財務(wù)核算風險精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)核算風險主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)核算風險范文

（黑龍江商業(yè)職業(yè)學院，黑龍江 牡丹江 157011）

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)核算工作也迎來了更大的挑戰(zhàn)，尤其是在經(jīng)濟市場不斷變化的情況下，財務(wù)核算成為預測市場發(fā)展以及分析企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，通過財務(wù)核算能夠有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展風險，并及時采取針對性的解決措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財務(wù)核算；風險控制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2015）02-0070-01

一、企業(yè)財務(wù)核算中的問題

1.財務(wù)管理制度有待完善

財務(wù)核算是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵工作之一，每個企業(yè)的財務(wù)核算都有一套完整的財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)核算工作的有序進行。但是，據(jù)當今企業(yè)財務(wù)管理制度來說，有很多環(huán)節(jié)的管理制度不夠完善，導致企業(yè)財務(wù)核算過程中財務(wù)數(shù)據(jù)核算表與實際發(fā)生的財務(wù)核算表出現(xiàn)差異，會計信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，對企業(yè)的財務(wù)核算工作質(zhì)量造成嚴重的影響，甚至引發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟危機。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，主要是對企業(yè)的大小事務(wù)，尤其是企業(yè)財務(wù)的核算工作等進行相應(yīng)的控制，是保障企業(yè)財務(wù)核算工作質(zhì)量的重要工作之一。但是，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制制度工作卻由于受到多方面因素的影響，而造成企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏全面性。

3.企業(yè)的財務(wù)風險控制力度不足

企業(yè)的財務(wù)風險控制制度是對企業(yè)經(jīng)營過程中以及財務(wù)核算過程中可能遇到的風險進行控制，是避免或降低風險對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展帶來影響的關(guān)鍵工作。但是，就當今企業(yè)財務(wù)風險控制來說，在控制力度上還有待增加，很多控制環(huán)節(jié)都出現(xiàn)一定的經(jīng)濟性問題。

二、企業(yè)財務(wù)核算與風險控制的措施

1.完善財務(wù)管理制度

通過以上對當今企業(yè)財務(wù)核算中存在的風險分析得知，財務(wù)管理制度的完善度不夠，很多管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，嚴重影響到企業(yè)財務(wù)核算工作質(zhì)量，甚至會給企業(yè)帶來一定的風險，因此，應(yīng)根據(jù)實際的發(fā)展情況不斷的完善財務(wù)管理制度。首先，應(yīng)對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行分析，確定其原因，再結(jié)合實際的情況對其進行不斷的完善。其次，要將財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)制度進行完善。再次，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)崗位人員職責進行嚴格的落實，必須將工作任務(wù)明確到個人，避免傳統(tǒng)財務(wù)管理工作中存在職責任務(wù)模糊的現(xiàn)象，這樣才能充分發(fā)揮出企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。最后，企業(yè)在進行財務(wù)核算工作的過程中，還應(yīng)完善信息審核制度，確保企業(yè)財務(wù)核算工作中各項信息的正確性、完整性，避免企業(yè)財務(wù)信息出現(xiàn)信息遺漏而給企業(yè)帶來經(jīng)濟風險。例如，下圖是某企業(yè)財務(wù)管理職權(quán)分配結(jié)構(gòu)圖（見圖1）。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度是對企業(yè)內(nèi)部人員工作的一種約束，一旦內(nèi)部控制制度出現(xiàn)問題的話，勢必會造成企業(yè)內(nèi)部工作的混亂，因此，應(yīng)不斷的完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[1]。首先，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)核算工作進行控制，一般情況下，企業(yè)在進行財務(wù)核算的過程中，都必須有相應(yīng)的人員以及相應(yīng)的核算數(shù)據(jù)作為主材，才能更好的完成企業(yè)財務(wù)核算的工作。其次，要不斷的完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)控體系以及考核制度，監(jiān)控體系主要是對企業(yè)投資、債務(wù)、現(xiàn)金、資產(chǎn)等方面進行監(jiān)督，這樣才能更好的把握企業(yè)經(jīng)營活動能夠給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益。

3.完善企業(yè)財務(wù)風險的評估機制

財務(wù)風險對企業(yè)的影響極大，其關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，從以上的分析中得知，一些企業(yè)對財務(wù)風險的評估工作做的并不好，這也是導致企業(yè)財務(wù)風險出現(xiàn)的主要原因，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)不斷的完善企業(yè)財務(wù)風險的評估機制。首先，要結(jié)合財務(wù)核算工作以及企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對企業(yè)的業(yè)務(wù)層面完善相應(yīng)的風險評估機制，確保業(yè)務(wù)實施的各個層面都能有效的規(guī)避和降低風險對企業(yè)發(fā)展的影響，并及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，通過相關(guān)部門來對其采取有效的處理措施。其次，要對企業(yè)的財務(wù)工作層面的風險評估機制進行完善，主要包括財務(wù)崗位工作人員的財務(wù)工作，同時也應(yīng)加強對財務(wù)工作人員風險預測知識的培養(yǎng)，全面提升企業(yè)財務(wù)工作人員的整體財務(wù)預測能力，提高風險預測的效率，充分降低財務(wù)風險的發(fā)生率，進而降低對企業(yè)發(fā)展的影響。

綜上所述，財務(wù)核算工作對于企業(yè)的發(fā)展來說，有著至關(guān)重要的作用，通過以上對企業(yè)財務(wù)核算與風險控制的分析，作者主要對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)核算工作中存在的幾方面問題進行分析，同時也提出了幾點風險控制的措施，希望通過本文的分析，對提升企業(yè)財務(wù)核算工作質(zhì)量給予一定的啟發(fā)。

參考文獻：

第2篇：財務(wù)核算風險范文

企業(yè)財務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)對于合同管理的意識不強，企業(yè)財務(wù)成本的控制力度不夠，企業(yè)資金的分散性較強等。首先，企業(yè)對于合同管理的意識薄弱，主要變現(xiàn)為:合同管理的意識不強，合同管理的制度不健全等。合同，是企業(yè)進行各種活動的一種憑證，受到法律的保護。合同已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)健康運營的一種現(xiàn)代化的紐帶。合同中對于交易的相關(guān)事宜有著明確的交代，可以作為一種關(guān)系的締約，受到法律等的保護，可以保障企業(yè)的合法權(quán)利。如果合同管理意識薄弱，合同管理制度不健全，就會影響企業(yè)的財務(wù)核算。其次，企業(yè)財務(wù)成本的控制力度不夠，主要變現(xiàn)為，目前我國很多企業(yè)在落后的財務(wù)管理模式下，成本控制一般采取的是靜態(tài)控制。企業(yè)是始終運行著的，這種控制形式在企業(yè)運行中并沒有實際意義。另外，企業(yè)內(nèi)部并沒有健全的企業(yè)財務(wù)核算機構(gòu)，企業(yè)資金的使用比較分散，這不利于企業(yè)資金的管理以及應(yīng)用?？傊髽I(yè)財務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，在一定程度上增加了企業(yè)財務(wù)風險。

