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Abstract： Based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， this paper analyzes the current progress of the domestic carbon emissions trading market. Taking D Group as a research object， this paper demonstrates the necessity and importance of a centralized management platform， which is a carbon management company. This paper also discusses the problems faced by D Group in the domestic carbon trading market， then designs suitable solution for carbon emissions centralized management for D Group， including management ideas， management content and management programs.
關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發(fā)達(dá)國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進(jìn)行強(qiáng)制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經(jīng)認(rèn)識到未來國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強(qiáng)制減排[2]。國內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)如何對自身的碳排放進(jìn)行管理，面對瞬息萬變的市場實(shí)行什么樣的管理策略，將會對企業(yè)的未來產(chǎn)生重大的影響[3]。
近年來中國政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，正式批準(zhǔn)確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內(nèi)首批七個碳排放權(quán)交易試點(diǎn)省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權(quán)試點(diǎn)交易。
2014年1月13日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于組織開展重點(diǎn)企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報告工作的通知》，明確要求以2010年為基準(zhǔn)，溫室氣體排放量達(dá)到1.3萬噸二氧化碳當(dāng)量（或以2010年為基準(zhǔn)綜合能源消費(fèi)總量超過五千噸標(biāo)煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報告該單位的溫室氣體排放量。此項通知發(fā)出的目的在于盡快建立國內(nèi)的溫室氣體排放報告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。
2014年12月10日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國家發(fā)展與改革委員會規(guī)劃，2015年將為國內(nèi)碳交易市場準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2016年10月27日，國務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。
1 國內(nèi)碳交易市場發(fā)展?fàn)顩r
2014年的中國碳交易市場不僅在試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺，全國統(tǒng)一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設(shè)計并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌液偷貐^(qū)建立碳交易市場發(fā)揮重大的示范和帶動作用[5]。
截至2015年底，全國7個試點(diǎn)碳市場已經(jīng)全部啟動，20余個行業(yè)、2600多家重點(diǎn)排放單位納入試點(diǎn)，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當(dāng)量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點(diǎn)排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個試點(diǎn)碳市場累計成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當(dāng)量，累計交易額約為23億元。
目前國家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀及問題
2.1 D集團(tuán)公司概況
D集團(tuán)公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營范圍為：經(jīng)營集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項目開發(fā)等。集團(tuán)公司通過實(shí)施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級責(zé)任主體化管理體制和運(yùn)行模式。
2.2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀
集團(tuán)公司在國內(nèi)七個碳交易試點(diǎn)省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當(dāng)?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實(shí)際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項目開發(fā)方面，目前已有13個風(fēng)電項目、2個水電項目在國家發(fā)改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風(fēng)電項目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價格出售了部分減排量給另一家機(jī)構(gòu)投資者。在開發(fā)中的CCER項目20余個，這些項目都將起到為集團(tuán)公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的積極作用。
2.3 D集團(tuán)公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級不明確
目前集團(tuán)公司沒有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個集團(tuán)公司，仍以發(fā)電為主營業(yè)務(wù)，對碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項業(yè)務(wù)不屬于該部門的傳統(tǒng)管理職責(zé)范圍，同時發(fā)展規(guī)劃部也不是專業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門。該部門目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對整個集團(tuán)的碳排放管理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，使得各下級單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。
2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度
正因集團(tuán)公司沒有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團(tuán)公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無法統(tǒng)一管理的局面。
2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲備
發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對于集團(tuán)公司的各個基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對當(dāng)?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進(jìn)行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，對于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無從談起相應(yīng)的技術(shù)儲備了。這對以后各個基層發(fā)電企業(yè)參與到全國范圍的碳排放市場將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動局面。
3 D集團(tuán)公司碳排放集中化管理方案設(shè)計
3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)
本文針對D集團(tuán)公司的實(shí)際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部碳排放管理可以通過成立專門機(jī)構(gòu)或子公司來實(shí)現(xiàn)，在參與碳市場的職能上需要獲得集團(tuán)最高管理層的授權(quán)。集團(tuán)公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門、碳排放管理部門和低碳技術(shù)管理部門。集團(tuán)公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
3.2.1 碳排放管理公司的部門設(shè)置和職能
D集團(tuán)公司碳排放管理公司主營業(yè)務(wù)部門包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國有企業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)設(shè)置財務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門的設(shè)置和職能如表1所示。
3.2.2 業(yè)務(wù)部門主要工作內(nèi)容
碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資、購銷優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：
①配額申報。對于公司的控排類火電企業(yè)，應(yīng)通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報告工作，對于碳交易試點(diǎn)地區(qū)的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。
②CCER項目開發(fā)。對于公司的新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國內(nèi)溫室氣體減排項目的開發(fā)，成功開發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項目的開發(fā)工作。首選對可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項目，如太陽能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項目，以搶占市場先機(jī)，盡快降低集團(tuán)公司履約成本。
③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規(guī)則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險。
全國碳交易市場建立之后，其碳交易價格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價的項目實(shí)施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價。
碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容如圖3所示。
4 結(jié)論與展望
本文針對D集團(tuán)公司面臨國內(nèi)碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細(xì)闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對于D集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對國內(nèi)碳交易市場的核心舉措。隨著國內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢必會被作為重點(diǎn)控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對電力生產(chǎn)、管理和運(yùn)營方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來積極規(guī)劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)來說不失為一種積極的嘗試。
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞] 歐投行；碳匯林培育；可行性
2006年，北半球大范圍持續(xù)高溫天氣創(chuàng)下了歷史最新記錄，我國也經(jīng)歷了十年的暖冬。這些情況在不斷提醒人們?nèi)驓夂蜃兣谌找婕觿?。人類活動是造成氣候變化的主要原因，如果得不到緩解，氣候變化將引發(fā)洪水、干旱和熱浪等更多自然災(zāi)害。
應(yīng)對氣候變化，關(guān)鍵是減少溫室氣體在大氣中的積累，其做法是減少溫室氣體的排放（減排）和增加溫室氣體的吸收（增匯）。減少溫室氣體的排放主要是通過降低能耗、提高能效、使用清潔能源來實(shí)現(xiàn)。而增加對溫室氣體的吸收，主要是通過森林的碳匯功能來實(shí)現(xiàn)。 由于森林吸收二氧化碳投入少、成本低、簡單易行，有利于保護(hù)生物多樣性，在《中國應(yīng)對氣候變化國家方案》和《中國應(yīng)對氣候變化的政策與行動》兩個政策文件中，我國政府把林業(yè)納入減緩和適應(yīng)氣候變化的重點(diǎn)領(lǐng)域，要求全力打好“森林碳匯”這張牌，充分發(fā)揮林業(yè)在應(yīng)對氣候變化中的特殊作用。
一、立項宗旨
通過碳匯造林、中幼林撫育經(jīng)營及發(fā)展林下經(jīng)濟(jì)等措施，增強(qiáng)森林生態(tài)系統(tǒng)整體固碳功能，提高林業(yè)應(yīng)對氣候變化能力，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，擬利用歐洲投資銀行優(yōu)惠貸款開展多功能碳匯林培育和中幼林撫育經(jīng)營，以生態(tài)效益為主，兼顧生物多樣性保護(hù)和當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入的公益性林業(yè)碳匯項目。
二、黑龍江省森林資源豐富，是巨大的碳庫
