公司內控規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司內控規(guī)章制度范文

簡介：面對保險市場的進一步開放和日趨激烈的市場競爭，建立有效的內部控制制度是促使保險公司實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和既定經(jīng)營目標，防范經(jīng)營風險的必要條件。加強和健全內控機制，建立健全內部監(jiān)督體系，已成為壽險行業(yè)的共識。加強壽險公司內控制度建設的對策有：充分認識內部控制的重要性；明確內部控制與經(jīng)營管理的關系；內控工作要與時俱進；強化對權力的約束；以人為本，全面提高全員的綜合素質；建立健全內部監(jiān)督體系。

內部控制是一種自我規(guī)范的行為，為實現(xiàn)既定經(jīng)營目標，對內部各職能部門及工作人員從事的業(yè)務活動進行自我規(guī)范、約束、評價和控制的一系列制度、程序和方法，是對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制。為實現(xiàn)經(jīng)營目標和防范風險，應建立良好的內控環(huán)境，即管理層高度重視內控建設，并努力創(chuàng)造符合實際與時俱進的內控氛圍，不失時機地建立有利于控制風險的機制和組織架構，設置約束操作風險和經(jīng)營風險的指標體系。近幾年隨著商業(yè)壽險公司經(jīng)營模式的確立，內部控制建設明顯加強，對防范經(jīng)營風險、預防案件發(fā)生、依法合規(guī)經(jīng)營起了很大的作用。但在具體實踐中，由于一些商業(yè)壽險公司未能將內控制度建設作為經(jīng)營管理的基礎性工作和重要手段加以重視，導致內部控制制度中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，使公司的經(jīng)營管理水平受到制約。

一、目前內控制度建設存在的問題

（一）內控環(huán)境不理想

主要表現(xiàn)為：一是對內部控制建設的認識模糊，事前防范意識不強。一些管理者把內部控制建設理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認為做了整章建制工作就等于建立了內控機制，而沒有把內部控制建設作為內部管理的基礎性工作加以重視，把管理與內部控制建設混淆，有的甚至把內部控制建設與發(fā)展和效益對立起來。

二是職責不清。對權力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內部控制流于形式。從目前情況看，盡管許多商業(yè)壽險公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責不清，特別是有些商業(yè)公司的各層次管理人員仍存在游離于內部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風險隱患。由于機制的原因，目前很少有人對權力范圍內的業(yè)務行為造成的風險承擔責任。事實證明，一些商業(yè)壽險公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀甚至違法行為，多數(shù)是因為缺乏對領導的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權造成的。

三是事后監(jiān)督形式單一，無權威性，缺乏必要的連帶責任追究制度。目前，一些商業(yè)壽險公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查；檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計憑證和賬簿的檢查上，未能做到適時地根據(jù)綜合業(yè)務處理及其延伸的推廣應用而相應改進檢查方法；在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)；加之長期的自查，礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權威性，致使許多風險控制點成為“盲區(qū)”，得不到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是上級公司的檢查，由于沒有嚴格的違規(guī)處罰措施以及連帶責任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風險隱患。

四是內控優(yōu)先的原則說起來重要，忙起來次要。風險評估體系不夠完善。傳統(tǒng)業(yè)務沒有制訂計量識別的標準；再控制機制薄弱，新型業(yè)務開辦的同時沒有及時建立起風險控制制度，內部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失。

（二）制度落實打折扣

內控制度在執(zhí)行和落實過程中大打折扣的現(xiàn)象依然存在，具體表現(xiàn)為：一是重制度、輕落實，造成有章不循，違章操作。常言道：沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，不去落實，即使內控制度制定得再嚴密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來陸續(xù)查處的保險違規(guī)違法案件中反映出，不少“出事”公司，不是沒有制定詳細具體的規(guī)章制度，而是沒有去認真執(zhí)行和落實，讓別有用心的人鉆了空子、捅了漏子。究其原因，主要是來自上傳下達中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責任心、自覺性和落實力度不夠。

二是重效益、輕制度，無意之中造成內控“盲區(qū)”。實現(xiàn)利潤的最大化是商業(yè)壽險公司的根本目標，也是其追求的最終結果；但利潤的最大化離不開內部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置，業(yè)務環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的科技投入等等，但由于強調高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，必然產(chǎn)生在內控制度落實上的實際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風險留下了隱患。

三是重開拓、輕管理。開拓與管理，從理論上各級領導都認識到必須兩手抓，兩手都要硬，堅持內控優(yōu)先。但是，在實際操作中，往往是開拓在先，內控列后。例如：為了搶占保險市場，新興業(yè)務先辦起來再說，管理制度不能及時配套跟上，制度滯后造成管理上的真空。

第2篇：公司內控規(guī)章制度范文

[關鍵詞] 內控制度；管理制度；融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037

[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02

在執(zhí)行內控制度時，部分企業(yè)把內控制度與原有的企業(yè)管理制度人為隔離開來，分別運行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，甚至出現(xiàn)兩者相互矛盾的情況，不僅增加了管理成本，也不利于企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范管理。因此，企業(yè)必須從實際出發(fā)，對內控制度和管理制度進行梳理，兼顧兩者的目標、程序和方法，使內控制度成為加強企業(yè)管理的有機組成部分，進而實現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一，形成規(guī)范經(jīng)營管理的強大合力。

1 內控制度與管理制度的內涵比較

內部控制是由董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供合理保證的過程。實施內部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2 內控制度與管理制度的區(qū)別

2.1 適用范圍不同

企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責任制、職能分工以及適用的法律法規(guī)、上級制度規(guī)定的總稱，是對企業(yè)所有經(jīng)營行為和社會責任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度分上下層次，也分專業(yè)類別，是一個龐大、復雜的系統(tǒng)工程。例如一個中等規(guī)模的石化企業(yè)，光公司的管理規(guī)章制度就有8 300多個，內容超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運轉的必要軟環(huán)境。而內控制度適用的范圍相對較小，一般限于大中型企業(yè)。初始的內控制度主要是控制與會計信息關聯(lián)的一些業(yè)務流程，現(xiàn)在范圍在生產(chǎn)、安全、人力資源方向發(fā)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內控的范圍僅是其中與業(yè)務流程相關的一部分，范圍相對較小。

2.2 側重面不同

內控制度的概念是企業(yè)為保證會計信息的真實性，而對企業(yè)相關制度提出的特殊要求，側重點在于與財務會計管理相關的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要而逐步健全完善起來的，不僅限于財務管理，也包括生產(chǎn)、銷售、安全等各條塊制度，并涵蓋企業(yè)不同管理級次的制度、辦法和規(guī)程等，調控的范圍是整個企業(yè)縱橫交織的全局經(jīng)營行為。

3 內控制度自身的局限性

3.1 內控制度的主要依據(jù)來源于企業(yè)管理制度

失去了企業(yè)基本制度，內控制度就成了無源之水，或者需要完善更龐大的制度體系才能達到控制要求。內控制度的關鍵控制點都是依據(jù)某項企業(yè)管理制度，每一項內控制度的業(yè)務流程均附有所依據(jù)的制度目錄。內控制度是對企業(yè)業(yè)務流程和制度再造，是按照業(yè)務流程對相關管理制度進行系統(tǒng)梳理，對相關政策法規(guī)和規(guī)章制度進行串聯(lián)，對重要職責權限進行匯總。

