財(cái)務(wù)制度流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三） 報(bào)銷流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)

董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分 附則

第2篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)制度 管理

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)財(cái)務(wù)行為的基本規(guī)范，切實(shí)可行財(cái)務(wù)制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必不可少的利器，如何有效發(fā)揮財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中的作用，是企業(yè)發(fā)展過程必須面對(duì)和解決的問題。

但現(xiàn)實(shí)情況是，財(cái)務(wù)制度在很多企業(yè)都流于形式，沒有在企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財(cái)務(wù)制度自身存在缺陷，設(shè)計(jì)和制定時(shí)沒結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，可操作性差。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度不僅需要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)，以國家會(huì)計(jì)法規(guī)為前提，還要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)。如：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)、發(fā)展階段、管理手段等，只有充分了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程并發(fā)現(xiàn)問題，針對(duì)性解決問題，才能設(shè)計(jì)出具用可操作性的財(cái)務(wù)制度。第二，制度落實(shí)不到位，執(zhí)行不利。除了上述提到的制度本身的設(shè)計(jì)和制定的缺陷外，重視程度不夠、執(zhí)行不力，也是制度得不到落實(shí)的原因，因此要保證制度能徹底落實(shí)，必須采取一系的措施和手段。

一、設(shè)計(jì)科學(xué)適用的財(cái)務(wù)制度克服制度本身缺陷

1.設(shè)計(jì)適用的財(cái)務(wù)制度必須了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

管理就是解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到的問題，財(cái)務(wù)制度就是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中容易出現(xiàn)的問題，通過制度規(guī)范提前預(yù)防，因此財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)過程實(shí)質(zhì)上是發(fā)現(xiàn)問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度，必須先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)研，調(diào)研前必須事先擬好調(diào)研提綱，并采取一系列的調(diào)查方法。調(diào)查的方法大致可分為，實(shí)地考察法、問卷法、訪談法等。實(shí)地考察法直接了解業(yè)務(wù)流程，并查看相應(yīng)的單據(jù)及審批手續(xù)；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。

這里建議采用實(shí)地考察法與訪談法結(jié)合，企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接決定財(cái)務(wù)管理的成敗，因此單據(jù)管理工作直接暴露企業(yè)管理中基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，內(nèi)控管理存的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)訪談通過與業(yè)務(wù)流程中實(shí)際人員接觸，能知道實(shí)際工作中細(xì)節(jié)管理方面的問題，從而對(duì)企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)改善習(xí)慣性不合理的業(yè)務(wù)流程提高企業(yè)效益非常有幫助。

例如：工業(yè)企業(yè)與商品零售行業(yè)管理重點(diǎn)就有所差別，工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程是先出貨，后收款，應(yīng)收賬款的管理就成為工業(yè)企業(yè)共性問題；商品零售行業(yè)出貨與收款是同時(shí)進(jìn)行，基本不存在應(yīng)收賬款，但現(xiàn)金及零售商品安全性成為管控的重點(diǎn)，特別是直營(yíng)連鎖模式對(duì)門店現(xiàn)金管理尤為重要。

2.財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)思路

以會(huì)計(jì)核算制度為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)制度是相輔相成。財(cái)務(wù)制度是規(guī)范管理，會(huì)計(jì)制度是核算管理，本著會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度二者的關(guān)系，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，可以全面系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表內(nèi)容進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，從而進(jìn)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范；同時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與之相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)管理運(yùn)用的手段制定與之配套的財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)范流程。

二、制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度

（一）財(cái)務(wù)制度分類

從管理需求的角度財(cái)務(wù)制度可分為以下四類

第一類：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)范圍、財(cái)務(wù)人員聘用及管理?xiàng)l例。

第二類：與會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產(chǎn)、資金核算及管理制度。企業(yè)資產(chǎn)管理主要是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、成本管理、銷售收入、利潤(rùn)分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實(shí)施基礎(chǔ)計(jì)量和計(jì)價(jià)等方面制度，包括：固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)、費(fèi)用攤銷等。

第三類：與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)控制度。包括資產(chǎn)控制、負(fù)債控制、成本費(fèi)用控制、投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、全面預(yù)算制度等

第四類：與企業(yè)管理采用手段相關(guān)的制度。如：會(huì)計(jì)電算化、企業(yè)信息化管理制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度

1.結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

以盤點(diǎn)制度為例：盤點(diǎn)制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點(diǎn)制度，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，把盤點(diǎn)中容易出現(xiàn)的問題以及注意事項(xiàng)要寫進(jìn)盤點(diǎn)制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點(diǎn)，有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號(hào)，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個(gè)條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點(diǎn)制度中必須規(guī)定盤點(diǎn)細(xì)則，30分以上鉆石必須逐項(xiàng)查看腰棱號(hào)碼是否與國際證書相符。企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)變動(dòng)，也不是全有行內(nèi)經(jīng)驗(yàn)的，盤點(diǎn)細(xì)則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動(dòng)給企業(yè)帶來因操作不當(dāng)帶來的管理問題。

2.結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期的管理手段

企業(yè)不同時(shí)期的管理手段不同，制定的財(cái)務(wù)制度必須與之相適應(yīng)不能一勞永逸。

初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達(dá)到管控效果。制定與之相適應(yīng)的崗位職責(zé)與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細(xì)則，對(duì)財(cái)務(wù)人員崗位操作規(guī)范要求更細(xì)，系統(tǒng)的不完善，必須通過制度把關(guān)。當(dāng)公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)隨之修訂完善，特別是具有指導(dǎo)意義的管理流程和崗位職責(zé)方面的制度及內(nèi)控方面的制度不能三、五年都不變。

以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營(yíng)店，為了節(jié)省資金，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相對(duì)落后，門店現(xiàn)金管理沒有納入供應(yīng)鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日?qǐng)?bào)表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細(xì)規(guī)定每日資金日?qǐng)?bào)表如何填寫報(bào)送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日?qǐng)?bào)表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成門店的每日資金報(bào)表，這時(shí)原有制度就需要修改，財(cái)務(wù)人員工作崗位職責(zé)也需要修訂，新制度規(guī)定要求財(cái)務(wù)人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日?qǐng)?bào)表，超過規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項(xiàng)可操作外，其他均由系統(tǒng)自動(dòng)生成，減少人為操控風(fēng)險(xiǎn)。

3.結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求

企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財(cái)務(wù)管理制度側(cè)重點(diǎn)也不同。

對(duì)于基礎(chǔ)管理薄弱的企業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度的制定一定要具用可操作性和指導(dǎo)性，這關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展速度和規(guī)模?；A(chǔ)薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)不斷增加、規(guī)模擴(kuò)大就會(huì)暴露很多管理問題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的瓶頸。

對(duì)于處于擴(kuò)張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內(nèi)控制度建立，必須將籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴(kuò)張期沒有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務(wù)流程管控制度、全面的預(yù)算制度成為這個(gè)時(shí)期企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)工作。

成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場(chǎng)也趨于飽和，公司增長(zhǎng)緩慢，這個(gè)時(shí)期的企業(yè)必須向內(nèi)部管理要效益，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細(xì)分析發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)不少。建立全面預(yù)算管理制度、做好成本、費(fèi)用、等方面管控，減少資源浪費(fèi)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施與應(yīng)用

財(cái)務(wù)部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實(shí)執(zhí)行制度的人是關(guān)鍵。

1.建立與制度配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制

以差旅費(fèi)制度為例，每個(gè)企業(yè)都有的差旅費(fèi)制度，員工出差借款往往報(bào)銷不及時(shí)，如果財(cái)務(wù)人員不追回，有的超過一個(gè)月，甚至兩三個(gè)月不還，因此從兩方面進(jìn)行管理，一是在財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)中明確規(guī)定，每個(gè)月必須對(duì)業(yè)務(wù)往來進(jìn)行管理，注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于超過兩個(gè)月的，必須注明原因，并通過公司內(nèi)部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達(dá)到提醒的目的，如果財(cái)務(wù)人員沒有提醒，導(dǎo)致超期，影響財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核影響?yīng)劷?；管理好的也?huì)有獎(jiǎng)勵(lì)。二是經(jīng)辦人對(duì)于遲報(bào)的，根據(jù)遲報(bào)時(shí)間對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰息。

