財(cái)稅政策體系精選(九篇)

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第1篇：財(cái)稅政策體系范文

鑒于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用，以及在市場(chǎng)競爭中的弱勢(shì)特征，許多國家政府都逐步將中小企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)政策關(guān)注的重點(diǎn)，并實(shí)施必要的扶持政策，以保障中小企業(yè)在發(fā)展過程中具有良好的政策環(huán)境。財(cái)政是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，充分運(yùn)用財(cái)政政策扶持中小企業(yè)發(fā)展，是各國政府的普遍做法。如美國政府建立了包括稅收優(yōu)惠、資金扶持、政府采購等措施的財(cái)政扶持政策體系，歐盟各國政府實(shí)施了創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、技術(shù)創(chuàng)新計(jì)劃等財(cái)政扶持政策，日本政府則通過建立擔(dān)保公庫方式支持中小企業(yè)融資。

改革開放以來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，生機(jī)蓬勃，已成為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，占全國企業(yè)總數(shù)99%的中小企業(yè)，提供了85%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了75%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，貢獻(xiàn)了60%以上的GDP和50%以上的稅收。同時(shí)，我國中小企業(yè)在市場(chǎng)競爭中也同樣存在市場(chǎng)失靈問題。

正因如此，多年來，我國一直把支持和加快中小企業(yè)發(fā)展作為一項(xiàng)長期的戰(zhàn)略任務(wù)，予以高度重視，連續(xù)了《中小企業(yè)促進(jìn)法》、非公36條、國發(fā)〔2009〕36號(hào)、國發(fā)〔2012〕14號(hào)等法律法規(guī)，明確了鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的一系列政策措施。

中央財(cái)政積極貫徹落實(shí)《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律法規(guī)，充分借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，不斷探索實(shí)踐，逐步構(gòu)建形成了以財(cái)政資金支持、稅收優(yōu)惠、政府采購、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等為主要內(nèi)容的中小企業(yè)財(cái)稅政策體系。

一是資金政策。針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，圍繞國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，中央財(cái)政先后設(shè)立了科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、中小企業(yè)國際市場(chǎng)開拓資金等專項(xiàng)政策，采取無償資助、貸款貼息等方式，促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，拓寬融資渠道，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，開拓國際市場(chǎng)，以及改善公共服務(wù)環(huán)境等。近年來，中央財(cái)政支持中小企業(yè)資金規(guī)模實(shí)現(xiàn)了較快增長，由2008年的49.9億元增至2013年的約150億元。

二是稅收政策。主要包括：對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。將小規(guī)模納稅人的征收率自6%和4%統(tǒng)一降至3%。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法。對(duì)非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)取得的收入，凡符合規(guī)定免稅條件的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅等。

三是政府采購政策。采取預(yù)留采購份額、評(píng)審優(yōu)惠、鼓勵(lì)聯(lián)合體投標(biāo)和分包等措施，大力支持中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)參與政府采購，并通過計(jì)劃管理、合同管理、報(bào)告和公開制度、信息化建設(shè)等措施予以保障。同時(shí)，推進(jìn)政府采購信用擔(dān)保試點(diǎn)，鼓勵(lì)為小型微型企業(yè)參與政府采購提供投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保和融資擔(dān)保等服務(wù)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2012年全國政府采購金額13900多億元，其中小型和微型企業(yè)獲得的合同金額5800多億元，占40%以上。

四是財(cái)會(huì)管理政策。制定頒布《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告要求，推動(dòng)小企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提升管理水平。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)記賬機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范記賬行為，促進(jìn)我國記賬機(jī)構(gòu)更好地服務(wù)于小微型企業(yè)發(fā)展。

事實(shí)證明，上述財(cái)稅政策的實(shí)施，為化解中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、擺脫瓶頸制約、增強(qiáng)競爭活力和提高創(chuàng)新能力提供了有力幫助，有效促進(jìn)了中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境改善，也為中國中小企業(yè)不斷融入世界經(jīng)濟(jì)奠定了良好基礎(chǔ)。

經(jīng)過三十多年的改革開放，我國經(jīng)濟(jì)站到了一個(gè)新的歷史起點(diǎn)。新世紀(jì)新階段，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化潮流，黨的十報(bào)告總攬全局、審時(shí)度勢(shì)，提出了加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式等一系列新的發(fā)展理念和指導(dǎo)思想。新一屆政府明確提出了“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”的戰(zhàn)略目標(biāo)。

根據(jù)中央的總體部署和要求，中央財(cái)政基于完善市場(chǎng)機(jī)制、推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展、維護(hù)國家長治久安等戰(zhàn)略目標(biāo)，抓緊研究完善財(cái)政體制改革方案，努力構(gòu)建與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)稅政策體系。我們認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政支持中小企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)把握如下基本原則：

一是合理界定政策范圍。要?jiǎng)澢逭c市場(chǎng)、政府與社會(huì)的界線，發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，政府重點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)失靈領(lǐng)域。財(cái)政政策應(yīng)該創(chuàng)造條件，因勢(shì)利導(dǎo)，著力激發(fā)市場(chǎng)機(jī)制和功能，既不能缺位，又不能越位。

二是與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。在遵循市場(chǎng)規(guī)律的前提下，充分發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)社會(huì)資金及企業(yè)經(jīng)營行為的引導(dǎo)作用，更多采用市場(chǎng)化方式運(yùn)作，努力實(shí)現(xiàn)政府政策性目標(biāo)與社會(huì)資本商業(yè)性目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

三是將公共性貫徹始終。中小企業(yè)分布廣泛、數(shù)量眾多，政府不可能逐個(gè)企業(yè)、逐個(gè)項(xiàng)目地支持。財(cái)政政策要著力于營造良好的中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，建立激勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的體制、機(jī)制，不斷提高公共服務(wù)水平，使廣大中小企業(yè)普遍受益。

中央財(cái)政將在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行中小企業(yè)的財(cái)政扶持政策做進(jìn)一步的調(diào)整和優(yōu)化：一是由支持中小企業(yè)發(fā)展的后端逐步轉(zhuǎn)向支持前端，逐步加大對(duì)中小企業(yè)起步期、成長期的支持，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。二是對(duì)企業(yè)的支持由直接投入為主逐步轉(zhuǎn)向間接投入為主，通過財(cái)政資金的間接化投入，引導(dǎo)和帶動(dòng)社會(huì)資金支持中小企業(yè)。三是由支持“點(diǎn)”為主逐步轉(zhuǎn)向?yàn)橹С帧懊妗睘橹?，減少對(duì)具體企業(yè)、具體項(xiàng)目的支持，著力完善中小企業(yè)服務(wù)體系，改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境。具體而言，主要包括以下幾個(gè)方面：

一、加大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠力度。稅收政策具有普惠、公平的特點(diǎn)，是諸項(xiàng)扶持政策的首選。中央財(cái)政將加快推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，逐步解決服務(wù)業(yè)營業(yè)稅重復(fù)征收問題。結(jié)合深化稅收體制改革，完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。今年7月24日，在我國經(jīng)濟(jì)增速整體放緩，財(cái)政收入增長大幅下降的背景下，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從今年8月1日起，對(duì)小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，充分體現(xiàn)了國家對(duì)中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的重視和支持。

二、大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金。國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)表明，創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金可以充分發(fā)揮財(cái)政資金的放大功能，帶動(dòng)更多的社會(huì)資金流向初創(chuàng)期中小企業(yè)，有效支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。我們將在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，完善科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金政策，推動(dòng)建立引導(dǎo)基金獨(dú)立賬戶，強(qiáng)化監(jiān)管，擴(kuò)大合作范圍，并大幅增加預(yù)算安排規(guī)模。同時(shí)，我們將加快推進(jìn)國家中小企業(yè)發(fā)展基金設(shè)立和運(yùn)作，主要采取引導(dǎo)基金方式，撬動(dòng)各類社會(huì)資本共同支持中小企業(yè)發(fā)展。

第2篇：財(cái)稅政策體系范文

財(cái)政稅收，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而獲取的一切資金的總和。財(cái)政稅收對(duì)于促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)的發(fā)展具有重要的作用。首先財(cái)政稅收促進(jìn)了資源的合理配置。目前我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，但是市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置存在一定的局限性，譬如經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的行業(yè)壟斷現(xiàn)象、公共設(shè)施無法滿足社會(huì)需求等。要想改變這些現(xiàn)狀就需要政府通過宏觀調(diào)控的手段，利用稅收政策來保障公共設(shè)施的建立，通過稅收來改變壟斷性質(zhì)的企業(yè)與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，使得資源配置更好地發(fā)揮效應(yīng)。其次財(cái)政稅收調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，減小社會(huì)收入差距。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)下的分配制度拉大了收入差距，通過財(cái)政稅收可以適當(dāng)縮短收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的情況下，國民個(gè)人收入不同，而且差距較大，為了促進(jìn)社會(huì)公平，政府可以通過改變稅收基點(diǎn)，征收個(gè)人所得稅，縮短社會(huì)收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。除此之外，市場(chǎng)調(diào)節(jié)的局限性使得經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)不公平競爭的現(xiàn)象，譬如通過資源與價(jià)格優(yōu)勢(shì)獲得更好利潤，市場(chǎng)機(jī)制失調(diào)，為此政府需要通過稅收進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造平等競爭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。最后，財(cái)政稅收在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起到監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。在稅收的過程中，政府可以隨時(shí)掌握企業(yè)的運(yùn)行狀況以及資金來源的合法性，配合其它司法部門對(duì)違法犯罪行為進(jìn)行壓制，保障經(jīng)濟(jì)在運(yùn)行過程中的環(huán)境氛圍，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。

