財(cái)務(wù)制度的建立精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

關(guān)鍵詞：獨(dú)立院校；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

中圖分類號：G647.5　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號：1000-8772（2012）19-0149-02

一、引言

獨(dú)立院校是我國教育體制改革的產(chǎn)物，是市場經(jīng)濟(jì)和人才培養(yǎng)共同作用的結(jié)果。獨(dú)立院校是普通本科學(xué)校與社會力量合作舉辦的進(jìn)行本科層次教育的高等教育機(jī)構(gòu)。獨(dú)立院校不同于普通高校之處在于其產(chǎn)權(quán)的歸屬，可以歸國家所有，可以歸社會力量所有，也可以二者共同所有，其性質(zhì)相似于股份有限制公司，是國家充分利用社會資金參與社會建設(shè)的表現(xiàn)。

二、現(xiàn)階段我國獨(dú)立院校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

獨(dú)立院校的特點(diǎn)決定了其資金來源的多元化。院校申請者的投資、社會團(tuán)里的入股、校外企事業(yè)單位的贊助，當(dāng)然還有學(xué)生學(xué)費(fèi)等各種費(fèi)用，共同組成了其資本來源。雖然來源多元化了，但是教育經(jīng)費(fèi)短缺這一問題卻依然存在，給獨(dú)立院校的進(jìn)一步發(fā)展帶來較大的阻力。獨(dú)立院校的財(cái)務(wù)制度問題，從側(cè)面反映了我國教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，其順利解決，有利于推動我國教育體系的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段我國獨(dú)立院校財(cái)務(wù)管理中存在的問題主要體現(xiàn)在缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，相關(guān)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識低下；資金利用率不足，資金分配不合理，成本意識不足；缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，會計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重；產(chǎn)權(quán)責(zé)任不明，形成雙向不作為的局面等方面。

1.獨(dú)立院校的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任意識不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識，身兼數(shù)職現(xiàn)象頻發(fā)，工作人員職業(yè)道德素質(zhì)低下。高校的財(cái)務(wù)事宜一般要由校長或院長負(fù)責(zé)。這些負(fù)責(zé)人很少精通財(cái)會知識，多是在行政崗位任職多年的老教授。其對財(cái)會的法律責(zé)任認(rèn)識不明確，再加上平常工作繁忙沒有精力去深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識，造成了財(cái)務(wù)管理混亂的局面。從事財(cái)會行業(yè)需要很高的專業(yè)知識，而當(dāng)下我國獨(dú)立院校由于資金分配的不均，導(dǎo)致了學(xué)校工作人員身兼數(shù)職現(xiàn)象的出現(xiàn)，教歷史的可以去教政治，教體育的當(dāng)然也可以搞財(cái)務(wù)。學(xué)校各部門不能統(tǒng)籌發(fā)展，財(cái)會人員職業(yè)道德素質(zhì)的低下，也促使了部門間利益沖突局面的出現(xiàn)。

2.資金利用率不充分是我國各種企事業(yè)單位存在的通病，單位內(nèi)部各部門資金分配不均衡，高校管理者成本控制意識低下，這些都制約著獨(dú)立院校財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。獨(dú)立院校不同于普通高校還表現(xiàn)在其具有盈利性。院校中的社會力量投資院校大部分都是為了盈利，而這種盈利性受到了社會效益的沖擊。中國傳統(tǒng)的教學(xué)理念使得獨(dú)立院校也有了公辦高校的弊端，獨(dú)立院校的資金實(shí)力明顯要弱于公辦國有高校，基本上是沒有國家的財(cái)力支持的，再加上管理層對資金分配缺乏正確認(rèn)識，導(dǎo)致了資金利用率低下。高校部門間存在著競爭，資金的分配成為了其競爭的主要方向。校內(nèi)勢力的盤根錯(cuò)節(jié)，各專業(yè)學(xué)院的競爭激烈，使得資金主要流向了實(shí)力強(qiáng)大的部門和專業(yè)。獨(dú)立高校的學(xué)費(fèi)一般是很高的，學(xué)費(fèi)收入也是其主要的財(cái)政來源。獨(dú)立高校的經(jīng)濟(jì)來源有限，致使其市場意識比較低下，缺乏主動尋找經(jīng)濟(jì)來源的動力。一般的獨(dú)立院校沒有建立成本核算制度，缺乏對成本的有效控制。

