公司住房公積金管理規(guī)定精選(九篇)

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第1篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

而自2014年以來，央行、證監(jiān)會(huì)等中央部委也陸續(xù)出臺(tái)一系列政策，鼓勵(lì)住房金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行住房抵押貸款支持證券積極拓寬融資渠道，努力增強(qiáng)住房金融機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人住房貸款的投放能力。2014年9月，央行、銀監(jiān)會(huì)又聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好住房金融服務(wù)工作的通知》，“鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行住房抵押貸款支持證券、發(fā)行期限較長(zhǎng)的專項(xiàng)金融債券等多種措施籌集資金，專門用于增加首套普通自住房和改善型普通自住房貸款投放”。 同年10月，住建部、財(cái)政部及央行也聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于發(fā)展住房公積金個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的通知》，提出“有條件的城市，要積極探索發(fā)展住房公積金個(gè)人住房貸款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)”?？梢哉f，這一系列文件的出臺(tái)，給住房公積金管理機(jī)構(gòu)發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)帶來了政策春風(fēng)和前所未有的機(jī)遇。

一、住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化的可行性

伴隨著我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的迅猛發(fā)展以及城鎮(zhèn)職工住房金融需求的日益增長(zhǎng)，住房公積金作為我國(guó)政策性住房金融的主體作用日益凸顯。但由于我國(guó)住房公積金仍實(shí)行屬地化管理的模式，導(dǎo)致區(qū)域之間的資金不能流動(dòng)融通，限制了其住房金融功能的充分發(fā)揮。一些城市中心受限于資金規(guī)模，其個(gè)貸比率長(zhǎng)期處于警戒高位，貸款發(fā)放排隊(duì)輪候的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，流動(dòng)性不足和融資手段匱乏已成為制約住房公積金制度發(fā)展的重要瓶頸。通過傳統(tǒng)的同業(yè)拆借等手段實(shí)現(xiàn)資金融通雖然可行，但存在著較大的局限性（如區(qū)域隔離、拆解利率定價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)問題等）；然而通過發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，則能夠有效地拓寬籌集渠道和化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從理論上講，住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)選擇也有多種，如住房抵押貸款資產(chǎn)、歸集資產(chǎn)、廉租房投資建設(shè)項(xiàng)目貸款資產(chǎn)等。但從住房公積金管理實(shí)踐來看，住房抵押貸款證券化是住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化的首選。通過住房抵押貸款證券化，住房公積金管理機(jī)構(gòu)可以將缺乏流動(dòng)性的長(zhǎng)期住房抵押貸款所形成的信貸資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中剝離出來，形成貸款組合，售給從事抵押貸款證券化業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的特殊目標(biāo)公司（以下簡(jiǎn)稱“SPV”），特殊目標(biāo)公司再以這些資產(chǎn)作為抵押發(fā)行資產(chǎn)抵押證券，通過二級(jí)市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)（承銷商）將這些證券化的抵押貸款銷售給投資者（養(yǎng)老保險(xiǎn)資金、企業(yè)年金等債券投資偏好者）。通過上述金融手段，住房公積金管理機(jī)構(gòu)將低流動(dòng)性的個(gè)人住房貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為高流動(dòng)性的證券，在提高資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，還可以將集中在內(nèi)部的信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分散給不同偏好的投資者，從而達(dá)到拓寬籌集渠道、化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)化等多重目的。而從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，住房抵押貸款資產(chǎn)證券化既是資產(chǎn)證券化最為典型的形式之一，也是發(fā)行最廣泛的證券化產(chǎn)品。我國(guó)首批資產(chǎn)支持證券產(chǎn)品“建元2005-1MBS”就是個(gè)人住房抵押貸款證券化產(chǎn)品?？梢哉f，住房公積金管理機(jī)構(gòu)借助資產(chǎn)證券化技術(shù)改善住房信貸融資和風(fēng)險(xiǎn)管理既有可行性，也是大勢(shì)所趨。

二、住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化的難點(diǎn)和障礙

1.住房公積金實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化的關(guān)鍵要素還不具備

從理論上和技術(shù)上講，住房公積金管理機(jī)構(gòu)發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)是可行的，但從現(xiàn)有條件來看，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)還有較長(zhǎng)的路要走。我們知道，完成一次資產(chǎn)證券化的流程主要有：首先，發(fā)起人將一塊具有良好現(xiàn)金流的信貸資產(chǎn)隔離出來作為證券化的標(biāo)的；其次，中介機(jī)構(gòu)將標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)、評(píng)級(jí)和估價(jià)；再次，證券向合格投資者發(fā)行并在相應(yīng)市場(chǎng)上交易，發(fā)起人以標(biāo)的未來收益權(quán)作為對(duì)價(jià)獲取一次性折現(xiàn)的現(xiàn)金；最后，標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金回流至投資者處還本付息。而實(shí)現(xiàn)上述流程的關(guān)鍵要素是：一是建立標(biāo)的資產(chǎn)的法律結(jié)構(gòu)；二是適當(dāng)?shù)馁Y信評(píng)級(jí)及內(nèi)部分級(jí)；三是實(shí)現(xiàn)較為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。就目前來看，住房公積金實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化的上述關(guān)鍵要素還均不具備，除在法律制度、組織體系方面還有待健全和完善外，還面臨著諸如怎樣實(shí)現(xiàn)成本收益平衡以及科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)等一些不容回避的技術(shù)問題。

2.運(yùn)作成本較高，產(chǎn)品收益率低，難以適應(yīng)市場(chǎng)需求

從近年來我國(guó)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品發(fā)行情況來看，即使住房公積金在法律框架、組織體系成熟的條件下發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，可能也將面臨可接受發(fā)行成本與投資者的預(yù)期回報(bào)無法撮合的尷尬。我們知道，由于市場(chǎng)認(rèn)為我國(guó)信貸資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)一般要高于同期限同級(jí)別的可比證券（如國(guó)債），因此，其到期收益率一般要高于可比證券的收益率。我們從2010年以來發(fā)行AAA級(jí)資產(chǎn)支持證券與同期限國(guó)債利差的波動(dòng)趨勢(shì)情況分析來看（見圖1），各期限AAA級(jí)資產(chǎn)支持證券與同期限國(guó)債均保持1.50%以上的價(jià)差。如順德農(nóng)商行于2014年8月發(fā)行的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品“14順元CLO”，其優(yōu)先A級(jí)資產(chǎn)支持證券（平均加權(quán)期限0.96年）的發(fā)行利率為5.45%，而2014年5月份發(fā)行的憑證式（一期）國(guó)債1年期年利率為3.60%（五年期為5.41%）。

可以想象，住房公積金要順利發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其AAA級(jí)產(chǎn)品要以不低于同期限國(guó)債產(chǎn)品的利率水平才可能被市場(chǎng)投資者認(rèn)可。但由于目前住房公積金實(shí)行的是“低存低貸”的利率政策，其利率水平與市場(chǎng)相對(duì)脫鉤。目前，住房公積金五年期貸款年利率僅為4.00%，與五年期國(guó)債5.00%左右利率水平就有100 （Basis Point）的息差水平?？梢哉f，住房公積金發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品還很難達(dá)到成本和收益平衡。此外，發(fā)行證券還存在各種傭金、稅費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用，其綜合成本通常也很高。因此，住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化面臨的另一突出問題就是如何實(shí)現(xiàn)成本和收益的平衡。

3.住房公積金貸款提前償付率較高，不利于證券發(fā)行

即使解決成本和收益平衡問題，住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化也將面臨其他技術(shù)問題。以發(fā)展住房抵押貸款證券化業(yè)務(wù)為例，其定價(jià)方法主要涉及兩個(gè)部分，一是確定提前清償假設(shè)，二是選取定價(jià)模型。提前清償假設(shè)是前提，也是產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)。實(shí)踐表明，貸款提前償付存在一定的不確定性，提前償付率越高，越不利于產(chǎn)品定價(jià)。這是因?yàn)樵贛BS的交易過程中，在沒有提前償付的情形下，資產(chǎn)池的現(xiàn)金流相對(duì)穩(wěn)定；但由于部分借款人提前還貸，資產(chǎn)池的貸款本金回收要快于預(yù)定的攤還速度，同時(shí)也造成利息收入的減少，從而直接影響資產(chǎn)池的穩(wěn)定性。我們從“建元2005-1”和“建元2007-1”的歷史數(shù)據(jù)分析可知，兩只MBS產(chǎn)品的平均提前償付率分別達(dá)到18.07%和17.18%，而根據(jù)美國(guó)證券行業(yè)和金融市場(chǎng)協(xié)會(huì)（SIFMA）的統(tǒng)計(jì)，美國(guó)同類產(chǎn)品的提前償付率要遠(yuǎn)低于我國(guó)，約為2.5%-8%之間。

我們?cè)倏醋》抗e金貸款的實(shí)際提前償付情況，由于住房公積金管理中心是不以盈利為目的的公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，其住房公積金貸款具有更加便民、寬松的沖還貸政策，職工的住房公積金繳存余額可以選擇逐月批扣或按年（半年）批扣等多種方式?jīng)_還個(gè)人住房公積金貸款；同時(shí)為緩解流動(dòng)性不足，絕大部分管理中心一貫鼓勵(lì)職工提前還款。因此，住房公積金住房抵押貸款的提前償付率要遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行。筆者以江蘇省揚(yáng)州市為例，通過整理和篩選 2009年至2012年委托建設(shè)銀行江蘇省揚(yáng)州市國(guó)慶分理處發(fā)放的4組5年期以上個(gè)人住房公積金貸款數(shù)據(jù)（見表1），可以看出，這4組貸款提前償付率還是相當(dāng)高的，2009年和2010年的兩組貸款提前償還率甚至超過了30.0%，而如此高的提前償還率是難以構(gòu)建穩(wěn)定的證券資產(chǎn)池的。而從另一角度講，較高的提前償還率使得資產(chǎn)證券化產(chǎn)品加權(quán)平均期限相對(duì)較短，具有較低的期限溢價(jià)。我們根據(jù)2014年中國(guó)郵儲(chǔ)銀行發(fā)行的MBS產(chǎn)品“郵元2014”的測(cè)試情況可以估算，如果提前償付率高4個(gè)百分點(diǎn)，將使產(chǎn)品的加權(quán)平均到期期限縮短1年，而根據(jù)中國(guó)債券信息網(wǎng)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品收益率曲線，1年的期限利差約為10bp-15bp?？梢韵胂?，高達(dá)30.0%以上的提前償還率將面臨怎樣低的期限溢價(jià)。可以說，較高的提前償還率是住房公積金發(fā)展住房抵押貸款證券化面臨的一個(gè)較大難點(diǎn)。

4.各地住房公積金貸款業(yè)務(wù)差異較大，缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

此外，住房公積金實(shí)現(xiàn)住房抵押貸款證券化，需要將其持有的個(gè)人住房抵押貸款按照不同期限、不同利率、不同種類進(jìn)行分解，然后對(duì)其重新組合、重新定價(jià)，并以此為依據(jù)發(fā)行具有不同風(fēng)險(xiǎn)和收益特征的信貸證券。但目前，由于住房公積金的屬地化管理，各地住房公積金個(gè)人抵押貸款在具體操作中尚未形成相對(duì)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的抵押貸款發(fā)放程序和貸款合同，一些城市的分中心和管理部之間所執(zhí)行的貸款流程和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，甚至有些分中心和管理部的標(biāo)準(zhǔn)化貸款業(yè)務(wù)近年來才剛剛起步。因此，就目前來說，大部分城市中心還缺乏相當(dāng)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)化的住房抵押貸款積累，難以形成具有相似條件、相似違約率及提前清償率的抵押貸款集合。此外，住房公積金還未實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)一管理，省內(nèi)各城市中心采用的住房公積金管理信息系統(tǒng)也不盡相同。而且直至2014年，住建部才建立全國(guó)統(tǒng)一的住房公積金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，各城市中心貫徹全國(guó)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)還需要很長(zhǎng)的過程。可以說，各地住房公積金貸款業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)也是住房公積金發(fā)展住房抵押貸款證券化所面臨的又一難點(diǎn)。

三、對(duì)策和建議

1.建立健全相關(guān)的法律法規(guī)，明確各種制度安排

住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 在將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為投資者有價(jià)證券持有權(quán)的過程中， 涉及原始債權(quán)人、貸款申請(qǐng)人、證券特設(shè)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)商、證券投資者等方方面面的利益。由于目前我國(guó)現(xiàn)行《住房公積金管理?xiàng)l例》尚未釋放住房公積金管理機(jī)構(gòu)相關(guān)融資功能，因此住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化還缺乏最主要的政策依據(jù)。因此，我們應(yīng)積極研究發(fā)展住房公積金資產(chǎn)證券化所涉及的各種法律支持和政策依據(jù)，如《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《擔(dān)保法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》以及人民銀行頒布的《貸款通則》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》等。一是要對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)與住房公積金發(fā)展資產(chǎn)證券化相沖突的條款給予特殊的豁免或政策補(bǔ)充。二是逐步明確推行住房公積金資產(chǎn)證券化的諸多制度安排，如資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的許可制度和審批程序、資產(chǎn)證券發(fā)行人發(fā)行條件、SPV構(gòu)建、信用增級(jí)制度和信用保障制度、信息披露制度、市場(chǎng)交易制度、稅收制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與監(jiān)管制度等。