二、財(cái)政稅收現(xiàn)狀分析

(一)財(cái)政稅收監(jiān)管制度

根據(jù)對(duì)我省各個(gè)縣的稅收情況調(diào)查結(jié)果，我們可以看出我國財(cái)政稅收在實(shí)施過程中還存在眾多問題。譬如地方政府干預(yù)稅收政策執(zhí)行以及越權(quán)減免稅；除此之外企業(yè)為了逃避納稅謊報(bào)應(yīng)納稅數(shù)額，騙取國家優(yōu)惠政策，這些現(xiàn)象的存在都是由于國家在地方財(cái)政稅收制度方面還存在一些缺陷，為此需要出臺(tái)相應(yīng)的地方監(jiān)管制度，規(guī)范地方財(cái)政稅收。

(二)公民納稅意識(shí)不強(qiáng)

現(xiàn)如今，我國居民還存在納稅意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)狀，偷稅、漏稅、拒絕納稅等行為時(shí)有發(fā)生，而且在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，市場(chǎng)納稅主體不斷向重復(fù)征稅少、稅負(fù)輕的行業(yè)轉(zhuǎn)變，這些現(xiàn)象的存在使得財(cái)政稅收在國民經(jīng)濟(jì)增長中所占的比重逐漸下降，弱化了國家宏觀調(diào)控的影響力，制約經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(三)稅務(wù)管理工作不到位

由于地方稅務(wù)部門工作結(jié)構(gòu)不合理，征稅工作者工作量大，對(duì)于企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營狀況不能得到全面的了解，一方面可能是由于專業(yè)知識(shí)的缺乏，另一方面是由于時(shí)間受限，工作量大，這些情況的存在不斷增加了納稅人偷稅漏稅的心理，減少了國家財(cái)政收入。除此之外一些稅務(wù)局稅務(wù)稽查職責(zé)履行不夠，有的甚至未開展稅務(wù)稽查工作；一些地方稅務(wù)局發(fā)票申請(qǐng)表填寫要素不全的問題。

三、財(cái)政稅收現(xiàn)存問題的解決策略

國家加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收體制的改革，提高了居民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展，更好地解決了現(xiàn)階段出現(xiàn)的收入不公平、社會(huì)保障制度不健全的現(xiàn)象。我們需要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收工作的重要性，并對(duì)目前地方出現(xiàn)的財(cái)政稅收問題進(jìn)行解決。

(一)加強(qiáng)稅收監(jiān)管制度

財(cái)政稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段之一，對(duì)于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，保障國民對(duì)公共設(shè)施的需求具有重要的作用。財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)行，需要各方工作人員的共同努力。面對(duì)現(xiàn)如今出現(xiàn)的偷稅漏稅等現(xiàn)象，政府需要不斷加強(qiáng)監(jiān)管制度，對(duì)日常稅收情況進(jìn)行審計(jì)，提高稅收工作的效率與質(zhì)量，確保國家財(cái)產(chǎn)不受到損害、國家財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)行。

(二)增強(qiáng)公民納稅意識(shí)

現(xiàn)如今，我國公民納稅意識(shí)較差，并未充分認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收的重要性，以至于出現(xiàn)了眾多偷稅漏稅的現(xiàn)象，為了解決這一問題，地方政府需要加強(qiáng)對(duì)納稅行為的宣傳力度。充分利用現(xiàn)如今快速發(fā)展的科技設(shè)備，通過電視、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙?？绕脚_(tái)宣傳財(cái)政稅收的重要意義以及公民作為納稅人的權(quán)利與義務(wù)。

(三)提高稅收工作的質(zhì)量

在經(jīng)濟(jì)與科技快速發(fā)展的狀況下，我國政府在稅收方面逐漸實(shí)現(xiàn)稅收網(wǎng)上交易、稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督等現(xiàn)象，地方政府在開展稅收工作時(shí)，需要充分利用先進(jìn)的現(xiàn)代化設(shè)備，并在原有制度的基礎(chǔ)上積極創(chuàng)新，制定新的納稅監(jiān)管制度，確保公民準(zhǔn)時(shí)納稅，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)國家資源。除此之外，稅務(wù)監(jiān)管采取下戶巡查和日常輔導(dǎo)的形式，及時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營情況、掌握重點(diǎn)稅源變動(dòng)信息，提高稅收工作的效率。

四、結(jié)束語

第3篇：財(cái)稅政策體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收 問題 改革策略

為了促進(jìn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展，政府一定要加強(qiáng)財(cái)政稅收制度的改革，去除財(cái)政稅收工作中一些阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的元素。本文將深刻分析目前我國財(cái)政稅收工作中存在有哪些問題，探討如何深化改革財(cái)政稅收工作，使之更能夠適應(yīng)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、目前我國財(cái)政稅收工作中存在的問題

（一）缺乏有效的財(cái)政稅收監(jiān)督

在我國，經(jīng)常會(huì)有一些逃稅和偷稅的現(xiàn)象發(fā)生，一些不法分子甚至代開或者虛開增值稅的專用發(fā)票，偽造、倒賣或者盜竊增值稅的專用發(fā)票，從而逃掉一大部分稅收，這種不法分子在我國還是大有人在，而且屢見不鮮。另一方面，在我國財(cái)政稅收工作中還存在有比較大的稅收差額，稅收差額的比重達(dá)到了30%到40%，所以我國的稅收征管的效率還是比較低的。

此外，有一些企業(yè)經(jīng)常偽造經(jīng)營指標(biāo)，虛報(bào)財(cái)務(wù)核算成果，從而從中撈取利益。對(duì)于一些不法的企業(yè)來說，他們往往會(huì)建立兩套以上的賬目，在繳納稅收的時(shí)候，通常上報(bào)的是虛假的賬目。有的企業(yè)即使沒有兩套賬目，但是會(huì)在財(cái)務(wù)核算方面作假，從而導(dǎo)致一部分稅收流失。

有的企業(yè)更加猖狂，侵蝕稅基。這些企業(yè)非常地腐敗，而且屢禁不止，化公為私，侵蝕稅基，侵吞國家的資財(cái)，因此已經(jīng)成為了社會(huì)的頑癥和毒瘤。

（二）缺乏完善的預(yù)算體制

在我國，財(cái)政預(yù)算體制還很不健全，沒有中長期的財(cái)政預(yù)算和周期預(yù)算，再加上其覆蓋的范圍比較小，所以很容易出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，因此不利于國家的宏觀調(diào)控。此外，財(cái)政預(yù)算體制還缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，所以財(cái)政預(yù)算的審核和審批沒有實(shí)際的意義。

（三）地方財(cái)政問題比較突出

在我國各個(gè)地區(qū)，財(cái)力是不平衡的，地方政府的財(cái)力和職能經(jīng)常出現(xiàn)不匹配的情況。比如，各級(jí)地方政府往往沒有完善的轉(zhuǎn)移支付制度，沒有合理的財(cái)政結(jié)構(gòu)。還有各級(jí)地方政府的體制補(bǔ)助和稅收返還的比例比較大，所以不能夠?qū)崿F(xiàn)橫向的均等化，而且轉(zhuǎn)移支付資金在管理和分配上既不透明，也不規(guī)范，所以帶來一些很大的負(fù)面作用。

（四）現(xiàn)有財(cái)稅制度的缺陷

現(xiàn)有的財(cái)稅制度在許多方面還是存在一定的局限，比如，稅收的種類不健全，不利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)社會(huì)分配的功能的實(shí)現(xiàn)；對(duì)于非稅收入，還沒有納入政府的收入體系；資源與環(huán)境稅沒有受到重視，不利于保護(hù)資源和環(huán)境；對(duì)所得稅和增值稅的設(shè)置不是很合理，因此不利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和社會(huì)的穩(wěn)定。此外，還存在各級(jí)政府間的財(cái)力不均衡、地方與中央之間的收入劃分不是很合理、分稅制的改革不是很徹底等問題。

二、深化財(cái)政稅收工作的改革策略

（一）完善轉(zhuǎn)移支付制度

為了更好地促進(jìn)區(qū)域的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)的均等化，我國必須圍繞主體功能區(qū)的劃分，進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度。首先，確保轉(zhuǎn)移支付資金的穩(wěn)定來源，加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度，加大省對(duì)各縣鄉(xiāng)轉(zhuǎn)移支付力度；其次，加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的分配方法；再次，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的有效管理，從而使轉(zhuǎn)移支付資金用到實(shí)處；最后，健全主體功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付的體系。

