財務收支專項審計精選(九篇)

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第1篇：財務收支專項審計范文

一、存在的主要困難和問題

一是內審工作目前由于受經(jīng)費、人員等因素制約，仍有少量單位部門領導未能將部門的內審工作列入議事日程，及時確定或安排專人（兼職工作人員）從事部門的內部審計工作；二是部分部門單位的內審從業(yè)人員工作積極主動性不夠，對開展工作存在凝濾或畏難情敘，效率不高，以至于不能很好地開展內部審計工作；三是有待于進一步加強對內審工作的管理和指導，促進部門、單位的內部審計工作程序和行文不斷規(guī)范。

二、2009年主要工作目標完成情況

2009年內審工作計劃安排項目10項，現(xiàn)已完成11個內審項目，即：教育局4項（1）對*完小20*年1月至2009年6月財務收支和資金使用效率進行內部審計，（2）對*中心校20*年1月至2009年6月財務收支和資金使用效益進行內部審計，（3）大河中心校20*年1月至2009年6月財務收支和資金使用效益進行內部審計，（4）*縣職業(yè)教育中心20*年1月至2009年9月財務收支和資金使用效益進行內部審計；林業(yè)局1項對核桃三率建設撫育管護資金收支情況進行內部審計；公安局2項（1）對公安監(jiān)管場所進行專項審計調查，（2）開展20*年換發(fā)第二代居民身份證收費進行專項審計；水利局1項對*縣*廠20*年1月至2009年6月財務收支進行審計；縣農業(yè)局3項（1）對*縣種子管理站債權債務清理審計，（2）對20*年*省村容村貌整治工程項目審計，（3）20*年*省農村集體經(jīng)濟發(fā)展專項項目資金審計。

2009年12月10日止，審結項目11項，其中：專項審計調查2項，財務收支6項，專項審計3項，針對存在問題共提出整改或審計建議15條，通過審計糾正了被審計部門的不規(guī)范行為和事項，健全完善了相關管理制度。存在的主要問題是在財務收支中，二級核算單位的財務人員業(yè)務不夠熟悉致使賬制不夠健全、核算不夠規(guī)范；二是存在少量的白條支付和坐支行為。

三、下步內審工作安排

（一）工作指導思想

繼續(xù)以貫徹十七大四中全會精神為指導，鞏固和發(fā)揚學習實踐科學發(fā)展觀活動取得的新成效，緊緊圍繞縣委、政府中心工作和做好部門的年初內審工作計劃，把審計工作更好地融入經(jīng)濟社會發(fā)展大局，認真履行內部審計監(jiān)督職責，從保障國家、人民的安全和利益出發(fā)，以“推進法治，維護民生，推動改革，促進發(fā)展”為目標，嚴肅查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件中，著力推進績效審計，更加注重從體制、機制、制度層面揭示、分析和反映問題，提出改進和完善的建議，促進各項政策措施的貫徹落實，推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，積極推進體制制度創(chuàng)新和民主法制建設、反腐倡廉建設，充分發(fā)揮內審監(jiān)督保障經(jīng)濟社會健康運行的免疫功能。

（二）審計工作思路

一是突出以人為本，在鞏固學習實踐科學發(fā)展觀活動取得新成效的同時更加關注民生，維護人民群眾的根本利益，維護公平公正，以涉及群眾醫(yī)療、住房、教育、交通、社會福利等方面的社會保障資金和專項資金的政策執(zhí)行、投入、使用、管理情況為審計重點。二是突出發(fā)揮內審建設性作用為審計目標，通過內部審計檢查、改進、完善部門單位的制度建設、政策執(zhí)行，督促整改，促進規(guī)范行業(yè)、部門的經(jīng)濟活動和管理行為。三是突出績效審計，提高審計項目效率效果為審計目的，加強對資金的效益審計、分析評價項目涉及經(jīng)濟活動、投資行為等重點環(huán)節(jié)的各種價值因素、效益因素、效益指標，使經(jīng)濟投資活動產(chǎn)生更多更大的社會經(jīng)濟效益，促進社會事業(yè)的健康發(fā)展。四是突出創(chuàng)建節(jié)約型、環(huán)境友好型社會為審計方向，內審工作要更加關注能源礦產(chǎn)、水電、土地和自然環(huán)境的合理開發(fā)利用，從財務收支領域擴張到宏觀管理分析調控、決策領域，以審計促管理，以審計控制投資成本費用，少花錢，多辦事，節(jié)約建設投資資源和能源，合理開發(fā)利用資源，少投入，多產(chǎn)出，營造和諧友好的經(jīng)濟社會環(huán)境。

