財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

專項(xiàng)資金是為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的具有專門用途的資金。從預(yù)算管理的角度來說，專項(xiàng)資金是指財(cái)政部門或上級單位撥給行政事業(yè)單位，用于完成專項(xiàng)工作或工程，并需要單獨(dú)報(bào)賬結(jié)算的資金，其在整個財(cái)政預(yù)算資金中占有相當(dāng)大的比例。近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府投入到各領(lǐng)域、各行業(yè)、各重點(diǎn)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金越來越多，所占財(cái)政預(yù)算資金的比重也越來越大，因此，規(guī)范事業(yè)單位的專項(xiàng)資金核算，對于加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化事業(yè)單位的職能有著十分重要的意義。

一、事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的問題

目前，隨著事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的金額越來越大，在專項(xiàng)資金管理中也呈現(xiàn)出眾多問題。

(一) 專項(xiàng)資金的管理制度存在漏洞，約束力不強(qiáng)

現(xiàn)在不少事業(yè)單位專項(xiàng)資金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明確，條款制定得過于籠統(tǒng)，對專項(xiàng)資金管理缺乏力度，造成制度落實(shí)不到位；二是管理制度陳舊落后，與單位的實(shí)際情況不相符，缺乏可操作性，無法貫徹實(shí)施；三是管理制度僅僅是“掛在墻上，寫在紙上”，應(yīng)付檢查而已，實(shí)際操作起來往往根據(jù)習(xí)慣性做法操作，“規(guī)定一套，執(zhí)行一套”，使制度流于形式，缺乏約束力。

(二) 專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制缺失，財(cái)務(wù)人員不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用

在相當(dāng)一部分事業(yè)單位，財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金的管理中只是承擔(dān)了會計(jì)核算和資金支付等簡單的服務(wù)性工作，各項(xiàng)支出基本上是實(shí)報(bào)實(shí)銷，對項(xiàng)目的決策和實(shí)施了解不多，無法根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理安排專項(xiàng)資金的使用，難以對各項(xiàng)目的事前和事中進(jìn)行必要的輔助控制，發(fā)揮不了財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的作用。

(三) 專項(xiàng)資金的預(yù)算基礎(chǔ)組織工作不到位，相關(guān)人員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低

在專項(xiàng)資金的預(yù)算編制過程中，有些事業(yè)單位沒有統(tǒng)一的預(yù)算編制用表，對基層預(yù)算編制人員又沒有進(jìn)行必要的培訓(xùn)，編制的預(yù)算格式五花八門，財(cái)務(wù)部門在匯總時往往費(fèi)時費(fèi)力；有些事業(yè)單位對專項(xiàng)資金的預(yù)算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)備不充分、不詳細(xì)，制定預(yù)算方案時不夠認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，編制的預(yù)算并未細(xì)化到具體項(xiàng)目；有些事業(yè)單位沒有針對本單位制定簡短精要的預(yù)算編制要求，各基層預(yù)算編制人員又不愿意花太多時間研究財(cái)政部門下發(fā)的厚厚一本預(yù)算編制說明，最終匯總到財(cái)務(wù)部門的預(yù)算大多無法達(dá)到編制要求；有些事業(yè)單位參與專項(xiàng)資金預(yù)算編制的相關(guān)人員職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，對預(yù)算編制工作應(yīng)付了事，無法提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料。

(四) 專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)

在實(shí)際操作中，不少事業(yè)單位存在專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)的現(xiàn)象，如：有的單位不管項(xiàng)目是否能批準(zhǔn)，其前期經(jīng)費(fèi)都在經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)中列支，擠占了經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)；有的單位為了爭取更多的專項(xiàng)資金而盲目立項(xiàng)，資金到位后就將其挪用到其他項(xiàng)目；有的單位在項(xiàng)目完成立項(xiàng)資金也已到位后，因?qū)嶋H條件發(fā)生了變更，并未實(shí)際支出，最后該部分專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)入單位的其他收入；有的單位項(xiàng)目多、資金量大，隨意在各項(xiàng)目資金之間相互調(diào)劑、混合使用，導(dǎo)致一些項(xiàng)目未能按預(yù)算規(guī)定的要求實(shí)施；有的單位從單位利益和個人利益出發(fā)，認(rèn)為專項(xiàng)資金“不用白不用”，隨意變更項(xiàng)目資金的使用用途；有的單位為了不進(jìn)行招投標(biāo)，將項(xiàng)目拆分成若干個小項(xiàng)目，逐個發(fā)包，既增加了項(xiàng)目管理的難度，也使項(xiàng)目的整體效果大打折扣。

(五) 專項(xiàng)資金的使用不規(guī)范，存在濫用、亂用專項(xiàng)資金，造成浪費(fèi)

一些事業(yè)單位對專項(xiàng)資金沒有進(jìn)行單獨(dú)核算，與正常支出和公用支出相混淆，資金使用不規(guī)范；少數(shù)事業(yè)單位的部門預(yù)算只管要錢，重復(fù)、超標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目、購置設(shè)備，由于利用率低，造成資產(chǎn)、設(shè)備閑置，“花大錢，辦小事”，資金浪費(fèi)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；還有個別事業(yè)單位為了未支付的專項(xiàng)資金在年底不被收回，違規(guī)采取先付款，后施工的辦法，先行支付全額的項(xiàng)目資金，造成專項(xiàng)資金的流失。

二、事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理問題形成的原因

事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中存在的上述問題降低了財(cái)政資金使用效益，阻礙了事業(yè)單位職能的發(fā)揮。要想解決這些問題，需要深挖其產(chǎn)生的原因，以便能對癥下藥改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理效益。

(一) 單位主要負(fù)責(zé)人法律意識淡薄，對專項(xiàng)資金的管理工作不夠重視

目前，事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人對專項(xiàng)資金管理存在“重申請、輕管理、輕監(jiān)督、輕績效”的問題，只注重項(xiàng)目的申請，卻不重視項(xiàng)目的實(shí)施和管理，對建立健全本單位專項(xiàng)資金管理制度，規(guī)范專項(xiàng)資金使用過程的監(jiān)督機(jī)制，完善專項(xiàng)資金使用效果的績效評價(jià)制度，缺乏足夠的重視。

(二) 不注重專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)角色被弱化

由于事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人對專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制意識薄弱，對財(cái)務(wù)人員的重視程度普遍不高，財(cái)務(wù)角色在專項(xiàng)資金的管理過程中被弱化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)職能不能有效實(shí)現(xiàn)，影響對專項(xiàng)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于提高專項(xiàng)資金的使用效果。

(三) 專項(xiàng)資金管理的相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

為了加強(qiáng)事業(yè)單位的專項(xiàng)資金管理，財(cái)務(wù)人員作為重要參與者，業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)需進(jìn)一步提高，尤其是基層財(cái)務(wù)人員，業(yè)務(wù)水平普遍偏低，不能按要求核算專項(xiàng)資金，甚至不能合理使用會計(jì)科目。相關(guān)業(yè)務(wù)人員如基層預(yù)算編制人員，他們大都不是專職從事預(yù)算編制工作，因而對專項(xiàng)資金的管理水平參差不齊，需加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。還有一些項(xiàng)目管理人員，對項(xiàng)目管理的相關(guān)制度和辦法不夠熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

(四) 財(cái)政監(jiān)督及過程管理缺乏力度，對專項(xiàng)資金的項(xiàng)目監(jiān)管不力

財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法不夠健全，尚未做到一個專項(xiàng)資金或一類專項(xiàng)資金一個管理辦法，給管理和控制帶來不便。同時，財(cái)政監(jiān)督力量不足，方式落后，突擊性、專項(xiàng)性檢查多，事后檢查多，對某一事項(xiàng)和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變項(xiàng)目用途的問題監(jiān)督缺乏應(yīng)有的力度，直接影響了財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。

(五) 專項(xiàng)成果管理缺失，缺乏專項(xiàng)資金績效監(jiān)督機(jī)制

財(cái)政管理上只管撥款，不問效果，部門和單位只管要錢，不講效益，投入產(chǎn)出無法直接掛鉤，專項(xiàng)成果無從衡量和考核。有效的績效監(jiān)督機(jī)制尚未完全形成，處于起步階段，相應(yīng)的法規(guī)制度辦法不夠健全，使績效監(jiān)督工作缺乏制度保障。

三、改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的措施

通過上述對事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的問題及其產(chǎn)生原因的分析，可以從以下方面改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理。

