛盾加劇。2001年3月印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24 號）確立了中國財政國庫管理制度改革的目標、指導思想和原則、改革的內容、配套措施及實施步驟，要求在十五期間必須建立以國庫單一賬戶為基礎，資金繳撥以財政國庫收付制度為主要形式的現代國庫單一賬戶體系管理，收入直接納入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。通過國庫集中支付制度，能提高部門預算執(zhí)行的準確度，能夠提高財政資金使用效率，實現財政資金的預定用途，有利于加強財政公共支出管理。

二、實施國庫集中支付制度對高校的影響

1、相關配套措施不夠完善。國庫單一賬戶體系的運行依托財政支付信息系統(tǒng)和銀行間的實時清算系統(tǒng)?，F實中，財政征收機關、高校、國庫各自屬于不同的系統(tǒng)，使用各自的網絡，沒有實現全面聯網。導致高校在會計核算系統(tǒng)中處理支付業(yè)務后還需在國庫集中支付系統(tǒng)中處理一遍，增加高校財務的工作量。高校和銀行也沒有實現對接，高校開具的財政授權支付憑單交由銀行后，銀行必須手工錄入相應的支付代碼、對方單位和金額等支付信息，手工錄入加大了信息錄入的錯誤率，也增加了國庫核算的工作量。

2、財務人員素質不齊。多年來，高校會計人員實行國庫分散式支付制度的管理模式和會計報賬習慣，對于信息化，電算化要求很高的國庫集中支付制度的這種全新的管理模式不適應，需要從工作崗位設置、工作程序調整、工作環(huán)節(jié)銜接、會計電算化核算等諸多方面進行調整、培訓和繼續(xù)教育，這都需要時間。

3、高校財務預算管理不及時。國庫集中支付制度要求“有預算才有支出”、“預算支出不得隨意變更”，而有些高校處于發(fā)展期間，對預算不重視，預算的編制隨意性較大，不進行充分的調研、摸底，沒有嚴謹的態(tài)度，使用時隨意進行預算調整。

4、硬件設備的落后。很多高校的電腦設備陳舊，沒有網絡，不適應當前電算化會計的要求，更不適應國庫集中支付的硬件設備要求。

三、進一步完善高校國庫集中支付制度的措施

1、政府方面：首先完善國庫集中支付制度的配套改革，從上級管理部門統(tǒng)一出發(fā)，協調管理，加強溝通。確保財政部門、教育部門、銀行系統(tǒng)之間的數據共享，網絡互通，簡化工作程序，理順工作環(huán)節(jié)，提高工作效率。其次健全預算管理制度，加強事前預測、事中管理、事后分析，對資金進行有效監(jiān)管，提高資金使用效率。

2、高校方面：高校要清理單位零余額賬戶與其他賬戶的資金往來；杜絕內部拆借資金；取消基建手工做帳，將基建會計與高校會計合并，納入電算化管理；針對新時期對高校財務人員的要求，通過外出學習、兄弟院?？疾?、繼續(xù)教育培訓等多種方式加強高校財務人員隊伍建設。按照國庫集中支付制度的要求，安裝專用電纜，購置符合電算化要求的電腦設備。

第8篇：績效管理相關制度范文

關鍵詞：書吧；優(yōu)勢；設計

書吧是一種新的讀書場所，集書、茶館或咖啡館的特點于一身，人們可以在喝茶喝咖啡，聊天的時候翻看雜志、流行小說，當代文學作品，在舒緩的音樂中放松身心。中國青年報社會調查中心通過清研咨詢，對2160人（其中80后占63.0%，70后占26.1%）進行的調查顯示，被調查者中67.3%的人表示身邊有人經常在書吧。這證明書吧已越來越走入人們的日常生活中。

一、高校圖書館開設書吧的價值意義

當前，很多高校圖書館正陷入讀者大量流失的尷尬境地。在這種大環(huán)境下，審時度勢地對圖書館的服務對象、服務層次與服務模式進行重新定位，掌握學生讀者對圖書館的使用習慣，了解他們的需求規(guī)律以及需求特點后，高校圖書館書吧生逢其時，在這里書籍更加豐富全面，閱讀形式不再單一枯燥，閱讀空間更加個性化的，而書永遠都是主角。