（二）健全財(cái)政預(yù)算體制

首先，要擴(kuò)大國家的財(cái)政預(yù)算的范圍，建立復(fù)式的財(cái)政預(yù)算體系，使得財(cái)政預(yù)算體系中既包括資本性預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國有資本的經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算等等，使得財(cái)政預(yù)算的范圍覆蓋所有的涉及財(cái)政性收支活動(dòng)。其次，要加強(qiáng)國家財(cái)政的中長期的預(yù)算，加強(qiáng)中長期的財(cái)政發(fā)展規(guī)劃。最后，建立完善的財(cái)政預(yù)算管理體制。

（三）建立完善的支付方式

首先，要適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，對(duì)一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行合理的比例搭配；其次，對(duì)轉(zhuǎn)移支付分配方法進(jìn)行改革，建立合理、科學(xué)、公開的財(cái)政資金分配制度；再次，通過考慮各個(gè)地區(qū)的人口數(shù)量、人均的占地面積、社會(huì)的發(fā)展水平和人均的收入狀況等來確定財(cái)政的科學(xué)預(yù)算方法；最后，建立健全科學(xué)的支付體系，保證資金的穩(wěn)定來源。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的改革

在我國現(xiàn)有的稅收會(huì)計(jì)中，是以申報(bào)的應(yīng)征數(shù)做為和核算的起點(diǎn)，但是有一些數(shù)據(jù)由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現(xiàn)象，所以弱化了會(huì)計(jì)資料在稅收工作中的作用。因此，必須對(duì)現(xiàn)有的稅收會(huì)計(jì)進(jìn)行一定的改革，提高計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)問題的應(yīng)用水平，使得稅收會(huì)計(jì)能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強(qiáng)會(huì)計(jì)在財(cái)稅工作當(dāng)中的作用。

三、總結(jié)

財(cái)稅制度是國家的一項(xiàng)重要制度，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的一種手段，為了更好地實(shí)現(xiàn)國家的職能，確保財(cái)稅工作符合目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，政府要加快對(duì)財(cái)稅制度的改革，減少偷稅、逃稅等現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)稅收的監(jiān)督，完善稅收會(huì)計(jì)制度和現(xiàn)有的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大財(cái)政預(yù)算的范圍，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算的管理，從而更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收的作用，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)稅政策體系范文

關(guān)鍵詞：小型微型企業(yè)；財(cái)稅；政策

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）06-0-01

當(dāng)前，小型微型企業(yè)經(jīng)營壓力大、成本上升、融資困難和稅費(fèi)偏重等問題仍很突出，需要國家從財(cái)稅政策方面加大扶持，高度重視。

一、發(fā)展小型微型企業(yè)的重要意義

小型微型企業(yè)已確立其市場(chǎng)主體地位。截至2013年底，我國小型微型企業(yè)總數(shù)達(dá)1169.9萬戶，占全國各類企業(yè)總數(shù)的76.6%。若將4436.3萬戶個(gè)體工商戶視作微型企業(yè)納入統(tǒng)計(jì)，則小型微型企業(yè)在工商登記注冊(cè)的市場(chǎng)主體中達(dá)到94.15%。小型微型企業(yè)解決了我國1.5億人口的就業(yè)問題，新增就業(yè)和再就業(yè)的70%以上集中在小型微型企業(yè)。小型微型企業(yè)在活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)造就業(yè)、改善民生、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等方面的作用日漸突出，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長、社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)有的促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策綜述

目前，我國針對(duì)促進(jìn)小型微型企業(yè)的財(cái)稅政策體系是由2012年國務(wù)院頒布了《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》和地方各級(jí)政府出臺(tái)的促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策組成?，F(xiàn)階段促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策的手段主要有：

（一）采用稅收優(yōu)惠政策。對(duì)小型微型企業(yè)，提高增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)，減免企業(yè)所得稅，進(jìn)口退稅，免印花稅等政策。

（二）采用財(cái)政資金支持。投入專項(xiàng)資金用于促進(jìn)小型微型企業(yè)的發(fā)展，設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金支持處于初創(chuàng)期的小型微型企業(yè)等。

（三）政府采購支持小型微型企業(yè)發(fā)展。安排政府采購項(xiàng)目專門面向小型微型企業(yè)，鼓勵(lì)大中型企業(yè)與小型微型企業(yè)組合共同參與政府采購。

（四）減免部分涉企收費(fèi)并取消不合理收費(fèi)。規(guī)范涉及行政許可和強(qiáng)制準(zhǔn)入的經(jīng)營性收入，取消或減免行政事業(yè)性收費(fèi)，降低企業(yè)經(jīng)營成本。

三、現(xiàn)行財(cái)稅政策在促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展方面存在的問題

2011年7月4日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，微型企業(yè)才進(jìn)入公眾視野。隨后，國家出臺(tái)了促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策的指導(dǎo)意見，各地陸續(xù)也出臺(tái)了一些零零散散財(cái)稅政策，這些財(cái)稅政策地區(qū)差異較大、支持力度各不相同，缺乏系統(tǒng)性，也不規(guī)范，更難持續(xù)，還存在著“一刀切”的現(xiàn)象，不利于小型微型企業(yè)的健康快速發(fā)展。

目前，我國小型微型企業(yè)主要集中于技術(shù)要求低、競爭充分、市場(chǎng)趨于飽和、利潤微薄的行業(yè)。工業(yè)、批發(fā)業(yè)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)這幾大行業(yè)中的小型微型企業(yè)占小型微型企業(yè)總數(shù)的近三分之二，而科技型小型微型企業(yè)不足百分之五。經(jīng)營壓力大，發(fā)展慢，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)意愿不強(qiáng)，資本、技術(shù)、人才、管理等企業(yè)發(fā)展因素沒有積累成為我國小型微型企業(yè)現(xiàn)狀的真實(shí)寫照。要促進(jìn)小型微型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)行財(cái)稅政策很難發(fā)揮政策功效，還容易出現(xiàn)企業(yè)“騙吃騙喝”、國家投入產(chǎn)生的社會(huì)效益低等現(xiàn)象。

四、促進(jìn)我國小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

針對(duì)目前我國現(xiàn)行的促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策存在的問題，結(jié)合我國小型微型企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，應(yīng)從以下幾方面來完善促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策。

（一）建立嚴(yán)格的小型微型企業(yè)享受財(cái)稅政策準(zhǔn)入退出機(jī)制。要明確滿足什么條件的小型微型企業(yè)可以享受財(cái)稅政策，享受哪些財(cái)稅政策，要避免“一刀切”，使真正需要大力扶植的企業(yè)而沒有得到滿足；還要明確小型微型企業(yè)達(dá)到什么條件后，不再享受財(cái)稅優(yōu)惠政策，避免和需要財(cái)政優(yōu)惠的小型微型企業(yè)爭取有限的財(cái)稅資源。同時(shí)，這些準(zhǔn)入退出的條件必須要按企業(yè)的行業(yè)進(jìn)行分門別類，不同的行業(yè)要制定相應(yīng)的明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，因工業(yè)制造業(yè)、一般商業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新科技企業(yè)等不同行業(yè)對(duì)稅負(fù)的敏感程度是不一樣的，對(duì)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為稅的稅收優(yōu)惠期待也不盡相同。

（二）財(cái)政資金用途要明確，避免官商之間利益輸送。政府投入大力的財(cái)政資金支持小型微型企業(yè)發(fā)展，若用途不明確，則容易滋生腐敗。投入專項(xiàng)資金，要明確資金投入的目的、形式、用途，申領(lǐng)專項(xiàng)資金的小型微型企業(yè)要滿足的條件等內(nèi)容；設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金，要細(xì)化基金的資金來源、基金的運(yùn)行方式、扶植小型微型企業(yè)的方式等。

（三）繼續(xù)加大稅收減免力度。雖然政府實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)小型微型企業(yè)發(fā)展，但小型微型企業(yè)經(jīng)營者普遍反映企業(yè)盈利能力差，整體稅賦依然較重。故繼續(xù)加大稅收減免力度以利于小型微型企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.在流轉(zhuǎn)稅方面，加快“營改增”步伐，把更多的小型微型企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范疇。為了適應(yīng)目前“營改增”的政策措施，鼓勵(lì)小型微型企業(yè)逐步健全會(huì)計(jì)制度，應(yīng)考慮對(duì)小型微型企業(yè)健全會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稅收減免，凡建立規(guī)范的會(huì)計(jì)體系，給予其一定比例或者一定額度的稅收減免。

2.在所得稅方面，對(duì)小型微型企業(yè)統(tǒng)一適用優(yōu)惠稅率，并采用梯度優(yōu)惠。例如，對(duì)新創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)實(shí)行兩免三減半，對(duì)投資創(chuàng)辦的投資者按照規(guī)定投資額的一定比例予以免稅，以激勵(lì)小型微型企業(yè)投資。對(duì)于用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對(duì)在投資部分繳納的稅款應(yīng)給予退還，鼓勵(lì)小型微型企業(yè)再投資。