黑龍江省森林資源豐富，是林業(yè)大省。林業(yè)經(jīng)營總面積3145萬 hm2，其中森林總面積1919萬hm2，活立木蓄積達(dá)15.7億m3，占全國總量的13.85%，森林覆蓋率43.6%[1]。從森林面積、森林總蓄積和木材產(chǎn)量上看，均居全國首位，豐富的森林資源形成了巨大的碳庫。按照全省森林蓄積量15.7億m3 計算，黑龍江省森林現(xiàn)有碳庫儲量為（儲存二氧化碳）27.34億t，以國際京都市場交易二氧化碳平均價格5.52美元/t計算，黑龍江省森林碳匯價值為150.92億美元。隨著天保二期和退耕還林的深入實(shí)施，碳儲量及碳匯效益會更加顯著。
三、項目建設(shè)的必要性
1.林業(yè)落實(shí)《中國應(yīng)對氣候變化國家方案》的需要
我國政府于2007年制定出臺了《中國應(yīng)對氣候變化國家方案》，指出我國應(yīng)對氣候變化是減緩與適應(yīng)并重，以加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)與建設(shè)等為重點(diǎn)，控制溫室氣體排放、增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。在應(yīng)對氣候變化措施上，提出要推動植樹造林進(jìn)一步發(fā)展，增加森林資源和林業(yè)碳匯，加強(qiáng)防火和森林病蟲害防治等保護(hù)工作，把加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)和建設(shè)、大力開展植樹造林作為應(yīng)對氣候變化的基本立場。
2.森林固碳為減緩溫室氣體排放提供重要保障
通過培育碳匯林，挖掘森林碳匯潛力，增強(qiáng)森林碳匯功能，是減緩氣候變化，實(shí)現(xiàn)人類可持續(xù)發(fā)展最直接最有效的方法之一。森林是陸地生態(tài)系統(tǒng)中最大的碳庫。研究顯示：全球陸地生態(tài)系統(tǒng)中存儲了2.48萬億t碳，其中1.15萬億t碳存儲在森林生態(tài)系統(tǒng)中。在生長季節(jié)，lhm2闊葉林每天可以吸收1t二氧化碳；森林每生長1 m3木材，就能從空氣中吸收1.83t二氧化碳，同時釋放1.62t氧氣。從20世紀(jì)80年代到現(xiàn)在，工業(yè)排放的二氧化碳由森林生態(tài)系統(tǒng)吸收的達(dá)到24%～36%[2]。而且枯枝落葉混入土壤，使土壤也變成了一個巨大的二氧化碳儲存庫，森林固碳可為溫室氣體減排提供重要保障。
3.提高黑龍江省森林資源數(shù)量和質(zhì)量的迫切需要
據(jù)全國第七次森林資源清查結(jié)果顯示，黑龍江省森林面積1923.2萬 hm2，其中幼齡林533.3萬hm2，占森林面積的27.7%，中齡林面積807.9萬hm2，占森林面積的42%。幼齡林、中齡林、近熟林、成熟林、過熟林面積之比為28：42：18：8：4?？梢哉f，中幼齡林面積在整個森林面積中具有舉足輕重的地位。然而由于目前未采取切實(shí)有效的撫育和改造措施，致使部分中齡林因單位面積株數(shù)太多，密度過大，生長不良，嚴(yán)重影響了林分質(zhì)量；部分中幼齡林雜草叢生，霸王樹、灌木、藤條等非目的樹種占據(jù)了主要生長空間，嚴(yán)重制約著目的樹種的生長，影響林木生長發(fā)育；部分中幼齡林因自然稀疏，枯死木急劇增多，枯立木比重顯著提高，為森林病蟲害的發(fā)生和蔓延提供了場所，為森林火災(zāi)、雪壓、風(fēng)倒等自然災(zāi)害創(chuàng)造了條件；部分中幼齡林因公頃株數(shù)太少，林分質(zhì)量低，影響了林地生產(chǎn)力和森林效益的發(fā)揮。及時采取森林經(jīng)營措施，加強(qiáng)森林撫育和改造，可改善林分生長條件，促進(jìn)林分生長，從而提高林分生產(chǎn)力和固碳能力。
四、項目建設(shè)的可行性
1.碳匯造林已成為各國減排的重要措施
面臨日益嚴(yán)峻的氣候變暖形勢，由于國民經(jīng)濟(jì)增長和增加就業(yè)的需要，各國化石燃料減排的難度大，許多國家采取生物固碳減排。日本承諾二氧化碳等溫室氣體排放量與1990年相比削減6%，其中3.9%要采取“森林經(jīng)營活動”和“植被恢復(fù)活動”兩個方面的措施來完成。越來越多意大利人在哥斯達(dá)黎加和意大利北部的森林區(qū)購買林地，發(fā)展林業(yè)，應(yīng)對日益惡化的全球溫室效應(yīng)。加拿大除了立足國內(nèi)還從海外購買減排額度。林業(yè)活動已成為各國致力溫室氣體減排增匯最經(jīng)濟(jì)、最有效的措施之一。我國發(fā)展該項目，無論對于國內(nèi)建設(shè)，環(huán)境友好型社會、間接減排，還是對于國際市場購匯需要都是可行的。
2.組織、政策和資金有保障
我國政府一直在林業(yè)應(yīng)對氣候變化中持積極主動的態(tài)度，規(guī)劃未來林業(yè)發(fā)展要加快造林營林步伐，力爭用30到50年時間將森林生長量提高1倍，使森林生態(tài)系統(tǒng)整體的碳匯功能再增加1倍。同時加強(qiáng)森林經(jīng)營工作，提高森林質(zhì)量及森林吸碳固碳能力。并成立了應(yīng)對氣候變化及碳匯有關(guān)機(jī)構(gòu)，制定了相關(guān)鼓勵企業(yè)參與碳匯造林等優(yōu)惠政策，并力所能及的安排任務(wù)、資金等方面向碳匯造林方面傾斜。這些都為本項目的順利開展提供了強(qiáng)有力的組織、政策、資金和實(shí)施隊伍保障。
參考文獻(xiàn)
一、引言
社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展一方面提高了人們的生活水平，但是另一方面也帶來了嚴(yán)重的氣候問題和生態(tài)問題，這不利于社會的可持續(xù)發(fā)展。因此要求我國政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中能夠重視對生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，盡量做到節(jié)能減排。而碳金融市場的理念就是在這樣的時代背景下提出的，所謂碳金融，是指由《京都議定書》而興起的低碳經(jīng)濟(jì)投融資活動，泛指全部服務(wù)于限制溫室氣體排放的直接投融資、碳指標(biāo)交易和銀行貸款等金融活動。我國建立碳金融市場的時間較短，還存在較多的不足，因此要適應(yīng)當(dāng)前碳金融市場發(fā)展的國際化趨勢，必須要循序漸進(jìn)地完善碳金融市場，建立健全相關(guān)的法律法規(guī)和體系體制，大力推動我國碳金融市場的健康發(fā)展。
二、我國建立碳金融市場的必要性分析
我們應(yīng)該從以下幾個方面分析我國建立碳金融市場的必要性：
（一）建立碳金融市場有利于完善我國節(jié)能減排的法律制度，促進(jìn)我國新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和清潔能源的開發(fā)
從我國的碳排放量實(shí)際情況來看，目前我國不合理的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式導(dǎo)致了大量二氧化碳的排放，節(jié)能減排刻不容緩。根據(jù)調(diào)查研究顯示，從2007年到2016年，中國二氧化碳排放量從60億噸上升到1464億噸，增加了1404億噸，占世界排放量的21%，毅然成為世界碳排放量最高的國家?？梢钥闯鑫覈臏p排形勢非常嚴(yán)峻，因此，必須要建立碳金融市場。只有這樣才能推進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)的改革，從而促進(jìn)我國傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)濟(jì)增長方式向集約型增長方式轉(zhuǎn)變。
（二）建立碳金融市場有利于有效達(dá)到減排的效果，減輕政府減排的壓力
當(dāng)前我國的減排方式存在不合理之處，我國主要的減排方式為行政方式，過度依賴政府的政策支持，給政府形成了巨大的財政壓力，不利于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過建立碳金融市場來緩解當(dāng)前的減排壓力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的和諧發(fā)展，提升社會責(zé)任。
（三）建立碳金融市場有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型
我國一直提倡要實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)，但是由于碳金融市場的缺失，導(dǎo)致我國低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型無法有效實(shí)施，因此建立碳金融交易市場，有利于推動我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。
三、我國碳金融市場現(xiàn)狀
經(jīng)數(shù)據(jù)調(diào)查結(jié)果可得：截止到2014年，世界銀行報告顯示，全球有39個國家和23個地區(qū)已經(jīng)規(guī)劃并且實(shí)行碳排放交易系統(tǒng)，碳稅等定價工具。并且全球的排放權(quán)交易系統(tǒng)價值約300億美元，其中中國已開始布局全球第二大碳金融市場，覆蓋了11.15億噸二氧化碳排放量。在參與和建立碳金融市場中，我國也取得了不少的實(shí)際成績。在“十一五”期間，同2005年相比我國單位國內(nèi)生產(chǎn)總值能耗累計下降19.1%，實(shí)現(xiàn)節(jié)能6.3億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，相當(dāng)于減少14.6億噸以上的二氧化碳排放?！啊豆I(yè)領(lǐng)域應(yīng)對氣候變化行動方案（2012--2020年）》要求，到2015年石油、化工行?I單位工業(yè)增加值二氧化碳排放量比2010年分別降低了18%、17%。”但是相對于發(fā)達(dá)國家而言，目前仍然處于發(fā)展中的我國在技術(shù)、成本等方面均存在一定的劣勢，因此，導(dǎo)致我國建立碳金融市場還存在不少的問題。主要存在問題如下：
（一）碳金融市場政策不夠明確
就國際碳金融市場的創(chuàng)建來看，其主要依據(jù)的是兩部國際法律公約，即《京都議定書》和《聯(lián)合國氣候變化框架公約》，因此國際公約的規(guī)定是碳金融市場將來的發(fā)展的主要影響因素，這也在一定程度上影響了碳金融市場未來的發(fā)展穩(wěn)定性。《京都議定書》在2008年開始實(shí)施，其在一定程度上能夠改變當(dāng)前國際碳金融市場分隔的情況，但是各國對于《京都議定書》的有關(guān)規(guī)定依然存在較大的爭議。而碳金融市場政策不夠明確，導(dǎo)致各國在市場分割方面依然存在較多的問題。就我國而言，市場分割的情況仍然嚴(yán)峻。我國是自愿參與碳金融市場的，相對于國際碳金融市場發(fā)展的完備程度，我國還處于起步階段，只能夠在外圍進(jìn)行協(xié)商參與，與國際市場的接軌較少，因而我國碳金融市場中的碳金融交易存在統(tǒng)一規(guī)則缺乏、零散以及分割等情況，沒有真正形成碳金融市場，自然無法施展碳金融市場的資源配置作用，從而降低碳金融交易的有效性。
（二）定價權(quán)缺失
就當(dāng)前我國碳排放量交易發(fā)展的實(shí)際情況來看，由于我國沒有設(shè)置相應(yīng)的利益補(bǔ)償機(jī)制，也沒有建立完善的碳金融交易制度，因此我國的碳排放資源地位和排放交易發(fā)展還存在較大的差距。這種情況的出現(xiàn)對我國在國際碳金融交易市場中的地位存在較大的不利影響，其中，最直接的影響就是我國的碳金融交易價格趨于弱勢地位。根據(jù)調(diào)查結(jié)果可知，在中國建立的碳排放交易市場，最先幾年的排放許可價格少于5美元/噸，2014年國內(nèi)的碳排放交易價格也只是在9歐元上下擺動。而國際碳排放交易價格至少為我國碳排放交易價格的兩倍或以上。對比來看，我國在定價方面存在很大的劣勢，而如果國際碳金融交易市場出現(xiàn)了更大的波動，我國碳排放交易價格將會進(jìn)一步下跌，甚至有可能出現(xiàn)交易風(fēng)險，對我國碳排放市場的建立、推動我國經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展十分不利。
（三）交易成本高
我國碳金融市場的建立不僅需要承擔(dān)巨大的風(fēng)險，而且碳金融交易成本價格高，給我國碳金融市場的建立和我國社會經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展帶來了巨大壓力?，F(xiàn)對于發(fā)達(dá)國家，我國在經(jīng)濟(jì)實(shí)力上較為落后，加上碳金融市場的建立需要大量依賴信息技術(shù)，導(dǎo)致我國在碳金融市場參與中不得不在項目報批、技術(shù)以及人才等方面投入大量資金，最終導(dǎo)致交易成本高，增加我國經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
（四）碳權(quán)模糊
我國是根據(jù)《京都議定書》中的CDM（Clean Development Mecha
nism），也就是清潔發(fā)展機(jī)制來建立碳金融市場的，而該機(jī)制明確指出，要保證碳交易機(jī)制的有效行程必須要求能夠明確碳權(quán)。只有明確碳權(quán)，才能夠通過規(guī)定排放權(quán)的上限來形成排放主體成本收益的預(yù)期和博弈，才能夠達(dá)到約束排放行為的作用，從而減少碳的排放量。而我國大多數(shù)企業(yè)碳權(quán)意識模糊，由于在節(jié)能減排中會增加額外成本，因此企業(yè)缺乏自覺性，偷工減料時有發(fā)生。
四、中國建立碳金融市場的對策探析
（一）加強(qiáng)政府的扶持
要建立碳金融市場必須要求政府能夠進(jìn)行有效的干預(yù)，并且要求政府能夠充分運(yùn)用其行政職能，幫助建立更加有序的碳金融市場，推動碳金融交易的更好更快發(fā)展。市場雖然可以對碳金融市場的建立發(fā)揮基礎(chǔ)的資源配置作用，但是要建立有序的碳金融市場離不開政府的支持和協(xié)助，因此在碳金融市場的建立上，政府必須要發(fā)揮其應(yīng)有的作用。政府應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)對市場的指導(dǎo)取向作用。不少企業(yè)的碳權(quán)意識較為薄弱，在減排方面的自覺性還存在較多的不足，政府需要從企業(yè)的這兩方面著手。第一，加強(qiáng)對企業(yè)碳權(quán)意識和排放量知識的宣傳，幫助提升企業(yè)的減排意識，調(diào)動企業(yè)減排的自覺性和積極性。第二，政府需要制定完善的碳交易機(jī)制，幫助碳交易價格標(biāo)準(zhǔn)、碳排放量上限標(biāo)準(zhǔn)以及懲罰機(jī)制等，約束企業(yè)的排碳行為；第三，政府應(yīng)該要加強(qiáng)對企業(yè)的政策和財政支持，如制定浮動基準(zhǔn)線對行業(yè)減排的碳市場價格和規(guī)模實(shí)施調(diào)控和監(jiān)管，建立產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步資金激勵制度，建立環(huán)境保護(hù)專項資金等，幫助推動碳金融市場的建立。
（二）爭取在碳金融市場中的定價權(quán)
中國要想在碳金融市場上擁有話語權(quán)，就要全方位的進(jìn)行戰(zhàn)略方面的謀略，使人民幣成為碳金融交易定價的主要結(jié)算貨幣是爭取定價權(quán)的關(guān)鍵。我國是碳減排的主要提供方，為此，將人民幣與碳排放權(quán)捆綁在一起，在CDM項目交易中加強(qiáng)人民幣的使用，在全球碳金融市場的價值鏈分工中搶占制高點(diǎn)。
（三）建立健全完善的中介機(jī)構(gòu)
第一，建立健全完善的碳金融交易平臺，培養(yǎng)和扶植參與碳金融交易的咨詢、會計、評估等中介機(jī)構(gòu)。第二，商業(yè)銀行應(yīng)該積極與國內(nèi)外碳金融中介機(jī)構(gòu)協(xié)作，在取得CDM項目的風(fēng)險評估等服務(wù)的同時，也可以從合作中汲取經(jīng)驗(yàn)。第三，在碳金融交易中，應(yīng)讓專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)參與進(jìn)來，可以在交涉、評估、融資、簽訂合同時有效的降低交易成本。
（四）鼓勵企業(yè)積極參與市場