(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識教育，完善專項(xiàng)資金管理制度，形成有效的專項(xiàng)資金管理機(jī)制

制度的作用在于指導(dǎo)實(shí)踐，完善的專項(xiàng)資金管理制度是管好、用好專項(xiàng)資金，提高事業(yè)單位發(fā)展能力的重要保障。建立專項(xiàng)資金管理制度，應(yīng)該從專項(xiàng)資金的預(yù)算、使用、項(xiàng)目結(jié)算及資金使用效果的績效評價(jià)等四個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度規(guī)范，完善并細(xì)化各環(huán)節(jié)的實(shí)施辦法及操作流程，形成一整套行之有效的專項(xiàng)資金管理機(jī)制，從而使項(xiàng)目的開展和專項(xiàng)資金的使用做到公開、透明。

(二) 強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制意識，準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)人員角色

事業(yè)單位應(yīng)提高對財(cái)務(wù)工作的重視程度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能作用，將財(cái)務(wù)的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該參與到專項(xiàng)資金管理的全過程，對于整個過程進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以保證資金使用的高效率。事業(yè)單位要采取各種措施強(qiáng)化單位內(nèi)部財(cái)務(wù)部門對專項(xiàng)資金的監(jiān)管，切實(shí)管理好單位的各項(xiàng)資金。

(三) 加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)人員培訓(xùn)教育

首先在預(yù)算編制過程中，應(yīng)做到立項(xiàng)科學(xué)、切實(shí)可行、資金安排適當(dāng)，確保專項(xiàng)資金及時足額到位，滿足項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算編制制度并統(tǒng)一預(yù)算編制表格和編制程序，細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算支出落實(shí)到每一個項(xiàng)目的具體開支上；其次加強(qiáng)對參與專項(xiàng)資金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)教育工作，要熟悉法律法規(guī)，提高政策理論水平，熟練掌握業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)能力，做到依法理財(cái)，規(guī)范管理，使專項(xiàng)資金預(yù)算編制管理的整體水平得到提高。

(四) 堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t，強(qiáng)化監(jiān)督專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理

事業(yè)單位要對專項(xiàng)資金實(shí)行單獨(dú)核算、專款專用，嚴(yán)格按規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查；強(qiáng)化資金管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，防止和杜絕專項(xiàng)資金使用過程中的違規(guī)現(xiàn)象；財(cái)政部門要建立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查與資金管理部門的日常跟蹤問效相互結(jié)合、與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，使其對專項(xiàng)資金的監(jiān)督貫穿于財(cái)政活動的全領(lǐng)域、全過程。財(cái)政監(jiān)督方式要走出事后集中性檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)到事前控制、事中監(jiān)督上來，實(shí)現(xiàn)全方位、多層次、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

(五) 實(shí)施專項(xiàng)資金績效評價(jià)，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范核算，提高專項(xiàng)資金使用效率

專項(xiàng)資金績效評價(jià)有賴于專項(xiàng)資金核算提供的會計(jì)信息，而實(shí)施績效評價(jià)又能促進(jìn)專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范核算。通過建立專項(xiàng)資金績效評價(jià)分析制度，對提高預(yù)算編制科學(xué)性和合理性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，規(guī)范會計(jì)核算，提高資金使用效率，強(qiáng)化監(jiān)督管理都將起到積極的作用。財(cái)政部門應(yīng)通過績效評價(jià)機(jī)制調(diào)動事業(yè)單位節(jié)約資金的積極性。此外，還要根據(jù)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)設(shè)立不同的評價(jià)指標(biāo)，采用科學(xué)的方法對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行評價(jià)和獎懲，并將考評結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)資金審批的依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

[1]童潔.完善事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理的思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2011;11(下)

第2篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 利用效率

一、引言

資金是一個企業(yè)經(jīng)營、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持者企業(yè)從采購到投產(chǎn)，到最后產(chǎn)出的整個過程。資金的循環(huán)過程是產(chǎn)品產(chǎn)出的基本保證。而資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。由此可見，有效的資金管理對于任何一個企業(yè)而言都是十分重要的。然而目前我國的不少企業(yè)，無論大型企業(yè)、中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問題。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)的資金利用效率成了企業(yè)經(jīng)營管理迫在眉睫的事情。

二、我國企業(yè)在資金管理上存在的問題

（一）融資渠道有限，資金來源不足

企業(yè)想要正常運(yùn)營，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業(yè)面臨著融資渠道有限，資金來源不足的問題。由于民間借貸等融資渠道還沒有真正合法化，因此企業(yè)的融資渠道是十分有限的。基本上只能通過銀行借款以及發(fā)行企業(yè)債券等形式來進(jìn)行融資。由于發(fā)行成本以及資金周轉(zhuǎn)的問題，再加上很多時候企業(yè)信用不夠支撐大數(shù)額的融資，因此往往很多企業(yè)在融資的時候存在很大的困難（高開陽，2012）。資金來源不足的企業(yè)往往產(chǎn)能也不夠，因此銷量不佳，進(jìn)而陷入一個惡性循環(huán)之中。因此，無論是什么樣的企業(yè)，在進(jìn)行資金管理的時候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問題，豐富企業(yè)的資金來源。

（二）企業(yè)資金管理內(nèi)控制度有待完善，缺乏事后考核與監(jiān)督

首先，企業(yè)資金管理的內(nèi)控制度缺失主要體現(xiàn)在由于財(cái)務(wù)人員和管理層人員素質(zhì)差導(dǎo)致的私設(shè)小金庫，白條抵庫，多頭開戶，賬賬不符以及賬實(shí)不符等一系列的問題。很多企業(yè)并沒有將資金管理與企業(yè)的內(nèi)控制度緊密的聯(lián)系起來，但是好的內(nèi)控制度是一個企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理的重要保障，沒有建立有效內(nèi)控制度或者內(nèi)控制度名存實(shí)亡的企業(yè)的資金管理效果也可想而知。目前許多企業(yè)并沒有從這個源頭上做起，遏制舞弊，避免企業(yè)資金的流失，因此這些企業(yè)的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監(jiān)督，企業(yè)資金的流向必須得到有效的監(jiān)督與控制，即前用在什么地方，是否是正當(dāng)?shù)挠猛荆昧硕嗌佟ＴS多企業(yè)也并沒有嚴(yán)格的制定出監(jiān)督和控制企業(yè)資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。

（三）企業(yè)資金預(yù)算制度存在漏洞

企業(yè)資金管理中的預(yù)算制度是資金管理有效進(jìn)行的重要保障。而目前我國許多企業(yè)的資金管理卻是有名無實(shí)，名存實(shí)亡。預(yù)算管理制度要求企業(yè)將某一會計(jì)期間所要發(fā)生的會計(jì)資金支出以及收入等做一個事前的估計(jì)，在進(jìn)行實(shí)際投產(chǎn)之后再與預(yù)算中的資金做一個比較，以保證企業(yè)資金的使用控制在一個合理的范疇之內(nèi)，避免企業(yè)收不抵支和資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生（高開陽，2012）。然而很多企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不佳以及為了節(jié)約成本的考慮，往往沒有按照相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算的編制。因此，資金預(yù)算制度在企業(yè)真正得到有效的實(shí)行才能使得資金管理有效的完成（肖玉杰，2008）。

（四）重視表面的利潤，忽視實(shí)際的現(xiàn)金流

實(shí)質(zhì)重于形式是企業(yè)會計(jì)中的一條重要的原則。然而許多企業(yè)往往只重視表面的利潤最大化，而忽略了實(shí)際的現(xiàn)金流量。以零售行業(yè)為例，首先是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面存在問題，大量的庫存積壓的問題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤，可用于生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流往往十分有限，并且利潤結(jié)構(gòu)十分不合理，商品利潤和渠道利潤比例大概是1：8左右（高開陽，2012）。由此可見調(diào)整利潤結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)，增加實(shí)際現(xiàn)金流而不是僅僅追求表面的利潤數(shù)量是目前的大多數(shù)企業(yè)需要解決的資金管理上的問題。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制較差，投資無度

