小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

我國(guó)中小企業(yè)是在20世紀(jì)80年代末，國(guó)家在研究如何分流安置國(guó)企改革下崗職工的背景下應(yīng)時(shí)而生的。在這樣的背景下，下崗職工再就業(yè)人群成為各個(gè)行業(yè)中小企業(yè)的創(chuàng)建者，他們有著靈活性，也能敏銳地感知市場(chǎng)前沿的風(fēng)向與變化，通過努力在一段時(shí)期內(nèi)獲得了快速的發(fā)展，目前全國(guó)中小企業(yè)已超過千萬家，這些中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、利稅分別占到全國(guó)總量的60%和40%，也提供了全國(guó)近80%的就業(yè)崗位。從這些數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的力量，也是創(chuàng)新發(fā)展的主力軍。

相對(duì)大企業(yè)而言，中小企業(yè)有規(guī)模小、靈活、機(jī)動(dòng)性強(qiáng)、新機(jī)制引入快等特點(diǎn)，同時(shí)也存在著諸多的管理漏洞，現(xiàn)有的公司管理體系也無法與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，制約了企業(yè)的發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理作為公司管理重要組成部分，是影響企業(yè)自身發(fā)展的重要內(nèi)部因素。本文就財(cái)務(wù)管理問題展開討論，探討如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

二、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題及原因

（一）財(cái)務(wù)管理人員水平較低、內(nèi)控薄弱

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員大多數(shù)本身專業(yè)技能存在欠缺，甚至無證上崗。雖然有一定的專業(yè)技能要求，但企業(yè)主不懂財(cái)務(wù)知識(shí)，也不夠重視財(cái)務(wù)的前提下很難找到合適的管理人員，往往也會(huì)優(yōu)先考慮低薪酬的財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無法保證。致使公司財(cái)務(wù)管理水平參差不平，存在財(cái)務(wù)制度不健全、內(nèi)控薄弱等問題。

（二）中小企業(yè)ERP信息化程度低、項(xiàng)目實(shí)施后仍存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)

目前很多中小企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目情況普遍存在項(xiàng)目實(shí)施不成功、信息化程度低，存在漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，未能看到信息化管理帶來的潛在效益。中小企業(yè)雖然實(shí)施了ERP信息化系統(tǒng)，但帶有很大盲目性，未能準(zhǔn)確把握自身需求，為此付出代價(jià)。同時(shí)，ERP項(xiàng)目實(shí)施，請(qǐng)了外部顧問協(xié)助，但企業(yè)通過多請(qǐng)外部顧問設(shè)計(jì)，而自己的員工很少參與，不去詳細(xì)了解ERP軟件的方方面面，也不去認(rèn)真地做好該做的實(shí)施工作，實(shí)施后出現(xiàn)很多問題。究其原因，未能引起足夠重視，定位不準(zhǔn)確。由于技術(shù)人員、管理人員相對(duì)技能欠缺，忽視其重要性，主觀盲目、沖沖上線，導(dǎo)致出現(xiàn)ERP信息化失敗或存在諸多漏洞，造成功能不齊全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、半手工操作、無法實(shí)現(xiàn)報(bào)表等各種各樣問題。

（三）公司財(cái)務(wù)以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算型為主，財(cái)務(wù)管理意識(shí)欠缺

目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者都是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算型為主，無論是觀念上還是實(shí)際行動(dòng)上，沒有從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，落后于當(dāng)下快速發(fā)展的時(shí)代步伐。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算與管理會(huì)計(jì)區(qū)別在于，前者是通過一系列會(huì)計(jì)程序，反映財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，是以會(huì)計(jì)報(bào)告為最終成果，而后者從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中分離出來與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的、著重為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者自身局限于會(huì)計(jì)核算，不深入到業(yè)務(wù)層面，無法綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為管理決策提供意見和建議，與公司發(fā)展脫鉤，無法從公司戰(zhàn)略決策角度考慮問題。

三、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）財(cái)務(wù)管理者必須達(dá)到應(yīng)有的專業(yè)水平

財(cái)務(wù)管理者要保證具備一定會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，同時(shí)具有財(cái)務(wù)制度編制及企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)根據(jù)所在職的公司規(guī)模及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，相應(yīng)制定和設(shè)計(jì)出與公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相匹配的制度及內(nèi)部控制手冊(cè)，此項(xiàng)可在試用期作為該管理者的考核指標(biāo)。公司財(cái)務(wù)制度至少應(yīng)包括資金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款管理辦法、發(fā)票管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷制度、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定、預(yù)算管理制度等。這就要求財(cái)務(wù)管理者必須深入了解公司業(yè)務(wù)層面，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程都非常清晰，才能制定出符合公司實(shí)際情況的政策。比如資金管理制度應(yīng)明確規(guī)定每日現(xiàn)金存放限額、不相容崗位分離、收支兩條線、資金審批權(quán)限、資金日?qǐng)?bào)及資金流水賬登記、票據(jù)及印章保管、超過規(guī)定限額通過轉(zhuǎn)賬支付、違規(guī)處理規(guī)定等內(nèi)容。如應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)明確規(guī)定財(cái)務(wù)部門與營(yíng)銷部門責(zé)任、包括規(guī)定或建立客戶信用政策、信用檔案、賬期規(guī)定、逾期賬款處理、壞賬處理及相應(yīng)責(zé)任人獎(jiǎng)懲條款等內(nèi)容。相應(yīng)財(cái)務(wù)制度制定后要經(jīng)過公司最高領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)執(zhí)行，確保各部門得到一貫執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理者要保證，財(cái)務(wù)制度制定后要確保得到有效運(yùn)行，且運(yùn)行效果良好。在監(jiān)督執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況要及時(shí)更新或做相應(yīng)調(diào)整，保持制度的實(shí)時(shí)性和適用性，至少應(yīng)一年修訂一次。

（二）企業(yè)應(yīng)全面實(shí)施信息化系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)中形成以計(jì)算機(jī)為核心的閉環(huán)管理系統(tǒng)，使企業(yè)提高運(yùn)作效率、改善服?賬?平和降低運(yùn)營(yíng)成本的手段，是運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)的研發(fā)、制造、銷售和服務(wù)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)和科學(xué)的管理。ERP項(xiàng)目的實(shí)施數(shù)據(jù)大、耗時(shí)間、系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置比較復(fù)雜，并且涉及到企業(yè)的多個(gè)部門。因此從公司最高領(lǐng)導(dǎo)層面要引起足夠的重視，利用好ERP系統(tǒng)，使企業(yè)工作效率大大提升。ERP系統(tǒng)本身的自動(dòng)化體系及內(nèi)部的一般控制，可以減少人為的舞弊及錯(cuò)誤，提高工作效率的同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制。其中最為關(guān)鍵的是公司最高領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真參與、財(cái)務(wù)管理者認(rèn)真參與培訓(xùn)。只有公司高層重視，財(cái)務(wù)管理者熟悉才能正確的分配相應(yīng)崗位員工到ERP項(xiàng)目上，也會(huì)舍得為這些員工的成長(zhǎng)進(jìn)行投資，ERP也會(huì)進(jìn)入正面積極的循環(huán)。如銷售訂單的開始到MRP物料需求運(yùn)算，通過庫(kù)存數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算物料采購(gòu)量，給到采購(gòu)部，通過下達(dá)采購(gòu)訂單、到貨、入庫(kù)等，計(jì)劃部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部各部門都要協(xié)同作戰(zhàn)、相互監(jiān)督、相互審核。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)部控制得當(dāng)。

（三）財(cái)務(wù)管理者由傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)深入到業(yè)務(wù)層面，要熟悉和掌握公司每一流程，深度參與和剖析，從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能跳出來，通過管理理論和實(shí)際業(yè)務(wù)，深度融合、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的管理，提升企業(yè)績(jī)效。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，管理會(huì)計(jì)能夠通過預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等方法控制成本和費(fèi)用，從而更好地考核和激勵(lì)管理層，同時(shí)，管理會(huì)計(jì)促進(jìn)財(cái)務(wù)人員個(gè)人能力提升，幫助企業(yè)解決危機(jī)。

財(cái)政部紅頭文件也明確提出，管理會(huì)計(jì)工作在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。

1. 建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)績(jī)效考核體系。首先，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與營(yíng)銷部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部等部門深入接觸，共同建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）體系，并按照KPI目標(biāo)考核到每一位管理者。建立KPI體系的目的是能夠共同約束和激勵(lì)管理者按照既定的目標(biāo)方向發(fā)展，同時(shí)能夠根據(jù)出現(xiàn)的問題，及時(shí)予以歸正和檢討，最終實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、改善公司運(yùn)營(yíng)管理，同時(shí)為下一期的績(jī)效指標(biāo)完成做準(zhǔn)備。其次，財(cái)務(wù)管理者要通過KPI指標(biāo)，進(jìn)行層層分解、深入分析、找出亮點(diǎn)與不足之處，根據(jù)問題能夠，事前預(yù)警、過程管控、事后監(jiān)督和檢討。KPI指標(biāo)可以包括銷量、毛利額、銷售金額、銷售回款、應(yīng)收賬款、費(fèi)用金額、費(fèi)用率及稅后盈利?？梢越Y(jié)合本月?A算、本月實(shí)際、本月預(yù)算達(dá)成率、本期累計(jì)預(yù)算、本期累計(jì)實(shí)際、累計(jì)預(yù)算達(dá)成率、去年同期數(shù)、去年同期增長(zhǎng)率等數(shù)據(jù)相結(jié)合進(jìn)行比較分析。以上KPI指標(biāo)對(duì)所有管理者都有約束，每月由財(cái)務(wù)管理者編制并公布，并組成月度經(jīng)營(yíng)委員會(huì)、月度咨詢會(huì)、月度例會(huì)等各種形式，與管理者深入研究和探討。如通過毛利的分析，可以知道是收入還是成本的影響，成本的影響是由于人工還是材料等因素，再層層分析，直到找到最終原因，及時(shí)進(jìn)行改善，也可以通過收入與成本分析圖的形式更加直觀反映出來，供各部門參考和易于理解。再次，在費(fèi)用率分析上，個(gè)人建議用費(fèi)用金額（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）除以毛利額的方式來分析，即費(fèi)用率=費(fèi)用額/毛利額，按此計(jì)算的目的是，如果費(fèi)用率達(dá)到100%，則反映盈虧平衡，如果費(fèi)用率超過100%，則出現(xiàn)虧損。而傳統(tǒng)意義上費(fèi)用率按照費(fèi)用除以收入，則難以判斷是由于收入的原因還是費(fèi)用的原因?qū)е碌馁M(fèi)用偏高還是偏低。最后，應(yīng)收賬款分析，根據(jù)期末與期初增減判斷應(yīng)收余額性質(zhì)、再到賬齡的分析、逾期賬款、壞賬產(chǎn)生原因及通過周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)及同行業(yè)比較等輔助參考，測(cè)定符合公司目標(biāo)的方案。