國家應(yīng)該制定相關(guān)的激勵獎懲政策，鼓勵企業(yè)踴躍參與碳金融市場，對不符合碳排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。首先，要求能夠建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，要求企業(yè)在經(jīng)營過程中必須重視經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益的共同發(fā)展；其次，要求采用有效的激勵保障制度和啟動支持制度來鼓勵企業(yè)自覺參與碳金融市場。碳金融交易項目的開發(fā)容易給企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)帶來不少的經(jīng)營和成本風(fēng)險，而要鼓勵企業(yè)自覺參與其中就必?要求政府采取有效措施，幫助降低這部分風(fēng)險。因此，政府可以采用激勵保障制度和啟動支持制度，通過減免稅費(fèi)、加強(qiáng)財政貼息等方式來鼓勵企業(yè)開發(fā)碳金融交易項目，進(jìn)行節(jié)能減排。
內(nèi)容摘要：低碳經(jīng)濟(jì)是一場涉及生產(chǎn)方式、生活方式和價值觀念的全球性革命。推動低碳經(jīng)濟(jì)下中國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，不僅能帶動上游的綠色生產(chǎn)也將拉動下游的綠色消費(fèi)，對我國實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的戰(zhàn)略有重要的意義。本文論述了房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必要性和意義以及制約房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的因素，提出了從制度上保障房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì) 房地產(chǎn) 制度
哥本哈根會議使人們越來越清晰地認(rèn)識到二氧化碳大量排放，導(dǎo)致全球氣候變暖，會對整個人類的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重威脅。于是“低碳”、“低碳經(jīng)濟(jì)”、“低碳都市”、“低碳建筑”、“低碳社區(qū)”……成為當(dāng)前熱門話題。據(jù)調(diào)查，我國每建成1平方米的房屋約釋放出0.8噸碳，我國400多億平方米的建筑中95%都屬于高能耗建筑，單位建筑能耗是同緯度西歐和北美國家的2-3倍。而每年新增近十億平方米新建建筑也只有15%-20%執(zhí)行了建筑節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。因此，在房地產(chǎn)業(yè)推行碳減排和提高能效的措施，對于防范全球氣候變化是具有重要意義的。房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)制度的保障是關(guān)鍵，只有在法律，經(jīng)濟(jì)，金融等各個方面制定相關(guān)的制度，才能使房地產(chǎn)業(yè)在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下更加健康有序的發(fā)展。
房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必要性和意義
（一）房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必要性
目前我國年碳排放量為60億噸，位居世界第一位（見表1）。我國現(xiàn)在每年新建的房屋面積占到世界總量的50％，建筑節(jié)能減排已列入我國三大重點(diǎn)節(jié)能領(lǐng)域之一?！胺康禺a(chǎn)業(yè)的低碳發(fā)展，不僅是國家整體碳排放目標(biāo)承諾的要求，也是行業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新升級、健康發(fā)展的內(nèi)在需求。它不僅僅靠政府，還要靠整個行業(yè)和全社會的共同參與（李光輝、方鏡平，2010）”。
在我國房地產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展的背后，建筑的碳排放問題卻很嚴(yán)重。“低碳”這兩個字其實(shí)一直都存在我們的生活當(dāng)中，只是一直以來與建筑和房子有關(guān)的事情，都被房價、泡沫等等吸引了，而我們卻忽略了最基本的意識―低碳、綠色。表2是我國近年來房地產(chǎn)投資的情況。
“房地產(chǎn)是中國碳排放最大的一個行業(yè)，占40%左右，這一比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于運(yùn)輸和工業(yè)領(lǐng)域。我國單位建筑面積能耗可能達(dá)到發(fā)達(dá)國家的2倍，新建筑中八成以上為高耗能建筑，存量建筑中95％以上是高能耗建筑（郭樹清，2010）”。有專家預(yù)測，到2020年，我國建筑能耗將達(dá)到全社會總能耗的40%。作為節(jié)能減排潛力最大的行業(yè)，地產(chǎn)低碳關(guān)系到整個國民經(jīng)濟(jì)的低碳化。在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的道路上，建筑的“節(jié)能”和“低碳”是必須要解決的問題，房地產(chǎn)業(yè)在能源消耗以及碳的排放量方面問題很大。所以發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，解決房地產(chǎn)業(yè)的碳排放問題，發(fā)展低碳地產(chǎn)就勢在必行。
（二）房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要意義
1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。發(fā)展低碳地產(chǎn)，意味著要使用低碳的建材、低碳的施工方式、低碳的裝修、家電等，因此這不僅將促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)本身的節(jié)能減排，還將帶動上下游幾十個相關(guān)產(chǎn)業(yè)加大節(jié)能減排力度，從而為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整開拓一條十分重要的轉(zhuǎn)型途徑。房地產(chǎn)業(yè)在房地產(chǎn)領(lǐng)域推廣低碳戰(zhàn)略，勢必帶動相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，為我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供一條十分重要的途徑。
2.促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。房地產(chǎn)業(yè)能否順應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)的大勢，走上一條低能耗、低排放的發(fā)展道路，或許將在更大程度上決定這個行業(yè)的前景。低碳地產(chǎn)恰好是房地產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的一個契機(jī)，既能發(fā)揮房地產(chǎn)業(yè)拉動經(jīng)濟(jì)增長的優(yōu)勢，又具有低能耗、低排放的特點(diǎn)。
3.提高房地產(chǎn)企業(yè)的競爭能力。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，從低碳建筑短期內(nèi)可能對企業(yè)成本造成一定影響，但是從長遠(yuǎn)看，企業(yè)獲得的是新一輪產(chǎn)業(yè)競爭和技術(shù)競爭優(yōu)勢。
影響房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)因素
（一）市場環(huán)境因素
當(dāng)樓市處于上升通道中，非低碳的房產(chǎn)項目尚處于搶購狀態(tài)，開發(fā)企業(yè)利潤好于預(yù)期的市場環(huán)境的狀態(tài)下，企業(yè)主動求新向低碳地產(chǎn)進(jìn)軍的動力明顯不足，即使喊出低碳的口號，更多的也是戰(zhàn)略與形象的考慮。
（二）政策輔助因素
低碳地產(chǎn)屬于高度責(zé)任型的產(chǎn)品，對環(huán)境的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于常規(guī)項目，責(zé)任意識一方面是企業(yè)自身的環(huán)境覺悟，另一方面需要政府在拿地、稅收、銷售等一系列相關(guān)政策加以引導(dǎo)，沒有一個完善的政策體系就會導(dǎo)致市場規(guī)則的混亂與不公。
（三）終端市場消費(fèi)意識
任何產(chǎn)品的生產(chǎn)都脫離不了市場的需求支撐，低碳房地產(chǎn)項目的終端消費(fèi)者，等于間接為環(huán)境做出了貢獻(xiàn)，而這要取決于消費(fèi)者的責(zé)任消費(fèi)意識與環(huán)境意識，是否達(dá)到了一定的高度，目前我國責(zé)任消費(fèi)還只是一個在小眾中才得到認(rèn)同的理念。低碳房地產(chǎn)項目的開發(fā)一定要做好充分的消費(fèi)需求調(diào)研，千萬不要跟風(fēng)而動。
（四）硬件與軟件
低碳地產(chǎn)不是空洞的口號，其是有著嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的，需要成熟的技術(shù)與材料設(shè)備的支持，同時也需要大批的服務(wù)機(jī)構(gòu)快速跟上，從產(chǎn)品的規(guī)劃設(shè)計、營銷推廣、物業(yè)管理等方面，都需要有豐富環(huán)境意識與經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)公司進(jìn)行配合，這樣才能真正的將低碳地產(chǎn)做到實(shí)處，而不是流于形式或成為一個新的營銷噱頭。
房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的制度保證
（一）發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)
1.政策引導(dǎo)、法律規(guī)范。2004年9月，布萊爾首相發(fā)表了《關(guān)于氣候變化的講話》。在具體行動上，為履行《京都議定書》規(guī)定的義務(wù)，英國2003年CO2排放比1990年減少了14％，并承諾2010年減排20％。當(dāng)前，英國住宅的采暖空調(diào)CO2排放量占總排放量的一半，提高節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)是促進(jìn)減排的有效手段，為此，英國2002年和2003年兩次將新建筑節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)分別提高了25％（劉念雄，2008）。
2.重視低碳技術(shù)的研制開發(fā)。日本作為推動低碳經(jīng)濟(jì)的急先鋒，每年投入巨資致力于發(fā)展低碳技術(shù)。根據(jù)日本內(nèi)閣府2008年9月的數(shù)字，在科學(xué)技術(shù)相關(guān)預(yù)算中，僅單獨(dú)立項的環(huán)境能源技術(shù)的開發(fā)費(fèi)用就達(dá)近100億日元，其中創(chuàng)新型太陽能發(fā)電技術(shù)的預(yù)算為35億日元。
3.把發(fā)展可再生能源作為降碳的重要舉措。2009年英國公布的“碳預(yù)算”中，提出到2020年可再生能源供應(yīng)要占15%，其中30%電力來自可再生能源，相應(yīng)的溫室氣體排放要降低20%，石油需求降低7%。英國風(fēng)力資源豐富，按計劃，2009年到2012年間，英國將投資90億英鎊用于發(fā)展海上風(fēng)力發(fā)電，向280萬家庭供應(yīng)電力。英國政府從政策和資金方面向可再生能源傾斜，確保英國在可再生能源發(fā)展方面處于世界領(lǐng)先地位。
（二） 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段剌激低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展
碳稅。開征碳稅被發(fā)達(dá)國家認(rèn)為是富有成效的政策手段。碳稅是一種混合型稅種，它的稅率由該能源的含碳量和發(fā)熱量決定，不同的能源由于含碳量和發(fā)熱量不同，會有不同的稅負(fù)，低碳能源的稅負(fù)要低于高碳能源的稅負(fù)。近幾年英國、美國、日本、德國、丹麥、挪威、瑞典等發(fā)達(dá)國家對燃燒產(chǎn)生的CO2的化石燃料開征國家碳稅如英國對與政府簽署自愿氣候變化協(xié)議的企業(yè)如果企業(yè)達(dá)到協(xié)議規(guī)定的能效或減排就可以減免80%的碳稅。
財政補(bǔ)貼。英國對可再生能源的使用采取了一系列財政補(bǔ)貼措施。如英國的電力供應(yīng)者被強(qiáng)制要求提供一定比例的可再生能源（由2005―2006年的5.5%提高到2015―2016年的15.4%）。與此相應(yīng)，英國政府對電力供應(yīng)者提供了一定補(bǔ)貼。丹麥在能源領(lǐng)域采取了一系列措施推動可再生能源進(jìn)入市場，包括對“綠色”用電和近海風(fēng)電的定價優(yōu)惠，對生物質(zhì)能發(fā)電采取財政補(bǔ)貼激勵。
稅收優(yōu)惠。對低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施稅收優(yōu)惠政策是發(fā)達(dá)國家普遍采用的措施。美國政府規(guī)定可再生能源相關(guān)設(shè)備費(fèi)用的20%~30%可以用來抵稅，可再生能源相關(guān)企業(yè)和個人還可享受10%~40%額度不等的減稅額度。歐盟及英國、丹麥等成員國規(guī)定對可再生能源不征收任何能源稅，對個人投資的風(fēng)電項目則免征所得稅等。
（三）我國房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的制度保證
1.在土地、稅收、產(chǎn)業(yè)等政策方面向綠色低碳建筑傾斜。綠色低碳建筑是一個系統(tǒng)化的概念，是貫穿規(guī)劃、設(shè)計、施工、管理、消費(fèi)全過程始終的概念。政府管理部門不僅要在減碳方面有政策與財政方面的支持，還要在節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地和環(huán)境保護(hù)方面有所部署，在土地政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策方面進(jìn)行改革和傾斜，鼓勵綠色低碳建筑順利開展。其中，“政策上可以減碳指標(biāo)來進(jìn)行金融和土地等資源配置，設(shè)置不同的稅費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)，改變以單純的“價高者得”的土地出讓辦法，有利于平抑地價和房價?！边@樣一來，房地產(chǎn)企業(yè)也必將更加重視項目的品質(zhì)，主動應(yīng)用綠色低碳技術(shù)，對于房地產(chǎn)行業(yè)本身將是一次革命性的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
2.鼓勵綠色低碳房地產(chǎn)金融創(chuàng)新。 房地產(chǎn)是資本密集型產(chǎn)業(yè)，要使資本與綠色低碳地產(chǎn)相結(jié)合，綠色低碳地產(chǎn)是房地產(chǎn)長遠(yuǎn)發(fā)展的“平衡基金”和控制資產(chǎn)泡沫，平抑房價的“對沖基金”。因此，建議鼓勵發(fā)展綠色低碳房地產(chǎn)信托投資基金，通過多種融資方式為低碳地產(chǎn)開發(fā)提供發(fā)展資金。未來，還要在已量化綠色建筑的節(jié)碳指標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立節(jié)碳的基準(zhǔn)值并計算住區(qū)節(jié)碳總量，并逐步建立房地產(chǎn)低碳的信用積分機(jī)制以便和貨幣和金融掛鉤，形成中國低碳住區(qū)碳交易體系，為未來國際化的碳交易、碳稅、碳貨幣做好準(zhǔn)備。
