建立財務內(nèi)控制度的重要性精選(九篇)

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第1篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計 內(nèi)控制度 健全完善

一、企業(yè)會計內(nèi)控制度的重要性

企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，其重要性主要體現(xiàn)為以下幾個方面：

首先，完善而有效的企業(yè)會計內(nèi)控制度對于企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關(guān)政策有著積極的推動作用。會計內(nèi)控制度作為我國企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分，它在提高企業(yè)會計工作的效率和質(zhì)量的同時，也極大的推進了企業(yè)其他工作的開展及其政策的有效運轉(zhuǎn)，對于企業(yè)會計工作的開展等有著重要的意義。會計內(nèi)控制度，從企業(yè)會計管理角度出發(fā)，能夠有效的實現(xiàn)對企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟活動的規(guī)范，并且通過相關(guān)約束和激勵機制的建立來調(diào)動企業(yè)經(jīng)營及其管理的積極性，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

其次，會計內(nèi)控制度的建立保證了企業(yè)會計職能的實現(xiàn)。我國會計法等相關(guān)法律法規(guī)賦予企業(yè)會計人員以核算和監(jiān)督的權(quán)利，前者是保證對企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務的真實而直接的體現(xiàn)，后者則是在前者的基礎(chǔ)上對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督。企業(yè)會計人員的核算與監(jiān)督職能的落實，能夠有效的提高企業(yè)會計工作的質(zhì)量，同時兩者的互補性和相互輔，能夠有效的提高企業(yè)的會計管理水平。

再次，企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立促進了會計法規(guī)的貫徹落實。會計內(nèi)控制度的建立，促使企業(yè)的會計工作嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)進行，在規(guī)范企業(yè)會計工作的同時也提高了核算的準確性，從而使得會計信息更加準確性和真實性，為企業(yè)信息的使用者提供可靠信息來源。這樣一種內(nèi)控制度的建立，帶動企業(yè)嚴格遵守會計法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)能夠在競爭出處于優(yōu)勢地位。

最后，企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立能夠加強企業(yè)的風險管理水平。會計內(nèi)控制度的建立和完善，以會計核算和監(jiān)督的方式來發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的一些風險，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務危機，通過采取有效的措施來化解該種風險，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平。這種內(nèi)控制度的建立，能夠使企業(yè)的財務管理制度不斷完善，從而提高企業(yè)的風險抵御能力，使企業(yè)能夠更好的適應市場的變化和需求，實現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)會計內(nèi)控制度存在的主要問題

企業(yè)會計內(nèi)控制度對于企業(yè)有著重要的意義，但是當前在企業(yè)管理中，會計內(nèi)控制度的建立還存在許多的問題。

第一，企業(yè)高層對于會計內(nèi)控制度的認識還存有不足，會計內(nèi)控制度的建立呈現(xiàn)較為混亂的局面。當前，許多企業(yè)的高層管理者對于內(nèi)控制度的作用認識不足，使得企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)控制度，其會計內(nèi)控制度也便無從實現(xiàn)。這種認識上的不足體現(xiàn)為將會計內(nèi)控簡單的理解為企業(yè)內(nèi)部的相互牽制或者是對內(nèi)部成本的控制等，簡單的將相關(guān)政策和制度進行堆列，沒有形成有效的內(nèi)控管理制度體系，從而使的內(nèi)控措施和目的都無從實現(xiàn)。

第二，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立不具有科學性和連貫性，使其作用無法實現(xiàn)。一些企業(yè)在引進現(xiàn)代企業(yè)管理制度的同時建立了相應的企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是縱觀內(nèi)控制度整體我們會發(fā)現(xiàn)其存在科學性和合理性的欠缺。就其建立的內(nèi)控制度而言，組織機構(gòu)的設(shè)置和建設(shè)上存在不健全性，一些業(yè)務規(guī)章等被強加在了內(nèi)控管理制度上，而在具體的管理上多存在重經(jīng)營而輕管理的現(xiàn)象。就管理上而言，企業(yè)建立的內(nèi)控制度往往偏重于時候的控制，對于事前的預防及其事中的控制缺乏有效的組織機構(gòu)及其制度保證?？刂频膬?nèi)容上，企業(yè)會計內(nèi)控更多的關(guān)注有形資源的控制，而對于人力資源及其信息等無形資源的控制內(nèi)容相對較少。這些都使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度不健全，使其對企業(yè)的風險防范作用無法真正實現(xiàn)。

第三，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督不力，并且其獎懲制度不完善。企業(yè)建立的會計內(nèi)控制度，更多的是一種形式上的，對于相關(guān)制度的執(zhí)行和監(jiān)督往往存在范圍較小、以偏概全以及措施不具有全面性和完整性等問題，從而使得內(nèi)控制度的作用無法實現(xiàn)。而企業(yè)對于內(nèi)控制度的執(zhí)行缺乏明確的獎懲措施，使得制度執(zhí)行人員缺乏必要的工作積極性和自覺性，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行無法真正落實。

第四，對于企業(yè)會計的監(jiān)督不到位，財務控制上存在一定的漏洞。企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的重要目標之一是實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理，但是從我國當前企業(yè)會計管理狀況看，企業(yè)假賬大量存在，會計信息真實性無法保證以及會計秩序混亂等現(xiàn)象等較為常見，這些都對企業(yè)會計內(nèi)控的實現(xiàn)帶來不利影響。

第五，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度所采用的審計制度相對落后。企業(yè)內(nèi)控制度是一種日常性和全過程的工作，對于企業(yè)的經(jīng)濟活動是一種事前的監(jiān)督與過程控制相結(jié)合的過程，在這一過程中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的潛在危險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是企業(yè)內(nèi)部審計制度未能與內(nèi)控制度同步建設(shè)發(fā)展，當前所使用的審計制度無法完成對內(nèi)控制度的有效審核和控制，從而使其作用無法實現(xiàn)。

第六，風險意識較差。企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的目的之一是對企業(yè)會計風險的及時預防，但是，當前企業(yè)對于風險的認識及其防范等都存在一定的不足。許多企業(yè)更多的關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營，而對于內(nèi)部管理風險的認識存在許多不足，體現(xiàn)在制度上便是相關(guān)的風險識別和控制制度建設(shè)的缺失，從而給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來諸多隱患。

三、企業(yè)會計內(nèi)控制度的完善

為使企業(yè)會計內(nèi)控制度的作用得到充分發(fā)揮，保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，我們便要從當前企業(yè)內(nèi)控管理的實際情況出發(fā)，探索適宜企業(yè)發(fā)展的完善措施。

首先，要樹立正確的企業(yè)會計內(nèi)控理念，為會計內(nèi)控的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)管理層中，應該充分認識內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，將企業(yè)會計內(nèi)控的重點及其對企業(yè)的風險防范作用等深入每一員工心目中，使其能夠在工作中從內(nèi)控角度出發(fā)來規(guī)范自己的工作。同時，認識到內(nèi)控對于企業(yè)會計管理水平提升及其財務風險防范的作用，保證企業(yè)各項內(nèi)控措施能夠有效的落實。并以科學的內(nèi)控理念為指導，將會計內(nèi)控制度的建設(shè)放到企業(yè)發(fā)展的重要位置，采取多種措施保證內(nèi)控管理目標的實現(xiàn)。

其次，不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，為會計內(nèi)控制度的建立和完善奠定基礎(chǔ)。會計內(nèi)控制度是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不斷建立和完善的重要內(nèi)容之一，科學完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)能夠為會計內(nèi)控制度的建立提供有利的制度條件，從組織結(jié)構(gòu)及其具體的操作制度等方面，為內(nèi)控制度的建立提供保證。在會計內(nèi)控制度建立的同時，針對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在的一些問題，解決企業(yè)中存在的形式大于實質(zhì)的管理制度問題，強化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，理順各部門的職責，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

最后，完善相關(guān)法律法規(guī)，明確部門職責。企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，還需要政府的監(jiān)督和管理，并且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門責任的明確劃分來進行保證。在會計內(nèi)控制度建立的同時，政府應該通過各種會計法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行來加強對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督管理，使其各項工作都能在法律允許的范圍內(nèi)，政府監(jiān)督的加強能夠使企業(yè)會計內(nèi)控的各項措施有法可依。企業(yè)部門職責的劃分，能夠使會計內(nèi)控制度的管制執(zhí)行更為順暢，從而保證控制效果的實現(xiàn)。

參考文獻：

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第2篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：財務內(nèi)控制度；財務風險；風險防范；探討

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)內(nèi)容與規(guī)定，行政事業(yè)單位處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，各個單位要依據(jù)自身的特點和實際的情況進行財務內(nèi)控制度的管理、優(yōu)化、完善等工作，以便更好的抵御來自外界市場經(jīng)濟競爭中的各種財務方面的風險問題，不斷的提升行政事業(yè)單位在財務管理中的水平與服務質(zhì)量，保證行政事業(yè)單位處于和諧、健康、穩(wěn)定的發(fā)展之中，并不斷的提升行政事業(yè)單位在社會中的經(jīng)濟效益與利益等。

