財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）04-0-01

目前世界范圍內(nèi)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)理念及經(jīng)營(yíng)管理生的較大改變與創(chuàng)新，加速了我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作由簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理向決策支持及戰(zhàn)略規(guī)劃的過渡的進(jìn)程，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的重中之重。綜合文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，目前對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的研究，集中在以專家調(diào)查法和“四階段癥狀”為主的定性分析、以單變量模型和多元線性函數(shù)模型等為主的定量分析、以及以A記分法和模糊綜合評(píng)價(jià)為主的綜合分析上。本文將以我國(guó)房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)為研究對(duì)象， 探討如何在企業(yè)管理中有效實(shí)現(xiàn)全面及系統(tǒng)地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，以期對(duì)實(shí)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價(jià)值。

一、目前國(guó)有企業(yè)（房地產(chǎn)）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

通常來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是國(guó)有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，其直接影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。目前，外部的金融環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、稅務(wù)環(huán)境，內(nèi)部的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況和穩(wěn)定性等都將加劇國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要包括：1）財(cái)務(wù)指標(biāo)異常，比如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)值和負(fù)債比率等指標(biāo)出現(xiàn)異常變化。對(duì)于房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)來說，由于一般處于高負(fù)債的基本情況，所以可以通過營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債比及每股收益等來具體考量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況水平。2）籌資困難。因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的資金回收期較長(zhǎng)，預(yù)期利潤(rùn)具有較強(qiáng)的不確定性，如果缺乏有效地預(yù)警并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么很容易導(dǎo)致無力支付到期債務(wù)的困境。具體表現(xiàn)為短期償債風(fēng)險(xiǎn)（比如由于企業(yè)理財(cái)不當(dāng)，在總資產(chǎn)報(bào)酬率較低的情況下進(jìn)行了利率較高的債務(wù)事件）；財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)（比如負(fù)債融資規(guī)模過度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于60%的警戒線，盲目地、不合規(guī)范地進(jìn)行一些借債行為，導(dǎo)致企業(yè)面臨較高的融資風(fēng)險(xiǎn)等）；利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)等。3）資金周轉(zhuǎn)不靈問題。通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致無法清償?shù)狡诘膫鶆?wù)問題。

（二）國(guó)有企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別。從房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)作環(huán)節(jié)來講，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩類，即投資風(fēng)險(xiǎn)管理和籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。

其一：投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。投資決策階段：1）投資決策的可行性研究非常重要，具體評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)供需情況、項(xiàng)目的規(guī)模、開發(fā)成本、類型，以及政府的相關(guān)政策法規(guī)條件等，都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。2）建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：貫穿獲取土地、籌措資金到組織施工等全過程，重視對(duì)貸款期限、開發(fā)商的資信程度及貸款利率的變化等方面。3）經(jīng)營(yíng)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：比如房地產(chǎn)投資者與相關(guān)政府部門以及最終用戶之間的溝通，還有政策、法規(guī)和法律等問題，這些都是風(fēng)險(xiǎn)性決策范疇。

具體的識(shí)別方法有：1）用于識(shí)別宏觀風(fēng)險(xiǎn)的泡沫測(cè)度法，具體指標(biāo)包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)因素（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率、房地產(chǎn)投資占總投資比重、房地產(chǎn)投資增長(zhǎng)率、貨幣供給量增長(zhǎng)率）；房地產(chǎn)市場(chǎng)因素（房地產(chǎn)投資收益率、商品房銷售增長(zhǎng)率、商品房空置率、房?jī)r(jià)增長(zhǎng)率、地價(jià)增長(zhǎng)率、房?jī)r(jià)收入比）；政策因素（土地政策、稅收政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策）。2）用于識(shí)別微觀風(fēng)險(xiǎn)的專家調(diào)查法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、概率分析法、盈虧平衡法、故障樹分析法、模糊分析法及CIM模型法等。

其二：籌資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。房地產(chǎn)企業(yè)的融資活動(dòng)一般開發(fā)資金需求龐大，外源性融資依賴性強(qiáng)，因此在在追求快速項(xiàng)目擴(kuò)張過程中需要科學(xué)合理安排資金，有效避免資金斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。其融資風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別方法有：1）評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，也就是說根據(jù)利率、匯率和股票指數(shù)等市場(chǎng)價(jià)格參數(shù)的具體變化，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債等方面進(jìn)行估值和計(jì)價(jià)。2）通過企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)識(shí)別融資風(fēng)險(xiǎn)，即通過企業(yè)負(fù)債和資本的加權(quán)綜合成本費(fèi)用來具體度量風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)（房地產(chǎn)）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制的建議

基于上文對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的描述，需要提出針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和控制風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，具體如下：

（一）不斷加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。因?yàn)橥顿Y決策階段需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，所以需要國(guó)有企業(yè)做好以下幾方面的工作：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，避免盲目投資；加強(qiáng)投資環(huán)境預(yù)測(cè)，建立和完善市場(chǎng)監(jiān)控信息體系，從而掌握第一手市場(chǎng)資料，選擇最佳投資區(qū)位；對(duì)項(xiàng)目各開發(fā)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)回避的方式來規(guī)避和消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不斷拓寬籌資渠道。確定企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，探索多元化的組合式融資方式對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力具有十分重要的意義。比如增資擴(kuò)股方式，優(yōu)點(diǎn)是無還本付息壓力，缺點(diǎn)是股利沒有抵稅效應(yīng)，資金成本相對(duì)較高，操作成本較高；經(jīng)營(yíng)性欠款幾乎沒有籌資成本，但是所獲資金有限，法律政策限制條件較多；關(guān)聯(lián)方交易具有節(jié)稅效應(yīng)、籌資成本低，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要求企業(yè)通過建立以企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他相關(guān)資料為依據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，隨時(shí)掌握企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)管理能力和盈利能力等方面的信息和數(shù)據(jù)，最大可能地減少外部環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占得一席之地，房地產(chǎn)企業(yè)必須從戰(zhàn)略的高度充分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。通過采取一系列措施（比如制定科學(xué)的計(jì)劃、拓寬融資方式、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、健全存貨制度等）防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)最大程度降低因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。只有做好風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施，房地產(chǎn)企業(yè)才能在未來的發(fā)展中取得長(zhǎng)足的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃小莉.我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（12）.

[2]郭麗.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策[J].企業(yè)研究，2013（04）.