3.2 內控制度對執(zhí)行人員素質要求較高

如果內部人員素質不高，不能很好執(zhí)行，或者內部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，將會導致內控制度失去應有的效能。

4 如何使內控制度融合于企業(yè)管理制度

4.1 選擇高風險領域強化制度建設

企業(yè)的經(jīng)營風險來源于市場、決策、經(jīng)營、控制和法律環(huán)境等方面。企業(yè)應通過各類風險評估，選擇風險較高、發(fā)生概率大的流程和環(huán)節(jié)，重點進行制度建設，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風險發(fā)生。

4.2 提高內控制度與企業(yè)管理制度修訂工作針對性

在企業(yè)修訂管理制度時，應借鑒內控制度的嚴謹性、程序性、系統(tǒng)性優(yōu)點，對于運行程序性制度，參照內控流程格式進行修訂。筆者公司在修訂管理制度時，參照內控制度，按照統(tǒng)一格式，制定各經(jīng)濟業(yè)務流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性配套制度，制定各類制度的標準格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務流程矩陣、適用的法規(guī)依據(jù)3部分相互配合，組成制度體系，達到企業(yè)制度建設規(guī)范化的目的。

在修訂企業(yè)管理制度過程中，還要積極吸取內控制度強化風險控制、經(jīng)濟業(yè)務與事項的信息溝通、檢查評價、崗位分離與權限控制等好的做法，使企業(yè)管理制度完全適應內部控制和外部監(jiān)管需要，完全滿足內控制度的5項目標和其他管理要求，保證企業(yè)管理制度體系完整、目標明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。

在修訂內控制度時，要充分依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，既要避免與企業(yè)管理制度沖突，又要避免增加實施和控制成本。

5 結 論

強化內控制度是近年來世界性經(jīng)營風險加大、社會誠信危機的結果，在一定時期內，強調內控制度具有一定的現(xiàn)實意義。但是內控制度畢竟只是企業(yè)管理制度體系的一個重要組成部分，把內控制度作為一個獨立的制度體系，難免會增加制度執(zhí)行的重疊、沖突與協(xié)調成本，這與執(zhí)行內控制度的成本效益等5項原則不相吻合。通過優(yōu)化完善企業(yè)管理制度，吸收內控制度的管理優(yōu)點，完全可以滿足內控5項控制目標的需要。因此，在修訂完善企業(yè)管理制度的基礎上，將內控制度融合于企業(yè)管理制度體系中去，集中企業(yè)制度管理部門的精力，去強化制度的執(zhí)行力，是防范日益增大的生產(chǎn)經(jīng)營風險的關鍵所在，也是企業(yè)發(fā)展壯大的必然需求。

主要參考文獻

第3篇：公司內控規(guī)章制度范文

關鍵詞：企業(yè)制度；建設管理

中圖分類號：F279.2 文獻標識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-000-01

規(guī)章制度建設是企業(yè)長期的基礎管理工作之一，是內部控制體系貫徹執(zhí)行的保障，同時它也是對企業(yè)各項管理工作和生產(chǎn)要素組合所做的規(guī)定，是企業(yè)成員必須共同遵守的辦事規(guī)程和行為準則，是實現(xiàn)一切管理活動的手段和載體。為了加強制度建設，堅持“簡明、實用、系統(tǒng)、高效”的原則，是企業(yè)加速推進制度建設步伐的根本。

一、一些企業(yè)制度建設管理現(xiàn)狀

本文就制度建設情況對一些公司進行了調研，通過調研，這些公司在基于內控體系建設的情況下，已經(jīng)建立了較為完善的規(guī)章制度體系。但從執(zhí)行層面上看，存在以下問題：

（一）業(yè)務領域制度缺失比較嚴重

有效制度覆蓋不全面，另有一部分制度在用，但沒有以正式文件形式下發(fā)執(zhí)行，缺乏一定的效力。

（二）現(xiàn)行制度缺乏統(tǒng)一的管理

由于管理權限分散，沒有負責規(guī)章制度整體規(guī)劃和綜合管理的職能部門，各業(yè)務部門都可以獨立地制度，不可避免地出現(xiàn)從自身業(yè)務需求出發(fā)考慮管理要素和條款內容的情況，導致制度的局部功能大于整體功能，沒有形成管理的合力。

（三）管理層級多

從制度的制定與渠道看，大部分企業(yè)分為公司、公司機關、基層單位、生產(chǎn)單元等4個層級。各個層級制定制度的標準和程序不統(tǒng)一，公司級別的制度沒有自己的制度程序，參照公文進行管理，基層單位和生產(chǎn)單元的制度在管理上缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，編寫和缺乏統(tǒng)一的標準。

（四）規(guī)章制度內容的可操作性不強

有的制度規(guī)定程序復雜，不夠簡潔實用，有的制度一經(jīng)出臺，長期不進行修訂，不能支持實際工作。由于缺乏統(tǒng)一的管理，部分規(guī)章制度存在錯位、交叉和職能真空。

（五）規(guī)章制度的落實執(zhí)行不到位

規(guī)章制度一經(jīng)出臺，就明確了企業(yè)運營的秩序和規(guī)則，但由于相應的培訓宣傳不同步，違規(guī)違紀行為的查處監(jiān)督機制不配套，導致制度的實際執(zhí)行效力弱化，企業(yè)內部仍存在有章不循、有禁不止的現(xiàn)象，按章辦事、依法合規(guī)的意識和氛圍還沒有有效建立。

針對以上問題，企業(yè)需要從全局出發(fā)，立足頂層設計，構建科學規(guī)范的規(guī)章制度管理體系。

二、立足頂層設計，建立科學規(guī)范的體系制度

整體結構：統(tǒng)領發(fā)展戰(zhàn)略，強化頂層設計，集中強化管理，努力實現(xiàn)戰(zhàn)略保障和法律合規(guī)功能。具體為：

公司層面：以《制度管理辦法》為依據(jù)，加強制度的管理；

二級單位：主要作為總部制度的具體貫徹執(zhí)行者，不再單獨制度。

在制度的管理上，實現(xiàn)集中管理：進一步加強規(guī)章制度歸口管理，嚴格把關管理程序。

（一）制定詳細《規(guī)章制度管理細則》，實現(xiàn)歸口管理

在制度的審查程序上，本著先立項再審核的原則，把好立項關。立項階段：立項部門需要提出立項申請，說明立項的原因、依據(jù)等，經(jīng)領導審核通過后方可立項。審查、審定與頒布階段：首先進行沖突性和專業(yè)審查，其次根據(jù)制度內容進行專業(yè)辦公會審查或經(jīng)理辦公會審查，為保證制度的效力，審查通過的制度以紅頭文件形式下發(fā)執(zhí)行，使制度的設立過程更加嚴謹。

