戰(zhàn)略采購報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的戰(zhàn)略采購報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

制定網(wǎng)絡(luò)安全基線

網(wǎng)絡(luò)安全基線是阻止未經(jīng)授權(quán)信息泄露、丟失或損害的第一級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)。確保與產(chǎn)品相關(guān)的人員、程序和技術(shù)都符合基線，將有效提高政府的網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)。網(wǎng)絡(luò)安全基線應(yīng)體現(xiàn)在采辦程序的技術(shù)需求以及性能標(biāo)準(zhǔn)中，以明確在整個(gè)采辦生命周期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于資源有限以及采辦中風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，政府應(yīng)采取漸進(jìn)和基于風(fēng)險(xiǎn)的方法，逐步增加超越基線的網(wǎng)絡(luò)安全需求。這種需求應(yīng)在合同內(nèi)清晰且專門列出。

開展網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)

政府應(yīng)對(duì)工業(yè)合作伙伴開展采辦網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)。通過這種培訓(xùn)向工業(yè)合作伙伴明確展示，政府正通過基于風(fēng)險(xiǎn)的方法調(diào)整與網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的采購活動(dòng)，且將在特定采辦活動(dòng)中提出更多網(wǎng)絡(luò)安全方面的要求。

明確通用關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)定義

明確聯(lián)邦采辦過程中關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)的定義將提高政府和私營部門的效率和效益。需求的有效開發(fā)和完善很大程度上依賴于對(duì)關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)的共同認(rèn)識(shí)。在采辦過程中，不清晰、不一致的關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)定義將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全不能達(dá)到最優(yōu)效果。定義的清晰界定應(yīng)建立在公認(rèn)或國際通用的標(biāo)準(zhǔn)上。

建立采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

政府需要一個(gè)部門內(nèi)普遍適用的采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。該戰(zhàn)略將成為政府企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分，并要求政府部門確保其行為符合采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。該戰(zhàn)略應(yīng)建立在政府通用的采辦愿景基礎(chǔ)上，并與美國家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究院制定的“網(wǎng)絡(luò)安全框架”相匹配。戰(zhàn)略應(yīng)為采辦建立網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并包含基于風(fēng)險(xiǎn)的采辦優(yōu)先次序。戰(zhàn)略還應(yīng)包含完整的安全需求。制定戰(zhàn)略時(shí)，政府應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)列入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并積極與工業(yè)界、民間和政府機(jī)構(gòu)以及情報(bào)機(jī)構(gòu)合作，共享已驗(yàn)證的、基于結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和最佳經(jīng)驗(yàn)。

加強(qiáng)采購來源的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管控

確保提供給政府的產(chǎn)品真實(shí)、未被篡改和替代是降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。偽冒產(chǎn)品往往不能進(jìn)行安全更新，或達(dá)不到原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的安全標(biāo)準(zhǔn)。政府需要從原始設(shè)備制造商、授權(quán)商獲取產(chǎn)品，或者從合格供應(yīng)商表中確定可信采購來源。政府通過一系列基于采辦類型的網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估供應(yīng)商的可信情況，建立合格供應(yīng)商表。即便來自可信采購來源的產(chǎn)品也可能存在網(wǎng)絡(luò)安全缺陷。對(duì)此，政府應(yīng)限制原始設(shè)備制造商、授權(quán)商以及可信供應(yīng)商的來源，并將資格要求貫徹到全采辦生命周期。政府從供應(yīng)商獲取產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，若供應(yīng)商未與原始設(shè)備制造商建立信任關(guān)系，政府應(yīng)要求其就產(chǎn)品的安全和完整性提供擔(dān)保。

第2篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

一、SJ公司簡介

SJ公司成立于1993年，主要經(jīng)營機(jī)械設(shè)備制造，機(jī)械加工等業(yè)務(wù)。經(jīng)過近20年的發(fā)展，SJ公司的資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)200億，SJ公司的高速增長始于2007年的產(chǎn)業(yè)群重組搬遷，公司在重組搬遷后以精益思想為指導(dǎo)，重新布局廠房、生產(chǎn)線與相關(guān)人員。同時(shí)，借助于精益生產(chǎn)的方法和工具，對(duì)實(shí)施精益生產(chǎn)方式中的企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、營銷以及質(zhì)量管理等進(jìn)行設(shè)計(jì)。通過調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、員工精益生產(chǎn)培訓(xùn)、強(qiáng)化生產(chǎn)現(xiàn)場管理、推行全面質(zhì)量管理等手段，走出一條獨(dú)特的又切合實(shí)際的精益之路。在SJ公司精益生產(chǎn)深入推廣過程中，原有的會(huì)計(jì)核算方式與管理模式就突顯出了不足與缺失，在很多情況下無法滿足日趨精益化的管理要求。

二、SJ公司實(shí)施精益會(huì)計(jì)前的會(huì)計(jì)信息決策系統(tǒng)

（一）基于標(biāo)準(zhǔn)成本的成本核算體系

SJ公司成本管理以產(chǎn)品為導(dǎo)向、以標(biāo)準(zhǔn)BOM和工藝路線為核心、以標(biāo)準(zhǔn)成本核算為手段。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)是由標(biāo)準(zhǔn)成本、差異分析和差異處理三個(gè)部分組成，當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本制定好后，就需要進(jìn)行差異分析，將實(shí)際成本分解為標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異部分兩部分。設(shè)備利用率和人員利用率在標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)是衡量業(yè)績的關(guān)鍵，半成品和產(chǎn)成品都是庫存作為資產(chǎn)。為了符合成本控制的要求，管理者就必須讓生產(chǎn)設(shè)備全部用于快速生產(chǎn)，產(chǎn)量越大，單位成本就越低，機(jī)器人工使用效率越高，以生產(chǎn)推動(dòng)銷售，從而獲得利潤。

在精益生產(chǎn)逐步推進(jìn)的過程中，SJ公司發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的成本核算突顯兩個(gè)方面的問題：一是忽略了庫存的潛在成本，把庫存作為順利生產(chǎn)的保障，甚至用庫存來緩解生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題。而精益思想認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶需求保留存貨，庫存的存在掩蓋了企業(yè)中的問題，阻礙經(jīng)營結(jié)果的改善。二是忽略了其他流程的成本問題，只關(guān)注生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的成本問題，在日趨激烈的市場環(huán)境下，競爭已經(jīng)從單件產(chǎn)品或服務(wù)的成本競爭向整個(gè)價(jià)值流的成本競爭擴(kuò)展。精益思想認(rèn)為，企業(yè)價(jià)值流中各環(huán)節(jié)如供應(yīng)商采購、分銷商、顧客等應(yīng)該合理且有效地安排和配置資源，使企業(yè)整個(gè)價(jià)值流的成本低于其他競爭者。

（二）基于傳統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

SJ公司發(fā)現(xiàn)基于傳統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)通常只關(guān)注歷史結(jié)果，無法及時(shí)滿足公司對(duì)主要財(cái)務(wù)信息的需求，且易導(dǎo)致非精益行為的產(chǎn)生，如通過大批量生產(chǎn)，促銷的形式，增加利潤。同時(shí)產(chǎn)生大量存貨，這會(huì)減緩產(chǎn)品流動(dòng)并延長生產(chǎn)周期。與此同時(shí)，要浪費(fèi)大量的時(shí)間收集相關(guān)數(shù)據(jù)，當(dāng)公司實(shí)施精益生產(chǎn)時(shí)，信息收集任務(wù)更加繁重。傳統(tǒng)業(yè)績報(bào)告每月公布一次，報(bào)告頻率小不利于實(shí)時(shí)監(jiān)管。

三、SJ公司精益會(huì)計(jì)決策信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）精益成本核算體系構(gòu)建與應(yīng)用

精益會(huì)計(jì)的核心是價(jià)值流效益最大化，SJ公司以客戶價(jià)值增值為導(dǎo)向，融合精益設(shè)計(jì)成本管理、精益采購成本管理、精益生產(chǎn)成本管理、精益物流成本管理、精益服務(wù)成本管理等價(jià)值鏈創(chuàng)造各個(gè)環(huán)節(jié)，利用ERP為技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)價(jià)值流成本進(jìn)行核算。

1.精益設(shè)計(jì)成本管理。SJ公司為最大限度地壓縮成本，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)源頭入手，著眼于企業(yè)目標(biāo)利潤，在產(chǎn)品開發(fā)階段重點(diǎn)推進(jìn)精益設(shè)計(jì)，將精益理念貫穿于產(chǎn)品設(shè)計(jì)的全過程。

2.精益采購成本管理。近幾年，SJ公司致力于采購供應(yīng)鏈整合，結(jié)合供應(yīng)商供貨質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)和價(jià)格等綜合競爭實(shí)力，評(píng)定供應(yīng)商選擇范圍，打造供應(yīng)商戰(zhàn)略聯(lián)盟合作，建立健全采購體系，規(guī)范采購行為，在保證供貨質(zhì)量的前提下，使采購成本降到最低。

3.精益生產(chǎn)成本管理。SJ公司注重推行精益生產(chǎn)管理，對(duì)生產(chǎn)人員定期開展精益培訓(xùn)，傳輸精益生產(chǎn)管理理念。同時(shí)，依賴精益生產(chǎn)管理，尋找并消除生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的一切浪費(fèi)行為，實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)成本管理。

