財務廉潔風險防控總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

目錄

第一章 總則............................................................................................. 2

第二章 廉潔風險內(nèi)容 ............................................................................ 2

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

附件1：廉潔協(xié)議書

附件2：廉潔承諾書

廉潔從業(yè)行為規(guī)范 .................................................................... 3 實施與監(jiān)督 ................................................................................ 4 材料設備采購 ............................................................................ 5 工程建設材料設備采購 ............................................................ 5 對違反規(guī)定行為的處理 ............................................................ 6 附則............................................................................................. 6 ................................................................................. 7 ................................................................................. 8 1 / 8

第一章 總則

1.為樹立企業(yè)與員工隊伍的良好形象，促進全體員工誠信從業(yè)、廉潔自律，特制定本規(guī)定。

2.本規(guī)定適用于公司全體員工。

3.全體員工應當遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)、誠實守信，全心全意地為公司工作，切實維護公司的合法權(quán)益和個人的良好聲譽。

第二章 廉潔風險內(nèi)容

4.廉潔風險，主要包括思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等五類風險。

4.1思想道德風險

是指由于理想信念不堅定、工作作風不扎實、職業(yè)道德不牢固，個人因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節(jié)可能造成的個人從業(yè)行為規(guī)范及職業(yè)操守發(fā)生偏移失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導致從業(yè)行為結(jié)果不公正、不公平，行為對象利益受損或不當?shù)靡?，可能?gòu)成以權(quán)謀私、腐化墮落等嚴重后果的廉潔風險。

4.2崗位職責風險

是指由于崗位職責的特殊性，可能造成在崗人員不履行或不能正確履行崗位職責，構(gòu)成失職瀆職、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。

4.3業(yè)務流程風險

是指由于業(yè)務流程中的環(huán)節(jié)和節(jié)點不清晰，運行程序不規(guī)范，工作內(nèi)容公開透明度低，且缺乏相互制約和有效的過程監(jiān)控，可能構(gòu)成個人或集體弄虛作假、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。

4.4制度機制風險

是指由于制度不健全、存在管理漏洞，制度缺乏有效制衡和可操作性，制度執(zhí)行不到位，權(quán)力過于集中或自由裁量空間較大，監(jiān)督制約機制不完善，可能構(gòu)成濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。

4.5外部環(huán)境風險

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是指個人、集體為了達到權(quán)利運行結(jié)果有利于自身利益的目的，對行政權(quán)利部門或人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致權(quán)利行使人員行為失范，可能構(gòu)成失職瀆職或權(quán)錢交易等嚴重后果的廉潔風險。

第三章 廉潔從業(yè)行為規(guī)范

5.全體員工應當維護公司利益，廉潔奉公，忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務上的便利謀取不正當?shù)睦?。不得有下列行為?/p>

5.1接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)或個人提供的任何利益或利益輸送； 接受或索取管理和服務對象提供的任何利益；

5.2將公司業(yè)務往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費等據(jù)為己有或私分；

5.3將公司業(yè)務往來中的物品以明顯低于市場的價格獲??；

5.4利用公司的資源、業(yè)務渠道、商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動或利益輸送；

5.5利用職務上的便利從事私人得利的中介活動；

5.6從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動，或在與公司同類業(yè)務或有業(yè)務關系的企業(yè)投資入股或收受干股；

5.7利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財物；授意、指使、強令員工從事違法亂紀和違反公司規(guī)章制度的活動；

5.8工作人員向合作方報銷任何應由個人支付的費用。

5.9負責工程項目的人員不遵守國家和河北省關于建設工程發(fā)包工作規(guī)則以及有關廉政建設的各項規(guī)定。

5.10工作人員單獨私自與合作方洽談業(yè)務，洽談業(yè)務或采購工程設備、設施必須有兩人以上共同參加。

5.11瞞上欺下，瞞報、謊報、緩報、漏報突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；

5.12利用公司的業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私；

5.13有其他謀取私利損害公司利益的行為。

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第四章 實施與監(jiān)督

6.公司成立廉潔風險防控管理工作領導小組，具體人員結(jié)構(gòu)及職責如下：

6.1領導小組成員

組長：總經(jīng)理

副組長：人力資源部經(jīng)理、財務部經(jīng)理

成員：各部門負責人

專人聯(lián)系方式：魯娜 0316-6078082

6.2主要職責

6.2.1組長主要職責： 負責公司廉潔風險防控管理工作的組織、領導

（1）領導公司廉潔風險防控管理工作；

（2）對公司廉潔風險防控管理工作做出總體部署和階段安排；

（3）指導公司廉潔風險防控管理工作相關制度的建立。

6.2.2副組長主要職責: 負責公司廉潔風險防控管理工作的協(xié)調(diào)和實施工作

（1）認真貫徹執(zhí)行組長對廉潔風險防控管理工作做出的總體部署和階段安排；

（2）公司廉潔風險防控管理工作相關制度的建立；

（3）根據(jù)投訴檢舉資料進行檢查和調(diào)查，聽取被投訴檢舉人員的陳述和申辯，收集有關證據(jù)，根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理建議。

（4）對工作開展情況進行監(jiān)督、檢查和考核；

（5）總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，督促改進完善。

6.2.3成員主要職責：

（1）協(xié)助領導小組建立防范機制、健全管理制度，及時向領導小組反映情況，報告工作，提出建議；

（2）開展廉潔風險防控管理具體工作，確保制度和措施有效落實；

（3）辦理領導小組交辦的有關事項。

7.全體員工的廉潔從業(yè)情況，人力資源部門將作為考核、任免、升遷的重要依據(jù)和內(nèi)容。

8.為提高廉潔自律意識，從思想源頭杜絕違規(guī)違紀事件的發(fā)生，使員工知法守法、自重、自警，公司要求全體員工簽訂廉潔從業(yè)承諾書。人力資源部門負責員工承

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諾書的簽訂和存入員工檔案的工作。

第五章 材料設備采購

9.嚴格按照工程投資監(jiān)理制訂的材料設備以及公司的有關審批的規(guī)定開展工作。

10.堅持在同等條件下選擇國有大中型企業(yè)、具有IS09001等資質(zhì)、生產(chǎn)場地有規(guī)模、質(zhì)量上乘的企業(yè)優(yōu)先原則。

11.堅持對初步確認的廠家，深入了解其產(chǎn)品、安裝、售后服務等情況，及時收集其用戶單位的情況反映。

12.堅持由投資監(jiān)理與有關人員共同參與談判、定價的原則。

13.赴廠家實地考察，必須做到拒絕接受供應方宴請以及任何與業(yè)務有關的邀請、禮品等。

第六章 工程建設材料設備采購

14.工程建設原則上不搞公司供料(除少量大型設備外)，均以公司定型，承包方辦理的辦法進行實施。在按正常狀況承包方不能滿足施工價格、工期及供貨條件的情況下（有承諾的除外），可以采用公司供料的方式，但必須做到提供多家可以比較的生產(chǎn)廠家或供貨商；經(jīng)過規(guī)定程序由集體決定，嚴格按規(guī)定做好驗收、交接、監(jiān)管和結(jié)算。

15.采購工作采取公開、公正、公平的原則，根據(jù)設計要求，施工進度要求，按需求編制采購計劃。

16.材料設備采購的質(zhì)量、性能應滿足設計要求，技術性能經(jīng)專業(yè)工程師或相關專業(yè)人員驗定，交貨須符合工程進度要求。

17.編制采購招標文件，配合投資監(jiān)理定價，采購的材料設備控制在預算造價以內(nèi)。

18.匯總至少三家供貨商情況，比較分析材料設備、質(zhì)量、價格、性能、使用壽命、維修等綜合數(shù)據(jù)，科學真實反映情況。數(shù)量大、價格高的材料設備必須到生產(chǎn)廠家實地考察。