（四）加強(qiáng)對(duì)小型微型企業(yè)的分類指導(dǎo)?，F(xiàn)階段，我國小型微型企業(yè)發(fā)展面臨的首要問題仍然是生存問題，然后才是發(fā)展問題。絕大多數(shù)小型微型企業(yè)當(dāng)前面臨不是產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的選擇和生產(chǎn)技術(shù)升級(jí)等技術(shù)層面的轉(zhuǎn)型、升級(jí)和發(fā)展問題，而是企業(yè)制度不健全、缺少規(guī)范管理等制度層面的問題。因此，對(duì)小型微型企業(yè)要進(jìn)行分類指導(dǎo)，對(duì)與處于生存階段的企業(yè)，要幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，對(duì)于開始發(fā)展的企業(yè)，要幫助企業(yè)建立完善的營銷體系，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)稅政策體系范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 發(fā)展 財(cái)稅政策

雖然從改革開放到現(xiàn)在，我國為中小企業(yè)根據(jù)國情制定了很多優(yōu)惠的財(cái)稅政策，這些政策為中小企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了很多的積極作用，可是這個(gè)財(cái)稅政策存在著一些局限性，是一種狹義上的支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，內(nèi)容和體系不夠全面。本文主要的研究內(nèi)容是現(xiàn)在我國中小型企業(yè)財(cái)稅政策存在的問題，并針對(duì)這些問題提出了一些相應(yīng)的政策，探索如何建立一個(gè)完善的有中國特色的能夠促進(jìn)中小企業(yè)飛速發(fā)展的財(cái)稅體系。

一、中小企業(yè)財(cái)稅政策存在的問題

（一）政策支持力度不夠

大量的中小型企業(yè)在增值稅的征管里屬于小規(guī)模的納稅人，對(duì)于這些小規(guī)模的納稅人雖然從表面上來看征收的稅率降低了3%，但是小規(guī)模的納稅人無法對(duì)迸項(xiàng)的稅額進(jìn)行抵扣，所以他們并沒有很好的得到增值稅轉(zhuǎn)型的多少好處，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是中小企業(yè)的稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超過一般的納稅人，他們的正常生產(chǎn)和經(jīng)營的活動(dòng)都會(huì)在一定的程度上受到影響，增加了中小型企業(yè)的投資回報(bào)期，這樣導(dǎo)致的原因的是企業(yè)的投資效率較低，中下企業(yè)也因此增加了不少成本，企業(yè)的固定資產(chǎn)不能及時(shí)的更新和擴(kuò)大再生產(chǎn)。

（二）沒有完善的企業(yè)稅法體系

我國現(xiàn)在采用的的稅收立法體系，絕大部分采用的都是大細(xì)則和小條例.很多時(shí)候都是臨時(shí)的通知、不斷的補(bǔ)充新的規(guī)定。中小企業(yè)有關(guān)的稅收政策僅僅是也只是從形式上來看是針對(duì)中小型的企業(yè)，但是沒有一套專門為中小企業(yè)量身制定的系統(tǒng)的稅收法規(guī)政策。所以執(zhí)行這些中小企業(yè)的相關(guān)政策比較隨意，人為因素的影響較大。而且這其中的很大部分優(yōu)惠的政策相對(duì)應(yīng)還僅僅為了解決殘疾人士的就業(yè)和廢舊物資的再利用和回收，中小企業(yè)無法被正確的帶領(lǐng)到很多高新技術(shù)的發(fā)祥地、吸納社會(huì)新生勞動(dòng)力的主渠道上來，沒有正確的戰(zhàn)略引導(dǎo)，稅收的優(yōu)惠政策沒有較強(qiáng)的針對(duì)和作用性不強(qiáng)。

（三）政府采購中中小企業(yè)處于弱勢(shì)

由于中小企業(yè)有很多自身的限制條件，沒有較強(qiáng)的實(shí)力和供應(yīng)生產(chǎn)能力，在政府采購中不容易獲得政府的認(rèn)同、信任和承包合同。所以，絕大部分的中小企業(yè)幾乎都很少能夠正常的設(shè)置有資格去參與到政府的采購活動(dòng)中去，無法公正的和大企業(yè)競爭。中小企業(yè)從目前的政府采購評(píng)標(biāo)方法來看幾乎沒有任何優(yōu)勢(shì)。

二、支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策

（一）加大財(cái)政支持

適當(dāng)加大對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼力度。尤其是對(duì)于總體實(shí)力相對(duì)較弱的中小企業(yè)給予合理的財(cái)政資金補(bǔ)貼，可以極大力度的提高中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的能力。當(dāng)然要充分考慮各個(gè)中小企業(yè)間的總體實(shí)力差別，合理分配資金，絕對(duì)不可以一刀切，這樣會(huì)使得財(cái)政補(bǔ)貼分配出現(xiàn)的普遍和一致性。同時(shí)鼓勵(lì)中小企業(yè)間的技術(shù)交流與科技創(chuàng)新，國家立法機(jī)關(guān)應(yīng)制定相應(yīng)的法律法規(guī)將國家的財(cái)政收入的一部分用來幫助和扶持我國的中小企業(yè)，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)的創(chuàng)新。不僅要鼓勵(lì)他們雇傭更多的勞動(dòng)力以及產(chǎn)品的出口，還要相應(yīng)的合理的補(bǔ)貼給中小企業(yè)一定的金額來促進(jìn)他們的勞動(dòng)力再就業(yè)以及產(chǎn)品出口。

設(shè)立相關(guān)的基金幫助中小企業(yè)發(fā)展，比如說技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)及創(chuàng)業(yè)投資基金等，針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展水平不同給予力度不等的資金支持。

就中小企業(yè)融資難的問題給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政貼息與財(cái)政擔(dān)。從古至今，壓制中小企業(yè)發(fā)展最重要的一個(gè)瓶頸就是融資難的問題，從我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來說，國家的財(cái)政支持是保障中小企業(yè)得到貸款的重要途徑。

（二）完善稅收政策

增值稅制度的完善可以更好的支持中小企業(yè)的發(fā)展。通過調(diào)整增值稅一般納稅人評(píng)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)可以讓更多的中小企業(yè)納稅人受益，對(duì)于生產(chǎn)地點(diǎn)固定，可以控制產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)銷、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)納稅額進(jìn)行核實(shí)的納稅人都被成為一般納稅人。

加大企業(yè)所得稅制給予中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的操作彈性。適當(dāng)放寬對(duì)其評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展；對(duì)于自主創(chuàng)新的規(guī)模較小的但是具有良好發(fā)展前景的企業(yè)推行準(zhǔn)備金制度，同時(shí)確保準(zhǔn)備金的使用能做到專款專用。

對(duì)于中小型企業(yè)中科技能力強(qiáng)的工作人員給予一定的優(yōu)惠政策，例如個(gè)人所得稅，以達(dá)到政策鼓勵(lì)的目的。

（三）政府對(duì)中小企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)先采購

政府采購對(duì)中小企業(yè)來說，能夠更加有效的推動(dòng)中小企業(yè)的需求和發(fā)展政府，和稅收優(yōu)惠、財(cái)政撥款相比更加的直接。強(qiáng)制推廣政府的采購將更多的機(jī)會(huì)給予中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，讓市場(chǎng)更加方便的得到市場(chǎng)的檢驗(yàn)和認(rèn)可，所以我們要規(guī)范政府的采購秩序，積極的鼓勵(lì)和幫助中小企業(yè)加入到政府的招標(biāo)和采購。制定明確的中小企業(yè)采購標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)的保證政府的采購政策能夠真正的落實(shí)到實(shí)處，比如說政府在進(jìn)行采購招標(biāo)的時(shí)候，對(duì)于中小企業(yè)的采購量設(shè)置一個(gè)最低的限額，讓中小企業(yè)的采購總量不低于一定的比例；規(guī)定中小企業(yè)在相同的價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量下，對(duì)中小企業(yè)要進(jìn)行適度的傾斜，各級(jí)財(cái)政在進(jìn)行每年的財(cái)政支出時(shí)要對(duì)中小企業(yè)優(yōu)秀產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)惠、優(yōu)先采購的預(yù)算。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)稅政策體系范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)稅管理；信息化；現(xiàn)狀；應(yīng)用效果

企業(yè)在經(jīng)營的過程中需要特別注意財(cái)稅環(huán)節(jié)，因?yàn)槎愂展芾韺?duì)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有重要的影響。目前，我國稅收政策受到諸多因素的影響，加上國內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)因素的制約，使得企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，為此就要求企業(yè)相關(guān)部門做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，通過完善財(cái)稅管理的各個(gè)環(huán)節(jié)來防止問題的發(fā)生。財(cái)稅管理從業(yè)人員必須具備專業(yè)知識(shí)，同時(shí)需要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策來規(guī)劃整個(gè)管理工作，從而保證公司的整個(gè)財(cái)稅工作能夠符合法律的要求。