二、書吧的開放閱讀理念內涵

在書吧開設之初，有些思考和疑問一直困擾著圖書館人。書吧該怎樣去開發(fā)這些讀者？應對這些讀者時，具體的接待規(guī)則該怎么定？還有，每一個進入書吧的人都是讀者嗎？書吧所說的“開放自由”，等于讀者的行為可以不受任何規(guī)范嗎？這些問題歸根結底都體現出了書吧的辦吧理念。 原來，進書吧現在可以不付費、不交押金，可以不需要任何證件就自由閱讀，不設任何門檻。 很難設想，如果處在封閉和散發(fā)著陳舊氣息的書吧，能夠讓人神清氣朗沉迷其間，更不要說承擔教育高學歷大眾的職能了。書吧開放閱讀理念的內涵根源在于，一個禁錮越少、門檻越低、聲音越雜的時代，才越有可能養(yǎng)成擁有健全心志、豐盈思想和自由靈魂的公民。開放的心靈，從開放的圖書館開始，從開放的書吧開始！ 注重打造書吧開放的閱讀理念，通過點點滴滴的服務舉措，讓讀者們認識到圖書的價值，把書吧看成一個讀書乃至文化休閑的好去處。精心打造立足于讀者閱讀的書吧文化特色，具體從以下幾方面入手：

（一）書吧軟環(huán)境建設。外部環(huán)境決定書吧的風格和定位，室內環(huán)境營造獨特的“悅讀”氛圍，力爭讓書吧內每一面墻壁、每一個角落都煥發(fā)出文化的韻味。同時在校園營造宣傳文化，拉條幅，圖書館宣傳板都有與書吧有關的內容。

（二）書吧硬環(huán)境建設。多途徑補充書源，讓書成為流動的風景而非僵死的收藏品。

（三）提供多元化的閱讀形式。你在這里看書，那這里就是你的閱讀室；你在這里上網，那這里就是你的網吧；你在這里聚會，這里就是你的客廳；你在這里打個盹，這里就是你的休息室。

三、書吧的服務種類與閱讀形式

書吧的種類與形式目前流行的有以下三種

（一） 藍調書吧

所謂藍調書吧是以藍調音樂形式為主的書吧空間，書吧營業(yè)時間期間，音樂全是播放藍調音樂。而播放的音樂類型更以鋼琴藍調，鄉(xiāng)村藍調，城市藍調，靈魂藍調，經典女性藍調等為主，渲染氣氛，烘托環(huán)境，讓走進書吧的人能迅速安靜，專心的看閱書刊，而藍調書吧也會附帶販售一些藍調音樂的專輯，讓喜歡音樂的朋友能在閱讀購買書籍的同時，也一并購買喜歡藍調的音樂。藍調書吧是小眾小資的，而精神上的享受與聆聽能在書吧得到一個很好的補給。在校圖書館開設藍調書吧可以主要針對教師和社會人士這個族群，讓壓力得到緩解。

（二）富氧書吧

氧氣是我們呼吸的重要氣體，生命因為氧氣而得以延續(xù)。書吧給我們提供精神上的氧。讀到好書，都會覺得呼吸到了清新的空氣。多讀書，讀好書，人就能看到更多走的更遠。 顧名思義，植物是釋放氧氣最好的載體，在氧氣書吧里，植物和書同為主角。書架上是植物，書吧角落，書桌上，也相應擺放著植物，且每盆植物都貼著價格，喜歡植物的讀者也可以一并購買。在閱讀的同時，植物吸收人呼出的二氧化碳，而釋放出氧氣。人吸收天然的氧氣，而精神昂然，神采奕奕。走入氧氣書吧，仿佛進入到植物園，書的墨香與植物的綠色相互輝映，平靜和諧，是愛書讀書的好去處，也是精神文明建設的好場所。在圖書館開設氧氣書吧更適合學生的閱讀，更多的氧氣對大腦有著百利而無一害的功效。