3.缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)會信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。單位內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)會監(jiān)督的基礎(chǔ)，獨(dú)立院校由于會計(jì)人員素質(zhì)低下和派系分化嚴(yán)重，使得在出現(xiàn)利益沖突時(shí)財(cái)會人員只注重自身和本部門的利益，忽視了院校的主體利益。一般的獨(dú)立院校只是利用財(cái)會人員自身進(jìn)行監(jiān)督，缺乏獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)制，使得錯(cuò)賬和弄虛作假現(xiàn)象頻發(fā)。目前階段的高校財(cái)務(wù)管理還局限于事后的記賬和報(bào)賬，缺乏事前的預(yù)測和出現(xiàn)問題時(shí)的控制。財(cái)務(wù)管理只注重對會計(jì)賬目的核算，沒有對院校綜合經(jīng)濟(jì)狀況的統(tǒng)籌。會計(jì)信息沒有準(zhǔn)確的依據(jù)，會計(jì)的作用不能得到充分發(fā)揮。

4.產(chǎn)權(quán)責(zé)任不明確，形成了雙向不作為的局面，并導(dǎo)致了院校內(nèi)部控制的無力。獨(dú)立院校產(chǎn)權(quán)的多元化，使得利潤分配容易出現(xiàn)分歧。產(chǎn)權(quán)擁有者既有非營利性的事業(yè)單位又有盈利性的企業(yè)和社會團(tuán)體，各方的經(jīng)營目的不同使得矛盾沖突滋生，導(dǎo)致雙方的利益都得不到保障。各方的不作為和思想的不統(tǒng)一使得院校的內(nèi)部控制不能得到有效實(shí)施，主要造成了對外投資的損失和非法籌資等行為的出現(xiàn)。

三、獨(dú)立院校財(cái)務(wù)制度管理的應(yīng)對策略

1.完善財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的會計(jì)法律責(zé)任觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德素質(zhì)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)注意財(cái)會工作中出現(xiàn)的法律責(zé)任問題，主要是統(tǒng)籌全院的財(cái)會工作，建立健全院校的內(nèi)部控制制度，讓財(cái)務(wù)管理在合法有效的范圍內(nèi)運(yùn)行。獨(dú)立院校的健康發(fā)展需要一批專業(yè)財(cái)會人員，在擁有記賬、查賬的基本素質(zhì)的同時(shí)，更有長遠(yuǎn)的目光和大局觀念。院校要對財(cái)會人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷充實(shí)其專業(yè)知識，對表現(xiàn)良好、人格高尚和技能過硬的人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

2.提高資金利用率，均衡部門資金分配，建立有效的成本控制機(jī)制。為了公益性和盈利性的統(tǒng)一發(fā)展，院校管理者要正確分析院校的優(yōu)勢和劣勢，有效地分配資源，加強(qiáng)辦學(xué)期間的財(cái)務(wù)控制。成立專門的資產(chǎn)管理部門，進(jìn)行資源的統(tǒng)一采購和分配，注重固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用等。資金分配方面要做好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的兼顧，要從院校的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，投資那些自身實(shí)力強(qiáng)、發(fā)展?jié)摿Υ蟮膶I(yè)和方向，對資源浪費(fèi)嚴(yán)重的部門進(jìn)行整頓。根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行資源分配，做到院校的持續(xù)健康發(fā)展。院校要強(qiáng)化成本控制理念，制定權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)管理辦法，對要投資什么，投資的有效性和費(fèi)用的支出分配做到明確記錄和評估，把高校各項(xiàng)成本控制在合理的區(qū)間內(nèi)。

3.建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)事前預(yù)算和事中控制，保證財(cái)會信息的真實(shí)性和有效性。獨(dú)立院校的領(lǐng)導(dǎo)者在注重內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí)，也要做到社會和國家的統(tǒng)一監(jiān)督。可以定期聘請會計(jì)事務(wù)所或?qū)I(yè)人士對財(cái)會信息進(jìn)行核查，要求其制定更加有效的財(cái)會管理辦法，也可以邀請?jiān)盒?nèi)財(cái)會專業(yè)的學(xué)生對會計(jì)賬目進(jìn)行核實(shí)，在做到財(cái)務(wù)公開的同時(shí)還增強(qiáng)了學(xué)生的專業(yè)實(shí)踐能力。強(qiáng)化預(yù)算管理，盡量避免財(cái)政赤字的出現(xiàn)，做到用有限的資金發(fā)揮出最大的社會和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