2.爭(zhēng)取國(guó)家重點(diǎn)支持，降低證券發(fā)行成本，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

實(shí)行住房公積金資產(chǎn)證券化，離不開國(guó)家的重視和支持。一是要發(fā)揮應(yīng)有的作用，完善相關(guān)的制度安排，積極推動(dòng)和促進(jìn)我國(guó)資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的規(guī)范和發(fā)展。二是要設(shè)立較高公信度的國(guó)有SPV（可以由國(guó)開行獨(dú)資成立，也可以由財(cái)政部或人民銀行牽頭、各金融機(jī)構(gòu)合資成立），專責(zé)購買住房公積金住房抵押貸款資產(chǎn)，通過實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化，達(dá)到真實(shí)出售住房公積金住房貸款資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隔離的目的。三是要建立專門的政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為符合規(guī)定條件的住房公積金信貸資產(chǎn)提供必要的擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)保證以提高發(fā)行評(píng)級(jí)，通過高評(píng)級(jí)增加住房公積金資產(chǎn)證券化產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。四是要盡量降低或減免住房公積金資產(chǎn)證券化的各種稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和增級(jí)費(fèi)用，以降低住房公積金資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的發(fā)行成本。此外，住房公積金管理機(jī)構(gòu)在證券發(fā)行過程中，也可以爭(zhēng)取兼當(dāng)貸款服務(wù)商角色，負(fù)責(zé)貸款資產(chǎn)池的管理，從而進(jìn)一步降低成本。

3.開展住房公積金貸款提前償付模型建模研究，增強(qiáng)提前償付測(cè)控能力

前文所述，在MBS定價(jià)過程中，提前清償假設(shè)是前提，也是產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)。因此，開展提前償付風(fēng)險(xiǎn)研究，探索構(gòu)建符合住房公積金行業(yè)特點(diǎn)的提前償付模型是十分必要的。我們可以將影響提前償付的因素歸納在一起，引入計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法對(duì)提前償付率進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)。住房公積金提前償付影響因素主要有部分償還、再融資和重置等幾類。部分償還考慮的是貸款人的還款能力變化（住房公積金月繳存額增長(zhǎng)或新增家庭成員共同還貸）、還貸政策及借貸習(xí)慣等因素；再融資主要考慮的是利率變動(dòng)或貸款政策的變化；重置考慮的是戶籍遷移、房產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)及房產(chǎn)交易等因素。實(shí)踐證明，在近年來我國(guó)一些商業(yè)銀行發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的過程中，提前清償模型的完善和運(yùn)用的確對(duì)防范提前償付風(fēng)險(xiǎn)起到了一定的積極作用。因此，住房公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的特征，建立起具有行業(yè)特點(diǎn)的提前償付模型。在發(fā)展資產(chǎn)證券化之前，通過模型的積極試用，積累經(jīng)驗(yàn)，并不斷對(duì)模型加以完善和改進(jìn)。

此外，通過建設(shè)高效的信息數(shù)據(jù)庫，篩選符合證券資產(chǎn)池準(zhǔn)入條件、有著較低提前償付率的貸款集合也是另一條途徑。有數(shù)據(jù)表明，住房公積金提前償付率與住房公積金借款人的月收入（具體反映為住房公積金月繳存額）成正比。但如何篩選符合條件的貸款集合離不開資料詳實(shí)、功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫，只有建立一個(gè)龐大的貸款信息數(shù)據(jù)庫，形成對(duì)貸款提前償付行為的數(shù)據(jù)積累，并以此展開貸款提前償付建模研究和貸款數(shù)據(jù)篩選、集聚研究。因此，住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步加快對(duì)貸款數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，致力打造一個(gè)完整、開放、高效的，能夠關(guān)聯(lián)住房公積金業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀收付平臺(tái)、不動(dòng)產(chǎn)登記查詢、人民銀行征信等系統(tǒng)的貸款信息數(shù)據(jù)庫，為未來發(fā)展住房貸款證券化奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.積極推進(jìn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

證券化資產(chǎn)的首要特征便是證券化資產(chǎn)的同質(zhì)性及合同的標(biāo)準(zhǔn)化， 因此， 實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是發(fā)展住房抵押支持證券發(fā)行的必要條件。而推進(jìn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化就是要實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款流程、貸款要件、貸款服務(wù)和信息管理的標(biāo)準(zhǔn)化。貸款流程標(biāo)準(zhǔn)化包括按照標(biāo)準(zhǔn)化的借款審核、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的資料收集和信息錄入、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的審批、質(zhì)押擔(dān)保和放款流程等。貸款要件標(biāo)準(zhǔn)化則包括貸款申請(qǐng)表、所附材料、征信報(bào)告、借款合同、抵押或擔(dān)保合同等要件的標(biāo)準(zhǔn)化。貸款服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化主要針對(duì)還款的收集、催欠、資產(chǎn)保全等制度的標(biāo)準(zhǔn)化。信息管理標(biāo)準(zhǔn)化即是要推行住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，重點(diǎn)是盡快貫徹實(shí)施2014年住建部出臺(tái)的《住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》?？傊?，住房公積金管理中心要以超前的思維，加快住房公積金貸款業(yè)務(wù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，為未來開展資產(chǎn)證券化打下基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

保值增值方式利率計(jì)息方式投資組合

1住房公積金保值增值的必要性

1.1住房公積金增值收益定位的迫切需求

住房公積金在設(shè)計(jì)之初就把其增值收益定位用于廉租房建設(shè)資金，而實(shí)際是公積金增值收益支持乏力，廉租房、公租房等保障房建設(shè)資金嚴(yán)重不足。在城市住房體系中，廉租房建設(shè)具有保障低收入家庭基本權(quán)利、穩(wěn)定整體房?jī)r(jià)和促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展的作用。公積金增值收益用于廉租房建設(shè)既是國(guó)家住房保障的延伸同時(shí)也可以優(yōu)化公積金貸款群體，降低公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。在平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的前提下探尋住房公積金保值增值的多元途徑是當(dāng)前迫切的需要。

1.2住房公積金放貸資金面臨的保值風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)住房公積金存貸款實(shí)行的是浮動(dòng)利率，住房公積金放貸資金面臨違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其違約行為的處置成本通常較高。同時(shí)，由于住房公積金貸款的一級(jí)市場(chǎng)不完善，二級(jí)市場(chǎng)還處于理論研究階段，導(dǎo)致公積金管理中心面臨著資金回收和周轉(zhuǎn)的壓力。

1.3住房公積金沉淀資金的增值收益率較低

本文中的“住房公積金的沉淀資金”可認(rèn)定為公積金業(yè)務(wù)收入的所有資金減去放貸資金、管理費(fèi)用和中介費(fèi)用等的那部分。目前我國(guó)住房公積金沉淀資金主要用于定期銀行存款、購買中長(zhǎng)期國(guó)債和上繳廉租房建設(shè)資金等，前兩者表面上看是一種保值增值的合理選擇，但是低風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)伴隨的是低收益，加之利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的存在，這兩種資金使用的保值增值效果甚微。

2影響住房公積金增值收益的因素分析

2.1住房公積金增值收益的構(gòu)成

住房公積金增值收益是住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金業(yè)務(wù)收入包括：住房公積金存款利息收入、委托貸款利息收入、國(guó)家債券利息收入和其他收入。住房公積金業(yè)務(wù)支出包括：住房公積金利息支出和委托手續(xù)費(fèi)支出。

其中，住房公積金利息支出包括職工銷戶提取的賬戶利息以及每年7月1日的職工賬戶結(jié)息。每年7月1日的職工賬戶結(jié)息包括上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年繳存的兩部分利息支出，因其分別對(duì)應(yīng)不同的計(jì)息利率，上年結(jié)轉(zhuǎn)部分的利息支出起了決定性作用。

2.2住房公積金增值收益的影響因素分析

2.2.1利率變動(dòng)對(duì)年度職工結(jié)息的影響

由于住房公積金采取每年的6月30日進(jìn)行年度結(jié)息，當(dāng)年歸集的，按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的，按結(jié)息日掛牌公告的三個(gè)月整存整取存款利率計(jì)息。尤其上年結(jié)轉(zhuǎn)的部分，累計(jì)余額大且支付利率較高。

2.2.2不對(duì)稱加息對(duì)增值收益的影響

所謂不對(duì)稱加息是指央行對(duì)銀行存款利率和貸款利率的調(diào)整幅度不一致。從2011年2月9日-2011年7月7日，央行共進(jìn)行了三次不對(duì)稱加息。當(dāng)年歸集的個(gè)人住房公積金存款利率由0.4%上調(diào)至0.5%，上調(diào)了0.1個(gè)百分點(diǎn)；上年結(jié)轉(zhuǎn)的個(gè)人住房公積金存款利率由2.6%1-上調(diào)至3.1%，上調(diào)了0.5個(gè)百分點(diǎn)。五年期以上個(gè)人住房公積金貸款利率由4.5%上調(diào)至4.9%，上調(diào)了0.4個(gè)百分點(diǎn)；五年期以下（含五年）個(gè)人住房公積金貸款利率由4%上調(diào)至4.45%，上調(diào)了0.45個(gè)百分點(diǎn)。

2.2.3住房公積金投資組合

住房公積金投資組合，就是通過對(duì)住房公積金所能投資的不同品種、數(shù)量和期限的資產(chǎn)進(jìn)行合理搭配，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)和提高收益的雙重目標(biāo)。

3住房公積金增值體系設(shè)計(jì)

3.1計(jì)息方式

中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《人民幣利率管理規(guī)定》的通知（銀發(fā)[1999]77號(hào)）文件第十四條規(guī)定，即住房公積金存款計(jì)息年度為每年7月1日至次年6月30日，當(dāng)年歸集的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的，按結(jié)息日掛牌公告的三個(gè)月整存整取存款利率計(jì)息。結(jié)息后將住房公積金利息轉(zhuǎn)入住房公積金本金。遇國(guó)家利率調(diào)整，不分段計(jì)付。

3.2投資組合

不管是對(duì)住房公積金還是其他的基金項(xiàng)目等，投資品種均忌單一化和程序化，過于單一，不僅風(fēng)險(xiǎn)較大，而且不利于用資產(chǎn)多元化的渠道來提高回報(bào)水平。因此，管理中心可以聘請(qǐng)投資領(lǐng)域?qū)I(yè)人才，根據(jù)存款利率和國(guó)債市場(chǎng)行情，適時(shí)的變化持有品種，在分散和減少風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取資本市場(chǎng)的超額收益，與此同時(shí)還增加了投資資金的流動(dòng)性。

3.3業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新與投資渠道拓展

（1）創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品

當(dāng)前住房公積金的主要貸款對(duì)象是購買商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、私產(chǎn)房等房屋的購房者，天津公積金中心的資金使用率基本穩(wěn)定在84.5%-85.5%之間，資金使用率較高。但近幾年來穩(wěn)定的資金使用率得益于外來人口務(wù)工定居、剛需、居住改善以及一些政策性的房屋成交量暴漲，縱觀國(guó)家穩(wěn)定房?jī)r(jià)的調(diào)控政策和已經(jīng)居高不下的房?jī)r(jià)，預(yù)計(jì)未來的購房與貸款量很難維持較高水平，作為保障居民住房基本需求的政策性貸款，公積金中心可以像某些貸款銀行學(xué)習(xí)，增加新的貸款品種，例如置換貸款，可將借款人的按揭存量貸款置換為公積金貸款，不僅提高了中心資金的貸款率也減輕了借款人的還貸負(fù)擔(dān)。

（2）拓展投資渠道

一方面，公積金的投資經(jīng)營(yíng)在創(chuàng)新購買、租賃公租房的基礎(chǔ)上，可以向社保基金學(xué)習(xí)借鑒。在政策允許的前提下，可以投資一些其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券，或是積極參與對(duì)中央企業(yè)控股公司、地方優(yōu)質(zhì)國(guó)有企業(yè)和重大基礎(chǔ)設(shè)施的直接股權(quán)投資，但應(yīng)規(guī)定各類別投資的比例上限，安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

一、停止實(shí)物分配住房

（一）停止住房實(shí)物分配，新購、建職工住房，除1999年1月1日前批準(zhǔn)規(guī)劃報(bào)建、1999年12月31日前竣工的公有住房可按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔1994〕43號(hào)）規(guī)定的成本價(jià)向職工出售外，其余經(jīng)濟(jì)適用住房實(shí)行政府限價(jià)向職工出售、并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向購房職工發(fā)放貨幣化補(bǔ)貼，或采取職工集資合作的方式興建。

（二）對(duì)現(xiàn)有公房，除調(diào)劑一部分騰空舊房作為廉租住房或周轉(zhuǎn)房外，可售公房要按照國(guó)發(fā)〔1994〕43號(hào)文規(guī)定的成本價(jià)向職工出售，一律停止標(biāo)準(zhǔn)價(jià)售房。各市、縣都要嚴(yán)格執(zhí)行售房政策和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，不得違反規(guī)定增加優(yōu)惠折扣項(xiàng)目或提高折扣幅度。