2.建立持續(xù)的財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)

公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動(dòng)，財(cái)務(wù)部定期組織員工學(xué)習(xí)與之有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)要得到人力資源部門的支持，對(duì)于制度的學(xué)習(xí)進(jìn)行考核，對(duì)于成績(jī)優(yōu)秀的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格要另外再補(bǔ)課，參加人員要記課時(shí)，三次不合的給以罰款。

3.讓經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)得到財(cái)務(wù)管理制度的重要性

在許多中小私營(yíng)企業(yè)，老板對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視，解決這一問題的關(guān)鍵是讓經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理價(jià)值是能為企業(yè)帶來現(xiàn)金、創(chuàng)造效益的。

第3篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1671- 5918（ 2017） 14-0114- 03

doi：10. 3969/j.issn.1671-5918. 2017. 14. 043

[本刊網(wǎng)址]l'ittp：//hbxb.net

引 言

近些年來，新財(cái)務(wù)制度得到推廣和應(yīng)用。不僅有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，還能提高資金利用效率，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)綜合效益提升。成本核算作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，對(duì)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人員沒有嚴(yán)格遵循規(guī)范流程進(jìn)行，制約成本核算水平提高，對(duì)企業(yè)發(fā)展也可能產(chǎn)生負(fù)面影響。為扭轉(zhuǎn)這種局面，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提高，應(yīng)該落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)措施，有效開展成本核算工作。進(jìn)而避免資金浪費(fèi)，努力提高資金利用效率，也為企業(yè)運(yùn)行發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高注入生機(jī)與動(dòng)力。

一、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的意義

對(duì)企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展來說，成本核算是非常重要的環(huán)節(jié)。做好該項(xiàng)工作，不僅有利于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，對(duì)企業(yè)發(fā)展和綜合效益提升也具有不可忽視的作用。

（一）實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理利用

資金利用是企?I的一項(xiàng)重要活動(dòng)，對(duì)合理安排資金使用情況，提高資金利用效率產(chǎn)生重要影響。如果在日常工作中，不注重成本核算，對(duì)資金使用狀況的了解和掌握程度不夠，忽視及時(shí)跟蹤資金使用情況，則容易導(dǎo)致資金浪費(fèi)，不利于企業(yè)運(yùn)行效益提升。而落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全的成本核算體系，對(duì)資金使用加強(qiáng)跟蹤與管理。能有效規(guī)范和引導(dǎo)資金使用，確保資金使用落到實(shí)處，使其更為有效地發(fā)揮作用，進(jìn)而有效提升資金利用效率，為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展創(chuàng)造條件。

（二）提高企業(yè)成本控制水平

加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格資金支出和管理，這是每個(gè)企業(yè)不可忽視的工作，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的嚴(yán)格控制。在新財(cái)務(wù)制度的規(guī)范和約束下，采取措施調(diào)動(dòng)工作人員熱情，明確他們的職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)范要求開展成本核算工作。能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的合理利用，進(jìn)而嚴(yán)格控制企業(yè)各項(xiàng)支出，讓資金利用落實(shí)到位。同時(shí)還要嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算方案，減少不必要損失，這對(duì)加強(qiáng)企業(yè)成本控制具有不可忽視的作用。

（三）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升

成本核算是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，與企業(yè)運(yùn)行發(fā)展和效益提升緊密相連。落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)成本核算與管理，可以有效約束和規(guī)范工作人員的各項(xiàng)活動(dòng)，激發(fā)成本核算人員的主動(dòng)性，讓他們嚴(yán)格遵循規(guī)范流程開展各項(xiàng)工作，對(duì)資金使用和成本核算存在的不足及時(shí)采取修復(fù)和完善措施。進(jìn)而避免資金浪費(fèi)，減少不必要支出，有利于加強(qiáng)成本控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。

二、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的不足

雖然加強(qiáng)成本核算具有重要作用，也受到相關(guān)人員的關(guān)注與重視。但在具體工作中，由于新財(cái)務(wù)制度沒有嚴(yán)格落實(shí)，一些成本核算人員責(zé)任心不強(qiáng)，制約成本核算水平提升，存在的問題表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（一）成本核算組織機(jī)構(gòu)不完善

完善組織機(jī)構(gòu)，健全制度措施，合理配置成本核算工作人員，這是有效開展成本核算的前提和基礎(chǔ)。但目前一些企業(yè)忽視完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，沒有根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本核算需要，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)。由此導(dǎo)致的結(jié)果是，不利于工作人員相互協(xié)調(diào)與配合，影響成本核算工作水平提升。

（二）成本核算體系結(jié)構(gòu)不健全

為優(yōu)化成本核算流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并立即采取修復(fù)措施，有必要結(jié)合具體需要完善成本核算體系結(jié)構(gòu)。但一些企業(yè)不注重該項(xiàng)工作，成本核算制度和相關(guān)措施不完善，一些工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，成本核算責(zé)任制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制沒有嚴(yán)格落實(shí)，不利于激發(fā)工作人員熱情，對(duì)成本核算活動(dòng)開展也產(chǎn)生不利影響。

（三）工作人員成本核算水平有待提升

例如，一些成本核算人員缺乏專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，對(duì)成本核算流程、工作要點(diǎn)不熟悉，在具體工作中，未能嚴(yán)格遵循新財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開展成本核算的各項(xiàng)活動(dòng)，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算和分析錯(cuò)誤?；蛘吆鲆暯⑼晟频墓芾砼嘤?xùn)制度，新知識(shí)和新制度學(xué)習(xí)不足，難以提高工作人員綜合技能，制約成本核算活動(dòng)的有效開展。

（四）現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不到位

要想提升成本核算工作水平，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)是必要的。這樣既能加快成本核算速度，還能減少誤差，促進(jìn)成本核算的準(zhǔn)確性提升。但目前在具體活動(dòng)中，現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不到位，忽視建立完善的數(shù)據(jù)庫，或者數(shù)據(jù)資料收集不全面，影響成本核算工作效率提高。

三、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的對(duì)策

為有效提升成本核算水平，結(jié)合新財(cái)務(wù)制度的要求和相關(guān)規(guī)定，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升，可以采取以下對(duì)策。

（一）完善成本核算組織機(jī)構(gòu)

要充分認(rèn)識(shí)成本核算對(duì)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升的作用，將成本核算納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作之中，推動(dòng)各項(xiàng)活動(dòng)順利進(jìn)行。根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)需要，建立完善的組織機(jī)構(gòu)，并增進(jìn)管理、財(cái)會(huì)、銷售等部門的協(xié)調(diào)與配合。要合理安排成本核算人員的日常工作，密切分工，增進(jìn)聯(lián)系，將成本核算責(zé)任層層落實(shí)到位，形成完善的成本核算組織機(jī)構(gòu)。完善制度措施，推動(dòng)成本核算的制度化與規(guī)范化，促進(jìn)工作效率提升。加強(qiáng)成本核算重要性的宣傳活動(dòng)，提高領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責(zé)任意識(shí)，調(diào)動(dòng)成本核算人員工作熱情，讓他們掌握新財(cái)務(wù)制度，遵循規(guī)范流程開展成本核算各項(xiàng)活動(dòng)，為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造良好條件。

（二）健全成本核算體系結(jié)構(gòu)

成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵，為提升工作水平，健全成本核算體系結(jié)構(gòu)是必要的?？梢猿闪⒊杀竞怂泐I(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定和規(guī)劃成本核算制度與流程，確保方案得到有效實(shí)施。建立成本核算工作小組，明確每個(gè)工作人員職責(zé)，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行核算，填寫報(bào)告，為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供參考。根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)成本核算流程進(jìn)行完善和優(yōu)化，改進(jìn)存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加強(qiáng)監(jiān)督管理與考核，確保新財(cái)務(wù)制度得到有效落實(shí)，并統(tǒng)計(jì)各部門成本核算情況，發(fā)現(xiàn)存在的不足時(shí)應(yīng)該及時(shí)完善，不斷優(yōu)化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。

