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一、總體工作情況
(一)財務(wù)收支情況。在財務(wù)工作過程中,我們嚴格按照《會計法》的規(guī)定,依法設(shè)置會計賬簿,并保證其真實完整,根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規(guī)和重點支出需要,既體現(xiàn)實際工作需要,又考慮財力可能,根據(jù)各項工作任務(wù),在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點,統(tǒng)籌安排,合理支出。
(二)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。在建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點要求:1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開支,杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)固定資產(chǎn)管理和使用情況。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時,嚴格按照政府采購程序進行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項和實物核查制度。通過建立健全制度,會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。
二、存在的問題和不足
通過自查,我們在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時,還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全。主要表現(xiàn)在:
一是財務(wù)管理力度需進一步加強。還存在管理工作上的松懈,在重大決策問題上還不夠科學(xué),各項制度的執(zhí)行力方面有待加強,沒有形成真正意義上的自我監(jiān)督和自我約束機制。
二是財務(wù)人員素質(zhì)需進一步提高。隨著電算化在財務(wù)工作的應(yīng)用,在規(guī)范和方便財務(wù)工作的同時,也對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求,提高會計信息處理能力和知識水平成為我們亟待解決的問題。
三是內(nèi)審制度需進一步健全。沒有設(shè)置內(nèi)部審計人員,內(nèi)部控制機制還不完善,需要進一步健全財務(wù)審計制度,加強對違規(guī)、違法行為的治理,嚴格遵紀守法。
三、今后工作努力的方向及措施
(一)加大財務(wù)管理力度。嚴格管理是做好財務(wù)工作的重要保障,今后的工作中我們一定要加強財務(wù)管理力度,嚴格執(zhí)行各項管理制度,從而進一步提高工作質(zhì)量,完善財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)管理行為。
根據(jù)中心支部的安排部署,本人以“牢固樹立四個意識、堅定四個自信、堅定做到兩個維護”為主題,對照自身思想、工作方面存在的不足和問題進行了認真的自查,通過自查,使我對今后如何開展工作有了更為清晰的思路。同時也在自查過程中發(fā)現(xiàn)了我個人在思想和工作中存在的一些問題,現(xiàn)剖析分析如下:
一、存在的問題和不足
一是理論學(xué)習(xí)不夠深入。用理論武裝頭腦的緊迫性認識不足,缺乏“擠”勁和“鉆”勁,沒有帶頭學(xué)習(xí)和營造良好的學(xué)習(xí)氛圍,用辯證的觀點分析問題的能力有待提高。在工作、學(xué)習(xí)和生活中,用科學(xué)的世界觀和人生觀指導(dǎo)自己的行動不夠。
二是工作作風(fēng)還不夠扎實。所學(xué)到的,掌握的理論知識和具備的業(yè)務(wù)水平跟不上時代要求,還不能滿足現(xiàn)行財務(wù)工作的管理和改革的要求。發(fā)揮“參謀”和“助手”的作用不夠到位,請示匯報、及時溝通不夠到位,自己力求了一個“穩(wěn)”字,致使工作缺乏積極主動,大膽創(chuàng)新。
二、存在問題的根源
對照存在的問題,本人進行了深入分析,認為主要有以下三方面原因:一是理論功底不夠深厚,面對新情況、新矛盾、新問題,有時思路不夠清,辦法不夠多,創(chuàng)造性開展工作不夠。二是工作力度還不夠大,有時放不開手腳,怕遇到風(fēng)險,怕影響穩(wěn)定,缺乏敢闖敢試的氣魄。
三、今后的努力方向和整改措施
(一)加強理論學(xué)習(xí)、不斷提高自己的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。一要繼續(xù)學(xué)習(xí)“牢固樹立四個意識、堅定四個自信、堅定做到兩個維護”理論,以“改進工作作風(fēng)、跨躍發(fā)展”為主題,聯(lián)系工作實際,認真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會黨的方針政策,端正學(xué)習(xí)態(tài)度,提高理論政策水平。二要不斷提高自己的業(yè)務(wù)技能水平,針對自己的工作實際,加強財務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),圓滿完成各項工作任務(wù)。
(二)認真履行崗位職責(zé)、竭盡全力做好本職工作。奉先垂范,模范遵紀守法,履行職責(zé),盡職盡責(zé),時時處處以黨員干部的標準和法律、法規(guī)來約束自己,誠心為民服務(wù),增強為民服務(wù)的主動意識,認真落實科學(xué)發(fā)展觀,注重樹立以人為本的思想,扎實做好各項財務(wù)工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。
在工作中要做到少說空話,多干實事,盡職盡責(zé),忠于職守,時刻做到“自重、自省、自警、自勵”,嚴以律己,廉潔奉公。踏踏實實做人、勤勤懇懇做事,立足本職、勤奮工作、開拓創(chuàng)新、銳意進取,大膽探索,圓滿完成財務(wù)工作各項目標任務(wù)。
