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一、牢固樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念
信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部份,是商業(yè)銀行控制及降低信貸風(fēng)險(xiǎn)損失達(dá)到價(jià)值目標(biāo)的重要手段。然而,目前縣域農(nóng)行“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理無論從制度設(shè)計(jì)還是從業(yè)人員都將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念片面理解為風(fēng)險(xiǎn)防范,將不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)乃至風(fēng)險(xiǎn)損失作為目標(biāo)。這就導(dǎo)致從業(yè)人員在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中不是在收益與風(fēng)險(xiǎn)成本之間進(jìn)行權(quán)衡,盡力選擇采取能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)、覆蓋風(fēng)險(xiǎn)等各種管理風(fēng)險(xiǎn)的措施,而是簡(jiǎn)單地在風(fēng)險(xiǎn)有無之間進(jìn)行簡(jiǎn)單的抉擇,致使一些雖然存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,但預(yù)測(cè)收益大于風(fēng)險(xiǎn)損失,或經(jīng)過一系列有效的管理風(fēng)險(xiǎn)措施的落實(shí)能夠控制風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn),獲得較好甚至長(zhǎng)期收益的貸款項(xiàng)目被武斷地否決,從而使從事“三農(nóng)”信貸營銷的一線人員無法拓展更大的市場(chǎng),縣域農(nóng)行也無力保持可持續(xù)發(fā)展。因此,農(nóng)業(yè)銀行從事信貸業(yè)務(wù)的管理層到一線的客戶經(jīng)理都要牢固樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念,真正用正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念來思考信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題,指導(dǎo)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理行為,切實(shí)解決信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。
怎樣才能達(dá)到這樣的狀況呢?至少要做好以下兩方面的工作。一是堅(jiān)持開展常態(tài)、長(zhǎng)效的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的理念教育。反復(fù)不斷教育是一個(gè)人形成牢固理念的無可替代的重要步驟。因此,要向員工反復(fù)強(qiáng)化灌輸經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的理論,經(jīng)常宣講國內(nèi)外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的成功案例,及時(shí)總結(jié)本行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題并深刻分析其成因,讓從事信貸業(yè)務(wù)的全體人員都能夠真正認(rèn)識(shí)到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營的本質(zhì),信貸風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在整個(gè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營之中;同時(shí),還認(rèn)識(shí)到,信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是從事信貸工作的全體人員共同承擔(dān)的責(zé)任,而非僅是高級(jí)管理人員或相關(guān)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任,從而主動(dòng)自覺地處理好經(jīng)營發(fā)展與控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,積極主動(dòng)地參與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn),自覺自愿、心悅誠服地為整體效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化而盡職工作。二是要把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的理念滲透到信貸營銷、管理的全部制度規(guī)范之中。理念需要行為來體現(xiàn),而行為又需要制度來規(guī)范,行為的反復(fù)循環(huán)又使理念得到牢固的確立。
因此,必須在“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的整套制度規(guī)范中體現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的理念,讓具體操作人員通過對(duì)制度規(guī)范的嚴(yán)格反復(fù)實(shí)踐,將正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念成為思維與行為習(xí)慣,自覺將市場(chǎng)營銷、客戶服務(wù)與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理一體化,并高度關(guān)注影響貸款償還的最本質(zhì)因素,盡力在經(jīng)營發(fā)展中管理風(fēng)險(xiǎn),敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn),在第一時(shí)間采取正確、有效的規(guī)避或化解風(fēng)險(xiǎn)的措施,將信貸風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小程度。
二、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度
農(nóng)總行應(yīng)按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,對(duì)現(xiàn)行的涉及“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的制度規(guī)范進(jìn)行全面清理,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)部門的設(shè)置及職責(zé)、崗位設(shè)置及職責(zé)、操作規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)、考核評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲辦法等各個(gè)環(huán)節(jié),細(xì)化不夠明細(xì)的部份,補(bǔ)充缺失的部份,修訂不切實(shí)際或無法操作的部份,形成一整套能夠環(huán)形封閉、循環(huán)操作的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系,并將這些制度匯編成《“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理操作手冊(cè)》,用以指導(dǎo)并規(guī)范信貸風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位人員的操作行為。這套制度體系目前至少要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行補(bǔ)充完善。
(一)科學(xué)分類及細(xì)化各類貸款的準(zhǔn)入條件。科學(xué)分類最終需要借助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具與技術(shù),這不是在短期內(nèi)就可以研制出來的,需要總行組織力量進(jìn)行系統(tǒng)性攻關(guān)。在新的切合“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具與技術(shù)出臺(tái)之前,先對(duì)現(xiàn)行的“三農(nóng)”各類貸款的準(zhǔn)入條件進(jìn)行完善,細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),明確針對(duì)不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)度應(yīng)采取的防險(xiǎn)、避險(xiǎn)、化險(xiǎn)具體措施的標(biāo)準(zhǔn)。如“貸捷通”貸款的條件,就要針對(duì)其快速簡(jiǎn)便,適用解決小額貸款借款人生產(chǎn)經(jīng)營急需資金困難的特點(diǎn),不以借款人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模為主,而是以評(píng)估借款人品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、能力風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、科技更新風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)能力風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)第一償還能力產(chǎn)生的影響為主。要分別明確評(píng)估上述各類風(fēng)險(xiǎn)因素的方法、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn),明確針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)影響借款人第一還款能力應(yīng)采取的諸如控制授信額度、提供抵押擔(dān)保等防險(xiǎn)、避險(xiǎn)、化險(xiǎn)的具體預(yù)案,從而使貸款營銷人員有標(biāo)準(zhǔn)可營銷,審貸人員有標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審貸,提高貸款營銷效率與質(zhì)量。
(二)細(xì)化“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位操作流程及工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
1.細(xì)化審貸人員的職責(zé)及操作流程。在現(xiàn)行的條件下,著重突出三點(diǎn)。一是明確審查的范圍,切實(shí)防止審貸人員自由裁量權(quán)過大被濫用。主要是貸款申報(bào)材料是否能夠證明借款人符合貸款條件,貸款的額度、風(fēng)險(xiǎn)控制方式是否符合相關(guān)規(guī)定;對(duì)初審認(rèn)為符合規(guī)定、但申報(bào)材料文字表述不當(dāng)或不全面的,可以在審貸意見中提出需修改補(bǔ)充完善的地方,直接按規(guī)定報(bào)合議或貸審會(huì)審議,不得退回重新辦理。同時(shí),要明確規(guī)定審貸的時(shí)限。二是要明確初審?fù)嘶胤秶V饕敲黠@不符合貸款條件或能夠證明是虛假的申報(bào)材料。退回時(shí)審貸人員要在審查意見中明確退回的理由。三是要明確貸審會(huì)的職責(zé)。貸審會(huì)必須實(shí)行有記名投票。對(duì)初審認(rèn)為存有風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)需采取防范措施的貸款,貸審會(huì)成員一定要提出自己的具體意見,并記錄在案后,再進(jìn)行表決投票。
2.細(xì)化審貸人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。主要考核經(jīng)審查上報(bào)(退回)的申報(bào)材料是否符合貸款條件規(guī)定、是否在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)審結(jié)、是否能夠識(shí)別貸款條件規(guī)定以外的風(fēng)險(xiǎn)隱患并提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議等。對(duì)是否發(fā)生因申報(bào)材料中的虛假證明資料未能發(fā)現(xiàn)造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的問題,只作為年度考核的內(nèi)容,作為履職能力的依據(jù);對(duì)人為責(zé)任形成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任追究,發(fā)生一筆按規(guī)定追究處罰一筆??傊?,要通過明確細(xì)致的規(guī)范,促使審貸人員能夠標(biāo)準(zhǔn)化地、更加客觀地履行審貸職責(zé),提高工作效率與質(zhì)量。
3.細(xì)化貸后管理的職責(zé)及操作流程??傮w要求,要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)借款人貸后現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的力度,明確具體人員,安排充足的時(shí)間,落實(shí)檢查的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任,以確保對(duì)重點(diǎn)借款人的貸后現(xiàn)場(chǎng)檢查能夠及時(shí)扎實(shí)有效,在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào),并充分揭示真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平。初步設(shè)想,對(duì)綜合授信額度在200萬元(含)以上、單筆授信在100萬元(含)以上客戶的貸后檢查必須雙人雙簽,即管戶客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一起到借款客戶現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行貸后檢查,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)度,并雙雙在貸后檢查報(bào)告上簽字確認(rèn)報(bào)告的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,以防范貸后檢查流于形式和客戶經(jīng)理的道德風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)每次貸后檢查并經(jīng)準(zhǔn)確評(píng)估后調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)度或客戶信用等級(jí)來確定分類管理標(biāo)準(zhǔn),明確不同風(fēng)險(xiǎn)度客戶的監(jiān)控頻率、監(jiān)控方式及監(jiān)控內(nèi)容等,落實(shí)客戶經(jīng)理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分類監(jiān)控。對(duì)于在貸后管理中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào),應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理認(rèn)真評(píng)估確認(rèn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性及嚴(yán)重程度,并在第一時(shí)間根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度落實(shí)客戶經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)部門采取防險(xiǎn)、避險(xiǎn)、化險(xiǎn)的措施,避免潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇,演變成事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)損失;對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯露但還未形成損失的,應(yīng)及時(shí)制定并落實(shí)相應(yīng)的化解方案,盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)處置風(fēng)險(xiǎn)不得力,人為造成風(fēng)險(xiǎn)損失的,要嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)制度。這一制度的主要內(nèi)容是規(guī)定信貸經(jīng)營部門對(duì)借款人每年進(jìn)行一次(一筆一清的借款人在每筆貸款歸還后)信貸資源回報(bào)率和經(jīng)營成果依存度兩方面的綜合考察、分析和評(píng)判。其主要作用表現(xiàn)在兩個(gè)方面,一方面,對(duì)自身信貸管理中積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)推廣,對(duì)存在的問題進(jìn)行自我糾正。另一方面,進(jìn)一步挖掘優(yōu)質(zhì)客戶的金融服務(wù)需求,加大與其業(yè)務(wù)合作的深度,或及時(shí)發(fā)現(xiàn)劣質(zhì)客戶,退出與其的業(yè)務(wù)合作。