在制度的監(jiān)督執(zhí)行上，充分發(fā)揮職能部門的監(jiān)察力度。業(yè)務部門可以每隔一段時間對照制度檢查執(zhí)行情況，是否按章行事，是否履行簽字審批程序，是否做到了有效授權，同時也要定期檢查制度是否跟得上形式的發(fā)展，能否滿足企業(yè)內部管理的需要，需要根據(jù)實際情況對制度進行時時的修改；審計監(jiān)察部門要充分發(fā)揮監(jiān)察職能，對制度執(zhí)行情況進行檢查。同時以公司年度經(jīng)營業(yè)績考核為載體，對制度的實際執(zhí)行效果進行客觀記錄和評估，以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行效果偏差。針對檢查考核結果，對制度落實不到位情況進行查處，對規(guī)章制度本身的不足進行調整，實現(xiàn)規(guī)章制度的自我改良和完善，有效提高制度執(zhí)行力。

（二）編撰《規(guī)章制度手冊大綱》，構建科學化、規(guī)范化的制度結構體系

通過加強對各職能部門業(yè)務的綜合分析，按照少而精的原則構建制度體系，并在相應制度結構上進行配套整合與優(yōu)化，形成《制度手冊編撰大綱》。

從結構設置上，《大綱》由“部分―篇―章”三層結構組成。

該制度手冊編撰大綱將為公司搭建起未來規(guī)章制度體系的框架，為體系規(guī)范奠定基礎。

（三）完善制度計劃管理，確保清理整合工作有序進行

結合《規(guī)章制度手冊編撰大綱》確定體系架構和規(guī)范要求，按照優(yōu)化結構、完善體系、控制數(shù)量、提高質量的要求，結合自身生產(chǎn)管理特點，制定分階段建設規(guī)劃和目標，保證各項工作有章可循。

在制定制度計劃時，要充分考慮以下幾個因素：

1.逐一對照手冊編撰大綱，結合各部室的職能定位，系統(tǒng)梳理現(xiàn)有制度，確認是否有遺漏的制度，是否存在職能真空的情況。

2.結合內控測試發(fā)現(xiàn)的問題，就流程涉及的需要完善和修訂的制度列入制度建設計劃。

3.公司領導在各類會議中明確要求建立或完善的制度內容；

4.年度重點關注的工作，尤其缺乏制度支撐或制度不完善的要列入制度建設計劃。

（四）編制基層隊管理（操作）手冊，推進基層管理制度的結構優(yōu)化

為有效解決管理體系多，基層負擔重，崗位標準不統(tǒng)一、制度落實不到位的問題，在基層小隊建立《基層隊（站）管理手冊》和《基層隊（站）標準化操作手冊》，按照簡單、實用、標準化的要求，運用信息化手段，編制、應用兩冊，整合制度、流程、標準、體系、資料、表單等各項管理要素，進一步明晰崗位職責，建立統(tǒng)一的工作標準，切實減輕基層工作負擔，實現(xiàn)崗位管理標準化、精益化、信息化。

通過制訂《管理手冊編制規(guī)范》和《操作手冊編寫規(guī)范》，由前期的“手冊標準文本”向“手冊管理標準”的轉變，以此來推進基層管理制度的結構優(yōu)化，切實簡化基層管理制度。

（五）構建規(guī)章制度管理平臺，借助信息化手段提升管理效率

傳統(tǒng)的制度管理手段面臨著制度查詢不全、宣傳不廣、執(zhí)行情況反饋渠道不暢通等問題，而且，制度審查人員對相關制度的內容參考難度較大。構建規(guī)章制度管理平臺，借助信息化手段提升管理效率成為一種必然的趨勢。

三、幾點認識

（一）制度承載著公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，承載著企業(yè)文化的傳承，更承載著一種集權還是分權的管理模式，體現(xiàn)公司的管理意志，所以制度頂層設計尤為重要，特別是在新舊體系交迭、清理整合的關鍵時期，必須設計嚴謹，穩(wěn)扎穩(wěn)打，不能急于求成。

第4篇：公司內控規(guī)章制度范文

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（以下職位僅限有相應工作經(jīng)歷的在職人員應聘，不接受應屆畢業(yè)生應聘）

需求部門

崗位名稱

崗位主要職責

招聘要求

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

投行及中間業(yè)務審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內分行投行及中間業(yè)務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業(yè)務領域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展投行及中間業(yè)務領域審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理投行及中間業(yè)務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務領域工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（授信類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿易融資等多個領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業(yè)務領域背景資料，了解我行多個業(yè)務領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿易融資等多個業(yè)務領域審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿易融資等多個業(yè)務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務領域、銀行國際業(yè)務（國際結算、貿易融資等）中2個及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

財務審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內分行財務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務領域背景資料，了解我行財務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（財務及其他類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內分行財務、會計、資金及同業(yè)等領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個領域背景資料，了解我行多個領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務、會計、資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務、會計、資金及同業(yè)等領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務、會計、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

IT審計崗

1.根據(jù)外部監(jiān)管、內部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計業(yè)務規(guī)范；

2.根據(jù)年度審計計劃要求，制定IT審計方案；

3.根據(jù)審計方案要求，實施現(xiàn)場審計，并根據(jù)現(xiàn)場審計結果撰寫審計報告；

4.對現(xiàn)場審計中的重大審計發(fā)現(xiàn)進行風險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風險隱患；

5.對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計相關工作；

6.對重大風險事件，及時進行跟進與報告；

7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設、運維保障情況，撰寫分析報告；

8.負責銀監(jiān)會信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管的日常報送；

9.收集、整理前沿技術信息，IT審計方法、工具、案例；

10.制定IT審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授與視頻培訓參加內外部培訓，提升業(yè)務水平。

1.全日制本科及以上學歷，計算機專業(yè)類，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計或信息技術部門（網(wǎng)絡和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

非現(xiàn)場審計崗

1.制定非現(xiàn)場審計項目方案；

2.進行審計思路的收集、分析；

3.從事審計模型研發(fā)、驗證、投產(chǎn)；

4.進行審計任務部署、疑點數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗證及報告；

5.了解業(yè)務流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結構；

6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；

7.結合日常工作，對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級提出建議；

8.制定非現(xiàn)場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內外部培訓，提升業(yè)務水平。

1.具有金融、數(shù)學、統(tǒng)計或計算機專業(yè)全日制本科及以上學歷，年齡不超過35歲；

2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場審計（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會計師資格；

3.具有較強的模型研發(fā)、調查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

公司信貸審計崗

1.收集、匯總、分析信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領域背景資料，了解我行公司信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸領域審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

零售信貸審計崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領域背景資料，了解我行零售信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展零售信貸領域審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理零售信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

貿易融資審計崗

1.收集、匯總、分析貿易融資領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位貿易融資領域背景資料，了解我行貿易融資內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展貿易融資領域審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理貿易融資領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國際業(yè)務（國際結算、貿易融資等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差；

6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業(yè)人員專家資格(FCI)證書者優(yōu)先。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

資金及同業(yè)審計崗

1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業(yè)領域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理資金及同業(yè)領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

會計運營審計崗

1.收集、匯總、分析會計運營領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領域背景資料，了解我行會計運營領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展會計運營審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作；

7.梳理會計運營領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會計運營工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

子公司審計崗

1.與子公司進行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務管理領域背景資料，了解我行子公司管理內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.參與子公司管理領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫子公司管理領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

7.參與子公司審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計相關工作經(jīng)驗和相應經(jīng)濟類技術職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