第2篇：財務收支專項審計范文

上半年還是主要做年報審計，其中比較大的項目是XX的幾家公司，涉及金額較大但總體來說業(yè)務比較簡單。給我印象更深刻的是幾個專項審計業(yè)務：首先是四月的XXXX的專項審計報告。這是一份我們從審計目的到內容都不知從何入手的專項審計，需要些什么資料都不知道，更不要提報告內容。這個項目是XX出了很多力的，編寫報告模板到確定收集資料幾乎都是她一手搞定，而我只負責了現(xiàn)場收集資料的部分。但是在她研究項目的過程中，我一直在關注她，看到了她怎樣從客戶給的一份政策文件入手，確定審計資料，搜查整理報告內容，從而完成這個項目。

其次是XX的穩(wěn)崗補貼專項審計，這個項目因為是第三方介紹，所以一開始跟被審計單位溝通不到位，導致到現(xiàn)場時收集資料遇到問題，也間接導致我們在進現(xiàn)場第二天才大致收齊資料，回公司檢查會計資料才發(fā)現(xiàn)部分數(shù)據(jù)不符合政策要求，影響了項目進度。這個項目是對方指定報告模板，所以問題不在報告撰寫，而在于發(fā)現(xiàn)問題之后與客戶的溝通以及適當時候尋求同事和領導的幫助。

上半年的工作總體還是比較有序，基本符合提前了解被審計單位、做一些初步的風險評估，在現(xiàn)場收集相關資料，回公司編寫報告這樣的程序，也基本做到了出具報告的項目及時歸檔。但還有少數(shù)項目，因為合同要求時間特別緊或者其他原因，審計程序沒有做到位，還是存在一些風險，在之后的項目中要更加注重效率與風險把控的權衡；制度執(zhí)行方面做得還比較到位，但還是出現(xiàn)了遲到和漏寫工作日志的情況，在下半年要更加注意，嚴格要求自己。

在工作中發(fā)現(xiàn)一些問題：接到項目容易悶頭就做而缺乏思考，對于年報審計這類有固定審計程序的業(yè)務算是比較熟練了，而各種專項審計則依舊比較生疏，雖然已經(jīng)接觸了穩(wěn)崗補貼、財務收支審計、固定資產(chǎn)核銷等專項業(yè)務，但本次再次參與XX務收支審計依然有些發(fā)憷，感到?jīng)]有頭緒。思及原因，還是自己過于依賴報告模板，工作中動腦不足，缺乏自己的思考。

第3篇：財務收支專項審計范文

第二條本辦法所稱社會保障基金，是指政府部門管理的和社會團體受政府部門委托管理的社會保障基金，包括社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置等資金。

第三條本辦法所稱社會保障基金審計，是指審計機關對政府部門管理的和社會團體受政府部門委托管理的社會保障基金財務收支的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。

第四條社會保障基金審計的目的是，有利于保證社會保障基金的安全與完整，促進我國現(xiàn)代社會保障體系的建立與完善，充分發(fā)揮社會保障基金使用的經(jīng)濟效益與社會效益，保障人民群眾基本生活的權益，維護社會的穩(wěn)定。

第五條審計機關對社會保障基金預算執(zhí)行情況及決算的下列內容進行審計監(jiān)督：

（一）經(jīng)批準的社會保障基金預算和財務收支計劃是否嚴格執(zhí)行，有無超預算、超計劃問題；

（二）預算和財務收支計劃的調整是否按法定程序報經(jīng)審批；

（三）年度決算和財務報告及有關的會計報表、會計帳簿、會計憑證是否真實、合法，并報經(jīng)財政部門或上級主管部門審批。

第六條審計機關對社會保障基金內部控制制度的下列內容進行審計監(jiān)督：

（一）財務管理的規(guī)章、制度是否健全、有效；

（二）財務和內部審計機構是否健全，能否有效地發(fā)揮核算監(jiān)督和控制作用。

第七條審計機關對社會保險基金收支的下列內容進行審計監(jiān)督：

（一）社會保險管理機構是否按法定的項目和標準，及時、足額征收社會保險基金，有無少征、漏征和任意減征、免征等問題；

（二）應當繳納社會保險基金的企業(yè)、事業(yè)組織、國家機關和黨派、社會團體是否按法定的項目、標準，及時、足額上繳社會保險基金，有無隱瞞、拖欠、少繳、漏繳、截留、挪用等問題；

