基本建設資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：基本建設資金管理制度范文

在我國經濟發(fā)展中，基本建設為國民經濟和社會發(fā)展提供了物質和技術保證，尤其是政府投資的基本建設項目對加速建立強大的社會主義物質基礎，發(fā)展科學文化教育事業(yè)，提高最廣大人民群眾的物質文化生活水平，促進國民經濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，一直起著十分重要的作用。近年來，隨著我國投融資體制改革與發(fā)展，基本建設資金投資總量呈逐年遞增態(tài)勢。由于基本建設是固定資產的再生產活動，即建造和購置固定資產的經濟活動，在遵循一般經濟活動的核算管理原則下，有其特殊的管理要求，特別是對基本建設資金管理提出的要求更高。

一、基本建設資金管理的“常見病”

（一）項目投資不合理，投資效益不高

主要表現為：投資結構不合理、盲目擴張要求強，在建和新開工項目多，建設項目效益差，設備閑置浪費嚴重。改革開放以來，我國在基本建設投資管理上引入市場機制，從宏觀管理到微觀運行都進行了一系列的改革，初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、建筑市場有序化的格局。但是，仍然存在投資方向不準確，投資結構不合理，投資效益不高的問題。

（二）項目概（預）算不準確，建設工程超計劃、超概算、超預算現象普遍

從調查情況看，目前建設項目概算超估算（計劃）、預算超概算、決算超預算的“三超”現象相當普遍和嚴重，在計劃執(zhí)行中大部分項目都有不同程度的超概算情況，有的多次調概。“三超”現象使得一些建設項目越建資金缺口越大，形成欲建不能，欲罷不能的局面。一些建設單位從部門利益出發(fā)，通過不同渠道爭取項目和資金，不重視項目前期的基礎工作，千方百計擴大投資規(guī)模，提高項目檔次，造成資金浪費。

（三）不重視項目資金管理，財務管理不規(guī)范

主要表現在項目投資責任不明，造成損失無人負責。在調查中發(fā)現，由于投資管理的決策失誤，對投資主體缺乏風險意識和風險約束機制，造成了很多“半拉子”工程。有些項目盲目決策，投資失誤，形成了“胡子”工程。實踐中，不少單位從領導到財務人員不熟悉新的基本建設項目財務管理制度，不重視項目資金管理，一些建設單位忽視單位財務管理，注重爭項目、爭建設、爭速度，不抓內部財務管理，不抓財經制度貫徹執(zhí)行，基建單位財務管理制度不健全、不完善，監(jiān)督約束機制失控。

（四）財政專項資金監(jiān)管乏力，被擠占挪用現象屢查不禁。對財政專項資金的管理與使用，財政法規(guī)明確規(guī)定必須“?？顚Ｓ谩?，不得擠占挪用。但從實踐看，執(zhí)行效果不甚理想，財政專項資金被擠占挪用現象普遍存在，屢查不禁，金額驚人。被擠占挪用的專項資金多用于彌補經費不足、發(fā)放福利和補貼、建設職工住宅及辦公樓等公用或福利性支出。

二、基本建設資金管理“常見病”的防控措施

（一）深化投融資體制改革，建立科學的項目決策控制制度

首先以提高投資效益為核心，以政府的財政性資金管理為重點，通過深化投融資體制改革，逐步建立以財政基本建設支出預算管理，投資項目財務管理和投資效益監(jiān)督管理為主要內容的投資調控管理體系。其次要建立科學的項目決策控制制度。主要有以下幾方面：1.應當建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。2.應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。3.應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。4.應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

（二）建立健全“三算”（設計概算、施工預算、竣工決算）審查制度

凡財政預算內基建投資的建設項目，財政部門要對其工程概算、預算、決算組織審查或委托社會中介機構對其審查。建設工程概算、預算和竣工決算是實施財政監(jiān)督管理，杜絕“三超”的重要手段，是財政部門的重要職責。財政部門應圍繞建立以效益為中心的基建財務管理體系，加強對建設項目從立項到竣工交付使用的投資全過程管理。此外，為了及時了解工程概（預）算執(zhí)行情況，還應實行工程概預（結）算、竣工決算定期報告制度。建設項目工程概預（結）算、竣工決算定期報告制度是各級財政部門在一定時期內，采取直接或委托其他審查機構審查方式，對開展建設項目工程概預（結）算、竣工決算審查工作情況，逐級上報的一項報告制度。各有關部門要重視這項工作，確定專人負責，保證項目實施與投資概算的一致性。

（三）強化投資責任機制，完善內部控制制度

首先要強化投資責任機制，大力推行項目法人責任制，建立嚴格的投資決策責任制和投資風險機制，誰決策、誰負責、誰受益，出問題的，一定要追究其行政、經濟和法律責任。其次，應建立和完善與項目財務管理有關的崗位分工與授權審批控制、決策控制、概算執(zhí)行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關內部控制制度，為項目的資金運行和支付安全起到有力的保障作用。

第2篇：基本建設資金管理制度范文

【關鍵詞】事業(yè)單位 基本建設 資金管理

基本建設是國民經濟運行的重要環(huán)節(jié),是擴大社會生產規(guī)模、推進技術進步、增強綜合國力的重要手段,也是財政部門進一步加強管理、推進改革的一項重要工作。隨著我國社會經濟與投融資體制改革的進一步發(fā)展,基礎設施建設投入的資金越來越多,有效帶動了經濟的發(fā)展。加強事業(yè)單位基建資金管理,提高財務人員全面素質,有利于提高經濟投資效益,維護國家相關的財政制度,是保證事業(yè)單位基本建設項目能夠順利進行的重要因素之一。目前基建資金管理方面還存在較多問題,需進一步改進。

一、強化機關事業(yè)單位基建資金管理的必要性

第一,強化機關事業(yè)單位基建資金管理,有助于基本建設方針、政策的貫徹執(zhí)行。機關事業(yè)單位基本建設開工以后,涉及到的資金往來較多,加強對基建資金的監(jiān)督管理,實施嚴格的會計監(jiān)督制度,才能夠督促相關單位和部門嚴格按照規(guī)章制度辦事,有效杜絕違反財經紀律現象的發(fā)生,在一定程度上降低了基建資金使用中腐敗行為的發(fā)生頻率,維護了國家財務管理制度,有助于基本建設相關政策、法規(guī)的認真貫徹實施。

第二,加強基本建設資金管理,有助于提高投資效益。基本建設項目一般涉及到的資金數額都比較大,資金的來源也較多。因此,合理利用有限資金,提高投資效益,是每一個建設單位和相關管理部門都希望達到的目標。假如建設單位和建設管理部門不重視對基本建設資金的管理,很容易會出現支出范圍、支出標準隨意性增大,私自挪用資金,鋪張浪費等現象。為正確反映基建資金的使用情況,提高投資效益,建設單位有必要建立起一套行之有效的監(jiān)管辦法,重視基建資金的管理。

第三,強化基本建設資金管理,有助于基本建設項目順利實施。基本建設項目能否順利實施,關鍵之一就在于基本建設資金管理的好壞。如果基本建設資金調度使用管理到位,資金使用合理,供應充足,則能夠有效保證基本建設項目的工程進度,基本建設計劃才能得到落實。如果基本建設資金調度使用管理不當,就不能合理地把資金分配到工程項目的各個環(huán)節(jié),會嚴重影響工期,使基本建設計劃的順利實施受阻。因此,只有加強對基本建設資金的管理,才能及時反映基本建設計劃的執(zhí)行情況,從而確?；窘ㄔO項目順利實施。

二、機關事業(yè)單位基建資金管理存在的不足

1、基建會計核算不規(guī)范

會計核算是財務管理的主要組成部分,只有準確的對工程成本進行計量,才能真實的反映基建項目的財務狀況。然而,當前一些建設單位和建設管理部門在基建過程中,沒有按照基本建設會計制度建賬和進行科目設置,從而使得基建會計核算規(guī)范性不強。一些建設單位在對基建費用進行核算時,只是進行到二級核算,無法分清核算的具體內容,導致基建單位支出不清晰。還有一些機關事業(yè)單位的財務人員以前并沒有從事過基建財務工作,對基建知識和相關核算業(yè)務不是很熟悉,只是根據以往的財會經驗對基建財務進行核算,直到基建項目竣工決算時才發(fā)現平時核算分類與概算項目劃分并不匹配,這也是造成基建會計核算不規(guī)范的一個原因,在一定程度影響了財政基建管理職能的發(fā)揮。