3.建立房地產(chǎn)碳信用積分機(jī)制，嘗試設(shè)立“房地產(chǎn)碳稅空轉(zhuǎn)制度”。在目前暫未實(shí)行碳稅的情況下，嘗試將開發(fā)企業(yè)累積的碳減排量實(shí)行積分制，嘗試設(shè)立“房地產(chǎn)碳稅空轉(zhuǎn)制度”，當(dāng)條件成熟時，用于沖抵碳稅或政策規(guī)定的其他稅費(fèi)。
結(jié)論
低碳經(jīng)濟(jì)下的中國房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，使低碳建筑成為下一個發(fā)展引擎，將改變的不僅僅是開發(fā)理念和技術(shù)理念，更是房地產(chǎn)行業(yè)及企業(yè)的思想。本文僅從制度層面上分析房地產(chǎn)業(yè)低碳發(fā)展的措施仍然不足，還需要在深度和廣度上進(jìn)一步探討低碳發(fā)展之路。
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作者簡介：
關(guān)鍵詞：國際碳減排合作；南北方國家；公平原則
中圖分類號：D815.9；F113.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：0438-0460(2012)01-0109-09
一、引言
在最近幾次世界氣候會議中，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間的立場存在很大的分歧。美國、歐盟、日本等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體認(rèn)為中國、印度等主要發(fā)展中國家已經(jīng)成為碳排放大國，因此應(yīng)該承擔(dān)減排義務(wù)，否則全球減排無法取得成功。而發(fā)展中國家則認(rèn)為發(fā)達(dá)國家對氣候變化負(fù)有歷史和現(xiàn)實(shí)責(zé)任且減排能力較強(qiáng)，因此發(fā)達(dá)國家應(yīng)該率先減排，并向發(fā)展中國家提供減排資金和技術(shù)援助。由此可見，南北方國家立場沖突的關(guān)鍵在于如何看待減排的公平性問題。發(fā)展中國家強(qiáng)調(diào)減排合作的公平性原則，而發(fā)達(dá)國家則強(qiáng)調(diào)減排成本和效率，有意淡化、忽視發(fā)展中國家提出的公平性訴求。分歧背后實(shí)際上是兩大陣營之間的利益沖突：發(fā)展中國家的公平性訴求與其當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要相吻合，并且在道德上站得住腳，發(fā)達(dá)國家的抵制則是因?yàn)楣叫砸馕吨l(fā)達(dá)國家需要承擔(dān)大部分的減排成本，有損其經(jīng)濟(jì)利益。南北方國家在減排合作中的這種立場沖突導(dǎo)致國際氣候談判步履艱難、屢陷僵局。2009年哥本哈根世界氣候變化大會的目標(biāo)是商討《京都議定書》一期承諾到期后的后續(xù)方案，并就未來應(yīng)對氣候變化的全球行動簽署新的協(xié)議，但由于各國家陣營之間的立場分歧，會議最終只是達(dá)成沒有法律約束力的《哥本哈根協(xié)議》。2010年坎昆氣候大會上，各方意見分歧仍然很大，會議最終也未取得突破性進(jìn)展。
與水污染、土壤污染等區(qū)域性環(huán)境問題不同，碳排放對氣候的影響是全球性的。不管碳排放產(chǎn)生于哪個國家，都會產(chǎn)生相同的環(huán)境效應(yīng)。因此，如果只有部分國家參與減排，勢必會存在較嚴(yán)重的“搭便車”(free tiding)現(xiàn)象，將很難解決氣候變化問題。因?yàn)榉菧p排國家增加的碳排放量可能超過減排國家的減排量，從而使全球碳排放總量仍然繼續(xù)上升。而且這種不對稱的減排政策還會通過碳密集型產(chǎn)品的國際貿(mào)易、能源密集型產(chǎn)業(yè)的國際轉(zhuǎn)移和化石能源價格波動導(dǎo)致“碳泄漏”(carbon leakage)問題，進(jìn)一步削弱減排的有效性(IPCC，2007)。因此，解決氣候變化問題需要發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家進(jìn)行密切合作，共同行動。但是，南北方國家積極合作并不意味著它們相同地分配減排責(zé)任，而應(yīng)該充分考慮碳減排合作的公平性問題。因?yàn)槟媳狈絿以跉夂蜃兓臍v史和現(xiàn)實(shí)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、減排能力等方面存在巨大差異，若不充分考慮南方國家的公平性訴求，很難讓其積極參與國際減排合作。但反過來，過于嚴(yán)苛和缺乏靈活性的減排公平性原則也容易遭到發(fā)達(dá)國家反對，導(dǎo)致合作的失敗。因此，全球碳減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于南北方國家公平性立場的進(jìn)一步協(xié)調(diào)和相應(yīng)減排合作框架的合理設(shè)計。
二、國際碳減排合作的公平維度
(一)歷史排放與代際公平
當(dāng)前的氣候變化源于歷史上人類排放的溫室氣體在大氣中不斷地累積，而工業(yè)革命以來發(fā)達(dá)國家的生產(chǎn)消費(fèi)活動是溫室氣體歷史排放的主要來源。Grabler和Fujii(1991)研究表明，自1800年以來大氣累積的二氧化碳中，有85.9％來自發(fā)達(dá)國家的生產(chǎn)消費(fèi)活動。
基于以上事實(shí)，大部分發(fā)展中國家和眾多學(xué)者都認(rèn)為，發(fā)達(dá)國家必須為其歷史排放負(fù)責(zé)，承擔(dān)主要的減排責(zé)任。例如，學(xué)者Shue(1999)指出，發(fā)達(dá)國家的工業(yè)生產(chǎn)活動以及相伴隨的生活方式對地球氣候造成了破壞，讓所有國家都承擔(dān)了這種環(huán)境成本，但是發(fā)達(dá)國家卻是其收益的主要獲得者。根據(jù)公平原則，發(fā)達(dá)國家應(yīng)該充分地承擔(dān)氣候變化的責(zé)任以糾正發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間在收益分配上的失衡。Neumayer(2000)則認(rèn)為，“污染者付費(fèi)”原則要求發(fā)達(dá)國家承擔(dān)歷史排放責(zé)任，以確保讓污染者而不是污染的受害者付費(fèi)。該學(xué)者還認(rèn)為，每個人不管生于何時何地，都應(yīng)該平等地享有全球氣候資源，忽視歷史排放責(zé)任等于優(yōu)待發(fā)達(dá)國家過往排放者而歧視發(fā)展中國家當(dāng)前和未來的排放者。此外，還有學(xué)者從“跨代搭便車行為”(transgenerational free-riding)的角度指出了當(dāng)前發(fā)達(dá)國家承擔(dān)歷史排放責(zé)任的合理性(Gosseriers，2004)。發(fā)達(dá)國家的當(dāng)代人從他們祖輩的歷史排放中獲得收益，而沒有付出相應(yīng)的成本，發(fā)展中國家卻為此遭受損害，因此發(fā)達(dá)國家的當(dāng)代人是“跨代搭便車者”，發(fā)展中國家有權(quán)向發(fā)達(dá)國家要求相應(yīng)的補(bǔ)償，并無須考慮后者對其祖輩的歷史排放有無道德上的責(zé)任。
但是，一些學(xué)者對歷史排放責(zé)任的觀點(diǎn)提出質(zhì)疑(例如Traxler，2002；Caney，2005；Posner，2008)。歸納起來，這些質(zhì)疑的觀點(diǎn)包括：第一，歷史排放者對溫室氣體排放的環(huán)境效應(yīng)并不知情。第二，歷史排放者已經(jīng)死亡，追究歷史排放只會讓沒有過錯的當(dāng)代人承擔(dān)責(zé)任，而不是讓實(shí)際排放者負(fù)責(zé)。第三，發(fā)展中國家也享受了部分工業(yè)革命的成果，如更好的醫(yī)療和技術(shù)等。最后，質(zhì)疑者認(rèn)為歷史排放原則不具有政治可行性，因?yàn)榘l(fā)達(dá)國家不太可能接受包含歷史排放責(zé)任的氣候協(xié)議。其實(shí)，仔細(xì)分析一下可知，以上幾點(diǎn)質(zhì)疑并不能成為忽略歷史排放責(zé)任的充分理由，而只是說明現(xiàn)實(shí)中發(fā)達(dá)國家歷史排放責(zé)任可能需要作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修正。首先，正如當(dāng)前普遍的法律原則，對排放后果的“無知”只是說明排放者沒有道德上的過錯，但不意味著他們不需要為排放造成的損失承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二，即使發(fā)達(dá)國家的當(dāng)代人不是實(shí)際排放者，但從歷史排放中獲得諸多收益，這體現(xiàn)在當(dāng)前他們比發(fā)展中國家高得多的生活水平上。第三，雖然發(fā)達(dá)國家的一些科技、經(jīng)濟(jì)成果確實(shí)也使發(fā)展中國家獲益，但發(fā)達(dá)國家無疑是主要受益者。最后，發(fā)達(dá)國家對歷史排放責(zé)任的排斥其實(shí)只是反映當(dāng)前發(fā)達(dá)國家還不愿意充分考慮發(fā)展中國家提出的減排公平性訴求而已。
(二)人均排放與代內(nèi)公平
與公平原則密切相關(guān)的第二個核心問題是，不同國家尤其是發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家在人均排放上存在巨大差異，造成代內(nèi)不公平。以2007年為例，美國的人均二氧化碳排放為19.1噸，日本人均為9.9噸，而中國和印度人均排放分別僅為4.95噸和1.43噸。
學(xué)者Singer(2002)指出，地球大氣對溫室氣體的吸收與凈化能力為全人類共同擁有，不管在哪個國家，每個人都應(yīng)該擁有相同的排放權(quán)。而值得注意的是，在當(dāng)前必須控制排放總量的情況下，人均排放權(quán)平等不但要考慮當(dāng)代人之間的平等，而且要考慮各代人之間的平等，即必須與歷史排放責(zé)任相
結(jié)合(Neumayer，2000)。因此，如果發(fā)達(dá)國家的歷史排放超出其應(yīng)得的排放量，則發(fā)達(dá)國家當(dāng)代人的人均排放權(quán)應(yīng)該相應(yīng)減少，或?yàn)槠涑~歷史排放付費(fèi)。由于大部分發(fā)展中國家人均排放低，人均排放權(quán)原則可能獲得發(fā)展中國家的廣泛支持。Baer(2002)認(rèn)為，這有助于在全球建立一個大規(guī)模、高效的碳排放權(quán)交易市場，從而有效降低全球減排成本。
當(dāng)然，人均排放權(quán)公平性的實(shí)現(xiàn)也可能存在一些問題。例如，一些學(xué)者認(rèn)為，基于相同人均排放權(quán)的氣候協(xié)議一般會把排放額度分配給各國政府，而考慮到很多國家的政治現(xiàn)實(shí)，這很難保證相同人均排放權(quán)的最終真正實(shí)現(xiàn)(Beckerman and Pasek，1995)。同時，由于資源、技術(shù)的原因，一些窮國人均排放也很高，相同人均排放權(quán)原則可能加劇其經(jīng)濟(jì)困難。此外，根據(jù)人均排放權(quán)原則進(jìn)行排放額度分配，一國人口越多往往獲得的排放額越大，這可能會激勵人口的擴(kuò)張。不過，通過合理設(shè)計排放權(quán)分配機(jī)制，上述問題是能夠避免或減輕的。此外，Posner和Sunstein(2009)指出實(shí)行相同人均排放權(quán)的政治困難，因?yàn)樵撛瓌t要求高人均排放的發(fā)達(dá)國家向發(fā)展中國家購買排放額度，造成大量的資金轉(zhuǎn)移，這種國際收入分配效應(yīng)很可能使該原則遭到發(fā)達(dá)國家的反對。
(三)減排能力與收入差異
各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，應(yīng)對氣候變化問題的能力也存在很大的差異。發(fā)達(dá)國家無論是在資金還是技術(shù)上都領(lǐng)先于發(fā)展中國家，其率先減排不但較為容易，也比較公平。因此，根據(jù)減排能力確定各國減排責(zé)任的原則，也即“支付能力”原則(ability to pay principle)也受到很多學(xué)者的推崇。不過，大部分學(xué)者在討論減排能力時往往不是考慮各國之間整體減排能力的差異，而是落實(shí)到個人減排能力差異。個人收入水映了其減排的支付能力，收入水平越高的個人需要承擔(dān)的減排責(zé)任越大，而低于某一收入水平的個人則無需支付減排成本，這一原則適用于所有國家，因?yàn)槊總€國家都存在窮人和富人(Baer et a1.，2008)。
學(xué)者Shue(1993)認(rèn)為，支付能力原則體現(xiàn)了基本的公平要求，因?yàn)樨毟F國家碳排放的上升往往是為了滿足其基本生活需要，這種排放屬于“生存性排放”，而富裕國家的碳排放往往是過度消費(fèi)帶來的“奢侈性排放”。因此，為了維持某些人的奢侈性排放而限制其他人滿足其基本需求所需排放的任何做法都是難以容忍的不公平。此外，有意思的是，一些學(xué)者如Risse(2008)、Caney(2005)雖然反對歷史排放責(zé)任，但支持根據(jù)“支付能力”原則分配減排責(zé)任。他們認(rèn)為，最可行的減排方案是讓那些最有能力這樣做的國家對生產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，而“能力”體現(xiàn)在各國的人均財富擁有量上。但他們也指出，讓富人承擔(dān)減排責(zé)任的合理性不是因?yàn)樗麄冇辛x務(wù)，而是因?yàn)樗麄兏菀鬃龅健２贿^，僅僅注重減排“能力”而忽視“責(zé)任”實(shí)際上是軟化了發(fā)達(dá)國家的減排約束。因?yàn)閺?qiáng)調(diào)“能力”就把發(fā)達(dá)國家的減排責(zé)任變成一種國際道義行為，就像發(fā)達(dá)國家對發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)援助一樣，其結(jié)果比強(qiáng)調(diào)“責(zé)任”更具有靈活性和不確定性，并且可能是有條件的，這從發(fā)達(dá)國家對發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)援助現(xiàn)狀可見一斑。
(四)貿(mào)易的碳排放轉(zhuǎn)移與消費(fèi)者責(zé)任
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，出口成為中國等眾多發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎，但出口產(chǎn)品的生產(chǎn)也成為碳排放的重要來源。例如，中國大約有三分之一的二氧化碳排放產(chǎn)生于出口產(chǎn)品的生產(chǎn)(Weber et a1.，2008)。中國對美國、日本、德國等大部分發(fā)達(dá)國家同時存在大額的商品貿(mào)易順差和“碳貿(mào)易順差”，即中國出口在國內(nèi)造成的碳排放高于進(jìn)口在國外造成的碳排放，因此對外貿(mào)易增加了國內(nèi)碳排放(Pan et a1.，2008)。事實(shí)上，這種現(xiàn)象在很多發(fā)展中國家都存在。據(jù)估算，僅2004年全球貿(mào)易中隱含的二氧化碳排放占當(dāng)年全球總排放的23％，這些碳排放主要源于中國等新興經(jīng)濟(jì)體對發(fā)達(dá)國家消費(fèi)者的出口，而大部分發(fā)達(dá)國家都是碳凈進(jìn)口國，造成發(fā)達(dá)國家消費(fèi)而發(fā)展中國家污染的問題(Davis and Caldeira，2010)。