投資項(xiàng)目管理也是企業(yè)進(jìn)行資金管理的一個重要方面。企業(yè)在進(jìn)行一項(xiàng)投資決策的時候首先要做到對該項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先估計(jì)，即該投資的可行性分析報(bào)告（肖玉杰，2008）?？尚行苑治鰣?bào)告中至少應(yīng)當(dāng)包括對投資產(chǎn)品所在行業(yè)的預(yù)測和估計(jì)來基本估計(jì)該項(xiàng)投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不能好好地進(jìn)行評估的話，那么投資無度和投資失敗的問題層出不窮也是有因可循的。投資項(xiàng)目一旦失敗，一個企業(yè)很可能就因此而傾家蕩產(chǎn)。因此，慎重投資，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評估才能保證投資項(xiàng)目資金得到有效的回收。

三、加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率

（一）拓寬融資渠道，豐富企業(yè)資金來源

首先，通過股本融資。對于非上市企業(yè)而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過IPO上市之后進(jìn)行社會融資，上市后的公司資金來源遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過非上市公司。而對于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強(qiáng)市場表現(xiàn)，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點(diǎn)，因此，無論什么樣規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行股本融資永遠(yuǎn)都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場上不斷合法化，相信在不久的將來，民間借貸可以成為一個企業(yè)的主要融通資金的手段。通過以上兩種方式

（二）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督

在企業(yè)內(nèi)部建立一個完整的、健全的內(nèi)部控制制度是進(jìn)行有效資金管理的重要保障。使企業(yè)相關(guān)部門人員權(quán)責(zé)分離，避免舞弊的產(chǎn)生，使得賬賬相符、賬實(shí)相符，避免白條抵庫等現(xiàn)象再次發(fā)生是有效控制企業(yè)資金流向的重要措施。企業(yè)資金只有合理使用在生產(chǎn)運(yùn)營、融資、投資等地方才能保證企業(yè)的正常運(yùn)行。成立一個內(nèi)審機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于任何其他部門，加強(qiáng)對人員以及資產(chǎn)使用的監(jiān)督，尤其是加強(qiáng)對現(xiàn)金等貨幣資金的監(jiān)督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財(cái)務(wù)人員濫用全職，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失（武曉虹，2010）。

（三）加強(qiáng)資金管理，建立完善的資金管理制度

建立完善的資金管理制度要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者在企業(yè)內(nèi)部首先制定出書面形式的企業(yè)資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實(shí)施到企業(yè)中去。完善的資金管理制度包括詳細(xì)的制定資金使用計(jì)劃、資金周轉(zhuǎn)的控制、預(yù)算管理以及資金監(jiān)管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實(shí)行的，操作性強(qiáng)的，不能是有名無實(shí)的。資金管理制度還必須有序的進(jìn)行，不能貪多求快，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，滯銷或者滯賬等現(xiàn)象的產(chǎn)生（武曉虹，2010）。建立標(biāo)準(zhǔn)成本制度、結(jié)算中心制度以及全面預(yù)算制度能夠有效保證資金的歸集，是企業(yè)資金能夠按照計(jì)劃使用而不是濫用。加強(qiáng)資金管理還包括提高管理層和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質(zhì)的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計(jì)劃，能夠保證資金使用決策的有效進(jìn)行，避免資金濫用等顯現(xiàn)產(chǎn)生（高開陽，2012）。

（四）提高資金使用效率，注重實(shí)質(zhì)性的現(xiàn)金流

如前所述，包括零售行業(yè)在內(nèi)的許多行業(yè)中的企業(yè)都存在著企業(yè)資金使用效率過低的現(xiàn)象。許多企業(yè)高利潤的表象下面往往都存在著資金周轉(zhuǎn)困難，以及現(xiàn)金流匱乏等等問題。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將工作重心放在企業(yè)的現(xiàn)金流量表上而不是僅僅關(guān)注利潤表的數(shù)據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，能夠客觀地、有效地反映出企業(yè)真正可供使用的資金的數(shù)目，反映企業(yè)的真正的經(jīng)營實(shí)力。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的現(xiàn)金流量，不應(yīng)過分追求高利潤（肖玉杰，2008）。此外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)注重資金使用的效率，對資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)做出有效的評估，避免資金的浪費(fèi)。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。

（五）建立資金風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目管理

俗話說，投資項(xiàng)目的失敗是真正的腐敗。這句話不僅僅適用于政府的投資決策，對于任何一個企業(yè)也是一樣。有效地評估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資是避免企業(yè)資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項(xiàng)目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析（肖玉杰，2008）。投資資金不能超出企業(yè)的能力范疇，必須按照謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行。將企業(yè)的投資項(xiàng)目與融資、日常經(jīng)營有機(jī)地結(jié)合起來，達(dá)到最佳的資金使用狀態(tài)。

四、結(jié)論

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的首要任務(wù)與重要環(huán)節(jié)，高效、有序的資金管理對于任何一個企業(yè)而言都十分重要。我國大多數(shù)企業(yè)在資金使用方面存在著資金管理制度不健全、投資和融資無度、資金監(jiān)督管理乏力等等問題。通過建立完善的資金預(yù)算管理制度、提高財(cái)務(wù)人員和管理層人員的素質(zhì)以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督可以有效地提高資金使用效率。但是如何讓企業(yè)資金達(dá)到最佳使用狀態(tài)，真正提高企業(yè)資金的使用價(jià)值，還需要在實(shí)踐中不斷加強(qiáng)管理以及在理論上加強(qiáng)研究。

參考文獻(xiàn)：

[1]高開陽.企業(yè)資金管理問題探討[J].企業(yè)研究，2012（04）

第3篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:郵政企業(yè)資金管理問題方法

時代的發(fā)展使得企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的市場環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系正在向信息化的方向轉(zhuǎn)變。對于郵政企業(yè)來說，市場的不斷發(fā)展以及競爭的進(jìn)一步加劇對于企業(yè)的資金管理工作提出了更高的要求，如何解決好企業(yè)資金管理中存在的問題，進(jìn)一步提升資金管理的水平從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展是當(dāng)前郵政企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的一個重要問題。

一、當(dāng)前郵政企業(yè)在資金管理工作中存在的問題分析

(一)資金預(yù)算制度以及管理制度不健全

目前國內(nèi)的郵政企業(yè)很多還沒有建立起一整套健全的資金預(yù)算管理制度，即便是一些企業(yè)制定了相關(guān)的制度，在實(shí)際經(jīng)營的過程中也沒有按照相關(guān)的制度來執(zhí)行，致使制度形同虛設(shè)，得不到有效的落實(shí)。同時郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還不是很完善，對于資金的收支缺乏有效的規(guī)劃和控制，在實(shí)際使用資金的過程中進(jìn)場出現(xiàn)使用不合理等混亂的局面，致使企業(yè)資金管理水平低下，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

(二)企業(yè)發(fā)展注重投入，輕視效益

當(dāng)前在郵政企業(yè)的發(fā)展過程中，在企業(yè)自身可支配資金數(shù)量極為有限的情況下，企業(yè)往往會因各種原因而注重企業(yè)建設(shè)檔次高、規(guī)模大的項(xiàng)目，對于項(xiàng)目的實(shí)際收益沒有進(jìn)行全面的考慮。比如在進(jìn)行郵政網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)過程中，郵政企業(yè)在沒有對所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、人口數(shù)量以及業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行全面考慮的情況下就要求建設(shè)規(guī)模大、檔次高的郵政網(wǎng)點(diǎn)，這種不合理的投資方式不僅會造成郵政資源的閑置與浪費(fèi)，同時還會降低郵政企業(yè)的投資效益。

(三)資金流轉(zhuǎn)不暢，調(diào)度困難

對于郵政企業(yè)來說，由于行業(yè)自身的特點(diǎn)不存在著產(chǎn)品占用企業(yè)資金的狀況，但是由于郵政企業(yè)的固定投入以不動產(chǎn)為主，固定資產(chǎn)的投入比重過大同樣會帶來資金流轉(zhuǎn)不暢的情況；此外，目前郵政企業(yè)資金管理存在著層層管理、層層留用的狀況，導(dǎo)致了各個單位應(yīng)當(dāng)上交的資金不能及時到賬，使得郵政企業(yè)在進(jìn)行資金管理和資金調(diào)度的工作時難度大大增加。

(四)資金管理不善，流失嚴(yán)重

企業(yè)在發(fā)展的過程中追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化本來是無可厚非的，但是一些郵政企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了片面追求高額的經(jīng)濟(jì)利益，忽略了與之相伴的高風(fēng)險(xiǎn)，致使在企業(yè)發(fā)展的過程中出現(xiàn)了對外投資的決策失誤，導(dǎo)致了企業(yè)資金的大量流失。此外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，由于會計(jì)制度方面存在的缺陷引發(fā)的一些經(jīng)濟(jì)犯罪同樣也會引起郵政企業(yè)資金的大量流失情況的發(fā)生。