2、基建項目超概算現象突出

目前我國基本建設項目中存在著嚴重的概算超估算、預算超概算、決算超預算現象,這使得一些基本建設項目越建資金缺口越大,造成建設資金緊張,嚴重時甚至會影響到工程的質量。造成這種問題的產生有很多方面的原因,既有建設單位的因素,也有施工單位的因素。一些建筑單位是從本單位的利益出發(fā),為爭取到更多的項目和資金,千方百計擴大投資規(guī)模,提高項目檔次,但并不重視項目前期的基礎工作,從而造成資金的浪費。部分建設單位對圖紙的審核工作沒有做到位,于是出現了在項目建設中頻繁變更設計的現象,導致了投資額的增加。部分施工單位利用建設單位對建設工程結算知識的缺乏,采用多計工程量、重復計算工程量、設計變更、現場簽證等等手段,不斷增加工程量,使工程投入越來越多,從而加大了建設單位基本建設項目資金的壓力。

3、資金使用效益低下

在基本建設投資上,我國進行了市場化改革,引入了市場機制,形成了投資主體多元化、投資方式多樣化、資金來源多渠道、建筑市場有序化的格局。但是,目前我國基本建設中還存在著投資結構不合理,在建和新開工項目多,建設項目效益差,設備閑置浪費嚴重等問題。一些建筑單位投資較為盲目,熱衷于大型項目的建設,但有限的資金投入負擔不起高額的運行成本與還貸。項目投資不合理、投資方向不準確,造成了資金使用效益低下。

4、建設資金閑置現象嚴重

基本建設項目前期準備不充分,申報較為倉促,導致工程進度緩慢,造成建設資金閑置浪費。由于基建項目計劃與實際情況不符,投資計劃中一些項目不具備開工條件,尚處于前期準備階段,造成工程進度緩慢,導致基建資金閑置。一些項目在調查論證不充分的情況下就進行申報,過于倉促,需變更設計方案,無法按照計劃上的日期進行建設,使得建設資金的撥付與工程進度脫節(jié),造成資金閑置。

5、建設資金結算不及時

根據有關規(guī)定,工程竣工一個月內應向財政部門報竣工決算書和工程財務決算報表。然而在實際情況中,有的項目工程竣工已交付使用很長時間,但施工單位卻遲遲不報審竣工決算。報竣工決算書和工程財務決算報表不及時報審,一方面會給審核工作帶來較多的困難,因為時間太久,決算資料未必會被保存得很完整,項目現場也不能真實的反映當時的實際情況,隱蔽工程就更難以看到,另一方面,項目竣工結算不及時,就不能及時結轉固定資產,從而造成單位資產的不實。

三、加強機關事業(yè)單位基本建設資金管理的有效措施

1、完善資金管理制度

基建資金涉及基建工作的各個方面,如果管理不善,就會出現工程質量失控、超概算、工程質量失控、浪費等一系列問題。因此,建設單位和建設管理部門應進一步完善資金管理制度,建立不相容職務相分離制度、項目內部牽制制度、稽核制度、驗收制度、建設項目資金運作分析制度、工作進度付款及其他開支管理規(guī)定等,明確各部門之間的分工、協(xié)作和相互牽制的關系,明確項目負責人及相關財務人員對基建資金管理的領導責任,使建設資金的管理有章可循、有據可依,確?；窘ㄔO項目的順利完成。

2、提高基建財務人員綜合素質

加強基建資金管理,應進一步提高財務管理人員的思想水平和專業(yè)素質。一名合格的基建財務人員,其思想上要堅持原則,認真貫徹執(zhí)行各項法規(guī)政策,并且還應具備熟練的基建財務專業(yè)知識。因此,基建財務人員應轉變思想觀念,在精通財務專業(yè)業(yè)務的同時,還要適應現代化管理要求,加強對基建財務管理基本知識的學習,完善知識結構,了解和掌握基建相關財務知識,以及建筑工程方面的施工工藝和施工技術方面知識;同時還要學習計算機技術,掌握各種財務軟件的運用,使基建財務管理工作更加規(guī)范,從而合理、有效地使用基建項目資金。

3、加大投資控制力度

在基建項目實施階段,應根據實際情況,對資金進行全局統(tǒng)籌安排,認真進行項目投資平衡測算,以保證基建項目的順利完工。在開展項目建設時,應嚴格遵循國家基本建設程序,在項目建設的各階段推行公開招投標制度,在政府投資建設工程中推行政府采購制度,明確項目建設各參與方的行為準則和規(guī)范,嚴格合同管理?；椖康膬热荨⒁?guī)模、標準等都應按立項批復進行開展,規(guī)范工程變更程序,從而能夠對基建項目實施有效的投資控制。

4、編制科學的工程預算

科學地編制工程預算,首先,統(tǒng)籌考慮工程整體情況,在總體上確定預算標準。在做基建項目預算時,要綜合考慮到基建項目的復雜程度、工程進度、質量要求等問題,平衡確定預算框架。其次,根據設計圖紙執(zhí)行基建工程項目預算。圖紙是基建項目預算的依據,國家制定的相關預算標準是尺度。制定預算時,應選擇恰當的套用標準,在留有彈性的基礎上,確定預算標準的取值范圍,以保持預算的適度性。最后,如果基建單位委托中介機構編制預算,則要加大監(jiān)督的力度。一般情況下,中介機構的收費與預算額直接掛鉤,因此有些中介機構就會高估冒算,以增加自身的收益;還有少數中介機構甚至會和施工單位串通,故意提高造價,因此建筑單位以及建筑管理單位有必要對其編制的預算進行嚴格監(jiān)督。

5、嚴格控制施工期間現場簽證關

基建項目開工后,設計變更和現場簽證就成為了影響工程造價的重要因素?？茖W合理的簽證可以真實地反映出工程成本。原先,施工現場的簽證工作主要掌握在施工單位和監(jiān)理單位少數人手中,因此有時候施工單位會以較低的價格中標,再通過各種變更、簽證增加造價。所以,應建立起由政府資金主管部門、監(jiān)察部門、審計部門、計劃部門及建設單位、監(jiān)理單位聯合會簽的制度,以有效地堵塞漏洞,把好施工期間現場簽證關,嚴格控制工程造價。

6、做好工程竣工決算審核工作

基建項目的竣工決算審核工作是控制工程造價的最后一關,也是較為關鍵的一關。為做好工程竣工決算審核工作,應建立起分類分級審核制度,在由建設施工單位自行進行決算或委托中介機構進行決算的基礎上,再由政府財政部門、監(jiān)察部門、審計部門進行進一步的評審,從而形成相互監(jiān)督的制約機制,確保國家相關政策和標準的貫徹執(zhí)行。同時,工程決算具有較強的技術性,因此不能只看圖紙計算工程量,應將看圖紙計算與現場勘測相結合,深入到施工現場了解整個施工過程以及所采納的方案與工藝,這樣才能夠提高審查的準確性,使工程決算真實可靠。

【參考文獻】

[1] 趙麗娥:新時期事業(yè)單位資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者,2010(1).

[2] 謝鋒:事業(yè)單位基建資金管理監(jiān)控之管見[J].財政監(jiān)督,2009(5).

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[4] 顧春燕:基本建設單位會計工作存在的問題及對策[J].經濟研究導刊,2008(14).