4.精益物流成本管理。SJ公司堅(jiān)持以客戶為中心，確定不間斷、不等待、不發(fā)出廢品的行動(dòng)理念。為實(shí)現(xiàn)物流成本最小化，公司將各產(chǎn)品線物流資源進(jìn)行整合，實(shí)行歸口部門管理，即成品物流部。成品物流部對(duì)物流公司進(jìn)行擇優(yōu)篩選，統(tǒng)一管理和考核，在產(chǎn)品存儲(chǔ)、運(yùn)輸線路、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、車輛及人員配備等各方面做到成本最優(yōu)控制，實(shí)現(xiàn)精益物流成本管理。

5.精益服務(wù)成本管理。SJ公司堅(jiān)持以客戶需求為中心的服務(wù)理念，打造由傳統(tǒng)機(jī)床制造商向現(xiàn)代工業(yè)服務(wù)商的全面轉(zhuǎn)型。公司整合服務(wù)資源，在滿足客戶價(jià)值需求的基礎(chǔ)上，做到服務(wù)成本最小值，減少服務(wù)成本的浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)精益服務(wù)成本管理。

從價(jià)值流的重要性角度來看，價(jià)值流又分為“主要價(jià)值流”和“支持價(jià)值流”，主要價(jià)值流包括：產(chǎn)品設(shè)計(jì)、顧客約定、分銷后勤、生產(chǎn)及營銷。支持價(jià)值流包括：采購、經(jīng)營融資、人力資源、設(shè)備管理及信息技術(shù)服務(wù)。價(jià)值流成本是整個(gè)價(jià)值流中的所有耗費(fèi)，所有成本都是直接成本，沒有直接成本和間接成本之分。價(jià)值流之外的成本不包括在價(jià)值流成本內(nèi)，它們被看作是企業(yè)的維系成本。SJ公司對(duì)維系成本同樣進(jìn)行預(yù)算和控制，但并不進(jìn)行分?jǐn)偅@些成本將在損益表中作為維系成本予以報(bào)告。

（二）精益業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用

精益業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系是精益財(cái)務(wù)體系的重要組成部分。傳統(tǒng)的精益業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系通常包括員工工作效率，機(jī)器利用率和其他一些差異指標(biāo)（如人工工資率，制造費(fèi)用分?jǐn)偮?，成本差異率等），一般按月。因此，不論是在?nèi)容的精細(xì)度還是考核信息的及時(shí)性方面都無法滿足企業(yè)精益生產(chǎn)的需求。

精益業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系需要更精細(xì)化的考核，即單元考核系統(tǒng)。精益業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的目的是進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，既反映企業(yè)價(jià)值流的運(yùn)營成果，又可以促進(jìn)改革。在精益生產(chǎn)環(huán)境下，SJ公司信息收集工作一般由單元內(nèi)的工作人員手工完成，由這些信息生產(chǎn)的報(bào)告就可以實(shí)時(shí)在單元內(nèi)的白板或可視屏上。這些指標(biāo)的形成直接源于公司的企業(yè)戰(zhàn)略，激勵(lì)企業(yè)員工實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。SJ公司的戰(zhàn)略目標(biāo)主要體現(xiàn)在“降低成本，提高市場份額”、“為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)”、“縮短供貨時(shí)間，為客戶贏取時(shí)間價(jià)值”等方面，結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)逐一制定價(jià)值流目標(biāo)，再匹配價(jià)值流指標(biāo)以及各作業(yè)單元指標(biāo)（包括采購單元、生產(chǎn)單元、銷售單元、售后服務(wù)單元和財(cái)務(wù)單元）。新的精益生產(chǎn)單元業(yè)績指標(biāo)包括生產(chǎn)效率、設(shè)備能力利用率、小時(shí)報(bào)告、產(chǎn)品入庫檢驗(yàn)合格率、廢品率、返工率、質(zhì)量事故、在產(chǎn)品/標(biāo)準(zhǔn)在產(chǎn)品、采購?fù)瓿陕省㈠e(cuò)誤采購次數(shù)、按時(shí)裝運(yùn)率、裝運(yùn)差錯(cuò)率、平均維修成本、客戶滿意度等等。此外，SJ公司較好的結(jié)合了財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，認(rèn)識(shí)到非財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的有益補(bǔ)充，且非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以作為財(cái)務(wù)指標(biāo)的前導(dǎo)性指南，在一定程度上把握好財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)之間存在一種平衡關(guān)系。

第3篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

隨著“五統(tǒng)一”工作的開展，三院元器件采購管理日趨成熟。然而目前型號(hào)產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)周期不斷縮短，在元器件采購訂單品種多，數(shù)量少的情況下，供應(yīng)商到貨不及時(shí)，常常使處于內(nèi)部供應(yīng)鏈尾端的采購部門被推至風(fēng)口浪尖。

①元器件品種多、批量小、技術(shù)含量高、專業(yè)性強(qiáng)、配套維持時(shí)間長。同時(shí)由于品種不一、需求量不等，導(dǎo)致生產(chǎn)廠生產(chǎn)設(shè)備能力過?；虿蛔?，只能通過加班加點(diǎn)來完成生產(chǎn)，這些都為元器件采購工作帶來困難。

②由于需求的不確定、更改設(shè)計(jì)、緊急任務(wù)，采購計(jì)劃品種、數(shù)量、交貨期變化大。臨時(shí)性、分散性、重復(fù)性的采購計(jì)劃占大部分，形不成批量。成本提高不說，及時(shí)進(jìn)行供應(yīng)，按時(shí)完成采購任務(wù)，難度都很大，也影響了型號(hào)科研、生產(chǎn)的進(jìn)度。

③某些型號(hào)的設(shè)計(jì)圖紙定型時(shí)間很早，而元器件產(chǎn)品幾年就是一個(gè)更新?lián)Q代，設(shè)計(jì)圖紙卻沒有根據(jù)時(shí)代的變化而更新，仍然在訂購己經(jīng)不再生產(chǎn)的產(chǎn)品型號(hào)，導(dǎo)致采購工作的困難。

④元器件生產(chǎn)廠缺乏市場競爭意識(shí)，能夠相互替代的生產(chǎn)廠屈指可數(shù)，部分生產(chǎn)廠所生產(chǎn)的產(chǎn)品在我國僅此一家，沒有任何可以替代的生產(chǎn)廠。當(dāng)需求量過剩時(shí)，無論怎樣進(jìn)行協(xié)調(diào)和催貨，仍不能按時(shí)按量地完成生產(chǎn)，大大增加了采購部門的工作難度。

2元器件采購管理研究

2.1提高采購集中度

（1）推進(jìn)統(tǒng)一選用

“統(tǒng)一選用”是“五統(tǒng)一”工作的基礎(chǔ)，旨在規(guī)范型號(hào)產(chǎn)品研制初期的元器件、原材料的選用，以保證型號(hào)產(chǎn)品之間的繼承性、互換性，壓縮元器件、原材料的品種規(guī)格和供方，是型號(hào)產(chǎn)品“三化”的基礎(chǔ)。“統(tǒng)一選用”在航天領(lǐng)域“五統(tǒng)一”工作的“始祖”單位———航天科技集團(tuán)公司，2013年已經(jīng)了新版的元器件“五統(tǒng)一”管理要求，以期從源頭和根本上系統(tǒng)解決元器件自主可控問題。“五統(tǒng)一”的核心是選用，壓縮供方制定合格供方名錄、壓縮品種規(guī)格制定選用目錄。推進(jìn)統(tǒng)一選用工作，加強(qiáng)設(shè)計(jì)選用管理，壓縮品種規(guī)格，使成本從源頭上得到控制，對(duì)型號(hào)元器件控制有著重要的意義。

（2）提高采購的計(jì)劃性

以先進(jìn)的物流管理模式提高外購物資的計(jì)劃性和集中度，提高效率，降低成本。將大量的注意力放在保證持續(xù)供應(yīng)、實(shí)現(xiàn)庫存最小化、提高質(zhì)量、供應(yīng)商的開發(fā)以及所有權(quán)總成本的最小化等工作，買賣雙方應(yīng)建立起一種比傳統(tǒng)模式更為緊密的合作關(guān)系。具體而言，采購策略分為3種：批量合并、供應(yīng)商運(yùn)作一體化以及價(jià)值管理。如采取一次訂貨、分批交付、減少資金占用，降低采購工作量，提升采購工作的經(jīng)濟(jì)性；對(duì)于單一供方，引入第二供方參與競爭，控制價(jià)格漲幅。

2.2縮短采購周期

（1）增強(qiáng)需求預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性

長期來看，計(jì)劃管理一個(gè)重要方面就是能夠基于事實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策。預(yù)先了解用戶的需求，并做好訂單處理的相關(guān)準(zhǔn)備，無論任何行業(yè)或者是企業(yè)，都有必要對(duì)需求狀況做出預(yù)測(cè)，這是制定戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)安排、銷售計(jì)劃尤其是物流管理計(jì)劃的重要依據(jù)。應(yīng)建立合理的物料需求預(yù)測(cè)。需求預(yù)測(cè)的方法有定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法，雖然航天三院依據(jù)任務(wù)安排生產(chǎn)，但未能形成統(tǒng)一的元器件型號(hào)配套表。目前大多采用定性預(yù)測(cè)的方法，后續(xù)可建立適合本院外購物資的定量預(yù)測(cè)模型。根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果提前向供方通報(bào)年度任務(wù)，增大年度計(jì)劃的訂貨量，一次性簽訂訂貨合同或備產(chǎn)協(xié)議，提早納入供方的年度計(jì)劃，優(yōu)先占用生產(chǎn)資源，為供方提供較充足的生產(chǎn)周期。為短線供方贏得時(shí)間。提前啟動(dòng)元器件訂貨，便于生產(chǎn)廠做好生產(chǎn)前原材料、零件、外殼的備料工作，均衡安排生產(chǎn)資源。對(duì)于元器件短線，加強(qiáng)溝通交流，落實(shí)責(zé)任人，密切關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)，按生產(chǎn)工序反饋在線產(chǎn)品進(jìn)展情況及預(yù)交付進(jìn)度，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。

