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在不到一個月的時間內(nèi),要想熟悉和掌握該公司財務(wù)會計的基本操作流程和財務(wù)核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學(xué)、多悟”四多的方式,基本了解了該公司的整體情況和財務(wù)會計概況。現(xiàn)將此次實踐活動的有關(guān)情況報告如下:
一、實踐的內(nèi)容與過程
整個實踐過程分為三周進行,第一周從xxxxx起至xxxxx,在該公司行政、財務(wù)部,跟隨公司財務(wù)科長對整個公司的概況、整個xx公司業(yè)務(wù)的操作過程進行一般的了解。
第二周從xxxx起至xxxx,在該公司財務(wù)部,主要學(xué)習(xí)日常財務(wù)核算的全部過程。
第三周從xxx起至xxxx,在該公司財務(wù)部,主要了解公司財務(wù)制度情況和財務(wù)人員的主要職責(zé),討論和學(xué)習(xí)財務(wù)管理的經(jīng)驗和做法。
(一)公司概況
(二)具體情況
首先,在第一周時間里,我對公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。xxxxxxxx。
其次,在第二周的時間里,我認真、仔細學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對帳單與帳戶進行核對,及時編制調(diào)節(jié)表,向主管計學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析。
最后,在第三周的時間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度,對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認識。
二、公司在財會方面成功的主要經(jīng)驗
幾年來,公司在經(jīng)營不斷發(fā)展,業(yè)務(wù)不斷擴大的客觀需要的前提下,財務(wù)管理得到各級領(lǐng)導(dǎo)的極大重視,行業(yè)會計制度日趨規(guī)范,會計核算、會計監(jiān)督、會計預(yù)算也更加完善。
(一)合理規(guī)范財務(wù)會計核算基礎(chǔ)。
(二)建立、健全成本費用明細分類目錄。
(三)進一步完善會計報表的編制和管理制度。
(四)建立、健全財務(wù)預(yù)算制度,提高資金利用效率。
三、公司在財務(wù)會計方面存在的主要問題
雖然這次社會實踐時間很短,但感覺到公司的整個管理,尤其是財務(wù)會計工作比較規(guī)范、出色。由于xxxx,公司財務(wù)會計也面臨著新的挑戰(zhàn),目前我認為該公司在財務(wù)會計方面存在以下幾方面的問題:
1、
2、
四、實踐的收獲和體會
這次在xxxxxxx公司的實踐,雖然時間不長,但是收獲頗多。開始認為社會實踐只是走走過場形式一下而已,不會對自己有什么幫助,但事實上,通過這次實踐,我有了很深的體會,感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的,在實踐過程中能主動的請教,虛心的學(xué)習(xí),學(xué)會了日常財務(wù)工作的一般流程、盡量把理論知識融入到實踐中去,使自己的理論知識更上一個臺階,而且實踐技能與水平得到提高。在實踐過程中與該公司領(lǐng)導(dǎo)和一般科室人員相處關(guān)系融洽,鍛煉了自己在社會上人與人之間相處的方式、方法,深刻體會到立足于社會是多么不容易的一件事情。
(一)改進公司財務(wù)會計方面的建議:
1、
2、
時光荏苒,2019年很快就要過去了,回首過去的一年,內(nèi)心不禁感慨,萬千那么物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃該怎樣寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼奈飿I(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選,但愿對你有借鑒作用!
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【一】
2019年3月19日我應(yīng)聘某物業(yè)公司會計崗位工作,在緊張的工作中不覺現(xiàn)在就到了年末,2019年的財務(wù)工作雖然還在持續(xù)中,但是回首這幾個月來的財務(wù)工作,心中感受頗多。在某某某物業(yè)公司快速發(fā)展期間,我有幸成為了其中的一員,因為企業(yè)的快速發(fā)展也促使我不得不加強自身素質(zhì)的提高,以便適應(yīng)公司快速前進的步伐。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們的幫助下,我不斷鞏固、不斷學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)知識,時刻注意將理論知識和財務(wù)實踐結(jié)合起來,個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提升,能順利地完成領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項工作任務(wù),較好地履行了崗位所賦予的職責(zé)。入職以來,我主要負責(zé)財務(wù)核算、納稅申報等工作,現(xiàn)將我這期間的思想、工作情況匯報如下:
一、思想方面在思想方面
不斷學(xué)習(xí)某物業(yè)公司的管理理念和企業(yè)文化,始終以“崇德、齊同、卓新”的態(tài)度投入到日常的工作生活中,做到了與人為善,和睦相處。
二、工作方面
1、財務(wù)核算工作財務(wù)核算是會計人員的基本工作,也是日常性工作。現(xiàn)在的財務(wù)核算都是借助財務(wù)軟件來完成的,對財務(wù)軟件的日常性工作操作已經(jīng)可以熟練掌握使用。在工作中做到及時編制憑證、按時結(jié)賬、及時準(zhǔn)確的出具財務(wù)報表并上報公司財務(wù)中心。
2、月度資金預(yù)算及2019年財務(wù)預(yù)算的編制“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”——按照某某某物業(yè)公司財務(wù)中心的要求每月及時填報月度資金預(yù)算表及年終填報下年度的資金預(yù)算計劃,在完成此項工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進性。合理有效地籌措、分配、使用資金,加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,提高資金利潤率,保證資金安全。
3、財務(wù)內(nèi)部報表的編制在日常的財務(wù)核算中編制的《資產(chǎn)負債表》、《損益表》等基礎(chǔ)的財務(wù)報表并不能滿足一個日益發(fā)展壯大的公司管理層企業(yè)管理的需求,而財務(wù)中心適時的推出、改進一系列的財務(wù)內(nèi)部報表,為公司的進一步發(fā)展奠定了一個夯實的基礎(chǔ)。在編制內(nèi)部報表的過程中,能夠正確領(lǐng)會到公司管理層的對物業(yè)公司下一步發(fā)展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法,為公司的可持續(xù)發(fā)展做好扎實財務(wù)工作。
4、物業(yè)軟件的實施為了完善物業(yè)公司的核算工作,公司安裝了專業(yè)的物業(yè)管理軟件,以方便輔助財務(wù)的核算。在物業(yè)管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通,尋求解決完善軟件存在問題的方法,并指導(dǎo)物管員正確的使用軟件。使物業(yè)管理軟件在日常物業(yè)管理中發(fā)揮最大的作用。
5、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作對于一件事重要與否應(yīng)該在第一時間做出正確的判斷,才方便下一步制定計劃。在領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作,我總是要判斷其是否重要、緊急,然后合理的安排時間,在有效的時間內(nèi)高質(zhì)高量的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦下來臨時事項。合理的安排時間,有效的利用時間,否則縱使每天忙得團團轉(zhuǎn)但其實又真的沒干什么,就向一個救火隊員一樣,哪里有火哪里跑,最后卻收益甚微。
新的形勢和新的發(fā)展要求賦予了我們新的責(zé)任和使命,作為某某某物業(yè)的一名普通員工強烈的使命感和責(zé)任感又不斷的鞭策我繼續(xù)開拓創(chuàng)新,闊步向前,宏偉的企業(yè)愿景正在向我們敞開懷抱,在此謹借屈原的一句話表達我個人對新一年工作的態(tài)度,即“路漫漫其修遠兮,吾將上下而求索”。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【二】
回首2019年工作,物業(yè)財務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步,完成了物業(yè)公司與世家軒的財務(wù)分賬、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務(wù),使物業(yè)公司的財務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務(wù)工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:
一、物業(yè)公司與世家軒的財務(wù)分賬
從某年7月份開始,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開設(shè)世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立
根據(jù)某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一要求,結(jié)合物業(yè)公司的實際情況,在以前的會計核算基礎(chǔ)之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務(wù)分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業(yè)的財務(wù)工作真正走上集團的財務(wù)工作軌道,真正發(fā)揮了財務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財務(wù)制度的制定
在某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下,制定了物業(yè)公司的財務(wù)制度體系。包括《某物業(yè)財務(wù)制度》、《某物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《某物業(yè)財務(wù)付款管理辦法》、《某物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《某物業(yè)財務(wù)部部門職責(zé)》、《某集團內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務(wù)運作流程,使物業(yè)公司的財務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定,從根本上進行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財務(wù)部對一些以前的會計核算工作進行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,物業(yè)公司財務(wù)部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業(yè)公司財務(wù)部負責(zé)管理臺賬、財務(wù)管理工作,從以前基礎(chǔ)的會計核算工作之上,提升到真正的財務(wù)管理工作,從公司的利益出發(fā),為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)參謀,提供最準(zhǔn)確的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。物業(yè)財務(wù)部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行,作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合,逐步的完善整個財務(wù)工作流程,確保物業(yè)公司財務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性,提高財務(wù)工作效率。
五、完成目標(biāo)工作
配合客服中心完成了一年二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費用149.33萬;從10月份開始,重點加強管理費的催繳工作,10-11月共追繳了管理費10.58萬,收費率比上半年大大的提高。
六、完成科奈財務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領(lǐng)導(dǎo),進行催繳工作。
監(jiān)控世家軒的財務(wù)開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務(wù)培訓(xùn),并且于9月份開始增設(shè)了收銀機,使收銀工作更加規(guī)范,大大提高了工作效率。
七、2019年工作思路:
1、建立物業(yè)公司的成本庫。根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務(wù)分析提供最真實的數(shù)據(jù)。
2、進一步加強對收費的管理力度,徹底清理欠費情況,把一期的收費率提高到70%,二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分,包括水費、有線電視開通費的返還部分,代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度,對世家軒的經(jīng)營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算,對于一些經(jīng)營費用也應(yīng)該合理的分攤,真實的反映世家軒的經(jīng)營成果。
4、新的財務(wù)制度的實施,財務(wù)部要財務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程,采購的審批流程,與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。
2019年雖然任務(wù)很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實實,發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。從財務(wù)管理著手,逐步把物業(yè)公司的財務(wù)工作提升到一個新的高度,邁上一個更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!