4.明確產(chǎn)權(quán)歸屬，規(guī)定各方責(zé)任，強(qiáng)化院校內(nèi)部控制。獨(dú)立院校的申請者和合作者是兩大產(chǎn)權(quán)主體，二者的產(chǎn)權(quán)范圍直接影響著院校能否正常運(yùn)行。獨(dú)立院校和申請人之間存在較復(fù)雜的關(guān)系，當(dāng)前的很多獨(dú)立院校都成為了申請人的分?；蚋綄贆C(jī)構(gòu)，這樣就嚴(yán)重影響了獨(dú)立院校的獨(dú)立性。獨(dú)立院校在管理和日常運(yùn)行中一定要保持獨(dú)立性。而對合作方要保持正確的態(tài)度，不能把學(xué)校管理成一個(gè)純盈利的機(jī)構(gòu)，在社會效益和培養(yǎng)人才職能得到充分發(fā)揮的基礎(chǔ)上再進(jìn)行利潤分配。財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)其實(shí)還是在院校的內(nèi)部控制上，因?yàn)閮?nèi)因才決定著事物發(fā)展的方向。獨(dú)立院校要做好內(nèi)部控制就要做到控制、監(jiān)督、投資和分配的統(tǒng)籌發(fā)展。要進(jìn)一步明確從業(yè)人員的職責(zé)，把記賬人員、審計(jì)人員、采購人員等的職責(zé)確定清楚；對一些大的投資和資金投入進(jìn)行監(jiān)督和評估，投資前要做好預(yù)算，并建立突發(fā)事件的應(yīng)急方案；對賬目和其他會計(jì)資料進(jìn)行定期審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

綜上所述，獨(dú)立院校的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)應(yīng)該放在內(nèi)部控制和外部協(xié)調(diào)上，做好正確的預(yù)算、分配、監(jiān)督和控制是今后獨(dú)立院校財(cái)會制度發(fā)展的方向。獨(dú)立院校只有完善了自身的缺陷，才能在當(dāng)前的市場浪潮中煥發(fā)勃勃的生機(jī)，獲得持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]　教育部.獨(dú)立院校設(shè)置與管理辦法第26號[Z].2008-02-22.

第2篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

1 我國高校財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.1 資金來源和費(fèi)用開支復(fù)雜

1.1.1 資金的來源渠道復(fù)雜

改革開放后，我國高等院校的資金來源呈現(xiàn)多樣化的趨勢，政府財(cái)政撥款的力度逐步減弱，學(xué)費(fèi)、校辦產(chǎn)業(yè)和科研經(jīng)營收益以及社會和個(gè)人的捐款占有相當(dāng)大的比重。由于來源的多樣性，進(jìn)賬的類別劃分沒有清晰的界限，給資金的使用權(quán)限形成真空地帶，加大了財(cái)務(wù)管理的難度。

1.1.2 資金的來源渠道復(fù)雜

高校的費(fèi)用支出一般包括兩個(gè)方面：①日常的教育經(jīng)費(fèi)開支和年度的科研經(jīng)費(fèi)[1]。多數(shù)院校對于政府的財(cái)政撥款具有很大的依賴性，但是管理起來相對容易，因?yàn)榇蟛糠值慕?jīng)費(fèi)開支列入了政府采購計(jì)劃，對這部分資金的使用監(jiān)督比較規(guī)范，有章可循，有據(jù)可查。②有相當(dāng)部分院校在使用預(yù)算外的資金時(shí)隨意性較大，沒有受到政府采購的制約，這些資金包括了企業(yè)和個(gè)人捐款、金融機(jī)構(gòu)貸款以及高校自籌的資金，尤其是知名院校所擁有的額度十分可觀，甚至超過了政府撥款的數(shù)倍。

1.2 資金預(yù)算和執(zhí)行有缺陷

1.2.1 預(yù)算和執(zhí)行脫節(jié)

一般高校都有著一套較為完整的預(yù)算制度，能夠按照上級有關(guān)部門的指示和財(cái)務(wù)制度制定相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表，論證準(zhǔn)確、條理清晰，但是在執(zhí)行中卻沒有按照預(yù)算所規(guī)定的項(xiàng)目執(zhí)行，有的項(xiàng)目資金不知去向，有的錢花在了不該花的地方，預(yù)算和執(zhí)行沒有進(jìn)行有效的鏈接，失去了預(yù)算的意義[2]。由于院校的總預(yù)算與各個(gè)學(xué)院、系部之間的具體預(yù)算也不一致，執(zhí)行起來顧此失彼，最終脫離總預(yù)算而各自為政。

1.2.2 無預(yù)算現(xiàn)象部分地存在

還有不少院校對于資金的使用缺少必要的預(yù)算，或者是沒有明確的細(xì)分，只有一個(gè)大概的框架，導(dǎo)致資金使用毫無章法。在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)往往不是先看有沒有預(yù)算，只要看到有審批權(quán)力領(lǐng)導(dǎo)的簽名便予以核銷。這是財(cái)務(wù)管理上的大忌，這不僅僅使高校的財(cái)務(wù)管理陷入混亂之中，而且有時(shí)會使領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策發(fā)生誤判，還會造成大量的資金流失和浪費(fèi)。

