公司資金支付管理辦法精選(九篇)

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第1篇：公司資金支付管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]煙草；打假經(jīng)費(fèi)；管理；使用

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2014）39-0041-02

近年來，隨著科技、技術(shù)手段的不斷發(fā)展，卷煙制假、售假的方式不斷更新變化，同時(shí)犯罪分子反偵察能力的增強(qiáng)，給煙草打假帶來非常大的難度。制假販假卷煙，不僅減少國(guó)家財(cái)政收入，影響正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，而且也影響消費(fèi)者的身體健康，危害巨大。因此，我國(guó)相當(dāng)重視煙草打假工作，每年都從財(cái)政預(yù)算中撥出專項(xiàng)資金用于煙草打假工作，各級(jí)煙草部門也投入大量資金，從政策和經(jīng)費(fèi)上給予保障。面對(duì)這么一筆龐大的資金，如何規(guī)范其使用和管理，對(duì)于確保煙草打假經(jīng)費(fèi)安全高效運(yùn)行意義重大。

1 煙草打假經(jīng)費(fèi)相關(guān)概念及使用范圍

煙草打假經(jīng)費(fèi)是指由各級(jí)煙草專賣局（公司）列支于打擊煙草制假、售假活動(dòng)的專項(xiàng)費(fèi)用；同時(shí)，煙草打假經(jīng)費(fèi)也包括中央財(cái)政安排的，用于各級(jí)煙草專賣局組織煙草打假行動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助資金。[2]

國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司印發(fā)《煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理辦法》（國(guó)煙財(cái)〔2011〕532號(hào)），按辦法規(guī)定，各級(jí)煙草專賣局在開展煙草打假專項(xiàng)工作中所支出的煙草打假經(jīng)費(fèi)的使用范圍主要有九項(xiàng)：

一是舉報(bào)費(fèi)，指執(zhí)法部門根據(jù)舉報(bào)人提供的打假情報(bào)查獲案件，支付舉報(bào)人的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

二是檢驗(yàn)、檢測(cè)、取證費(fèi)，指煙草打假過程中發(fā)生的檢驗(yàn)、檢測(cè)、取證等費(fèi)用支出。

三是搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、銷毀費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)，指煙草打假過程中發(fā)生的搬運(yùn)、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、銷毀、場(chǎng)地使用等費(fèi)用支出。

四是專用器具、器材費(fèi)、取證設(shè)備費(fèi)，指打假所需的專用器具、器材以及取證設(shè)備的租用等費(fèi)用支出。

五是人員費(fèi)用，指參加打假行動(dòng)和案件查辦工作過程中發(fā)生的人員食宿費(fèi)、交通費(fèi)、通信費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)。

六是協(xié)同辦案費(fèi)，指支付有關(guān)部門協(xié)同打假需要支付的費(fèi)用。

七是獎(jiǎng)勵(lì)、保險(xiǎn)費(fèi)，指對(duì)打假有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用及因公負(fù)傷、致殘、犧牲人員的補(bǔ)助和對(duì)打假過程中對(duì)辦案人員人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用。

八是專項(xiàng)宣傳費(fèi)，指地市級(jí)以上單位召開專項(xiàng)打假工作協(xié)調(diào)會(huì)、座談會(huì)、總結(jié)表彰會(huì)等會(huì)議費(fèi)和地市級(jí)以上單位打假過程中的新聞報(bào)道、宣傳活動(dòng)等費(fèi)用。

九是經(jīng)國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司批準(zhǔn)的其他費(fèi)用。

在使用的過程中，須注意計(jì)入煙草打假經(jīng)費(fèi)中的兩個(gè)條件：

①費(fèi)用開支是為了煙草打假工作，是在煙草打假工作中形成的費(fèi)用支出；②費(fèi)用開支必須是為了專項(xiàng)工作和專案工作而開支的，否則不能計(jì)入煙草打假經(jīng)費(fèi)中，即使是與煙草打假有關(guān)的工作業(yè)務(wù)所形成的費(fèi)用支出也不應(yīng)列入其中，應(yīng)列煙草日常管理經(jīng)費(fèi)之中。[2]

2 煙草打假經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的問題

2014年上半年，我們對(duì)中國(guó)煙草公司某公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，在對(duì)打假經(jīng)費(fèi)的管理和使用進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些問題。

2.1 協(xié)同辦案費(fèi)用所占比重較大

2013年中國(guó)煙草公司某公司打假經(jīng)費(fèi)中：協(xié)同辦案費(fèi)占打假經(jīng)費(fèi)的86.9 %；舉報(bào)費(fèi)占打假經(jīng)費(fèi)的2%；檢驗(yàn)、檢測(cè)、取證費(fèi)占 0.05%；搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、銷毀費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)占0.17 %；專用器具費(fèi)、器材費(fèi)、取證設(shè)備費(fèi)占4.6%；人員費(fèi)用占2%；獎(jiǎng)勵(lì)、保險(xiǎn)費(fèi)占3.5%；專項(xiàng)宣傳費(fèi)占0.55%；舉報(bào)費(fèi)占0.23%；從數(shù)據(jù)可以看出，協(xié)同辦案費(fèi)用所占比重非常大，高達(dá)86.9%。

2.2 支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且支付隨意性較大

目前對(duì)于煙草打假經(jīng)費(fèi)使用主要參照國(guó)家煙草專賣局 中國(guó)煙草總公司《煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理辦法的通知》及《某某市煙草專賣局辦案經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，雖然某某市煙草專賣局制定具體操作管理辦法，但是打假經(jīng)費(fèi)的使用范圍仍然較籠統(tǒng)，支付隨意性較大。比如在《煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理辦法的通知》“協(xié)同辦案費(fèi)”中規(guī)定支付有關(guān)部門協(xié)同打假所發(fā)生的費(fèi)用，至于哪些部門，沒有明確說明，《某某市煙草專賣局辦案經(jīng)費(fèi)管理辦法》中，也只提到對(duì)于積極提供幫助和支持，使卷煙市場(chǎng)得到規(guī)范和凈化的協(xié)辦單位，支付協(xié)同辦案費(fèi)。支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，并且支付隨意性非常大，煙草公司既是“裁判員”又是“運(yùn)動(dòng)員”的角色，使得協(xié)同辦案費(fèi)的可操作空間較大，協(xié)同辦案費(fèi)也可能變相成為煙草公司與各行政機(jī)關(guān)維系關(guān)系的“紐帶”。在檢查中發(fā)現(xiàn)有的支付給公安局及其各直屬區(qū)局等執(zhí)法部門，有的支付給工商管理局等職能部門，有的甚至直接給武裝警察邊防支隊(duì)等部隊(duì)系統(tǒng)；具體應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，文件中沒有統(tǒng)一規(guī)定，導(dǎo)致有的與有關(guān)部門、有關(guān)人員協(xié)商支付標(biāo)準(zhǔn)，由于支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，這些都會(huì)造成對(duì)煙草打假經(jīng)費(fèi)管理與使用的失控等。

2.3 支付手續(xù)不規(guī)范

支付手續(xù)不規(guī)范主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是票據(jù)使用不規(guī)范。比如調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，煙草公司在支付給某公安局一筆協(xié)同辦案費(fèi)時(shí)，協(xié)辦單位開具的為已經(jīng)作廢且停止使用的無效收據(jù)。二是支付附件不完整。支付的“三項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)”即查處煙草違法案件支付的舉報(bào)獎(jiǎng)、協(xié)辦獎(jiǎng)、辦案有功人員獎(jiǎng)。沒有附舉報(bào)記錄，案件處罰決定書及審批表，相關(guān)文件依據(jù)，呈報(bào)表及會(huì)議紀(jì)要等，這樣容易導(dǎo)致弄虛作假、虛假冒領(lǐng)等行為發(fā)生。

2.4 超標(biāo)準(zhǔn)支付獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)

《煙草打假重大案件和專項(xiàng)行動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）的通知》（國(guó)煙財(cái)〔2009〕215號(hào)）文件中明確規(guī)定各類案件、專項(xiàng)行動(dòng)、個(gè)人獎(jiǎng)金的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，但是在實(shí)際操作中仍然存在超標(biāo)準(zhǔn)支付的現(xiàn)象。

2.5 科目列支不準(zhǔn)確

計(jì)入煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的費(fèi)用，其費(fèi)用開支的工作任務(wù)必須是煙草打假工作，是煙草打假工作中所形成的費(fèi)用支出。只有是為完成煙草打假工作業(yè)務(wù)所形成的費(fèi)用支出才能在煙草打假經(jīng)費(fèi)列支。檢查中發(fā)現(xiàn)，有的將本應(yīng)該列入管理費(fèi)用―打私經(jīng)費(fèi)的費(fèi)用列入管理費(fèi)用―打假經(jīng)費(fèi)中。

3 煙草打假經(jīng)費(fèi)管理與使用的建議與意見

3.1 煙草打假經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理

從20世紀(jì)80年代初期，煙草專賣局成立之日起，就擔(dān)負(fù)著煙草打假工作，嚴(yán)格意義上說，這是一種行政職能。從財(cái)務(wù)角度考慮，行政行為應(yīng)該與企業(yè)行為的會(huì)計(jì)核算分開。煙草打假經(jīng)費(fèi)是指由各級(jí)煙草專賣局（公司）列支于打擊煙草制假、售假活動(dòng)的專項(xiàng)費(fèi)用；同時(shí)，煙草打假經(jīng)費(fèi)也包括中央財(cái)政安排的，用于各級(jí)煙草專賣局組織煙草打假行動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助資金。

因此，煙草打假經(jīng)費(fèi)應(yīng)該實(shí)行預(yù)算管理模式。對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行專戶管理，總量控制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的過程管理。按照“收支兩條線”的原則，將收到的各項(xiàng)打假經(jīng)費(fèi)（包括全年預(yù)算經(jīng)費(fèi)、上級(jí)下?lián)芙?jīng)費(fèi)、地方財(cái)政專賣罰沒收入返還經(jīng)費(fèi)等）進(jìn)行專戶管理，確保其不被截留，擠占和挪用，切實(shí)做到?？顚Ｓ?，為煙草打假專項(xiàng)工作提供強(qiáng)有力的保障。

3.2 健全和完善煙草打假經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金管理機(jī)制

進(jìn)一步完善地方煙草打假經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金管理辦法，明確各項(xiàng)資金支付細(xì)則，不能讓制度在執(zhí)行中出現(xiàn)任意解讀的空間，確保制度管得嚴(yán)、防得住，基本形成依法制定、覆蓋全面、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格、流程規(guī)范、監(jiān)督到位的制度體系，為煙草打假工作提供有力的制度保障和程序支撐。建議由行業(yè)統(tǒng)一制定具體的煙草打假經(jīng)費(fèi)使用辦法及細(xì)則，避免由于各地使用的標(biāo)準(zhǔn)、范圍不同，導(dǎo)致打假經(jīng)費(fèi)失真。

3.3 規(guī)范煙草打假經(jīng)費(fèi)的審批程序

煙草專賣局要嚴(yán)格按財(cái)政部印發(fā)的《煙草打假經(jīng)費(fèi)管理辦法》及國(guó)家煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司印發(fā)的《煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理辦法》的要求，對(duì)煙草打假經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行一案一結(jié)、一行動(dòng)一核算的管理方式，同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理上做到審批手續(xù)完整并符合規(guī)定程序，加強(qiáng)痕跡管理，如報(bào)賬資料、附件要齊全且真實(shí)可靠，按各個(gè)煙草打假案件或?qū)ｍ?xiàng)行動(dòng)核報(bào)相關(guān)的煙草打假經(jīng)費(fèi)。

3.4 加強(qiáng)審核檢查，完善監(jiān)督機(jī)制

財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)煙草打假經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金的收支管理，嚴(yán)格審查支出憑證，嚴(yán)格報(bào)賬審批程序。對(duì)于不符合財(cái)政部《煙草打假經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的打假經(jīng)費(fèi)支出范圍的數(shù)據(jù)要剔除，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。同時(shí)，要定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查、按照“誰審批，誰負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行責(zé)任追究制。違反規(guī)定擠占挪用、騙取、套取打假經(jīng)費(fèi)的行為，依法追究有關(guān)單位和責(zé)任人員的責(zé)任，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)秩序，確保打假經(jīng)費(fèi)的安全使用。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：公司資金支付管理辦法范文

關(guān)鍵詞：資金末端管理 一體化管控

一、管理目標(biāo)概述

（一）管理理念或策略

資金集約化管理是“五集中、六統(tǒng)一”的重要核心組成，隨著近年來資金支付手段電子網(wǎng)絡(luò)化，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)資金管理相關(guān)功能模塊賬戶管理、資金監(jiān)控、安全備付、資金預(yù)算、資金支付、票據(jù)管理等開發(fā)應(yīng)用，與電子支付進(jìn)行銜接，資金集約管理日益成為公司集中核算的核心抓手，“子改分”完成后，市縣在資金核算成為緊密層，建立一體化資金集約管控模式成為大勢(shì)所趨。

（二）管理范圍和目標(biāo)