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19.集體討論，綜合公司領導、財務等部門、監(jiān)理工程師、專業(yè)工程師的意見，討論并決定材料設備的供貨廠家。

20.加強與工程施工單位的聯(lián)系，采購材料設備滿足工程的工期要求。

21.履行采購合同，協(xié)調(diào)和監(jiān)督執(zhí)行合同中出現(xiàn)的各種情況。

22.整理收集各類已采購的材料設備的保修、維護檔案，以便今后使用過程中執(zhí)行維修保養(yǎng)任務。

第七章 對違反規(guī)定行為的處理

23.處理辦法： 責令違規(guī)者退還其不正當?shù)慕?jīng)濟利益，并視情節(jié)輕重做出但不限于以下處理決定：

23.1批評教育；

23.2降薪或扣罰獎金；

23.3降職或免職；

23.4解除勞動合同。

24.對給公司造成經(jīng)濟損失的，追究其經(jīng)濟賠償責任直至通過法律途徑追究其責任；涉嫌違法犯罪的移送司法機關處理。

25.處理程序：由公司廉潔風險防控管理工作領導小組提出處理意見。主任、經(jīng)理級以上管理人員由公司總辦會處理；其他員工由人力資源部門提出處理意見，經(jīng)總辦會審議通過后執(zhí)行。

第八章 附則

26.本規(guī)定由公司人力資源部負責解釋。

27.本規(guī)定自頒布之日起實施。

附件：

1. 廉潔協(xié)議書

2. 廉潔承諾書

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附件1：廉潔協(xié)議書

甲方：

乙方：

在甲乙雙方訂立、履行合同過程中，為保持廉潔自律的工作作風，防止各種不正當行為的發(fā)生，經(jīng)友好協(xié)商，甲乙雙方訂立協(xié)議如下：

1.甲乙雙方應當自覺遵守國家、地方法律法規(guī)以及本協(xié)議的約定，在合同的訂立、履行過程中廉潔自律。

2.乙方在與甲方合作期間，不得對甲方員工或其親屬進行任何形式的賄賂或給付其不正當利益行為。

3.如乙方知悉其它與甲方合作之供應商存在違反本協(xié)議規(guī)定之行為，乙方必須向甲方檢舉并提供證據(jù)。

4.乙方應當通過正常途徑開展相關業(yè)務，不得為獲取某些不正當利益而向甲方員工贈送禮金、有價證券、購物卡、充值卡等貴重物品等，或給甲方員工報銷其個人費用，或邀請甲方員工外出旅游和進入營業(yè)性娛樂場所，或為甲方員工住房裝修、婚喪嫁娶、家屬和子女的工作安排以及出國等提供方便。

5.乙方如發(fā)現(xiàn)甲方員工有違反上述協(xié)議者，應向甲方舉報。甲方不得找任何借口對乙方進行報復。甲方對舉報屬實和嚴格遵守廉潔協(xié)議的乙方，在同等條件下優(yōu)先考慮與乙方繼續(xù)合作并給予更優(yōu)惠的商務合作條件。

6.甲方發(fā)現(xiàn)乙方有違反本協(xié)議，甲方有權(quán)利單方面終止或解除合同，乙方除應賠償甲方因乙方違反本協(xié)議所受的損失外，另需要即時支付至少相當于截止當月起所有應收貨款的50%給甲方。

7.本廉潔協(xié)議與合同具有同等法律效力，經(jīng)協(xié)議雙方簽署后立即生效。本協(xié)議有效期為長期有效。

8.甲方員工廉潔監(jiān)督熱線： 廉潔監(jiān)督人：

9.本協(xié)議一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：（蓋章） 乙方：（蓋章）

法定代表人： 法定代表人;

日期: 日期:

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附件2：廉潔承諾書

本人在工作期間，將認真履行職責，保持廉潔作風。本人鄭重做出以下承諾，并愿意接受公司、員工和供應商的監(jiān)督：

1. 絕不接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)或個人提供的任何利益或利益輸送；

2. 絕不接受或索取管理和服務對象提供的任何利益；

3. 絕不將公司業(yè)務往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費等據(jù)為己有或私分；

4. 絕不將公司業(yè)務往來中的物品以明顯低于市場的價格獲??；

5. 絕不利用公司的資源、業(yè)務渠道、商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動或利益輸送；

6. 絕不利用職務上的便利從事私人得利的中介活動；

7. 絕不從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動，或在與公司同類業(yè)務或有業(yè)務關系的企業(yè)投資入股或收受干股；

8. 絕不利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財物；授意、指使、強令員工從事違法亂紀和違反公司規(guī)章制度的活動；

9. 絕不向合作方報銷任何應由個人支付的費用。

10. 絕不單獨私自與合作方洽談業(yè)務。

11. 絕不瞞上欺下，瞞報、謊報、緩報、漏報突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；

12. 絕不利用公司的業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私；

13. 絕不做其他謀取私利損害公司利益的行為。

如有違反以上內(nèi)容，本人自愿接受公司經(jīng)濟處罰和依法做出的任何處理。 本承諾書為勞動合同附件，如在勞動合同解除后，發(fā)現(xiàn)有以上行為的，公司有權(quán)視情節(jié)進行追訴。

本承諾書一式三份，公司廉潔風險防控管理工作領導小組、本單位和個人各一份。

第2篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

參加人員：公司有關領導；項目副部長及以上人員、各工區(qū)經(jīng)理、總工、全體黨員、材料供應商、施工隊負責人）

專題活動議程：

1、項目專職副書記主持，并講話（10分鐘）

2、公司有關領導廉政黨課。（1小時）

3、股份公司職工違規(guī)違紀處分暫行規(guī)定學習宣貫。（1小時）

4、組織供應商、施工隊及項目部關鍵人員召開廉政教育座談會，（ 項目經(jīng)理、書記、目總工、財務部長、計劃部長、物資部長發(fā)言，部分施工隊負責人和供應商表態(tài)發(fā)言）（1小時）

5、項目關鍵崗位人員簽訂〈廉潔承諾書〉及《崗位廉潔風險預警防控表》。（10分鐘）

第3篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

一、提升“安全管理”新內(nèi)容，拓展“找、抓、促”活動新內(nèi)涵

煤炭行業(yè)全面開展管理提升活動，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，繼續(xù)豐富完善煤炭行業(yè)產(chǎn)業(yè)升級，強化核心競爭優(yōu)勢的主動追求，是居安思危，強基固本，應對國內(nèi)外復雜嚴峻形勢的現(xiàn)實需要；是持續(xù)提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的最佳途徑。我們應統(tǒng)籌好找、抓、促活動與日常管理各項工作的關系，在工作中注重“五個結(jié)合”。一是注重內(nèi)部經(jīng)驗推廣與外學先進相結(jié)合。在堅持“注重科學”的前提下，對企業(yè)內(nèi)部好的經(jīng)驗、好做法進行廣泛地推廣應用，為我所用。二是注重重點突破與全面提升相結(jié)合，既要選擇管理過程中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)進行短板消缺和瓶頸突破，又要站在提高整體管理水平的高度上進行基層設計和全面的、系統(tǒng)的提升。三是注重強化管理與管理創(chuàng)新相結(jié)合。既要通過優(yōu)化資源配置、優(yōu)化組織領導、強化監(jiān)督檢查，使各項管理制度得到嚴格執(zhí)行，又要通過深化體制機制改革，不斷創(chuàng)新管理內(nèi)容，改進管理方式，提升管理水平。四是注重完成階段目標與建立長效機制相結(jié)合。既要堅定不移地落實階段目標，又要把建立長效機制作為提升管理水平的重要前提和必要舉措，確保硬指標、硬任務如期完成。五是注重豐富管理實踐與完善管理體系相結(jié)合。在各個管理環(huán)節(jié)進行點對點、線對線的管理實踐創(chuàng)新，豐富管理內(nèi)容，提高管理水平，又要使各項管理成果納入“企業(yè)績效考核”體系中，努力并不斷豐富完善，創(chuàng)造出世界級的管理品牌，成為建成世界一流企業(yè)的標志。