一、目標任務(wù)
在法律顧問的參與下,對本局自2013年以來依法行政、依法執(zhí)法、依法履職的法治狀況特別是現(xiàn)狀進行全面“體檢”,掌握本局法治健康狀況,發(fā)現(xiàn)“疾病”,排查隱患,分析“病因”,開出“處方”,防范和化解法律風(fēng)險,建立與完善法律風(fēng)險防范機制,助推司法行政事業(yè)健康發(fā)展,推進司法行政系統(tǒng)法治政府建設(shè)。
二、檢查項目
本次“法律體檢”旨在對本局各股室、各法律服務(wù)單位近三年的執(zhí)法及履職狀況特別是現(xiàn)狀進行重點檢查。檢查項目及重點如下:
(一)本部門對有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的貫徹執(zhí)行情況,特別是可能存在的法律風(fēng)險。重點檢查以下內(nèi)容:
1、刑罰執(zhí)行活動,社區(qū)矯正管理部門重點檢查社矯人員的調(diào)查評估、交付接收、矯正小組成員責(zé)任、外出管理、日常監(jiān)管、心理矯正、考核獎懲等制度的執(zhí)行落實情況。
2、行政執(zhí)行活動,特別是法律服務(wù)管理(律師、公證、法律援助、法制宣傳、司法鑒定、人民調(diào)解、基層法律服務(wù)等),舉報投訴處理和信息公開等情況。
3、內(nèi)部管理涉法事項,單位工程的招投標、報建、安監(jiān)、質(zhì)監(jiān)及竣工、驗收、備案等基本流程,財政轉(zhuǎn)移專項資金使用,“三公”經(jīng)費管理,津補貼發(fā)放,干警參賭涉毒,消防、安全保衛(wèi)、政府采購、收費(政府收費項目以及法律服務(wù)收費項目)、法人登記、印章管理、檔案管理等情況。
(二)重大決策的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估、合法性審查以及可能存在的法律風(fēng)險情況,對外合同、內(nèi)部勞動(勞務(wù))合同、法律文書制作可能存在的法律風(fēng)險情況。
(三)行政許可、行政處罰等重要執(zhí)法事項的實體、程序、文書制作、自由裁量權(quán)的決定與行使等情況。
(四)行政復(fù)議、行政訴訟案件糾錯率、改判率和維持率等辦理情況,行政賠償工作適用和執(zhí)行等情況。
(五)信息公開、投訴查處、的實體、程序、文書制作等情況。
(六)本部門目前存在的其他法律問題和風(fēng)險。
三、方法步驟
(一)制作方案。4月上旬,在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下,由法制部門牽頭,辦公室、政工室、財務(wù)股、紀檢監(jiān)察室參與,其他股室協(xié)助,制定本局法治狀況檢查具體方案。
(二)自查。4月中旬,各股室按照本實施方案要求,對照檢查項目及重點檢查內(nèi)容、法律體檢項目清單,進行自查,形成自查報告,于4月18日前將自查報告紙質(zhì)和電子文檔報局法治狀況檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,法治狀況檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室綜合各股室自查報告,形成本局機關(guān)書面自查報告,于4月20日前,報市局法治狀況檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
各股室的自查報告一定要客觀真實地反映本股室現(xiàn)有的法律問題和風(fēng)險隱患,并將有可能引發(fā)重大問題的法律問題和風(fēng)險隱患予以特別說明。
(三)分片復(fù)查。4月21日至5月15日,市局組織業(yè)務(wù)骨干法律顧問分片對我局法治狀況檢查工作的情況和法治現(xiàn)狀進行復(fù)查,此次復(fù)查采取聽取單位匯報、查看相關(guān)文件和記錄、發(fā)放調(diào)查問卷、召開座談會、現(xiàn)場查看等方式進行。重點檢查各股室自查的法律問題和風(fēng)險隱患準不準、自查的責(zé)任心強不強,特別是要查找沒有自查出來的重大法律問題和風(fēng)險隱患,深入分析“病根”,并有針對性的提出化解法律問題和風(fēng)險隱患的意見。開具“法律體檢報告單”,指出存在的法律問題和風(fēng)險隱患,提出“治療”整改意見。
(四)迎接抽查。5月下旬至6月中旬,省廳將組成抽查組對各市州司法局、縣市區(qū)司法局的法治現(xiàn)狀進行抽查,各股室要認真做好迎接抽查的準備。
(五)建立風(fēng)險防范機制。6月中旬至下旬,在自查與抽查工作結(jié)束之后,局黨組組織業(yè)務(wù)骨干、法律顧問對本局存在的法律問題和風(fēng)險隱患進行深入分析,逐一提出“治療”整改方案,建立相應(yīng)的風(fēng)險防范機制。
四、工作要求
此次參加法治狀況檢查工作的各股室要高度重視,嚴格按照本實施方案組織開展法治狀況檢查工作,將各階段、各環(huán)節(jié)工作落到實處,確保法治狀況檢查工作不留死角,不走過場,為下半年開展全面、系統(tǒng)整改打下基礎(chǔ)。具體應(yīng)做到:
(一)高度重視。開展法治狀況檢查工作非常重要、非常必要,也是非常及時。全縣司法行政系統(tǒng)各股室、各法律服務(wù)單位要充分認識開展法治狀況抽查工作是確保司法行政事業(yè)健康、科學(xué)發(fā)展的重要基礎(chǔ)保障,是司法行政機關(guān)履行好法律保障、法律服務(wù)、法律宣傳等職責(zé)的必然要求,是司法行政機關(guān)推進法治建設(shè)的重要舉措。各股室、各法律服務(wù)單位要統(tǒng)一思想認識,嚴格按照本方案的部署要求抓好法治狀況檢查各項工作的落實。
(二)加強領(lǐng)導(dǎo)。法治狀況檢查任務(wù)重、要求高??h局決定成立法治狀況檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由局長擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,分管法規(guī)工作領(lǐng)導(dǎo)任常務(wù)副組長,其他局領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)小組成員,領(lǐng)導(dǎo)小組在局政策法規(guī)股設(shè)辦公室,辦公室成員由局政策法規(guī)股、辦公室、政工室、財務(wù)股、紀檢監(jiān)察室相關(guān)人員組成。各股室要組織精通業(yè)務(wù)的專門力量開展自查,要明確責(zé)任,各股室要在自查、抽查等各個階段明確責(zé)任分工,加強協(xié)調(diào)配合,對于自查、抽查中不認真負責(zé)導(dǎo)致沒有發(fā)現(xiàn)法律問題和風(fēng)險隱患、并由此產(chǎn)生嚴重法律問題的股室和檢查人員,要追究責(zé)任。