二、我國企業(yè)財務(wù)風險控制的措施

1、加強企業(yè)財務(wù)核算管理人員的財務(wù)風險控制的意識

意識對于行動具有指導作用，因此我們要加強企業(yè)的財務(wù)風險控制。首先，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該提高自己的財務(wù)風險控制意識。只有管理人員強化了風險控制意識，他們才能夠制定有效地風險控制措施，從而加強整個企業(yè)的財務(wù)風險控制。另外，根據(jù)我國目前推行的《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》可知，企業(yè)管理人員在財務(wù)風險控制中有著重要的作用，對于企業(yè)財務(wù)信息的真實性、有效性、即時性等方面負有主要責任，因此為了提高財務(wù)信息的質(zhì)量，加強企業(yè)財務(wù)風險的控制應(yīng)該不斷地增強企業(yè)內(nèi)部管理人員的財務(wù)風險控制意識。

2、建立健全財務(wù)核算規(guī)章制度，從源頭上控制財務(wù)風險

財務(wù)核算規(guī)章制度是企業(yè)財務(wù)核算部門得以順利開展工作的重要憑仗，因此要想控制企業(yè)的財務(wù)風險，首先便是制定相應(yīng)的財務(wù)核算規(guī)章制度，并且在日常工作中根據(jù)具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應(yīng)該帶頭遵守這種規(guī)章制度，不斷地形成一種文化，促進財務(wù)核算規(guī)章制度在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部的切實落實，有助于企業(yè)核心競爭力的提升。另外，隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，市場經(jīng)濟的復雜化也在不斷地影響著轉(zhuǎn)型中的企業(yè)，因此企業(yè)財務(wù)的核算規(guī)章制度應(yīng)該在調(diào)查的基礎(chǔ)上，強調(diào)預算管理、會計核算、財務(wù)管理等方面的規(guī)范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財務(wù)管理的風險。

3、構(gòu)建財務(wù)風險預警系統(tǒng)

隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展尤其是經(jīng)濟全球化以來，世界先進的管理理念不斷地傳入我國，我們在借鑒優(yōu)秀的管理理念的同時，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況以及我國的國情構(gòu)建財務(wù)風險預警系統(tǒng)。財務(wù)風險預警系統(tǒng)的根本目的就是預警以及控制。財務(wù)風險的預警主要是風險預警系統(tǒng)根據(jù)財務(wù)部門提供的財務(wù)狀況，以及對于市場前景的把握等進行綜合的分析，對于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)狀況的風險進行預知，從而促進企業(yè)決策者進行決策的準確性，降低財務(wù)管理的風險。另外，財務(wù)風險預警系統(tǒng)還能夠根據(jù)財務(wù)提供的具體數(shù)據(jù)進行定量定性分析，然后對于出現(xiàn)的財務(wù)風險制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對于企業(yè)的財務(wù)風險進行控制。

4、強化企業(yè)的資金管理

加強企業(yè)內(nèi)部控制是對于企業(yè)財務(wù)管理的一個重要的舉措。加強企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提高對于企業(yè)的資金管理力度。首先，對外，我們應(yīng)該確立融資的目標，這樣圍繞著企業(yè)融資的目標展開工作。對于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進行合理的估算，對于企業(yè)的正常運營進行全面的預算，然后利用政府等的企業(yè)金融扶持政策，通過自己手中的砝碼不斷地加強融資的力度，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導致的企業(yè)財務(wù)風險。［4］另外，為了保證企業(yè)的正常運營，控制企業(yè)的財務(wù)風險，企業(yè)還應(yīng)該不斷的完善對企業(yè)財務(wù)核算制度，促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況的明晰化、透明化，促進企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)部門要對于企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌、有效地分配，對于貸款、借款等進行科學的管理，做到財務(wù)狀況的清晰，從而優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的市場競爭力，從而良好的控制企業(yè)的財務(wù)風險。

5、加強企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督一般分為兩個部分，一個是內(nèi)部監(jiān)督，是會計人員對于工作進行的反省，這是保證財務(wù)核算數(shù)據(jù)有效性的根本，又有助于促進財務(wù)核算質(zhì)量的提高;另一個是外部監(jiān)督，主要是財務(wù)部門進行的監(jiān)督，這有助于財務(wù)部門站在整個企業(yè)的角度，審視會計工作，有助于發(fā)現(xiàn)會計工作中不合理的部分，從而促進會計部門不斷地完善自身，更加的契合企業(yè)的發(fā)展需要。為企業(yè)的健康發(fā)展，提供真正有價值的數(shù)據(jù)，同時財政部門、審計部門、會計部門三方面相互制約、相互平衡，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算，促進企業(yè)風險管理的控制。［5］

三、結(jié)束

第3篇：財務(wù)核算風險范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 財務(wù)風險 風險控制

我國的城市化進程加快，房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)的投入資金大且周期性長，面臨著諸多風險，尤其是財務(wù)風險，再加之國家的宏觀調(diào)控政策也限制著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。為了降低和控制各項風險，我們急需找出相應(yīng)的解決方法來提高抵御風險的能力。我國的房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算比較滯后于市場經(jīng)濟，很難與市場經(jīng)濟的發(fā)展相匹配，不利于完善房地產(chǎn)企業(yè)的制度，并且加劇了房地產(chǎn)行業(yè)的風險。相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當改進會計核算制度，使會計核算制度契合市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，促進我國房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、目前房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)核算呈現(xiàn)的問題

（一）財務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的時間比較短，管理經(jīng)驗欠缺，尤其是財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作非常薄弱。沒有設(shè)立專門的會計核算科目，各房地產(chǎn)企業(yè)僅是根據(jù)新會計準則的要求自行設(shè)定，影響了財務(wù)指標的可比性，導致了企業(yè)會計核算結(jié)果不能被會計報告使用人所理解，另外相關(guān)的工作人員也比較欠缺專業(yè)的房地產(chǎn)財務(wù)會計核算知識。

（二）銷售收入核算相對復雜

房地產(chǎn)企業(yè)對其自行開辟的銷售收入在確認上比較困難，這是由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收入確認條件有不同的規(guī)定。有的是按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的規(guī)定，有的則是按照《企業(yè)會計制度》和新企業(yè)會計準則的規(guī)定。這使得房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入確認變得極為復雜。

（三）開發(fā)成本與銷售收入不具有配比性

房地產(chǎn)的開發(fā)需要經(jīng)過很長的時間，需要經(jīng)過立項、建設(shè)、預售、銷售、售后等多個階段。房地產(chǎn)企業(yè)前期投入資金很大，而該行業(yè)產(chǎn)品采用預售制，只要工程沒有通過竣工驗收等未達到符合確認收入的條件，那么產(chǎn)品的銷售收款與銷售收入就不一個時點上，這就造成了投入與產(chǎn)出的不匹配，在會計核算上違背了配比原則。

（四）會計信息風險披露不足

房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營是一個復雜的過程，資金投入巨大，且收入回報需經(jīng)過一段漫長的時間，這造成了企業(yè)巨大的風險。目前房地產(chǎn)行業(yè)沒有對房地產(chǎn)企業(yè)提取質(zhì)量保證金施行披露，我國的相關(guān)法律規(guī)定房地產(chǎn)企業(yè)可以提取質(zhì)量保證金，但是也并沒有對提取質(zhì)量保證金的風險施行披露，所以可以看出房地產(chǎn)行業(yè)對提取保證金缺少披露。

二、房地產(chǎn)財務(wù)風險管理與控制要點

（一）落實財務(wù)核算，完善會計報告制度

由于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)售周期長，所以我們要明確房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入的核算范圍。按照嚴格的規(guī)定對企業(yè)自身項目規(guī)模的情況進行會計核算，要求企業(yè)建立具體明細的賬目，并且根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)的具體要求選定核算的對象。目前還沒有專門針對房地產(chǎn)企業(yè)的會計科目，但可以臨時根據(jù)新會計準則對特殊企業(yè)會計科目的做法，在準則中增添房地產(chǎn)企業(yè)專用會計科目，然后加快對房地產(chǎn)企業(yè)的會計報告制度的完善工作。