（三）嚴(yán)格落實(shí)成本核算責(zé)任制

?樘岣叱殺競(jìng)慫愎ぷ魎?平，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的嚴(yán)格控制，建立并嚴(yán)格落實(shí)成本核算責(zé)任制是必要的。這樣既能有效規(guī)范成本核算人員的每項(xiàng)活動(dòng)，還能明確他們的職責(zé)和任務(wù)，為提高成本核算水平奠定基礎(chǔ)。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員，應(yīng)該根據(jù)成本核算需要，制定完善的規(guī)章制度和相關(guān)措施，明確成本核算部門與工作人員的職責(zé)，有效規(guī)范和引導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)，進(jìn)而讓他們按新財(cái)務(wù)制度的要求開展各項(xiàng)活動(dòng)，確保成本核算工作落實(shí)到位，促進(jìn)工作水平提升。要根據(jù)核算對(duì)象和核算任務(wù)與工作要求，擬定每個(gè)工作人員的具體職責(zé)，讓他們明確工作目標(biāo)和任務(wù)，保障各項(xiàng)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行與落實(shí)。利用新財(cái)務(wù)制度健全成本核算責(zé)任制，更好約束和規(guī)范工作人員職責(zé)，提升成本核算人員責(zé)任心，嚴(yán)格遵循制度和規(guī)范要求開展各項(xiàng)活動(dòng)，進(jìn)而出色完成成本核算任務(wù)。

（四）提高工作人員成本核算水平

為確保成本核算水平，推動(dòng)各項(xiàng)活動(dòng)順利進(jìn)行，提高工作效率，加強(qiáng)成本核算隊(duì)伍建設(shè)，努力提升他們的綜合素質(zhì)是必要的。為此，應(yīng)該根據(jù)成本核算的具體需要，引進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)，責(zé)任心強(qiáng)，具有奉獻(xiàn)精神的成本核算工作人員，充實(shí)成本核算隊(duì)伍，努力構(gòu)建一支綜合素質(zhì)高的工作隊(duì)伍。為提高工作效率，成本核算應(yīng)該實(shí)行持證上崗制度，確保工作人員勝任成本核算各項(xiàng)工作的需要。建立完善的管理培訓(xùn)機(jī)制，采用現(xiàn)場(chǎng)授課、講座等形式加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深化對(duì)新財(cái)務(wù)制度的理解與認(rèn)識(shí)，提高專業(yè)化水平，并明確成本核算的目標(biāo)和流程，熟練開展各項(xiàng)活動(dòng)。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)學(xué)習(xí)，注重現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)開展成本核算的各項(xiàng)活動(dòng)。加強(qiáng)管理與考核，制定完善的工作制度，明確工作人員職責(zé)，建立并落實(shí)責(zé)任制，讓成本核算人員認(rèn)真履行職責(zé)，并按規(guī)章制度要求開展各項(xiàng)活動(dòng)，努力提升工作水平。同時(shí)，成本核算人員要注重提升自身綜合素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心和使命感，不斷加強(qiáng)理論知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作技能學(xué)習(xí)，熟悉成本核算工作流程。要具備奉獻(xiàn)精神，遵循規(guī)范流程開展工作，做好成本核算的每一項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)存在的不足及時(shí)改進(jìn)和完善，順利完成成本核算各項(xiàng)任務(wù)。

（五）重視現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用

隨著計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，為提高成本核算工作水平，合理應(yīng)用計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)是必要的。這樣不僅順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)，還能有效提升成本核算工作效率，降低工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和工作效率。為此，要根據(jù)成本核算具體需要，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，收集并完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)資料，保證數(shù)據(jù)信息完整，為成本核算活動(dòng)開展和管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐與參考。同時(shí)，在完善的數(shù)據(jù)信息支持下，有利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息查詢和分析，為成本核算活動(dòng)開展創(chuàng)造便利。要建立成本核算動(dòng)態(tài)跟蹤和分析機(jī)制，注重成本核算信息的更新和完善，及時(shí)查詢和分析數(shù)據(jù)資料，進(jìn)而詳細(xì)全面掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本核算狀況。同時(shí)還要提高工作人員的計(jì)算機(jī)操作技能，加強(qiáng)對(duì)他們的管理和培訓(xùn)，讓工作人員熟練應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，確保成本核算工作效率和工作水平。

第4篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

建筑企業(yè)必須建立相對(duì)完整的財(cái)務(wù)制度，推動(dòng)建筑經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)方面，由財(cái)務(wù)部門直接參與，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門辦事的獨(dú)立性，以免職權(quán)重疊帶來的不利影響。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度構(gòu)建思路為：

1.1總結(jié)原因

總結(jié)建筑工程風(fēng)險(xiǎn)成因，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響進(jìn)行分析；建立建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估模型，提出建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性策略；從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)角度分析，根據(jù)建筑工程特點(diǎn)提出預(yù)見性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為中心，從財(cái)務(wù)分析管理、項(xiàng)目檔案管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理、固定資產(chǎn)管理等方面，為建筑企業(yè)建立防范性的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

1.2建立體系

建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

1.3明確指標(biāo)

確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)。

1.4健全流程

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

2建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

財(cái)務(wù)部門在防范和懲治風(fēng)險(xiǎn)中的作用大小，關(guān)鍵是從機(jī)制上維持財(cái)務(wù)管理制度有序?qū)嵤?，不受外界因素的干擾。建筑企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度需考慮多方面內(nèi)容，主要圍繞人員管理、財(cái)務(wù)管理、決策管理等方面，綜合避免各種因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.1人員管理

一是職位分類，根據(jù)財(cái)務(wù)工作要求，將財(cái)務(wù)人員劃分為不同類別，主要包括總賬管理、費(fèi)用款項(xiàng)收付管理、合同檔案管理、稅務(wù)管理等，詳細(xì)分配任務(wù)給不同的職位；二是聘任制度，所有財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)人員要經(jīng)過“聘用”流程，從筆試、面試等方面考察，符合財(cái)務(wù)部門要求才能走上工作崗位，這是保證財(cái)務(wù)人才資源的關(guān)鍵；三是薪酬改革，優(yōu)化現(xiàn)有的工作結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大崗位晉升空間，讓財(cái)務(wù)人員可通過晉升級(jí)別來提升工資待遇，激發(fā)財(cái)務(wù)人員參與工作的積極性。

2.2財(cái)務(wù)管理

可以倡導(dǎo)財(cái)務(wù)監(jiān)察職能一體化，兩者合二為一，有助于建立更加完善的企業(yè)管理體制。也可倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)與國家政策相協(xié)調(diào)，采取垂直管理的工作模式，全面提升了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“力度、廣度、深度”。財(cái)會(huì)人員對(duì)移送的資料詳細(xì)審查，資料證據(jù)均要完整、符合實(shí)情，這樣才能提高財(cái)務(wù)制度的科學(xué)性，客觀反映建筑企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)工作狀況，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

2.3決策管理

重大經(jīng)濟(jì)決策涉及到資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支決策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策等均有很大的影響。財(cái)務(wù)部門監(jiān)督可以制約經(jīng)濟(jì)決策權(quán)力，科學(xué)地分配財(cái)務(wù)人員之間的權(quán)力劃分，避免財(cái)務(wù)決策混亂造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，財(cái)會(huì)人員根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)決策實(shí)施綜合考察，審查建筑項(xiàng)目決策程序是否符合要求，是否存在獨(dú)立專權(quán)、決策失誤、資金濫用等問題。

3財(cái)務(wù)管理制度中引入外部審計(jì)措施

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度是企業(yè)內(nèi)控的基本保障，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，建立有效的財(cái)務(wù)管理體制并著力有效運(yùn)行是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控行為的重要手段，財(cái)務(wù)制度構(gòu)建的出發(fā)點(diǎn)要符合國家財(cái)經(jīng)政策，適應(yīng)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，從業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)人員管理、投融資管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理、財(cái)務(wù)績(jī)效管理等方面構(gòu)建本企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