三、完善既重結(jié)果又重過程的“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理考核獎(jiǎng)懲機(jī)制
科學(xué)完善的“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理考核獎(jiǎng)懲機(jī)制應(yīng)該向被考核對(duì)象傳遞這樣的信息:盡職既是獲得穩(wěn)定工作職位、較高薪酬的根本,也是信貸業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失后免責(zé)的重要前提;能夠激勵(lì)或約束信貸風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的履職人員正確處理好發(fā)展業(yè)務(wù)與防范風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系,盡心履職,千方百計(jì)地將本職工作做得更好,更有效地經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。
一是明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的履職考核內(nèi)容。要改進(jìn)傳統(tǒng)的單純以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的結(jié)果型考核模型,建立以履職能力、履職效率、履職質(zhì)量為主的人才價(jià)值型考核模型。對(duì)因能夠及時(shí)識(shí)別申報(bào)材料中的虛假證明資料而消除風(fēng)險(xiǎn)隱患或防止風(fēng)險(xiǎn)損失的要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
二是明確對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員履職考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲方式。要改經(jīng)濟(jì)為主為經(jīng)濟(jì)和精神并重、多種方式并舉。主要方式有:預(yù)期績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、期酬、增(扣)發(fā)績(jī)效工資、經(jīng)濟(jì)賠償、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、通報(bào)批評(píng)、職務(wù)晉降任免、工資晉降級(jí)、脫產(chǎn)培訓(xùn)、公費(fèi)旅游、紀(jì)律處分等。
三是明確對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任追究。主要針對(duì)失誤、失職、瀆職行為。發(fā)現(xiàn)一次要及時(shí)按規(guī)定處理完結(jié),不搞累積和重復(fù)處罰。
四、完善覆蓋信貸業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織
建議上一級(jí)行在縣域支行派駐風(fēng)險(xiǎn)管理部,統(tǒng)一管理縣域支行的全面風(fēng)險(xiǎn)。人員編制按派駐行的業(yè)務(wù)量大小設(shè)定,但不能少于3人。在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主要職責(zé)是,從風(fēng)險(xiǎn)管理角度審批派駐行貸款經(jīng)營權(quán)限內(nèi)的貸款;檢查負(fù)責(zé)貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查、資產(chǎn)保全及處理是否嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)范及操作流程,相關(guān)工作人員是否盡職;評(píng)價(jià)信貸管理各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量;對(duì)大額借款(借款余額在500萬元以上)、借款余額在200萬元(含)以上有重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的借款人、風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)暴露的借款人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)貸后管理及風(fēng)險(xiǎn)處置的工作情況,并作出準(zhǔn)確的檢查評(píng)價(jià)結(jié)論,提出具體的處置意見;每個(gè)季度要對(duì)派駐行的信貸風(fēng)險(xiǎn)全面管理質(zhì)量進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià),提出提高信貸風(fēng)險(xiǎn)全面管理工作質(zhì)量的建議。承擔(dān)履職不全面、不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任;因人為責(zé)任導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)充分揭示、或形成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任。從而以第三方角度客觀地對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、及時(shí)監(jiān)控,提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量,提高貸款的審批效率。
五、建立有效的“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)機(jī)制
一是要制定信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的聘任制度。主要明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的任免條件、任免程序及實(shí)施細(xì)則,以選擇優(yōu)秀的人才從事信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。
二是要加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的履職考核。對(duì)考核不合格的,要及時(shí)采取限期改進(jìn)、離崗培訓(xùn)、免除職務(wù)等措施,用淘汰機(jī)制促進(jìn)相關(guān)人員盡心履職,不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
【關(guān)鍵詞】縣域 金融消費(fèi) 權(quán)益保護(hù)
近年來,隨著我國金融改革與創(chuàng)新步伐的不斷加快,金融產(chǎn)品日益豐富,消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系也日趨緊密,但金融消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)之間因金融消費(fèi)活動(dòng)而引發(fā)的糾紛與矛盾也日益增加,金融消費(fèi)者權(quán)益被侵害的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,在廣大農(nóng)村地區(qū)尤為突出,金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作也相當(dāng)薄弱,直接影響了縣域金融服務(wù)體系的平衡和金融生態(tài)環(huán)境。因此,縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題值得深入研究。
一、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的涵義
(一)金融消費(fèi)者的概念
目前在我國,金融消費(fèi)者仍還不是一個(gè)十分明確的法律概念,其內(nèi)涵和范圍都尚無統(tǒng)一的界定。2013年5月7日《中國人民銀行金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱辦法)正式出臺(tái),辦法第一章第四條規(guī)定:“本辦法所稱金融消費(fèi)者,是指中華人民共和國境內(nèi)購買、使用金融機(jī)構(gòu)銷售的金融產(chǎn)品或接受金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)的自然人?!?/p>
(二)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)實(shí)意義
1.保護(hù)金融消費(fèi)者是實(shí)現(xiàn)公平正義的現(xiàn)實(shí)需要。面對(duì)實(shí)力強(qiáng)大的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品較高的專業(yè)壁壘,公眾在接受金融服務(wù)時(shí)往往處于相對(duì)弱勢(shì)的地位,這種弱勢(shì)地位又直接影響其對(duì)權(quán)利的享有。一方面,金融機(jī)構(gòu)具有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,擁有龐大的組織機(jī)構(gòu)和各類專業(yè)人才,在金融產(chǎn)品與服務(wù)提供上享有壟斷性話語權(quán);另一方面,消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、風(fēng)險(xiǎn)承受能力弱、應(yīng)對(duì)突發(fā)不利事件能力弱,更為關(guān)鍵的,與金融機(jī)構(gòu)之間信息嚴(yán)重不對(duì)稱,這也是消費(fèi)者處于弱勢(shì)地位的主要原因。
2.保護(hù)金融消費(fèi)者是維護(hù)金融體系安全的必要條件。金融消費(fèi)者是金融市場(chǎng)供求的關(guān)鍵一方,金融機(jī)構(gòu)與金融消費(fèi)者之間的關(guān)系,就是魚與水的關(guān)系。只有優(yōu)化服務(wù)并在消費(fèi)者金融權(quán)益受損時(shí)為其提供有效的救濟(jì)和充分的保障,才能在把現(xiàn)有的消費(fèi)者留在市場(chǎng)的同時(shí)繼續(xù)擴(kuò)大消費(fèi)群體,才能真正形成良好的金融發(fā)展環(huán)境。事實(shí)證明,微觀金融機(jī)構(gòu)在謀求自身利益最大化的同時(shí)兼顧金融消費(fèi)者的利益,從長(zhǎng)期看,是確保自身乃至整個(gè)行業(yè)處于健康、理性發(fā)展軌道的重要約束條件,而整個(gè)行業(yè)的健康理性發(fā)展,無疑攸關(guān)金融安全之大局。
3.保護(hù)金融消費(fèi)者是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的必然要求。伴隨著金融市場(chǎng)的日漸發(fā)展和金融創(chuàng)新的不斷深入,“金融消費(fèi)”已融入普通民眾的日常生活中,在社會(huì)整體消費(fèi)中所占的比重也不斷提高。金融消費(fèi)者的合法權(quán)益如果得不到有效保障,付出代價(jià)的將不僅僅是消費(fèi)者自身,整個(gè)金融行業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)都可能深受其害。因此,強(qiáng)化對(duì)金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù),營造安全放心的金融消費(fèi)環(huán)境,也是社會(huì)穩(wěn)定的根基所在。
二、縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)狀及問題分析
(一)金融法律體系欠缺,消費(fèi)維權(quán)依法困難
從金融法律角度來看,目前僅有《中國人民銀行金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作管理辦法(試行)》對(duì)金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)作了相關(guān)規(guī)定,而國家層面并未出臺(tái)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的專門法律對(duì)涉及的概念、事件、處理程序等具體問題做出具體的規(guī)定。另外,作為消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的最后防線,選擇司法訴訟則要面臨訴訟周期長(zhǎng)、費(fèi)用高、舉證難和執(zhí)行難等諸多現(xiàn)實(shí)問題。而且現(xiàn)行行政訴訟法規(guī)制度規(guī)定法院只能對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)具體行政行為的合法性進(jìn)行審查,而對(duì)具體的行政行為審查又缺乏可操作性的判斷標(biāo)準(zhǔn),客觀上也限制了法院受理案件的范圍和空間。
(二)金融監(jiān)管主體不明確,消費(fèi)者維權(quán)途徑不暢
農(nóng)村地區(qū)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相對(duì)薄弱,農(nóng)村金融消費(fèi)者權(quán)益受到一般性的侵害時(shí)沒有投訴受理主體,難以維權(quán)。除人民銀行外,銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三個(gè)行業(yè)監(jiān)管部門均未設(shè)立縣級(jí)機(jī)構(gòu),且監(jiān)管機(jī)構(gòu)中均沒有將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)明確列為其法定職責(zé),造成處理消費(fèi)者投訴和解決糾紛的機(jī)制相對(duì)缺失。
(三)金融業(yè)整體發(fā)展緩慢,影響金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作開展
