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合同授權(quán)管理辦法精選(九篇)

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合同授權(quán)管理辦法

第1篇:合同授權(quán)管理辦法范文

二、甲方允許乙方在本合同有效期限內(nèi),在上述指定商品上使用合同商標(biāo)。

三、本合同為甲、乙雙方簽訂的業(yè)務(wù)主合同附件之一,有效時(shí)間與業(yè)務(wù)主合同有效期一致。

四、乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、美的集團(tuán)《商標(biāo)管理辦法》的規(guī)定,依法正確使用合同商標(biāo)。

五、合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)由甲方指定的廠家負(fù)責(zé)印刷或者由乙方指定廠家并經(jīng)過(guò)甲方認(rèn)可后開(kāi)始印刷,款項(xiàng)由乙方支付。甲方應(yīng)提供乙方正確的合同商標(biāo)標(biāo)識(shí),并負(fù)責(zé)確認(rèn)乙方制作之印刷樣板是否符合甲方要求。

六、乙方制作之合同商標(biāo)印刷樣板得到甲方確認(rèn)合格并開(kāi)始生產(chǎn)后,因甲方原因,對(duì)所確認(rèn)的合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)再作改動(dòng),因此而產(chǎn)生的增加費(fèi)用和損失由甲方負(fù)責(zé)。

七、乙方必須依據(jù)《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、美的集團(tuán)《商標(biāo)管理辦法》建立商標(biāo)使用管理制度,設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)H斯芾砗贤虡?biāo)標(biāo)識(shí)。

八、合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)、印有合同商標(biāo)的包裝、產(chǎn)品銘牌的入庫(kù)和領(lǐng)用,殘次廢舊合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)和帶有合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)的舊產(chǎn)品必須在甲方代表監(jiān)督下即時(shí)進(jìn)行處理,登記在案,以備核查。

九、乙方對(duì)使用合同商標(biāo)的產(chǎn)品,只有生產(chǎn)權(quán),未經(jīng)甲方書(shū)面允許不得銷(xiāo)售。甲方保證所授權(quán)乙方生產(chǎn)使用之商標(biāo)如有侵害第三方權(quán)益時(shí),概有甲方自行負(fù)責(zé)。

十、因產(chǎn)品特殊工藝的需要而由乙方選定的協(xié)作企業(yè),乙方應(yīng)事先告知甲方并征得其同意,提供對(duì)協(xié)作方審廠的有關(guān)資料,建立相應(yīng)的監(jiān)控管理制度,派出專人進(jìn)行管理,對(duì)帶有合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)的模具,其所有權(quán)歸美的集團(tuán)所有。

十一、乙方使用合同商標(biāo)后,應(yīng)確保產(chǎn)品質(zhì)量和商品的信譽(yù),每批產(chǎn)品的生產(chǎn)型號(hào)、數(shù)量均需甲方代表簽名確認(rèn),乙方不能擅自生產(chǎn)或超額生產(chǎn),甲方負(fù)責(zé)對(duì)每批產(chǎn)品的品種、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、合同商標(biāo)使用狀況進(jìn)行督查,以維護(hù)合同商標(biāo)的信譽(yù)。

十二、甲方及甲方管理部門(mén)有權(quán)在任何時(shí)候到乙方生產(chǎn)所在地對(duì)合同商標(biāo)使用管理情況進(jìn)行檢查,乙方不得以任何借口或理由拒絕甲方及甲方管理部門(mén)對(duì)“合同商標(biāo)使用情況的檢查。

十三、乙方應(yīng)確保使用合同商標(biāo)產(chǎn)品的質(zhì)量,要以良好的信譽(yù)來(lái)維護(hù)合同商標(biāo)的高度聲譽(yù)。

十四、乙方使用合同商標(biāo)的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或造成合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)流失等不良后果,甲方依法追究乙方責(zé)任。

十五、乙方不得許可他人以任何方式使用合同商標(biāo),不得將合同商標(biāo)標(biāo)識(shí)提供他人使用,不得任意擴(kuò)大合同商標(biāo)的使用范圍。

十六、未經(jīng)甲方事先書(shū)面授權(quán)和甲方對(duì)轉(zhuǎn)包人予以確認(rèn),乙方不得將任何帶合同商標(biāo)產(chǎn)品的制造轉(zhuǎn)包給第三方。

十七、合同注冊(cè)商標(biāo)如被他人假冒侵權(quán),乙方有義務(wù)提供線索并配合甲方進(jìn)行調(diào)查取證,協(xié)助工商、司法機(jī)關(guān)嚴(yán)厲查處侵權(quán)行為。

十八、如合同商標(biāo)專用權(quán)期滿而甲方未辦理延展注冊(cè),致使與第三方發(fā)生任何訴訟或非訴訟之糾紛時(shí),甲方應(yīng)負(fù)責(zé)解決。

十九、如果乙方違反本協(xié)議之規(guī)定,甲方有權(quán)制止其行為或立即終止合同,由此造成的一切損失由乙方承擔(dān)。

二十、本合同期滿或終止后,乙方不得直接或間接地在任何產(chǎn)品上使用合同商標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)、銷(xiāo)售;乙方應(yīng)配合甲方回收或銷(xiāo)毀帶有合同商標(biāo)的模具、樣板、菲林片等生產(chǎn)用品。

二十一、當(dāng)甲乙雙方無(wú)法履行本合同時(shí),須提前一個(gè)月以書(shū)面形式通知對(duì) 方。

二十二、本合同未盡事宜,由甲乙雙方協(xié)商解決。

二十三、因本合同發(fā)生的任何爭(zhēng)議,雙方應(yīng)友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的,可以向甲方所在地的人民法院提起訴訟。

二十四、本合同經(jīng)雙方代表簽字并加蓋公章后生效。

本合同一式二份,甲乙雙方各持一份,具有同等法律效力。

甲方: 乙方:

第2篇:合同授權(quán)管理辦法范文

專利分類有哪些有效專利

通常所說(shuō)的有效專利,是指,專利申請(qǐng)被授權(quán)后,仍處于有效狀態(tài)的專利。要使專利處于有效狀態(tài),首先,該專利權(quán)還處在法定保護(hù)期限內(nèi),另外,專利權(quán)人需要按規(guī)定繳納了年費(fèi)。

失效專利

專利申請(qǐng)被授權(quán)后,因?yàn)橐呀?jīng)超過(guò)法定保護(hù)期限或因?yàn)閷@麢?quán)人未及時(shí)繳納專利年費(fèi)而喪失了專利權(quán)或被任意個(gè)人或者單位請(qǐng)求宣布專利無(wú)效后經(jīng)專利復(fù)審委員會(huì)認(rèn)定并宣布無(wú)效而喪失專利權(quán)之后,稱為失效專利。失效專利對(duì)所涉及的技術(shù)的使用不再有約束力。

北京市專利實(shí)施資金管理辦法完整版全文第一條 為推動(dòng)本市專利事業(yè)的發(fā)展,支持專利技術(shù)實(shí)施,加速專利技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力,促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和首都經(jīng)濟(jì)發(fā)展,根據(jù)《北京市關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》,特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)實(shí)施專利確有困難的企業(yè)、科研院所、高等學(xué)校及其他社會(huì)團(tuán)體。

第三條 本辦法所稱的專利實(shí)施資金是指納入市財(cái)政預(yù)算,用于支持專利實(shí)施的專項(xiàng)資金。

第四條 專利實(shí)施資金的使用范圍包括:資助有市場(chǎng)前景的專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化;資助科技含量高、創(chuàng)新性強(qiáng)的專利技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā);組織資助專利技術(shù)的推廣應(yīng)用;專利技術(shù)實(shí)施的管理。

第五條 專利實(shí)施資金的使用和管理應(yīng)遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī),遵循誠(chéng)實(shí)申請(qǐng)、公正受理、科學(xué)管理、??顚S玫脑瓌t。

第六條 專利實(shí)施資金的管理與審批,由市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局負(fù)責(zé)。

第七條 申請(qǐng)使用專利實(shí)施資金的應(yīng)具備下列條件:

1.具有獨(dú)立法人資格;

2.發(fā)明專利或?qū)嵱眯滦蛯@膶@麢?quán)合法持有者或合法使用者;

3.有實(shí)施專利技術(shù)的研發(fā)人員;

4.具備實(shí)施專利技術(shù)的基本物質(zhì)條件。(主要包括:在本市有實(shí)施場(chǎng)地,有必要的設(shè)備,一定的自有資金)

第八條 專利實(shí)施資金的申請(qǐng)實(shí)行隨時(shí)申請(qǐng),集中審理。

申請(qǐng)單位應(yīng)填寫(xiě)北京市專利實(shí)施項(xiàng)目申報(bào)書(shū),并提供相關(guān)專利技術(shù)文件,出具市政府委、辦、局,區(qū)、縣政府專利管理部門(mén)的意見(jiàn)書(shū)。

每年六月一日起審理上年六月一日至當(dāng)年五月三十一日期間收到的申請(qǐng)。

一個(gè)專利項(xiàng)目只能資助一次。

第九條 市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行初審后委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查和專利檢索,提出立項(xiàng)評(píng)估報(bào)告,報(bào)市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局。市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局再進(jìn)行審批并給予答復(fù)。

從開(kāi)始審理到最后答復(fù)應(yīng)在40個(gè)工作日內(nèi)完成。

第十條 市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局與被批準(zhǔn)使用專利實(shí)施資金的單位簽定北京市專利實(shí)施項(xiàng)目合同書(shū),并給予資金支持。支持的額度,除重大專利發(fā)明外,實(shí)用新型專利不超過(guò)20萬(wàn)元;發(fā)明專利不超過(guò)30萬(wàn)元。

第十一條 專利實(shí)施資金必須按項(xiàng)目獨(dú)立核算,專款專用,在合同所規(guī)定的使用范圍內(nèi)列支,否則市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局有權(quán)收回該項(xiàng)資金。

由于專利實(shí)施資金使用單位執(zhí)行合同不力,致使合同無(wú)法正常履行,市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局有權(quán)終止合同,并收回全部或部分專利實(shí)施資金。