二、加強領導班子建設、在提高執(zhí)企能力方面找差距、抓整改、促提升

全面開展好管理提升和“找、抓、促”活動，關鍵在于各級領導班子、各級干部的執(zhí)行力，抓落實和掌握正確的方法進行求實創(chuàng)新。首先，要抓好領導、優(yōu)化組織。各級領導要充分發(fā)揮表率作用，帶頭深入學習，帶頭調(diào)查研究，帶頭分析檢查，帶頭整改落實，推動各項工作有序開展。其次，抓好規(guī)劃，嚴格落實，要在“找抓促”活動安排的基礎上，做好活動的總體設計。各單位圍繞找抓促活動方案認真落實，并結(jié)合自身實際，把活動納入企業(yè)整體戰(zhàn)略，統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，積極推進。最后要抓好方法，協(xié)同推進，同時抓好制度建設和考核評價，找差距，重在查找不足，貴在分析原因。抓整改，重在措施具體，貴在見到實效。促提升，重在建立機制，貴在形成制度。要深入查找思路觀念上的差距，工作方法的差距，工作質(zhì)量的差距，指標完成的差距，工作作風的差距，執(zhí)行能力的差距，創(chuàng)新能力的差距，深入細致地分析存在問題的根源，有針對性地制定整改措施。建立機制，營造先進更先進、后進趕先進，比學趕幫超的良好氛圍，推動整改提升。要及時總結(jié)好的經(jīng)驗、好做法，采取召開現(xiàn)場會、專題經(jīng)驗交流會等辦法交流推廣，邊查找、邊整改、邊總結(jié)、邊提升，協(xié)同推進。在制度建設上找差距、抓整改、促提升最重要的是將發(fā)現(xiàn)問題通過理念、方法、措施等通過建章立制固化下來，轉(zhuǎn)化日常工作中行之有效的制度、標準、流程、文化，構(gòu)建起常態(tài)化的標準和制度體系，實現(xiàn)各項經(jīng)營管理的制度化、標準化、流程化。最終建立起持續(xù)改進的長效機制，形成持續(xù)提升的文化氛圍，不斷促成新的管理提升。抓好考核評價是非常必要的工作環(huán)節(jié)，各部門要定期開展對活動的檢查總結(jié)，及時了解情況，及早發(fā)現(xiàn)問題，有針對性地加以指導和督促。

三、在加強作風建設、健全完善企業(yè)懲治和預防腐敗體系方面找、抓、促

在開展企業(yè)懲防體系工作方面對照工作規(guī)劃逐一對照檢查，狠抓整改提高，確保企業(yè)懲防體系建設取得階段性成果。首先，強化廉潔風險防控，促進風險管控。把廉潔風險防近代納入企業(yè)全面風險管理，在企業(yè)內(nèi)部建立常態(tài)化風險評估和內(nèi)控評價機制，著力做好投資、產(chǎn)權(quán)、財務、境外資產(chǎn)、資本運營、物資采購、招標投標和先人用人領域和關鍵環(huán)節(jié)的說法風險排查、識別、評估和防控工作建立和完善廉潔風險防控機制，促進企業(yè)加強重大改革事項的社會穩(wěn)定風險評估，健全重大風險預警和報告制度，完善法律風險防控機制，提升風險管控能力。其次，做到嚴肅查辦違紀違法案件，不斷增強辦案治本功能。嚴肅查處借企業(yè)兼并重組之機，非法轉(zhuǎn)移侵占國有資產(chǎn)的案件；違反“三重一大”決策制度造成重大損失的案件；充分發(fā)揮治本功能，以懲促改、以懲促教、以懲保建，努力實現(xiàn)查辦案件政治效果、社會效果、法紀效果和經(jīng)濟效果的有機統(tǒng)一。最后，要深入開展巡視工作，促進企業(yè)領導班子建設。認真貫徹中央巡視工作部署和《國資委黨委巡視工作暫行辦法》，按照集團巡視工作領導小組的安排和部署，完善和創(chuàng)新巡視機制制度，提高巡視干部隊伍素質(zhì)和巡視工作的規(guī)范化管理水平。積極穩(wěn)妥地推進各級巡視檢查工作，努力在發(fā)現(xiàn)問題和促進領導班子建設、推動解決問題上下工夫，推動企業(yè)加強領導班子建設。

第4篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

一、緊扣“一條主線”，構(gòu)建廉政風險防控機制

8月19日，國土資源部“兩整治一改革”電視電話會議以后，我局認真貫徹落實，抓住土地出讓這條主線，健全完善制度，強化監(jiān)管措施，按照崗位、科室、單位三個層面，圍繞七個類別、三個風險等級，組織有關部門對以往廉政風險防控工作進行“回頭看”，再次對風險點進行排查分類，共排查出個人廉政風險1865個，制定防范措施2026條；單位廉政風險399個，制定防范措施411條，制定防控流程圖118個。四年來，我們以構(gòu)建完整的國土管理廉政風險防控機制為目標，全力推進四個轉(zhuǎn)變，從思想認識、制度約束、整體防范上強化措施，構(gòu)筑拒腐防變的牢固防線。一是實現(xiàn)“從無到有”的轉(zhuǎn)變。9月我局引入了企業(yè)風險管理理念，在系統(tǒng)內(nèi)開展了“工作崗位廉政風險點查找”活動，要求每個干部職工結(jié)合自己的崗位及主要職責查找所在崗位存在的廉政風險點，上至領導干部，下至每一個職工都進行認真的分析思考，尋找出可能存在的風險臨界點，制定切實可行的防范措施，并予以公示接受監(jiān)督。二是實現(xiàn)“從個人查找到單位查找”的轉(zhuǎn)變。，我局開展的“工作崗位廉政風險點查找”活動得到了市紀委的充分肯定，并在全市推廣，開展了“查找廉政風險，建立防控機制”工作，我局成為五個聯(lián)系示范單位之一。為此，我局在個人自查的基礎上認真組織“工作崗位廉政風險點自我警示”回頭看活動，進一步查找廉政風險，制定防范措施，在集體查找的基礎上制定本單位的廉政守則，遵照執(zhí)行并接受監(jiān)督。三是實現(xiàn)“從查找為主向防控為主”的轉(zhuǎn)變。開始，我局圍繞“準、全、深”的目標，建立健全了《昆山市國土資源局廉政風險信息平臺實施意見》等廉政風險防控制度，建立了土地交易中心國有建設用地使用權(quán)招拍掛出讓等31個廉政風險防控模式，繪制權(quán)力運行流程圖，制定崗位責任說明書，初步實現(xiàn)了廉政風險防控的制度化。四是實現(xiàn)從風險管理向防控體系轉(zhuǎn)變。今年我們將“全面風險管理”等現(xiàn)代管理理念和“項目化管理”等科學方法引入構(gòu)建國土資源管理實踐中，進一步深化廉政風險防控機制建設，加快構(gòu)建符合國土資源管理的懲防體系框架，重點健全拒腐防變教育機制、權(quán)力運行監(jiān)控機制、源頭治理預防機制、糾風治亂長效機制、從嚴治腐懲戒機制等五大機制。堅持把局機關和事業(yè)單位廉政防控工程同步推進。