基建審計崗

1.與基建辦進行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發(fā)工程進度；

2.參與基建領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫基建領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；

7.參與基建審計項目后續(xù)跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計相關工作經(jīng)驗和相應經(jīng)濟類技術職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

 

截止日期：2016-02-29

第5篇：公司內控規(guī)章制度范文

關鍵詞：內控 煤炭企業(yè)現(xiàn)狀 建議

內控是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。實踐證明，健全有效的內部控制可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。也就是說，內控是企業(yè)內部管理的一個重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義。多年來，煤炭企業(yè)在內控建設上取得了一定的進步，但隨著煤炭企業(yè)科學技術、經(jīng)營方式、投資領域的變化和發(fā)展，加上現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結構的不斷完善，現(xiàn)有的內控制度與企業(yè)的發(fā)展要求越來越不相適應，在一定程度上制約著煤炭企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。

煤炭企業(yè)是資源型企業(yè)，企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎是深達千米的煤炭資源儲量，這就決定了煤炭企業(yè)關注的重點是如何增加煤炭地質儲量、如何提高開采技術和如何安全生產(chǎn)。加之，近年來煤炭價格處于高位運行，煤炭市場供不應求，沒有賣不出去的煤。這在一定程度上掩蓋了許多煤炭企業(yè)當前發(fā)展的深層次矛盾和制約發(fā)展的問題，在外部環(huán)境有利的情況下，煤炭企業(yè)也應該苦練內功，狠抓企業(yè)管理和內部控制的建設。這也是煤炭企業(yè)應對將要到來的“冬天”的唯一辦法，一個好的企業(yè)內控機制能使其發(fā)展壯大，反之一個落后的、不求上進的機制也可以拖垮一個企業(yè)。

當前，煤炭企業(yè)內部控制體系建設處于起步期，普遍存在以下幾個主要問題：

一、重視業(yè)務輕視管理

由于行業(yè)特殊性，煤炭企業(yè)只有在有地質儲量的情況下才能開采出煤。20世紀90年代，煤炭滯銷，企業(yè)非常重視銷售，進入新世紀以來，煤炭市場供不應求，價格搖搖直上，只要能生產(chǎn)出煤，就會有利潤。這些因素影響煤炭企業(yè)只重視生產(chǎn)和銷售，往往認為業(yè)務是龍頭，過多的規(guī)章制度反而束縛了企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，在內控體系建設中不夠積極主動，從而忽視內部控制的整體協(xié)調，容易片面強調改革組織結構，忽視控制方式。

由于受計劃經(jīng)濟時代思想的影響，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相應的應用指引和評價指引是財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、和保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)的，從煤炭企業(yè)治理層、管理層到一般員工認為內部控制體系的建設是審計部或者財務部等職能部門的事情，他們從來不去關心內部控制的建設，過多的依靠職能部門去開展工作。其實，作為一個規(guī)模龐大、業(yè)務綜合的內控體系建設，不是某一個或者幾個部門能完成的工作。

二、重視具體規(guī)范輕視總體規(guī)范

煤炭企業(yè)雖然也建立了相應的法人治理結構，成立了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，并且董事長不得兼任總經(jīng)理。但是由于煤炭企業(yè)的高層領導大部分都來自于煤礦主體專業(yè)，其成長歷程很少有企業(yè)管理的經(jīng)歷，造成煤炭企業(yè)管理的重點是安全生產(chǎn)、而不是企業(yè)經(jīng)營、內部后續(xù)管理，對現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構中的制衡關系理解不到位。反映到企業(yè)內部控制建設上就是對企業(yè)的內部環(huán)境建設中的組織結構、發(fā)展戰(zhàn)略等一帶而過，過多的關心采購業(yè)務、資產(chǎn)管理等具體業(yè)務。試想一下，在一個治理結構不合理、企業(yè)文化缺失的公司，即使某些環(huán)節(jié)控制的非常好，也會出現(xiàn)“按下葫蘆起來瓢”的現(xiàn)象，即內控失控的現(xiàn)象會層出不窮。

三、重視制度制定輕視流程執(zhí)行

在現(xiàn)在煤炭企業(yè)中，不可否認，規(guī)章制度是企業(yè)管理行為中重要的一個環(huán)節(jié)，它也是企業(yè)內控建設中不可缺失的重要內容。但是，規(guī)章制度不等于內控制度。一個運行良好的內控體系，常常需要規(guī)章制度和業(yè)務流程的完美結合。只有通過業(yè)務流程的描述，企業(yè)才會發(fā)現(xiàn)那些是內控關注的重點。內控體系建設作為一項長期的工程，不是一蹴而就的。在煤炭企業(yè)中，有人認為內控既然這么復雜，不如制定一個萬能的內控體系，在企業(yè)中可以一勞永逸地執(zhí)行下去；還有的煤炭企業(yè)處于外部監(jiān)管的需要，制定了名目繁多的內控制度，卻疏于執(zhí)行；更甚者，個別公司高層認為內控體系是約束公司其他員工的，自己可以凌駕與內控體系之上，給公司造成中重大損失。

四、加強和完善煤炭企業(yè)內部控制管理的主要對策

煤炭企業(yè)通過總結企業(yè)內部控制建設實踐中的經(jīng)驗和教訓，應該根據(jù)自身發(fā)展的階段和業(yè)務規(guī)模的大小，結合當前國際、國內宏觀經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)特點。在明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃的前提下，確定內部控制的目標，通過全面分析公司業(yè)務狀況，確定內部控制建設的重點，在各個業(yè)務部門配合下完成內控體系建設。需要關注以下幾點：

（一）領導重視，全員參與

公司要成立以董事長為組長，各位董事為組員的內部控制實施小組，特別是審計委員會主任要實時關注內控實施，要充分體現(xiàn)內控的權威性和全面性。內控的實施雖然是國家行政部門要求必須做的，但是實施內控更是企業(yè)長久發(fā)展必須的，公司領導要轉變觀念，從要我做到我要做。在實施過程中，要實行不相容職位相分離，及實施內控和評價內部控制最好不是一個部門，即使是一個部門，也要由兩部分人去實施和評價?，F(xiàn)在企業(yè)中，為了趕進度，應檢查，從外面找一個咨詢公司，在一到兩個月內把內控制度制定出來，然后再由他們負責評價，這與內控中的不相容崗位相分離是完全相悖的。

由于各種行業(yè)生產(chǎn)流程并不完全相同，國家在制定內控政策時，多是從經(jīng)營管理的角度去約束企業(yè)，但是煤炭企業(yè)生產(chǎn)地點是深達千米的井下，這一特點決定其內控的特殊性。其內控涉及企業(yè)的方方面面，特別是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以必須要全員參與，內部控制不是幾個審計人員和財務人員在一起開個會，制定出一系列制度就能解決問題的，生產(chǎn)相關部門也應該積極參與進來。企業(yè)管理的實踐證明，只有參與的才會感興趣，內控體系建設與評價體系建設也是如此。通過參與，一線員工不但將最為熟悉的業(yè)務特點告訴內控制定者，而且他們知道哪些是控制關鍵點，在日后執(zhí)行中，由于有自己的參與，員工執(zhí)行的熱情會很高。