第十二條 專利實(shí)施資金實(shí)行按項(xiàng)目進(jìn)展情況分期撥付,年度管理的原則。合同執(zhí)行期間,專利實(shí)施資金使用單位應(yīng)每半年向市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況,并填寫(xiě)北京市專利實(shí)施項(xiàng)目合同執(zhí)行情況報(bào)告書(shū)。

第十三條 合同期滿后,資金使用單位應(yīng)填寫(xiě)北京市專利實(shí)施項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)書(shū),由市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局組織檢查、驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后,合同雙方簽章。市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局對(duì)所撥付的專利實(shí)施資金予以一次核銷(xiāo)。

第十四條 專利項(xiàng)目實(shí)施資金的撥付與管理,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資金管理辦法,接受市財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查。

第3篇:合同授權(quán)管理辦法范文

1.委托的期限一定要寫(xiě)明起與止的時(shí)間,不寫(xiě)起止的時(shí)間,就容易引起爭(zhēng)議。

2、特別授權(quán)委托書(shū)如果是公民之間的,應(yīng)當(dāng)辦理公證,以確保委托行為的真實(shí)性、合法性。

授權(quán)委托書(shū)是指當(dāng)事人為把權(quán)授予委托入而制作的一種法律文書(shū)。它是委托人實(shí)施授權(quán)行為的標(biāo)志,是產(chǎn)生權(quán)的直接根據(jù)。授權(quán)委托書(shū)分為兩種:一種是民事授權(quán)委托書(shū);另一種是訴訟授權(quán)委托書(shū)。

_____公司合同授權(quán)委托管理辦法

年 月 日( )法合委字第 號(hào)

1.對(duì)外簽訂合同,需要辦理授權(quán)委托手續(xù)的,適用本辦法。

2.授權(quán)委托由法律顧問(wèn)室歸口管理。凡是程序性的授權(quán),由法律顧問(wèn)室決定;屬于簽訂合同等實(shí)體性授權(quán),由法律顧問(wèn)室報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。(此條可以細(xì)化到具體事務(wù))

3.授權(quán)委托辦理程序:

3.1經(jīng)辦人向法律顧問(wèn)室提出申請(qǐng),申請(qǐng)內(nèi)容包括申請(qǐng)人姓名、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期限、用途等(附件一)。

3.2法律顧問(wèn)室根據(jù)經(jīng)辦人的申請(qǐng),經(jīng)審查符合條件的,辦理授權(quán)手續(xù);不符合條件的,應(yīng)說(shuō)明情況并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充。

(可以增加對(duì)被委托人的資格審查的內(nèi)容)

4.授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)編號(hào)登記,委托書(shū)由存根、正本兩部分組成。存根留法律顧問(wèn)室備查,正本交被委托人作為人的法律依據(jù)(附件二)。

5.被委托人在辦理完委托事項(xiàng)后,應(yīng)向法律顧問(wèn)室提出工作報(bào)告。該工作報(bào)告的內(nèi)容包括授權(quán)事項(xiàng)、辦理情況、委托書(shū)是否收回或者交給對(duì)方等。該工作報(bào)告應(yīng)附在授權(quán)委托書(shū)的存根上備查。

6.被委托人在辦理具體委托事務(wù)時(shí),如果確有必要為授權(quán)以外的行為時(shí),應(yīng)當(dāng)事先請(qǐng)示總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行;其委托手續(xù)可以后補(bǔ)。

7.如果被委托人未完成委托事項(xiàng),或者超越委托權(quán)限簽訂了合同或者其他法律事務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向法律顧問(wèn)室報(bào)告;法律顧問(wèn)室要將情況寫(xiě)成請(qǐng)示,報(bào)總經(jīng)理。

8.因被委托人的越權(quán)行為導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

9.法律顧問(wèn)室應(yīng)定期檢查被委托人辦理事務(wù)的情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,要及時(shí)糾正,防止造成經(jīng)濟(jì)損失。

10.本辦法經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò),由總經(jīng)理施行。

11.本辦法自 年 月 日施行。

附件一

授權(quán)委托申請(qǐng)書(shū)

法律顧問(wèn)室:

茲有我部門(mén)_____同志,因與_____公司洽談_____項(xiàng)目(寫(xiě)明要做的事項(xiàng)),需要辦理授權(quán)委托書(shū),期限自_____年_____月_____日至_____年_____月_____日。權(quán)限為談判并簽訂合同。

特此申請(qǐng),請(qǐng)予辦理。

_____公司_____部(負(fù)責(zé)人簽字)

年 月 日

附件二

授權(quán)委托書(shū)

( )授字第號(hào)(存根)

茲授權(quán)_____(經(jīng)辦人)代表本公司就_______________(具體事項(xiàng))進(jìn)行談判,簽訂合同。

有效期限為_(kāi)____年_____月_____日至_____年_____月_____日。

被委托人:(簽字)

辦理人:(簽字)

年 月 日

授權(quán)委托書(shū)(交被委托人)

茲授權(quán)_____(經(jīng)辦人)代表本公司就______________________________(具體事項(xiàng))進(jìn)行談判,簽訂合同。

此授權(quán)的有效期限為_(kāi)____年_____月_____日至_____年_____月_____日。本公司對(duì)__________(經(jīng)辦人)的行為負(fù)責(zé)。

法定代表人:(印章)

_____有限責(zé)任公司(印章)

第4篇:合同授權(quán)管理辦法范文

1 目的

為規(guī)范公司合同管理,維護(hù)公司利益,保證重大合作、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)行和管理工作的規(guī)范性和合法性,進(jìn)一步完善合同管理,制訂本辦法。

2 適用范圍

本辦法適用于公司所有合同的管理。

3 規(guī)范性引用文件

《中華人民共和國(guó)合同法》(1999年10月1日?qǐng)?zhí)行)

《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》(2000年1月1日?qǐng)?zhí)行)

4 定義和縮略語(yǔ)

無(wú)。

5職責(zé)

5.1 董事長(zhǎng)

5.1.1 在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)公司合同管理的各項(xiàng)工作。

5.1.2 審批公司合同。

5.1.3 執(zhí)行公司法定代表人職權(quán),可以授權(quán)委托其他人簽訂合同(授權(quán)委托書(shū)格式見(jiàn)附錄)。

5.1.4 對(duì)公司合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟作出決定,授權(quán)委托人辦理。

5.1.5 責(zé)成合同審核及歸口管理部門(mén),對(duì)違反合同管理程序的事件作出調(diào)查。

5.1.6 解決公司合同管理中的其它重大問(wèn)題。

5.2 總經(jīng)理及分管副總經(jīng)理

5.2.1 受公司董事長(zhǎng)委托,代表董事長(zhǎng)行使5.1條所述各項(xiàng)職責(zé)。

5.2.2 負(fù)責(zé)對(duì)合同歸口管理部門(mén)的日常工作進(jìn)行考核。

5.3 合同審核部門(mén)

5.3.1 公司合同歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)規(guī)范、指導(dǎo)公司的合同管理工作,擬訂合同管理規(guī)章制度,協(xié)助解決執(zhí)行中遇到的實(shí)際問(wèn)題。

5.3.2 負(fù)責(zé)審查合同對(duì)方單位的資質(zhì)、信譽(yù),負(fù)責(zé)組織公司合同的談判及招標(biāo)、議標(biāo)等事宜。

5.3.3 負(fù)責(zé)合同管理的全過(guò)程監(jiān)督,促進(jìn)公司合同的管理工作。

5.3.4 負(fù)責(zé)對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

5.3.5 負(fù)責(zé)合同變更、解除的審查工作。

5.3.6 負(fù)責(zé)合同糾紛的調(diào)解、仲裁和訴訟活動(dòng)。

5.3.7 負(fù)責(zé)公司合同統(tǒng)計(jì)和報(bào)表管理工作,按時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)送合同管理報(bào)表。

5.3.8 負(fù)責(zé)公司合同資料、臺(tái)帳管理。

5.3.9 負(fù)責(zé)公司合同的簽訂、公證管理工作。

5.3.10 對(duì)合同價(jià)款或酬金來(lái)源與結(jié)算方式的合規(guī)、合理性、合法性審查、監(jiān)督。

5.3.11 負(fù)責(zé)施工合同、技術(shù)服務(wù)類合同的承辦。

5.3.12 參加國(guó)家、業(yè)務(wù)主管部門(mén)舉辦的招投標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

5.3.13 負(fù)責(zé)對(duì)公司合同的訂立及履行是否符合國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定、公司工作程序及維護(hù)公司權(quán)益等情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì),負(fù)責(zé)審查合同條款是否合法、合規(guī)。

5.3.14 參加對(duì)擬訂立合同對(duì)方的資質(zhì)審查,參與合同談判及合同的審計(jì)審簽,保證合同符合本辦法的要求。

5.3.15 負(fù)責(zé)對(duì)合同的履行情況進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督,參與合同變更、解除的有關(guān)工作,參與合同糾紛的處理工作,維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

5.3.16 負(fù)責(zé)公司合同管理辦法的內(nèi)部控制審計(jì)。

5.3.17審核合同的合法、合規(guī)性,并出具審核法律意見(jiàn)。

5.3.18 負(fù)責(zé)公司后勤工程(不含獨(dú)立或大型土建項(xiàng)目)、人事用工、培訓(xùn)、保安、房屋租賃等合同的承辦。

5.3.19 負(fù)責(zé)簽訂外委工程廉政責(zé)任書(shū)。

5.4 財(cái)務(wù)部門(mén)

5.4.1 負(fù)責(zé)對(duì)合同所涉及的費(fèi)用計(jì)劃、費(fèi)用來(lái)源進(jìn)行審核、認(rèn)定,確保費(fèi)用按計(jì)劃使用,并作好統(tǒng)計(jì)。

5.4.2 負(fù)責(zé)合同所涉及的資金、資產(chǎn)的合法、合規(guī)性。

5.4.3 對(duì)合同價(jià)款的結(jié)算、財(cái)務(wù)手續(xù)、支付方式的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

5.4.4 負(fù)責(zé)合同結(jié)算審核。

5.4.5 負(fù)責(zé)公司貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)租賃類、投資類合同的承辦。