第3篇：基本建設資金管理制度范文

【關鍵詞】 基本建設； 財務管理； 對策

一、開灤集團公司現有基本建設項目情況

近年來，特別是2008年以來，開灤集團公司實施科學戰(zhàn)略轉型，加快結構調整，全面推進“一基五線”發(fā)展新思路，積極構建現代產業(yè)體系，建設項目逐年增多，資金投入越來越大。截至2012年8月底，集團公司正在進行的基本建設項目共計8個，包括：

煤業(yè)公司項目1個，為東歡坨礦300萬噸續(xù)建工程（2012年已經驗收交付資產），項目概算87 889.35萬元，項目累計完成投資89 483.74萬元。

蔚州公司項目1個，為北陽莊礦180萬噸/年新建項目，項目概算148 992.49萬元，項目累計完成投資137 377.48萬元。

股份公司項目2個，其中：中浩公司4萬噸/年聚甲醛項目概算188 294萬元、15萬噸/年己二酸項目概算312 263萬元，兩個項目累計完成投資69 745.04萬元；中泓公司曹妃甸百萬噸級焦油深加工一期工程項目概算59 621.63萬元，項目累計完成投資6 546

萬元。

物流公司項目2個，其中：曹妃甸動力煤儲配基地項目概算176 305.08萬元，累計完成投資13 336.44萬元；唐山灣煉焦煤儲配基地項目概算182 151.83萬元，項目累計完成投資13 124萬元。

內蒙古公司項目2個，其中：宏豐公司紅樹梁礦500萬噸/年新建項目概算199 949.72萬元，項目累計完成投資106 869.4萬元；云飛公司串草圪旦礦300萬噸/年技改項目概算66 620萬元，項目累計完成投資53 115.30萬元。

二、當前基本建設財務管理工作中存在的問題

（一）缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的基本建設財務管理制度

目前，國家出臺的基本建設項目財務管理政策主要有：1.《國有建設單位會計制度》（財會字〔1995〕45號）；2.《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》（財會字〔1998〕17號）；3.《基本建設財務管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）；4.《財政部關于解釋〈基本建設財務管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關問題的通知》（財建〔2003〕724號）。上述制度辦法的制定時間都較早，難以適應當前企業(yè)基本建設項目的財務管理需求：一是基本建設項目的定義尚不明確。尤其是對于已經實行基建財務和企業(yè)財務并軌的單位，如何區(qū)分基本建設項目和一般性固定資產投資項目目前沒有明確的標準；二是適應范圍尚不明確。雖然上述辦法中規(guī)定實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位不執(zhí)行上述制度，但對該部分企業(yè)投資的基本建設項目如何進行會計核算沒有統(tǒng)一的規(guī)定，是執(zhí)行新會計準則抑或是執(zhí)行基本建設財務管理規(guī)定，目前審計機構對此也是說法不一，這也為企業(yè)制定基本建設管理辦法增加了難度。

目前開灤集團公司尚沒有統(tǒng)一的基本建設項目財務管理辦法，各單位核算時都是參照上述文件規(guī)定，結合自身實際，對基本建設工程項目進行核算和管理。從調研情況看，各單位對基本建設項目的核算情況各有差異。如有的單位會計科目設置不盡合理，明細賬科目同工程項目不能保持一定的對應關系，由于財務核算不準確給后期工程決算增加了工作難度，最終導致竣工決算的數據不準確。

（二）財務人員參與項目建設的程度有待提高

1.在基建工程的前期工作階段，有的單位財務部門未能有效參與項目可行性研究、招投標及合同簽訂等前期工作；在工程建設中，由于前期工作準備不足，常出現概算變更隨意性大、預算及設計不合理、超財力辦事、超預算開支等情況，其重要原因之一在于財務人員未能充分發(fā)揮其參謀、助手、協(xié)調和監(jiān)督的職能作用。

2.在項目實施過程中忽視財務管理和財務人員作用的現象十分普遍。在實際工作中，工程施工當中的設計變更、預算調整，財務部門由于權責不明很少參與，起不到事中控制和監(jiān)督的作用，造成了工程成本的上升和建設資金的浪費。

3.在項目交付使用階段，工程竣工驗收后，未能及時辦理資產交付使用手續(xù)，造成資產管理不到位，底數不清。

（三）資金撥付存在風險

集團公司基本建設項目資金需求大，各部門把關不嚴，給財務付款帶來很大風險。主要表現在：

1.不按合同規(guī)定和工程進度需要付款。一些單位工程付款根據單位領導的指示，或是在施工單位的強力公關下由單位領導決定付款，不按預算、合同及工程進度付款。這往往造成過多支付工程或設備款、質量保證金無法預留等情況的出現。

2.工程進度款支付過多，造成后期工作被動。一些單位不按規(guī)定比例支付工程進度款，進度款支付過多，造成后期工作的被動。

（四）項目超概算問題突出

投資總額控制指標的初步設計概算，是建設項目決策的具體實施方案，能否將項目投資總額控制在概算之內，事關項目投資決策的落實以及集團公司投資資金預算的嚴格執(zhí)行。當前，部分項目投資超概算問題比較突出，造成資金缺口難以彌補。超概算的主要原因有：一是項目初設不到位，存在漏項或不足，一些必要的配套項目未考慮，造成項目概算先天不足；二是部分項目修改設計不履行相應的審批程序；三是施工圖預算的審查與設計概算不銜接，甚至一部分項目不按批復的初設概算進行施工圖設計或不按施工圖預算進行施工；四是一部分項目屬“釣魚工程”，項目主辦單位為了獲得項目的許可，人為壓低投資額，造成項目實際投資額超概算。

（五）會計人員基本建設經驗不足

基本建設財務管理是一項麻雀雖小、五臟俱全的工作，需要會計人員掌握財務會計各崗位的專業(yè)知識，如財務人員缺乏相關職業(yè)經驗，將造成各項財務工作難以開展。自集團公司2001年實行基建財務與企業(yè)財務并軌后，專業(yè)從事基建財務管理的人員較少，集團公司現有基本建設項目配備的財務人員大都缺乏基建財務核算和管理經驗，甚至很多為剛剛畢業(yè)的實習生，財務管理經驗貧乏，很難滿足項目施工、業(yè)務開展以及內部控制制度的需要。

三、提高基本建設財務管理水平的對策

（一）應充分認識基本建設財務管理工作的重要性

建設單位特別是單位領導應充分認識基建財務管理工作的重要性，為財務部門及財務人員真正全過程參與工程建設提供保障和條件。以制度形式明確財務部門在基本建設過程中的地位和職能作用。凡是涉及項目投資控制內容必須明確財務部門的職權和承擔的責任。

（二）進一步規(guī)范基本建設項目的核算與管理

集團公司應依據國家政策規(guī)定，結合基本建設項目實際情況，制定基本建設財務管理辦法，進一步規(guī)范基本建設項目的會計核算，加強基本建設財務管理。所屬各單位可在此基礎上，制定相應的具體實施細則。另外，各建設單位要嚴格執(zhí)行集團公司內部控制制度和財務管理制度，確保工程項目核算的真實、可靠與及時。

（三）強化基本建設財務管理知識的培訓

隨著集團公司的不斷發(fā)展，建設項目財務會計的職能性越來越強，財務部門在工程管理中的作用主要表現為：一是參與項目可行性研究中的經濟論證；二是強化對投資資金的預算控制；三是強化投資項目價款結算、支付過程中的審查控制；四是做好項目竣工財務決算和資產交付清冊。

財務部門在工程管理中的作用對工程管理財務人員的素質提出了更高的要求，集團公司應重視和加強基建財會人員隊伍的培訓、學習，有計劃地安排好不同專業(yè)知識的培訓，不斷更新專業(yè)知識，通過采取自學、向兄弟單位學習、各項目建設單位內部交流等多種形式，讓基建財會人員更好地了解基本建設的程序、管理要求、財務管理要點等，以便更好地參與項目建設的管理。

（四）提高財務人員在項目建設過程中的參與度

財務人員要從事前、事中、事后各環(huán)節(jié)參與工程項目的建設，不斷加強基本建設財務管理工作。

1.抓好項目經濟評審工作?？尚行苑治鲎鳛轫椖壳捌诠芾淼囊豁椈A性工作，目前還存在不會做可行性研究或抓不住要點，論證深度不足，對項目不做客觀、公正的評價論證，掩蓋矛盾和風險，為“可行”而研究，造成項目投資預測失真，誤導投資決策的現象，因此，各級財務人員應全面貫徹落實《開灤集團公司項目經濟評審實施辦法》，推動經濟評審內容編制的規(guī)范化。

2.建立、完善合同管理制度，對工程合同進行把關。財務部門要依據經濟法、合同法知識，積極參與工程合同的會審，對工程合同中涉及工程款項支付、質量保證、保修金及違約責任的條款進行審查，保證這些條款符合國家相關法規(guī)規(guī)定，防止因合同簽訂不當而蒙受經濟損失或發(fā)生糾紛，降低合同風險。

3.積極有效地參與工程施工管理，發(fā)揮基建財務事中控制、管理和監(jiān)督的職能。工程施工過程中，要明確財務部門的職責，財務人員要參與工程管理，經常深入施工現場，了解工程施工進度、工程質量、存在問題等情況，掌握第一手材料，以便于更好地做好工程管理、進度款撥付和決算審核；嚴把設計、預算變更、調整關，對變更設計、預算調整應當參與審核，并現場勘察，做到準確無誤，從而控制工程成本的增加。