二、提高郵政企業(yè)資金管理水平的具體措施分析

(一)進(jìn)一步健全完善資金預(yù)算和管理制度

在郵政企業(yè)發(fā)展的過程中，要進(jìn)一步建立健全資金預(yù)算制度，將企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中的各個環(huán)節(jié)納入到企業(yè)的預(yù)算管理工作中來，充分重視資金預(yù)算管理工作在促進(jìn)企業(yè)資金合理配置、提高資金使用效率等方面發(fā)揮的重要作用，對于無預(yù)算的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的限制；同時還要進(jìn)一步推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善，將資金管理工作中的各個漏洞及時解決，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

(二)規(guī)范企業(yè)的投資管理，提高資金使用效率

針對當(dāng)前郵政企業(yè)在發(fā)展過程中中規(guī)模、輕效益的現(xiàn)狀，要對企業(yè)的投資行為進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范，在進(jìn)行投資的過程中對于項(xiàng)目自身的投入、收益等進(jìn)行全方位的考量，優(yōu)先選擇投資效益好、市場規(guī)模大、收益高的項(xiàng)目進(jìn)行投資，同時在進(jìn)行投資的過程中要充分考慮到項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口數(shù)量等多方面的因素來確定投資項(xiàng)目的規(guī)模，避免造成郵政資源的浪費(fèi)以及配置的不合理等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(三)推動資金循環(huán)機(jī)制的建立

為了提高郵政企業(yè)資金使用的效率，防止資金循環(huán)的中斷，要加強(qiáng)對于資金的統(tǒng)一管理，將各個單位應(yīng)上交的資金進(jìn)行有效地管理，杜絕以各種理由推遲資金上交情況的出現(xiàn)。同時還要做好資金的分配管理工作，對企業(yè)各個部門之間的資金進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)管，對于一些無預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，使企業(yè)的資金能夠更多的利用到企業(yè)的運(yùn)營以及發(fā)展過程中，提高資金的使用效率，防止資金的浪費(fèi)。

(四)進(jìn)一步完善資金管理制度

進(jìn)一步完善郵政企業(yè)的資金管理制度可以提升資金的使用效率，在資金管理工作中，要確保各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，防止虛假會計(jì)信息的出現(xiàn)；其次，還要進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施，加強(qiáng)對于郵政企業(yè)在資金管理以及重大決策過程中的監(jiān)督力度，防止虛假財(cái)務(wù)信息的出現(xiàn)，進(jìn)而改善郵政企業(yè)資金流失嚴(yán)重的狀況；最后要對郵政企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，以便相關(guān)的部門對于企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際狀況能有一個清晰的認(rèn)識，及時解決掉資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、侵占流失等問題，提升資金管理的水平。

三、結(jié)束語

資金管理工作是企業(yè)管理工作中一個極為重要的部分，郵政企業(yè)在發(fā)展的過程中，要及時發(fā)現(xiàn)并解決好資金管理工作中存在的問題，進(jìn)一步完善資金管理的制度，提升資金的使用效率，從而進(jìn)一步促進(jìn)郵政企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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[2]徐立疆.郵政企業(yè)資金管理存在的問題及其對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2011,08:73

[3]霍東建,張麗然.淺析郵政資金運(yùn)營[J].郵政研究,2002,02:5-6

[4]常樂.論如何搞好郵政通信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作[J].郵政研究,1999,04:5-7

第4篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 資金管理 對策

一、施工企業(yè)資金管理的重要作用

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理不僅能確保日常運(yùn)營的有序進(jìn)行，而且可以提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低企業(yè)經(jīng)營成本。首先，資金管理為施工企業(yè)轉(zhuǎn)變增長方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供資金保障。建筑業(yè)市場競爭激烈，施工企業(yè)不得不轉(zhuǎn)變思路，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，尋求新的途徑來提高績效，而良好的資金管理則能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展?fàn)幦〉礁嗟馁Y金。其次，加強(qiáng)資金管理可以提高施工企業(yè)市場競爭力和盈利能力。合理配置資金在很大程度上可以避免資金浪費(fèi)和閑置，進(jìn)而提高資金的使用效率和盈利能力，縮減企業(yè)運(yùn)營成本，從整體上提高了企業(yè)的綜合競爭力。最后，資金管理有利于降低施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有效的資金管理能夠增強(qiáng)施工企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，通過合理的籌資方式來籌集充足的資金，以此應(yīng)對到期的債務(wù)，避免債務(wù)到期無法按時償還而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題分析

（一）施工企業(yè)尚未形成完善的資金管理制度

施工企業(yè)資金管理制度不健全。一方面，企業(yè)重生產(chǎn)輕管理，在資金管理制度的制定上思考不足。表現(xiàn)為指標(biāo)設(shè)定不科學(xué)，預(yù)算不夠合理，資金的籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)銜接不到位，未形成有效的體系。另一方面，對資金的使用缺乏有效的監(jiān)督和管理，監(jiān)督體系不健全。項(xiàng)目管理過程中，對成本控制不嚴(yán)格，資金運(yùn)作程序不規(guī)范，而監(jiān)管部門卻形同虛設(shè)，執(zhí)行力度不夠。

（二）資金支出隨意性較大，資金預(yù)算執(zhí)行力差

盡管施工企業(yè)制定了資金預(yù)算制度和資金使用計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)在資金使用上隨意性較大，使得計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行偏差過大甚至嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算成為擺設(shè)。首先，成本預(yù)算的制定不夠細(xì)化，未能分解到具體施工項(xiàng)目，而費(fèi)用的開支則缺乏控制。其次，預(yù)算指標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)，存在計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不合理、考核依據(jù)可操作性不強(qiáng)等問題。最后，施工項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營用款項(xiàng)挪作他用問題突出，資金使用按“需”分配，預(yù)算執(zhí)行不到位。

（三）資金集中程度不高，使用效率低下

施工企業(yè)項(xiàng)目分布范圍廣泛，其產(chǎn)品主要是大型建筑工程，使得企業(yè)資金使用分散程度較高，增加了資金管理的難度。目前，大多施工企業(yè)采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制度，其在資金使用上具有完全的話語權(quán)，而項(xiàng)目分散經(jīng)營使施工企業(yè)總部無法對項(xiàng)目資金使用進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，加上各項(xiàng)目賬戶資金獨(dú)立運(yùn)行，使得企業(yè)存在大量的閑置資金而得不到有效使用，這樣既增加了施工企業(yè)資金成本，又降低了資金整體的投資收益率，有損企業(yè)的長期發(fā)展。

（四）墊資施工現(xiàn)象普遍，應(yīng)收賬款回收難度加大

施工企業(yè)墊資經(jīng)營是多種原因造成的，包括行業(yè)競爭、宏觀政策影響、行業(yè)監(jiān)管不力等，由此形成的應(yīng)收賬款為日后的資金管理埋下隱患。墊資施工的經(jīng)營方式表面上能增加企業(yè)的報(bào)表收入，但實(shí)際上并未形成真正意義的盈利，而且可能導(dǎo)致施工企業(yè)資金緊張，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，應(yīng)收賬款管理方式陳舊，催收施工款項(xiàng)不積極，也未能有效使用法律武器來維護(hù)自身的合法權(quán)益，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額不斷加大，容易形成呆賬、壞賬。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立并完善資金管理制度

解決制度問題是施工企業(yè)做好資金管理的基礎(chǔ)。資金管理制度的制定應(yīng)體現(xiàn)客觀性和全面性，使得制度與實(shí)際工作相吻合，同時能覆蓋資金管理的各個環(huán)節(jié)，包括項(xiàng)目施工前對自身資金狀況的準(zhǔn)確判斷，施工過程資金的使用和監(jiān)控，以及后期資金的回收等。資金管理的重點(diǎn)要放在各環(huán)節(jié)資金的使用、回收的操作上，做好資金流向的監(jiān)控工作，同時要確保制度的嚴(yán)格執(zhí)行，避免因制度不完善或執(zhí)行不到位引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）明確資金用途，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性

在明確資金使用原則和投入方向后，要增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性，不得隨意改變資金用途，同時避免資金的分散使用。一方面，制定資金預(yù)算前要做充分的調(diào)研工作，實(shí)際制定過程中要經(jīng)多次討論，以及可行性分析，盡可能提高預(yù)算的科學(xué)性。另一方面，要提高資金預(yù)算的執(zhí)行力度，確保資金投入的效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按流程進(jìn)行，杜絕“一支筆”現(xiàn)象，并將預(yù)算執(zhí)行情況與相關(guān)人員的績效掛鉤，做到獎懲分明，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行力。