（二）完善收入確認的標準

在對房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算過程中，加強完善收入確認的標準。房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過竣工驗收、房產(chǎn)管理部門出具的面積測繪表、辦理交房手續(xù)、履行了銷售合同中規(guī)定的義務(wù)且價款已收取、成本能夠可靠計量后才滿足確認收入的條件。盡管房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已經(jīng)取得了預售房款，這也不能夠作為收入確認的條件，但可以根據(jù)相關(guān)的法律標準為收入確認提供依據(jù)，保證房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收入能夠獲得更好的核算。

（三）提高信息披露質(zhì)量

房地產(chǎn)行業(yè)是一個高風險行業(yè)，所以要加強對其風險的披露。在風險分析中包含抵押擔保風險、土地風險、籌資風險、工程建設(shè)風險等，這些都需要進行風險的披露。這樣就可以提高房地產(chǎn)行業(yè)的透明度，也有利于對風險的防治。要制定和完善對質(zhì)量保證金的風險管理制度，也要重視對房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流向的披露，增加現(xiàn)金流量信息的有用性。總之要加強對信息、風險的披露，提高房地產(chǎn)企業(yè)抵御風險的能力。

（四）建立財務(wù)預警系統(tǒng)

首先，制作現(xiàn)金流量表通過現(xiàn)金流量表我們可以了解市場資金供需和環(huán)境的變化，還有利于房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導者做出正確的決策。其次，建立一套完整的成本核算管理制度和標準是不可或缺的，完善的制度有利于企業(yè)控制成本和增加盈利。再次，我們要加強對應(yīng)收賬款的管理，提高資金的利用率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。最后，我們還要特別關(guān)注銀行利率的變化，以尋求最佳的資本結(jié)構(gòu)。

（五）合理選擇投資組合模式

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的投入資金龐大，有些重大的項目涉及過億的金額。于是選擇合理的投資組合模式對房地產(chǎn)企業(yè)來說是極為重要的。房地產(chǎn)企業(yè)要嚴格遵循市場規(guī)律和國家的宏觀調(diào)控政策做好各方面的分析；同時也必須做好市場調(diào)研工作，利用不同的物業(yè)類型和不同的地理區(qū)域?qū)Ψ康禺a(chǎn)投資進行多方位的組合，達到有效降低風險的目的。

三、結(jié)束語

為了盡可能的降低和控制房地產(chǎn)行業(yè)的風險，我們急需找出相應(yīng)的解決方法和提高抵御風險的能力。同時，盡快建立和完善相應(yīng)的房地產(chǎn)企業(yè)會計制度，使房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)核算更加的規(guī)范化、標準化，促進房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：財務(wù)核算風險范文

財務(wù)會計核算風險防范措施

企業(yè)財務(wù)部門在財務(wù)會計核算期間，需要針對風險問題制定完善的管理方案，建設(shè)專門的風險防范機制，按照相關(guān)要求對其進行處理，保證數(shù)據(jù)信息的真實性與可靠性，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

財務(wù)會計核算風險問題分析

在企業(yè)實際發(fā)展的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)會計核算風險問題，導致出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟損失，無法保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體風險問題表現(xiàn)為以下幾點：

第一，人為風險問題。企業(yè)財務(wù)會計工作人員專業(yè)素質(zhì)較低，缺乏足夠的工作經(jīng)驗，沒有樹立正確的工作觀念，在實際工作期間，經(jīng)常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差等問題，誘發(fā)財務(wù)風險問題。且一些管理人員不重視日常管理工作，無法及時發(fā)現(xiàn)核算風險隱患，不能采取有效措施排除隱患，影響著財務(wù)會計工作質(zhì)量。

第二，固定資產(chǎn)風險問題。在固定資產(chǎn)核算的過程中，工作人員不能全面了解企業(yè)資產(chǎn)折舊與預算情況，無法利用科學的評估方式對其進行處理，且評估數(shù)據(jù)信息準確性與真實性較低，不能客觀反應(yīng)企業(yè)的真實發(fā)展情況。部分工作人員在固定資產(chǎn)核算工作中，不能制定完善的管控機制，例如：在重整價值之后，不能對賬面的價值進行調(diào)整，導致出現(xiàn)信息不一致的問題，誘發(fā)財務(wù)核算風險。

第三，投資核算風險。一些企業(yè)在初步運營中，沒有掌握足夠的投資經(jīng)驗，不能對其進行全面的核算，經(jīng)常會出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。且財務(wù)會計工作人員在投資核算期間，無法獲取準確的數(shù)據(jù)信息，缺乏可借鑒性，不能嚴格控制企業(yè)的發(fā)展成本，在資金收回不順利的情況下，發(fā)生嚴重的財政風險問題。

第四，內(nèi)部監(jiān)控風險問題。企業(yè)在財務(wù)管理期間，還沒有建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，不能科學應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)對其進行監(jiān)督處理，尤其在會計電算化時代中，如果不能科學應(yīng)用先進的監(jiān)管系統(tǒng)對其進行監(jiān)測，將會引發(fā)風險問題。難以及時發(fā)現(xiàn)會計電算化工作中存在的問題，無法積極解決風險問題，導致受到嚴重的影響。

財務(wù)會計核算風險的防范措施

企業(yè)在實際發(fā)展中，需要重視財務(wù)會計核算風險的防范，按照相關(guān)規(guī)定對其進行處理，提高自身工作質(zhì)量與可靠性，為其發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（1）樹立正確的工作觀念

企業(yè)需要樹立風險防范觀念，制定完善的管理制度，引導企業(yè)員工產(chǎn)生正確認知，加大對核算風險的重視力度，提高其工作效果。一方面，企業(yè)需要將風險防范作為重點工作，在建立健全防范體制的情況下，端正自身工作態(tài)度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作方式，創(chuàng)新工作形式。另一方面，相關(guān)管理部門需要遵循相關(guān)工作原則，制定完善的內(nèi)部管理制度，利用科學的監(jiān)督管理方式對其進行處理，在明確工作職責的情況下，對核算工作進行協(xié)調(diào)處理，以此提高其工作有效性。

（2）完善核算程序

企業(yè)需要針對財務(wù)會計核算風險問題，完善相關(guān)工作程序，提高其工作質(zhì)量。首先，財務(wù)會計工作人員需要總結(jié)核算工作經(jīng)驗，養(yǎng)成良好的工作習慣，在實際工作期間，樹立正確的責任觀念，不可以出現(xiàn)遺漏的現(xiàn)象。其次，相關(guān)部門需要做好內(nèi)部審計工作，針對會計憑證進行全面的監(jiān)管與評測，提高憑證填寫真實性，及時發(fā)現(xiàn)憑證審批問題，采取有效措施解決問題。最后，需要對會計核算票據(jù)進行全面的檢查，保證其與會計報表中的數(shù)據(jù)一致，避免影響工作質(zhì)量。