3.1外部社會(huì)審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致費(fèi)用資金收支不明確，造成企業(yè)資產(chǎn)流失，加大外部審計(jì)力度也是企業(yè)財(cái)務(wù)制度不可缺少的內(nèi)容。我國是社會(huì)主義初級(jí)階段的發(fā)展中國家，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革是必然趨勢(shì)，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益最大化的基本保障，能夠?yàn)榻ㄖ?cái)務(wù)管理提供多方面的保障。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)建筑行業(yè)發(fā)展實(shí)況，廣泛接受外部審計(jì)監(jiān)督，提升建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。

3.2企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)

“小金庫”是造成建筑企業(yè)損失的原因之一，企業(yè)內(nèi)控管理要制定專項(xiàng)制度打擊“小金庫”，對(duì)不明資金來源詳細(xì)審查，明確各項(xiàng)資金收支狀況。其次，堅(jiān)持社會(huì)主義民主、崇尚法律法規(guī)的權(quán)威。企業(yè)財(cái)務(wù)部門需積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促使審計(jì)監(jiān)督、組織監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督等工作協(xié)調(diào)進(jìn)行，從多個(gè)方面規(guī)范內(nèi)控管理體制設(shè)計(jì)，為建筑行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、健康發(fā)展等做好準(zhǔn)備。

3.3財(cái)務(wù)制度控制

為了促進(jìn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)和發(fā)展，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制，不斷調(diào)整并制定出符合企業(yè)營(yíng)運(yùn)要求的控制模式。例如，根據(jù)建筑項(xiàng)目決策發(fā)展要求，為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)體制調(diào)整提供參考，避免工程資金收支失衡造成的經(jīng)濟(jì)損失。此外，提出有效實(shí)施財(cái)務(wù)制度的方法措施，著力防范制度執(zhí)行過程中跑題走樣，杜絕上有政策下有對(duì)策的行為。

4結(jié)語

第5篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

關(guān)鍵詞：設(shè)備安裝企業(yè)；財(cái)會(huì)控制

設(shè)備安裝企業(yè)在生活中是十分普及并且應(yīng)用范圍非常的廣泛。簡(jiǎn)明扼要的說，它主要的功能就是負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝工作。設(shè)備安裝是需要細(xì)心和耐心的工作，它不僅僅需要員工有專業(yè)水準(zhǔn)，還要求員工的工作素質(zhì)。企業(yè)都會(huì)有自己的財(cái)會(huì)控制中心，他們的制度不盡相同。但是都是為了企業(yè)獲取更大的利益而在進(jìn)行著不斷的完善。財(cái)會(huì)控制也是一門資深的學(xué)問，需要專業(yè)人員探索。

一、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的弊病

1.控制制度不完善。制度是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的標(biāo)桿，只有合理的制度才能使企業(yè)內(nèi)部更加和諧從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更需要嚴(yán)格的制度，否則就會(huì)出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)漏洞，產(chǎn)生腐敗的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)收到損傷。企業(yè)應(yīng)該建立相關(guān)的機(jī)構(gòu)，招聘專業(yè)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)劃，盡可能的降低這種弊病的滋生。

2.財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問題。財(cái)務(wù)人員是直接接觸公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面的工作。如果他們自身的素質(zhì)不符合公司的要求，就會(huì)產(chǎn)生違紀(jì)的現(xiàn)象。尤其在當(dāng)下社會(huì)，本科生的數(shù)量眾多，這是由于高等教育的學(xué)校與日俱增的后果，其培養(yǎng)出來的學(xué)生素質(zhì)不符合企業(yè)規(guī)定的要求。企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)也是只停留在表面，沒有深入的使員工明白其職業(yè)的重要性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部產(chǎn)生腐敗問題。

3.財(cái)務(wù)信息的不夠準(zhǔn)確。企業(yè)一般是通過有關(guān)部門上交的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，然后對(duì)企業(yè)的下一步發(fā)展做出規(guī)劃。但是由于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和素質(zhì)問題，往往使準(zhǔn)確的信息不能傳達(dá)到上級(jí)。還有甚至利用公司便利，捏造相關(guān)虛有項(xiàng)目的資金問題，轉(zhuǎn)移企業(yè)和國家的資產(chǎn)，給公司造成很大的虧損。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)問題產(chǎn)生原由

1.相關(guān)人員的職業(yè)水平不夠。從企業(yè)員工的素質(zhì)可以看出企業(yè)的實(shí)力，所以說員工的素質(zhì)對(duì)于公司來說是非常重要的。它不僅僅是公司的門面還反映出公司的發(fā)展前景。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不夠可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，比如員工利用職務(wù)之便挪用公款，造成公司產(chǎn)生很大的財(cái)務(wù)漏洞，使公司出現(xiàn)資金問題，影響公司對(duì)其他事物的投資，最終不僅僅是挪用資金的那部分虧損還會(huì)對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生不可忽視的影響。從此分析可以看出相關(guān)員工職業(yè)水平提高是非常必要的。公司應(yīng)在此方面進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。

2.高管缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的高管可以說是整個(gè)機(jī)構(gòu)的頭腦，他們的思想決定著企業(yè)的方向。如果高管對(duì)于其內(nèi)部財(cái)務(wù)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)放松對(duì)相關(guān)制度的管理，從而放縱這種風(fēng)氣。對(duì)于高管來說，具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分重要的，因?yàn)樵诋?dāng)下社會(huì)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，如果沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就注定會(huì)被淘汰。因此，提升自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是每個(gè)企業(yè)所具備的必要條件。尤其是關(guān)于自身企業(yè)內(nèi)部制度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有在嚴(yán)格的制度保證下，企業(yè)才能更好更快的發(fā)展。

3.制度的執(zhí)行力度低下。如果擁有完善的企業(yè)制度，但是其執(zhí)行力低下，再嚴(yán)格的制度也形同虛設(shè)。所以說加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度也是十分關(guān)鍵的。公司應(yīng)該組建相關(guān)的部門，專門對(duì)企業(yè)的制度進(jìn)行監(jiān)督，并且建立一定的獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)企業(yè)制度的執(zhí)行。在平時(shí)，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行大力的宣傳，使員工明白制度的內(nèi)容。而且，要對(duì)員工進(jìn)行定期的考核，使他們對(duì)制度有充分的認(rèn)識(shí)。企業(yè)最終還要對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行確定，從中選出優(yōu)秀的員工進(jìn)行表彰，頒發(fā)獎(jiǎng)金。對(duì)考察不合格的員工進(jìn)行略微的懲罰，扣除一定的工資。使他們意識(shí)到制度執(zhí)行的重要性。

三、財(cái)務(wù)問題的解決方案

1.完善財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度的完善可以避免財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。因此，要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)可以雇傭?qū)I(yè)的規(guī)劃制度的員工進(jìn)行全面的制度完善。也可以通過舉辦活動(dòng)，了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)所存在的問題，有針對(duì)性的解決所產(chǎn)生的漏洞。完善制度的方法是多種多樣的，建立專業(yè)的制度規(guī)劃部門是非常有效的，因?yàn)樗麄兊膶I(yè)性，他們對(duì)制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出來的制度也較為完善，減少了企業(yè)的損失。采用匿名的方式，舉報(bào)制度漏洞也是一種相當(dāng)有效的方式，因?yàn)橥ㄟ^個(gè)例可以使制度的細(xì)節(jié)得到彌補(bǔ)。

2.加強(qiáng)對(duì)信息流程的控制。財(cái)務(wù)信息流程是公司上下級(jí)相互了解到重要途徑之一。因此增強(qiáng)對(duì)此流程的控制也是非常必要的。提高對(duì)信息流程的控制途徑也是多種多樣的。比如招聘相關(guān)的員工，進(jìn)行專業(yè)的信息流程的控制還有建立相關(guān)的機(jī)制，從而起到合理控制流程的作用。二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，通過網(wǎng)絡(luò)編寫相關(guān)的程序也可以在一定程度上減少員工所傳遞信息的失真。