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理準(zhǔn)確的評(píng)估可以為企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)提供科學(xué)的決策依據(jù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，而負(fù)債經(jīng)營(yíng)也正是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)最大的特性。相對(duì)于壽險(xiǎn)公司，財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)具有周期短、波動(dòng)大等顯著特點(diǎn)，其負(fù)債結(jié)構(gòu)主要屬于流動(dòng)負(fù)債，投資策略多為短期投資，因此面臨更大的生存危機(jī)。近年來，自然災(zāi)害和財(cái)險(xiǎn)事故的頻發(fā)，高風(fēng)險(xiǎn)和高額度的承保，資金運(yùn)用的不完善以及經(jīng)營(yíng)管理的缺陷使得財(cái)險(xiǎn)公司面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及財(cái)務(wù)狀況的異常，對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司穩(wěn)健運(yùn)作和持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

    我國(guó)對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)還未建立明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，《保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》只規(guī)定了部分指標(biāo)的控制范圍值，尚未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量體系，缺乏對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的量化研究。近年來，不少經(jīng)濟(jì)學(xué)者提出建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)以保障保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。目前，實(shí)務(wù)中仍采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，如柳媛(2007)提出使用EVA業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)法，對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)。吳賢(2008)將動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析模型用于非壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理分析。劉洪渭、何建敏、丁德臣(2009)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的不足，從財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息兩個(gè)方面，嘗試提出了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警初始指標(biāo)體系。從國(guó)內(nèi)研究狀況看，我國(guó)對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量分析仍處于初步發(fā)展階段。從國(guó)外的研究狀況來看，一些方法和模型在評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上已得到了一定程度的認(rèn)可，但是也還存在一定的缺陷。這些方法和模型多立足于對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行量化評(píng)估分析，沒有將綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化。

    二、理論模型

    目前，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估度量研究中，幾乎沒有考慮財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突變性。本文將根據(jù)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特性，以突變理論為基礎(chǔ)，引入突變模型，對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量奠定理論基礎(chǔ)。為確定基于突變理論的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量模型中的控制變量a、b、c、d，本文采用可拓學(xué)方法計(jì)算各指標(biāo)對(duì)上層所屬指標(biāo)的隸屬度，從而選取模型所需的指標(biāo)體系，并利用隸屬度的大小對(duì)指標(biāo)進(jìn)行排序，根據(jù)其順序確定控制變量a、b、c、d。

    (一)突變理論的基本原理和數(shù)理模型

    突變理論這一用語(yǔ)最初由英國(guó)學(xué)者齊曼(Zeeman)提出，之后在1972年被法國(guó)數(shù)學(xué)家雷力·托姆(Thom R)應(yīng)用于其著作《結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性與形態(tài)發(fā)生學(xué)》，用以解決社會(huì)現(xiàn)象中所存在的不連續(xù)變化過程。所謂突變就是指系統(tǒng)對(duì)平滑變化的外部條件的突如其來做出相應(yīng)的反應(yīng)而產(chǎn)生的突發(fā)變化。突變理論用形象而精確的數(shù)學(xué)模型來描述事物的連續(xù)性中斷的質(zhì)變過程，包括初等突變理論和非初等突變理論，通常提到的突變理論是指初等突變理論。初等突變理論中，造成突變產(chǎn)生的連續(xù)變化因素被稱為控制變量，可能出現(xiàn)突變的量被稱為狀態(tài)變量。

    托姆在其突變理論中的分類定理中指出，自然界和社會(huì)現(xiàn)象中存在的大量不連續(xù)現(xiàn)象可以用某些特定的幾何圖形來描繪。其中控制變量個(gè)數(shù)不超過5個(gè)的一共有11種突變類型，而發(fā)生在三維空間和一維時(shí)間，在四個(gè)因子控制下的初等突變，概括起來只有7種基本類型，分別為折疊突變模型、尖點(diǎn)突變模型、燕尾突變模型、蝴蝶突變模型、雙曲臍點(diǎn)突變模型、橢圓臍點(diǎn)突變模型和拋物臍點(diǎn)突變模型。各類型的狀態(tài)變量和控制變量數(shù)目如表1所示。

    每一種類型的突變模型都由一個(gè)特定的勢(shì)能函數(shù)決定，突變過程的全貌則可由對(duì)應(yīng)的平衡曲面加以描述，對(duì)應(yīng)的勢(shì)能函數(shù)如下：

    

    

    

    

    通過歸一公式可將系統(tǒng)內(nèi)各控制變量不同的質(zhì)態(tài)轉(zhuǎn)化為同一質(zhì)態(tài)，即轉(zhuǎn)化為狀態(tài)變量x所表示的質(zhì)態(tài)，然后根據(jù)所得到的狀態(tài)變量的值進(jìn)行評(píng)價(jià)。狀態(tài)變量的取值需要根據(jù)控制變量之間的關(guān)系來確定：若同一層次的控制變量之間存在“互補(bǔ)”關(guān)系，即可以相互彌補(bǔ)不足，那么狀態(tài)變量取各控制變量對(duì)應(yīng)的狀態(tài)變量的平均值；若同一層次的控制變量為“非互補(bǔ)”關(guān)系，即它們之間即不可以互相彌補(bǔ)不足，也不可以相互替代，那么控制變量對(duì)應(yīng)狀態(tài)變量中的最小值為“瓶頸”，應(yīng)選擇最小值作為狀態(tài)變量的值。

    三、模型的構(gòu)建與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量

    本文選取了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)中52家財(cái)險(xiǎn)公司(包含外資財(cái)險(xiǎn)公司)作為評(píng)價(jià)分析的樣本，剔除異常值以及沒有連續(xù)五年數(shù)據(jù)的公司樣本后，最后選取22家公司作為建模樣本。所有數(shù)據(jù)來源于2006-2010年的《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》。由于篇幅受限，模型構(gòu)建只對(duì)其中一家財(cái)險(xiǎn)公司進(jìn)行詳細(xì)的過程描述，本文對(duì)所有樣本財(cái)險(xiǎn)公司排序按字母表順序，因此選取安聯(lián)保險(xiǎn)公司廣州分公司(后文中簡(jiǎn)稱安聯(lián)保險(xiǎn)公司)為模型構(gòu)建的演示樣本公司。

    (一)模型構(gòu)建的思路

    基于突變理論的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量模型主要是將由可拓識(shí)別出的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過突變級(jí)數(shù)法來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。具體思路如下：

    1.建立財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)。構(gòu)建一個(gè)包含三個(gè)層次的財(cái)務(wù)指標(biāo)庫(kù)，原始數(shù)據(jù)僅需第三層指標(biāo)的數(shù)據(jù)。這一包含三層指標(biāo)的指標(biāo)庫(kù)將成為各公司指標(biāo)選取的來源以及用以實(shí)現(xiàn)突變級(jí)數(shù)法的支架。

    2.確定各層次的突變類型，并用可拓識(shí)別方法從指標(biāo)庫(kù)選取各公司相應(yīng)的指標(biāo)體系。為了符合突變級(jí)數(shù)法的基本原理，要先確定各組指標(biāo)所屬的突變類型，由于初等突變模型中狀態(tài)變量下的控制變量少于或等于4個(gè)，因此，各層指標(biāo)不應(yīng)超過四個(gè)。在確定所需指標(biāo)數(shù)量之后，采用可拓識(shí)別方法計(jì)算各指標(biāo)的隸屬度，根據(jù)隸屬程度確定每一個(gè)公司被選取的相應(yīng)的指標(biāo)體系，并按大小進(jìn)行排序，以對(duì)應(yīng)突變級(jí)數(shù)中所需的控制變量a、b、c、d(a＞b＞c＞d)。

    3.修正原始財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。根據(jù)突變級(jí)數(shù)法的需要，控制變量需要介于0到1之間，因此在確定第三層評(píng)價(jià)指標(biāo)的控制變量時(shí)，需要對(duì)待評(píng)價(jià)年份原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，

    

    

    4.利用突變級(jí)數(shù)法對(duì)各財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)突變級(jí)數(shù)法中的歸一公式，對(duì)修正后的數(shù)值進(jìn)行類推計(jì)算，先計(jì)算第三層指標(biāo)控制變量的突變級(jí)數(shù)，得出的級(jí)數(shù)作為上一層指標(biāo)的控制變量，以層層遞進(jìn)的取級(jí)數(shù)方法得到各財(cái)險(xiǎn)公司最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量值。