（三 ）午后書吧

午后書吧，顧名思義即在中午過后開業(yè)。這個時間段正是下午茶的時間。午后書吧沒有藍調那般的高雅，也沒有氧氣書吧那么多的植物，上午繁忙的工作與學習可以在下午這個時間得到一些緩解。午后書吧的服務更加人性化家庭化一些，在午后書吧里，更多的是座椅板凳，還有玻璃柜里的一些小點心和飲料，可以坐下來邊吃邊看，有的書吧也會自己做咖啡，飲料等出售。當然若是在高校圖書館開設一個午后書吧，時間可以安排在周末和節(jié)假日里。

四、高職院校圖書館閱讀存在的問題

對于今天的高校圖書館來說，圖書館引領的是一個學校的文化氛圍，館藏的書籍和知識需要流動，只有當其被借出、被閱讀，進行創(chuàng)造和轉化，其作用與價值才能被發(fā)揮出來。歸結問題主要有三點。

（一）一些熱門圖書不能及時購進，大型工具書也出現斷檔，圖書館的圖書破舊、過時，文化資源總量偏少，對讀者缺乏吸引力，導致眾多讀者大量流失。

（二）讀者們對圖書館工作人員的服務滿意度較低，主要原因是工作人員的態(tài)度不好。

（三）捉襟見肘的經費問題正考驗著圖書館文化設施的運營能力。作為圖書館人，我們經常能看到查閱工具的老舊；電腦網速慢甚至是死機現象；館內環(huán)境冬冷夏熱等這些原因，讓很多讀者止步于圖書館。

五、書吧對解決閱讀問題的優(yōu)勢和可行性

（一）不以盈利為目的的公共服務

書吧為很多學生所津津樂道，常常出現有限個座位人滿為患的情景。這是書吧沒有硬性要求消費，主體是書，因為書籍才吸引訪者前來，而又讓讀者在不知不覺中主動閱讀購買。高校圖書館打造自身的特色的同時也培養(yǎng)眾多學生讀者對圖書館的忠誠度。這樣的一個方式，是可行的。

（二）效仿星巴克的感性營銷模式

星巴克（Starbucks）是美國一家連鎖咖啡公司的名稱，1971年成立為全球最大的咖啡連鎖店。除咖啡外，星巴克亦有茶、餡皮餅及蛋糕等商品。在美國佛羅里達大學的奧爾登堡教授在自己的著作《非常美妙的場所》一書中闡述了“第三個場所”存在的必要性。他的主張是：人們非常要在家或者工作以外的第三個比較舒適的非正式公共場所里，忘掉一切煩惱，靜靜地休息聊天。書中寫道：“假如沒有第三個場所，人們就不可能進行交往，也不能相互作用并產生影響，這樣的場所對城市來說是必需的。當這種權利被剝奪時，人就會感到孤獨。”星巴克店并不嘈雜，是能夠安靜悠閑聊天約會相聚的場所，星巴克特別關注人們的感受，哪怕是短短的十分鐘也要讓顧客覺得輕松舒適。盡可能為顧客營造一個浪漫而感性的氛圍，這樣他們會因為那個難忘而美麗的故事再次光臨。人是感性營銷的中心，書吧亦可如法炮制，只是把咖啡變成了書，一個是入口的美味食品，一個是頭腦的精神食糧。

（三）變主動為被動，給讀者更多的空間

高校書吧相對其他的公共場所，相對安靜一些，所以能給讀者更多的選擇空間，讓學生自由的購買和翻閱。圖書管理者變主動為被動，讓讀者自己選擇。但當他們的選擇有些困惑時，想請教服務人員時，也應給以微笑及時地回答。這無形是給書吧良好形象上的加分。