（三）采用資金集中管理模式，凸顯資金規(guī)模效應(yīng)

針對施工企業(yè)閑置資金分散的特點(diǎn)，企業(yè)可以采取資金集中管理模式，對施工項(xiàng)目零散資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度。一是要規(guī)范各項(xiàng)目資金賬戶的開立和使用，未經(jīng)總部允許不得私自開戶，同時定期對各項(xiàng)目在用資金賬戶進(jìn)行清查，嚴(yán)厲懲處違規(guī)違紀(jì)行為；二是采用各項(xiàng)目定期上報(bào)資金賬戶余額情況與總部核查相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)對分散的閑置資金進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，并適時進(jìn)行統(tǒng)一配置，從而降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，提高閑置資金的使用效率。

（四）規(guī)避墊資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

要從源頭抓好資金管理，在項(xiàng)目合同簽訂前全面考察和評估業(yè)主的資信情況、整體財(cái)務(wù)狀況等，對墊資額度較大的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，充分考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和自身的承受能力，以規(guī)避墊資風(fēng)險(xiǎn)。此外，要重視應(yīng)收賬款清理，建立合理的激勵約束機(jī)制，并設(shè)立以主管領(lǐng)導(dǎo)為首的債權(quán)清收小組，配備專職人員進(jìn)行催收，提高資金回收率。還可以通過應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等方式盤活企業(yè)資金，從多種途徑“消化”應(yīng)收賬款，以此防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

第5篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理；措施；分析

根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的現(xiàn)狀，可以了解到我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中存在不合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)預(yù)算制度，不嚴(yán)肅的鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金管理，不健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度等問題，而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中普遍存在負(fù)債嚴(yán)重的問題，財(cái)政管理收支矛盾突出。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的實(shí)施，通過強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員的專業(yè)培訓(xùn)、健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的制度、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的監(jiān)管力度、完善預(yù)算管理制度、全面落實(shí)惠農(nóng)政策的措施，全面改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的管理制度。正確認(rèn)識鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的現(xiàn)狀，通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政強(qiáng)化策略的實(shí)施，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的職能，促進(jìn)現(xiàn)代化新農(nóng)村的建設(shè)。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的現(xiàn)狀

1.不合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)預(yù)算制度

預(yù)算作為財(cái)政管理中的重要關(guān)節(jié)，關(guān)系到財(cái)政管理的合理性和可靠性。根據(jù)《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定作為標(biāo)準(zhǔn)，可以看出鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中，存在很多的預(yù)算漏洞。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的預(yù)算不合理，很多收入沒有納入預(yù)算之中；其次，財(cái)政預(yù)算的資金項(xiàng)目不透明，預(yù)算不規(guī)范；然后，調(diào)查顯示，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理預(yù)算沒有按照人大審批的程序做；最后，由于預(yù)算的不合理、不透明、不規(guī)范，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算基本脫離了財(cái)政監(jiān)督管理。不合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算制度，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理帶來消極影響。

2.不嚴(yán)肅的鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金管理

目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中的資金管理項(xiàng)目存在不合理的現(xiàn)象，由于政府對農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目的管理體制存在缺陷，各個部門之間存在職能交叉的問題，影響到鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金的管理。資金管理分散，不利于農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)專項(xiàng)資金的管理中，普遍存在挪用、調(diào)劑甚至占用等現(xiàn)象。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理中，不合理的資金管理，不僅阻礙了新農(nóng)村建設(shè)，還給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理增加負(fù)擔(dān)和工作量。而且，專項(xiàng)資金管理的檢查和監(jiān)督力度不足，沒有嚴(yán)肅的處罰措施和改良策略，流于形式，沒有實(shí)際的監(jiān)督作用，從而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中專項(xiàng)資金的挪用、擠占現(xiàn)象更加嚴(yán)重。

3.不健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理制度不健全是財(cái)政管理頻頻出錯的重要因素。根據(jù)調(diào)查顯示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理模式不規(guī)范的現(xiàn)象較為普遍，甚至有政府機(jī)關(guān)只有一套帳或多個賬目的情況。這種問題的主要原因是由于會計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理者的專業(yè)知識不完善和財(cái)務(wù)工作中的人員分配不當(dāng)造成的。如出納做會計(jì)的工作，財(cái)務(wù)做預(yù)算的工作等。而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的人事調(diào)動過于頻繁，在財(cái)務(wù)交接過程中的漏洞給財(cái)務(wù)管理造成繁重的工作負(fù)擔(dān)。建立健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理制度，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的規(guī)范化、合理化，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理強(qiáng)化策略的實(shí)施。

二、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的具體措施

1.強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員的專業(yè)教育

完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的措施，要從對財(cái)務(wù)管理的工作者進(jìn)行培訓(xùn)開始。首先，為了培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作者正確的思想意識和責(zé)任意識，加強(qiáng)先進(jìn)思想的教育學(xué)習(xí)，用“三個代表”重要思想對財(cái)政工作進(jìn)行思想指導(dǎo)；然后，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)的管理者進(jìn)行責(zé)任意識培訓(xùn)，樹立廉潔奉公的崗位意識，強(qiáng)化執(zhí)政為民的思想意識，落實(shí)責(zé)任制的考核制度；最后，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員的專業(yè)知識，合理分配，精簡機(jī)構(gòu)的人員編制。從而促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的專業(yè)化、規(guī)范化、法制化。

2.健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的制度

健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的制度，必須對財(cái)政管理中不符合規(guī)范和違反相關(guān)規(guī)定的問題進(jìn)行嚴(yán)格處理，加強(qiáng)民主監(jiān)督的力度，完善財(cái)政監(jiān)督制度的不足。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的具體措施，必須依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行依法處理。

3.加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的監(jiān)管力度

加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的監(jiān)督力度，是確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政措施的全面發(fā)展的有力措施。第一，嚴(yán)格監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中的項(xiàng)目資金，確保什么項(xiàng)目就用什么資金，禁止挪用和擠占的現(xiàn)象出現(xiàn)；第二，制定系統(tǒng)化的監(jiān)督制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管的規(guī)范化、合理化；第三，將會計(jì)監(jiān)管制度和會計(jì)管理相結(jié)合，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政進(jìn)行政策、規(guī)范、項(xiàng)目，資金額度等進(jìn)行監(jiān)管。

4.完善預(yù)算管理制度

完善預(yù)算管理制度，規(guī)范財(cái)政管理的合理性和可靠性，嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的預(yù)算制度進(jìn)行合理的規(guī)范。首先，確保財(cái)政預(yù)算的準(zhǔn)確性；其次，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的透明度；然后，預(yù)算審批的流程規(guī)范化；最后，強(qiáng)化對預(yù)算的監(jiān)督措施。全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性和科學(xué)性。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會主義現(xiàn)代化發(fā)展，對農(nóng)村的改革和發(fā)展也更加重視，為了改善農(nóng)民的生活質(zhì)量，建設(shè)新農(nóng)村，取消農(nóng)業(yè)稅等惠農(nóng)政策相繼實(shí)施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理由于缺乏專業(yè)團(tuán)隊(duì)的科學(xué)管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理的矛盾突出。為了使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理充分發(fā)揮其職能，有必要實(shí)優(yōu)化施鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理策略。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)會計(jì)管理中存在的問題，利用科學(xué)的管理方法改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)管理問題，促進(jìn)基層政府的健康發(fā)展，為現(xiàn)代化新農(nóng)村建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]亓鳳華.聊城市完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式的對策研究[D].中國海洋大學(xué)，2010

第6篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)； 資金管理 ；利用效率

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）31-0134-01

資金是一個企業(yè)經(jīng)營、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持企業(yè)從采購到投產(chǎn)，到最后產(chǎn)出的整個過程。資金的循環(huán)過程是產(chǎn)品產(chǎn)出的基本保證。而資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。由此可見，有效的資金管理對于任何一個企業(yè)而言都是十分重要的。然而目前我國的不少企業(yè)，無論大型企業(yè)、中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問題。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)的資金利用效率成了企業(yè)經(jīng)營管理迫在眉睫的事情。