1.3 固定資產(chǎn)管理不完善

高校的固定資產(chǎn)比較復(fù)雜，教學(xué)設(shè)備、音像資料、電子器材的購置往往由使用部門自行購買，由于缺乏有效的管理，賬目記載極不規(guī)范，導(dǎo)致部分設(shè)備器材損壞或丟失后無從查找。院校對于固定資產(chǎn)的購買和注銷有著明確的規(guī)定，兩頭得到控制，而中間環(huán)節(jié)疏于管理，使用年限不能保證，使用效率不高。由于缺乏調(diào)查研究和實(shí)時(shí)監(jiān)控，對于設(shè)備的更新審查不夠嚴(yán)格，互相攀比、隨意報(bào)廢造成資金使用的效率低下，鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象屢禁不止。

1.4 財(cái)務(wù)管理制度“抓大放小”

高校資產(chǎn)的所有者是國家，政府投資教育并不參與直接的管理，高校領(lǐng)導(dǎo)者把目光聚焦在如何獲得國家更多的財(cái)政撥款，而對高校運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的支出，尤其是事前的預(yù)算缺乏應(yīng)有的重視。基建、設(shè)施、器材、大型活動等項(xiàng)支出還有一定的預(yù)算，但對于行政費(fèi)用、人員培訓(xùn)和進(jìn)修、考察觀摩、差旅費(fèi)報(bào)銷、資產(chǎn)管理費(fèi)用等都沒有明確的界定?；蛘呤潜M管有個(gè)并不清晰的預(yù)算，一旦超支也會不分責(zé)任地予以報(bào)銷或無理由地增加預(yù)算，財(cái)務(wù)管理的作用十分有限。

2 財(cái)務(wù)管理觀念的新解讀

2.1 財(cái)務(wù)管理與融資和理財(cái)?shù)挠^念

我國的高校以超級速度擴(kuò)張，大學(xué)生擴(kuò)招使辦學(xué)規(guī)模超常發(fā)展，需要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)快速跟上，必需的教學(xué)裝備和教學(xué)器材也要及時(shí)購置，這些都需要強(qiáng)大的資金來支撐。目前高校的建設(shè)資金主要來源于銀行貸款，這實(shí)質(zhì)上就是負(fù)債辦學(xué)，背上一個(gè)沉重的包袱，高校每年都要付出幾千萬元的利息代價(jià)。遇到歸還本金的高峰期，如果沒有新的融資渠道，就會給高校的財(cái)務(wù)管理帶來困難，甚至導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加劇，陷入資不抵債的泥潭。積極地進(jìn)行籌資渠道的拓展是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門不僅僅要管好資金，還要廣開思路、開動腦筋，不斷地開辟更多的融資渠道。

高校財(cái)務(wù)應(yīng)該更多地掌握最前沿的金融理財(cái)知識，不僅要管好錢財(cái)，同時(shí)還要使現(xiàn)有的資金保值增值[3]。選擇最適合的投資方式，應(yīng)用最經(jīng)濟(jì)便捷的結(jié)算方式，徹底改變過去只當(dāng)家不理財(cái)?shù)穆浜笥^念，把這項(xiàng)工作作為高校資金來源的重要方面，作為財(cái)務(wù)管理工作的一件大事來抓。

2.2 成本核算的觀念

在傳統(tǒng)的成本核算觀念中，高等教育由國家包辦，成本的核算概念也就是給多少花多少，不夠了再申請。當(dāng)高等教育逐步市場化以后，辦學(xué)只講社會效益，不講經(jīng)濟(jì)效益的時(shí)代已經(jīng)過去，高校也要在激烈的市場競爭中求生存、求發(fā)展就不得不用經(jīng)濟(jì)的眼光來看待辦學(xué)行為，進(jìn)行必要的成本核算。我國高校生均年培養(yǎng)成本在10000元上下，而財(cái)政撥款定額加學(xué)生繳費(fèi)卻不足以應(yīng)付這一開支，比如：文法財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)費(fèi)用為每年7500元左右；理工類專業(yè)8000元左右。這樣算下來高校每培養(yǎng)一個(gè)大學(xué)生就要虧損2000～2500元，一個(gè)擁有3萬名學(xué)生的高校，每年的資金缺口就有6000萬～7500萬元之多，這是一個(gè)十分龐大的數(shù)字。成本概念在高校也就是人才培養(yǎng)的費(fèi)用，據(jù)此計(jì)算出投入和產(chǎn)出，通過縱向分析和橫向比較找到問題和差距，采取必要的措施予以糾正[4]。

2.3 來自兩端的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

近些年來，許多高校都在進(jìn)行新校舍的建設(shè)，有的規(guī)模幾乎擴(kuò)大了一倍以上，招生的數(shù)量也以幾何數(shù)字增長。這樣的擴(kuò)建擴(kuò)招雖然帶來教育繁榮的景象，但是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益成正比的理論，弊端也會逐漸地顯現(xiàn)出來，風(fēng)險(xiǎn)也會進(jìn)一步聚集。