一份汗水一份收獲,述職報告物業(yè)公司全體員工在2019年工作中雖然取得了一定的成績,但離工作的目標(biāo)仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大,員工隊伍不斷遞增,傳統(tǒng)的管理方法和運作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求。長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象,這直接制約著企業(yè)向前邁進的步伐。二某年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延,向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進。推行規(guī)范化管理,反對內(nèi)耗,提倡團隊高效協(xié)作,把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢,有效調(diào)動全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機制、以強化制度落實為主要目標(biāo),始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度,使物業(yè)公司向著高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進,帶出一支精簡、高效的服務(wù)團隊。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【三】
回顧過去一年:公司經(jīng)營走過了艱難的歷程,作為財務(wù)部主要負責(zé)人,沒將財務(wù)工作進行到位,沒有充分有效地去進行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作,沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用,本人深感愧疚,愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門,當(dāng)好家、理好財,更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé),在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負有很大的義務(wù)與責(zé)任。現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下:
一、過去的一年中,財務(wù)部認真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜,比如融資手續(xù)的辦理,公司證照的變更、年檢、辦理,與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜,但由于事務(wù)煩多,往往重視了這頭卻忽視了那頭,沒能全方位地進行管理,雖然事務(wù)能完成,但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息,使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難,通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料,探索稅收稽核的重點等,順利通過了某年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量,并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務(wù)工作:分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制,日常費用開支趨于正常,各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進行,分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作,但在分公司的控制上沒有實地進行過內(nèi)審,下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務(wù)審查。
四、在實際工作過程中,我們部門時時與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進行溝通,銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題,財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的,使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門,特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤,將銷售價款少寫,后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回,未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學(xué)習(xí)下,使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展,裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確,各往來業(yè)務(wù),成本費用均能準(zhǔn)確核算,但在今后的實際工作中還有待加強財務(wù)部與裝飾部的溝通,使工作更能有序地開展。
五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀:
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練,都是初涉或非專業(yè)人員,另外就是本身的事務(wù)煩多,這無疑是對加強全面財務(wù)管理工作的弊端,
2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握,
3、專業(yè)勝任力不強,
4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項,
5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大,
6、未及時進行財務(wù)核算,不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況,未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進行的分析評價會議,未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端,
7、公司財務(wù)管理的首位是加強對公司資產(chǎn)的管理,特別是流動性最強的貨幣資金,但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進行嚴格的管理,沒有專門的制度進行約束,形成了一種隨意性的做法,但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進行管理,監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性,另外:公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負責(zé),
8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
六、“一份耕壇一份收獲”
針對存在的問題,特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符,嚴重影響了整個報表的真實性、準(zhǔn)確性,讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處,作為財務(wù)部的主要責(zé)任人,我負有不可推卸的責(zé)任。某年工作重點將放在加強貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析上,使財務(wù)工作及時、準(zhǔn)確、有效、有用地完成,工作計劃如下:
(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務(wù)部管理制度,并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責(zé)明確分工,加強責(zé)任考核,做到獎罰分明,另一方面對財務(wù)人員工作重新組合搭配, 進行高效有序的組織;
(2)、針對出納帳賬款不符的事宜,繼續(xù)加強業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度,并制定公司貨幣資金管理制度,全方位全過程進行監(jiān)督管理;
(3)、加強團隊建設(shè),充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用;
(4)、加強核算與各大項費用控制的力度,充分發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;
(5)、搞好財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù),為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;
(6)、加強債權(quán)債務(wù)的管理力度,加強應(yīng)收賬款及墊付款項的清理催收工作,縮短資金占用時間,減少公司資金占用成本,合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運活動;
(7)、充分開展財務(wù)交流會議,隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進,努力影響財務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;
(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務(wù)部交流學(xué)習(xí),使整個財務(wù)工作的開展更加緊密有序進行。
七、思路決定出路,行動決定結(jié)果。
今后財務(wù)部開展工作的思路是:以發(fā)展的理念進行工作,根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個市場中的定位變化,不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財務(wù)部工作。
回顧過去一年,財務(wù)部略表看法:
1、公司未明確具體銷售政策,使得產(chǎn)品銷售價格及利潤空間起伏不定,從一定程度上不可進行控制,影響了公司的盈利水平,2、公司信息化建設(shè)不夠,也就不能更好的服務(wù)于消費者及更好地達到消費者需求、期望,在一定程度上影響了公司銷售,3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠,在一定程度上影響了公司銷售,4、公司的全面管理工作不夠,影響了公司的盈利能力,5、對員工的影響力不夠(學(xué)習(xí)培訓(xùn)等),不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍,影響了銷售及盈利能力。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【四】
回首2019年工作,物業(yè)財務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步,完成了物業(yè)公司與某的財務(wù)分賬、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務(wù),使物業(yè)公司的財務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務(wù)工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:
一、物業(yè)公司與某的財務(wù)分賬
從某年1月份開始,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,完成某與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開設(shè)某金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。5月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立
根據(jù)某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一要求,結(jié)合物業(yè)公司的實際情況,在以前的會計核算基礎(chǔ)之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務(wù)分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業(yè)的財務(wù)工作真正走上集團的財務(wù)工作軌道,真正發(fā)揮了財務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財務(wù)制度的制定
在某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下,制定了物業(yè)公司的財務(wù)制度體系。包括《某物業(yè)財務(wù)制度》、《某物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《某物業(yè)財務(wù)付款管理辦法》、《某物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《某物業(yè)財務(wù)部部門職責(zé)》、《某集團內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。
規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務(wù)運作流程,使物業(yè)公司的財務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定,從根本上進行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財務(wù)部對一些以前的會計核算工作進行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,物業(yè)公司財務(wù)部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業(yè)公司財務(wù)部負責(zé)管理臺賬、財務(wù)管理工作,從以前基礎(chǔ)的會計核算工作之上,提升到真正的財務(wù)管理工作,從公司的利益出發(fā),為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)參謀,提供最準(zhǔn)確的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。
物業(yè)財務(wù)部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行,作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合,逐步的完善整個財務(wù)工作流程,確保物業(yè)公司財務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性,提高財務(wù)工作效率。
五、完成目標(biāo)工作
配合客服中心完成了二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從1月份開始,共收樓140戶,收樓費用149.33萬;從30月份開始,重點加強管理費的催繳工作,4-5月共追繳了管理費10.59萬,收費率比去年大大的提高。
六、完成某財務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領(lǐng)導(dǎo),進行催繳工作。
監(jiān)控某的財務(wù)開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務(wù)培訓(xùn),并且于3月份開始增設(shè)了收銀機,使收銀工作更加規(guī)范,大大提高了工作效率。
七、某年財務(wù)部工作思路
1、建立物業(yè)公司的成本庫。
根據(jù)物業(yè)公司和某的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務(wù)分析提供最真實的數(shù)據(jù)。
2、進一步加強對收費的管理力度,徹底清理欠費情況,把一期的收費率提高到70%,二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分,包括水費、有線電視開通費的返還部分,代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度,對某的經(jīng)營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算,對于一些經(jīng)營費用也應(yīng)該合理的分攤,真實的反映世家軒的經(jīng)營成果。
4、新的財務(wù)制度的實施,財務(wù)部要財務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。
對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程,采購的審批流程,與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。
某年雖然任務(wù)很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實實,發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。
從財務(wù)管理著手,逐步把物業(yè)公司的財務(wù)工作提升到一個新的高度,邁上一個更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!