2. 誠(chéng)信管理運(yùn)營(yíng)模型。該模型是海爾管理模式，即每個(gè)人都有誠(chéng)信檔案，發(fā)票、報(bào)銷、借款等都會(huì)影響到一個(gè)人的誠(chéng)信度，一旦觸犯到雷區(qū)，員工的誠(chéng)信就會(huì)受到影響。譬如員工貼票不符合標(biāo)準(zhǔn)，如多報(bào)錯(cuò)報(bào)的話，他的誠(chéng)信等級(jí)也會(huì)相應(yīng)降級(jí)，而這個(gè)記錄會(huì)跟人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。

第2篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

物業(yè)管理行業(yè)有其自身的行業(yè)特點(diǎn),因此財(cái)務(wù)管理相比較于其他行業(yè)也存在一定的特殊性,如何加強(qiáng)和完善物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理,不僅關(guān)系著物業(yè)公司自身的發(fā)展,還涉及到社區(qū)的和諧穩(wěn)定。

一、當(dāng)前物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)物業(yè)管理者缺乏現(xiàn)財(cái)觀念,不重視成本管理工作

傳統(tǒng)意義上的物業(yè)管理走的是“誰開發(fā),誰管理”的路子。隨著物業(yè)管理需求的進(jìn)一步擴(kuò)大,物業(yè)管理開始走向市場(chǎng)化、專業(yè)化、規(guī)?；椭悄芑?。但長(zhǎng)期以來,受“物業(yè)管理工作就是簡(jiǎn)單的維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生以及環(huán)境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業(yè)公司尤其是一些中小型物業(yè)企業(yè),缺乏現(xiàn)代管理理念和科學(xué)的市場(chǎng)定位,沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)謀略,形不成規(guī)模效益,再加上不重視財(cái)務(wù)管理工作,人、財(cái)、物、信息等資源未能優(yōu)化配置,甚至存在嚴(yán)重浪費(fèi),致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。因此,物業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹立現(xiàn)財(cái)觀和成本核算觀。

(二)物業(yè)管理公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不規(guī)范

總體來說,物業(yè)管理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不夠規(guī)范,物業(yè)管理公司還沒有完整的財(cái)務(wù)管理辦法可供遵循,而且有的物業(yè)公司由于核算簡(jiǎn)單,并沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,這對(duì)于物業(yè)公司來說都是不合理的。大部分企業(yè)需要設(shè)立賬目,但會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會(huì)計(jì)科目的要求分門別類的設(shè)置明細(xì)的賬目,這不僅不利于公司及時(shí)的向業(yè)主客戶反映物業(yè)管理費(fèi)的使用情況,而且會(huì)計(jì)信息也不能得到真實(shí)的反映。

(三)物業(yè)管理公司的資金管理力度不夠

資金不足和籌資能力差是當(dāng)前物業(yè)企業(yè)管理中普遍存在的問題,物業(yè)管理資金的來源渠道和數(shù)量都非常有限。主要包括物業(yè)管理的啟動(dòng)資金,即資本金;物業(yè)維修資金;日常綜合管理服務(wù)費(fèi)及經(jīng)營(yíng)性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業(yè)管理企業(yè)幾乎都是中小企業(yè),其注冊(cè)資本較少,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量較少,缺乏信用保證,所以難以銀行貸款。

(四)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表過于籠統(tǒng),無法滿足各層次的管理需要

物業(yè)公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求,對(duì)外提供的報(bào)表,只有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀,缺少管理需要的各種報(bào)表。如提供給業(yè)主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業(yè)務(wù)部門的各小區(qū)各樓宇、各項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表和利潤(rùn)表、應(yīng)收未收物業(yè)費(fèi)明細(xì)表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財(cái)務(wù)信息,只能采取統(tǒng)計(jì)辦法獲取,耗時(shí)耗力,且容易出現(xiàn)差錯(cuò),無法滿足內(nèi)部管理的需要。

二、關(guān)于完善物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

(一)要強(qiáng)化成本觀念,建立財(cái)務(wù)成本分析控制制度

物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面就是成本管理,因?yàn)槠渥钪匾某杀局С鍪侨斯こ杀竞凸芾碣M(fèi)用的支出,因此物業(yè)管理公司應(yīng)該樹立全員成本控制觀念。物業(yè)管理企業(yè)一方面應(yīng)確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和成本控制目標(biāo),提高全員成本素質(zhì)和意識(shí)。另一方面通過對(duì)人力資源的科學(xué)整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時(shí)還要通過職業(yè)道德及服務(wù)技術(shù)培訓(xùn),造就一批敬崗愛業(yè)、懂技術(shù)、會(huì)管理的高素質(zhì)復(fù)合型人才隊(duì)伍,來提高工作質(zhì)量和效率。

(二)要全面展開財(cái)務(wù)分析,保證資金合理運(yùn)用

物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)的過程中,經(jīng)濟(jì)收益主要來自于兩個(gè)方面,一個(gè)是為客戶提供物業(yè)管理,收取管理費(fèi)。另一個(gè)就是開展多種經(jīng)營(yíng),多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤(rùn),使得企業(yè)發(fā)展壯大,就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析,保持企業(yè)良性運(yùn)行。物業(yè)管理的財(cái)務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報(bào)表為依據(jù)展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。

首先,財(cái)務(wù)管理部門要評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況,了解公司一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債水平,從而判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證資金合理運(yùn)作。企業(yè)在發(fā)展壯大時(shí)需要投資籌資,企業(yè)通過財(cái)務(wù)分析可以及時(shí)了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例,充分利用閑置資金,合理安排長(zhǎng)期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。

其次,財(cái)務(wù)分析要評(píng)價(jià)企業(yè)的管理效率,管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率,及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作情況,要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行檢查,以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),健全財(cái)務(wù)控制,保證業(yè)務(wù)流程流暢運(yùn)作。

最后,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)部分,投資、融資以及利潤(rùn)分配。企業(yè)要進(jìn)行利益分配,就要對(duì)企業(yè)的獲利能力進(jìn)行評(píng)價(jià),贏利多少不僅跟自身有關(guān)系,而且跟投資者、債權(quán)人都息息相關(guān)。因此,對(duì)企業(yè)贏利能力的評(píng)估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據(jù)自身的活力能力及時(shí)做出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

(三)就是要加強(qiáng)物業(yè)管理資金的籌措及運(yùn)作管理

物業(yè)管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費(fèi)用,所以資金的籌措必須注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí),加強(qiáng)資金有計(jì)劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項(xiàng)目上,增加資金使用的透明度。另外,進(jìn)行科學(xué)的投資決策,積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè),更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚(yáng)長(zhǎng)避短,在科學(xué)合理的投資模式下,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證。同時(shí),加強(qiáng)項(xiàng)目投資實(shí)施過程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。

(四)要建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合本身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求,制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。同時(shí),還要不斷細(xì)化完善這項(xiàng)制度,配以與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法。如:《收費(fèi)員管理辦法》,《預(yù)售電費(fèi)系統(tǒng)工作規(guī)則》,《空置房、報(bào)停房管理辦法》,《兼職收費(fèi)員管理辦法》,《物資采購(gòu)管理辦法》等等;制定小區(qū)管理者的考核指標(biāo)和收費(fèi)員考核指標(biāo),并對(duì)小區(qū)臺(tái)賬、上交的各種財(cái)務(wù)資料進(jìn)行日常核對(duì);對(duì)小區(qū)的收入進(jìn)行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此,物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,才能充分落實(shí)好理財(cái)自,形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)管理體系和自我約束機(jī)制,才能規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。

第3篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；集團(tuán)管理；財(cái)務(wù)管理

案例1、重慶某新金屬材料公司主營(yíng)從事外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2007年?duì)I業(yè)額超億元，進(jìn)入重慶市民營(yíng)進(jìn)出口企業(yè)前十五強(qiáng)。根據(jù)公司發(fā)展，2007年業(yè)務(wù)開始向生產(chǎn)環(huán)節(jié)延伸，進(jìn)行跨四川、廣西、湖南等地的多元化投資，形式包括合資、獨(dú)資等。但到2008年資方矛盾頻出，先后有兩家合伙人退出，在2008年金融危機(jī)時(shí)，公司不得不停掉幾個(gè)項(xiàng)目，抽回資金保存實(shí)力。

簡(jiǎn)析投資失敗的原因除全球金融危機(jī)等客觀因素外，一個(gè)重要的原因是：集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，如：超3000元資金使用必須經(jīng)總公司審批等規(guī)定，嚴(yán)重束縛分、子公司財(cái)務(wù)管理，激化合作方的矛盾，導(dǎo)致投資失敗。

案例2、重慶某汽車零部件制造公司2011年?duì)I業(yè)額達(dá)到1.2億，伴隨著整機(jī)廠開展企業(yè)兼并和異地建廠，該公司也在南京、哈爾濱和北京等地建廠，其中南京引入設(shè)備廠家合資，北京引入小企業(yè)投資，截止2013年9月，公司關(guān)閉了哈爾濱和南京的項(xiàng)目，應(yīng)收賬款超百萬回收困難，累計(jì)項(xiàng)目虧損超360萬，北京項(xiàng)目也因引入的小企業(yè)資金和技術(shù)無法支撐，強(qiáng)行退出，導(dǎo)致該公司進(jìn)退維谷。

簡(jiǎn)析投資失敗原因：首先，南京項(xiàng)目合作方不熟悉汽配市場(chǎng)業(yè)務(wù)，技術(shù)支撐不夠，同時(shí)因總公司無相關(guān)人才儲(chǔ)備，無法派駐財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理混亂；其次，哈爾濱分公司在投資時(shí)未實(shí)地考察，事后才知其實(shí)在進(jìn)入前就有數(shù)十家公司因整機(jī)廠市場(chǎng)和資金問題退出配套體系，而分公司也未及時(shí)反映潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致最終失敗。第三，北京項(xiàng)目對(duì)合作方（配套小企業(yè)）的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估未開展，導(dǎo)致總公司承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