    5.選取閾值對(duì)樣本中所有的財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行等級(jí)劃分。根據(jù)最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量值 ，用聚類分析對(duì)所有公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為Ⅰ級(jí)(偏大)、Ⅱ級(jí)(適中)和Ⅲ級(jí)(偏小)三個(gè)等級(jí)，進(jìn)而判斷樣本中各財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所屬的等級(jí)。

    (二)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的物元識(shí)別

    為了提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率，本文綜合至今為止學(xué)者們對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)所用到的指標(biāo)體系里的所有財(cái)務(wù)指標(biāo)，形成了一個(gè)有效性高、完整性高、科學(xué)性強(qiáng)的指標(biāo)庫(kù)，本文將從這個(gè)指標(biāo)庫(kù)篩選所需的財(cái)務(wù)指標(biāo)。詳細(xì)的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)庫(kù)見表2。

    根據(jù)可拓學(xué)中的物元識(shí)別方法可以計(jì)算得出各下層指標(biāo)對(duì)上層所屬指標(biāo)的關(guān)聯(lián)度，由于篇幅受限，文中只列出對(duì)演示樣本公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行可拓識(shí)別的結(jié)果，詳見表3。

    

    (三)基于突變理論的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量模型

    根據(jù)安聯(lián)保險(xiǎn)公司所有財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)值，即隸屬度，可以確定本文財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量模型所需的指標(biāo)體系，如表3所示。進(jìn)一步根據(jù)第三層指標(biāo)的隸屬度大小對(duì)指標(biāo)進(jìn)行排序，可得確定控制變量位置后的指標(biāo)體系，如圖1所示。

    

    本文對(duì)2009年22家財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，因此選取2009年各公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)作為原始數(shù)據(jù)，再根據(jù)線性比例變換法對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，以使得財(cái)務(wù)指標(biāo)可以符合控制變量介于0～1之間的要求。以安聯(lián)保險(xiǎn)公司為例，對(duì)原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，使其范圍控制在0～1之間。再根據(jù)圖1中安聯(lián)保險(xiǎn)公司基于突變理論的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)體系，將修正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值對(duì)應(yīng)到控制變量a、b、c、d中，進(jìn)而利用突變級(jí)數(shù)法的歸一公式，計(jì)算第三層指標(biāo)控制變量的突變級(jí)數(shù)，突變級(jí)數(shù)為所屬同一上層指標(biāo)的各控制變量歸一化數(shù)值的平均值，得出的級(jí)數(shù)作為上一層指標(biāo)的控制變量，以層層遞進(jìn)的取級(jí)數(shù)方法得到各財(cái)險(xiǎn)公司最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量值。表4～表5為對(duì)安聯(lián)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行取級(jí)數(shù)運(yùn)算的結(jié)果。最終得到安聯(lián)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量值為0.952 769。

    

    用同樣于對(duì)安聯(lián)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)層層取級(jí)數(shù)的方法，可以得到選取的22家樣本財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量值。再通過聚類分析可得各公司所屬的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，詳見表7。

    

    四、結(jié)論

    從以上22家樣本財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果來看，利寶互助和中華聯(lián)合2家公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于Ⅰ級(jí)偏大，東京海上等6家公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于Ⅱ級(jí)適中，安聯(lián)等14家公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于Ⅲ級(jí)偏小。值得注意的是，各公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是相對(duì)的。其中在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)屬于Ⅰ級(jí)偏大的2家財(cái)險(xiǎn)公司中，利寶互助由于其盈利能力五個(gè)指標(biāo)中的凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率四個(gè)指標(biāo)均為2009年22家財(cái)險(xiǎn)公司中相對(duì)應(yīng)指標(biāo)的最小值，使得其盈利性指標(biāo)值總體處于最低位置，盈利能力的不足造成其公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他公司較大；而中華聯(lián)合由于其償付能力指標(biāo)中的資本充足率、自由資本率和流動(dòng)比率以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)中的速動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)之比、股東權(quán)益比率均為2009年22家財(cái)險(xiǎn)公司中相對(duì)應(yīng)指標(biāo)的最小值，且償付能力指標(biāo)中的資產(chǎn)負(fù)債率為2009年22家財(cái)險(xiǎn)公司中相對(duì)應(yīng)指標(biāo)的最大值，使其償付能力相對(duì)來說較弱，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性較差，這些均是造成其公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他公司較大的主要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于Ⅱ級(jí)適中的6家財(cái)險(xiǎn)公司各指標(biāo)相對(duì)屬于Ⅲ級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏小的公司，各類指標(biāo)沒有極大的差距，但是參照《保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》中對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司某些財(cái)務(wù)指標(biāo)的規(guī)定，可以看出部分指標(biāo)尚未達(dá)標(biāo)，影響了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。綜上，結(jié)合本文的度量結(jié)果與2009年各公司的整體財(cái)務(wù)指標(biāo)情況來看，度量結(jié)果與實(shí)際情況很大程度是相符的，說明本文構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量模型具有一定的適用性。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）內(nèi)涵

具體來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)即為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，指的是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可能會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，帶來不利影響。現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面都容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要科學(xué)識(shí)別與管理。

（二）主要類型

首先為資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過一段時(shí)間的銷售之后，方可以收回對(duì)內(nèi)投資成本；在對(duì)外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對(duì)外投資回收風(fēng)險(xiǎn)就比較的復(fù)雜。其次為分配風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒有結(jié)合實(shí)際情況，高額回報(bào)給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對(duì)投資者的分配進(jìn)行減少，投資者的積極性也會(huì)受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接受到負(fù)債資金比例的影響，同時(shí)，外部金融市場(chǎng)發(fā)生了較大的變動(dòng)，進(jìn)而改變銀行利率，也會(huì)在很大程度上影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)。最后為投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因?yàn)橹T多不確定因素的影響，可能會(huì)降低資金實(shí)際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進(jìn)而造成投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面廣泛分布著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理人員就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運(yùn)用到的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有這些：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

本種方法是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)給充分納入考慮范圍，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要緊密依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)評(píng)定，以便合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)等，將潛在風(fēng)險(xiǎn)給及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，已經(jīng)開始廣泛運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢(shì)分析、比較分析等動(dòng)態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中還需要加入客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容?？傊?，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)報(bào)表分析法給綜合利用起來，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法

通常情況下，在對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定時(shí)，需要對(duì)比企業(yè)以往財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價(jià)值等經(jīng)驗(yàn)給總結(jié)起來，幫助企業(yè)對(duì)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加科學(xué)的識(shí)別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會(huì)影響到這些制度的制定。在具體實(shí)踐中，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性的防范，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。此外，還需要對(duì)企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對(duì)保守的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施下去，促使企業(yè)將長(zhǎng)短期負(fù)債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實(shí)施與強(qiáng)化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況及時(shí)獲取，進(jìn)而向個(gè)人及部門頭上落實(shí)責(zé)任。

（二）科學(xué)管理投資活動(dòng)

為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項(xiàng)投資方案的可行性。在長(zhǎng)期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。同時(shí)，企業(yè)將重大投資決策審議決定責(zé)任制度給實(shí)施下去，嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括立項(xiàng)、評(píng)估、決策等。在短期投資方面，則需要科學(xué)分析存貨項(xiàng)目，對(duì)信用政策科學(xué)制定，保證存貨能夠在較短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性提高的目的。此外，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范，還可以有機(jī)結(jié)合長(zhǎng)短期投資，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。部分風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法規(guī)避的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合某一類風(fēng)險(xiǎn)，也可以投保于保險(xiǎn)公司，從而獲得相應(yīng)收益，促使風(fēng)險(xiǎn)得到顯著降低。