關(guān)鍵詞:集團公司;財務(wù)管理
集團公司的財務(wù)管理體制大體上可分為三種類型:集權(quán)型財務(wù)體制、分權(quán)型財務(wù)體制和相融型財務(wù)體制。集權(quán)型財務(wù)體制是指母公司的財務(wù)管理部門對子公司的所有財務(wù)決策與管理進行集中統(tǒng)一管理;分權(quán)型財務(wù)體制是指母公司只保留對子公司的重大財務(wù)決策事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán),而將日常財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到子公司,子公司只需對一些決策結(jié)果報請母公司備案即可;相融型財務(wù)體制,母公司對子公司在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權(quán),子公司對一切具體的經(jīng)濟活動具有較大自。
一、集團公司財務(wù)管理體制框架的構(gòu)建
從集團公司的角度考慮,財務(wù)管理體制的設(shè)定應(yīng)當(dāng)遵循母子公司法人地位各自獨立、與集團公司組織體制相對應(yīng)、明確財務(wù)管理的綜合管理和分層管理思想以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立等四項原則。
根據(jù)以上原則,可由財務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)、財務(wù)制度控制系統(tǒng)、財務(wù)人員控制系統(tǒng)等構(gòu)建出集團公司財務(wù)管理體制的框架。
第一,財務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)。首先應(yīng)圍繞集團公司利潤最大化的理財目標(biāo),建立以評價獲利能力為主,評價償債能力、資產(chǎn)營運效率和發(fā)展能力為輔的財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng),再進行綜合后確定財務(wù)目標(biāo)。母公司的財務(wù)目標(biāo)確定后,可按照目標(biāo)管理的方法,將總體目標(biāo)層層分解到各子公司,實行層層目標(biāo)控制,以確保集團公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二,財務(wù)制度控制系統(tǒng)。以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任及考核為核心的財務(wù)制度是集團公司開展財務(wù)活動的行為準(zhǔn)則,也是集團公司實行科學(xué)財務(wù)管理的前提條件。集團公司內(nèi)部各層次的財務(wù)制度均應(yīng)重點突出公司權(quán)力機構(gòu)(股東會)、決策機構(gòu)(董事會)、執(zhí)行機構(gòu)(經(jīng)理層)和財務(wù)管理部門四層次的財務(wù)權(quán)限和責(zé)任,包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務(wù)活動中的權(quán)限和責(zé)任,以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理制度化和程序化。
第三,財務(wù)人員控制系統(tǒng)。財務(wù)部門在對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督與控制中起著舉足輕重的作用,母公司對子公司財務(wù)部門集中控制,相當(dāng)于把握了各子公司的脈搏,而提高集團公司財務(wù)控制效率的有效途徑是通過對子公司財務(wù)人員的控制,加強財力監(jiān)控。目前,較為有效的是財務(wù)人員(或是財務(wù)總監(jiān))的委派制。即在企業(yè)集團中,子公司的財務(wù)人員(或財務(wù)負責(zé)人)由母公司直接委派,向母公司負責(zé),其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司,這樣有利于母公司對子公司進行有效的集權(quán)管理。
二、落實財務(wù)管理體制的保障措施
集團公司重點要解決如何搭建資金管理體系,建立資金監(jiān)控系統(tǒng),加強資金統(tǒng)一管理,有效利用商業(yè)銀行的優(yōu)惠金融服務(wù)及建立核算、預(yù)算、結(jié)算三算合一的現(xiàn)代化財務(wù)信息體系等問題,就必須借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化手段,建立以資金平衡為基礎(chǔ),融合銀行的電子化金融服務(wù),滿足公司資金計劃管理、資金結(jié)算管理、資金調(diào)度、融資信貸業(yè)務(wù)、財務(wù)核算、風(fēng)險監(jiān)管和決策分析等應(yīng)用一體化的集團資金管理平臺。
第一,借助銀企互聯(lián)搭建集團資金管理體制。銀企互聯(lián)是一種技術(shù)手段,整合多個銀行數(shù)據(jù),實現(xiàn)多銀行數(shù)據(jù)在統(tǒng)一界面的組合,使多銀行數(shù)據(jù)的快速匯總分析成為可能,同時集團財務(wù)能實時掌握真實資金狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效信息,降低經(jīng)營風(fēng)險。
第二,建立集團企業(yè)的資金監(jiān)控系統(tǒng)。掌握所有子公司資金的流量、流向和存量。資金是企業(yè)的命脈,有效地通過對現(xiàn)金流的監(jiān)督、控制和預(yù)測,實現(xiàn)對子公司主要經(jīng)濟活動的安排和控制,防止子公司發(fā)生支付危機,保持現(xiàn)金流動的均衡性,這些都日益成為集團公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。
第三,有效利用商業(yè)銀行的優(yōu)惠金融服務(wù)。集團公司只有依賴商業(yè)銀行的結(jié)算系統(tǒng),才能根據(jù)發(fā)展需要對整體資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃。如利用集團的資金規(guī)模與商業(yè)銀行協(xié)商更便利的服務(wù)方式和更優(yōu)惠的收費標(biāo)準(zhǔn);由集團統(tǒng)一與銀行協(xié)商授信方式和授信額度,根據(jù)集團資金需求選擇適合的融資方式,降低集團資金的使用成本。
第四,建立預(yù)算、結(jié)算、核算三算合一的現(xiàn)代化財務(wù)信息體系。三算合一的應(yīng)用模式,即“資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果”,通過把資金計劃、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、財務(wù)核算的有效結(jié)合,實現(xiàn)了資金全面監(jiān)控。通過把結(jié)算單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團總部資金業(yè)務(wù)處理有效結(jié)合,實現(xiàn)了全集團資金管理業(yè)務(wù)流程的一體化。
總之,集團公司財務(wù)管理就是讓集團管理層能準(zhǔn)確地掌握集團所處的財務(wù)狀態(tài)或地位,同時滿足對市場反應(yīng)速度和降低運行成本的要求,提高競爭能力。
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【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團;母子公司;財務(wù)控制;策略
企業(yè)集團是適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展要求而產(chǎn)生的一種企業(yè)組織形式,其發(fā)展很大程度上依賴于對財務(wù)的控制。盡管,目前我國母子公司型企業(yè)集團發(fā)展勢頭處于比較積極的局面和勢頭,但在實際運行過程中,存在諸多財務(wù)控制方面的問題,比如,財務(wù)控制權(quán)分配不合理、財務(wù)控制方法有待健全、財務(wù)信息失真等。這這些問題的存在勢必會導(dǎo)致企業(yè)集團缺乏持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力。因此,企業(yè)集團只有強化財務(wù)控制工作,才能使母子公司真正成為一個經(jīng)濟利益上的有機整體,這也是不斷增強我國母子公司型企業(yè)集團在國際市場中競爭力的保障。
一、母子公司財務(wù)控制內(nèi)涵
母子公司財務(wù)控制就是以集團董事會和集團母公司為主的財務(wù)控制主體,在一定的環(huán)境下,采用一定手段使母子公司財務(wù)資源或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)朝著集團公司財務(wù)價值最大化的目標(biāo)發(fā)展。集團財務(wù)控制的主體主要是集團母公司通過子公司董事會等控制子公司,子公司控制孫公司等層層控制,而母公司財務(wù)控制的主體則是公司董事會。董事會由股東大會選舉產(chǎn)生,在對外代表公司進行主要活動,只有董事會才能全方位負責(zé)財務(wù)控制。而財務(wù)控制的具體執(zhí)行者則是集團母公司的財務(wù)機構(gòu)。在公司財務(wù)控制目標(biāo)方面。首先,集團母公司財務(wù)控制目標(biāo)是使其利益最大化。母公司財務(wù)控制目標(biāo)一方面從屬于其股東財務(wù)控制目標(biāo),另一方面是各單位成員財務(wù)控制目標(biāo)的綜合,而子公司從屬于母公司目標(biāo)。其次,企業(yè)集團財務(wù)控制的次要目標(biāo)是有效控制人,降低成本,促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),同時對企業(yè)資源進行整合優(yōu)化,以實現(xiàn)企業(yè)價值最大。