2012年以來下達投資計劃尚未竣工驗收的畜禽良種建設(shè)項目,具體包括市肉用綿羊原種場項目、市良種肉牛繁育場核心群建設(shè)項目和市良種肉牛繁育場改擴建項目。
二、檢查依據(jù)
主要依據(jù)《農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)項目管理辦法》、《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理辦法》、《農(nóng)業(yè)建設(shè)項目監(jiān)督檢查規(guī)定》以及批復(fù)的項目可行性研究報告、初步設(shè)計及相關(guān)文件等。
三、檢查內(nèi)容
(一)項目前期工作情況。包括核查項目申報文件、項目可行性研究報告、項目初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨?、項目年度實施計劃等?/p>
(二)項目計劃執(zhí)行情況。包括核查項目實施內(nèi)容是否與批復(fù)的項目可行性研究報告及初步設(shè)計內(nèi)容相符、下達的項目建設(shè)進度及計劃任務(wù)完成情況、項目工程建設(shè)質(zhì)量情況等。
(三)項目資金落實與使用情況。包括財政資金和自籌資金到位、撥付與使用情況,項目資金實行??顚S?、專賬核算情況以及各項財務(wù)制度執(zhí)行情況等。
(四)項目管理運行機制情況。包括項目管理制度是否健全,以及項目法人責(zé)任制、招投標制、工程監(jiān)理制和合同制等落實情況,項目產(chǎn)權(quán)登記及檔案管理情況等。
(五)以往項目檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
四、檢查方式及時間安排
這次畜禽良種建設(shè)項目專項檢查采取全面自查和重點檢查相結(jié)合、聽取匯報與實地查看相結(jié)合、查詢資料與現(xiàn)場提問相結(jié)合等方式進行。認真聽取各有關(guān)單位項目建設(shè)工作匯報,查看工程檔案、財務(wù)賬目及其它相關(guān)資料,實地查驗建設(shè)情況,充分研究討論,對工程設(shè)計、施工和工程質(zhì)量等方面作出全面評價。檢查共分三個階段:
第一階段(從現(xiàn)在起到4月30日)為方案編制階段。根據(jù)市局的實施方案和項目建設(shè)情況制定本市項目檢查方案,并及時報市畜牧獸醫(yī)局規(guī)劃財務(wù)處和畜牧處。
第二階段(5月1日—6月1日)為自查自評階段。督促項目建設(shè)單位對照實施方案及相關(guān)規(guī)定要求進行全面、客觀的自查自評,寫出自查報告(應(yīng)包括項目管理總體情況、主要做法與經(jīng)驗、存在的問題及處理措施、有關(guān)工作建議等內(nèi)容),并將列入專項檢查范圍的項目實施情況錄入農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)。
第三階段(6月2日—7月1日)為檢查整改總結(jié)階段。畜牧獸醫(yī)局將在項目單位自查的基礎(chǔ)上,組織項目管理、技術(shù)、財務(wù)等方面的技術(shù)人員對畜禽良種建設(shè)項目進行全面檢查,檢查要客觀、公正、實事求是,要做到“四查”,即查有關(guān)技術(shù)資料情況,核對項目建設(shè)內(nèi)容所規(guī)定的儀器設(shè)備,向有關(guān)人員詢問相關(guān)問題等;查有關(guān)土建工程情況,現(xiàn)場核實土建面積、內(nèi)部結(jié)構(gòu)和工程質(zhì)量等是否達到項目建設(shè)要求;查“四制”等有關(guān)制度建設(shè)和落實情況,人員培訓(xùn)教育、檔案管理情況等;查是否按基本建設(shè)財務(wù)規(guī)定,專賬專戶管理項目資金,資金支出是否合理,中央資金和配套資金到位情況等。畜牧獸醫(yī)局通過對項目的全面檢查,與建設(shè)單位交換意見,對存在問題的及時提出整改意見,并形成檢查總結(jié)報告。檢查總結(jié)報告要包括轄區(qū)內(nèi)各項目概況,資金到位、使用及財務(wù)管理情況,土建工程情況,儀器設(shè)備購置情況,制度建設(shè)、操作規(guī)程及檔案情況,項目實施與運行情況,項目效益與建設(shè)效果評價,各項目存在的主要問題,檢查結(jié)論與建議等。
于7月1日前將項目檢查總結(jié)報告(附項目單位自查報告)和項目檢查情況表報市局規(guī)劃財務(wù)處和畜牧處,同時通過金宏網(wǎng)報送電子文檔。
第四階段(7月2日—8月2日)為迎接重點抽查階段。各項目單位認真自查和整改完善的基礎(chǔ)上,做好準備,迎接市畜牧獸醫(yī)局的重點抽查。
五、工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo),明確責(zé)任。為更好完成本次畜禽良種建設(shè)項目專項檢查工作,畜牧獸醫(yī)局成立由分管局長任組長,財務(wù)科、畜牧研究所等科(所)負責(zé)同志為成員的專項檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制定專項檢查工作實施方案,負責(zé)全市畜禽良種建設(shè)項目專項檢查的指導(dǎo)安排,組織開展全市專項檢查相關(guān)工作。堅持“誰檢查誰負責(zé)”的原則,每項內(nèi)容檢查完畢后,及時填寫檢查單(附件1)。