（2）建立加強(qiáng)交貨期意識(shí)制度

①異常報(bào)告發(fā)生制度。對(duì)供方提出異常發(fā)生報(bào)告制度，比如對(duì)機(jī)器設(shè)備、模具、工具的故障或不良，交貨期延遲原因的出現(xiàn)等提出報(bào)告。

②延遲對(duì)策報(bào)告制度。除了異常發(fā)生報(bào)告制度，是供應(yīng)商明確延遲原因外，對(duì)其改善的對(duì)策也要提出報(bào)告。

③延遲率公告制度。每季度與供方簽訂協(xié)調(diào)紀(jì)要，并根據(jù)完成情況計(jì)算供方交貨期遵守（延遲）率并進(jìn)行公告。交貨期遵守率=交貨期遵守件數(shù)/（交貨期延遲件數(shù)+交貨期遵守件數(shù)）=交貨期遵守件數(shù)/交貨期到來件數(shù)交貨期延遲率=交貨期延遲件數(shù)/交貨期到來件數(shù)

④與支付條件聯(lián)結(jié)制度。視交貨期的遵守程度，改變付款方式，同時(shí)考慮不影響與供方所建立的信賴關(guān)系。

⑤抱怨、期望處理的制度。誠懇聽取供應(yīng)商的抱怨、期望，并迅速加以處理、回答。設(shè)置接洽室，用于面對(duì)廠商的指導(dǎo)、培育及期望的處理。

（3）計(jì)劃完成率和型號(hào)采購產(chǎn)品齊套性并重

將采購計(jì)劃按型號(hào)工程、部廠所進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，方便計(jì)劃的型號(hào)工程齊套管理，從只關(guān)注計(jì)劃完成率轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)劃完成率和型號(hào)采購產(chǎn)品齊套性并重。

2.3控制采購庫存

可根據(jù)“采購物資的四象限模型”將采購物資分為關(guān)鍵物資、瓶頸物資、常規(guī)物資和杠桿物資。

2.4采購參與早期設(shè)計(jì)

采購發(fā)揮著連接供應(yīng)商和工程師的作用，并且有利于改進(jìn)產(chǎn)品和流程的設(shè)計(jì)。例如，與沒有引進(jìn)供應(yīng)商的公司相比，早期就與供應(yīng)商建立合作關(guān)系的公司在物料成本方面會(huì)有平均20%的降低；物料質(zhì)量會(huì)有20%的改進(jìn)；同時(shí)，產(chǎn)品開發(fā)時(shí)間也會(huì)縮短20%。包括供應(yīng)商在內(nèi)的研發(fā)小組也報(bào)告說，與不包括供應(yīng)商的團(tuán)隊(duì)相比，他們會(huì)得到來自供應(yīng)商的更多的改進(jìn)建議。早期就與供應(yīng)商建立聯(lián)系意味著從那一刻起，采購就開始創(chuàng)造新價(jià)值。早期參與的具體形式包括采購部門的早期參與以及供應(yīng)商的早期參與。事實(shí)上，采購部門與供應(yīng)商往往同步早期參與到產(chǎn)品研發(fā)或者日常需求的確認(rèn)之中，實(shí)現(xiàn)更加無縫的合作。

3結(jié)束語

第4篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

一、深刻認(rèn)識(shí)開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的重大意義。

開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，是黨的十七大作出的重大戰(zhàn)略部署，是一項(xiàng)重要政治任務(wù)。

就是要用科學(xué)發(fā)展觀這一重大戰(zhàn)略思想，武裝廣大員工特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的頭腦，使廣大員工、黨員、干部深刻領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求，增強(qiáng)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)新的實(shí)踐、推動(dòng)科學(xué)發(fā)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的能力，站在全局和戰(zhàn)略的高度，深刻認(rèn)識(shí)這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的重大意義，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央、省、市委的重大決策和局黨組的部署。

二、結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀，使用新的采購模式來挑戰(zhàn)傳統(tǒng)的采購模式。

（一）當(dāng)前形勢(shì)下汽車生產(chǎn)廠家傳統(tǒng)采購模式存在問題。

汽車生產(chǎn)廠家實(shí)現(xiàn)市場化運(yùn)作，現(xiàn)行采購模式主要有三種：傳統(tǒng)的不透明采購方式、公開招標(biāo)采購方式、電子商務(wù)采購方式。其中，傳統(tǒng)的粗放式采購模式仍然是企業(yè)采用的主要采購模式。在這傳統(tǒng)采購模式下，大部分企業(yè)的采購職能被忽視，采購部門只是一個(gè)普通的職能部門，承擔(dān)事務(wù)性的采購工作。企業(yè)采購已經(jīng)暴露出了以下問題：

第一，采購成本數(shù)據(jù)庫沒有形成，無法對(duì)采購品種進(jìn)行分類管理。在采購管理領(lǐng)域，通常企業(yè)80%的采購成本集中在20%的采購品類上，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)采購品種進(jìn)行分類管理。

第二，供需雙方信息不對(duì)稱，采購活動(dòng)盲目性強(qiáng)。采購商和供應(yīng)商之間不能進(jìn)行有效溝通，互相封鎖供應(yīng)商信息、生產(chǎn)情況和市場行情。

第三，采購部門與其他部門相互獨(dú)立、分離，影響作業(yè)流程的協(xié)調(diào)性。傳統(tǒng)的采購部門與其他部門相互獨(dú)立，保持著明顯的界限。但在業(yè)務(wù)流程中，各部門都是重要的組成部分，部門之間的分離導(dǎo)致了業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)性較差。

第四，對(duì)供應(yīng)商關(guān)系沒有進(jìn)行科學(xué)管理。當(dāng)供應(yīng)商流失或變更時(shí)不能主動(dòng)應(yīng)變，影響企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作；與關(guān)鍵供應(yīng)商之間的溝通與合作尚停留在交易層面，未注重深層次合作關(guān)系培養(yǎng)；供應(yīng)商的評(píng)估體系、供應(yīng)商激勵(lì)機(jī)制和淘汰機(jī)制還未形成。

（二）汽車生產(chǎn)廠家新的采購模式優(yōu)勢(shì)

汽車生產(chǎn)廠家在全球金融危機(jī)下的經(jīng)營狀況及汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，當(dāng)前形勢(shì)下汽車生產(chǎn)廠家傳統(tǒng)的采購模式已經(jīng)不適應(yīng)新的社會(huì)生產(chǎn)力要求。汽車生產(chǎn)廠家傳統(tǒng)采購流程不科學(xué)、采購機(jī)制不合理，不利于生產(chǎn)和銷售，在科學(xué)發(fā)展觀思想指導(dǎo)下，只能用新的采購模式加以解決。才能尋找新的出路。新采購優(yōu)化模式如下：

（1）集中采購模式

集中采購是相對(duì)于分散采購而言的，即采購組織同時(shí)為多個(gè)企業(yè)實(shí)施采購，通過全面掌握多個(gè)企業(yè)的需求情況，與供應(yīng)商簽訂統(tǒng)一合同，實(shí)現(xiàn)大批量訂購，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高議價(jià)能力，從而大大降低采購成本。

（2）全球采購模式

利用全球的資源，基于電子商務(wù)交易平臺(tái)，整合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)工業(yè)資源，在全世界范圍內(nèi)尋找供應(yīng)商和質(zhì)量最好、價(jià)格合理的產(chǎn)品。全球采購在地理位置上更加拓展了采購的范圍，也是大型企業(yè)全球化戰(zhàn)略的必然要求。這種全球化采購模式充分發(fā)揮了現(xiàn)代物流、信息流的功用，使企業(yè)的采購成本降到了最低。

（3）準(zhǔn)時(shí)采購模式

準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)的基本思想是只在需要的時(shí)候，按需要的量生產(chǎn)所需的產(chǎn)品，是在多品種、小批量混合生產(chǎn)條件下高質(zhì)量、低消耗的生產(chǎn)方式，其核心是追求無庫存的生產(chǎn)系統(tǒng)或使庫存最小化。所以，準(zhǔn)時(shí)采購模式建立在供需雙方互利合作的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系的基礎(chǔ)上，當(dāng)需求商對(duì)原材料或半成品的需求產(chǎn)生時(shí)，有能力適時(shí)地從供應(yīng)商處得到質(zhì)量可靠的所需物料。

（4）協(xié)同采購采購模式

采取供應(yīng)鏈管理策略，改進(jìn)了與供應(yīng)商之間的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)協(xié)同的理念，而且，隨著采購的品種、數(shù)量和頻率的增加，協(xié)同的作用將越發(fā)明顯，采購不僅需要企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同，更需要與外部的協(xié)同，即與供應(yīng)商在庫存、需求等方面信息的共享。企業(yè)可以根據(jù)供應(yīng)鏈的供應(yīng)情況調(diào)整計(jì)劃及執(zhí)行的過程。同時(shí)，供應(yīng)商可以根據(jù)企業(yè)的庫存、計(jì)劃等信息調(diào)整供應(yīng)計(jì)劃。實(shí)現(xiàn)從“為庫存采購”到“為訂單采購”的轉(zhuǎn)化。