1.農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少,群眾選擇余地較小。以昭通市大關(guān)縣為例,全縣9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),總?cè)丝?8萬多人,其中城鎮(zhèn)人口3萬余人,農(nóng)業(yè)人口25萬人左右,全轄內(nèi)共有4家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)村信用社),22個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)13個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),農(nóng)行、建行僅在城關(guān)鎮(zhèn)設(shè)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)點(diǎn)全覆蓋,極少鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。這對(duì)于交通不便、自然條件差、居住分散的廣大農(nóng)民群眾帶來了極大的不便,一定程度上催生了民間高利借貸業(yè)務(wù)的出現(xiàn)和泛濫,給農(nóng)村地區(qū)帶來了不安全的因素。
2.金融業(yè)務(wù)違規(guī)操作,潛在風(fēng)險(xiǎn)提示不足。一是部分金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員違反客戶個(gè)人信息保密有關(guān)制度,對(duì)客戶個(gè)人信息資料保管不當(dāng),控制不嚴(yán),工作人員利用職務(wù)之便私自進(jìn)行非法查詢,隨意泄露給他人。二是業(yè)務(wù)人員對(duì)一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品不進(jìn)行充分的信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示,甚至故意夸大收益而回避風(fēng)險(xiǎn),誤導(dǎo)消費(fèi)者,嚴(yán)重侵害投資人利益。三是金融機(jī)構(gòu)在為金融消費(fèi)者辦理銀行卡業(yè)務(wù)時(shí),未經(jīng)客戶同意為客戶強(qiáng)行開通短信服務(wù)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)支付等客戶實(shí)際不需要的業(yè)務(wù),損害了金融消費(fèi)者的合法權(quán)益。四是在貸款利率政策的執(zhí)行上,農(nóng)村信用社往往執(zhí)行一浮到頂?shù)恼撸黾恿宿r(nóng)民群眾的貸款成本。
3.金融機(jī)構(gòu)服務(wù)效率低下,資源分配顯失公平。一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低,對(duì)外窗口過少、服務(wù)態(tài)度差、辦事效率低,客戶在辦理業(yè)務(wù)時(shí)排長(zhǎng)隊(duì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,部分金融機(jī)構(gòu)不按規(guī)定時(shí)間營業(yè)。二是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款審批時(shí)間過長(zhǎng),環(huán)節(jié)過多,農(nóng)村金融消費(fèi)者獲得貸款難度大,容易錯(cuò)過投資或生產(chǎn)的最佳時(shí)機(jī)。三是農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對(duì)滯后,金融產(chǎn)品相對(duì)缺乏,加之農(nóng)村金融消費(fèi)者對(duì)現(xiàn)代金融知識(shí)和投資理財(cái)產(chǎn)品掌握較少,也導(dǎo)致其更難享受到現(xiàn)代的金融服務(wù)。
(四)消費(fèi)者對(duì)金融產(chǎn)品熟知度不夠,維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)
近年來,廣大農(nóng)村地區(qū)青壯年勞動(dòng)力外出務(wù)工情況較為普遍,在家的多為留守老人和兒童。受文化素質(zhì)、年齡結(jié)構(gòu)等因素影響,廣大農(nóng)村地區(qū)金融消費(fèi)者對(duì)于金融知識(shí)了解很少,在金融知識(shí)的接受程度上也遠(yuǎn)不如城市。農(nóng)村金融消費(fèi)者金融知識(shí)匱乏,對(duì)自身權(quán)利認(rèn)識(shí)不清,維權(quán)不力,其權(quán)益受損時(shí)不能準(zhǔn)確判斷,易造成取證困難,后期處理投訴困難;也不能利用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。
三、基層央行開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的必要性
首先,開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是人民銀行依法履職的必然選擇。保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益作為化解金融矛盾與糾紛、維護(hù)金融市場(chǎng)秩序的重要途徑,對(duì)于基層央行履行維護(hù)金融穩(wěn)定和改善金融市場(chǎng)服務(wù)的兩大法定職責(zé)具有重大意義。同時(shí),人民銀行作為銀行的銀行,在轄區(qū)內(nèi)擔(dān)負(fù)著為金融機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)計(jì)、征信、結(jié)算、反假幣等業(yè)務(wù)服務(wù),因此開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作具有諸多優(yōu)勢(shì)。
其次,開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是基層央行強(qiáng)化職能作用的需要。銀行監(jiān)管分設(shè)后,基層央行出現(xiàn)了“重宏觀、輕微觀,重服務(wù)、輕管理”的傾向,這很不利于央行有效履職。與此同時(shí),近年來上級(jí)行對(duì)基層央行的履職要求越來越高,因此,基層央行面臨的履職形勢(shì)也越來越復(fù)雜。同時(shí),開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作更是基層央行實(shí)現(xiàn)從“有位、有為”向“有為、有位”的轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。
再次,基層央行開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是金融消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展的需要。金融消費(fèi)已成為社會(huì)民生的重要內(nèi)容,目前在金融消費(fèi)市場(chǎng)中供給與消費(fèi)雙方維權(quán)能力不平衡,而且侵害金融消費(fèi)者權(quán)益的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,同時(shí)在日益發(fā)達(dá)的社會(huì)主義市場(chǎng)中金融消費(fèi)糾紛處理機(jī)制不完善,基層央行開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作已成為金融消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展的需要。
四、加強(qiáng)縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的思考
(一)積累實(shí)踐,推動(dòng)健全金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)法律體系
加強(qiáng)金融領(lǐng)域立法,是推動(dòng)金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)重要舉措。借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn),應(yīng)當(dāng)通過制定新的專門的法律法規(guī),重點(diǎn)對(duì)金融消費(fèi)者進(jìn)行保護(hù),通過法律手段對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行規(guī)制,加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,明確金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)和責(zé)任,并將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)作為金融監(jiān)管的目標(biāo),從法律上提高金融消費(fèi)者的地位,讓金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)有法可依。
(二)主動(dòng)作為,逐步完善金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)作機(jī)制
基層人民銀行應(yīng)主導(dǎo)或推動(dòng)地方政府建立金融管理部門、政府有關(guān)部門、有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、司法機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)參與的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)作機(jī)制。明確在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)領(lǐng)域,工商、質(zhì)監(jiān)、消協(xié)、人民銀行、金融監(jiān)管部門間的具體職權(quán)劃分,理順協(xié)作關(guān)系,建立信息共享、投訴案件移交、聯(lián)合宣傳教育等合作機(jī)制,可以通過聯(lián)席會(huì)議、定期信息通報(bào)等形勢(shì),對(duì)各部門金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的進(jìn)展情況和典型案例進(jìn)行交流溝通,形成一套高效、通暢、低成本的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)案件處理機(jī)制。
(三)深入調(diào)研,充分把握金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的實(shí)際需求
縣域地區(qū)特別是農(nóng)村村鎮(zhèn)與城市相比,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異較大。加之受文化程度、年齡結(jié)構(gòu)、生活習(xí)慣、民族風(fēng)俗等諸多因素的影響,農(nóng)村金融消費(fèi)者的消費(fèi)理念、維權(quán)意識(shí)與維權(quán)方法有其相對(duì)的特殊性?;鶎尤嗣胥y行可借助儲(chǔ)蓄問卷調(diào)查、企業(yè)景氣調(diào)查、征信集中宣傳等時(shí)機(jī),通過發(fā)放需求調(diào)查問卷、征求意見、座談交流、征文評(píng)比等方式,了解基層群眾對(duì)金融消費(fèi)的看法和日常金融知識(shí)需求的重點(diǎn),探索更適應(yīng)地方實(shí)際的權(quán)益保護(hù)方法。主動(dòng)搜集農(nóng)村金融消費(fèi)侵權(quán)案例,建立歷史案件數(shù)據(jù)庫,加強(qiáng)金融消費(fèi)者行為研究,從中歸納整理分析農(nóng)村地區(qū)金融消費(fèi)權(quán)益侵權(quán)問題的特點(diǎn)、難點(diǎn)及糾紛調(diào)解的模式和思路。
(四)聚合力量,強(qiáng)勢(shì)擴(kuò)大金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的社會(huì)效應(yīng)
在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作中,縣級(jí)人民銀行既要發(fā)揮軟實(shí)力的影響,也要適當(dāng)借助于監(jiān)管手段的約束。要將金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的情況,列入對(duì)其政策執(zhí)行情況的綜合評(píng)價(jià)體系,通過工作指導(dǎo)、道義勸告、協(xié)商調(diào)解、執(zhí)法檢查、行政處罰等多種措施,進(jìn)一步規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為。積極推廣試點(diǎn)地區(qū)的成功做法,完善“信貸投放+金融服務(wù)+宏觀環(huán)境”三位一體的縣域金融機(jī)構(gòu)支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的綜合評(píng)估體系,以評(píng)估和披露促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)方式改善弱勢(shì)群體金融服務(wù)。同時(shí),充分運(yùn)用當(dāng)?shù)卣?、法院、工商、消費(fèi)者協(xié)會(huì)以及其他監(jiān)管部門的有關(guān)資源,積極借助于社會(huì)志愿者和各類新聞媒體的監(jiān)督宣傳功能,開展金融服務(wù)滿意度評(píng)議,激發(fā)社會(huì)資源的聚合和裂變效應(yīng),增強(qiáng)縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的持久推動(dòng)力。
(五)創(chuàng)新形式,積極拓展金融消費(fèi)者知識(shí)教育的有效途徑
縣域地區(qū)廣大,人口文化水平較低,農(nóng)村應(yīng)列入公眾金融教育的重點(diǎn)區(qū)域。人民銀行作為縣域地區(qū)的金融監(jiān)管部門,要聚合政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和學(xué)校等多方力量,充分利用各種貼近市場(chǎng)和消費(fèi)者的媒介渠道,以通俗及簡(jiǎn)單的形式傳遞金融產(chǎn)品相關(guān)知識(shí)和信息,提高金融知識(shí)普及工作的主動(dòng)性和有效性。要充分把握當(dāng)?shù)貓?bào)刊、地方電視臺(tái)、廣播電臺(tái)在農(nóng)村最為普及的特點(diǎn),通過在主流媒體開辟金融專欄,走進(jìn)廣播電臺(tái)制作專題節(jié)目,金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)相關(guān)知識(shí),降低金融知識(shí)普及成本。要推進(jìn)“送金融知識(shí)下鄉(xiāng)”活動(dòng),走進(jìn)農(nóng)村,走進(jìn)基層,提高農(nóng)村金融消費(fèi)者自身的維權(quán)意識(shí),增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。要將公眾金教育納入縣域金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)考評(píng)體系??蓢L試聯(lián)合有關(guān)部門創(chuàng)立公益基金,支持、鼓勵(lì)在金融知識(shí)普及方面有突出貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體。
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關(guān)鍵詞:綠色信貸;實(shí)踐;路徑
中圖分類號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1007-4392(2013)06-0071-03
一、銀行業(yè)監(jiān)管部門:強(qiáng)化監(jiān)管引領(lǐng)。著力推動(dòng)實(shí)施
(一)窗口指導(dǎo),引導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)樹立綠色理念
在《內(nèi)蒙古銀行業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》中明確要求加大綠色信貸的投放力度。通過窗口指導(dǎo),充分利用季度經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)通報(bào)會(huì)等形式公布全區(qū)綠色信貸執(zhí)行情況,明確節(jié)能減排授信工作的目標(biāo)、原則、重點(diǎn)及措施,要求銀行業(yè)對(duì)政府部門表彰、推薦、鼓勵(lì)的節(jié)能環(huán)保企業(yè)和項(xiàng)目予以重點(diǎn)支持,對(duì)限制類和淘汰類的新建項(xiàng)目、未獲得環(huán)評(píng)審批的新建項(xiàng)目等實(shí)行信貸禁入。