完成子公司的資產(chǎn)清查、清算注銷，完成分公司設(shè)立后的業(yè)務(wù)銜接和管控，按期完成產(chǎn)權(quán)變更、財(cái)務(wù)調(diào)整、合同調(diào)整改制任務(wù)，市縣精準(zhǔn)協(xié)同分公司重建資金集約管控體系，固化流程中賬戶管理、資金監(jiān)控、安全備付、資金預(yù)算、資金支付、票據(jù)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)。

（三）管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值

管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值詳見表1。

二、主要管理做法

（一）管理工作流程圖

附圖市縣一體化資金管控流程圖（見圖1、圖2）。

（二）主要流程說明

1.市縣一體化資金集約管控

（1）銀行賬戶管理制度及執(zhí)行

為進(jìn)一步規(guī)范公司資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，省公司陸續(xù)下發(fā)了《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》等資金管理制度體系。國(guó)網(wǎng)S供電公司嚴(yán)格執(zhí)行省公司的上述制度規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，精簡(jiǎn)銀行賬戶，賬戶的變更、撤銷等事項(xiàng)按照制度規(guī)定審批流程向省公司申請(qǐng)備案，嚴(yán)格按照~戶性質(zhì)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)往來（見圖3）。

（2）銀行賬戶清理、撤銷、歸并等增減變動(dòng)情況

為貫徹落實(shí)國(guó)家電網(wǎng)公司黨組關(guān)于開展“三清理一規(guī)范”的決定，國(guó)網(wǎng)S供電公司按照國(guó)家電網(wǎng)公司辦[2005]764號(hào)文件要求，自縣公司集中管理階段到“子改分”階段對(duì)公司以及縣公司銀行賬戶進(jìn)行持續(xù)清理、撤銷、歸并工作。

經(jīng)過銀行賬戶治理，國(guó)網(wǎng)S供電公司地市縣目前開立賬戶共31個(gè)，壓降賬戶10個(gè)，壓降率24%。

（3）銀行賬戶監(jiān)控情況

根據(jù)省公司下發(fā)的《六項(xiàng)管理制度》中銀行賬戶管理的規(guī)定，國(guó)網(wǎng)S供電公司開立銀行賬戶均由省公司資金管理中心審批、備案并監(jiān)督，選擇具有全省網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、可提供銀行賬戶數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)查詢及資金集中管理服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)作為合作銀行。為切實(shí)防范銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)網(wǎng)S供電公司對(duì)現(xiàn)有的賬戶都進(jìn)行了賬戶查詢授權(quán)，納入國(guó)網(wǎng)公司賬戶監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全部銀行賬戶的在線監(jiān)控和透明化管理，資金管理基礎(chǔ)工作扎實(shí)有效。對(duì)于縣級(jí)供電企業(yè)來說，農(nóng)村信用社是縣級(jí)供電企業(yè)收取電費(fèi)的主要渠道，但是農(nóng)村信用社缺少自上而下的監(jiān)控技術(shù)硬件支持，影響網(wǎng)省公司銀行賬戶監(jiān)控體系的建立，S供電公司督導(dǎo)縣級(jí)供電企業(yè)，克服實(shí)際困難，對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清戶處理。截至2016年10月底，縣供電公司對(duì)無法達(dá)到賬戶監(jiān)控的農(nóng)村信用社進(jìn)行清戶處理，銀行賬戶監(jiān)控率達(dá)到100%。

（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)核實(shí)情況

為加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作，國(guó)網(wǎng)S供電公司每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。首先，每月初指定專人與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因，及時(shí)處理，保證未達(dá)賬項(xiàng)不得超過三個(gè)月。截至2016年12月，國(guó)網(wǎng)S供電公司當(dāng)月確保沒有未達(dá)賬項(xiàng)，各縣公司未達(dá)賬項(xiàng)不超過三個(gè)月。其次，由于SAP系統(tǒng)的投入使用和全省系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，大大便利了與省公司內(nèi)部繳撥資金往來賬的對(duì)賬工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。月末由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)節(jié)表進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后，作為會(huì)計(jì)檔案編制成冊(cè)保管。

2.資金集中管理

（1）資金集中管理制度及執(zhí)行

為貫徹落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司關(guān)于加大資金集中管理力度的工作部署，實(shí)現(xiàn)資金集約化管理、集團(tuán)化運(yùn)作的工作目標(biāo)，國(guó)網(wǎng)S供電公司根據(jù)《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，制定了相關(guān)的資金管理辦法。所有銀行賬戶按照國(guó)網(wǎng)公司的規(guī)定全部實(shí)現(xiàn)了在線監(jiān)控管理，同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開立了兩個(gè)二級(jí)賬戶，每月存放于財(cái)務(wù)公司的貨幣資金存放比例100%，加強(qiáng)資金歸集，提高了資金使用效率。縣公司通過上交地市公司歸集資金實(shí)現(xiàn)資金集中管理。

（2）資金收支兩條線管理

國(guó)網(wǎng)S供電公司嚴(yán)格按照省公司規(guī)定，所開設(shè)銀行基本賬戶，只用于省公司撥入備用周轉(zhuǎn)金、清理回收各種零星往來款項(xiàng)以及支付單筆業(yè)務(wù)在30萬元以下（發(fā)放工資、委托收款及繳納稅款除外）的日常零星開支。

收入賬戶僅用于歸集電費(fèi)收入、代征的各項(xiàng)基金，國(guó)網(wǎng)S供電公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中取得的所有收入全額轉(zhuǎn)入賬戶，縣公司資金在地市公司上繳歸集，通過地市公司賬戶為“載體媒介”，由省公司利用銀行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，定期將收入賬戶的資金（包含縣公司）直接上劃，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)支出則按省公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的額度撥付使用，地市公司按照縣公司預(yù)算內(nèi)額度撥付縣公司，實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線、市縣兩個(gè)梯次管理。

（3）電費(fèi)資金收繳流程優(yōu)化

為了保證電費(fèi)的及時(shí)回籠，國(guó)網(wǎng)S供電公司按照供電線路和供電臺(tái)區(qū)分專人負(fù)責(zé)電費(fèi)回收，并與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行簽訂代收電費(fèi)協(xié)議。同時(shí)設(shè)立了三個(gè)電費(fèi)專戶，用戶可以通過各銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交納電費(fèi)；另外，筆者所在公司還通過郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)，研制開通了超市代收電費(fèi)系統(tǒng)，拓寬優(yōu)化了繳費(fèi)渠道，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)回收渠道的多元化，切實(shí)解決了廣大用戶交電費(fèi)難的問題，保障了電費(fèi)資金的回收渠道的暢通。縣公司為保證廣大供電區(qū)域電費(fèi)資金按時(shí)回收，在農(nóng)村信用社清理后，加大POS機(jī)電費(fèi)以及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)其他方式收繳力度。

（4）電費(fèi)資金上交情況

將電費(fèi)專戶開通網(wǎng)上銀行，并實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線監(jiān)控，由省公司對(duì)電費(fèi)專戶的資金定期上劃，保證了電費(fèi)資金上繳的無時(shí)差傳遞。

由于國(guó)網(wǎng)S供電公司供電區(qū)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，電解鋁電費(fèi)幾乎占國(guó)網(wǎng)S供電公司總收入的一半，該行業(yè)的用電情況和交納電費(fèi)情況決定了國(guó)網(wǎng)S供電公司銷售及資金上繳的大致走向，因此針對(duì)鋁廠現(xiàn)金短缺全部交來承兌匯票的現(xiàn)狀，筆者所在公司財(cái)務(wù)部門向公司領(lǐng)導(dǎo)及營(yíng)銷部門充分反映資金管理要求，一方面要求電解鋁客戶貼現(xiàn)后現(xiàn)金支付電費(fèi)，另一方面按規(guī)定合理支付給地方小火電，最大限度地降低年度上交承兌匯票比例，使得2016年上繳省公司承兌匯票的比例比2015年下降。2016年1-11月份最低月達(dá)到8%，累計(jì)首次下降到15%以下。

（5）電費(fèi)結(jié)算款的回收管理

國(guó)網(wǎng)S供電公司在應(yīng)收電費(fèi)計(jì)算出來之后，一是通過短信催費(fèi)系統(tǒng)通知客戶，二是通過抄收員分責(zé)任區(qū)域催收。用戶通過各種渠道上交電費(fèi)后，各電費(fèi)代收點(diǎn)每天向國(guó)網(wǎng)S供電公司電費(fèi)專戶傳送電費(fèi)資金并傳遞現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，而后省公司定期上劃電費(fèi)款項(xiàng)。具體流程如圖4所示。

（6）執(zhí)行公司財(cái)務(wù)集中支付情況，資金歸集比例完成情況

國(guó)網(wǎng)S供電公司嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)集中支付，對(duì)單筆業(yè)務(wù)超過30萬的日常開支（發(fā)放工資、委托收款及繳納稅款除外）通過省公司代付；每月末筆者所在公司相關(guān)部門將稅款專戶、工資專戶資金以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)網(wǎng)資金專戶的余額控制在10萬元內(nèi)，將備用金賬戶資金余額控制在20萬元內(nèi)，提高了資金歸集比例。2016年國(guó)網(wǎng)S供電公司年均貨幣資金歸集比例逐年攀升，達(dá)到100%。

3.現(xiàn)金流量管理

（1）現(xiàn)金流量計(jì)劃編制及執(zhí)行

在企業(yè)的管理中，資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，而現(xiàn)金流量的管理是資金管理的中心，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和生存發(fā)展影響重大，國(guó)網(wǎng)S供電公司制定了《國(guó)網(wǎng)S供電公司現(xiàn)金流量報(bào)告制度》，根據(jù)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算又分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)省公司下l的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和審批的資本性支出指標(biāo)編制，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意后，負(fù)責(zé)分解落實(shí)到有關(guān)單位，各單位根據(jù)分配的指標(biāo)和各月的任務(wù)編制月度現(xiàn)金預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

各單位要嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行，特殊情況，要通過預(yù)算管理委員會(huì)追補(bǔ)現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)后，方可執(zhí)行，財(cái)務(wù)部利用計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件對(duì)從現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量?jī)煞矫嫒胧肿ズ脤?duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)管理與控制。

（2）各類資金支付流程管理

為了做好現(xiàn)金支付管理，國(guó)網(wǎng)S供電公司制定了《國(guó)網(wǎng)S供電公司資金審批權(quán)限管理辦法》規(guī)定，費(fèi)用報(bào)銷1000元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元-3000元由主管副經(jīng)理審批，3000元以上由公司經(jīng)理審批，工程借款5萬元以內(nèi)由主管單位審批主管副經(jīng)理審批，5萬元以上公司經(jīng)理審批，月初由財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位、各職能部門費(fèi)用及工程現(xiàn)金預(yù)算表，在省公司核定的預(yù)算金額內(nèi)，向省公司申請(qǐng)備用金、工資支出、稅款及工程款等。日常費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核原始憑證后，列賬支出；交納稅款按當(dāng)月申報(bào)金額支出；發(fā)放職工工資按勞資部門提供人員明細(xì)現(xiàn)金支出；支付30萬元以下工程款，填寫大額支付申請(qǐng)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可從基本戶中支付。

（3）現(xiàn)金、銀行存款及各類票據(jù)的管理

現(xiàn)金及銀行存款是資金業(yè)務(wù)中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，國(guó)網(wǎng)S供電公司特別注重加強(qiáng)控制。國(guó)網(wǎng)S供電公司嚴(yán)格執(zhí)行《河南省電力公司銀行賬戶管理辦法》，杜絕多頭開戶、公款私存和出借銀行賬戶的現(xiàn)象。從事貨幣資金業(yè)務(wù)的各級(jí)操作人員嚴(yán)格按權(quán)限操作，主管銀行資金的經(jīng)辦人員、復(fù)核人員的權(quán)限由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)。現(xiàn)金及銀行存款的支付執(zhí)行嚴(yán)格審批程序，各個(gè)崗位之間相互牽制，權(quán)力制約。出納人員不允許兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)與債務(wù)賬務(wù)的登記工作。單位的電費(fèi)收入及其他收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁坐支。單位借出款項(xiàng)執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，從未出現(xiàn)擅自挪用、貪污等違法違紀(jì)現(xiàn)象，備用金季度沖銷清理，兩金加強(qiáng)壓降。保證貨幣資金的日清月結(jié)。

4.資金指標(biāo)的信息化實(shí)時(shí)展現(xiàn)

2016年實(shí)施財(cái)務(wù)專業(yè)管理創(chuàng)新項(xiàng)目《基于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析》，其中實(shí)現(xiàn)了資金管理指標(biāo)的部分實(shí)時(shí)展現(xiàn)。可以即時(shí)監(jiān)控市縣公司的資金歸集比率等考核指標(biāo)，在資金賬戶與賬薄數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)清晰反應(yīng)的前提下，對(duì)資金管理指標(biāo)初步實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管控，預(yù)警功能。

三、評(píng)估和改進(jìn)

（一）管理評(píng)估方法

根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化或國(guó)內(nèi)標(biāo)桿單位專業(yè)發(fā)展情況，評(píng)估管理標(biāo)準(zhǔn)和制度的執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性、技術(shù)水平和管理手段的先進(jìn)性、制度和管理的適應(yīng)性和有效性等，發(fā)現(xiàn)管理問題和差距，明確今后的改進(jìn)方向。