從以上兩個(gè)典型的資本投資案例，可以看出中小企業(yè)的成長(zhǎng)過程中，為保持自身的市場(chǎng)和管理優(yōu)勢(shì)，一部份是向小型集團(tuán)化方向發(fā)展。與諸多的大型國(guó)有、跨國(guó)（地區(qū)）企業(yè)不同的是：1、自有資金實(shí)力或融資能力有限；2、有一套自己的管理模式，但不規(guī)范；3、人力資源儲(chǔ)備不足，企業(yè)凝聚力不強(qiáng)。4、集團(tuán)化管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，尤其是集團(tuán)財(cái)務(wù)在管理體系建設(shè)方面嚴(yán)重不足。因此，本文就中小企業(yè)適應(yīng)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體系提出思路，以供參考。

一、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配置和財(cái)務(wù)人員

總公司和分、子公司在按公司法成立時(shí)均設(shè)立有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，并配置會(huì)計(jì)人員。但小型集團(tuán)化企業(yè)與之相區(qū)別的是，總公司應(yīng)配置財(cái)務(wù)副總（或總會(huì)計(jì)師），分公司設(shè)立對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。目的是擺脫現(xiàn)有中小企業(yè)，財(cái)務(wù)較少參與公司級(jí)事務(wù)的狀況，為重大決策提供財(cái)務(wù)支持。對(duì)財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》。

同時(shí)在總公司必須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，主要職責(zé)是對(duì)分、子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析并向主管公司領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立匯報(bào)。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)政策

為方便進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合并，同行業(yè)建議采用同一會(huì)計(jì)政策，跨行業(yè)在會(huì)計(jì)政策選定時(shí)也要考慮合并因素。財(cái)務(wù)軟件、MRP等軟件盡量一致或兼容，會(huì)計(jì)期間、結(jié)算期等相關(guān)會(huì)計(jì)政策也要一致。

由于財(cái)務(wù)派駐人員成本較高，有的企業(yè)采用遠(yuǎn)程操作（總公司代賬）也不失一種適用的方式。

三、 授權(quán)管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

小型集團(tuán)化財(cái)務(wù)主要涉及總公司財(cái)務(wù)副總和分子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兩個(gè)崗位，因?yàn)樗麄儧Q定了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的成敗。需注意以下內(nèi)容：

（一） 授權(quán)管理 高層財(cái)務(wù)管人員的配備是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的前提，但授權(quán)管理則是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)主看重家族成員，安置財(cái)務(wù)崗位，但又將主要財(cái)務(wù)決定權(quán)掌握在自己手中，形成牽制，但受自身專業(yè)水平的鉗制，使得財(cái)務(wù)管理的決策支持無法發(fā)揮。因此，企業(yè)主對(duì)高層財(cái)務(wù)人員的授權(quán)實(shí)際上反映財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理活動(dòng)中的地位，決定了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的成敗。

小型集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)的內(nèi)容：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員聘用，財(cái)務(wù)人員職工薪酬、最大單項(xiàng)和總額審批權(quán)限、授權(quán)范圍或例外管理等。其中最大單項(xiàng)和總額審批權(quán)限、例外管理是開展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、實(shí)際業(yè)務(wù)水平擬定，不宜過小過緊，應(yīng)通過年度預(yù)算進(jìn)行總控制，通過月報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)表進(jìn)行過程控制。

（二） 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，就是建立總分（或母子）公司的有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，否則企業(yè)主看不到管理效果，管理者不能形成薪酬回報(bào)。不利于公司的健康發(fā)展。小型集團(tuán)化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系考慮成本因素，需要滿足：1、指標(biāo)項(xiàng)目具有代表性；2、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可操作性；3、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法科學(xué)性。不同于大型集團(tuán)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)要求，小型集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)比較單一、管理更為簡(jiǎn)單，因此該體系更強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)捷、高效。

在指標(biāo)體系中應(yīng)重點(diǎn)包括關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置和經(jīng)濟(jì)增加值綜合評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法建議采用公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解并簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書的形式。

四、 財(cái)務(wù)分析體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，也是諸多投資管理失敗的原因。中小企業(yè)不具有大型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理人力優(yōu)勢(shì)，往往根據(jù)企業(yè)主的閱歷經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人偏好進(jìn)行判斷，而他們多數(shù)沒有大型資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。因此，小型集團(tuán)財(cái)務(wù)分析體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)采用以財(cái)務(wù)牽頭成立包括技術(shù)、銷售等跨部門聯(lián)合工作組，進(jìn)行全面的較獨(dú)立的分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，該方法目前比較成熟。同時(shí)，大型或重點(diǎn)項(xiàng)目分析應(yīng)引入外部財(cái)務(wù)資源力量，確保項(xiàng)目投資的科學(xué)性。

總之，中小企業(yè)的發(fā)展需要財(cái)務(wù)管理的支撐，采用小型集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理能在低成本、高效率作出平衡，也是在企業(yè)發(fā)展過程中量身打造的財(cái)務(wù)管理體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。（作者單位：重慶市榮陽工貿(mào)有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

第4篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)控制；策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

一、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.家族式管理模式

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的大多數(shù)是由家族式企業(yè)過渡而來的，其管理模式講求的是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，然而這有悖于現(xiàn)代企業(yè)的管理，兩者是分離的，從中小民營(yíng)企業(yè)來看，其投資者就是經(jīng)營(yíng)者，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部的管理人員大都為家族成員。這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂和職責(zé)不明確，會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的造假，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的建立，同時(shí)由于是家族管理，會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，制約了中小民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張和發(fā)展。

2.融資阻礙企業(yè)發(fā)展

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展比較混亂，資金是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，研究表明我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)資金主要來自于自身的積累，民營(yíng)企業(yè)良莠不齊，各種違約等行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)貸款所占比例非常小，一般在百分之八左右，這造成了中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)困難，籌資渠道受限，銀企聯(lián)系不強(qiáng)，企業(yè)資信往往達(dá)不到金融機(jī)構(gòu)的信貸標(biāo)準(zhǔn)，因此，中小民營(yíng)企業(yè)融資難是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大最突出的問題。社會(huì)也逐漸形成了對(duì)民營(yíng)企業(yè)的偏見，中小民營(yíng)歇業(yè)倒閉的頻率也比較快，中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展極為困難。

3.財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)觀念上，思想陳舊落后，不能很好的建立財(cái)務(wù)管理體制，導(dǎo)致我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)方式混亂，財(cái)務(wù)人員的文化素質(zhì)整體不高，并且不能夠及時(shí)補(bǔ)充學(xué)習(xí)，不具備現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)營(yíng)管理理念，不能夠改變思想意識(shí)，因此，普遍存在著長(zhǎng)于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象，漸漸使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)中應(yīng)有的地位和作用導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)體系崩盤，進(jìn)一步走向衰亡，中小民營(yíng)企業(yè)最終以失敗告終。

二、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.缺少優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員雖然具備一定的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，但理財(cái)觀念、方法缺乏創(chuàng)新力，而且基礎(chǔ)工作程度有待加強(qiáng)，出現(xiàn)了諸如：會(huì)計(jì)科目使用違規(guī)；原始憑證內(nèi)容不完整；理賬不及時(shí)等等問題。我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)形成了人才誤區(qū)，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該是自己人來擔(dān)任，嚴(yán)重制約了公司財(cái)務(wù)制度的實(shí)施和責(zé)任的認(rèn)定，從外界招聘的財(cái)務(wù)人員數(shù)量有限，并且培訓(xùn)力度較差。

2.制度不健全，內(nèi)部控制薄弱

近年來，內(nèi)部控制在我國(guó)諸多公司開始具體實(shí)施，雖然我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)也加強(qiáng)了自身的內(nèi)部控制建設(shè)，但是力度相對(duì)薄弱，例如：財(cái)務(wù)核算制度和內(nèi)部控制機(jī)制不合理，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性尚待斟酌，會(huì)計(jì)核算程序得不到保證，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性，進(jìn)而使財(cái)務(wù)信息失去應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。內(nèi)部控制的核心是權(quán)責(zé)明確、相互制衡，但是我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)為了成本效益的考慮，將會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)三個(gè)原本獨(dú)立的工作交由一個(gè)人，并且沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，即使設(shè)置，也是形同虛設(shè)。

3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，投資能力較弱

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)投資行為和決策常常滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盲目追求多元化經(jīng)營(yíng)，認(rèn)為如此一來就可以分散風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大規(guī)模、做強(qiáng)、做大。忽略了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大與其資金實(shí)力及內(nèi)部管理等方面的協(xié)調(diào)性，因此，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的投資造成的風(fēng)險(xiǎn)是無法預(yù)知的，風(fēng)險(xiǎn)的管理缺失使得民營(yíng)企業(yè)抵抗不了較強(qiáng)的投資風(fēng)險(xiǎn)損失，隨時(shí)遭受倒閉的危險(xiǎn)。

三、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題的成因

1.政策及相關(guān)法規(guī)支持力度不足

從我國(guó)現(xiàn)行上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向上看對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)不利，證監(jiān)會(huì)和央行的限制性政策，使中小企業(yè)直接融資缺乏順暢的通道。中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權(quán)，中小民營(yíng)企業(yè)很難通過債權(quán)和股權(quán)融資的渠道獲得資金。銀行對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的貸款利率有相當(dāng)幅度的上浮權(quán)利，但這種上浮在很大程度上還是無法彌補(bǔ)其風(fēng)險(xiǎn)，只能通過設(shè)置“補(bǔ)償性余額”、收取違約延期支付費(fèi)用等等方法彌補(bǔ)這種風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融體系及金融機(jī)構(gòu)融資渠道困難

我國(guó)金融體系上的風(fēng)險(xiǎn)管理文化薄弱、制度缺失，銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)在分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制下缺乏有效的溝通渠道，由于社會(huì)誠(chéng)信系統(tǒng)沒有建立，信用評(píng)價(jià)難以操作，銀行很難篩選出守信企業(yè)，無疑會(huì)使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)貸款時(shí)，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請(qǐng)到貸款，貸款規(guī)模也同樣會(huì)受到限制，再?gòu)牡胤叫缘姆菄?guó)有商業(yè)銀行來看，其供應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足該公司對(duì)資金的需求，極大限制了該公司的快速成長(zhǎng)。

四、改善中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的策略

1.深化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的高低決定公司發(fā)展快慢，財(cái)會(huì)人才是該公司發(fā)展的命脈，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)需要重視人才的培養(yǎng)和發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)中選拔家庭人員作為工作人員阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展，公司需要轉(zhuǎn)變用人態(tài)度和意識(shí)，合理培養(yǎng)和發(fā)展優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。中小民營(yíng)企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，多層次、多角度、全方位開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)既懂經(jīng)營(yíng)又懂財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型財(cái)會(huì)人員，為改革發(fā)展提供人才保障。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)拋棄家庭式任人唯親的陳舊管理觀念，應(yīng)該重視用人唯賢，吸引和留住優(yōu)秀人才的觀念，用事業(yè)留住人才，讓會(huì)計(jì)人員同企業(yè)一起成長(zhǎng)。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，建立公司財(cái)務(wù)管理體系