一、財務內(nèi)控制度與財務風險防范之間存在的問題

（一）財務內(nèi)控制度存在的問題

行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度中存在的問題主要包括以下幾點：一是高層管理結(jié)構(gòu)的不合理性，沒有很好的內(nèi)控組織部門。在很多的行政事業(yè)單位中，沒有完善的高級財務管理部門，沒有制定相關(guān)的財務內(nèi)控制度，導致了行政事業(yè)單位內(nèi)部消耗非常的嚴重，同時增加了成本的費用，加大了財務風險。二是缺少財務風險的思想意識。社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，帶動了行政事業(yè)單位之間的競爭力度，增加了經(jīng)營的風險系數(shù)，但是單位內(nèi)部的風險意識卻沒有提升，導致在財務管理方面嚴重的缺乏風險意識。三是沒有財務內(nèi)控制度的動力，單位財務內(nèi)控制度的建立需要經(jīng)費的支持，這樣就增添了單位在經(jīng)營中的成本費用，有些單位缺乏長遠的戰(zhàn)略目標，無視財務內(nèi)控制度給單位帶來的深遠影響，藐視了財務內(nèi)控制度的作用。

（二）財務風險防范中存在的問題

首先是行政事業(yè)單位進行的盲目性投資與融資給單位帶來的財務風險。有些行政事業(yè)單位采用擴大單位規(guī)模的方式推動單位的未來發(fā)展方向，并用這種發(fā)展方式提升財務風險防范的范圍與功能，雖然這種方法能給單位發(fā)展帶來經(jīng)濟效益，但是無形之中也加大了單位財務風險的系數(shù)。行政事業(yè)單位在進行融資的過程中，如果沒有很好的分析市場的形式與變化，就會發(fā)生財務風險。其次是不合理的財務內(nèi)控制度會給行政事業(yè)單位造成嚴重的財務風險。行政事業(yè)單位的財務必須要制定嚴格的制度與行為規(guī)范，用來約束財務的決策，保證決策的科學合理性，降低運營的成本費用。

二、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度體系建立的措施

（一）劃分行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的層次

行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的層次主要分為三個方面：一是建立相互制約、相互束縛的財務管理制度，保證財務分析的預防工作。例如：行政事業(yè)單位的財務部門要建立崗位責任制度，將每日的財務工作內(nèi)容進行有效的會計核算，并要保證定期的進行財務匯報工作，實現(xiàn)財務狀況的公開透明化。二是在建立行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的過程中，要將審計工作落實到位，設(shè)置內(nèi)部財務監(jiān)察部門，例如：將群眾舉報、崗位工作人員離職等工作進行細致的審計、稽查等。三是財務部門不是一個獨立的部門，要與其他部門進行有效的聯(lián)合工作。注重行政事業(yè)單位內(nèi)部工作人員的思想教育工作，提升大家的財務內(nèi)控制度的意識，保證財務內(nèi)控制度的重要性與必然性，明確工作人員自身的職責，積極、主動地協(xié)同財務部門建設(shè)財務內(nèi)控制度。

（二）加強行政事業(yè)單位內(nèi)部文化建設(shè)

促進行政事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的重要精神支柱就是企業(yè)的文化，同時它也是行政事業(yè)單位發(fā)展的靈魂。企業(yè)要想做好做大做強就必須有自身獨特的企業(yè)文化。企業(yè)文化是工作人員的精氣神，能夠提升工作人員的工作態(tài)度與工作方法，是為了更好的幫助工作人員提升工作的效率。優(yōu)秀的企業(yè)文化還可以為工作人員營造良好的工作環(huán)境，促進了員工之間的融洽氛圍，協(xié)調(diào)好各個部門之間的關(guān)系，推動了行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的建設(shè)步伐，提升了行政事業(yè)單位在整體管理中的水平，更好的發(fā)揮出財務內(nèi)控制度的作用，幫助行政事業(yè)單位整體的發(fā)展。

（三）優(yōu)化行政事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)，明確行政事業(yè)單位各部門的責任

優(yōu)化行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)是為了更好的實現(xiàn)財務內(nèi)控制度體系，明確行政事業(yè)單位各部門的責任是為了更好的推行財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。首先，行政事業(yè)單位建立財務內(nèi)控制度不僅僅為了控制某一個部門，而是為了更好的管理隊伍內(nèi)部的整體活動情況，需要單位內(nèi)部的各個部門進行有效的協(xié)調(diào)與配合，因此說，行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的建立，要結(jié)合單位內(nèi)部各項的生產(chǎn)與經(jīng)營等活動，在整體中保證行政事業(yè)單位的順利、快速、穩(wěn)定的運行與發(fā)展。其次，財務內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程中，因為人處于財務內(nèi)控制度執(zhí)行的主體地位，所以要做到對人的控制工作。例如：對會計工作人員、財務管理人員進行嚴格的監(jiān)督，不斷的提升他們的思想意識，定期的培養(yǎng)與考核他們的專業(yè)知識與技能，提高工作人員自身的素質(zhì)與技術(shù)水平等。

（四）建立健全監(jiān)督評價體系

行政事業(yè)單位建立財務內(nèi)控制度離不開科學的、有效的、合理的監(jiān)督評價機制，單位的監(jiān)督評價機制是監(jiān)督財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，總結(jié)工作中的經(jīng)驗，監(jiān)督在制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各種問題及解決方法，并做出合理的評價。評估行政事業(yè)單位在經(jīng)營發(fā)展中的財務風險，并要及時的做出預防的措施，高效的控制財務風險的發(fā)生。

三、財務內(nèi)控制度與財務風險防范的有效措施

（一）強化財務內(nèi)控制度的觀念

首先，要加強財務內(nèi)控制度管理的宣傳活動，增強行政事業(yè)單位領(lǐng)導對財務管理方面的重視力度，提升領(lǐng)導的財務管理意識，并將這些思想意識傳達到各個部門，將財務管理意識自上而下的傳達到每一個人，從整體的角度提升財務管理的思想意識。其次，財務管理工作人員要認真的學習《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和相關(guān)的法律法規(guī)，豐富自身有關(guān)財務管理與內(nèi)控制度的知識，保證在出現(xiàn)有關(guān)財務風險方面問題的時候，可以做到靈活、多變、從容、冷靜的思考問題，并及時的進行有效的處理。

（二）健全財務內(nèi)控制度與財務風險預警機制

建立健全有關(guān)財務內(nèi)控制度與財務風險之間的預警機制，其作用是為了更好的做好事前防范工作，將行政事業(yè)單位在財務風險方面的系數(shù)降到最低。現(xiàn)金是行政事業(yè)單位在理財方面最重要的因素之一，在進行短期運營的過程中，關(guān)注盈利問題的幾率非常的小，而是將主要的精力放在現(xiàn)金的支配方面，因為現(xiàn)金是支持行政事業(yè)單位各項運營活動的具體保障，是促進單位長遠發(fā)展的重要支柱。在保障了行政事業(yè)單位現(xiàn)金充足的情況下，做出準確的預算評估，可以有效的保證財務風險的預警，為單位領(lǐng)導層提供及時、有效的預防措施。

（三）做好財務預算工作，加強財務內(nèi)控制度

在進行財務內(nèi)控制度的建設(shè)過程中，要以財務管理工作為建設(shè)的中心思想，以資金管理辦法為主要的核心。例如：行政事業(yè)單位要收取非常多的款項，而且其中有些賬目已經(jīng)變成了壞賬，就會給單位帶來財務風險。因此，要加強內(nèi)部的管理機制，建立完善的、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，降低死賬、壞賬的發(fā)生概率，提升資金的利用效率。其中財務預算管理辦法是財務內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，在進行事業(yè)單位預算管理中，要結(jié)合單位的實際情況、發(fā)展目標等制定完善的預算管理計劃方案。財務的預算活動是一個行政事業(yè)單位整體預算的重要組成部分，在保證財務預算合理的情況下，將單位整體的預算目標細致的劃分到單位的各個職能部門，并要嚴格的監(jiān)督與管理各個部門在執(zhí)行過程中的情況，有效的降低了行政事業(yè)單位在財務管理中的風險系數(shù)。

（四）完善財務內(nèi)控制度，建立完善的審計、監(jiān)督體系

保證行政事業(yè)單位財務管理執(zhí)行的有效方法就是建立科學的、合理的財務內(nèi)控制度，同時也是保證行政事業(yè)單位財務信息的真實性、準確性、可靠性、安全性等，因此說，財務內(nèi)控制度要結(jié)合行政事業(yè)單位自身的特點與優(yōu)化內(nèi)部控制的各項機制進行制定，保證內(nèi)控的時效性能，并對各項內(nèi)控制度進行嚴格的監(jiān)督與管理。與此同時，單位還要建立規(guī)范化的監(jiān)督審計系統(tǒng)，與內(nèi)部的審計部門相結(jié)合，完善內(nèi)、外監(jiān)督與審計體系。在財務內(nèi)部建立監(jiān)督審計部門是為了更好的保證審計與監(jiān)督的質(zhì)量，體現(xiàn)出其權(quán)威性。外部監(jiān)督審計部門是為了更好的加強隊伍的監(jiān)督與管理工作，認知的審計與核算財務資金的收入與支出情況，監(jiān)督單位內(nèi)部財務管理的合理性。