二、實行“兩個分離”，構(gòu)建公開公平競爭機制

近兩年來，我們通過仔細梳理土地交易的各個環(huán)節(jié)和深入研究各類土地腐敗案件發(fā)現(xiàn)，大部分土地出讓環(huán)節(jié)違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的關鍵就在于土地交易業(yè)務人員和領導既收件又辦件，權(quán)力過于集中，缺少監(jiān)督，能否依法辦事全憑自己的意愿掌控。為此，，我局對土地招拍掛出讓過程中的競買受理和競買現(xiàn)場實施“兩個分離”，加強對土地出讓環(huán)節(jié)的監(jiān)管。其一是將原土地交易業(yè)務人員既收件又辦理掛牌手續(xù)的模式改為由行政服務中心統(tǒng)一前臺受理材料、土地交易中心按標準化流程后臺審批的模式。同時實行競買單位“多點報名”，設立13個分散的受理場所，競買單位可在各國土分局（所）報名，也可在行政服務中心、土地交易中心報名，這樣既方便了投資者，又使報名信息分散化、模糊化，提高了報名信息的保密程度。其二是將土地交易大廳進行改造，分成競買區(qū)和休息觀摩區(qū)，并對兩個區(qū)域進行嚴格分離，中間設置電子門禁，在大廳兩側(cè)安裝兩套聲像監(jiān)控系統(tǒng)，將現(xiàn)場競價情況實時傳送到市監(jiān)察局監(jiān)控平臺，進行全程監(jiān)督，在現(xiàn)場競價活動中每個取得競價資格的單位只允許三人刷卡進入競買區(qū)，并按序就座，其他人員一律在休息區(qū)透過玻璃觀摩，防止競買現(xiàn)場競買人相互串標等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。通過實行競買受理“管辦分離”、競買區(qū)“功能分離”這兩個環(huán)節(jié)的創(chuàng)新，不僅使土地交易市場更透明，也使得土地的真實價值得以體現(xiàn)。兩年來，我市拍賣的多宗土地，參與的競買單位數(shù)量明顯增加，土地拍賣價格也明顯高于往年同期水平。

三、建立“三個系統(tǒng)”，構(gòu)建項目全程監(jiān)管機制

為了進一步提升土地資源配置能力，強化土地利用的全程監(jiān)管，我們從土地出讓開始，建立了三個系統(tǒng)，對項目用地進行全程監(jiān)管。一是電子監(jiān)察系統(tǒng)。5月20日，我局與市監(jiān)察局聯(lián)合開發(fā)的土地交易業(yè)務電子監(jiān)察系統(tǒng)正式啟用。我們將將國有土地交易的各個環(huán)節(jié)按照國家、省、市、縣的相關法律、法規(guī)、文件進行梳理，歸納出相應的監(jiān)察點。在辦理具體業(yè)務過程中，電子監(jiān)察系統(tǒng)從土地出讓開始，緊緊抓住掛牌出讓、現(xiàn)場成交、鑒定合同、開工建設等各個環(huán)節(jié)，進行實時監(jiān)督辦理的過程中是否存在違反規(guī)定的現(xiàn)象，及時提供預警、黃牌、紅牌三種警示方式，真正做到全程監(jiān)控。通過電子監(jiān)察系統(tǒng)，一方面，提升工作人員自我監(jiān)督意識，另一方面，邀請監(jiān)察部門參與，自覺接受社會各界的監(jiān)督，確保土地市場公開、公平、公正。二是gps動態(tài)巡查系統(tǒng)。今年，我局引入現(xiàn)代科技，對土地資源進行信息化監(jiān)管，對發(fā)現(xiàn)的問題快速反饋、快速處理，對監(jiān)察人員和執(zhí)法車輛即時定位，實現(xiàn)對監(jiān)管工作的全過程監(jiān)控。我局動態(tài)監(jiān)管中心利用3s技術（遙感技術、地理信息系統(tǒng)、全球定位系統(tǒng)）將每一個區(qū)域的衛(wèi)星影像、在建項目、土地利用現(xiàn)狀、國土資源規(guī)劃、基本農(nóng)田、標準農(nóng)田、基礎地理等全部錄入國土資源動態(tài)監(jiān)管平臺；以區(qū)鎮(zhèn)國土部門監(jiān)察員為核心，配備3g無線終端，在執(zhí)行巡查任務時，我局土地資源動態(tài)監(jiān)管中心工作人員打開動態(tài)監(jiān)管平臺，了解實時監(jiān)察情況，gps立即顯示出巡查人員的車輛運行軌跡，巡查人員用3g終端手機實時拍攝傳回照片，清晰地反映出所巡查的建設用地進展情況，一方面讓任何違法用地現(xiàn)象無處藏身；另一方面，有效監(jiān)管執(zhí)法人員是否按要求開展執(zhí)法工作，加強了對土地執(zhí)法工作的監(jiān)督管理。三是出讓金催繳系統(tǒng)。土地在公平公正出讓以后，如何加強出讓金征收管理，提高出讓金到帳率，防止國有資產(chǎn)流失，解決出讓金催收工作中催繳難、違約責任追究難等問題，我局根據(jù)國家政策規(guī)定，結(jié)合我市實際，通過“兩函一單”的形式，建立出讓金催繳系統(tǒng)。對欠款單位在到期的第一時間，以局名義發(fā)放

第5篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

一、認真搞好宣傳發(fā)動。

接到局下發(fā)的崗位廉政風險排查實施方案后，監(jiān)察大隊迅速召開了支部會議，統(tǒng)一了思想，并且召開了副中隊長以上的會議。根據(jù)住建局下發(fā)的文件精神，監(jiān)察大隊成立了崗位廉政風險排查領導小組。明確崗位廉政風險工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認識廉政風險的客觀存在性與現(xiàn)實危害性，使大隊全體人員自覺參與到崗位廉政風險排查工作中來。同時，根據(jù)住建局的統(tǒng)一部署，制訂了適合監(jiān)察大隊特點的推進崗位廉政風險排查工作計劃，各中隊按計劃逐步推進。

二、全員廣泛參與，認真清查風險。

本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點崗位、重點人員，從監(jiān)察員到大隊長，各自對照自己的崗位職責，主動查找風險點。按照“個人自查、群眾幫查、支部成員核查”的辦法，認真分析查找各自崗位及在平時行使執(zhí)法權(quán)力所有環(huán)節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風險點。分大隊長、副大隊長、中隊長、財務人員、監(jiān)察員等層次全部參與了風險排查，分別填制了崗位廉政風險排查個人表，崗位廉政風險排查科室表。對排查出的風險，大隊支部成員認真進行梳理、分類，根據(jù)風險可能產(chǎn)生的后果，將風險確定為三個等級，其中高風險(A級)XX個、較高風險(B級XX個、一般風險(C級)XX個。

三、加強監(jiān)督防范，實現(xiàn)標本兼治

第6篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

關鍵詞：測繪 事業(yè)單位 財務管理 內(nèi)部控制

測繪事業(yè)單位財務內(nèi)部控制指的是測繪單位通過制定一系列規(guī)章、制度，根據(jù)一定的程序和措施對本單位經(jīng)濟活動進行有效控制，以此達成對財務風險進行防范和管控的目標。一方面內(nèi)部控制可以確保測繪事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動依法依規(guī)有序進行、財務信息真實準確，另一方面，內(nèi)部控制也能在很大程度上影響著測繪單位年度財政任務的完成以及部門預算制度的有效實施。正是在這個意義上，如何進一步加強內(nèi)部控制，對于測繪事業(yè)單位有著舉足輕重的作用。但是，我們必須看到，當前測繪事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然存在著這樣的或那樣的問題，亟需我們?nèi)ソ鉀Q。