（二）現(xiàn)金流量分析及考核情況

（1）由于供電企業(yè)產(chǎn)品單一，財(cái)務(wù)收支存在一定的規(guī)律，因此每月末根據(jù)現(xiàn)金流量的執(zhí)行情況，從總量和結(jié)構(gòu)上同歷史上的一般規(guī)律進(jìn)行比較，以便發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施。

（2）把各單位每月上報(bào)的現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際發(fā)生數(shù)相比較，來判斷差異率的高低，并責(zé)成有關(guān)單位分析差異產(chǎn)生的原因，同時(shí)采取相應(yīng)措施降低現(xiàn)金流量的差異率，保證現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（3）按照省公司收支兩條線的規(guī)定，檢查國(guó)網(wǎng)S供電公司現(xiàn)金流量的合理性，包括電費(fèi)是否足額上繳、是否按照省公司資金支付的金額范圍――30萬元以上由省公司代付，月末資金歸集比例是否達(dá)到100%。

（4）月末根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)際差異率，對(duì)現(xiàn)金流量管理的職責(zé)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核。

（三）今后的改進(jìn)方向與對(duì)策

在今后的工作中，要努力深化資金集約化管理，為加快公司發(fā)展提供充足的財(cái)務(wù)支持。

（1）加強(qiáng)銀行賬戶管理，繼續(xù)壓縮賬戶規(guī)模。認(rèn)真執(zhí)行公司《銀行賬戶管理辦法》，進(jìn)一步清理撤并銀行賬戶，進(jìn)一步優(yōu)化合作金融機(jī)構(gòu)數(shù)量，提高賬戶和資金在金融機(jī)構(gòu)的集中水平。

（2）加大資金歸集力度。采用集團(tuán)賬戶方式，進(jìn)一步加大資金集中支付力度，深入開展資金指標(biāo)對(duì)標(biāo)和管理對(duì)標(biāo)，提高資金歸集比例。推動(dòng)銀企互連，擴(kuò)大資金在線監(jiān)控范圍，提高資金監(jiān)控能力。

（3）健全以現(xiàn)金流量為核心的資金管理體制，完善現(xiàn)金流量管理辦法，推動(dòng)現(xiàn)金流量管理工具的研發(fā)和應(yīng)用，加強(qiáng)分析和考核，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的可控在控，提高資金管理水平。

四、補(bǔ)充說明

（1）電子支付比率的提升。2012年-2013年，公司采取各項(xiàng)措施，使電子支付比率得到持續(xù)提升。

（2）縣公司融資數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。2015年-2016年四個(gè)縣公司發(fā)生融資業(yè)務(wù)，建設(shè)各自融資臺(tái)賬過程中，經(jīng)過地市公司稽核督導(dǎo)、國(guó)網(wǎng)省公司考核檢查，縣公司的融資臺(tái)賬數(shù)據(jù)質(zhì)量逐步趨于完善，以B公司為例，嚴(yán)格按照融資流程操作，嚴(yán)控融資臺(tái)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，截至2016年10月底，基本實(shí)現(xiàn)融資數(shù)據(jù)無差錯(cuò)上報(bào)。

第3篇：公司資金支付管理辦法范文

關(guān)鍵詞：　高速公路; 建設(shè); 財(cái)務(wù)管理;

高速公路施工建設(shè)中的公司財(cái)務(wù)工作, 首先是服從和服務(wù)于公司工程建設(shè)發(fā)展的大局, 目標(biāo)是建設(shè)與公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)隊(duì)伍, 以保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體可以從服務(wù)和管理控制兩方面來分析。首先是服務(wù)職能, 包括完善會(huì)計(jì)核算體系、做好財(cái)務(wù)分析、做好決策參謀、合理運(yùn)用資金、處理好財(cái)務(wù)關(guān)系五個(gè)方面。其次是管理控制職能, 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容包括:籌資活動(dòng)管理, 即確定籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式、籌資成本和籌資結(jié)構(gòu)等;投資活動(dòng)管理, 即確定投資規(guī)模、投資方向、投資組合、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益等;資本收益活動(dòng)管理, 即對(duì)資本收入與回收、資本耗費(fèi)和資本收益進(jìn)行管理;分配活動(dòng)管理, 即對(duì)分配程序、分配政策、分配方式及分配對(duì)公司的影響等進(jìn)行管理。通過完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理, 保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資金及資產(chǎn)安全。

一、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的重要意義

財(cái)務(wù)管理是組織資金活動(dòng), 處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一種價(jià)值管理, 滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配, 一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控, 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督, 更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。

企業(yè)的中心目標(biāo)就是圍繞著如何以較小的消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效益, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費(fèi)用、降低消耗;通過資金的籌集調(diào)度, 合理運(yùn)用資金, 提高資金的使用效果, 防止資金的浪費(fèi);通過對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國(guó)有資產(chǎn), 并且做到國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。因此充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的龍頭作用, 就能更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、公司財(cái)務(wù)管理的措施和辦法

(一) 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控, 提高管控水平。

1.健全規(guī)章制度, 規(guī)范操作流程。

為規(guī)范項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理, 首先要制定一整套財(cái)務(wù)管理的制度和辦法, 如《財(cái)務(wù)管理辦法》、《建設(shè)資金使用管理辦法》、《費(fèi)用開支管理辦法》、《備用金管理辦法》、《出納工作規(guī)程》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《內(nèi)部往來款項(xiàng)管理規(guī)定》、《債權(quán)債務(wù)管理規(guī)定》、《工程價(jià)款支付規(guī)定》等項(xiàng)規(guī)章制度, 規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為, 嚴(yán)格按制度要求開展財(cái)務(wù)工作, 有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次是實(shí)施財(cái)務(wù)檢查, 規(guī)范操作流程。定期不定期組織檢查各參建項(xiàng)目部的建設(shè)資金使用情況, 主要檢查資金是否全部用在項(xiàng)目工程建設(shè)上, 是否優(yōu)先保證農(nóng)民工工資支付, 是否有惡意拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象。對(duì)發(fā)放不及時(shí)、惡意拖欠的, 考核中該部分評(píng)分予以扣減。通過檢查考核來保證資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)做好上級(jí)審計(jì)和外部審計(jì)。積極配合接受中國(guó)交建審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)及普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部審計(jì)。每次審計(jì)前, 要認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料, 厘清賬目和實(shí)物, 填寫相關(guān)表格。根據(jù)審計(jì)報(bào)告指出的問題及時(shí)向有關(guān)股東單位反饋情況, 認(rèn)真落實(shí)后續(xù)整改工作, 確保項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理水平的提升。

2.加強(qiáng)過程管控, 努力提升效益。

一是要組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。開展積極的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析, 通過對(duì)資金使用情況、費(fèi)用開支情況、債權(quán)債務(wù)情況、投資完成情況統(tǒng)計(jì)、計(jì)算投資完成比例進(jìn)行分析, 揭示各項(xiàng)投資支出和費(fèi)用支出管控情況。同時(shí)針對(duì)超出預(yù)算的支出, 查找問題原因, 進(jìn)行相應(yīng)的文字分析和數(shù)字分析, 為加強(qiáng)費(fèi)用管控, 避免超預(yù)算支出發(fā)揮重要作用。

二是要強(qiáng)化費(fèi)用支出管控。通過健全完善財(cái)務(wù)制度, 明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限、流程, 對(duì)差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)補(bǔ)貼等費(fèi)用制定詳細(xì)的開支標(biāo)準(zhǔn)及管理措施, 對(duì)辦公費(fèi)實(shí)行總量包干控制。設(shè)計(jì)相應(yīng)的單據(jù)憑證, 如經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷憑單、付款申請(qǐng)單、食堂經(jīng)費(fèi)撥付申請(qǐng)單、支票借款單、現(xiàn)金借款單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、工程費(fèi)用支付申請(qǐng)單、應(yīng)付賬款支付申請(qǐng)單、工程財(cái)務(wù)計(jì)量支付清單等各種單據(jù)格式, 方便會(huì)計(jì)核算與領(lǐng)導(dǎo)審批, 做到各項(xiàng)費(fèi)用開支清晰, 個(gè)人報(bào)銷簽字權(quán)限規(guī)范。同時(shí)在日常費(fèi)用管理上, 堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理制度, 堅(jiān)持費(fèi)用支出事前報(bào)告審批制度, 堅(jiān)持實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收登記制度, 堅(jiān)持費(fèi)用集中報(bào)銷制度, 通過規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支, 有效控制費(fèi)用開支, 降低費(fèi)用成本。

三是要規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。認(rèn)真梳理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù), 針對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的原始憑證邏輯關(guān)系不清, 附件資料不全等情況, 設(shè)計(jì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證表格, 計(jì)算過程明了, 對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰, 記賬依據(jù)充分。對(duì)部分特殊的支付業(yè)務(wù), 要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供支付說明, 說明支付原由, 尤其是合同中約定非一次性支付的合同價(jià)款, 在審核支付說明時(shí), 必須查看合同原件及前期已支付情況, 并與支付說明審核一致, 避免出現(xiàn)超合同支付現(xiàn)象的發(fā)生, 努力做到審批支付有據(jù)可查、有章可循、有規(guī)可遵, 確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的可靠性、準(zhǔn)確性。

四是要完善實(shí)物資產(chǎn)管理。建立項(xiàng)目各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬, 通過全面清查盤點(diǎn), 詳細(xì)登記固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容, 對(duì)低值易耗品臺(tái)賬按照資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購進(jìn)時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額、使用部門等項(xiàng)目進(jìn)行重新梳理, 造冊(cè)登記, 完善相關(guān)數(shù)據(jù)信息, 確保實(shí)物資產(chǎn)安全完整。

3.強(qiáng)化資金監(jiān)管, 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是健全崗位分工制度。要根據(jù)工作需要, 認(rèn)真設(shè)置項(xiàng)目公司出納崗位及總承包出納崗位, 以及各自的會(huì)計(jì)及主管崗位, 明確責(zé)任, 合理分工, 有效防范資金管控中的各種風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格管理各項(xiàng)票據(jù), 出納提現(xiàn)必須填寫《提現(xiàn)申請(qǐng)單》, 經(jīng)會(huì)計(jì)與部門主管簽字同意后方可提現(xiàn);建立支票、收據(jù)登記制度, 做到開票人與保管人分離, 開票人與收款人分離, 收款人與記賬人分離。嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出納工作規(guī)程、會(huì)計(jì)對(duì)賬制度、重要票據(jù)管理規(guī)定、資金管理辦法、備用金管理辦法等一整套資金管控制度, 保證資金管理工作的有序進(jìn)行。

二是要定期組織資金專項(xiàng)檢查。檢點(diǎn)是各參建單位對(duì)外欠款, 資金支付順序, 是否有建設(shè)資金被挪用行為等, 同時(shí)統(tǒng)計(jì)年末建設(shè)資金的缺口。檢查結(jié)束后形成書面報(bào)告, 要及時(shí)下發(fā)整改通報(bào), 通過檢查整改, 對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的使用管理情況進(jìn)行規(guī)范、約束。

三是要實(shí)施資金聯(lián)合監(jiān)管。項(xiàng)目公司與各參建單位及其開戶銀行簽訂資金三方監(jiān)管協(xié)議, 強(qiáng)化對(duì)參建單位資金支付的日常監(jiān)督。

四是要開展資金使用計(jì)劃報(bào)批。要求各參建單位每月末上報(bào)下月資金使用計(jì)劃, 單筆大額資金支付需事前報(bào)項(xiàng)目公司, 便于項(xiàng)目及時(shí)籌措資金, 保證建設(shè)資金的利用效率和大額資金的使用安全。資金使用計(jì)劃必須與完成投資計(jì)劃保持一致, 杜絕超計(jì)劃上報(bào)騙取資金等行為。

五是嚴(yán)格執(zhí)行大額資金支出需三重一大集體研究決策制度。大額資金支出必須經(jīng)公司黨委會(huì)研究決定, 杜絕項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人說了算, 增強(qiáng)資金支出的透明度。

(二) 做好籌融資工作, 保證項(xiàng)目工程建設(shè)。

1.多方籌措資金, 滿足項(xiàng)目建設(shè)所需。

一是要積極同股東單位經(jīng)常聯(lián)系, 在項(xiàng)目推進(jìn)的不同階段, 提前上報(bào)階段性資金需求計(jì)劃和資金需求報(bào)告, 催促股東單位撥付資金, 保證項(xiàng)目建設(shè)的資金需求, 保證項(xiàng)目施工生產(chǎn)順利進(jìn)行。

二是要積極聯(lián)系業(yè)務(wù)相關(guān)銀行, 采取不同融資模式, 拓寬項(xiàng)目融資渠道, 為項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持。前期要了解各銀行可提供的融資方式, 如商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、融資租賃、應(yīng)收賬款保理等業(yè)務(wù), 經(jīng)過綜合分析與對(duì)比, 擇優(yōu)選擇服務(wù)好、條件優(yōu)、利率低的銀行, 以獲取最大授信額度、最優(yōu)利率支持。

三是要及時(shí)調(diào)整思路, 加強(qiáng)資金集中, 及時(shí)停止短期貸款業(yè)務(wù)行為, 在股東單位支持和指導(dǎo)下, 積極通過內(nèi)部借款解決問題, 有效緩解項(xiàng)目資金緊張局面, 保證項(xiàng)目建設(shè)平穩(wěn)推進(jìn)和施工生產(chǎn)順利進(jìn)行。