（3）建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍

企業(yè)需要重視會計人員的專業(yè)素質(zhì)，聘用專業(yè)人才，提高其工作能力。一方面，需要階段性開展專業(yè)知識與先進技能的培訓工作，使其可以掌握先進的核算技能，科學應(yīng)用會計電算化方式處理各類業(yè)務(wù)。另一方面，需要對會計人員進行嚴格的考核，明確考核工作標準，及時發(fā)現(xiàn)會計人員在工作中存在的問題，采取有效措施處理核算問題，以此提高其工作質(zhì)量。同時，需要規(guī)范會計人員的工作形式，要求其按照相關(guān)規(guī)定操作，例如：在會計核算期間，需要對數(shù)據(jù)信息的真實性進行審核，制定完善的日常工作計劃方案，對每天的財務(wù)賬目進行仔細核對，提高賬目數(shù)據(jù)的真實性，避免出現(xiàn)核算風險問題。

（4）制定完善的投資核算方案

企業(yè)在投資之前，需要做好核算工作，建立健全投資戰(zhàn)略方案。一方面，財務(wù)會計人員需要對投資數(shù)據(jù)信息進行全面的核算處理，及時發(fā)現(xiàn)投資問題，并為企業(yè)提出合理的建議，以便于企業(yè)開展投資決策工作。另一方面，需要對投資回報率進行核算，做好相關(guān)預算工作，利用科學的方式提高投資回報率，避免影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（5）規(guī)范檔案管理工作

在檔案管理工作中，企業(yè)財務(wù)會計部門需要制定完善的管控方案，將其作為會計工作基礎(chǔ)，以便于對其進行管理。一方面，需要積極引進網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立專門的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)庫對檔案進行管理，保證樹立信息的準確性與可靠性。另一方面，需要利用計算機硬盤等，對會計核算數(shù)據(jù)信息進行儲存，做好風險防范工作，以此規(guī)避核算風險問題。

企業(yè)在財務(wù)會計核算過程中，需要及時發(fā)現(xiàn)其中存在的風險隱患問題，建立專門的管理機制，創(chuàng)新工作形式，建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍，做好先進技能的培訓工作，使其可以在財務(wù)會計核算中，做好風險防范工作。

[1]霍笑天.財務(wù)會計核算風險與防范策略[J].財經(jīng)界，2015（35）：218.

[2]蘆晨.財務(wù)會計核算風險與防范策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（21）：194-194，196.

[3]程學富.會計集中核算制度下的財務(wù)風險防范策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013（9）：69-70.

[4]蔡民波.芻議事業(yè)單位財務(wù)風險及其防范策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014（33）：43-44.

第5篇：財務(wù)核算風險范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)；集中核算模式；稅務(wù)風險；策略

當前，我國很多企業(yè)為了提高會計基礎(chǔ)管理水平和財務(wù)核算運作，在管理上都在執(zhí)行財務(wù)集約化的管理方式，財務(wù)集中化核算也得到另外我國大部分電網(wǎng)企業(yè)的人認可，正在火熱的推進中。但是現(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務(wù)風險集中監(jiān)控，缺乏有效的管理手段，只是在企業(yè)稅務(wù)管理方面實現(xiàn)了集中化的管理。目前，控制企業(yè)的稅務(wù)風險問題，成了最重要的事情。

一、我國電網(wǎng)公司財務(wù)集中核算的實施狀況

1.三級核算體系轉(zhuǎn)變?yōu)槎壓怂泱w系

為了緊跟時代的步伐，我國的電網(wǎng)公司也將實現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)組織管理模式，財務(wù)組織管理模式也在原有的基礎(chǔ)上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現(xiàn)在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設(shè)一個會計核算帳套，統(tǒng)一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內(nèi)容是包括一下五種：①統(tǒng)一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設(shè)工作；③做好資金產(chǎn)值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務(wù)核算的運作效率。

2.對稅務(wù)管理方面實施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關(guān)規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收》的規(guī)定，地級市在實施財務(wù)核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關(guān)的稅務(wù)費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務(wù)繳納方式，具體的方式如下：企業(yè)繳納所的稅的方式是通過省公司統(tǒng)一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內(nèi)），都是轉(zhuǎn)交到省公司統(tǒng)一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統(tǒng)一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務(wù)局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)是按照屬地原則，向各級稅務(wù)主管機關(guān)進行申報繳納的，地方性稅務(wù)具體是包括以下四種，具體的是：①房產(chǎn)方面的稅務(wù)；②個人所得稅；③城市房屋建設(shè)稅；④附加的教育費等。

二、稅務(wù)風險

1.稅務(wù)風險復雜化

財務(wù)集中核算制度運用在企業(yè)的管理上，對企業(yè)的會計基礎(chǔ)管理規(guī)范水平有了顯著的提高，但是，財務(wù)核算制度只是側(cè)重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在實施財務(wù)集中核算制度后，會加大整個公司的稅務(wù)風險。供電企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，稅務(wù)機關(guān)會經(jīng)常對供電企業(yè)實施稅務(wù)的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務(wù)集中核算制度，但風險還是存在的。實施財務(wù)集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業(yè)也將面臨更多的風險，風險也在逐漸向復雜化發(fā)展。

2.由于報賬員身兼數(shù)職，稅務(wù)管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對財務(wù)管理實施統(tǒng)一化。對當?shù)氐乃犞惫┲惫埽òh和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數(shù)職（包含出納、財務(wù)管理、預算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務(wù)管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務(wù)方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態(tài)，根本無從下手。這樣的現(xiàn)象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務(wù)管理的實施效果大大降低。

三、解決稅務(wù)風險的對策

1.增設(shè)稅務(wù)部

我國的大部分供電局僅僅只是在財務(wù)部設(shè)置了稅務(wù)管理崗位，這已經(jīng)遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設(shè)立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設(shè)相關(guān)的稅務(wù)部，而稅務(wù)部的管理人員，是由縣級以上的供電企業(yè)所提供，稅務(wù)部的管理人員主要是負責控制企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)過程過程中的風險，從而從中獲取納稅籌劃的相關(guān)利益。

2.加大人才培養(yǎng)的力度

當今的電力企業(yè)集團，需要的是擁有較高的綜合素質(zhì)、具備專業(yè)的行業(yè)知識。而傳統(tǒng)的稅務(wù)管理人員只是懂計算稅額、懂稅發(fā)，這已經(jīng)遠遠跟不上企業(yè)的發(fā)展需求了，現(xiàn)如今的財務(wù)管理人員，需要具備以下知識：①對財務(wù)管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業(yè)，應(yīng)該不斷的加強稅務(wù)管理人員的培訓力度，不斷的提高稅務(wù)管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的價值和利益。

四、積極開展稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結(jié)束語

本文講述的是為了順應(yīng)時代的發(fā)展，大部分的電力企業(yè)都在使用財務(wù)集中核算法，但是財務(wù)集中核算法中存在著很多的不足之處，企業(yè)在實施了之后，產(chǎn)生了更多的風險，本文針對其中存在的風險進行了描述，并列舉出了相關(guān)解決風險的方法。電力企業(yè)是屬于國有企業(yè)中的典范，應(yīng)該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務(wù)，為企業(yè)降低成本，為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，更好的服務(wù)社會。

參考文獻

[1] 劉國輝.SLS國有企業(yè)財務(wù)管理由核算型向決策型轉(zhuǎn)變研究[D].南華大學，2013.

[2] 羅奇睿.財產(chǎn)保險企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風險分析與對策研究[D].西南財經(jīng)大學，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業(yè)單位會計集中核算現(xiàn)狀分析及展望[D].暨南大學，2012.

[4] 張知.企業(yè)集團母公司對子公司財務(wù)風險控制研究[D].武漢大學，2009.