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理;風(fēng)險(xiǎn)來源

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關(guān)系,影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),甚至最終破產(chǎn)。所以如何減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就成了企業(yè)財(cái)務(wù)部門一項(xiàng)重要的工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源

(一)風(fēng)險(xiǎn)

理論認(rèn)為,在兩權(quán)分離的體制下,企業(yè)的所有者委托人經(jīng)營(yíng)他們的財(cái)產(chǎn),形成委托-關(guān)系。由于委托人與人目標(biāo)是不一致的,而這種目標(biāo)不一致加上信息不對(duì)稱、信息失真、信息遲緩等使得人為了自身利益而可能利用權(quán)限惡意、無責(zé)任,造成風(fēng)險(xiǎn),或者說道德風(fēng)險(xiǎn)。而兩權(quán)分離使得委托人對(duì)人監(jiān)控比較困難,從而加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

(二)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)鏈涵蓋了從供應(yīng)商到用戶、從生產(chǎn)至成品交貨的各種工作。這種基于價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流程管理能帶來諸多單個(gè)企業(yè)所不能提供的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。但由于供應(yīng)鏈上不同企業(yè)目標(biāo)并不一致,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于信息在不同企業(yè)與部門傳遞過程中發(fā)生扭曲,并沿著供應(yīng)鏈流程逐級(jí)放大,導(dǎo)致了信息獲得、理解和處置的風(fēng)險(xiǎn)。

資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的根本來源是企業(yè)與各方利益相關(guān)者之間的錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)在正確處理好與利益相關(guān)者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的前提下進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因,而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看,主要有以下原因:

(一)規(guī)模擴(kuò)張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個(gè)資源合理配置的問題,一個(gè)企業(yè)在做出規(guī)模擴(kuò)張的決策時(shí),首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度,同時(shí)還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則,如果一個(gè)企業(yè)無限度擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴(kuò)張,終將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失敗。

(二)內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善,有利于內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施。股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)各司其職,協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),相互制衡,保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時(shí),公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障,它具有權(quán)力配置、激勵(lì)約束和協(xié)調(diào)功能,從而影響內(nèi)部控制的效率。

(三)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前,我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況,制定適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,從而規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)避措施

(一)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,一方面要依靠外部環(huán)境,另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此,企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化,從董事長(zhǎng)、各級(jí)職能部門及每個(gè)員工都要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí),將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)文化建設(shè)的全過程,營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍,采取多種途徑和形式,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控等內(nèi)容的培訓(xùn),培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才,培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

(二)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu),股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)依法履行職責(zé),形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

(三)利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的應(yīng)用,都需要靠技術(shù)手段來實(shí)施。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和由此導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的微觀環(huán)境的變化,信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行分析比較,判斷是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí),能預(yù)先發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警告,提前采取預(yù)防性措施,避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于整個(gè)企業(yè)的,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是用來識(shí)別可能影響企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的潛在事件,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供合理保證的過程。建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)態(tài)度、選擇最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋與控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常有必要的。

參考文獻(xiàn):

1、湯谷良.試論企業(yè)增長(zhǎng)盈利風(fēng)險(xiǎn)三維平衡戰(zhàn)略管理[J].會(huì)計(jì)研究,2004(11).

2、王展.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范[J].交通財(cái)會(huì),2006(6).

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

通過監(jiān)控預(yù)測(cè)和診斷功能，判斷出農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)上存在的問題，可以找到影響其正常經(jīng)營(yíng)的根本因素，找出病根后，對(duì)癥下藥，提出正確方案和措施來改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，修復(fù)相關(guān)指標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)指標(biāo)回到正軌上來。

免疫功能

也叫預(yù)防功能，通過該系統(tǒng)農(nóng)墾企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來類似情況的參考借鑒。也有效避免了在日后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中類似不利影響因素的再度發(fā)生，不斷增強(qiáng)自身的免疫能力，使其得以健康成長(zhǎng)。

農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建

信息采集子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)警示子系統(tǒng)和預(yù)警報(bào)告子系統(tǒng)構(gòu)成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，也決定著其效能的發(fā)揮。因此如何制定預(yù)警系統(tǒng)的規(guī)則，直接影響著各個(gè)子系統(tǒng)的運(yùn)行效率，進(jìn)而又決定了整個(gè)系統(tǒng)的實(shí)際成效。

1.信息采集子系統(tǒng)

信息采集系統(tǒng)就是風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)捕獲和財(cái)務(wù)信息的收集、傳遞機(jī)制。一個(gè)良好的信息采集系統(tǒng)，必須建立在對(duì)大量相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，及時(shí)抓住每一環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)先防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。構(gòu)建需注意以下兩點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息結(jié)合信息采集應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源、研究開發(fā)、投資等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，因此采集信息時(shí)不能要考慮財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如企業(yè)現(xiàn)金流入量減少而現(xiàn)金流出量增加、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、過度負(fù)債、投資比例失當(dāng)?shù)刃畔ⅲ瑫r(shí)還應(yīng)充分考慮各部門的非財(cái)務(wù)信息，如企業(yè)信用下降、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱、產(chǎn)品積壓、人才流失、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化等。（2）內(nèi)部信息與外部信息結(jié)合信息采集應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如存貨金額、不良資產(chǎn)、應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)情況、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)情況、生產(chǎn)銷售情況和會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等；還應(yīng)包括外部數(shù)據(jù)，如國(guó)家宏觀政策、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。內(nèi)外部數(shù)據(jù)形成了一個(gè)開放式的信息庫(kù)，并且要不斷更新與升級(jí)，以確保信息的相關(guān)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)的一個(gè)動(dòng)態(tài)化、連續(xù)不斷的過程，也可看作是識(shí)別誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的過程。通過該系統(tǒng)，不僅是要識(shí)別出企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是確定主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將其與業(yè)務(wù)流程相聯(lián)系，有利于抓住主要矛盾，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)加大控制和管理力度。通常風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有定性法和定量法。具體如圖1所示。其中：組織結(jié)構(gòu)圖示法用于描述企業(yè)的活動(dòng)及結(jié)構(gòu)的不同組成部分，旨在描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域，并通過繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖以及管理結(jié)構(gòu)圖來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)范圍；事故樹法，是以樹狀圖形方式分析風(fēng)險(xiǎn)事件因果關(guān)系的方法；流程圖分析法是指將企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建立一系列的流程圖，并針對(duì)每一環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查、研究和分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)的分析方法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的重要內(nèi)容，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別系統(tǒng)的結(jié)果為基礎(chǔ)，建立各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，然后根據(jù)預(yù)警模型計(jì)算出來的數(shù)據(jù)與有關(guān)目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，做出是否發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的級(jí)別，并通告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的決策過程。各企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，選擇最為合適的風(fēng)險(xiǎn)度量的評(píng)估方法。評(píng)估方法如圖2所示。在定量評(píng)估法中，單變量分析法是運(yùn)用單一變量、個(gè)別財(cái)務(wù)比率來預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而多變量分析法是通過應(yīng)用多種財(cái)務(wù)比率進(jìn)行加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分值來預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在定性評(píng)估法中，標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法是通過對(duì)專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會(huì)等進(jìn)行調(diào)查，就企業(yè)可能遇到的問題予以詳細(xì)分析，形成報(bào)告文件，供企業(yè)管理者參考的方法。四階段癥狀分析法將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)周期分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期和實(shí)現(xiàn)期等4個(gè)階段。管理評(píng)分法是通過對(duì)企業(yè)的管理特征以及破產(chǎn)企業(yè)存在的缺陷進(jìn)行調(diào)查和對(duì)比打分，并根據(jù)對(duì)破產(chǎn)過程產(chǎn)生影響的程度對(duì)它們作出加權(quán)處理的方法。