（二）強化內部控制中的內部控制環(huán)境

內部控制環(huán)境，是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，它是董事會、管理層和其他基層人員對內部控制的態(tài)度、認識和行動的反映，體現(xiàn)了企業(yè)的整體氣氛，控制環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內部控制體系的貫徹和執(zhí)行效果，進而影響企業(yè)經(jīng)營目標及企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內部控制中的五要素中，內部控制環(huán)境是核心，建設效果對內控整體發(fā)揮著至關重要的作用。加強內控制度管理須首先完善內部控制環(huán)境，一則完善組織機構，即從煤炭企業(yè)規(guī)模、管理手段、涉足行業(yè)、市場環(huán)境的實際情況出發(fā)，革除企業(yè)內部管理層次過多、生產(chǎn)過程管理過細、辦事環(huán)節(jié)過于復雜等弊端，建立科學合理的組織機構，并在此基礎上，重組簡化現(xiàn)有職能部門，提高各部門生產(chǎn)效率；二則領導者樹立監(jiān)督控制意識，企業(yè)內控制度建設是長期的也是比較復雜的。要求企業(yè)領導者必須承擔起領導責任，以身作則，不要出現(xiàn)“管理當局凌駕”的現(xiàn)象，采取措施引導企業(yè)員工對內控持積極態(tài)度，激勵員工形成企業(yè)發(fā)展的凝聚力，向同一個方向努力；三則完善企業(yè)文化，企業(yè)文化應該在借鑒和學習他人的基礎之上，分析制定適合企業(yè)自身的企業(yè)價值導向，追求企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的共同提升和兩者利益的良性互動，減少內控過程中各控制主體與受控制對象之間的摩擦，促成良好的企業(yè)內部控制環(huán)境，將企業(yè)管理思想、經(jīng)營理念充分融入企業(yè)文化建設活動中。

（三）重視內部控制的執(zhí)行和完善

制定出一套相對完善的內控制度，在工作中不去實施和執(zhí)行，等同于廢紙一堆，所以內部控制關鍵在于執(zhí)行。首先要加強培訓，使全體員工了解內部控制的體系，讓各級員工認識到自己崗位的職責，讓他們知道自己該做什么、怎么做、如何與其他部門做好協(xié)調，提高內控的執(zhí)行力度。其次對內部控制執(zhí)行要有一套科學的考評機制，在年度目標責任書中要有量化，與薪酬掛鉤，獎罰分明，充分調動各級人員的積極性，加強內部控制的執(zhí)行。

在經(jīng)濟和科技如此發(fā)達的今天，唯一不變的就是變化。內部控制一般都是針對現(xiàn)有的業(yè)務而設置的，而且一旦設置就具有相對的穩(wěn)定性。隨著公司所處環(huán)境以及地質采掘條件的改變，企業(yè)的內控體系無庸置疑也應該持續(xù)改進。否則，內控將會成為制約煤炭企業(yè)發(fā)展的絆腳石。

內控的評價也應該持續(xù)改進，建立起日常監(jiān)控機制，開展內控自查、測試和定期檢查評價，發(fā)現(xiàn)問題要及時認定缺陷的層次，擬定整改方案和計劃，按級次報相關管理層，督促整改。內審部門應當堅持“動態(tài)跟蹤”的方式，持續(xù)地對公司內控體系進行監(jiān)督，以適時評價內控體系，發(fā)現(xiàn)其設計和運行中的各種缺陷，為進一步改進和完善現(xiàn)有內控提下做好準備。

參考文獻：

[1]財政部會計司.企業(yè)內部控制規(guī)范講解[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2010.

第6篇：公司內控規(guī)章制度范文

為強化制度的執(zhí)行效果，創(chuàng)新體制機制，健全規(guī)章制度，強化監(jiān)督，形成嚴格的按規(guī)章制度辦事。財務公司要求各部門梳理出本部門相關制度的問責條款與制度清單，完善制度體系中相關問責條款，對問責條款進行修改完善，加大問責權重。做到用制度管人、用制度管事，體現(xiàn)制度的約束力和嚴肅性。

一是深化對制度執(zhí)行重要性的認識，加強思想建設。在制度執(zhí)行中，思想上松一寸，行動上就會散一尺。公司把落實制度規(guī)定與思想教育引導結合起來，增強制度意識，加強制度學習，使干部職工明確自己該做什么、怎么做，哪些不該為、違反有哪些后果，自覺做到知制度、守制度。

二是完善制度建設是推動制度執(zhí)行的有效保障。公司多次召開專題會議完善制度體系中相關問責條款，明確完成時限和工作要求。各部門梳理出本部門相關制度的問責條款與制度清單，由風控部匯總各部門梳理出來的問責條款與制度清單，提交會議討論；根據(jù)會議討論結果對問責條款進行修改完善，公司審議通過后，形成制度發(fā)文，提高制度建設質量。

三是強化制度的執(zhí)行力，嚴格監(jiān)督和問責。把制度作為帶電的高壓線來落實，加強督導，提高約束性。對各部門制度執(zhí)行情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，該問責的問責、問責問到底，從而推動有關制度貫徹落實，真正使制度成為硬約束，而不是橡皮筋，提高制度執(zhí)行的效率。

公司結合金融行業(yè)的特點建立健全內控制度，對部門落實監(jiān)管責任不力、審查不嚴、對員工違反有關規(guī)章制度、不履行或者不正確履行職責、對問題整改工作落實不力的提出追責、問責。 

第7篇：公司內控規(guī)章制度范文

一、煤炭企業(yè)發(fā)展過程中的涉法事項

雖然煤礦企業(yè)面臨的詐騙事件不多，但是由于涉及金額較大且時間較長，所以追繳難度比較大；煤炭企業(yè)的應訴案件在逐漸增多，已經(jīng)出現(xiàn)上升趨勢，現(xiàn)金的清回工作無法有序進行，主要表現(xiàn)在對損失的挽回方面；破產(chǎn)案件中用提債務異議的方式，直接免除支付對方價款的義務。

二、煤炭企業(yè)涉法事項原因分析

（一）法律知識及意識欠缺

簽訂合同時，沒有綜合分析買方單位的資信情況，犯罪分子利用企業(yè)急于銷售的心理，設計騙局引人上鉤。比如，浙江某公司曾經(jīng)發(fā)生的合同詐騙案，公司的注冊資金實際只有50萬元，但是在簽訂合同的金額卻高達千萬元，在煤炭到貨之后，便被該公司進行倒賣轉賣，并且將貨款私自占有，嚴重損害企業(yè)的經(jīng)濟效益；還有煤礦下屬單位購買設備時，在異地就把全部貨款付給對方，回來后才發(fā)現(xiàn)對方發(fā)過來的是報廢設備，最后公安部門及時介入，才挽回了損失。

（二）企業(yè)訴訟意識欠缺

不少企業(yè)經(jīng)營者認為，打官司討債是一件不光彩的事，即使在債權堆積如山的情況下，仍然拒絕選擇法律保護，這是法制觀念淡薄的一種表現(xiàn)。煤炭企業(yè)訴訟意識欠缺，在企業(yè)出現(xiàn)債務問題時并不會直接考慮利用法律進行自身權利的維護。部分煤炭企業(yè)認為訴訟會破壞企業(yè)與企業(yè)之間的合作關系，有損企業(yè)形象，于是只能由企業(yè)的業(yè)務人員頻繁追償，一次次重復繁重而效果并不明顯的無效勞動。