(二)健全機(jī)制,保障綠色信貸政策深入實(shí)施
一是健全綠色信貸管理機(jī)制。把信貸支持節(jié)能減排納入監(jiān)管評(píng)級(jí)和監(jiān)管問責(zé),將評(píng)價(jià)結(jié)果與銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員履職評(píng)價(jià)、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)審批相掛鉤,對(duì)節(jié)能減排授信工作實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制和“一票否決”制。二是完善綠色信貸傳導(dǎo)機(jī)制。通過年度監(jiān)管、走訪調(diào)研和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式,不定期地評(píng)估各家機(jī)構(gòu)的節(jié)能減排授信政策。同時(shí),按年開展產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示,向銀行業(yè)公布企業(yè)的節(jié)能減排目標(biāo)完成情況和環(huán)保合規(guī)情況,從2008年起,每年對(duì)自治區(qū)公布的淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)的信貸情況逐戶進(jìn)行排查,指導(dǎo)銀行業(yè)快速退出。三是建立綠色信貸共享機(jī)制。加強(qiáng)與發(fā)改委、經(jīng)信委、環(huán)保局等相關(guān)職能部門的信息溝通和協(xié)調(diào),積極構(gòu)建節(jié)能減排和淘汰落后產(chǎn)能信息的交流和共享機(jī)制。
(三)定量監(jiān)測(cè),為綠色信貸跟蹤評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)
為切實(shí)防范產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型時(shí)期行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)蒙古銀監(jiān)局建立兩項(xiàng)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度,加強(qiáng)分析和監(jiān)測(cè)。一是節(jié)能減排專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度。從2007年開始,建立“高耗能高污染行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)”和“兩高一剩領(lǐng)域重點(diǎn)集團(tuán)客戶監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)”,動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)其授信運(yùn)行變化,為銀行業(yè)機(jī)構(gòu)提供及時(shí)的政策指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示。二是重點(diǎn)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。結(jié)合全區(qū)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和國家調(diào)控導(dǎo)向,每年都選取房地產(chǎn)、煤炭、鋼鐵、風(fēng)電等作為當(dāng)前重點(diǎn)監(jiān)測(cè)行業(yè),持續(xù)開展對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的政策變化、運(yùn)行特征和信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)分析,及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示,引領(lǐng)銀行業(yè)認(rèn)真落實(shí)相關(guān)的政策規(guī)定。
(四)戰(zhàn)略相向,著力促進(jìn)向綠色經(jīng)濟(jì)升級(jí)轉(zhuǎn)型
配合把內(nèi)蒙古建設(shè)成為現(xiàn)代煤化工示范基地、清潔能源輸出基地、有色金屬生產(chǎn)加工等新型產(chǎn)業(yè)基地和生態(tài)屏障的戰(zhàn)略實(shí)施。內(nèi)蒙古銀監(jiān)局加大對(duì)銀行業(yè)落實(shí)《綠色信貸指引》和《綠色信貸工作意見》的督導(dǎo),實(shí)現(xiàn)銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)良性互動(dòng),促進(jìn)內(nèi)蒙古把得天獨(dú)厚資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。截至2013年一季度末。內(nèi)蒙古銀行業(yè)發(fā)放用于支持節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)和新興產(chǎn)業(yè)的貸款余額已達(dá)1200億元。如貸款300多億元支持全區(qū)建成了1862萬千瓦/年的風(fēng)電規(guī)模,成為全國最大的風(fēng)電基地,平均每年可節(jié)約150萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤能耗,對(duì)改善地區(qū)環(huán)境、促進(jìn)節(jié)能減排起到了重要的促進(jìn)作用。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu):有效措施跟進(jìn)。著力尋求突破
(一)公司治理架構(gòu)體現(xiàn)綠色信貸理念
主要體現(xiàn)在地方法人機(jī)構(gòu)加快綠色信貸戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐,將綠色信貸要求納入公司治理結(jié)構(gòu)。上升為公司發(fā)展戰(zhàn)略。從組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面規(guī)劃綠色信貸的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。如包商銀行成立節(jié)能減排授信(綠色信貸)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)全行節(jié)能減排授信(綠色信貸)的推進(jìn)工作。
(二)經(jīng)營管理行為貫徹綠色信貸要求
銀行業(yè)根據(jù)節(jié)能減排的要求和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn),相繼出臺(tái)與之相關(guān)的信貸政策、授信細(xì)則、風(fēng)險(xiǎn)清單等,將環(huán)保信息納入信貸管理全過程,同時(shí)運(yùn)用貸款限額、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重以及經(jīng)濟(jì)資本等手段促進(jìn)綠色信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展,使轄區(qū)銀行業(yè)信貸政策更趨理性,信貸操作保壓鮮明。如工商銀行建立了綠色信貸分類與企業(yè)評(píng)級(jí)和貸款質(zhì)量分類的關(guān)聯(lián),實(shí)現(xiàn)環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)全流程管理;農(nóng)業(yè)銀行建立了兩高行業(yè)信貸限額管理制度;股份制銀行陸續(xù)出臺(tái)了綠色信貸政策實(shí)施辦法;各城商行明確提出逐步提高綠色信貸占比。
(三)考核問責(zé)機(jī)制彰顯綠色信貸導(dǎo)向
據(jù)調(diào)查,轄區(qū)銀行業(yè)普遍建立了綠色信貸考核機(jī)制和問責(zé)體系,例如農(nóng)業(yè)銀行對(duì)于突破“兩高一?!毙袠I(yè)信貸限額的地區(qū),雙倍扣減信貸規(guī)模:建設(shè)銀行對(duì)“兩高一剩”行業(yè)的經(jīng)濟(jì)資本設(shè)置了較高系數(shù),中國銀行、內(nèi)蒙古銀行對(duì)“兩高一?!毙袠I(yè)實(shí)施退出管理制度,落實(shí)退出責(zé)任;興業(yè)銀行秉持“赤道原則”,建立了綠色信貸管理團(tuán)隊(duì),實(shí)行總、分行雙線控制的考評(píng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過探索銀行信貸引導(dǎo)資源配置,影響企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為選擇。有效防范環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
(四)綠色信貸產(chǎn)品和服務(wù)品種創(chuàng)新能力不斷提升
內(nèi)蒙古銀行業(yè)將信貸資源與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求相結(jié)合,不斷豐富綠色信貸產(chǎn)品。提升綠色信貸金融服務(wù)能力,如興業(yè)銀行與國際金融公司合作,推出小企業(yè)節(jié)能減排抵押授信業(yè)務(wù),并與包頭鋼鐵集團(tuán)合作發(fā)放全區(qū)第一個(gè)合同能源管理貸款。包商銀行與德國國際金融創(chuàng)新組織(CFIF)在能源效率貸款系列方面進(jìn)行合作,設(shè)計(jì)專門產(chǎn)品用于更新設(shè)備、優(yōu)化設(shè)計(jì)、能源回收利用領(lǐng)域。部分銀行還先后探索開發(fā)碳排放置換權(quán)抵押、排污權(quán)抵押等新型的融資產(chǎn)品,以滿足科技創(chuàng)新型和節(jié)能環(huán)保型中小企業(yè)的融資需求,支持和培育綠色產(chǎn)業(yè),引導(dǎo)企業(yè)綠色發(fā)展,積極營造綠色金融與綠色經(jīng)濟(jì)共贏的發(fā)展局面。
三、綠色信貸現(xiàn)狀:困難和障礙尚待破解
(一)對(duì)綠色信貸的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)知尚不統(tǒng)一
、
盡管銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)了《綠色信貸指引》,但由于過于原則,對(duì)商業(yè)銀行的綠色信貸行為指導(dǎo)性和約束性有限,各商業(yè)銀行對(duì)綠色信貸的內(nèi)涵、外延理解并不一致。絕大部分是按照自己的理解制定各自的綠色信貸戰(zhàn)略、政策制度、流程和相關(guān)產(chǎn)品。致使在推廣綠色信貸工作層面缺少統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度。監(jiān)管部門也難以整齊劃一評(píng)價(jià)、考核,亟待需要規(guī)范、可操作的制度建設(shè)。
(二)對(duì)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力尚存不足
目前銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)于環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)能力、管理能力和管理技術(shù)差別非常大,對(duì)銀監(jiān)會(huì)提出的有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制信貸業(yè)務(wù)中環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)要求,還很難做到全面跟進(jìn)落實(shí)。特別是部分中小法人銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力還比較弱。而“兩高一?!毙袠I(yè)產(chǎn)生的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻伴隨著銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)而存在,國內(nèi)外形勢(shì)的不確定性或一個(gè)政策的變化都有可能導(dǎo)致此類企業(yè)關(guān)閉、甚至破產(chǎn),進(jìn)而可能導(dǎo)致某一商業(yè)銀行面臨不可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)或不良貸款的急速反彈。
(三)協(xié)作和信息共享機(jī)制尚待進(jìn)一步加強(qiáng)
一是監(jiān)管部門間的協(xié)作尚不密切。承擔(dān)項(xiàng)目審核和環(huán)保審批政府職能部門與屬地人民銀行、銀監(jiān)部門還只是松散型的協(xié)作和信息共享,處于各取所需階段。二是政府職能部門與銀行間的信息尚不透明。銀行業(yè)普遍認(rèn)為,難以及時(shí)全面地掌握企業(yè)的環(huán)保及安全生產(chǎn)信息,只能要求貸款企業(yè)提供。從本地區(qū)情況來看,目前缺乏統(tǒng)一的環(huán)保政策、安全生產(chǎn)等信息機(jī)制,甚至從地方保護(hù)角度審慎提供部分環(huán)評(píng)信息,致使銀行獲取此方面信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和研判能力受到很大制約。因此,項(xiàng)目審批及環(huán)境主管等政府相關(guān)職能部門與銀行業(yè)監(jiān)管部門及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)間不能實(shí)現(xiàn)更為有效的聯(lián)動(dòng)配合,或成為制約綠色信貸發(fā)展的瓶頸。
(四)綠色信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新與服務(wù)尚有待深度開發(fā)
綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不僅要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗(yàn),同時(shí)要兼顧經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益。更要體現(xiàn)銀行的環(huán)境與社會(huì)責(zé)任意識(shí)。目前銀行業(yè)綠色信貸與服務(wù)產(chǎn)品絕大部分體現(xiàn)與環(huán)評(píng)結(jié)果直接掛鉤上,綠色信貸創(chuàng)新上還顯得遲緩,部分在發(fā)達(dá)地區(qū)創(chuàng)新推廣的排污權(quán)抵押等一些綠色服務(wù)產(chǎn)品。在本地區(qū)還處于探索階段,受制于區(qū)域經(jīng)濟(jì)、資源、技術(shù)和人才等因素的制約,還難以開發(fā)新的服務(wù)產(chǎn)品或借鑒先進(jìn)地區(qū)成熟的產(chǎn)品,綠色信貸還處于初步發(fā)展階段。如探索“碳金融”服務(wù)、開發(fā)能效貸款、設(shè)計(jì)與可持續(xù)金融產(chǎn)品掛購的理財(cái)產(chǎn)品等方面還只是初步嘗試,均有待借鑒應(yīng)用和深度研發(fā)。
(五)綠色信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策尚需尋求最佳結(jié)合點(diǎn)
由于各商業(yè)銀行在實(shí)際執(zhí)行中仍按照行業(yè)信貸政策落實(shí)綠色信貸政策。對(duì)于一些循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或循環(huán)經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)的整體授信。在操作中還存在突破產(chǎn)業(yè)政策的困難。如內(nèi)蒙古的部分重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或循環(huán)經(jīng)濟(jì)類型企業(yè),都是以煤炭一煤焦油為起始產(chǎn)業(yè)鏈,然后形成一個(gè)新型、節(jié)能環(huán)保的循環(huán)產(chǎn)業(yè)鏈,而銀行在實(shí)際項(xiàng)目評(píng)估時(shí),必須參考煤炭、煤焦油的信貸政策,而煤焦油又是受限的傳統(tǒng)煤化工行業(yè)。所以銀行在支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上需要與國家產(chǎn)業(yè)政策的有機(jī)結(jié)合。解決好相互摯肘的問題。