4.認真參與工程項目交付階段的工作，發(fā)揮基建財務事后監(jiān)督、管理和評價的職能。工程竣工結算時，財務部門要主動參與材料整理等各項清理工作，參與審核施工單位提交的工程量、竣工決算書，對支出項目是否合法、數額是否合理、手續(xù)是否合規(guī)等要嚴格把關；工程驗收后，要分析概預算執(zhí)行情況、投資完成情況、資金使用情況，并及時、準確地辦理資產交付使用手續(xù)，及時列入固定資產管理和計價核算，防止資產管理不到位和底數不清。

第4篇：基本建設資金管理制度范文

關鍵字：基本建設 財務管理 問題 措施

近年來隨著我國基本建設投資的加大，基建領域暴露出的問題也越來越多。如何提高建設項目的管理水平，確?；ㄙY金的安全、高效、規(guī)范運行和有效監(jiān)督，加強財務管理工作尤為重要。

一、加強基本建設項目財務管理工作的必要性

（一）國家財政部門進行財政管理的必然要求

根據我國的《基本建設財務管理制度》等法律、法規(guī)的有關規(guī)定，明確了財政部門在基本建設管理中的主要職責，一是貫徹執(zhí)行國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定基本建設資金管理辦法；二是編審下達財政性基本建設支出預算，編報建設單位年度基本建設財務決算；三是組織調度財政性基本建設資金，根據基本建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資計劃及工程進度核撥資金；四是參與財政性資金投資項目的工程概、預算及標底審查，負責對財政性資金投資項目的工程結算進行審查；五監(jiān)督檢查基本建設資金的使用與管理，對發(fā)現的問題及時處理；六是辦理財政性投資建設項目的大宗材料及設備政府采購；七是審批基本建設項目竣工財務決算，參加項目竣工驗收等。因此加強財務管理工作既是加強內部管理工作的需要，也是接受財政部門監(jiān)管的必然要求。

（二）節(jié)約建設資金，提高項目投資效益的重要保證

加強基本建設項目財務管理工作，嚴格貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)、方針、政策，做好基建工程資金的預算控制和監(jiān)督考核工作。一是加強基建項目的概（預）算管理，嚴格控制投資規(guī)模和隨意變更工程設計行為；二是加強建設期間的資金管理，防止擠占、挪用建設資金，確保建設資金的“?？顚Ｓ谩?，三是做好完工項目的投資評價考核管理，有利于控制投資成本，節(jié)約建設資金，提高投資效益。

（三）發(fā)揮財務管理監(jiān)督職能的需要

反映與監(jiān)督是財務管理的兩大基本職能，加強財務管理工作，不僅要求對基建項目進行連續(xù)、系統(tǒng)的核算，而且要對基建項目和資金進行監(jiān)督把關，管好、用好建設資金。從基建項目前期可行性研究開始直至項目竣工結（決）算、效益評價進行全過程的管理和監(jiān)督，做到前期工作階段有分析、項目建設階段有控制、項目完成階段有評價，充分發(fā)揮財務管理的監(jiān)督職能，確保發(fā)揮基建項目最大的投資效益。

二、基本建設項目財務管理工作中存在的問題

（一）財務管理監(jiān)督職能弱化，對基建項目不能實施有效監(jiān)管

目前基本建設項目一般可分為三個階段：前期工作階段、項目建設階段、項目竣工結（決）算階段?？v觀我國現行基建項目管理實際情況，大部分建設單位在建設項目管理中將財務管理職能范圍定義僅僅局限于會計核算方面，其他監(jiān)督、審核職能不能充分發(fā)揮，比如：在建設項目執(zhí)行過程中，財務管理的監(jiān)督職能往往是在會計核算功能的基礎上，衍生的對合同合法、合規(guī)性的審查，資料完備性的審核，資金撥付手續(xù)的審核等基礎性方面，至于建設項目的施工進度、進展情況、計量審核、竣工驗收等環(huán)節(jié)，財務人員不能有效參與。財務管理監(jiān)督職能在基本建設項目管理中不能充分發(fā)揮。

（二）建設項目管理工作不規(guī)范超標準、超投資、超概算現象普遍

目前我國基本建設項目財務管理不規(guī)范，項目超標準、超投資、超概算現象普遍。主要表現在：一、概預算執(zhí)行隨意性大，建設單位單方面追求高標準，隨意突破設計規(guī)模，突破預算標準，擴大投資，投資效益低下；二、監(jiān)督管理工作滯后，單位內部控制制度不健全，缺乏約束機，工作中有章不循，盲目決策，導致項目投資效益低下。三、項目完成后竣工決算手續(xù)滯后，固定資產轉移手續(xù)不能及時辦理，使政府投資形成的國有資產擱置，資產管理、維護也跟不上，直接造成國有資產損失。

（三）建設項目管理薄弱，資金監(jiān)管不嚴格，違規(guī)違紀現象較多

近年來審計發(fā)現，部分建設單位在建設項目管理中，內部控制管理比較薄弱，單位各項規(guī)章制度形同虛設，資金監(jiān)管不到位，常常出現建設單位不按基建建設程序、施工進度和資金計劃撥付工程款項；超付工程款；脫離職能部門監(jiān)管擅自支付工程款；擠占、挪用建設資金；擅自改變資金用途；隨意變更工程設計，擴大投資規(guī)模等違規(guī)、違紀現象。

（四）建設項目投資效益評價體系不完善，缺乏有效的評價標準

根據我國的《建設項目經濟評價方法與參數》，雖然要求各建設單位設置相應的評價指標體系，但是從實際情況來看，國內大多數建設單位對建設項目投資效益評估工作重視不夠，還存在以下問題：一是未建立起建設項目投資效益評價體系和項目完工后評估制度，相關評價標準不規(guī)范、不統(tǒng)一；二是評價工作未與人事任免、薪酬體系、業(yè)績考核、責任追究掛鉤，形同虛設；三是不注重建設期間的評價工作，項目實施下來計劃和實際存在較大偏差。

（五）財務運行不規(guī)范，會計基礎工作不扎實

目前有些建設單位，未嚴格按照《基本建設財務管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范化》、《內部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求開展會計基礎工作，財務工作嚴肅性不夠，隨意性大，運行不規(guī)范，嚴重影響了會計信息列報的真實性、完整性和準確性。主要表現在以下方面：一是原始憑證取得不規(guī)范，內容不完整、附件不齊全；二是會計核算不規(guī)范，會計科目應用混亂；三是預算執(zhí)行不嚴格，隨意列支預算外、計劃外費用，甚至虛列費用支出，私設“小金庫”套取建設資金。

三、加強基本建設項目財務管理工作的措施

（一）建立健全內部控制制度，嚴格遵守法律法規(guī)

內部控制制度是合理保證單位經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果、促進實現發(fā)展戰(zhàn)略的一系列方法、措施和程序的總稱。建設單位應當按照《內部控制管理規(guī)范》的要求，根據建設單位和建設項目的實際情況建立健全內部控制制度，主要包括：崗位分工與授權審批制度、項目決策控制制度、概預算控制制度、價款支付控制制度、竣工決算控制制度、財務管理制度、會計核算制度、貨幣資金支付管理制度、財產物資保管與清查制度、合同管理制度、招投標管理制度、工程成本核算、工程經濟分析等制度，嚴格按規(guī)定的管理流程和內控規(guī)范開展業(yè)務。確保從建設項目的前期工作環(huán)節(jié)、施工建設環(huán)節(jié)到竣工驗收、效益評估等過程中有法可依，降低和防范項目風險，遏制腐敗，節(jié)約建設資金，提高項目的投資效益。

（二）加強基建項目財務管理的全過程控制，切實發(fā)揮監(jiān)管職能

加強基建項目的財務管理工作，提高監(jiān)管水平，應當做好基建項目財務管理的全過程控制。做好制度建設工作明確從工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收等環(huán)節(jié)的財務控制流程及要求，建立相應的制度和管理辦法，配備專職財務人員，明確職責，如實記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