四、結(jié)束語

綜上所述，提升行政事業(yè)單位的財務內(nèi)控制度與財務風險防范工作具有重大的意義與價值。同時在進行財務內(nèi)控制度與財務風險防范的過程中，需要大量的時間與精力，是一項長期發(fā)展的任務。在執(zhí)行的過程中，要大力的建設(shè)內(nèi)控制度、管理機制、預防財務風險等，還要有單位其他部門的協(xié)調(diào)與支持。在進行建設(shè)的過程中，要不斷的提出新的想法、新的措施等，推動行政事業(yè)單位的整體發(fā)展。

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第3篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：小規(guī)模企業(yè)；內(nèi)控制度；審計；影響

我國《獨立審計具體準則第七號———審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據(jù)支持下發(fā)表審計意見，審計意見的對象是被審計單位的會計報表。而根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，企業(yè)提供的會計資料要做到真實、完整，所謂真實就是會計報表反映的真實，會計處理符合企業(yè)會計準則和相關(guān)的會計制度規(guī)定；完整就是企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務必須納入會計報表體系，而完整的前提條件是企業(yè)必須有健全的內(nèi)部控制制度并得到良好執(zhí)行。由此可見，企業(yè)內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況對注冊會計師正確發(fā)表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規(guī)模企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度不健全，有的根本沒有內(nèi)控制度的情況下，更要重視內(nèi)控制度對審計意見的影響，以規(guī)避審計風險。不少注冊會計師在審計實務中采用回避方式，不對內(nèi)控制度作深入地與評價，只是做一些形式上的工作底稿，以應付復核和檢查，在對企業(yè)內(nèi)控制度根本沒有實質(zhì)測試的前提下發(fā)表審計意見，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見。本文就此提出一些看法。

一、建立健全內(nèi)控制度并得到良好執(zhí)行是提供真實完整的會計報表的前提條件

一般認為構(gòu)成財務報告公允、準確呈報的三道重要防線分別為：公司內(nèi)部控制制度、公司治理結(jié)構(gòu)和獨立審計師的審計。其中內(nèi)部控制是一組程序，受到公司董事會、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經(jīng)營活動的效率效果、財務報告的可靠性和合規(guī)性目標的實現(xiàn)。有效的內(nèi)控制度能防止舞弊形為的發(fā)生，保證資產(chǎn)安全和完整。內(nèi)控制度是企業(yè)董事會和經(jīng)理階層為確保企業(yè)財產(chǎn)安全和完整、提高會計信息質(zhì)量、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部管理的事，因此，往往不作具體的規(guī)定，而只是原則性的規(guī)定企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制制度并保障其順利運行是管理當局的責任，對于具體的控制方式和程序只制定相應的規(guī)范。內(nèi)控制度的目標是實現(xiàn)企業(yè)的目標，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動，以保證事態(tài)的符合計劃的要求，它要求按照目標和計劃對工作人員的業(yè)績進行評價，找出消極偏差，采取措施得以改進，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，防止資產(chǎn)的損失，保證企業(yè)預定目標的實現(xiàn)。

有效的內(nèi)控制度可以規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

雖然《中華人民共和國會計法》有明確要求：各單位應建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度。企業(yè)經(jīng)營的目標為追求利益最大化，從這點上看，健全內(nèi)控制度必然是企業(yè)的內(nèi)在要求。但不同的企業(yè)的價值取向或?qū)崿F(xiàn)方式存在較大差異，國有企業(yè)及其他大中型企業(yè)管理當局對企業(yè)價值實現(xiàn)方式的理解不局限于經(jīng)濟效益的增長，較多地考慮國家法律、法規(guī)及企業(yè)未來的發(fā)展，所以，對企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全相對重視。而小規(guī)模企業(yè)的管理當局對企業(yè)價值的實現(xiàn)方式的理解更多地局限于經(jīng)濟效益的增長，甚至個人財富的擴大，偏重于納稅影響，有的甚至認為會計報表的編制僅為納稅而異，從而對內(nèi)控制度的建立缺少內(nèi)在動力，有的甚至沒有基本的內(nèi)控制度，把一些經(jīng)濟業(yè)務不納入會計報表體系。因此，在沒有內(nèi)控制度這個前提條件下提供的會計報表完整性是得不到保證的。

二、注冊會計師在小規(guī)模企業(yè)審計中遇到的企業(yè)內(nèi)控制度的主要問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善，使注冊會計師對被審計單位內(nèi)控制度的信任度大打折扣

我國很大一部分小規(guī)模企業(yè)不重視內(nèi)控制度的建立，習慣于行政指揮、家長制管理的現(xiàn)象還普遍存在。企業(yè)普遍存在沒有成文的內(nèi)控制度，即使有制度也是為了應付有關(guān)部門的檢查，具體的內(nèi)部控制更無從談起。相關(guān)的內(nèi)控關(guān)鍵點失控，不履行相應的書面手續(xù)，注冊會計師收集內(nèi)部控制的證據(jù)猶如大海撈針、費時費力，難以保證審計效率和執(zhí)業(yè)質(zhì)量基本目標的實現(xiàn)，還有很多小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度尚未建立，更談不上內(nèi)控制度的履行。具體表現(xiàn)形式如：一是貨幣資金收付沒有履行相關(guān)手續(xù)，無專職出納管理現(xiàn)金，以致出現(xiàn)賬面現(xiàn)金結(jié)存不符實際，同時有的企業(yè)銀行賬和企業(yè)賬長期不符；二是材料收發(fā)沒有相關(guān)手續(xù)，帶來成本核算不實；三是銷售結(jié)算環(huán)節(jié)失控，形成賬外收入等等。

2.會計系統(tǒng)設(shè)計未考慮內(nèi)控制度，會計憑證依賴的原始憑證履行形式上的手續(xù)，使注冊會計師難以把握內(nèi)部控制的實質(zhì)

近年來，財政部對會計要素的確認和計量，對財務會計報告的信息提供和披露都制定出具體的準則和制度，對內(nèi)控制度的建立已出臺相應的規(guī)范，但對不建立內(nèi)控制度的企業(yè)缺少相應的制約措施和處罰力度。具體到每一單位的會計系統(tǒng)設(shè)計形成了五花八門的局面，使注冊會計師對內(nèi)控制度的評價難以形成一般性認識。

由于會計系統(tǒng)的設(shè)計承襲了計劃經(jīng)濟的陋習，會計憑證依賴的原始憑證過于簡化，因此注冊會計師從會計資料中往往找不出內(nèi)控制度運行的有效證據(jù)，在財務會計報表中，只重視會計報表的提供，忽視財務情況和會計報表附注編制，只研究如何滿足有關(guān)行政管理部門的需要，少研究利用財務會計信息加強內(nèi)部管理。

3.小規(guī)模普遍缺乏成文的內(nèi)控制度，對同一被審計單位，不同注冊師所作的評價有時大相徑庭

不同的單位應具有不同的內(nèi)部控制模式。大中型企業(yè)人員分工較為細致，內(nèi)部控制程序也嚴密，而小規(guī)模企業(yè)為了有效利用人力資源，內(nèi)控制度顯得粗略一些?！丢毩徲嫓蕜t第九號———內(nèi)部控制和審計風險》要求注冊會計師應當審查企業(yè)的內(nèi)部控制情況，注冊會計師對不同的經(jīng)濟單位，如果企業(yè)沒有建成內(nèi)控制度，就缺乏評價的具體標準和尺度，就不能進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真。

三、相關(guān)、法規(guī)對企業(yè)內(nèi)控制度的建立及審計的要求

首先，《會計法》第27條規(guī)定：“各單位應當建立、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確要求各單位應當建立內(nèi)部牽制制度，這是對單位建立內(nèi)控制度提出的原則性要求。財政部于2001年6月至今相繼出臺了內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和具體規(guī)范，這些規(guī)范的出臺，為企業(yè)提出了內(nèi)部會計控制的一般標準，使企業(yè)具備了建立適合本單位特點的內(nèi)部會計控制制度的條件。

另外，《內(nèi)部控制和審計風險準則》《審計重要性準則》《錯誤與舞弊準則》《管理建議書準則》《小規(guī)模企業(yè)審計特殊考慮實務公告》等都對內(nèi)部控制的測試、評價和報告做出了規(guī)定。在財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》不久，注冊會計師協(xié)會也了《內(nèi)部控制審核指導意見》，對注冊會計師簽定內(nèi)部控制審核業(yè)務約定書、制定審核計劃、履行審核程序、出具審核報告等做出了詳細規(guī)定，為注冊會計師開展內(nèi)部控制評審提供了依據(jù)和準則。