3.增強(qiáng)對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)。員工的素質(zhì)影響著企業(yè)是否能更好更快的平穩(wěn)發(fā)展。因此提升對(duì)員工素質(zhì)的培訓(xùn)是十分關(guān)鍵的。企業(yè)可以通過組建素質(zhì)培訓(xùn)班來提升員工的素質(zhì)。培訓(xùn)班一般具有周期短和效果不明顯等特點(diǎn)。所以說企業(yè)應(yīng)該在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行改革。在平時(shí)工作中，就給員工傳遞一種提升自身專業(yè)道德修養(yǎng)的意識(shí)。使員工從內(nèi)心形成習(xí)慣。最終使企業(yè)的員工平均素質(zhì)得到提升。

四、小結(jié)

本文主要解析了設(shè)備公司內(nèi)部的財(cái)會(huì)控制方面的內(nèi)容。主要從企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部的弊病，產(chǎn)生的原因和解決方案等方面展開的討論。財(cái)務(wù)弊病主要包括公司制度的缺陷，員工的素質(zhì)不夠和財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確等等。內(nèi)部財(cái)務(wù)問題的產(chǎn)生原由包括財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)低下，高管企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)不夠敏感和企業(yè)對(duì)制度的執(zhí)行力度不夠等等。財(cái)務(wù)問題的解決方案包括財(cái)務(wù)制度的完善，信息流程控制的加強(qiáng)和員工素質(zhì)的提升。由于個(gè)人經(jīng)歷的有限性，不能使所討論問題的每方面都涉獵到，希望廣大讀者多多提出寶貴意見。

第6篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)獄財(cái)務(wù)；制度；問題；措施

一、我國監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀

目前我國監(jiān)獄系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度主要是遵照行政事業(yè)單位的框架設(shè)計(jì)的，最主要的特點(diǎn)是實(shí)行財(cái)政全額撥款的形式。具體實(shí)施過程中，監(jiān)獄會(huì)在每年的三季度，根據(jù)上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合國家相關(guān)政策及當(dāng)年的工作任務(wù)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)預(yù)算、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算及其他收支預(yù)算，并報(bào)送省市級(jí)財(cái)政部門，財(cái)政部門結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核定撥款數(shù)額并下發(fā)各監(jiān)獄。監(jiān)獄系統(tǒng)在日常運(yùn)作中主要有如下三種制度：一是國庫集中制，即由各監(jiān)獄分散管理經(jīng)費(fèi)資金的方式轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政部門統(tǒng)一集中管理的方式，由原來的各監(jiān)獄按實(shí)撥資金方式管理財(cái)政性資金變?yōu)槭袊鴰靻我毁~戶體系：二是政府采購制，即為了有效杜絕采購工作中的各種腐敗行為，將原有的各監(jiān)獄自己按需分散零購轉(zhuǎn)變?yōu)檎y(tǒng)一招標(biāo)購買；三是公務(wù)卡采購制度，即監(jiān)獄工作人員因公外出不再采用“出差人員現(xiàn)金支付后據(jù)票報(bào)銷”的制度，而是使用公務(wù)卡先行刷卡支付，待出差結(jié)束后憑發(fā)票及憑證向財(cái)務(wù)部門申報(bào)，審核通過后再將報(bào)銷款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至公務(wù)卡中，因?yàn)檎麄€(gè)過程避免了出差人員接觸現(xiàn)金，從而抑制了報(bào)銷中大量存在的多開、虛開發(fā)票的現(xiàn)象。

二、監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中存在的主要問題

1.缺乏規(guī)范的預(yù)算管理基礎(chǔ)我國監(jiān)獄系統(tǒng)當(dāng)前的預(yù)算管理制度尚不健全，現(xiàn)行粗放式的預(yù)算管理模式難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政基本框架的要求，直接導(dǎo)致了監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)資金的短缺或過量，加大了財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中的難度，難以發(fā)揮預(yù)算管理應(yīng)有的控制支出功能。

2.經(jīng)費(fèi)支出界限難以確定監(jiān)獄獨(dú)特的同時(shí)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定位，造成監(jiān)獄系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)支出名目繁多，涉及面很廣，由于存在大量的政策性強(qiáng)制支出，帶來專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)之間、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用以及經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)內(nèi)部各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用界限難以確認(rèn)，極大的增加了財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行難度。如在經(jīng)常性費(fèi)用項(xiàng)目中，監(jiān)獄警察的獄內(nèi)偵查費(fèi)用、罪犯特情費(fèi)用等是計(jì)入監(jiān)獄警察經(jīng)費(fèi)的公務(wù)費(fèi)還是獄政業(yè)務(wù)費(fèi)，就難以界定，經(jīng)費(fèi)支出界限難以確定就勢(shì)必會(huì)影響監(jiān)獄各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性和可靠性，無形中也加大了財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的困難。

3.監(jiān)獄特殊人員費(fèi)用開支難以處理監(jiān)獄是執(zhí)行刑罰的特殊政府機(jī)構(gòu)，為了對(duì)犯罪分子形成威懾以便更好地對(duì)其進(jìn)行改造，需要長(zhǎng)期駐有武警、檢察院工作人員等，這些人員的費(fèi)用是一筆不小的開支，但是在現(xiàn)有的監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度中，并沒有對(duì)這些長(zhǎng)期駐守人員的水電氣等公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行明確規(guī)定，以致常駐人員的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)不足等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。類似的難以進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和賬務(wù)處理的經(jīng)費(fèi)支出普遍存在，也增加了財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的難度。

4.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)脫離實(shí)際我國現(xiàn)行的監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理”。按照現(xiàn)有的規(guī)定，實(shí)際工作中的很多資產(chǎn)，即使是使用了一年以上的物品，都是難以進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理的，如按照相關(guān)規(guī)定，監(jiān)獄自行采購的圖書是視作監(jiān)獄固定資產(chǎn)的，但是如果丟失了一本使用年限超過一年的圖書，因其單位價(jià)值達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)又非大批物資，是無法按照固定資產(chǎn)的流程進(jìn)行處理的，但是積少成多，類似的情況多次發(fā)生同樣造成國有資產(chǎn)的流失。

三、強(qiáng)化監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度措施

1.強(qiáng)化預(yù)算管理與普通的企業(yè)類似，監(jiān)獄的財(cái)務(wù)預(yù)算是監(jiān)獄依據(jù)其職責(zé)以及工作任務(wù)的具體需要編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，能夠全面的反映出監(jiān)獄的年度工作計(jì)劃與目標(biāo)，能有效地指導(dǎo)監(jiān)獄的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。提升監(jiān)獄的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，就要真正強(qiáng)化監(jiān)獄的預(yù)算管理，并從預(yù)算的編制工作著手進(jìn)行預(yù)算全流程的監(jiān)督，堅(jiān)持重點(diǎn)與一般相結(jié)合的管理模式，最大化的發(fā)揮預(yù)算經(jīng)費(fèi)的效益，也能直接促進(jìn)監(jiān)獄更好的承擔(dān)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的分類管理

監(jiān)獄系統(tǒng)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度對(duì)各類經(jīng)費(fèi)的劃分不明確，經(jīng)常出現(xiàn)資金混用、錯(cuò)用的不規(guī)范現(xiàn)象，直接造成財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過程中難度加大。以監(jiān)獄目前對(duì)固定資產(chǎn)的管理為例，其對(duì)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，造成實(shí)際管理中難以把握，容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。因此，監(jiān)獄系統(tǒng)要分類管理各類資金資產(chǎn)，劃定可行、適度、合理合法的經(jīng)費(fèi)支出界限，尤其是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的區(qū)分，前者主要區(qū)分設(shè)施維修費(fèi)用、技術(shù)裝備費(fèi)用以及各明細(xì)科目，后者主要區(qū)分罪犯改造經(jīng)費(fèi)與監(jiān)獄執(zhí)法經(jīng)費(fèi)等。在各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分類管理的情況下要首先保證監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)的使用。同時(shí)對(duì)一些管理方式已經(jīng)落后或者不適應(yīng)監(jiān)獄自身實(shí)際的某些經(jīng)費(fèi)管理辦法，要及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，減輕監(jiān)獄財(cái)務(wù)人員在制度執(zhí)行中的困難。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制監(jiān)督 佷