4.風(fēng)險(xiǎn)警示子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)運(yùn)行的結(jié)果將通過一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來確定該結(jié)果所表達(dá)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否安全，或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是否存在以及是否需要向企業(yè)管理層報(bào)告，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。一般根據(jù)事先設(shè)定的一系列指標(biāo)臨界點(diǎn)進(jìn)行量化綜合評(píng)價(jià)后進(jìn)行預(yù)警決策。當(dāng)然，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定取決于企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可容忍程度以及企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可承受程度，不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是不同的。具體的如表1：

5.預(yù)警報(bào)告子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的最后環(huán)節(jié)，是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行結(jié)果的報(bào)告。一旦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果顯示企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主管應(yīng)草擬一份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)時(shí)報(bào)告，遞交風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人審批。審批后，根據(jù)系統(tǒng)警示的風(fēng)險(xiǎn)的重要程度上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審閱，具體如圖3。報(bào)告系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告的周期、內(nèi)容、格式以及 流程。關(guān)于預(yù)警報(bào)告的周期，應(yīng)至少每年一次綜合報(bào)告各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)運(yùn)行效果及維護(hù)管理的情況。報(bào)告內(nèi)容、格式不做固定要求，應(yīng)簡(jiǎn)單、實(shí)用，突出重點(diǎn)，最好能夠表格化、指標(biāo)化。預(yù)警報(bào)告的流程也因企業(yè)組織框架結(jié)構(gòu)的不同而不同，但應(yīng)有從基層到高層的漸進(jìn)過程。預(yù)警報(bào)告還應(yīng)制定定期公布制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門或責(zé)任崗位，要使其明確目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況。無論預(yù)警報(bào)告采取何種形式，關(guān)鍵是要形成長(zhǎng)效機(jī)制，并且保證報(bào)告的信息真實(shí)可靠、沒有隱瞞。

農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)改進(jìn)策略

1.定性與定量相結(jié)合

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系有定性和定量?jī)煞N方法，但這兩種方法均有其缺陷和不足。定性方法一般都是根據(jù)當(dāng)事人的經(jīng)驗(yàn)確定，缺乏理論依據(jù)。而定量方法給出的指標(biāo)體系以及指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值固定，用固定數(shù)值分析企業(yè)的實(shí)際情況可能得出錯(cuò)誤的結(jié)論。所以，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，必須堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，從而達(dá)到切實(shí)有效的目的。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能，企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)相應(yīng)完善，具體措施包括：在控制環(huán)境方面，完善公司內(nèi)部控制規(guī)章制度，并在各項(xiàng)規(guī)章中對(duì)公司各層級(jí)、各子公司與各部門的權(quán)限與職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定；在管理控制方面，合理調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)之間的關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)進(jìn)行適度集中，加大信息的監(jiān)控力度，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)預(yù)警信息的及時(shí)性。

3.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立應(yīng)對(duì)預(yù)案

對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)建立相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，相應(yīng)的預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法和改進(jìn)方案。其中，應(yīng)急措施主要是面對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該采用何種手段去規(guī)避，以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化；補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失；改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的再度降臨。

4.結(jié)合現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 原因；控制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關(guān)系，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至最終破產(chǎn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

（一）規(guī)模擴(kuò)張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個(gè)資源合理配置的問題，一個(gè)企業(yè)在做出規(guī)模擴(kuò)張的決策時(shí)，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時(shí)還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個(gè)企業(yè)無限度擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴(kuò)張，終將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失敗。

（二）投資失誤

巨人集團(tuán)曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進(jìn)入到幾十個(gè)行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領(lǐng)域，而在新進(jìn)入的領(lǐng)域中短時(shí)間內(nèi)未能形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多元化可以提高企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和市場(chǎng)彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)，降低費(fèi)用。但是，過度的多元化經(jīng)營(yíng)，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導(dǎo)致企業(yè)效率降低；另一方面會(huì)分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營(yíng)業(yè)務(wù)能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)必須建立在專業(yè)化經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上，即“相關(guān)多元化”。

（三）內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施。股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)各司其職，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時(shí)，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權(quán)力配置、激勵(lì)約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類型：第一類是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集。也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)類型。第二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。第三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債的一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施防范這種情況的出現(xiàn)。

（五）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，并制定適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。從而回避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，從董事長(zhǎng)各級(jí)職能部門及每個(gè)員工都要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)文化建設(shè)的全過程，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

（三） 健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

（四）利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的應(yīng)用，都需要靠技術(shù)手段來實(shí)施。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和由此導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行分析比較，判斷是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，能預(yù)先發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警告，提前采取預(yù)防性措施，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失。

（五）建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)、管理風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（六）建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系、建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其重要。

企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中的重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)管理者能夠及早采取措施。企業(yè)通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的控制，可以增強(qiáng)優(yōu)化現(xiàn)金流量的意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)防范與化解風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而確保經(jīng)營(yíng)有序地進(jìn)行，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

（1）彭韶兵：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理與控制分析，立信會(huì)計(jì)出版社，2001

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范策略

一、引言

在企業(yè)管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。而因?yàn)槭栌谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，一些企業(yè)往往出現(xiàn)危機(jī)陷入困境而不能自拔。近些年來，建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，加之現(xiàn)今政府融資平臺(tái)的清理及房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控嚴(yán)厲，建筑施工行業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)越來越大，建筑施工企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地就必須不斷提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。而所有的風(fēng)險(xiǎn)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則起著最為關(guān)鍵的作用，因?yàn)閷?duì)于建筑施工企業(yè)而言，財(cái)務(wù)安全問題涉及到企業(yè)的生死存亡。因而如何規(guī)避施工企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有著極大的意義。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于受到內(nèi)外部各種不可控因素的影響，而使得企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益之間發(fā)生一定的偏差，從而使得企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有可能遭受一定的損失。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于過度舉債而導(dǎo)致其喪失一定的償債能力的可能性。

建筑施工企業(yè)對(duì)資金的依賴程度非常之高，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害不容小覷。輕則造成財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。因此企業(yè)通過使用一定的評(píng)估方法來識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。一般而言，評(píng)估方法包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、專家會(huì)議預(yù)測(cè)法以及業(yè)務(wù)流程分析法。具體說來，建筑施工企業(yè)可以通過以下幾種情況來對(duì)企業(yè)是否存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別：

1.企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，日常支付能力被一定程度地削弱。

2.企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，采用過激的財(cái)務(wù)政策，主要表現(xiàn)為嚴(yán)重的負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3.企業(yè)的施工秩序比較混亂，從而導(dǎo)致具體的施工計(jì)劃不能很好地得到貫徹落實(shí)。

4. 企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張過度，一方面使得企業(yè)的實(shí)際收益相對(duì)下降，另一方面企業(yè)的迅速擴(kuò)大往往伴隨著銀行借貸的增加，從而增加了償債風(fēng)險(xiǎn)。