因此，企業(yè)內(nèi)控制度特別是內(nèi)部會計控制的建立，測試評價制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執(zhí)行，并實現(xiàn)注冊會計師審計的操作性，關(guān)鍵在于企業(yè)管理當局的自我意識以及相關(guān)行政部門的監(jiān)管。同時，注冊會計師在審計實務中要嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的審計程序，切忌走形式，只有對企業(yè)內(nèi)控制度的建立、健全情況有正確的評價，才能為發(fā)表正確審計意見打下基礎(chǔ)。

四、小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度評價結(jié)果對審計報告意見類型具有決定性

小規(guī)模企業(yè)固有風險和控制風險通常很高，因其業(yè)務比較簡單，審計收費低，注冊會計師實施審計的外勤時間往往較短，實施審計的程序可適當簡化，對賬面情況的審計難度不大。如果注冊會計師沒有把握對企業(yè)內(nèi)控制度的正確評價，將導致審計意見錯誤，使審計報告失真，帶來致命的審計風險。

《獨立審計準則第七號—審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師必須對被審計單位的內(nèi)控制度進行測試和評價的基礎(chǔ)上，確認企業(yè)的內(nèi)控制度有效性后，才具備會計報表反映的經(jīng)濟達到完整性這一些要求。會計資料具備了完整性，所有經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容都納入了會計報表體系，注冊會計師才能按照《獨立審計準則》的要求，發(fā)表相應的審計意見。實務中，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度的評價多流于形式，在沒有作深入細致的測試的情況下，簡單信賴，僅根據(jù)賬面審計的情況發(fā)表無保留意見和保留意見，很少出具否定意見和無法表示意見的審計報告。

第4篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

一、分析國有企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要意義

就目前我國的很多國有企業(yè)而言，在日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)濟效益提升速度慢、財務報告信息真實性查、造假問題十分突出以及違法亂紀現(xiàn)象時有發(fā)生。而這些問題的主要是源于很多國企在法人治理結(jié)構(gòu)方面還存在諸多亟待完善的地方，尤其是內(nèi)部制度不健全，使得這些問題經(jīng)常出現(xiàn)。因此，只有加強內(nèi)部控制，通過內(nèi)部控制，對上述問題及時的發(fā)現(xiàn)和整治，最大化的挽救企業(yè)的損失，同時還能通過內(nèi)部控制，強化企業(yè)員工的凝聚力和向心力，最大化的促進企業(yè)內(nèi)控成效的提升。此外，國有企業(yè)作為國家的龍頭企業(yè)，通過內(nèi)部控制，有助于提高自身的競爭力，為更多中小企業(yè)做好表率。因此，不論從哪個方面來看，加強內(nèi)部控制對國有企業(yè)具有十分重要的意義[1]。

二、國有企業(yè)內(nèi)控制度存在的不足

（一）內(nèi)控制度不完善。從目前來看，我國很多國有企業(yè)的內(nèi)控制度往往不完善，究其根源，主要是因為很多企業(yè)的領(lǐng)導缺乏內(nèi)控意識。加上很多國有企業(yè)在各項制度制定過程中往往只站在自己的角度上進行的制定，這就會使其與其它制度之間發(fā)生沖突，加上各項制度與之相對應的業(yè)務之間難以緊密的結(jié)合，使得制度的落實不夠及時、到位。目前我國很多國有企業(yè)雖然制定了內(nèi)控制度，但是在職責劃分和獎懲方面標準不同以及稽核范圍小等，使得所建立的內(nèi)控制度難以滿足我國有關(guān)財經(jīng)法規(guī)中對內(nèi)控工作提出的要求，尤其是目前我國很多國有企業(yè)在內(nèi)控過程中往往只注重業(yè)務的操作，但是對其操作流程、如何監(jiān)管和追究責任等方面的要求則往往模棱兩可，甚至根本沒有。舉個最簡單的例子，例如在應收賬款方面的內(nèi)控制度，雖然在銷售與發(fā)運環(huán)節(jié)的制度制定往往十分詳細，而且執(zhí)行起來十分順暢，但是在銷售退回和回款環(huán)節(jié)執(zhí)行時則力度不足，在退回貨物檢查和驗收以及清點和退貨的原因以及責任的追究等方面的措施缺乏具體性，而這就足以表示企業(yè)內(nèi)控制度的建立有待健全。

（二）執(zhí)行力度不夠大。除了制度不健全外，執(zhí)行力度不足也是一個重要的表現(xiàn)。很多國企在內(nèi)控制度方面注重建設(shè)，而忽視其執(zhí)行，往往因為礙于人情面子而實行使得本應制度控制人的行為變成人的行為控制制度，導致很多內(nèi)控制度的執(zhí)行往往被忽視，很多制度成為一紙空文，導致其應有的作用得不到有效的發(fā)揮。舉個最簡單的例子，例如在收發(fā)庫存時，如果庫管人員沒有嚴格按照日期進行結(jié)賬，沒有及時的匯總和統(tǒng)計出入庫的料單，這就會導致財務在成本核算過程中出現(xiàn)材料成本忽高和忽低的問題，難以匹配成品的竣工程度，從而對產(chǎn)品的核算帶來影響，導致企業(yè)內(nèi)部成本控制難度加大。

（三）缺乏有效的后續(xù)監(jiān)督。內(nèi)控制度高效運行必須建立在高效的后續(xù)監(jiān)督之上，換言之，內(nèi)控制度在制定之后，為了確保其得到有效的執(zhí)行，就必須對執(zhí)行的過程進行有效的監(jiān)督，而為了確保監(jiān)督的有效性，就必須制定后續(xù)監(jiān)督制度，但就目前來看，很多企業(yè)在后續(xù)監(jiān)督制度建立過程中，往往由于缺乏健全的后續(xù)監(jiān)督制度，導致制度的執(zhí)行情況往往不是很理想[2]。

三、關(guān)于如何建立和完善國有企業(yè)內(nèi)控制度的幾點對策

（一）對國有企業(yè)的內(nèi)控制度進行建立和完善。市場經(jīng)濟環(huán)境下的經(jīng)濟形勢變得更加嚴峻，因而作為國有企業(yè)必讀對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行清理和整頓，全面檢查企業(yè)的各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，并找出問題的所在，對于不足的應及時的建立，并對一些不到位的內(nèi)控制度進行完善，并在建立和完善過程中始終緊密結(jié)合企業(yè)的實際，以確保內(nèi)控制度的建立和完善具有較強的有效性、適時性和協(xié)調(diào)性，結(jié)合企業(yè)的實際采取針對性的方式進行內(nèi)控工作的開展。

（二）切實加強企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)管理。為了確保內(nèi)控制度的作用得到有效的發(fā)揮，就必須在加強內(nèi)控制度建立和健全的基礎(chǔ)上對基礎(chǔ)管理環(huán)境進行完善。管理基礎(chǔ)環(huán)境有著軟硬之分，就軟基礎(chǔ)環(huán)境來看，主要從企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理層和員工自身的道德水平與企業(yè)文化等方面努力，而硬基礎(chǔ)環(huán)境，主要從企業(yè)核算、業(yè)務統(tǒng)計、生產(chǎn)計劃、預算管理、供應比價等體系方面入手，并在這些管理工具和體系的支持下才能促進內(nèi)控制度的成效提升。

（三）對國企內(nèi)控監(jiān)督機制進行不斷的強化。為了促進內(nèi)控制度得到有效的執(zhí)行，就必須具有高效的監(jiān)督體系對其進行支持。而監(jiān)督體系主要是對整個業(yè)務和政策執(zhí)行的全程進行監(jiān)督，同時也是內(nèi)控工作的重要內(nèi)容，從而及時的找出經(jīng)營中存在的問題，從而對各種可能扭曲企業(yè)內(nèi)控制度的行為帶來震懾作用。因而為了確保內(nèi)控制度得到及時的執(zhí)行，就必須對內(nèi)控監(jiān)督機制進行不斷的強化，健全包括風險預警、內(nèi)部審計和外部審計和系統(tǒng)考核與責任追求等制度在內(nèi)的監(jiān)督體系，從而確保各項審計制度得到有效的執(zhí)行，同時還應將內(nèi)審的職能進行審計，在做好查錯防弊的同時還要為企業(yè)的經(jīng)營管理提供服務，從而在不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度的同時確保企業(yè)高效安全的運轉(zhuǎn)。