因此，國際貿(mào)易具有國際碳排放轉(zhuǎn)移效應(yīng)，這對各國碳排放具有重要的影響。對于大部分發(fā)達(dá)國家，貿(mào)易不但滿足其國內(nèi)日益膨脹的消費(fèi)需求，而且還把消費(fèi)所需的資源消耗、碳排放轉(zhuǎn)移至發(fā)展中國家。因此，貿(mào)易的碳排放轉(zhuǎn)移效應(yīng)對南北方國家碳減排具有重要的公平含義。學(xué)者Rise(2007)認(rèn)為這種現(xiàn)象體現(xiàn)了南北方國家之間生態(tài)上的不平等交換。因此不少學(xué)者提出，公平起見，在考慮各國的碳排放時，有必要考慮貿(mào)易產(chǎn)生的碳排放轉(zhuǎn)移，讓進(jìn)口國消費(fèi)者承擔(dān)部分減排責(zé)任(Ferng，2003：Pan et a1.，2008)。在2009年哥本哈根世界氣候大會上，我國政府也指出，工業(yè)化國家將大量碳排放“外包”給了中國等發(fā)展中國家，后者實(shí)際上替西方消費(fèi)者進(jìn)行著大量碳密集型的生產(chǎn)制造，因此發(fā)達(dá)國家消費(fèi)者應(yīng)該對產(chǎn)品制造過程中產(chǎn)生的碳排放負(fù)責(zé)。但在當(dāng)前多邊減排框架下，一個國家的碳排放是根據(jù)該國的生產(chǎn)活動所產(chǎn)生的碳排放來核算的，因此出口生產(chǎn)導(dǎo)致的碳排放由出口國(生產(chǎn)國)負(fù)責(zé)，而不是消費(fèi)國負(fù)責(zé)，即這種以“生產(chǎn)原則”來測算一國碳排放的做法完全忽視了貿(mào)易碳排放轉(zhuǎn)移帶來的不公平性。很多學(xué)者已經(jīng)指出，后京都全球減排合作框架有必要改變這種情況，采用“消費(fèi)原則”或“生產(chǎn)原則”和“消費(fèi)原則”的某種加權(quán)方式來評估一國碳排放和相應(yīng)的減排責(zé)任，從而避免或減輕碳排放轉(zhuǎn)移效應(yīng)產(chǎn)生的不公平問題(Peters，2008；Munksgaard and Pedersen，2001)。
(五)氣候談判中的程序公平
國際碳減排合作另外一個重要的公平維度是氣候談判的程序公平(procedural justice)問題。程序公平的核心就是要保證氣候變化問題的利益相關(guān)者能夠公平參與碳減排決策制定與規(guī)劃過程，談判中各方的利益都能夠得以體現(xiàn)(Paavola and Adger，2006)。程序公平對于其他公平維度的實(shí)現(xiàn)具有重要的影響。不公平的氣候談判過程很可能使一些國家或團(tuán)體的利益被忽視，從而產(chǎn)生不公平的氣候協(xié)議。
雖然程序公平很重要，但現(xiàn)實(shí)中很多因素往往導(dǎo)致程序公平難以充分實(shí)現(xiàn)。對于氣候變化問題，實(shí)現(xiàn)程序公平的一個重要障礙就是各個國家和團(tuán)體之間往往存在很大的“背景性不平等”(back―ground inequality)。例如，貧困國家往往是氣候變化的主要受害者；發(fā)達(dá)國家在應(yīng)對氣候變化上處于優(yōu)勢地位，發(fā)展中國家則缺乏資源和能力；發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，能源依賴度降低，而發(fā)展中國家還需要增加排放來解決貧困問題。這些不平等對各國氣候談判能力、政策空間和執(zhí)行能力等都具有重要的影響，最終影響程序公平。Albin(2003)形象地指出，由權(quán)力非常不平等的各方參與全球公共物品盼談判，談判的過程和結(jié)果很可能只是各方不平等權(quán)力的“鏡像”。因此，在氣候談判前，有必要糾正各國源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、談判能力、人才以及其他資源可獲得性等方面的不平等性，同時有必要讓更多的非政府組織參與談判過程。
事實(shí)上，為了保證程序公平，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》做了很多努力，例如規(guī)定締約方會議只有在不低于三分之二的成員方出席時才能夠進(jìn)行決策，并采取“一個締約方，一個投票權(quán)”原則。公約還為發(fā)展中國家參與氣候談判提供援助，幫助其進(jìn)行能力建設(shè)(capacity building)以減少其參與談判的障礙，并允許一些非政府組織以觀察員的身份參與氣候會議。盡管如此，現(xiàn)實(shí)中南北方國家在參與氣候談判時仍然存在諸多不平等問題。Kandlikar和Sagar(1999)指出，雖然有關(guān)氣候變化問題的研究進(jìn)展非常迅速，但是大部分的研究來自于工業(yè)國家，研究重點(diǎn)往往集中于工業(yè)國家直接相關(guān)的問題；相反，發(fā)展中國家的研究人員和資金支持則非常缺乏，導(dǎo)致南北方國家在氣候問題研究能力上的巨大差距，并反過來影響國際氣候政策的制定。實(shí)際上，發(fā)展中國家在氣候問題研究、氣候制度談判等方面能力的缺乏也是其各種公平訴求在氣候談判中經(jīng)常被忽視的重要原因之一(Sagar and Banuri，1999)。由此可見，程序公平也是發(fā)展中國家利益在國際碳減排合作中得以充分體現(xiàn)的重要保證。
三、為何要重視發(fā)展中國家的公平性訴求
上述五個公平維度是發(fā)展中國家在國際減排合作中提出的主要公平性訴求，但是現(xiàn)實(shí)中發(fā)達(dá)國家對這些訴求往往反應(yīng)冷淡，認(rèn)為它們不切實(shí)際。很多情況下，發(fā)達(dá)國家反對以上公平性訴求的理由只是其拖延、逃避應(yīng)有減排責(zé)任的借口而已。因?yàn)榘l(fā)達(dá)國家非常清楚，滿足發(fā)展中國家的公平性要求，意味著發(fā)達(dá)國家要承擔(dān)大部分減排成本，有損其經(jīng)濟(jì)利益。最近發(fā)達(dá)國家還一直試圖利用其他手段向發(fā)展中國家施壓，設(shè)法讓發(fā)展中國家接受不公平的減排義務(wù)。例如，在最近的哥本哈根氣候會議和坎昆氣候會議等國際談判中，發(fā)達(dá)國家總是千方百計模糊“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則，并且以資金為籌碼對發(fā)展中國家提出種種限制。另外，美國、歐盟等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體還試圖通過“碳關(guān)稅”等貿(mào)易政策對中國、印度等主要發(fā)展中國家施壓。
當(dāng)前發(fā)達(dá)國家可能或已經(jīng)采取的單邊行動提醒我們?nèi)ニ伎家粋€基本的問題：撇開減排公平性問題的考慮，而僅僅通過某些獎懲機(jī)制真的能使各國尤其是發(fā)展中國家積極合作嗎?實(shí)際上，已有不少經(jīng)濟(jì)學(xué)者在不考慮前文闡述的各種公平維度下進(jìn)行這方面的探索。他們假設(shè)各國像理性經(jīng)濟(jì)人一樣行動，當(dāng)合作的經(jīng)濟(jì)收益大于成本時，合作就會產(chǎn)生。但由于大氣具有公共物品性質(zhì)，減排收益具有非排他性，因此每個國家都存在“搭便車”激勵。減排成本越高，搭便車激勵越強(qiáng)。Carraro和Moriconi(1997)基于博弈模型的理論分析發(fā)現(xiàn)，搭便車激勵的存在使得所有國家都參與的減排合作協(xié)議幾乎不可能存在。
在這種情況下，不少學(xué)者認(rèn)為可以通過某些激勵措施來解決搭便車問題(Barrett，1994；Kemfert，2004；Tian and Whalley，2010)。例如，利用配額、關(guān)稅等懲罰性措施對搭便車者進(jìn)行制裁，降低搭便車的收益，或者是通過資金、技術(shù)轉(zhuǎn)移等“胡蘿卜”政策來提高合作的收益，再或者是以上“大棒”和“胡蘿卜”政策的組合。這或許也是美國、歐盟等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體試圖采用碳關(guān)稅政策的理論依據(jù)。然而即使理論上可能成立，以上獎懲機(jī)制的現(xiàn)實(shí)可行性也非常值得懷疑。首先，發(fā)達(dá)國家為了讓發(fā)展中國家合作而采取的貿(mào)易限制措施很可能受到后者的強(qiáng)烈抵制和報復(fù)，最終不但未能促進(jìn)合作，還可能引起貿(mào)易戰(zhàn)，并且WTO規(guī)則也可能對這類貿(mào)易措施進(jìn)行限制。其次，若忽視歷史排放等公平性問題，即使采用資金和技術(shù)轉(zhuǎn)移等激勵措施，其轉(zhuǎn)移力度也會顯著低于考慮公平因素的情形，很可能無法有效提高發(fā)展中國家的減排能力和補(bǔ)償其減排成本，最終使發(fā)展中國家不能積極合作。所以，任何忽視公平問題的碳減排合作機(jī)制都會受到發(fā)展中國家的強(qiáng)烈反對，導(dǎo)致國際減排合作的失敗。正如Brown(2003)指出的，除非我們對氣候變化問題中涉及的倫理、正義、公平等問題進(jìn)行明確的分析，否則解決該問題的任何方案都不大可能被眾多國家所接受。實(shí)際上，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》能被發(fā)展中國家廣泛支持，就是其“共同而有區(qū)別責(zé)任”原則充分體現(xiàn)了發(fā)展中國家的公平性訴求。當(dāng)然，當(dāng)前該原則的具體內(nèi)涵有必要拓展，除了考慮歷史和現(xiàn)實(shí)責(zé)任、減排能力差異等因素，還要考慮貿(mào)易對碳排放的影響?？梢灶A(yù)見，后京都國際碳減排合作機(jī)制中涉及的公平性問題將更加突出，也將更加復(fù)雜。而發(fā)達(dá)國家充分重視公平因素，對于國際氣候談判取得突破無疑是至關(guān)重要的。
四、南北方國家的立場協(xié)調(diào)問題
為了實(shí)現(xiàn)全球減排目標(biāo)，后京都國際碳減排合作必須找到相應(yīng)機(jī)制來充分協(xié)調(diào)南北方國家公平性立場，最終使二者都能積極主動地參與碳減排。事實(shí)上，近年來國內(nèi)外的一些學(xué)者已經(jīng)開始提出不同的后京都國際碳減排合作方案，這些方案大都體現(xiàn)了某種公平性要求。Bodansky等(2004)對截至2004年的各種方案進(jìn)行了歸納和總結(jié)。之后，又有學(xué)者提出了各種新的方案，其中代表性的方案如“共同但有區(qū)別的趨同”方案(Hohne et a1.，2006)、“溫室發(fā)展權(quán)”方案(Baer et aI.，2008)，以及國內(nèi)學(xué)者潘家華、陳迎(2009)提出基于人文發(fā)展理念的碳預(yù)算方案等。這些方案都考慮了歷史排放責(zé)任、減排能力以及人均排放差異等因素，因此不同程度上體現(xiàn)了發(fā)展中國家的公平性訴求。當(dāng)然，很難說這些方案能否被各國普遍接受。因?yàn)楦鞣N不同的減排責(zé)任分配方案往往只是反映研究者對于公平性的不同看法，而并非代表被普遍接受的公平標(biāo)準(zhǔn)。
一國之內(nèi)，相同或相似的法律和道德規(guī)范可以使個人和企業(yè)對“公平”達(dá)成基本的共識。但在國與國之間，各國對公平的看法往往存在差異，并且公平觀念常常因國家利益的影響而產(chǎn)生扭曲。在不存在超世界政府和全球道德標(biāo)準(zhǔn)的情況下，對一個國家的道德或法律約束往往很弱甚至是缺失的。在這種情況下，即使發(fā)達(dá)國家在倫理道德上認(rèn)同發(fā)展中國家提出的公平標(biāo)準(zhǔn)，但如果這種公平訴求將導(dǎo)致其國家利益較大的損失，也意味著這種道德認(rèn)同在政治上卻是不可行的，最終發(fā)達(dá)國家很可能拒絕接受這種公平性要求。美國不顧國際輿論壓力而退出《京都議定書》的做法就是最好的例證。因此，更為現(xiàn)實(shí)的問題是：如何設(shè)計一個在倫理上被普遍認(rèn)同且在政治上可行的公平減排方案?正如Muller(1999)所指出的，我們需要尋找的是一個既能夠被普遍認(rèn)為足夠公平又可以接受的解決方案。很多學(xué)者指出，“正義”(justice)，包括分配正義(distributive justiee)和矯正正義(corrective justice)將在未來氣候談判中發(fā)揮重要的作用，因?yàn)樗鼈冇兄诮鉀Q氣候變化問題中的各種公平性問題(Grasso，2007)。但是學(xué)者們同樣沒有給出一個能夠被普遍接受并且具有較強(qiáng)約束力“國際正義”標(biāo)準(zhǔn)。更為重要的是，在存在國家利益的情況下，正義尺度本身也很難解決問題，因?yàn)橐紤]政治可行性。另外，正義和政治二者是相互影響和制約的，但是對于國際正義與政治如何相互作用，目前還很少進(jìn)行深入的討論，而這或許是回答上述問題的關(guān)鍵。
在普遍具有約束力的國際正義缺失的情況下，學(xué)者們提出的各種合作方案的可行性最終很大程度上取決于國際氣候談判中各國或國家集團(tuán)之間的討價還價過程。而這種討價還價很可能只是裸的國家利益博弈，并無多少正義可言。當(dāng)前國際減排合作面臨的主要困難正源于此。一方面，發(fā)展中國家堅決維護(hù)其發(fā)展權(quán)利，從公平的角度要求發(fā)達(dá)國家率先減排，承擔(dān)主要減排責(zé)任。而發(fā)達(dá)國家同樣出于國家利益考慮，對發(fā)展中國家提出公平訴求反應(yīng)冷淡，甚至抵制，轉(zhuǎn)而強(qiáng)調(diào)發(fā)展中國家履行減排義務(wù)的必要性，對其提出一些不切實(shí)際的減排要求。
在缺乏超政府的情況下，南北方國家在減排問題上的利益沖突短時期內(nèi)很難解決，但是解決氣候變化問題的時間卻非常緊迫。因此，成功應(yīng)對氣候變化挑戰(zhàn)或許需要南北方都保持一定的靈活性，并作出適當(dāng)?shù)淖尣?，使減排公平性和政治可行性達(dá)到某種平衡。如果雙方都不愿作出讓步，當(dāng)前的談判僵局將很難取得突破，一個有效的、能被廣泛參與的國際減排合作機(jī)制將難以形成。而多邊減排合作失敗的結(jié)果可能有兩種：一是繼續(xù)拖延時間，最終可能導(dǎo)致我們未能及時、有效地穩(wěn)定大氣溫室氣體水平而遭受氣候變化帶來的各種環(huán)境災(zāi)難，而發(fā)展中國家尤其是貧窮國家將首當(dāng)其沖遭受損失；另一種可能是，一些國家或國家集團(tuán)另起爐灶，進(jìn)行區(qū)域性減排合作或單邊減排。對于后者，由于只有部分國家進(jìn)行自愿性質(zhì)的減排，同樣很難保證全球減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；同時，區(qū)域性或單邊減排安排有可能導(dǎo)致減排區(qū)域或國家對未履行減排義務(wù)的國家采取配額或關(guān)稅等懲罰措施，從而引起國際政治與經(jīng)濟(jì)沖突?？梢?，這兩種結(jié)果對于人類的可持續(xù)發(fā)展和國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定都極為不利，應(yīng)盡量予以避免。
五、結(jié)語
國際碳減排合作的一個核心問題是如何公平地分配各國的減排責(zé)任。減排公平性涉及到歷史排放、人均排放、減排能力、貿(mào)易的碳排放轉(zhuǎn)移、氣候談判程序等諸多的方面，充分考慮這些公平性問題是使發(fā)展中國家積極參與國際減排合作的關(guān)鍵。因?yàn)楹鲆暪叫砸馕吨鵂奚l(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間，這是發(fā)展中國家難以接受的。反過來，嚴(yán)苛而缺乏靈活性的公平要求往往意味著發(fā)達(dá)國家必須讓渡較大的國家利益，從而遭致發(fā)達(dá)國家的抵制。所以，后京都的國際碳減排合作成功的關(guān)鍵就是充分協(xié)調(diào)南北方國家在減排公平性上的立場。近年來，國內(nèi)外很多學(xué)者一直致力于這種協(xié)調(diào)問題的研究，并提出各種后京都時代國際碳減排合作方案，這些研究對于促進(jìn)南北立場協(xié)調(diào)具有重要的作用。
筆者認(rèn)為，當(dāng)前亟待進(jìn)一步深入研究的問題包括以下幾個方面：
首先，在公平性討論中，各種不同的公平維度之間如何建立聯(lián)系并融入具體的減排合作方案還有待進(jìn)一步深入探索。目前已有研究主要強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)國家的歷史排放責(zé)任和不公平的人均排放，而近年來國際貿(mào)易產(chǎn)生的碳排放轉(zhuǎn)移對減排公平性的影響也日益凸顯。如何綜合考慮這些公平維度，并形成合理、清晰、可操作的國際碳減排責(zé)任分配方案，是一個值得研究的重大課題。
通過文章的分析，得出可以通過設(shè)計農(nóng)業(yè)碳類金融產(chǎn)品(包括森林碳交易品和發(fā)行農(nóng)業(yè)碳債券)、側(cè)重綠色信貸的碳金融、以及探索農(nóng)村碳衍生品等方式，將碳金融以及農(nóng)村金融交互起來進(jìn)行研究。并且得出碳金融與農(nóng)村金融在中國確實(shí)存在交互研究的必要性的結(jié)論，碳金融可以幫助農(nóng)村金融進(jìn)一步創(chuàng)新化，而農(nóng)村金融也可以幫助碳金融進(jìn)一步本土化。