在供應(yīng)鏈管理?xiàng)l件下，采購活動(dòng)以訂單驅(qū)動(dòng)方式進(jìn)行，這種方式可以準(zhǔn)時(shí)響應(yīng)客戶的需求，降低庫存成本，進(jìn)而改變了傳統(tǒng)的以庫存補(bǔ)充為目的的采購模式。加強(qiáng)對(duì)外部資源的管理，有效利用協(xié)同采購模式解決企業(yè)管理中的采購問題，必須依賴于強(qiáng)有力的技術(shù)手段。IT技術(shù)與先進(jìn)管理模式（特別是ERP）的結(jié)合有效解決了采購問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，IT技術(shù)的應(yīng)用通常能夠獲得5％～40％的總節(jié)約，而典型的成本下降范圍是15%～20％。

（5）在線采購模式

作為全球采購的具體形式，在線采購為采購人員提供了一個(gè)快速降低采購成本的系統(tǒng)工具，即通過Internet可以在全球范圍內(nèi)即時(shí)地同供應(yīng)商進(jìn)行通信和交易。在線采購將作為采購商和供應(yīng)商“雙贏”的新型采購形式，主要有賣方系統(tǒng)、買方系統(tǒng)和第三方系統(tǒng)3種形式。

（三）新舊采購模式對(duì)比

為在當(dāng)今越來越激烈的商業(yè)競爭環(huán)境里生存，企業(yè)必須降低成本，提高生產(chǎn)力，并以一種更具有戰(zhàn)略性的方式經(jīng)營。雖然許多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了后臺(tái)辦公自動(dòng)化，但是大部分企業(yè)在間接采購領(lǐng)域仍然實(shí)行手工操作，以電話、傳真、直接見面的方式來進(jìn)行信息交流。舊的手工操作采購模式的弱點(diǎn)諸多，如：

低效的商品選擇過程：

費(fèi)時(shí)的手工訂貨操作：

不規(guī)則采購：

昂貴的存貨成本和采購成本：

冗長的采購周期：

復(fù)雜的采購管理：

難以實(shí)現(xiàn)采購的戰(zhàn)略性管理：

從整體看，傳統(tǒng)的采購模式還將面對(duì)中間商過多的問題。這使得商品的生產(chǎn)成本很低，而貿(mào)易成本較高，損害的是最終消費(fèi)者和采購人的利益。

電子采購的優(yōu)勢(shì)，將間接商品和服務(wù)采購過程自動(dòng)化能夠極大地降低采購成本，并且使企業(yè)以更富有戰(zhàn)略性的方式進(jìn)行采購。電子采購給企業(yè)帶來的好處包括：

降低材料和服務(wù)成本；

降低采購行政管理費(fèi)用；

縮短采購周期；

存貨運(yùn)營得到改善。

三、結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀，健全采購績效評(píng)估體系

全面學(xué)習(xí)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的宗旨必須堅(jiān)持以人為本，努力完善汽車企業(yè)體系，確保汽車生產(chǎn)廠家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀，汽車企業(yè)通過健全采購績效評(píng)估體系并持續(xù)進(jìn)行評(píng)估，可以及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)采購作業(yè)中的問題，制訂改善措施和解決方案，確保采購目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和績效的提升。

對(duì)于績效評(píng)估體系的健全，可建立包括采購(計(jì)劃完成及時(shí)率)、物料質(zhì)量(來料合格率)、采購成本(價(jià)格差額比率)、采購周期、供應(yīng)(供應(yīng)準(zhǔn)確率)、庫存(庫存周轉(zhuǎn)率)、服務(wù)滿意度等指標(biāo)體系來評(píng)估。然后根據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)日常采購進(jìn)行管理。通過采購模式的優(yōu)化，企業(yè)逐漸由傳統(tǒng)的采購管理轉(zhuǎn)變?yōu)樾虏少從Ｊ焦芾?，降低了企業(yè)運(yùn)作成本。

四、結(jié)束語

采購成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。對(duì)于典型的制造型企業(yè)來說，采購成本（包括原材料和零部件）要占產(chǎn)品總成本的60%，例如汽車行業(yè)的采購成本約占一輛車成本的80%?？梢姴少彸杀局苯佑绊懼髽I(yè)最終產(chǎn)品的定價(jià)和企業(yè)的利潤，良好的采購將直接增加企業(yè)的利潤和價(jià)值，有利于企業(yè)在市場競爭中贏得優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，合理采購對(duì)提高企業(yè)競爭能力、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也具有極其重要的作用。

第5篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

根據(jù)《美國法典》第10卷的規(guī)定，國防部長每隔四年應(yīng)評(píng)估美國國防戰(zhàn)略、武裝力量結(jié)構(gòu)、預(yù)算規(guī)劃及相關(guān)政策，即制定《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告。作為制定2014年版《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告的起點(diǎn)，應(yīng)考慮美國國防目標(biāo)的優(yōu)先次序、做出美國國防戰(zhàn)略決定和構(gòu)建武裝力量所基于的安全環(huán)境，以及滿足安全環(huán)境需求的軍事能力與使用方式。

為推動(dòng)這項(xiàng)工作，美國戰(zhàn)略與國際問題研究中心，在美國國防部負(fù)責(zé)政策事務(wù)的副部長辦公室的支持下，于2013年1月25日舉辦了為期一天的會(huì)議，與會(huì)者來自軍方、政府、產(chǎn)業(yè)界和媒體等眾多具有不同背景的機(jī)構(gòu)和組織。會(huì)議主題為“籌備2014年版《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告”，內(nèi)容包括確定過往《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告和2012版《國防戰(zhàn)略指南》的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以及就2014年版《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告需考慮的安全、財(cái)政和戰(zhàn)略考量等因素進(jìn)行討論。

在此次會(huì)議中，代表們闡述了各自觀點(diǎn)，并就達(dá)成的共識(shí)和存在的分歧形成了最終報(bào)告，包括總體一致的方面；多數(shù)同意的方面；尖銳分歧的方面。除此之外，報(bào)告還給出了一些與會(huì)者提出的具體建議。

2014年版《四年一度防務(wù)評(píng)審》報(bào)告中的首要選擇將不包括可替代戰(zhàn)略，而是實(shí)施戰(zhàn)略所需能力的優(yōu)先次序，要點(diǎn)應(yīng)聚焦在日益嚴(yán)苛的財(cái)政約束條件下（防務(wù)預(yù)算削減和內(nèi)部開支持續(xù)增長雙重原因所造成的）建立能力優(yōu)先次序。對(duì)不同的資源條件下可獲得的武裝力量結(jié)構(gòu)及能力的了解將有助于高層決策者決定削減哪些能力及維持哪些能力。

第6篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 戰(zhàn)略 方法 醫(yī)院

近幾年，醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的競爭日趨激烈，黨的十三中全會(huì)提出新的醫(yī)改政策和新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，醫(yī)院目前的經(jīng)營管理實(shí)行藥品零差價(jià)的方式，取消了以藥補(bǔ)醫(yī)，更加體現(xiàn)了醫(yī)務(wù)人員的勞動(dòng)價(jià)值。醫(yī)保支付方式及政府補(bǔ)償機(jī)制等外部的重大改革，結(jié)合政策及制度對(duì)醫(yī)院經(jīng)營管理的更高要求，醫(yī)院經(jīng)營管理者必須學(xué)習(xí)用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的思維角度分析及規(guī)劃醫(yī)院的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，并適時(shí)根據(jù)自身的特點(diǎn)調(diào)整經(jīng)營理念，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理效力得到更好的提升，有助于加強(qiáng)醫(yī)院的核心競爭力，能在良好的社會(huì)效應(yīng)下收獲良好的經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

一、籌資戰(zhàn)略

為了給患者提供更好的就醫(yī)條件，擴(kuò)大自身的醫(yī)療規(guī)模，更新設(shè)備，實(shí)施各類基建項(xiàng)目，醫(yī)院需要籌集各路資金，保證自身的正常運(yùn)營。下面建議這幾種籌資方式：

第一，內(nèi)部自籌。建議醫(yī)院不斷提高自身的醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)療團(tuán)隊(duì)的技術(shù)能力，使更多的患者信任自身的服務(wù)，放心在此就醫(yī)。醫(yī)院還應(yīng)該適當(dāng)縮短平均住院天數(shù)，增加病床周轉(zhuǎn)率，合理控制醫(yī)藥收入結(jié)構(gòu)，不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，真正實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的內(nèi)部積累。

第二，醫(yī)院可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行銀行貸款，相當(dāng)于給自己辦張信用卡，預(yù)防不時(shí)之需。由于貸款額度、方式、利率和借貸時(shí)間都有區(qū)別，醫(yī)院應(yīng)認(rèn)真控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，選擇適中的貸款額度和利率，另一方面需加快資金流轉(zhuǎn)速度，避免借款過多導(dǎo)致的資金閑置問題。

二、投資戰(zhàn)略

醫(yī)院應(yīng)隨時(shí)注意外部政策的變化，時(shí)刻關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生技術(shù)行業(yè)的發(fā)展，不斷調(diào)整自身的投資方案。投資應(yīng)符合醫(yī)院的整體發(fā)展戰(zhàn)略。投資前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的投資方式，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)控制投資額度，確保醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開展。醫(yī)院的投資方式可以相對(duì)靈活一些，將合理的資金分配到不同的投資項(xiàng)目中，這樣不僅可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，獲得更大的收益，還有利于投資項(xiàng)目的完成。目前醫(yī)院的主要投資集中在大型設(shè)備的購置、基建項(xiàng)目的實(shí)施及信息化建設(shè)這三方面，醫(yī)院應(yīng)將有限的投資資金分配到主要的投資項(xiàng)目中，并積極以信息化作為依托，在投資前必須進(jìn)行可行性論證分析；投資實(shí)施過程中需及時(shí)進(jìn)行跟蹤記錄及審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題立刻修正，減少損失；投資結(jié)束后，要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行客觀公正的績效評(píng)價(jià)，總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)。