2.開展稅收籌劃, 維護(hù)公司利益。

一是要落實(shí)委托代征手續(xù)費(fèi)回收工作。積極做好施工單位應(yīng)交稅款的代扣代繳工作, 通過代扣代繳, 獲取當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的手續(xù)費(fèi)返還, 增加項(xiàng)目額外收入。

二是要積極爭(zhēng)取各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。利用當(dāng)?shù)卣畬?duì)稅源的渴求, 協(xié)調(diào)施工單位在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具零星機(jī)械租賃、零星材料采購等發(fā)票, 既規(guī)范會(huì)計(jì)核算, 同時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的合作關(guān)系, 政府也給予施工單位納稅額一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)。

三是積極落實(shí)營(yíng)改增工作。根據(jù)營(yíng)改增工作要求, 積極與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門溝通, 組織開展培訓(xùn)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí), 對(duì)營(yíng)改增相關(guān)數(shù)據(jù)的分析、測(cè)算等工作, 確保營(yíng)改增工作順利進(jìn)行。

(三) 規(guī)范會(huì)計(jì)核算, 夯實(shí)基礎(chǔ)工作。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 規(guī)范操作流程。

一是要根據(jù)核算需要, 制做《話費(fèi)報(bào)銷臺(tái)賬》、《探親路費(fèi)報(bào)銷臺(tái)賬》、《車輛燃油、通行費(fèi)及維修保養(yǎng)臺(tái)賬》、《物業(yè)費(fèi)及取暖費(fèi)報(bào)銷臺(tái)賬》、《車輛維修審批單》、《招待業(yè)務(wù)審批單》等臺(tái)賬, 通過這些臺(tái)賬, 及時(shí)掌握各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷情況, 通過規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷簽字流程, 加強(qiáng)各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人審查審核, 有效杜絕資金超付現(xiàn)象的出現(xiàn)。

二是要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況, 及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 把問題解決在萌芽狀態(tài)。每個(gè)月度和季度報(bào)表上報(bào)后, 及時(shí)與上期的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行對(duì)比分析, 整理投資完成情況、負(fù)債情況、管理費(fèi)用支出情況、招待費(fèi)開支情況等重要數(shù)據(jù), 為公司領(lǐng)導(dǎo)掌握經(jīng)營(yíng)情況、及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中, 要編制《債權(quán)債務(wù)清查表》, 匯總、梳理、反映公司債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況, 密切關(guān)注債權(quán)債務(wù)的清理, 防范資金超付等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)在結(jié)算中及時(shí)收回;對(duì)于個(gè)人備用金借支業(yè)務(wù)原則上不予辦理, 特殊情況下需辦理的, 也必須明確還款日期, 到期不能及時(shí)償還的, 從當(dāng)月工資中予以扣回。

三是要根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要, 設(shè)計(jì)《工程價(jià)款財(cái)務(wù)支付清單》及各分包單位《收入、成本抵消表》, 規(guī)范總承包單位的會(huì)計(jì)核算。及時(shí)補(bǔ)齊前期正式計(jì)量, 對(duì)前期因項(xiàng)目公司同總承包單位及各標(biāo)段未簽訂施工合同, 工程結(jié)算暫按臨時(shí)計(jì)量所做結(jié)算進(jìn)行調(diào)整。在進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整之前, 要事先制定賬務(wù)調(diào)整方案, 編寫賬務(wù)調(diào)整說明, 做到調(diào)整規(guī)范合理, 準(zhǔn)確無誤, 有據(jù)可依, 有據(jù)可查, 為后續(xù)的工程計(jì)量、結(jié)算及支付奠定良好基礎(chǔ)。積極聯(lián)絡(luò)各股東單位, 確認(rèn)資金回流方式, 切實(shí)做好資金回流工作。

四是要根據(jù)項(xiàng)目公司管理特點(diǎn), 著手抓好健全機(jī)構(gòu)、配備人員工作, 在此基礎(chǔ)上, 要求財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí), 熟悉《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《稅法》等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和股份公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度, 尤其是對(duì)營(yíng)改增業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí);了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)、管理、法律等方面的知識(shí), 提高財(cái)務(wù)人員運(yùn)用業(yè)務(wù)知識(shí)解決實(shí)際工作的能力, 為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下良好基礎(chǔ)。

五是要根據(jù)BOT項(xiàng)目的特殊性, 依據(jù)概算批復(fù)清單, 設(shè)置符合公司管理實(shí)際的會(huì)計(jì)科目, 及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目, 保證會(huì)計(jì)科目使用的合理性和費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性, 確保會(huì)計(jì)核算有序進(jìn)行。

2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè), 提升人員素質(zhì)。

一是要通過領(lǐng)導(dǎo)講授、員工討論等方式, 總結(jié)工作中的不足, 查找原因, 提出財(cái)務(wù)工作今后改進(jìn)的具體方案和措施, 通過定目標(biāo)壓擔(dān)子使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力有較大提高。

二是要把日常工作中出現(xiàn)的問題作為具體案例, 舉一反三, 融會(huì)貫通, 在查缺補(bǔ)漏、夯實(shí)基礎(chǔ)的過程中, 掌握正確的業(yè)務(wù)處理方法和工作思路, 以此提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力。

三是財(cái)務(wù)人員在學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)的同時(shí), 要不斷掌握新內(nèi)容、新知識(shí), 積極參加各種專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能考試, 牢固樹立危機(jī)意識(shí)和憂患意識(shí), 做好職業(yè)規(guī)劃, 努力取得個(gè)人的成長(zhǎng)進(jìn)步。

四是財(cái)務(wù)人員要具備品行端正、知恩感恩、樂于助人、嚴(yán)于律己, 用一個(gè)微笑, 一聲問候展現(xiàn)良好的精神風(fēng)貌。

五是財(cái)會(huì)人員要養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣, 工作的開展首先要明確時(shí)限, 嚴(yán)禁拖延;其次要做到事前有方案, 事中有請(qǐng)示, 事后有反饋;第三要樹立按制度辦事、按規(guī)矩辦事、按合同辦事的意識(shí)。

第4篇：公司資金支付管理辦法范文

關(guān)鍵詞：第三方支付；盈利；模式；支付寶

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）30-0155-04

20世紀(jì)90年代以來，伴隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的普及和電子商務(wù)的高速發(fā)展，第三方支付在電子商務(wù)資金流通周轉(zhuǎn)的需求中應(yīng)運(yùn)而生。第三方支付扮演著銀行與客戶之間資金中轉(zhuǎn)站的重要角色，為網(wǎng)絡(luò)中的買賣雙方提供了交易平臺(tái)。2011年5月，央行頒發(fā)首批獲第三方支付牌照的第三方支付機(jī)構(gòu)，27家單位獲得首批支付牌照，支付寶成為首批授予支付牌照的機(jī)構(gòu)之一，支付牌照的頒發(fā)標(biāo)志著第三方支付發(fā)展逐漸步入正軌。

據(jù)艾瑞咨詢統(tǒng)計(jì)，2012年第三方支付網(wǎng)上支付總體交易規(guī)模已突破3萬億，同比增長(zhǎng)66%。

2007—2012年的交易規(guī)模增長(zhǎng)率如下：

從圖2可以看出，雖然每年的年增長(zhǎng)率有部分的下降，但是交易規(guī)模總額確屢創(chuàng)新高，在2011年中國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付就已經(jīng)超過2萬億元，預(yù)測(cè)未來每年的交易規(guī)?；ヂ?lián)網(wǎng)支付還會(huì)以穩(wěn)定的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。

一、第三方支付的盈利模式

1.廣告費(fèi)。作為第三方支付最顯著的收益便是廣告費(fèi)，登錄支付網(wǎng)頁可以看到，無論是支付寶還是財(cái)付通，幾乎每一個(gè)第三方支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)頁上都會(huì)有大大小小的廣告，第三方支付機(jī)構(gòu)利用網(wǎng)頁上投放的各種廣告費(fèi)用獲得利潤(rùn)。廣告服務(wù)是淘寶網(wǎng)官方宣布的第一個(gè)盈利模式，也是支付寶最直接的盈利來源，然而網(wǎng)頁上的廣告費(fèi)用畢竟有限，甚至每年的廣告收入對(duì)于第三方支付機(jī)構(gòu)來說并不豐盈。

2.手續(xù)費(fèi)。傳統(tǒng)的第三方支付的主要盈利途徑是收取支付手續(xù)費(fèi)。即第三方支付機(jī)構(gòu)與銀行確定一個(gè)基本的手續(xù)費(fèi)率，繳給銀行，然后，第三方支付機(jī)構(gòu)在這個(gè)費(fèi)率上加上自己的毛利潤(rùn)，向客戶收取費(fèi)用。支付寶的收費(fèi)范圍如下：

（1）轉(zhuǎn)賬（至銀行卡） 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（見表1）：

（2）快速提現(xiàn)。普通提現(xiàn)不收費(fèi)，2小時(shí)快速提現(xiàn)收費(fèi)（見表2）：

（3）繳費(fèi)。支付寶一般不收取手續(xù)費(fèi)，個(gè)別繳費(fèi)時(shí)支付了一元手續(xù)費(fèi)，則該代繳服務(wù)是由支付寶及支付寶委托的代辦人（自然人或商戶）共同完成，一元手續(xù)費(fèi)最終由代辦人收取，支付寶不收取其中的費(fèi)用。

（4）安全產(chǎn)品：短信校驗(yàn)服務(wù)（單筆付款金額超過500元或每日累計(jì)付款超過1 000元免費(fèi)，除此之外額度費(fèi)用為0.6元/31天）。

（5）信用卡支付。包括但不限于信用卡分期、信用卡支付（用戶在淘寶，域名為、天貓，域名為 ，未簽約信用卡的賣家處使用信用卡）、信用支付（用戶在淘寶網(wǎng)，域名為；天貓，域名為 未簽約信用卡的賣家處使用信用支付）。

（6）國(guó)際支付：使用在非中國(guó)大陸地區(qū)發(fā)行的信用卡、借記卡、預(yù)付卡或在非中國(guó)大陸地區(qū)開立的銀行賬戶等進(jìn)行支付的，包括但不限于香港PPS、境外信用卡支付或境外信用卡快捷等。

3.服務(wù)費(fèi)。（1）理財(cái)相關(guān)業(yè)務(wù)的服務(wù)費(fèi)。2013年6月17日，支付寶正式宣布推出一項(xiàng)全新的余額增值服務(wù)—余額寶。余額寶的實(shí)質(zhì)就是購買貨幣基金，優(yōu)勢(shì)在于不僅可以讓消費(fèi)者獲得收益，而且在沒有手續(xù)費(fèi)的前提下還可以隨時(shí)支付或取出，非常的方便和靈活。對(duì)于推出的這種全新理財(cái)產(chǎn)品，支付寶對(duì)其收取的服務(wù)費(fèi)如下：以日均保有量計(jì)算，無論是哪種類型的產(chǎn)品，淘寶銷售1億以下的基金，向基金公司收取20萬元服務(wù)費(fèi)；銷售量為1億～3億，收50萬元；銷量量為3億～5億，收90萬元；銷售量達(dá)到5億～10億，收150萬元；銷售規(guī)模為10億～20億元，收250萬元；超過20億元，則收400萬元封頂。在支付寶推出余額寶的同時(shí)，財(cái)付通和快錢等其他第三方支付機(jī)構(gòu)也在其網(wǎng)頁上推出了相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品，甚至淘寶、蘇寧易購、微信、新浪微博等紛紛在網(wǎng)頁上掛出了幾十家基金理財(cái)產(chǎn)品，引起了基金公司與第三方支付機(jī)構(gòu)以及各大網(wǎng)站的合作浪潮。在基金公司與第三方支付機(jī)構(gòu)合作的背后，我們也可以看到第三方支付機(jī)構(gòu)獲得了可觀的服務(wù)費(fèi)用，就目前來看與第三方支付機(jī)構(gòu)合作的大部分是貨幣基金和低風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，或許未來會(huì)向收益較高但風(fēng)險(xiǎn)也較高的股票、期貨等趨勢(shì)發(fā)展。（2）代繳費(fèi)業(yè)務(wù)中與第三方支付機(jī)構(gòu)以外的第三方合作商戶收取部分的服務(wù)費(fèi)用。此類第三方合作商戶一般需向第三方支付機(jī)構(gòu)繳納服務(wù)費(fèi)。如支付寶增值業(yè)務(wù)中的繳納水電費(fèi)、醫(yī)院掛號(hào)、校園一考通等功能，實(shí)際生活中并不是支付寶為用戶繳費(fèi)，而是支付寶與第三方商戶合作，第三方商戶為用戶繳費(fèi)。在這里第三方商戶向第三方支付機(jī)構(gòu)繳納服務(wù)費(fèi)，完成整個(gè)繳費(fèi)過程。