（三）企業(yè)規(guī)章制度不完善

健全完善的企業(yè)經(jīng)營管理制度，是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營活動、加強企業(yè)規(guī)范化建設的重要手段。但在當前，由于企業(yè)管理制度引發(fā)的糾紛依然較多。煤礦企業(yè)的勞動用工合同、企業(yè)之間的合作合同等相關的管理規(guī)章制度不完善，直接影響煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中的法律風險。雖然，有些煤礦企業(yè)為企業(yè)的經(jīng)濟活動制定了相關的規(guī)章制度，但是由于規(guī)章制度的可操作性較差，導致規(guī)章制度無法在企業(yè)涉法事項中發(fā)揮真正的作用；規(guī)章制度本身的合法性、合規(guī)性不足，一些制度沒有經(jīng)過法規(guī)部門審核，存在與法規(guī)相抵觸的風險問題。

三、煤炭企業(yè)涉法事項解決對策

（一）加強內控制度和法律審核程序建設

煤炭企業(yè)內部的規(guī)章制度以及法律是開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的有力保障。企業(yè)為了更好的控制及約束自身運營過程中的法律風險，提高對企業(yè)涉法事項的處理效果，就必須加強對自身的內控制度及法律審核程序的建設。通過對煤礦企業(yè)制度與法律的進一步強化，更好的防范煤礦企業(yè)涉法事項中的法律風險，從而確保煤礦企業(yè)的有序進行。制度和法律雖然不能完全的杜絕違反規(guī)定的現(xiàn)象，但是它們能夠起到警戒和職責劃定的作用，每一個違反規(guī)定的人都要承擔嚴重的后果，所以想要有效的防范風險，就要從嚴格的執(zhí)行完備的內控制度出發(fā)。

（二）正確運用政策法律充分維護企業(yè)權益

首先，嚴把審查關，為了更好利用法律維護自身企業(yè)的權益，企業(yè)應該對其他單位收費的資格及過程進行嚴格把關；其次，加強對政策法律的運用，提高對爭議收費的訴訟及行政復議等，從而提高對企業(yè)經(jīng)濟利益的保護力度。企業(yè)實行法律審核制度后，既有力抵制了違法違規(guī)收費行為，也有效防范了法律風險。

（三）堅持依法治企及依法經(jīng)營

現(xiàn)代企業(yè)必須要堅定依法治企、依法經(jīng)營的信念不動搖。依法治企、依法經(jīng)營不僅是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，也是一個企業(yè)走向和諧健康有序發(fā)展的標志。煤礦企業(yè)在進行經(jīng)營活動時，必須堅持依法治企、依法經(jīng)營的原則，只有這樣，才能夠更好的提高對自身企業(yè)的約束力，提高企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范性與科學性，加強法律對企業(yè)發(fā)展的保護作用，只有這樣，才能夠更好的規(guī)避企業(yè)的法律風險。依法治企、依法經(jīng)營是對風險最為有力的防護。而依法行事是與企業(yè)及員工的信用環(huán)境密切相聯(lián)的，誠實守信不僅是企業(yè)無形的價值和資產(chǎn)，同時也是企業(yè)法律風險防范的綠色屏障。

第8篇：公司內控規(guī)章制度范文

從近幾年廣東地區(qū)發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內外部勾結轉移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件看，案件給國家?guī)淼膿p失無不數(shù)額巨大，暴露出商業(yè)銀行內控管理中存在的巨大風險。

內控管理的風險表現(xiàn)原因

1.外部競爭激烈導致經(jīng)營風險增大

加入WTO后，隨著金融市場開放程度的不斷擴大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。

2.制度存在的固有缺陷導致制度風險顯現(xiàn)

一是制度空缺風險，商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點。沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風險損失不可避免。二是雖有制度，但制度設計漏洞多，許多制度設計從方便自己工作出發(fā)，對方便客戶和防范風險考慮的不同。三是有章不循，本來就不多且還存在漏洞的制度，在實際工作中也沒有得到認真執(zhí)行。有章不循、檢查監(jiān)督不力，是案件居高不下的主要原因。

還有一個致命的，就是人員風險。因為制度和體制是由人來設計的，各項工作也是由人來干的。但由于沒有形成防范風險所要求的激勵約束機制，員工隊伍不純，魚龍混雜，并且員工專業(yè)水平不高，缺乏識別風險和防范風險的意識和能力，更易導致經(jīng)營風險發(fā)生。

內控制度缺陷是銀行風險存在的內部原因

1.內控制度的適應性不足

對內控制度的認識存在偏差，內控規(guī)章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。僅認為內部控制是各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現(xiàn)在業(yè)務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業(yè)務的開展缺乏必要的制度保障，風險較大。

2.內控制度的整體性不夠

對所屬分支機構控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。對業(yè)務人員監(jiān)督得多，而對各級管理人員監(jiān)督得較少、制約力不強，內控制度缺乏剛性。

3.內控制度的權威性不強

審計資源配置效率低下，稽審職能和權威性沒有充分發(fā)揮，內部審計部門沒有完全起到查錯防漏、控制風險的作用。

健全商業(yè)銀行內部控制體系的構想

（一）內部控制的過程

內部控制制度的發(fā)展經(jīng)歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架等幾個階段。界和實務界對內部控制的認識尚不統(tǒng)一，多數(shù)人對其認識仍停留在內部控制制度和內部控制結構階段。應該說，內部控制整體框架更為完善，具體體現(xiàn)在方面，在控制環(huán)境中增加對全體員工的誠實、職業(yè)道德和勝任能力的要求，并增加風險評估這一新的控制成分，強調單位要為實現(xiàn)目標相關風險，以構成風險管理的基礎，而且將系統(tǒng)改為信息與溝通系統(tǒng)，擴大了信息系統(tǒng)和記錄的內涵。

在公司制下，以保護資產(chǎn)和查錯防弊為主要內容的內部控制，明顯不能滿足需要。這種內控職責不僅僅包括財產(chǎn)的安全完整和會計資料的真實可靠，還將促進單位貫徹其經(jīng)營方針及提高經(jīng)營效率納入其中，這是公司治理結構對內部控制提出的新要求。因此，商業(yè)銀行的內部控制構建思路是：明確各控制成分之間的相互關系，建立以控制環(huán)境為基礎、風險評估為依據(jù)、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內部控制整體框架。

（二）實現(xiàn)有效控制的原則

1.管理控制的特點

控制作為組織管理的一項基本職能，主要是通過發(fā)揮“糾偏”和“調適”兩方面功能，促使組織更加有效地實現(xiàn)其根本目標。其特點包括：一是具有明確的目的性，為實現(xiàn)組織目標而活動。二是具有整體性，從控制主體看，管理控制應成為組織全體成員的職責，而非管理人員的職責，這是現(xiàn)代組織中推行民主化管理思想的重要方面；從控制對象看，管理控制覆蓋組織活動的各個方面，包括人、財、物、信息資源等，使各方面的控制能力能協(xié)調一致，達到整體優(yōu)化。三是具有人性，管理控制本質上是由人來執(zhí)行的且主要是對人的行為的一種控制。管理控制應成為提高員工工作能力的工具，控制不僅僅是監(jiān)督，更重要的是指導和幫助。只有員工認識到糾正偏差的必要性并具備糾正能力時，偏差才會真正被糾正。