監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度的目標(biāo)化、具體化程度直接關(guān)乎財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的力度，因此監(jiān)獄系統(tǒng)要不斷完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，建立起適應(yīng)時(shí)展要求的內(nèi)部稽核制度。各層級(jí)、各部門之間應(yīng)當(dāng)有明確的職責(zé)劃分和任務(wù)分工，既要做到高效運(yùn)作、相互協(xié)作，又要保證各部門之間能夠相互制衡監(jiān)督，防止監(jiān)督缺）失帶來的違紀(jì)腐敗。此外，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要內(nèi)容就是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性，也是切實(shí)做好內(nèi)部控制監(jiān)督的基礎(chǔ)性工作。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

縱觀2015年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會(huì)計(jì)人員本該對(duì)公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對(duì)費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測(cè)、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時(shí)性，保證不了工作效率。

以上是個(gè)人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個(gè)別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個(gè)別人員無視財(cái)務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對(duì)財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯(cuò)誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時(shí)

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時(shí)

3、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)重

4、對(duì)賬不及時(shí)，包括個(gè)人的和項(xiàng)目上的

5. 個(gè)人平時(shí)不定期做賬記賬，每月提交的報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對(duì)賬的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對(duì)50%報(bào)銷制度沒有理解，導(dǎo)致報(bào)賬錯(cuò)誤

6. 公司油費(fèi)報(bào)銷制度不理解，以每次加油票累加作為報(bào)銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會(huì)

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個(gè)人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對(duì)財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識(shí)不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時(shí)工作沒做好，給年終對(duì)賬造成了麻煩，對(duì)原始票據(jù)的保存沒有做到位，對(duì)后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個(gè)別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

第五，深層次的原因: 個(gè)人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個(gè)帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會(huì)我的流程，想對(duì)賬，也覺得很困難，需要和多人逐個(gè)對(duì)，這個(gè)過程難免會(huì)出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財(cái)務(wù)工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對(duì)提交的每一個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識(shí)面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識(shí)，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對(duì)資金的敏銳度，了解每個(gè)項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報(bào)銷的票據(jù)以電子表格或時(shí)間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，以作為報(bào)銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時(shí)提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)流程，原則上不接受補(bǔ)報(bào)，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報(bào)

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對(duì)應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對(duì)得上

8、對(duì)押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息（合同額及支付計(jì)劃）按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會(huì)把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第8篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

摘要：目前，高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)激發(fā)企業(yè)尋找新的方法來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，因此，電子商務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。電子商務(wù)為企業(yè)提供了一個(gè)財(cái)務(wù)管理的平臺(tái)，然而要想應(yīng)用電子商務(wù)完成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)必須要改變傳統(tǒng)的管理方式和方法。對(duì)此，本文將對(duì)電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策進(jìn)行分析，以期提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 ：電子商務(wù)；環(huán)境；財(cái)務(wù)管理；影響；創(chuàng)新

計(jì)算機(jī)技術(shù)以及信息技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)著電子商務(wù)環(huán)境的形成，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所使用的財(cái)務(wù)管理理論和財(cái)務(wù)管理模式都發(fā)生了翻天覆地的變化，在此背景下，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提高財(cái)務(wù)管理水平。

一、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變化情況

通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的含義就是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而設(shè)置的財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)信息（質(zhì)量）系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的總稱。由于不同企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境不同，所以建立的管理模式也不相同。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式處于固定不變的狀態(tài)，企業(yè)在短期內(nèi)會(huì)以平穩(wěn)的速度向前發(fā)展，但是一旦企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，其財(cái)務(wù)管理模式會(huì)表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)性特征。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷普及，企業(yè)正在大力開展電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作，此舉使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、銷售和管理等活動(dòng)逐漸融合起來，企業(yè)主要通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)與外部的溝通，并且許多企業(yè)開始在電子商務(wù)環(huán)境下開展日常的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。目前看來，在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)發(fā)生了較大的變化，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：第一、企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的交流與合作越來越多，所以使得財(cái)務(wù)部門的人員越來越分散，財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置也日漸虛擬化；第二、企業(yè)的財(cái)務(wù)處理流程也發(fā)生變化。電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作中管理人員普遍使用計(jì)算機(jī)來代替計(jì)算器、紙和筆，并且利用計(jì)算機(jī)來完成相關(guān)數(shù)據(jù)的在線錄入和貨幣的轉(zhuǎn)換工作，因而使得資金流、信息流以及物流已經(jīng)合為一體。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，不需要?jiǎng)澐知?dú)立環(huán)節(jié)，所有的數(shù)據(jù)信息都是一條連續(xù)的信息流，可以從計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上查詢到任何財(cái)務(wù)信息，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程進(jìn)行了重組；第三，財(cái)務(wù)處理方法也發(fā)生了改變。目前，許多企業(yè)都可以通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來完成結(jié)算、繳稅和采購等日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，電子商務(wù)的引進(jìn)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法發(fā)生了巨大的變化；第四、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度也發(fā)生了較大的變化。目前我國正在進(jìn)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)工作，原有的經(jīng)濟(jì)規(guī)則和規(guī)范制度都發(fā)生了變化。為了順應(yīng)新的發(fā)展環(huán)境，需要建立新的財(cái)務(wù)制度來推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法以及財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的改革；第五，對(duì)財(cái)務(wù)軟件的影響。目前，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)逐漸從被動(dòng)匯總財(cái)務(wù)信息向主動(dòng)獲取財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)軟件逐漸從部門級(jí)向供應(yīng)鏈級(jí)發(fā)展，同時(shí)，許多企業(yè)也都將其他系統(tǒng)加之于財(cái)務(wù)軟件之中。在科技日新月異的今天，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)也發(fā)生了改變，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行了一次深刻的革命。未來的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不僅涉及到財(cái)務(wù)處理，同時(shí)也滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)的功能會(huì)朝著資源共享、可變更和可擴(kuò)充的方向發(fā)展。