（三）職工租住的公有住房，除因房改政策規(guī)定暫不宜出售的外，要按照國(guó)家房改政策要求和租金改革規(guī)劃逐年提高租金標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取2000年住房租金達(dá)到占當(dāng)?shù)兀ㄖ甘?、縣，下同）雙職工家庭平均工資的15％。

職工租住政策規(guī)定暫不宜出售的公有住房，租金標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到當(dāng)?shù)禺?dāng)年雙職工家庭平均工資的8％后，不再提高。

在逐年提高租金標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，要考慮職工的承受能力，對(duì)離休老干部、經(jīng)濟(jì)困難的職工家庭戶以及經(jīng)民政部門確定的社會(huì)救濟(jì)戶、享受國(guó)家撫恤的烈士遺屬和孤老優(yōu)撫戶，可適當(dāng)減免住房租金，提供廉租住房，具體辦法由市、縣人民政府制定。

要按規(guī)定搞好住房租金計(jì)收工作，租金收入納入單位住房基金，實(shí)行專戶管理。

二、逐步實(shí)行住房貨幣化分配

（四）停止實(shí)物分配住房后，逐步實(shí)行住房貨幣化分配。住房貨幣化分配包括逐步提高職工住房公積金的繳存比例和按規(guī)定向職工發(fā)放住房補(bǔ)貼。

（五）房?jī)r(jià)收入比（即建筑面積為60平方米的成套經(jīng)濟(jì)適用住房的平均價(jià)與當(dāng)?shù)仉p職工家庭年平均工資之比）在4倍以上，且財(cái)政、單位原有住房建設(shè)資金可轉(zhuǎn)化為住房補(bǔ)貼的地區(qū)，可向未享受政府住房?jī)?yōu)惠或資助的職工（指未按房改政策購買公有住房或經(jīng)濟(jì)適用住房，也未參加集資合作建房，或僅享受住房租金補(bǔ)貼、住房租金減免而未享受政府其他形式住房資助的職工。下同）發(fā)放住房補(bǔ)貼。發(fā)放住房補(bǔ)貼可以采取職工購買自住住房（包括購買經(jīng)濟(jì)適用住房和商品住房，但按房改政策購買公有住房或參加集資合作建房除外）時(shí)一次性發(fā)放方式，也可以采取按月發(fā)放方式，由單位根據(jù)實(shí)際情況自行選擇，職工個(gè)人只能享受其中一種。

（六）住房補(bǔ)貼額為每平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)與應(yīng)補(bǔ)貼面積的乘積。每平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按不高于當(dāng)?shù)匦陆ń?jīng)濟(jì)適用住房平均價(jià)格與平均每平方米建安工程費(fèi)之差測(cè)定。經(jīng)濟(jì)適用住房平均價(jià)格按保本微利原則，根據(jù)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)和前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、住宅小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)（含小區(qū)非營(yíng)業(yè)性配套公建費(fèi)）、管理費(fèi)、貸款利息、稅金和3％以下的利潤(rùn)等8項(xiàng)因素計(jì)算。由當(dāng)?shù)厝嗣裾磕隃y(cè)算審核，并報(bào)經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后公布實(shí)行。

職工購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在本人應(yīng)享受控制標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的面積實(shí)行政府限價(jià)，并可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予購房補(bǔ)貼；超標(biāo)面積部分實(shí)行市場(chǎng)價(jià)，不給予購房補(bǔ)貼。2000年以后，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，在進(jìn)一步完善住房貨幣化分配的前提下，逐步過渡到由職工個(gè)人自行解決住房，加快住房社會(huì)化、商品化的步伐。

購房補(bǔ)貼資金可從單位住房基金中支付。地方財(cái)政建立住房補(bǔ)貼基金，列入預(yù)算內(nèi)管理，用于支付經(jīng)費(fèi)來源屬財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位中單位住房基金不足的職工購房補(bǔ)貼。企業(yè)和自收自支事業(yè)單位的職工購房補(bǔ)貼由單位自籌解決。

補(bǔ)貼資金在職工購買住房時(shí)直接劃入售房單位，用以支付購房款，不得由職工提現(xiàn)或挪作他用。

（七）有條件采取按月發(fā)放住房補(bǔ)貼方式的單位，具體分配方案報(bào)房改部門核準(zhǔn)。按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼按住房公積金的管理辦法，由住房資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。

（八）貫徹國(guó)務(wù)院的《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第262號(hào)），全面實(shí)行住房公積金制度。各市、縣財(cái)政預(yù)算內(nèi)單位，應(yīng)全面普及住房公積金制度。自收自支的事業(yè)單位和各類企業(yè)，包括國(guó)有和集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外資及港澳臺(tái)投資企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)都要加緊推行住房公積金制度，保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益。經(jīng)濟(jì)條件好的單位應(yīng)逐步提高住房公積金繳存比例。經(jīng)濟(jì)困難的單位，可適當(dāng)降低住房公積金繳存比例，先入軌后提高。工資收入低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的職工，由單位辦理一定期限的緩繳手續(xù)。

三、積極促進(jìn)居民住宅業(yè)的發(fā)展

（九）國(guó)務(wù)院決定把海南作為全國(guó)盤活房地產(chǎn)試點(diǎn)地區(qū)。在處置海南積壓房地產(chǎn)期間，海口市、三亞市、瓊山市要按照《海南省人民政府關(guān)于嚴(yán)格控制?？谑?、三亞市、瓊山市新建商品房有關(guān)問題的通知》（瓊府〔1999〕6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制新建商品房，其他市、縣可根據(jù)本地的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和中低收入職工的住房需求情況，根據(jù)土地利用總體規(guī)劃和城市建設(shè)總體規(guī)劃，編制經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)計(jì)劃，納入地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，以行政劃撥方式提供經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，按照統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建設(shè)，分步實(shí)施，以銷定建，逐步完善的辦法建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房小區(qū)。經(jīng)濟(jì)適用住房小區(qū)實(shí)行政府限價(jià)銷售。具體銷售價(jià)格根據(jù)經(jīng)濟(jì)適用住房的實(shí)際建設(shè)成本和3％以下的控制利潤(rùn)以及地段差價(jià)調(diào)節(jié)等因素確定，由經(jīng)濟(jì)適用住房主管部門會(huì)同物價(jià)等部門共同核定，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾畬彾▓?zhí)行。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)銀行貸款，多渠道籌集建設(shè)資金，加快工程建設(shè)，樹立住宅小區(qū)的樣板項(xiàng)目，發(fā)揮示范作用。

（十）經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制度，用競(jìng)爭(zhēng)方式確定開發(fā)建設(shè)單位和施工單位。面向社會(huì)銷售的經(jīng)濟(jì)適用住房小區(qū)建設(shè)，政府主管部門要與開發(fā)建設(shè)單位簽訂合同，約定建筑標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量等級(jí)、工程造價(jià)、竣工日期、工程監(jiān)理等，并對(duì)購房者資格進(jìn)行審核。開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，保證住房質(zhì)量。工程竣工后主管部門要抓緊辦理房地產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)，做到建好一幢，完稅一幢，辦證一幢。住房交付使用時(shí)，開發(fā)建設(shè)單位須向購房戶提供《住宅質(zhì)量保證書》和《住宅使用說明書》，并按合同約定抓緊辦理購房戶房地產(chǎn)權(quán)證。

（十一）單位可以在符合城鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃，并妥善解決配套建設(shè)的前提下，利用自有土地組織職工集資合作建房。本單位職工集資合作建房所用的自有土地，原屬劃撥的，仍保留劃撥使用權(quán)性質(zhì)，申請(qǐng)用地變更登記，免收土地出讓金。職工參加單位集資合作建房，個(gè)人出資額原則上不得低于建安工程費(fèi)。單位集資合作建房只能出售給本單位、本系統(tǒng)職工，不準(zhǔn)對(duì)外銷售。建房竣工交付使用后，經(jīng)房改部門核定產(chǎn)權(quán)比例，房產(chǎn)部門給予辦理房產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)。

（十二）要按照《海南省城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)適用住房管理規(guī)定》（省政府令第57號(hào)）要求，落實(shí)經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的優(yōu)惠政策，取消各種沒有法律、法規(guī)依據(jù)的攤派、集資和收費(fèi)；對(duì)經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限部門批準(zhǔn)的各種行政性收費(fèi)，已經(jīng)免征的，繼續(xù)免征，未免征的，減半征收；小區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)性配套費(fèi)用不得攤?cè)胱》砍杀?，供水、供電、供氣、電信設(shè)施等配套費(fèi)用逐步通過調(diào)整公用事業(yè)價(jià)格的辦法解決。

（十三）根據(jù)居民的實(shí)際需求，有計(jì)劃地將部分產(chǎn)權(quán)明確、無借貸糾紛或其他訴訟事項(xiàng)的現(xiàn)存商品住宅，轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)適用住房，允許單位按規(guī)定購房并按房改政策向職工出售，或按經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)政策給購房職工發(fā)放住房補(bǔ)貼。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售這部分住房應(yīng)繳而未繳的稅費(fèi)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用房主管部門核準(zhǔn)后，可按經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)政策辦理。

（十四）加強(qiáng)售后房屋維修、管理服務(wù)。職工購買的住房，室內(nèi)各項(xiàng)維修開支由購房人負(fù)擔(dān)。已售公有住房從售房收入中按規(guī)定比例提取共同部位、共用設(shè)施的維修基金；維修基金不足支付共同部位、共用設(shè)施維修費(fèi)用的，由有關(guān)購房戶共同分擔(dān)。新建住宅小區(qū)實(shí)行社會(huì)化、專業(yè)化新型物業(yè)管理，成立業(yè)主管委會(huì)，擇優(yōu)選聘物業(yè)管理企業(yè)，由物業(yè)管理企業(yè)按與業(yè)主管委會(huì)簽訂的合同做好物業(yè)管理和服務(wù)。合同應(yīng)約定服務(wù)期限，合同期滿后通過競(jìng)爭(zhēng)方式重新選聘。物業(yè)管理企業(yè)要采取各種措施提高效益，減少收費(fèi)，提高服務(wù)質(zhì)量，為居民創(chuàng)造良好的生活環(huán)境。

（十五）支持居民在統(tǒng)一規(guī)劃的住宅區(qū)內(nèi)，購買宅基地自建低層獨(dú)立式住宅，逐步提高居民的居住水平。

四、發(fā)展住房金融，拓寬住房融資渠道

（十六）省和各市、縣都要建立健全房改資金管理機(jī)構(gòu)和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)住房公積金等住房資金的管理，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督，確保住房資金專用于住房建設(shè)、住房維修和購房補(bǔ)貼。

（十七）房改資金管理機(jī)構(gòu)要與銀行、保險(xiǎn)部門互相配合，積極開展住房公積金政策性個(gè)人住房抵押貸款業(yè)務(wù)，支持參加住房公積金的職工購、建或大修自住房。

（十八）積極爭(zhēng)取商業(yè)銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的支持，開展商業(yè)性個(gè)人住房抵押貸款業(yè)務(wù)，或者住房公積金政策性貸款與銀行商業(yè)性貸款相組合，保證貸款安全，適當(dāng)擴(kuò)大貸款比例，延長(zhǎng)貸款期限，更有效地提高職工購、建房支付能力。

（十九）經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)堅(jiān)持以個(gè)人出資為主的投資體制。新建經(jīng)濟(jì)適用房小區(qū)要堅(jiān)持住房預(yù)售，根據(jù)需求確定建設(shè)規(guī)模，同時(shí)要發(fā)動(dòng)職工集資合作建房。以預(yù)售房款和職工集資款作為建房的主要資金來源，以住房基金和銀行貸款配套支持，確保較高的建設(shè)資金到位率，促進(jìn)工程順利建設(shè)。

五、培育和規(guī)范職工已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房交易市場(chǎng)

（二十）在認(rèn)真查處房改過程中違紀(jì)違法行為的基礎(chǔ)上，逐步建立職工已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和普通商品房統(tǒng)一的住房交易市場(chǎng)。職工已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房，除原房屋買賣協(xié)議中有限制上市交易約定的，以及法律、法規(guī)規(guī)定不得上市交易的情形外，在取得房屋所有權(quán)證后可依法上市交易。職工擁有全部產(chǎn)權(quán)的，可依法進(jìn)行房屋買賣、產(chǎn)權(quán)交換和租賃；擁有部分產(chǎn)權(quán)的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)共有單位書面同意，可依法進(jìn)行房屋買賣和租賃，按現(xiàn)行房改政策規(guī)定補(bǔ)足成本價(jià)款取得全部產(chǎn)權(quán)后，也可依法進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)交換。

（二十一）職工已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市交易，按房屋所在城市房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或房屋租賃的程序辦理交易手續(xù)，并照章繳納稅費(fèi)。

其中，職工擁有部分產(chǎn)權(quán)的住房出售或租賃，必須經(jīng)產(chǎn)權(quán)共有單位同意，且在同等價(jià)格條件下產(chǎn)權(quán)共有單位有優(yōu)先購買權(quán)或承租權(quán)。出售或租賃的收益在繳納交易稅費(fèi)后的余額，按原定產(chǎn)權(quán)比例在產(chǎn)權(quán)共有人之間進(jìn)行分配。產(chǎn)權(quán)共有單位所得的收益納入單位住房基金管理。