一、我國企業(yè)在資金管理上存在的問題

（一）融資渠道有限，資金來源不足

企業(yè)想要正常運(yùn)營，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業(yè)面臨著融資渠道有限，資金來源不足的問題。由于民間借貸等融資渠道還沒有真正合法化，因此企業(yè)的融資渠道是十分有限的?；旧现荒芡ㄟ^銀行借款以及發(fā)行企業(yè)債券等形式來進(jìn)行融資。由于發(fā)行成本以及資金周轉(zhuǎn)的問題，再加上很多時候企業(yè)信用不夠支撐大數(shù)額的融資，因此往往很多企業(yè)在融資的時候存在很大的困難。資金來源不足的企業(yè)往往產(chǎn)能也不夠，因此銷量不佳，進(jìn)而陷入一個惡性循環(huán)之中。因此，無論是什么樣的企業(yè)，在進(jìn)行資金管理的時候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問題，豐富企業(yè)的資金來源。

（二）企業(yè)資金管理內(nèi)控制度有待完善，缺乏事后考核與監(jiān)督

首先，企業(yè)資金管理的內(nèi)控制度缺失主要體現(xiàn)在由于財(cái)務(wù)人員和管理層人員素質(zhì)差導(dǎo)致的私設(shè)小金庫，白條抵庫，多頭開戶，賬賬不符以及賬實(shí)不符等一系列的問題。很多企業(yè)并沒有將資金管理與企業(yè)的內(nèi)控制度緊密的聯(lián)系起來。目前許多企業(yè)并沒有從這個源頭上做起，遏制舞弊，避免企業(yè)資金的流失，因此這些企業(yè)的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監(jiān)督，企業(yè)資金的流向必須得到有效的監(jiān)督與控制，即錢用在什么地方，是否是正當(dāng)?shù)挠猛?，用了多少。許多企業(yè)也并沒有嚴(yán)格的制定出監(jiān)督和控制企業(yè)資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。

（三）企業(yè)資金預(yù)算制度存在漏洞

企業(yè)資金管理中的預(yù)算制度是資金管理有效進(jìn)行的重要保障。而目前我國許多企業(yè)的資金管理卻是有名無實(shí)，名存實(shí)亡。預(yù)算管理制度要求企業(yè)將某一會計(jì)期間所要發(fā)生的會計(jì)資金支出以及收入等做一個事前的估計(jì)，在進(jìn)行實(shí)際投產(chǎn)之后再與預(yù)算中的資金做一個比較，以保證企業(yè)資金的使用控制在一個合理的范疇之內(nèi)，避免企業(yè)收不抵支和資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生。然而很多企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不佳以及為了節(jié)約成本的考慮，往往沒有按照相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算的編制。

（四）重視表面的利潤，忽視實(shí)際的現(xiàn)金流

實(shí)質(zhì)重于形式是企業(yè)會計(jì)中的一條重要的原則。然而許多企業(yè)往往只重視表面的利潤最大化，而忽略了實(shí)際的現(xiàn)金流量。以零售行業(yè)為例，首先是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面存在問題，大量的庫存積壓的問題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤，可用于生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流往往十分有限，并且利潤結(jié)構(gòu)十分不合理，商品利潤和渠道利潤比例大概是1：8 左右。由此可見調(diào)整利潤結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)，增加實(shí)際現(xiàn)金流而不是僅僅追求表面的利潤數(shù)量是目前的大多數(shù)企業(yè)需要解決的資金管理上的問題。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制較差，投資無度

投資項(xiàng)目管理也是企業(yè)進(jìn)行資金管理的一個重要方面。企業(yè)在進(jìn)行一項(xiàng)投資決策的時候首先要做到對該項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先估計(jì)，即該投資的可行性分析報(bào)告。可行性分析報(bào)告中至少應(yīng)當(dāng)包括對投資產(chǎn)品所在行業(yè)的預(yù)測和估計(jì)來基本估計(jì)該項(xiàng)投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不能好好地進(jìn)行評估的話，那么投資無度和投資失敗的問題層出不窮也是有因可循的。投資項(xiàng)目一旦失敗，一個企業(yè)很可能就因此而傾家蕩產(chǎn)。因此，慎重投資，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評估才能保證投資項(xiàng)目資金得到有效的回收。

二、加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率

（一）拓寬融資渠道，豐富企業(yè)資金來源

首先，通過股本融資。對于非上市企業(yè)而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過IPO 上市之后進(jìn)行社會融資，上市后的公司資金來源遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過非上市公司。而對于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強(qiáng)市場表現(xiàn)，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點(diǎn)，因此，無論什么樣規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行股本融資永遠(yuǎn)都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場上不斷合法化，相信在不久的將來，民間借貸可以成為一個企業(yè)的主要融通資金的手段。

（二）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督

在企業(yè)內(nèi)部建立一個完整的、健全的內(nèi)部控制制度是進(jìn)行有效資金管理的重要保障。使企業(yè)相關(guān)部門人員權(quán)責(zé)分離，避免舞弊的產(chǎn)生，使得賬賬相符、賬實(shí)相符，避免白條抵庫等現(xiàn)象再次發(fā)生是有效控制企業(yè)資金流向的重要措施。企業(yè)資金只有合理使用在生產(chǎn)運(yùn)營、融資、投資等地方才能保證企業(yè)的正常運(yùn)行。成立一個內(nèi)審機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于任何其他部門，加強(qiáng)對人員以及資產(chǎn)使用的監(jiān)督，尤其是加強(qiáng)對現(xiàn)金等貨幣資金的監(jiān)督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財(cái)務(wù)人員濫用全職，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失。

（三）加強(qiáng)資金管理，建立完善的資金管理制度

建立完善的資金管理制度要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者在企業(yè)內(nèi)部首先制定出書面形式的企業(yè)資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實(shí)施到企業(yè)中去。完善的資金管理制度包括詳細(xì)的制定資金使用計(jì)劃、資金周轉(zhuǎn)的控制、預(yù)算管理以及資金監(jiān)管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實(shí)行的，操作性強(qiáng)的，不能是有名無實(shí)的。資金管理制度還必須有序的進(jìn)行，不能貪多求快，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，滯銷或者滯賬等現(xiàn)象的產(chǎn)生。加強(qiáng)資金管理還包括提高管理層和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質(zhì)的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計(jì)劃，能夠保證資金使用決策的有效進(jìn)行，避免資金濫用等顯現(xiàn)產(chǎn)生。

（四）提高資金使用效率，注重實(shí)質(zhì)性的現(xiàn)金流

如前所述，包括零售行業(yè)在內(nèi)的許多行業(yè)中的企業(yè)都存在著企業(yè)資金使用效率過低的現(xiàn)象。許多企業(yè)高利潤的表象下面往往都存在著資金周轉(zhuǎn)困難，以及現(xiàn)金流匱乏等等問題。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將工作重心放在企業(yè)的現(xiàn)金流量表上，而不是僅僅關(guān)注利潤表的數(shù)據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，能夠客觀地、有效地反映出企業(yè)真正可供使用的資金的數(shù)目，反映企業(yè)的真正的經(jīng)營實(shí)力。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的現(xiàn)金流量，不應(yīng)過分追求高利潤。此外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)注重資金使用的效率，對資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)做出有效的評估，避免資金的浪費(fèi)。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。

（五）建立資金風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目管理

有效地評估投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資是避免企業(yè)資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項(xiàng)目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析。投資資金不能超出企業(yè)的能力范疇，必須按照謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行。將企業(yè)的投資項(xiàng)目與融資、日常經(jīng)營有機(jī)地結(jié)合起來，達(dá)到最佳的資金使用狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)

第7篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

根據(jù)《*市*區(qū)人民政府關(guān)于鎮(zhèn)、街道財(cái)政資金管理制度改革的意見》（青府發(fā)〔*〕45號）文件精神，為進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政資金管理制度改革工作，結(jié)合街道實(shí)際提出如下意見：

一、指導(dǎo)思想

按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，建立以財(cái)政資金帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財(cái)政資金集中收付為主要形式的財(cái)政資金管理制度；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，規(guī)范機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的收支行為和財(cái)務(wù)核算；提高財(cái)政資金使用效益。

二、實(shí)施范圍

（一）財(cái)政集中收付的單位為街道級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

（二）資金集中范圍為所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金，含行政事業(yè)性收費(fèi)、土地出讓收入、國有資產(chǎn)收益、各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金等；