5.4.6參加重大合同的商務(wù)談判。

5.4.7負(fù)責(zé)組織合同中工程項(xiàng)目的預(yù)、決算審計(jì)。

5.5 項(xiàng)目(投資、招投標(biāo))管理部門(mén)

5.5.1 負(fù)責(zé)工程和物資類有關(guān)合同(建安、設(shè)備、材料、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程技術(shù)服務(wù)等合同)的技術(shù)部分;

5.5.2 參與工程和物資有關(guān)合同的談判;并對(duì)工程量及技術(shù)、質(zhì)量等差異進(jìn)行審核確認(rèn)。

5.5.3 負(fù)責(zé)對(duì)工程和物資有關(guān)合同的立項(xiàng),并負(fù)責(zé)對(duì)資質(zhì)、技術(shù)條款、工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、安全資格及施工措施等方面進(jìn)行審核;負(fù)責(zé)對(duì)合同甲方提供設(shè)備材料范圍進(jìn)行復(fù)核;

5.5.4 負(fù)責(zé)合同付款工程量的審核及安全、質(zhì)量、進(jìn)度等工程狀態(tài)的評(píng)價(jià)。

5.5.5 負(fù)責(zé)工程變更的審批及工程量核定。

5.5.6 負(fù)責(zé)合同執(zhí)行中有關(guān)安全、質(zhì)量、進(jìn)度(工期)的條款。

5.6供應(yīng)采購(gòu)部門(mén)

負(fù)責(zé)公司設(shè)備、物資、材料類和大宗類運(yùn)輸合同的承辦。

5.7 合同承辦部門(mén)及承辦人

5.7.1 合同管理實(shí)行合同承辦人制度,每一項(xiàng)合同由合同承辦部門(mén)確定一名承辦人,會(huì)同有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)合同立項(xiàng)、談判、履行等具體工作,按照本辦法的規(guī)定。負(fù)責(zé)合同簽訂的前期準(zhǔn)備工作(包括:可行性研究報(bào)告、經(jīng)濟(jì)評(píng)估、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、項(xiàng)目立項(xiàng)及合同申辦批準(zhǔn)手續(xù)、詢價(jià)、技術(shù)規(guī)范等與合同有關(guān)的事項(xiàng)),并組織進(jìn)行事前審查。

5.7.2 負(fù)責(zé)提出對(duì)承攬方的推薦意見(jiàn),配合招標(biāo)、議標(biāo)等事宜。

5.7.3 負(fù)責(zé)與合同對(duì)方接洽,預(yù)審查對(duì)方的資質(zhì)、信譽(yù),組織合同的立項(xiàng)、起草和會(huì)審工作,并對(duì)合同的技術(shù)性、合法性、可行性、合理性負(fù)責(zé)。

5.7.4 負(fù)責(zé)辦理各類工程準(zhǔn)建、開(kāi)工等審批手續(xù)。

5.7.5 負(fù)責(zé)合同履行的全過(guò)程管理,對(duì)合同標(biāo)的質(zhì)量、期限、價(jià)款、施工安全等進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

5.7.6 負(fù)責(zé)妥善處理合同履行中發(fā)生的問(wèn)題。負(fù)責(zé)合同變更、解除的有關(guān)工作和手續(xù),負(fù)責(zé)處理發(fā)生的合同糾紛,并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo),確保公司利益不受損失。

5.7.7 負(fù)責(zé)對(duì)合同標(biāo)的技術(shù)資料的收集、整理、歸檔,出具合同履行中的有關(guān)工程簽證,并對(duì)簽證的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

5.7.8 負(fù)責(zé)組織對(duì)合同標(biāo)的各階段的驗(yàn)收,提出評(píng)價(jià)意見(jiàn),出具工程竣工驗(yàn)收證明。

5.7.9 依照合同條款提出支付價(jià)款及違約扣款意見(jiàn)。

6 規(guī)定和程序

6.1 合同管理原則和范圍

6.1.1合同管理實(shí)行歸口管理與專業(yè)承辦相結(jié)合的管理原則,承辦機(jī)構(gòu)不明確的,由公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)授權(quán)委托或按照合同費(fèi)用來(lái)源確定。

6.1.2 公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng),除即時(shí)結(jié)清外,均應(yīng)訂立書(shū)面合同。

6.1.3 標(biāo)的額在1萬(wàn)元(物資采購(gòu)額在3萬(wàn)元)及以上的。

6.1.4 有專業(yè)技術(shù)要求,短期難以檢測(cè)產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量或工程質(zhì)量、有試用期和保質(zhì)期等要求的,雖能即時(shí)清結(jié),也應(yīng)訂立書(shū)面合同。

6.1.5 其它業(yè)務(wù)往來(lái)。

6.2 合同的類型

6.2.1 本辦法所稱書(shū)面合同,是指采用合同書(shū)、信件和數(shù)據(jù)電文(包括電報(bào)、電傳、傳真)等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的合同。合同當(dāng)事人協(xié)商同意的有關(guān)修改合同的文書(shū)、電報(bào)、電傳和圖表,也是合同的組成部分。

但不得用貨單、調(diào)撥單、計(jì)劃銜接表、預(yù)算單、收欠條等代替合同。

6.2.2 經(jīng)濟(jì)合同按標(biāo)的不同分為:買(mǎi)賣(mài)合同、建筑工程合同、承攬合同、供用電合同、運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、保管合同、租賃合同、借款合同、技術(shù)合同等。

6.2.3 按合同標(biāo)的額的大小,公司合同劃分為:重大合同標(biāo)的額為人民幣50(不含50)萬(wàn)元以上)、一般合同(標(biāo)的額為人民幣50萬(wàn)元以下)。

6.3 合同的承辦

6.3.1 每一件合同需由合同承辦部門(mén)確定一名合同承辦人。合同承辦人應(yīng)當(dāng)是公司的正式職工或本系統(tǒng)內(nèi)借用的人員。

第5篇:合同授權(quán)管理辦法范文

一、健全合同管理機(jī)制

按照國(guó)家電網(wǎng)公司合同管理辦法的精神,通過(guò)“以評(píng)價(jià)促落實(shí)、以檢查促管理、以培訓(xùn)促提升、以計(jì)劃促履行”的管理手段,完善和優(yōu)化合同管理制度,規(guī)范和加強(qiáng)合同管理工作,推進(jìn)合同管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。完善管理制度。實(shí)行承辦人制度、審查會(huì)簽制度、授權(quán)委托制度、合同專用章制度、合同備案制度、合同爭(zhēng)議報(bào)告制度、審計(jì)監(jiān)察制度及責(zé)任追究制度,做到制度落實(shí)、機(jī)構(gòu)落實(shí)和人員落實(shí),使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有序的制約狀態(tài)。同時(shí),要組織辦公室、財(cái)務(wù)、物資等相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)合同管理工作進(jìn)行檢查,做到管理層次清楚,職責(zé)明確、程序規(guī)范,使合同管理工作有章可循,有法可依。建立組織機(jī)構(gòu)和考核機(jī)制。建立健全合同管理組織機(jī)構(gòu),清晰地劃分合同管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé),明確合同歸口管理部門(mén)和合同管理相關(guān)部門(mén)的職責(zé)分工。嚴(yán)格落實(shí)《國(guó)家電網(wǎng)公司合同檢查考核管理細(xì)則》,通過(guò)建立合同管理月評(píng)價(jià)、月通報(bào)、月考核機(jī)制的管理機(jī)制,從合同上線率、審核率、執(zhí)行率、規(guī)范率、準(zhǔn)確率、調(diào)考合格率等方面制定考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),促使合同的簽訂、履行、考核都處于有效的控制狀態(tài)。健全常態(tài)管理機(jī)制。建立合同管理月報(bào)機(jī)制,按月梳理、分析合同簽訂、履約情況,做好合同管理的事中控制,協(xié)助合同承辦部門(mén)處理合同中出現(xiàn)的問(wèn)題,防止違約行為的發(fā)生。采取部門(mén)自查、集中督查的方式,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同起草、審核、簽署、履行及歸檔中存在的管理問(wèn)題,促使合同管理做到規(guī)范、合規(guī)。

二、完善合同過(guò)程管控

在日常合同管理中,要將嚴(yán)把合同審查關(guān)作為合同常態(tài)管理的主要內(nèi)容,強(qiáng)化合同談判、起草、審核、會(huì)簽、委托授權(quán)、用印等全過(guò)程管理,全面實(shí)現(xiàn)“有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督、有章可循、有據(jù)可查”。規(guī)范合同流轉(zhuǎn)程序。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)肅合同授權(quán)管理,加強(qiáng)合同履行階段的監(jiān)督與考核,提升合同管理效率與效益。根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司對(duì)合同統(tǒng)一編號(hào)的原則,對(duì)所有的合同進(jìn)行統(tǒng)一整理編號(hào),并在ERP系統(tǒng)錄入項(xiàng)目時(shí),加入合同管理的概念,使每個(gè)項(xiàng)目名稱后面均有合同編號(hào),實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的線上查詢,項(xiàng)目管理效率大大提升。推行國(guó)網(wǎng)統(tǒng)一合同文本。按照《國(guó)家電網(wǎng)公司合同管理辦法》六統(tǒng)一要求,起草合同以甲方為主,按《國(guó)家電網(wǎng)公司合同管理辦法》第十三條規(guī)定選用相應(yīng)合同文本,確保合同文本的規(guī)范性、實(shí)用性、實(shí)效性、完整性,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一合同文本使用率100%。加強(qiáng)統(tǒng)一合同文本在招標(biāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)用,本著“內(nèi)部管理制度外部化”的原則,在招標(biāo)文件中明確規(guī)定文本的使用規(guī)則,確保對(duì)外部供應(yīng)商產(chǎn)生法律效力。同時(shí),不斷梳理與合同類型相關(guān)業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、制度,對(duì)相關(guān)合同文本內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)更新,更加有效的保護(hù)公司的合法權(quán)益。嚴(yán)格執(zhí)行合同審查會(huì)簽制度。防范合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的制度保障,就是建立、落實(shí)嚴(yán)格的合同審查會(huì)簽制度,做好合同風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后防范。對(duì)合同進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律審查,運(yùn)用法律規(guī)定、技術(shù)經(jīng)濟(jì)手段,保證企業(yè)簽訂合同選擇最佳方式、取得預(yù)期效益,實(shí)現(xiàn)合同目的。通過(guò)審查會(huì)簽,可以發(fā)現(xiàn)合同中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),減少和避免在履行合同過(guò)程中產(chǎn)生不必要的分歧和爭(zhēng)議,提高合同履約率。加強(qiáng)對(duì)重大合同審查管理,嚴(yán)格實(shí)行重大合同聯(lián)簽、備案制度。重大合同,需按照重大合同會(huì)簽程序?qū)彶椤?huì)簽、批準(zhǔn)。重大合同包括:資產(chǎn)抵押、轉(zhuǎn)讓、出售、收購(gòu)、清算合同;擔(dān)保合同;企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)、清算合同;股份制改造、資產(chǎn)重組、投資合同;具有全局影響的或數(shù)額巨大的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同;購(gòu)電合同、并網(wǎng)調(diào)度合同及標(biāo)的額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的合同等等。重點(diǎn)對(duì)條款完備、物資清單替代合同、乙方違約責(zé)任等情況重點(diǎn)審核。強(qiáng)化合同歸檔管理。合同是企業(yè)的有效憑證,是確定雙方權(quán)利義務(wù)的重要證據(jù),全面規(guī)范合同歸檔工作將有效避免企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。強(qiáng)化合同文本等相關(guān)資料的收集、整理工作,并按檔案管理要求及時(shí)歸檔,是規(guī)范合同管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要分批分類整理合同臺(tái)賬及紙質(zhì)文本,并及時(shí)歸檔,確保合同文本及附件資料應(yīng)收盡收、應(yīng)歸盡歸。