一、財(cái)稅管理現(xiàn)狀

1、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)較大

企業(yè)的財(cái)稅管理人員需要按照財(cái)稅政策規(guī)定的操作細(xì)則來完成相關(guān)的納稅工作，而且在管理的過程中還需要多個(gè)部門的配合，但是現(xiàn)在許多企業(yè)的財(cái)稅工作因外部環(huán)境的影響而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的加大，這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因體現(xiàn)在多個(gè)方面，而國家財(cái)稅管理體系的改革就是其中一個(gè)最重要的原因。要知道改革會(huì)對(duì)所頒布的政策帶來很大的影響，同時(shí)由于很多財(cái)稅政策在運(yùn)行的過程中缺乏專業(yè)的解釋，因此很多財(cái)稅工作人員在操作的過程中會(huì)受到一定的影響。而且監(jiān)管力度的不同也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)造成不同程度的影響，這些都是現(xiàn)代企業(yè)特別是央企在改革過程中需要解決的問題。

2、財(cái)稅管理機(jī)制不統(tǒng)一

現(xiàn)在很多企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)還存在比較大的隨意性，各個(gè)部門沒有統(tǒng)一的管理尺度，一個(gè)公司所屬的下級(jí)單位在管理時(shí)一般都是按照自己制定的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行的，毫無疑問這樣做對(duì)公司的整體運(yùn)營都存在極大的不利。因此，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，讓他們?nèi)胬斫舛愂崭母锏膬?nèi)容，熟練業(yè)務(wù)。同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)該及時(shí)關(guān)注最新的財(cái)稅政策動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)走向，隨時(shí)掌握稅收最新的動(dòng)向，在遵循國家財(cái)稅政策的前提下制定統(tǒng)一的稅收管理標(biāo)準(zhǔn)、合法的納稅方案，最大限度地減輕企業(yè)稅負(fù)。這樣才能有效地控制公司的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、信息水平有待提高

我國很多企業(yè)都沒有建立起現(xiàn)代化的財(cái)稅信息管理系統(tǒng)，這將會(huì)對(duì)其工作效率產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)財(cái)稅管理的信息化水平較低主要體現(xiàn)在很多方面，其中工作人員的素質(zhì)就是一個(gè)很重要的制約因素，財(cái)稅管理人員由于受到其本身教育背景的影響，且其已習(xí)慣根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)來完成工作任務(wù)，在處理報(bào)表的時(shí)候也是按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行。財(cái)稅管理對(duì)公司的業(yè)務(wù)有很大的影響，因此財(cái)稅部門要做好信息共享工作，這樣才能使整個(gè)公司更協(xié)調(diào)的發(fā)展。

二、財(cái)稅信息化管理需求

加快財(cái)稅的信息化建設(shè)是企業(yè)不斷完善的重要體現(xiàn)，面對(duì)財(cái)稅管理的較高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在制定財(cái)稅政策的時(shí)候不但要運(yùn)用科學(xué)的理陳雅卉漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司念，而且還需要為信息化管理體系的建立提供相應(yīng)的平臺(tái)。加快財(cái)稅管理信息化不僅是企業(yè)的發(fā)展要求，而且也對(duì)國家稅收政策的完善和落實(shí)都有很大的影響，因此在信息化的過程中要從多方面配合及完善這項(xiàng)措施。財(cái)稅工作的有效管理需要處理好一些基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@些方面的統(tǒng)一有利于實(shí)現(xiàn)稅收知識(shí)的共享，且財(cái)稅工作的流程也需要按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在完成稅費(fèi)計(jì)提后才能進(jìn)行申報(bào)和繳納，因此財(cái)稅管理的基礎(chǔ)工作也應(yīng)該得到相應(yīng)的重視。公司的納稅情況需要通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來完成，因此為更好地統(tǒng)一分析口徑。

三、財(cái)稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能框架

1、核心理念

財(cái)稅管控體系對(duì)財(cái)稅管理的信息化有很大的影響，在整個(gè)過程中需要做好各方面的統(tǒng)一工作。

2、業(yè)務(wù)的功能體系

我國許多企業(yè)在財(cái)稅管理方面體現(xiàn)了信息化的理念，其財(cái)稅管理信息系統(tǒng)在很多方面也都是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，比如在稅種稅費(fèi)計(jì)算方面就很好的體現(xiàn)了這一點(diǎn)，而納稅調(diào)整事項(xiàng)對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)都有著很重要的影響，因此工作人員要做好登記工作，而且還要充分利用內(nèi)置納稅申報(bào)表模版，因?yàn)楣ぷ魅藛T需要將繳納的稅款向相關(guān)的機(jī)構(gòu)申報(bào)。公司的財(cái)稅管理中很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，因此通過建立信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)可以幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過程中離不開分析指標(biāo)體系的作用，除此之外，評(píng)估模型的建立也是發(fā)揮業(yè)務(wù)功能的重要手段。

3、業(yè)務(wù)解決方案

在納稅體系的建設(shè)中需要對(duì)納稅主體的相關(guān)信息進(jìn)行有效處理，納稅主體屬性的統(tǒng)一需要規(guī)范相關(guān)的登記信息，比如說登記類型和稅種信息，這些情況對(duì)于納稅主體的屬性會(huì)有很大的影響?，F(xiàn)在不同的公司需要按照不同的稅種來繳納稅務(wù)，在我國，營業(yè)稅、增值稅和房產(chǎn)稅都是一些比較常見的稅種，因此對(duì)于不同的稅種要進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這對(duì)這個(gè)納稅體系的建設(shè)有很重要的影響。每一個(gè)稅種都有相關(guān)的基礎(chǔ)分類，這些分類信息對(duì)于了解公司的業(yè)務(wù)有很大的幫助，而且這些劃分標(biāo)準(zhǔn)都是按照業(yè)務(wù)的類型制定的，比如說進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅屬于增值稅的范疇，但是這兩個(gè)稅種又有屬于自己的內(nèi)容。因此明確這些細(xì)小的類別對(duì)財(cái)稅的統(tǒng)計(jì)工作有很大的幫助。財(cái)稅的標(biāo)準(zhǔn)化管理需要在很多環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)，比如說稅費(fèi)計(jì)提規(guī)則需要進(jìn)行統(tǒng)一，而且下屬單位還要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一開展工作，因此這種管理方式對(duì)于稅費(fèi)核算方式的一致性也有很大的影響。財(cái)稅管理工作的信息化對(duì)日常的業(yè)務(wù)處理也有很大的影響，其中涉稅基礎(chǔ)信息自動(dòng)采集就是一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)這種業(yè)務(wù)可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集成平臺(tái)的作用。稅費(fèi)計(jì)提這種業(yè)務(wù)也要按照固定的規(guī)則來開展，而且還需要發(fā)揮模版的作用。企業(yè)的稅務(wù)信息需要進(jìn)行保存，因此這就對(duì)納稅申報(bào)提出了一些要求，自動(dòng)生成的納稅申報(bào)表可以在企業(yè)自查稅務(wù)信息中發(fā)揮很大的作用。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)財(cái)稅信息的深入分析需要充分發(fā)揮信息化的作用，為了使財(cái)稅信息化管理應(yīng)用有更好的模式，企業(yè)要加大研究力度，通過各個(gè)環(huán)節(jié)的不斷改進(jìn)來降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

作者:陳雅卉 單位:漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司

第7篇：財(cái)稅政策體系范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新；財(cái)稅政策；實(shí)施效果

一、促進(jìn)創(chuàng)新的財(cái)稅政策回顧

自改革開放以來，我國頒布了一系列促進(jìn)創(chuàng)新的財(cái)稅政策。主要包括政府支出、政府采購、稅收政策。其中，稅收政策又以稅收優(yōu)惠為主，主要有加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免、稅額抵免等。下表為我國促進(jìn)創(chuàng)新的財(cái)稅政策總結(jié)：

二、促進(jìn)創(chuàng)新的財(cái)稅政策實(shí)施效果評(píng)估

1、從2006年國家實(shí)施中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃以來，我國的創(chuàng)新環(huán)境不斷的優(yōu)化，創(chuàng)新投入力度不斷加大，創(chuàng)新產(chǎn)出能力明顯提高，創(chuàng)新成效進(jìn)一步顯現(xiàn)。2014年中國創(chuàng)新指數(shù)為158.2（以2005年為100），比上年增長3.7%。分領(lǐng)域看，創(chuàng)新環(huán)境指數(shù)、創(chuàng)新投入指數(shù)、創(chuàng)新產(chǎn)出指數(shù)和創(chuàng)新成效指數(shù)分別為155.2、157.8、177.2和142.4，分別比上年增長3.3%、3%、5.2%和2.8%。

2、近年來中國創(chuàng)新資源投入持續(xù)增加，企業(yè)創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，創(chuàng)新環(huán)境日益改善，科技服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力不斷提高，但是仍然存在諸多問題：