（三）主管部門是否依法及時、足額撥付社會保險基金款項，有無拖欠、截留、挪用問題；

（四）社會保險費的支出是否按規(guī)定編制預算、計劃，調劑資金的分配、使用是否合理、合法，資金的調度和用款計劃是否按規(guī)定的程序與權限報經(jīng)有關主管部門審批；

（五）社會保險機構是否依法及時、足額、準確地發(fā)放參保人員應得的費用，有無拖欠、少發(fā)問題；

（六）社會保險基金營運機構是否符合法定條件，其資信狀況是否可靠，社會保險基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)，利息或收益是否納入社會保險基金收入，有無違反規(guī)定將社會保險基金用于投資和經(jīng)商辦企業(yè)等問題；

（七）有無貪污、私分和挪用社會保險基金等違法行為。

第八條審計機關對社會保險機構財務收支的下列內容進行審計監(jiān)督：

（一）社會保險機構財務收支的年度決算和財務報告及有關會計報表、會計帳簿、會計憑證是否真實、合法；

（二）管理服務費的使用是否按財政部門批準的計劃執(zhí)行；

（三）有無擅自提高管理服務費的計提基數(shù)、計提標準和擴大開支范圍等問題；

（四）有無違反規(guī)定挪用社會保險基金彌補機關行政經(jīng)費、搞基建項目和購買小汽車等問題；

（五）社會保險基金營運機構的設置和人員配備是否符合精簡原則，有無因機構膨脹和人員超編加大管理成本開支的問題。

第九條審計機關對社會保障基金中救濟、救災、福利、優(yōu)撫等社會保障資金的下列內容進行審計監(jiān)督：

（一）財政撥款和社會捐贈款、物是否按預算和計劃落實到位，有無克扣災民、貧困戶和優(yōu)撫人員依法應得的款、物問題；

（二）是否做到專款專用，有無擠占、挪用社會保障資金問題；

（三）有無貪污、私分、揮霍浪費社會保障資金等違法行為；

（四）社會保障資金的使用是否取得較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

第十條審計機關應當逐步做到對社會保障基金的年度財務收支預算執(zhí)行情況及決算實行定期必審制度，并與當年本級預算執(zhí)行情況審計相銜接。

第十一條審計機關對社會保障基金的審計監(jiān)督，可以實行報送審計或就地審計，也可以實行報送審計與就地審計相結合等審計方式。根據(jù)需要，亦可以組織行業(yè)審計、專項審計或專項審計調查。

第4篇：財務收支專項審計范文

本文從村級財務內部審計的總概況、具體操作方法、取得成效等方面加以闡述如何加強審計監(jiān)督，并從三方面對進一步加強內部審計提出相應的措施。

關鍵詞：

村級財務 審計 監(jiān)督

內部審計監(jiān)督是經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農經(jīng)管理的一項基本職能，近年來，經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農工局農經(jīng)科不斷創(chuàng)新村級財務內部審計監(jiān)督管理辦法，加大審計監(jiān)督力度，規(guī)范農村財務與運行，保障農村經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展。

一、總體情況

從2008年起，區(qū)鎮(zhèn)根據(jù)張委辦（2008）41號《關于在全市推行村級陽光綜合審計的實施意見》的精神，為進一步規(guī)范農村資金、資產(chǎn)和資源管理，加強對村級集體經(jīng)濟和農村基層干部的審計監(jiān)督，促進農村基層黨風廉政建設，在全鎮(zhèn)開展村級陽光綜合審計工作。2009年至2014年底，區(qū)鎮(zhèn)農工局農經(jīng)科共完成村干部離任審計27項，村級財務收支審計279項，村級集體企業(yè)專項審計88項，村干部任期經(jīng)濟責任審計132項，村級集體資產(chǎn)綜合審計94項。審計中發(fā)現(xiàn)審計問題330條，提出審計建議和意見347條，被采納審計建議347條，發(fā)出整改意見書61份。