一是融資風(fēng)險(xiǎn)。在校舍等項(xiàng)目的建設(shè)中必然要使用巨額的銀行貸款，而有許多高校的收入來源主要依靠財(cái)政撥款，這些資金也許可以應(yīng)付銀行的高額利息，但是其他收入并不確定，存在著許多不可預(yù)測的因素，等到還本高峰期來臨時(shí)資金如果無法到位就會面臨拖欠銀行貸款的問題。二是收入來源風(fēng)險(xiǎn)。高校的收入來源由兩部分組成：政府財(cái)政撥款和自籌資金。許多高校的比例為政府撥款35%，自籌資金65%。從中我們可以清晰地看到自籌資金占了絕大部分，政府財(cái)政撥款雖然穩(wěn)定可靠，但是絕對數(shù)量有限，自籌資金雖然數(shù)額占比較大，但是極不穩(wěn)定[5]。自籌資金受到多重因素的影響，各院校之間有著很大的差異，這和院校所處的地域、環(huán)境，以及本身的名望和聲譽(yù)關(guān)系極大。院校預(yù)算一旦完成，各項(xiàng)工作按部就班地開展起來，在收入端出了問題，資金不能按時(shí)足額地到位，將會帶來很多麻煩。

財(cái)務(wù)管理要認(rèn)真評估因?yàn)槭杖雭碓窗l(fā)生問題而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并盡力減小和消除風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。高校財(cái)務(wù)管理工作要把風(fēng)險(xiǎn)的防范放在重要位置，建立切實(shí)可靠的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，把問題解決在萌芽之中。

3 高校財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新研究

3.1 優(yōu)化高校財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度有相當(dāng)部分沿襲了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)的模式，對于財(cái)務(wù)的管理是粗線條的，和當(dāng)前資金使用的頻率、物資采購的品種、設(shè)備使用的范圍、器材的更新和報(bào)廢等要求極不適應(yīng)[6]。必須構(gòu)建系統(tǒng)完備的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化監(jiān)察和監(jiān)督職能，把管理滲透到資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，保證資金使用效率的最大化。從預(yù)算、到編制、再到執(zhí)行一路追蹤下去，都要有相應(yīng)的管理制度予以制約，發(fā)現(xiàn)問題都能夠找到追責(zé)的依據(jù)，把損失減小到最低限度。預(yù)算編制不可“粗枝大葉”，也不能“彈性十足”，能夠細(xì)化的盡量細(xì)化，無法準(zhǔn)確預(yù)測的也應(yīng)該限定一定的范圍和數(shù)額。在人力資源成本的預(yù)算中，尤其要加強(qiáng)人力資源培訓(xùn)資金的預(yù)算，不可盲目地?cái)U(kuò)大不合理的費(fèi)用開支，要堅(jiān)決杜絕變相購買學(xué)歷等違規(guī)違紀(jì)行為，把經(jīng)費(fèi)真正地用到提高教師隊(duì)伍的素質(zhì)上。

3.2 開發(fā)高校資金來源新途徑

搞好財(cái)務(wù)管理一方面要節(jié)流，另一方面還要開源。部分高校資金來源渠道單一，無法承受越來越大的經(jīng)費(fèi)支出壓力，拓展資金來源的路徑成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金運(yùn)作是市場經(jīng)濟(jì)中常見的增資方式，利用金融市場這根杠桿的作用，把有限的資金進(jìn)行市場化投入，不斷地增值升值。按照國際上高校發(fā)展的軌跡，政府的投資處于明顯下降的趨勢，高校為了自己的生存和發(fā)展，彌補(bǔ)國家財(cái)政投入的不足，可以采取擴(kuò)招、發(fā)行債券、專利籌資、募捐征集等形式實(shí)現(xiàn)增收[7]。還可以利用高校豐富的固定資產(chǎn)資源與社會企業(yè)進(jìn)行合作，對于季節(jié)性和周期性閑置的場地和場館進(jìn)行市場化運(yùn)作，或直接對外開放，既滿足了社會的需求，又獲得了可觀的經(jīng)濟(jì)收入。

3.3 創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息化管理模式

當(dāng)代的高校的財(cái)務(wù)管理日趨復(fù)雜，科目越來越多、數(shù)額越來越大、責(zé)任越來越重，信息化管理是必然趨勢?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代，信息的傳播和交換越來越頻繁，商品的價(jià)格變動眼花繚亂，實(shí)現(xiàn)信息化管理，就可以及時(shí)地了解采購物資器材的最新信息，搜索到最新報(bào)價(jià)，通過貨比三家獲得最經(jīng)濟(jì)的性價(jià)比，用最少的資金辦更多的事。以財(cái)務(wù)部為核心建立院校的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，上下交流貫通，及時(shí)地進(jìn)行信息的交換和傳遞，既可以對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)測，又可以快速地通過反饋財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行有效的調(diào)整。