第5篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

一、財務管理內(nèi)控制度對環(huán)保部門的重要性

內(nèi)控制度主要是用來提高管理的效率，同時也是用來保證行政事業(yè)單位內(nèi)部的防范風險以及內(nèi)部管理的提升、事業(yè)任務能夠順利的完成。事業(yè)單位要想在當前激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，就需要建立一個比較完善的內(nèi)部控制體系。財務管理內(nèi)控制度是一個單位的所有員工，包括領(lǐng)導層和普通員工，一起實施的一個管理過程。它有以下幾個目標：一是使單位的資金和資產(chǎn)得到保護，保持完整；二是使單位的財務管理效率大大的提高；三是有效遵守與財務管理有關(guān)的法律法規(guī)；四是使財務信息變得真實，變得可靠。它有以下幾個特點：一是明確責任和權(quán)利；二是在動態(tài)中不斷改進和完善；三是能夠有效的進行監(jiān)督和制衡。財務管理內(nèi)控制度是現(xiàn)代管理的重要組成部分，它符合經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律，尤其在市場經(jīng)濟條件下，它對不同單位的財務管理具有重要意義。對于環(huán)保部門來說，財務管理內(nèi)控制度可以有效提高部門的內(nèi)部管理水平，提高部門的資金風險意識，提高部門的工作效率，對部門的良好運行發(fā)揮著重要作用。完善環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度，有利于提高了環(huán)保部門財務信息的公開透明度，有利于保證部門財政資金的安全彎針，有利于提高部門財務信息的質(zhì)量?？傊攧展芾韮?nèi)控制度對環(huán)保部門非常重要。

二、當前環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度存在的問題

1.內(nèi)控機制不完善

沒有健全完善的內(nèi)控管理機制是當前環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度存在的一個突出問題。環(huán)保部門內(nèi)控管理存在虛化的傾向，沒有有效的運行起來。內(nèi)部控制機構(gòu)不健全，機構(gòu)中的人員配備存在不合理的現(xiàn)象，缺位頂替的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，財會崗位設(shè)置存在業(yè)務交叉，專業(yè)人員配置不足，導致財務部門和人員職責不明晰。內(nèi)控制度不完善，在地方環(huán)保部門內(nèi)控制度往往會被一些臨時性財經(jīng)規(guī)章替代，處理問題還主要憑經(jīng)驗，缺乏制度規(guī)范。

2.內(nèi)控觀念落后

所謂內(nèi)控觀念落后，就是環(huán)保部門財務內(nèi)控管理的意識比較淡薄。部門內(nèi)部從領(lǐng)導到普通公務員，對財務內(nèi)控制度的重要性缺乏足夠的認識，對內(nèi)控機構(gòu)的作用認識的不夠到位，對內(nèi)部控制的知識比較陌生。環(huán)保部門對事業(yè)的發(fā)展非常重視，但是對內(nèi)部管理的重視嚴重不足，內(nèi)部控制只是走走形式，從內(nèi)心不把內(nèi)部控制當回事，認為這是財務部門的事，自己不用把關(guān)。

3.崗位分工不合理，財務人員綜合素質(zhì)不高

崗位分工不合理也是環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度存在的一個重要問題。環(huán)保部門的預算編制內(nèi)容十分有限，這就導致了財務管理工作的節(jié)奏比較快，對崗位人員的需求也比較緊張。在環(huán)保部門一崗多位的現(xiàn)象司空見慣，身兼數(shù)職的現(xiàn)象也比較常見。這種崗位分工的不合理，不利于部門預算審計工作，也不利預算執(zhí)行的開展，影響人事考核的公平性和合理性。財務管理中人情因素較多，阻礙了財務管理水平的提高。此外，部分專職財務人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，這也在一定程度上影響到單位財務核算工作。

三、完善環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度的舉措

為了進一步加強和改進規(guī)范全局系統(tǒng)財務管理，建立有效的激勵約束機制，嚴肅財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，綜合以上當前環(huán)保部門財務管理內(nèi)控制度存在的問題，提出以下建議：

1.健全內(nèi)控管理機制

局系統(tǒng)各單位要按照國家財政管理法律法規(guī)的要求和局系統(tǒng)財務管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財務管理制度，形成權(quán)責分明、相互監(jiān)督、有效制衡的內(nèi)部控制機制。健全內(nèi)控管理機制，要從兩方面入手。一是在環(huán)保部門內(nèi)部成立專門的內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)負責部門的財務管理工作，包括預算編制、決算編制等。給該機構(gòu)配備合理的人員，提高財務管理方面的專業(yè)知識，讓該機構(gòu)有效的運行起來。二是健全內(nèi)控制度，內(nèi)控制度既要體現(xiàn)內(nèi)控管理的基本理念，也要明確內(nèi)控管理的基本原則，還要說明內(nèi)控管理的一些方法，在制度的指導下，內(nèi)控機構(gòu)可以更好的開展工作。具體從以下幾方面開展：建立健全崗位責任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會計工作系統(tǒng)，明確單位財務處理工作流程；建立有效的財務支出管理系統(tǒng)，建立健全相關(guān)制度并嚴格按制度執(zhí)行，杜絕資金的浪費，進而提高資金的使用效率；加強對單位固定資產(chǎn)的管理，具體責任到人，規(guī)范對固定資產(chǎn)的保管和使用；定期對單位資產(chǎn)進行核對，要做到資金賬目和實物相符，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內(nèi)控制度。通過學習、培訓和競賽，對單位內(nèi)控制度進行全面梳理，查漏補缺，修訂完善各項內(nèi)控制度，理順審批程序，不折不扣的落實制度規(guī)定，進一步強化對干部嚴明財經(jīng)紀律的教育、管理和監(jiān)督。

2.強化財務內(nèi)控管理意識

環(huán)保部門上下要增強財務內(nèi)控管理意識，充分認識到財務內(nèi)控管理的重要性。單位領(lǐng)導班子尤其是相關(guān)負責人必須要重視財務工作，把加強財務制度建設(shè)、強化財務紀律作為黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的重點來抓。各單位領(lǐng)導要起到模范帶頭作用，認真學習國家財經(jīng)政策及相關(guān)的法律法規(guī)，強化法律觀念，增強財務管理能力。不僅管理層要對財務內(nèi)控管理重視起來，而且普通公務員也要對財務內(nèi)控管理重視起來。嚴格實行財務預算和“收支兩條線”管理，按預算計劃開展活動。把財務內(nèi)控管理制度落實到實處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺遵守相關(guān)的規(guī)章制度。

第6篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

企業(yè)、單位一切生產(chǎn)與工作的出發(fā)點和歸宿都是獲得最大化的經(jīng)濟效益，因而企業(yè)、單位的立足之本便是經(jīng)濟基礎(chǔ)，而要想獲得最大化的經(jīng)濟效益以及社會效益，就必須要擁有一套健康、透明的財務管理制度，所以這就說明了加強企業(yè)財務管理以及建立切實可行的內(nèi)控制度的重要性。

以下筆者將通過本文，并結(jié)合自身多年實踐工作經(jīng)驗，通過詳細闡述內(nèi)控制度，對如何規(guī)范財務管理行為，怎樣強化財務管理的水平，提升經(jīng)營效率以及經(jīng)濟效益作出一定分析。在此基礎(chǔ)上，深入分析了加強內(nèi)控制度建設(shè)對規(guī)范財務會計行為的重要性。

一、分析內(nèi)控制度建立過程中的問題

完備的內(nèi)控制度是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展不可或缺的因素，同時這對于企業(yè)提升工作效率以及保證企業(yè)正常運行具有極為重要的作用。此外，還需要進一步完善當前的內(nèi)控制度，企業(yè)內(nèi)控制度的負責人由于相關(guān)經(jīng)驗不足，以及對企業(yè)工作的不重視，經(jīng)常會出現(xiàn)人手和經(jīng)費不足的問題。因此，應及時處理這些問題，這樣便會使企業(yè)工作效率得到大幅度提升。

二、財務會計行為的基本現(xiàn)狀

（一）“散”、“亂”、“差”問題嚴重

當前，部分企業(yè)在資金管理以及財務會計行為方面普遍存在著“散”、“亂”、“差”的問題?！吧ⅰ敝饕憩F(xiàn)在不管經(jīng)濟實體的大小，甚至是基層生產(chǎn)廠也都設(shè)置了相對獨立的財務會計部門，這就造成占用大量工作人員，但工作效率卻極為低下的局面；“亂”主要表現(xiàn)在企業(yè)的賬戶設(shè)立相對混亂，很多不具備獨立開戶條件的部門也都開設(shè)了獨立的銀行賬戶，并且開戶行主要包含農(nóng)、工、商、建、招、交等多家銀行，甚至有一些部門開設(shè)了多家獨立銀行的賬戶。“差”主要表現(xiàn)在企業(yè)在資金利用效率上很差。由于銀行賬戶數(shù)量眾多，且財務會計機構(gòu)又相對分散，所以造成大量資金不能及時進行整合、利用，這樣便無法完成企業(yè)整體流動資金的正常運轉(zhuǎn)。

（二）紊亂的財務會計行為管理

直到目前，還有很多企業(yè)存在著各管理部門職責權(quán)利不明確的狀況，這直接引起了各管理部門的分流以及各部門之間相互推諉責任的問題。與此同時，各部門的財務會計部門在這種環(huán)境下也容易出現(xiàn)管理局面混亂對的情況，相關(guān)工作人員不清楚該聽哪一部門的管理。從某種意義上來講，管理部門間不明確的責權(quán)問題是導致財務會計管理局面混亂的直接因素，這一情況發(fā)生的同時也勢必會導致資金處理的不及時、不到位以及大量資金利用效率低下等問題。