作者簡介：

第6篇：財務(wù)核算風險范文

案 例

美華公司以生產(chǎn)化妝品為主，以一個月為一個納稅期限。預計5月28日銷售化妝品10000盒給永安商場，不含稅單價為每盒100元，單位銷售成本為40元。預計銷售費用為50000元。增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，所得稅稅率為33%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加率為3%.假設(shè)美華公司與永安商場均為增值稅一般納稅人，所有購銷業(yè)務(wù)均開具或收取增值稅專用發(fā)票。在選擇銷售結(jié)算方式時，美華公司有以下幾種方案。

方案一：直接收款銷售結(jié)算

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第一款規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天?！?/p>

在5月28日，無論是否收到貨款，美華公司都應(yīng)該確認收入，計算繳納增值稅、消費稅和所得稅。

全部銷售收入金額1000000（元）；

應(yīng)納增值稅170000（元）；

應(yīng)納消費稅300000（元）；

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅32900（元）；

應(yīng)納教育費附加14100（元）；

應(yīng)納所得稅66990（元）；應(yīng)納稅金和附加合計＝170000＋300000＋32900＋14100＋66990＝583990（元）；

稅后凈收益＝203000－66990＝136010（元）。

此方案優(yōu)點是可以在銷售貨物的同時及時收到貨款，能夠保證企業(yè)在取得現(xiàn)金后再支出稅金。

方案二：分期收款銷售結(jié)算

若預計5月28日無法及時取得貨款，可以采取分期收款銷售結(jié)算方式。假設(shè)將上述貨款平均分成4個月收取，每個月收取250000元，合同約定分別在6、7、8、9月10日收取貨款。銷售費用50000元在6月份發(fā)生。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第3款規(guī)定：“采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為按合同約定的收款日期的當天?！?/p>

5月28日發(fā)出貨物時，無需確認收入計算納稅。

6月10日，應(yīng)收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應(yīng)納增值稅42500（元）；應(yīng)納消費稅75000（元）；應(yīng)納城市維護建設(shè)稅8225（元）；

應(yīng)納教育費附加3525（元）；

應(yīng)納所得稅＝（250000－400000÷4－50000－75000－8225－3525）×33%＝4372.5（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋4372.5＝133622.5（元）；

稅后凈收益＝13250－4372.5＝8877.5（元）。

7月10日，應(yīng)收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應(yīng)納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加與6月份相同，分別為42500元、75000元、8225元和3525元。但在計算應(yīng)納稅所得額時，因銷售費用已經(jīng)在6月份扣除，所以7月～9月份不再扣除銷售費用。

應(yīng)納所得稅額＝（250000－400000÷4－75000－8225－3525）×33%＝63250×33%＝20872.5（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋20872.5＝150122.5（元）；

稅后凈收益＝63250－20872.5＝42377.5（元）。

8、9月份應(yīng)納稅金及稅后凈收益與7月份相同。

4個月稅金及附加合計＝133622.5＋150122.5×3＝583990（元）；

4個月稅后凈收益合計＝8877.5＋42377.5×3＝136010（元）。

此方案雖然不能減少稅款總額，也沒有增加稅后凈收益總額，但可以延遲納稅義務(wù)發(fā)生時間，可以減輕企業(yè)流動資金壓力。

方案三：委托代銷結(jié)算

若美華公司于5月28日，將化妝品委托永安商場代銷，合同約定永安商場以單價100元銷售，每銷售一盒化妝品可提取4元作為手續(xù)費（商場在交付銷售清單時開具普通發(fā)票給美華公司）。美華公司5月份的銷售費用則減少為10000元。美華公司于7月20日收到永安商場的代銷清單，上列已銷售數(shù)量為8000盒，不含稅價款為800000元。永安商場扣除手續(xù)費后，將余款通過銀行支付給美華公司。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第5款規(guī)定：“委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天?！?/p>

①5月28日，由于尚未收到銷售清單，所以無需確認該筆業(yè)務(wù)收入，也不需要計算繳納相關(guān)稅金，但5月份發(fā)生的銷售費用10000元，可以在計算5月份的應(yīng)納稅所得額時扣除。

②7月20日，確認收入計算納稅應(yīng)稅收入800000（元）；應(yīng)納增值稅136000（元）；應(yīng)納消費稅240000（元）；

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅26320（元）；

應(yīng)納教育費附加11280（元）；

代銷手續(xù)費32000（元）；應(yīng)納所得稅＝（800000－40×8000－32000－240000－26320－11280）×33%＝170400×33%＝56232（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計＝136000＋240000＋26320＋11280＋56232＝469832（元）；

該業(yè)務(wù)稅后凈收益＝170400－56232－10000＝104168（元）。

此方案的優(yōu)點是可以保證稅金在收到貨款后支付。

結(jié)論：

1.若預期在商品發(fā)出時，可以直接收到貨款，則選擇直接收款方式較好；若商品緊俏，則選擇預收貨款銷售方式更好，可以提前獲得一筆流動資金又無需納稅。

2.若預期在發(fā)出商品時無法及時收到貨款，如果采取直接收款方式，則會出現(xiàn)現(xiàn)金凈流出，表現(xiàn)為企業(yè)賬面利潤不斷增加的同時，流動資金卻嚴重不足，企業(yè)為了維持生產(chǎn)可以向銀行貸款解決資金問題，

第7篇：財務(wù)核算風險范文

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制要素分析

企業(yè)財務(wù)控制實務(wù)中，一般將控制元素總結(jié)為五項內(nèi)容，統(tǒng)稱內(nèi)部控制“五要素”。

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)文化環(huán)境、紀律體系、經(jīng)營管理機構(gòu)構(gòu)成以及經(jīng)營管理方式等多項內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的諸多因素，決定著財務(wù)核算能否順利開展。如企業(yè)文化重視誠信理念建設(shè)，則財務(wù)核算人員較為重視自身榮譽，進而降低了人為因素對財務(wù)核算質(zhì)量的影響；又如企業(yè)經(jīng)營機構(gòu)中監(jiān)事會權(quán)利得到保障，則財務(wù)核算監(jiān)督質(zhì)量就會得到有效保障。

（二）財務(wù)風險防范

企業(yè)財務(wù)風險包括內(nèi)部和外部兩種風險因素。實際工作中防范企業(yè)風險，成為了企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要目標與工作環(huán)節(jié)。同時在企業(yè)財務(wù)核算中，風險管理也對核算質(zhì)量起到了較大影響。同時，風險因素核算也成為了財務(wù)核算的主要組成部分。如企業(yè)現(xiàn)金庫存是否充足、資產(chǎn)債務(wù)是否平衡等核算內(nèi)容。財務(wù)風險管理這種雙向的財務(wù)特點，共同影響了財務(wù)核算與內(nèi)部控制的開展。

（三）內(nèi)部控制活動

內(nèi)部控制活動包括企業(yè)各項管理活動開展的各環(huán)節(jié)，如財務(wù)制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)控；管理者對經(jīng)營、財務(wù)的各項管理工作；各科室開展的各項財務(wù)工作等，都屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制活動的質(zhì)量與效率，在客觀層面支持著財務(wù)核算的順利開展。如財務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)控質(zhì)量，側(cè)面影響著核算工作能否順利實施；各科室財務(wù)管理質(zhì)量等內(nèi)容。

（四）控制中的信息溝通

企業(yè)內(nèi)各科室間有效的信息溝通，有利于內(nèi)部控制銜接的順利完成。同時企業(yè)財務(wù)核算，也需要企業(yè)各科室的協(xié)作支持。建立企業(yè)整體的財務(wù)核算體系，將企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營等各部門納入財務(wù)核算整體體系，將是財務(wù)核算未來發(fā)展的主要趨勢。