5.企業(yè)的投資者對(duì)于企業(yè)的投資信心下降，因?yàn)檫@在一定意義上可以理解為企業(yè)的市場(chǎng)地位在動(dòng)搖，同時(shí)預(yù)示著企業(yè)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上幾種情況可以幫助建筑施工企業(yè)識(shí)別自身的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)判別自身是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，防范于未然。

三、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別

（一） 合同風(fēng)險(xiǎn)

在合同方面建筑施工企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：

第一，合同本身存在一定的缺陷，有失公平。目前，由于建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度日益激烈，建筑施工企業(yè)為了謀求利潤(rùn)不得不簽訂一些不平等的施工合同，甚至于愿意接受合同中自行墊付資金或預(yù)交大額現(xiàn)金履約保證金一定預(yù)付款等明顯不平等的合同條款，這些條款的不公平將給施工企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，工程發(fā)包人的資信程度情況不一。由于信息的不對(duì)稱，建筑施工企業(yè)對(duì)工程發(fā)包人的資信情況并不能有完整全面的了解，不少工程發(fā)包人在簽訂完合同后，經(jīng)營(yíng)情況惡化、導(dǎo)致無法按時(shí)履約，無力支付工程結(jié)算款，給建筑施工企業(yè)帶來不利影響。

第三，不能按時(shí)履行合同。在合同的履行過程中，發(fā)包人沒能及時(shí)派遣工程監(jiān)督管理人員或工地代表,這會(huì)讓施工單位在遇到困難時(shí)不能及時(shí)的解決問題，影響施工的進(jìn)度。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)的特殊性決定了其對(duì)資金的需求量大，流動(dòng)資金容易短缺，因而往往需要通過籌資活動(dòng)來解決資金問題。一般而言銀行貸款較為普遍，但是有限的籌資額度及各種限制條件會(huì)影響企業(yè)的資金規(guī)模和靈活度，帶來一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果通過其他籌資方式，也必將帶來償債風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

（三）墊資及資金回收風(fēng)險(xiǎn)

隨著建筑施工行業(yè)市場(chǎng)化程度的加深，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，在這種競(jìng)爭(zhēng)壓力之下，企業(yè)可能會(huì)為了承包工程項(xiàng)目而接受發(fā)包方的一系列不利于自身的條款，在這種背景下墊資現(xiàn)象越來越普遍。墊資給建筑施工企業(yè)帶來的不利影響是顯而易見的――大量資金被占用，并引發(fā)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加等一系列連鎖反應(yīng)，且一旦墊資，將來不繼續(xù)墊資便會(huì)發(fā)生虧損，這把企業(yè)帶入了兩難境地。

“收款難”已成為建筑施工行業(yè)的普遍難題。建筑工程往往需要一定的時(shí)期才能完工，企業(yè)之間一般商議按月辦理結(jié)算，建筑施工企業(yè)必然會(huì)在工程先期投入大量財(cái)力物力，而有很大一部分變更索賠項(xiàng)目則要等到工程全部竣工之后業(yè)主才給說法，這樣就使得建筑施工企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款居高不。變更索賠項(xiàng)目能否及時(shí)得到確認(rèn)計(jì)量加之墊資資金的回收能否順暢，直接決定了建筑施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。一旦項(xiàng)目投入得不到業(yè)主計(jì)量確認(rèn)或者資金不能及時(shí)回收，將很有可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)建筑施工企業(yè)而言投資風(fēng)險(xiǎn)一般分為兩種，第一種是企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)需要必須投入大量的資金，而這種情況容易導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金變?yōu)殚L(zhǎng)期的投資性資產(chǎn)，但是這種投資可能會(huì)因?yàn)楦鞣N不確定因素而達(dá)不到預(yù)期收益，從而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失；另一種則為建筑施工工程中為了項(xiàng)目需要而進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資，這種固定資產(chǎn)投資往往占用了大量的資金，而等到項(xiàng)目結(jié)束后此前購(gòu)買的固定資產(chǎn)很容易因型號(hào)不對(duì)不能在其他項(xiàng)目使用而導(dǎo)致大量閑置，這也將帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）成本風(fēng)險(xiǎn)

成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分。在項(xiàng)目施工過程中，是否實(shí)行全面成本控制，是否能夠嚴(yán)格按照成本計(jì)劃實(shí)施和控制，是否能夠?qū)?gòu)成工程實(shí)體的材料、人工、機(jī)械等施工現(xiàn)場(chǎng)工程直接費(fèi)用進(jìn)行區(qū)分，從而采取不同措施加以控制，能否對(duì)項(xiàng)目部間接費(fèi)的核算和控制按照施工預(yù)算及工期要求，制訂出費(fèi)用開支計(jì)劃，且對(duì)每一個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目逐一核定指標(biāo)。這些都是成本管理和控制的必要環(huán)節(jié)，直接影響著項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，無論哪個(gè)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，都有釀成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。

四、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)處理方法

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要有分配法、回避法、轉(zhuǎn)移法三種處理方法。

1.分配法：是指通過企業(yè)之間聯(lián)合經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式在各企業(yè)之間分配財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，企業(yè)可以聯(lián)合其他企業(yè)共同投資，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享，從而達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)、避免企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.回避法：是指企業(yè)在選擇投資理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合預(yù)期與評(píng)價(jià)，在保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提下，盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.轉(zhuǎn)移法：是指企業(yè)通過一些策略將部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)可以通過購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)這一方式從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一部分給保險(xiǎn)公司承擔(dān)；又比如在對(duì)外投資時(shí)，企業(yè)可以采用聯(lián)營(yíng)投資方式，從而將投資風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給其他參與投資的企業(yè)等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)警體制，及時(shí)揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)避資本營(yíng)運(yùn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)最為有效的方法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這種預(yù)警要求企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先識(shí)別、分析和判斷，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng)，并警示有關(guān)人員采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)對(duì)資本營(yíng)運(yùn)過程進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、監(jiān)督，從而捕捉和監(jiān)視財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種細(xì)微的變動(dòng)跡象；可以幫助企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更為全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，從而加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控，并且及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所面臨的管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患，及早發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，應(yīng)當(dāng)迅速采取應(yīng)變措施，準(zhǔn)確及時(shí)傳至相關(guān)人員，以控制事態(tài)，防止其進(jìn)一步擴(kuò)大，最大限度地規(guī)避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善施工合同管理機(jī)制，避免合同風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工合同是工程承包單位與工程發(fā)包單位明確各自權(quán)利義務(wù)的具有法律約束能力的文件，合同中的每一環(huán)節(jié)、每一條款都充分體現(xiàn)了雙方維護(hù)自身利益的原則和愿望。