4.沉淀資金的使用。由于互聯(lián)網(wǎng)購物有一個(gè)物流配送的周期問題，使得買家與賣家到貨及收款之間有一個(gè)時(shí)間差，因此部分第三方支付機(jī)構(gòu)的支付賬戶中會(huì)有一部分的沉淀資金。2012年11月11日，淘寶“雙十一”促銷這一天支付寶總銷售額為191億元，同比增長(zhǎng)260%，先不考慮淘寶其他時(shí)間段的交易的滯留資金是多少，單就“雙十一”一天的191億元放入銀行存活期，按0.36%活期存款利率也可以掙得6 876萬元的利息。雖然第三方支付機(jī)構(gòu)沒有公開是否對(duì)沉淀資金進(jìn)行利用，但是如果對(duì)沉淀資金進(jìn)行一定的操作還是會(huì)有相當(dāng)可觀的收入的。

二、第三方支付機(jī)構(gòu)盈利模式中存在的問題

從以上分析不難看出，第三方支付雖然發(fā)展迅速，前景可觀，盈利方式多樣，且收入可觀，可是隨著互聯(lián)網(wǎng)不斷發(fā)展，依然面臨很多諸如資金安全、法律空白等問題。

1.第三方支付業(yè)務(wù)范圍與銀行業(yè)務(wù)發(fā)生部分重疊，一定程度上造成行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。（1）手續(xù)費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)。以支付寶為例，在支付寶成立初期至2009年之間是不收取任何手續(xù)費(fèi)的，2009年1月1日后支付寶開始收取支付業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。各行反饋的數(shù)據(jù)，支付寶網(wǎng)上支付每天占用銀行資金1.6億元，按照現(xiàn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和利息計(jì)算，相當(dāng)于銀行每天損失手續(xù)費(fèi)、日息達(dá)163.8萬元。在支付寶發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，交易規(guī)模直線上升之后，面對(duì)支付寶幾億個(gè)用戶中存在的大量閑置資金，銀行開始反思零售支付行業(yè)的利潤(rùn)。最突出的就是部分銀行下調(diào)了單日交易金額，限制了支付寶用戶單日交易數(shù)額。（2）業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大后的競(jìng)爭(zhēng)。余額寶的推出標(biāo)志著基金公司與第三方支付機(jī)構(gòu)的合作的開始，但是也在一定程度上搶奪了銀行的資源，基金公司選擇與第三方支付機(jī)構(gòu)合作的原因很簡(jiǎn)單，就是與銀行合作的尾隨傭金比較高，支付高額的尾隨傭金不如與第三方支付機(jī)構(gòu)合作，轉(zhuǎn)化成一定購買基金的折扣，這樣比同行更有競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。目前之所以基金公司與第三方支付機(jī)構(gòu)合作的同時(shí)仍然與銀行合作，一部分原因是因?yàn)榛痣娮由虅?wù)化市場(chǎng)還不是特別成熟，但是一旦基金公司在互聯(lián)網(wǎng)的市場(chǎng)成熟之后，必然會(huì)引起基金公司與銀行的合作破裂，到時(shí)銀行必然會(huì)損失一部分利潤(rùn)。

2.關(guān)于沉淀資金公開透明處理?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中規(guī)定“支付機(jī)構(gòu)接受的客戶備付金不屬于支付機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)。支付機(jī)構(gòu)只能根據(jù)客戶發(fā)起的支付指令轉(zhuǎn)移備付金。禁止支付機(jī)構(gòu)以任何形式挪用客戶備付金?！泵鞔_了對(duì)支付機(jī)構(gòu)的沉淀資金的可控限度。雖然管理辦法針對(duì)沉淀資金已有相關(guān)規(guī)定，但是依然有部分第三方支付機(jī)構(gòu)對(duì)沉淀資金進(jìn)行挪用。日前，在國(guó)內(nèi)支付領(lǐng)域排行第四的快錢網(wǎng)上支付因?yàn)榘讣还膊空{(diào)查。經(jīng)調(diào)查，快錢某高管協(xié)助境外賭博集團(tuán)流轉(zhuǎn)資金30余億元，“快錢”公司從中獲利1700余萬。這一事件將為其他第三方支付企業(yè)敲響警鐘，由此也可以看出中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)沉淀資金的監(jiān)管力度還有待提高。

3.第三方支付機(jī)構(gòu)的資金信息安全問題。（1）由于第三方支付機(jī)構(gòu)都是在線支付，且大部分的支付寶用戶為開通更多業(yè)務(wù)都經(jīng)過了實(shí)名認(rèn)證，因此在進(jìn)行交易的每個(gè)環(huán)節(jié)中有一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)威脅到用戶的資金和信息安全。近些年網(wǎng)上支付安全問題一直是用戶們關(guān)注的焦點(diǎn)，2011年某地出現(xiàn)了黑客盜取支付寶賬號(hào)500個(gè)，盜取支付寶內(nèi)已充值余額近百萬的事件。網(wǎng)絡(luò)安全是提供消費(fèi)者進(jìn)行安全交易的最基本保障，如果一旦出現(xiàn)問題發(fā)生會(huì)給用戶造成極大的損失。（2）目前第三方支付機(jī)構(gòu)與基金公司合作給用戶帶來誘人收益的同時(shí)也蘊(yùn)藏了一定的風(fēng)險(xiǎn)，貨幣基金雖然比銀行收益相對(duì)較高，但并不代表沒有風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)較小，一般情況下不會(huì)發(fā)生虧損，但是一旦發(fā)生虧損，損失的不只是資金，支付寶來之不易的信譽(yù)也會(huì)大打折扣，隨后的負(fù)面效應(yīng)是不可估量的。

4.缺少完善的法律體系作為強(qiáng)大的支撐。雖然央行已頒發(fā)第三方支付牌照。例如，2010年，央行公布了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，將處于灰色地帶的第三方支付機(jī)構(gòu)納入了監(jiān)管的范圍，但是仔細(xì)查閱管理辦法會(huì)發(fā)現(xiàn)，管理辦法中的一些實(shí)施細(xì)則并不完善，甚至有空可鉆。 支付寶的余額寶業(yè)務(wù)就是個(gè)例子，證監(jiān)會(huì)表示，“支付寶余額寶”業(yè)務(wù)中有部分基金銷售支付結(jié)算賬戶，并未向監(jiān)管部門進(jìn)行備案，也未提交監(jiān)督銀行的監(jiān)督協(xié)議，違反了相關(guān)規(guī)定。雖然余額寶沒有被叫停，可是足以看出中國(guó)電子商務(wù)、第三方支付的相關(guān)法律制度體系的不完善，現(xiàn)在中國(guó)法律體系中沒有詳細(xì)界定第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，包括《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》未對(duì)其金融服務(wù)類型和范圍做詳細(xì)的闡釋，在另一方面也會(huì)造成第三方支付機(jī)構(gòu)與銀行競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的問題。

三、第三方支付機(jī)構(gòu)盈利中存在問題的建議

目前網(wǎng)上支付在我們?nèi)粘Ｉ钪性絹碓絹砥占?，安全、便捷的網(wǎng)上支付系統(tǒng)是消費(fèi)者放心購物的保障。針對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)盈利模式中存在的一些問題，本文提出以下的建議：

1.法律法規(guī)的完善和監(jiān)管措施。法律是保證第三方支付機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的根本，未來中國(guó)還需要制定更詳細(xì)的法律條例和監(jiān)管措施，如第三方支付機(jī)構(gòu)與銀行金融業(yè)務(wù)服務(wù)范圍的界限，明確與銀行等的業(yè)務(wù)區(qū)分，加強(qiáng)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)沉淀資金的法律監(jiān)管等。

2.與銀行機(jī)構(gòu)達(dá)成協(xié)議，將沉淀資金交給銀行處理，并從中收取一定利息。由于第三方支付與銀行的特殊關(guān)系，使得第三方支付機(jī)構(gòu)不可能完全脫離銀行而單獨(dú)存在，電子支付的交易終端在銀行，銀行決定著第三方支付業(yè)務(wù)的興衰，第三方支付的一切業(yè)務(wù)都離不開銀行在背后的支撐。因此，既想要金融業(yè)務(wù)合法，又想得到收獲更多的收益，第三方支付機(jī)構(gòu)與其違反《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》的規(guī)定，背地里暗箱操作，不如嘗試與銀行達(dá)成協(xié)議。銀行作為巨額沉淀資金的保管者負(fù)責(zé)支付給第三方支付機(jī)構(gòu)一定的利息，而對(duì)于沉淀資金的使用可以選擇風(fēng)險(xiǎn)比較低，收益相對(duì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)來獲得一定的收益。將沉淀資金納入銀行的正常資金投入使用中，且須公開沉淀資金的用途。

3.關(guān)于更多金融業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。在中國(guó)法律法律允許的前提下，第三方支付機(jī)構(gòu)可以構(gòu)建一個(gè)完善的信用體系，增加其他金融業(yè)務(wù)，如開通小額信貸業(yè)務(wù)、小額投資業(yè)務(wù)等等。例如，利用第三方支付的擔(dān)保信譽(yù)，未來支付寶可為實(shí)名認(rèn)證的用戶構(gòu)建信用擔(dān)保、誠信認(rèn)證的信用體系，根據(jù)其信用的積累為其提供小額信貸業(yè)務(wù)，其中便可收取一定利息。第三方支付機(jī)構(gòu)還可以與處于建設(shè)過程中的項(xiàng)目合作，吸引用戶進(jìn)行小額投資，這里的小額投資類似于余額寶，不限金額，項(xiàng)目完成后一定時(shí)期內(nèi)可有一定比例的回報(bào)，這樣可以充分利用用戶賬號(hào)內(nèi)的閑置資金。而第三方支付體系中的小額信貸業(yè)務(wù)的特點(diǎn)就是金額數(shù)目很小，不存在較大資金的流通，投資和貸款都是小額的，充分利用的就是支付寶中的小額閑置資金，面向的群體是銀行通常都不屑于接待的小客戶。這樣既與銀行不會(huì)發(fā)生較大業(yè)務(wù)的沖突，又借助廣泛的群眾基礎(chǔ)獲得較豐厚的利潤(rùn)。

由于中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，既給第三方支付機(jī)構(gòu)帶來了機(jī)遇，又帶來了挑戰(zhàn)。第三方支付機(jī)構(gòu)只有不斷創(chuàng)新自己的業(yè)務(wù)范圍，不斷反思自身存在的問題，提高業(yè)務(wù)水平，不斷完善自己，才能不被迅速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)所淘汰，在新興浩蕩的網(wǎng)上支付行業(yè)里立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1] 董卓超.C2C第三方支付企業(yè)與銀行的合作模式研究[D].廈門：廈門大學(xué)，2009.

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[3] 劉璇，張向前.“淘寶網(wǎng)”盈利模式分析[J].經(jīng)濟(jì)問題探索，2012，（1）：148-154.

第5篇：公司資金支付管理辦法范文

第一條為切實(shí)加強(qiáng)“潤(rùn)農(nóng)金”借款財(cái)政貼息資金管理，提高資金使用效益，促進(jìn)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展，根據(jù)《“潤(rùn)農(nóng)金”借款使用管理辦法》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“潤(rùn)農(nóng)金”借款，是指漢潤(rùn)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)土公司）用于扶持縣內(nèi)的家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作組織和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)發(fā)放的借款。

第三條本辦法所稱貼息資金是從上級(jí)財(cái)政部門的國(guó)家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)獎(jiǎng)補(bǔ)資金中安排的，符合“潤(rùn)農(nóng)金”借款使用規(guī)定的財(cái)政貼息資金。

第四條借款和貼息原則:

(一)自愿自主原則。家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作組織和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)按照自愿申請(qǐng)、自定項(xiàng)目、自主經(jīng)營(yíng)、按期償還的原則和“潤(rùn)農(nóng)金”產(chǎn)品要求，向縣農(nóng)土公司申請(qǐng)“潤(rùn)農(nóng)金”借款。

(二)先收后貼原則。“潤(rùn)農(nóng)金”借款發(fā)放后，借款人按借款合同約定支付利息，本息付清后，持相關(guān)資料向農(nóng)土公司申請(qǐng)貼息資金。

(三)額度控制原則。根據(jù)縣財(cái)政當(dāng)年資金安排，結(jié)合新型經(jīng)營(yíng)主體資金需求和貼息比例，核定年度貼息貸款額度，貼息額最高不超過“潤(rùn)農(nóng)金”借款利息的80%，當(dāng)年額度未使用部分自動(dòng)滾存下一年度，貼息比例不變。

第二章、貼息范圍和貼息對(duì)象

第五條貼息范圍：符合縣農(nóng)業(yè)發(fā)展方向的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，重點(diǎn)支持糧食種植、蔬菜、經(jīng)濟(jì)林果等優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展的家庭農(nóng)場(chǎng)。

第六條貼息對(duì)象：成功申請(qǐng)并獲得“潤(rùn)農(nóng)金”借款的的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體。

第三章、貼息的必備條件

第七條成功申請(qǐng)獲得“潤(rùn)農(nóng)金”借款，使用三個(gè)月以上。

第八條借款人按照合同約定及時(shí)履約，無違約行為：按季結(jié)息合同，按時(shí)支付利息，合同期滿依約定按時(shí)歸還本金及最后一季度利息；按年結(jié)息合同，合同期滿依約定按時(shí)歸還本息。

第九條合同期內(nèi)提前還清本息的，在滿足第七條的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的利息進(jìn)行測(cè)算。