（四）服務更人性更貼近讀者

網絡閱讀和傳統(tǒng)閱讀各有優(yōu)勢也各有不足，這兩種閱讀方式的存在并不沖突，在書吧里還可以互相補充。如果在閱讀時有資料需要查找或收集，也可同時使用網絡，這樣就會相當便捷。

六、高職院校圖書館書吧設計思考

（一）實行積分制和有獎制度

圖書館是借閱書的地方，而圖書館書吧是可借可售的銷售服務，無論是借閱還是購買，都可實行積分制度，購買書籍的同時可以贈送書吧的積分卡，以一個定數為量，且積累到一定量數，可讓讀者獲贈書籍亦或者禮品，除此積分制外還可制定有獎制，比如定期在積分的會員中抽取部分讀者，贈送實用小禮物，讓讀者感受到書吧的溫暖。

（二）定期組織活動

書吧作為圖書館的延伸服務，可以說為愛書的人士提供了很好的平臺，既然提供了平臺就應該好好利用。定期組織活動讓學生參與進來，既提升了書吧的知名度也讓圖書館更具有深度。

（三）開創(chuàng)讀書會

定期開創(chuàng)讀書會，鼓勵師生與愛書人士多看多寫，多作交流，在交流中認識朋友，認識書的作者，讓讀者主動推薦書籍，推薦自己讀過且欣賞的好書，亦或者是名家名作，開展讀書會，也可以擬定一個主題，讓更多的人敞開心扉聊好書，聊對作者的認同與欣賞，也可邀請大學里的外國師生共同參與，讓中國文化源遠流長，讀書會亦可聽取外國友人的風土人情，信仰習慣，促進文化交流。

（四）勤工儉學實訓基地

利用高職辦學的特點在于注重學生的動手實踐能力，而利用書吧，使其成為學生在校就能面對社會的一個窗口。由圖書館內部招募學生，讓學生主動參與書吧的管理和運營，鍛煉學生的溝通表達與處事能力。

七、結語

作為圖書館人過多的關注圖書，關注書店的設計、氛圍和文化品質，這是我們的強項，但也有一項短板，即經營能力。如果我們仍抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，只陶醉、沉迷于自我對圖書、文化的理解之中，用自認為好的東西就能引來讀者，卻很少甚至不屑研究讀者和市場，到頭來書吧是會少有人光顧甚至無人問津，自是必然的結果。書吧的重要功能是在學校營造讀書向學的氛圍，即在每一個讀者心中建造起一座圖書館，從中汲取滋養(yǎng)，潤澤因為忙碌、欲望、急切而變得焦慮的心靈。提出此研究的發(fā)展方向，是為了更好的把高職類圖書館推向更高的臺階，更加人性化地為學生服務。

參考文獻：

第9篇：績效管理相關制度范文

關鍵詞：企業(yè)；績效管理；崗位角色

中圖分類號：D035.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-01

績效管理作為現代企業(yè)人力資源管理的核心模塊之一，對組織戰(zhàn)略目標的實現，對激勵、培養(yǎng)和留住人才都起著不可替代的作用?？冃Ч芾韻徫坏慕巧筒粌H僅是開展考核工作這么簡單，而需要相應的提高要求。通過在運營分公司績效管理工作實踐與總結，結合自己的工作體會，對績效管理崗位的角色進行試探性的思考分析。

一、績效管理崗描述

績效管理崗位根據企業(yè)或組織的發(fā)展戰(zhàn)略目標要求，負責員工績效管理系統(tǒng)的建立、推行和維護；對績效管理相關制度開展宣傳實施，并將績效考核的結果予以運用，使其為薪酬福利、崗位異動、培訓開發(fā)等人力資源子系統(tǒng)提供信息支持，并在企業(yè)中逐步構建以員工自主完善與提升為導向的激勵機制與績效文化。