合同的簽訂雖然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但是完全可以通過一系列措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。首先，在投標(biāo)階段就對(duì)招標(biāo)文件的相關(guān)條款進(jìn)行研究，組織相關(guān)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其次，中標(biāo)后簽約時(shí)要對(duì)施工合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的簽訂必須符合國(guó)家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。再次，積極同發(fā)包方談判，以合理定價(jià)的方式承包，按照施工圖預(yù)算結(jié)算，對(duì)于業(yè)主的不合理要求要據(jù)理力爭(zhēng)，堅(jiān)決不簽低于成本價(jià)及有失公平的合同。最后，合同簽訂以后雙方要切實(shí)履行合同條款，出現(xiàn)任何突發(fā)問題都應(yīng)按照事先的合同規(guī)定進(jìn)行處理，從而保障雙方的權(quán)利，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立資金集中管理機(jī)制，避免資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)要建立資金的集中管理機(jī)制，從而提高資金的使用效率。在這種資金集中管理機(jī)制之下，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總體情況可以提前籌集和分配資金，以降低資金成本。此外還可以利用項(xiàng)目的進(jìn)度對(duì)正在建設(shè)的幾個(gè)項(xiàng)目的資金進(jìn)行綜合管理，協(xié)調(diào)平衡公司可使用的資金，這樣既可以避免項(xiàng)目的資金閑置，也可以避免項(xiàng)目的資金沒有到位而影響項(xiàng)目進(jìn)度。

可以說，資金集中管理機(jī)制從管理架構(gòu)上解決了資金分散、資金監(jiān)控和資金籌劃的管理難題。

4.加強(qiáng)成本管理，完善內(nèi)部控制

成本管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中占有重要地位，對(duì)施工項(xiàng)目成本費(fèi)用控制是否有效會(huì)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，首先要求企業(yè)在投標(biāo)過程中，要充分了解工程項(xiàng)目情況，合理編制標(biāo)書，準(zhǔn)確計(jì)算標(biāo)價(jià)，此外也要加強(qiáng)合同管理，明確工程款的各方面內(nèi)容，避免不必要的損失。其次在施工過程中，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，對(duì)材料、人工及機(jī)械費(fèi)用等分別采取不同措施加以控制。再次要積極收集施工中因外界因素導(dǎo)致發(fā)生變更索賠的資料，及時(shí)向業(yè)主申報(bào)計(jì)量。最后竣工結(jié)算要及時(shí)，降低欠款風(fēng)險(xiǎn)帶來的一系列損失。

五、結(jié)論

任何企業(yè)都不可避免存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是客觀存在的，要采用多種方法來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。而最關(guān)鍵的是根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別，采用科學(xué)、有效的管理方法對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。只有正確認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及后果的價(jià)值大小，制定出相應(yīng)的防范措施，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)平穩(wěn)、健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李倩，蘇延明.關(guān)于對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].內(nèi)部審計(jì)與管理效益，2006（2）.

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

企業(yè)通過對(duì)外投資可以提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)盈利水平和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，企業(yè)通過不斷對(duì)外投資、不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效率的同時(shí)也面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。無數(shù)案例說明，對(duì)外投資的成敗關(guān)系企業(yè)的生死存亡，對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重中之重。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)――企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！逼髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)著重要的角色，他們更了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有利于將內(nèi)部審計(jì)的資源和成果與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合。參與風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)人員義不容辭的責(zé)任。

二、企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)對(duì)外投資的主要風(fēng)險(xiǎn)從風(fēng)險(xiǎn)來源上可以分為“外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)”；從企業(yè)控制能力方面分可以分為“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”；從資金要素分可分為“技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”；從市場(chǎng)因素上可分為“資金市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)”等。

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)企業(yè)對(duì)外投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化；經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；科技的快速發(fā)展；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、資源及市場(chǎng)變化；自然災(zāi)害及意外損失等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部環(huán)境中對(duì)企業(yè)對(duì)外投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷；組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)；組織資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性；組織信息系統(tǒng)的故障或中斷；組織人員的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求等。

（二）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

科技的進(jìn)步，推動(dòng)了生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)工藝的不動(dòng)更新，各種新產(chǎn)品新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)對(duì)外投資的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)投資技術(shù)更新的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的效益達(dá)不到預(yù)計(jì)要求、現(xiàn)金流動(dòng)性差，從而影響企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和償債能力，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

資金市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括匯率、利率變化的影響。產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要有消費(fèi)者與用戶消費(fèi)嗜好或使用形式的變化、市場(chǎng)容量和市場(chǎng)環(huán)境的變化、新產(chǎn)品新技術(shù)的產(chǎn)生與發(fā)展對(duì)原產(chǎn)品市場(chǎng)的影響等。

三、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

（一）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的審查與評(píng)價(jià)

企業(yè)的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計(jì)部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及有效性。

1.審查對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)程度以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)等方面的特點(diǎn)，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人和外部風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)等規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為一個(gè)有機(jī)整體。

2.審查對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)膶?duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理程序，以確保對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

3.審查對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是避免對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、減少對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是建立對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即通過對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提醒有關(guān)部門采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與對(duì)外投資項(xiàng)目相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì)，從對(duì)各因素變化的動(dòng)態(tài)中分析、預(yù)測(cè)對(duì)外投資發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（二）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的適當(dāng)性及有效性的審查

對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)面臨的以及潛在的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1.審查對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性。企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估乃至風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是關(guān)鍵性的第一步。

2.審查對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)在進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的、潛在的及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出對(duì)外投資項(xiàng)目面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及潛在后果。

（三）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性及有效性的審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，并重點(diǎn)關(guān)注對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個(gè)要素。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，并對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素：已識(shí)別的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的特征；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；管理層進(jìn)行對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；成本效益的考核與衡量等。

內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性；在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，一般應(yīng)采用定性方法，定量方法一般情況下會(huì)比定性方法提供更為客觀的評(píng)估結(jié)果。

（四）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施適當(dāng)性和有效性的審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查。內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)；采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)；成本效益的考核與衡量等。

四、內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)務(wù)

（一）審閱企業(yè)有關(guān)文件資料，判斷企業(yè)是否成立對(duì)外投資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，是否制訂對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，審閱有關(guān)對(duì)外投資的會(huì)議記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，判斷風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)運(yùn)行效果和對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度落實(shí)執(zhí)行情況。

（二）對(duì)對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力的審計(jì)

通過審閱對(duì)外投資相關(guān)的規(guī)章制度、會(huì)計(jì)資料、現(xiàn)場(chǎng)詢問有關(guān)人員、實(shí)地觀察等，調(diào)查、了解對(duì)外投資內(nèi)部控制制度執(zhí)行的詳細(xì)情況，并作出初步評(píng)價(jià)。

1.審查企業(yè)是否建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批、對(duì)外投資項(xiàng)目的分析與評(píng)價(jià)、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行、對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)是否分離。

2.審查企業(yè)對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)的適當(dāng)性。審批人是否按照授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，是否存在未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

3.審查企業(yè)對(duì)外投資決策控制的合規(guī)性和有效性。合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查對(duì)外投資預(yù)算是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略要求和社會(huì)需要，對(duì)外投資建議書有無可行性研究報(bào)告以及承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格、研究人員的構(gòu)成是否滿足需要，重大對(duì)外投資項(xiàng)目決策是否實(shí)行集體審議聯(lián)簽等；合理性審查，重點(diǎn)審查可研報(bào)告內(nèi)容和深度是否滿足對(duì)外投資建議書的要求，是否能夠滿足項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)投資決策及編制設(shè)計(jì)任務(wù)書的要求，是否明確回答對(duì)外投資項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)上的可行性，以及確定的對(duì)外投資項(xiàng)目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資效益、投資的安全性是否達(dá)到合理的精確度。

4.審查企業(yè)資產(chǎn)投出控制的有效性。重點(diǎn)審查：是否與合作單位簽訂合同，合同談判我方是否兩人以上參加；是否嚴(yán)格按照投資計(jì)劃確定的項(xiàng)目進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)；提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等是否經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審批。