(二)嚴格程序,完善工作機制。專項檢查工作,政策性、程序性比較強,檢查人員一定要熟悉項目建設(shè)的各項要求,掌握農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目建設(shè)的規(guī)定和要求,熟知建設(shè)項目的基本內(nèi)容和檢查工作的方法步驟。在檢查過程中,必須嚴格檢查程序,不減步驟,不少內(nèi)容,不降標準,不走過場,不留死角,確保通過檢查組檢查的項目,經(jīng)得起農(nóng)業(yè)部的抽查考核。要充分利用信息技術(shù)手段加強項目日常監(jiān)管,專項檢查范圍內(nèi)的項目實施情況尚未錄入農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)的要按時限及時補錄。要抓住項目建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展檢查,以檢查促驗收,盡快發(fā)揮投資效益。
一、基本情況
我站現(xiàn)有工作人員三人,自林業(yè)局直管后,積極理順財務(wù)關(guān)系,設(shè)立了事業(yè)單位帳戶,指定蔣文明同志為財務(wù)人員。從自查情況看我單位都能嚴格按照《會計法》和相關(guān)會計準則的規(guī)定,認真執(zhí)行國家規(guī)定會計制度,依法設(shè)置帳薄,根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,及時、真實、準確的填制憑證登記會計帳薄,較好地堅持財務(wù)“一支筆”的審批制度和復(fù)核制度,按照規(guī)定保管會計檔案,并建立完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度,無設(shè)立小金庫的現(xiàn)象。憑證裝訂整齊,現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié),賬款、帳實相符。截止目前,收入為33570元,主要為森林防火定向捐資,支出為26689.5元,其中辦公費8231.5元,生活費9777元,車費4566元,煙酒副食819元,勞務(wù)費330元,電費246元,補植退耕還林苗木款500元,購買醫(yī)療保險2220元。
二、自查中存在的不足
一是主要表現(xiàn)為收入發(fā)票不規(guī)范,實為白條收費。
二財務(wù)管理水平有待提高,要建立完善的財務(wù)制度,并在執(zhí)行中認真遵守。
三、建議
1、加強學(xué)習(xí),提高認識。加大對財務(wù)人員教育是的力度,組織全體財務(wù)人員進行會計知識的學(xué)習(xí),并加大對《會計法》等制度法規(guī)的宣傳力度,強調(diào)會計核算的重要性,認真落實到平常的執(zhí)行中。另一方面打擊違反會計行為,維護會計法律法規(guī)的“剛性”約束。
2、做好財務(wù)基礎(chǔ)工作,提高財會人員的責(zé)任感。要不斷加強理論知識學(xué)習(xí),從各方面提高財會人員的自身素質(zhì),增強責(zé)任感。加強各級間的溝通和協(xié)調(diào),切實幫助基層解決實際問題。
財務(wù)檢查工作是一項很重要的工作,目的是為了進一步規(guī)范全縣的財經(jīng)秩序,提高各級各部門用好錢,管好錢的自覺性,發(fā)揮財政資金的最大效益。當前,在反腐敗發(fā)現(xiàn)的很多問題,都是由于資金監(jiān)管不力,個人私欲過重而引發(fā)的。鑒于這種情況,如何加強資金監(jiān)管?如何發(fā)揮資金作用?如何在加強資金監(jiān)管的前提下保護我們的干部?縣委、縣政府作出了在全縣開展財務(wù)檢查工作的安排部署。為扎實做好這項工作,我講三個方面的意見:
財務(wù)檢查工作不是財政部門用足、用好、用活現(xiàn)有的權(quán)力,而是新形勢下整頓財經(jīng)秩序、完善財政體制、堵塞漏洞,防范和治理腐敗的需要。這項工作不只是今年才開展的,以后每年都要開展并形成常態(tài)。我認為堅持“每年一查”是很有必要的,因為通過監(jiān)督檢查可以發(fā)現(xiàn)問題,可以通過財務(wù)監(jiān)管來了解情況,發(fā)揮好資金的效益和作用。如果監(jiān)督不到位,一些法律意識、責(zé)任意識不強的干部就容易步入歧途、甚至走上犯罪之路。因此,全縣各級各部門以及各項目建設(shè)指揮部,一定要進一步認清財務(wù)管理工作中存在的問題及其危害性和嚴重性,增強開展財務(wù)檢查的重要性和自覺性,把思想統(tǒng)一到縣委、縣政府的決策部署上來,切實消除本位主義、小團體主義和部門利益至上等錯誤觀念,積極參與、主動配合,扎實做好這次財務(wù)檢查工作。
這次財務(wù)檢查,從今年4月下旬開始,到9月底結(jié)束。具體分為三個階段:4月下旬至6月底為各單位自查自糾和監(jiān)察、財政、審計等部門組織力量進行集中重點檢查階段。7月初至9月底為整改完善階段,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見,對資金資產(chǎn)處理到位、違規(guī)違紀人員追究到位,并建立健全長效管理機制。
這次財務(wù)檢查,檢查的主要對象是:縣直納入預(yù)算管理或有財政撥款的部門和單位,包括黨政機關(guān)、事業(yè)單位、各項目指揮部和社會團體。檢查的重點內(nèi)容是:各單位預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)、政府采購、工程招投標和會計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)。檢查的時間跨度是:2014年度的財政預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)會計資料及有關(guān)文書,因工作需要可追溯到以前年度。具體講,要重點抓好以下八個方面監(jiān)督檢查:
這次全縣財務(wù)檢查涉及面比較寬,工作量比較大,并且政策性也比較強,由于會觸及一些部門甚至個人的利益,可能阻力還比較大,必須下大力氣、動真功夫,真正把情況搞清搞準。為確保檢查工作不走過場、取得實效,重點要在三個方面強化保障:
1、要加強領(lǐng)導(dǎo)。為了加強這次檢查工作,縣委、縣政府確定成立了縣財務(wù)會計工作檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,我任組長,劉軍君、李亞峰、陳勇軍、李池秀同志任副組長,從縣財政、審計、監(jiān)察等部門抽調(diào)專門人員組成,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,負責(zé)全縣財務(wù)檢查工作的具體組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。這次檢查共派出8個檢查組,檢查人員從財政、審計、監(jiān)察等單位抽調(diào)政策熟、業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、責(zé)任心強、善打硬仗的精干人員組成。財務(wù)檢查工作中,發(fā)現(xiàn)了問題由工作組及時調(diào)度,如有重大問題要向縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)報告。
2、要積極配合。一方面,財務(wù)檢查工作是縣委、縣政府安排的一次專項檢查,也是縣委、縣政府的重要工作。縣財政、審計、監(jiān)察部門要密切配合,要圍繞這次檢查工作的實際要求,抽調(diào)班子成員和業(yè)務(wù)骨干。另一方面,被檢查的單位,首先做好自查。去年年底已做了安排,現(xiàn)已增加了一月的自查工作時間。在自查過程中,各相關(guān)部門負責(zé)人要根據(jù)檢查的要求填好自查表,并安排足夠人員和力量,把已自查的工作情況歸好類整理好。檢查的目的不是為了檢查問題、處分干部,而是為了更好地規(guī)范工作,通過這次檢查,全縣的財務(wù)管理才能夠進一步規(guī)范有序,干部才能嚴守規(guī)矩,資金才能發(fā)揮最大的效益,有不足的要幫助整改,有違紀的要處理到位。因此,各相關(guān)單位要高度重視,做好配合工作,及時安排人員,準備迎檢資料、現(xiàn)場點,按要求抓好落實。
確保財務(wù)管理規(guī)范,不發(fā)生違紀違規(guī)問題,有賴健全完善的財務(wù)管理制度。針對我單位財務(wù)管理制度不夠健全完善,無法做到以制度管理財務(wù),缺乏監(jiān)督制約機制,造成財務(wù)管理混亂,會計工作成了機械記帳、算帳的工具,沒有充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用,以致出現(xiàn)系列不規(guī)范、經(jīng)費使用效率不高、甚至是違紀違規(guī)問題,進行一次修訂財務(wù)管理制度。著重做好三方面工作。
1、全面修訂財務(wù)管理制度,進一步健全完善財務(wù)管理制度。通過全面修訂財務(wù)管理制度,進一步健全完善財務(wù)管理制度,使單位財務(wù)管理工作有章可循,有據(jù)可依,切實做到以制度管理財務(wù),促進財務(wù)管理制度化,實施有效的財務(wù)監(jiān)督,保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符,防范違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。一是要修訂制定“XXXX制度”,“XXXX制度” 、“XXXX制度” 、“XXXX制度”等管理制度,使制度能夠覆蓋全部財務(wù)工作,做到財務(wù)管理制度化和規(guī)范化。二是要制定崗位責(zé)任制,依照省市殘聯(lián)相關(guān)工作精神,明確劃分單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍,實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運行。三是要制定財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序和流程,確保各項財務(wù)活動按程序和流程進行,提高財務(wù)規(guī)范化水平。
2、組織干部職工認真學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度,提高執(zhí)行制度的自覺性和責(zé)任心。財務(wù)管理制度全面修訂完畢后,我計劃財務(wù)處一是要組織市和各區(qū)縣財務(wù)人員、相關(guān)干部職工認真學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度,掌握財務(wù)管理制度的具體內(nèi)容和精神實質(zhì),落實到日常工作中,切實做好以制度管理財務(wù),促進財務(wù)管理制度化。二是要對市和各區(qū)縣財務(wù)人員、相關(guān)干部職工進行警示教育,說明執(zhí)行財務(wù)管理制度的必要性和重要意義,闡述不執(zhí)行財務(wù)管理制度的危害性,使財務(wù)人員、相關(guān)干部職工能夠自覺、嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度,確保不發(fā)生不執(zhí)行和違反財務(wù)管理制度的情況,促進財務(wù)管理工作又好又快發(fā)展。
3、認真做好日常財務(wù)核算與監(jiān)督工作,提高財務(wù)管理工作水平。財務(wù)部門要按照單位工作要求認真做好日常財務(wù)核算與監(jiān)督工作,要嚴格執(zhí)行《會計法》和單位財務(wù)管理制度。一是會計做到賬賬相符、賬證相符、帳表相符,做好票據(jù)的領(lǐng)取、保管、發(fā)放、回收和上繳,按季進行財務(wù)分析,負責(zé)向單位領(lǐng)導(dǎo)通報財務(wù)狀況,為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。二是出納做到日清月結(jié),賬款相符,做好庫存現(xiàn)金、票據(jù)、現(xiàn)金支票、有價證劵,印章的保管工作,庫存現(xiàn)金不超標;能夠管理好單位的各項資金,統(tǒng)一辦理和審核單位的財務(wù)收支,辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等資金結(jié)算業(yè)務(wù)。三是嚴明會計人員職責(zé),用制度管人管事,堅決杜絕工作中存在的漏洞,防范資金運行中的風(fēng)險,確保單位資金安全;完善各項資金報賬制度,堅決克服胡支亂花現(xiàn)象發(fā)生,防止資金浪費、挪用和擠占;監(jiān)督、檢查、杜絕業(yè)務(wù)部門私設(shè)小金庫,確保資金安全運作。四是扎實履行職責(zé),嚴格按財經(jīng)紀律辦事,對于單位的報帳憑證,從嚴審核真實性和合理性、合法性,對不合規(guī),不符合財經(jīng)紀律的單據(jù),該完善的完善,該糾正的糾正,絕不允許一張不合理的單據(jù)進入核算機制,嚴格實行收支兩條線管理,堅決杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生。財務(wù)部門在做好日常財務(wù)核算與監(jiān)督工作的同時,樹立服務(wù)意識,對業(yè)務(wù)部門實行隨時到隨時服務(wù),實行限時辦結(jié)的服務(wù)承諾,促進業(yè)務(wù)部門各項工作發(fā)展。