一、當前測繪事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國測繪事業(yè)單位管理的一大特點是以財務管理為中心，財務管理滲透到本單位生產(chǎn)、經(jīng)營的各個方面中，原則上內(nèi)控制度應當始終貫徹在每項經(jīng)濟活動中。但是，在實際操作過程中，部分測繪單位的財務內(nèi)部控制尚未使財務決策權(quán)利、財會業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)以及財會人員的行為達到在內(nèi)部制約和監(jiān)控下的財務控制水平。比如內(nèi)部控制制度尚缺乏系統(tǒng)性，在各系統(tǒng)和環(huán)節(jié)中還存在薄弱點和空白點，《測繪事業(yè)單位財務制度》沒有得到全面的貫徹落實，內(nèi)控制度形如虛設，內(nèi)控制度缺乏有力的監(jiān)管，管理力度弱，監(jiān)督缺位，因此導致測繪事業(yè)單位一些重要部門和分支機構(gòu)流失大量的國家資產(chǎn)，給國家和單位財產(chǎn)造成了嚴重的損失。

二、完善和加強測繪事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的對策

（一）健全單位內(nèi)部財會管理制度

測繪事業(yè)單位的財務管理部門應高度重視財會管理工作，強化會計管理體制。財務管理部門應根據(jù)國家現(xiàn)行的財經(jīng)法律法規(guī)，對本單位的現(xiàn)有財務管理制度進行全面的梳理，糾正與現(xiàn)行的國家財經(jīng)法律法規(guī)相悖的制度；修訂并完善不能滿足單位現(xiàn)行管理的制度，建立相應的財會管理制度。測繪事業(yè)單位應利用財務部門的革新推動單位的內(nèi)部改革，強化領導層的自身廉潔，提高財務管理人員以及單位財會人員自身的素質(zhì)和財會知識，根據(jù)測繪事業(yè)單位的財會管理制度促使單位內(nèi)部控制進行規(guī)范性運作，促進財會管理制度在各單位的內(nèi)部管理中發(fā)揮有效的作用。

（二）建立健全有效的財會內(nèi)部控制制度

建立健全會計內(nèi)部控制制度可以提高財務管理水平，確保測繪事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務均能在預期內(nèi)完成并能達到預期目標。這就需要制定出一套切實可行的會計控制制度，該制度應該著重處理好以下三個方面的關系：第一，以預防控制為主，事后管理為輔，杜絕非法行為的發(fā)生；第二，通過程序?qū)κ聵I(yè)單位的主要業(yè)務進行有效制約；第三，明確崗位責任制，對單位的崗位設置（比如會計的使用職能、處理職能、監(jiān)督職能等）進行細化分工，務必明確好各部門組織及其個人的責任范圍，將責任落實到崗、個人。

（三）強化單位財務內(nèi)部監(jiān)督控制

為了確保測繪事業(yè)內(nèi)部會計控制制度得到規(guī)范、有效的執(zhí)行，單位應加大對內(nèi)部控制監(jiān)督的力度。單位應設立獨立于財務部的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部自我評估系統(tǒng)，加強單位內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)以及業(yè)務能力的培養(yǎng)，提高職業(yè)道德水平，敢于堅持原則，定期對單位進行各項審計，使事業(yè)單位能及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正問題。財務會計人員一定要合法合規(guī)的進行會計核算和會計監(jiān)督，真正做到通過內(nèi)部審計而達到加強內(nèi)部控制的目的，提高單位財務管理水平。如果由于某些原因無法單獨設立內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部自我評估系統(tǒng)的單位，則一定要更加注重財政與審計部門的監(jiān)督作用，完善相關的外部監(jiān)督機制或聘請中介機構(gòu)或相關專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制制度的完善和實施進行設計或評價。此外，單位還應該建立科學的考核獎懲機制，落實內(nèi)部監(jiān)督考核責任制，將考核結(jié)果與獎懲結(jié)合起來，以此來促進有關部門員工參與內(nèi)控工作的積極性，從而盡職盡責的做好內(nèi)部控制工作。

（四）建立財務預警機制，加強財務風險預測

與國外發(fā)達國家相比，測繪事業(yè)單位在財務風險管理上存在諸多改善之處，我們需要努力學習其先進的科學經(jīng)驗，通過不斷探索和總結(jié)逐步確立適合本單位的風險預警機制，在綜合比對各項風險控制指標數(shù)據(jù)的過程中，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，并發(fā)出預警信號，有助于有針對性地提出改進控制措施，達到有效控制財務風險的最終目的。與此同時，測繪事業(yè)單位要按照《預算法》的有關規(guī)定，建立一套科學有效的預算管理體系，在執(zhí)行預算編制的過程中，從原則上堅持預算的剛性，只有這樣，方可在最大程度上降低潛在的財務風險。

總之，我們不僅要從單位內(nèi)部自身防范財務風險，同時還要充分發(fā)揮財政部門、審計機構(gòu)的監(jiān)督作用，共同推進測繪事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設。作為財務管理人員，要做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)財務管理、操作上的漏洞和缺陷，有針對性地制定改進措施，切實地完善單位財務內(nèi)部控制的有效管理。

參考文獻：

[1]王團現(xiàn).《基于財務風險的內(nèi)部控制框架探究》， 《經(jīng)濟研究導刊》，2013年第1期

[2]李猛.《事業(yè)單位財務管理中的內(nèi)部控制問題探析》， 《現(xiàn)代商業(yè)》，2013年第1期

第7篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

關鍵詞：信息技術；醫(yī)療衛(wèi)生；廉政建設；探索

一、數(shù)字化醫(yī)院建設現(xiàn)狀

2009年，為了規(guī)范醫(yī)院管理，提高醫(yī)療服務質(zhì)量和服務水平，實現(xiàn)內(nèi)部資源共享，長慶油田礦區(qū)事業(yè)部按照“整體規(guī)劃、分步實施，科學實用、注重效率，統(tǒng)一標準、強化管理，信息共享、安全可靠”的原則，在銀川燕鴿湖醫(yī)院開展了數(shù)字化醫(yī)院建設試點，并不斷總結(jié)試點經(jīng)驗，于2011年在全油田進行推廣，2012年又進行了功能拓展和升級完善。目前，已完成油田區(qū)域衛(wèi)生信息中心平臺和3所醫(yī)院門急診、住院、物資管理、電子病歷、影像管理等20多個分系統(tǒng)70多個模塊的建設任務。

二、以信息技術為支撐，降低和規(guī)避廉潔風險

（一）打造民主監(jiān)督信息平臺，有效降低廉潔風險。1.加強患者的自主監(jiān)督。推行重點業(yè)務網(wǎng)上公開，確保決策民主、操作公開、全程記錄在案、永久追溯，為防范廉潔風險打造網(wǎng)上民主監(jiān)督的信息平臺。2.加強職工群眾的相互監(jiān)督。體檢信息系統(tǒng)實施后，病人體檢時所發(fā)生的檢查、檢驗等各項申請均通過網(wǎng)絡進行傳輸。檢查、檢驗科室的人員可以清晰的在系統(tǒng)中看到自己科室體檢人員的工作量，每個人的工作情況都一目了然。藥品管理系統(tǒng)從藥品采購、入庫、發(fā)放、銷售等各個環(huán)節(jié)，都在全體員工的視線范圍內(nèi)流通，增強了科室同事之間的監(jiān)督，杜絕了人情體檢、退換藥物、帳物不符等情況的發(fā)生。3.加強業(yè)務管理部門的監(jiān)督。在院長查詢系統(tǒng)和監(jiān)管部門綜合查詢系統(tǒng)中提供各種開藥排行統(tǒng)計功能，加大行政監(jiān)管力度。通過區(qū)域衛(wèi)生信息中心平臺，實現(xiàn)油田上級主管部門對所屬醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的實時監(jiān)控，履行業(yè)務部門對醫(yī)療衛(wèi)生工作的監(jiān)管職責。