（二十二）職工已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市交易中所得收益，依法繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算住房出售應(yīng)納稅所得額時(shí)，原購房支付的總房?jī)r(jià)款列為其中的減除項(xiàng)目。

（二十三）職工已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市交易后，不得再按房改政策規(guī)定購、建公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房或享受政府其他住房資助。

六、推進(jìn)企業(yè)的住房制度改革

（二十四）要切實(shí)解決國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)管理改革中的職工住房問題，進(jìn)一步深化企業(yè)住房制度改革。

未改制的國(guó)有企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)委托運(yùn)營(yíng)或授權(quán)管理中，未列入委托或授權(quán)資產(chǎn)的公有住房，可按照出售公有住房的政策規(guī)定向職工出售；已列入委托或授權(quán)資產(chǎn)的公有住房，經(jīng)委托方和被委托方，或授權(quán)方和被授權(quán)方協(xié)商同意，修訂協(xié)議，也可按照出售公有住房的政策規(guī)定向職工出售。售房收入納入產(chǎn)權(quán)單位的單位住房基金管理。

國(guó)有企業(yè)在改制重組中，已從企業(yè)總資產(chǎn)中作為非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離的公有住房，可按出售公有住房的政策規(guī)定向職工出售，售房收入納入改制重組后的企業(yè)的單位住房基金管理。

（二十五）股份有限公司、有限責(zé)任公司和股份合作制企業(yè)的職工住房，未作價(jià)入股的，可參照出售公有住房的政策規(guī)定向職工出售，售房收入納入單位住房基金管理。已作價(jià)入股的職工住房，可由公司或股份合作制企業(yè)遵循資本保全原則，制定具體售房方案，提請(qǐng)股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過（其中股份有限公司還須經(jīng)證券管理部門審批同意），報(bào)房改部門辦理。為保全資本金（或股本金），可適當(dāng)上浮售房?jī)r(jià)格，售房中給予職工的折扣優(yōu)惠可支用公益金彌補(bǔ)。售房收入要按規(guī)定提留住宅共用部位和共同設(shè)備維修基金，并劃歸單位住房基金專戶管理，其余的作為資本金（或股本金）回收。

（二十六）鼓勵(lì)有條件的企業(yè)主要通過提高住房公積金繳存比例和發(fā)放住房補(bǔ)貼等方式，實(shí)行住房貨幣化分配。

七、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律，確保房改工作順利推進(jìn)

（二十七）各市、縣都要貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院的有關(guān)方針政策和省委、省政府的統(tǒng)一部署，加強(qiáng)對(duì)房改工作的領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定具體的實(shí)施方案和配套辦法，報(bào)經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。中央駐瓊單位和省屬單位的房改工作，按照屬地政策，實(shí)行分級(jí)管理。新的房改方案一經(jīng)批準(zhǔn)出臺(tái)，必須按期實(shí)施，不允許違反規(guī)定超期執(zhí)行舊辦法。

第4篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

三大行政執(zhí)法主體中，授權(quán)性執(zhí)法主體的范圍在實(shí)踐中相當(dāng)廣泛，可是我國(guó)行政法律、法規(guī)、規(guī)章卻僅僅對(duì)委托執(zhí)法主體的條件予以明確，而對(duì)授權(quán)性執(zhí)法主體的條件未予明確。因此筆者覺得授權(quán)性執(zhí)法主體的范圍界定應(yīng)該是最難判斷的。理清這個(gè)實(shí)踐問題，有利于行政機(jī)關(guān)更好地開展行政執(zhí)法工作，也有利于法院在審理民事、行政案件時(shí)更好地確定授權(quán)性執(zhí)法主體的訴訟主體資格。因此，做好這項(xiàng)工作，意義深遠(yuǎn)。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)情況以及本地實(shí)際，筆者試圖將常見的授權(quán)性執(zhí)法主體大致歸納為下述幾類：

1、非行政機(jī)關(guān)。就就市轄區(qū)、縣級(jí)市、地市級(jí)以下的縣而言，主要是區(qū)（含市或縣）鄉(xiāng)（含鎮(zhèn)）的以下四類機(jī)關(guān)

（1）室內(nèi)裝飾行業(yè)管理辦公室（原屬輕工行業(yè)協(xié)會(huì)，現(xiàn)歸建筑工程管理局），授權(quán)依據(jù)應(yīng)該是鄂政函（2008）第98號(hào)文件，而非法律、法規(guī)、規(guī)章。

（2）墻體材料革新辦公室（原屬建材行業(yè)協(xié)會(huì)，現(xiàn)歸建筑工程管理局），授權(quán)依據(jù)是《湖北省推廣應(yīng)用新型墻體材料管理規(guī)定》，也就是說是地方政府規(guī)章授權(quán)。

（3）住房公積金管理中心（與房改辦合署辦公），授權(quán)依據(jù)是《住房公積金管理?xiàng)l例》也就是說是行政法規(guī)授權(quán)。

（4）肉食市場(chǎng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（屬商務(wù)局），授權(quán)依據(jù)是《生豬屠宰管理?xiàng)l例》，也就是說是行政法規(guī)授權(quán)。

地市一級(jí)還包括散裝水泥辦公室、無線電管理處、家電辦等。

2、行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。就就市轄區(qū)、縣級(jí)市、地市級(jí)以下的縣而言，主要是區(qū)（含市或縣）鄉(xiāng)（含鎮(zhèn)）的以下七類機(jī)關(guān)

（1）交通局道路運(yùn)輸管理所（簡(jiǎn)稱“運(yùn)管所”，市一級(jí)叫“運(yùn)管處”），授權(quán)依據(jù)是《道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》，也就是說是行政法規(guī)授權(quán)。

（2）司法局公證處，授權(quán)依據(jù)是《公證法》。

（3）城建辦房管所（市一級(jí)叫“房管局”），授權(quán)依據(jù)是《房地產(chǎn)管理法》。

（4）政府扶貧開發(fā)辦公室，授權(quán)依據(jù)是《湖北省扶持老區(qū)建設(shè)條例》、《湖北省扶貧條例》也就是說是地方性法規(guī)授權(quán)。

（5）機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室（與事業(yè)單位登記管理局合署辦公），授權(quán)依據(jù)是《地方各級(jí)人民政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制管理?xiàng)l例》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》，，也就是說是行政法規(guī)授權(quán)。

（6）地稅各分局、公安各派出所、工商各分所。授權(quán)依據(jù)是國(guó)務(wù)院各部委提請(qǐng)國(guó)務(wù)院制定的各類規(guī)章。

（7）交警大隊(duì)（地市一級(jí)叫“交警支隊(duì)”）。授權(quán)依據(jù)是《道路交通安全法》及其配套規(guī)定。

地市一級(jí)還包括城管支隊(duì)、人防辦等。

3、社會(huì)團(tuán)體。社會(huì)團(tuán)體是各種各樣的，如我國(guó)的總工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘疾人聯(lián)合會(huì)、個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等。此外，國(guó)外的律師協(xié)會(huì)、醫(yī)師協(xié)會(huì)等力量也很強(qiáng)大。法律、法規(guī)授權(quán)社會(huì)團(tuán)體行使某種行政執(zhí)法職能，辦理一定行政事務(wù)的情況是大量的、常見的。

4、事業(yè)與企業(yè)組織。

法律、法規(guī)授權(quán)事業(yè)組織行使特定行政執(zhí)法職能的情況是較多的。例如，《高等教育法》、《學(xué)位管理?xiàng)l例》等教育法律法規(guī)授予公立學(xué)校（主要包括高等院校）及其他公立教育機(jī)構(gòu)招生、頒發(fā)學(xué)位證、對(duì)學(xué)生進(jìn)行包括開除學(xué)籍在內(nèi)的處分、聘任教職工及對(duì)其實(shí)施處分等職能。

轉(zhuǎn)貼于

相對(duì)于事業(yè)組織來說，法律、法規(guī)較少授權(quán)企業(yè)組織行使行政執(zhí)法權(quán)。因?yàn)槠髽I(yè)組織主要以贏利為目的，從而往往與一定的行政執(zhí)法職能行使具有利害關(guān)系。但這種情況也不是絕對(duì)的，某些企業(yè)可能不適于授權(quán)其行使某類行政執(zhí)法職能，但并非不能授權(quán)其行使任何行政執(zhí)法職能。在我國(guó)目前體制轉(zhuǎn)軌的非常時(shí)期，一些國(guó)有的公用企業(yè)、金融企業(yè)和全國(guó)性總公司在一定時(shí)期內(nèi)還是法律、法規(guī)授權(quán)的對(duì)象。它們包括煙草公司（與煙草局合署辦公）、鹽務(wù)公司（與鹽務(wù)局合署辦公）、電信公司（與電信局合署辦公）、供水公司、天然氣公司（也包括以前的煤氣公司）、鐵路運(yùn)輸公司（與鐵路局合署辦公）、鞭炮公司（與供銷社下屬的鞭炮專營(yíng)辦合署辦公）等。

5、基層群眾性自治組織?；鶎尤罕娦宰灾谓M織是指城市和農(nóng)村按居民居住的地區(qū)設(shè)立的居民委員會(huì)和村民委員會(huì)。其與國(guó)家基層政權(quán)有著極密切的聯(lián)系，它們根據(jù)相應(yīng)組織法的授行使多種行政職能。其授權(quán)依據(jù)是《村民委員會(huì)組織法》和《城市居民委員會(huì)組織法》。

6、有關(guān)的專門技術(shù)機(jī)構(gòu)。行政機(jī)關(guān)在行使行政職能時(shí)，往往涉及一些需要運(yùn)用專門知識(shí)、專門技能、專門設(shè)備進(jìn)行檢驗(yàn)、鑒定的問題。對(duì)于這些技術(shù)檢驗(yàn)、鑒定事務(wù)，法律、法規(guī)有時(shí)授權(quán)有關(guān)技術(shù)性機(jī)構(gòu)辦理。例如常見的價(jià)格認(rèn)證中心、植物檢疫站、計(jì)量監(jiān)督檢定測(cè)試所、纖維檢驗(yàn)所、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)所、農(nóng)機(jī)安全監(jiān)理站、漁政船檢港監(jiān)管理站、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督檢驗(yàn)所、藥品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理站、環(huán)境監(jiān)測(cè)站、出入境衛(wèi)生檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)、進(jìn)出口商品檢驗(yàn)鑒定機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)屠宰檢疫點(diǎn)（與食品公司合署辦公）等。

另外，有些非行政組織還存在曾經(jīng)獲得過授權(quán)但現(xiàn)在被取消的情形。比如說早先公布的《價(jià)格管理?xiàng)l例》曾經(jīng)規(guī)定授權(quán)物價(jià)監(jiān)督檢查所進(jìn)行價(jià)格監(jiān)督檢查和對(duì)價(jià)格違法行為進(jìn)行行政處罰的職權(quán)，后來公布的《價(jià)格法》不再有這樣的授權(quán)規(guī)定，上述授權(quán)也就不再存在。以前的《食品衛(wèi)生法》授權(quán)衛(wèi)生防疫站、食品衛(wèi)生監(jiān)督站對(duì)食品衛(wèi)生領(lǐng)域進(jìn)行檢查監(jiān)督，并可對(duì)違法行為行使行政處罰權(quán)?，F(xiàn)在《食品安全法》取代了《食品衛(wèi)生法》，將上述部門的行政處罰權(quán)集中賦予給食品藥品監(jiān)督管理局了，因此之前的授權(quán)也就取消了。供電公司以前叫電力局，擁有對(duì)電力領(lǐng)域的行政執(zhí)法權(quán)?！峨娏Ψā烦雠_(tái)后，各地相繼將其職能移交給了經(jīng)濟(jì)局，因此以前的授權(quán)就作廢了，現(xiàn)在的供電公司只能與用戶簽訂民事性質(zhì)的供電合同，對(duì)電力違法行為僅僅只能將檢查結(jié)果上報(bào)經(jīng)濟(jì)局，由后者正式行使行政執(zhí)法權(quán)。郵政公司（與郵政辦、郵政局合署辦公）以前也有一定的行政執(zhí)法權(quán)，現(xiàn)在其只能也逐漸淡化了。以前《湖北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》這一地方政府規(guī)章，曾授予農(nóng)村合作經(jīng)營(yíng)管理局派駐各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)站以對(duì)村集體的審計(jì)職能，現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所與之合并，統(tǒng)歸財(cái)政局，上述授權(quán)也就名存實(shí)亡了。這樣的例子還有很多，我就不再一一枚舉了。

以上劃分，均為本人在2006年5月清理42家區(qū)直行政執(zhí)法單位以及2008年6月審查區(qū)直77家具有公共事務(wù)管理職能的事業(yè)單位的執(zhí)法依據(jù)的基礎(chǔ)上得出的經(jīng)驗(yàn)之談，如有不當(dāng)之處，歡迎大家指正！

參考文獻(xiàn)