3.4 提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

目前高校資金緊張不是個(gè)例，投資幾億元用于建設(shè)的不在少數(shù)，舉債辦學(xué)被許多院校所采用。但是院校不同于企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理中沒有企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，對于巨額的融資缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，也使未來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步凝聚。所以，對于財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識的教育必須加強(qiáng)。首先要建立一套高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對于容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)要有具體的規(guī)定，應(yīng)用績效考核的方式予以約束。其次要保證自籌資金的來源，做到心中有數(shù)，筆筆落實(shí)，不放過每一個(gè)細(xì)節(jié)，爭取收益的最大化。再次要科學(xué)合理地使用資金，最大限度地降低建設(shè)成本，杜絕一切不必要的費(fèi)用開支，保證每一筆資金的使用都有據(jù)可查，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直置于可控范圍之內(nèi)[8]。

3.5 引入社會財(cái)務(wù)管理人力資源

市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代給高校的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，但是高校財(cái)務(wù)管理工作的水平并沒有同步提高，財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)不盡如人意，引入外部的專家協(xié)助管理和理財(cái)不失為一個(gè)最為經(jīng)濟(jì)有效的管理模式。外部人員的引入可以采取高薪聘請和類似于“志愿者”的方式，聘請高端的社會財(cái)務(wù)人員可以快速打通高校和社會的聯(lián)系，把最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念吸收進(jìn)來，應(yīng)用社會和民間的力量提升自身的管理水平，使資金的收入、支出、管理、使用和監(jiān)督規(guī)范化。將國內(nèi)政府序列的高水平的經(jīng)濟(jì)、投資、理財(cái)專家聘為名譽(yù)顧問進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的咨詢、授課、講座等活動，為財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)提供優(yōu)秀的師資資源，也為高校的財(cái)務(wù)管理聘請了公益性的“師爺”。

3.6 實(shí)施財(cái)務(wù)支出精細(xì)化管理

第3篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

關(guān)鍵詞：新財(cái)會制度 醫(yī)院 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系

一、相關(guān)概述

我國的新醫(yī)院財(cái)會制度于2011年修訂完成，新的醫(yī)院財(cái)會制度強(qiáng)化了醫(yī)療系統(tǒng)的改革，對于規(guī)范、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)制度具有重要意義。同時(shí)新的醫(yī)院會計(jì)制度對于提升醫(yī)院的會計(jì)信息質(zhì)量也具有重要影響，對原有的醫(yī)院管理制度以及醫(yī)院會計(jì)核算都有著較大幅度的變動。實(shí)施科學(xué)有效的會計(jì)內(nèi)部控制能夠有效推動新會計(jì)制度的落實(shí)。

當(dāng)前，在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以及經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的大背景下，包括醫(yī)院在內(nèi)的管理者越來越意識到會計(jì)內(nèi)部控制在強(qiáng)化科學(xué)化管理中的重要性。醫(yī)院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任，對于醫(yī)院改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制指的是由管理當(dāng)局以及其他員工共同實(shí)施的，為了有效保障醫(yī)院日常管理效率，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及各項(xiàng)規(guī)章制度得以遵循和落實(shí)而提供的合理保證的一系列過程。內(nèi)部會計(jì)控制的構(gòu)成要素都是來自于管理層的經(jīng)營方式，并結(jié)合相關(guān)的管理過程。一般來講，內(nèi)部控制的整體框架主要是由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通以及監(jiān)督等五個(gè)方面的因素構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制按照控制環(huán)節(jié)的不同也可以分為經(jīng)營控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制以及遵循控制等方面。

二、新財(cái)會制度下醫(yī)院實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的必要性分析

醫(yī)院實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制具有較強(qiáng)的必要性，對于完善醫(yī)院自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在日常管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是會計(jì)內(nèi)部控制，會計(jì)工作貫穿著醫(yī)院的整個(gè)管理經(jīng)營活動，建立一套科學(xué)有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度不僅能夠有效保障財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。

同時(shí)，醫(yī)院實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制也是保障會計(jì)信息資料真實(shí)完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，各個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計(jì)人員以及會計(jì)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個(gè)的財(cái)務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財(cái)務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任。

三、新財(cái)會制度下強(qiáng)化醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制的建議措施

（一）進(jìn)一步提升醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)

會計(jì)人員是醫(yī)院會計(jì)活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的效率和效果。對于醫(yī)院來講，不但要提升醫(yī)院會計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得醫(yī)院會計(jì)人員了解和把握醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)自身特點(diǎn)以及所面臨的形勢，熟悉醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善醫(yī)院人才管理機(jī)制，為醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施提供必要的保障。