（二）強化醫(yī)院精細化管理，確保過程全面受控。1.針對人為造成資產(chǎn)浪費問題，醫(yī)療設備管理模塊從設備的采購計劃、入庫、發(fā)放、使用、維修、報損等各個環(huán)節(jié)對醫(yī)療設計進行精細化管理。2.針對醫(yī)患勾結(jié)、騙取醫(yī)保問題，醫(yī)保定點醫(yī)院通過醫(yī)保接口與地方醫(yī)療保險機構(gòu)連接，系統(tǒng)可實時將患者住院醫(yī)療費用信息如實上傳至醫(yī)保系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)交換，并通過醫(yī)保系統(tǒng)計算之后將費用結(jié)算信息傳回就診醫(yī)院。3.針對以耗材謀取私利的現(xiàn)象，通過物資管理系統(tǒng)，做到每一筆賬目記錄明細，申請、使用、計費記錄到個人，每一個材料清楚的記錄使用人并同時自動生成費用，杜絕了醫(yī)務人員隨意計費情況的發(fā)生。4.針對私自退換藥、丟藥，帳物不符等問題，通過藥品管理系統(tǒng)從藥品采購、入庫、發(fā)放、銷售等各個環(huán)節(jié)對藥品進行精細化實庫存管理。

三、信息化建設取得的成效

（一）堵塞了管理漏洞，經(jīng)濟效益顯著增長。醫(yī)院信息化建設，尤其是實施了一卡通、藥品管理系統(tǒng)、自助查詢系統(tǒng)、院長查詢、電子病歷、限統(tǒng)方控制等措施，提高了醫(yī)院的經(jīng)濟效益。2011年，3所醫(yī)院業(yè)務收入達到⒈56億元，2012年達到2.1億元，2013年達到2.5億元，與2010年同期相比，分別提高了19.3%、61.5%和90.8%，有力地促進了醫(yī)院的快速發(fā)展。

（二）優(yōu)化了服務流程，醫(yī)院管理更加科學。將信息化管理引入到醫(yī)院，為部門和科室之間提供了準確、實時的數(shù)據(jù)傳輸通道，避免了信息流在中間傳輸環(huán)節(jié)上的脫節(jié)、丟失、錯亂，使得財務報表規(guī)范化、具體化、明細化；實現(xiàn)醫(yī)囑自動審查、實時提醒，確保了用藥安全。院長對醫(yī)院各種信息進行實時動態(tài)統(tǒng)計查詢和監(jiān)控，全面了解醫(yī)院營運狀況，為領導決策提供參考依據(jù)，使得醫(yī)院管理和診療決策完全建立在科學的基礎上，極大的提高醫(yī)院管理水平，受到了當?shù)卣畼I(yè)務主管部門的好評，2011年，燕鴿湖醫(yī)院分別獲得寧夏自治區(qū)二級甲等醫(yī)院、全國百姓放心醫(yī)院光榮稱號，興隆園醫(yī)院被衛(wèi)生部評為“全國示范社區(qū)衛(wèi)生服務中心”，2012年河莊坪綜合服務處醫(yī)院被評為“陜西省示范社區(qū)衛(wèi)生服務中心”。

（三）提高了滿意率，社會形象顯著提升。隨著門診醫(yī)生工作站、合理用藥系統(tǒng)、患者滿意度調(diào)查系統(tǒng)和住院費用一日清單制等模塊的實施，優(yōu)化了醫(yī)療服務流程，減少了醫(yī)療差錯事故率，確保了醫(yī)療安全，同時增加了監(jiān)督環(huán)節(jié)，規(guī)范了員工行為，保護了病人合法權(quán)益，提升了醫(yī)院誠信度和社會形象，病人滿意度大幅度提升。2011年，門診量近60萬人次，住院⒈36萬人次，患者滿意率達到95.20%；2012年門診量達到68.74萬人次，住院⒈62萬人次，患者滿意率達到95.74%，2013年門診就診80.3萬人次，住院患者1.75萬人次，患者滿意率96.27%，與2010年同期相比，門診量分別提高了12.11%、28.44%、50.1%，住院患者分別提高了4⒉35%、69.77%、82.29%，患者滿意率分別提高了3.4%、0.57%、4.56%，取得了明顯的社會效益和經(jīng)濟效益。

四、存在的問題及建議

（一）存在的問題。數(shù)字化醫(yī)院是一個不斷探索與完善的過程，目前在廉潔風險防控方面還存在一些需要關注和解決的問題，主要包括以下四個方面：

1.管理信息系統(tǒng)只限于上級業(yè)務主管部門運行使用，財務主管部門未有使用權(quán)限，對醫(yī)院財務無法進行有效監(jiān)管。目前，上級財務部門都是通過現(xiàn)場抽查，對醫(yī)院各種財務報表進行統(tǒng)計分析，在監(jiān)管上存在實時性低和人為因素。2.醫(yī)務人員過分依賴信息系統(tǒng)而忽視人工審核作用。信息系統(tǒng)在醫(yī)院經(jīng)營管理過程中的作用日益突出，醫(yī)院管理和技術人員過分依賴信息管理系統(tǒng)，減少了人工核查校對流程，對因機器故障等原因造成的差錯未及時發(fā)現(xiàn)，存在因管理而出現(xiàn)的腐敗問題。3.藥品管理崗位相互監(jiān)督制約作用不強。藥品管理各崗位因流程設置和分工不科學，相互之間監(jiān)督、制約作用不強，還存在一定風險，需要進一步調(diào)整和規(guī)范。

第8篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

關鍵詞：審計風險；危害；規(guī)避；控制

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

文章編號： 16723198（2013）13016301

隨著我國的市場經(jīng)濟制度的不斷完善及國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，審計部門和審計工作人員在我國的經(jīng)濟市場中占據(jù)著不可替代的位置，可是他們?nèi)缃裥枰鎸Ω訌碗s的問題，例如會計信息不實、虛假賬目等。同時，關于注冊會計師的經(jīng)濟案件數(shù)量也在逐漸增多，注冊會計師行業(yè)已經(jīng)是一個風險較高的行業(yè)了，審計風險是客觀存在的，已經(jīng)有越來越多的會計師認識到了這一問題。所以，強化審計風險分析工作，研究規(guī)避和控制審計風險的措施必不可少。

1 審計風險

狹義上的審計風險指的是，審計工作人員認為公允揭示的風險，但是財務報表上卻沒有進行公允揭示；或者審計工作人員認為公允揭示，但是財務報表上公允揭示的風險。審計人員是基于職業(yè)要求作出的審計風險的判定，因為提供的信息不夠及時，審計判定結(jié)果就存在和事實不符或者與事實相反的現(xiàn)象，這種審計結(jié)果的不確定性就會嚴重影響審計工作，使得審計員承擔不良后果，這就產(chǎn)生了審計風險。

廣義上的審計風險指的是，審計損失的不確定性。和審計對象的財務報表的內(nèi)容關系密切。廣義的審計風險包含營業(yè)風險和狹義審計風險。因為在對客戶的財務報表做審計的時候是通過抽樣的形式進行的，所以就不能把財務報表的所有不足地方都一一找出。因此，審計工作難免會出現(xiàn)錯誤，或者遇到很難被發(fā)現(xiàn)的錯誤。即使算不上是審計失誤，但是也是有審計風險的。所以，審計風險也包含營業(yè)風險，審計工作人員的審計范圍更加擴大化。

2 審計風險的危害性

2.1 對國家?guī)淼奈：?/p>

因為會計報告與審計報告與事實不符，企業(yè)負責人或者管理層就不能了解企業(yè)的實際財務情況，這就會造成國家做出錯誤的監(jiān)督和各項決定。

2.2 對審計部門的危害

對于審計部門來說，企業(yè)難免會出現(xiàn)一些故意或者是無意的錯誤和財務信息，因為審計失敗，就會引起審計部門的行政復議與行政訴訟案件數(shù)量大幅度提高，不僅對審計的能力有所影響，也對審計部門的公正、公平的形象有所損害。審計人員還會因為審計失敗而賠償損失。審計失敗會給群眾留下不良印象，群眾逐漸會對審計部門不信任。