[1]《行政法學(xué)》，胡建淼著，法律出版社1998年1月版

[2]《行政執(zhí)法簡(jiǎn)明讀本》（內(nèi)部培訓(xùn)資料），湖北省黃岡市政府法制辦2006年8月編印

[3] 張樹義主編，《行政法與行政訴訟法》（2001年全國(guó)律師資格考試指定用書），法律出版社2001年3月版

第5篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

（一）住房抵押貸款證券化的概念。住房抵押貸款證券化（MBS）是資產(chǎn)證券化中的一種，是指金融機(jī)構(gòu)把自己所持有的流動(dòng)性較差，但能產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流的住房抵押貸款結(jié)構(gòu)重組為可以在資本市場(chǎng)上流通的證券的過程。

（二）商業(yè)銀行開展住房抵押貸款證券化的必要性。對(duì)于商業(yè)銀行而言，住房抵押貸款證券化有利于有效分散和轉(zhuǎn)移銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；有利于優(yōu)化商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資本充足率，降低銀行不良資產(chǎn)率；有利于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平及盈利能力。對(duì)中央銀行而言，住房抵押貸款證券化，一方面為央行調(diào)節(jié)貨幣供給穩(wěn)定利率提供了新的工具；另一方面有利于完善中央銀行的宏觀金融調(diào)控。同時(shí)，住房抵押貸款證券化對(duì)于優(yōu)化資源配置效率，促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，也起了很大的促進(jìn)作用。

二、我國(guó)全面開展住房抵押貸款證券化面臨的障礙

（一）商業(yè)銀行參與住房抵押貸款證券化的動(dòng)力不足。商業(yè)銀行當(dāng)前的一項(xiàng)迫切任務(wù)就是提高資產(chǎn)質(zhì)量，而住房抵押貸款是銀行為數(shù)不多的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)之一，隨著個(gè)人住房貸款市場(chǎng)的擴(kuò)大，這項(xiàng)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)對(duì)銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)化作用日趨明顯。一方面，如果進(jìn)行表外證券化，貸款轉(zhuǎn)讓給SPV后就不能記入銀行資產(chǎn)，這等于減少了銀行的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，會(huì)進(jìn)一步提高銀行的不良資產(chǎn)比率。另一方面，如果實(shí)施住房貸款證券化，那么原本由銀行一家獨(dú)享的收益就要在證券化過程中被投資者和中介機(jī)構(gòu)分享，銀行的收益會(huì)減少。因此，目前商業(yè)銀行要求實(shí)行抵押貸款證券化的意愿不強(qiáng)烈。

（二）實(shí)施住房抵押貸款證券化的制度

1、相關(guān)法規(guī)不健全，具體操作缺乏足夠的法律依據(jù)和保障。我國(guó)抵押貸款市場(chǎng)的法律框架正在形成時(shí)期，市場(chǎng)法規(guī)尚未形成體系。

一、二級(jí)住房抵押貸款相關(guān)市場(chǎng)的法律建設(shè)還沒跟上，特別是社會(huì)配套制度的政策法規(guī)還未出臺(tái)。住房抵押貸款證券化交易涉及內(nèi)容技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)化程度高、程序復(fù)雜，沒有健全有效的法律規(guī)范是不能操作的。我國(guó)近十幾年出臺(tái)的《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》、《信托法》雖然為開展資產(chǎn)證券化提供了初步的制度框架，但在組建特設(shè)載體SPV、“真實(shí)出售”、“信用增級(jí)”及債權(quán)轉(zhuǎn)讓方面存在著很大的法律障礙，缺少具體的法律規(guī)定和政策安排。

2、會(huì)計(jì)制度和稅收制度障礙。發(fā)行MBS還會(huì)遇到會(huì)計(jì)、稅收方面的問題，不但會(huì)影響證券資產(chǎn)的合法性、盈利性和流動(dòng)性，也關(guān)系到每一個(gè)參與者的利益。我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于住房抵押貸款證券化的處理上還是一片空白，主管部門很難對(duì)證券化業(yè)務(wù)實(shí)行有效的監(jiān)控。另外，目前的稅收制度對(duì)于資產(chǎn)銷售的稅收、特設(shè)載體的所得稅處理，以及投資者的稅收等方面，都沒有明確的規(guī)定，而制定合理的稅收政策，降低證券化的融資成本，是推動(dòng)我國(guó)MBS開展過程中不可缺少的環(huán)節(jié)。

（三）市場(chǎng)條件的制約

1、一級(jí)市場(chǎng)發(fā)展不成熟。（1）目前住房抵押貸款的規(guī)模還很小。截至2003年底，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人住房抵押貸款余額為1.18萬億元，占金融機(jī)構(gòu)貸款總余額的10％，與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)30％相比，我國(guó)住房抵押貸款在銀行資產(chǎn)中所占份額較低。而創(chuàng)立MBS市場(chǎng)時(shí)，需要將抵押貸款債權(quán)構(gòu)建成標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)池，如果沒有相當(dāng)規(guī)模的貸款積累，就無法找出足夠多的在還款期限、利率標(biāo)準(zhǔn)、房產(chǎn)性質(zhì)、違約率等方面相同的債權(quán)，當(dāng)然就無法實(shí)施“打包”、“重組”等標(biāo)準(zhǔn)化操作，發(fā)行MBS的資產(chǎn)池也就無法建立。（2）我國(guó)住房抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，造成了不同金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)口徑的不一致，直接影響到在進(jìn)行住房抵押貸款證券化運(yùn)用時(shí)難以形成具有相同利率、期限、違約率及提前清償率的抵押貸款組群。一方面限制了貸款需求范圍，另一方面也不利于降低抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。（3）抵押貸款的保險(xiǎn)制度有待完善。現(xiàn)有的保險(xiǎn)制度無法滿足抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)上降低和分散風(fēng)險(xiǎn)的需要。

2、缺乏權(quán)威的中介機(jī)構(gòu)。在實(shí)行住房抵押貸款證券化的過程中，需要金融、證券、法律、信托、地產(chǎn)、保險(xiǎn)等多方面機(jī)構(gòu)的配合，涉及到很多中介機(jī)構(gòu)，如信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、擔(dān)保與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、公證機(jī)構(gòu)等。然而，我國(guó)的中介機(jī)構(gòu)起步晚、運(yùn)作不規(guī)范，彼此之間關(guān)系的協(xié)調(diào)、職責(zé)的分配等問題，目前在法律上還未做出明確的規(guī)定。我國(guó)當(dāng)前還沒有資質(zhì)較高的債券評(píng)級(jí)、政府及商業(yè)擔(dān)保、保險(xiǎn)信用增級(jí)、住房按揭債券發(fā)行與交易服務(wù)等機(jī)構(gòu)。這些因素的存在，嚴(yán)重束縛了抵押貸款市場(chǎng)的發(fā)展。

（四）相應(yīng)的技術(shù)人才短缺。由于抵押貸款證券化是一項(xiàng)復(fù)雜的金融工程，涉及經(jīng)濟(jì)、金融、法律等各個(gè)方面，需要大量掌握金融工程、計(jì)算機(jī)等方面綜合知識(shí)的復(fù)合型人才，我國(guó)目前十分缺乏相應(yīng)的技術(shù)管理人才。

三、我國(guó)實(shí)行住房抵押貸款證券化的對(duì)策建議

（一）完善法律體系，提供法律支持

1、適時(shí)修改、補(bǔ)充和完善住房抵押貸款證券化涉及的《公司法》、《證券法》、《擔(dān)保法》、《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》、《破產(chǎn)法》等法律，在加強(qiáng)監(jiān)管的前提下，適當(dāng)放寬市場(chǎng)限制，積極培育投資主體。

2、積極研究制定住房抵押貸款證券化專業(yè)性法規(guī)，如《住房金融機(jī)構(gòu)組織法》、《住房抵押貸款保險(xiǎn)法》、《住房抵押貸款證券化法》、《投資基金管理法》、《房地產(chǎn)信托法》等，以保證住房抵押貸款證券化的有序發(fā)展。

3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)和稅收法則，結(jié)合資產(chǎn)證券化的特性，在會(huì)計(jì)和稅收方面制訂具體的適用制度，確保住房貸款證券化在規(guī)范化、法制化的良性軌道上順利實(shí)施。一方面,政府應(yīng)積極完善相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，以便為住房抵押貸款證券化的實(shí)務(wù)操作提供確切依據(jù)。另一方面,考慮到在最初階段可能會(huì)由于較高的稅務(wù)費(fèi)用而使住房抵押貸款證券化很難順利開展的現(xiàn)實(shí)問題,政府應(yīng)為相關(guān)的參與主體提供一定的稅收優(yōu)惠。

（二）完善住房抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)

1、擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸規(guī)模。隨著我國(guó)住房制度改革的深化和住房居民消費(fèi)熱點(diǎn)的形成，商業(yè)銀行應(yīng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，豐富貸款品種，增加對(duì)住房抵押貸款的資金投入，以適應(yīng)住房抵押貸款證券化對(duì)資產(chǎn)基礎(chǔ)的客觀需要。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)購房者的年齡、收入、家庭情況、地區(qū)分布等的不同，針對(duì)不同市場(chǎng)制定出有差異的利率、期限、首付款組合，推行個(gè)性化服務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。

2、規(guī)范住房抵押貸款發(fā)放運(yùn)作機(jī)制。在積極擴(kuò)大住房抵押貸款規(guī)模的同時(shí),我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)住房抵押貸款產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化管理,商業(yè)銀行應(yīng)該推出標(biāo)準(zhǔn)化的住房抵押貸款操作管理規(guī)定，包括貸款程序、抵押合同、貸款合同、財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、利率、分期付款計(jì)劃、貸款條件、保險(xiǎn)服務(wù)、貸款管理等的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范與今后二級(jí)市場(chǎng)發(fā)展的統(tǒng)一。

（三）規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估體系和信用評(píng)級(jí)體系。我國(guó)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的建立應(yīng)借鑒國(guó)外的發(fā)展模式，著重培育幾家在國(guó)內(nèi)具有權(quán)威性的、在國(guó)際上具有一定影響力的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，通過加強(qiáng)國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和國(guó)際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合作，引進(jìn)先進(jìn)的信用評(píng)級(jí)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，采用科學(xué)的評(píng)級(jí)方法，規(guī)范運(yùn)作，完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系。

（四）大力推動(dòng)金融體制改革

1、加快國(guó)有銀行商業(yè)化改革步伐，建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代銀行體系，從源頭上規(guī)范抵押貸款的管理，確保貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，這是我國(guó)抵押貸款證券化能否健康發(fā)展的前提。

2、住房抵押貸款證券化在客觀上要求實(shí)行利率市場(chǎng)化，使住房金融

一、二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，發(fā)揮利率對(duì)資金供求的調(diào)節(jié)功能，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)平衡。因此，必須給予商業(yè)銀行一定的利率自，完善和優(yōu)化現(xiàn)行的利率體系，逐步實(shí)現(xiàn)銀行存貸款利率的市場(chǎng)化，這樣才能保證住房抵押貸款支持證券有一個(gè)合理的定價(jià)。

（五）建立政府主導(dǎo)運(yùn)作方式。西方發(fā)達(dá)國(guó)家MBS的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，政府在MBS運(yùn)作中起著核心作用。我們應(yīng)該借鑒外國(guó)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，借助政府的支持。

1、借助政府支持，組建專門的住房抵押證券公司：SPV。在當(dāng)前的市場(chǎng)條件下，抵押貸款證券化可以采取如下方式：由有政府參與或政府背景的住房貸款證券化機(jī)構(gòu)來充當(dāng)SPV，可由國(guó)家財(cái)政部、中國(guó)人民銀行出資，也可由國(guó)有商業(yè)銀行(國(guó)家住房公積金管理公司)、證券公司、信托投資公司等共同出資設(shè)立。此種做法的主要處于以下考慮：一是政府可以借助法律、經(jīng)濟(jì)、行政手段，引導(dǎo)與扶持住房金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展；二是有利于將抵押證券市場(chǎng)的發(fā)展納入宏觀經(jīng)濟(jì)政策和貨幣政策的調(diào)控體系，強(qiáng)對(duì)銀行加強(qiáng)監(jiān)管；三是有助于提高和強(qiáng)化SPV的資信能力，從而使SPV所發(fā)行的住房抵押貸款證券更容易為投資者所接受。

2、建立以政府為主導(dǎo)的住房抵押擔(dān)保與保險(xiǎn)機(jī)制。為了避免信用風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，我們可以建立政策性保險(xiǎn)機(jī)制,即由政府出面，建立專門機(jī)構(gòu)的擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為中低收入戶提供住房抵押貸款保險(xiǎn),從而既為商業(yè)銀行提供住房抵押貸款解除了后顧之憂,又降低了居民購房貸款的成本。同時(shí),政府制定的一些相關(guān)的住房抵押貸款的保險(xiǎn)條件,也將進(jìn)一步促進(jìn)住房抵押貸款合同的標(biāo)準(zhǔn)化。這套抵押貸款保險(xiǎn)體系可以有效地分散銀行發(fā)放抵押貸款時(shí)所承受的風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款的安全性。