二、電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本情況

1.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式

通常情況下，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式是在電子商務(wù)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一，旨在完成財(cái)務(wù)管理工作的一種管理模式。該模式的應(yīng)用使得企業(yè)能夠利用網(wǎng)絡(luò)來完成遠(yuǎn)程審計(jì)、遠(yuǎn)程報(bào)表和遠(yuǎn)程監(jiān)控等工作，也能進(jìn)行在線財(cái)務(wù)管理以及動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)，同時(shí)可以進(jìn)行電子貨幣結(jié)算和電子單據(jù)處理等活動(dòng)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式是一種全新的管理模式，也是電子商務(wù)的重要部分。下面就讓我們一起來了解一下網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式的幾大特點(diǎn)：（1）該模式主要利用網(wǎng)絡(luò)來完成數(shù)據(jù)的計(jì)算工作，所以大大提高人員的工作效率，并為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益；（2）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式的應(yīng)用能夠讓財(cái)務(wù)管理人員在線完成財(cái)務(wù)工作，例：在線更新制度，在線進(jìn)行資金調(diào)配等工作，除此之外，財(cái)務(wù)人員還可在線預(yù)覽教育資源；（3）電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)主要采用集中式的管理模式。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一種理想的集中式財(cái)務(wù)管理模式，集團(tuán)企業(yè)可以充分利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)來開展集中調(diào)配資金、集中記賬等活動(dòng)；(4)電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)主要采用電子支付手段完成支付業(yè)務(wù)。電子錢包、結(jié)算卡以及儲(chǔ)值卡的涌現(xiàn)，提高了財(cái)務(wù)結(jié)算效率，因而增加了企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，在降低企業(yè)資金成本的工作上做出了突出的貢獻(xiàn)；（5)電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了移動(dòng)辦公，并且財(cái)務(wù)管理人員能夠在網(wǎng)上完成理財(cái)工作。目前，許多財(cái)務(wù)人員都利用計(jì)算機(jī)記錄和保存商品信息，再將信息傳送給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員通過計(jì)算機(jī)能夠查找自己所需的財(cái)務(wù)信息，也能利用各種財(cái)務(wù)軟件來處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)存在的問題：第一，網(wǎng)絡(luò)安全問題。財(cái)務(wù)問題涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密與資金問題，所以財(cái)務(wù)信息泄露會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，對(duì)財(cái)務(wù)信息儲(chǔ)存工具以及傳遞手段有著嚴(yán)格的要求。目前，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)中存在信息泄露、系統(tǒng)的非正常運(yùn)行、數(shù)據(jù)失真以及結(jié)算系統(tǒng)安全等安全問題。大多數(shù)情況下，出現(xiàn)上述情況都是人為引起的，對(duì)此，企業(yè)必須要做好財(cái)務(wù)人員的技能培訓(xùn)工作，旨在提高財(cái)務(wù)人員維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全的能力，從而能夠避免黑客或病毒的侵入。第二，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)制度的合理性較差。要想提高網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)模式的運(yùn)行效果，企業(yè)必須要制定一個(gè)科學(xué)合理的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)制度。在電子商務(wù)環(huán)境下，電子簽名方式已經(jīng)代替了傳統(tǒng)的簽名方式，這一改變讓我國的網(wǎng)絡(luò)制度的發(fā)展上了一個(gè)新臺(tái)階。然而網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中還存在許多其他問題，因此，迫切需要建立專門的法律規(guī)范以及完善的會(huì)計(jì)制度。第三，企業(yè)沒有引進(jìn)與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)的軟件。目前我國主要使用的財(cái)務(wù)軟件有用友U8 軟件、金蝶公司研發(fā)的K／3 軟件以及德國軟件公司SAP開發(fā)的R／3 軟件。許多購買上述軟件的企業(yè)都無法將軟件的功能發(fā)揮出來，財(cái)務(wù)軟件公司也無法按照企業(yè)的要求來創(chuàng)造企業(yè)所需的財(cái)務(wù)軟件。

2.財(cái)務(wù)資源規(guī)劃的簡(jiǎn)介

財(cái)務(wù)資源規(guī)劃是建立在erp 系統(tǒng)基礎(chǔ)上的一種財(cái)務(wù)管理模式。實(shí)施財(cái)務(wù)資源規(guī)劃的時(shí)候，企業(yè)首先要做好銷售量的估計(jì)工作，然后據(jù)此制定一個(gè)較為合理的生產(chǎn)計(jì)劃，力求以最少的消耗來獲得最大的成本效益。企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際需求估計(jì)銷售量，并以此編制各種財(cái)務(wù)預(yù)算。合理運(yùn)用財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，使企業(yè)管理者能夠及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為決策的制定提供可靠的依據(jù)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)資源規(guī)劃創(chuàng)新時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面努力：第一，改變財(cái)務(wù)信息斷層現(xiàn)象；第二，盡量提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；第三，利用系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)資金、信息和物流的有效融合，以此來改變財(cái)務(wù)信息的滯后性以及不對(duì)稱的情況；第四，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督方式，由彈性向剛性轉(zhuǎn)變；第五，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扁平化管理。信息系統(tǒng)集中一級(jí)核算方式、集中控制思想以及流程式管理；第六，提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)劃化管理水平。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新

1.提高財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的合理性

通過調(diào)查可知，在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)逐漸走向扁平化，然而在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)之下，企業(yè)要想獲得更快的發(fā)展速度，就必須要?jiǎng)?chuàng)造新的合理的組織結(jié)構(gòu)才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，進(jìn)而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

2.財(cái)務(wù)處理流程重組

在上世紀(jì)九十年代，美國著名的管理學(xué)家哈默提出了“企業(yè)流程再造”思想，該思想主要是針對(duì)信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，當(dāng)時(shí)該思想提出之后，在歐美等國家興起了一場(chǎng)“以流程再造”為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理革命。

3.完成傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制工作的更新

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用財(cái)產(chǎn)保全和授權(quán)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)處理方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理工作，但是卻并沒有應(yīng)用較為先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)成本控制、資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)以及全面預(yù)算等控制方法來完成財(cái)務(wù)的控制工作。出現(xiàn)這種現(xiàn)象與企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、管理觀念有著非常重要的關(guān)系，所以，企業(yè)必須要完成傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制工作的更新。

4.加大財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新力度

對(duì)于企業(yè)來說，如果財(cái)務(wù)制度過于老舊，企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)處理方法都無法得到更新，因而會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成嚴(yán)重的影響，因此在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面的研究。

5.加大財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)力度

目前我國的財(cái)務(wù)軟件主要通過模擬傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的流程來開展企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，因此忽視了其它業(yè)務(wù)的模擬。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因是：第一，受到宏觀財(cái)務(wù)制度的制約。第二，財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商并沒有開拓創(chuàng)新。一些軟件開發(fā)商為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，只是對(duì)原有的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行更新，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作無法達(dá)到應(yīng)有的效果，對(duì)此，企業(yè)必須要加大財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)力度，力求為企業(yè)提供與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件。

綜上所述，在電子商務(wù)不斷發(fā)展的大背景下，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，重組財(cái)務(wù)處理流程，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式，創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度，開發(fā)財(cái)務(wù)軟件，從而不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)制度流程范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)稽核；思考

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-0-01

企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作主要是通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、賬務(wù)處理的正確性和相關(guān)票據(jù)的合法性。除此之外，廣義的財(cái)務(wù)稽核還包括對(duì)企業(yè)預(yù)算計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制情況的稽核。通常情況下，狹義的財(cái)務(wù)稽核與企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)間同步進(jìn)行，在日常工作中可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理中的差錯(cuò)并加以糾正以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，有助于對(duì)于舞弊行為及時(shí)制止，落實(shí)責(zé)任。財(cái)務(wù)稽核是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容和手段，是財(cái)務(wù)部門的自律行為，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全、自我規(guī)范，以達(dá)到防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、財(cái)務(wù)稽核的意義和作用

（一）規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)稽核工作通過對(duì)票據(jù)的審核和財(cái)務(wù)審批的核對(duì)，有利于提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。主要體現(xiàn)在，部分企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)原始憑證填寫不完整、大金額發(fā)票未附明細(xì)清單、發(fā)票內(nèi)容與相關(guān)附件資料不符等情況，賬面上有對(duì)外支出、贊助、捐款等資金支出但是缺乏審批等現(xiàn)象，都可通過財(cái)務(wù)稽核進(jìn)行糾正。同時(shí)，對(duì)于產(chǎn)品成本和收入配比不合理、時(shí)間不匹配等情況，可通過財(cái)務(wù)稽核加以整改，發(fā)現(xiàn)其中會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確等問題。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

在稽核中，可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為內(nèi)部控制的重要手段，財(cái)務(wù)稽核要求對(duì)公司采購、費(fèi)用等方面均應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。對(duì)物資采購事項(xiàng)要對(duì)發(fā)票、入庫憑證、合同進(jìn)行審核，核對(duì)相關(guān)資料的單價(jià)、數(shù)量和金額，在稽核時(shí)由不相容崗位人員進(jìn)行；對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行稽核，主要包括費(fèi)用支出是否按規(guī)定進(jìn)行歸集和分配；對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行稽核，主要包括相關(guān)部門進(jìn)行工程項(xiàng)目手續(xù)是否經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核和正確入賬。因此，通過財(cái)務(wù)稽核可有效強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的崗位則通過整改，保證了財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。

（三）完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度

在稽核過程中，可能通過稽核工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)和流程缺乏相關(guān)規(guī)范，或原有規(guī)范已不符合當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。在稽核完成后，可對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行完善，建立健全了缺失的財(cái)務(wù)制度，修正不恰當(dāng)?shù)囊?guī)定和制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)制度和其他制度不斷適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)稽核現(xiàn)狀分析