三、強(qiáng)化合同方資信審查

合同雙方的資信情況是合同如期履行的關(guān)鍵,應(yīng)按照項(xiàng)目合同履約情況,強(qiáng)化合同方資信評(píng)價(jià),并將評(píng)價(jià)結(jié)果與工程結(jié)算掛鉤。加強(qiáng)對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人主體資格和資信狀況審查,是否具有相應(yīng)的履約信用,過(guò)去三年守合同、重信用,無(wú)違約事實(shí)等進(jìn)行審核,審核其主體資格是否合法、合同標(biāo)的是否符合當(dāng)事人經(jīng)營(yíng)范圍。若人代簽合同,則需要審核是否有真實(shí)、有效的法定代表人身份證明書(shū)、授權(quán)委托書(shū)、人身份證明等。對(duì)于資信評(píng)價(jià)不合格的合同方,在規(guī)定期限內(nèi)和規(guī)定范圍內(nèi)不予授標(biāo),這一舉措必將對(duì)各類項(xiàng)目的施工質(zhì)量起到關(guān)鍵作用。同時(shí),資信評(píng)價(jià)結(jié)果,建立資信檔案數(shù)據(jù)庫(kù),為項(xiàng)目順利實(shí)施提供可靠的信息支撐。

四、提高合同承辦人素質(zhì)

第6篇:合同授權(quán)管理辦法范文

一、高校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)及方法

(一)高校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo) 高校是非營(yíng)利組織,不以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。其任務(wù)是培養(yǎng)人才、科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)。高校內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)計(jì)和實(shí)施要以基本目標(biāo)為導(dǎo)向。高校內(nèi)部控制規(guī)范的基本目標(biāo)為:貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī);確保學(xué)校資產(chǎn)的安全完整和有效使用,節(jié)約運(yùn)行成本,合理配置資源,提高資金使用效率;提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性;有效預(yù)防舞弊、腐敗行為發(fā)生,降低學(xué)校運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn);提高教學(xué)、科研質(zhì)量,更好地培養(yǎng)社會(huì)需要的優(yōu)秀人才,提高為社會(huì)服務(wù)的效率和效果。

(二)高校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法 高校內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法有很多,其中應(yīng)重點(diǎn)抓住以下方面:(1)不相容崗位相互分離。高校要科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限、合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)及其關(guān)鍵崗位,實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離。經(jīng)辦與審批、經(jīng)辦與稽核、經(jīng)辦與會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)與保管、監(jiān)督檢查與審批等崗位都屬于不相容崗位,都必須做到相互分離。(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。高校要建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,要對(duì)授權(quán)審批范圍、程序、權(quán)限、責(zé)任等內(nèi)容作出明確規(guī)定。高校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須在授權(quán)審批范圍內(nèi)行使職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。(3)預(yù)算控制。高校要科學(xué)編制預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,加強(qiáng)預(yù)決算分析,強(qiáng)化預(yù)算約束,使預(yù)算管理控制貫穿于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程。(4)會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是高校財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中,借助相關(guān)財(cái)務(wù)制度和控制程序?qū)嵤┑膬?nèi)部控制。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)幾乎涉及校內(nèi)所有與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù),使會(huì)計(jì)控制天然成為高校內(nèi)部控制的主體。為提高會(huì)計(jì)控制效果,除制定完善的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、崗位分工及規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程外,關(guān)鍵還要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn),以增強(qiáng)其責(zé)任心和自覺(jué)控制的意識(shí),避免在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的隨意性。(5)單據(jù)控制。高校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本校的實(shí)際情況,對(duì)單據(jù)的使用、填制、審批、保管等具體事項(xiàng)做出詳細(xì)、明確規(guī)定。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)把票據(jù)審核關(guān),嚴(yán)禁用虛假票據(jù)入賬來(lái)套取學(xué)校資金。(6)內(nèi)部報(bào)告控制。高校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的控制。內(nèi)部報(bào)告具有很強(qiáng)的時(shí)效性和針對(duì)性,內(nèi)部報(bào)告控制要求高校的相關(guān)人員要及時(shí)提供全面、真實(shí)反映學(xué)校教學(xué)科研及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的信息,及時(shí)向高校管理者報(bào)告各種經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。(7)資產(chǎn)保護(hù)控制。高校要建立資產(chǎn)日常管理制度,采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、定期清查等措施,確保實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符,確保資產(chǎn)安全和有效使用。(8)業(yè)務(wù)流程控制。業(yè)務(wù)流程控制是按照學(xué)校內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的先后順序確定的業(yè)務(wù)處理程序、方法、操作規(guī)程和原則。業(yè)務(wù)流程控制使得學(xué)校的每項(xiàng)業(yè)務(wù)、事項(xiàng)都有清晰的、可操作的規(guī)定。(9)風(fēng)險(xiǎn)控制。高校要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、反饋、應(yīng)對(duì),并采取防范措施把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。(10)信息公開(kāi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,高校信息必須在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。高校要根據(jù)本校的實(shí)際情況,建立內(nèi)部信息公開(kāi)制度,對(duì)信息公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序作出明確規(guī)定,接受群眾監(jiān)督。

二、高校內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)計(jì):以L大學(xué)為例

L大學(xué)是山東省屬綜合性大學(xué),學(xué)校占地近3000畝,校舍面積70多萬(wàn)平方米,現(xiàn)設(shè)有近30個(gè)學(xué)院、80多個(gè)本科專業(yè),全日制在校生30000余名,教職工2000多名。學(xué)校大力實(shí)施“質(zhì)量立校、學(xué)術(shù)興校、人才強(qiáng)校、特色亮?!睉?zhàn)略,全面推進(jìn)內(nèi)涵建設(shè)。L大學(xué)注重制度建設(shè),已建立了相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度。筆者以L大學(xué)為例,按照規(guī)范的要求,深入分析該校內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié),并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行高校內(nèi)部控制規(guī)范的設(shè)計(jì)。

(一)單位層面內(nèi)部控制

(1)應(yīng)盡快構(gòu)建起科學(xué)合理的高校治理機(jī)制。黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制是目前國(guó)內(nèi)高校治理制度的基本安排。L大學(xué)應(yīng)根據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分離、相互制衡的原則,形成由校黨委、校行政、各管理部門(mén)、二級(jí)院(系)、監(jiān)督部門(mén)組成的控制結(jié)構(gòu);在部門(mén)內(nèi)部應(yīng)按牽制原則進(jìn)行科學(xué)的崗位分工,實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離,形成相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制,同時(shí)力求避免組織功能重疊,提高組織效率。對(duì)重要崗位應(yīng)定期進(jìn)行輪換,以減少舞弊的風(fēng)險(xiǎn);要建立健全集體研究決策機(jī)制,建立內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)格審批程序,相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

(2)要設(shè)立校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部控制委員會(huì),其成員由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委、人事、教務(wù)及各院系等部門(mén)相關(guān)人員組成,負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制制度的制定、檢查、評(píng)價(jià)和協(xié)調(diào)工作。L大學(xué)應(yīng)在內(nèi)部控制委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,盡快梳理現(xiàn)有的制度,找出存在的弱點(diǎn)和不足,制定出符合要求并能貫徹執(zhí)行的內(nèi)部控制規(guī)范。

(3)加強(qiáng)理論研究與財(cái)務(wù)管理工作。L大學(xué)設(shè)有總會(huì)計(jì)師崗位,財(cái)務(wù)處科室設(shè)置比較完備,具體設(shè)有綜合科、收費(fèi)科、會(huì)計(jì)核算科、后勤財(cái)務(wù)科、校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)科、資金結(jié)算科等。財(cái)務(wù)人員皆持證上崗,具有本科以上學(xué)歷的人員占大多數(shù),業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)都比較高。但由于人手少、工作量大等原因,大多數(shù)人員被束縛在事務(wù)性工作中,理論研究與財(cái)務(wù)管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

(4)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。目前,由于人手少等原因,L大學(xué)關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度并沒(méi)有執(zhí)行到位,部分不相容崗位還存在兼崗現(xiàn)象。關(guān)鍵崗位工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育還需加強(qiáng)。因此,L大學(xué)應(yīng)盡快制訂《崗位責(zé)任管理辦法》,明確崗位職責(zé),實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位工作人員的定期輪崗制度。學(xué)校應(yīng)加大培訓(xùn)力度、強(qiáng)化職業(yè)道德教育,以提高工作人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì),增強(qiáng)其崗位勝任能力。