（三）市場經(jīng)濟和風險投資之間的問題

面對復雜的社會環(huán)境以及競爭日益激烈的市場環(huán)境，怎樣建立一套高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在具體工作當中充分利用，發(fā)揮其積極作用，這是現(xiàn)階段我們應首要解決的問題。目前部分企業(yè)由于對市場運行規(guī)律的認識程度不夠以及相關(guān)財務會計管理經(jīng)驗的匱乏，造成大量無效資金投入和死賬、爛賬等問題的出現(xiàn)，這些問題也無疑給財務會計工作帶來了較多麻煩。這種情況通常會造成一些財務會計對分內(nèi)工作敷衍了事，未能發(fā)揮自身崗位的作用，結(jié)果導致信息記錄以及傳遞的失真。

三、加強內(nèi)控制度建設(shè)對規(guī)范財務會計行為的重要性

（一）強化內(nèi)控管理制度，處理好財務會計行為管理問題

財務會計在管理上長期存在的“散”、“亂”、“差”問題嚴重困擾著企業(yè)的發(fā)展，財務會計行為管理不到位也會對企業(yè)發(fā)展帶來消極影響。所以，應切實以強化內(nèi)控管理制度為著手點，建立健全行之有效的內(nèi)控管理制度，站在經(jīng)濟主體的方向管束會計行為，把全部財務會計管理完成集中，對財務會計機構(gòu)及其相關(guān)工作人員集中管理以及資金集中管理的方法，并使企業(yè)內(nèi)部各部門間進行互相監(jiān)督、互相促進、互相制衡，將企業(yè)內(nèi)部財務會計行為控制在相對合理的范圍以內(nèi)。這樣做的好處，不僅在于能夠有效將分散于各部門財務會計進行制度化管理，利于規(guī)范全部財務會計行為，也將會把企業(yè)的資金集中起來。這樣不管是在資金周轉(zhuǎn)還是在財務管理投資方面，都將變得更系統(tǒng)、更簡潔。

（二）加強監(jiān)管力度，完善財務會計工作流程

加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，及時轉(zhuǎn)變觀念、走出誤區(qū)、完善標準、健全機制，在相對完備且切實可行的內(nèi)控管理制度下，利用有關(guān)部門制度之間的互相制衡，針對財務會計管理采取督促和監(jiān)管等措施。誠然，這不但需要監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的財務會計行為，更重要的是在內(nèi)控制度得到完善的同時，整理、補充、優(yōu)化財務會計的工作流程。這樣一方面降低了內(nèi)控管理工作的難度系數(shù)，使監(jiān)管與控制工作變得更為簡化，另一方面也使財務會計的相關(guān)工作變得更加輕松，進而使工作效率得到一定程度的提升。

第7篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

會計內(nèi)部控制指的是一個單位從確保各項業(yè)務工作順利有效進行， 是行政事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容，是生產(chǎn)力發(fā)展到較高階段的產(chǎn)物，也是行政事業(yè)單位財務管理的有力手段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位為保護資產(chǎn)，加強會計信息的真實性和可信性，提高經(jīng)營效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，促進單位經(jīng)濟健康成長而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施，也是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合適應行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度，才能防控財務風險。

充分發(fā)揮內(nèi)部會計控制對行政事業(yè)單位管理的促進作用

內(nèi)控制度能夠減少資產(chǎn)損失風險的重要措施。內(nèi)部控制是以計劃目標為依據(jù)的控制，內(nèi)部控制對計劃的鑒定與分析，使計劃更加正確可靠，更有利于制約管理過程中的各種消極因素。固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。內(nèi)部控制應有保證財產(chǎn)安全和充分利用有形資源或無形資源的規(guī)定，以免因有意、無意的錯誤而造成損失浪費。因此，我們應當根據(jù)固定資產(chǎn)特點，分析、歸納、設(shè)計合理的業(yè)務流程，查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全全面風險管控措施，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行。通過對資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進行檢查測試，評價它的存在性、健全性、遵循性和效益性，促使本單位管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強管理，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，提高本單位經(jīng)濟效益，成為事業(yè)單位內(nèi)部審計的一項主要工作。

內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度，才能防控財務風險。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制工作中存在諸多問題，若不加以防范將會造成財務收支無法控制、會計信息失真等不良后果。因此，加強財務內(nèi)部控制實現(xiàn)了財務會計管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號到會計機構(gòu)和會計人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強了財務會計管理的可控性。財務會計管理失控的問題從源頭上得到了有效遏制，促進了財務管理的不斷規(guī)范。行政事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境受其上級部門影響比較大。財務會計系統(tǒng)指會計核算和會計監(jiān)督的業(yè)務活動方法程序。財務會計系統(tǒng)有很強的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡單的由財務會計制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥摺⒊绦?，用以保證達到內(nèi)控目的。

會計內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位財務管理的重要手段，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。行政事業(yè)單位財務管理和會計核算中的內(nèi)部會計控制制度需要利用機制、系統(tǒng)的觀點來對其進行探討、研究和實踐。如何設(shè)計出一套符合行政事業(yè)單位實際，科學、有效的會計控制制度，對行政事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。行政事業(yè)單位自身不以營利為目的，是國家政策和法律法規(guī)的執(zhí)行者和貫徹者，其收入主要來源于國家財政。”對一些單位領(lǐng)導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內(nèi)控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作。實踐證明，建立并嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風險，發(fā)現(xiàn)、防止、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。

行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀

內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化。內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的基礎(chǔ)性保證。良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強。有的單位認為建立控制制度需要耗費人力、物力，而這種人力、物力的耗費所能帶來的經(jīng)濟效益又難于確定，因此對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性。 有的單位對會計內(nèi)部控制的認知度不足，沒有建立起完整、全面、有效的會計內(nèi)部控制。即便是有的單位建立了會計內(nèi)部制度體系，其管理的方式與核算的方式不夠合理，只是單純地硬套公式，照搬套路，根本完全沒有從行政事業(yè)單位自身的財務會計管理角度出發(fā)。

內(nèi)部會計控制制度有待完善。財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。由于對內(nèi)部會計控制制度的認識欠缺，多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領(lǐng)導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)。如有的單位制定的內(nèi)部管理制度陳舊，未及時更新，有的未制定內(nèi)部管理制度。會計基礎(chǔ)工作較為薄弱。目前，會計人員綜合素質(zhì)不高，很少組織進行專業(yè)知識學習，很大一部分人是“半路出家”，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓。有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。

內(nèi)部控制方法體系不夠完善。首先，會計核算不夠規(guī)范。目前，部分行政事業(yè)單位會計核算工作并不是十分規(guī)范，主要表現(xiàn)在對原始憑證管理、財務核算處理以及固定資產(chǎn)管理不到位等方面。如一些行政事業(yè)單位在填制原始憑證時不能按照規(guī)定的格式和要求的內(nèi)容填寫，并且沒有嚴格執(zhí)行相應的經(jīng)手手續(xù)制度。其次，管理方法和體系不夠完善。有些經(jīng)濟事項沒有較為明確的審批控制業(yè)務流程，導致一些單位為相關(guān)的項目購買設(shè)備時，在沒有訂立合同和對應發(fā)票的情況下就直接支付入賬。有的單位對一些問題的處理僅憑經(jīng)驗、貫例辦理，隨意性較大，業(yè)務流程控制往往過于簡單；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)控制度未能發(fā)揮應有的作用。財務會計系統(tǒng)有很強的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡單的由財務會計制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥?、程序，用以保證達到內(nèi)控目的，行政事業(yè)單位內(nèi)控流程通常較少考慮成本效率制約而把嚴密性、政策性放在首位。以上三者相輔相成構(gòu)成了內(nèi)控結(jié)構(gòu)，為合理建立內(nèi)控機制奠定了基礎(chǔ)。

加強行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制實現(xiàn)路徑

強化內(nèi)部會計控制管理意識。財務管理是單位內(nèi)部管理的核心，財務制度的建立和完善是規(guī)范和加強單位財務管理的基礎(chǔ)，是堅持依法辦事、依法理財，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進一步轉(zhuǎn)變工作作風、管理方式，把單位財務工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領(lǐng)域不同。必須對行政事業(yè)單位主要負責人及相關(guān)人員進行強化培訓，使他們了解、掌握內(nèi)部控制基本知識， 充分認識單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性， 培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識和創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。提高對內(nèi)部會計控制制度建設(shè)重要性的認識，并明確單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計業(yè)務經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會計控制制度中的責任和要求，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，充分調(diào)動整個內(nèi)部會計控制隊伍的積極性，形成單位內(nèi)部會計控制人人參與、人人有責的良好氛圍。