第6篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

出賣人：_________

住所：_________

郵編：_________

營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：_________

資格證書號(hào)碼：_________

法定代表人：_________

聯(lián)系電話：_________

委托人：_________

聯(lián)系電話：_________

買受人：_________

國(guó)籍：_________

性別：_________

出生年月日：_________

住所(址)：_________

郵編：_________

證件名稱：_________

號(hào)碼：_________

聯(lián)系電話：_________

委托/法定人：_________

住所(址)：_________

聯(lián)系電話：_________

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，買受人和出賣人在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上就買賣商品房達(dá)成如下協(xié)議：

第一條項(xiàng)目建設(shè)依據(jù)

1、出賣人以【出讓】【轉(zhuǎn)讓】【劃撥】方式取得座落于_________地塊的國(guó)有土地使用權(quán)。

2、該地塊【國(guó)有土地使用證號(hào)】【城鎮(zhèn)建設(shè)用地批準(zhǔn)書號(hào)】為：_________，土地使用權(quán)面積為：_________，買受人購買的商品房(以下簡(jiǎn)稱該商品房)所在土地用途為：_________，土地使用年限自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日止。

3、出賣人經(jīng)批準(zhǔn)，在上述地塊上建設(shè)的商品房【地名核準(zhǔn)名稱】【暫定名】為：_________，建設(shè)工程規(guī)劃許可證號(hào)為：_________，建筑工程施工許可證號(hào)為：_________，建設(shè)工程施工合同約定的開工日期為：_________，建設(shè)工程施工合同約定的竣工日期為：_________。

第二條商品房情況

該商品房銷售許可證號(hào)：_________。

商品房座落：_________區(qū)_________縣_________路、道、街。

設(shè)計(jì)用途_________;建筑結(jié)構(gòu)_________;建筑層數(shù)為_________層。

建筑面積_________平方米，其中：套內(nèi)建筑面積_________平方米，公共部位分?jǐn)偨ㄖ娣e_________平方米。

商品房平面圖見附件一，商品房抵押、租賃等情況見附件二。

第三條計(jì)價(jià)方式與價(jià)款

出賣人與買受人約定按下述第_________種方式計(jì)算該商品房?jī)r(jià)款：

1、按建筑面積計(jì)算，該商品房單位為(_________幣)每平方米_________元，總金額(_________幣)_________元。

2、按套內(nèi)建筑面積計(jì)算，該商品房單價(jià)為(_________幣)每平方米_________元，總金額(_________幣)_________元整。

3、按套(單元)計(jì)算，該商品房總價(jià)款為(_________幣)_________元整。

4、_________。

第四條付款方式及期限

買受人采取下列第_________種方式付款。

1、一次性付款，自簽約日起_________日內(nèi)付全部?jī)r(jià)款_________元。(小寫：_________萬元)

2、分期付款。

(1)第一次付款自簽約日起_________日內(nèi)付全部?jī)r(jià)款的_________%;_________幣_(tái)________元。(小寫：_________元)

(2)第二次付款自簽約日起_________日內(nèi)付全部?jī)r(jià)款的_________%;_________幣_(tái)________元。(小寫：_________元)

(3)其余部分在移交房屋前一天付清_________%;_________幣_(tái)________元。(小寫：_________元)

3、貸款方式付款。買受人可以首期支付購房總價(jià)款的_________%，其余價(jià)款可以向_________銀行或住房公積金管理機(jī)構(gòu)借款支付。

4、其他方式_________。

第五條房產(chǎn)交付

1、房產(chǎn)實(shí)物狀況、權(quán)利狀況，符合有關(guān)規(guī)定和雙方約定的，方可交付;不符合有關(guān)規(guī)定和雙方約定的，不得交付。

2、出賣人須于_________前，將該房產(chǎn)及相關(guān)證明交付買受人。如遇不可抗力，雙方約定處理方式：_________。

3、上述相關(guān)證明包括：_________。

第六條產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記及其他相關(guān)設(shè)施登記

1、協(xié)議訂立后，買賣雙方應(yīng)在30日內(nèi)，到房屋所有權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。

2、按照有關(guān)規(guī)定，其他相關(guān)設(shè)施應(yīng)辦理登記的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理。

3、如因一方原因造成另一方未能及時(shí)辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記、其他相關(guān)設(shè)施登記造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)違約責(zé)任。

第七條出賣人逾期交付商品房的處理

除遇不可抗力外，出賣人如未按本合同約定日期交付商品房，逾期在_________日內(nèi)的，買受人有權(quán)向出賣人追究已付款利息，利息自合同約定出賣人應(yīng)支付商品房之日次日起至實(shí)際交付商品房之日止，按銀行同期貸款利率計(jì)算。如超過上述約定期限的，買受人有權(quán)按照下述的第_________種約定，追究出賣人違約責(zé)任：

1、合同繼續(xù)履行。出賣人應(yīng)支付買受人已付款利息，利息自合同約定出賣人應(yīng)交付商品房之日次日起至實(shí)際交付商品房之日止，按銀行同期貸款利率計(jì)算。此外，出賣人還應(yīng)每日按商品房?jī)r(jià)款的_________‰0向買受人支付違約金。

2、解除合同。出賣人應(yīng)退還買受人已付款、支付已付款利息，利息自合同約定出賣人應(yīng)交付商品房之日次日起至出賣人退還買受人已付款之日止，按銀行同期貸款利率計(jì)算。此外，出賣人還應(yīng)每日按商品房?jī)r(jià)款的_________‰向買受人支付違約金。買受人的實(shí)際損失超過出賣人支付的違約金時(shí)，出賣人還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

3、_________。

第八條買受人逾期付款的處理

買受人如未按本合同約定的日期付款，逾期在_________日內(nèi)的，出賣人有權(quán)追究買受人逾期付款及其利息，利息自合同約定買受人應(yīng)付款之日次日起至實(shí)際付款之日止，按銀行同期貸款利率計(jì)算。如超過上述約定期限的，出賣人有權(quán)按照下述的第_________種約定，追究買受人違約責(zé)任：

1、合同繼續(xù)履行。買受人應(yīng)支付逾期付款及其利息，利息自合同約定買受人應(yīng)付款之日次日起至實(shí)際付款之日止，按銀行同期貸款利率計(jì)算。此外，買受人還應(yīng)每日按商品房?jī)r(jià)款的_________‰向出賣人支付違約金。

2、解除合同。買受人應(yīng)每日按商品房?jī)r(jià)款的_________‰向出賣人支付違約金。

3、_________。

第九條面積確認(rèn)及面積差異處理。

(一)根據(jù)當(dāng)事人選擇的計(jì)價(jià)方式，本條規(guī)定以_________(建筑面積/套內(nèi)建筑面積)(本條款中均簡(jiǎn)稱面積)為依據(jù)進(jìn)行面積確認(rèn)及面積差異處理。

(二)當(dāng)事人選擇按套計(jì)價(jià)的，不適用本條約定。

(三)合同約定面積與產(chǎn)權(quán)登記面積有差異的，以產(chǎn)權(quán)登記面積為準(zhǔn)。

(四)商品房交付后，產(chǎn)權(quán)登記面積與合同約定面積發(fā)生差異，雙方同意按第_________種方式進(jìn)行處理：

1、雙方自行約定：_________。

2、雙方同意按以下原則處理：

(1)面積誤差比絕對(duì)值在3%以內(nèi)(含3%)的，據(jù)實(shí)結(jié)算房?jī)r(jià)款;

(2)面積誤差比絕對(duì)值超出3%時(shí)，買受人有權(quán)退房。

(五)買受人退房的，出賣人在買受人提出退房之日起30天內(nèi)將買受人已付款退還給買受人，并按_________利率付給利息。

(六)買受人不退房的，產(chǎn)權(quán)登記面積大于合同約定面積時(shí)，面積誤差比在3%以內(nèi)(含3%)部分的房?jī)r(jià)款由買受人補(bǔ)足;超出3%部分的房?jī)r(jià)款由出賣人承擔(dān)，產(chǎn)權(quán)歸買受人。產(chǎn)權(quán)登記面積小于合同登記面積時(shí)，面積誤差比絕對(duì)值在3%以內(nèi)(含3%)部分的房?jī)r(jià)款由出賣人返還買受人;絕對(duì)值超出3%部分的房?jī)r(jià)款由出賣人雙倍返還買受人。

產(chǎn)權(quán)登記面積-合同約定面積

面積誤差比=-------------×100%

合同約定面積

(七)因設(shè)計(jì)變更造成面積差異，雙方不解除合同的，應(yīng)當(dāng)簽署補(bǔ)充協(xié)議。

第十條出賣人關(guān)于房屋產(chǎn)權(quán)狀況的承諾

出賣人保證銷售的商品房沒有產(chǎn)權(quán)糾紛和債權(quán)債務(wù)糾紛。因出賣人原因，造成該商品房不能辦理產(chǎn)權(quán)登記或發(fā)生債權(quán)債務(wù)糾紛的，由出賣人承擔(dān)全部責(zé)任。若出售的商品房設(shè)有他項(xiàng)權(quán)利的，出賣人應(yīng)當(dāng)在出售前征得他項(xiàng)權(quán)人的書面同意，并以書面形式公示和明確告知買受人。

第十一條出賣人關(guān)于裝飾、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)承諾的違約責(zé)任

出賣人交付使用的商品房的裝飾、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合雙方約定(附件三)的標(biāo)準(zhǔn)。達(dá)不到約定標(biāo)準(zhǔn)的，買受人有權(quán)要求出賣人按照下述第_________種方式處理：

1、出賣人賠償雙倍的裝飾、設(shè)備差價(jià)。

2、_________

3、_________

第十二條出賣人關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套建筑正常運(yùn)行的承諾

本項(xiàng)目物業(yè)管理用房為_________m2，位于_________幢_________單元_________房號(hào)_________，軸線范圍_________。

出賣人承諾與該商品房直接關(guān)聯(lián)的下列基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套建筑按以下日期達(dá)到使用條件：

1、于_________年_________月_________日前通水;

2、于_________年_________月_________日前通電;

3、于_________年_________月_________日前通氣;

4、_________;

5、_________。

如果在規(guī)定日期內(nèi)未達(dá)到使用條件，雙方同意按以下方式處理：

1、_________

2、_________

第十三條風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的轉(zhuǎn)移

該商品房的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任自交付之日起由出賣人轉(zhuǎn)移給買受人。如買受人未按約定的日期辦理該房屋的驗(yàn)收交接手續(xù)，出賣人應(yīng)當(dāng)發(fā)出書面催告書一次。買受人未按催告書規(guī)定的日期辦理該房屋的驗(yàn)收交接手續(xù)的，則自催告書約定的驗(yàn)收交接日之第二日起該房屋的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移由買受人承擔(dān)。

第十四條保修責(zé)任

自買受人實(shí)際接收該商品房之日起，出賣人對(duì)該商品房的下列部位和設(shè)施承擔(dān)建筑施工質(zhì)量保修責(zé)任，保修期內(nèi)的保修費(fèi)用由出賣人承擔(dān)：

1、墻面，保修_________月;

2、地面，保修_________月;

3、頂棚，保修_________月;

4、門窗，保修_________月;

5、上水，保修_________月;

6、下水，保修_________月;

7、暖氣，保修_________月;

8、煤氣，保修_________月;

9、電路，保修_________月;

10、_________，保修_________月。

保修期內(nèi)，因不可抗力的因素，或其他非出賣人原因造成的損壞，出賣人無須承擔(dān)責(zé)任，但可協(xié)助維修，維修費(fèi)用由買受人承擔(dān)。

第十五條質(zhì)量爭(zhēng)議的處理

買受人對(duì)該商品房提出有重大質(zhì)量問題，買賣雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，以_________出具的書面工程質(zhì)量評(píng)定意見作出處理爭(zhēng)議的依據(jù)。

第十六條雙方可以就下列事項(xiàng)約定

1、該商品房所在樓宇的屋面使用權(quán)。

2、該商品房所在樓宇的外墻面使用權(quán)。

3、_________。

第十七條房屋的用途

1、買受人的房屋僅作_________使用，買受人使用期間不得擅自改變?cè)撋唐贩康慕ㄖ黧w結(jié)構(gòu)、承重結(jié)構(gòu)和用途。除本合同及其附件另有規(guī)定者外，買受人在使用期間有權(quán)與其他權(quán)利人共同享用與該商品房有關(guān)聯(lián)的公共部位和設(shè)施，并按占地和公共部位與公用房屋分?jǐn)偯娣e承擔(dān)義務(wù)。

2、出賣人不得擅自改變與該商品房有關(guān)聯(lián)的公共部位和設(shè)施的使用性質(zhì)。

第十八條物業(yè)管理

該商品房移交后，買受人承諾遵守小區(qū)(樓宇)管理委員會(huì)選聘的物業(yè)管理公司制定的物業(yè)管理規(guī)定;在小區(qū)(樓宇)管理委員會(huì)未選定物業(yè)管理機(jī)構(gòu)之前，出賣人指定_________公司負(fù)責(zé)物業(yè)管理，買受人遵守負(fù)責(zé)物業(yè)管理的公司制定的物業(yè)管理規(guī)定。