2.有效控制的原則

首先，有效的管理控制必須能夠反映一個組織的結構狀況并通過健全的組織結構予以保證，否則只能是空談。其次，有效控制應突出重點，強調例外，找出和確定最能反映或體現(xiàn)經(jīng)營成果的關鍵因素加以控制，根據(jù)偏差反映事態(tài)嚴重程度進行判斷。再者，有效控制應具有靈活性、及時性和性的特點。內部控制體系應適應內外部環(huán)境的變化，具備及時糾正功能，同時要堅持適度性原則。為進行控制而支出的費用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關?？刂葡到y(tǒng)越復雜，控制工作力度越大，只意味著控制的投入大，此時未必計劃目的更易實施或實現(xiàn)。最后，控制過程應避免出現(xiàn)目標扭曲，避免出現(xiàn)“不是組織在運用控制職能，而是控制在束縛組織”的控制功能障礙。

（三）構建“以人為本”的內部控制管理體系

1.以“人本主義”作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內部環(huán)境的控制，包括領導班子與組織機構控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。從內控管理降低銀行風險的角度看，好的非正式約束有助于人們價值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對其的強制性。從而節(jié)約銀行運行中處理磨擦的費用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導致“好看不中用”尷尬局面。

為此，首先要建立內部控制管理理念，也就是風險控制思想。銀行每項業(yè)務都是伴隨著對風險的、評價、監(jiān)控、轉移、分解等處理方式展開的。內控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關系到銀行的生存和，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構建的風險內部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內控管理激勵約束機制，充分實現(xiàn)內控制度管理的多元化目標。作為制度建設者、執(zhí)行者的人，是內控管理的基礎，只有充分發(fā)揮了人的能動性，才能激勵其自覺實現(xiàn)內控管理目標。

2.以“風險評價”為依據(jù)，通過建立內控評價管理辦法推動內控管理工作有序開展。

（1）制度建設評價標準

內部控制制度建設評價標準，首先要遵循國家的監(jiān)管政策法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監(jiān)測分析、有效控制銀行經(jīng)營活動；三是遵循技術的程序化和化原則，將內控資料規(guī)范存儲和積累，便于監(jiān)測、分析和評價工作的順利開展。

（2）制度執(zhí)行評價標準

內控制度執(zhí)行評價標準包括內控環(huán)境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋。一是內控環(huán)境標準，包括：內控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；各級管理層的內控意識是否牢固樹立；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；內控管理層和監(jiān)督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別標準，包括：內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯(lián)程度如何，各級管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據(jù)是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性標準，包括：銀行的每項經(jīng)營和管理是否都設有恰當?shù)娘L險監(jiān)控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執(zhí)行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息的及時反饋標準，包括：是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統(tǒng)，即內控系統(tǒng)崗位員工通過內控責任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內部控制系統(tǒng)當中每位員工和每個內控管理部門所負有的內控管理信息的交流職責、交流渠道、交流方式、交流時間是否真正明確；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。

（3）內控制度保障評價標準

一是是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內控體系中各個職能部門之間的內控制約關系是否建立和運轉有效。三是內控制度的缺陷是否得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調整、修正和完善。

第9篇：公司內控規(guī)章制度范文

【關鍵詞】內部稽核 內部控制 公司治理

一、壽險公司目前內部控制制度存在的問題

1、領導層認識不到位,內部控制重視不夠。一些壽險公司管理者把內部控制建設理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總,認為做了建章立制工作就等于建立了內控機制,沒有把內部控制建設作為公司內部治理的基礎性工作加以重視,把公司治理與內部控制建設混淆,有的甚至把內部控制建設與發(fā)展和效益對立起來。于是導致傳統(tǒng)保險業(yè)務沒有制訂計量識別的標準,新型保險業(yè)務開辦的同時又沒有及時建立起風險管控機制,使得內部制約出現(xiàn)斷層,等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施,已經(jīng)于事無補。

2、有章不循違章操作,內部控制陷入盲區(qū)。由于在上傳下達中各級管理者對內部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及執(zhí)行者的責任心、自覺性和落實力度不夠,致使不少壽險公司在內控制度的執(zhí)行和落實過程中有章不循、違章操作,使內控制度本身的約束力和威懾力大打折扣,導致保險違規(guī)違法案件頻現(xiàn)。同時由于一些壽險公司重效益、輕制度,片面追求經(jīng)營業(yè)績,只注重在發(fā)展業(yè)務上下功夫,而忽視了對制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查,造成內控陷入“盲區(qū)”,造成利潤的最大化和內部控制制度執(zhí)行的矛盾和沖突。

3、缺乏有效監(jiān)督約束,內部控制流于形式。各家壽險公司制定的規(guī)章制度和辦法不少,但單位負責人的經(jīng)濟活動從內容到形式幾乎都游離于內部控制之外,不存在監(jiān)督,或者放棄了監(jiān)督,形成較大的風險隱患。而且由于機制的原因,目前很少有人對權力范圍內的業(yè)務行為造成的風險承擔責任。事實證明,一些壽險公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀甚至違法行為,多數(shù)是因為缺乏對領導的監(jiān)督制約措施,以及治理人員違規(guī)越權造成的。

4、員工培訓相對薄弱,內部控制未入人心。疏于對員工思想政治、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓,使不少員工對內控制度不熟悉、不了解,在執(zhí)行過程中產(chǎn)生無所謂的思想,也是造成近年來壽險公司差錯事故、違規(guī)違紀案件頻發(fā)的重要原因之一。此外,公司綜合處理業(yè)務系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和其他新系統(tǒng)投入使用以及陸續(xù)升級,相應規(guī)章制度未能及時更新,仍沿襲以前的內控制度。當各種新情況、新問題接踵而至的時候,業(yè)務培訓和業(yè)務輔導又發(fā)生脫節(jié),相應業(yè)務文件、制度及辦法傳遞相對遲緩,使部分營業(yè)網(wǎng)點的內控和經(jīng)辦人員產(chǎn)生抱怨情緒和逆反心理,從而工作不扎實、不細致,工作質量不高,影響了內控效率,導致客戶投訴現(xiàn)象時有發(fā)生。

二、內部稽核與內部控制的關系

1、內部稽核的主要內容。根據(jù)國際內部稽核協(xié)會IIA(1999)的定義:“內部稽核是一種獨立客觀的確認及咨詢活動,用以增加價值及改善一個組織的運營。它協(xié)助一個組織通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評估及改進風險管理、控制及治理過程的效果,以達成組織的目標?！爆F(xiàn)代企業(yè)內部稽核工作主要包括:財務收支控制活動稽核、經(jīng)濟責任控制活動稽核、經(jīng)濟效益控制活動稽核、內部控制制度及控制活動有效性評估、明晰產(chǎn)權的稽核、其他專案稽核等主要內容。保險公司內部會計稽核包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序。內部稽核的職責包括:評估會計、財務及其他業(yè)務活動的控制是否符合充分、有效、經(jīng)濟的原則;激勵各階層對企業(yè)政策方針及作業(yè)程序的執(zhí)行,并考評其遵行程序;保障資產(chǎn)安全,避免資源的不經(jīng)濟使用;增進企業(yè)會計、統(tǒng)計與其他業(yè)務資源的可靠性;評述各部門的績效;針對現(xiàn)狀,提供改進作業(yè)與增進效能的建議。