中小民營(yíng)企業(yè)需要非常重視財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，眾所周知，民營(yíng)企業(yè)不同于資本雄厚的國(guó)有企業(yè)，但是在財(cái)務(wù)制度上需要借鑒大型的國(guó)有企業(yè)，需要建立較為完善的財(cái)務(wù)制度，保障中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)遵循針對(duì)性、強(qiáng)制性和可操作性的原則展開對(duì)財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)。同時(shí)，制定科學(xué)的制度，作為財(cái)務(wù)人員的職業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)行依據(jù)，例如現(xiàn)金管理制度，采購(gòu)報(bào)銷等制度，如果有條件的話最好制定內(nèi)部控制制度，這樣才能使得我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)投資能力

現(xiàn)階段，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息給中小民營(yíng)企業(yè)帶來了光明，這就要求公司財(cái)務(wù)信息變得透明化，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)需要借助科技的進(jìn)步的推動(dòng)力，展開對(duì)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面加大資金的投入，因?yàn)?，這種信息化的投入能夠給公司帶來巨大的回報(bào)。我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)需要進(jìn)一步推動(dòng)信息科技的發(fā)展，購(gòu)買財(cái)務(wù)管理軟件。利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)減低信息不對(duì)稱造成的經(jīng)濟(jì)損失，減少經(jīng)營(yíng)者違背股東利益的行為，在一定程度上控制了公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)用變的科學(xué)合理。

五、結(jié)論

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展離不開技術(shù)支持和人才的開發(fā)，同時(shí)在資金上也需要加大的扶持力度，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題并不能阻礙我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這就需要中小民營(yíng)企業(yè)能夠抓住發(fā)展時(shí)機(jī)，合理分配資金，重視財(cái)務(wù)管理。因此，我相信在未來的時(shí)間內(nèi)，中小民營(yíng)企業(yè)在我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)地位大大提高，獲得飛速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王龍.強(qiáng)化中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（02）.

[2]譚東華.民營(yíng)家族制企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的探討[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2009，（04）.

第5篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】 自由現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)危機(jī);財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

與中小企業(yè)相比,上市公司財(cái)務(wù)制度更加健全,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加規(guī)范和透明;同時(shí),上市公司面對(duì)的是眾多投資者,這就要求上市公司應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。為此須解決好兩個(gè)問題,即模型樣本的確定和模型指標(biāo)的選取。

一、模型樣本的確定

本文把上市公司中的ST公司作為財(cái)務(wù)危機(jī)型企業(yè),其它企業(yè)均作為健康型企業(yè)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)對(duì)外公布的有關(guān)資料,將 2004―2005年被ST的24家上市公司選入,從時(shí)間跨度來看,包括2004年被宣布為ST的10家企業(yè),2005年被宣布為ST的14家企業(yè);從行業(yè)分布來看,包括九種行業(yè),并采用同行業(yè)、同規(guī)模樣本予以配對(duì)。因6家公司的數(shù)據(jù)無法取得,這樣建立模型的樣本共36家。

二、模型指標(biāo)的選取

(一)自由現(xiàn)金流量

鑒于現(xiàn)金流量指標(biāo)的局限性,本文引入自由現(xiàn)金流量概念。它是指在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)前提下,由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量,減去資本性支出和營(yíng)運(yùn)資本增加的合理投資后,企業(yè)能夠產(chǎn)生的額外現(xiàn)金流量。

自由現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量-資本性支出-營(yíng)運(yùn)資本增加額+隨意性資本支出

與傳統(tǒng)現(xiàn)金流量相比,自由現(xiàn)金流量具有如下作用:

一是能更為客觀和全面地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

二是用于企業(yè)價(jià)值評(píng)估。企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值=自由現(xiàn)金流量

/必要收益率。

三是用于衡量企業(yè)的舉債能力。它是公司不必進(jìn)行再投資以維持當(dāng)前增長(zhǎng)速度的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,可用于支付股利,或用于償還未來債務(wù)。

四是有利于管理當(dāng)局樹立持續(xù)經(jīng)營(yíng)觀念。在評(píng)估企業(yè)時(shí)利潤(rùn)易受人操縱,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流則未扣除資產(chǎn)更新和營(yíng)運(yùn)資本增加而需增加的投資。而自由現(xiàn)金流量能克服以上缺陷,使企業(yè)管理層樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展觀念。

為此本文引入基于該指標(biāo)的一些財(cái)務(wù)指標(biāo),以增強(qiáng)模型的可靠性和實(shí)用性。

(二)模型基礎(chǔ)指標(biāo)的確定

本文初步確定了6大類23個(gè)指標(biāo),作為入選模型的基礎(chǔ)指標(biāo)。

反映企業(yè)償債能力的指標(biāo):資產(chǎn)負(fù)債率;權(quán)益負(fù)債比;流動(dòng)比率;速動(dòng)比率;速動(dòng)資產(chǎn)占用率;營(yíng)運(yùn)資金占用率。

反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo):資產(chǎn)凈利率;權(quán)益凈利率;留存收益總資產(chǎn)比例。

反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率;存貨周轉(zhuǎn)率;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

反映企業(yè)成長(zhǎng)能力的指標(biāo):銷售收入增長(zhǎng)率;總資產(chǎn)增長(zhǎng)率;權(quán)益增長(zhǎng)率。

反映企業(yè)籌資政策的指標(biāo):負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)率;負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)率;負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金率;資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債率。

反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的指標(biāo):自由現(xiàn)金流量總資產(chǎn)比;自由現(xiàn)金流量負(fù)債比;自由現(xiàn)金流量流動(dòng)負(fù)債比;自由現(xiàn)金流量銷售收入比。

(三)模型指標(biāo)的確定

使用SPSS軟件的樣本顯著性檢驗(yàn)功能,對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)被宣布特別處理前1年和前2年的數(shù)據(jù)進(jìn)行T檢驗(yàn)。(見表2)

根據(jù)T檢驗(yàn)的判別標(biāo)準(zhǔn)―T―≥2,在5%顯著性水平下,雙尾檢驗(yàn)的顯著性概率中,帶有“*”的為初次通過檢驗(yàn),帶有“**”的為二次入選,共8個(gè)指標(biāo),考慮到現(xiàn)金流動(dòng)狀況對(duì)企業(yè)的重要影響以及對(duì)模型本身的重要程度將指標(biāo)20選入。

三、模型的構(gòu)建

本文采用預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率較高的Logistic回歸模型,將前已確定的9個(gè)指標(biāo)作為自變量,Y作為因變量,建立相應(yīng)的模型。即:Y-判別值;X1-資產(chǎn)負(fù)債率;X2-流動(dòng)比率;X3-速動(dòng)比率;

X4-營(yíng)運(yùn)資金占用率;X5-資產(chǎn)凈利率;X6-權(quán)益凈利率;X7-權(quán)益增長(zhǎng)率;X8-負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)率;X9-自由現(xiàn)金流量總資產(chǎn)比。對(duì)危機(jī)發(fā)生前兩年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,得出如下判別模型:

此模型中,Y取值范圍為[0,1],以0.5作為判別分界點(diǎn),當(dāng)Y值>0.5時(shí),判別為危機(jī)型企業(yè),Y值越大,預(yù)示該企業(yè)未來一年內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性越大。當(dāng)Y值

企業(yè)名稱后有“”標(biāo)記,表示該企業(yè)類型被錯(cuò)判。從表3可以看出,用邏輯回歸法建立起來的模型在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生前兩年的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率達(dá)到91.67%。

四、模型的應(yīng)用

建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型的根本目的在于應(yīng)用于實(shí)際,本部分隨意選擇了若干家企業(yè)作為檢驗(yàn)樣本,對(duì)本文確定的模型進(jìn)行實(shí)際檢驗(yàn),包括10家ST企業(yè)和9家健康企業(yè)。(見表4)

從以上預(yù)測(cè)結(jié)果可以看出,本模型在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生前兩年具有89.47%的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率,具有較好的預(yù)警效果。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉瑋,彭德輝.上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警方法與模型評(píng)析[J].西部財(cái)會(huì),2008(8):24-27.

第6篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：發(fā)電公司;財(cái)務(wù)管理;信息化

伴隨現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度的加深，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所面對(duì)的市場(chǎng)、所處的資本環(huán)境不斷變化，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控愈來愈向以集團(tuán)策略為主導(dǎo)、以全方位預(yù)算控制為重點(diǎn)、以內(nèi)控為主線的集權(quán)式管控方向發(fā)展。當(dāng)代微機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的逐漸成熟，為此種集權(quán)式的管理方式奠定了技術(shù)與經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，便是此種科學(xué)的管理思想與發(fā)達(dá)的信息技術(shù)相融合的產(chǎn)物。發(fā)電公司的行業(yè)特性適宜實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，可是集團(tuán)企業(yè)的信息化建設(shè)一方面存有先天要素的約束，另一方面也存有部分后天缺陷。要抓好財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，首先要改進(jìn)這些先天不利要素，改善后天缺陷，堅(jiān)持不懈，以實(shí)現(xiàn)全方位、多層級(jí)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主要意義

1.有利于解決公司財(cái)務(wù)信息孤立的問題。在目前的公司財(cái)務(wù)管控中，盡管大部分公司運(yùn)用了微機(jī)技術(shù)對(duì)日常工作與財(cái)務(wù)信息加以處置，可是公司的不同部門間并未把信息進(jìn)行統(tǒng)一歸納，而是孤立存在的，對(duì)于財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性產(chǎn)生了一定程度的不良影響。經(jīng)過財(cái)務(wù)管控信息化建設(shè)，在公司內(nèi)部構(gòu)建有關(guān)的信息管理平臺(tái)，可以高效地把公司的信息集中歸納，轉(zhuǎn)變信息孤立現(xiàn)狀，做到信息互享，提升信息的精確性。2.有利于公司把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行整合。在當(dāng)代企業(yè)管理中，其財(cái)務(wù)管控大多受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思想的影響，大部分財(cái)務(wù)管控信息被限定在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)的層級(jí)上，同個(gè)經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的財(cái)務(wù)信息被搜集到多個(gè)管理體系中，以致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有信息難以被高效整合，對(duì)財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了不良影響。而公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，可以較好地規(guī)避此種問題，把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息有機(jī)整合，提升公司運(yùn)營(yíng)管理決策的合理性。3.可以推動(dòng)公司管理方式的革新。實(shí)施公司財(cái)務(wù)管控的信息化建設(shè)工作，要求在公司中提升微機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的運(yùn)用能力，構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)信息管理體系，可以把傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息記錄與傳輸、會(huì)計(jì)計(jì)算與審計(jì)等工作利用微機(jī)技術(shù)來完成，提升了財(cái)務(wù)信息的處理速度，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理效能的轉(zhuǎn)變，增大了財(cái)務(wù)集中監(jiān)督管理的力度，確保了財(cái)務(wù)全方位預(yù)算管控的落實(shí)，最后達(dá)成公司財(cái)務(wù)管控總體能力的提高。