第十九條聲明及保證

出賣人：

1、出賣人有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、出賣人簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)(_________)均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)出賣人履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、出賣人為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是出賣人法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對(duì)合同雙方具有法律約束力。

買受人：

1、買受人有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、買受人簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)(_________)均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)買受人履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、買受人為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是買受人法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對(duì)合同雙方具有法律約束力。

第二十條保密

買賣雙方保證對(duì)在討論、簽訂、執(zhí)行本協(xié)議過程中所獲悉的屬于對(duì)方的且無法自公開渠道獲得的文件及資料(包括商業(yè)秘密、公司計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息及其他商業(yè)秘密)予以保密。未經(jīng)該資料和文件的原提供方同意，另一方不得向任何第三方泄露該商業(yè)秘密的全部或部分內(nèi)容。但法律、法規(guī)另有規(guī)定或雙方另有約定的除外。保密期限為_________年。

第二十一條通知

1、根據(jù)本合同需要一方向另一方發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________(書信、傳真、電報(bào)、當(dāng)面送交等)方式傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2、各方通訊地址如下：_________。

3、一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起_________日內(nèi)，以書面形式通知對(duì)方;否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相關(guān)責(zé)任。

第二十二條合同的變更

本合同履行期間，發(fā)生特殊情況時(shí)，買賣任何一方需變更本合同的，要求變更一方應(yīng)及時(shí)書面通知對(duì)方，征得對(duì)方同意后，雙方在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(書面通知發(fā)出_________天內(nèi))簽訂書面變更協(xié)議，該協(xié)議將成為合同不可分割的部分。未經(jīng)雙方簽署書面文件，任何一方無權(quán)變更本合同，否則，由此造成對(duì)方的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任方承擔(dān)。

第二十三條合同的轉(zhuǎn)讓

除合同中另有規(guī)定外或經(jīng)雙方協(xié)商同意外，本合同所規(guī)定雙方的任何權(quán)利和義務(wù)，任何一方在未經(jīng)征得另一方書面同意之前，不得轉(zhuǎn)讓給第三者。任何轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)另一方書面明確同意，均屬無效。

第二十四條爭(zhēng)議的處理

1、本合同受中華人民共和國(guó)法律管轄并按其進(jìn)行解釋。

2、本合同在履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由有關(guān)部門調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第_________種方式解決：

(1)提交_________仲裁委員會(huì)仲裁;

(2)依法向人民法院。

第二十五條不可抗力

1、如果本合同任何一方因受不可抗力事件影響而未能履行其在本合同下的全部或部分義務(wù)，該義務(wù)的履行在不可抗力事件妨礙其履行期間應(yīng)予中止。

2、聲稱受到不可抗力事件影響的一方應(yīng)盡可能在最短的時(shí)間內(nèi)通過書面形式將不可抗力事件的發(fā)生通知另一方，并在該不可抗力事件發(fā)生后_________日內(nèi)向另一方提供關(guān)于此種不可抗力事件及其持續(xù)時(shí)間的適當(dāng)證據(jù)及合同不能履行或者需要延期履行的書面資料。聲稱不可抗力事件導(dǎo)致其對(duì)本合同的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的一方，有責(zé)任盡一切合理的努力消除或減輕此等不可抗力事件的影響。

3、不可抗力事件發(fā)生時(shí)，雙方應(yīng)立即通過友好協(xié)商決定如何執(zhí)行本合同。不可抗力事件或其影響終止或消除后，雙方須立即恢復(fù)履行各自在本合同項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。如不可抗力及其影響無法終止或消除而致使合同任何一方喪失繼續(xù)履行合同的能力，則雙方可協(xié)商解除合同或暫時(shí)延遲合同的履行，且遭遇不可抗力一方無須為此承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。

4、本合同所稱"不可抗力"是指受影響一方不能合理控制的，無法預(yù)料或即使可預(yù)料到也不可避免且無法克服，并于本合同簽訂日之后出現(xiàn)的，使該方對(duì)本合同全部或部分的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的任何事件。此等事件包括但不限于自然災(zāi)害如水災(zāi)、火災(zāi)、旱災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、地震，以及社會(huì)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)(不論曾否宣戰(zhàn))、動(dòng)亂、罷工，政府行為或法律規(guī)定等。

第二十六條合同的解釋

本合同未盡事宜或條款內(nèi)容不明確，合同雙方當(dāng)事人可以根據(jù)本合同的原則、合同的目的、交易習(xí)慣及關(guān)聯(lián)條款的內(nèi)容，按照通常理解對(duì)本合同作出合理解釋。該解釋具有約束力，除非解釋與法律或本合同相抵觸。

第二十七條補(bǔ)充與附件

本合同未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，法律、法規(guī)未作規(guī)定的，買賣雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充合同。本合同的附件和補(bǔ)充合同均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

第二十八條合同的效力

1、本合同自雙方或雙方法定代表人或其授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章或合同專用章之日起生效。

2、本協(xié)議一式_________份，出賣人、買受人各_________份，具有同等法律效力。

3、本合同的附件和補(bǔ)充合同均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

出賣人(蓋章)：_________買受人(蓋章)：_________

法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________

委托人(簽字)：_________委托人(簽字)：_________

第7篇：公司住房公積金管理規(guī)定范文

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)管理精細(xì)化管理主要措施

中圖分類號(hào)：G647　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2011)02-108-02

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，高校面向社會(huì)自主辦學(xué)的新體制正逐步確立，新體制要求高校面向社會(huì)來自我組織教學(xué)、科研和社會(huì)服務(wù)活動(dòng)，向社會(huì)提供合乎需要的人才、服務(wù)和科技產(chǎn)品，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。要真正實(shí)現(xiàn)自主辦學(xué)，關(guān)鍵在于提高高校自身辦學(xué)水平和辦學(xué)效益，增強(qiáng)自身造血能力，特別是在財(cái)政上要具備一定的獨(dú)立能力。在這種形勢(shì)下，高校的籌資渠道、辦學(xué)主體已呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)。收人、支出結(jié)構(gòu)也向多樣化發(fā)展，客觀上對(duì)高校財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。

同時(shí)，財(cái)政部門預(yù)算、國(guó)庫集中支付制度、政府采購、收支兩條線等財(cái)政制度改革在高校的深入推進(jìn)，要求高校財(cái)務(wù)管理要不斷規(guī)范，財(cái)務(wù)管理水平需不斷提高。但在我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理中，粗放式、經(jīng)驗(yàn)式的管理在一定程度和一定范圍內(nèi)仍然存在，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化仍然有很長(zhǎng)的路要走。2008年財(cái)政部在事業(yè)單位預(yù)算管理領(lǐng)域首次提出了精細(xì)化管理，高校的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理也進(jìn)入了一個(gè)嶄新階段。

一、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵及特征

簡(jiǎn)單說，精細(xì)化就是精益求精的意思。所謂精者，去粗也，所謂細(xì)者，入微也，究其根源，由表及里，從而找到事物的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性。不斷提煉，精心篩選，從而找到解決問題的最佳方案。精細(xì)化管理最早是由日本的豐田公司于上世紀(jì)50年代所提出，90年代在西方盛行一時(shí)，它是以風(fēng)險(xiǎn)可控為前提，通過實(shí)施精確決策、精確計(jì)劃、精確控制、精確考核，為提高企業(yè)效率、效益為目的的一種科學(xué)管理模式。財(cái)務(wù)作為企業(yè)管理的重要組成部分，其精細(xì)化管理是企業(yè)實(shí)施精細(xì)化管理的核心。

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理就是要使財(cái)務(wù)管理工作做到精密、細(xì)致，財(cái)務(wù)管理的每項(xiàng)內(nèi)容、每個(gè)環(huán)節(jié)均達(dá)到精致程度，也就是落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任，將財(cái)務(wù)管理責(zé)任具體化，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的每一內(nèi)容、每一崗位、每一具體環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，充分挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，最終達(dá)到提高效率、效益的目的。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理不僅僅是一種管理的技術(shù)或方法，更是一種管理理念的體現(xiàn)。

從概念我們可以看到，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理應(yīng)該具備四個(gè)特征：一是統(tǒng)籌全局和突出重點(diǎn)。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理涉及到幾乎所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，能全面客觀地反映單位的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)對(duì)賬簿設(shè)置、人員配備等重要環(huán)節(jié)給予特別關(guān)注。二是專業(yè)化。精細(xì)化管理要求財(cái)務(wù)人員具有相應(yīng)的專業(yè)技能，要建設(shè)專業(yè)化的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠得到正確的執(zhí)行；專業(yè)化還要求有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。三是系統(tǒng)化。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是一個(gè)非常嚴(yán)密的信息系統(tǒng)，內(nèi)容涉及廣泛，從基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算到內(nèi)部控制、績(jī)效考核等方面都需要財(cái)務(wù)活動(dòng)予以反映和考核，任何一個(gè)面出現(xiàn)問題都會(huì)使整個(gè)管理工作出現(xiàn)偏離。四是數(shù)據(jù)化和信息化。嚴(yán)謹(jǐn)來自數(shù)據(jù)，只有將管理量化，才能確保管理的科學(xué)性，避免經(jīng)驗(yàn)主義。

二、高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及實(shí)施精細(xì)化管理的意義

隨著財(cái)務(wù)管理理念的不斷提升，信息和計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷更新，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理逐漸在我國(guó)企業(yè)中得到了普遍實(shí)行，由于高等學(xué)校的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革滯后于企業(yè)，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理在高校等事業(yè)單位并沒有形成完整而成熟的實(shí)施體系。我國(guó)高校目前仍執(zhí)行1998年的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，新的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度目前正處于征求意見階段，完全實(shí)施仍需要一段時(shí)間。

自1998年高校擴(kuò)招以來，高等學(xué)校走過了規(guī)?；l(fā)展向內(nèi)涵式發(fā)展過渡的道路，內(nèi)涵式發(fā)展是以提高教育質(zhì)量和優(yōu)化結(jié)構(gòu)為核心。與此相適應(yīng)，高校的財(cái)務(wù)管理也要實(shí)行精細(xì)化管理，從而為內(nèi)涵式發(fā)展提供良好的、高效的財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境。十幾年來我國(guó)高校教育資金的來源逐步?jīng)_破國(guó)家單一的來源渠道，財(cái)務(wù)管理模式已不再限于“理財(cái)”而更加重視“生財(cái)”，即依法多渠道籌集教育活動(dòng)基金。財(cái)務(wù)管理方法也不再局限于資金的分配和使用，而更加重視資金籌集、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金分配和使用效益的考核與管理。如何用好資金，用活資金，提高使用效益，財(cái)務(wù)管理對(duì)高校發(fā)展起著舉足輕重的作用。

然而，目前我國(guó)高校的財(cái)務(wù)管理還處在較粗放的狀態(tài)，對(duì)高校這種內(nèi)涵式發(fā)展的要求不能提供很好地支持。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，高校的很多教工甚至領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)內(nèi)部的事情，財(cái)務(wù)部門只是為全校提供報(bào)賬的機(jī)構(gòu)，是學(xué)校的服務(wù)部門，高校財(cái)務(wù)有國(guó)家財(cái)政作保證就可以高枕無憂，缺乏管理積極性和上進(jìn)心。第二，預(yù)算管理方面，在編制、執(zhí)行、監(jiān)督過程中存在一些問題，如編制不夠科學(xué)，一般采用基數(shù)增長(zhǎng)法，缺乏必要地論證和調(diào)研，預(yù)算執(zhí)行控制乏力，調(diào)整預(yù)算追加經(jīng)費(fèi)情況時(shí)有發(fā)生，預(yù)算的嚴(yán)肅性大大降低。高校的校內(nèi)預(yù)算和部門預(yù)算也不能實(shí)現(xiàn)有機(jī)銜接。第三，財(cái)務(wù)績(jī)效分析缺失，目前高校的財(cái)務(wù)績(jī)效缺乏相應(yīng)的評(píng)估體系，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估主體、評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，資金的使用效率、效益未能完全量化。對(duì)相關(guān)責(zé)任人員缺乏必要的財(cái)務(wù)績(jī)效考核。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后，高校財(cái)務(wù)管理環(huán)境日益復(fù)雜化，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類增多，風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸由潛在性變?yōu)轱@現(xiàn)性。但一些高校管理層意識(shí)不到風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，單位上下缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和制度措施，抵抗意外波動(dòng)的能力差。

高校的內(nèi)涵發(fā)展及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀使高校的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理成為一種必然。實(shí)施精細(xì)化管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.有助于高校財(cái)務(wù)改革。2011年是國(guó)家“十二五”的開局之年，幾乎各高校都提出了學(xué)校改革、建設(shè)、發(fā)展的宏偉目標(biāo)。這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)高校的生存和發(fā)展具有極其重要的意義。高校財(cái)務(wù)工作必須順應(yīng)這一潮流，迎潮而動(dòng)。當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的任務(wù)，就是要正確認(rèn)識(shí)壓力或挑戰(zhàn)，捕捉機(jī)遇，推動(dòng)學(xué)校改革與發(fā)展。這一矛盾在財(cái)務(wù)工作中的表現(xiàn)就是籌措與配置、開源與節(jié)流以及如何緊跟學(xué)?？焖侔l(fā)展的步伐的問題。要適應(yīng)高校新一輪改革對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的新要求。