二、具體做法

1.積極示范，引導做好村級各類內部審計。

一是統(tǒng)一各類審計內容。（1）對村干部經(jīng)濟責任審計，主要審計其任期內村級集體資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)變化和主要社會事業(yè)及經(jīng)濟工作等，并作出客觀公正的評價；（2）對村級財務收支審計，主要審計各項收入是否按期結算、各項支出是否符合規(guī)定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫、是否存在以收抵支、財務收支預決算執(zhí)行情況、集體資產(chǎn)保值增值情況等；（3）對村級年終可用財力審計，主要審計當年度村級經(jīng)營性收入是否入賬、查閱相關的會計憑證是否正確、審核經(jīng)營性合同金額與到賬金額是否一致等；（4）對村級集體企業(yè)審計，主要審計村級集體企業(yè)的資產(chǎn)負債、財務收支情況以及經(jīng)營狀況等。二是統(tǒng)一各類審計文本。區(qū)鎮(zhèn)農工局農經(jīng)科根據(jù)村級陽光綜合審計要求，結合新形勢下村級經(jīng)濟發(fā)展的實際，統(tǒng)一制訂了村干部經(jīng)濟責任審計、村級財務收支審計、村級年終可用財力審計、村級集體企業(yè)審計等審計示范文本，進一步規(guī)范村級財務內部審計工作。三是統(tǒng)一組織人員參與各類審計。在各類村級財務審計中，要求各辦事處（街道）經(jīng)管辦人員共同參與審計全過程，使他們掌握財務審計的重點、內容和方法，不斷提高他們的綜合業(yè)務能力。

2.加強管理，實行村級財務審計常態(tài)化。

一是常規(guī)審計實行年審制度。區(qū)鎮(zhèn)農工局農經(jīng)科每年組織對村級可用財力、村級集體企業(yè)、社區(qū)股份合作社年終審計；鎮(zhèn)記賬中心每年對各村的現(xiàn)金、存款、承兌匯票進行不定期盤點，查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及有價證券登記薄，核實是否賬賬相符、賬實相符。二是專項審計實行抽查制度。每年根據(jù)財務管理需要不定期抽取幾個村進行專項審計，改進財務管理辦法。例如2012年針對閘上、城東未納入村賬鎮(zhèn)的村集體資產(chǎn)和資金管理進行專項審計，并對審計中存在問題進行全面整改，于2013年1月將兩村納入鎮(zhèn)記賬系統(tǒng)。三是聘請中介機構進行全面審計。2013年經(jīng)區(qū)鎮(zhèn)黨工委批準，聘請華景、天和會計師事務所對全鎮(zhèn)41個行政村（社）的集體資產(chǎn)進行全面審計。包括對所有房屋、土地進行實地盤點、對應收應付往來款項采用查詢核對法逐筆核實、對經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同管理、對村投資或控股的各類集體企業(yè)管理、對財務管理制度的執(zhí)行方面等進行了全方位審計，進一步核實村級集體經(jīng)濟組織家底。

3.完善制度，促進村級財務審計規(guī)范。

通過對審計中存在問題的檢查、整改，不斷完善村級集體資產(chǎn)管理制度和財務管理辦法。區(qū)鎮(zhèn)先后出臺了楊政發(fā)（2011）27號《關于印發(fā)楊舍鎮(zhèn)農村集體經(jīng)濟組織財務管理的通知》、張經(jīng)管發(fā)（2012）6號《區(qū)（鎮(zhèn)）各部門、辦事處（街道）和財務審批、報支的有關規(guī)定（試行）》、張經(jīng)管發(fā)[2014]16號《關于進一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（社）集體資金管理的通知》和張經(jīng)管發(fā)[2014]17號《關于進一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重點對非生產(chǎn)性開支管理、經(jīng)營性資產(chǎn)出租管理、集體企業(yè)管理、合同管理、規(guī)范資金管理等進一步明確規(guī)定。對加強村級財務管理和監(jiān)督，確保村級集體資產(chǎn)資源運行安全高效，促進村級集體經(jīng)濟不斷發(fā)展壯大保駕護航。

三、取得成效

1.保證集體資產(chǎn)安全。

一是非生產(chǎn)性開支得到有效控制。通過村級內部審計，對非生產(chǎn)性開支的報批手續(xù)是否完善、報支范圍是否符合規(guī)定、原始發(fā)票是否真實有效等進一步得到規(guī)范，大大減少了村級集體資產(chǎn)的損失和浪費。二是賬外資產(chǎn)得到清查。通過審計中對各村（社）的固定資產(chǎn)、在建工程及無形資產(chǎn)進行實地盤點，發(fā)現(xiàn)有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產(chǎn)沒有及時納入村賬，形成賬外資產(chǎn)，審計后全部納入村賬，核實了村級集體資產(chǎn)。其中：房屋61處，面積5.21萬平方米；土地36塊，面積25.99萬平方米。三是查實應收款項。通過審計中對各村（社）的應收應付等往來科目逐一進行清理，對各種往來款項明細逐筆逐戶直接詢證核實，查實個別村漏記應收款項50萬元，核實了32筆原來雙方不符的往來款項。