(二)加強預(yù)算經(jīng)費管理,提高預(yù)算經(jīng)費使用效率
預(yù)算經(jīng)費管理是財務(wù)管理的重要組成部分,只有加強預(yù)算經(jīng)費管理,才能提高預(yù)算經(jīng)費使用效率,促進殘疾人事業(yè)發(fā)展。
1、加強預(yù)算經(jīng)費管理,提高預(yù)算經(jīng)費科學(xué)性和合理性。在預(yù)算經(jīng)費編制上堅持原則,依據(jù)經(jīng)費標準做預(yù)算,依據(jù)經(jīng)費來源和工作任務(wù)的輕重緩急,按照量入為出、留有余地,確保重點,兼顧一般,力求具體可行,科學(xué)合理。預(yù)算經(jīng)費管理以財務(wù)部門為核心,實行全面、全員、全過程預(yù)算控制和全面業(yè)績評價,嚴格做好兩上兩下工作。一是各業(yè)務(wù)部門根據(jù)需要,編制本業(yè)務(wù)部門本年度支出計劃,制成表格上報財務(wù)部門;二是由財務(wù)部門匯總上報單位領(lǐng)導(dǎo),單位領(lǐng)導(dǎo)按照“量入為出,保障重點,統(tǒng)籌兼顧,留有余地”的預(yù)算經(jīng)費編制原則,壓縮一些不合理開支;三是由財務(wù)部門匯總編制年度經(jīng)費預(yù)算,報單位領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)費編制要合理有效,壓縮行政消耗性開支,堵塞管理上的漏洞,實現(xiàn)了年度收支綜合平衡,保障各項殘疾人事業(yè)發(fā)展的需要。
2、嚴格執(zhí)行預(yù)算經(jīng)費,提高預(yù)算經(jīng)費使用效率。在預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行中,各業(yè)務(wù)部門要嚴格執(zhí)行預(yù)算經(jīng)費計劃,加強日常經(jīng)費支出的控制和管理,盡可能減少資金支出,盡可能提高使用效率。在嚴格預(yù)算經(jīng)費管理的同時,財務(wù)部門要認真做好財務(wù)分析工作,以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),對預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況進行分析與評價,提出財務(wù)分析建議與意見,供單位領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
3、加強檢查監(jiān)督,提高財務(wù)管理水平。財務(wù)要針對以前審計中暴露出“預(yù)算項目說明不詳細、日常開支現(xiàn)金使用量偏大”等的問題,要針對項目資金管理中存在大量下?lián)芸铐椀默F(xiàn)狀,加強檢查監(jiān)督,提高財務(wù)管理水平。一是強化各業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé),糾正“預(yù)算項目說明不詳細、日常開支現(xiàn)金使用量偏大”等相關(guān)問題,使財務(wù)管理趨于規(guī)范。二是加強對業(yè)務(wù)部門用款項目執(zhí)行的監(jiān)督,確保項目實施到位,做到??顚S?,提高資金的使用效果。三是加大對下?lián)軐m検聵I(yè)經(jīng)費的跟蹤,確保專項事業(yè)經(jīng)費使用規(guī)范,無使用不當情況。
(三)檢查下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費,及時督促整改存在問題
2016年要配合財務(wù)審計部門對下?lián)芙o各個區(qū)縣的殘疾人事業(yè)經(jīng)費進行檢查,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,及時采取有效措施,進行督促整改,確保下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費得到正確合理使用。
1、開展自檢自查,提高財務(wù)管理水平。2016年各個區(qū)縣對使用下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費情況進行一次自檢自查,要求各個區(qū)縣制定自檢自查計劃,做到精心組織,周密安排,明確自檢自查人員工作分工,強化責(zé)任落實,確保自檢自查工作到位,不留死角,不走過場,認真完成自檢自查工作任務(wù)。對自檢自查出來的問題,要制定和完善相關(guān)的管理措施,切實加以整改和提高,從源頭上防止和杜絕有關(guān)問題的發(fā)生。
2、加強財務(wù)數(shù)據(jù)評估,堵塞管理中的漏洞。我計劃財務(wù)處要在各個區(qū)縣自檢自查的基礎(chǔ)上,加強對下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費使用情況的財務(wù)數(shù)據(jù)評估,特別是查找制度上的缺陷與管理中的漏洞,針對存在的問題進行全面分析,找出存在問題的原因,提出整改意見,督促各個區(qū)縣消除財務(wù)制度上的缺陷與財務(wù)管理中的漏洞,切實改進財務(wù)管理,確保下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費得到正確合理使用。