（三）做好資金監(jiān)管，確保建設資金安全和效益

加強建設資金監(jiān)督管理是財務管理的核心環(huán)節(jié)，也是建設項目順利進行的基本保障。加強資金監(jiān)管，就是要建立和完善資金的全過程控制體系和完善嚴格的審批程序，通過實行監(jiān)理工程師簽證制度，嚴格遵守基本建設程序，嚴格執(zhí)行招投標管理辦法，強化合同管理，嚴格按照基建程序付款，杜絕出現計劃外、超計劃付款、無進度付款和挪用建設資金的現象。有利于促進建設單位和施工單位雙方加強內部管理，提高管理素質，維護建筑市場正常秩序。

（四）遵守法律、法規(guī)，規(guī)范會計基礎工作

建設單位應當以《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《基本建設財務管理規(guī)定》等法律、法規(guī)為依據，規(guī)范會計基礎工作，完善會計核算體系。一是做好基建財務人員人才建設工作，配備經過專業(yè)培訓的合格的財務人員從事基建財務工作；二是確?；ㄘ攧杖藛T掌握基本建設會計制度和財務管理知識，嚴格按照會計制度進行會計核算，三是做好預算監(jiān)督工作，嚴格按照規(guī)定的開支范圍和開支標準列支建設成本，嚴格杜絕概算外，計劃外的一切支出，嚴格控制建設成本，有效的實施財務管理；四是正確編制年度財務報告和竣工財務決算，真實、及時、準確地反映建設成本，為投資者提供真實準確的會計信息。

（五）做好建設項目投資效益評估工作

建設單位應當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據。應當從技術、財務和經濟三方面，對項目建成后達到的各項指標進行分析總結，并與可行性研究方案，計劃任務書、設計、計劃、概預算等資料進行對比，以檢查預計與設計的完成程度，分析完成或未完成的原因，借以總結經驗和教訓，為今后投資決策提供參考依據。

綜上所述，加強基本建設財務管理工作，要從制度建設和人才建設兩方面來完善，始終圍繞基本建設全過程控制來展開。我們必須從工作實際出發(fā)，針對基建項目財務管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高財務管理水平，降低投資成本，提高投資效益，確保項目建設依法、規(guī)范、有序進行。

參考文獻：

第5篇：基本建設資金管理制度范文

1.基本建設財政專戶資金運行特點

財政專戶指的是財政部門在銀行等金融機構中開設的資金賬戶，賬戶中的資金有著特定用途，且賬戶資金需要在專戶管理、專項核算與專戶儲存的模式下使用，財政專戶可以為項目資金的及時支出提供有效保障，同時能在一定程度上預防發(fā)生資金被非法挪用或被擠占等不良問題。與其他財政專戶，如社?；饘?、住房基金專戶、更新改造專戶等的資金運行模式相比，基本建設專戶中的資金具有以下運行特點。（1）專戶中資金安排規(guī)模較大。基本建設具有拉動經濟持續(xù)增長的重要作用，增加基本建設財政專戶中的資金為地方領導班子展示領導、管理業(yè)績提供了一個窗口，因此政府每年均會在基本建設方面投入大量資金。如此一來，就會使專戶資金中歸集的資金不斷增加，且資金規(guī)模投入通常較大，如某市在2011年至2014年安排到基本建設財政專戶中的資金均超過了10億元。（2）資金閑置問題突出。基本建設工程項目通常具有施工周期長、情況復雜、涉及部門眾多的特點，且在建設階段通常會面臨資料不全、重施工與輕管理、資金撥付不及時等問題，因此極容易造成專戶資金沉淀。再加上部分項目建設完成后，由于各種原因造成結算審價工作被延后，這也會導致工程剩余資金在專戶中出現滯留問題。例如，某市專戶中的存款余額在2011年為11.5億元左右，在2014年則達到了15億元左右，閑置的資金量出現了逐漸增長的趨勢。

2.管理基本建設財政專戶資金的對策分析

2.1強化專戶資金監(jiān)管力度，保障資金安全

基本建設財政專戶中的資金規(guī)模較大，為避免資金被非法侵占或挪用，則應強化監(jiān)管力度，由此保障資金安全。（1）積極改進專戶資金預算管理方法，確保資金使用過程變得透明化。可以采用滾動預算或部門預算的管理方法取代當前的粗放式預算管理模式，以充分發(fā)揮專戶資金所具有的效益。同時可利用公共財政管理系統(tǒng)及時公布基本建設專項資金外收支、預算內使用情況，以便于審計部門、人大開展監(jiān)督工作。此外，可以根據地方基本建設財政資金支出情況逐步推行集中支付管理制度，以減少資金轉移支付的數量。（2）同時在國庫賬戶體系中逐步納入專戶資金，為國庫監(jiān)督作用的發(fā)揮提供有利條件。地方國庫在管理基本建設資金時應協(xié)調好前臺交易部門、中臺決策部門與后臺預測部門之間的關系，以切實監(jiān)管專戶資金。財政主要負責中臺決策與后臺預測工作，在管理專戶資金時需要根據國庫的預測結果及人民銀行的預測結果合理安排資金規(guī)模，避免安排的資金過多或過少。人民銀行則需要負責中臺決策與前臺交易工作，在與財政部門協(xié)調資金管理的過程中發(fā)揮監(jiān)督作用，并按照國庫的操作指令按時成前臺交易。前臺交易工作可以為專戶資金的管理提供良好的服務，同時能確保預算管理實現科學化及優(yōu)化專戶資金的管理工作。此外，在監(jiān)督專戶資金時，應認真清理與核實開戶情況，合理撤并部分賬戶；嚴格審批金融機構中新開設的專戶，并向人民銀行報批，以全面監(jiān)督及規(guī)范化管理基本建設財政資金安排與使用過程。

2.2保障專戶資金實現合理流通，充分利用資金

由于基本建設財政資金存在閑置量大的問題，因此可以采用以下措施強化資金管理。（1）保證基本建設財政資金實現合理流通是解決資金沉淀問題的有效途徑，為了確保專戶資金流通的順暢性，則財政部門應積極與基本建設監(jiān)管部門進行有效溝通，并積極配合基本建設監(jiān)管部門開展相應的工作。項目審價、項目監(jiān)管、支付核算與財政資金管理之間實現良好溝通、協(xié)調，可以將資金在國庫、基本建設財政專戶、基本建設工程業(yè)主單位、供應商、施工方之間的流通時間縮短，因此能使資金得到高效利用。另一方面，財政部門與基本建設相關部門之間實現相互配合，還能夠有效梳理資金運行流程，提高資金日常管理效率，并提升資金運行風險的防范能力。此外，財政部門與其他基本建設監(jiān)管部門應明確專戶資金管理、使用職責，嚴格把控好各個資金流通環(huán)節(jié)，確保資金管理工作走上制度化與規(guī)范化的軌道。（2）在確保專戶資金實現合理流通的基礎上應注意充分利用資金，確保資金能夠發(fā)揮出最大效益。在確保專戶中的資金能夠應對突發(fā)狀況、緊急情況的基礎上，應充分利用專戶內多余資金，確保多余資金實現增值，從而將專戶資金沉淀量、積累量減少。例如，可以利用多余資金進行低風險或無風險投資，包括定期存款等。

2.3采用直接撥付管理模式，減少專戶余額

專戶資金撥付不及時是造成資金沉淀問題的重要原因，因此在實際工作中可以采用直接撥付的管理模式，從而減少專戶中的資金余額。（1）在直接撥付基本建設財政資金時應依據項目計劃、資金預算情況、基本建設程序、工程進度情況及審價結果，以確保資金能夠及時撥付到位。財政局應全面負責直接撥付基建資金過程中的管理工作，對于直接撥付專戶資金的基本建設工程，應保證不變更資金預算批準使用權限、會計核算與財務管理職責、建設單位責任等。（2）應明確專戶資金的直接撥付范圍。目前可以直接撥付基本建設財政資金的范圍主要包括土地出讓資金、預算外基建項目所需要的資金、預算內基建資金等，在實際工作中應根據相關要求決定能否直接將基本建設財政資金撥付給相關部門。此外，在直接撥付基本建設財政資金時應嚴格遵循規(guī)范化程序。承包基本建設工程的建設方、施工方在建設前應將工程基本信息登記表填寫好，在填寫好登記表后連同立項文件共同上交到財政局，由財政局中的基建科負責備案。立項文件與信息登記表通過審核后及時填寫直接撥付申請表格，在填寫好申請表格后應連同工程合同文件、工程進度情況、結算賬單等上交給基建科，由基建科進行審核，通過審核后便可以直接撥付相應的工程款項。需要注意的是，上交的結算賬單應有建設方、監(jiān)理方與施工方的簽字蓋章，以明確結算賬單的真實性。