（二）強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

在進(jìn)行會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的設(shè)置上以及會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎(jiǎng)懲制度，切實(shí)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制。對于醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制來講，會計(jì)核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計(jì)控制。為了強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少醫(yī)院會計(jì)核算的隨意性，這也是醫(yī)院管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會計(jì)人員的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會計(jì)核算的過程中實(shí)施不相容職務(wù)分離。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院管理者的自控意識

醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制，很重要的一方面是醫(yī)院職工的自控意識高低，在這其中醫(yī)院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫(yī)院管理者對于內(nèi)部會計(jì)控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé)。正是基于此，醫(yī)院在制定自身內(nèi)部會計(jì)控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保醫(yī)院內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的健康實(shí)施。

（四）強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部會計(jì)控制的質(zhì)量

對于醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制來講，審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督、提升會計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強(qiáng)會計(jì)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計(jì)監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計(jì)控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計(jì)崗位，建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，對醫(yī)院的原始憑證、會計(jì)賬簿、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計(jì)消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的健康運(yùn)行。

（五）對醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，提高資產(chǎn)管理的效率

醫(yī)院固定資產(chǎn)核算以及管理上的不足不僅僅關(guān)系著醫(yī)院自身的經(jīng)營結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)也會影響到醫(yī)院的未來發(fā)展?fàn)顩r。醫(yī)院固定資產(chǎn)相對較多，數(shù)量大，價(jià)值高，實(shí)施固定資產(chǎn)管理控制顯得尤為重要。資產(chǎn)清查既是強(qiáng)化醫(yī)院資產(chǎn)管理的手段，同時(shí)也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、會計(jì)核算的重要內(nèi)容。醫(yī)院機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)復(fù)雜，相應(yīng)的管理難度也較大，因此有必要對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清查，逐層落實(shí)責(zé)任，準(zhǔn)確把握醫(yī)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理范圍，確保賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)真實(shí)完整。醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制的重要方面是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，這也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于醫(yī)院來講，固定資產(chǎn)的價(jià)值損耗是醫(yī)院在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過折舊計(jì)提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。

總的來講，在新的財(cái)務(wù)會計(jì)制度下醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，為醫(yī)院的長期健康發(fā)展提供必要的保障和支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]王雙，趙毅.內(nèi)部控制評價(jià)系統(tǒng)研究述評――評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)、方法[J].會計(jì)之友，2013

第4篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

一、新會計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)以及作用

（一）新會計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)

在新的會計(jì)制度下，財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)可以概括為兩大類：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理和統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理兩種，前者主要是針對高校的財(cái)務(wù)管理，后者適用與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，作為電力公司，其規(guī)模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理就可以很好的規(guī)避這個(gè)缺點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)管理趨于明朗化，責(zé)任也更加明確。

（二）新會計(jì)制度下對財(cái)務(wù)管理模式的影響作用

隨著新的會計(jì)制度的實(shí)施，對于企業(yè)的發(fā)展起到了更好的推動了作用，使得財(cái)務(wù)人員可以更好的將資金進(jìn)行有效的管理分配，能夠?qū)①Y金運(yùn)作對于企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)作用發(fā)揮到最大水平，也有利于財(cái)務(wù)管理工作中資金上的通融和經(jīng)營，資金的使用方向更加明確。

二、新會計(jì)制度下對財(cái)務(wù)管理模式的影響

由于新的會計(jì)制度較之舊的財(cái)務(wù)制度，其對于企業(yè)的財(cái)要求更加細(xì)化和明確，因此對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就有了更高的要求，而相對于不斷完善的會計(jì)制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展步伐顯得就緩慢了些，并且表現(xiàn)出較差的適應(yīng)性，在過去的一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理比較側(cè)重于會計(jì)的核算工作，而對于影響企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制卻比較忽視，然而由于新會計(jì)制度對于財(cái)務(wù)管理透明化的要求程度更高，因此企業(yè)不得不將更多的眼光放在風(fēng)險(xiǎn)控制上面，這也將有利于減少財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為的發(fā)生。另外一方面，新的會計(jì)制度對于企業(yè)管理者也產(chǎn)生了較大的影響，以往很多的企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是會計(jì)部門是整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)行的保管部門，對于企業(yè)的發(fā)展并不會產(chǎn)生多大的影響作用，而新會計(jì)制度的實(shí)施，讓他們意識到了財(cái)務(wù)管理對于一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要作用，只有更好的管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行，才能更好的發(fā)展企業(yè)，這種變化對于一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展以及發(fā)展有良好的促進(jìn)作用。

三、新會計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）以目標(biāo)管理成為財(cái)務(wù)管理的手段