3、加強財務(wù)檢查工作,增強財務(wù)監(jiān)管能力。我計劃財務(wù)處要加強對各個區(qū)縣使用下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費情況的檢查,把檢查工作經(jīng)?;⒅贫然?,努力形成制度健全、機制靈活、方式多樣、科學(xué)規(guī)范、監(jiān)督有力的財務(wù)監(jiān)管新格局。對查出來的問題依法進行嚴肅處理,該通報的要通報,該處理的要處理,做到多管齊下,加大對違法違紀行為的懲治力度,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,確保下?lián)軞埣踩耸聵I(yè)經(jīng)費都用到殘疾人事業(yè)上。
(四)調(diào)整會計科目,強化內(nèi)控制度
2016年要根據(jù)市財政局的要求調(diào)整會計科目,按照事業(yè)單位會計科目設(shè)置要求,調(diào)整設(shè)置單位會計科目,規(guī)范記賬憑證的編制,做到內(nèi)容完整、規(guī)范。同時要強化內(nèi)控制度,組織財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神,認真學(xué)習(xí)各項財務(wù)管理制度,提高內(nèi)控意識,增強執(zhí)行制度的能力和自覺性,切實負起自己的責(zé)任,形成事事都符合內(nèi)控的工作標準,不在自己的工作中出現(xiàn)風(fēng)險,保證單位資產(chǎn)平安,實現(xiàn)“無案件、無事故、無差錯、無違紀”的目標。
(五)加強自身建設(shè),提高財務(wù)管理水平
1、大力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神,認真學(xué)習(xí)《會計準則-基本準則》,認真學(xué)習(xí)會計實務(wù)知識,提高政策理論水平和會計業(yè)務(wù)技能,具備從事財務(wù)工作的崗位能力和技能,能夠獨立、全面完成財務(wù)工作任務(wù),提高財務(wù)工作的質(zhì)量。二是組織財務(wù)人員參加上級部門舉辦的學(xué)習(xí)培訓(xùn),參觀先進單位的財務(wù)工作管理經(jīng)驗,有效提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),從而能夠規(guī)范財務(wù)工作秩序,促進財務(wù)工作質(zhì)量的提高。
按照省交通廳關(guān)于各重點工程建設(shè)項目要認真開展自查自糾的指示精神,我辦立即進行了全面的部署,并按要求詳細地開展了各項自查自糾工作?,F(xiàn)將項目自查自糾情況匯報如下:
一、部署省廳會議精神情況為加強自查自糾工作的領(lǐng)導(dǎo),全面落實好自查自糾的各項工作,我辦在3月17日省交通廳專題會后的當晚立即召開了主任辦公會,一是認真?zhèn)鬟_了省廳關(guān)于重點工程建設(shè)項目開展自查自糾工作的會議精神;
二是成立了以項目辦主任xxx為組長的項目自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組;三是對開展自查自糾工作進行了全面的部署,明確了人員職能分工和職責(zé)任務(wù),要求項目上下要高度重視這項工作,負責(zé)任地完成好項目的自查自糾工作。
二、項目辦自身自查自糾情況我辦自身的自查自糾,主要是從項目建設(shè)基本程序、項目招投標過程、項目會計核算、項目政務(wù)管理、項目征地拆遷等方面進行。
1、項目建設(shè)基本程序。我辦從項目的建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計到項目的水土保持、環(huán)境保護、土地征用等基本建設(shè)程序的上級批文進行了認真的梳理,從梳理的情況看,各項程序的報批和批復(fù)手續(xù)齊全到位。
2、項目招投標過程。對照《中華人民共和國招標法》和上級的有關(guān)招投標法律法規(guī),我辦對項目前期的施工和監(jiān)理單位招投標工作、項目建設(shè)中的施工單位重新招投標以及工程材料招投標等全過程進行了自查。我辦認為各項招投標工作嚴格按照了“業(yè)主招標、專家評標、法人定標”和省交通重點工程招標投標監(jiān)督小組審查等程序進行,合法規(guī)范。
3、項目會計核算。我辦對項目的所有經(jīng)費支出情況、經(jīng)費支出的合同簽訂和執(zhí)行情況、財務(wù)賬目處理情況、財務(wù)制度建立情況和財務(wù)日常管理情況等進行了初步的核查。經(jīng)查,項目辦各項經(jīng)費支出合理,合同履行良好,財務(wù)處理規(guī)范,制度健全,管理嚴格,尚未發(fā)現(xiàn)重大問題。
4、項目政務(wù)管理。一是對項目辦的上、下行文是否符合法律法規(guī)、是否符合合同規(guī)范等情況進行了清查;二是對項目辦工作人員是否依法規(guī)辦事、依法規(guī)行政等情況進行了檢查。經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)重大偏離法規(guī)問題
5、項目征地拆遷。我辦依照上級批復(fù)的初步設(shè)計圖紙等文件,對項目征地拆遷的面積、數(shù)量、單價標準和支付等情況進行了詳細的核查。經(jīng)查,未發(fā)現(xiàn)超標準、超規(guī)模、拖欠支付和弄虛作假等現(xiàn)象。
三、抽查施工單位和地方協(xié)調(diào)辦情況在加強項目辦自身自查自糾的同時,我辦還把這項工作延伸到各施工單位和沿線地方協(xié)調(diào)辦,不僅及時傳達了省廳會議精神,而且要求各單位對工程資金管理、工程分包或轉(zhuǎn)包、民工工資支付等情況開展自查自糾和自我整改。
項目辦結(jié)合3月份的月度檢查,對各單位的情況進行了抽查。
1、對施工單位主要抽查了工程資金是否專款專用、是否存在非法分包或轉(zhuǎn)包、民工工資是否按合同及時支付等情況。經(jīng)查,各施工單位基本上做到了工程款??顚S?、無明顯的工程量非法分包或轉(zhuǎn)包、無惡意拖欠民工工資等現(xiàn)象。
2、對地方協(xié)調(diào)辦主要抽查了征地拆遷補償費是否??顚S煤蜔o擠占挪用現(xiàn)象、是否兌現(xiàn)支付到戶、是否違法違規(guī)開支等現(xiàn)象。經(jīng)查,各地方協(xié)調(diào)辦對征地拆遷補償費執(zhí)行良好。