三、營運(yùn)戰(zhàn)略

營運(yùn)資金一般指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都離不開營運(yùn)資金。營運(yùn)戰(zhàn)略主要是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的控制和管理。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的管理

1.健全醫(yī)院貨幣資金的管理制度，保持醫(yī)院的收支平衡，確保醫(yī)院有足夠的支付能力。建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)資金的各項(xiàng)往來嚴(yán)格監(jiān)督，提高資金的使用效率，保護(hù)資金的安全與完整。加強(qiáng)醫(yī)院資金的日常管理，保證資金的適當(dāng)存量。

2.抓緊催收醫(yī)院的各項(xiàng)應(yīng)收賬款，分析應(yīng)收賬款的賬齡時(shí)間，對(duì)收不回的應(yīng)收賬款分析原因，找出問題，并制定預(yù)防措施，減少醫(yī)院日后的損失。平時(shí)應(yīng)盡量減少應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，并做好壞賬損失的準(zhǔn)備。

3.加強(qiáng)醫(yī)院衛(wèi)生材料、貨物等的采購、驗(yàn)收入庫、出庫制度，定期盤點(diǎn)物資的盤盈盤虧情況，并做好報(bào)告。成立采購小組，醫(yī)院的采購需要按照計(jì)劃批準(zhǔn)，必須以公開招標(biāo)的形式，對(duì)采購中的折扣、折讓、讓利等優(yōu)惠需公開透明，保證采購工作的透明度。采購也需正確計(jì)算各科室可領(lǐng)用和儲(chǔ)備的物資數(shù)量，避免造成科室內(nèi)部“二級(jí)庫”的現(xiàn)象。

（二）流動(dòng)負(fù)債的管理

1.查看短期借款利息的結(jié)算情況和歸還情況，選擇合適的借款方式和利率，日常管理中減少短期借款的借入，提高借款的資金利用率，增加借款所創(chuàng)造的收益。

2.應(yīng)付職工薪金及社會(huì)保障費(fèi)，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)政策，合理計(jì)算、發(fā)放職工薪金及各類社會(huì)保障費(fèi)，保障職工的合法權(quán)益。

3.應(yīng)付賬款應(yīng)正確記錄已付及到期應(yīng)付金額，對(duì)未付、應(yīng)付的應(yīng)付賬款應(yīng)盡早付款，維護(hù)醫(yī)院的整體信譽(yù)。

4.醫(yī)院應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)付款，不得長期掛賬，需要對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行定期檢查核對(duì)。積極向上級(jí)主管部門報(bào)告無法確認(rèn)的長期呆賬。

四、利益分配戰(zhàn)略

醫(yī)院的利益分配分為內(nèi)部利益分配和外部利益分配兩種。醫(yī)院外部利益分配主要是醫(yī)院與政府機(jī)關(guān)、其他企、事業(yè)單位及患者之間的利益分配，其中主要是醫(yī)院與患者之間。目前，醫(yī)院的各項(xiàng)定價(jià)均由國家政策、物價(jià)部門、各地醫(yī)保報(bào)銷比例及審核制度確定，已實(shí)現(xiàn)了與患者之間的利益均衡。

醫(yī)院內(nèi)部利益分配主要是醫(yī)院與職工之間的利益沖突，建議醫(yī)院可以加入績效考評(píng)機(jī)制，對(duì)職工醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量、工作效率、執(zhí)行率和規(guī)范性進(jìn)行考評(píng)。

醫(yī)院應(yīng)多維度、多方位的制定利益分配方案，考慮醫(yī)院與職工之間的利益統(tǒng)一，醫(yī)院與政府機(jī)關(guān)的利益平衡，只有內(nèi)部利益得到平衡的基礎(chǔ)上，外部利益才能更好的實(shí)現(xiàn)平衡。

五、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析能更好的了解醫(yī)院的營運(yùn)情況，可以對(duì)醫(yī)院的整體效益和財(cái)務(wù)管理效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。管理者應(yīng)根據(jù)真實(shí)、有效的相關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合醫(yī)院自身的情況及客觀事實(shí)，認(rèn)真的研究分析，才能客觀、公正的評(píng)價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效力，找出其中存在的不足及改善措施，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)的規(guī)律性事件，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，有利于醫(yī)院及時(shí)改進(jìn)自身的財(cái)務(wù)管理工作。

醫(yī)院應(yīng)正確使用財(cái)務(wù)分析方法，確保分析結(jié)果的正確及可信性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)中的重要作用，提高醫(yī)院的資金使用效率。

六、結(jié)語

t院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是醫(yī)院戰(zhàn)略的一部分，應(yīng)以醫(yī)院總戰(zhàn)略為依托，根據(jù)醫(yī)院營運(yùn)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及出現(xiàn)的各種問題，適時(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要是以資金為紐帶，通過對(duì)營運(yùn)資金的籌集、分配、運(yùn)行及管理來提高醫(yī)院財(cái)務(wù)資源的使用效率，提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效力，并引導(dǎo)醫(yī)院整體資源的合理配置，優(yōu)化醫(yī)院的業(yè)績和財(cái)務(wù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以使管理者在保持現(xiàn)有效益的基礎(chǔ)上，兼顧醫(yī)院的長期效益。醫(yī)院財(cái)務(wù)也不再僅僅只是簡單的記錄和監(jiān)督，應(yīng)積極運(yùn)用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的思維，為醫(yī)院的整體運(yùn)營出謀劃策，將醫(yī)院的整體績效和長遠(yuǎn)利益放在第一位，為醫(yī)院能在激烈競爭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)造和保持現(xiàn)有競爭優(yōu)勢(shì)而保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1]胡水清.運(yùn)用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思維提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效力[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2014，33（7）：89-91.

第7篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

傳化化學(xué)集團(tuán)從成立采購中心集中采購以來，主要存在以下痛點(diǎn)：

供應(yīng)商分布不合理，很多關(guān)鍵原材料是獨(dú)家供應(yīng)，傳化化學(xué)的議價(jià)能力并不強(qiáng)；應(yīng)付款周期明顯不合理，沒有硬性標(biāo)準(zhǔn)約束；供應(yīng)商準(zhǔn)入和評(píng)價(jià)機(jī)制不健全；下屬各公司產(chǎn)品原材料出于保密的目的編碼和名稱不統(tǒng)一，存在一物多碼的情況；采購中心的采購員被日常瑣碎事務(wù)所累，不能集中精力做戰(zhàn)略尋源、行情研究；詢比價(jià)過程不透明、不標(biāo)準(zhǔn)；從采購計(jì)劃到合同、訂單的審批流程過長，效率過低；缺乏對(duì)采購員的績效考核機(jī)制；采購中心與下屬企業(yè)之間的界面不清晰，集采和自采物料存在模糊等痛點(diǎn)。為保障傳化化學(xué)的國際化戰(zhàn)略的落地，推動(dòng)傳化化學(xué)“卓越運(yùn)營”轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化、透明化、集中化管理，傳化化學(xué)啟動(dòng)SRM項(xiàng)目，試圖通過SRM項(xiàng)目的順利實(shí)施，達(dá)到加強(qiáng)采購全過程管控、提升供應(yīng)鏈協(xié)同能力、建立標(biāo)準(zhǔn)化體系的目標(biāo)。

SRM系統(tǒng)把控供應(yīng)商管理

供應(yīng)商準(zhǔn)入管理功能

當(dāng)現(xiàn)有貨源無法滿足采購需求時(shí)，由負(fù)責(zé)供應(yīng)商開發(fā)的部門，通過同行推介、報(bào)刊雜志、網(wǎng)絡(luò)信息、行業(yè)展銷會(huì)等渠道獲取新的貨源信息，接洽、現(xiàn)場考察供應(yīng)商并達(dá)成合作意向。提供開放平臺(tái)供供應(yīng)商自助注冊(cè)，維護(hù)供應(yīng)商基本信息，維護(hù)供應(yīng)商主營產(chǎn)品及品牌、倉庫發(fā)貨地址等物料清單信息。根據(jù)采購物料的市場特點(diǎn)，可由供應(yīng)商進(jìn)行自主注冊(cè)，并依據(jù)物料品類管理的細(xì)分原則形成每一類物料供應(yīng)商的長名單。

供應(yīng)商主數(shù)據(jù)集中管理

建立統(tǒng)一編碼規(guī)則，根據(jù)在規(guī)則下整理后的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)，形成集成唯一的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)基本信息，保證在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商的一致性。將來所有供應(yīng)商數(shù)據(jù)基本信息更改、業(yè)務(wù)凍結(jié)必須在SRM系統(tǒng)中完成，在ERP系統(tǒng)中只提供相應(yīng)的查詢功能。由于所有供應(yīng)商信息在SRM系統(tǒng)中完成，供應(yīng)商資質(zhì)、認(rèn)證填報(bào)、業(yè)績以及產(chǎn)品目錄全部在SRM系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。不合格供應(yīng)商一旦在SRM系統(tǒng)中被凍結(jié)，則不允許在SRM系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。

供應(yīng)商認(rèn)證管理功能

針對(duì)不同物資品類的供應(yīng)商，根據(jù)采購物資類別的相關(guān)特點(diǎn)及貿(mào)易、分銷和生產(chǎn)等不同的業(yè)務(wù)形態(tài)，由采購中心供應(yīng)商資質(zhì)與認(rèn)證的審核部門，設(shè)置對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)主要基于產(chǎn)品和服務(wù)、經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)狀況、管理能力等多個(gè)維度，并由供應(yīng)商審核部門依據(jù)供應(yīng)商開發(fā)部門提供的資料對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)核實(shí)和認(rèn)證，確定是否符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于供應(yīng)商認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)必須由采購中心統(tǒng)一制定，下屬單位日常申請(qǐng)的供應(yīng)商的認(rèn)證審批流程必須在采購中心完成。