（五）對控制的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，有利于內(nèi)控完成質(zhì)量提升。內(nèi)控監(jiān)控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督過程，也與財務(wù)核算監(jiān)督過程出現(xiàn)了重合。如對預算控制的監(jiān)督過程，也是為預算核算提供數(shù)據(jù)的過程。而對企業(yè)財務(wù)賬目進行控制監(jiān)督，可以使企業(yè)賬目清晰，便于財務(wù)核算的開展。

二、內(nèi)部控制要素對企業(yè)財務(wù)核算影響

內(nèi)部控制“五要素”既是內(nèi)部控制必不可少的構(gòu)成要素，也影響著企業(yè)財務(wù)核算質(zhì)量。提高內(nèi)部控制要素支持，可以很好地提高企業(yè)財務(wù)核算質(zhì)量與效率，繼而起到對企業(yè)整體財務(wù)管理的支持作用。

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，建立整體化核算模式

企業(yè)財務(wù)核算工作是在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支撐下完成的，為此企業(yè)管理者應(yīng)采用以下措施，改善當前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（1）建立以法人為核心的財務(wù)核算體系。法人在財務(wù)核算過程中的主要作用，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等內(nèi)容。所以企業(yè)應(yīng)建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業(yè)內(nèi)各管理層、科室等對財務(wù)核算的重視，同時提高財務(wù)核算決策、執(zhí)行的工作效率。（2）構(gòu)建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應(yīng)圍繞財務(wù)管理科室發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制作用。如財務(wù)科室的專業(yè)核算作用、辦公室財務(wù)核算協(xié)調(diào)作用、監(jiān)事會的財務(wù)監(jiān)督作用、生產(chǎn)部分的成本數(shù)據(jù)管理作用等，都應(yīng)納入財務(wù)核算控制體系。（3）以誠信文化為基礎(chǔ)，提高核算人員素質(zhì)。企業(yè)文化中企業(yè)誠信文化占據(jù)著重要位置。企業(yè)財務(wù)核算人員以誠信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對核算質(zhì)量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業(yè)管理環(huán)境中推廣制度管理理念，將企業(yè)整體納入制度規(guī)范化管理體系，有利于財務(wù)核算制度的執(zhí)行。

（二）以風險防范為目標，提高財務(wù)核算質(zhì)量

內(nèi)部控制與財務(wù)核算不僅注重企業(yè)財務(wù)風險防范，同時也將其作為兩者開展的重要目標。為此財務(wù)管理工作者必須提高財務(wù)核算質(zhì)量，發(fā)揮其風險管理作用。（1）將風險因素作為核算重點。財務(wù)風險因素具有較強的可預測性特點，所以將財務(wù)核算工作的重點集中在風險因素，可以極大的提高風險防范質(zhì)量。如在金融危機環(huán)境下，加強企業(yè)資金流動情況與信貸資金核算，將極大地提高企業(yè)財務(wù)風險防范質(zhì)量。（2）建立風險預警應(yīng)急核算機制。企業(yè)財務(wù)核算應(yīng)與企業(yè)風險預警機制建立聯(lián)動關(guān)系，在內(nèi)控風險預警信息后，財務(wù)管理者應(yīng)對風險預警內(nèi)容進行應(yīng)急核算。如成本風險預警發(fā)生后，財務(wù)人員應(yīng)對已發(fā)生的企業(yè)成本，進行核算梳理，尋找風險發(fā)生的主要原因及時處理，就會很好地降低風險危害。（3）建立一體化核算過程。將企業(yè)風險核算與財務(wù)核算進行合并，利用財務(wù)核算工作尋找財務(wù)風險因素，將兩者進行一體化核算可以很好地提升風險核算效率。

（三）結(jié)合內(nèi)部控制與核算過程，提高財務(wù)管理效率

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與核算過程，將兩者進行結(jié)合將極大地提高企業(yè)財務(wù)管理效率。第一步構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架。兩項工作結(jié)合過程，首先需要管理者構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架，用于開展財務(wù)管理。一般情況下，企業(yè)主管財務(wù)副經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理應(yīng)是兩項工作管理責任人。同時企業(yè)財務(wù)科室應(yīng)針對內(nèi)部控制與財務(wù)核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項工作雖然應(yīng)由不同人員進行管理，但是兩者之間應(yīng)建立高效的信息共享平臺，實現(xiàn)提高其結(jié)合質(zhì)量。第二步共享控制責任人。企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，在各科室、部門都建立專人負責制，開展控制工作。這些控制責任人員具有一定的財務(wù)能力與意識。實現(xiàn)這些財務(wù)控制人員的資源共享，將極大地提高財務(wù)核算質(zhì)量。如成本控制人員提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)內(nèi)容更加真實可靠，可以極大地提高成本核算質(zhì)量。第三步實現(xiàn)資源共享。除了信息共享外，內(nèi)部控制與財務(wù)核算資源的共享也是提高財務(wù)管理質(zhì)量的有效措施。如財務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)平臺的應(yīng)用，可以使內(nèi)部控制管理者提高財務(wù)數(shù)據(jù)查詢效率。而內(nèi)部控制數(shù)據(jù)挖掘出的數(shù)據(jù)資源，也可以為財務(wù)核算提供參考作用。

（四）在企業(yè)財務(wù)核算中，建立全面信息溝通網(wǎng)絡(luò)

財務(wù)核算也需要企業(yè)的全員參與，才能保證其核算質(zhì)量。為此財務(wù)管理者應(yīng)以內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立起企業(yè)整體化的財務(wù)核算信息溝通網(wǎng)絡(luò)。（1）以核算內(nèi)容為基礎(chǔ)建立溝通網(wǎng)格。財務(wù)核算信息溝通過程，可以由若干網(wǎng)格組成。這些網(wǎng)格主要由核算內(nèi)容組成，如成本財務(wù)信息網(wǎng)格、預算財務(wù)信息網(wǎng)格、風險信息網(wǎng)格等。財務(wù)核算管理者首先按照核算內(nèi)容建立信息網(wǎng)格。網(wǎng)格內(nèi)財務(wù)管理者可以有效的開展交互性的財務(wù)信息溝通，便于單項核算（如成本核算、預算核算、現(xiàn)金核算）信息匯總效率與質(zhì)量。（2）網(wǎng)格信息收集、匯總與分析機制。為配合財務(wù)核算信息網(wǎng)格機制，企業(yè)需要建立高效的網(wǎng)格信息的接收、匯總與分析機制。這種機制一般可定為雙重管理模式。財務(wù)專業(yè)信息內(nèi)容由財務(wù)科室負責財務(wù)專業(yè)信息收集、整理與分析工作；同時由企業(yè)辦公室發(fā)揮其溝通協(xié)調(diào)專業(yè)能力，做好各科室財務(wù)信息協(xié)調(diào)與溝通工作，提高信息文字與信息質(zhì)量，實現(xiàn)有效的信息溝通管理。（3）形成網(wǎng)格信息溝通平臺。財務(wù)信息收集、匯總完成后，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信息內(nèi)部建立網(wǎng)格間信息溝通品臺。平臺包括數(shù)據(jù)信息交換與共享兩種模式。信息數(shù)據(jù)交換即指財務(wù)運行過程中的轉(zhuǎn)換，如現(xiàn)金支出、資產(chǎn)折舊等核實信息，都應(yīng)進行信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。而共享則主要指各項核實共享的財務(wù)信息，如預案執(zhí)行、庫存現(xiàn)金等信息數(shù)據(jù)。