第十條借款人在借款期內(nèi)未能按照合同約定使用借款或未按合同約定償還本息、出現(xiàn)逾期行為的，一律不予貼息。

第四章、貼息審核撥付程序

第十一條借款人申請(qǐng)貼息應(yīng)在按期付清本息后15天內(nèi)向縣農(nóng)土公司提出書面申請(qǐng)。申請(qǐng)貼息時(shí)需提供“潤(rùn)農(nóng)金”借款合同、借款到位憑證、農(nóng)土公司出具的的利息結(jié)算清單等原始憑證和復(fù)印件，并填報(bào)《“潤(rùn)農(nóng)金”借款財(cái)政貼息資金申請(qǐng)表》。

第十二條村（居）委會(huì)、鎮(zhèn)（街道）農(nóng)經(jīng)中心、鎮(zhèn)（街道）政府對(duì)借款使用情況初審后，提交到縣農(nóng)土公司；縣農(nóng)土公司核查各類手續(xù)后，提交縣農(nóng)委審批；縣農(nóng)委審核后報(bào)縣財(cái)政局審批撥款至農(nóng)土公司，由農(nóng)土公司直接將貼息款撥付給借款人。

第十三條“潤(rùn)農(nóng)金”借款期限內(nèi)已安排財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的，不再享受本財(cái)政貼息政策（縣級(jí)示范家庭農(nóng)場(chǎng)表彰不在此范圍）。

第五章、貼息資金監(jiān)督管理

第十四條“潤(rùn)農(nóng)金”借款貼息執(zhí)行公開公示制度，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)情況、借款情況、還款情況、擬貼補(bǔ)金額全部在網(wǎng)站公示一周，接受群眾監(jiān)督?？h農(nóng)土公司建立“潤(rùn)農(nóng)金”借款貼息檔案，包括借款戶的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，登記借款發(fā)放、收回、貼息等情況。

第十五條縣農(nóng)委、農(nóng)土公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貼息資金的管理和使用，并自覺接受審計(jì)部門、財(cái)政部門的檢查監(jiān)督。

第十六條對(duì)弄虛作假、騙取、挪用“潤(rùn)農(nóng)金”借款貼息資金的，一經(jīng)查實(shí)，立即追回貼息資金，并記入新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體和法人征信系統(tǒng)，三年內(nèi)不得享受“潤(rùn)農(nóng)金”產(chǎn)品支持，并依法追究有關(guān)單位和個(gè)人的法律責(zé)任。

縣財(cái)政組織、農(nóng)工辦負(fù)責(zé)對(duì)“潤(rùn)農(nóng)金”貸款貼息發(fā)放、使用、風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

第六章、附則

第6篇：公司資金支付管理辦法范文

目前，跨境支付已成為我國(guó)第三方支付企業(yè)在同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)之下出現(xiàn)的新興業(yè)務(wù)。但是制度的缺失和監(jiān)管的缺位使得第三方支付跨境業(yè)務(wù)尚存在諸多風(fēng)險(xiǎn)和問題。對(duì)此，理論界尚未投以太多關(guān)注。本文以第三方支付跨境業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和存在的問題為切入點(diǎn)，探討第三方支付跨境業(yè)務(wù)的法律規(guī)制問題。

一、我國(guó)第三方支付跨境業(yè)務(wù)法律規(guī)制的現(xiàn)狀

（一）存在的問題

我國(guó)第三方支付跨境業(yè)務(wù)目前面臨諸多問題。總的來看，主要集中在對(duì)第三方支付企業(yè)的監(jiān)管和消費(fèi)者的權(quán)益保障這兩方面。

第一，對(duì)第三方支付企業(yè)的監(jiān)管存在缺陷。主要表現(xiàn)在企業(yè)本身定位不明確和監(jiān)督缺乏獨(dú)立性等方面。其一，第三方支付企業(yè)在跨境的外匯收支管理體系中承擔(dān)著與外匯指定銀行類似的職責(zé)：既是外匯管理政策所規(guī)定的對(duì)象，又是跨境交易行為的監(jiān)督者。而如何界定這類機(jī)構(gòu)進(jìn)而對(duì)其所經(jīng)辦的跨境外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，目前尚未在制度框架層面予以規(guī)范。其二，根據(jù)目前的制度規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)只能選一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行，由被選中的商業(yè)銀行反過來管理支付機(jī)構(gòu)。而基于二者的利益關(guān)系，銀行能否做到獨(dú)立的監(jiān)督和管理難以確定。但監(jiān)管存在缺陷會(huì)導(dǎo)致各種問題的產(chǎn)生，例如在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中，第三方支付機(jī)構(gòu)可能會(huì)借跨境業(yè)務(wù)之名行違法之事，如利用用戶的個(gè)人身份信息偽造虛假交易信息等，從而逃避外匯管理部門的監(jiān)管。[1]此外，日趨專業(yè)化和復(fù)雜化的洗錢手段，也增加了不法人員通過第三方支付機(jī)構(gòu)跨境支付業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯資金洗錢的可能。

第二，消費(fèi)者的權(quán)益難以保障。其一，在服務(wù)協(xié)議中，第三方支付企業(yè)往往通過格式條款規(guī)避或減輕乙方的違約或侵權(quán)責(zé)任，消費(fèi)者基本沒有與支付企業(yè)協(xié)商的機(jī)會(huì)。我國(guó)《合同法》中所表述的“以合理的方式提請(qǐng)對(duì)方注意”這一規(guī)定更是難以明確。例如支付寶的格式合同將絕大部分支付瑕疵風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁于客戶，排除了三類支付瑕疵和間接損害賠償責(zé)任，并將違約賠償?shù)南揞~限于服務(wù)費(fèi)用總額之內(nèi)。[2]其二，在第三方支付跨境交易中，不排除有網(wǎng)絡(luò)黑客利用非法手段盜取客戶的上網(wǎng)記錄、身份數(shù)據(jù)，或通過系統(tǒng)漏洞竊取客戶的非公開信息等。隱私信息被非法出售，賬戶密碼的泄露以及郵件炸彈的威脅，對(duì)客戶的資金安全和人身安全構(gòu)成了極大的威脅。[3]其三，我國(guó)現(xiàn)行制度對(duì)第三方支付跨境業(yè)務(wù)各主體之間的法律關(guān)系規(guī)定得不明確，且由于第三方支付跨境業(yè)務(wù)的專業(yè)性，在發(fā)生糾紛時(shí)消費(fèi)者也難以舉出有利的電子證據(jù)。且諸如法院管轄權(quán)、法律適用等問題在法律上也沒有明確規(guī)定，這就使得消費(fèi)者權(quán)益難以得到保障。

（二）對(duì)現(xiàn)行立法的檢視

目前，我國(guó)關(guān)于第三方支付跨境業(yè)務(wù)還沒有相關(guān)的法律出臺(tái)，僅有2010年中國(guó)人民銀行出臺(tái)的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）及《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范管理。2013年3月我國(guó)外匯管理局下發(fā)《支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），明確試點(diǎn)申請(qǐng)的主要目的是規(guī)范支付企業(yè)的跨境業(yè)務(wù)。隨后《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見稿）》中也增加了跨境支付管理的相關(guān)條款?？偟膩砜?，現(xiàn)行立法還存在不足。

第一，立法位階較低，監(jiān)管權(quán)配置模糊?！掇k法》及《指導(dǎo)意見》是中國(guó)人民銀行及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)制定的部門規(guī)章。與跨境業(yè)務(wù)存在的問題相比，這種低層次的立法顯然不能有效解決實(shí)際問題。同時(shí)這種低層次的立法導(dǎo)致多部門對(duì)第三方支付跨境業(yè)務(wù)都有監(jiān)管權(quán)，即央行、銀監(jiān)會(huì)和商務(wù)部等多個(gè)部委都有監(jiān)管權(quán)的混亂局面，致使監(jiān)管權(quán)配置模糊，不能形成有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。

第二，立法可操作性不強(qiáng)。立法對(duì)于第三方支付中各方當(dāng)事人之間的民事法律關(guān)系、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)及解決具體糾紛的程序機(jī)制未作明確的法律規(guī)定，導(dǎo)致消費(fèi)者在糾紛發(fā)生時(shí)難以維權(quán)。此外，在具體的跨境業(yè)務(wù)中，由于國(guó)家間的法律裁決不能相互適用，即使有的第三方支付跨境業(yè)務(wù)的買家在買家所在地法院贏得了官司，也無法向境外賣家追究責(zé)任和索償。

第三，立法之間存在沖突。例如在關(guān)于第三方支付機(jī)構(gòu)違反反洗錢規(guī)定的懲處方面，《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法（征求意見稿）》規(guī)定適用《反洗錢法》的規(guī)定，但目前的《反洗錢法》并不適用于非金融機(jī)構(gòu)，而《辦法》已將第三方支付機(jī)構(gòu)定性為非金融機(jī)構(gòu)，兩者間的矛盾顯而易見。[4]

第四，對(duì)第三方支付跨境業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)制的法律合作機(jī)制尚不健全。我國(guó)對(duì)于第三方支付跨境業(yè)務(wù)的立法相對(duì)滯后，目前也缺少與國(guó)際上第三方支付跨境業(yè)務(wù)監(jiān)管方面的合作，沒有形成有效的關(guān)于第三方支付跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管合作機(jī)制和信息交流機(jī)制。

由上可知，目前立法并不能有效地解決實(shí)踐中第三方支付跨境業(yè)務(wù)所面臨的問題，因此需要進(jìn)一步完善現(xiàn)行的法律制度。在此過程中，可以考察和總結(jié)國(guó)外較為成熟的立法經(jīng)驗(yàn)以資借鑒。

二、第三方支付跨境業(yè)務(wù)法律規(guī)制的域外考察

（一）美國(guó)相關(guān)立法的考察

美國(guó)對(duì)于第三方支付跨境業(yè)務(wù)的法律規(guī)制主要體現(xiàn)在以下幾方面：其一，在監(jiān)管體制方面，美國(guó)采取的是多元化的監(jiān)管體制。在聯(lián)邦層面上，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易的過程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管；各州的監(jiān)管部門則可以在本州法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對(duì)第三方支付平臺(tái)所開展的業(yè)務(wù)自行定位。[5]其二，對(duì)于第三方支付平臺(tái)的法律定位，目前尚不統(tǒng)一。以PayPal為例，目前美國(guó)對(duì)PayPal的法律定位問題有兩種意見：一種意見是將其定位為貨幣轉(zhuǎn)賬或貨幣服務(wù)企業(yè)。另一種意見則是將PayPal作為非法機(jī)構(gòu)取締其相關(guān)支付服務(wù)。其三，在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，美國(guó)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)實(shí)行有針對(duì)性的業(yè)務(wù)許可，并設(shè)置了必要的準(zhǔn)入門檻?！督y(tǒng)一貨幣服務(wù)法》規(guī)定，所有從事貨幣匯兌等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)都必須登記注冊(cè)，獲得許可并接受監(jiān)督檢查，并劃分了貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)的種類。這種分類監(jiān)管有利 于更具針對(duì)性地監(jiān)管第三方支付跨境業(yè)務(wù)，有利于風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管的實(shí)施。其四，在沉淀資金監(jiān)管方面，美國(guó)采取存款延伸保險(xiǎn)的方式對(duì)第三方支付平臺(tái)的沉淀資金進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)施此項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)由FDIC承擔(dān)，有效地解決了平臺(tái)和用戶之間的利息分配問題，同時(shí)也避免了第三方支付平臺(tái)人為地延長(zhǎng)沉淀資金的滯留時(shí)間。[6]（p191）FDIC還嚴(yán)格地將第三方支付機(jī)構(gòu)中的客戶賬戶與平臺(tái)賬戶分開，第三方支付機(jī)構(gòu)只能客戶的資金，不得挪用客戶資金，更不得將客戶資金用于破產(chǎn)時(shí)清償債務(wù)。其五，在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面，1974年的《隱私權(quán)法》和2009年的《美國(guó)金融改革法》規(guī)定除非征得消費(fèi)者同意，金融機(jī)構(gòu)不能直接或間接地通過相關(guān)機(jī)構(gòu)將用戶個(gè)人的隱私信息泄露給無關(guān)的第三方。對(duì)于跨境業(yè)務(wù)中用戶隱私權(quán)的保護(hù)，美國(guó)提倡第三方支付機(jī)構(gòu)加大機(jī)構(gòu)內(nèi)部的隱私權(quán)保護(hù)力度或者通過該行業(yè)自律組織來保護(hù)用戶的隱私。