(5)要建立健全網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)控制制度。L大學(xué)應(yīng)加快內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè),促進(jìn)內(nèi)部控制手段的電子信息化,將內(nèi)部控制流程嵌入學(xué)校信息系統(tǒng)中,盡最大可能運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段減少或消除人為操縱因素,保護(hù)信息安全。目前,L大學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)已認(rèn)識(shí)到該問(wèn)題,正著手與軟件公司共同開(kāi)發(fā)適合本校特點(diǎn)的網(wǎng)上信息控制系統(tǒng)。

(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

(1)預(yù)算業(yè)務(wù)控制方面。L大學(xué)預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性還需進(jìn)一步提高。目前,L大學(xué)尚未成立預(yù)算編制委員會(huì),學(xué)校的預(yù)算基本由財(cái)務(wù)人員參照以前年度的預(yù)算數(shù)和決算數(shù)來(lái)編制本年預(yù)算,還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)二上二下的編制方法;學(xué)校尚未建立起符合本校實(shí)際的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)在編制預(yù)算時(shí),缺乏科學(xué)的預(yù)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn),影響了預(yù)算的公正和透明度,從而也影響了預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格的調(diào)整程序,超預(yù)算、一事一批現(xiàn)象嚴(yán)重。預(yù)算執(zhí)行分析還需進(jìn)一步加強(qiáng)。目前,因人手少等原因,財(cái)務(wù)分析只是做到了學(xué)校層面的分析,對(duì)二級(jí)單位的分析尚未開(kāi)展。預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度尚未完善,二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行還沒(méi)有一個(gè)合理的評(píng)價(jià)辦法,難以正確評(píng)價(jià)資金的使用效率。因此,L大學(xué)應(yīng)盡快出臺(tái)適合本校特點(diǎn)的《預(yù)算管理辦法》,建立起科學(xué)合理的預(yù)算編制、審批、決算、評(píng)價(jià)、分析等預(yù)算管理制度。L大學(xué)要對(duì)預(yù)算編制依據(jù)、程序、方法等做出明確規(guī)定,確保預(yù)算編制方法科學(xué)、定額合理、程序規(guī)范;要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,確保預(yù)算剛性化約束,如遇特殊情況確實(shí)需要預(yù)算調(diào)整的,必須按照規(guī)定程序調(diào)整;要加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí);要建立科學(xué)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng),嚴(yán)格預(yù)決算獎(jiǎng)懲制度,強(qiáng)化決算分析與結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。

(2)資產(chǎn)控制方面。一是貨幣資金控制方面。目前,L大學(xué)為了方便業(yè)務(wù)辦理,付款所需的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章皆由銀行出納一人保管,銀行對(duì)賬由銀行出納核對(duì),不符合貨幣資金管理有關(guān)規(guī)定;銀行支付仍通過(guò)傳統(tǒng)的支票、電匯等方式,沒(méi)有實(shí)施網(wǎng)銀支付,內(nèi)控措施控制不到位,容易出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)處的現(xiàn)金柜沒(méi)有獨(dú)立安全的保管空間,現(xiàn)金保管措施不到位;每日現(xiàn)金流量巨大,現(xiàn)金支付潛在風(fēng)險(xiǎn)巨大。因此,L大學(xué)應(yīng)建立貨幣資金崗位責(zé)任制,健全并貫徹執(zhí)行《貨幣資金管理辦法》,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程;建立回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行崗位回避;建立健全貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限履行簽字或蓋章手續(xù);建立貨幣資金核查制度,定期和不定期對(duì)貨幣資金的余額、保管等情況進(jìn)行檢查核對(duì),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行處理。二是應(yīng)收及暫付款控制方面。目前,L 大學(xué)《應(yīng)收及暫付款管理辦法》尚未頒布實(shí)施,學(xué)校的應(yīng)收及暫付款存在清理不及時(shí),長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。對(duì)此,財(cái)務(wù)人員正大力推行“前款不清后款不借”的措施,所有現(xiàn)金借款必須附借款預(yù)算,對(duì)借款催繳也加大了力度,不還款就不報(bào)銷(xiāo)其它單據(jù),這在一定程度上緩解了借款壓力。建議學(xué)校盡快推進(jìn)《應(yīng)收及暫付款管理辦法》的頒布實(shí)施,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理與控制。三是材料與低值品控制方面。目前,L大學(xué)尚未出臺(tái)《材料與低值品管理辦法》。學(xué)校的材料和低值品的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等不相容崗位還存在未嚴(yán)格分離的情況;材料與低值品入庫(kù)后出庫(kù)不及時(shí),領(lǐng)用手續(xù)不完整,材料與低值品的價(jià)值反映不真實(shí);賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)沒(méi)有責(zé)任到人,沒(méi)有做到賬賬相對(duì),賬實(shí)相符。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)建立材料、低值品管理控制制度,采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法,明確材料、低值品管理流程,規(guī)范材料低值品購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求,充分利用信息系統(tǒng),強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄,確保材料、低值品管理全過(guò)程得到有效管理與控制。四是固定資產(chǎn)控制方面。L大學(xué)固定資產(chǎn)的管理相對(duì)比較完善,但也存在薄弱環(huán)節(jié)。已頒布實(shí)施的《L大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》,明確了學(xué)校資產(chǎn)有償使用,但有的條款執(zhí)行不到位,資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)房屋租賃未起到有效的監(jiān)督和管控作用。學(xué)校的大型儀器設(shè)備有的利用率低下,有的甚至采購(gòu)?fù)曛笠驘o(wú)安置地點(diǎn)長(zhǎng)時(shí)間未拆封驗(yàn)收,導(dǎo)致財(cái)務(wù)無(wú)法及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。另外,學(xué)校還存在一定程度的固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問(wèn)題。對(duì)此,L大學(xué)要加大《固定資產(chǎn)管理辦法》的執(zhí)行力度,強(qiáng)化固定資產(chǎn)的日常管理,確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。五是無(wú)形資產(chǎn)控制方面。目前,L大學(xué)僅對(duì)專利權(quán)進(jìn)行了登記管理,而對(duì)學(xué)校的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等的管理須進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)盡快建立起《無(wú)形資產(chǎn)的管理辦法》,進(jìn)一步規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的管理,明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、處置、使用等管理要求,確保無(wú)形資產(chǎn)崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度貫徹落實(shí),加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)范化管理,提高無(wú)形資產(chǎn)的利用效率,充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)對(duì)高校核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用。六是對(duì)外投資控制方面。L大學(xué)尚沒(méi)有制定對(duì)外投資方面的管理辦法,但學(xué)校在對(duì)外投資方面比較謹(jǐn)慎。目前,校辦企業(yè)與學(xué)校資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)不清、無(wú)償使用學(xué)校房屋設(shè)備等問(wèn)題。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)盡快制定《對(duì)外投資方面的管理辦法》,進(jìn)一步規(guī)范對(duì)外投資管理,嚴(yán)格控制對(duì)外投資,不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資。

(3)負(fù)債控制方面。目前L大學(xué)的銀行貸款數(shù)額仍然較大,有的貸款放款之后使用效益比較低下,學(xué)校在負(fù)債方面存在很大風(fēng)險(xiǎn)。L大學(xué)在決策上缺少科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,存在貸款論證不充分,貸款結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象。對(duì)于學(xué)校貸款,往往主要考慮如何能貸得出款項(xiàng),而沒(méi)有顧及項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)、融資成本、償還能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。對(duì)此,L大學(xué)要制訂出貸款管理辦法,在充分論證的基礎(chǔ)上,管理、使用、及時(shí)償還貸款資金;建立適合本校實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,通過(guò)償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和成長(zhǎng)能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析來(lái)監(jiān)控高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),形成事前、事中、事后的監(jiān)控體系。

(4)收入業(yè)務(wù)控制方面。一是教育事業(yè)性收費(fèi)。收費(fèi)數(shù)據(jù)庫(kù)建立、費(fèi)用收取、報(bào)表打印均由收費(fèi)科負(fù)責(zé),這存在不相容崗位兼崗情況。會(huì)計(jì)核算科根據(jù)收費(fèi)科學(xué)費(fèi)收取匯總表入賬,未收到的學(xué)費(fèi)在財(cái)務(wù)賬無(wú)法反映,無(wú)法實(shí)現(xiàn)科室之間的相互核對(duì)、制約。學(xué)校的收費(fèi)管理制度不健全,影響了學(xué)費(fèi)等收入的及時(shí)、足額到位。因此,L大學(xué)應(yīng)盡快修訂《學(xué)生收費(fèi)管理辦法》,進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的收費(fèi)管理工作。二是培訓(xùn)班收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、科研事業(yè)收入。因合同由二級(jí)單位直接與對(duì)方單位簽署,只有款項(xiàng)到達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)時(shí),財(cái)務(wù)人員才知曉該款項(xiàng)并入賬,個(gè)別單位存在上繳不及時(shí)、私存私放資金等問(wèn)題,甚至學(xué)校層面的房屋出租收入還出現(xiàn)過(guò)無(wú)人及時(shí)催交的情況。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)收入管理,制訂相關(guān)收入管理制度,規(guī)范各收入主體的收費(fèi)行為。三是票據(jù)管理。學(xué)校的票據(jù)管理辦法尚未頒布實(shí)施,以前年度遺留下的丟失票據(jù),對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理無(wú)制度可依,至今仍未核銷(xiāo)。盡管目前L大學(xué)票據(jù)申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)手續(xù)都比較完備,但學(xué)校仍應(yīng)盡快出臺(tái)《票據(jù)管理辦法》,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理??傊?,學(xué)校應(yīng)根據(jù)本校業(yè)務(wù)發(fā)生特點(diǎn),落實(shí)收費(fèi)崗位責(zé)任制,建立收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)制度和公示制度,嚴(yán)格按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),堅(jiān)決杜絕違規(guī)收費(fèi)行為;要建立健全票據(jù)管理制度,建立嚴(yán)格的票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)等管理辦法;學(xué)校內(nèi)部單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;應(yīng)建立基于數(shù)字化校園網(wǎng)絡(luò)的學(xué)生收費(fèi)管理系統(tǒng),加強(qiáng)收費(fèi)事前、事中、事后監(jiān)督,強(qiáng)化收費(fèi)激勵(lì)控制。