四、綠色信貸發(fā)展:重在確定現(xiàn)實(shí)戰(zhàn)略和路徑
(一)強(qiáng)化頂層戰(zhàn)略設(shè)計(jì),促進(jìn)銀行業(yè)向新型“綠色銀行”轉(zhuǎn)變
在進(jìn)一步明確綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,督導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)把發(fā)展綠色信貸、綠色金融提升為銀行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度來認(rèn)識(shí),強(qiáng)化銀行業(yè)法人機(jī)構(gòu)頂層規(guī)劃。促使分支機(jī)構(gòu)積極實(shí)踐。通過銀行業(yè)資本配置、績(jī)效目標(biāo)和信貸產(chǎn)品的優(yōu)化推動(dòng)信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,進(jìn)而發(fā)揮信貸杠桿在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用,實(shí)現(xiàn)綠色信貸政策與打造綠色銀行、助推綠色經(jīng)濟(jì)三者實(shí)現(xiàn)良好的契合,促進(jìn)內(nèi)蒙古區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展模式向“綠色”轉(zhuǎn)變。
(二)強(qiáng)化政銀協(xié)同聯(lián)動(dòng),為推動(dòng)綠色信貸提供支撐和保障
從對(duì)口角度,要積極向上級(jí)反映綠色信貸執(zhí)行情況、面臨的困難,需要各相關(guān)高層部門解決問題,提供可操作的配套政策支持。從區(qū)域角度,要加強(qiáng)政府相關(guān)職能部門與銀行監(jiān)管部門及銀行業(yè)的聯(lián)動(dòng),聯(lián)手定期制定綠色信貸指導(dǎo)目錄,作為企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定和授信的重要信息,為信貸決策提供依據(jù),并推動(dòng)綠色信貸企業(yè)信息庫建設(shè),形成管理、評(píng)價(jià)、貸款、監(jiān)測(cè)一體的協(xié)同機(jī)制。從良性互動(dòng)角度,要進(jìn)一步加強(qiáng)相互間信息溝通,銀監(jiān)部門積極引導(dǎo)銀行業(yè)定期綠色信貸政策信息,政府職能部門定期產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境評(píng)估等信息,及時(shí)通報(bào)違規(guī)違法企業(yè)信息,通過高效通暢的信息平臺(tái),全面實(shí)現(xiàn)信息資源共享和及時(shí)有效。
(三)完善監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)體系,實(shí)現(xiàn)綠色信貸制度化、規(guī)范化
盡快建立完善銀行業(yè)統(tǒng)一適用的能夠進(jìn)行環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系:制定銀行業(yè)綠色信貸實(shí)施情況關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo),并開展試評(píng)價(jià)工作,使綠色信貸可量化、可考評(píng)、可報(bào)告。通過監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià),促使銀行業(yè)不斷完善環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程和相關(guān)信貸管理系統(tǒng),形成既有利于綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展,又符合信貸基本原則和運(yùn)行規(guī)律的綠色信貸制度,使得綠色信貸更具有可操作性和可持續(xù)性。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)信社 管理模式
一、建立新的財(cái)務(wù)管理體系,構(gòu)建集中統(tǒng)一的組織形式
在兩級(jí)法人體制下,農(nóng)村信用社采取“分級(jí)核算”,財(cái)務(wù)管理比較分散,存在很多缺陷,在縣級(jí)法人體制下,建立“集中統(tǒng)一”財(cái)務(wù)管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。
(一)加快縣聯(lián)社財(cái)會(huì)部門建設(shè),強(qiáng)化管理服務(wù)職能
實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)核算后,由于財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算等職能全部集中到聯(lián)社財(cái)務(wù)部門,增加了聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的責(zé)任和壓力,對(duì)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求,因此必須加快強(qiáng)化聯(lián)社財(cái)務(wù)部門建設(shè)步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,選用一批組織能力強(qiáng)、懂管理、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的優(yōu)秀人才充實(shí)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門;二是有意識(shí)地選送財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)培訓(xùn),學(xué)習(xí)商業(yè)銀行同業(yè)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn),取其精華,更新觀念;三是財(cái)會(huì)人員要不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng),樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅(jiān)持原則”的職業(yè)道德,以確??h聯(lián)社對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的具體管理服務(wù)職能落到實(shí)處。
(二)推行財(cái)務(wù)主管派駐制,強(qiáng)化監(jiān)督制約
長(zhǎng)期以來,由于會(huì)計(jì)管理制度不規(guī)范、機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等問題的存在,基層信用社在業(yè)務(wù)進(jìn)度上“玩數(shù)字”,在費(fèi)用開支上“想點(diǎn)子”,在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮,對(duì)此,基層信用社財(cái)務(wù)主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔?,站得住的頂不住”的尷尬境地。因此,統(tǒng)一法人后,改革傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理體制成為必然。
現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn),就是對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行財(cái)務(wù)主管派駐制。即上級(jí)部門對(duì)所轄單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制,會(huì)計(jì)主管親臨第一線,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為做原始確認(rèn),從源頭抓起,實(shí)施有效監(jiān)督,從而確保其規(guī)范性和真實(shí)性。實(shí)行委派制后,財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各個(gè)信用社的財(cái)務(wù)主管分別由縣聯(lián)社垂直管理,實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。一是財(cái)務(wù)主管在派駐社日常的財(cái)務(wù)管理,實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制。一方面要負(fù)責(zé)本社內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù),協(xié)助本社主任開展工作,參與本社的財(cái)務(wù)決策;另一方面,也要對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé),貫徹縣聯(lián)社或上級(jí)部門的有關(guān)政策,監(jiān)督本社的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。二是接受縣聯(lián)社財(cái)會(huì)部門的直接管理。財(cái)務(wù)主管由縣聯(lián)社任命和考核,實(shí)行任命制,代表縣聯(lián)社對(duì)信用社進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作,參與所在信用社經(jīng)營管理決策,督促所在信用社員工認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)制度、辦法,對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理,不能制止的及時(shí)向聯(lián)社反映;檢查所在信用社所有財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管和資金使用情況,對(duì)違規(guī)問題向信用社領(lǐng)導(dǎo)提出質(zhì)詢,并書面報(bào)告聯(lián)社;凡職責(zé)履行不好,對(duì)問題隱瞞不報(bào)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),要嚴(yán)肅處理。
(三)科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力
一是年初縣聯(lián)社財(cái)務(wù)部門利用建立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),特別是對(duì)存、貸款、成本、利息收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析,預(yù)測(cè)經(jīng)營前景,初步確定年度總體的經(jīng)營目標(biāo);二是縣聯(lián)社經(jīng)營班子召開業(yè)務(wù)經(jīng)營分析會(huì),對(duì)總體經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析,找出目標(biāo)設(shè)置中存在的問題和不足,提出有針對(duì)性的解決方法和措施;三是結(jié)合各基層分支機(jī)構(gòu)的具體情況,測(cè)算和分解資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性等幾方面的約束指標(biāo),確定信用社的目標(biāo)利潤(rùn),尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的最佳《預(yù)算方案》,并配套制定出合理、有效的責(zé)任制度和考核辦法;四是將《預(yù)算方案》報(bào)請(qǐng)社員大會(huì)或理事會(huì)審核通過后下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)和縣聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。五是總結(jié)目標(biāo),對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。每到財(cái)務(wù)預(yù)算考核期,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行比較,計(jì)算出差異,分析原因,提出對(duì)策,評(píng)價(jià)和考核所屬單位的績(jī)效,獎(jiǎng)勤罰懶,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,并將所有情況納入財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為前提的財(cái)務(wù)管理模式,使一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展,從而帶動(dòng)和推動(dòng)信用社的各項(xiàng)工作,提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)強(qiáng)化全員核算意識(shí),增收節(jié)支“雙管齊下”
一是加強(qiáng)宣傳,強(qiáng)化全員核算意識(shí)。通過各種形式的宣傳教育,使每位員工深刻認(rèn)識(shí)到信用社面臨的困難,關(guān)鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對(duì)成本核算、成本管理的參與意識(shí)。二是努力降低存款成本。作為農(nóng)信社主要資金來源,存款成本的高低直接影響農(nóng)信社的經(jīng)營效益,降低存款成本無疑成為農(nóng)信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長(zhǎng)點(diǎn)。搞好貸款營銷,最大限度地用活資金,減少無息資金占用,培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目,增加利息收入。四是嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。提倡“過緊日子”思想,以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨,有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用開支,杜絕一切不合理支出。
二、建立新的信貸管理體系,集中解決信貸方面存在的難點(diǎn)
信貸工作是農(nóng)信社各項(xiàng)工作的重點(diǎn),信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到農(nóng)村信用社的存亡,當(dāng)前隨著農(nóng)信社體制改革的不斷深化,管理模式由縣鄉(xiāng)兩級(jí)法人改變?yōu)榭h級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人,工作重點(diǎn)由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?、授?quán)經(jīng)營。如何加強(qiáng)對(duì)授權(quán)經(jīng)營下的農(nóng)信社信貸管理,管理的難點(diǎn)是什么,如何對(duì)策,成為農(nóng)信社發(fā)展面臨的新問題。
[關(guān)鍵字]企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 質(zhì)量控制