（三）工資集中發(fā)放包括工資內(nèi)外的各項(xiàng)工資性收入，人員以在編、在職人員。

三、主要內(nèi)容

資金管理制度改革要把財(cái)政資金集中收付與會計(jì)集中核算結(jié)合起來，把財(cái)政資金管理從非稅收入收繳、預(yù)算執(zhí)行、會計(jì)核算和審計(jì)監(jiān)督整個過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立財(cái)政資金帳戶體系：街道財(cái)政應(yīng)設(shè)立預(yù)算內(nèi)帳戶、預(yù)算外資金專戶和專項(xiàng)資金直接支付帳戶；預(yù)算單位設(shè)立零星支出帳戶。街道內(nèi)設(shè)的科室、部門，不得開設(shè)銀行帳戶。

（二）規(guī)范收入收繳程序：各執(zhí)收單位非稅收入實(shí)行"收繳分離"，即按照規(guī)定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財(cái)政預(yù)算內(nèi)帳戶或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。

（三）規(guī)范支出撥付程序：根據(jù)不同的支出類型，按照相應(yīng)的支付程序，實(shí)行財(cái)政直接支付。

①工資性支出由街道財(cái)政直接劃入個人工資帳戶；

②公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)均衡性原則直接撥付預(yù)算單位的"零星支出帳戶"；

③基建、政府采購等專項(xiàng)支出直接撥付到項(xiàng)目單位或供應(yīng)商。

四、措施要求

（一）成立會計(jì)核算中心。從節(jié)約改革成本、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)管理監(jiān)督出發(fā)，街道財(cái)政設(shè)立會計(jì)核算中心，實(shí)行會計(jì)集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道財(cái)政應(yīng)研究制定改革方案及具體實(shí)施措施，形成比較完善的制度體系，提高財(cái)政資金管理水平。

（三）各單位、各部門要大力支持財(cái)政資金管理制度改革工作，認(rèn)真做好宣傳，提高社會對財(cái)政資金管理改革的認(rèn)識。

（四）嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為。在改革過程中，街道紀(jì)監(jiān)、財(cái)政等部門要加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，制定好相關(guān)的紀(jì)律規(guī)定；紀(jì)監(jiān)等部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；對于違反紀(jì)律的單位、個人，要給予嚴(yán)肅查處。

第8篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

水利基本建設(shè)作為最重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之一，對于人們生活、各個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設(shè)，不斷加大水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資。隨著水利基本建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量與規(guī)模的不斷擴(kuò)大和我國財(cái)務(wù)政策的不斷改革，外部環(huán)境給水利基建在財(cái)務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，急需相關(guān)部門的重視與加強(qiáng)。因此，探討關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。

二、資金管理對水利基本建設(shè)的重要性

面對新一輪的水利基本建設(shè)和國家給予的巨大投入，相關(guān)部門需提高對水利建設(shè)資金管理的重要性的認(rèn)識。這樣才能不斷加強(qiáng)資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發(fā)揮資金效益，降低工程造價(jià)。同時保證水利基建資金落實(shí)在工程建設(shè)上，以確保工程質(zhì)量。

（一）資金管理是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

水利基本建設(shè)的資金管理的內(nèi)容涉及了水利基建資金預(yù)算、資本控制等各個環(huán)節(jié)，是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高投資效益的重要途徑。提高認(rèn)識，加強(qiáng)水利基建的資金管理，監(jiān)督資金依法、按規(guī)定使用，才能推進(jìn)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作這一項(xiàng)重要且復(fù)雜的綜合管理工作的順利進(jìn)行，真正管好、用好水利建設(shè)資金。

（二）國家相關(guān)部門非常重視水利基本建設(shè)的資金管理

由于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大，許多是國家級項(xiàng)目，資金預(yù)算額巨大，其順利的展開以及其建設(shè)的質(zhì)量與國家的穩(wěn)定發(fā)展息息相關(guān)。因此，水利基本建設(shè)的資金管理不僅是一個技術(shù)性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關(guān)部門強(qiáng)調(diào)要對于水利基本建設(shè)的資金管理嚴(yán)格要求，提升管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、專項(xiàng)化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀(jì)行為，對于挪用資金的行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲治，以保證水利建設(shè)資金落實(shí)在項(xiàng)目的工程建設(shè)上。

三、水利基本建設(shè)資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設(shè)管理工作也隨著水利基本建設(shè)的發(fā)展日趨完善，系統(tǒng)性和規(guī)范性都有所加強(qiáng)，水利基本建設(shè)資金管理水平也相應(yīng)提升。但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的水利基本建設(shè)的全過程，范圍大，時間長，專業(yè)性強(qiáng)，一個環(huán)節(jié)沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運(yùn)作，最終導(dǎo)致水利基本建設(shè)資源的浪費(fèi)[1]。

（一）水利基本建設(shè)資金管理預(yù)算不嚴(yán)

預(yù)算，即資金用款計(jì)劃，它對于項(xiàng)目每個環(huán)節(jié)的實(shí)施與資金管控都有著重要的作用和參考價(jià)值。然而，由于國家對于水利基本建設(shè)呈支持鼓勵的態(tài)度，申請的項(xiàng)目也比較容易批下來，因此相關(guān)部門往往不重視資金預(yù)算，沒有將資金用款計(jì)劃與實(shí)際的項(xiàng)目進(jìn)程相關(guān)聯(lián)，資金預(yù)算不夠細(xì)化，只在項(xiàng)目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設(shè)的采購依據(jù)，到了水利基本建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施時就成了一紙空文。最終導(dǎo)致了報(bào)表報(bào)送不及時、財(cái)務(wù)報(bào)表與工程實(shí)施進(jìn)度不相符、報(bào)表編制質(zhì)量差等問題[2]。

（二）水利基本建設(shè)資金管理相關(guān)政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財(cái)務(wù)管理政策和水利基本建設(shè)管理政策得到了不斷的改進(jìn)和完善，但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的范圍大、環(huán)節(jié)多，而我國財(cái)務(wù)管理政策和水利行業(yè)政策各自獨(dú)立運(yùn)行，在不同的政策體系下，且改革進(jìn)度和發(fā)展進(jìn)程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設(shè)資金管理在政策上缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和程序，無法統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)不重視資金管理

水利基本建設(shè)從申請立項(xiàng)到工程竣工有一個較長的周期，是一項(xiàng)復(fù)雜龐大的工程，水利基本建設(shè)項(xiàng)目還可分為許多小項(xiàng)目，每個小項(xiàng)目都由不同的施工單位負(fù)責(zé)。水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)往往將主要精力放在了追趕施工進(jìn)度、協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系上，而對財(cái)務(wù)工作重視不夠，部分領(lǐng)導(dǎo)甚至完全不了解財(cái)務(wù)工作，也沒有跟上國家財(cái)務(wù)方面的政策變化，很少參與財(cái)務(wù)相關(guān)部門對于資金管理的預(yù)算評估過程，使得財(cái)務(wù)工作只起到項(xiàng)目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監(jiān)督管理作用[3]。

四、增強(qiáng)對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)資金管理意識

水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，加強(qiáng)資金管理意識，并將這種思想傳達(dá)下去，不斷強(qiáng)調(diào)，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財(cái)務(wù)部門工作人員認(rèn)識到自身進(jìn)行水利基本建設(shè)資金預(yù)算、資金監(jiān)督管理的重要性，認(rèn)真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財(cái)務(wù)部門的工作，而不要只顧趕進(jìn)度、督質(zhì)量，使財(cái)務(wù)部門的工作與其他部門的工作進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，鼓勵其他部門配合財(cái)務(wù)部門的資金管理工作，從而保證財(cái)務(wù)部門對于其他部門的資金預(yù)算、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設(shè)資金管理的效率，保證樹立基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

水利單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門，注重選配合格的財(cái)務(wù)工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。水利單位應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員對于資金管理方面的專業(yè)技能，同時熟悉《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，對于水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)方面的相關(guān)政策法規(guī)的調(diào)整和變化要及時了解和貫徹。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)熟悉水利基本建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，了解項(xiàng)目整個過程的步驟、進(jìn)度等，從而保證自身的工作與項(xiàng)目進(jìn)度同步。水利單位應(yīng)注重提升財(cái)務(wù)工作人員的溝通協(xié)調(diào)能力，資金管理是一項(xiàng)重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務(wù)，只有財(cái)務(wù)工作人員具備耐心細(xì)心的品質(zhì)和良好的協(xié)調(diào)溝通能力，才能使部門內(nèi)各個工作人員加強(qiáng)配合，同時協(xié)調(diào)好與其他部門的關(guān)系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規(guī)范資金使用