第6篇：基本建設資金管理制度范文

近年來，國家高度重視水利工作，不斷加對大水利基本建設的投資力度，強有力的促進水利改革，為水利事業(yè)的跨越式發(fā)展提供機遇。

面臨水利基本建設的新形勢、新任務，隨著國家基建投資體制、財務制度的改革以及國家審計、財政檢查、項目稽查力度的加大，水利基本建設財務管理暴露了許多新情況、新問題，因此對水利基建財務管理提出了新的要求。

一、水利基本建設工程財務管理存在的問題

（一）財務人員參與意識不強，弱化了會計監(jiān)督職能。在基本建設工程中，資金管理和施工管理同等重要，兩者都是不可或缺的。但在現實生活中，大多數基建財務人員把自己定位在工程會計核算記帳員的角色，對工程項目的組織、管理程序認識不足，缺乏工程概預算等專業(yè)知識，在撥付工程款時只是被動支付，弱化了財務工作在基建工程管理中的作用。

（二）財務管理機制不健全，管理不到位。目前，大部分基礎建設單位對于水利工程的項目管理只是臨時性的設置指揮部或辦公室來管理，沒有形成完善的項目目標成本責任制度。這種管理缺乏科學依據，存在很多弊端。由于管理機制的不健全，很難發(fā)揮企業(yè)財務管理的作用。我們都知道， 水利工程管理的綜合性程度大、難度較大、專業(yè)性較強，對管理人員要求高，要有專業(yè)的管理技能， 像指揮部或辦公室這類的機構一般都是臨時性質的管理機構，有些成員對項目基建程序不了解，業(yè)務不熟悉，沒有完善的預算管理體制， 缺少預算計劃，造成其管理不到位，干擾了財務管理工作。

（三）財務管理與工程管理相脫節(jié)，資金管理不規(guī)范。利基建工程前期概算基本上是由工程技術人員完成的，建設項目的敗務人員很少參與，財務部門與工程部門缺少溝通，財務管理和財務監(jiān)督基本是空白。表面上看這種現象是由兩種部門工作性質的不同的，而其深層次原因是財務部門的人員普遍缺乏項目概預算、工程結算等方面的業(yè)務知識，與工程項目的設計、施工、監(jiān)理、驗收環(huán)節(jié)嚴重脫鉤水正是由于這種習慣的做法，造成財務人員不了解工程進度，對項目資金管理不規(guī)范。

（四）重“爭項目”、輕“建項目”。建設單位從自身利益出發(fā)，在申報項目時，只重視項目資金的爭取，不注重調查研究和項目論證，設計方案不切實際，內容粗糙，不適應項目實際建設需要。編造的可行性研究報告與實際情況差距較大，使實際情況與計劃脫離，出現“三超”現象，即超投資、超概算、超標準，項目執(zhí)行難以按正常的程序作出合理的調整變更，隨意調整建設內容。

（五）成本核算意識不強。成本核算在水利工程財務管理中占有很重要的地位，一些單位領導的成本意識不強，對財務管理不重視，影響了單位的效益。從企業(yè)的最高管理者到項目管理的負責人都缺乏成本管理意識，沒有建立完善的成本管理意識，給企業(yè)造成了不必要的資金浪費，降低了經濟效益，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、加強水利基本建設財務管理對策

（一）逐步轉變觀念，加強水利基建財務會計隊伍建設，積極參與水利基本建設的全過程。水利基本建設項目實施的全過程，無論是開始前的設計，還是結束后的驗收，都與財務有著十分緊密地聯系。這是財務管理本身的內涵所決定的。財務人員只有積極參與項目評估、概預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，以及竣工驗收等全過程的管理，熟知基本建設整個過程的每個環(huán)節(jié)，加強招投標、合同管理、價款結算和支付等財務風險點環(huán)節(jié)的控制，才能真正做到保證建設資金安全。

一是財務部門應主動地向工程部門了解工程概預算，了解工程建設的一般程序，積極參與項目的驗標、開標和投標工作，嚴把資金撥付關，根據配套資金落實情況以及資金使用效益進行撥付。應經常到工程或項目現場查看進度，減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)約資金。要定期審查建設單位工程結算報告和財務決算報告等資料，對于與工程投資無關的支出一律不得在項目成本中列支，加強工程價款結算管理和監(jiān)督。

二是認真學習相關水利基本建設法律、法規(guī)和規(guī)章。如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《預算法》、《政府采購法》、《工程招投標法》、《國有建設單位會計制度》、《水利基本建設資金管理辦法》、《水利基本建設工程價款結算管理辦法》、《基本建設財務管理規(guī)定》等。通過相關法規(guī)、制度、辦法的學習，弄懂弄通制度、辦法的內涵，增強和提高對政策的理解和執(zhí)行水平，提高依法、依規(guī)辦事的能力。

三是財務人員努力學習并掌握一定的水利工程建設方面專業(yè)知識，如概預算知識、工程知識、合同知識等，弄清水利基建工程概預算定額的執(zhí)行和費用開支標準與范圍，全面提高財務人員的綜合業(yè)務素質，努力為水利基建工程建設服務。

（二）完善水利工程財務管理制度，細化其環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內部控制的積極作用。一是要管好水利基本建設資金，必須建立健全財務管理制，嚴格執(zhí)行基本建設資金的審批撥付程序，加大監(jiān)督檢查的力度。二是基本建設單位要開展項目的效益考核，設立項目預算管理制度，并細化到部門。三是加強內部控制，建立嚴格的內部稽核制度和內部牽制制度，嚴格執(zhí)行機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的原則。四是要選取專業(yè)知識豐富、業(yè)務工作能力強的人員來對建設項目進行規(guī)范化的財務管理；對財務人員配備進行綜合考慮，擇優(yōu)選用，確保工程建設財務管理規(guī)范有序。

（三）建立工程財務核對制度，規(guī)范資金管理。一是基建單位的工程管理人員和財務人員應經常溝通，核對帳目。特別在工程價款結算支付時，兩個部門要認真進行核對 ，建立相應的制度，這樣既可以杜絕多報、漏報、錯報，又可以防止起付、重付工程款，體現建設單位單位整體管理水平。

二是按工程概算建設內容設置相關各級明細，不可隨意增減。工程進展的每一步，財務信息都可以清楚地與工程概算對應比照，從而知道項目的具體執(zhí)行中，概算的調整、超支和節(jié)約，并為最終工程造價審核和工程竣工財務決算奠定良好的基礎。

（四）做好基本建設項目基礎工作，做好概預算。應嚴格按照法定程序，做好工程項目資料的前期收集準備，組織規(guī)劃、工程、技術、財務、法律等部門對項目進行充分論證和評審，財務部門要積極參與建設項目的工程概算等前期工作，確保建設項目的科學性。根據工程概算制定年度基建計劃和預算，在編制預算時就統(tǒng)籌安排資金，做到建設規(guī)模要適度，結構要合理，經費來源要可靠。

（五）增強成本核算意識，加強基建財務管理

成本核算在水利工程財務管理中占有很重要的地位，企業(yè)應加強成本管理，從企業(yè)的管理層、工程項目負責人及一線員工都應具備成本觀念、經濟觀念、效益觀念。對于工程項目除嚴格工程進度、質量、安全以外，還應加強員工的成本節(jié)約意識，嚴格控制成本費用及其他費用在預算范圍內，參與水利工程的員工一切都應以節(jié)約成本為出發(fā)點，具有強烈的成本節(jié)約意識。成本核算時，企業(yè)應做好事前財務預算、管理過程中要不斷加強成本控制，發(fā)現問題及時分析，及時解決，以此提高企業(yè)的經濟效益。應根據自身的特點、財務狀況做出科學合理的適合自己的內部核算制度?；A建設單位內部要實行崗位分離制度，加強監(jiān)督管理機制，嚴格執(zhí)行責任分配制。

總之，在現實生活中，部分水利工程財務管理存在一些問題，相信隨著我國市場經濟的發(fā)展和市場經濟制度的健全，以及單位員工素質不斷提高，隨著法律監(jiān)督能力和審計能力不斷增強，水利工程財務管理將越來越規(guī)范。

參考文獻：

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[2]李桂琴.加強水利工程管理單位財務管理的探索.山西建設.2009.2.