二、發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理的特征

1.生產(chǎn)與物流管控較易規(guī)劃，容易實(shí)施信息一體化建設(shè)。發(fā)電公司無論是水力發(fā)電，還是火力發(fā)電亦或是其他類型的發(fā)電公司，和其他加工生產(chǎn)公司比較，生產(chǎn)活動(dòng)集中，機(jī)械化、自動(dòng)化程度高；總體的生產(chǎn)銷售流程、供應(yīng)鏈條較短，材料購(gòu)置較為單一，不涉及中間商品，不涉及或者較少涉及庫(kù)存問題，不涉及物流體系問題：生產(chǎn)與物流管控較易規(guī)劃，容易實(shí)施信息一體化建設(shè)。2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)低，資本回流通暢，較易依托資本流對(duì)公司加以管理。發(fā)電公司用戶類型單一，僅是電網(wǎng)企業(yè)，通常電費(fèi)回收期低于30天，壞賬風(fēng)險(xiǎn)低，資本回流快。有關(guān)的采購(gòu)過程，款項(xiàng)支付也較為迅速。不像建造單位，款項(xiàng)支付不及時(shí)，也不像一些商業(yè)單位，有相應(yīng)的三四個(gè)月的信用期。公司的成本開支，除了折舊以外，也大多伴隨資金流。因此經(jīng)過管控資金流，便可以有效地管控公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。3.存在運(yùn)營(yíng)管理地和生產(chǎn)場(chǎng)所分開的問題，進(jìn)行信息化建設(shè)有較好的收益性。發(fā)電公司通常建設(shè)在遠(yuǎn)離市區(qū)的地方，特別是水電，大部分在偏僻的山區(qū)，而公司的決策組織與財(cái)務(wù)管控組織通常設(shè)立在城市地區(qū)。傳統(tǒng)的紙質(zhì)材料的信息傳輸方法，一方面效率低下，另一方面效果不理想。在此種狀況下，開發(fā)集成的財(cái)務(wù)管理信息軟件，達(dá)成財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一辦公，有顯著的收益性。

三、發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)存在的不足

1.發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)基礎(chǔ)不牢固。發(fā)電公司的財(cái)務(wù)信息化管控當(dāng)前僅停滯在財(cái)務(wù)管理時(shí)期，并且效能單一。財(cái)務(wù)信息化管控技術(shù)未曾達(dá)成預(yù)期成效，未曾從根本上發(fā)揮作用。在當(dāng)前的發(fā)電公司發(fā)展歷程中，財(cái)務(wù)信息化僅發(fā)揮了會(huì)計(jì)計(jì)算的功能，在其整體發(fā)展中公司的組織協(xié)作基礎(chǔ)不牢固。公司對(duì)財(cái)務(wù)信息化管控的認(rèn)知滯后，未曾發(fā)揮其財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。財(cái)務(wù)信息化管控在發(fā)電公司中單獨(dú)運(yùn)行，未曾達(dá)成和其他組織間的協(xié)作運(yùn)用。2.發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化管理措施滯后。發(fā)電公司總體架構(gòu)龐大，組織管理流程繁雜，財(cái)務(wù)管控在繁雜的監(jiān)督下實(shí)施，通過管理層的科學(xué)決策以后才可以真正地實(shí)行。此種繁雜的管理體系會(huì)讓財(cái)務(wù)信息化管控效率低、實(shí)行困難多。發(fā)電公司在實(shí)際的工程實(shí)行過程中需要解決多個(gè)層面的問題，決策進(jìn)度落后，影響了決策的及時(shí)性和精確性，未曾從根本上發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用。3.發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化工作人員素養(yǎng)較低。盡管發(fā)電公司為了順應(yīng)改革的步伐已采用了對(duì)工作者實(shí)施培訓(xùn)的措施，可是從當(dāng)前來看，此領(lǐng)域的工作人員的素養(yǎng)依舊較低。大部分財(cái)務(wù)管控者具有較高的會(huì)計(jì)核算能力，但是微機(jī)操作能力不足。部分工作人員在工作的過程中雖然加強(qiáng)了對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)，可是專業(yè)素質(zhì)較低，知識(shí)架構(gòu)缺乏多樣化，難以適應(yīng)繁雜的工作要求。

四、怎樣抓好發(fā)電公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

1.增大對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的關(guān)注程度。首先，公司決策層與管理者應(yīng)當(dāng)全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化的主要作用，掌握財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主要功能。在公司中全面實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，進(jìn)而提升資本的監(jiān)管與運(yùn)用成效，維持公司本身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。其次，應(yīng)形成以財(cái)務(wù)管控為中心的理念，在公司財(cái)務(wù)管控信息化建設(shè)過程中，應(yīng)牢牢掌握工作重點(diǎn)，確保信息化建設(shè)的大方向始終正確，才可以讓整個(gè)信息化建設(shè)起到應(yīng)有的成效，實(shí)現(xiàn)提高公司總體管理能力的目的。2.提升集團(tuán)企業(yè)的管控水平。應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的控制水平，防止在管理過程中集團(tuán)企業(yè)和下屬單位間的協(xié)同矛盾，減少集團(tuán)企業(yè)很多不可控亦或不穩(wěn)定的要素。發(fā)揮財(cái)務(wù)管控在資本統(tǒng)一管控中的功能，更有效地監(jiān)督所屬企業(yè)的資金流，達(dá)成對(duì)公司的全方位預(yù)算控制，從事后監(jiān)察考評(píng)向積極的事前規(guī)劃和事中管控改變，達(dá)成集團(tuán)“一套賬”管控形式，實(shí)現(xiàn)匯總表格智能生成，合并表格大多數(shù)智能形成。把公司各個(gè)下屬單位的信息化軟件集中謀劃，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)的信息化管控。全面深化財(cái)務(wù)的核算作用，將集團(tuán)企業(yè)的重點(diǎn)財(cái)務(wù)制度集中固定在軟件中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化。3.抓好信息集成，實(shí)現(xiàn)資源共享。公司的財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)從根本上改變以會(huì)計(jì)核算為核心、僅限定在財(cái)務(wù)組織內(nèi)部的形式，應(yīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的集成化，把包含人事管理、行政管理、資產(chǎn)管理、顧客管理、檔案管理、信息剖析、流程管理、協(xié)議管理等諸多的業(yè)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行集成，達(dá)成數(shù)據(jù)流、商品流、資本流的協(xié)同統(tǒng)一，達(dá)成財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)分析的完美融合。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的高度統(tǒng)一，并非單一的信息共享，應(yīng)從業(yè)務(wù)出發(fā)來進(jìn)行剖析，構(gòu)建信息軟件。信息的生成應(yīng)延展到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在處置業(yè)務(wù)的過程中采用和會(huì)計(jì)核算機(jī)制銜接的方法，直接形成財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而達(dá)成更多的信息互動(dòng)，最后實(shí)現(xiàn)信息一體化，避免各個(gè)組織間重復(fù)提供信息而導(dǎo)致的效率低下與不必要的資源浪費(fèi)。4.加大對(duì)職工的培訓(xùn)力度，持續(xù)提升職工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集成化建設(shè)，牽涉到公司運(yùn)營(yíng)管控的諸多方面，各個(gè)業(yè)務(wù)軟件均是集成化系統(tǒng)的主要構(gòu)成內(nèi)容，均承擔(dān)著及時(shí)、精確提供管理信息的責(zé)任。這不單單給財(cái)務(wù)工作者，也給所有參與運(yùn)營(yíng)管控的職工提出了更高層次的管理要求。應(yīng)構(gòu)建一套和財(cái)務(wù)信息化相配套的工作機(jī)制與獎(jiǎng)勵(lì)體系，持續(xù)增強(qiáng)對(duì)所有職工的信息化管理理念的培養(yǎng)，深化職工對(duì)一體化的認(rèn)知，提升有關(guān)的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，讓其盡早掌握操作技術(shù)，積極順應(yīng)工作形式的變化。

作者:陳琳 李芬 衛(wèi)紅剛 單位:中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司國(guó)電榆次

參考文獻(xiàn)：

[1]金紅.發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)研究.東方企業(yè)文化，2015（13）

第7篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 問題及解決措施 系統(tǒng)模塊

引言

財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，是指將公司財(cái)務(wù)的整個(gè)過程進(jìn)行規(guī)范，在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的前提下，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、部門設(shè)置、崗位分工及權(quán)限劃分進(jìn)行分析，本著服務(wù)業(yè)務(wù)、理順流程、查錯(cuò)防弊、強(qiáng)化管理的目的，形成具有自身特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。通過財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，可以強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，理順財(cái)務(wù)流程，規(guī)范和細(xì)化財(cái)務(wù)手續(xù)，進(jìn)而提高管理效率，控制稅費(fèi)支出。實(shí)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，要求企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須以財(cái)務(wù)為中心，強(qiáng)調(diào)各部門和人員的崗位職責(zé)與財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)，通過財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，使各部門乃至整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)有機(jī)的結(jié)合，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能夠清晰地了解本部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)流程，準(zhǔn)確把握本部門的關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制環(huán)節(jié)，做到心中有數(shù)，手續(xù)透明，職責(zé)明確，權(quán)利適當(dāng)。財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)是解決企業(yè)管理瓶頸問題，既要提高管理效率，又要獲得管理效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，特別是我國(guó)加入WTO以后，我國(guó)企業(yè)得到空前的發(fā)展，上市公司、跨國(guó)公司、大型企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)。眾多中小企業(yè)更是如雨后春筍一般涌現(xiàn)，在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有重要地位，發(fā)揮了重要作用。然而，隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜多樣，企業(yè)內(nèi)部管理手段、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化等方面，水平參差不齊。特別是一些快速發(fā)展的中小企業(yè)，其內(nèi)部控制措施不完善，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平不高，財(cái)務(wù)制度也不健全，重生產(chǎn)，重經(jīng)營(yíng)，輕管理，輕法規(guī)的現(xiàn)象還比較普遍。