一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng),它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)管過程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高他們的效率,幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是保證組織目標(biāo)得以有效實(shí)現(xiàn)的管理手段。
1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)系著審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo),為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命,它直接影響到審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮水平,強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制是提高審計(jì)質(zhì)量的保證,它涉及審計(jì)的各項(xiàng)工作,貫穿于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過程,審計(jì)質(zhì)量控制的好壞,成為衡量全部審計(jì)工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。
2.我國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀和內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
在我國,作為審計(jì)質(zhì)量核心的審計(jì)成果的質(zhì)量和水平不高仍是當(dāng)前影響審計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮的關(guān)鍵問題,也是與發(fā)達(dá)國家差距中比較突出的一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)環(huán)境使得內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得不到理想保證;審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、開拓創(chuàng)新精神不足、宏觀意識(shí)和現(xiàn)代審計(jì)意識(shí)不強(qiáng)、審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡??;審計(jì)質(zhì)量管理體系不完善,審計(jì)質(zhì)量責(zé)任不明。執(zhí)行審計(jì)規(guī)范不嚴(yán)格,質(zhì)量責(zé)任追究制度流于形式;這些都制約審計(jì)質(zhì)量的提高和內(nèi)審事業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制成為必要。
二、重視內(nèi)審工作,在企業(yè)內(nèi)部形成有利于內(nèi)審質(zhì)量提高的內(nèi)部環(huán)境
1.企業(yè)高層要重視內(nèi)部審計(jì)工作,真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、健全內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
2.在企業(yè)組織架構(gòu)上保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立
獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作的本質(zhì)特征,也是保證審計(jì)工作質(zhì)量的必要條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性從根本上決定了內(nèi)部審計(jì)工作能對(duì)改善公司治理起多大作用。一般來說,組織地位越高,獨(dú)立性越強(qiáng),所起的監(jiān)督作用越大。歐美發(fā)達(dá)國家內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐證明,內(nèi)部審計(jì)向總裁或董事會(huì)負(fù)責(zé),才能最大程度實(shí)現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性。
3.保障審計(jì)人員的專業(yè)性
人員素質(zhì)的優(yōu)劣對(duì)審計(jì)質(zhì)量也起著非常重要的作用,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)通過各種途徑提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。在人員招聘上要確保進(jìn)入人員在年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)上的合理性,確保審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠勝任內(nèi)審工作;在日常工作中要注重引導(dǎo)審計(jì)人員自學(xué)和機(jī)構(gòu)培訓(xùn)相結(jié)合,進(jìn)行績(jī)效考核,獎(jiǎng)懲結(jié)合,提高審計(jì)人員提升審計(jì)質(zhì)量的主動(dòng)性和積極性。
4.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度,保證審計(jì)質(zhì)量控制的常規(guī)化和規(guī)范化
審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)在于審計(jì)工作規(guī)范化。只有不斷健全并落實(shí)各項(xiàng)有關(guān)制度和內(nèi)控措施,才能保證內(nèi)審質(zhì)量控制落到實(shí)處。一是加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范體系建設(shè),密切聯(lián)系實(shí)際情況,增強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則的可操作性。二是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的制度建設(shè)。以審計(jì)質(zhì)量責(zé)任為核心,建立和完善以審計(jì)復(fù)核審理、審計(jì)檢查考核和審計(jì)責(zé)任追究為內(nèi)容的審計(jì)質(zhì)量控制制度體系。三是嚴(yán)格審計(jì)過程管理。將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié),把質(zhì)量管理的目標(biāo)和要求貫穿于審計(jì)工作全過程。
三、嚴(yán)格項(xiàng)目實(shí)施,強(qiáng)化流程質(zhì)量控制管理
嚴(yán)格的審計(jì)程序是審計(jì)質(zhì)量保障的重要依托,內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的關(guān)鍵是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)為保證某一具體審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,而制訂的控制程序或政策,是從審計(jì)準(zhǔn)備過程、審計(jì)實(shí)施過程、審計(jì)終結(jié)后三個(gè)階段進(jìn)行的質(zhì)量控制
(一)審計(jì)準(zhǔn)備過程的質(zhì)量控制
審計(jì)準(zhǔn)備是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為開展審計(jì)項(xiàng)目所做各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的全過程。審計(jì)準(zhǔn)備主要包括:組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、開展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、評(píng)審審計(jì)方案、開展審前培訓(xùn)、送達(dá)審計(jì)通知書和審計(jì)問卷等環(huán)節(jié)。
審計(jì)準(zhǔn)備階段是整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。在審計(jì)準(zhǔn)備間斷做好各項(xiàng)質(zhì)量控制,不僅能從開始就確保審計(jì)質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而且可以大大節(jié)約具體審計(jì)過程的時(shí)間和成本,提高審計(jì)效率。
1.組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)
按照審計(jì)項(xiàng)目管理一體化的原則,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)籌配置審計(jì)資源,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度,組建項(xiàng)目工作組和若干個(gè)審計(jì)組。保證審計(jì)組能夠勝任項(xiàng)目開展。
2.制定和評(píng)審審計(jì)方案
審計(jì)方案是審計(jì)質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié),內(nèi)審部門在編制審計(jì)實(shí)施方案前,應(yīng)安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間對(duì)被審單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查,特別是內(nèi)部控制的情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)項(xiàng)目的可行性、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性、審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍和重點(diǎn)的適當(dāng)性、審計(jì)步驟和方法的可操作性、時(shí)間安排的合理性、審計(jì)分工的恰當(dāng)性等進(jìn)行評(píng)估,確保審計(jì)方案切實(shí)可行。
3.開展審前培訓(xùn)
項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)對(duì)審計(jì)組成員就相關(guān)金融法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)注意事項(xiàng)等進(jìn)行培訓(xùn)。審前培訓(xùn)可采取集中培訓(xùn)、專題講座、視頻會(huì)議等形式,由項(xiàng)目工作組或?qū)徲?jì)組實(shí)施。
(二)審計(jì)實(shí)施過程的重要控制
審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)組按照審計(jì)方案對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的全過程。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施是審計(jì)工作的主體,內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范、審計(jì)流程的規(guī)定,嚴(yán)格遵循審計(jì)程序進(jìn)行工作。
1.關(guān)于審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)訪談等環(huán)節(jié)
審計(jì)組應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo),根據(jù)重要性原則和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況,科學(xué)選取審計(jì)樣本,控制樣本誤差,并對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行必要的評(píng)估,當(dāng)抽樣檢查或分析審計(jì)證據(jù)發(fā)現(xiàn)問題時(shí),可擴(kuò)大審計(jì)樣本的數(shù)量,確保抽樣具有較高的置信度。
2.關(guān)于審計(jì)過程的記錄環(huán)節(jié)
審計(jì)人員應(yīng)以審計(jì)工作記錄為基礎(chǔ),編制審計(jì)工作底稿,客觀描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷,并附必要的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)組應(yīng)建立審計(jì)工作底稿復(fù)核機(jī)制。
3.關(guān)于疑難審計(jì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)審環(huán)節(jié)
審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑難問題,及時(shí)組織專業(yè)人員進(jìn)行討論,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確,審計(jì)結(jié)論客觀公正。防止因?qū)徲?jì)人員能力水平、專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)等限制影響審計(jì)判斷。
4.關(guān)于審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)
(1)審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)情況,注重分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)。重點(diǎn)把握三個(gè)方面:一是揭示和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在效益、風(fēng)險(xiǎn)、管理和發(fā)展等方面存在的問題,進(jìn)而分析體制、機(jī)制與流程上存在的缺陷與薄弱環(huán)節(jié),二是發(fā)現(xiàn)個(gè)案問題進(jìn)而分析可能存在的傾向性問題,發(fā)現(xiàn)局部問題進(jìn)而追溯可能存在的系統(tǒng)性問題;三是分析被審計(jì)單位在經(jīng)營理念、履職能力等方面存在的問題,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)全行戰(zhàn)略執(zhí)行等方面存在的制度缺陷與不足。(2)審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告要針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,注重提出審計(jì)建議。重點(diǎn)把握三個(gè)方面:一是對(duì)完善公司治理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提出審計(jì)意見與建議,二是對(duì)改善業(yè)務(wù)流程、管理職責(zé)和提高經(jīng)營效率提出審計(jì)意見與建議;三是對(duì)促進(jìn)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)變觀念,有效履行職責(zé),提高履職能力提出審計(jì)意見與建議。
(三)審計(jì)終結(jié)后的質(zhì)量控制
審計(jì)后續(xù)與跟蹤是落實(shí)審計(jì)結(jié)果、強(qiáng)化審計(jì)價(jià)值、提高審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。
1.開展質(zhì)量評(píng)估
審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目完工后組織開展質(zhì)量評(píng)估,總結(jié)審計(jì)效果與效率,評(píng)價(jià)審計(jì)人員履職情況,研究改進(jìn)審計(jì)技術(shù)、方法和程序,完善項(xiàng)目質(zhì)量控制措施。