供應(yīng)商改進(jìn)與退出管理功能

按照供應(yīng)商管理制度，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商兩級(jí)集中管理，采購中心與下屬單位按權(quán)責(zé)管理不同級(jí)別的供應(yīng)商以及同一供應(yīng)商的不同屬性，按照權(quán)限分配，采購中心統(tǒng)一管理所有供應(yīng)商的退出響應(yīng)流程，并作出最后決定。按等級(jí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行相應(yīng)的處理措施，采購過程中各物資品類或服務(wù)類供應(yīng)商，可由采購中心及下屬單位二級(jí)出具績效評(píng)價(jià)報(bào)告督促其改進(jìn)，采購過程出現(xiàn)問題的供應(yīng)商可直接在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及下屬單位二級(jí)凍結(jié)禁止使用的管理模式。如果供應(yīng)商仍舊不能改進(jìn)供貨能力及服務(wù)水平的， 淘汰此類供應(yīng)商可直接在系統(tǒng)禁止使用。依據(jù)績效評(píng)價(jià)報(bào)告，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)管理功能

供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)管理應(yīng)分為采購中心供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)、下屬公司/單位供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)多級(jí)評(píng)價(jià)管理功能。供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)結(jié)果信息能全方位體現(xiàn)供應(yīng)商歷年、歷次績效，以支持其自主的采購評(píng)標(biāo)業(yè)務(wù)。支持采購中心及下屬公司供應(yīng)商歷史績效評(píng)價(jià)結(jié)果的互相查詢與共享。同一個(gè)供應(yīng)商在不同業(yè)務(wù)單位的供應(yīng)商績效庫中，應(yīng)保證使用同一編碼。根據(jù)不同的采購物資特點(diǎn)，和業(yè)務(wù)板塊選定績效評(píng)估的內(nèi)容，如QCDSTM指標(biāo)、價(jià)格等，設(shè)定例如交貨及時(shí)率、價(jià)格水平，付款條款等評(píng)估指標(biāo)，并依據(jù)對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響，設(shè)置對(duì)應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重，針對(duì)不同采購物料，選擇不同的評(píng)估模板；供應(yīng)商績效評(píng)估結(jié)果，作為深度合作和優(yōu)化淘汰的依據(jù)，向供應(yīng)商傳遞績效評(píng)估結(jié)果并設(shè)計(jì)改善和提升計(jì)劃，提高與供應(yīng)商合作效率。

供應(yīng)商分級(jí)分類管理功能

供應(yīng)商分級(jí)分類，可以按物資品類，細(xì)分為一般供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、戰(zhàn)略供應(yīng)商、不合格供應(yīng)商等。供應(yīng)商根據(jù)不同的分類，可以采取不同的管理措施。

SRM系統(tǒng)完善采購管理

采購需求計(jì)劃管理功能

采購需求計(jì)劃的制定，基于生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)生的原材料需求、庫存需求、市場預(yù)測(cè)產(chǎn)生；生產(chǎn)用設(shè)備、大型備件等工程類物資的采購，基于工程項(xiàng)目的需求產(chǎn)生；生產(chǎn)企業(yè)備品備件的采購，基于生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)部門的需求產(chǎn)生。采購需求計(jì)劃管理，將需求產(chǎn)生采購計(jì)劃及貨源分配的流程固化于系統(tǒng)，使流程規(guī)范化、透明化，提高下屬企業(yè)的需求提報(bào)準(zhǔn)確率，及采購中心的采購計(jì)劃準(zhǔn)確率。

采購全流程管理功能

尋源采購功能可分為詢價(jià)采購、競爭性談判采購、單一來源采購等。

采購目錄管理功能

產(chǎn)品目錄為目錄中最基本的目錄結(jié)構(gòu)，對(duì)所有內(nèi)部用戶提供基本的瀏覽能力。

該目錄對(duì)所有內(nèi)部用戶開放，并可察看在其上面鏈接的相關(guān)產(chǎn)品及詳細(xì)屬性。系統(tǒng)具有建立標(biāo)準(zhǔn)目錄的功能，將供應(yīng)商產(chǎn)品信息錄入到目錄中，系統(tǒng)功能可以做到添加、修改、刪除產(chǎn)品信息，并能夠選取產(chǎn)品目錄形成采購訂單等業(yè)務(wù)單據(jù)。

采購價(jià)格庫管理功能

基于化工原料物資品類價(jià)格數(shù)據(jù)庫，分析價(jià)格趨勢(shì)，結(jié)合同期市場情況，對(duì)影響價(jià)格的因素進(jìn)行分析，對(duì)未來經(jīng)營提供決策支持和預(yù)警。根據(jù)原料的配比，通過各種渠道進(jìn)行成分的價(jià)格分析，以利于今后尋源談判過程中，增加對(duì)價(jià)格區(qū)間的話語權(quán)，逐步建立原材料的價(jià)格庫信息。

采購框架協(xié)議/合同管理功能

采購框架協(xié)議/合同管理功能應(yīng)實(shí)現(xiàn)合同結(jié)構(gòu)化信息形成，審批以及制作合同模版、合同文本等功能，同時(shí)合同在企業(yè)內(nèi)部的開放查詢、修改功能應(yīng)可以按需設(shè)定。采購框架協(xié)議/合同管理，支持一次性采購合同和長期協(xié)議性合同。系統(tǒng)還應(yīng)提供不同管理級(jí)別的合同查詢統(tǒng)計(jì)報(bào)表，供企業(yè)決策使用。原材料采購有年度框架協(xié)議/合同來確定價(jià)格；輔料也有框架協(xié)議/合同的管理功能。另外，目錄采購的貨源，也可以來自簽署的年度框架協(xié)議/合同。

采購審批工作流管理功能

打通現(xiàn)有采購業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)采購中心內(nèi)部，采購中心與各下屬企業(yè)和生產(chǎn)單位之間的協(xié)同管理，打破各業(yè)務(wù)部門之間的壁壘，實(shí)現(xiàn)部門間的協(xié)同。

第8篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控；應(yīng)用；評(píng)價(jià)

2008年6月28日了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，上市公司于2009年7月1日起首先施行，這一專門規(guī)范中國上市公司內(nèi)部控制制度的規(guī)章，對(duì)建立完善的上市公司內(nèi)部控制制度起到了積極的指導(dǎo)與規(guī)范作用。加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，不僅是資本市場的要求，正成為大勢(shì)所趨，逐步建立起一套有效運(yùn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)提供有利保證。

一、內(nèi)部控制的概述

由COSO內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制系統(tǒng)包括五大要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，它們的具體運(yùn)用取決于企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)。

內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性；資產(chǎn)的安全性和完整性，防范資產(chǎn)非法侵占現(xiàn)象發(fā)生；財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制目標(biāo)可分為：與營運(yùn)有關(guān)的目標(biāo)、與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)及與法規(guī)有關(guān)的目標(biāo)等。

二、內(nèi)部控制的應(yīng)用

為了更好的貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制，首先要完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制，應(yīng)重視建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境有助于內(nèi)部控制充分發(fā)揮其職能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基。完善內(nèi)部控制環(huán)境主要包括健全企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，權(quán)利和責(zé)任的分配，管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格與戰(zhàn)略的發(fā)展，人力資源政策和實(shí)務(wù)，企業(yè)文化與溝通，社會(huì)責(zé)任，建立內(nèi)審機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)等?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中地位體現(xiàn)在不可替代性上，企業(yè)在建立、完善內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)足夠重視內(nèi)部控制環(huán)境，不斷探索優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

本文主要從資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等四個(gè)方面，闡述了有關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)用。

（一）資金活動(dòng)

某農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄所原會(huì)計(jì)挪用公款案，其在擔(dān)任后孟儲(chǔ)蓄所會(huì)計(jì)期間，通過吸收客戶存款，截留客戶資金90余萬元，以供他們搞贏利活動(dòng)，被法院判處無期徒刑。資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金運(yùn)營等活動(dòng)的總稱。資金意味著企業(yè)的生命，持續(xù)不斷的現(xiàn)金流保證企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。從融資活動(dòng)上來說，企業(yè)成長期內(nèi)擴(kuò)大規(guī)模而進(jìn)行融資是非常正常的商業(yè)決策，但如果沒有針對(duì)籌資活動(dòng)的完善的內(nèi)部控制，如籌資條款沒有經(jīng)過完善的授權(quán)審批程序，對(duì)支付籌資成本的能力缺乏控制等，都會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)在幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的應(yīng)用，體現(xiàn)在籌資方案的提出、方案的審批、籌資計(jì)劃的制定、籌資的實(shí)施及評(píng)價(jià)與責(zé)任追究。

（二）采購業(yè)務(wù)

采購是指購買物資（接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。根據(jù)企業(yè)價(jià)值鏈理論，采購是四大輔助活動(dòng)之一，與其他基本活動(dòng)緊密聯(lián)系，采購流程出現(xiàn)問題，將影響企業(yè)的正常運(yùn)營。如由于市場需求和消費(fèi)者喜好預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成存貨短缺或積壓，使企業(yè)顧客流失，或存貨儲(chǔ)存等成本上升；供應(yīng)商可信度評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購材料價(jià)高質(zhì)低，或出現(xiàn)舞弊欺詐；采購、付款、記錄等業(yè)務(wù)活動(dòng)分工不規(guī)范，不能做到不相容職務(wù)分離，導(dǎo)致資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)籌規(guī)劃采購方案、計(jì)劃，明確請(qǐng)購、購買、驗(yàn)收、付款及評(píng)估等活動(dòng)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定進(jìn)行采購活動(dòng)，建立價(jià)高監(jiān)督機(jī)制，采取定期與不定期相結(jié)合的方式檢查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)并完善采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)。