2、內部稽核與內部控制的關系。(1)內部控制與內部稽核是公司治理的基礎。就企業(yè)的營運而言,內部控制和內部稽核是“一體的兩面”,一是自省,一是外檢。作為內部控制制度,是公司經(jīng)營管理層的自發(fā);而內部稽核則是獨立于各項經(jīng)營管理控制活動之外,是對其他各項內部管理控制過程與結果的一種再控制。公司治理的主要目的之一在于強化企業(yè)的內部控制與內部稽核監(jiān)督機制,并加強企業(yè)財務信息揭示功能,以提升企業(yè)整體競爭力。內部控制制度需靠全體員工的配合與執(zhí)行才能發(fā)揮應有功效,這其中就應賦予各部門主管制度落實執(zhí)行的管理之責,應建立各部門對日常制度的執(zhí)行效益,建立評估及檢查機制,這樣才能規(guī)避潛在風險的發(fā)生。當內部控制與內部稽核制度建立完善后,公司的財務報導質量自然就會提高,公司的治理與經(jīng)營可以由人治管理邁向制治管理的境界。

(2)內部稽核是內部控制的重要組成部分。內部稽核監(jiān)督位于內部控制整體架構最頂端的重要位置,是內控系統(tǒng)的特殊構成要素。內部稽核在內部控制中雖屬于監(jiān)控要素范圍,但其自身就是一種控制,是內部控制不可或缺的重要一環(huán),是內部控制執(zhí)行成效的評估機制,屬于內部控制中的“自我控制”部分。它按照內部控制的目標要求,通過內部控制制度為其制定的稽核程序和方法及要完成的任務、達到的目標,協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內部控制政策和程序的有效性,根據(jù)評估、修訂過程及異常事項的持續(xù)改善來建立優(yōu)質的控制環(huán)境。

(3)內部稽核是對內部控制的再控制。內部稽核的范圍包括全盤作業(yè)活動,并不限于傳統(tǒng)的財務或會計事項,它在組織與作業(yè)上都具備超然、獨立的地位,它獨立于各項經(jīng)營管理控制活動之外,代表管理階層對整個企業(yè)內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行客觀評價,是對其他各項內部管理控制過程與結果的一種再控制。

(4)內部稽核和內部控制密不可分。內部稽核和內部控制對于企業(yè)風險管理而言是相輔相成、缺一不可的。沒有健全的內部控制制度作基礎,內部稽核活動就無法開展;沒有良好的內部控制,會計、財務信息會出現(xiàn)失真,管理人員責任會不明確,企業(yè)經(jīng)營管理會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等,不但影響內部稽核工作績效,同時更加大內部稽核的風險,從而制約了內部稽核的發(fā)展。同理,內部控制需要內部稽核,沒有內部稽核對內部控制設計的健全程度和運行的有效程度的評審和進一步完善強化內部控制的建議,內部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實不符、效果不佳、甚至形同虛設,或因內部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機,造成控制活動異?；驅е率Э?。

三、加強內部稽核,完善壽險公司內部控制制度的措施

1、以風險為導向,加強對內部控制及業(yè)務流程的稽核。通過開展內部控制評價,確定各壽險公司的內控管理水平和各種業(yè)務的風險程度。在此基礎上,確定稽核重點、稽核頻率和程度,有針對性地開展內部控制制度執(zhí)行情況的檢查,并重點對內部控制的環(huán)節(jié)進行稽核,及時發(fā)現(xiàn)內部控制的疏漏,對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題從制度規(guī)定、經(jīng)營機制等方面認真查找原因,挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)”。

2、利用計算機稽核軟件開展現(xiàn)場稽核,提高稽核的效率和質量。利用計算機專用稽核程序和方法對數(shù)據(jù)庫中各種賬簿進行審查分析能夠有效提高工作效率。運用計算機稽核,不僅數(shù)據(jù)來源全面,而且可以查詢到每個網(wǎng)點、任意時間的數(shù)據(jù),使稽核范圍、覆蓋面得到有效擴大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同時,還通過計算機稽核捕捉一些可疑科目,如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動,為現(xiàn)場稽核提供抽樣依據(jù),增強稽核監(jiān)督的針對性和威懾力。

3、開展“參與式”稽核,增強內部稽核工作的有效性。采用“參與式”稽核方式的內部稽核就是指在確立稽核項目前,內部稽核部門與從有關業(yè)務部門中抽調出來的從事該項業(yè)務的人員一起,共同對主要經(jīng)營項目的管理過程進行風險評估、風險定性,以確定稽核的內容、范圍、頻率,從而使內部稽核更有的放矢。在整個稽核過程中,稽核人員與被稽核單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問題和其形成的后果,探討其產(chǎn)生的原因,商定可行的改進措施。在出具的稽核報告中,不僅僅是指出問題,而是著重指出問題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果,并提出建設性的改進措施。這種“參與式”的稽核,既能夠突出稽核的重點,也能夠增強內部稽核工作的有效性。

4、加強對內部稽核人員的培訓工作,提高稽核人員素質。目前大部分公司僅有兼職內部稽核人員,無法保證內部稽核工作的正常開展。稽核工作的特殊性決定了稽核人員必須有較高的業(yè)務素質。各壽險公司應建立稽核人員后續(xù)培訓制度,組織開展培訓,以保證稽核人員的專業(yè)勝任能力。對內部稽核人員的培訓可采取培訓與自學相結合的措施。首先,要進行系統(tǒng)性的業(yè)務培訓;其次,要鼓勵內部稽核人員通過自學參加社會考試,取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格。

5、強化稽核部門自身建設,提高稽核工作質量。一是健全規(guī)章制度,規(guī)范稽核操作規(guī)程;二是加大后續(xù)稽核力度,切實提高稽核成果的運用程度;三是實行稽核人員準入制度,建立稽核機構和人員的激勵機制,使稽核人員責、權、利相結合,從而調動稽核人員的工作積極性,充分發(fā)揮其應有的作用;四是完善稽核工作制度,規(guī)范操作程序,建立健全考核機制,加強考核,保證稽核工作的順利開展;五是實行稽核責任追究制,建立稽核項目主審負責制,明確稽核風險。

6、拓展內部稽核的范圍,提高稽核質量,從整體上推進壽險業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。要以經(jīng)濟效益為導向,努力探索壽險公司經(jīng)濟效益稽核的方式方法,將過去那種以合規(guī)性稽核為主的模式逐步過渡到以“管理+效益”稽核為主的模式,從而促進壽險公司加強資本約束、完善風險管理、提高經(jīng)濟效益,從整體上推進行業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益,同時達到提高內部稽核附加值的目的。

(注:本文系湖南省科技廳軟科學研究項目《壽險公司內部會計控制規(guī)范與監(jiān)管技術》階段性成果,課題編號:2008zk3190。)

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