工會管理財務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：工會管理財務(wù)制度范文

財務(wù)會計管理制度模板總 則

第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計算機、復(fù)印機、打印機等);

(四)運輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準)，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

附 則

第2篇：工會管理財務(wù)制度范文

一、新醫(yī)院會計制度概念闡述及轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式的必要性

（一）新醫(yī)院會計制度

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代醫(yī)院的管理也出現(xiàn)了新局面，原有的醫(yī)院會計制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展的需要，新醫(yī)院財務(wù)會計制度應(yīng)運而生。新醫(yī)院會計制度是在原有會計制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，它對原有會計制度進行了改進，將醫(yī)院會計核算的核心集中于權(quán)責(zé)發(fā)生制。新醫(yī)院會計制度主要有以下幾點改變：第一點，會計科目的轉(zhuǎn)變。將醫(yī)院固定資金科目的部分內(nèi)容變?yōu)榇龥_基金科目，主要用來核算所購買的醫(yī)院資產(chǎn)和財政資金。第二點，進一步完善了會計科目確認和會計科目計量。新醫(yī)院會計制度重新梳理并完善了會計科目體系。第三點，取消了修購基金賬戶同時設(shè)立累計折舊科目。第四點，對財務(wù)會計報告進行了進一步完善。確保新醫(yī)院的財務(wù)信息準確無誤，并保證財務(wù)信息的實時性，為實現(xiàn)財務(wù)信息的公開奠定了基礎(chǔ)。以上四項會計制度改變不但能夠有效避免新醫(yī)院資產(chǎn)流失，盡可能保障醫(yī)院財務(wù)資金的安全性，而且也提高了新醫(yī)院會計信息的準確性，以更好的滿足各界對新醫(yī)院會計信息的需求。

（二）新醫(yī)院會計制度下轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式的重要性

財務(wù)管理是實現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生制度的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)信息化技術(shù)的有效途徑。高效率、高質(zhì)量的財務(wù)管理工作是提高醫(yī)院整體管理水平的核心。財物工作不但要具有嚴格的規(guī)范性和法律性，而且也講究一定的政策性和多樣性，可以說，財務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)性工作，是醫(yī)院管理活動中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。要提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和質(zhì)量，就要結(jié)合我國當前經(jīng)濟發(fā)展水平，積極發(fā)揮財務(wù)管理在醫(yī)院管理工作中的作用，盡可能的降低財務(wù)管理成本，積極拓展醫(yī)院融資渠道并提高融資水平，提高醫(yī)院的資金回籠速度。同時，要積極優(yōu)化處理醫(yī)院醫(yī)療基礎(chǔ)設(shè)備和其他醫(yī)療設(shè)施，提高醫(yī)療設(shè)施水平，合理投資，促進醫(yī)院穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、新醫(yī)院會計制度下財務(wù)管理工作要點

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，積極推進財務(wù)管理工作

多年來，我國醫(yī)院財務(wù)管理工作一直施行舊會計制度，在這種舊制度的影響下，進行財務(wù)分析時往往只注重醫(yī)院收入費用總表、資產(chǎn)負債這兩項報表，財務(wù)管理人員只注重醫(yī)院收入的確認和費用的配比關(guān)系，這導(dǎo)致財務(wù)管理工作比較片面，難以從整體上體現(xiàn)醫(yī)院的運轉(zhuǎn)情況。新醫(yī)院會計制度則將權(quán)責(zé)制、現(xiàn)金流量表引入進來，這導(dǎo)致傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法和觀念難以適應(yīng)新醫(yī)院經(jīng)營管理的要求，它要求醫(yī)院重新梳理新會計制度下的財務(wù)管理工作，并對新舊會計制度進行有效銜接，要求結(jié)合醫(yī)院財務(wù)管理實際情況加強新會計制度的培訓(xùn)，讓財務(wù)工作者盡量熟悉新制度內(nèi)容，熟練操作新財務(wù)軟件，并及時轉(zhuǎn)變財務(wù)分析觀念，以全新的財務(wù)會計工作方法和觀念投入到工作中。