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)分析 監(jiān)管

改革開放以來，加工貿(mào)易在我國(guó)得到了迅猛的發(fā)展，自1996年以來，加工貿(mào)易已占據(jù)了我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的半壁河山，其發(fā)展也為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)。與此同時(shí)，我們對(duì)加工貿(mào)易的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理也得到了長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是我們不能忽視的一個(gè)事實(shí)：雖然成績(jī)卓著，但是對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法依舊單一，指標(biāo)選取依舊存在不科學(xué)之處，即使是對(duì)加工企業(yè)所作出的中長(zhǎng)期核查也只是基于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模以及個(gè)別報(bào)稅貨物在庫(kù)狀態(tài)的統(tǒng)計(jì)，而關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)分析比如對(duì)會(huì)計(jì)賬目及憑證的檢查則認(rèn)識(shí)依然不夠。

而多年的經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)多次說明, 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一, 與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)存在必然的聯(lián)系。這里所說的風(fēng)險(xiǎn)是指加工貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能發(fā)生的違規(guī)現(xiàn)象。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易實(shí)施有效監(jiān)管的一個(gè)必要也是從源頭化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。因此合理、全面的對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估有利于我們系統(tǒng)性的管理和處置風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)加工企業(yè)進(jìn)行針對(duì)性的監(jiān)管可以有效的節(jié)約監(jiān)管資源，減低監(jiān)管成本，有效避免出現(xiàn)平均用力，監(jiān)管成本過大的現(xiàn)象出現(xiàn)。

1. 財(cái)務(wù)分析基本情況及其與海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管

財(cái)務(wù)分析是基于企業(yè)的會(huì)計(jì)核算資料，通過對(duì)相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理, 科學(xué)、系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀和經(jīng)營(yíng)以及盈利能力的一種方法。通常,財(cái)務(wù)分析主要依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息, 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他附表的信息。海關(guān)作為國(guó)家政府的部門，是關(guān)稅的征收者，相對(duì)于企業(yè)而言，海關(guān)在企業(yè)在進(jìn)口保稅料件方面涉及的暫免稅款方面則是企業(yè)或有負(fù)債的債權(quán)人。這也就為海關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)分析、了解企業(yè)繳納稅款能力提供了合理且合法的身份，同時(shí)也具備了這種權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)分析依據(jù)的報(bào)表集中概括地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)它們進(jìn)行分析, 可以全面、系統(tǒng)地揭示企業(yè)的償債能力、資金營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力等相關(guān)情況, 合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、也為監(jiān)管者對(duì)于企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)、有效監(jiān)管，降低監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提供了重要的依據(jù)。

2. 海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取

之前我們也提到，降低監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要方式是對(duì)加工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)償債能力的分析和評(píng)估。通過相關(guān)財(cái)務(wù)分析我們了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，繳納稅款能力，及時(shí)對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)施措施，重點(diǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高的企業(yè)，從而為政府這個(gè)“負(fù)債人”提供有力的決策支持。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，因此對(duì)已企業(yè)償債能力的分析也包括了短期償債能力的分析和長(zhǎng)期償債能力的分析。其中短期償債能力則反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和短期負(fù)債項(xiàng)目的變動(dòng)情況，而長(zhǎng)期償債能力則反映了企業(yè)償還本金和支付利息的能力。對(duì)二者進(jìn)行分析有助于監(jiān)管部門全面了解企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于在會(huì)計(jì)中我們一般用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來反映企業(yè)短期償債能力，在此我們選取這兩個(gè)指標(biāo)來檢測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率，其有效的衡量了企業(yè)短期償債能力。流動(dòng)比率越大, 則說明了企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng), 經(jīng)營(yíng)狀況良好，營(yíng)運(yùn)資金充足度越高。然而各個(gè)不同的行業(yè)流動(dòng)比率的臨界值則是不同的，因此監(jiān)管部門應(yīng)在實(shí)際應(yīng)用中對(duì)企業(yè)流動(dòng)比率的分析和研究需要結(jié)合不同的行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)自身的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及部分資產(chǎn)實(shí)際變現(xiàn)能力等各種因素來進(jìn)行分析和考量。對(duì)于那些變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)以及企業(yè)，降低其流動(dòng)比率的監(jiān)控臨界值，相反，對(duì)于那些變現(xiàn)能力強(qiáng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)提高其監(jiān)控的臨界指標(biāo)點(diǎn)?？傊? 流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性在很大程度上取決于存貨的變現(xiàn)能力, 因此, 加大對(duì)企業(yè)流動(dòng)比率的監(jiān)管也在很大程度上也就成為了對(duì)企業(yè)自身存貨的變現(xiàn)能力的衡量。

速動(dòng)比率反映了企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債比率的變化，其主要指企業(yè)持有的貨幣資金和能快速變現(xiàn)的資產(chǎn)變動(dòng)狀況，相對(duì)于流動(dòng)比率而言，其更能準(zhǔn)確反映了企業(yè)短期償債能力。速動(dòng)比率越高，則說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，相反，其值越低，企業(yè)的短期償債能力就越低。一般而言，正常的速動(dòng)比率為1，同樣在實(shí)際生活中，我們對(duì)企業(yè)短期償債能力的分析也要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和其他因素情況分析。針對(duì)不同的企業(yè)，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)速動(dòng)比率的監(jiān)管臨界值。

2.2長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

相對(duì)于短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)而言，企業(yè)的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)能力則全面且準(zhǔn)確反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力。在會(huì)計(jì)中我們一般采用資產(chǎn)負(fù)債率衡量了企業(yè)的長(zhǎng)期償還債務(wù)的能力。企業(yè)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率, 反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多大比重資產(chǎn)是通過借貸獲取的, 其也衡量債權(quán)的保障程度。其計(jì)算公式為:

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/ 資產(chǎn)總額

其中資產(chǎn)負(fù)債比率值越高, 則說明企業(yè)負(fù)債過多，形成壞賬可能性較大，償還債務(wù)能力較弱; 反之, 企業(yè)負(fù)債過少，形成壞賬可能性較小，償還債務(wù)能力較強(qiáng)。然而，對(duì)于海關(guān)這個(gè)“債權(quán)人”而言，什么比值的資產(chǎn)負(fù)債率是適當(dāng)?shù)?，我們也無法有一個(gè)準(zhǔn)確的定量，只有結(jié)合企業(yè)的環(huán)境，經(jīng)營(yíng)狀況，經(jīng)濟(jì)環(huán)境加以綜合考慮和分析。

之上這些會(huì)計(jì)指標(biāo)衡量了企業(yè)償債能力，也在一定程度上說明了企業(yè)逃離監(jiān)管的意愿程度。因此，作為海關(guān)這樣一個(gè)政府部門，我們應(yīng)該在對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管中財(cái)務(wù)分析時(shí)，綜合運(yùn)用這些方法。運(yùn)用企業(yè)歷年的各種財(cái)務(wù)比率進(jìn)行縱向和橫向的分析, 考查其經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r,分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化的趨勢(shì)，考查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否存在異常。但是，應(yīng)用財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí), 注意結(jié)合企業(yè)所處不同行業(yè)的特點(diǎn)、規(guī)模以及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)聯(lián)動(dòng)的性質(zhì)。在內(nèi)部分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上結(jié)合對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析, 有效的加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)化解海關(guān)稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

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