（一）對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作重視不夠

目前，各企業(yè)為嚴(yán)肅企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，通常已形成財(cái)務(wù)稽核的意識(shí)，從而制訂與企業(yè)自身實(shí)際相符的財(cái)務(wù)稽核制度。但是由于認(rèn)識(shí)不到位，因此部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作的重視程度還不夠。部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為只要制訂了稽核制度、設(shè)置了稽核崗位，稽核人員按部就班的開展稽核工作就能夠達(dá)到財(cái)務(wù)稽核的目的，而忽視了稽核制度是否符合企業(yè)實(shí)際、稽核制度是否得到有效執(zhí)行、稽核工作的效率如何、財(cái)務(wù)稽核人員素質(zhì)如何、財(cái)務(wù)稽核是否達(dá)到預(yù)期效果等問題。部分領(lǐng)導(dǎo)甚至將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作和財(cái)務(wù)稽核工作混為一談，認(rèn)為設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)崗位即可，沒有必要再設(shè)置財(cái)務(wù)稽核崗位，客觀上影響了財(cái)務(wù)稽核工作的實(shí)施。

（二）財(cái)務(wù)稽核工作缺乏廣度和深度

通常情況下，企業(yè)從會(huì)計(jì)核算人員中抽調(diào)人員作為財(cái)務(wù)稽核人員，由于會(huì)計(jì)核算人員長(zhǎng)期工作性質(zhì)可能形成固有的思維模式和工作習(xí)慣，因此財(cái)務(wù)稽核工作通常以現(xiàn)場(chǎng)稽核方式為主。具體表現(xiàn)在，通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)閱賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證方式進(jìn)行稽核的工作形式較為常見，非現(xiàn)場(chǎng)稽核和非常規(guī)稽核方式較少使用。另外，部分企業(yè)通常是對(duì)企業(yè)表層進(jìn)行稽核，主要是對(duì)本企業(yè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)、個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對(duì)與其他企業(yè)合作業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核，而沒有對(duì)深層次的工作進(jìn)行分析，因此無法幫助企業(yè)預(yù)防和防范風(fēng)險(xiǎn)，難以深入發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的和深層次問題，難以就相關(guān)問題進(jìn)行評(píng)估和提出相應(yīng)措施。

（三）財(cái)務(wù)稽核工作獨(dú)立性不強(qiáng)

財(cái)務(wù)稽核工作主要是對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)和記錄進(jìn)行審核，查錯(cuò)防弊，預(yù)防和制止不良行為。但是在實(shí)際工作中，企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作往往受到各方面的制約從而影響其獨(dú)立性。部分企業(yè)財(cái)務(wù)稽核人員在稽核出問題時(shí)沒有處置的權(quán)利，只能向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)，因此一旦發(fā)生舞弊行為時(shí)，不但相關(guān)問題難以得到制止，而且稽核人員工作還有可能受到壓制，從而無法進(jìn)一步開展稽核工作，更談不上對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行抵制。另外，財(cái)務(wù)稽核對(duì)外來憑證和業(yè)務(wù)審核往往比較嚴(yán)格，遇到未完整填列、缺乏經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量金額核對(duì)不符、合同協(xié)議不齊、手續(xù)不全的業(yè)務(wù)要求整改，但是對(duì)于內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)往往因?yàn)樵谕还緝?nèi)部，受人情等各方面因素影響，無法嚴(yán)格進(jìn)行稽核，影響稽核獨(dú)立性。

三、改善企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作的思路

（一）培養(yǎng)良好的財(cái)務(wù)稽核環(huán)境

財(cái)務(wù)稽核環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。外部宏觀環(huán)境包括國家宏觀政策、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)管機(jī)制、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健全程度等內(nèi)容，企業(yè)無法改變。內(nèi)部環(huán)境主要受企業(yè)文化價(jià)值觀和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者影響，內(nèi)部環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)稽核影響更大。因此應(yīng)更加注重內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)稽核工作，了解財(cái)務(wù)稽核工作的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核觀念的樹立，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)稽核價(jià)值觀形成，并加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作的順利進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)稽核人員更應(yīng)不斷提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通，增強(qiáng)相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作的理解，為財(cái)務(wù)稽核工作營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）建立符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)稽核制度

要提高財(cái)務(wù)稽核效果，首先需要制訂符合企業(yè)實(shí)際的稽核制度。應(yīng)按照內(nèi)控制度的流程建立一套科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)稽核制度。財(cái)務(wù)稽核制度應(yīng)包括崗位的設(shè)置、崗位的工作職責(zé)、工作流程、稽核報(bào)告的形式和內(nèi)容、稽核權(quán)限等。財(cái)務(wù)稽核工作專人專崗，各司其責(zé)。只有在制度上進(jìn)行有效的規(guī)范，稽核工作才會(huì)在管理中起作用。要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，在稽核手段、稽核內(nèi)容、指標(biāo)體系等方面加以創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化。在稽核過程中，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際特點(diǎn)，實(shí)施財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)程序稽核、制度稽核、風(fēng)險(xiǎn)稽核、崗位稽核，分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)制訂切合實(shí)際的稽核流程和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程制訂企業(yè)稽核規(guī)范，以通過財(cái)務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的。

（三）提高財(cái)務(wù)稽核獨(dú)立性

財(cái)務(wù)稽核崗位建設(shè)是否完善是其價(jià)值實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)稽核崗位越健全，財(cái)務(wù)稽核的獨(dú)立性越強(qiáng)。獨(dú)立性越強(qiáng)，稽核的范圍就越廣泛，稽核遇到的阻力越小，財(cái)務(wù)稽核的建議就越能夠落實(shí)；如果財(cái)務(wù)稽核崗位設(shè)置不全，獨(dú)立性較差，沒有專人專崗，財(cái)務(wù)稽核工作就難以開展，財(cái)務(wù)稽核范圍就會(huì)受到很大限制，稽核意見難以落實(shí)，財(cái)務(wù)稽核的價(jià)值就難以實(shí)現(xiàn)。

（四）改善稽核模式，充分發(fā)揮稽核效果

財(cái)務(wù)稽核工作應(yīng)在拓展財(cái)務(wù)管理功能、提升稽核工作地位方面積極探索。企業(yè)應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作、改進(jìn)工作質(zhì)量、提高工作效率，根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)適合自身的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。應(yīng)制定切實(shí)可行的工作程序和方法，根據(jù)預(yù)算管理、成本控制、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)復(fù)核、資金支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，結(jié)合財(cái)務(wù)稽核的事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督職能，規(guī)范和理順業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)流程的融合，使財(cái)務(wù)稽核工作常態(tài)化，充分發(fā)揮其在企業(yè)內(nèi)控中的作用。企業(yè)要建立全方位控制、全過程跟蹤的財(cái)務(wù)稽核工作機(jī)制，實(shí)行多層級(jí)財(cái)務(wù)稽核，強(qiáng)調(diào)閉環(huán)管理。可采取日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核兩種方式，由財(cái)務(wù)復(fù)核專責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)施即時(shí)監(jiān)督稽核，按審批權(quán)限逐級(jí)復(fù)核，還可抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組織對(duì)所屬單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交叉財(cái)務(wù)稽核；專項(xiàng)稽核即有重點(diǎn)地針對(duì)資產(chǎn)、資金、工程支出、收入、成本費(fèi)用等方面，采取聯(lián)合監(jiān)督方式，將財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)、效能監(jiān)察工作有機(jī)結(jié)合，由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門等聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查。

四、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)稽核作為內(nèi)部控制的重要手段，有助于企業(yè)提高工作質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)效益提高。因此，應(yīng)建立良好的財(cái)務(wù)稽核環(huán)境，制訂符合企業(yè)實(shí)際的稽核制度，不斷提高稽核工作的獨(dú)立性，優(yōu)化稽核工作模式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)稽核效果，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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