2.規(guī)范集體資產(chǎn)有效合理使用。

一是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)出租合同。區(qū)鎮(zhèn)統(tǒng)一使用規(guī)范的租賃合同文本，建立合同管理網(wǎng)絡，統(tǒng)一規(guī)定租金收取標準和收取方式，限定合同期限，嚴控存量土地。二是加強資金管理。規(guī)范資金結算手續(xù)，嚴格控制印鑒管理，杜絕違法操作行為。嚴禁公款私存，禁止出借銀行賬戶，禁止村集體為任何個人或單位提供經(jīng)濟擔保，資金不得直接出借給民營企業(yè)或個人，不得為非本村企業(yè)注冊或還貸周轉資金。三是加強集體資產(chǎn)管理。規(guī)范運作和管理集體資產(chǎn)，通過有效途徑進行收購、轉讓和購置集體資產(chǎn)。通過內部審計，有效防止集體資產(chǎn)使用不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，更好地規(guī)劃對集體資產(chǎn)的使用，避免集體資產(chǎn)流失。

3.提高管理人員綜合素質。

村級內部審計，一方面可以明確村干部的經(jīng)濟責任，增強村干部的財經(jīng)法紀意識，使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產(chǎn)的經(jīng)營權，還承擔著發(fā)展村級集體經(jīng)濟的責任。通過審計監(jiān)管力度加大，審計范圍的擴大，經(jīng)?；?、制度化的審計，能夠進一步貫徹落實各項財會制度，制止和糾正經(jīng)濟活動中違反亂紀的行為，轉變村干部的思想觀念，加強法律意識，增長財經(jīng)知識。另一方面，也促使審計人員更熟悉財經(jīng)法規(guī)，增強審計業(yè)務水平、判斷分析能力，全面提升財務管理工作水平。

四、進一步加強村級內部審計工作的措施

1.突出把握內部審計的工作重點。

一是積極開展涉農惠農資金補貼專項審計。重點關注支農資金中的良種補貼、農機具購置補貼、農業(yè)生產(chǎn)資料綜合補貼、土地流轉補貼等各類補貼資金是否及時、足額發(fā)放到位。二是重點對房屋和土地租賃收入、土地補償費等定期進行專項審計，確保集體資金安全合法使用。三是加強工程建設審計。建設項目按規(guī)定程序進行審批，規(guī)范工程預決算、項目招投標、財務支出，使工程建設陽光操作，避免和減少不法行為的產(chǎn)生。

2.加強內部審計的執(zhí)行力度。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要責令有關單位采取措施，及時進行整改，如發(fā)現(xiàn)有不良債權和不實債務，須經(jīng)村兩委班子討論、村民主理財小組通過，報區(qū)鎮(zhèn)農工局農經(jīng)科審核批準后，及時調整賬戶。

3.加強培訓，提高審計人員的業(yè)務水平。

審計人員應有過硬的業(yè)務能力、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、高度的責任心，具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)操守，所以要定期進行審計人員職業(yè)道德、法律法規(guī)、財務管理等培訓，及時掌握農村新的經(jīng)濟政策，財務法律法規(guī)、提高審計操作技能，確保審計工作的順利開展。

作者：陳麗萍 單位：張家港經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)（楊舍鎮(zhèn)）農村工作局農經(jīng)科

參考文獻：

[1]馬青，陳剛，張文婕.淺議村級財務審計監(jiān)督的問題及對策［J］.農村財務會計，2010（8）.

第5篇：財務收支專項審計范文

關鍵詞：審計；監(jiān)督；管理

中圖分類號：F231.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

在基層事業(yè)單位的審計工作中應緊緊圍繞中心任務，堅持“全面審計、突出重點”工作方針，加強監(jiān)督，精心服務。大量的基層審計經(jīng)驗表明審計工作在規(guī)范單位財務管理、強化內部控制、防范風險、保障單位經(jīng)濟安全等方面均具有一定的成效。在基層審計中通過完成財務綜合審計、經(jīng)濟責任審計、專項調查和預算執(zhí)行情況檢查等項目的基礎上，提出很多有指導意義的審計建議，充分發(fā)揮了審計的監(jiān)督作用，有效的提高了基層事業(yè)單位內部管理水平。要做好基層事業(yè)單位的審計工作，除了領導重視，還必須積極思考在工作中不斷創(chuàng)新才能做好審計用好審計結果。

一、重視審計，創(chuàng)造審計工作良好環(huán)境

重視是搞好審計工作的關鍵，在實踐中我們把內部審計看作是了解經(jīng)濟運作真實情況的“眼睛”，是預防制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差，經(jīng)濟管理出現(xiàn)漏洞的“保健醫(yī)生”。由專門領導親自主管審計，審定年度審計工作計劃，提出工作重點及要求，并將審計工作列入全年工作會報告；及時聽取審計匯報，閱批審計報告，指示相關部門、單位按審計建議認真整改。在全局上下形成了一種“尊重審計、支持審計、接受審計”的良好氛圍。