1.崗位關鍵能力解讀

(1)以較強的溝通、協調能力，對他人產生影響力。

(2)有計劃地進行考核系統(tǒng)的組織與實施。

(3)能夠籌劃、組織考核活動，提出組建考核機構的建議。

(4)用準確的語言和文字表達考核意圖和方法，保證考核工作的有效實施。

(5)根據管理權限，能夠準確具體地把考核結果反饋給被考核者，并提出改進與發(fā)展建議。

(6)較強的協調能力、冷靜地處理沖突，能夠妥善調解、處理考核申訴。

(7)較強的執(zhí)行能力，及時實現考核結果的總結與運用。

(9)根據考核結果，提出獎懲、薪酬、培訓等建議并實施。

(10)具有很強的數據統(tǒng)計和分析能力，能夠提出考核效果的分析報告。

(11)能夠以系統(tǒng)的角度，對績效管理系統(tǒng)進行閉環(huán)管理式的升級和優(yōu)化。

2.績效管理崗位職責

(1)負責建立、推行有利于分公司激勵員工、內部選拔與淘汰的員工績效管理體系。

(2)根據各崗位職責的調整，組織各部門進行崗位職責量化指標的修訂。

(3)負責指導和督促各部門績效管理工作的開展，推動各部門通過績效計劃、輔導、考核和反饋的過程化管理，實現員工自主改善。

(4)根據考核結果和相關規(guī)定，兌現員工在培訓、調薪、調崗等方面的獎懲，推動員工結構優(yōu)化。

(5)負責分公司級的員工績效考核投訴的調查和處理，保障績效考核工作的客觀、公正。

(6)負責關鍵崗位的員工績效檔案管理，為骨干隊伍培養(yǎng)、干部選拔、勝任力評定提供績效信息支持和相關建議。

(7)根據分公司生產情況和發(fā)展需要，持續(xù)完善分公司績效管理體系。

3.績效管理崗的主要工作內容

(1)設計、試驗、改進和完善績效管理制度，并向有關部門建議推廣。

(2)在本部門認真貫徹執(zhí)行企業(yè)的績效管理制度，以起到示范作用。

(3)宣傳企業(yè)員工的績效管理制度，說明貫徹該項制度的重要意義、目的、方法與要求。

(4)督促、檢查、幫助本企業(yè)各部門貫徹現有績效管理制度，培訓實施績效管理的人員。

(5)收集反饋信息，包括存在的問題、難點、批評與建議，記錄和積累有關資料，提出改進方案和措施。

(6)根據績效管理的結果，制定相應的人力資源開發(fā)計劃，并提出相應的人力資源管理決策。

二、績效管理崗的角色分解

1.績效管理系統(tǒng)的建立者和維護者

根據各部門員工績效管理運作情況和公司的發(fā)展要求，逐步修訂和完善績效考核實施辦法、考核結果運用等各項制度；同時通過績效管理系統(tǒng)收集的數據，為薪酬、晉升、培訓等相關系統(tǒng)提供信息和建議。

2.績效管理工作及理念的宣傳

績效管理崗位作為宣傳者，通過宣傳和溝通，逐步改變當前公司績效考核的觀念，將績效管理理念植入人心?？冃Э己耸强冃Ч芾淼囊徊糠?，更重要的是通過績效管理中的績效輔導和反饋等環(huán)節(jié)，讓員工發(fā)現自己的不足和需要改進的地方，促進其業(yè)績的不斷提升。

3.擅作績效管理的組織與協調者

績效管理工作的順利開展需要各個部門的參與和合作?？冃Ч芾韻徫蛔鳛榭冃Ч芾淼慕M織者和動員者，需要做好動員和協調工作，督促各個部門來實施具體的績效計劃、輔導、考核以及改進。只有全員認同和參與，才能讓整個績效管理體系順利推進。

4.績效管理流程督促與輔導者

績效管理的整個過程中，績效管理崗位要擔當協調者和輔導者。在各部門進行績效管理過程中隨時跟蹤，出現問題時，及時地給予協調解決。在績效輔導和反饋方面，進行不定期抽查，做好相關記錄。為了使績效考核更加科學有效，也可以對考核者進行培訓，包括績效溝通時的方法和技巧，績效考核時應避免的主觀因素等。

三、結語