（1）科技投入“總量”不斷提高，但是強(qiáng)度較低

近年來，我國的科技投入不斷加大，其中科技經(jīng)費(fèi)支出不斷攀升，全國R&D經(jīng)費(fèi)支出也不斷增長。我們的強(qiáng)度卻是很低的，如2010年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)R&D 經(jīng)費(fèi)支出占工業(yè)總產(chǎn)值的1.3%，到2013年高技術(shù)高技術(shù)產(chǎn)業(yè) R&D 經(jīng)費(fèi)支出及其與主營業(yè)務(wù)收入之比僅為1.49%。

（2）人力資源總量穩(wěn)定增長，但強(qiáng)度仍處于落后水平

近年來，我國科技人力資源總量穩(wěn)定增長。到2013年，總量已達(dá)到7105萬人，R&D人員增量上升至353.3萬人，R&D研究人員總量達(dá)到148.4萬人，居世界首位。但從我國的發(fā)展歷史來看，每萬名就業(yè)人員的R&D研究人員數(shù)增長相對(duì)較慢，從2010年的15.4人年/萬人上升到2013年的19.3人年/萬人；與其他國家比較而言，我國研發(fā)人力投入強(qiáng)度指標(biāo)在國際上仍處于落后水平。我們僅僅高于南非、阿根廷、墨西哥等發(fā)展中國家，德國、韓國和法國等國家的萬名就業(yè)人員R&D人員數(shù)量仍然是中國的3倍以上，而發(fā)達(dá)國家這一指標(biāo)值普遍是中國的4倍以上。

（3）科技投入“質(zhì)量”水平不斷提升，但專業(yè)創(chuàng)新實(shí)力差

我國國內(nèi)外專利申請(qǐng)數(shù)不斷增長，從2008年的828328件到2013年的2377061件，數(shù)量成倍遞增。專利授予量從2008年的411982件到2013年的1313000件，不斷增長。但其中實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)所占比例太大，而發(fā)明專利所占比例太小。

三、完善創(chuàng)新的財(cái)稅政策建議

（一）完善政府科技投入政策

1、政府科技投入的主要方向是創(chuàng)新鏈的市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，如對(duì)基礎(chǔ)性和公益性研究，以及重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究、開發(fā)、集成等公共科技活動(dòng)等。在競爭領(lǐng)域的政府投入，應(yīng)多采用以支持其他主體的間接投入方式或者有條件性投入為主，如新興產(chǎn)業(yè)萌芽階段或者對(duì)中小企業(yè)的傾斜等。

2、政府也需要基于創(chuàng)新鏈和產(chǎn)業(yè)特性確定支持重點(diǎn)和范圍，在區(qū)域創(chuàng)新支撐體系發(fā)展、服務(wù)體系完善和創(chuàng)新機(jī)制與環(huán)境優(yōu)化方面提高政府科技投入支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)際效果。

3、完善自主創(chuàng)新為取向的政府采購。盡管我們近幾年的政府采購不斷的翻倍，但是與國際公認(rèn)的占GDP的10%―15%的水平還是相聚甚遠(yuǎn)的。政府采購應(yīng)該惠及各個(gè)創(chuàng)新主體，為創(chuàng)新企業(yè)開拓市場(chǎng)需求。首先，我們應(yīng)該研究發(fā)達(dá)國家的政府采購制度及相關(guān)法律法規(guī)，促進(jìn)我們自主創(chuàng)新的政策符合國內(nèi)、國外法律法規(guī)的相關(guān)要求，避免國際沖突，保障法律法規(guī)的協(xié)調(diào)性。其次，進(jìn)一步完善我們的采購實(shí)施細(xì)則，建立健全相應(yīng)的監(jiān)督和處罰機(jī)制，強(qiáng)化政府采購的執(zhí)行力和配套措施。

（二）營造創(chuàng)新性經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)制和環(huán)境

1、支持企業(yè)培養(yǎng)和引進(jìn)研發(fā)人才。一方面，政府應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)海外中高端研發(fā)人才。如國家可以出臺(tái)鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)研發(fā)人才的相關(guān)辦法或政策，為企業(yè)或各地區(qū)引進(jìn)高端人才出臺(tái)指導(dǎo)意見。另一方面，我們可以根據(jù)所需，自己培養(yǎng)中高端的研發(fā)人才。政府可以為企業(yè)和高層次人才搭建橋梁，讓高層次人才有伯樂賞識(shí)，讓企業(yè)有自己所需的合適的人才，即產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合。

2、建立產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)劃引導(dǎo)機(jī)制。如組建產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的專家委員會(huì)，合理地規(guī)劃和引導(dǎo)區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目；及時(shí)了解并學(xué)習(xí)國內(nèi)外重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)信息的變化：加強(qiáng)對(duì)區(qū)域創(chuàng)新共享網(wǎng)絡(luò)參與者的信用管理，建立健全區(qū)域信用體系，制定相關(guān)信用標(biāo)準(zhǔn)，客觀及時(shí)地記錄企業(yè)信用并定期披露等。

3、健全稅收政策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的引導(dǎo)激勵(lì)。從典型創(chuàng)新型國家的促進(jìn)創(chuàng)新的財(cái)稅政策來看，給與為創(chuàng)新服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)財(cái)稅支持是非常必要的。如美國，美國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資額的60%給與免稅，剩余的40%減半征收。因此，我們也有必要完善企業(yè)自主創(chuàng)新投資風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)措施，使更多的社會(huì)資本投資自主創(chuàng)新。對(duì)金融機(jī)構(gòu)，如證券公司、擔(dān)保公司，我們?cè)试S抵免其風(fēng)險(xiǎn)投資的營業(yè)稅和所得稅，允許把風(fēng)險(xiǎn)投資的損失抵免其資本利得。

參考文獻(xiàn)：

[1] 郭佩霞.促進(jìn)創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策取向.稅務(wù)研究，2011.06總第313期

[2] 楊克泉.促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策變遷及未來取向.經(jīng)濟(jì)縱橫，2008年第10期

第8篇：財(cái)稅政策體系范文

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)；碳稅；財(cái)稅政策

中圖分類號(hào)：F812.4 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-0000-01

自1992年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和1997年《京都議定書》之后，人們便開始談?wù)摥h(huán)境保護(hù)，2003年英國的能源白皮書《我們的能源未來：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》中率先在政府文件中提出“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)是緩解環(huán)境惡化、完成減排目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇。目前，我國的碳排放量已經(jīng)達(dá)到全球總排放量的29%，位居世界首位，未來以石油煤炭為主要能源的消費(fèi)量和溫室氣體排放量還將持續(xù)增長，減排形勢(shì)非常嚴(yán)峻。在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)背景下，低碳在為國家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。提高低碳競爭力旨在提倡一種態(tài)度和精神，旨在兼顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)文明的關(guān)系，對(duì)未來美麗中國建設(shè)意義極大。

一、發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的財(cái)稅政策的理論性分析

外部性指單個(gè)消費(fèi)者或者生產(chǎn)者的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)社上其他人福利的影響，外部性分為正外部性和負(fù)外部性。正外部性的典型代表是提供公共產(chǎn)品，如城市綠化，而負(fù)外部性的代表是環(huán)境污染。那么低碳經(jīng)濟(jì)的外部性顯示為：在低碳經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生外部效應(yīng)之前，沒有發(fā)生任何的交易行為；其次，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)過程中存在產(chǎn)權(quán)缺失的問題，使事后的補(bǔ)償和談判難以達(dá)成；最后，個(gè)人成本、個(gè)人收益與社會(huì)成本、社會(huì)收益存在不一致的情況。然而在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的過程中，環(huán)境污染的邊際社會(huì)成本將高于碳排放企業(yè)的邊際個(gè)人成本。外部性對(duì)于利益相關(guān)者是很不公平的，因此，有必要對(duì)外部性進(jìn)行糾正，也就是通過外部性的內(nèi)部化來解決這一問題。糾正外部性，通常采用兩種截然不同的方法：科斯規(guī)定產(chǎn)權(quán)以及庇古稅。前者是基于市場(chǎng)機(jī)制的手段，而后者是基于政府機(jī)制的手段。

二、促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)稅政策現(xiàn)狀分析

我國財(cái)稅體制自改革以來已經(jīng)得到了很大程度的完善，但是仍有很多不足之處。政府與市場(chǎng)在資源配置中的地位和作用不夠明確，財(cái)政職能存在嚴(yán)重的越位、缺位、錯(cuò)位情況。中央與地方之間、省以下各級(jí)政府之間職責(zé)、事權(quán)界定不明晰。地方財(cái)稅體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，地方政府缺乏穩(wěn)定的收入，而且地方政府的財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出依然偏高，行政管理費(fèi)支出居高不下，嚴(yán)重?cái)D占了其他支出，地方政府以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為首要任務(wù)，不惜以環(huán)境污染為代價(jià)來換取經(jīng)濟(jì)發(fā)展，卻很少投入資金來解決環(huán)境污染的相關(guān)問題。嚴(yán)重影響了產(chǎn)業(yè)升級(jí)以及資源的合理配置。因此，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開完善的財(cái)稅體制。

稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用是很直接有效的，我國現(xiàn)行稅制中有很多稅種或多或少的都會(huì)影響到低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但其中最主要的有以下幾種：資源稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、車船稅。我國還有一些其他的稅種會(huì)涉及到保護(hù)環(huán)境或者新能源，但是功能卻沒被很好的發(fā)揮，有待于建立一個(gè)完善的發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的稅收調(diào)控系統(tǒng)，其中，引進(jìn)碳稅刻不容緩。

三、促進(jìn)我國低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

財(cái)政政策是國家經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，政府在宏觀調(diào)控、合理配置資源方面所扮演的角色至關(guān)重要，因此在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的過程中，財(cái)政政策的作用必須進(jìn)一步加強(qiáng)，其中主要體現(xiàn)在政府預(yù)算、政府采購轉(zhuǎn)移支付、設(shè)立環(huán)保項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)助以及財(cái)政貼息等方面。首先，進(jìn)一步明確發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的事權(quán)劃分，合理的事權(quán)劃分是現(xiàn)代財(cái)政制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提，要進(jìn)一步細(xì)化優(yōu)化各政府事權(quán)明細(xì)單，列明各級(jí)政府的專享事權(quán)以及共擔(dān)事權(quán)；其次，增加低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算支出項(xiàng)目，低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要投入大量的資金，離不開政府預(yù)算支出作為根本保證，需要在預(yù)算安排中明確對(duì)節(jié)能減排，清潔能源的開發(fā)以及低碳發(fā)展的投入比重，加大對(duì)技術(shù)創(chuàng)新資金的投入力度，支持低碳經(jīng)濟(jì)技術(shù)的研發(fā)，促進(jìn)低能耗、新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；完善政府“綠色采購”制度，通過政府采購引導(dǎo)低碳產(chǎn)品和低碳技術(shù)的發(fā)展，彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制不足，保護(hù)、激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新；加大發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的財(cái)政補(bǔ)貼力度，補(bǔ)償企業(yè)治理環(huán)境的費(fèi)用，引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)保護(hù)環(huán)境；對(duì)治理污染、低碳產(chǎn)業(yè)等項(xiàng)目在貸款和折舊方面給與補(bǔ)貼優(yōu)惠；對(duì)清潔能源實(shí)行價(jià)格補(bǔ)貼；對(duì)實(shí)施低碳經(jīng)濟(jì)和新能源等領(lǐng)域技術(shù)創(chuàng)新的項(xiàng)目給予貸款貼息和財(cái)政補(bǔ)貼；推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

稅收調(diào)節(jié)也是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的另一有效手段。首先要對(duì)于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的企業(yè)給予稅收支持，要進(jìn)一步健全發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的財(cái)稅政策，對(duì)低碳企業(yè)的所得稅給與一定的減免額度，吸引更多的企業(yè)投資低碳項(xiàng)目；其次，完善技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅激勵(lì)政策，通過對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究、開發(fā)、使用、轉(zhuǎn)讓等給予稅收優(yōu)惠，積極的鼓勵(lì)創(chuàng)新并引進(jìn)外國先進(jìn)技術(shù)。最后，完善關(guān)稅政策，合理利用關(guān)稅手段保護(hù)國內(nèi)資源和生態(tài)環(huán)境，努力提升國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力，抑制高能耗、高污染產(chǎn)品的出口，支持低碳產(chǎn)品的進(jìn)口，抑制高能耗企業(yè)的發(fā)展；對(duì)涉及到低碳經(jīng)濟(jì)的主體稅種進(jìn)行調(diào)整和改革，采取稅收優(yōu)惠政策更能夠有效的減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。我國雖然有保護(hù)環(huán)境的相關(guān)稅種，但是還沒有一個(gè)完全以環(huán)保為目的專門的稅種，其他國家都陸續(xù)開征碳稅。大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為開征碳稅是達(dá)到減排最有效率的工具。征收碳稅會(huì)提高化石能源產(chǎn)品的價(jià)格，價(jià)格上升有助于抑制對(duì)化石能源的消費(fèi)，促進(jìn)資源節(jié)約利用，最終減少溫室氣體的排放。現(xiàn)階段，依據(jù)我國基本國情，我國應(yīng)開始著手氣候變化稅和產(chǎn)品碳稅的調(diào)研，以便擇機(jī)適時(shí)開征。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曾康霖.2013.英美兩國低碳經(jīng)濟(jì)投融資體系的考察與借鑒[J].征信.

第9篇：財(cái)稅政策體系范文

（一）財(cái)稅政策能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚的動(dòng)態(tài)調(diào)整。財(cái)稅政策能夠促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集聚，同時(shí)也促進(jìn)其他相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)集聚。財(cái)政激勵(lì)政策主要是通過增加高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資和擴(kuò)大以刺激消費(fèi)，消費(fèi)需求的增長，將會(huì)直接或者間接帶動(dòng)其后向關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出增長，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)整個(gè)產(chǎn)業(yè)集聚。例如新技術(shù)產(chǎn)業(yè)向后關(guān)聯(lián)緊密的產(chǎn)業(yè)———知識(shí)密集型金融服務(wù)業(yè)。稅收優(yōu)惠措施通常使產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)要素價(jià)格下降，而相關(guān)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)要素的價(jià)格會(huì)相對(duì)上漲，生產(chǎn)要素價(jià)格上升會(huì)引起替代效應(yīng)，使得其他產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)要素或者資源流向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)要素?cái)?shù)量的增加或者減少將會(huì)直接影響這些產(chǎn)業(yè)集聚程度。稅收優(yōu)惠措施在一定范圍內(nèi)改變了產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)品增加值的相對(duì)價(jià)格，使得整個(gè)市場(chǎng)中的創(chuàng)新資源逐步向能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或者相關(guān)產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，進(jìn)而能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚；稅收優(yōu)惠政策下產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚對(duì)產(chǎn)業(yè)集聚結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)也會(huì)通過要素配置有效改變而優(yōu)化。

（二）財(cái)稅政策能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整。財(cái)政政策通常能夠?qū)Ξa(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)內(nèi)部集聚結(jié)構(gòu)產(chǎn)生有效的積極效應(yīng)，刺激高新技術(shù)產(chǎn)品總產(chǎn)值在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)的增長，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值效益水平得以提升。稅收優(yōu)惠措施刺激產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)品總產(chǎn)值明顯增加。且稅收優(yōu)惠措施一般會(huì)使高新技術(shù)產(chǎn)品增加值的市場(chǎng)價(jià)格下降，中間投入的成本相對(duì)上升，從而有效地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚。

二、鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財(cái)稅政策支持現(xiàn)狀及存在的問題

（一）鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財(cái)稅政策支持現(xiàn)狀。為了加快企業(yè)技術(shù)革新，鄭州市運(yùn)用產(chǎn)業(yè)扶持、市場(chǎng)、稅收等政策工具，不斷加大財(cái)政政策的實(shí)施強(qiáng)度和范圍，改造、淘汰落后產(chǎn)能，鼓勵(lì)、扶持高新技術(shù)企業(yè)的積極優(yōu)先發(fā)展，不斷促進(jìn)資源集約利用，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚提供保障。1、財(cái)政政策方面。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)及供給側(cè)改革背景下現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚，鄭州市財(cái)政政策以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整為目標(biāo)，調(diào)整財(cái)政內(nèi)部結(jié)構(gòu)，規(guī)范財(cái)政調(diào)控行為，減少財(cái)政干預(yù)。一是表現(xiàn)在財(cái)政資金供給方面，鄭州市政府嚴(yán)格把關(guān)財(cái)政資金支出，加強(qiáng)資金管理，有效利用財(cái)政資金，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)等加大財(cái)政資金扶持力度，加快產(chǎn)業(yè)集聚；二是減少財(cái)政支出，適當(dāng)限制政府開支，大力挖掘民間潛能激發(fā)市場(chǎng)活力，同時(shí)加大公共服務(wù)行業(yè)的消費(fèi)力度，積極提高養(yǎng)老、衛(wèi)生等服務(wù)業(yè)的質(zhì)量，不斷提高公共服務(wù)體系建設(shè)，積極鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，激發(fā)市場(chǎng)活力和創(chuàng)造力。2、稅費(fèi)政策方面。鄭州市積極響應(yīng)中央號(hào)召，調(diào)整稅目和征收范圍，適當(dāng)減免和合并稅種，積極推進(jìn)“營改增”改革，降低企業(yè)在商品交易過程中流轉(zhuǎn)稅類的負(fù)擔(dān)，特別是在土地出讓金和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)方面實(shí)施專門的優(yōu)惠政策。同時(shí)，給予小微企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠和稅收補(bǔ)助，減低優(yōu)惠門檻，覆蓋更多行業(yè)和企業(yè)。