完善財務管理制度。除了上級部門有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實施外，單位應當制定完善各項財務管理制度，如制定財務管理辦法、經(jīng)費支出標準、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法等內(nèi)部管理制度。以行政單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一模式，制定相對規(guī)范的行政單位內(nèi)部財務會計管理控制制度，使各行政單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，使得各行政事業(yè)單位內(nèi)部會計機構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責權(quán)限劃分明確，從而進一步減少資產(chǎn)損失風險，切實規(guī)范行政單位的會計行為，提高財政資金的使用效益。

第8篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務管理；財務內(nèi)控；內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是建立在現(xiàn)代社會經(jīng)濟基礎(chǔ)上的企業(yè)科學管理模式之一。經(jīng)過多年的踐經(jīng)驗，內(nèi)部控制在企業(yè)管理上取得了重要的成果，有效地規(guī)范了企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務和生產(chǎn)經(jīng)營活動。近年來事業(yè)單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業(yè)單位各項資金的使用安全、有效，并規(guī)范事業(yè)單位中的各項經(jīng)濟活動，內(nèi)部控制制度逐漸被引入到事業(yè)單位的管理體系之中。其中，財務內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業(yè)單位經(jīng)濟安全、發(fā)展穩(wěn)定的重要保障。然而，由于受到事業(yè)單位傳統(tǒng)財務管理辦法體制性過強等因素的影響，事業(yè)單位的財務內(nèi)控管理工作，尤其是財務內(nèi)控制度在建立和完善上還存在一些問題。

一、事業(yè)單位財務管理問題與內(nèi)控制度的建設(shè)

當前，社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展使得事業(yè)單位的經(jīng)濟活動在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業(yè)務的逐漸增加，及時發(fā)現(xiàn)和制止事業(yè)單位財務管理過程中、貪墨資金的行為，預防和阻止經(jīng)濟犯罪成為了目前事業(yè)單位財務管理中的重要問題。例如，某事業(yè)單位在預算編制過程中列支車輛維修費55萬元，實際上該事業(yè)單位擁有公務用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經(jīng)費占據(jù)該預算項目的50%以上。事業(yè)單位財務管理中的此類經(jīng)濟問題給事業(yè)單位日常工作的順利進行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據(jù)國家新《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，我國事業(yè)單位逐步建立起了相應的內(nèi)部控制制度以保證事業(yè)單位的資源和資金財產(chǎn)的安全性。其中財務內(nèi)控是事業(yè)單位通過內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位內(nèi)的財務工作進行監(jiān)督和管理的重要措施，保證了事業(yè)單位內(nèi)部資金、物品、人員流通的平穩(wěn)和有序。但是，由于事業(yè)單位的經(jīng)營和經(jīng)濟活動不同國營或一般性企業(yè)，事業(yè)單位的非營利性和社會服務型決定了其財務內(nèi)控管理制度需要結(jié)合自身的實際量身定制，才能起到最佳的作用。事業(yè)單位的財務內(nèi)控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財務管理工作的基礎(chǔ)上結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部控制科學管理辦法，形成一套獨立的財務內(nèi)控管理制度體系。

二、事業(yè)單位財務內(nèi)控制度中存在的主要問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部對財務內(nèi)控制度的理解不夠透徹

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但是事業(yè)單位的財務管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費的現(xiàn)象，其主要原因在于事業(yè)單位的領(lǐng)導對于內(nèi)部控制管理的理解還不夠透徹，對于內(nèi)部控制的重要性認識不足，將財務內(nèi)控理解為財務部門的內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作。同時由于事業(yè)單位領(lǐng)導將財務內(nèi)控管理同事業(yè)單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認了財務部門在事業(yè)單位領(lǐng)導決策中的作用，導致了內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容同事業(yè)單位實際的管理方式形成了現(xiàn)實性的脫節(jié)，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有形無實，影響了財務工作的安全與公平。

（二）財務內(nèi)控制度執(zhí)行力度低，執(zhí)行環(huán)境差

事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制制度在建立后大多并未設(shè)立相應專門的財務內(nèi)控職能或部門，財務內(nèi)控工作主要由原事業(yè)單位財務處負責人兼任。因此，財務內(nèi)部控制制度和財務制度、財務內(nèi)控崗位和財務崗位、財務內(nèi)控管理執(zhí)行人員和財務執(zhí)行人員在設(shè)置上均有交叉。這種財務內(nèi)控和財務管理混淆的管理方式使得財務內(nèi)控制度在執(zhí)行上存在了很大的問題。例如，事業(yè)單位財務工作崗位在項目資金審批上，雖然建立了相應的財務內(nèi)部控制制度，但財務實際工作中只要有領(lǐng)導的簽字同意，事業(yè)單位的財務人員就給予提款。由于缺乏良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，事業(yè)單位的印鑒票據(jù)分管、崗位制度分離等內(nèi)控原均無法實現(xiàn)。

（三）事業(yè)單位財務內(nèi)控制度體系尚不完善

事業(yè)單位的財務內(nèi)控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度的落實和執(zhí)行情況無法做到實處，財務內(nèi)控的自我評價和自我完善的機制無法付諸實踐。因此，在實際的財務管理工作中，財務內(nèi)控無法診斷出當前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，導致了財務內(nèi)控制度的控制效率在不斷下降。同時，事業(yè)單位沒有建立起有效的內(nèi)部控制審計制度和內(nèi)部審計部門，事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作無法做到獨立性和權(quán)威性，給事業(yè)單位財務內(nèi)控的持續(xù)完善形成了巨大的阻礙。

三、事業(yè)單位財務內(nèi)控管理制度的改革與完善

（一）加強事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的宣傳教育工作

為了加強事業(yè)單位的財務內(nèi)控工作的有效性，切實推進財務內(nèi)控在事業(yè)單位財務管理工作中的運行，不斷加大事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的教學和宣傳活動是建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要措施。財務內(nèi)控思想的教育不單單要體現(xiàn)在對財會人員綜合素質(zhì)和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強事業(yè)單位全體在職、在崗人員對于內(nèi)部控制管理思想的理解，深化事業(yè)單位全體職員對本單位內(nèi)控制度，尤其是財務內(nèi)控制度的理解，才能為財務內(nèi)控制度的順利執(zhí)行與實施創(chuàng)造良好的管理和基層環(huán)境。

（二）落實崗位分離制度，加強財務內(nèi)控的執(zhí)行力度

在事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的落實過程中，要堅決按照內(nèi)部控制崗位分離的制度，將事業(yè)單位的財務內(nèi)控與財務管理工作分離開來。通過財務內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，如預算管理崗位、會計崗位、稽核崗位和資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置和職責的明確確保事業(yè)單位在資產(chǎn)管理、基本建設(shè)項目管理、大宗物品采購管理等經(jīng)濟活動中能夠保持財務內(nèi)控的有效執(zhí)行，為事業(yè)單位重大經(jīng)濟活動的決策提供必要的依據(jù)。同時，根據(jù)財務內(nèi)控崗位分離制度，在落實財務內(nèi)控的執(zhí)行過程中要保證重大經(jīng)濟事件在審批、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實現(xiàn)事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制制度的落實于執(zhí)行。

（三）加強審計工作在財務內(nèi)控中的監(jiān)督與管理作用

內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位財務控制的重要評價方法之一。為了及時把握財務內(nèi)控中的出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理能力，要同時建立和健全事業(yè)單位的審計審計機制。通過對事業(yè)單位的實際經(jīng)濟業(yè)務進行內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，實際發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務內(nèi)控制度體系中的缺點和不足，不斷對當前的事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度進行相應的調(diào)整，保證財務內(nèi)控制度在事業(yè)單位經(jīng)濟活動中管理和控制效力的全面發(fā)揮，保證事業(yè)單位的資金使用和運轉(zhuǎn)的安全和有效。

四、結(jié)語

事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制管理工作不單單是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，同時也是保證事業(yè)單位財務資金使用安全、高效的有力保障。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)是社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下事業(yè)單位發(fā)展和履行其社會職業(yè)的必然改革方向。但目前事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善的步伐。因此，為了不斷適應當今社會的發(fā)展和日新月異的經(jīng)濟形勢，事業(yè)單位要立足于自身的財務狀況和財務工作特點，不斷進行財務內(nèi)部控制管理的探索與實踐工作，盡早建立起適應事業(yè)單位單位特征和我國國情的事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻：

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[2]秦芳梅.如何建立健全事業(yè)單位財務內(nèi)控制度[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014（12）.