（五）發(fā)揮財務(wù)管理雙向監(jiān)督模式作用，提高監(jiān)督效率

財務(wù)管理監(jiān)督不僅是單獨針對財務(wù)核算或內(nèi)部控制開展的單向工作，而是針對兩者開展的雙向監(jiān)督工作模式。為此財務(wù)監(jiān)督人員在雙向監(jiān)督模式下，需要在對兩項工作利用統(tǒng)一標準與制度準則開展監(jiān)控工作。如建立企業(yè)《財務(wù)監(jiān)督管理制度》；確定監(jiān)事會對財務(wù)核算與內(nèi)部控制的最高監(jiān)督權(quán)利；財務(wù)科室設(shè)定專人對各項財務(wù)工作進行監(jiān)督；聘請第三方會計師事務(wù)所定期對企業(yè)財務(wù)進行審計等，都是企業(yè)財務(wù)雙向核算模式的重要組成部分。

第8篇：財務(wù)核算風險范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享服務(wù)模式;財務(wù)稽核體系;步驟

一、前言

財務(wù)稽核體系是企業(yè)風險內(nèi)控體系的重要組成部分，在實現(xiàn)企業(yè)精細化管理和推動企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在財務(wù)共享服務(wù)模式下創(chuàng)建完善的財務(wù)稽核體系，能夠有效的提高財務(wù)風險管控水平，以此保證財務(wù)稽核工作、內(nèi)部控制以及風險管理工作高效、有序的運行。值得注意的是，財務(wù)共享服務(wù)模式下的財務(wù)稽核體系，在實施的過程中需要嚴格按照相關(guān)步驟進行，以此充分的發(fā)揮財務(wù)稽核體系的作用。因此，文章針對財務(wù)共享模式下財務(wù)稽核體系的研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。

二、財務(wù)共享服務(wù)模式下財務(wù)稽核體系的創(chuàng)建

財務(wù)共享服務(wù)模式下財務(wù)稽核體系的創(chuàng)建需要遵循全面覆蓋、突出重點的原則，采用四級交叉矩陣型財務(wù)稽核體系，具體表現(xiàn)為：第一級，自我稽核，自我稽核是將崗位作為基本稽核單元，并由在崗人員按照一定的頻次對自身崗位工作的關(guān)鍵控制點和工作內(nèi)容進行自我稽核，即所有的員工都需要承擔稽核的職責，以此實現(xiàn)對財務(wù)部所有業(yè)務(wù)的全面稽核，自我稽核是財務(wù)共享服務(wù)模式下防范或者規(guī)避財務(wù)風險的基礎(chǔ)和前提;第二級，組織內(nèi)部橫向稽核，橫向稽核由財務(wù)部門經(jīng)理與稽核人員承擔，按照一定的周期對某個階段的財務(wù)業(yè)務(wù)進行總結(jié)，同時采用和其他業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系對財務(wù)業(yè)務(wù)進行相關(guān)性稽核;第三級，專業(yè)職能部門縱向稽核，專業(yè)職能部門縱向稽核是對自我稽核以及組織內(nèi)部稽核的復核，由專業(yè)職能部門對財務(wù)進行專業(yè)縱向稽核，根據(jù)財務(wù)稽核的實際要求，按照相關(guān)規(guī)定和既定頻率對高風險點、關(guān)鍵控制點的稽核環(huán)節(jié)進行嚴格的檢查;第四級，全視角財務(wù)稽核，基于上述三級稽核，利用全視角財務(wù)稽核對所有稽核環(huán)節(jié)的有效性進行復核，通過反向檢查的方式，檢查關(guān)鍵點設(shè)置是否合理，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)核算管理的全視角、全過程監(jiān)控和稽核，對高風險事項財務(wù)進行事前預防、事中控制以及事后檢查。

三、財務(wù)共享服務(wù)模式下財務(wù)稽核體系的實施步驟

財務(wù)共享服務(wù)模式下的財務(wù)稽核體系，其目的在于提高財務(wù)風險管控水平，盡可能的降低各種風險事項對財務(wù)核算工作造成的影響。嚴格遵循全面覆蓋和突出重點的原則，創(chuàng)建四級交叉矩陣型財務(wù)稽核體系，為了保證該財務(wù)稽核體系能夠順利的實施，需要嚴格按照以下步驟：

第一步：財務(wù)風險的識別與評估。企業(yè)經(jīng)營過程中存在許多風險，按照風險影響的領(lǐng)域進行分類，可以將財務(wù)風險劃分為以下幾種：關(guān)聯(lián)交易風險、稅務(wù)風險、資金風險、會計管理風險、政策風險、資產(chǎn)風險、會計報告風險等。在進行財務(wù)風險識別時通常采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，對所有的財務(wù)風險事項進行綜合評估，并根據(jù)評估結(jié)果進行財務(wù)風險坐標圖的繪制，明確所有財務(wù)風險的風險等級，按照重要性原則，將中等以上風險事項納入稽核體系，并保證所有的財務(wù)風險事項的財務(wù)稽核工作都能夠真正的貫徹與落實。

第二步：財務(wù)核算工作流程的梳理。嚴格按照財務(wù)核算管理工作流程對納入財務(wù)稽核體系的風險事項進行財務(wù)稽核，并繪制相關(guān)風險事項對應(yīng)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作流程圖，并做好財務(wù)工作流程文檔描述工作。

第三步：明確財務(wù)稽核崗位職責與關(guān)鍵控制點。根據(jù)相關(guān)風險事項對應(yīng)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作流程圖、財務(wù)工作流程文檔和財務(wù)風險列表，確定財務(wù)工作流程中需要承擔稽核職責的責任崗位名稱和關(guān)鍵控制點。并且采用what（做什么）、how（怎么樣）、where（什么系統(tǒng)）、who（誰）、when（什么時間）的表達方式，對財務(wù)稽核崗位職責和關(guān)鍵控制點進行明確。

第四步：財務(wù)稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據(jù)財務(wù)工作崗位的設(shè)置表進行財務(wù)稽核工作矩陣的制作，并把財務(wù)核算管理流程中承擔相應(yīng)稽核工作的崗位稽核操作要求填寫在財務(wù)稽核工作矩陣相應(yīng)的位置。對財務(wù)稽核工作矩陣中所有稽核職責的崗位稽核操作要求和流程進行匯總，然后按照稽核時間、頻率、成果、方法以及內(nèi)容等，對財務(wù)稽核工作矩陣中的稽核職責進行分解，獲得財務(wù)稽核體系崗位職責表，并將該崗位職責表作為財務(wù)稽核工作的操作依據(jù)。

四、財務(wù)稽核體系的實施效果

1.有效的提高財務(wù)風險控制水平。對于日常工作過程中存在的問題進行全面采集，制定財務(wù)部高風險問題清單，并由專人對所有問題進行專門處理，對財務(wù)稽核體系的稽核職責、關(guān)鍵控制點進行補充與完善，創(chuàng)建長效的財務(wù)風險預防與控制機制，能夠徹底的解決財務(wù)管理過程中存在的各種問題，實現(xiàn)財務(wù)核算工作的良性發(fā)展。同時，通過將稽核工作納入到績效考核中，能夠有效的提高財務(wù)人員的風險意識，以此保證財務(wù)稽核體系能夠真正的貫徹落實到實處。