二、突出工作重點，提升審計監(jiān)督功能。

將審計項目從原來單一財務收支審計和離任審計發(fā)展到現(xiàn)在的財務狀況綜合審計、任期經(jīng)濟責任審計、效益審計、專項資金的審計、預算執(zhí)行情況審計等，并應用于單位的管理中。同時審計的深度已從單位的財務賬面資料檢查轉變到對某一經(jīng)濟事項的深入檢查，有效發(fā)揮了審計的監(jiān)督作用。

1.開展所屬單位財務狀況綜合審計。在審計內容上，從單純的財務收支的真實性、完整性向業(yè)務管理審計轉變。并針對各單位在會計核算與財務管理、資金資產(chǎn)管理、內控制度的建立與健全等方面存在的不足提出合理化建議，起到規(guī)范會計核算，促進內部管理，維護經(jīng)濟秩序的作用。

2.開展經(jīng)濟責任審計。加大任中經(jīng)濟責任審計力度，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為審計預防型[1]。堅持“屆滿必審、離任必審、審必審好”原則，一方面將經(jīng)濟責任審計與財務收支審計、專項審計結合起來，減少重復進點，實現(xiàn)審計資源的綜合利用。另一方面，進一步深化審計內容，對責任人任期內依法履行各項職責的情況、經(jīng)濟管理狀況、資金使用效益、國有資產(chǎn)保值增值等情況進行正確、客觀的評價，讓責任人能正確衡量自己的工作業(yè)績，明確自身的經(jīng)濟履職情況。

3.開展預算執(zhí)行情況審計。預算執(zhí)行審計，主要是強化了預算支出的嚴肅性，預算執(zhí)行管理的效率性。檢查預算支出是否堅持了“依據(jù)充分、程序合法、手續(xù)完善”的原則；人員經(jīng)費和公用經(jīng)費是否存在相互調劑的現(xiàn)象；項目支出是否嚴格按預算批復內容執(zhí)行，有無自行變更的現(xiàn)象；是否存在無預算支出的現(xiàn)象；預算執(zhí)行是否按計劃均衡進行等內容。揭示預算編制與執(zhí)行中存在的不足，促進各級管理人員強化部門預算管理的觀念，樹立“先有預算、后有支出、無預算不支出”的理念；進一步強化預算執(zhí)行力度，盡量減少預算執(zhí)行的隨意性。

4.開展專項審計調查。充分發(fā)揮專項審計調查針對性強，組織方便、操作靈活、易見成效的特點，對固定資產(chǎn)管理情況開展了專項審計調查。通過專項審計，提高了審計效率，節(jié)約了審計成本，查找出資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，為完善資產(chǎn)管理制度、規(guī)范內部管理提供了依據(jù)。

三、創(chuàng)新審計方式，提升服務職能

一是財務人員參與審計組，提升財務人員的管理意識、管理水平。讓基層財務人員進行單位間的交叉審計，不僅是給大家提供相互取長補短的學習平臺，重要的是讓他們能站在審計的角度來審視單位的管理情況，有助提高他們管理水平。而且認識到審計是通過財務核算體現(xiàn)的經(jīng)濟結果來倒推經(jīng)濟事項管理過程，更能理解審計。二是推行審計結果通報制度，推動各單位經(jīng)濟秩序健康發(fā)展。從實際效果看，審計通報制度在維護財經(jīng)秩序等方面發(fā)揮了很大作用。實踐中各單位能認真落實審計建議；財務核算進一步規(guī)范；內部管理制度進一步完善；政府采購、大宗物資采購日趨規(guī)范，有力地促進了各單位經(jīng)濟工作的健康發(fā)展。三是審計通報也推動審計自身發(fā)展。通報中點到問題或情況都必須經(jīng)得起歷史和廣大職工的檢驗，將審計監(jiān)督及其各項基礎性工作也置于被審計單位和群眾的監(jiān)督之下。促進審計部門自身發(fā)展，提升服務水平，提高審計工作質量，更好地完善審計工作。

四、加強基礎管理，提高審計工作質量

為了提高審計質量，通過科學安排審計工作計劃、注重審計項目過程控制以及加強部門之間的溝通與協(xié)作等措施保證審計工作高效合理地進行。審前進行調查，審后及時把相關問題與相關的業(yè)務部門溝通，尋求他們的支持和理解，并監(jiān)督基層單位進行整改，提高審計實效。