第9篇：建立財務內(nèi)控制度的重要性范文

（一）內(nèi)控管理意識不到位及能力欠缺的問題

現(xiàn)階段，我國大部分的事業(yè)單位在財務管理工作過程中，不論是決策層還是管理層都沒有意識到內(nèi)控制度建設(shè)工作的重要性，這主要與事業(yè)單位的財務運行形式有一定的關(guān)系，事業(yè)單位在運行過程中都不以盈利為目的，其主要承擔的是進行社會公益服務以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多工作，因而一直在財務管理工作當中缺乏相應的管理意識，忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和必要性；相關(guān)財務管理人員的日常工作主要以處理日常賬務和整理財務收支報表為主，在資金的使用規(guī)劃和績效評價意識和能力問題上還存在諸多問題需要解決，這個問題對政府資金的使用效率產(chǎn)生著一定的影響。事業(yè)單位財務管理普遍存在財務預測能力、財務決策能力、財務計劃能力、財務控制能力和財務分析能力較弱的問題。

（二）制度建設(shè)和使用的規(guī)范性問題

影響事業(yè)單位財務管理中內(nèi)控制度建設(shè)的主要問題，就是由于財務管理制度還存在不健全、不完善的情況，同時，財務管理工作還存在著管理人員的主觀意識不到位、執(zhí)行不規(guī)范等方面的問題，使得日常的財務管理工作流于形式，也就無法對員工的工作行為以及事業(yè)單位的財務運行情況進行全面到位的管理、分析和控制，使得制度的合理性和執(zhí)行缺乏保障。而在實際管理工作中，許多事業(yè)單位在年終的時候會出現(xiàn)收支、資產(chǎn)及債權(quán)債務不能夠真實反映到賬面上的情況，會出現(xiàn)收支不符，資產(chǎn)不真實、不及時，債權(quán)債務不如實反映等情況的發(fā)生，甚至有部分的資金流向不明，這是由于制度建設(shè)不完善，制度執(zhí)行不力等方面的原因造成的，這是目前事業(yè)單位的財務管理工作需要改革和規(guī)范的主要內(nèi)容。

（三）財務管理工作的全面性問題

一個健全的財務管理內(nèi)控制度覆蓋了一個會計核算年度的全過程，包括預算管理、過程控制、決算分析、績效評價等多個方面和資金運行的全部環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度應當從財務收入環(huán)節(jié)就開始介入，并結(jié)合所需要運行的項目進行財務風險預測，研究項目的可行性，然后在項目運行過程中對資金流動情況進行全程的監(jiān)管，最后在項目完成后對資金的收支結(jié)余問題進行整理、分析和評價，并積極研究可優(yōu)化工作流程的方式，積攢工作經(jīng)驗。然而，現(xiàn)階段有部分事業(yè)單位在財務管理工作中，只注重于中期的管理以及后期的統(tǒng)計工作，缺乏對前期項目預算管理和績效評價重要性的認識。預算問題與資金運行安全有著密不可分的關(guān)系，因此，如果不注重不加強會計核算管理的全過程控制和管理，就會導致資金的運行出現(xiàn)一系列的問題，嚴重影響著事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，這需要相關(guān)管理人員引起高度重視。

二、事業(yè)單位財務管理中內(nèi)控制度優(yōu)化建設(shè)方案

（一）注重提升管理意識和能力

在優(yōu)化事業(yè)單位財務管理中的內(nèi)控制度方面，首先需要提升管理人員的內(nèi)控管理意識，讓他們明確內(nèi)控管理工作的重要性，積極結(jié)合事業(yè)單位實際的工作內(nèi)容和形式，對內(nèi)控制度進行優(yōu)化改革。而這還涉及對員工內(nèi)控管理能力的提升問題，在日常工作過程中，事業(yè)單位應當定期對員工進行知識技能的培訓工作，可以邀請財務管理方面的專家，為員工傳輸先進的管理方式以及工作經(jīng)驗。同時在整體培訓課程完成之后，事業(yè)單位應當針對員工所學的內(nèi)容，對他們進行考核，考察其財務管理工作的能力是否滿足單位的發(fā)展需求。而財務管理工作由于涉及大量的資金收支問題，因此，還需要保證員工的個人工作素質(zhì)符合管理工作的要求，避免發(fā)生以權(quán)謀私，損害公共經(jīng)濟利益的情況。在這方面必須要對員工進行思想教育工作，并應當將教育內(nèi)容與事業(yè)單位的長遠發(fā)展目標結(jié)合起來，幫助員工明確自身的工作職責。此外，為了提升財務管理團隊的工作水平，事業(yè)單位還應當積極制定人才引進的制度，鼓勵社會上管理專業(yè)方面的人才積極投身于財務管理工作當中，為事業(yè)單位的財務管理工作增添新的活力。

（二）制定科學的監(jiān)管和考核機制

在事業(yè)單位的財務管理工作當中，單位管理人員必須要明確分配好權(quán)利和責任之間的關(guān)系，并設(shè)置不同的部門進行管理，避免出現(xiàn)管理人員直接負責資金流通工作的現(xiàn)象。在這方面，要對單位部門進行一定的調(diào)整，增設(shè)財務管理內(nèi)控監(jiān)管部門。對財政業(yè)務與內(nèi)控制度實施進行獨立評價和考核，詳細了解業(yè)務與制度情況，及時結(jié)合項目的運行情況發(fā)現(xiàn)財務管理工作當中存在的問題，并提供相應的整改措施，消除財務安全隱患，從而保障事業(yè)單位的成本最小化及效益最大化。也就是說，只有保證內(nèi)部控制制度的獨立性和權(quán)威性，才能全面保證事業(yè)單位財務管理工作的穩(wěn)步運行。同時，在監(jiān)管機制和考核制度的制定方面，事業(yè)單位還要注重對員工工作行為方面的約束管理。比如，可以從建立責任監(jiān)督機制的方式來進行，分配好每位員工的工作內(nèi)容和崗位職責，并定期對工作情況進行總結(jié)和考核，根據(jù)出現(xiàn)的問題直接追究相關(guān)負責人的責任，對制度建設(shè)和執(zhí)行得好的部門和人員進行物質(zhì)和精神上的獎勵。此外，監(jiān)管機制和考核制度的制定應當符合我國在經(jīng)濟管理方面出臺的相關(guān)法律條例，保證事業(yè)單位的財務管理工作穩(wěn)步運行。

（三）先進信息技術(shù)的引進和有效應用

在財務管理的內(nèi)控制度建設(shè)過程當中，基于新時期信息技術(shù)的發(fā)展進步，目前已經(jīng)有許多事業(yè)單位將網(wǎng)絡管理軟件及系統(tǒng)應用在了財務管理工作當中，優(yōu)化了內(nèi)控制度的監(jiān)管方式，有效提高了財務管理工作的效率和質(zhì)量。而在這個過程中，事業(yè)單位還需要意識到網(wǎng)絡環(huán)境具有一定的復雜性，因而會對財務管理信息的安全性造成影響，為了保證財務管理工作的平穩(wěn)運行，還需要加大資金和技術(shù)投入，不斷引進先進的信息管理技術(shù)，并對計算機軟硬件設(shè)備定期進行升級。這還需要保證相關(guān)技術(shù)人員具備創(chuàng)新工作的能力和意識，以此來適應信息時代的發(fā)展變化。

（四）資金預算及風險管控工作

資金預算以及風險管控工作是資金流通過程中的重要環(huán)節(jié)，事業(yè)單位應當重視起這兩個環(huán)節(jié)的重要性，將其落實到項目運行的實際過程當中。針對我國市場經(jīng)濟體制的變化，相應的財務管理內(nèi)容和形式都發(fā)生了一定的改變，比如，對固定資產(chǎn)折舊方面的問題，對無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)的區(qū)分問題等等。在內(nèi)控制度建設(shè)過程中，相關(guān)管理人員必須要規(guī)范并統(tǒng)一財務報表的格式，并要求會計工作人員明確記錄每一筆收支的數(shù)目、來源以及實際用途。嚴格對預算報表進行審核，提升預算數(shù)據(jù)質(zhì)量。并建立事業(yè)單位財務預算調(diào)節(jié)機制，提高相關(guān)管理人員的節(jié)約開支意識，建構(gòu)預算進度跟蹤、結(jié)果分析、評價制度。從而有效確保資金預算工作的高效完成。而對于資金的風險管理方面，應當將相應的管理工作貫穿于項目運行的各個環(huán)節(jié)當中，比如投資、購買貴重設(shè)備時必須要提前制定好風險的預測方案，并且提出解決風險問題的措施，建立風險預警的控制系統(tǒng)，加快資金的流通速度，使得事業(yè)單位在一個良好的狀態(tài)下運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

目前我國各個事業(yè)單位在財務管理工作方面存在的主要問題來自于管理人員的管理意識和能力、管理制度的不規(guī)范以及管理環(huán)節(jié)的不健全等方面。事業(yè)單位必須要能夠意識到建設(shè)內(nèi)控制度的重要性，注重于管理團隊的建設(shè)工作，積極展開思想教育以及管理知識技能的培訓工作。而對于監(jiān)管制度方面，除了需要結(jié)合國家相關(guān)的法律規(guī)定建設(shè)科學合理的監(jiān)管機制之外，還應當學會利用網(wǎng)絡信息技術(shù)，優(yōu)化監(jiān)管的形式。此外，還要從資金預算和風險管控的環(huán)節(jié)，建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度，促進事業(yè)單位財務管理工作的順利開展。

參考文獻

［1］馮炳營,馮炳純.試析事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制［J］.中國商論,2018（3）.