（二）提高財務(wù)人員風(fēng)險意識，做好財務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)

隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，醫(yī)院也逐漸走向市場化，所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，醫(yī)院也面臨越來越多的風(fēng)險，因此，新醫(yī)院會計制度要不斷提高財務(wù)管理風(fēng)險意識，建立財務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)，通過完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，及時核算風(fēng)險指標，隨時發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)后立即啟動預(yù)防措施，以避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如，在新醫(yī)院會計制度下，針對設(shè)定流動比率財務(wù)指標，一般定位其指標值≥2，如果檢測中發(fā)現(xiàn)該數(shù)值

（三）加強信息化管理，促進財務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，新醫(yī)院會計制度下的財務(wù)管理工作也逐漸走向信息化。然而，目前很多醫(yī)院的信息化建設(shè)還比較滯后，要么信息化系統(tǒng)不完善，要么直接沒有上新信息化系統(tǒng)，這嚴重影響新會計制度的順利實施。因此，新醫(yī)院會計制度下，要加強會計信息化管理，建立并完善信息化系統(tǒng)，同時要及時更新信息交流及共享平臺，確保新舊會計制度得到有效銜接。

此外，財務(wù)管理信息化不但要具備完善的信息化系統(tǒng)、建立健全財務(wù)管理制度，而且要求財務(wù)人員具有專業(yè)的信息化知識，熟練操作信息化系統(tǒng)，以全面提高醫(yī)院財務(wù)分析效率和整個財務(wù)管理水平。

三、新醫(yī)院會計制度下財務(wù)管理的具體措施

（一）加強醫(yī)院內(nèi)部控制

目前，不少醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中存在嚴重的隨意性，缺乏科學(xué)性和可行性論證。因此，在新醫(yī)院財務(wù)管理中，必須要加強內(nèi)部控制。在每一次投資活動之前，都要有專門的財務(wù)人員針對投資項目進行考察、調(diào)研，然后針對考察情況制定全面、科學(xué)的可行性報告。在此基礎(chǔ)上實施的投資項目更具有科學(xué)性和可實施性，為后期項目實施奠定堅實的基礎(chǔ)。同時，針對醫(yī)院財務(wù)管理的內(nèi)部控制，必須要針對所投資的項目進行專門的預(yù)算和審核，以確保項目所用各項資金數(shù)據(jù)真實可靠。 此外，醫(yī)院在進行一項新項目投資活動時，必須要根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制要求，對項目管理、申請及招投標等工作進行明確區(qū)劃，明確各方的責(zé)任人及參與者，明確各方的投資關(guān)系，以有效降低醫(yī)院投資活動的財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強醫(yī)院財務(wù)部門的監(jiān)督檢查

新醫(yī)院會計制度下，財務(wù)管理部門需要嚴加控制，同時要注意開源節(jié)流，要對醫(yī)院各項經(jīng)營活動的收支進行財務(wù)監(jiān)督和檢查，要嚴格審查經(jīng)濟合同及協(xié)議，嚴查違紀行為，保持良好的財務(wù)紀律。而且要對相關(guān)經(jīng)濟活動進行觀察和分析，隨時掌握財經(jīng)情報，要制定本系統(tǒng)各種財務(wù)規(guī)章制度和方法，按照醫(yī)院財務(wù)制度制定各項報表和賬目，建立健全會計檔案，必要的憑證資料要進行妥善保管。此外，要定期對醫(yī)院財務(wù)人員進行培訓(xùn)，確保財務(wù)工作人員對本醫(yī)院的財務(wù)管理有全面、深刻的了解，以提高其財務(wù)工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。

（三）加強醫(yī)院財務(wù)固定資產(chǎn)審計工作

要加強醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)審計，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理進行有效控制，要及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，及時給予糾正。要加強監(jiān)督醫(yī)院固定資產(chǎn)的財務(wù)管理效率，對醫(yī)院財務(wù)固定資產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)的問題提出改進措施，從源頭上解決問題弊端，提高醫(yī)院固定資產(chǎn)管理水平，促進醫(yī)院健康發(fā)展。同時，要對醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)進行全面評審，要將對固定資產(chǎn)的評審工作作為財務(wù)管理日常工作的組成部分，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的漏洞和缺陷。