[3]陳建華.新形勢下對水利工程管理單位財務管理的探討.四川水利.2008.1.

第7篇：基本建設資金管理制度范文

當前我國的水利基本建設的財務領域沒有建立健全相關的財務管理制度，即使有制度也存在著規(guī)定模糊的現象，這使得水利基本建設的財務管理活動沒有明確的方向，存在著混亂和隨意性。

（1）部分概(預)算項目與國有建設單位會計制度規(guī)定相脫節(jié)當前我國的水利基本建設的財務管理活動主要依據《國有建設單位會計制度》來開展工作，水利基本建設財務管理的主要的目的就是對建設的預算的執(zhí)行情況進行準確的反映，水利基本建設使其開展工作的主要的對象這些都與現行的制度相脫節(jié)。

（2）水利基本建設項目很多是公益性的,且多需地方配套資金很多水利基本建設的都需要地方財政提供資金，這對于一些財政比較苦難的地方政府來說是非常重的負擔，很多政府沒有資金就只能以民工的形式來抵用需要提供的資金。然而地方政府提供的民工勞動力的價值并沒有一個權威的標準來進行衡量，相關的政策也沒有對勞動力折價進行明確的規(guī)定，這使得水利基本建設的財務管理無法對這部分價值進行核算，這樣就使得核算的結果不能真實的反映水利工程的實際的成本和造價。

水利基本建設單位在施工完成后要進行決算，從而對整個施工過程的財務活動進行總結，對整個工程期間的財務的執(zhí)行情況進行審查。但是當前水利基本建設單位在工程竣工之后并沒有認真的執(zhí)行財務決算，提供的決算報表沒有按照相應的規(guī)定來制作，這使得整個工程的財務活動無法得到審查。

從以上工作中所暴露出來的問題可以看出,水利基建財務管理還有較大差距。為此必須按照建立社會主義公共財政基本框架的總體要求,不斷深化財政支出管理制度改革,不斷完善制度,存在的矛盾和問題才能夠得到解決。具體做法如下:

1加強水利基建財會隊伍建設,提高人員素質

（1）財會人員還要努力學習并掌握一定的水利工程建設方面的業(yè)務知識,如概預算知識、工程知識、合同知識等,弄清水利基建工程概預算定額的執(zhí)行和費用開支的標準與范圍,全面提高財務人員的綜合業(yè)務素質,努力為水利基建工程建設服務。

（2）加強財會人員的思想作風建設,努力提高政治和業(yè)務素質,充分發(fā)揮財務部門綜合管理和監(jiān)督的職能作用。這就要求加大自學與培訓相結合的學習力度。

2加強水利基建財務管理和監(jiān)督工作

（1）規(guī)范建設項目會計基礎工作,提高建設項目財務管理工作質量。水利基建會計核算對象是水利基建項目,核算的重點是正確反映水利基本建設概(預)算的執(zhí)行情況,概算項目與會計科目之間并沒有本質的區(qū)別,無非都是把建設項目中的費用進行分類歸集,不同的只是概算是事前的控制,其歸集的項目反映應該需要的投資,會計科目則是反映不同項目內容實際發(fā)生的投資。

（2）強化建設資金監(jiān)管。建設資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設項目財務管理和監(jiān)督的重點。根據國家現行的法律法規(guī),建設單位要合理安排和使用建設資金,建立有效的資金運行機制,強化建設資金使用的控制和約束,首先落實建設資金監(jiān)管責任人?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定了單位負責人為會計行為的責任主體,因此建設單位負責人對本單位的建設資金監(jiān)督、管理、使用負責,建設單位內部各職能部門按職責分工落實建設資金監(jiān)管的各項職責,各司其職,各負其責,共同監(jiān)督管理。其次建設資金監(jiān)管按照效益原則進行,嚴格按制度辦事,實行規(guī)范化管理。

（3）加強工程價款結算管理和監(jiān)督。工程價款是施工企業(yè)實際完成設計工作量的貨幣表現形式,建設單位必須按照合同規(guī)定條款、價格進行結算。加強工程價款的監(jiān)督和管理主要從兩個方面進行:一是審核工程價款結算的手續(xù)是否完備、結算審批程序是否規(guī)范。二是審核結算憑證的合法性和真實性,防止高估冒算和虛報冒領。

3進一步推進國庫集中支付改革工作

（1）要加強對財會人員的培訓,力爭在短時間內盡快熟悉國庫集中支付管理的各項制度、辦法和操作規(guī)程,提高業(yè)務素質,以便更好地適應改革形勢,投入到新的管理工作中去。同時加快信息化建設,完善支付系統(tǒng),強化安全保障,盡快全面實現網上申請、審核、批復和支付,以加快直接支付的速度和效能,提高支付效率,不能因人員等問題影響財務工作的正常運轉。

第8篇：基本建設資金管理制度范文

摘要 在項目工程建設中，很多施工企業(yè)把項目建設的重點環(huán)節(jié)放在了項目爭取、資金爭取方面，對于建設資金管理的重要性有所護忽略。由于施工企業(yè)在項目財務資金管理方面有所欠缺，資金管理制度不夠健全，企業(yè)財政監(jiān)督導向明顯滯后，導致后期工程建設的過程中出現資金使用不合理，建設成本增加的現象。在一定程度上形成建筑企業(yè)造價超預算現象的發(fā)生，這種情況的發(fā)生會使建筑企業(yè)出現資金使用率低，財務浪費甚至企業(yè)虧損狀況的發(fā)生。因此，建筑企業(yè)對于企業(yè)資金管理方面需要進行具體研究，從而穩(wěn)定施工成本的控制水平。

關鍵詞 工程企業(yè) 資金財務管理 成本控制 探討

一、目前建筑企業(yè)資金管理中存在的問題分析

建筑企業(yè)在確定工程中標之后開始籌措資金，在資金的使用和分配方面需要制定切實的資金節(jié)流規(guī)劃。建設資金的初步分配主要集中在對于建筑施工工程量的具體配置和施工材料的購置方面，建設單位對已工程項目資金具有優(yōu)先決定權，對于資金的利用和分配具有直接影響，可以說，建筑企業(yè)是項目資金使用的第一責任人。因此，建筑企業(yè)對于加強建設資金管理，加強項目資金的監(jiān)管力度，對于企業(yè)財務正常運作，合理控制施工成本具有至關重要的影響。但是就目前工程企業(yè)的基本資金管理情況來看，對于工程量的相關資金核算做得還不到位，對于項目具體施工過程中的資金管理和企業(yè)資金內部控制還存在著一定的風險和漏洞。

建筑企業(yè)的資金內部管理制度還不夠完善，很多已有的資金管理制度雖然赫然在列，但沒有具體的可行性操作方案。由于工程項目施工對于資金的控制需要掌握具體的施工狀況以及建筑材料市場價格波動情況，如果僅僅依靠制度管理，會使很多管理條例難以落實到位。在很多建筑企業(yè)編制的資金管理制度方面，對于資金內部管控方面的條件約束不嚴，使企業(yè)內部資金管理混亂，隨意性嚴重。

建筑企業(yè)沒有形成固定的資金監(jiān)管模式，如果已經有了項目資金管理規(guī)定，但缺少可行的企業(yè)財務監(jiān)管，仍然存在著一定的財務風險。很多企業(yè)在財務監(jiān)管方面僅僅是流于形式，監(jiān)管程度僅僅停留在資金賬目的表面，對于工程進度與資金動向缺乏一個實效性的反饋，無法在實際施工過程中對建筑項目資金做到全面的掌控，在弊端嚴重的情況下還可能出現挪用資金現象。建筑企業(yè)在施工項目后，得到項目分撥資金款項，對于具體的施工基礎和材料配置方案沒有進行適時的資金管控，一些企業(yè)領導甚至利用工程項目預備資金進行其他金融活動，謀取私利，使企業(yè)財務管理的風險增加。

二、加強企業(yè)工程建設資金管理的有效措施

建筑企業(yè)在進行建設項目資金管理的過程中，需要對建設項目資金的使用的基本任務目標進行明確，工程建設資金的使用要緊密結合工程初期的預算、決算情況進行分析，合理規(guī)劃建設資金在項目建設中的具體落實方位，有效加強企業(yè)對于財務資金的監(jiān)管，增強資金安全，保證建設資金的使用效率。企業(yè)建設資金的使用要以工程項目的順利施工為前提條件，以資金監(jiān)管和項目監(jiān)督為輔助手段，使工程建設資金與工程造價形成統(tǒng)一。