母子公司財務(wù)控制的分類主要有以下幾個方面:(1)按控制主體的層次劃分,可分為高層控制、中層控制和基層控制;(2)按控制主體的性質(zhì)劃分,可分為母公司出資者控制和子公司經(jīng)營者控制;(3)按財務(wù)集中程度劃分,可分為集中財務(wù)控制和分散財務(wù)控制;(4)按控制的時間劃分,可分為事前控制、事中控制和事后控制。
在母子公司財務(wù)控制模式上,主要分為行政控制型、參與控制型和混合控制型三種類型。其中,行政控制型財務(wù)控制模式在中國母子公司管理中比較常見。在這種模式下,母公司對子公司的財務(wù)決策權(quán)限主要有重大財務(wù)事項的決策權(quán)和所有財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)經(jīng)理任免權(quán)兩方面。而參與控制型模式是集團母公司以出資者的身份取得對子公司的財務(wù)控制權(quán),是通過子公司的股東會、董事會對子公司進行財務(wù)控制的一種模式。而混合控制型財務(wù)控制模式,又稱集分權(quán)相結(jié)合。是行政控制型、參與控制型兩種模式的混合物,是一種集權(quán)分權(quán)結(jié)合的模式。該種控制模式吸收了前兩種模式的優(yōu)點,大程度上避免了它們存在的缺點。目前,影響母子公司財務(wù)控制模式選擇的因素上,主要包括集團類型、集團發(fā)展階段、母公司的管理能力、子公司對母公司的重要程度和文化等。
二、母子公司財務(wù)控制方法
財務(wù)控制方法是實現(xiàn)母子公司財務(wù)控制的目標(biāo)的重要手段,財務(wù)控制方法主要由以下幾種:(1)預(yù)算控制。預(yù)算控制是下一年概括性的企業(yè)計劃,是企業(yè)管理計劃的數(shù)量化的形式。它是利用預(yù)算實施行為和業(yè)績的控制活動。預(yù)算管理預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算控制。預(yù)算規(guī)劃是實行預(yù)算控制的前提,預(yù)算控制是以預(yù)算規(guī)劃為核心。母子公司的預(yù)算控制方法按照預(yù)算控制的重點不同,主要有以收入為中心的預(yù)算控制、以成本為中心的預(yù)算控制和以現(xiàn)金流量為中心的預(yù)算控制等三種方法。(2)貨幣資金控制。現(xiàn)金控制的目的是為了防止集團出現(xiàn)支付危機,通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動,獲取最大收益。母子公司現(xiàn)金控制的方法有多種,在不同的經(jīng)營環(huán)境中,可選擇的不同的方法。一般而言,集團母公司對子公司貨幣資金有設(shè)立財務(wù)中心方式、設(shè)立結(jié)算中心方式、設(shè)立內(nèi)部銀行方式以及設(shè)立財務(wù)公司式等。(3)財務(wù)人員控制。母公司對子公司財務(wù)人員的控制通常采用財務(wù)人員全員委派制、財務(wù)主管委派制、財務(wù)監(jiān)事委派制三種方式。(4)財務(wù)制度控制。母子公司內(nèi)部各層次的財務(wù)制度均應(yīng)重點突出公司權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和財務(wù)管理部門四層次的財務(wù)權(quán)限和責(zé)任劃分,以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理制度化。(5)審計控制。審計可以限制經(jīng)營者投機取巧的行為,以降低公司的成本。健全的母子公司審計模式可以分為直接監(jiān)控型內(nèi)部審計控制、外部審計控制、間接監(jiān)控型內(nèi)部審計控制三種模式。(6)財務(wù)信息控制。信息控制的主要內(nèi)容就是要保證運營信息能夠及時準(zhǔn)確地傳遞到集團母公,是正確評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展前景的依據(jù)。財務(wù)信息控制主要包括財務(wù)信息報告制度和財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化兩種方式。目前,對許多企業(yè)集團而言,財務(wù)信息控制還是十分薄弱的,因而需要集團通過設(shè)計一套傳遞迅速及時的信息網(wǎng)絡(luò),這可以節(jié)約集團母公司和子公司的管理成本。
三、加強我國母子公司財務(wù)控制的策略
首先,健全完善的母子公司治理結(jié)構(gòu)。我國母子公司財務(wù)控制不力主要原因是母子公司治理結(jié)構(gòu)不完善。因此,要健全母公司自身的公司治理結(jié),建立以社會化制度,充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。同時,母公司通過向子公司委派產(chǎn)權(quán)代表實施有效控制,子公司也要具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),使母公司的產(chǎn)權(quán)代表發(fā)揮有效作用。
其次,采用以集權(quán)為主,分權(quán)為輔的控制模式。我國母子公司在財務(wù)控制模式上總體上應(yīng)采用混合控制型財務(wù)控制模式,這種模式首先是適應(yīng)我國企業(yè)集團所處的環(huán)境。其次,適應(yīng)我國企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的特點。我國的企業(yè)集團多以母子公司以基礎(chǔ),同時擁有事業(yè)部或職能管理單元的企業(yè)集團越來越多。組織結(jié)構(gòu)的特點也適應(yīng)相對集權(quán)的控制模式。再次,我國的企業(yè)集團仍處于發(fā)展的初級階段、集團規(guī)模小、緊密層企業(yè)數(shù)量太少。這個階段更適合通過相對集權(quán)的控制模式,增強集團的效應(yīng)。
關(guān)鍵詞:財務(wù)工作 執(zhí)行力 問題對策
一、財務(wù)工作執(zhí)行力存在的問題
在財務(wù)工作中,一般公司普遍存在的執(zhí)行力問題包括:(1)財務(wù)制度缺乏或者已經(jīng)過時不適用;(2)財務(wù)制度照葫蘆畫瓢,缺乏針對性和可操作性;(3)財務(wù)制度像花瓶擺設(shè),有制度不執(zhí)行;(4)財務(wù)資金支出審批不完整,會計核算不規(guī)范;(5)預(yù)算執(zhí)行不到位,挪列預(yù)算項目或超預(yù)算情況時有發(fā)生;(6)領(lǐng)導(dǎo)下達的財務(wù)工作指令不明確或工作分工不合理;(7)業(yè)務(wù)人員不理解財務(wù)工作,對財務(wù)工作的支持力度不夠;(8)某些財務(wù)人員工作缺乏積極性,“拖延癥”明顯,影響了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與時效性;(9)財務(wù)工作過程缺少監(jiān)督,發(fā)生錯漏舞弊的情況不能及時糾正等。
二、財務(wù)工作執(zhí)行不到位的原因分析
(一)財務(wù)制度的不完善影響財務(wù)工作的落實。(1)財務(wù)制度缺失、制定不及時或者不能有效發(fā)文,造成財務(wù)工作沒有制度可以遵循。主要原因是財務(wù)部門對財務(wù)制度不重視,沒有根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相關(guān)的制度,而是習(xí)慣于我行我素,想到什么就做什么,無章可循。(2)財務(wù)制度不符合公司的實際情況,主要原因是財務(wù)部門對制度的制定把握不夠,理解不透徹,沒有具體問題具體分析,不能實時調(diào)整跟進,導(dǎo)致執(zhí)行積極性不高,使制度流于形式,決策成為“水中月,鏡中花”,可能還會給公司管理、發(fā)展帶來不利影響。
(二)人員素質(zhì)影響財務(wù)工作的執(zhí)行力。(1)高層管理人員對財務(wù)工作地位不認同,缺乏全局觀念,財務(wù)部門負責(zé)人不能合理制定財務(wù)工作規(guī)劃,不能有效開展財務(wù)工作。(2)財務(wù)人員學(xué)習(xí)能力不強,整體素質(zhì)有待提高;責(zé)任心不夠,且沒有勝任本職工作的能力,以至于不能高質(zhì)量地完成工作。(3)其他部門的人員不配合財務(wù)部門的工作,沒有團隊意識,財務(wù)工作無從開展。
(三)監(jiān)督、考核、獎懲機制不明確。(1)財務(wù)工作缺乏有效的監(jiān)督機制或者監(jiān)督力度不足,出現(xiàn)錯誤與舞弊的責(zé)任追究不明確或者不合理。(2)財務(wù)部門的考核機制與獎懲制度沒有和績效掛鉤,對工作的優(yōu)劣不能做出準(zhǔn)確評價,員工的付出與收獲不成正比,執(zhí)行動力銳減。
(四)公司執(zhí)行意識較差,執(zhí)行文化缺失。(1)高層管理人員的帶頭作用不足,在落實財務(wù)制度等方面不能起到表率作用,公司沒有形成良好的執(zhí)行文化與工作氛圍。(2)公司人員普遍存在“小富則安”的思想,安于現(xiàn)狀、容易滿足,猶如逆水行舟,不進則退,工作積極性普遍不高。