水利工程建設(shè)單位要嚴(yán)格按照《會計(jì)法》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，結(jié)合水利基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統(tǒng)一的資金撥付原則，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時依據(jù)資金管理制度的原則劃分資金管理任務(wù)，分配給財(cái)務(wù)工作人員，明確責(zé)任主體，保證資金管理工作有責(zé)可追。水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金須有對應(yīng)水利建設(shè)單位統(tǒng)一核算，如果有多個水利建設(shè)單位共同完成一個項(xiàng)目，則要成立凌駕于各單位之上的總財(cái)務(wù)部門，做好資金計(jì)劃與分配，在此基礎(chǔ)上，每個水利建設(shè)單位單獨(dú)核算，然后及時將報(bào)表上報(bào)給總財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁水利建設(shè)單位私設(shè)“小金庫”，使每一筆水利基本建設(shè)資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金都能有效的用在水利基本建設(shè)上。此外，還需建設(shè)資金管理反饋制度，實(shí)現(xiàn)水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資成本的有效控制。

（四）加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格工程價(jià)款結(jié)算

加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同管理也是加強(qiáng)資金管理的重要依據(jù)和憑證，對于加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管有著重要的意義。有些水利建設(shè)單位沒有認(rèn)識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設(shè)單位應(yīng)注重合同的擬定，每一筆資金的數(shù)目、支付時間等內(nèi)容都必須體現(xiàn)在合同中。雙方在簽訂合同之前，應(yīng)認(rèn)真商討和核對，簽訂之后即產(chǎn)生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算時，嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的條款支付，同時也要嚴(yán)格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規(guī)定的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

五、總結(jié)

第9篇：財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；會計(jì)成本管理；實(shí)效性

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

一、前言

從目前鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際來看，要想提高企業(yè)的整體效益，就要注重財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高。而在財(cái)務(wù)管理中，會計(jì)成本管理是重要內(nèi)容?；谶@一認(rèn)識，我們應(yīng)在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，積極推動會計(jì)成本管理，使會計(jì)成本管理能夠符合鐵路企業(yè)實(shí)際，能夠最大程度地滿足鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求，達(dá)到促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提高的目的。為此，我們應(yīng)認(rèn)真分析鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理實(shí)際，從建立健全的經(jīng)營管理制度、強(qiáng)化成本管理意識、加強(qiáng)資金管理及控制和加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

二、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要建立健全的經(jīng)營管理制度

鐵路企業(yè)由于各種因素的影響，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作制度比較陳舊，當(dāng)前，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)制度進(jìn)一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統(tǒng)計(jì)資料等基本數(shù)據(jù)必須完整、準(zhǔn)確，能夠及時、全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)營活動的全過程和各個方面、各個環(huán)節(jié)的基本狀況。經(jīng)濟(jì)信息、市場信息、信息要能準(zhǔn)確、及時滿足企業(yè)各種決策的需要，企業(yè)勞動定額、資金占用定額、物資消耗定額、費(fèi)用定額等要健全、合理，能充分利用企業(yè)的資源，最大限度地調(diào)動各個方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環(huán)境管理，建立健全現(xiàn)場管理體制，完善現(xiàn)場管理辦法，從源頭上控制成本費(fèi)用?；谶@一認(rèn)識，我們應(yīng)從以下幾個方面入手，建立健全的經(jīng)營管理制度：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度

為了滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，我們應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度，使會計(jì)管理制度能夠有效滿足企業(yè)經(jīng)營需要，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量的目的。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際，建立健全的成本管理制度

在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應(yīng)從鐵路企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際出發(fā)，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理成本能夠得到有效的控制和管理。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，建立健全的過程控制管理制度

考慮到鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，在鐵路企業(yè)的運(yùn)行過程中，應(yīng)建立健全的過程控制管理制度，滿足企業(yè)運(yùn)行需要，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的有效管理，促進(jìn)企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

三、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識

對于鐵路企業(yè)而言，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識，重點(diǎn)推行全員的成本控制：企業(yè)全員的成本控制，是指企業(yè)各部門和全體職工對成本所進(jìn)行的共同控制。在鐵路企業(yè)中要想達(dá)到強(qiáng)化成本管理意識的目的，就要重點(diǎn)做好以下幾個方面工作：

1.技術(shù)運(yùn)營部門、財(cái)會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網(wǎng)絡(luò)，才能達(dá)到成本控制的預(yù)期效果。在鐵路企業(yè)中，會計(jì)成本管理不應(yīng)是財(cái)務(wù)管理部門自己的事情，而是企業(yè)整個經(jīng)營管理鏈條中的重要任務(wù)?；谶@一考慮，應(yīng)在鐵路企業(yè)中重點(diǎn)宣傳會計(jì)成本管理的重要性，并不斷強(qiáng)化成本管理意識，提高各個部門的參與熱情。

2.領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業(yè)整體成本控制的效果。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視成本控制，積極組織和領(lǐng)導(dǎo)全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業(yè)而言，領(lǐng)導(dǎo)是會計(jì)成本工作的重要推動力量，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，必須獲得領(lǐng)導(dǎo)的支持。為此，應(yīng)在企業(yè)中積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的會計(jì)成本管理意識，推動企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

3.一般職工的成本控制。企業(yè)每個職工的勞動成果，每項(xiàng)費(fèi)用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責(zé)任和義務(wù)。從鐵路企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營來看，普通職工是具體經(jīng)營行為的執(zhí)行者，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強(qiáng)化成本管理意識，提高一般職工對會計(jì)成本管理的認(rèn)識，積極推動會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

四、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)資金管理及控制

鑒于鐵路企業(yè)的規(guī)模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)有效控制，發(fā)揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業(yè)在會計(jì)成本管理中要想加強(qiáng)資金管理及控制，應(yīng)從以下幾個方面入手：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)實(shí)際，建立健全的資金管理制度

目前來看在，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，將資金進(jìn)行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實(shí)現(xiàn)對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業(yè)的資金能夠發(fā)揮重要作用，實(shí)現(xiàn)會計(jì)成本管理的有效性，促進(jìn)會計(jì)成本管理發(fā)展。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的資金組成，優(yōu)化資金管理手段

從目前鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計(jì)成本管理工作，就要加強(qiáng)對資金的有效管理，主要應(yīng)采取優(yōu)化資金管理手段，提高資金管理效益，發(fā)揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要。為此，我們應(yīng)認(rèn)真分析鐵路企業(yè)資金管理特點(diǎn)，做好資金管理工作。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的實(shí)際需求，制定資金使用計(jì)劃，積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式

考慮到鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)制定具體的資金使用計(jì)劃，并實(shí)行預(yù)算制度，對資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業(yè)的資金管理取得積極效果，滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和推動會計(jì)成本管理發(fā)展的目的。

五、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制

通過對鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程分析可知，鐵路企業(yè)的運(yùn)營成本是會計(jì)成本管理的主要內(nèi)容，為了保證企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效，就要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，努力加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制，為企業(yè)會計(jì)成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理應(yīng)從加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營狀況，分析鐵路運(yùn)營成本情況

在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)認(rèn)真分析鐵路運(yùn)營成本情況，全面掌握鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理現(xiàn)狀，并做到根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，制定具體的會計(jì)成本管理措施，保證會計(jì)成本管理能夠滿足鐵路企業(yè)需要，達(dá)到促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目的。為此，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理過程中，應(yīng)對鐵路運(yùn)營成本情況進(jìn)行分析。

2.按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式

為了保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理能夠取得積極效果，我們應(yīng)按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，重點(diǎn)研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，探索出適合鐵路企業(yè)發(fā)展需要的會計(jì)成本管理制度，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要。為此，我們應(yīng)從鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際入手，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，提升會計(jì)成本管理的實(shí)效性。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際，優(yōu)化鐵路運(yùn)營成本管理手段

從鐵路企業(yè)運(yùn)行管理實(shí)際來看，要想保證會計(jì)成本管理取得積極效果，就要根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，積極應(yīng)用新的鐵路運(yùn)營成本管理模式，并優(yōu)化鐵路運(yùn)營成本管理手段，滿足鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理需要。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對會計(jì)成本管理工作引起足夠的重視，應(yīng)從鐵路企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際出發(fā)，從從建立健全的經(jīng)營管理制度、強(qiáng)化成本管理意識、加強(qiáng)資金管理及控制和加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

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