（二）歐盟相關(guān)立法的考察

歐盟對(duì)于第三方支付跨境業(yè)務(wù)的法律規(guī)制主要體現(xiàn)在以下幾方面：其一，相較于美國(guó)的多元化監(jiān)管體制，歐盟對(duì)第三方網(wǎng)上支付公司的監(jiān)管是通過監(jiān)管電子貨幣達(dá)成的。同時(shí)，《電子貨幣指引》對(duì)非銀行的電子支付服務(wù)商提出了相應(yīng)的金融營(yíng)業(yè)執(zhí)照要求。其二，對(duì)于第三方支付平臺(tái)的法律定位，歐盟直接將其定位為電子貨幣公司，屬于非金融機(jī)構(gòu)的范疇，其開展相關(guān)業(yè)務(wù)的前提是取得電子貨幣公司的牌照。其三，在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，歐盟對(duì)第三方支付平臺(tái)的監(jiān)管主要體現(xiàn)在資金要求和業(yè)務(wù)許可兩個(gè)方面。2009年新的《電子貨幣指引》出臺(tái)之后，歐盟對(duì)電子貨幣機(jī)構(gòu)的初始資金由100萬歐元降為35萬歐元。同時(shí)，第三方支付平臺(tái)作為電子貨幣的發(fā)行機(jī)構(gòu)，可以在整個(gè)歐盟范圍內(nèi)開展第三方支付跨境業(yè)務(wù)，但必須取得電子貨幣的發(fā)行許可。其四，在沉淀資金監(jiān)管方面，歐盟采取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度實(shí)現(xiàn)監(jiān)管，即第三方支付平臺(tái)必須在歐盟中央銀行開設(shè)專門賬戶，并且在賬戶上按照相關(guān)法律規(guī)定存入足夠多的準(zhǔn)備金。[7]歐盟還規(guī)定了第三方支付機(jī)構(gòu)在提供服務(wù)過程中的沉淀資金屬于其負(fù)債，其投資活動(dòng)將受到嚴(yán)格的限制，包括投資項(xiàng)目和投資額度等方面的限制。[8]其五，在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面，歐盟對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求及記錄和報(bào)告制度。1997年的“增進(jìn)消費(fèi)者對(duì)電子支付手段的信心”通告還提出，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者提供網(wǎng)絡(luò)交易透明度、電子貨幣發(fā)行人和使用者的權(quán)利和義務(wù)、爭(zhēng)端解決程序等。[9]

綜上所述，在立法層面，美國(guó)和歐盟基本建立了針對(duì)第三方支付的多層次的、全面的法律制度；在監(jiān)管體制上，無論是美國(guó)還是歐盟，都選擇以中央銀行或者專門的金融管理當(dāng)局作為網(wǎng)絡(luò)第三方支付的監(jiān)管主體；在監(jiān)管內(nèi)容上，相較于預(yù)防賄賂和逃稅而言，各國(guó)對(duì)第三方支付的規(guī)制重點(diǎn)更在于金融系統(tǒng)的安全、金融風(fēng)險(xiǎn)的防范以及消費(fèi)者利益的保護(hù)。

三、我國(guó)第三方支付跨境業(yè)務(wù)法律規(guī)制的完善

以國(guó)外較為成熟的立法經(jīng)驗(yàn)為借鑒，筆者建議在以下幾方面完善我國(guó)第三方支付跨境業(yè)務(wù)的法律規(guī)制。

（一）明確第三方支付跨境業(yè)務(wù)的法律定位

建議在《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，制定并出臺(tái)具體的第三方支付機(jī)構(gòu)外匯管理辦法，將第三方支付機(jī)構(gòu)定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機(jī)構(gòu)，作為銀行業(yè)務(wù)的有益補(bǔ)充。[10]同時(shí)，應(yīng)明確第三方支付企業(yè)外匯管理職責(zé)定位，賦予第三方支付企業(yè)一定的代位監(jiān)管權(quán)限，明確其責(zé)任和義務(wù)，促使其建立科學(xué)的外匯管理制度框架。此外，應(yīng)建立健全第三方支付企業(yè)的自律機(jī)制，使其接受行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理。

（二）完善備付金監(jiān)管制度

第一，明確備付金的所有權(quán)。加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)于第三方支付平臺(tái)內(nèi)部資金的監(jiān)管，明確客戶自身擁有資金的所有權(quán)，盡快實(shí)現(xiàn)第三方支付平臺(tái)賬戶與客戶沉淀資金賬戶之間的分離。第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)為客戶提供備付金結(jié)算和對(duì)賬服務(wù)，妥善處理差錯(cuò)和爭(zhēng)議，保障客戶的備付金安全。

第二，合理使用備付金利息。根據(jù)我國(guó)《民法》有關(guān)所有物與孳生物的關(guān)系原理，原物的所有權(quán)人擁有對(duì)其所有物產(chǎn)生孳息的收益權(quán)。[11]消費(fèi)者的交易行為產(chǎn)生沉淀資金的利息，由此可將利息歸于中國(guó)保護(hù)消費(fèi)者基金會(huì)，或者投入到監(jiān)管機(jī)構(gòu)為監(jiān)管第三方支付平臺(tái)跨境業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)所設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)基金中，以更好的方式將原本屬于消費(fèi)者的權(quán)益返還給消費(fèi)者。

第三，明確規(guī)定第三方支付機(jī)構(gòu)必須通過外匯備付金專戶存取外匯備付金。支付機(jī)構(gòu)必須在境內(nèi)合作銀行開立外匯備付金賬戶，并通過該賬戶辦理跨境代收或代付業(yè)務(wù)，且須對(duì)外匯備付金賬戶資金與支付機(jī)構(gòu)自有外匯資金進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，不得混用。[12]

第四，建立備付金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。當(dāng)?shù)谌街Ц稒C(jī)構(gòu)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移或挪用沉淀資金等非法行為或出于逐利性而越權(quán)調(diào)用交易資金用于風(fēng)險(xiǎn)投資時(shí)，應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)其進(jìn)行約束。此外，監(jiān)管部門還應(yīng)采取信息化手段監(jiān)控交易資金流動(dòng)，包括資金賬戶的流動(dòng)、業(yè)務(wù)的真實(shí)性等，保證備付金在風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)。

（三）完善消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)制度

第一，在格式合同方面。鑒于消費(fèi)者的弱勢(shì)地位及維權(quán)成本高昂的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)設(shè)立第三方機(jī)構(gòu)或由相關(guān)部門監(jiān)管格式合同的內(nèi)容。為了避免第三方支付機(jī)構(gòu)把更多的義務(wù)及責(zé)任以格式合同的形式強(qiáng)加給消費(fèi)者，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出臺(tái)統(tǒng)一規(guī)范的第三方支付服務(wù)合同文本，由第三方支付機(jī)構(gòu)依照示范文本制定合同，維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。

第二，在第三方支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或投訴處理機(jī)制。積極采取措施消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)處理消費(fèi)者的投訴糾紛；在央行內(nèi)部成立專門的金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理包括第三方支付跨境業(yè)務(wù)在內(nèi)的相關(guān)金融消費(fèi)糾紛。

第三，完善第三方支付糾紛解決法律制度。通過司法解釋的方式對(duì)第三方支付跨境業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)分配和責(zé)任承擔(dān)、支付機(jī)構(gòu)信息披露、消費(fèi)者個(gè)人信息保護(hù)、第三方支付各主體的法律關(guān)系做出明確規(guī)定，同時(shí)對(duì)糾紛解決的程序作出具體規(guī)定，以保障消費(fèi)者的合法權(quán)益。

第四，針對(duì)第三方支付跨境業(yè)務(wù)產(chǎn)生糾紛時(shí)實(shí)體法的適用問題，應(yīng)優(yōu)先肯定當(dāng)事人的意思表示。例如管轄權(quán)沖突解決的途徑應(yīng)從以下幾方面來考慮：應(yīng)肯定當(dāng)事人對(duì)法院選擇的自主權(quán)；如果當(dāng)事人未作選擇時(shí)，需由當(dāng)事人之間的交易特點(diǎn)來決定，并優(yōu)先考慮消費(fèi) 者所在地法院的管轄權(quán)。

（四）完善安全風(fēng)險(xiǎn)防范制度

在技術(shù)安全方面，建立有效的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)審查制度，由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)定期或不定期地對(duì)第三方支付平臺(tái)的數(shù)據(jù)、信息等技術(shù)安全方面進(jìn)行審查，評(píng)估計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，提出行之有效的解決方案。在管理安全方面，應(yīng)建立健全第三方支付平臺(tái)的安全管理體系，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、應(yīng)用部門和維護(hù)部門的職責(zé)，將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施標(biāo)準(zhǔn)化和制度化。在國(guó)際合作方面，還應(yīng)加強(qiáng)不同國(guó)家關(guān)于第三方支付平臺(tái)安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管問題的合作。

第7篇：公司資金支付管理辦法范文

在深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的過程中，機(jī)關(guān)還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實(shí)加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)：一要加強(qiáng)對(duì)基層單位的服務(wù)，努力為基層單位提供有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策依據(jù)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。二是加強(qiáng)對(duì)各中標(biāo)施工、監(jiān)理等單位的服務(wù)。要主動(dòng)幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問題，不以任何借口推諉。三是加強(qiáng)對(duì)職能部門的服務(wù)。耐心宣傳財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，不使財(cái)務(wù)規(guī)章制度制度成為資金支付和費(fèi)用報(bào)銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護(hù)工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習(xí)慣和觀念。四是加強(qiáng)對(duì)職工的服務(wù)。對(duì)工資薪酬、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問題提供合理建議，利用保險(xiǎn)條款合理避稅。

二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。財(cái)務(wù)工作大多直接與資金相關(guān)，審核、支付、核算等保險(xiǎn)工作看似輕閑實(shí)際卻十分煩瑣，來不得半點(diǎn)馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務(wù)能力和管理水平，還要增強(qiáng)日常工作的主動(dòng)性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協(xié)作的觀念和制度，使財(cái)務(wù)各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財(cái)務(wù)人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理的要義是產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰﹑權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué),建立和完善相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內(nèi)部管理制度是提高保險(xiǎn)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)保險(xiǎn)法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實(shí)施的重要條件。也是完成現(xiàn)代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財(cái)務(wù)制度，并確保得到嚴(yán)格執(zhí)行、落實(shí)到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)費(fèi)用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅(jiān)持先審后批，增加財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任和壓力，前移財(cái)務(wù)工作的時(shí)點(diǎn)。

四是建立資金的全面預(yù)算管理模式。推行預(yù)算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法是全面推行預(yù)算管理的前提條件，在實(shí)施過程中根據(jù)類別、性質(zhì)細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)可控指標(biāo)的預(yù)算管理，對(duì)人員、日常公務(wù)等支出嚴(yán)格按定額執(zhí)行，對(duì)工程計(jì)量支付按季編制用款計(jì)劃，按計(jì)劃撥付資金，對(duì)于實(shí)際用款未按計(jì)劃執(zhí)行的，除了需要滾動(dòng)調(diào)整資金計(jì)劃，還需要對(duì)實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生差異的情況進(jìn)行分析說明，盡量減少人為因素導(dǎo)致的差異。

五是確定內(nèi)部審計(jì)工作體系。內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)構(gòu)成了審計(jì)的完整體系，與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)不可替代、互為補(bǔ)充。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于單位內(nèi)部的決策、管理，其深度和廣度可以根據(jù)管理的需要而設(shè)定。通過對(duì)子公司組織的年度審計(jì)和子公司之間交叉互審，即可以加強(qiáng)對(duì)子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，也不失為財(cái)務(wù)人員內(nèi)部加強(qiáng)溝通交流的提供了更多的渠道。內(nèi)部審計(jì)還可以通過組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，掌握更多有利于財(cái)務(wù)管理的信息和資料。

六是提高財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序?，F(xiàn)計(jì)財(cái)部與各項(xiàng)目辦根據(jù)自己管理需要一般用Excel做管理臺(tái)賬，既重復(fù)勞動(dòng)還口徑不一，完全可以通過分工協(xié)作共同完成合同管理。二是安裝網(wǎng)上銀行，現(xiàn)各銀行網(wǎng)上銀行已十分成熟，并無資金安全之憂還可減少銀行票據(jù)開據(jù)工作量，提高資金實(shí)時(shí)查詢的精確度。三是提高財(cái)務(wù)軟件的功能。財(cái)務(wù)軟件只能用于核算早已是過時(shí)的觀念，更應(yīng)為管理和分析服務(wù)。如現(xiàn)有軟件可追加接口尚可考慮，不然應(yīng)選擇附加值更高的財(cái)務(wù)軟件。

第8篇：公司資金支付管理辦法范文

提到第三方支付平臺(tái)，你首先會(huì)想到什么?回答最多的聲音是支付寶，其次是快錢、財(cái)付通、易付寶等等。

如果沒有了網(wǎng)上支付，你會(huì)做什么7回答最多的就是那該怎么辦。

自2005年支付寶的網(wǎng)上支付平臺(tái)誕生，許多第三方支付平臺(tái)跟著風(fēng)聲水起，如財(cái)付通、快錢、易付寶等，第三方支付借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)迅速發(fā)展壯大，幾年下來更是一片繁榮景泰。

但近段時(shí)間發(fā)生的事，卻讓第三方支付平臺(tái)――快錢不那么愉快了。近日，國(guó)家公安部網(wǎng)站公布消息：2010年6月13日，在江蘇蘇州偵破的“樂天堂”開設(shè)賭場(chǎng)案中，抓獲第三方支付平臺(tái)快錢公司的高級(jí)管理人員梅某。緣于梅某與境外賭博集團(tuán)勾結(jié)，協(xié)助境外賭博集團(tuán)流轉(zhuǎn)資金30余億元，快錢公司從中獲利1700余萬元。由此引發(fā)了大眾對(duì)第三方支付平臺(tái)的安全隱患的關(guān)注。

然而，事情剛過去一周，6月21日，中國(guó)人民銀行正式公布《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》條例，并規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)不經(jīng)批準(zhǔn)不得從事網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，這意味著快錢等第三方支付平臺(tái)均在管理之列。