三、提高財務(wù)工作執(zhí)行力的對策
針對上述問題,筆者結(jié)合多年的財務(wù)工作經(jīng)驗,提出以下對策:
(一)健全完善財務(wù)制度和流程,嚴格貫徹落實。財務(wù)制度是財務(wù)工作執(zhí)行力的基礎(chǔ)。有了財務(wù)制度,一切財務(wù)工作才能有法可依,有序開展。健全的財務(wù)制度和流程是對財務(wù)管理工作的全面理解,是財務(wù)人員行使管理職能的重要依據(jù),是督促各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行公司財務(wù)管理政策,提高公司核心競爭力的有力法寶。
1.制定財務(wù)制度和流程,確保執(zhí)行依據(jù)。筆者所在財務(wù)部門(以下簡稱“計財部”)根據(jù)公司所處發(fā)展階段及時制定相關(guān)財務(wù)制度和流程,至今共制定出《全面預(yù)算管理辦法》《會計科目設(shè)置和核算指引》《財務(wù)報告管理流程》《資金支付管理制度》等十余種財務(wù)制度和流程。通過制定科學(xué)高效的財務(wù)制度和流程,財務(wù)工作才有了嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦蚝驼_的工作方法。
(1)計財部制定的《全面預(yù)算管理辦法》,屬于能把公司所有的關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法,而且已經(jīng)成為公司不可或缺的重要管理模式,它通過對業(yè)務(wù)資源與財務(wù)資源進行分配、控制、考核,為公司經(jīng)營管理與價值增長提供決策支持。為細化流程、實行精細化的預(yù)算管理,除了制定預(yù)算管理辦法,計財部還制定了《全面預(yù)算編制指引》,在指引中設(shè)計預(yù)算管理表格,明確一系列預(yù)算申報、審核、上報與考核等流程,使得預(yù)算工作的開展更加順利,各種預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行到位,有效解決了上述預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的問題。
(2)計財部制定的《會計科目設(shè)置和核算指引》規(guī)定了集團的科目核算體系以及具體科目核算內(nèi)容,為規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、提高會計信息質(zhì)量打下良好基礎(chǔ),而與之相聯(lián)系的《財務(wù)報告管理流程》更是涵蓋了會計核算基礎(chǔ)、月末結(jié)賬、管理報告和會計檔案保管四部分內(nèi)容,貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終,為財務(wù)報告工作提供完整指引。
2.加強財務(wù)制度的可操作性。所謂可操作性,是指財務(wù)制度的制定要符合實際,切勿照搬他人。制度應(yīng)具體細致,有可行性,財務(wù)部門易于把握和操作,不能太過量化,標(biāo)準(zhǔn)太高太嚴格,否則制度執(zhí)行的成本會加大。隨著公司的發(fā)展變化,已制定的制度還要進行不斷的修改與完善,使之與公司相適應(yīng)才有執(zhí)行下去的可能性。例如,計財部制定了《資金支付管理制度》,全面列出了公司所有的支付業(yè)務(wù),考慮到各個管理層的分管要求,資金支出授權(quán)限額與審核程序具體又合理,可執(zhí)行度高,而且隨著公司業(yè)務(wù)的變化與管理層的變動,近幾年修改與完善達4次。
3.加大財務(wù)制度宣傳力度,制度透明化。如果財務(wù)制度宣傳不到位,領(lǐng)導(dǎo)層和員工不了解這項制度,就不理解為什么這樣做,更不可能按制度的要求去做,工作程序低效無改變,進而影響執(zhí)行力效果。因此,財務(wù)制度在發(fā)文前,必須與相關(guān)部門負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)溝通,并通過上會得到一致的認同。發(fā)文后,還應(yīng)組織全集團內(nèi)財務(wù)人員進行宣貫學(xué)習(xí),并通過財務(wù)人員向業(yè)務(wù)部門人員解釋并宣傳,使相關(guān)員工領(lǐng)會制度精神,熟悉制度內(nèi)容,牢固樹立嚴格按照財務(wù)制度辦事的觀念,養(yǎng)成自覺執(zhí)行財務(wù)制度的習(xí)慣,達到制度透明化及執(zhí)行通暢的目的。
(二)加強財務(wù)隊伍建設(shè),建立監(jiān)督考核機制。
1.打造工作能力較強、素質(zhì)較高的年輕財務(wù)隊伍。年輕財務(wù)人員的加入,可以增強財務(wù)工作的執(zhí)行力。財務(wù)知識的更新速度相當(dāng)快,會計準(zhǔn)則、制度與各種財稅知識每年都在不斷更新變化,如果不及時更新專業(yè)知識,很難保證正確貫徹執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則、制度,對經(jīng)濟事項做出正確的會計處理。年輕財務(wù)人員通過不斷學(xué)習(xí)積累,博學(xué)篤志,積極參加注會、職稱等各種類型的考試,在考試中取得進步,可以帶來部門人員整體素質(zhì)的提升,并能夠出色完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項財務(wù)工作。
2.設(shè)置科學(xué)的財務(wù)崗位與用人機制。計財部的每一個工作崗位都有明確的工作崗位職責(zé)說明書,并且把合適的人用在合適的財務(wù)崗位上,建立完善的用人機制,用人識才,知人善用,對部門重要崗位先從內(nèi)部財務(wù)人員中提拔,增強財務(wù)人員的歸屬感,這對規(guī)范工作程序、強化辦事效率,以及提高大家工作的自覺性和執(zhí)行力都能起到積極的促進作用。
3.端正財務(wù)工作態(tài)度,增強責(zé)任心。執(zhí)行力的提升需要我們摒棄惰性,面對任何財務(wù)工作都把執(zhí)行變?yōu)樽园l(fā)自覺的行動。勝在執(zhí)行力,贏在責(zé)任心,端正財務(wù)人員的工作態(tài)度,加強其責(zé)任心,才能有完美的財務(wù)工作執(zhí)行力。
4.建立監(jiān)督與績效考核機制。計財部對財務(wù)人員進行崗位職責(zé)、能力、品德等方面的績效考核,通過考核獎優(yōu)罰劣,可以起到鞭策、促進的作用。計財部通過實行財務(wù)負責(zé)人委任制,以及不定期的財務(wù)大檢查與一年一次的財務(wù)負責(zé)人考核工作,落實財務(wù)負責(zé)人的獎懲機制,明確財務(wù)負責(zé)人的工作職責(zé),對他們的工作優(yōu)劣做出客觀公正的評價,促使集團公司各項財務(wù)工作執(zhí)行到位。
(三)公司內(nèi)部營造良好的執(zhí)行力氛圍。
1.努力建設(shè)執(zhí)行型文化。公司可通過舉辦“我心中的企業(yè)精神”等各種演講比賽以及開展中層人員競聘選拔考試、舉辦各類管理人員培訓(xùn)等,在其中融入執(zhí)行力的話題,強化執(zhí)行力概念,營造執(zhí)行型的文化理念,所形成的文化氛圍和價值導(dǎo)向是一種精神激勵,能夠調(diào)動與激發(fā)職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,把人的潛在智慧誘發(fā)出來,使員工的能力得到全面發(fā)展,增強公司的整體執(zhí)行力。
2.領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極執(zhí)行財務(wù)部門做出的決策?!墩撜Z》中說道:“其身正,不令而行;其身不正,雖令不從”。當(dāng)管理者自身端正,作出表率時,不用下命令,被管理者也會跟著行動起來。領(lǐng)導(dǎo)層信任財務(wù)人員,并充分理解財務(wù)部門做出的決策,主動執(zhí)行,做好財務(wù)政策執(zhí)行的典范,為財務(wù)政策的順利執(zhí)行錦上添花,才能給財務(wù)人員以工作信心與執(zhí)行決心。
3.增強與其他部門的聯(lián)系。財務(wù)部門與其他部門需要相互理解,和諧的關(guān)系和良好的溝通能夠加強部門間的凝聚力,有助于財務(wù)各項決策的有效執(zhí)行,進而促進公司健康長遠發(fā)展。
4.發(fā)揮財務(wù)工作執(zhí)行力的價值創(chuàng)造能力。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)認識到執(zhí)行力的重要意義,優(yōu)秀的財務(wù)工作執(zhí)行力可以轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的價值成果。財務(wù)部門參與公司的經(jīng)營決策,通過預(yù)算管理、資金集中管理等創(chuàng)新管理方法為公司創(chuàng)造價值,通過建立兼顧效率與風(fēng)險的制度與流程實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合,完善內(nèi)控,降低風(fēng)險,保證公司平穩(wěn)有序的發(fā)展。
四、結(jié)束Z
“冰凍三尺非一日之寒,滴水石穿非一日之功”,在財務(wù)工作執(zhí)行力方面,每個公司都不能盡善盡美。鑒于執(zhí)行力在財務(wù)工作中扮演的重要角色,今后在工作中要努力提高對執(zhí)行力的認識,各負其責(zé),各盡其職,不斷提升財務(wù)執(zhí)行力,使財務(wù)工作水平更上一層樓,為公司的平穩(wěn)發(fā)展創(chuàng)造價值。S