2.顯著提高財務(wù)稽核效率。財務(wù)共享服務(wù)模式下的財務(wù)稽核體系和內(nèi)控體系的結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)稽核的標準化操作，避免出現(xiàn)重復勞動的現(xiàn)象，同時還能夠防止出現(xiàn)部門交叉導致責任不明確、工作重疊等問題，有效的提高財務(wù)稽核效率和質(zhì)量。

3.實現(xiàn)規(guī)范化和標準化管理。文章所述四級交叉矩陣型財務(wù)稽核體系，財務(wù)稽核等級和職責明確，并且嚴格按照上述流程執(zhí)行，能夠理順流程，實現(xiàn)對財務(wù)核算的規(guī)范化和標準化管理。

五、結(jié)束語

綜上所述，通過創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)模式下的四級交叉矩陣型財務(wù)稽核體系，并嚴格按照財務(wù)風險的識別與評估、財務(wù)核算工作流程的梳理、明確財務(wù)稽核崗位職責與關(guān)鍵控制點、財務(wù)稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進行實施，能夠明確職責，理順流程，有效的提高財務(wù)風險控制水平和提高財務(wù)稽核效率，這對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益具有至關(guān)重要的作用。

參考文獻：

[1]彭文超.淺議財務(wù)共享服務(wù)模式下財務(wù)稽核體系[J].企業(yè)文化旬刊，2015（4）：176.

第9篇：財務(wù)核算風險范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)時代 傳媒行業(yè) 財務(wù)核算 財務(wù)管理

當前，隨著互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的高速發(fā)展，傳媒行業(yè)發(fā)生了深刻的變革。財務(wù)會計作為反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要工具，在傳媒企業(yè)的管理中發(fā)揮著不可替代的作用。面對行業(yè)的深刻變革，傳媒企業(yè)紛紛加強與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的結(jié)合，實施變革轉(zhuǎn)型發(fā)展，在此背景下，傳媒企業(yè)財務(wù)核算與管理需要跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，及時建立新的會計核算科目體系，加強全面預算管理，實施有效控制，創(chuàng)新KPI指標體系，不斷提高企業(yè)績效管理水平，促進傳媒企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、網(wǎng)絡(luò)時代加強傳媒行業(yè)財務(wù)核算與管理的必要性

（一）加強傳媒企業(yè)基礎(chǔ)管理的必然選擇

財務(wù)核算是反應(yīng)與監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的基本手段。隨著互聯(lián)網(wǎng)對傳統(tǒng)媒體的沖擊逐步加深，傳統(tǒng)媒體在逐步向新媒體轉(zhuǎn)型，這其中既包括媒體與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合發(fā)展，也包括媒體與其他產(chǎn)業(yè)的多遠發(fā)展，而且這樣的發(fā)展速度非常之快。傳媒行業(yè)的生產(chǎn)方式正在發(fā)生深刻的變化，盈利點也悄然發(fā)生質(zhì)的變化。加強傳媒行業(yè)的財務(wù)核算與管理，有助于全面反應(yīng)傳媒企業(yè)的變革成果，幫助傳媒企業(yè)夯實基礎(chǔ)管理，及時把握發(fā)展方向。

（二）加強傳媒企業(yè)風險管控的必然選擇

財務(wù)管理是企業(yè)風險管理的主要手段。如前文所述，傳媒行業(yè)正在發(fā)生深刻變革，傳媒企業(yè)面臨著較大的風險。加強財務(wù)管理，實施對傳媒企業(yè)自身財務(wù)情況的縱向財務(wù)分析和對傳媒同業(yè)發(fā)展情況的橫向財務(wù)分析，可以幫助傳媒企業(yè)及時把準行業(yè)發(fā)展脈搏，準確定位發(fā)展方向與目標，識別評估風險，增強風險應(yīng)對能力，有效控制風險，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

（三）加強傳媒企業(yè)績效管理的必然選擇

財務(wù)核算與管理是企業(yè)績效管理的重要抓手。加強傳媒行業(yè)財務(wù)核算與管理，可以通過數(shù)據(jù)加工分析，準確把握傳媒企業(yè)發(fā)展方向，通過全面預算與關(guān)鍵績效指標的制定，激發(fā)傳媒行業(yè)發(fā)展活力，提升傳媒企業(yè)創(chuàng)效獲利能力，實現(xiàn)傳媒行業(yè)績效的整體提升。

二、網(wǎng)絡(luò)時代加強傳媒企業(yè)財務(wù)核算與管理的主要措施

（一）加強會計基礎(chǔ)管理

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理工作的重要基礎(chǔ)。強化會計基礎(chǔ)工作，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提高會計人員素質(zhì)有著極為重要的作用。加強財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)章制度學習。組織會計人員學習會計基礎(chǔ)工作方面的規(guī)章制度，尤其對原始憑證管理所涉及的內(nèi)容進行重點學習，深入解讀，切實提高會計工作標準。加強業(yè)務(wù)應(yīng)用指導，從實際業(yè)務(wù)出發(fā)，梳理每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，對原始憑證及記賬憑證附件規(guī)范及審核要點進行明確細化，嚴把原始憑證質(zhì)量關(guān)，從源頭提升會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，使得各項業(yè)務(wù)的流程更加規(guī)范合理。加強日常工作稽核。在日常核算工作中，注重溝通交流，對業(yè)務(wù)前端提供的原始憑證、資料嚴格把關(guān)，對已發(fā)生和實時發(fā)生的業(yè)務(wù)進行專項稽核，發(fā)現(xiàn)問題，立即進行分析整改，防微杜漸。

（二）加強全面預算管理

建立“全業(yè)態(tài)、全流程、從業(yè)務(wù)到財務(wù)”的全面預算管理管理體系，引導企業(yè)管理精細化、資源配置合理化、發(fā)展戰(zhàn)略具體化、經(jīng)營風險最小化、公司價值最大化。首先，強化企業(yè)內(nèi)部協(xié)同，促進企業(yè)資源的合理配置和有效利用。全面預算自上而下、自下而上的多上多下的模式，使企業(yè)所有層級的管理者、關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員和一般員工都參與到預算的編制中來，有效提高了預算的準確性，增強了行動和決策與企業(yè)目標的和諧性，實現(xiàn)了全員融入企業(yè)發(fā)展和全員關(guān)心企業(yè)發(fā)展，促進了企業(yè)資源配置的合理化。第二，預算管理與項目責任成本機制有效結(jié)合，強化公司對項目的管控力度。通過全面預算管理平臺，落實項目責任成本機制，公司可以在流程中控制和監(jiān)督各項目執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，并及時制定糾偏措施，實現(xiàn)過程控制，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。第三，建立事前、事中、事后的自動預警，提升傳媒企業(yè)經(jīng)營風險預警的能力。通過做好長期規(guī)劃和短期預算，企業(yè)能對未來可能發(fā)生的各種情況的分析。同時，依托信息化系統(tǒng)的實時自動預警，讓企業(yè)各層級管理人員了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，保證企業(yè)在變動的環(huán)境下也能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標。最后，通過管理數(shù)據(jù)沉淀，為企業(yè)管理規(guī)劃、領(lǐng)導決策提供依據(jù)。通過信息化平臺，建立了一套從市場預測、計劃、定額等到業(yè)務(wù)預算的邏輯。通過多維預算分析模型、情景預測和沉淀的歷史數(shù)據(jù)，提前預測未來，并進行相應(yīng)的規(guī)劃，真正為領(lǐng)導決策提供管理依據(jù)，使得財務(wù)人員成為企業(yè)決策者的伙伴，發(fā)揮好參謀作用。