2.3 對審計對象的危害

對于企業(yè)來說，如果審計失敗，審計部門就不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中存在的失誤，企業(yè)負責人就不能掌握企業(yè)的真實經(jīng)營情況和財務情況，容易做出錯誤的經(jīng)營策略。

3 審計風險存在的原因

當前的審計工作應該能夠適應于市場經(jīng)濟制度和法制社會下?，F(xiàn)代審計的流程、行為、結(jié)論等諸多方面都應該更加規(guī)范化、透明化、公開化，可以接受社會的監(jiān)督。因此，可以說審計風險不會存在隱蔽性，而是更加透明。我們應該對審計風險及審計管理有一個充分的認識，因為只有正確認識到審計風險的存在，才能找到有效的規(guī)避和控制措施。

（1）對于審計工作人員來說，審計風險存在于整個審計工作中。在進行客戶選擇的時候，審計部門的外在環(huán)境和不確定的經(jīng)濟業(yè)務有可能造成選擇審計風險，例如，審計對象企業(yè)的停產(chǎn)或者主打產(chǎn)品銷售業(yè)績大幅度下降等；在制定審計方案時，因為方案不夠全面就會導致錯誤審計決定的計劃風險，例如為了可以減小投入、節(jié)省人力物力，就隨意丟棄自以為沒有必要的審計流程；在分派審計工作人員的時候，也會存在派遣的審計人員能力不足，造成能力審計風險，例如審計工作人員的專業(yè)水平不足，或者缺失職業(yè)道德等；在進行審計證據(jù)的收集工作時，還會出現(xiàn)因為證據(jù)不夠充分的情況，這就引起了證據(jù)審計風險，例如審計對象沒有提供必要的說明材料；在進行抽檢的過程中，如果樣本不具代表性或者樣本數(shù)量不足，也會引起抽樣審計風險，例如樣本的數(shù)量過高，浪費了成本，樣本沒有代表性，就會給審計工作帶來很多麻煩，尤其是判斷抽樣，需要審計人員具有一定的經(jīng)驗，如果經(jīng)驗不足非常容易漏掉主要項目；在進行審計報告編寫時，會因為意見不同意造成的報告審計風險，例如編制了準確性不好的審計報告。每一項審計風險都是多種原因?qū)е碌?，其中任何一個流程出現(xiàn)錯誤，都有可能引起審計風險。

（2）審計對象企業(yè)的嚴重欺騙行為、違法違紀行為是增加審計風險的一個主要原因。審計對象為了自身利益而做出虛假賬目、隨意改動資料、做虛假證據(jù)，使得審計工作人員不能掌握真實的資料。例如關聯(lián)方貿(mào)易，有些上市企業(yè)利用關聯(lián)方貿(mào)易把大筆虧損轉(zhuǎn)嫁到不需要審計的關聯(lián)公司，這樣能夠躲避審計人員審查到真實的財務情況。因為關聯(lián)貿(mào)易過程十分復雜，審計人員并不一定能夠發(fā)現(xiàn)所有的錯誤，不能辨別關聯(lián)貿(mào)易就很可能引起審計失敗，帶來審計風險。

4 規(guī)避與控制審計風險的措施

4.1 適當進行審計風險教育活動，提高風險意識

很多人雖然已經(jīng)基本了解了審計風險，可是在實際工作中，審計人員依然沒有足夠重視審計風險，也不明白應該怎樣去規(guī)避與控制審計風險，仍然使用傳統(tǒng)的審計形式和審計辦法，這就必將使得審計部門和審計工作人員處于不利位置。所以，當前最重要的工作就是提高審計人員的風險防范意識，把審計風險納入到實際工作當中，在審計工作的每一個流程都應該重視規(guī)避與控制審計風險。與此同時，還可以向國外先進的審計防范，提前預測到審計中存在的風險，進而控制審計風險在能夠被容許的范疇內(nèi)。

4.2 培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)

審計工作人員必須具有公平公正、敬崗愛業(yè)、忠于職守和樂于奉獻的職業(yè)道德素質(zhì)，同時還應該具備團隊協(xié)作的精神。這樣審計工作人員才能團結(jié)在一起，才能更好地完成審計工作，帶來好成績，也能夠規(guī)避和控制審計風險。審計人員除了應該具備職業(yè)道德素質(zhì)外，還應該具備一定的財務、審計、法律和經(jīng)濟等多方位的知識，同時可以公平公正地得出結(jié)論，依據(jù)法律進行審計?？梢酝ㄟ^開展全面的培訓課程，提高審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)水平及業(yè)務水平，同時，審計人員也應該在實際工作過程中及時找到錯誤、總結(jié)經(jīng)驗、積累知識并提出創(chuàng)新的解決措施。審計人員也應該自主學習新知識，能夠把理論知識運用到實際工作中去。由于審計工作是一個復雜并且繁復的腦力活動，如果沒有好的事業(yè)心及責任心是不能出色完成工作的，所以，各部門也要加強培養(yǎng)審計人員的事業(yè)心和責任心。

4.3 管理審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險

管理審計質(zhì)量，降低審計風險詳細來說，審計的質(zhì)量是占據(jù)核心位置，并且管理方法作為引導作用，以制度作為基礎前提，形成一個審計全過程的體系，并且質(zhì)量控制體系具有以人為本、以制度管理人員的特點。例如：審計項目評分制度、重大審計項目審計制度、審計出現(xiàn)錯誤漏洞責任追究制度、審計組長負責人負責制度、審計執(zhí)法責任制度、審計回訪制度等。一定要保證復核三級制度，逐級的進行審查，明確責任。也就是審計部門組長對工作的底稿和證據(jù)進行復核，然后交給審計業(yè)務部門的領導對審計小組的報告再次進行審核，最終復核機構(gòu)對審計事項的所有材料進行最終審核。并且所有審計工作都需要再審計業(yè)務會議過程中進行審核和決定，并且對行政執(zhí)法采取一票否則方式，而在目標管理的考核中采取重獎重罰的方式。

4.4 嚴格遵守審計紀律，盡量避免風險

為了更好的防范審計風險和保證質(zhì)量，就要嚴格的遵守審計紀律。首先，只要是會議就需要講解紀律。其次，對于審計制度要健全，每年年底進行考核。再次是嚴格遵守紀律，即使某個科室的任務完成的都很優(yōu)秀，但是在審計過程中發(fā)現(xiàn)存在不廉潔的作風，在年終考核中取消其參加資格，還要對其進行扣罰將近等懲罰。最后，對于審計工作也增強透明性，出現(xiàn)審計紀律破壞的人員，審計單位能夠馬上舉報。

5 結(jié)語

綜上所述，審計風險是必然存在的，有一些因素也是無法避免的，但是卻可以應用一些對策去規(guī)避和控制審計風險。只要審計風險能夠得到有效地防控，才能確保審計機構(gòu)的公正性和嚴謹性，保證國民經(jīng)濟健康快速發(fā)展。

參考文獻

[1] 江愛英.淺試論控制審計風險的有效途徑[J].財經(jīng)界，2011，（12）.