(5)支出業(yè)務(wù)控制方面。 L大學(xué)對(duì)支出業(yè)務(wù)控制比較嚴(yán)格 ,但尚存在一些問(wèn)題。一是支出的分級(jí)授權(quán)制度尚未建立。當(dāng)前,接待費(fèi)用由學(xué)校下發(fā)文件要求院長(zhǎng)與書(shū)記會(huì)簽,這在一定程度上避免了 “一支筆”的現(xiàn)象。L大學(xué)應(yīng)進(jìn)一步建立健全支出分級(jí)授權(quán)制度,各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行支出簽批。二是支出的定額標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有建立,導(dǎo)致二級(jí)單位開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)差異比較大。目前,勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)品、紀(jì)念品等費(fèi)用沒(méi)有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致二級(jí)單位發(fā)放款項(xiàng)、物品具有隨意性,會(huì)計(jì)監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)盡快制訂出支出定額標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)支出管理。三是學(xué)?!敦?cái)務(wù)檔案管理辦法》沒(méi)有頒布實(shí)施,支出的歸檔控制還需加強(qiáng)。目前,學(xué)校的財(cái)務(wù)檔案沒(méi)有專人管理,檔案查詢沒(méi)有登記,沒(méi)有在制度上限制檔案接觸人員。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)盡快出臺(tái)《財(cái)務(wù)檔案管理辦法》,加強(qiáng)檔案管理。此外,L大學(xué)還應(yīng)建立支出崗位責(zé)任制,對(duì)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程作出明確規(guī)定;建立經(jīng)費(fèi)支出的公示制度,定期公布各費(fèi)用開(kāi)支的節(jié)余或超支狀況,接受教師和工作人員的監(jiān)督;學(xué)校紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)等要定期不定期地對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審查監(jiān)督,對(duì)學(xué)校各單位的經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析,制訂出完善的經(jīng)費(fèi)支出獎(jiǎng)懲制度,將評(píng)價(jià)結(jié)果與職務(wù)升遷、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,以規(guī)范支出業(yè)務(wù)行為,提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

(6)建設(shè)項(xiàng)目控制方面。L大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目控制方面尚存在以下問(wèn)題:有的建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)不完備,未辦理國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證就開(kāi)工建設(shè);學(xué)校雖然已經(jīng)設(shè)立了招投標(biāo)制度,但有的建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo);有的建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)之后工程變更較大沒(méi)有按規(guī)定程序報(bào)批等;部分工程項(xiàng)目已交付使用多年尚未及時(shí)進(jìn)行竣工決算,給學(xué)校會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)管理帶來(lái)很大困難。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)盡快制訂《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》,對(duì)基建工程與后勤工程進(jìn)行統(tǒng)一管理。L大學(xué)要嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制與授權(quán)批準(zhǔn)制度,確保項(xiàng)目不相容崗位相互分離、相互制約;建立健全建設(shè)項(xiàng)目決策控制制度,明確項(xiàng)目建議書(shū)和可行性報(bào)告的編制、決策程序,確保決策科學(xué)、合理;建立健全建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)制度,確保工程質(zhì)優(yōu)價(jià)廉;建立建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)的控制制度,對(duì)工程價(jià)款支付作出明確規(guī)定,按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算;建設(shè)項(xiàng)目竣工后,要及時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì),及時(shí)組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù),做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

(7)政府采購(gòu)控制方面。L大學(xué)所購(gòu)置的固定資產(chǎn),符合政府采購(gòu)范圍的,大部分進(jìn)行了政府采購(gòu)。未經(jīng)政府采購(gòu)的2萬(wàn)元以上的資產(chǎn),學(xué)?;就ㄟ^(guò)公開(kāi)招標(biāo)進(jìn)行了采購(gòu),招標(biāo)程序嚴(yán)格,招標(biāo)小組一般由使用單位、資產(chǎn)、審計(jì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等部門(mén)相關(guān)人員組成,在一定程度上杜絕了采購(gòu)腐敗的發(fā)生。但L大學(xué)應(yīng)盡快完善政府采購(gòu)管理辦法,實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)規(guī)范化管理。

(8)合同管理控制方面。L大學(xué)沒(méi)有制定《合同管理辦法》,合同登記和檔案管理制度尚不健全,沒(méi)有指定專人管理合同。一般情況下,2萬(wàn)元以上的通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)的資產(chǎn)都簽署了合同,約定了相關(guān)條款,預(yù)留了質(zhì)保金,對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行了必要保護(hù)。而2萬(wàn)元以下的物品采購(gòu)大多沒(méi)有簽訂合同,在付款時(shí)一般是全額付款,如出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,很難順利解決。收款合同大多由二級(jí)單位與對(duì)方單位簽訂,只有在交款時(shí),收款單位才交財(cái)務(wù)處入賬,會(huì)計(jì)監(jiān)督很難發(fā)揮作用,存在著交款不及時(shí),私存私放現(xiàn)象。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況健全與合同管理相關(guān)的配套制度,盡快出臺(tái)合同管理辦法,以制度來(lái)規(guī)范合同運(yùn)作。

(9)績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)控制方面。L大學(xué)尚未建立績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制。為了最大限度地發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,L大學(xué)必須將激勵(lì)和約束機(jī)制引入到內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制中來(lái)。一方面要制定本校內(nèi)部控制考評(píng)指標(biāo)體系,明確考評(píng)內(nèi)容和考評(píng)方式。另一方面要建立有效的激勵(lì)機(jī)制,將考評(píng)結(jié)果與每個(gè)責(zé)任主體的工資、資金、職務(wù)職稱、福利等掛鉤。

(10)監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面。盡管L大學(xué)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)監(jiān)督已貫穿于事前、事中、事后整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程中,但L大學(xué)的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用還有待發(fā)揮。目前,學(xué)校還未建立起監(jiān)督評(píng)價(jià)制度。對(duì)此,L大學(xué)應(yīng)建立《內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)制度》,進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)督崗位責(zé)任制,規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率,采取有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法,對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià),確保監(jiān)督控制執(zhí)行到位。

通過(guò)深入分析L大學(xué)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié),對(duì)該校內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行了構(gòu)建,為其他高校內(nèi)部控制規(guī)范的建立提供了參考。各高校必須對(duì)本校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)研分析,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際,制定一整套切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度,為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的正式實(shí)施打下基礎(chǔ)。各高校內(nèi)控規(guī)范的制定要抓住薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié),要實(shí)事求是,有針對(duì)性、前瞻性,注重適應(yīng)性、實(shí)用性和可操作性相結(jié)合。符合本校特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)范制定之后,各高校必須大力宣傳和培訓(xùn),切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹執(zhí)行,為學(xué)校健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

[本文系山東省教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)課題《高校內(nèi)部控制研究》階段性研究成果]

第7篇:合同授權(quán)管理辦法范文

顯然,如果一個(gè)特許連鎖系統(tǒng)的總部與加盟者簽訂的特許經(jīng)營(yíng)合同均是無(wú)效的,那么,這個(gè)系統(tǒng)無(wú)論現(xiàn)在已發(fā)展到怎樣規(guī)模,無(wú)疑將遭受滅頂之災(zāi)。因而,以下案例觸及的法律判斷決不是無(wú)稽之談。

案例1

2002年10月,香港某著名餐飲連鎖企業(yè)與中國(guó)內(nèi)地山東某企業(yè)集團(tuán)簽訂了《特許專營(yíng)協(xié)議》,授權(quán)被特許人在山東境內(nèi)使用其商標(biāo)、商號(hào)和經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)港式快餐廳,并有權(quán)進(jìn)行再特許。作為對(duì)價(jià),協(xié)議約定被特許人須向特許人交納特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元以及按營(yíng)業(yè)額3%收取的使用費(fèi)。

協(xié)議簽訂后,被特許人按照特許人提供的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行了開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備,除支付特許權(quán)費(fèi)外,又投資了500余萬(wàn)元。雖然,特許人對(duì)被特許人提供了開(kāi)業(yè)支持,但由于忽視了培訓(xùn)、商圈調(diào)查、選址等項(xiàng)工作,使得被特許人加盟店在開(kāi)張后的第一個(gè)月即出現(xiàn)了嚴(yán)重虧損,在經(jīng)營(yíng)七個(gè)月后,被特許人無(wú)法忍受累計(jì)近千萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)虧損,不得已在2003年12月向特許人提出終止《特許專營(yíng)協(xié)議》。

案例2

韓國(guó)某國(guó)際企業(yè)集團(tuán)(香港法人),通過(guò)2003年12月在北京注冊(cè)成立的內(nèi)資企業(yè)北京某皮具有限公司開(kāi)展特許經(jīng)營(yíng),發(fā)展包袋皮具加盟店。原告人劉某于2004年5月與北京某皮具有限公司簽訂了《加盟合同書(shū)》,并且,韓國(guó)某國(guó)際企業(yè)集團(tuán)與北京某皮具有限公司共同向劉某簽署了商標(biāo)使用許可、專賣(mài)店經(jīng)營(yíng)授權(quán)書(shū)以及其他合同文件。《加盟合同書(shū)》規(guī)定,被特許人得使用特許人的注冊(cè)商標(biāo)、商號(hào)以及經(jīng)營(yíng)模式,但是,實(shí)際上特許人并沒(méi)有獲得注冊(cè)商標(biāo)授權(quán),韓國(guó)某國(guó)際企業(yè)集團(tuán)的商標(biāo)申請(qǐng)僅在國(guó)家商標(biāo)局受理階段。顯然,特許人行為構(gòu)成了假冒注冊(cè)商標(biāo)行為。

本案事發(fā)原因在于劉某的商圈利益沒(méi)有得到有效保護(hù)。特許人曾承諾在其加盟店1000米商圈范圍內(nèi)不再發(fā)展其他加盟商,而在劉某開(kāi)業(yè)前后,在其加盟店150米的范圍內(nèi)特許人又新發(fā)展了兩家加盟店,致使劉某的加盟店無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