（二）鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財(cái)稅政策支持存在的問題1、財(cái)稅政策支持手段單一。鄭州市財(cái)政促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的政策工具主要有專項(xiàng)資金、財(cái)政補(bǔ)助、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、稅費(fèi)優(yōu)惠等。目前政府直接投入等政策支持手段比重仍然較大造成手段單一，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所采取的采購、地方債券的功能未能充分發(fā)揮。當(dāng)前的政策組合結(jié)果對(duì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚未能起到支持作用，也還沒有形成一套能夠有效支持現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)的財(cái)政體系。2、專項(xiàng)資金項(xiàng)目繁多，資金投入不穩(wěn)定。目前來看，鄭州市促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展的各類資金來源中由中央或省級(jí)設(shè)立的專項(xiàng)資金所占比重最大，這些資金存在很多缺點(diǎn)，比如：持續(xù)時(shí)間不確定、穩(wěn)定性弱、欠缺前后連貫、相互協(xié)調(diào)性不好、資金扶持規(guī)模小、實(shí)施效果差等缺點(diǎn)。還存在：一是多部門管理專項(xiàng)扶持資金，難以有效整合各投資項(xiàng)目。多頭管理的專項(xiàng)資金支出，受各管理部門分割和?？顚Ｓ弥贫鹊募s束，使得專項(xiàng)資金在使用中勢(shì)必造成財(cái)力不能集中使用，財(cái)政資金的整體使用效果降低；二是專項(xiàng)扶持項(xiàng)目繁多，難以進(jìn)行有效整合來統(tǒng)籌規(guī)劃，造成資金嚴(yán)重分散，其結(jié)果是單個(gè)項(xiàng)目資金規(guī)模偏小、重點(diǎn)不突出，同時(shí)制約了重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重大項(xiàng)目等資金的投入，勢(shì)必降低專項(xiàng)資金的扶持效應(yīng)，增加資金的管理成本。3、未充分發(fā)揮地方債的作用。當(dāng)前，地方政府債券資金在有利于降低地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)地方政府還債能力的政府主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造及高技術(shù)企業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目尚未涉及。地方政府債券資金流向主要集中在中央投資地方的公益性建設(shè)項(xiàng)目或輔助項(xiàng)目，社會(huì)及私營投資不愿進(jìn)入的、投資周期長而社會(huì)效益高于經(jīng)濟(jì)效益的社會(huì)公益性等建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)也給地方政府償本付息帶來壓力。因此，充分發(fā)揮地方債作用應(yīng)著力于地方政府支持現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、促發(fā)展的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。4、忽視市場(chǎng)規(guī)律，缺乏現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的長期發(fā)展規(guī)劃。政府在現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)集聚中應(yīng)發(fā)揮引導(dǎo)作用，不是主導(dǎo)作用，即引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、節(jié)能減排、不斷創(chuàng)新。這種引導(dǎo)要建立在對(duì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚合理判斷基礎(chǔ)上。但某些地方政府制定財(cái)政政策時(shí)，不是基于對(duì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚長期發(fā)展的思索而僅從追求本屆政府政績出發(fā)，憑借行政權(quán)力直接介入某類產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展，干擾了市場(chǎng)競爭秩序。發(fā)揮政府職能促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚建設(shè)，必須遵循政府與市場(chǎng)、企業(yè)分工的市場(chǎng)規(guī)律。5、稅制改革增加地方政府短期財(cái)政壓力，間接造成政府對(duì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展投入不足。近年來國家實(shí)施的內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并、營業(yè)稅改增值稅、廢除農(nóng)業(yè)稅、免除利息稅、提高個(gè)人所得稅稅基等減稅性質(zhì)的舉措有利于經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展，但是加大了地方政府短期財(cái)政壓力，間接影響政府對(duì)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的發(fā)展投入。

三、促進(jìn)鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的財(cái)稅政策

（一）積極發(fā)揮財(cái)政稅收政策促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展的引導(dǎo)作用。要充分發(fā)揮財(cái)政稅收政策在推動(dòng)鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)和發(fā)展中的支持、引導(dǎo)和調(diào)控作用。每種財(cái)政稅收手段在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展的過程中都發(fā)揮著各自不同的作用。稅收用來鼓勵(lì)和扶持社會(huì)資金流入的領(lǐng)域。首先，要集中政府財(cái)力為加快產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)創(chuàng)造基礎(chǔ)的發(fā)展條件；其次，不斷創(chuàng)新引資和籌資模式，構(gòu)建多元化投資機(jī)制，建立“多方投入、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益”的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制，拓寬融資渠道，充分發(fā)揮不同投資主體的作用，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)融資市場(chǎng)化、多渠道化；最后，制定稅收優(yōu)惠政策，與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合實(shí)行差別化稅收政策，吸引社會(huì)閑置資金、消除人才流動(dòng)障礙、培育產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)。稅收優(yōu)惠政策主要扶持產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)重點(diǎn)選擇的主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)企業(yè)，針對(duì)未來產(chǎn)業(yè)競爭的要求，積極引導(dǎo)、超前培育，使企業(yè)做大做強(qiáng)，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈的競爭力，提升產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)綜合的綜合實(shí)力。

（二）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈空間布局，促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展。統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈空間布局的重要途徑，而在產(chǎn)業(yè)鏈管理中信息流通是各個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈與其交易對(duì)象能否順利開展的關(guān)鍵，承擔(dān)著關(guān)鍵角色，是重要的橋梁和紐帶。因此，在人力、物力、財(cái)力等方面逐步增強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈空間布局、信息流通等的投入，對(duì)于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的完善發(fā)展至關(guān)重要。財(cái)稅政策的功能主要包括“縱向拓深”和“橫向拓寬”兩個(gè)方面。在“縱向拓深”功能方面：首先，利用政府投融資、注入資本金等方式促進(jìn)國有企業(yè)發(fā)展壯大；其次，通過政府采購、稅收優(yōu)惠等手段推動(dòng)國企進(jìn)行技術(shù)升級(jí)；最后，以點(diǎn)帶面，以龍頭企業(yè)為中心帶動(dòng)形成完整產(chǎn)業(yè)鏈體系。在“橫向拓寬”功能方面：充分認(rèn)識(shí)河南省省情，特別是鄭州市產(chǎn)業(yè)布局中民營企業(yè)以中小型企業(yè)為主、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)薄弱、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的基礎(chǔ)設(shè)施不夠健全，在此基礎(chǔ)上財(cái)政應(yīng)以直接投資方式完善產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施及現(xiàn)代服務(wù)體系；政府應(yīng)制定專項(xiàng)基金、稅收優(yōu)惠等合理財(cái)稅政策，降低創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極營造良好的外部發(fā)展環(huán)境，以此壯大產(chǎn)業(yè)園和促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚，最終形成由眾多高科技中小企業(yè)相互依存的完整產(chǎn)業(yè)集聚群。

（三）加大科技創(chuàng)新的財(cái)政投入。一直以來，科技投入能力的不足，是自主創(chuàng)新能力提升的重要制約因素。為了有效支持產(chǎn)業(yè)集聚的技術(shù)創(chuàng)新，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定財(cái)政支持科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略規(guī)劃，保證財(cái)政對(duì)科技創(chuàng)新投入的持續(xù)穩(wěn)定增長，確?？萍紕?chuàng)新投入不低于財(cái)政收入的增長比例。同時(shí)，加大對(duì)集聚區(qū)的企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)R&D投入和科技成果轉(zhuǎn)化投入的比例，重點(diǎn)支持高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的培育，優(yōu)化現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步明確和完善財(cái)政投入的相關(guān)規(guī)定，將促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚群技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)算在財(cái)政部門的預(yù)算科目中單獨(dú)列示，完善投入經(jīng)費(fèi)的編制、審批、評(píng)價(jià)、監(jiān)督等程序和制度，提高技術(shù)投入的穩(wěn)定性和可預(yù)見性。

（四）促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)融資平臺(tái)建設(shè)。構(gòu)建投融資平臺(tái)是解決產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)起步資金難的一條有效途徑。不僅可以為企業(yè)進(jìn)行融資，還能為產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)進(jìn)行融資，關(guān)鍵是怎樣把省里支持的資金用好，使有限的資金在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)上得到集中有效運(yùn)用，使資金的杠桿作用和放大效應(yīng)得到充分發(fā)揮，起到“四兩撥千斤”的效果。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)投資中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)建立標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)、科技項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)等，并制定有效制度不斷加強(qiáng)對(duì)從事中介機(jī)構(gòu)人員的教育和培訓(xùn)，提高他們的整體素質(zhì)。專門建立為發(fā)展產(chǎn)業(yè)集聚的財(cái)政投融資體系，有計(jì)劃有重點(diǎn)安排一批有利用帶動(dòng)區(qū)域發(fā)展的骨干項(xiàng)目，為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)集聚的可持續(xù)發(fā)展提供低息甚至無息貸款支持。

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