（三）資產(chǎn)管理

某造紙廠成品紙倉庫與賬面核對(duì)發(fā)現(xiàn)虧損3000多噸，價(jià)值700余萬元，事故后細(xì)查是由于財(cái)務(wù)部門和倉庫部門從來不對(duì)賬造成的，再加上倉庫存保管員更換頻繁，賬目交接不清，材料入庫單丟失嚴(yán)重，賬目無法核對(duì)。會(huì)計(jì)部門責(zé)任缺失，管理層內(nèi)控意識(shí)低，結(jié)果致使3000多噸紙，損失達(dá)700多萬元。上述案例可見內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失，造成的后果是難以想象的。有效的資產(chǎn)管理可以保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能，有助于企業(yè)正常運(yùn)營和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

下面以存貨為例，談一下如何加強(qiáng)內(nèi)部控制在資產(chǎn)管理的應(yīng)用：

1．建立與健全內(nèi)部稽核制度

真正落實(shí)不相容職務(wù)相分離，如不能由一個(gè)部門或個(gè)人擔(dān)當(dāng)采購、保管、記賬，這樣部門之間互相牽制。財(cái)務(wù)部門要做好做足實(shí)物盤點(diǎn)工作，對(duì)不同的存貨，根據(jù)其性質(zhì)特點(diǎn)采取不同的盤點(diǎn)方法，得到準(zhǔn)確的資產(chǎn)實(shí)有量，然后賬實(shí)核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，原因可能是報(bào)廢未記賬或資產(chǎn)被非法侵占，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和責(zé)任追究。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定明確的盤點(diǎn)制度，至少每季度一次抽查，至少每年度終了進(jìn)行一次存貨的全面盤點(diǎn)。賬實(shí)不符也可能是從倉庫領(lǐng)貨至開票給客戶之間存在著時(shí)間差，可能已做存貨出庫處理，而財(cái)務(wù)部門尚未做出庫的賬務(wù)處理。同時(shí)也可能人為的舞弊行為，銷售部門從倉庫領(lǐng)貨發(fā)貨后不開票，或款項(xiàng)已收回不上報(bào)，所以應(yīng)在財(cái)務(wù)賬上設(shè)立存貨賬戶專門用以核算這部分資產(chǎn)的增減變動(dòng)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。

2．建立有效的存貨管理與溝通的信息系統(tǒng)，

首先，內(nèi)部控制系統(tǒng)要保證公司的橫向、縱向信息系統(tǒng)溝通是有效的，一線的信息如存貨的收、發(fā)、結(jié)存情況能定期反饋給不同的管理層，并且跨部門之間通過有效的溝通，有利于資源合理配置；其次有關(guān)存貨的處理程序要在公司有效的規(guī)范，如員工能很好對(duì)存貨的輸入、輸出都要辦理相關(guān)的手續(xù)，再次，管理層了解實(shí)際業(yè)績。一個(gè)有效的信息與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握企業(yè)營運(yùn)活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)組織中存在的問題，及時(shí)調(diào)整與經(jīng)營策略不相符的組織結(jié)構(gòu)，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。

（四）銷售業(yè)務(wù)

某個(gè)化肥廠原會(huì)計(jì)賈某貪污案，其在財(cái)務(wù)上通過收入不記賬或者重復(fù)記賬等手段，侵吞公款，中飽私囊?？梢妰?nèi)控的重要性，有效的內(nèi)部控制規(guī)范銷售活動(dòng)，有助于企業(yè)銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額。首先探究銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，即主要風(fēng)險(xiǎn)涉及:銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售受阻或貨源不足；客戶信用管理不善，客戶信息收集不夠或不準(zhǔn)確，結(jié)算方式不當(dāng)導(dǎo)致賒銷款收不回；崗位設(shè)置不當(dāng)，銷售過程中存在舞弊行為等。針對(duì)以上可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷售方面的內(nèi)部控制：首先，定期對(duì)每個(gè)地區(qū)編制銷售計(jì)劃，并且期末對(duì)實(shí)際與預(yù)算差異進(jìn)行分析，同時(shí)與行業(yè)平均水平進(jìn)行差異分析，找出差距，積極改正，或者保持優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)努力增加銷售額，擴(kuò)大市場份額。其次，健全客戶檔案，合理評(píng)估客戶的資信，不斷搜索客戶信息并更新，防止銷售欺詐，收不回貨款的現(xiàn)象發(fā)生。再次，重視銷售合同的訂立，特別是對(duì)合同要由審批人員嚴(yán)格審批，重要的要咨詢外部專家或法律顧問的意見，避免由于對(duì)方利用合同疏漏，如銷售價(jià)格或收款期限損害本企業(yè)利益。訂立合同，銷售發(fā)生后，要重視對(duì)賒銷款收回狀況的跟蹤，如建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，針對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款采取不同的收賬方法，延期過長的賬款，要采取催收或法律手段，及時(shí)收回貨款，以防壞賬的現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)商業(yè)票據(jù)要由專人管理。

保證內(nèi)部控制執(zhí)行的效果，要采用定期或不定期的抽查方法，嚴(yán)厲查處系統(tǒng)內(nèi)二級(jí)以下核算單位的違規(guī)和違紀(jì)行為。同時(shí)加大考核力度，督促企業(yè)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。首先，企業(yè)要建立內(nèi)部控制考評(píng)制度，制度要以書面形式完整的確定考評(píng)內(nèi)容、科學(xué)合理的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合不同部門的具體情況，制定不同的考核內(nèi)容。其次，企業(yè)內(nèi)每個(gè)職員職權(quán)明確，事故責(zé)任落實(shí)到人，獎(jiǎng)懲分明，考核結(jié)果與部門、人員的獎(jiǎng)罰掛鉤，同時(shí)在實(shí)施考核時(shí)要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事、審計(jì)、財(cái)會(huì)的監(jiān)督作用。

三、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

為配合企業(yè)切實(shí)執(zhí)行強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營、合法、財(cái)務(wù)報(bào)告這三方面的真實(shí)完整，企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性。

（一）建立內(nèi)控系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)

內(nèi)控系統(tǒng)評(píng)價(jià)既可以作為其它審計(jì)的基礎(chǔ)，用來確定財(cái)務(wù)審計(jì)等的審計(jì)重點(diǎn)、范圍和方法；也可以專門對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，完善內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提出修改建議，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)由于內(nèi)控系統(tǒng)評(píng)價(jià)已成為內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，為了落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)真建立健全一套科學(xué)合理的內(nèi)控系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系是很有必要的。

（二）公司治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)代公司為了規(guī)模效益、減少競爭等，公司規(guī)模不斷壯大，家族公司可能缺乏管理公司的人才，發(fā)展壯大的公司可能尋求外部資本而放棄部分所有權(quán)，從而部分控制權(quán)轉(zhuǎn)移到職業(yè)管理者和不參與管理的股東手中，現(xiàn)象越來越普遍，有效解決委托關(guān)系就要建立有效的公司治理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效開展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

以下面的例子簡單說明企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)：

一公司的董事會(huì)有成員7名，均執(zhí)行董事，董事會(huì)主席同時(shí)擔(dān)任首席執(zhí)行官，公司有設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)和提名委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)每月向會(huì)計(jì)主管以口頭的形式匯報(bào)情況。顯然，這個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)不能滿足要求，存在著嚴(yán)重的缺陷：

首先，董事會(huì)中應(yīng)設(shè)立獨(dú)立董事一職，并且獨(dú)立董事的人數(shù)占董事會(huì)成員大多數(shù)，以保證董事會(huì)的獨(dú)立性。

其次，同一人不得兼任董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官，以保證公司內(nèi)部權(quán)力的制衡，公司的權(quán)利集中于一個(gè)人手中。

再次，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告，向會(huì)計(jì)部門報(bào)告起不到效果，反而會(huì)影響內(nèi)審部門的獨(dú)立性和有效性。

有效的公司治理原則主要包括：建立完善的組織結(jié)構(gòu)；明確董事會(huì)的權(quán)力和責(zé)任；創(chuàng)造正直、道德的環(huán)境、維護(hù)外部審計(jì)獨(dú)立性；充分披露財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息；鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門；鼓勵(lì)股東行使權(quán)力；鼓勵(lì)提升業(yè)績和公平的薪酬。

參考文獻(xiàn)：

1．王萬年，淺談內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2007年第7期

2．王建新，如何加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，現(xiàn)代金融，2008 年第4 期總第302 期

第9篇：戰(zhàn)略采購報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 體系 實(shí)施

國企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理這一環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管理不到位使得企業(yè)的發(fā)展存在許多問題，為此，近年來，上交所和深交所出臺(tái)了《上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況的披露進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，然而效果甚微。究其原因是企業(yè)從上到下對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制這兩者之間的關(guān)系并不明確，內(nèi)部控制的建設(shè)過于流于形式，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展并沒有起到實(shí)際的作用。如何利用內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理來有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展是實(shí)際工作的難點(diǎn)，也是本文研究的重點(diǎn)。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)經(jīng)營管理過程中會(huì)遇到各種各樣的問題，并可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利的影響或有利的影響。產(chǎn)生不利影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；產(chǎn)生有利影響的事件能夠抵消不利影響或者為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述不確定的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，都經(jīng)過了理論體系的創(chuàng)新和實(shí)務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制不是兩個(gè)獨(dú)立的概念，它們既有共性也有差別。ERM企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架并不是對(duì)1992年的IC-IF內(nèi)部控制整體框架的否定，而是對(duì)原有內(nèi)控框架的細(xì)化和延伸。因此我們不可能拋開內(nèi)部控制這一概念去空談風(fēng)險(xiǎn)管理，也不可能脫離風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念來談內(nèi)部控制。二者的區(qū)別與聯(lián)系見表1。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素