審計的目的是為了更好的服務經(jīng)濟和管理，在做好審計工作的同時十分重視審計結果的應用，使經(jīng)濟責任審計成為對領導干部廉潔自律監(jiān)督和管理的重要內容[2]。面向“十二五”，只有不斷深化審計監(jiān)督與服務職能，充分發(fā)揮內部審計“免疫系統(tǒng)”功能，才能為經(jīng)濟健康運行提供強有力的保障，為推進庫基層事業(yè)現(xiàn)代化建設作出更大的貢獻。

參考文獻：

第6篇：財務收支專項審計范文

一、加強組織領導，完善工作機制。由局主要領導分管，其他領導協(xié)管的內審工作。建立由局長任組長，協(xié)管領導任副組長，監(jiān)察、人事、計財?shù)瓤剖覅⑴c的聯(lián)席會議制度，并制定《縣教育局審計工作聯(lián)席會議議事規(guī)則》，明確各科室職責，齊抓共管，形成合力。

二、加強財務收支和預算執(zhí)行審計。扎實做好基礎性財務收支審計，逐漸從單純的查處問題為主向查錯糾弊、加強管理和提高效益并重轉變。根據(jù)《縣教育局內部審計輪審制度》，今年開始第二輪審計。2015年列入審計計劃的學校和單位有37個（其中2個將結合任中經(jīng)濟責任審計開展），詳見附件。

三、加強經(jīng)濟責任審計。根據(jù)《縣教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，積極開展對學校（單位）行政負責人任期和離任經(jīng)濟責任審計，逐步推進經(jīng)濟責任審計關口前移，今年將對兩所學校（單位）負責人開展任中經(jīng)濟責任審計試點。另外著重做好對離任的校長（負責人）在任職期間履行的經(jīng)濟管理依法進行客觀公正的監(jiān)督和評價，有利于規(guī)范校長（負責人）在任期間的經(jīng)濟行為，有利于學校（單位）遵守國家財經(jīng)法規(guī)，并為領導和有關部門全面考核干部提供依據(jù)。

四、做好教育專項資金審計調查。根據(jù)省教育廳審計安排，全面落實省委、省政府有關文件的要求，開展公務支出公款消費專項審計，制定《縣教育系統(tǒng)公務支出公款消費專項審計方案》，采用學校（單位）自查和抽查相結合的方式，著重抓好“三公”經(jīng)費和會議費、培訓費等審計監(jiān)督。另外對教師師訓資金、財政性企業(yè)職工技能培訓補助資金、工會經(jīng)費等開展專項審計調查，促進專項資金落實到位，確保?？顚Ｓ?。

五、加強基建、修繕工程項目的審計。嚴格執(zhí)行預、決算審計制度，積極推進事前、事中、事后的審計監(jiān)督，將審計控制和審計評價相結合。對基建投資資金較大項目進行全過程跟蹤審計，在建設工程設計、招投標、合同審簽、合同執(zhí)行與變更、竣工結算等重點環(huán)節(jié)嚴格審核把關，杜絕工程建設中的不規(guī)范行為，進一步促進控制工程造價，提高基建項目投資效益，維護國家和學校的利益。

第7篇：財務收支專項審計范文

一、積極推動審計工作轉型

主動適應新形勢，轉變審計觀念，增強服務意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計。

二、認真開展建設工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度。精選資質高、信譽好的社會審計機構，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作；加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護學校合法權益，節(jié)約建設資金。

三、切實抓好經(jīng)濟實體財務收支審計

按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務總公司2011年度和教學基地管理中心2011年度財務收支審計，提出完善內部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學學院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務收支審計工作，形成較高質量的審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調研的基礎上，出臺《科技學院科研經(jīng)費審計辦法（試行）》。結合我校實際，會同科研處、財務處有計劃、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗，擴大審計范圍，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五、主動參與有關經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作，將審計關口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經(jīng)濟活動的正常開展。

六、不斷加強自身建設

第8篇：財務收支專項審計范文

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務并重的理念，扎實有效開展內部審計監(jiān)督工作，促進領導干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展，充分發(fā)揮內部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務職能。

二、工作要點

（一）完善內審組織建設，強化基礎規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領導要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內審組織網(wǎng)絡建設得到進一步增強。

二是重點加強對單位內部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構建內部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內部審計工作的轉型和發(fā)展，實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內部控制為導向審計”的轉變，提升內審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內審工作

1．強化領導干部任期經(jīng)濟責任審計。

自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領導干部或主持工作的副職領導干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領導干部進行任期內輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內的重大事項決策、內部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務收支、資產(chǎn)管理、債權、債務等，客觀、全面地反映領導干部履行經(jīng)濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領導干部經(jīng)濟責任告知制度”。