一、緒論
《京都協(xié)議》簽訂了三方機(jī)制，這促使許多國家和地區(qū)開始了節(jié)能減排的項目，繼而形成了“京都碳市場”。在碳交易市場逐漸發(fā)展壯大的情況下，環(huán)境問題和金融問題被聯(lián)系在了一起，形成了金融市場中獨(dú)具特色的一部分——碳金融市場。
在經(jīng)過了幾年的發(fā)展后，中國的碳金融市場已經(jīng)逐步發(fā)展成熟，目前的交易體系包括碳交易平臺、交易產(chǎn)品和機(jī)制，交易平臺等。中國的碳金融市場主要以CDM項目為主，該市場近幾年來發(fā)展迅速，目前已經(jīng)建立了天津排放權(quán)交易所、北京環(huán)境交易所和上海環(huán)境交易所等。就目前的中國碳交易相關(guān)項目的數(shù)量而言，已經(jīng)逐步成為了世界領(lǐng)先的國家，遙遙領(lǐng)先于其他發(fā)展中國家，中國的資源碳交易買房則主要以國外的企業(yè)為主。中國的農(nóng)村金融發(fā)展則比較曲折。在1978年到1993年期間，中國的農(nóng)村金融仍處于復(fù)蘇階段，進(jìn)入1994年后開始了初次的增量式改革，1997年則開始進(jìn)入存量式改革，這個階段的發(fā)展一直延續(xù)到2006年末。存量式的改革主要在進(jìn)行農(nóng)村合作社和基金會的整頓清理。1997年的東南亞金融危機(jī)使中國開始對金融風(fēng)險進(jìn)行高度注意，而農(nóng)村信用合作社的金融風(fēng)險較大，故而成為了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)監(jiān)察對象，1997年開始對農(nóng)村信用社的全面整頓正式開始，在政策趨緊的前提下，農(nóng)村信用社的自身矛盾和外界矛盾全面顯現(xiàn)，各地都開始廢除這種金融合作社的形式。
中國的農(nóng)村金融在實(shí)際的發(fā)展中確實(shí)也存在著上述的種種問題，自然地這些問題的解決方法也成為了金融范疇討論的熱點(diǎn)問題。由碳金融市場在中國的發(fā)展情況綜合中國農(nóng)村金融市場的發(fā)展現(xiàn)況，是否能夠存在一種兩者間的相互聯(lián)系，利用某些金融工具將其聯(lián)系起來，同時解決這兩個市場存在的問題呢?這就是本文的研究重點(diǎn)同時也是可能的創(chuàng)新點(diǎn)。利用兩個市場的交互性關(guān)系，通過金融產(chǎn)品的聯(lián)系，同時解決這兩個金融市場在中國的發(fā)展所面臨的種種挑戰(zhàn)，這是十分具有現(xiàn)實(shí)的研究意義的。
本文首先分析中國農(nóng)村金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀，主要從中國農(nóng)村金融市場的發(fā)展歷程，發(fā)展現(xiàn)狀以及中國農(nóng)村金融市場發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)兩個方面入手進(jìn)行分析。接著集中分析碳金融市場的現(xiàn)狀。最后，利用兩個市場在進(jìn)一步發(fā)展需求方面的互補(bǔ)性，通過設(shè)計金融產(chǎn)品的方式將兩個市場聯(lián)系在一起，期望能夠從雙方面來解決各自存在的問題。本文最后一個部分將針對前幾個部分的分析做出具體的政策建議。
二、中國農(nóng)村金融發(fā)展情況
通過導(dǎo)論中對我國農(nóng)村金融的基本分析可知，我國的農(nóng)村金融存在其發(fā)展問題，無論是從其發(fā)展歷程進(jìn)行分析或是從其現(xiàn)在發(fā)展所遇到的瓶頸分析，都能夠得出其發(fā)展確實(shí)面臨著挑戰(zhàn)，而我國農(nóng)村的具體發(fā)展情況則將在本章中進(jìn)行詳細(xì)敘述。
(一)農(nóng)村金融市場特點(diǎn)
首先，農(nóng)村金融市場存在著需求不足的問題。在中國農(nóng)村中，中等收入的農(nóng)戶占有其人口的大多數(shù)，而中等收入或者一般的農(nóng)戶的信貸需求下降成為了20世紀(jì)90年代中后期以來，中國農(nóng)村金融市場的一個普遍現(xiàn)象。在一些學(xué)者的調(diào)查研究數(shù)據(jù)中可以發(fā)現(xiàn)，家庭收入與農(nóng)戶的借貸需求和借款獲得率都是成U型關(guān)系，即農(nóng)戶的借款需求和借款過的率都是隨著收入的增加先下降后增加，中等收入農(nóng)戶的信貸需求則比較低。
其次是農(nóng)村金融淺話問題。中國農(nóng)村金融正陷入了低水平的供不應(yīng)求的非均衡狀態(tài)。這個狀態(tài)又被稱為與“金融深化”(Financial Deeping)相反的“金融淺化”(Financial Shallowing)。鑒于數(shù)據(jù)的可得性，本文選取數(shù)據(jù)計算1998—2009年中國中村金融的深化程度，以農(nóng)村金融市場貸款余額占農(nóng)村GDP的比重來進(jìn)行衡量。中國農(nóng)村金融市場的貸款余額定義為農(nóng)業(yè)貸款余額與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款余額之和，農(nóng)村GDP則是以當(dāng)年農(nóng)村GDP占全國的比重乘以當(dāng)年全國GDP來計算。經(jīng)過計算，得到了歷年中國農(nóng)村金融市場的深化程度。從1998年至2009年間，雖然經(jīng)歷了許多起伏，但是中國的農(nóng)村金融的深化程度總體仍然在不停的下降，1998年上有24.10%的水平，而到了2008年則已經(jīng)下降到了歷史的最低點(diǎn)18.10%，呈現(xiàn)出了中國農(nóng)村金融市場不斷淺化的特點(diǎn)。
(二)農(nóng)村金融市場面臨的挑戰(zhàn)
首先，農(nóng)村金融市場存在著嚴(yán)重的畸形制度。中國的農(nóng)業(yè)銀行仍然以利益為主要目標(biāo)，中國農(nóng)業(yè)銀行屬于商業(yè)銀行，經(jīng)營的目標(biāo)與其他商業(yè)銀行相同，是以利益最大化為目標(biāo)。農(nóng)村金融的產(chǎn)權(quán)問題使得中國農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營過程中存在這成本過高的問題，從而使得效益低下。這種先天性的劣勢使得其無法在經(jīng)濟(jì)條件薄弱的農(nóng)村金融環(huán)境下生存，其業(yè)務(wù)的開展也是難上加難。農(nóng)村的商業(yè)銀行對國家的政策扶持比較依賴，在農(nóng)村金融環(huán)境下，其業(yè)務(wù)只能針對農(nóng)產(chǎn)品的采購和儲備等單一發(fā)展，這些都從一定程度上制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。2005年開始，我國為了使資金能夠流向農(nóng)村商業(yè)銀行等的發(fā)展不全的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，建立了村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村小額信貸公司等機(jī)構(gòu)幫助其金融系統(tǒng)的發(fā)展，但由于先天條件不足，這些機(jī)構(gòu)的發(fā)展都不盡如人意。
其次是農(nóng)村的金融和制度環(huán)境都收到嚴(yán)重制約。制度的建設(shè)是一個金融市場發(fā)展完善的必備條件，但農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境并不足以支撐整個金融體系的發(fā)展，我國自從改革開放以來，農(nóng)村金融環(huán)境仍然保持在改革初期的基本結(jié)構(gòu)，而這種結(jié)構(gòu)并不能夠適應(yīng)時代的新發(fā)展，這都使得農(nóng)村的金融環(huán)境和金融體系得不到正確的發(fā)展。一方面，我國高度重視“三農(nóng)”問題，但與之相對的是農(nóng)村的金融市場受到了約束和管制，好的金融生態(tài)環(huán)境遲遲得不到發(fā)展;另一方面，農(nóng)民的收入增長緩慢，各地農(nóng)產(chǎn)品均存在各種程度的滯銷現(xiàn)象。目前我國的農(nóng)村金融中正規(guī)機(jī)構(gòu)太少，并不能滿足農(nóng)村金融的發(fā)展需求，而其制度安排也與國家的扶持政策不盡相符，而非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展則會在政策上受到約束。
最后是農(nóng)村金融市場缺創(chuàng)新性。在上一個小節(jié)中我們提到，農(nóng)村金融的需求量不足，而造成其需求不足的原因主要在于農(nóng)村人口中中等收入的農(nóng)戶占多，而他們對外在的資本擴(kuò)大的需求是十分有限的。而這直接導(dǎo)致的結(jié)果則是農(nóng)村金融市場的交易氣氛國語沉悶。我們都知道，衡量一個金融市場的完善度和功能如何，其中一個十分重要的指標(biāo)就在于這個市場的交易活躍程度如何，而農(nóng)村金融市場所面臨的其中一個挑戰(zhàn)之一則在于其交易氣氛沉悶，交易活躍度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。進(jìn)而，直接造成的最嚴(yán)重的結(jié)果就是，整個農(nóng)村金融市場缺乏最基本的創(chuàng)新力。
三、中國碳金融發(fā)展情況
第二章詳細(xì)敘述了我國農(nóng)村金融的發(fā)展歷程，發(fā)展現(xiàn)狀以及面臨的種種挑戰(zhàn)，并且得出了我國農(nóng)村金融已經(jīng)亟待進(jìn)一步創(chuàng)新化這個結(jié)論。而在本章中，則將詳細(xì)地對碳金融的背景以及發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行敘述。
(一)碳金融的發(fā)展背景
在過去，許多國家應(yīng)對環(huán)境問題的方法都是強(qiáng)制和命令形式的，這使得人們總是被動的接受而沒有發(fā)揮其主動性，在這樣的情況之下，碳金融市場應(yīng)運(yùn)而生，它利用了金融體系機(jī)制來解決能源環(huán)境問題，不但將經(jīng)濟(jì)問題與能源問題很好的結(jié)合了起來，更是將市場機(jī)制發(fā)揮得恰到好處。為了更有效地降低減排成本，履行《京都議定書》的減排目標(biāo)，歐盟提出建立統(tǒng)一的歐洲碳市場，利用市場機(jī)制來解決氣候變化問題。
碳排放交易是解決環(huán)境問題的重要手段，發(fā)展碳金融也有助于我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)加快調(diào)整。建立碳金融體系對于我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，是想可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略意義重大。2005年《京都議定書》生效后，碳交易規(guī)模呈現(xiàn)爆炸式增長。2012年全球碳交易市場規(guī)模將達(dá)到1500億美元，有望超過石油市場成為世界第一大市場。無論是發(fā)達(dá)國家、發(fā)展中國家，都將圍繞為全球氣候變化承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，而產(chǎn)生新的沖突與博弈。因?yàn)樘寂欧旁缫殉蔀橐环N在發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家質(zhì)檢進(jìn)行責(zé)任轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。
低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略是談金融產(chǎn)生發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。發(fā)達(dá)國家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)歷史證明僅有清潔生產(chǎn)機(jī)制(CDM)不能滿足環(huán)境抱回和可持續(xù)發(fā)展要求，還需發(fā)展和建立更廣泛的碳財稅體系和碳金融體系。碳財稅體系，擺闊有關(guān)降低碳排放的財政支持政策和包括碳稅在內(nèi)的能源稅的設(shè)計與征收;碳金融體系主要包括投資融資、銀行貸款、碳排放權(quán)交易、碳期權(quán)期貨等圍繞碳排放權(quán)的衍生金融產(chǎn)品。理論界一直對這兩種政策工具體系的優(yōu)劣存在爭論。這兩種政策工具體系需要相互配合共同協(xié)調(diào)才能更好的發(fā)揮作用。
(二)國內(nèi)碳金融發(fā)展?fàn)顩r
2012年，我國在聯(lián)合國EB組織注冊的CDM項目的二氧化碳減排總量預(yù)計為15～20億噸，以最近7美元/噸的市場平均價格來計算，如果不考慮價格的波動并假設(shè)這些減排指標(biāo)在碳市場上直接出售給最終買家，那么這些CDM項目將為我國帶來105～140億美元的收入。中國提供了巨量初級廉價CER供發(fā)達(dá)國家、金融中介和投機(jī)機(jī)構(gòu)不斷倒買倒賣獲取高額收益，自身卻處在市場和價值鏈的低端。由于中國缺乏定價權(quán)，在期貨交易中經(jīng)常處于信息不對稱的狀態(tài)，風(fēng)險被嚴(yán)重低估，中國碳排放權(quán)交易價格一直低于國際市場價格。這使得我國碳交易市場陷入難以突破的困境。
我國碳排放量巨大，為碳金融提供了廣闊的發(fā)展空間，我國也被看作是最具潛力的“碳減排”市場。但目前我國CDM項目建設(shè)剛剛起步，金融業(yè)介入不深，碳資本利用效率不高，不僅缺乏完善的碳交易制度、交易法規(guī)以及碳金融衍生品和金融服務(wù)的支出。我國本來應(yīng)該是國際碳市場具有影響力的主要參與者，但是長期以來由于碳交易議價能力弱，沒有定價權(quán)，我國仍處于全球碳金融交易鏈的低端。
四、我國碳金融與農(nóng)村金融的交互性
由前兩章的分析可知，我國農(nóng)村金融亟待創(chuàng)新化而碳金融則亟待本土化，而碳金融作為新興的金融市場以及農(nóng)村金融作為極具中國特色的金融市場，是否能夠從這兩大金融市場本身的特點(diǎn)以及其各自發(fā)展的需求入手分析，通過交互研究的方式得到解決其分別面臨的挑戰(zhàn)，如果可以，又要通過何種方式將其交互在一起，則是本章的研究重點(diǎn)。
(一)碳金融與農(nóng)村金融交互的必要性
由第二章的分析我們可以得知，我國的農(nóng)村金融市場發(fā)展及其滯后，存在金融需求不足，制度發(fā)展畸形，缺乏創(chuàng)新性等特點(diǎn)。主要問題應(yīng)該歸結(jié)于授信不足。而第三章，我們集中介紹了碳金融市場在中國的發(fā)展?fàn)顩r。我們知道，全球碳金融的發(fā)展基本集中在碳排放權(quán)的交易上，由于中國在2012年之前實(shí)行的并不是強(qiáng)制性的排放要求，而發(fā)達(dá)國家通常被分配到的碳排放量相較其工業(yè)需要是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以中國通常充當(dāng)?shù)氖钦勁欧艡?quán)的賣方，從而使得外國的先進(jìn)技術(shù)和資金可以被引進(jìn)中國。
由此不難想到，如何從根本上解決碳減排的問題，莫過于真正的減少其在二氧化碳的排放量，而解決二氧化碳排放量的關(guān)鍵應(yīng)該在于森林抵扣問題。從碳交易的第三中方式來看，碳排放權(quán)買賣和集團(tuán)調(diào)劑只是權(quán)宜之計，無法實(shí)現(xiàn)總排放量的減少，碳排放權(quán)的賣家通常為發(fā)展中國家，交易可以使得發(fā)展中國家得到一定的通融資金，而作為碳排放權(quán)買家的發(fā)達(dá)國家則可以在彼此之間相互調(diào)劑碳排放權(quán)，但最終排入到大氣中的碳總量實(shí)際上并未減少。森林抵扣作為控制溫室氣體總量的根本，是通過增加森林的總覆蓋量，吸收人類活動產(chǎn)生的過多的二氧化碳，實(shí)現(xiàn)新的平衡。