第9篇：財務廉潔風險防控總結(jié)范文

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部審計；轉(zhuǎn)型

一、內(nèi)部審計在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級中的重要性和必要性分析

“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟實力和抗風險能力相對較低，農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟，使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內(nèi)部審計，可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障，實現(xiàn)風險信息的有效識別和風險問題的有效監(jiān)控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)對農(nóng)村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農(nóng)村市場，借助有效的內(nèi)部審計實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，提高風險防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。

二、當前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的主要問題分析

（一）內(nèi)部審計的獨立性不強

農(nóng)村商業(yè)銀行進行內(nèi)部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監(jiān)察、審計、財務等部門組成。由于我國內(nèi)部審計時間較短，操作過程、內(nèi)容和方法均處于探索階段，從事內(nèi)部審計的人員缺乏該領域的工作經(jīng)驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內(nèi)部審計的對象是經(jīng)濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農(nóng)村商業(yè)銀行中，由于內(nèi)部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經(jīng)濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結(jié)論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計委員會進行內(nèi)部審計工作，但仍存在審計委員會議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機構(gòu)只是管理部門之一，還要執(zhí)行總務。未能與董事會形成緊密聯(lián)系，未能得到領導的高度重視，導致內(nèi)部審計機構(gòu)邊緣化，審計監(jiān)督評價作用無法發(fā)揮應有的作用。

（二）缺乏科學的內(nèi)部審計評價指標體系

目前，我國缺乏一套科學有效的內(nèi)部審計指標評價體系，社會各方對內(nèi)部審計內(nèi)容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統(tǒng)一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產(chǎn)生全面的量化評價。審計結(jié)論是片面的，多為績效結(jié)果，很少有指標能夠解釋經(jīng)濟負責人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標時，注重對經(jīng)濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去，以及經(jīng)濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經(jīng)濟責任人的績效評價，增加審計風險。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下，并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計體系，內(nèi)部審計組織無法發(fā)揮作用，這也阻礙了審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。

（三）內(nèi)部審計的目的有失偏頗

內(nèi)部審計的主要目的是分清經(jīng)濟責任人在任職期間本部門、本單位經(jīng)濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據(jù)。一些單位領導對內(nèi)部審計存在認識誤區(qū)，認為內(nèi)部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內(nèi)部審計無法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領導也對內(nèi)審寄予厚望，希望通過內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內(nèi)部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結(jié)論的準確性。目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計工作體系，內(nèi)部審計工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響，內(nèi)審部門需要監(jiān)督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業(yè)務工作。內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化存在較大問題，無法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經(jīng)濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經(jīng)濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調(diào)整，有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內(nèi)評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結(jié)論在審計報告中占的比例太大。

（四）內(nèi)部審計的相關法律法規(guī)不完善

目前，經(jīng)過近20年的發(fā)展，我國的內(nèi)部審計法律法規(guī)仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統(tǒng)一的標準。此外，在實施內(nèi)部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農(nóng)村商業(yè)銀行負責人的定義，公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實際經(jīng)營過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往被分開，農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動由經(jīng)營者實施。因此，在確定內(nèi)部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結(jié)論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內(nèi)部審計的責任。

（五）缺乏高度信息化的內(nèi)部審計機構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計項目通常包括組織治理、經(jīng)營管理、風險管理、內(nèi)部控制、財務報告、信息系統(tǒng)、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對較低，沒有結(jié)合實際情況建立完善的審計制度，或者內(nèi)部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內(nèi)部審計中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài)，導致審計時間過長，審計效率低下。

三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級對策

（一）強化內(nèi)部審計目標職能的準確定位

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計目標定位，將其轉(zhuǎn)型升級為事前、事中、事后監(jiān)督評價協(xié)調(diào)聯(lián)動的內(nèi)部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權(quán)威性，實現(xiàn)風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風險管理機制，確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī)，嚴格按照國家相關經(jīng)濟金融法律法規(guī)實施內(nèi)部審計工作，監(jiān)督內(nèi)部審計職能的履行，促進農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)。

（二）加強內(nèi)部審計的獨立性

內(nèi)部審計與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內(nèi)部審計的獨立性，以保證內(nèi)部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內(nèi)部審計層級管理，將內(nèi)部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權(quán)威。其次，各管理部門和業(yè)務部門必須高度重視內(nèi)部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業(yè)審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的內(nèi)部環(huán)境，相關部門和負責人由對內(nèi)部審計的被動應對轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對內(nèi)部審計形成了正確的認識，即通過內(nèi)部審計，不僅可以展示本部門和個人的業(yè)績和廉潔自律，還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡管理體系，董事會負責內(nèi)部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監(jiān)察、審計等部門協(xié)同工作，部門負責員工積極參與。在內(nèi)部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統(tǒng)的財務收支審計相比，內(nèi)部審計具有更特殊的審計環(huán)境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結(jié)論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態(tài)度，以盡量減少對審計結(jié)論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發(fā)現(xiàn)的問題，就會影響審計結(jié)論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據(jù)、明確的責任和適當?shù)脑u估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經(jīng)濟指標盡可能補充詳細的數(shù)據(jù)，定性結(jié)論應明確調(diào)查方法，形成對各方經(jīng)濟和社會效益的綜合評價。

（三）不斷完善內(nèi)部審計職能

監(jiān)督是內(nèi)部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農(nóng)村商業(yè)銀行應不斷完善內(nèi)部審計職能。首先，要不斷完善內(nèi)部審計制度，使審計工作規(guī)范化；其次，要建立完善的內(nèi)部審計流程并嚴格執(zhí)行，提高內(nèi)部審計的透明度、客觀性和權(quán)威性；再者，要加強內(nèi)部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業(yè)務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發(fā)掘潛在風險，避免損失。

（四）提高內(nèi)部審計機構(gòu)信息化建設水平

要從審計信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構(gòu)建完善的審計信息管理系統(tǒng)，借助信息化系統(tǒng)，特別是借助審計問題模型，建立規(guī)范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統(tǒng)和員工信息，以達到提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率的目的。加強內(nèi)部審計人員信息審計技能培訓，要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內(nèi)部審計部門人員計算機業(yè)務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養(yǎng)，有效提高審計人員的信息運作能力，使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作更加適應新常態(tài)的發(fā)展要求。

（五）完善內(nèi)部審計的相關法律法規(guī)

由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內(nèi)部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內(nèi)部審計”始于1985年的“廠長、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計”和2008年的《經(jīng)濟審計與審計條例》（曝光草案）。經(jīng)過多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相關法律、法規(guī)和實施規(guī)章制度正在逐步完善。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個復雜的國際轉(zhuǎn)型之中，制度建設與農(nóng)村商業(yè)銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應的法律法規(guī)，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規(guī)范、高效地開展審計工作。

（六）提高審計人員創(chuàng)新能力

通過推動審計創(chuàng)新，切實加強審計人才建設，努力培養(yǎng)審計人員的開拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強理論研討，發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調(diào)動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養(yǎng)一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發(fā)了審計人員的內(nèi)在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質(zhì)。應當為審計人員參加業(yè)務培訓提供時間安排、經(jīng)費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構(gòu)舉辦的培訓外，內(nèi)部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經(jīng)驗總結(jié)、自學等多途徑獲取的知識、技能、經(jīng)驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內(nèi)容、學習方式等，問題導向和目標導向相結(jié)合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業(yè)勝任能力。除了專業(yè)知識外，加大培訓力度，針對新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺進行學習，掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計的流程，提高審計人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內(nèi)業(yè)務技能快速提升的效果。

四、結(jié)語

總而言之，為了更好的適應市場經(jīng)濟體制的發(fā)展，我國對銀行監(jiān)管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發(fā)展新常態(tài)，銀行機構(gòu)必須進行針對性調(diào)整才能更好地適應新形勢的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟金融服務的主要力量之一，其經(jīng)過經(jīng)營結(jié)構(gòu)的不斷完善，實現(xiàn)了經(jīng)營效益的大幅提升。即便如此，其內(nèi)部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善，對其職能發(fā)揮與經(jīng)濟效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此，面對發(fā)展新常態(tài)，農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計工作必須實現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價與決策支持作用，推動農(nóng)商銀行實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

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