2.跟蹤審計(jì)整改
審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn),關(guān)注審計(jì)事項(xiàng)的完善,適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)工作,督促被審計(jì)單位落實(shí)整改。明確后續(xù)審計(jì)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容,后續(xù)審計(jì)就是要把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題徹底解決到位;后續(xù)審計(jì)是深化審計(jì)成果的重要推動(dòng)措施,后續(xù)審計(jì)評(píng)價(jià)被審單位對(duì)問題整改的重視程度,厘清問題發(fā)生的制度、機(jī)制根源,引起被審單位的重視,保證審計(jì)成果切實(shí)得到運(yùn)用;后續(xù)審計(jì)是檢驗(yàn)整改結(jié)果的重要手段,審計(jì)部門不能僅僅滿足于發(fā)現(xiàn)問題,移交問題,還要持續(xù)關(guān)注問題的整改,對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià);通過審計(jì)成果的有效綜合利用,促使被審計(jì)單位體制機(jī)制的創(chuàng)新和制度的完善,管理水平提升。
銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管和管理的反思
對(duì)銀行業(yè)務(wù)格式文本問題關(guān)注不多
消費(fèi)者權(quán)益的事前預(yù)防性保護(hù)工作在全球沒有受到應(yīng)有的重視。從境內(nèi)外涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管和銀行內(nèi)部管理架構(gòu)發(fā)展來看,普遍重視消費(fèi)者投訴問題的處理和執(zhí)法監(jiān)督,但是對(duì)于消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的源頭領(lǐng)域,諸如對(duì)銀行涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的制度、協(xié)議、憑證等格式化文件關(guān)注太少,實(shí)際上,對(duì)消費(fèi)者構(gòu)成普遍性的損害或不公正待遇的問題,往往來源于這些因素。
從銀行格式化合約或條款發(fā)展來看,尤其是國際大銀行的標(biāo)準(zhǔn)文本日益完善且內(nèi)容越來越復(fù)雜,但是其內(nèi)容的完善更多側(cè)重銀行權(quán)益的體現(xiàn)和自身風(fēng)險(xiǎn)的防控,對(duì)于更多的普通金融消費(fèi)者而言這種趨勢(shì)可能發(fā)生更為復(fù)雜的信息不對(duì)稱,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)的難度可能更困難。從我國境內(nèi)銀行實(shí)踐來看,工商行政管理部門對(duì)銀行格式條款的質(zhì)疑已經(jīng)延續(xù)了多年,有的地區(qū)性工商行政管理部門,直接向個(gè)別銀行機(jī)構(gòu)發(fā)出了針對(duì)個(gè)別格式條款公平問題質(zhì)疑的專函,有的則采取了處罰措施。最為典型的是2012年河北滄州工商局就當(dāng)?shù)劂y行機(jī)構(gòu)格式條款開出了數(shù)十項(xiàng)質(zhì)疑清單,并試圖采取執(zhí)法行動(dòng)。由于銀行業(yè)的相對(duì)專業(yè)性,工商行政管理部門對(duì)銀行格式條款的質(zhì)疑存在這樣或那樣的合理性問題,從一定層面反映了執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)銀行格式合同存在問題的關(guān)注,也在一定程度上揭示了銀行格式合同存在的局限。但是我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此類問題還沒有給予過多的關(guān)注,更沒有上升到一般規(guī)范或監(jiān)管指導(dǎo)層面來監(jiān)督或引導(dǎo)銀行克服格式合同在消費(fèi)者權(quán)益尊重或保護(hù)方面的不足。
對(duì)收費(fèi)和定價(jià)的合理性問題重視不足
近年來,銀行收費(fèi)問題在境內(nèi)外均受到了社會(huì)各界和執(zhí)法、司法機(jī)構(gòu)的關(guān)注。在國內(nèi),實(shí)際上早在2003年《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》出臺(tái)前后,就受到人們關(guān)注,2004年中國農(nóng)業(yè)銀行宣布收取借記卡年費(fèi)事宜引發(fā)了全國性的轟動(dòng)效應(yīng),司法機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)紛紛卷入該事件。2011年中國銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行、國家發(fā)展改革委了《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)免除部分服務(wù)收費(fèi)的通知》。2011年7月中下旬,國家發(fā)展改革委會(huì)同地方價(jià)格主管部門對(duì)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了暗訪和檢查。8月中旬國家發(fā)改委分別對(duì)中信銀行總行、興業(yè)銀行總行罰款200萬元,中國郵政儲(chǔ)蓄銀行總行罰款180萬元。這可能是我國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)首次因收費(fèi)問題遭受執(zhí)法機(jī)構(gòu)罰款。隨后,國家發(fā)改委作為物價(jià)管理部門力推全行業(yè)的收費(fèi)大檢查,但因各種原因現(xiàn)場(chǎng)檢查沒有推開,而是由銀監(jiān)會(huì)主導(dǎo)推出了主要針對(duì)收費(fèi)問題的整治不規(guī)范經(jīng)營活動(dòng),并要求銀行機(jī)構(gòu)將所有收費(fèi)事項(xiàng)整理并公之于眾。這反映了我國執(zhí)法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行收費(fèi)問題的高度關(guān)注。
盡管如此,銀行內(nèi)部在管理收費(fèi)方面的體制機(jī)制健全方面,尤其是促成定價(jià)和收費(fèi)合理性方面的舉措還甚為有限,個(gè)別銀行開始從消費(fèi)者與銀行利益平衡視角,在內(nèi)部構(gòu)筑具有制約性的價(jià)格審核機(jī)制。境外監(jiān)管當(dāng)局也很少對(duì)銀行收費(fèi)問題給予實(shí)質(zhì)性關(guān)注,尤其是在制約銀行定價(jià)合理方面還較少有規(guī)范性文件,但境外部分國家的法院或政府部門,對(duì)銀行部分服務(wù)或產(chǎn)品價(jià)格的合理性問題提出了質(zhì)疑,消費(fèi)者的群體性抗議表現(xiàn)在訴訟或者行政抗辯方面的舉動(dòng)日益多起來。
消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的內(nèi)部機(jī)制建設(shè)與文化培育不足
境內(nèi)外監(jiān)管當(dāng)局在銀行機(jī)構(gòu)系統(tǒng)化的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制建設(shè)和文化培育方面缺乏有效的監(jiān)管。首先,很少將消費(fèi)者權(quán)益問題上升到公司治理層面,也極少有較為權(quán)威或系統(tǒng)的監(jiān)管制度,將該項(xiàng)職能賦予給銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層。即使世界銀行新近的《金融消費(fèi)者保護(hù)的良好經(jīng)驗(yàn)建議》也沒有提及此要求。其次,即使為監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)重視的投訴管理問題,也很少對(duì)銀行內(nèi)部處理投訴機(jī)制建設(shè)方面提出較為系統(tǒng)的剛性要求。盡管投訴的解決在大多數(shù)國家的監(jiān)管法規(guī)中都有所要求,甚至有的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)還涉及了投訴處理各環(huán)節(jié)的處理時(shí)限、流程和記錄要求,但是在處理平臺(tái)建設(shè)方面缺乏規(guī)制。投訴處理很大程度上依賴于前臺(tái)部門,各國監(jiān)管當(dāng)局很少對(duì)在獨(dú)立性、中立性和適當(dāng)與業(yè)務(wù)部門分離性方面缺乏明確的要求。最后,從銀行內(nèi)部來看,各種消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職能非常分散,系統(tǒng)化的機(jī)制規(guī)劃和建設(shè)難于有效推動(dòng)。在實(shí)務(wù)中以盈利和各項(xiàng)指標(biāo)完成為根本目標(biāo)的營銷部門承擔(dān)了消費(fèi)者保護(hù)的大量職能,有的銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)、法律部門中設(shè)置了部分消費(fèi)者保護(hù)職能,這些安排都在一定程度上存在角色上的沖突。從國際銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)實(shí)踐來看,較為普遍的現(xiàn)象是銀行機(jī)構(gòu)依賴現(xiàn)有的前臺(tái)業(yè)務(wù)部門或法律合規(guī)部門來實(shí)施消費(fèi)者保護(hù)相關(guān)監(jiān)管要求,但實(shí)踐證明這些部門的實(shí)施效應(yīng)并不理想,原因在于這些部門的根本目標(biāo)在于維護(hù)和體現(xiàn)銀行利益,不便于承受消費(fèi)者權(quán)益的代言人角色。這些因素使得銀行在內(nèi)部文化方面難于培育較為完善的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制和配套的文化。
涉金融消費(fèi)者保護(hù)的執(zhí)法評(píng)估和監(jiān)督有欠缺
實(shí)際上,境內(nèi)外有關(guān)金融消費(fèi)者權(quán)益的各種監(jiān)管要求,在各類業(yè)務(wù)的具體監(jiān)管規(guī)章制度中,已經(jīng)有大量的規(guī)范,但是這些規(guī)范是否執(zhí)行以及執(zhí)行如何均未得到足夠關(guān)注。正如世界銀行CGAP《金融可獲性報(bào)告2010》對(duì)各經(jīng)濟(jì)體金融消費(fèi)者保護(hù)架構(gòu)的評(píng)論——大多數(shù)經(jīng)濟(jì)體均已有成文的消費(fèi)者保護(hù)要求,但缺乏執(zhí)行機(jī)制,多數(shù)經(jīng)濟(jì)體均有金融消費(fèi)者保護(hù)方面的基本法律法規(guī)框架。外部監(jiān)督推動(dòng)內(nèi)部相關(guān)機(jī)制健全的執(zhí)法機(jī)制欠缺,突出表現(xiàn)在以下幾方面:其一,監(jiān)管當(dāng)局重視銀行機(jī)構(gòu)履職方面的約束性規(guī)制,但是缺乏涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)執(zhí)法檢查方面工作機(jī)制的規(guī)制。其監(jiān)管立意在于通過規(guī)范來引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)自覺履行相關(guān)義務(wù),但對(duì)于是否執(zhí)行這些監(jiān)管要求的監(jiān)管評(píng)價(jià)、執(zhí)法檢查和處罰機(jī)制尚未完善。其二,對(duì)銀行機(jī)構(gòu)涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的常態(tài)化評(píng)價(jià)機(jī)制沒有得到重視,也未系統(tǒng)地反映到對(duì)機(jī)構(gòu)的綜合評(píng)價(jià)體系中去,甚至還沒有將涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題納入到對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)中。至于如何設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo),如何監(jiān)測(cè)、分析以及通報(bào)甚至處罰的配套機(jī)制則更是缺漏。其三,監(jiān)管傳統(tǒng)上,在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題上側(cè)重消費(fèi)者投訴的事后處理及消費(fèi)者的教育問題,反映出監(jiān)管機(jī)構(gòu)還沒有充分提升該問題的重要性,前者是極端化的消費(fèi)者保護(hù)出了故障,后者是相對(duì)虛空的消費(fèi)者宣傳教育,沒有體現(xiàn)出消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的剛性化監(jiān)管要求,缺乏對(duì)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)行為的實(shí)質(zhì)性監(jiān)管,以致消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)難于落到實(shí)處。其四,過度依賴銀行既有的合規(guī)體系來構(gòu)建消費(fèi)者權(quán)益內(nèi)部保護(hù)體制,也是監(jiān)管和內(nèi)部體制機(jī)制建設(shè)難于取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展原因之一。從國際銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)實(shí)踐來看,消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的內(nèi)部機(jī)制要么依賴于法律合規(guī)部門,要么依賴于客戶支持部門(融入到業(yè)務(wù)條線),很少有借助相對(duì)獨(dú)立的機(jī)制從事前事中事后環(huán)節(jié)來構(gòu)建一體化的有效的消費(fèi)者保護(hù)架構(gòu)。而監(jiān)管當(dāng)局則也未將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)視為對(duì)銀行內(nèi)部經(jīng)營行為的過程問題來給予關(guān)注并進(jìn)行相應(yīng)的執(zhí)法監(jiān)督。
完善金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管和管理體系的建議