第3篇：工會管理財務(wù)制度范文

關(guān)鍵字：國庫集中支付制度 學(xué)校財務(wù)管理 會計工作 建議

國庫集中支付制度即國庫單一賬戶制度[1]，其指的是將我國政府的所有財政性資金，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)資金，集中在國庫指定的行或者國庫開設(shè)的賬戶，與此同時，所有事業(yè)單位的財政支出，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)支出，均統(tǒng)一通過此賬戶進行撥付。通過近幾年的試點，國庫集中支付制度現(xiàn)已經(jīng)從上到下在縣域經(jīng)濟之中全面展開，并且對公共財政經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的作用和影響。學(xué)校財政作為我國公共財政的一個重要組成部分，其自身的財務(wù)管理工作以及會計工作伴隨著國庫集中支付制度推行也受到了十分顯著的影響。

一、實行國庫集中支付制度對學(xué)校財務(wù)管理及會計工作的影響

1、對學(xué)校財務(wù)管理的影響

1）對學(xué)校財務(wù)管理的要求更加嚴格

在之前的分散支付制度下，各級學(xué)?？梢詫⒆陨碡斦糁械念A(yù)算外和其他資金申請調(diào)撥至支出賬戶內(nèi)，當學(xué)校的預(yù)算資金余額缺乏時，可以非常方便的用其他資金去墊支費用開支，能夠相對比較靈活地調(diào)撥使用資金[2]。實行國庫集中支付制度之后，按照其要求資金的使用一定要根據(jù)部門預(yù)算和用款計劃來執(zhí)行，每一項費用開支之前，必須要審核預(yù)算中是否已經(jīng)安排了此項支出，并且當有預(yù)算項目，但是無資金使用計劃時也不能用來調(diào)撥使用其他資金。這樣就要求各級學(xué)校的財務(wù)管理要更加規(guī)范化，否則會影響到正常經(jīng)費的運行，必須要嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，對相應(yīng)的預(yù)算資金不得截留、挪用和擠占。

2）學(xué)校財務(wù)管理職能的改變

在實行國庫集中支付制度之后，各級學(xué)校財務(wù)管理的任務(wù)都發(fā)生了相應(yīng)的變化，主要表現(xiàn)在工作量的增加以及工作方式的變化，其具體的表現(xiàn)為財務(wù)人員要依據(jù)部門預(yù)算來申報每月用款計劃，在進行申報時要預(yù)計財政授權(quán)支付和本月財政直接進行支付的金額，每一筆資金的支付都必須要在國庫集中支付的操作系統(tǒng)上實現(xiàn)網(wǎng)上實時操作，要時常核對用款額度，學(xué)校財務(wù)管理從以“管錢”為中心轉(zhuǎn)移到以“管額度”為中心。就我們學(xué)校而言，年初編制好年度預(yù)算，每月下旬由會計主管編制好下月用款計劃表，送交街道財政所的國庫集中支付中心，具體有人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出和往來款支出五項經(jīng)費申請數(shù)額。這樣就要求學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)當盡快地熟悉相應(yīng)業(yè)務(wù)，增強自身責(zé)任心，確保每月按時申報用款計劃，每項用款計劃申請的數(shù)額要適當、準確、合理，不能因為不熟悉相應(yīng)的業(yè)務(wù)給國庫集中支付的正常進行造成不良的影響。

2、對學(xué)校會計工作的影響

在學(xué)校實行國庫集中支付制度之后，對學(xué)校會計工作的首要影響為會計核算科目的增多，雖然當今的國庫集中支付制度堅持了不改變會計核算的主體、不改變預(yù)算執(zhí)行的主體、不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)的“三不變”原則，但是相應(yīng)政府部門對各級學(xué)校的管理也順理成章地由間接性管理轉(zhuǎn)化為直接性管理，從而造成各級學(xué)校將失去對自身大部分資金的使用權(quán)，也降低了各級學(xué)?？梢灾涞睦⑹杖耄@對學(xué)校辦學(xué)自也有極大的影響。