構(gòu)建有效的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，需要明確內(nèi)控監(jiān)控體系中的五個(gè)要素之間的關(guān)系，建立五要素之間的有機(jī)關(guān)系，有利于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)。五要素之間的關(guān)系：一是在以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系中，內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督奠定了內(nèi)部控制的基調(diào)。因此，如果企業(yè)缺乏良好、有效的內(nèi)部控制基礎(chǔ)，可能會(huì)影響企業(yè)的公眾形象，甚至給企業(yè)市場價(jià)值和資本市場融資帶來重大影響。二是內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)管理中不可缺少的重要組成部分。監(jiān)督的對(duì)象不僅僅是對(duì)員工的控制，而且包括管理者自身。好的內(nèi)部監(jiān)控能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的不足與遺漏。三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)的控制活動(dòng)、信息與溝通的基礎(chǔ)。企業(yè)的控制活動(dòng)是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上加以執(zhí)行的，以此來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可以設(shè)置多項(xiàng)活動(dòng)加以應(yīng)對(duì)。四是信息與溝通是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，尤其在內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)部門中，有效的溝通能夠最大限度地發(fā)揮企業(yè)的規(guī)章制度的作用。

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制包括哪些基本要素，以及具備哪些優(yōu)點(diǎn)，是需要探討的重要內(nèi)容。筆者認(rèn)為，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制基本要素包括：保持精簡，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，基本監(jiān)控（如財(cái)務(wù)、運(yùn)營及法律遵守的監(jiān)控），公司內(nèi)的全面咨詢，持續(xù)應(yīng)用監(jiān)控策略，認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)目標(biāo)，預(yù)算機(jī)制及迅速反應(yīng)，可靠的業(yè)務(wù)資訊，著重行為的改變等。這些基本要素是一個(gè)完整的系統(tǒng)，互相聯(lián)系，互相影響，互相促進(jìn)，缺一不可。它們共同發(fā)揮作用，其優(yōu)點(diǎn)見表2。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系保障機(jī)制建設(shè)

（一）加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，首先需要企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。絕大多數(shù)企業(yè)關(guān)注更多的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)要想在瞬息萬變的時(shí)代下快速發(fā)展，顯然還需要站在戰(zhàn)略的高度，關(guān)注包括企業(yè)所在的發(fā)展環(huán)境、潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)變所需的條件和基礎(chǔ)等方面。因此，管理者應(yīng)當(dāng)樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中去。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

1.健全組織架構(gòu)。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)分為兩個(gè)層面：一個(gè)是治理Y構(gòu)，一個(gè)是內(nèi)部機(jī)構(gòu)。不完善的治理結(jié)構(gòu)或者流于形式的治理結(jié)構(gòu)由于缺乏科學(xué)決策機(jī)制會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營失??；不科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，權(quán)責(zé)分配的不合理會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行效率低下和人力資源的浪費(fèi)。所以企業(yè)要重視組織架構(gòu)的建立與健全，建議設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)，從全局角度對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.完善權(quán)責(zé)分配體系。權(quán)責(zé)分離可以避免舞弊和產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，崗位之間的制衡性也可以防止貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。因此，企業(yè)要建立完善的組織架構(gòu)，對(duì)各部門及其職能進(jìn)行合理分配，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和關(guān)系，實(shí)現(xiàn)職能的制衡和協(xié)同。

3.完善人力資源政策。人才是企業(yè)發(fā)展不可缺少的組成部分，要重視人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，招聘人才時(shí)需要對(duì)人員進(jìn)行素質(zhì)測(cè)評(píng)，尤其是思想道德素質(zhì)。上崗后要進(jìn)行定期培訓(xùn)和文化教育，使員工對(duì)與企業(yè)更具有責(zé)任感和使命感。管理層也需要定期培訓(xùn)，重點(diǎn)提高管理層戰(zhàn)略意識(shí)、全局觀念，避免利用權(quán)力任人唯親、損害企業(yè)整體利益現(xiàn)象的發(fā)生。

4.完善內(nèi)部審計(jì)部門。審計(jì)部門人員要具備專業(yè)性，專業(yè)素質(zhì)和道德意識(shí)要突出，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。

5.加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)。管理層應(yīng)該發(fā)揮模范帶頭作用，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其成為員工行為守則的重要組成部分。以制度規(guī)范員工的行為，使得企業(yè)員工有強(qiáng)烈的主人翁意識(shí)，達(dá)到“人企合一”。

（三）完善業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)千差萬別，多數(shù)企業(yè)普遍存在的業(yè)務(wù)控制主要包括：資金活動(dòng)控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研究與開發(fā)控制、工程項(xiàng)目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制及對(duì)外提供與分析利用、全面預(yù)算控制、合同管理控制、炔啃畔⒋遞控制和信息系統(tǒng)控制等方面。本文側(cè)重介紹采購業(yè)務(wù)的控制，包括以下控制環(huán)節(jié)：

1.建立科學(xué)有效的供應(yīng)商評(píng)估準(zhǔn)則和準(zhǔn)入制度。審核供應(yīng)商相關(guān)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性，并且能夠確定合格的供應(yīng)商清單。采購部門需要按照公平、公開、公正的競爭原則，從中選取最優(yōu)秀的供應(yīng)商作為合作伙伴，并與供應(yīng)商簽訂質(zhì)保協(xié)議。

2.確定采購價(jià)格。企業(yè)的目標(biāo)是在要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)之上獲取最優(yōu)的價(jià)格，而如何獲取最優(yōu)價(jià)格，就需要企業(yè)建立一個(gè)合理的價(jià)格采購機(jī)制，同時(shí)時(shí)刻關(guān)注市場上價(jià)格信息的變化。

3.訂立框架協(xié)議。在這一環(huán)節(jié)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括有效協(xié)議簽訂不當(dāng)，導(dǎo)致物資采購不順暢；合理的內(nèi)容中存在著重大疏漏等。為此，企業(yè)需要訂立采購合同，并在訂立采購合同之前應(yīng)明確采購商品的質(zhì)量要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和相應(yīng)的賠償機(jī)制。

（四）完善信息與溝通機(jī)制

信息與溝通是指企業(yè)要及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效的傳遞與溝通。完善信息與溝通機(jī)制是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。

1.信息的收集。收集的信息包括企業(yè)的內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)建立的與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的信息系統(tǒng)。在建立信息系統(tǒng)時(shí)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)績考核和風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，科學(xué)地、系統(tǒng)地規(guī)范不同層級(jí)的報(bào)告指標(biāo)系統(tǒng)，并與全面預(yù)算相結(jié)合。外部信息的收集，是企業(yè)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)需要了解自身所在行業(yè)的市場狀況、競爭狀況、政策的變化和環(huán)境的變化等。這樣企業(yè)才能利用這些外部信息更好地評(píng)估實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)合理的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.報(bào)告的生成。采集到企業(yè)的內(nèi)部和外部信息之后，下一步需要各職能部門根據(jù)企業(yè)的需求進(jìn)行篩選和抽取，然后建立分析模型，在對(duì)資料進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，起草相應(yīng)的報(bào)告，形成總結(jié)性的結(jié)論，要注意報(bào)告的簡潔性和通俗易懂。

3.信息的傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善信息的傳遞機(jī)制，包括內(nèi)部信息和外部信息的傳遞機(jī)制。內(nèi)部信息的傳遞包括了信息向下傳遞、向上傳遞和平向傳遞機(jī)制，即對(duì)員工傳遞信息，對(duì)公司董事會(huì)傳遞信息以及管理層之間的信息傳遞。因此企業(yè)需要注意信息傳遞的多樣化，以保證信息能夠傳達(dá)到每個(gè)員工。

四、結(jié)論

首先，要強(qiáng)化管理層的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理將成為未來內(nèi)部控制發(fā)展的主要方向，我國企業(yè)要想在全球化經(jīng)濟(jì)競爭中獲得成功，就需要管理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控觀念，主動(dòng)加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

其次，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控框架體系。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制要結(jié)合企業(yè)的自身情況。我國的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度剛開始成型，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為指導(dǎo)，認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部控制，提高制度的有效性和經(jīng)濟(jì)性。

最后，塑造全員風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控觀念，營造好的執(zhí)行環(huán)境。再好的管理制度，若得不到良好的執(zhí)行，只能是“井中月”。因此，企業(yè)決策層要重視員工在企業(yè)運(yùn)行中所起到的作用，將激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制有機(jī)結(jié)合，保證制度的順利實(shí)行。Z

參考文獻(xiàn)：

[1]劉霄侖.風(fēng)險(xiǎn)控制理論的再思考：基于對(duì)COSO內(nèi)部控制理念的分析[J].會(huì)計(jì)研究，2010，（ 3）.

[2]戴文濤.內(nèi)部控制學(xué)科體系構(gòu)建[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013，（ 5）.

[3]李維安，戴文濤.公司治理，內(nèi)部控制， 風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架――基于戰(zhàn)略管理視角[J]. 審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013，（3）.