而關(guān)于快錢“風(fēng)波”，快錢公司相關(guān)負(fù)責(zé)人是這樣解釋的：“產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展必然會(huì)面臨著各種各樣的問題與挑戰(zhàn)。我們相信，隨著央行管理辦法的出臺(tái)，將對(duì)此段時(shí)間內(nèi)各主要支付公司所暴露出來的涉黃、信用卡套現(xiàn)、洗錢及涉賭等行為起到積極的監(jiān)督作用。”

記者從相關(guān)人士處得知，向來與電子商務(wù)不沾邊的直銷企業(yè)，近幾年來，也與快錢合作聯(lián)系緊密，而快錢對(duì)于直銷業(yè)起的作用也是功不可沒的。據(jù)了解，如康力、天獅、尚赫、羅麥等多家拿牌直銷公司已與快錢合作多年，那么快錢將會(huì)成為今后直銷企業(yè)發(fā)展的主要支付平臺(tái)嗎?而此次的快錢“風(fēng)波”，是否會(huì)對(duì)快錢造成負(fù)面影響從而影響到申請(qǐng)支付牌照呢?就此，記者對(duì)快錢公司進(jìn)行了調(diào)查采訪。

橫空出世

據(jù)快錢公司官網(wǎng)清晰顯示：

2005年1月，國(guó)內(nèi)首家基于Email和手機(jī)號(hào)碼的綜合支付平臺(tái)――快錢正式上線?？偛吭O(shè)立于上海，北京、廣州等地均設(shè)有分公司。

快錢是目前支付產(chǎn)品最豐富、覆蓋人群最廣的電子支付企業(yè)，其推出的支付產(chǎn)品包括但不限于人民幣支付、外卡支付、手機(jī)卡、互聯(lián)網(wǎng)和POS等多種支付，以滿足各類企業(yè)和個(gè)人的不同支付需求。

2005年，快錢公司獲得硅谷Doll資本管理公司和半島資本公司的風(fēng)險(xiǎn)投資。作為國(guó)內(nèi)獨(dú)立的第三方支付企業(yè)，快錢一直致力于為各類企業(yè)及個(gè)人提供安全、便捷和保密的綜合電子支付服務(wù)。截至2010年04月30日，快錢已擁有6200萬注冊(cè)用戶與近45萬商業(yè)合作伙伴。

據(jù)了解，快錢作為第三方支付平臺(tái)，它的產(chǎn)品和服務(wù)分為線上線下，除了提供信用卡跨行還款外，還支持互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)、電話和POS等多種個(gè)人支付和繳費(fèi)，同時(shí)為企業(yè)定制支付和清結(jié)算方案，這是支付寶、財(cái)付通等其他第三方支付平臺(tái)無法比擬的。

盡管快錢提供的服務(wù)范圍較廣，而資金安全問題也是所有企業(yè)尤為關(guān)注的。據(jù)悉，快錢采用了國(guó)際上最先進(jìn)的應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，其產(chǎn)品和服務(wù)的高度安全性深受業(yè)內(nèi)專家和企業(yè)以及消費(fèi)者的好評(píng)，同時(shí)也確保了數(shù)以萬計(jì)交易資金往來的安全。

不過，快錢從成立之初也并非只做網(wǎng)上支付，它還同時(shí)做電子支付，“快錢大支付戰(zhàn)略覆蓋到與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的方方面面，”快錢公司負(fù)責(zé)人介紹，“快錢所服務(wù)的對(duì)象既包括使用電子支付工具的廣大用戶，也囊括了直銷、航空、教育、保險(xiǎn)、連鎖等越來越多邁向電子商務(wù)的產(chǎn)業(yè)?！?/p>

但與支付寶、財(cái)付通等其他第三方支付平臺(tái)不同的是，支付寶、財(cái)付通都分別有自己的購物網(wǎng)站，靠依托自己的網(wǎng)站發(fā)展起來的綜合性支付平臺(tái)，而快錢是不需要大型商場(chǎng)作為依托，其獨(dú)立的特點(diǎn)也讓不少直銷網(wǎng)站所青睞。

雖然快錢擁有其獨(dú)立的特點(diǎn)，盈利方式卻和其他第三方支付平臺(tái)有所不同?？戾X公司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，快錢主要贏利點(diǎn)是，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù)。這兩種贏利方式收取的費(fèi)用有所不同，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)主要按每筆交易從系統(tǒng)中收取手續(xù)費(fèi)，費(fèi)率的差別跟行業(yè)與使用的工具相關(guān)，差不多是千分之五到百分之四之間，并且不同的業(yè)務(wù)，不同的內(nèi)卡、外卡、借記卡、儲(chǔ)值卡，價(jià)格是不一樣的，不同的行業(yè)是不一樣的。而增值業(yè)務(wù)的盈利點(diǎn)在于幫助企業(yè)在賬戶方面統(tǒng)一管理，增值費(fèi)用有可能是按筆數(shù)收，也有可能是按百分比收。大概有30－40種這種增值業(yè)務(wù)。

顯而易見的是，對(duì)于直銷企業(yè)中的報(bào)單、轉(zhuǎn)帳等大量的資金流動(dòng)，是需要使用第三方支付平臺(tái)輔佐的，而快錢的便捷性和操作靈活性，以及完善的增值服務(wù)恰恰能為直銷業(yè)提供完善的服務(wù)和幫助。

直銷與快錢

在記者調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前越來越多的直銷企業(yè)都開始引進(jìn)第三方支付――快錢。據(jù)悉，羅麥、天獅、尚赫、葆嬰、嘉康利、金士力佳友、廣東康力、南京中脈、克緹等多家拿牌企業(yè)已與快錢達(dá)成了戰(zhàn)略合作關(guān)系。

快錢公司負(fù)責(zé)人稱，他們一直很關(guān)注直銷行業(yè)，不僅為直銷企業(yè)提供了收款、付款、查詢、對(duì)賬、發(fā)放工資獎(jiǎng)金、結(jié)算等一系列的解決方案，而且還為直銷企業(yè)量身打造基于專賣店，工作室、官方網(wǎng)站、呼叫中心、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)銷售渠道的全面電子支付解決方案，能夠有效提高直銷企業(yè)收款的效率、對(duì)賬的準(zhǔn)確性、查詢的便利性、結(jié)算的自由性，同時(shí)以高效的支付清結(jié)算體系幫助直銷企業(yè)提高資金效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

據(jù)記者了解，直銷從創(chuàng)立之初向來與電子商務(wù)毫不沾邊，但是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用，許多直銷企業(yè)開始有意向其他產(chǎn)業(yè)延伸，以拓展自身生存空間，而近些年，電子商務(wù)的迅速發(fā)展，許多直銷企業(yè)將網(wǎng)絡(luò)支付作為重要支付方式提供給消費(fèi)者，快錢等第三方支付的應(yīng)用，在很大程度上改善了電子商務(wù)的購買危機(jī)，也同時(shí)借以網(wǎng)上支付得以迅速發(fā)展。而直銷企業(yè)除了能享受快錢提供的服務(wù)外，還能有效提高日常運(yùn)用效率，為經(jīng)銷商提供有效的服務(wù)，從而促進(jìn)直銷企業(yè)快速健康成長(zhǎng)。

時(shí)至今日，受網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)的支持，快錢除為直銷企業(yè)提供了豐富的支付服務(wù)外，同樣也在延伸、細(xì)分、改善著不可估算的支付市場(chǎng)，一路高速發(fā)展的快錢，現(xiàn)在已有一個(gè)相對(duì)完整的支付體系和成熟市場(chǎng)。

快錢今后的出路

據(jù)了解，2009年快錢交易額已達(dá)到1000億元，穩(wěn)居獨(dú)立第三方支付市場(chǎng)的第一名，而公司方面稱，2010年快錢交易量有望突破4000億元。自創(chuàng)立5年多以來，快錢逐步制定發(fā)展目標(biāo)和完善產(chǎn)品種類，同時(shí)，對(duì)申請(qǐng)支付牌照也做了相關(guān)的準(zhǔn)備。

伴隨網(wǎng)上支付興起的快錢，因缺少可具體操作的監(jiān)管措施，在迅速發(fā)展市場(chǎng)時(shí)，卻意外地卷入6月18日的“樂天堂”風(fēng)波，一度讓快錢公司陷入輿論之中，而第三方支付平臺(tái)的安全性和合法性成為眾人關(guān)注的焦點(diǎn)。

而后，6月21日，中央人民銀行也在網(wǎng)站正式公布了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，《辦法》中強(qiáng)調(diào)：未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。辦法所稱非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)，是指非金融機(jī)構(gòu)在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供部分或全部貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)，這意味著支付寶、財(cái)付通、快錢等第三方支付機(jī)構(gòu)均在管理之列。

有人說這是一個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)展壯大之后水到渠成的必然舉措，那這樣的舉措是否會(huì)對(duì)第三方支付平臺(tái)造成影響?是否會(huì)對(duì)快錢接下來申請(qǐng)支付牌照造成影響呢?對(duì)于這樣的措施規(guī)定，快錢公司并不感到意外，快錢公司相關(guān)工作人員否認(rèn)了這種說法：“我們對(duì)申請(qǐng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》充滿信心，公司將依據(jù)管理辦法的規(guī)定，積極響應(yīng)央行的政策和號(hào)召，做好自身業(yè)務(wù)的合規(guī)工作。而目前，快錢的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展也比較順利，沒有造成任何負(fù)面影響。”

第9篇：公司資金支付管理辦法范文

一、今年工作總結(jié)

時(shí)間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進(jìn)入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請(qǐng)教等各種方式，初步的了解了本集團(tuán)公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對(duì)于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對(duì)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基本思路建議

以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

 （二）我對(duì)于集團(tuán)公司審計(jì)工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，特對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進(jìn)并完善本公司集團(tuán)總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系，規(guī)范審計(jì)的工作流程，強(qiáng)化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。

⑵通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開。

⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)各個(gè)部門要求，參與盡職調(diào)查類的項(xiàng)目。

3、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，通過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價(jià)、工程建設(shè)、修理費(fèi)用等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破，有針對(duì)性的完成。

5、參與其他特殊性的審計(jì)：在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計(jì)劃的重點(diǎn)及目標(biāo)建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進(jìn)一步的彌補(bǔ)和強(qiáng)化。在制定該年度審計(jì)計(jì)劃之前，我們按照暫時(shí)了解的管理層期望和關(guān)注點(diǎn)，評(píng)估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對(duì)內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團(tuán)公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和成本費(fèi)用審計(jì)，除了對(duì)集團(tuán)本部的各種審計(jì)外，重點(diǎn)是對(duì)下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進(jìn)行程序上、財(cái)務(wù)上、內(nèi)控上的審計(jì)。

1、2015年內(nèi)審工作重點(diǎn)：A、集團(tuán)總部及各子公司的預(yù)算管理審計(jì)、資金管理審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)等財(cái)務(wù)審計(jì)。B、重點(diǎn)是各子公司的財(cái)務(wù)全面審計(jì)、采購與付款審計(jì)、銷售與收款審計(jì)、存貨管理審計(jì)、固定資產(chǎn)及在建工程審計(jì)等。

2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強(qiáng)流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對(duì)問題提出改進(jìn)建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，通過財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司節(jié)約成本，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、2015年具體審計(jì)業(yè)務(wù)建議計(jì)劃建議

通過對(duì)本集團(tuán)公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于審計(jì)崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識(shí)。為了進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)集團(tuán)各子公司提升管理效益，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，特制定2015年度內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施詳細(xì)計(jì)劃。如下：

審計(jì)項(xiàng)目名稱

審計(jì)目的

重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容

時(shí)間安排

相關(guān)內(nèi)部制度

全面預(yù)算管理

評(píng)價(jià)各公司上年預(yù)算實(shí)際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核

2014年1至2月

預(yù)算管理辦法

財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理

檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、完整。

日常賬務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析、會(huì)計(jì)檔案管理

1-3月對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行審查，每月15日后對(duì)上月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查

基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法

費(fèi)用管理

監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費(fèi)用支付的審批流程，規(guī)范費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)核算，確保費(fèi)用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用支出管理、費(fèi)用的核算

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、管理費(fèi)用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時(shí)、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)是否報(bào)審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、水費(fèi)收入和管道安裝工程會(huì)計(jì)核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計(jì)劃、計(jì)劃審批及物資驗(yàn)收等相關(guān)流程；檢查各項(xiàng)付款審批手續(xù)是否齊全，成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗(yàn)收、采購計(jì)劃、驗(yàn)收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法

生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點(diǎn)清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會(huì)計(jì)核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

庫存出入庫管理、存貨計(jì)價(jià)、存貨盤點(diǎn)、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實(shí)物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評(píng)審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價(jià)；對(duì)工程付款、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固

按工程項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)

通過檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評(píng)價(jià)各子公司修理費(fèi)結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算的會(huì)計(jì)記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費(fèi)支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項(xiàng)和流程審計(jì)

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行

暫無

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對(duì)外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財(cái)務(wù)情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財(cái)務(wù)情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計(jì)劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時(shí)由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會(huì)議上宣布對(duì)內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。

2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。

五、2015年個(gè)人自身能力加強(qiáng)計(jì)劃

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對(duì)公司的各個(gè)方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊(cè)內(nèi)審師考試。