四、存在的問題
1、在項目的監(jiān)理招標文件中,明確監(jiān)理單位為總監(jiān)辦提供費用,且已包含在報價內(nèi)。目前項目未設(shè)總監(jiān)辦,將原總監(jiān)辦的人員和職能轉(zhuǎn)移到項目辦的各個處室,這大大增加了項目辦的管理費開支。
2、項目辦根據(jù)工程管理實際,經(jīng)省廳批準購置了部份交通工具,但其費用列支方向不明。
一、指導(dǎo)思想
以《會計法》、《會計條例》執(zhí)行情況檢查作為強化會計監(jiān)督的重要手段、更新會計監(jiān)督理念,改進檢查方式和手段,完善檢查環(huán)節(jié),加大處罰力度,提高檢查效能,健全會計監(jiān)督機制,通過監(jiān)督檢查,全面深入地貫徹落實《會計法》、《會計條例》,整頓會計工作秩序、規(guī)范各單位會計行為,提高會計信息質(zhì)量、加強會計隊伍建設(shè),提升財會人員誠信理念和依法理財觀念。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
三、檢查范圍和時間
(一)檢查范圍:各、街道辦事處、工業(yè)園區(qū),區(qū)屬行政事業(yè)單位(括各單位下屬的二級單位)、部分企業(yè)(轉(zhuǎn)龍業(yè)酒廠、黃金公司)、民間非贏利組織。
(二)檢查時間:從年7月開始至年11月結(jié)束。其中年7月1日—7月30日為各單位自查階段,8月1日—9月30日為重點檢查階段,10月8日—11月30日整頓查處階段。
四、檢查內(nèi)容
以年度各單位執(zhí)行《會計法》、《會計條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的情況為重點,對于檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題,可追溯到以前年度,具體括:
(一)是否按規(guī)定設(shè)置會計帳簿,是否存在私設(shè)會計帳簿的行為;
(二)是否按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制取得原始憑證是否符合規(guī)定;
(三)是否存在以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計帳簿或者登記會計帳簿不符合規(guī)定的行為;
(四)是否按照規(guī)定執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度,是否存在隨意變更會計處理方法的行為;
(五)向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)是否一致;
(六)是否按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣;
(七)是否按規(guī)定保管會計資料;
(八)是否按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;
(九)任用會計人員是否符合會計法和會計條例的規(guī)定。
另外,結(jié)合本次《會計法》、《會計條例》執(zhí)行情況檢查,我們將對年度各單位以下內(nèi)容同時進行檢查:
(一)非稅收入和非稅收入票據(jù)的使用、固定資產(chǎn)的處置以及各預(yù)算單位銀行帳戶的設(shè)置情況;
(二)按照《政府采購法》的要求,各單位對納入“政府采購目錄”的采購行為是否規(guī)范;
(三)防凌防汛專項資金使用情況;
(四)財政財務(wù)收支情況;
(五)社保專項資金和救災(zāi)、救濟優(yōu)撫資金使用情況;
五、檢查工作的方式及要求
本次《會計法》、《會計條例》執(zhí)行情況檢查要按照統(tǒng)一部署,分級處罰的原則進行,由各單位自查,區(qū)監(jiān)察局、審計局、財政局組成聯(lián)合檢查組負責(zé)重點檢查。各行政主管部門要將此文轉(zhuǎn)發(fā)各自所屬二級單位,認真組織安排好相關(guān)工作。
(一)自查階段。各單位組織力量進行自查工作,各單位要按照《會計法》、《會計條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定認真自查自糾,針對存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)進行整改。在此基礎(chǔ)上如實填報《會計法、會計條例執(zhí)行情況自查表》,各單位要認真檢查、填報和整改。
各單位將自查表于年7月30日前上報區(qū)財政局302室。對自查工作不認真、弄虛作假、發(fā)現(xiàn)問題不積極進行整改的、逾期未報送情況或者未如實填報,且被檢查組在重點檢查階段查處的,檢查組將按照《會計法》、《會計條例》的有關(guān)規(guī)定對其單位、單位負責(zé)人和有關(guān)人員進行處罰。
(二)重點檢查階段:在各單位普遍開展自查的基礎(chǔ)上,由財政、審計、紀檢部門抽調(diào)一批政治素質(zhì)好,業(yè)務(wù)水平過硬的人員組成檢查組實施重點檢查。
具體的檢查方法、檢查程序、組織實施與協(xié)調(diào)工作按照《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》(年財政部會第號)以及《財政檢查工作規(guī)則》(財監(jiān)字[]號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,重點檢查結(jié)束后檢查組向被檢查單位出具檢查結(jié)論,有針對性的提出處理意見。
(三)查處整理階段:對在自查階段查出的問題已進行整改的可免于處罰,對在重點檢查中阻撓、拒絕依法實施監(jiān)督檢查,或不如實提供有關(guān)會計資料,或拒絕整改以及逾期不進行整改的要從嚴處罰并進行通報。
六、具體要求
(一)提高認識、加強領(lǐng)導(dǎo),確保檢查工作順利進行。提高對開展《會計法》、《會計條例》執(zhí)行情況檢查的重要性、必要性的認識,鼓勵和發(fā)動群眾積極參與,提高單位負責(zé)人和廣大會計人員遵守《會計法》、《會計條例》依法開展會計工作的自覺性,督促各單位任用合格的會計人員,對進一步規(guī)范各單位會計行為具有重要意義。