我國作為農(nóng)業(yè)大國，其森林覆蓋率，人均森林面積以及人均森林蓄積均未達(dá)到世界平均水平，并且差距明顯。當(dāng)森林覆蓋率提高時，資金的配置效率也會隨之提高，這種配置效率的問題應(yīng)該屬于農(nóng)村金融范疇，因?yàn)槠漭d體是農(nóng)業(yè)的組成部分，但是在上一段的分析中，森林的覆蓋率問題同時也可以屬于碳金融的范疇，因?yàn)樯值母采w率增加，也是進(jìn)一步推動了國內(nèi)碳金融的發(fā)展，并且森林覆蓋率作為碳資源的構(gòu)成，也是碳金融的授信對象。故而，在此二者之間建立鏈接是必要的也是可行的。
(二)碳金融與農(nóng)村金融建立互動機(jī)制的途徑
在農(nóng)村金融中引入碳金融的概念，通過碳交易吸引國外的資金注入，從而創(chuàng)新農(nóng)村的資金授信形式和業(yè)務(wù)類。
1.設(shè)計農(nóng)業(yè)碳類的金融產(chǎn)品。自《京都協(xié)議》生效以來，森林類的固碳項目和碳信用貿(mào)易都增加較快，可見，森林碳市場的投資已經(jīng)逐步發(fā)展成碳金融的本源業(yè)務(wù)。2005年，我國先后與荷蘭、巴西、阿根廷和厄瓜多爾等過簽署了CD/VI協(xié)議，從這幾個國家先后購進(jìn)了二氧化碳的排放額度，嚴(yán)格遵守著《京都協(xié)議》的承諾。同時，我國也同步跟進(jìn)發(fā)展碳匯林業(yè)，通過各種項目推進(jìn)林業(yè)的相關(guān)發(fā)展。在我國農(nóng)村投融資總量不足的情況下，農(nóng)業(yè)碳債券的發(fā)型有利于減緩該現(xiàn)象并且能夠進(jìn)一步創(chuàng)新農(nóng)村的金融形勢。在歷史上，歐美資本市場和巴西等后發(fā)展國家的農(nóng)業(yè)債券大部分是由政府和農(nóng)村企業(yè)進(jìn)行發(fā)行的，其要求是投資方必須為環(huán)境友好型企業(yè)，環(huán)境友好主要可以通過節(jié)水和節(jié)能等方面體現(xiàn)。一般的農(nóng)業(yè)債券發(fā)展期限較長，通常在15年到30年之間，在最初的階段，主要選擇了柜臺市場和銀行間市場，在交易主體和產(chǎn)品逐年增加的前提下，已經(jīng)逐步過渡到場內(nèi)交易。
2.探索農(nóng)村碳衍生品。我國的農(nóng)村碳減排資源潛力非常巨大，這源于我國的豐富碳儲量，因而設(shè)計相關(guān)的碳金融衍生品也是實(shí)現(xiàn)我國農(nóng)村碳金融市場的手段之一，這種設(shè)計的前提是符合投融資雙方的利益。但我國仍然缺乏碳交易的成熟交易平臺，相關(guān)制度也并未出臺，這都使得我國的碳金融衍生品的開發(fā)和推行存在一定的困難。但無法否認(rèn)，在我國這種碳市場發(fā)展?jié)摿薮蟮那疤嵯?，著重發(fā)農(nóng)村碳衍生品是可實(shí)現(xiàn)的金融創(chuàng)新手段之一。
3.側(cè)重綠色信貸的碳金融。我國自從改革開放以來，經(jīng)濟(jì)得到了前所未有的發(fā)展，巨大的經(jīng)濟(jì)利益也使得我國國民得到了物質(zhì)和精神的雙重享受，但經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展通常都伴隨著環(huán)境的污染和食品的安全問題。因而綠色發(fā)展已經(jīng)成為了當(dāng)今社會的發(fā)展主題，也是政府的重點(diǎn)關(guān)注對象。因此我國的碳金融發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，除了考慮產(chǎn)業(yè)發(fā)展對環(huán)境的潛在影響之外，更多的是需要從國際市場中吸取技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，融合潛在的環(huán)境成本。從我國的產(chǎn)業(yè)鏈來看，銀行體系對比其他信貸機(jī)構(gòu)而言，發(fā)展相對完善，因此銀行應(yīng)當(dāng)成為主體，發(fā)展以我國國情為基礎(chǔ)的綠色信貸。結(jié)合環(huán)保和持續(xù)生產(chǎn)的理念，設(shè)計出不同期限結(jié)構(gòu)的農(nóng)村綠色金融信貸產(chǎn)品，為農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村的基礎(chǔ)建設(shè)努力。
五、結(jié)論與啟示
前四章已經(jīng)具體分析了我國農(nóng)村金融、碳金融的發(fā)展具體狀況，同時也探究了其進(jìn)行交互研究的必要性以及通過何種方式進(jìn)行交互研究。本章將在總結(jié)前四章內(nèi)容的基礎(chǔ)之上得出結(jié)論以及相應(yīng)的啟示。
本文通過分別分析農(nóng)村金融市場與碳金融市場的發(fā)展情況，集中分析了這兩大市場在中國面臨的困難和挑戰(zhàn)，通過分析其共同點(diǎn)得到其交互性的必要性，并且得出如何通過金融手段，包括金融產(chǎn)品的設(shè)計，側(cè)重綠色信貸等，來將碳金融更好的本土化，解決碳金融在中國發(fā)展緩慢并且嚴(yán)重滯后于世界發(fā)達(dá)國家的問題，同時也能更好的創(chuàng)新我國的農(nóng)村金融市場，為農(nóng)村企業(yè)開辟新的資金渠道，解決其授信不足的問題。
針對以上結(jié)論，本文給出以下幾點(diǎn)政策建議：
首先，建立完善的法律法規(guī)。所有金融體系的發(fā)展都離不開國家的政策支持，而縱觀我過碳金融的發(fā)展，其相關(guān)的金融法規(guī)仍然較少，其表現(xiàn)在沒有明確界定參與主體的權(quán)利和相關(guān)義務(wù)，從而嚴(yán)重影響了該市場參與者的積極性。而農(nóng)村金融制度的更是使得農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)模糊不清，此種情況之下，由政府引導(dǎo)的制度變遷更能夠解決農(nóng)村金融存在的問題。因此政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)盡快解決制度中存在的不合理部分，明確經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，從而幫助解決碳金融和農(nóng)村金融在中國的發(fā)展問題。
其次，加強(qiáng)宣傳推廣力度。由于碳金融在中國還屬于新興的金融市場，低碳這個概念也并不普及，而作為以低碳減排為最終目的的金融工具，這個市場還并為能扎根于中國。同時，農(nóng)村金融作為相對于其他金融市場而言相對滯后的市場，其宣傳力度更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與其他金融市場，因此欲達(dá)到兩個市場的交互性，使得更多的人關(guān)注并且投入到由這種交互性開發(fā)出的金融工具之中，首先要做到的就是使得更多的人了解并且愿意進(jìn)入到這個市場之中，其中首要需要做的就是加大相關(guān)的宣傳力度，迅速培養(yǎng)出在碳金融。農(nóng)村金融以及其交互性的金融產(chǎn)品的設(shè)計上相關(guān)的技術(shù)型和咨詢型人才。同時也應(yīng)當(dāng)加大對中介咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的扶持力度。
最后，建立完善的碳金融、農(nóng)村金融市場體系。我國目前建立了背景環(huán)境交易所、上海環(huán)境交易所和天津排放權(quán)交易所。但是縱觀整個碳金融體系，其不論主體參與或是交易方式都仍然并不完善。農(nóng)村金融自從改革之后，大部分金融機(jī)構(gòu)撤出農(nóng)村，并且鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資金來源渠道也十分堵塞，這時，建立起完善的金融市場機(jī)制，使得市場參與者的層級結(jié)構(gòu)，市場中的資金流動以及融資渠道獲得完善就顯得尤為重要。我國在發(fā)展碳金融以及農(nóng)村金融時應(yīng)當(dāng)特別注意體系的完善。
【關(guān)鍵詞】低碳物流；物流企業(yè)；措施
一、引言
在2010年12月哥本哈根聯(lián)合國氣候變化大會上，中國政府承諾，到2020年全國單位G D P二氧化碳排放比2005年下降40%～45%。目前，我國還沒有與碳排放相關(guān)的政策措施和法律規(guī)定，預(yù)計在“十二五”期間，我國將出臺有關(guān)減少碳排放的具體政策，比如考慮增收碳排放稅等。一旦相關(guān)法規(guī)和政策出臺，屆時將直接左右制造業(yè)和物流業(yè)的發(fā)展?！暗吞肌痹诮o物流業(yè)帶來沖擊的同時，也為物流企業(yè)創(chuàng)造了新的機(jī)遇，低碳技術(shù)、能效技術(shù)、節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)為物流企業(yè)帶來了新的商機(jī)，新的發(fā)展空間，如何在技術(shù)更新中占用一席之地，低碳物流就將成為物流企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。
二、中國物流企業(yè)低碳物流現(xiàn)狀及必要性
我國低碳物流與發(fā)達(dá)國家在低碳物流的理念、政策以及技術(shù)上均存在較大的差距。很多企業(yè)只注意自身的成本，對資源和環(huán)境的影響往往忽視。目前我國大多數(shù)物流企業(yè)還只是一些規(guī)模較小、缺乏先進(jìn)管理理念的企業(yè)。物流運(yùn)輸成本居高不下，導(dǎo)致產(chǎn)生大量廢氣，如在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)迂回運(yùn)輸、重復(fù)運(yùn)輸?shù)榷紝?dǎo)致大量廢氣排出。而諸如能源和資源消耗過高，在物流的包裝、轉(zhuǎn)運(yùn)中多會產(chǎn)生大量的多余碳排放量。
中國物流與采購聯(lián)合會副會長戴定一曾說到：“從企業(yè)角度來說，追逐利益是其天然的動機(jī)，多數(shù)企業(yè)將受政策法規(guī)及市場供求關(guān)系的驅(qū)使，被動接受減排任務(wù)。畢竟，企業(yè)為公益事業(yè)投入巨大成本是不現(xiàn)實(shí)的，需要機(jī)制的杠桿作用，包括相應(yīng)的價格、稅收和法規(guī)、政策等幾方面措施出臺后，企業(yè)就可以在追逐自身利益的過程中，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的社會效益。因此，我們需要等待相關(guān)法律和政策的出臺，以及由市場供需形成的價格機(jī)制。然而，對于一些龍頭企業(yè)來說，應(yīng)該盡早參與減排的探索和實(shí)踐。一方面，龍頭企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)更多的社會責(zé)任；另一方面，可以實(shí)現(xiàn)在行業(yè)內(nèi)的引領(lǐng)作用；第三，有機(jī)會參與國家宏觀政策的制訂，未來相關(guān)政策的制訂和出臺要從企業(yè)實(shí)踐中提取有價值的經(jīng)驗(yàn)，單從政府官員或?qū)W者中產(chǎn)生是不夠成熟的”。
三、物流企業(yè)如何應(yīng)對低碳經(jīng)濟(jì)
（1）加強(qiáng)低碳物流技術(shù)與裝備的研發(fā)。大型物流企業(yè)在引進(jìn)、吸收國外先進(jìn)低碳物流技術(shù)基礎(chǔ)上，注重技術(shù)的自主研發(fā)、創(chuàng)新與推廣，加強(qiáng)物流技術(shù)裝備開發(fā)，解決物流運(yùn)輸中的保溫、制冷和貨運(yùn)車輛、船舶的節(jié)能等一系列的技術(shù)或裝備問題，為物流業(yè)向低碳轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。對于物流裝備類企業(yè)來說，應(yīng)該更加關(guān)注節(jié)能減排技術(shù)的應(yīng)用，目前在這方面已經(jīng)有所突破，比如采用新材料減輕車體自重等方面的研究，已經(jīng)有了比較成熟的科技成果。但不同運(yùn)輸模式的技術(shù)門檻是不一樣的，從新能源的開發(fā)利用來看，航空和海運(yùn)業(yè)的技術(shù)門檻相對地面運(yùn)輸更高一些。（2）實(shí)現(xiàn)物流運(yùn)作的信息化建設(shè)。物流企業(yè)應(yīng)大力發(fā)展信息化技術(shù)。物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息技術(shù)的開發(fā)和有效應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部如條形碼技術(shù)、全球定位系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃系統(tǒng)等物流管理技術(shù)在物流領(lǐng)域中應(yīng)用水平較低，物流裝備和設(shè)備、物流設(shè)施方面的智能化和自動化水平也不高。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)物流信息平臺的建設(shè)，沒有公共信息平臺，信息化水平偏低就會制約物流系統(tǒng)的效率和規(guī)?；\(yùn)作，造成機(jī)動車空載率高，增加了道路上車輛數(shù)量，也增加了無效碳排放。物流信息化建設(shè)的滯后影響了物流企業(yè)低碳發(fā)展水平，使物流企業(yè)根本無力顧及碳污染、碳處理等問題，增大了物流能源消耗和碳排放量。（3）建立低碳物流管理機(jī)制。把低碳企業(yè)、低碳管理、低碳運(yùn)營等融入物流產(chǎn)業(yè)的各個環(huán)節(jié)。在低碳運(yùn)輸管理手段選擇上主要包括運(yùn)輸優(yōu)化線路設(shè)計、路線要進(jìn)行合理規(guī)劃，優(yōu)先選擇高效能的運(yùn)輸方式，運(yùn)用智能交通管理系統(tǒng)減少運(yùn)輸工具的空駛率、空轉(zhuǎn)率，提高運(yùn)行效率，采用集中運(yùn)輸。同時，還要采用提高包裝的重復(fù)使用率、優(yōu)化倉儲設(shè)施布局、增加單位運(yùn)量、采用電動環(huán)保車輛、采用環(huán)保冷藏運(yùn)輸方式等手段。根據(jù)貨物運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)，選擇節(jié)約、低能耗鐵路貨物運(yùn)輸。政府部門要嚴(yán)格控制高耗能、高排放物流業(yè)發(fā)展，實(shí)施促進(jìn)低碳物流發(fā)展的機(jī)制、政策和激勵措施，促進(jìn)物流業(yè)向低碳化方向發(fā)展。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]羅文麗.“低碳經(jīng)濟(jì)”影響物流業(yè)――訪中國物流與采購聯(lián)合會副會長戴定一[J].中國物流與采購.2010（1）
關(guān)鍵詞：碳排放；機(jī)動車碳稅；低碳經(jīng)濟(jì)
一、引言
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，環(huán)境問題日益突出，這嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和人民生活幸福指數(shù)的提高。因此我國政府對在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時保護(hù)環(huán)境提出了越來越明確的要求，十報告首次把“美麗中國”作為生態(tài)文明建設(shè)的宏偉目標(biāo)，這無疑把生態(tài)文明建設(shè)放在了突出的地位。而我國現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)仍然是以第二產(chǎn)業(yè)為主，其中的能源密集型產(chǎn)業(yè)更是占據(jù)主導(dǎo)地位，這意味著在我國全面開征碳稅必將對我國的經(jīng)濟(jì)帶來很大的沖擊。怎樣才能從我國現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式平穩(wěn)的過渡到低碳經(jīng)濟(jì)模式已成為亟待解決的問題。
二、我國開征機(jī)動車碳稅的現(xiàn)實(shí)必要性分析
（一）我國碳排放現(xiàn)狀