參考文獻:
[關(guān)鍵詞]電力公司集約化管理問題對策
中圖分類號:F426.61;F406.7 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1009-914X(2017)01-0155-01
一、電力公司財務(wù)集約化管理存在的問題
(一)財務(wù)制度缺乏科學(xué)性和規(guī)范性
電力公司實施財務(wù)集約化管理面臨的主要問題之一就是缺乏科學(xué)和規(guī)范的財務(wù)管理制度,這對財務(wù)集約化管理的進行造成了很大的阻礙。主要表現(xiàn)在以下幾點:一是,大部分電力公司管理現(xiàn)金的力度和強度都不夠,容易影響電力公司的資金周轉(zhuǎn),進而對財務(wù)管理造成影響。二是,大部分電力公司都沒有健全的賒銷制度,導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款都不能及時收回,進而影響電力公司的資金周轉(zhuǎn)。三是,大部分電力公司都沒有高度的存貨控制意識,容易因為存貨問題而導(dǎo)致資金出現(xiàn)呆滯,影響資金周轉(zhuǎn)。
(二)對財務(wù)管理工作缺乏足夠重視度
電力公司對財務(wù)管理工作的重視度對財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量有很大影響,對財務(wù)管理工作開展是否順利也有影響。事實上,很多電力公司的財務(wù)管理人員對財務(wù)集約化管理都不夠重視,也沒有深入認識什么是集約化管理,在工作中也缺乏跟其他部門的交流溝通,對于自身知識庫也不能做到及時更新。種種原因綜合在一起,就嚴重阻礙了電力公司財務(wù)集約化管理的實現(xiàn)。
(三)風(fēng)險監(jiān)控水平比較低下
就目前的技術(shù)水平來說,電力公司可以借助計算機技術(shù)創(chuàng)建統(tǒng)一的財務(wù)信息管理平臺,對所有財務(wù)信息實行全方位的跟蹤、分析、查證。但這樣一來,工作人員們就很難對財務(wù)集約化管理過程中存在的問題以及潛在的風(fēng)險做有效分析和處理。假設(shè)在集團化管理中也使用這種風(fēng)險識別系統(tǒng),就會逐漸強化電力公司對其的依賴性,進而削弱發(fā)現(xiàn)問題和識別風(fēng)險的能力,對電力公司的長遠、穩(wěn)定發(fā)展造成阻礙。由此可見,風(fēng)險監(jiān)控水平低也是電力公司財務(wù)集約化管理的重要問題。
(四)信息化平臺建設(shè)存在不足
電力公司財務(wù)集約化管理的不斷深入發(fā)展,對信息化平臺建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)也逐漸提升。但實際上,電力公司財務(wù)信息化平臺的建設(shè)本身就還存在很多不足,主要表現(xiàn)在兩方面:一是,系統(tǒng)自身的集約化程度就不高,加之一些電力公司在處理信息容量的過程中也存在不足,這些就阻礙了電力公司某些工作的開展和實現(xiàn)。二是,大部分電力公司都隸屬于公司的ERP系統(tǒng),在建設(shè)方面具有滯后性,這就增加了電力公司財務(wù)集約化管理過程中處理數(shù)據(jù)的難度,難以順利開展和完成電力公司財務(wù)的集約化管理。
二、電力公司財務(wù)集約化管理的有效對策
(一)強化財務(wù)制度的規(guī)范性和科學(xué)性
要徹底解決問題就必須要做到“具體問題具體分析”。分析當(dāng)前電力公司的實際情況可以得出以下結(jié)論:假設(shè)國家電網(wǎng)部門制定一系列適用于所有電力公司財務(wù)管理的總則,而其下屬的電力部門就根據(jù)各自存在的矛盾,把一系列總則精神落實到財務(wù)管理工作的所有環(huán)節(jié),并堅持以“財務(wù)集約化管理”為核心,不斷改進和完善電力部門的配置,整合電力公司的資源,如此這般,就能有效提升電力部門的綜合能力。這一系列總則在執(zhí)行的過程中,各個電力部門的管理者不僅要以身作則,還要各司其職,在嚴格遵循總則的基礎(chǔ)上,確保日常工作的科學(xué)和規(guī)范。只有在財務(wù)制度和執(zhí)行力度上都得到保障,才能有效實現(xiàn)電力公司財務(wù)的集約化管理。
(二)強化公司員工的財務(wù)風(fēng)險意識
隨著電力公司財務(wù)集約化管理的不斷發(fā)展,涌現(xiàn)出了越來越多的新理念、新標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù),在業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)集成等方面也有所創(chuàng)新。這就要求電力公司必須要強化對員工的培訓(xùn),讓員工樹立較強的財務(wù)風(fēng)險意識。一是,電力公司要強化培訓(xùn)力度,尤其是對財務(wù)會計人員的培訓(xùn),讓他們具備規(guī)范處理業(yè)務(wù)的能力,強化他們的風(fēng)險意識。二是,電力公司要創(chuàng)建員工學(xué)習(xí)平臺,鼓勵財務(wù)會計人員不斷學(xué)習(xí)新的財稅政策;讓員工進行分層次的學(xué)術(shù)交流,探討稅收政策、財務(wù)管理難點和熱點,自由發(fā)揮自己的意見,提出解決措施。此外,電力公司還應(yīng)該制定完善黨的財務(wù)風(fēng)險識別機制和預(yù)防機制,針對公司外部環(huán)境的變化情況,制定多樣化的應(yīng)對措施,強化電力公司全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識,督促全體員工將財務(wù)風(fēng)險管理貫徹執(zhí)行到日常行為規(guī)范中。
(三)全面強化財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控與管理
針對電力公司風(fēng)險監(jiān)控水平比較低下的情況,應(yīng)該創(chuàng)建科學(xué)有效的信息化傳遞平臺,對公司各個部門實行在線監(jiān)控,全面強化公司的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和管理;同時,電力公司還要制定科學(xué)嚴謹?shù)呢攧?wù)工作規(guī)范制度、財務(wù)管理考評標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)管理控制制度等,并將制度嚴格落實。此外,電力公司還應(yīng)該統(tǒng)一會計政策。根據(jù)國家會計政策的規(guī)定以及電力公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需求,全面執(zhí)行新的《公司會計準(zhǔn)則》和《國網(wǎng)公司會計核算辦法》。要統(tǒng)一會計政策還必須要重視選擇會計政策的重要性層次,重點放在計量方式、資產(chǎn)以及負債的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類標(biāo)準(zhǔn)等方面;再結(jié)合電力公司的實際需要,可以劃分為三個等級權(quán)限,分別是可自行選擇、按省級公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行、向省級公司報備后確定。只有將這些界限劃分清楚了,明確了電力公司各個部門的職責(zé)權(quán)限,才能真正實現(xiàn)電力公司會計政策統(tǒng)一,也才能讓電力公司的財務(wù)風(fēng)險得到有效的監(jiān)控和管理。
(四)利用現(xiàn)代化信息技術(shù)做好財務(wù)集約化管理
電力公司財務(wù)集約化管理是一個不可分割的整體,要創(chuàng)建財務(wù)信息管理平臺必須要依靠一定的技術(shù)。借助現(xiàn)代化信息技術(shù)提升財務(wù)集約化管理的質(zhì)量和效率要從以下幾點著手:一是,深入拓展電力公司財務(wù)管理的整理、信息反饋以及整理稽查三個環(huán)節(jié)的工作,不斷整合并優(yōu)化電力公司財務(wù)數(shù)據(jù)信息,并用數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)進行管理,促進電力公司財務(wù)控制、核算、統(tǒng)計三項工作的科學(xué)性、統(tǒng)一性和規(guī)范性,也確保財務(wù)工作的質(zhì)量、真實性和安全性。二是,在實施財務(wù)集約化管理時,牽涉到的部門較多,面對這樣的情況,電力公司財務(wù)部門要做好因各種原因而造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息延遲的防范工作,確保在查詢財務(wù)數(shù)據(jù)信息的時候不會受到阻礙,不會影響信息資源的共享,這也是電力公司財務(wù)集約化管理最大限度發(fā)揮優(yōu)勢的重要保障。三是,在財務(wù)集約化管理的實施過程中,電力公司要不斷改進和完善稽核數(shù)據(jù)庫的運用,完善與數(shù)據(jù)庫相對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,并嚴格將這些指標(biāo)體系應(yīng)用到實際工作中,提升財務(wù)集約化管理的安全性和可靠性。
三、結(jié)束語
電力公司實施財務(wù)集約化管理是新形勢發(fā)展的必然需求,在實施財務(wù)集約化管理的過程中必須要清晰認識到還存在的問題,不論問題大小,都應(yīng)該重視,并及時糾察產(chǎn)生問題的原因,然后采取有針對性的解決措施。這樣才能確保電力公司財務(wù)集約化管理的順利進行,才能確保電力公司財務(wù)工作的質(zhì)量和效率,為電力公司的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