二、強化各級學(xué)校實行國庫集中支付制度的建議

1、 轉(zhuǎn)變觀念、提高認識、統(tǒng)一思想

國家相應(yīng)財政部門要增大對國庫集中支付制度的宣傳，通過各類途徑促使各級學(xué)校和相關(guān)人員，尤其是各級學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認識到實行國庫集中支付制度的重要目的和意義，并且通過對此項制度的宣講，讓各級學(xué)校的財務(wù)人員更快更好地熟悉相關(guān)程序以及政策[3]。再者，各級學(xué)校應(yīng)當轉(zhuǎn)變觀念、提高認識、轉(zhuǎn)變觀念，自覺的理解和支持國庫集中支付制度。

2、 強化學(xué)校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

由于改革后和改革前，各級學(xué)校帳務(wù)處理都發(fā)生了很大的變化，因此為了適應(yīng)新的要求學(xué)校要自覺強化學(xué)校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。在各級學(xué)校實行國庫集中支付制度之后，學(xué)校支付方式以及會計核算將發(fā)生很大的變化，這樣就要求各級學(xué)校的財務(wù)人員不僅應(yīng)具備較強的業(yè)務(wù)工作能力以及扎實的財務(wù)理論功底，還必須掌握一定的計算機知識，因此學(xué)校方面要不斷地進行學(xué)校會計人員隊伍的培訓(xùn)工作，提高相應(yīng)會計人員的工作水平、職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力，為國庫支付工作不斷完善、強化學(xué)校財政經(jīng)費的管理、提升資金支付的效率提供人力資源的有力保證。

3、 完善國庫集中支付的管理信息系統(tǒng)

建立先進的網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)是確保整個國庫集中支付管理信息系統(tǒng)信息高速交換的基本手段，因此應(yīng)當逐步的提高和完善各級學(xué)校的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，為國庫集中支付制度的推行給予技術(shù)方面的支持。

4、 需要進一步推進各級學(xué)校預(yù)算管理體制的改革。

國庫集中支付制度嚴格要求了預(yù)算的執(zhí)行，并且明確要求了要按預(yù)算支出，不能進行擅自改變相應(yīng)預(yù)算渠道的規(guī)定。因此如果學(xué)校的預(yù)算環(huán)節(jié)沒有完善，集中支付的環(huán)節(jié)就必定會出現(xiàn)較難適應(yīng)學(xué)校實際需要的狀況，這就要求各級學(xué)校必須大力改進預(yù)算工作，有效預(yù)防預(yù)算工作不足而帶來的相應(yīng)風(fēng)險[4]。

總結(jié)：

國庫集中支付制度即國庫單一賬戶制度，其指的是將我國政府的所有財政性資金，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)資金，集中在國庫指定的行或者國庫開設(shè)賬戶，與此同時，所有事業(yè)單位的財政支出，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)支出，均統(tǒng)一通過此賬戶進行撥付。因此國庫集中支付制度對于各級學(xué)校的財務(wù)管理有著十分重大的意義，在實行國庫集中支付制度之后，各級學(xué)校財務(wù)管理的職能和任務(wù)都發(fā)生了相應(yīng)的變化，并且其對學(xué)校財務(wù)管理的要求更加嚴格。在當今國庫集中支付制度下，學(xué)校要自覺強化學(xué)校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并且應(yīng)當轉(zhuǎn)變觀念、提高認識、轉(zhuǎn)變觀念，自覺地理解和支持國庫集中支付制度。

參考文獻:

[1]江蘇省財政廳國庫處．完善國庫集中收付制度幾個問題的研究[J]．預(yù)算管理與會計，2010，(9)：26―28．

[2]葉靖，黃志宇．實行國庫集中支付制度對學(xué)校的影響[J]．會計之友，2007(2)．