（一）企業(yè)財務對于建設資金的管控

首先，建筑企業(yè)財務管理需要嚴格依據國家頒布的企業(yè)財務管理相關法規(guī)進行具體落實，設置獨立的企業(yè)財務資金管理機構，并且由專業(yè)從事財務管理的人員進行企業(yè)資金統(tǒng)計核算，在企業(yè)內部的可執(zhí)行框架內，建立健全企業(yè)工程資金管理制度方案，并且由企業(yè)財務人員與企業(yè)效能監(jiān)察部門對企業(yè)資金動向與賬目進行全程監(jiān)督。企業(yè)財務人員必須具備專業(yè)化的項目資金管理經驗，對相關的企業(yè)財務管理法規(guī)制度有著全面深刻的了解，在此基礎上嚴格落實企業(yè)建設項目資金的管理方案，嚴格做好資金統(tǒng)計、核算工作。專職財會人員要對項目資金賬目做到具體的統(tǒng)籌記錄，對于企業(yè)在征收、采購過程中出現的資金流向做到全程的記錄，核實具體工程造價情況，并對項目采購以及企業(yè)執(zhí)行消費情況進行監(jiān)察。

企業(yè)領導需要從整體上建立有效的企業(yè)財務管理方案，制定相應的財務審核部門職能體系，每一道資金出入都有專人進行負責，出現財務風險，能夠有專人承擔責任。建筑企業(yè)的崗位設置與企業(yè)布局要將財務部門與行政部門的職能進行明確區(qū)分，財務工作具有獨立的自主決定權，不與其他部門具有資金方面的共同聯系。對于專職的財務監(jiān)督崗位進行權限設置，明確企業(yè)資金責任追究制度，對企業(yè)工程造價評估的薄弱環(huán)節(jié)進行專項的資金管理，出現的財務風險漏洞要做到及時補充。同時，對于建筑施工過程中的資金繳納，材料采購等工作方面的花費進行制度化業(yè)務管理，財務人員對企業(yè)建筑采購以及繳納資金進行支付確認，并且憑借專門的企業(yè)效能監(jiān)察部門對采購方案以及資金核算情況進行意見審核，研究無誤之后方可由專門的采購部門進行分項采購。

（二）建筑企業(yè)對于建筑資金的有效管控

企業(yè)工程項目建設的資金管理是一個動態(tài)的過程，資金的支出與收入貫穿于工程施工的全過程，因此，企業(yè)財務需要對企業(yè)流動資金進行有效管控。企業(yè)的建設資金只能做專項使用，嚴禁企業(yè)將建設資金用于其它方面的投資，企業(yè)附屬產業(yè)的理財投資，以及企業(yè)資金二次供給發(fā)展等。專項建設資金只能用于基本項目的施工建設，如果在其他方面進行資金二次使用，勢必會對工程項目的財務管理造成風險，使工程項目的的具體實施受到資金制約的影響。因此企業(yè)對于建設資金的管理需要設立專門資金審批程序，對于大額建設資金的流動使用要實行監(jiān)管部門和財務部門的聯合審查，完善建設款項撥付審批制度。

建筑企業(yè)要對企業(yè)內部財務進行全方位的監(jiān)督。由于企業(yè)紀檢監(jiān)察部門與企業(yè)財務部門之間沒有形成密切的監(jiān)管合作機制，在對于企業(yè)內部財務監(jiān)督管理方面還有明顯的欠缺。近年來，由于建設部門對施工單位資質管理欠缺，加上施工單位內部管理混亂。使得建設單位對施工單位建設資金使用的監(jiān)管成為建設資金管理的重點和難點，因此，這項工作必須做到從嚴細致。對施工單位監(jiān)督控制的內容、要求、期限應納入招投標文件和承包合同，對參加投標的單位除具備必要的技術資質外還應具有足夠的經濟實力，并提供履約保證金或銀行保函，財務部門應組織對相關內容進行審核。施工單位及現場指揮部應有獨立的會計機構和會計人員，會計人員必須具有會計證，要有健全的內部控制制度和管理辦法。對施工單位銀行賬戶的開立、資金的流向、農民工工資的發(fā)放等進行監(jiān)管。建設單位應與有關銀行協(xié)商，簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，委托其對施工單位的資金流向進行實時監(jiān)控。施工單位必須在當地單獨開設銀行賬戶，實行?？顚Ｓ?，嚴格按預算內容使用資金，嚴禁拆借、挪用、轉移工程建設資金，確保資金安全。每月必須將項目部及分支機構銀行對賬單復印件傳真至建設單位財務，并隨時接受建設單位對資金使用及流向的動態(tài)檢查。加快鐵路建設，既是經濟社會發(fā)展的要求，也是建筑工程自身發(fā)展的內在需求，早投資早建設，對于增強建筑工程可持續(xù)發(fā)展能力具有重要作用。建設單位在建設資金的管理中，從宏觀到微觀，從項目負責人到現場施工人員，只有做到了層層把關，嚴格監(jiān)控，并將各項內部控制制度落到實處，防微杜漸，才能充分提高工程建設資金的使用效率，為建筑企業(yè)跨越式發(fā)展的實施提供有力保證。

三、建筑資金管理對于建筑成本管控的影響

建筑資金管理對企業(yè)建筑生產的全過程都有著直接的影響，尤其是對于建筑成本的控制方面具有極大的支持作用。

建筑成本控制雖然貫穿于建筑企業(yè)生產經營的全過程，但對于建筑成本的控制主要集中在建筑施工技術管理和財務管理兩個重要方面，而建筑資金管理就屬于建筑財務管理的具體范疇。建筑資金管理對于建筑成本的管控作用主要體現在兩個方面：

首先，在建筑施工采購與支出方面。一般看來，建筑成本控制需要整合工程施工材料、人力配置與技術的使用方面，這些都是作為成本管理的可控范圍，在具體的成本管控方面，就需要企業(yè)財務的介入，如工程材料的采購需要財務部門做好財務預結算工作，根據材料市場的價格波動控制采購方案，使采購支持符合工程預算水平；在人員配置方面，建設資金財務管理需要不斷優(yōu)化人員配置水平，對工程量支出進行資金管理，從具體的工程采購方面來提升工程項目造價的控制水平。

另外一點就是在工程建設的隱性支出方面，由于預算項目很難對工程施工過程中所出現的特殊情況：如環(huán)境變化、合同更改、市場情況等進行預先準確的分析，因此在施工的具體工程資金管理過程中，通過優(yōu)化企業(yè)內部財務管理和監(jiān)督體制來減少企業(yè)資金的“內耗”問題，在建設資金的管理和統(tǒng)籌工作中，對于出現的意外情況進行項目資金財務管理，也能夠有效減少工程項目的隱性開支對于工程造價產生的不良影響。

參考文獻：

[1]蔣春霞.淺議基本建設資金的管理.中國商界（上半月）.2012（4）：27-27.

[2]和平，何玲.基本建設資金的管理與監(jiān)督.行政事業(yè)財務.2000（6）：36-36.

第9篇：基本建設資金管理制度范文

一、進一步明確了加強政治理論學習與業(yè)務技能學習對統(tǒng)一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義

財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。

二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學規(guī)律和高等學校理財規(guī)律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執(zhí)行預算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。

三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業(yè)務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障

2009年財務處按照學校事業(yè)發(fā)展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《xx大學現金管理辦法》、《xx大學差旅費管理辦法》、《xx大學會議費管理辦法》、《xx大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發(fā)了學校財務管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務決算工作，2009年預算執(zhí)行情況較好

財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好2008年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務決算工作先進單位。為了執(zhí)行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2008年預算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現違反預算的支出行為，預算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”

目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。

六、積極調研論證、多方協(xié)調，做好學校專項資金管理工作

在積極調研論證、多方協(xié)調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發(fā)展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發(fā)展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預算管理辦法(試行)》以及《xx大學財務管理辦法》、《xx大學預算管理辦法》，學校修訂了《xx大學項目預算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。

七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學校確立了從規(guī)范理財向科學理財邁進的財務發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復的標準由校財務處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示;服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學校紀委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。

八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立

構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環(huán)境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業(yè)務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優(yōu)質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。

九、進一步規(guī)范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業(yè)單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《xx大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉(xiāng)一期工程決算工作。新晨