1.由于企業(yè)規(guī)模不大，人數(shù)不多，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，所以，企業(yè)無力配備合適的管理人員，沒有建立完善的內(nèi)部管理制度和控制措施，財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)流程也不規(guī)范，財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)不全，造成管理混亂、賬目不清，不同程度地存在影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、偷漏稅款的現(xiàn)象；

2.企業(yè)重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，輕管理。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者把全部精力放在業(yè)務(wù)的開展上，夯實(shí)老業(yè)務(wù)，開拓新市場(chǎng)，無暇顧及企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，出現(xiàn)不同程度的管理混亂現(xiàn)象。管理混亂又反過來對(duì)業(yè)務(wù)的開展和企業(yè)的發(fā)展造成負(fù)面影響，尤其是在企業(yè)有大的發(fā)展，拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的情況下，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)管理瓶頸問題。這時(shí)，制度不全，流程不暢，人才缺乏，財(cái)務(wù)混亂等許多內(nèi)部管理問題都會(huì)凸現(xiàn)出來，這些被認(rèn)為可有可無，管理者常常忽略的問題往往會(huì)成為制約企業(yè)發(fā)展的主要障礙。

3.一些家族制企業(yè)，老板成為企業(yè)的中樞，企業(yè)的大小事務(wù)全部是老板說了算，老板每天處理很多事務(wù)，卻難以把所有事情都處理好。因?yàn)樘嗟默嵤吕p繞著他，占據(jù)了他每天大部分時(shí)間和精力，一些重要的業(yè)務(wù)和關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的大事，卻常因力不從心而一拖再拖。日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)會(huì)上一言堂，簽字一支筆，萬事等一人的現(xiàn)象，雖然業(yè)務(wù)親自抓，支出親自批，財(cái)務(wù)親自管，但最終仍然抱怨事情太多，下屬太笨。由于要經(jīng)常處理在經(jīng)營(yíng)管理方面的許多突發(fā)問題，使企業(yè)管理者和決策層經(jīng)常扮演救火者的角色。

4.為了最大限度地偷漏稅款，企業(yè)負(fù)責(zé)人想盡了辦法和手段，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員做假賬，提供虛假會(huì)計(jì)信息，隱匿或者故意銷毀應(yīng)該保存的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)資料，為多列支出而湊票，為少列收入而盡量少開票甚至不開票，為多開進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票打時(shí)間差，賬外設(shè)賬，偷梁換柱，關(guān)聯(lián)交易等。

二、解決措施

以上問題在中小企業(yè)中帶有普遍性，較為突出，是制約企業(yè)發(fā)展的主要因素，是頑癥之所在。對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)，由于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，收支不多，企業(yè)負(fù)責(zé)人有能力兼顧業(yè)務(wù)和管理。雖然沒有建立明文的財(cái)務(wù)管理制度，但其日常收支審批手續(xù)、業(yè)務(wù)開展的流程很嚴(yán)格很明確，能夠做到守法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，企業(yè)可以維持正常的運(yùn)營(yíng)。對(duì)于普遍存在的偷稅漏稅的現(xiàn)象，國(guó)家財(cái)稅部門通過一系列的稅制改革與完善，一系列法律法規(guī)的出臺(tái)，也一定會(huì)有針對(duì)性地打擊不法分子，遏制偷稅漏稅行為的發(fā)生。企業(yè)采用偷稅漏稅的辦法謀取不法之財(cái)，既是國(guó)家法律所不容，也不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，可以說是取一時(shí)之利，毀一世之名，是與法治社會(huì)、誠(chéng)信社會(huì)的道德規(guī)范背道而馳的，也與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所提倡的公平競(jìng)爭(zhēng)，誠(chéng)實(shí)信用相悖。雖然能夠贏得短期小利，但也冒著極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，影響的是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)大利，屬因小失大，得不償失的行為。明智的企業(yè)家不會(huì)這樣做。

其實(shí)，真正制約企業(yè)發(fā)展的是上面介紹的（2）（3）兩個(gè)問題，特別是對(duì)于處于高速發(fā)展期和擴(kuò)張型的公司，問題更加嚴(yán)重和緊迫，而歸結(jié)起來還是管理意識(shí)淡薄。唯有科學(xué)管理，才是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、長(zhǎng)盛不衰的法寶。沒有業(yè)務(wù)何來企業(yè)，沒有管理何來效益，企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，追求利潤(rùn)最大化，必須明確市場(chǎng)定位，把業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)，與此同時(shí)，必須強(qiáng)化內(nèi)部管理，理順業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程，經(jīng)營(yíng)與管理相輔相成，并駕齊驅(qū)。管理是一把雙刃劍，管理到位，會(huì)給業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)推波助瀾，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順風(fēng)順?biāo)?；管理欠缺，?huì)從各方面影響業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，造成業(yè)務(wù)萎縮。

筆者認(rèn)為，企業(yè)管理控制點(diǎn)很多，涉及到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的方方面面，而真正能夠把各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)串聯(lián)起來，起到穿針引線作用的是財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心、切入點(diǎn)和突破口，是以資金為導(dǎo)線的綜合性管理。財(cái)務(wù)管理就像是人體的血液循環(huán)系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)都起到監(jiān)管控制的作用。針對(duì)不同企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理弱點(diǎn)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程，制定崗位職責(zé)，明確審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，使企業(yè)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有序銜接，各職能部門協(xié)調(diào)配合，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限分明、分工負(fù)責(zé)，從而消除中小企業(yè)管理障礙，形成企業(yè)良性循環(huán)、和諧發(fā)展的理想局面。通過財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，可以解決企業(yè)管理瓶頸問題，可以理順業(yè)務(wù)流程，減少漏洞，消除隱患；可以通過崗位設(shè)置精簡(jiǎn)人員，做到人盡其才；可以明確權(quán)責(zé)劃分，做到合理收放；可以將高層領(lǐng)導(dǎo)從紛繁的事務(wù)中解脫出來，集中精力謀大計(jì)；可以通過會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，增收節(jié)支，開源節(jié)流，經(jīng)濟(jì)核算。

三、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)模塊

財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)，一般包括5個(gè)系統(tǒng)模塊。

1.財(cái)務(wù)流程模塊。財(cái)務(wù)流程必須結(jié)合各部門業(yè)務(wù)流程制定，首先根據(jù)各預(yù)算單位或者部門的業(yè)務(wù)實(shí)際，制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，并繪制業(yè)務(wù)流程圖，流程圖中注明關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制環(huán)節(jié)，并重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的手續(xù)，明確財(cái)務(wù)收支的責(zé)任人，簽字審批程序，并設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的單據(jù)及傳遞程序。

2.崗位設(shè)置與權(quán)限劃分模塊。崗位描述的范圍包括財(cái)務(wù)部全部工作崗位，如財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、財(cái)務(wù)主管崗位、主管會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、分戶會(huì)計(jì)崗位等，各預(yù)算單位的會(huì)計(jì)和物資保管人員。該模塊應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)流程的描述，設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，并進(jìn)行權(quán)限劃分，應(yīng)特別關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)、單據(jù)傳遞和審批手續(xù)。

3.財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化模塊。財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化在公司中的實(shí)施包括如下步驟：標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、具體執(zhí)行、控制與監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)主要包括：公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)、公司會(huì)計(jì)流程和賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)分類匯總的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，這3個(gè)部分分別從信息的采集，匯總和反映等方面對(duì)信息進(jìn)行控制，形成公司的財(cái)務(wù)信息規(guī)范。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算模塊。財(cái)務(wù)預(yù)算具體包括現(xiàn)金預(yù)算，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。要實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約的目的，必須實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

5.考核與獎(jiǎng)懲模塊?？己酥饕P(guān)注財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息利用2個(gè)方面。財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的考核，包括費(fèi)用報(bào)銷，提請(qǐng)收款，對(duì)賬及時(shí)準(zhǔn)確，差錯(cuò)舞弊方面等，對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等監(jiān)督管理方面，同樣可以考核；財(cái)務(wù)信息的利用，包括對(duì)內(nèi)部控制方面的反饋意見，對(duì)籌資、投資等方面決策提供的信息資料等，對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核標(biāo)準(zhǔn)可以包括這些資料(信息)的準(zhǔn)確性，提供的即時(shí)性等。

四、結(jié) 語

財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化也有一些弊端。規(guī)范的制定使執(zhí)行人員處理問題比較機(jī)械，過于依賴制度，缺乏創(chuàng)新與活力。即使公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，也并不代表反映的信息就一定是有效的。如果沒有一個(gè)良好的反饋通道，使標(biāo)準(zhǔn)不斷地根據(jù)經(jīng)營(yíng)變化調(diào)整，―個(gè)原本有效的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)漸漸失效，甚至成為企業(yè)發(fā)展的阻力?，F(xiàn)代市場(chǎng)靈活多變，新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方式不斷涌現(xiàn)，更優(yōu)化的管理理念層出不窮，必然導(dǎo)致以往設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)不適合新的財(cái)務(wù)要求，所以公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程是永遠(yuǎn)沒有終點(diǎn)的。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)　中小企業(yè)　融資

中圖分類號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2010)11-256-02

2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)，像瘟疫一樣迅速傳遍世界各地。就我國(guó)而言，美元的持續(xù)貶值造成了出口貿(mào)易下降，大量的中小企業(yè)由于出口貿(mào)易下降而減產(chǎn)、裁員，甚至破產(chǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2008年上半年就有6.7萬家中小企業(yè)倒閉。中小企業(yè)的倒閉主要原因來自于4個(gè)方面：材料漲價(jià)、人工成本提高、人民幣大幅升值、融資難。當(dāng)然，在這4方面因素中，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的就是企業(yè)融資難問題。

一、金融危機(jī)形勢(shì)下中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

1.為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)少。為中小企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)少，中小城市為中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)更少。銀行更樂意放貸給大型企業(yè)，而對(duì)中小企業(yè)放貸就非常謹(jǐn)慎。到2007年底，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)只有3729個(gè)，擔(dān)?？傤~為5049億元。而且，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金也少，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)戶均注冊(cè)資金只有3000萬元左右。擔(dān)保公司實(shí)力弱小，使其信用放大倍數(shù)有限，銀行基于風(fēng)險(xiǎn)的考慮，不愿意與其合作，又使這個(gè)行業(yè)難以承擔(dān)起更多的使命。