參考文獻:
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強化資金集中管理,降低融資成本
按照集團公司加強資金集中和安全管理,增強集團公司對資金的調(diào)控運作和保障能力的整體要求,全面完成資金集中工作。制定《集團公司銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范集團公司銀行賬戶的開立、撤銷等行為,嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量及使用質(zhì)量,組織專業(yè)人員清理銀行賬戶,并完成集團公司與下屬單位賬戶的掛接工作,為實現(xiàn)集團公司資金歸集奠定重要基礎(chǔ)。實施統(tǒng)一的資金管理信息系統(tǒng),明確集團公司資金歸集方案,實現(xiàn)集團公司所屬各單位資金實時歸集至集團公司本部,基層單位銀行賬戶“零余額”,集團公司總部統(tǒng)一調(diào)配資金的籌集、使用。深化應(yīng)用財務(wù)管控系統(tǒng)資金管理功能,實現(xiàn)資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算三者聯(lián)動,成本費用管控更加有力,降低融資成本。
加強應(yīng)收賬款和存貨管理,提高資產(chǎn)運營效率
加強應(yīng)收賬款和存貨管理制度建設(shè),制定《集團公司應(yīng)收賬款管理辦法》、《集團有限公司應(yīng)收賬款清理工作方案》、《集團公司存貨管理辦法》、《集團公司存貨清理工作方案》、《往來業(yè)務(wù)對賬制度》,召開應(yīng)收賬款及存貨清理推動會,并建立雙周例會制度,全面推動集團公司應(yīng)收賬款和存貨管理工作,減少資金占有。按照“理清思路,明確責(zé)任、及時對賬、跟蹤落實、改變觀念、加強內(nèi)控、關(guān)注重點、深入推進”的思路,對各類應(yīng)收賬款按服務(wù)部門核算,明確責(zé)任單位,增強對賬的及時性,在KPI責(zé)任書中,給各單位下達清欠指標(biāo),并建立應(yīng)收賬款管理的長效機制。加強合同臺賬管理、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)分析,把逾期應(yīng)收賬款管理納入工作重點,積極清理一年以上應(yīng)收賬款,尤其是其中的三年以上應(yīng)收賬款。集團公司統(tǒng)一部署制定存貨管理和積壓存貨清理計劃,實行常態(tài)化存貨庫齡管理分析,月度上報存貨管理報告,根據(jù)報告內(nèi)容,匯總編制月度存貨統(tǒng)計表、清理統(tǒng)計表及清理計劃表等,并對清理結(jié)果進行排名通報,降低計劃外庫存,提高存貨周轉(zhuǎn)率。
重視財務(wù)信息化建設(shè),實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化
對于集團公司來說,在當(dāng)前競爭異常激烈的市場環(huán)境下,利用信息化手段實現(xiàn)集團公司財務(wù)集中管理,加強財務(wù)管控已經(jīng)成為現(xiàn)代集團企業(yè)的必然選擇。加強財務(wù)信息化建設(shè),將銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源及財務(wù)全部納入ERP系統(tǒng)中,實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息集中式管理,集團總部可以實時掌握到子公司所有的信息,降低集團與子公司之間的信息不對稱程度,提高集團總部對各子公司財務(wù)活動實時監(jiān)控的能力,同時對子公司的數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控,增強信息的可靠性,經(jīng)營決策層能夠及時準(zhǔn)確地獲取管理信息,加深對子公司實際經(jīng)營狀況和管理水平的了解,可以更客觀地評價子公司經(jīng)營業(yè)績。構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng),務(wù)必統(tǒng)一部署、嚴格調(diào)控、試點先行、積極穩(wěn)步的推進信息化建設(shè)工作,加強業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員關(guān)于信息系統(tǒng)的操作應(yīng)用等知識培訓(xùn),確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、合理性和及時性,保證集團總部獲得的財務(wù)信息真實、可靠和完整。
強化財務(wù)稽核和內(nèi)部控制,降低財務(wù)風(fēng)險
依法規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營,提高財務(wù)人員風(fēng)險防范意識,健全風(fēng)險管理體系,提升財務(wù)規(guī)范化管理水平。集團公司務(wù)必規(guī)范迎審迎檢管理,制定迎審迎檢管理方案,提高風(fēng)險管控力度;加強和規(guī)范集團公司內(nèi)部控制,全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。定立稽核專責(zé)崗位,稽核管理辦法和工作規(guī)范,組織子分公司開展日常稽核監(jiān)督,并積極應(yīng)用在線稽核工具,控制財務(wù)風(fēng)險。對標(biāo)同行業(yè)先進單位,全面梳理集團公司財務(wù)制度,制定并完善各項財務(wù)制度,為提高風(fēng)險防范能力提供重要的制度保障;定期開展集團公司的財務(wù)專項檢查,全力進行問題整改,提高集團公司經(jīng)營風(fēng)險防范能力。
提高員工職業(yè)能力,加強財會隊伍建設(shè)
對標(biāo)同行業(yè)先進單位財務(wù)管理工作,梳理集團公司財務(wù)崗位業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé),優(yōu)化財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置,強化全面預(yù)算管理及財務(wù)稽核評價等職能。重視人才培養(yǎng),加強職業(yè)培訓(xùn)與學(xué)習(xí),打造高水準(zhǔn)人才隊伍。鼓勵財務(wù)人員參加各種專業(yè)培訓(xùn),提高財務(wù)專業(yè)管理水平,聘請專業(yè)人員進行對囗培訓(xùn)。獎勵通過中高級會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師等資格考試的財務(wù)人員,營造比學(xué)趕幫超的學(xué)習(xí)氛圍。完善員工考核機制,全面修訂財務(wù)員工績效管理辦法,將員工績效同部門業(yè)績緊密結(jié)合,激發(fā)員工自覺向上、主動學(xué)習(xí)、積極創(chuàng)造更大工作業(yè)績的激情,有效地提升財務(wù)工作質(zhì)量和工作效率,為全面開展集團公司財務(wù)管理工作提供重要基礎(chǔ)。
我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展,國家對保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后,我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展,在財務(wù)管理方面,我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果,同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力,保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某些方面取得了一定的成績,但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體系,我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展,我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大,這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險,使之不進一步衍生出新的不良問題,保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求,使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。
二、我國保險公司財務(wù)管理面臨的問題
1.資金運用渠道不夠多元化。在國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下,保險公司資金的運用明顯趨于多元化,同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善,但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比,我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運用情況來看,過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里,只能獲得相對較低的利息,遠不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求,保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。