發(fā)放《領導干部經(jīng)濟責任告知書》，提前告知每位領導干部已被納入經(jīng)濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經(jīng)濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權力監(jiān)督，強化預防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財務收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農合刷卡未結款項——“應收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財務收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復審，復審結果報局主要負責人或相關會議討論處理。

4．嚴格基本建設、維修工程項目結算審計。

隨著衛(wèi)生服務體系建設、標準化達標加快推進，加強基本建設和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設管理規(guī)定（暫行）》中相關規(guī)定執(zhí)行，基本建設、維修工程項目結算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關工程設備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領導小組內審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉增固定資產(chǎn)的基本建設項目，抓緊做好后續(xù)相關工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。

5．開展經(jīng)濟效益審計調研和專項審計調查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務項目、2012年—2013年新型農村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設備的使用情況的專項審計調查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的專款專用及有效使用。

6．切合實際，多形式開展內審，提高風險防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟管理、財務控制、審計監(jiān)管的任務十分繁重?？紤]目前財務、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領導干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內部審計的功效。

7．加強業(yè)務培訓，完善內審基礎工作。

在區(qū)內審協(xié)會的業(yè)務指導下，將進一步加強對基層單位內審人員業(yè)務培訓，提高審計人員的業(yè)務素質。

第9篇：財務收支專項審計范文

《審計機關審計報告編審準則》和《審計機關公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內容如下.

1.標題

審計報告的標題應當準確、簡要地概括出報告的主要內容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內容和時間、文種名，如《關于xx公司20xx年財務收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.

2.主送機關

審計報告的主送機關是派出審計組的審計機關或委辦單位.

3正文

主要包括：審計的范圍、內容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內容，審計報告的文一般可分為四部分.

(1)前言

簡要說明審計的內容、范圍、依據(jù)、時間，審計人員的工作情況等.其中，內容是指本次審計的任務或目的，如財務收支審計、經(jīng)濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內容的時間跨度;二是業(yè)務范圍，即全面審計還是專項審計：依據(jù)是指審計工作的依據(jù)，即是政府或有關部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.

(2)基本情況

說明被審計單位的有關情況，包括財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，以及業(yè)務性質、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、內部組織、賬務設置等還可以交代審計事項的背景情況.根據(jù)審計范圍的不同，這一部分的內容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細，專項審計報告常省略.

(3)審計結果

這部分要寫出與審計事項有關的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現(xiàn)的問題.因為審計的內容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經(jīng)法紀的情況等;而財經(jīng)法紀審計報告，則應反映違紀事實，如以權謀私、貪污盜竊、讀職失職等內容.

(4)審計評價及處理意見和建議

主要反映審計人員針對存在的問題，依據(jù)有關法律法規(guī)，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細展開.

4落款

落款就是審計人員的簽名蓋章和標出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.

5附件

審計報告的附件一般指有關的證據(jù)原件或復印件.不是每份審計報告都有附件。如有附件，應將附件說明(即附件標題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁編制，附于審計報告之后

6.抄送

審計報告如需抄送有關機關，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.

(二)遵循獨立審計準則的審計報告格式規(guī)范

根據(jù)《獨立審計具體準則》的規(guī)定，遵循獨立審計準則的審計報告由以下幾部分組成. 1標題

獨立審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”.

2收件人

收件人是指審計業(yè)務的委托人收件人應寫全稱

3.范圍段

范圍段應說明以下內容：(1)已審計會計報表的名稱、反映的時間或期間;(2)會計責任與審計責任：(3)審計依據(jù)，即《中國注冊會計師獨立審計準則》;(4)已實施的主要審計程序4意見段

意見段應當說明以下內容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準則》和國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表的財務狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.

審計報告根據(jù)需要可增加說明段。有兩種情況：當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.

5簽章和會計師事務所地址

審計報告應由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務所公章，并標明會計師事務所的地址.

6報告日期

報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間

審計報告如何寫二

審計報告應當包括以下基本要素：

(一) 標題;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件：

(五) 簽章;

(六) 報告日期。

審計報告的正文應包括以下主要內容：

(一) 審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;

(二) 審計依據(jù)：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;

(三) 審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內部控制所作的評價;

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五) 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內部控制的建議。 審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。

內部審計報告的格式:

1.開頭: 如:對某某單位某某經(jīng)濟事項的審計意見

2.該單位的概況

3.對該項經(jīng)濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.

4.對該項經(jīng)濟事項審計的結果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內部審計,存在的問題.

5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).