特許商不顧加盟商的商圈利益保護(hù)是當(dāng)前特許經(jīng)營(yíng)存在的又一大問(wèn)題,而本文關(guān)注的是以上兩份特許經(jīng)營(yíng)合同的違法性問(wèn)題。

一、在2004年12月11日前,關(guān)于外資市場(chǎng)準(zhǔn)入的法律、行政法規(guī)禁止外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法(試行)》第三條雖然規(guī)定,“本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事商業(yè)(包括餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè))特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、個(gè)人或其他經(jīng)濟(jì)組織。”但是,《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》第三條第二款卻規(guī)定,“國(guó)家禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)由國(guó)務(wù)院規(guī)定?!?001年4月12日修改后的《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定,“禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè),按照國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》執(zhí)行?!?002年2月11日國(guó)務(wù)院令第346號(hào)公布了《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》及其附件。

《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》及其附件明確公布了“鼓勵(lì)類、限制類和禁止類的外商投資項(xiàng)目”,其中,在《限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》第六條明確列明了“1.商品交易、直銷(xiāo)、郵購(gòu)、網(wǎng)上銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、商業(yè)管理等各類商業(yè)公司,以及糧、棉、植物油、食糖、藥品、煙草、汽車(chē)、原油、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的批發(fā)、零售、物流配送 ”,并且,附件“二、限制類”之(五)又重復(fù)指出,“商品交易、直銷(xiāo)、郵購(gòu)、網(wǎng)上銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、商業(yè)管理等各類商業(yè)公司,以及糧、棉、植物油、食糖、藥品、煙草、汽車(chē)、原油、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的批發(fā)、零售、物流配送;圖書(shū)、報(bào)紙、期刊的批發(fā)、零售業(yè)務(wù);成品油批發(fā)及加油站建設(shè)、經(jīng)營(yíng)”等為限制類外商投資項(xiàng)目;同時(shí),(五)之3繼續(xù)說(shuō)明“特許經(jīng)營(yíng)和無(wú)固定地點(diǎn)的批發(fā)、零售:不遲于2004年12月11日允許外商投資”。

并且,自2004年6月1日起《外商投資商業(yè)領(lǐng)域管理辦法》施行后,同時(shí)廢止的于1999年6月17日經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部聯(lián)合的施行的《外商投資商業(yè)企業(yè)試點(diǎn)辦法》第二條也規(guī)定,“本辦法適用于外國(guó)公司、企業(yè)同中國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中外合資或合作商業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合營(yíng)商業(yè)企業(yè))。暫不允許外商獨(dú)資設(shè)立商業(yè)企業(yè)。”并且,第六條之(五)也規(guī)定,“合營(yíng)商業(yè)企業(yè)的分店只限于中外雙方直接投資、直接經(jīng)營(yíng)的直營(yíng)連鎖形式,暫不允許發(fā)展自由連鎖、特許連鎖等其它連鎖形式”。

根據(jù)以上法律、行政法規(guī)等上位法的規(guī)定和我國(guó)政府加入WTO的承諾,自2004年6月1日起施行的《外商投資商業(yè)領(lǐng)域管理辦法》第二十一條規(guī)定了“ 2004年12月11日起,允許設(shè)立外資商業(yè)企業(yè)?!钡牵摴芾磙k法第三條卻明確規(guī)定,關(guān)于(一)傭金、(二)批發(fā)、(三)零售、(四)特許經(jīng)營(yíng):為獲取報(bào)酬或特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)通過(guò)簽訂合同授予他人使用其商標(biāo)、商號(hào)、經(jīng)營(yíng)模式等,“外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人必須通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)從事前款第(一)、(二)、(三)、(四)項(xiàng)所規(guī)定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?!?/p>

由此可見(jiàn),根據(jù)以上我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)特許經(jīng)營(yíng)外資市場(chǎng)準(zhǔn)入的強(qiáng)制性規(guī)定以及根據(jù)上述上位法制定的《外商投資商業(yè)領(lǐng)域管理辦法》的具體規(guī)定,可以得出如下結(jié)論:

(1)我國(guó)關(guān)于外資市場(chǎng)準(zhǔn)入的法律、行政法規(guī)明確規(guī)定,在2004年12月11日前,外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)不得投資商業(yè)企業(yè)(獨(dú)資或合營(yíng))從事商業(yè)(包括餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè))特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng),即對(duì)于外國(guó)投資者(外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人)而言,中國(guó)大陸的商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)是封閉的;

(2)在2004年12月11日后,外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人必須通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng),即有關(guān)商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)準(zhǔn)入的時(shí)間、經(jīng)營(yíng)方式等存在限制性規(guī)定;

(3)在商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,由于存在著結(jié)論(1)的“市場(chǎng)封閉性”以及結(jié)論(2)的有關(guān)外資市場(chǎng)準(zhǔn)入時(shí)間和經(jīng)營(yíng)方式等具體限制性規(guī)定,應(yīng)當(dāng)說(shuō),在《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》施行后,在2004年12月11前,外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人不得在中國(guó)境內(nèi)直接從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、在2004年1月1日以后,香港的服務(wù)提供者可以在遵守國(guó)家有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的法律、行政規(guī)章的前提下,以獨(dú)資形式在內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng)。

自2004年1月1日起施行的《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》附件4《關(guān)于開(kāi)放服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的具體承諾》附表1關(guān)于“4.分銷(xiāo)服務(wù)D.特許經(jīng)營(yíng)”規(guī)定,“允許香港服務(wù)提供者以獨(dú)資形式在內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng)?!辈贿^(guò),附件4第四條則強(qiáng)調(diào),“對(duì)于本附件表1所列明的具體承諾的實(shí)施,除執(zhí)行本附件的規(guī)定外,還應(yīng)適用內(nèi)地有關(guān)法律法規(guī)和行政規(guī)章?!?/p>

由此可見(jiàn),香港服務(wù)提供者在內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng),雖然,在市場(chǎng)準(zhǔn)入時(shí)間上早于“外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人”,但是,在經(jīng)營(yíng)方式上也存在限制,即只能“以獨(dú)資形式在內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng)”。

綜述所述,由于根據(jù)上述法律、行政法規(guī)、貿(mào)易協(xié)定等規(guī)定,在2004年12月11日以前,我國(guó)法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定等不允許外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)投資商業(yè)企業(yè)從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、禁止中外合營(yíng)商業(yè)企業(yè)開(kāi)展特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng),也就是說(shuō),不允許外國(guó)公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)直接從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng);作為例外,在2004年1月1日以后,允許香港的服務(wù)提供者在遵守國(guó)家有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的法律、行政規(guī)章的前提下,以獨(dú)資形式在內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng)。

同時(shí),《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第八十二條、《外商投資商業(yè)領(lǐng)域管理辦法》第二十五條以及所有我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)涉外經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī),無(wú)一例外地規(guī)定了“香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人參照?qǐng)?zhí)行”的原則。

因此,作為香港企業(yè)法人的案例1特許人,自2002年10月至2003年12月期間,直接在中國(guó)內(nèi)地從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng),為獲取報(bào)酬或特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)通過(guò)簽訂《特許專營(yíng)協(xié)議》授予申請(qǐng)人使用其商標(biāo)、商號(hào)、經(jīng)營(yíng)模式,違反了中國(guó)相關(guān)法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定,其與被特許人簽訂的特許專營(yíng)協(xié)議應(yīng)當(dāng)被宣告無(wú)效。

對(duì)于案例2特許人來(lái)說(shuō),其通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的內(nèi)資公司從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的不得而知,但顯然違反了上述國(guó)家法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

另一方面,《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法(試行)》第六條規(guī)定“特許者必須具備下列條件:(一)具有獨(dú)立法人的資格;(二)具有注冊(cè)商標(biāo)、商號(hào)、產(chǎn)品、專利品和獨(dú)特的、可傳授的經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)或訣竅,并有一年以上良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī);(三)具有一定的經(jīng)營(yíng)資源;(四)具備向被特許者提供長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)和服務(wù)的能力?!?以上四項(xiàng)條件必須同時(shí)具備,特許人方能開(kāi)展特許經(jīng)營(yíng),缺少任何一個(gè)均應(yīng)視為不具有特許者的資格。這是有關(guān)特許者在締約時(shí)是否具有主體資格的判斷標(biāo)準(zhǔn)。案例2特許人并不擁有注冊(cè)商標(biāo),同時(shí)在企業(yè)開(kāi)業(yè)登記后即開(kāi)始加盟募集活動(dòng),顯然違反了《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法(試行)》第六條的規(guī)定。

雖然《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法(試行)》是目前我國(guó)唯一管理特許經(jīng)營(yíng)的規(guī)定,但由于其屬于部頒規(guī)章不屬于法律、法規(guī)范疇,因而在實(shí)踐中往往被咨詢者問(wèn)及該規(guī)定在法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁判中是否會(huì)被作為裁判依據(jù)?要回答這一問(wèn)題,需要詳細(xì)論述《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法(試行)》與其上位法的關(guān)系,頗費(fèi)筆墨。簡(jiǎn)單說(shuō),在實(shí)踐中,依據(jù)該規(guī)定裁決特許經(jīng)營(yíng)合同無(wú)效的仲裁例早已存在(參見(jiàn)中國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)網(wǎng)站),法院判例雖未見(jiàn)聞,但可以肯定說(shuō)法理上不存在障礙。

第8篇:合同授權(quán)管理辦法范文

合同管理規(guī)定

一、合同是公司的重要文檔,是公司有關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展的憑證。根據(jù)《江蘇阿爾法電梯有限公司管理辦法》及國(guó)家有關(guān)法規(guī),為規(guī)范合同的調(diào)研、起草、審查、談判和簽訂、合同執(zhí)行及歸檔管理的全過(guò)程的操作,特制定本規(guī)定。

二、本辦法適用于公司合同事務(wù)及管理。

三、合同承辦人--指具體經(jīng)辦合同有關(guān)事宜的人員。

統(tǒng)一采辦--指將各部門(mén)可通用的、消耗類的或其他物資和服務(wù)采辦,由公司行政部統(tǒng)一組織,形成規(guī)模效益的采辦。

四、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合同的的談判,并按合同及時(shí)催款及安裝協(xié)調(diào)溝通。