2.巾小企業(yè)借貸成本高。國(guó)有商業(yè)銀行給中小企業(yè)的貸款利率一般都要在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上七浮30％，個(gè)別股份制甚至國(guó)有商業(yè)銀行利率最高上浮達(dá)60％，另外，銀行給中小企業(yè)的貸款一般采取抵押和擔(dān)保的方式，不僅手續(xù)繁雜，而且還要支付諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，這無疑增加了中小企業(yè)融資的難度和融資成本。與此同時(shí)，由于銀行貸款手續(xù)繁瑣及審批時(shí)間過長(zhǎng)，迫使許多為求生存的中小企業(yè)選擇民間融資渠道。中小企業(yè)類型多，資金需求一次性小瀕率高加大融資成本。

3.融資風(fēng)險(xiǎn)大。影響企業(yè)生存。中小企業(yè)獲得的銀行貸款期限短，企業(yè)本身資產(chǎn)少，受經(jīng)營(yíng)影響，可能會(huì)導(dǎo)致銀行貸款歸還困難：同時(shí)各家銀行為控制風(fēng)險(xiǎn)。不會(huì)為還貸困難的企業(yè)提供后續(xù)資金，直接威脅到企業(yè)生存，

4.中小企業(yè)直接融資渠道少，融資渠道單一。中小企業(yè)的直接融資渠道主要是通過股票、債券等籌集資金，但是事實(shí)表明，我國(guó)中小企業(yè)以直接融資方式籌集資金難度很大、比例極低。中小企業(yè)融資渠道單一，我國(guó)目前中小企業(yè)在融資渠道上，自身積累56％，親友籌借14％，金融機(jī)構(gòu)融資30％艙大多數(shù)是期限不超過6個(gè)月的銀行貸款)'金融機(jī)構(gòu)融資只能填補(bǔ)流動(dòng)資金的缺口。

5.借貸期限和方式、數(shù)量的局限性。目前銀行貸款期限結(jié)構(gòu)不能滿足中小企業(yè)對(duì)資金的需求。在現(xiàn)行的銀行信貸授權(quán)授信制度下，地市級(jí)和區(qū)縣級(jí)基層銀行機(jī)構(gòu)授權(quán)很小，大部分沒有固定資產(chǎn)貸款投放權(quán)。而只有小規(guī)模的流動(dòng)資金貸款權(quán)限。而對(duì)固定資產(chǎn)貸款控制十分嚴(yán)格，難以開展項(xiàng)目開發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。貸款方式上，主要以抵押和擔(dān)保為主，只有極少數(shù)企業(yè)才能享受信用貸款。

6.信貸觀念落后?，F(xiàn)在整個(gè)社會(huì)包括許多商業(yè)銀行信貸觀念還跟不上同前發(fā)展形勢(shì)，對(duì)中小企業(yè)缺乏必要的了解和足夠的重視，普遍認(rèn)為將資金投向中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、成本高、工作量大且收效不大。

二、金融危機(jī)形勢(shì)下，中小企業(yè)融資難的原因

1.從中小企業(yè)自身來看。(1)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)一般都集中在老板手里，一般比較缺乏長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，金融危機(jī)下，中小企業(yè)訂單減少、原材料漲價(jià)、勞動(dòng)力成本上升等，使得經(jīng)營(yíng)成本上升，生存盈利空間大大壓縮，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大，銀行更加不會(huì)輕易批準(zhǔn)這些企業(yè)的貸款。(2)財(cái)務(wù)制度不健全。中小企業(yè)規(guī)模小、成立時(shí)間短、人員變動(dòng)頻繁。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不穩(wěn)定。很多企業(yè)為逃避稅收，出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。金融危機(jī)下，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，為得到貸款，就有可能出現(xiàn)企業(yè)掩飾財(cái)務(wù)上的虧損，進(jìn)行財(cái)務(wù)作假。這就使銀行有可能無法真實(shí)辨別企業(yè)真正的財(cái)務(wù)狀況，直接影響銀行放貸的積極性。(3)資產(chǎn)擔(dān)保不能令銀行滿意。由于中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)和弊病使得銀行在提供貸款時(shí)，要求中小企業(yè)提供必要的資產(chǎn)擔(dān)保抵押品。金融危機(jī)下，銀行從整體市場(chǎng)環(huán)境和自身利益出發(fā)，對(duì)資產(chǎn)擔(dān)保抵押品要求更加嚴(yán)格。而且中小企業(yè)一般比較缺乏足夠的固定資產(chǎn)和可以擔(dān)保的其他資產(chǎn)，資產(chǎn)評(píng)估的費(fèi)用也較高。這些都降低了中小企業(yè)得到銀行抵押貸款的可能性。

2.從金融機(jī)構(gòu)方面來看。(1)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款政策失衡。中小企業(yè)由于自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)管理等原因，使的銀行在審批中小企業(yè)貸款的時(shí)候比較謹(jǐn)慎。金融危機(jī)下l銀行為了保持最佳盈利水平，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行信貸“保大放小”的做法成為必然。這樣中小企業(yè)得到及時(shí)貸款資金的機(jī)會(huì)就更小了。就算有少部分的中小企業(yè)獲得貸款，其利率水平也在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上普遍上浮30％到加％，直接造成對(duì)資金需求強(qiáng)烈的中小企業(yè)資金鏈漸趨緊張。(2)缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)沒有眾多專門針對(duì)中小企業(yè)融資的銀行。有一些中小金融機(jī)構(gòu)，從總體看自身經(jīng)營(yíng)管理水平不高，發(fā)展能力不足，這也減弱了對(duì)中小企業(yè)的金融支持。在金融危機(jī)下，這些中小金融機(jī)構(gòu)也會(huì)更加考慮自身的盈利性和貸款安全性，對(duì)中小企業(yè)的貸款審批也會(huì)更加謹(jǐn)慎。(3)中小企業(yè)直接融資渠道不暢通。融資的渠道可以是直接融資，也可以是間接融資。就目前來說，我國(guó)中小企業(yè)通過發(fā)行股票和債券融資的直接融資渠道不成熟、不暢通。中小企業(yè)只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來達(dá)到融資的目的。金融危機(jī)下，銀行對(duì)中小企業(yè)提供貸款的條件也比較刻薄，僧多粥少，最終獲得銀行貸款，難上加難。

3.從政府方面來看。政府部門對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度相對(duì)來說，明顯不夠。相應(yīng)的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)很難享受到。金融危機(jī)后，眾多的中小企業(yè)倒閉，政府也采取了一些措施旭距中小企業(yè)的需求還是相距甚遠(yuǎn)。

三、金融危機(jī)下中小企業(yè)融資的應(yīng)對(duì)之策

(一)中小企業(yè)解決融資困境的途徑

1.提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)。(1)改善中小企業(yè)的管理制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高中小企業(yè)自身素質(zhì)是解決中小企業(yè)貸款困難的有效途徑。幫助中小企業(yè)培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念，按照現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)作要求，完善各項(xiàng)制度，提高企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。(2)健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度。建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不做假賬，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度和可信度。中小企業(yè)通過提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，使投資人相信投資能夠得到回報(bào)，從而獲得企業(yè)所需的資本；建立企業(yè)自身信用制度，獲得社會(huì)的認(rèn)同和信任。(3)樹立誠(chéng)信的觀念，杜絕商業(yè)欺詐行為。按期還貸，做到無不良信貸記錄。只有建立中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，增加中小企業(yè)的信息透明度，獲得金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可和信賴，才能增加金融機(jī)構(gòu)融資的可能性。(4)樹立品牌意識(shí)，提高市場(chǎng)認(rèn)知

度。中小企業(yè)需要樹立品牌意識(shí)，建立市場(chǎng)認(rèn)知度墑立市場(chǎng)的地位，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。品牌不僅能給企業(yè)帶來財(cái)富，還能使企業(yè)獲得投資者的信任度，在提高自身地位的同時(shí)吸引投資者的資金滿足自身發(fā)展的需要。(5)培養(yǎng)中小企業(yè)企業(yè)家的股權(quán)融資意識(shí)。引入股權(quán)融資是很好的選擇，那些基金風(fēng)投不僅會(huì)提供資金，還會(huì)提供一些有利于企業(yè)發(fā)展的專業(yè)意見，作為戰(zhàn)略投資者可以讓中小企業(yè)獲益匪淺。

2.中小企業(yè)的融資創(chuàng)新。(1)金融工程技術(shù)的運(yùn)用。將金融工程技術(shù)運(yùn)用于公司融資工具組合設(shè)計(jì)中，使公司在融資工具上有了更大的選擇空問。能夠更有針對(duì)性地吸引投資者，創(chuàng)造性地解決中小企業(yè)融資管理問題。(2)國(guó)際貿(mào)易融資方式。采用福費(fèi)廷加出口買方信貸或出口賣方信貸的融資方式，適用于中小企業(yè)，可以為中小企業(yè)擴(kuò)大貿(mào)易、解決企業(yè)融資提供幫助。(3)資產(chǎn)證券化融資方式。資產(chǎn)證券化對(duì)于在目前金融危機(jī)背景下解決中小企業(yè)的融資難題極為有利，也為受次級(jí)債沖擊的商業(yè)銀行提供新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。中小企業(yè)適合于證券化的資產(chǎn)主要有知識(shí)產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款、具體項(xiàng)目等。因此，針對(duì)不同的資產(chǎn)可以有不同的證券化融資方案，這樣就為處于融資困境的中小企業(yè)提供了新的融資思路。

(二)金融機(jī)構(gòu)解決中小企業(yè)融資難的途徑

1.開拓適合中小企業(yè)的融資產(chǎn)品。面對(duì)中小企業(yè)融資難的困境，銀行應(yīng)針對(duì)中小企業(yè)資產(chǎn)分布特點(diǎn)設(shè)計(jì)新的融資工具解決企業(yè)擔(dān)保不足的問題。

2.轉(zhuǎn)變觀念，加快金融服務(wù)模式的創(chuàng)新。對(duì)于服務(wù)模式，要形成正確的信貸營(yíng)銷觀念，特別是要學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念和做法，做好信貸市場(chǎng)的細(xì)分工作，善于從廣泛的市場(chǎng)客戶，尤其是眾多的中小企業(yè)中，發(fā)現(xiàn)和挖掘成長(zhǎng)性好的、符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)。主動(dòng)加以支持和培植。使之發(fā)展成為自己穩(wěn)定的客戶。

3.簡(jiǎn)化審批手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量，降低各項(xiàng)貸款門檻。中小企業(yè)貸款往往具有小、快、頻的特點(diǎn)，因此對(duì)中小企業(yè)金融服務(wù)銀行需要建立新的機(jī)制。首先，針對(duì)中小企業(yè)特點(diǎn),銀行應(yīng)專門設(shè)置面向中小企業(yè)融資服務(wù)的管理部門設(shè)立“中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作中心”使客戶經(jīng)理專職為中小企業(yè)服務(wù)。其次，在提高貸款審批效率方面應(yīng)簡(jiǎn)化審批手續(xù)，把中小企業(yè)信貸關(guān)系建立、評(píng)級(jí)、授信審批和抵押物作價(jià)審批流程四合一堤高服務(wù)質(zhì)量。