2.有助于提高財(cái)務(wù)管理水平。精細(xì)化要求財(cái)務(wù)管理從記賬核算型職能向經(jīng)營(yíng)管理型職能轉(zhuǎn)變；由事后的靜態(tài)核算向事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后核算的領(lǐng)域轉(zhuǎn)變；由機(jī)關(guān)型的工作作風(fēng)向服務(wù)型的工作作風(fēng)轉(zhuǎn)變。通過這“三個(gè)轉(zhuǎn)變”可以使得高校會(huì)計(jì)人員更加認(rèn)識(shí)到自己的工作職責(zé)和努力奮斗的目標(biāo)，從而最終實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理能力的全面提高。

3.有助于節(jié)約型、和諧型校園的建設(shè)。通過精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，通過財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，理順每一對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系和每一筆資金，有助于使學(xué)校資金運(yùn)作達(dá)到最優(yōu)化，同時(shí)推進(jìn)節(jié)約型校園建設(shè)。學(xué)校的每一名教職員工都是精細(xì)

化財(cái)務(wù)管理的參與者和責(zé)任人，也都是或都會(huì)成為受益者，也就會(huì)成為精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的推動(dòng)者，就會(huì)使精細(xì)化財(cái)務(wù)管理成為一種共識(shí)、一種文化，使精細(xì)化財(cái)務(wù)管理滲透到每一項(xiàng)工作中，推動(dòng)和諧校園建設(shè)。

三、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)規(guī)章制度精細(xì)化。在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)規(guī)章制度精細(xì)化就是通過理清財(cái)務(wù)管理體系、梳理管理界面和優(yōu)化管理手段，不斷收集和細(xì)化各個(gè)層面的規(guī)章制度、具體管理辦法和操作細(xì)則。高校的財(cái)務(wù)活動(dòng)首先要遵循國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，如：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等；還需要遵循行業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范，如《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等以及涉及高校的地方相關(guān)財(cái)務(wù)制度和具體管理規(guī)定，如筆者單位所在地北京相關(guān)制度：《北京市住房公積金管理辦法》、《北京市關(guān)于財(cái)政性票據(jù)管理和使用方向有關(guān)問題的通知》等等。同時(shí)各高校還需要依據(jù)國(guó)家、地方、行業(yè)法律法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定符合當(dāng)前形勢(shì)的校內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。除此之外要對(duì)各層級(jí)崗位職責(zé)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作組織程序、工作流程、相關(guān)責(zé)任人員考核標(biāo)準(zhǔn)作具體要求，如對(duì)每項(xiàng)工作制定《工作運(yùn)行流程情況表》和《工作流程圖》。最終形成層次清晰、指導(dǎo)性強(qiáng)、系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)制度匯編，對(duì)已經(jīng)不適應(yīng)的相關(guān)規(guī)章制度要及時(shí)清理。通過財(cái)務(wù)制度精細(xì)化使財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人，使財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化和科學(xué)化，為學(xué)校規(guī)范管理、依法治校提供有力的制度保證。

2.預(yù)算編制、執(zhí)行的精細(xì)化。高校的部門預(yù)算編制是一項(xiàng)細(xì)致、復(fù)雜、政策性很強(qiáng)的工作，預(yù)算編制精細(xì)化要求編制依據(jù)及編制方法科學(xué)性。保證預(yù)算編制的質(zhì)量，首先，做好預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作。要核實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，要分析上年預(yù)算執(zhí)行情況，正確領(lǐng)會(huì)財(cái)政部門對(duì)編制部門預(yù)算的要求。除此之外，還需要科學(xué)制定預(yù)算定額，主要包括人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，在學(xué)校定崗、定編、定責(zé)完成的情況下實(shí)現(xiàn)定崗定編定額管理，完成學(xué)校各類各級(jí)人員的經(jīng)費(fèi)支出定額；日常公用支出主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、能源水電費(fèi)等；日常公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)部門工作實(shí)際情況，以定員為原則，制定出院系、管理、教輔、后勤等部門各類支出定額。預(yù)算定額并非一成不變，根據(jù)需要，可以通過對(duì)項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)以及項(xiàng)目結(jié)余情況的對(duì)比分析，結(jié)合實(shí)地調(diào)研，合理調(diào)整定額，比如為保障教學(xué)質(zhì)量提升、促進(jìn)學(xué)科建設(shè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)專業(yè)建設(shè)費(fèi)定額、學(xué)科建設(shè)費(fèi)定額可以調(diào)增；實(shí)行無紙化辦公后，可以調(diào)減辦公經(jīng)費(fèi)定額等。除人員經(jīng)費(fèi)定額和日常公用經(jīng)費(fèi)定額外，還需建立設(shè)備定額標(biāo)準(zhǔn)、維修定額標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)科、專業(yè)、課程建設(shè)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)等，為預(yù)算的科學(xué)、合理、公平、透明的精細(xì)化編制奠定良好基礎(chǔ)。

在編制方法上，應(yīng)該改變傳統(tǒng)的“基礎(chǔ)+增長(zhǎng)”的模式，采用零基法編制。零基預(yù)算是以“零”為起點(diǎn)觀察和分析所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且不考慮過去的支出水平，因此，需要?jiǎng)訂T學(xué)校的全體教職工參與預(yù)算編制，有助于調(diào)動(dòng)院系及各部門參與預(yù)算編制的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。這樣使得不合理的因素不能繼續(xù)保留下去，從投入開始減少浪費(fèi)，有利于合理分配資金。對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否應(yīng)該存在、支出金額多少，都要進(jìn)行分析計(jì)算，精打細(xì)算，量力而行，使有限的資金流向富有成效的項(xiàng)目，所分配的資金能更加合理。

在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)來開展各項(xiàng)活動(dòng)，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。對(duì)于因客觀環(huán)境變化的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)要嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整批復(fù)程序來進(jìn)行，各單位要以批復(fù)文本作為預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行的依據(jù)。高校應(yīng)該逐步建立一套完整的預(yù)算執(zhí)行考核制度，將各部門預(yù)算申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門年度考核掛鉤，實(shí)現(xiàn)預(yù)算事后監(jiān)督管理的精細(xì)化。

3.財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)精細(xì)化。1998年高校擴(kuò)招以來，短短十幾年，高等學(xué)校的辦學(xué)活力大大增強(qiáng)；籌資渠道多元化；學(xué)校功能多樣化；財(cái)務(wù)收支快速增長(zhǎng)；會(huì)計(jì)計(jì)量、確認(rèn)日趨復(fù)雜，如何對(duì)高校資金及教育資源進(jìn)行合理地配置成了高校財(cái)務(wù)管理面臨的一大難題，高校經(jīng)費(fèi)的不足及高校資源的使用效率低下已經(jīng)成為高等教育發(fā)展的嚴(yán)重問題。因此，科學(xué)地考核高校資金的使用效益、合理配置教育資源，為上級(jí)主管部門提供科學(xué)決策的依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校更好的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。這就需要對(duì)高校進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)已成為高校財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

由于高等院校作為非營(yíng)利性組織，沒有一個(gè)公允的市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其績(jī)效進(jìn)行衡量，而只能通過財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)績(jī)效精細(xì)化評(píng)價(jià)可以理解為運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)照一定的標(biāo)準(zhǔn)(非市場(chǎng))，按照績(jī)效的內(nèi)在原則，對(duì)高校財(cái)務(wù)行為過程以及結(jié)果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)價(jià)。并建立起大學(xué)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。高校財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的客體是高校財(cái)務(wù)活動(dòng)及所產(chǎn)生的結(jié)果，可以概括為財(cái)務(wù)效率、財(cái)務(wù)效益、財(cái)務(wù)效果。財(cái)務(wù)效率指學(xué)校有關(guān)教育資源的使用效率，具體包括人力、資金、資產(chǎn)的使用效率；財(cái)務(wù)效益可理解為高校資金投入后目標(biāo)的實(shí)行程度和經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)情況；財(cái)務(wù)效果反映學(xué)校獲取收益的成果，可以理解為學(xué)校人才培養(yǎng)、科研成果、產(chǎn)出方面的數(shù)量和質(zhì)量。在指標(biāo)體系構(gòu)建中，分資金籌集、資金運(yùn)行效率、資金運(yùn)行績(jī)效、財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)方面，衡量高校籌資能力和資金使用效率效益。在指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值選擇上，以筆者所在高校為例，可以將標(biāo)準(zhǔn)值確定為某幾年教育部直屬高校相關(guān)指標(biāo)的平均值，平均值反映出直屬高校總體情況，在沒有出臺(tái)權(quán)威化的標(biāo)準(zhǔn)值之前，將平均值作為標(biāo)準(zhǔn)值是相對(duì)合理的選擇。確定評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)客體、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)值后，運(yùn)用一定的綜合評(píng)價(jià)方法確定高校財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

4.經(jīng)費(fèi)管理精細(xì)化。高校的所有經(jīng)費(fèi)一般都實(shí)行項(xiàng)目管理，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目反映該項(xiàng)目所有的收支明細(xì)。如某學(xué)院的辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目為010-0001(010為該學(xué)院的部院系代碼，0001為辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目代碼)，此經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目就反映該學(xué)院辦公經(jīng)費(fèi)撥入及支出情況。經(jīng)費(fèi)管理精細(xì)化實(shí)際就是經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制過程，在日常的賬務(wù)處理工作，利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目既實(shí)現(xiàn)正常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，又實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制。經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制歸根結(jié)底要反映到高校現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目上。經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目就像“經(jīng)緯線”一樣控制著全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，使經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制更細(xì)化。隨著國(guó)家科技投入的增加及高校自身科研實(shí)力的增強(qiáng)，目前高校的科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)很快，同時(shí)，對(duì)科研的監(jiān)管和審計(jì)力度逐步加強(qiáng)，在審計(jì)或監(jiān)管過程中，要求科研項(xiàng)目r的實(shí)際支出與科研申報(bào)文本的申報(bào)金額基本保持一致。如一個(gè)100萬元的項(xiàng)目，在申報(bào)文本中差旅費(fèi)預(yù)算支出為10萬元，實(shí)際支出中，差旅費(fèi)金額也應(yīng)該約為10萬元，在核算系統(tǒng)中就需要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行指標(biāo)控制，當(dāng)差旅費(fèi)一旦超過10萬元，軟件會(huì)自動(dòng)停止該科研項(xiàng)目差旅費(fèi)支出。

四、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主要措施

1.樹立精細(xì)化管理理念，全員參與精細(xì)化管理。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化不是僅僅走一個(gè)形式，做一個(gè)過場(chǎng)。高校的管理層、財(cái)務(wù)人員及其他員工要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)式、粗放式、經(jīng)驗(yàn)式的財(cái)務(wù)管理觀念以及改變“等、靠、要”的依

賴心理，解放思想，樹立和提高財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意識(shí)，積極發(fā)揮主人翁的精神。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)把提高自身素質(zhì)作為必修課，不斷充實(shí)專業(yè)知識(shí)，遵守職業(yè)道德，依法理財(cái)，實(shí)現(xiàn)高校單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)、推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的目的。精細(xì)化應(yīng)體現(xiàn)在每個(gè)財(cái)務(wù)工作者的日常工作中，并依靠全體員工的參與來組織、實(shí)施高校的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.財(cái)會(huì)隊(duì)伍人員建設(shè)。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求建立起一支高效精良的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，同時(shí)建立長(zhǎng)效學(xué)習(xí)機(jī)制，通過不斷地學(xué)習(xí)，更新專業(yè)知識(shí)，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，防止財(cái)經(jīng)違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)部門內(nèi)實(shí)施以績(jī)效為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制和財(cái)務(wù)人員輪崗調(diào)換管理制度。注重人本管理，制定財(cái)務(wù)人員資格認(rèn)定、培訓(xùn)考核、任期輪換等一體化管理制度，培養(yǎng)適應(yīng)精細(xì)化管理的復(fù)合型財(cái)務(wù)人員。

3.信息化建設(shè)?，F(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)手段為高校財(cái)務(wù)信息化管理提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，也為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供了先決條件，高校中經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目十分繁多，如果再沿用手工登記的經(jīng)費(fèi)本很難起到應(yīng)有的控制作用。而通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)可以大大減少預(yù)算執(zhí)行的工作量，為進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算、硬化預(yù)算控制提供了現(xiàn)代化手段。同時(shí)也可以避免一些人為因素，增強(qiáng)預(yù)算管理應(yīng)有的剛性。引入信息化管理，使財(cái)務(wù)人員從繁雜的核算中解放出來，將更多的精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中，使財(cái)務(wù)管理得到持續(xù)化改善和提高。

4.健全監(jiān)督機(jī)制。高校內(nèi)部控制目標(biāo)是保證其運(yùn)行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)學(xué)校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。健全的內(nèi)部控制有助于完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，有助于高校提高管理水平和可持續(xù)發(fā)展能力。在設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)，應(yīng)結(jié)合單位的實(shí)際情況，選擇適合的方法進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度的建設(shè)，約束財(cái)務(wù)行為。內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)經(jīng)常對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并加以改進(jìn)、完善。

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