我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定了我國是一個能源生產(chǎn)和消費(fèi)大國，2013年《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)顯示，三大產(chǎn)業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例分別為10.1%、45.3%、44.6%，由此可以看出，我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍然是以第二產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)。第二產(chǎn)業(yè)的能源消耗量大，從而導(dǎo)致CO2的排放量的急劇增長。如圖1所示：2013年我國CO2排放量上升至9524.3百萬噸，全球占比27.1%，CO2的排放量已經(jīng)躍居世界第一，并且還在高速增長。
（二）我國機(jī)動車尾氣排放對碳排放貢獻(xiàn)分析
汽車產(chǎn)業(yè)一直以來都是我國的碳排放大戶，使用化石能源的機(jī)動車由其特性決定了它在使用中仍將持續(xù)形成碳排放。而且我國機(jī)動車保有量及其增長速度不容忽視，2012年私人汽車擁有量已經(jīng)達(dá)到8838.60萬輛，比2011年的7326.79萬輛增加約20.63%。與之對應(yīng)的是，高速增長的能源消費(fèi)，從其能耗結(jié)構(gòu)上看，機(jī)動車能耗主要集中在在油耗上，而在油耗中又主要以消耗汽煤柴3種成品油為主。這三種成品油的消耗必將會帶來大量的碳排放。2012年，全國氮氧化物排放量2337.8萬噸，其中：工業(yè)氮氧化物排放量1658.1萬噸，占全國氮氧化物排放總量的70.9%；城鎮(zhèn)生活氮氧化物排放量39.3萬噸，占全國氮氧化物排放總量的1.7%；機(jī)動車氮氧化物排放量640.0萬噸，占全國氮氧化物排放總量的27.4%。這組數(shù)據(jù)也從一定程度上反映了機(jī)動車尾氣排放對我國碳排放的貢獻(xiàn)度。
綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的CO2排放量高速增長，其中機(jī)動車CO2排放量占全國CO2排放量的比重也越來越高，預(yù)計到2050年機(jī)動車碳排放占全社會的比重為14%左右?；诖爽F(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，我國率先開征機(jī)動車碳稅迫在眉睫。
三、抑制機(jī)動車碳排放的途徑
（一）有關(guān)機(jī)動車的環(huán)境保護(hù)稅收政策比較
征稅私人車主目前主要包括車輛購置稅、車輛使用和燃油稅。車輛購置稅屬于汽車購買成本、車輛使用和燃料屬于汽車的使用成本。車輛購置稅可以直接影響消費(fèi)者的購買決策，和運(yùn)輸使用稅和燃料稅是間接影響消費(fèi)者購買的決定。
1.車輛購置稅。2001 年實(shí)施的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》中車輛購置稅的稅率為計稅價格的10% 。但是，汽車購置稅沒有明顯的減排效果，因?yàn)槲覈谫徺I環(huán)節(jié)實(shí)行統(tǒng)一稅率，并沒有對車輛按照碳排放量進(jìn)行分層次設(shè)計稅率。雖然在2009 年將 1. 6L 及其以下排量的使用汽車的車輛購置稅調(diào)整至 5%，2010 年調(diào)整至 7. 5%（2011 年開始回到原來的統(tǒng)一稅率 10%。），鼓勵了更多的用戶轉(zhuǎn)向購買小排量的汽車，但同時也促進(jìn)了汽車消費(fèi)的數(shù)量的增加，低稅率沒有明顯的減排效果。
2.燃油稅。燃油稅是指政府的燃料的特殊性零售鏈接收稅。燃油稅是車輛類型和行車長短的基本體現(xiàn)，和載貨能力的大小，多少燃料消耗密切相關(guān)。可見，產(chǎn)品燃料稅，這是道路養(yǎng)護(hù)費(fèi)用和其他稅費(fèi)合并。公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)稅收收入，而不是糾正外部性的碳排放?？梢姡魇杖加投愐廊粺o法體現(xiàn)控制碳排放的精神。而且在這方面我們的稅負(fù)明顯輕于發(fā)達(dá)國家，如 OECD 國家汽油消費(fèi)稅的平均稅率就是我國的 4 倍以上。
總之，車輛購置稅、車輛使用燃料稅，并不嚴(yán)格?？刂扑饺似嚺欧诺膯栴}必須設(shè)計一個成為合理的、有效的和正確的稅收政策。
（二）機(jī)動車碳稅優(yōu)勢分析
所謂碳稅就是二氧化碳排放稅的簡稱，對于那些以抑制二氧化碳排放為目的的，消費(fèi)某產(chǎn)品時二氧化碳排放相關(guān)的稅種，都是可以認(rèn)定為廣義的碳稅。機(jī)動車碳稅就是對機(jī)動車使用過程中排放的二氧化碳征收的一種稅，是碳稅的一種形式。
對機(jī)動車以征收碳稅的形式來減少二氧化碳的排放具有其獨(dú)到的優(yōu)勢。第一，征收機(jī)動車碳稅是真正從控制碳排放、消除其負(fù)的外部性的角度出發(fā)設(shè)計的一種比較合理的稅制。第二，機(jī)動車碳稅可以彌補(bǔ)車輛購置稅和車船稅的不足，并且對車輛購置和使用環(huán)節(jié)的眾多稅種起到梳理和簡化的作用，可以在不增加消費(fèi)者稅負(fù)的前提下有效的控制二氧化碳的排放。第三，針對機(jī)動車征收碳稅對燃油稅可以有很好的效果。因?yàn)橄M(fèi)者往往有一定的盲目性和短視，即當(dāng)它購買機(jī)動車輛，更考慮價格而不是未來的燃料消耗，因此設(shè)置在機(jī)動車購買碳排放稅，有利于積極引導(dǎo)消費(fèi)者的低碳消費(fèi)。
四、我國開征機(jī)動車碳稅的原則
1.中性原則。機(jī)動車碳稅設(shè)計的時候要應(yīng)從全局出發(fā)，綜合考慮我國現(xiàn)有稅制。同時機(jī)動車碳關(guān)稅將實(shí)現(xiàn)一些免稅政策，或者機(jī)動車碳排放稅及其他稅收減免，要么是采取稅收收入返還政策，滿足碳稅中性原則。
2. 兼顧約束和激勵作用的原則。征碳稅需要兼顧約束和激勵兩個方面的作用。一方面通過征稅限制企業(yè)對高能耗機(jī)動車的生產(chǎn)和消費(fèi)者對高能耗機(jī)動車的消費(fèi)，減少溫室氣體的排放，改善我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的關(guān)系。另一方面，通過稅收激勵企業(yè)加強(qiáng)創(chuàng)新，提高機(jī)動車能源使用效率，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。為此，在設(shè)計機(jī)動車碳稅制度時要堅持兼顧約束和激勵作用的原則。
綜上所述，結(jié)合我國現(xiàn)階段碳排放現(xiàn)狀和對機(jī)動車稅收的比較分析，在我國開征機(jī)動車碳稅存在其現(xiàn)實(shí)及理論上的必要性。并且在對機(jī)動車碳稅制度進(jìn)行設(shè)計時要符合其政策目標(biāo)和本文所論述的三條基本原則。（作者單位：吉林財經(jīng)大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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近年來我國的環(huán)境問題日益凸顯，雖然環(huán)境問題是全球性問題，但是我國作為負(fù)責(zé)任的發(fā)展中國家必須從自身做起，利用各種方法緩解環(huán)境惡化的趨勢。本文針對環(huán)境中CO2問題，從稅收角度進(jìn)行研究。通過對征收碳稅可能性和必要性及可能帶來的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行分析并借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，提出適合我國國情的制度設(shè)計方案和建議。
【關(guān)鍵詞】
碳稅；必要性；經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；制度設(shè)計
0 引言
面對人類賴以生存的環(huán)境的惡化，各國予以了高度重視。我國黨的十明確把生態(tài)文明建設(shè)放在了突出的地位，環(huán)境問題再度引起熱議。面對焦點(diǎn)的討論，本文從基本理論出發(fā)，對碳稅開征進(jìn)行研究。首先明確碳稅的含義：碳稅是指為保護(hù)環(huán)境，減少CO2的排放以緩解全球變暖的速度，按照石燃料產(chǎn)品等的含碳比例而征收的一種稅。
1 征收碳稅的可行性分析
1.1 政策上的可行性
2009年9月我國財政部財政科學(xué)研究所了《中國開征碳稅問題研究》的研究報告，表明我國可能在未來五年內(nèi)開征碳稅；2010年，我國也開展了低碳省區(qū)和低碳城市試點(diǎn)工作；國家發(fā)改委“十二五”能源規(guī)劃中制定，將圍繞加快新能源、電動汽車、智能電網(wǎng)等低碳技術(shù)的開發(fā)利用為國際技術(shù)制高點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對國際低碳市場的控制權(quán)。這些政策決議為我國開征碳稅提供了政策上的可行性。
1.2 技術(shù)上的可行性
碳稅的計算相對其他的環(huán)境稅的征收較容易。因?yàn)樘级愓魇找罁?jù)為CO2的排放量，每種能源的含碳量是確定的，故排放的氣體也是固定的；再通過減排和回收利用等技術(shù)計算其真實(shí)的排放量，這樣對于稅務(wù)人員合理地征收有一定的可操作性。另外國外征收碳稅的實(shí)踐為我國征收提供了借鑒經(jīng)驗(yàn)。
2 征收碳稅的必要性分析
2.1 環(huán)境角度
一些學(xué)者認(rèn)為，CO2排放量的增加是使得全球變暖的罪魁禍?zhǔn)?，它?dǎo)致了海平面的上升、洪澇干旱的加劇影響了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)豐收、泥石流等的頻發(fā)等等，這一切都影響著人類的生存；另外一些學(xué)者態(tài)度相對緩和，他們認(rèn)為CO2的排放量對全球的惡劣影響被擴(kuò)大了。但不可否認(rèn)的是氣候的異常及各種自然災(zāi)害的頻發(fā)的確給我們帶來了一定程度的經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡，若不采取積極的應(yīng)對措施可能產(chǎn)生不可估量的后果。因此征收碳稅，推行低碳經(jīng)濟(jì)勢在必行。
2.2 能源和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型角度
能源為人類做出了極大的貢獻(xiàn)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的增長；但在給人類帶來經(jīng)濟(jì)利益的同時，人類也遇到了能源安全和短缺、環(huán)境問題等。我國以前走的是以消耗能源為主的高投入、高消耗、高排放的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，這對于我國能源安全及環(huán)境問題都是一個挑戰(zhàn)?，F(xiàn)征收碳稅會增加企業(yè)的成本但也刺激企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、尋找環(huán)保替代能源等辦法進(jìn)行節(jié)能減排，走低碳、循環(huán)經(jīng)濟(jì)之路，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式由粗放向集約型的轉(zhuǎn)變。
可見無論從哪個角度分析，征收碳稅必須慎重對待。
3 征收碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析
任何政策的改變都會對不同的領(lǐng)域產(chǎn)生不同的影響，本文將從GDP、區(qū)域經(jīng)濟(jì)兩個方面分析碳稅的開征可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
有學(xué)者認(rèn)為碳稅的征收對GDP的影響很大且引起GDP的負(fù)面效應(yīng)；也有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)對GDP影響不大或說是正效應(yīng)。兩者主要的區(qū)別在于是否考慮了稅收循環(huán)?？傮w而言碳稅的征收對GDP影響不大，短期的確有一定副作用，但從長遠(yuǎn)看利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
由于各個地區(qū)的資源情況不同，碳稅的征收對各區(qū)域也會有不同的影響。通過模型和實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)，碳稅的征收在一定程度上會給中國東中西部地區(qū)的協(xié)調(diào)發(fā)展帶來一定的考驗(yàn)。碳稅的開征對東部尤其沿海地區(qū)影響小，對中西部影響較大，因?yàn)橹形鞑吭S多企業(yè)生產(chǎn)以能源為主。所以在碳稅開征時需根據(jù)各地區(qū)不同的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀制定碳稅方案，以免加劇各區(qū)域的不協(xié)調(diào)。
4 征收碳稅的制度設(shè)計
我國的碳稅制度也和其他稅種設(shè)計過程類似，并借鑒英國和北歐其他國家的碳稅，主要從稅制要素的幾個方面進(jìn)行設(shè)計，包括納稅人、納稅對象、征稅依據(jù)、稅率、征收環(huán)節(jié)、稅收優(yōu)惠和征收方式等。
具體內(nèi)容設(shè)計如下：
4.1 納稅人
碳稅若征收其納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營過程中排放CO2的單位和個人。
4.2 課稅對象
碳稅的課稅對象為在生產(chǎn)、經(jīng)營和生活等活動過程中因消耗化石燃料直接向環(huán)境排放的CO2。
4.3 計稅依據(jù)
碳稅的計稅依據(jù)是CO2的排放量，我國擬采用CO2估算排放量為依據(jù)，因?yàn)镃O2的排放量與燃燒的化石燃料間存在嚴(yán)格比例關(guān)系，可通過煤炭、天然氣等化石燃料的含碳量測出CO2的排放量，且化石燃料使用數(shù)量一定的情況下，很容易估算出CO2的排放量。
4.4 稅率
由于碳稅的征收會出現(xiàn)短暫的負(fù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，所以起初稅率不宜過高，隨著碳稅的實(shí)行，可適度調(diào)高稅率。又因計稅依據(jù)為CO2排放量，所以適宜從量計征即定額稅率形式。
4.5 征稅環(huán)節(jié)
因碳稅的征收主要針對生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)產(chǎn)生的CO2，因此可考慮在生產(chǎn)和最后的消費(fèi)環(huán)節(jié)，將碳稅的征收定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)可保證碳稅的有效征收，減少征管成本，利于源泉控制。另外企業(yè)為了逃避生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納碳稅可能考慮從國外進(jìn)口化石燃料，這樣可適時考慮在進(jìn)口環(huán)節(jié)也征收碳稅。
4.6 稅收優(yōu)惠
碳稅的征收目的在于調(diào)控以改善環(huán)境，所以碳稅的稅收優(yōu)惠政策制定時要有一定的靈活性。比如從民生角度考慮對于低收入居民燃燒煤炭暫時不征收碳稅，對于采用新技術(shù)達(dá)到國家規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)給予一定的減免政策等。
4.7 征收方式
一般認(rèn)為碳稅征收可有三種方式：一由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收；二由環(huán)境保護(hù)部門征管；三兩者結(jié)合共同完成。很多學(xué)者認(rèn)為第三種征收方式比較可行。因?yàn)榄h(huán)保部門通過相關(guān)技術(shù)先對企業(yè)排放的CO2量進(jìn)行檢測計量，然后再由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)測算結(jié)果對納稅人進(jìn)行稅收的征收和監(jiān)督管理，這樣兩個部門共同配合利于提高碳稅的征管效率。
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