2.未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素。保險行業(yè)的財務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式,其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行,目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱,存在一定程度的償付能力不足的情況,因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。
3.財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面,會計制度與國際慣例脫節(jié),難以實現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化;在具體細節(jié)上,如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等;在監(jiān)管方面,監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊,且只注重合規(guī)性檢查,忽視安全性檢查和風(fēng)險評價,實際績效大打折扣;在單據(jù)統(tǒng)一方面,公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約不緊密,單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生,單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真,資金流失。此外,新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn),對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求,同時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去,勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機。
三、我國保險公司財務(wù)管理完善的對策
1.完善保險公司治理結(jié)構(gòu)。
1.1調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定,不僅注冊時必須達到一定的規(guī)模,就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng),對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范,對于資本金規(guī)模達不到標(biāo)準(zhǔn)的保險公司,該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整,使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時,在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中更應(yīng)加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制,使保險公司的資本金無論是注冊時還是經(jīng)營中,都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
1.2提升監(jiān)事會的地位,擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。為強化監(jiān)督的作用,應(yīng)擴大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況,各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成,增加法律,會計等專業(yè)人士的加入,以此來強化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能,同時擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍,賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán),進而完善公司的財務(wù)管理。
1.3建立科學(xué)合理的績效評價體系,為建立科學(xué)合理的績效評價體系,監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮,在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進去,擯棄單純看重結(jié)果的做法,加強對過程,特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進行有效監(jiān)督與激勵的機制,使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致,達到所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟利益上的相容,以期達到最佳的合作效果。
2.加強體系建設(shè),完善財務(wù)制度。
在現(xiàn)代企業(yè)中,制度建設(shè)始終是核心并對公司的管理和運營起著重要的支撐作用。在國家實施新的會計準(zhǔn)則背景下,保險公司應(yīng)不斷完善和加強各項財務(wù)制度,使其和國家標(biāo)準(zhǔn)達到統(tǒng)一。在人員的管理方面,采取公平、公正的管理原則,實施定期考核制度。在單證管理方面,對主要的有價財務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理,制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面,設(shè)立總出納崗位,負責(zé)整個公司的資金調(diào)度,建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理》、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下,對資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實施統(tǒng)一有效的管理,同時也要加強財務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范,建立公司內(nèi)部的流程和制度,確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。
具有集團化企業(yè)同時管理多家不同地域分、子公司工作經(jīng)驗;具備出色的財務(wù)管理技能,從財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)控制和財務(wù)支持的角度為企業(yè)的重大決策提供準(zhǔn)確、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見;極強的內(nèi)部審計能力,對全面預(yù)算體系的推行有很強的實際操作經(jīng)驗;豐富的融資、財稅方面人脈資源;
有敏銳的洞察力和數(shù)據(jù)分析能力;極強的責(zé)任心與良好職業(yè)道德;積極主動、獨立工作能力強,并有良好的交際技能;
擁有注冊會計師資格、國際高級財務(wù)管理師資格;多次參加業(yè)內(nèi)專家組織的全面預(yù)算管理、資本運作、投融資操作、中小企業(yè)海外上市運作流程等高級研修班。會計師職稱,熟悉國家財務(wù)制度和相關(guān)政策、法規(guī)。了解義烏當(dāng)?shù)氐恼?、稅收?guī)定。擅長于工業(yè)會計和施工企業(yè)會計、外貿(mào)會計、企業(yè)經(jīng)營管理。頭腦靈活,思路清晰,性格開朗穩(wěn)定,工作責(zé)任心強,具有較強的團隊精神。
財務(wù)管理控制為統(tǒng)一財務(wù)會計行為,提高財務(wù)會計信息質(zhì)量,加強財務(wù)會計內(nèi)部控制,明確財務(wù)會計相關(guān)人員工作職責(zé),保證財務(wù)會計工作的順利實施,制定了公司的財務(wù)管理制度。公司的財務(wù)管理制度涵蓋了貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立了專職的財務(wù)管理部門和人員,所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和多年的財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)部門嚴格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序,對公司的財務(wù)活動實施管理和控制。保證了公司財務(wù)活動按章有序的進行。
2010年度,公司進一步對財務(wù)會計管理關(guān)鍵崗位的職責(zé)進行梳理,制定了《財務(wù)會計負責(zé)人管理制度》,保障了財務(wù)工作的良性運作。