合同管理員負(fù)責(zé)合同資料的整理歸檔、保管,合同管理員須根據(jù)合同及時(shí)和廠里協(xié)調(diào)安排生產(chǎn)計(jì)劃及,保證生產(chǎn)及時(shí),準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)。

財(cái)務(wù)部合同的審核、合同管理和執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督、考核評(píng)審。

五、管理內(nèi)容

(一)、合同的調(diào)研

1、合同的調(diào)研由銷(xiāo)售人員進(jìn)行,主要調(diào)查了解合同對(duì)方,包括但不限于

(1)資信能力;

(2)履約能力;

(3)資質(zhì)情況;

(4)支付能力;

2、與合同對(duì)方進(jìn)行初步接觸,了解合同相關(guān)要素,為起草合同創(chuàng)造條件。

(二)、合同的起草

1、一般由合同承辦人員或合同管理員起草,要求:

(1)起草人應(yīng)參加合同談判;

(2)涉及技術(shù)方面的合同,應(yīng)有相關(guān)技術(shù)人員參加。

2、合同起草要求:

(1)各類合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式;

(2)起草合同,要做到內(nèi)容合法、語(yǔ)言規(guī)范、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn);

(3)合同起草應(yīng)參照使用有關(guān)合同范本,合同格式及內(nèi)容應(yīng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

(4)公司合同文本須按規(guī)定編制合同號(hào)。合同如若對(duì)方起草,也須按本規(guī)定合同號(hào)編制辦法編制公司合同號(hào)附在合同文本上,并使用此合同號(hào)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、申報(bào)、匯總等。

(三)合同的談判

1、由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)合同的談判,必要時(shí)邀公司領(lǐng)導(dǎo)參與。

2、銷(xiāo)售人員協(xié)商洽談,擬訂談判方案,研究洽談對(duì)策和目的,洽談中視情況適時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修正。

3、抓住重點(diǎn),商定合同具體條款,并予以確認(rèn)。

(四)合同的評(píng)審與審查

1、合同管理員組織合同評(píng)審,然后依據(jù)合同管理類別報(bào)送財(cái)務(wù)部組織審查;

2、未經(jīng)審查的合同,公司財(cái)務(wù)部將不辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

3、具體評(píng)審要求根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況制定。

(五)合同的簽訂

1、合同簽訂時(shí),簽字人出示并與對(duì)方交換法人代表證明文件或授權(quán)委托書(shū)。

2、銷(xiāo)售人員需要對(duì)外簽訂合同時(shí),必須取得公司法定代表人的批準(zhǔn)授權(quán)。

3、需要辦理法定手續(xù)的合同,應(yīng):

(1)法律法規(guī)強(qiáng)制或合同雙方要求進(jìn)行合同鑒證或公證的合同,需到有關(guān)部門(mén)辦理鑒證或公證手續(xù);

(2)法律法規(guī)規(guī)定需要辦理批準(zhǔn)、登記、過(guò)戶等手續(xù)的合同,應(yīng)在法定時(shí)限內(nèi)辦理批準(zhǔn)或許可手續(xù)。

(六)合同的履行

1、合同履行的跟蹤

(1)合同履行實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制,由銷(xiāo)售人員自行負(fù)責(zé)本人的項(xiàng)目。

(2)合同管理員應(yīng)通過(guò)下列方式掌握合同履行情況:

1)銷(xiāo)售人員就本人的項(xiàng)目合同履行情況向合同管理員報(bào)告;

2)合同管理員根據(jù)合同規(guī)定時(shí)限對(duì)有關(guān)人員提醒及對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查。

2、合同履行中的變更

合同簽訂后,或在合同履行過(guò)程中,如果本方或?qū)Ψ揭笞兏贤瑑?nèi)容,應(yīng)

(1)雙方要確定變更內(nèi)容,并簽字確認(rèn),需要時(shí)再按本規(guī)定第五條第四款進(jìn)行審查;

(2)對(duì)變更事項(xiàng),銷(xiāo)售人員應(yīng)以書(shū)面形式通知合同管理員;

3、合同履行中的糾紛

其處理按合同約定或按法律程序進(jìn)行;

(七)合同情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)

每月第一個(gè)工作日合同管理員向西安公司負(fù)責(zé)人報(bào)送下列報(bào)表,以便公司及時(shí)掌握合同總體情況:

1、每月及年終匯總上報(bào)《合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表》;

2、每年年終匯總上報(bào)《合同臺(tái)帳表》。

(八)合同的歸檔

1、合同歸檔

(1)合同原件的移交

1)合同簽訂完后,銷(xiāo)售人員應(yīng)在簽訂完成后5個(gè)工作日內(nèi)(以最后簽訂者的日期為起點(diǎn))將交合同管理員保存正本一份,同時(shí)分別送財(cái)務(wù)部保存合同正本一份、工程部保存合同安裝部分正本一份。

2)在外地簽訂的合同原件應(yīng)在回到部門(mén)后3個(gè)工作日內(nèi)交合同管理員;

3)合同管理員收到合同原件后,應(yīng)填寫(xiě)《合同登記卡》;

4)合同管理員對(duì)合同文本原件進(jìn)行整理;

5)有商業(yè)秘密的合同應(yīng)實(shí)行密級(jí)管理。

(2)合同相關(guān)資料的移交

1)合同履行過(guò)程中的一些文件、信件、電報(bào)、電傳、傳真等書(shū)面材料原件,合同承辦人應(yīng)在收到原件之日起10個(gè)工作日內(nèi)交合同管理員;

2)合同管理員將其與合同原件裝訂成冊(cè)。

(3)銷(xiāo)售人員對(duì)合同及相關(guān)資料的使用

1)一般使用復(fù)印件;

2)嚴(yán)格控制再次復(fù)印。

(4)合同原件及相關(guān)資料的保存

1)合同管理員應(yīng)妥善保存合同文本及相關(guān)資料;

2)履行完畢的合同,應(yīng)交檔案室歸檔保存,其歸檔時(shí)間和保管年限按法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定辦理。

(5)合同資料的借閱

1)借閱資料應(yīng)填寫(xiě)《合同資料借閱登記表》;

2)經(jīng)合同管理負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后才能提供復(fù)印件;

3)如需使用原件,應(yīng)經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

第9篇:合同授權(quán)管理辦法范文

關(guān)鍵詞:金融租賃;融資租賃

由于監(jiān)管體系的不同,融資租賃行業(yè)分為“金融租賃”和“融資租賃”,金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管,融資租賃公司由商務(wù)部和國(guó)稅總局審批和監(jiān)管,造成了兩類公司在經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管模式上的不同和區(qū)別。

一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處

1.法律定義相同

融資租賃司法解釋第一條規(guī)定人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定,結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù),對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。合同法第二百三十七條規(guī)定融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣(mài)人、租賃物的選擇,向出賣(mài)人購(gòu)買(mǎi)租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同。不管是金融租賃還是融資租賃,在法律上是一致的,法理上沒(méi)有區(qū)別。

2.會(huì)計(jì)定義相同

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)第五條規(guī)定:融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移,也可能不轉(zhuǎn)移。會(huì)計(jì)注重的是實(shí)質(zhì),不管是金融租賃還是融資租賃,其會(huì)計(jì)處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理。會(huì)計(jì)定義是相同的。

3.稅務(wù)定義相同

稅法的制定依據(jù)法律,企業(yè)依法納稅,不管是“金融租賃”還是“融資租賃”,其稅法和征收政策相同。都曾被劃歸為“金融保險(xiǎn)業(yè)”。營(yíng)改增以后,融資租賃被劃定為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè),單獨(dú)制定稅收政策。金融保險(xiǎn)業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇,但沒(méi)有進(jìn)入這次營(yíng)改增范圍。

4.業(yè)務(wù)操作原理相同

租賃企業(yè)最基本的直租和售后回租等業(yè)務(wù),其操作原理都要依法而行,都不能離開(kāi)融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn),都要遵守兩個(gè)合同三方當(dāng)事人原則。

二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處

1.法律授權(quán)不同

銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責(zé),目前尚未見(jiàn)到人大通過(guò)的法律文件允許商務(wù)部對(duì)融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進(jìn)行授權(quán)。商務(wù)部只出臺(tái)《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定了監(jiān)管,沒(méi)有規(guī)定審批事項(xiàng)。

2.產(chǎn)業(yè)歸屬不同

金融租賃公司是非銀行金融機(jī)構(gòu),按照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,監(jiān)管部門(mén)按照放款人監(jiān)管。融資租賃公司是非金融機(jī)構(gòu)企業(yè),按照“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不得超過(guò)凈資產(chǎn)總額的10倍?!钡囊筮M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。沒(méi)有進(jìn)入資金市場(chǎng)資格,借款比例不會(huì)超過(guò)一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制,實(shí)際做為一個(gè)信用銷(xiāo)售公司來(lái)監(jiān)管。

3.財(cái)稅政策不同

金融租賃公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu),可以享受財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的政策待遇:“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備”。融資租賃公司是非金融機(jī)構(gòu),不能享有上述待遇。

4.業(yè)務(wù)范圍不同

金融租賃公司除銀行系外,還可以吸收股東存款、進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)、發(fā)行金融債券。融資租賃公司中只有中外合資企業(yè),可以從股東處借款,但不能吸收股東存款。也不能進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)。

5.租賃標(biāo)的物范圍不同

金融租賃公司的租賃標(biāo)的物限制在“固定資產(chǎn)”,監(jiān)管可以窗口指導(dǎo)來(lái)調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)范圍。融資租賃公司的標(biāo)的物限制在“權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”。融資租賃標(biāo)的物的靈活性與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策不符。

6.計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金不同

金融租賃公司可以按照《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》在沒(méi)有發(fā)生損失前計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金。而融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計(jì)提準(zhǔn)備金。

7.租賃資產(chǎn)登記方式不同

金融租賃公司的租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進(jìn)行登記。而融資租賃公司的租賃資產(chǎn)每個(gè)季度向《全國(guó)融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),以此作為公示登記。

三、結(jié)論