(三)政府解決中小企業(yè)融資難的途徑

1.發(fā)行中小企業(yè)集合債、成立中小企業(yè)發(fā)展基金。短期內(nèi)解決中小企業(yè)融資難的問題，地方政府應(yīng)發(fā)行中小企業(yè)集合債。集合債俗稱“捆綁發(fā)債”，是組織選擇一批成長(zhǎng)性好、管理規(guī)范、持續(xù)盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的中小企業(yè)，以統(tǒng)一冠名、統(tǒng)一擔(dān)保、分別負(fù)債的方式聯(lián)合發(fā)行中小企業(yè)集合債券。除了發(fā)行中小企業(yè)集合債之外，各級(jí)政府還應(yīng)積極籌備建立“國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金”和“中小企業(yè)創(chuàng)新投資基金”，以幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)融資發(fā)展等問題。

第9篇：小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

20世紀(jì)90年代，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，住房的商業(yè)化，使得房地產(chǎn)業(yè)行業(yè)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，房地產(chǎn)市場(chǎng)蓬勃發(fā)展的同時(shí)催生了更多民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)的出現(xiàn)，房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性比較大，資金比較密集的行業(yè)，政策性的措施對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的影響非常明顯，所以在房地產(chǎn)行業(yè)處于盈利的樂觀時(shí)期的，要注意企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的管理和控制，防止一旦國(guó)家加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控時(shí)導(dǎo)致的資金困難，企業(yè)無以為繼境況的產(chǎn)生，因此本文擬就房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行思考并找到解決當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)存在問題的對(duì)策。

一、民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理利用資金

“有很多的房地產(chǎn)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目公司的核算體系互不相同，財(cái)務(wù)軟件和核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)報(bào)表不一致，這就難以向管理者提供統(tǒng)一”，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，可以使得企業(yè)的資金統(tǒng)籌安排，各個(gè)崗位各司其職，合理分配，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，不能讓資金由于管理不善出現(xiàn)損失，也只有合理利用資金才能夠制定更宏大的公司戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)最終獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)行為的規(guī)范性

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，使得各個(gè)環(huán)節(jié)能夠公開透明，使得企業(yè)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作照章辦事，依法行事，才能夠避免或者減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)管理才能夠在法制性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)過大浪淘沙的洗禮脫穎而出，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的認(rèn)可度，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)員工素質(zhì)的提高。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必然要求財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)的提高，也只有財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高才能夠使得財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、正規(guī)化。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員必須積極主動(dòng)提高專業(yè)知識(shí)水平，更應(yīng)該提升相應(yīng)思想道德水平，從業(yè)人員素質(zhì)的提升，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理水平的提升，進(jìn)而促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

二、民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）融資難的困境

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得越來越多的中小企業(yè)活躍在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著重要的角色，民營(yíng)企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決勞動(dòng)力就業(yè)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定方面起著不可忽視的作用。然而，目前國(guó)家對(duì)于中小企特別是民營(yíng)企業(yè)的政策相比較于國(guó)有企業(yè)來說明顯的扶持力度不夠，中小企業(yè)里面有很大一部分是民營(yíng)企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常會(huì)遭遇到資金短缺的“瓶頸”，民營(yíng)企業(yè)里面的房地產(chǎn)業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)性的資金密集型行業(yè)，而房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期又比較長(zhǎng)，所以對(duì)于資金的需求更是非常急迫，所以在遇到資金困難情況下，企業(yè)規(guī)模和行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性使得在銀行貸款的難度比較大，銀行對(duì)于民營(yíng)企業(yè)貸款的各項(xiàng)資質(zhì)要求比較高，而其他的募集資金的形式諸如股票的發(fā)行現(xiàn)階段對(duì)于規(guī)模比較小的企業(yè)是不可能，在目前形勢(shì)下也很難發(fā)行債券，只能采取非正規(guī)渠道的融資，必然加大財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

我國(guó)民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)的快速增長(zhǎng)本身就是利用了國(guó)家住房商品化大好形勢(shì)的推動(dòng)，大好的形勢(shì)催生了很多曾經(jīng)的建筑隊(duì)的包工頭通過自籌資金和以往的人脈成立房地產(chǎn)公司，公司成立后更多的注重房地產(chǎn)的施工和銷售方面的管理，從事財(cái)務(wù)方面的人員更多是自己家族的至親，公司上下各個(gè)部門工作統(tǒng)一都由企業(yè)主自己來決定，而企業(yè)主以及至親的的學(xué)歷水平、素質(zhì)水平、家族的復(fù)雜關(guān)系網(wǎng)使得民營(yíng)房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理缺乏明確分工，缺乏專業(yè)性。財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)制度不熟悉，業(yè)務(wù)不精，對(duì)工作積極性不強(qiáng)，另外一些財(cái)務(wù)人員見到領(lǐng)導(dǎo)來了，為了迎合領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，如果再缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，的腐敗行為時(shí)有發(fā)生。

（三）缺乏靈活高效的財(cái)務(wù)管理制度

健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是做好企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，只有建立靈活高效的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理，只有規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理才能提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。而目前我國(guó)民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)除了財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)之外，財(cái)務(wù)管理模式比較單一，對(duì)于項(xiàng)目成本控制和流出資金控制比較嚴(yán)格，而對(duì)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等方面重視程度明顯不夠，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督體制，一些民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部越權(quán)行事、人情行事的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂。

三、如何提升民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

（一）增強(qiáng)企業(yè)信用，增加融資渠道

企業(yè)的發(fā)展過程中難免回出現(xiàn)資金困難的情況，特別對(duì)于房地產(chǎn)公司周轉(zhuǎn)周期比較長(zhǎng)，遇到資金鏈斷的情況時(shí)有發(fā)生，這個(gè)時(shí)候向銀行貸款是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性比較小的融資方式，但是目前的銀行貸款對(duì)于貸款的企業(yè)資質(zhì)有嚴(yán)格的要求，具有良好信用的企業(yè)才能夠在市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多可利用的資源，民營(yíng)企業(yè)在日常工作交往中堅(jiān)持誠(chéng)信交往，提升自己在行業(yè)內(nèi)的信用水平，也只有信用水平的提升，才能夠增加自己在融資方面的信譽(yù)度，獲得更多的可供支配的資金。諸如在2011年11月國(guó)家已經(jīng)明確民間融資作為一種合法的融資渠道的情況下，民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)更應(yīng)該積極探索有效的民間融資方式。此外還可以尋找擔(dān)保機(jī)構(gòu)，進(jìn)行信用擔(dān)保獲得銀行貸款的支持，或者與有實(shí)力的大型房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行合作開發(fā)項(xiàng)目，通過與此合作獲得資金的支持和帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高，這些融資方式都要依靠企業(yè)自身信用水平的提高。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提升從業(yè)人員素質(zhì)

良好的財(cái)務(wù)管理需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員的工作配合，所以民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)管理者應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)房地產(chǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的不可或缺的重要組成部分，管理者應(yīng)當(dāng)首先從自身，從高層抓起，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理觀念，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化專業(yè)水平測(cè)試，提升實(shí)踐運(yùn)作能力，“使財(cái)務(wù)人員的責(zé)任不能簡(jiǎn)單地局限在記賬上．要把重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、成本控制等方面”，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員思想道德素質(zhì)的提升，不做假賬、照章辦事，不徇私枉法，不，采取理論學(xué)習(xí)和公司的業(yè)務(wù)實(shí)際相結(jié)合的原則，提高會(huì)計(jì)人員的理論水平和實(shí)際操作能力。

（三）建立健全靈活高效的財(cái)務(wù)管理制度

首先要加強(qiáng)企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員對(duì)于建立財(cái)務(wù)管理制度重要性的認(rèn)識(shí)，健全的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)所有員工都是一個(gè)比較好的制度保障。財(cái)務(wù)管理制度的制定應(yīng)當(dāng)從民營(yíng)企業(yè)自身實(shí)際狀況出發(fā)一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和道德覺悟。另一方面健全的財(cái)務(wù)制度的制定應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面。統(tǒng)一強(qiáng)調(diào)指出財(cái)務(wù)報(bào)表，以保持財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)一性和報(bào)表數(shù)據(jù)的可比性。在獲得通過后，以公司文件形式下發(fā)給各個(gè)部門以增強(qiáng)制度的合法地位，并且在日常生活中嚴(yán)格落實(shí)。財(cái)務(wù)管理制度必須明確崗位職責(zé)分工，并確定崗位責(zé)任問責(zé)制，一旦出了問題，責(zé)任到人。

（四）財(cái)務(wù)管理制度中還應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)督體制，確立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)，提高財(cái)務(wù)管理的效率

首先要樹立內(nèi)部審計(jì)為公司業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的觀念，提高企業(yè)管理層在觀念上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)，特別是對(duì)審計(jì)崗位的員工在企業(yè)地位的認(rèn)可，選拔具有專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員。其次，要保持企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，并且內(nèi)部審計(jì)部門由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人來負(fù)責(zé)管理，以便提升其權(quán)威性和操作獨(dú)立性。再次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的擴(kuò)大化理解。內(nèi)部審計(jì)不僅僅是單向的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的部門，而且還應(yīng)該擴(kuò)大審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍，讓內(nèi)部審計(jì)也可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，績(jī)效管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等一系列的內(nèi)控建設(shè)，發(fā)揮審計(jì)在公司自我約束機(jī)制中的作用，督促和幫助公司建立和健全內(nèi)部管理和監(jiān)督制度，定期對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，利用內(nèi)審熟悉情況的特點(diǎn)，針對(duì)審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性的問題，提出建設(shè)性意見，給企業(yè)主當(dāng)好參謀和助手，在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能基礎(chǔ)上逐步形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)體制。最后，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，完整的審計(jì)工作不僅要有完善的審計(jì)操作標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范審計(jì)人員的各項(xiàng)行為，也應(yīng)有一批專業(yè)素質(zhì)較強(qiáng)的審計(jì)人員隊(duì)伍，因此對(duì)于進(jìn)入審計(jì)隊(duì)伍的人員應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格考核，特別注重內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德，注重審計(jì)人員的管理。

參考文獻(xiàn)

[1]陳春景.淺析房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].中國(guó)科技財(cái)富,2010(22).