監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題上升到銀行公司治理和企業(yè)文化建設(shè)層面上來,并明確將其納入到董事會(huì)及高管層職責(zé)范疇。2012年3月20日中國銀監(jiān)會(huì)的《關(guān)于完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶投訴處理機(jī)制,切實(shí)做好金融消費(fèi)者保護(hù)工作的通知》明確規(guī)定:“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立公平對(duì)待金融消費(fèi)者的觀念,并將其融入公司治理和企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中,建立健全金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)將關(guān)注和維護(hù)金融消費(fèi)者的合法權(quán)益作為重要職責(zé)之一,并確保高級(jí)管理層有效履行相應(yīng)職責(zé)?!边@反映了我國監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)認(rèn)識(shí)到消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的切實(shí)實(shí)施,必須將有關(guān)職能賦予給銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層,從公司治理層面要求銀行完善相關(guān)實(shí)施消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制,以確保相關(guān)要求落到實(shí)處。從境內(nèi)外銀行公司治理的實(shí)踐來看,尚沒有大型銀行或金融集團(tuán)在公司董事會(huì)層面上設(shè)立消費(fèi)者保護(hù)委員會(huì)的架構(gòu)。如果公司董事會(huì)缺乏消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制,則管理層很難在公司利益與客戶利益的沖突中構(gòu)建理性的平衡機(jī)制。為此,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要在較為權(quán)威的監(jiān)管制度中強(qiáng)化消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職責(zé)及其承載主體,甚至可以從法律法規(guī)層面提出此項(xiàng)要求。首先,各國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該在較為權(quán)威的監(jiān)管制度中明確將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職責(zé)賦予給銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層,并逐步將其上升為健全銀行公司治理的重要原則。其次,國際銀行的涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的一些示范性文件應(yīng)積極倡導(dǎo)從公司治理層面來建立健全消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)長(zhǎng)效體制機(jī)制。再次,各銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)積極主動(dòng)地結(jié)合銀行自身特點(diǎn),將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)事宜納入到銀行公司治理范疇,明確將其規(guī)定為董事會(huì)以及各級(jí)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的職責(zé),并在文化上推動(dòng)這種理念的深入和普及。
完善涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)相關(guān)執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化銀行相關(guān)管理體系建設(shè)方面的評(píng)價(jià)、通報(bào)和問責(zé)機(jī)制。近年來,境內(nèi)外日益重視消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)相關(guān)制度的完善,尤其是涉及知情權(quán)、隱私權(quán)、選擇權(quán)、商業(yè)秘密、賠償請(qǐng)求權(quán)等的規(guī)范越來越健全,但是相關(guān)監(jiān)管執(zhí)法亟待加強(qiáng)。首先,應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)中消費(fèi)者保護(hù)專門化機(jī)構(gòu)的執(zhí)法監(jiān)督與檢查職能及其實(shí)施。從國內(nèi)銀監(jiān)會(huì)和人民銀行消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)職責(zé)來看,執(zhí)法及監(jiān)督檢查問題沒有受到充分關(guān)注。2012年3月31日中央編辦《關(guān)于銀監(jiān)會(huì)法規(guī)部加掛銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)局牌子的批復(fù)》確定的銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)局的主要職責(zé)是:研究制定銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)工作總體規(guī)劃,擬定銀行業(yè)消費(fèi)者保護(hù)的規(guī)章制度和具體政策;調(diào)查處理銀行業(yè)消費(fèi)者投訴;開展銀行業(yè)消費(fèi)者公眾教育等。這里的執(zhí)法職能僅僅限于“消費(fèi)者投訴”范疇,但是銀監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站上公布的該局職能則包括了:“組織開展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,依法糾正和處罰不當(dāng)行為”。后者較為明確地肯定了執(zhí)法監(jiān)督檢查職能。由于機(jī)構(gòu)初建,目前尚未反映到執(zhí)法實(shí)務(wù)中,有待于加強(qiáng)此項(xiàng)工作,督促銀行機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管要求。其次,要加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)落實(shí)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的內(nèi)部管理體系有效性的監(jiān)測(cè)、評(píng)估、考核和通報(bào)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要逐步完善對(duì)銀行內(nèi)部有關(guān)消費(fèi)者保護(hù)管理架構(gòu)、董事會(huì)和管理層權(quán)責(zé)明晰、監(jiān)管法規(guī)執(zhí)行、投訴處理體系建設(shè)、消費(fèi)者宣傳教育等的常態(tài)化評(píng)估指標(biāo)和相關(guān)機(jī)制,促使銀行通過體制機(jī)制健全來提升消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)。為了引導(dǎo)和督導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)積極主動(dòng)改進(jìn)、完善消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)管理體系,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要建立相關(guān)情況的監(jiān)測(cè)、分析、考核和通報(bào)機(jī)制。最后,要強(qiáng)化銀行機(jī)構(gòu)涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)執(zhí)法問責(zé)機(jī)制建設(shè)。監(jiān)管制度應(yīng)完善涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的違法違規(guī)責(zé)任的相關(guān)規(guī)定,同時(shí)強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督檢查中對(duì)疏于履職的管理人員和業(yè)務(wù)人員給予相應(yīng)的責(zé)任追究。
構(gòu)筑銀行內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的事前防范機(jī)制,培育業(yè)務(wù)文本涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的審查機(jī)制。銀行與消費(fèi)者的法律關(guān)系絕大多數(shù)是依賴銀行擬定的格式文本,在這些文本草擬階段即滲透消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制,是有效保障消費(fèi)者合法權(quán)益的根本所在。因?yàn)殂y行與消費(fèi)者的關(guān)系畢竟是民商事法律關(guān)系,雙方的基本權(quán)利和義務(wù)需要依賴雙方簽署的合約來規(guī)范。涉及消費(fèi)者權(quán)益的銀行內(nèi)部制度與有關(guān)格式合同往往相輔相成,它們往往制約著銀行內(nèi)部工作人員的經(jīng)營和操作,直接影響著消費(fèi)者權(quán)益的保障,有必要在草擬階段考慮消費(fèi)者權(quán)益的滲透。具體而言,協(xié)議和制度的審查環(huán)節(jié)體現(xiàn)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)需要做好以下工作:其一,引導(dǎo)銀行建立相對(duì)獨(dú)立的涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)制度和合約的審查機(jī)制。由于銀行格式文本和制度的審核職能通常由法律部門承擔(dān),但是法律部門強(qiáng)調(diào)合法性和銀行利益至上的定位,難于實(shí)現(xiàn)銀行與消費(fèi)者權(quán)益的平衡職能,故而確立消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職能部門來相對(duì)獨(dú)立地從銀行利益與消費(fèi)者權(quán)益平衡角度審核并提出意見,會(huì)有助于促成理性的格式文本和制度的形成。其二,銀行內(nèi)部需要構(gòu)建梳理既有制度和合約的常態(tài)化機(jī)制。對(duì)于既有制度或合約中遭受執(zhí)法、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或消費(fèi)者普遍性投訴的內(nèi)容,應(yīng)有檢視機(jī)制,并應(yīng)及時(shí)刪改有關(guān)條款。其三,監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于銀行內(nèi)部在管理制度和合約方面是否遵循涉消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管要求建立常態(tài)化的監(jiān)督檢查機(jī)制。其四,文本審核要點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:一是文本總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)消費(fèi)者和銀行之間權(quán)利義務(wù)的平衡和對(duì)等;二是監(jiān)管法規(guī)對(duì)于消費(fèi)者權(quán)益有特別安排的是否在有關(guān)文本中得到體現(xiàn),文本內(nèi)容是否與有關(guān)監(jiān)管規(guī)定相抵觸;三是文本對(duì)客戶自主選擇某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)利是否給予適當(dāng)體現(xiàn),是否存在強(qiáng)制搭售或捆綁銷售的情形;四是銷售產(chǎn)品的文本是否清晰準(zhǔn)確地說明了產(chǎn)品的功能,購買和使用的渠道、條件及時(shí)間等產(chǎn)品信息;五是文本對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是否給予了適當(dāng)揭示,揭示形式要件和實(shí)質(zhì)要件是否符合有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求;六是對(duì)客戶的隱私或商業(yè)秘密是否給予了適當(dāng)保護(hù);七是文本涉及服務(wù)收費(fèi)、權(quán)利限制或風(fēng)險(xiǎn)揭示等內(nèi)容的條款,是否按照相關(guān)監(jiān)管要求使用粗體字等方式進(jìn)行醒目提示。
推動(dòng)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立健全產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)管理體制機(jī)制,以確保定價(jià)的理性選擇。銀行定價(jià)雖然更多的是市場(chǎng)行為,但是基于銀行提品或服務(wù)的普遍性和影響的廣泛性,且境內(nèi)外一些著名的銀行收費(fèi)訴訟、執(zhí)法或者爭(zhēng)議事件及其給銀行帶來的廣泛影響,表明銀行在收費(fèi)問題需要更加理性。值得注意的是,中國銀監(jiān)會(huì)在2012年2月了《關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知》等,其重要目標(biāo)即是為了整治收費(fèi)的不規(guī)范問題。該通知非常明確地要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在收費(fèi)問題上的嚴(yán)格規(guī)范,也表明了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行收費(fèi)存在的一些局限和問題的治理態(tài)度。盡管如此,監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)致力于推動(dòng)銀行內(nèi)部定價(jià)和收費(fèi)管理體制機(jī)制的健全。第一,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)在相關(guān)規(guī)章中對(duì)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部定價(jià)管理體制機(jī)制完善做出明確要求,并有必要上升到銀行公司治理完善層面。境內(nèi)外銀行管理實(shí)務(wù)來看,幾乎很少有銀行在定價(jià)方面有較高層次的治理機(jī)制,這在勢(shì)必難于制約業(yè)務(wù)部門規(guī)劃定價(jià)帶來的單方利益導(dǎo)向,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要引導(dǎo)銀行完善內(nèi)部定價(jià)治理,構(gòu)建相對(duì)制約的定價(jià)機(jī)制。第二,監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)重視對(duì)于一些對(duì)消費(fèi)者影響廣泛的普遍性收費(fèi)或定價(jià)事宜構(gòu)筑變更程序和機(jī)制的明確規(guī)范性要求(例如信用卡、借記卡有關(guān)費(fèi)用的變更)。一方面防范銀行隨意調(diào)整費(fèi)率,另一方面也避免銀行因?yàn)檎{(diào)整程序不明確而遭受消費(fèi)者的普遍質(zhì)疑。第三,推動(dòng)銀行定價(jià)管理體制中有消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)專門或牽頭部門的剛性化參與,賦予其審查、評(píng)估和建議的職能。第四,對(duì)于一些影響極為廣泛且普通民眾依賴性極強(qiáng)的基礎(chǔ)性金融服務(wù)的收費(fèi)定價(jià),有必要完善其合理定價(jià)的內(nèi)外部評(píng)估、論證機(jī)制。第五,進(jìn)一步強(qiáng)化銀行定價(jià)收費(fèi)的透明度和信息披露機(jī)制至為重要。尤其是一些較為復(fù)雜的收費(fèi)結(jié)構(gòu),監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)促成銀行以通俗易懂的方式向消費(fèi)者提供和披露有關(guān)信息。除以上幾點(diǎn)外,銀行收費(fèi)管理體制還應(yīng)該盡量體現(xiàn)市場(chǎng)法則,不宜過多的行政干預(yù)。目前,國家發(fā)改委會(huì)同銀監(jiān)會(huì)、人民銀行推動(dòng)《商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)管理辦法(征求意見稿)》及其配套的“定價(jià)目錄”的出臺(tái)。政府定價(jià)和指導(dǎo)價(jià)的范圍應(yīng)嚴(yán)格控制,強(qiáng)化銀行內(nèi)部定價(jià)管理體制機(jī)制建設(shè)和價(jià)格透明則是值得推行的。
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