隨著社會的不斷發(fā)展，各企業(yè)也在不斷的建設(shè)和完善自身發(fā)展體系，從各方面促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的推行增強(qiáng)了我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，有助于提升我國企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。為了體現(xiàn)新會計(jì)制度的對于企業(yè)發(fā)展的積極作用，針對公司目前的實(shí)際情況，要可持續(xù)發(fā)展，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，要有長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業(yè)規(guī)劃和資金配置結(jié)合起來，將目標(biāo)體系進(jìn)行完善，并且在此基礎(chǔ)上要建立目標(biāo)管理體系，建立專業(yè)的管理人員隊(duì)伍，制定管理制度，明確責(zé)任目標(biāo)，使得目標(biāo)體系每個(gè)階段都有章可循，并且有專門的責(zé)任人，以完善的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理以績效預(yù)算為主要紐帶

在目標(biāo)管理的基礎(chǔ)上，為了最大程度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，要進(jìn)行績效預(yù)算，企業(yè)在發(fā)展過程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進(jìn)，因此出現(xiàn)發(fā)展道路的偏差是經(jīng)常發(fā)生的，為了避免這種誤差對企業(yè)發(fā)展造成過大影響，將風(fēng)險(xiǎn)范圍控制在較低水平，因此要進(jìn)行績效預(yù)算，企業(yè)在追求利益最大化的同時(shí)，要注意投資成本的控制，利用績效預(yù)算，為了企業(yè)的投資作基礎(chǔ)“保險(xiǎn)”，也是指引發(fā)展的一個(gè)大的方向，在預(yù)算的過程中結(jié)合分級管理的模式，對每個(gè)環(huán)節(jié)的績效進(jìn)行劃分，細(xì)化績效預(yù)算，可以有效減少由于決策錯(cuò)誤帶來的損失。

（三）培養(yǎng)管理人員的專業(yè)知識

電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作都是由具體的相關(guān)工作人員來進(jìn)行的，因此，應(yīng)該高度重視電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員作為新會計(jì)制度的實(shí)施者和體現(xiàn)者，他們的作用對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此為了更好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)要對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，首先在聘用財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，要求必須要有相關(guān)的行業(yè)從業(yè)資格證，這是保證財(cái)務(wù)人員行業(yè)素質(zhì)的一個(gè)前提，其次，對于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)新的會計(jì)制度，讓其了解會計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢，便于以后更好的開展工作。最后，要大力吸取優(yōu)秀的管理人員，用先進(jìn)的管理理念帶動整個(gè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，形成良好的財(cái)務(wù)管理模式，以至于影響整個(gè)企業(yè)的最終發(fā)展。

第5篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部控制

    一、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹

    (一)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

    1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

    企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險(xiǎn)的,現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說來,風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。

    風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

    第一,風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類誕生以來,風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類的一切活動,但又是獨(dú)立于人類的意識之外的客觀存在,不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們在風(fēng)險(xiǎn)面前,只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度,而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。

    第二,風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在,無處不有。

    第三,風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果,而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,相互卻無任何聯(lián)系,許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來看,其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的,然而,對大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測,明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律,可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述,從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)活動未來實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動的組織和管理業(yè)績?nèi)绾?必然會體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動的狀況和結(jié)果上,表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益;財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢看,出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種,即財(cái)務(wù)成果的增加或減少,財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及特征

    1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

    從企業(yè)財(cái)務(wù)活動各個(gè)環(huán)節(jié)來看,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤分配的風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性,可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

    第一,客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的,我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,同時(shí)我們也必須認(rèn)識到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

    第二,不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性,由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響,如果對具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制,則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來說是有限的,雖然其中部分因素(如企業(yè)外部因素)難以控制,但另一部分因素(如企業(yè)內(nèi)部因素)對于企業(yè)來說是可能控制的。

    第三,損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性,最終威脅企業(yè)的收益。

    第四,系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程,并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上,是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

    第五,進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競爭是一對孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場競爭中,為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣,并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn),然而,在競爭中,商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場,還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,否則就可能被市場淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地,必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo),盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,增強(qiáng)競爭能力。

    二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問題

    (一)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

    根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料,從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量兩個(gè)方面對湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

    1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析

    財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù),可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例,這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動性進(jìn)行分析。

    (1)償債能力指標(biāo)

    償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1:

    年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

    流動比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

    速動比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

    現(xiàn)金流動比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

    股東權(quán)益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

    流動負(fù)債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

    負(fù)債權(quán)益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

    資料來源:湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)

    第一,流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù),要看有多少短期債務(wù),以及有多少可變現(xiàn)償債的流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則償債能力越強(qiáng)。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負(fù)債,企業(yè)剩余的是營運(yùn)資金,營運(yùn)資金越多,說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

    一般認(rèn)為,企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半,剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債,企業(yè)的短期償債能才會有保證。2005年年報(bào)顯示,ABC的流動比率為0.95<2,偏低。

    第二,速動比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債,把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動比率為1,2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的速動比率為0.58<1,偏低。

    第三,現(xiàn)金流動負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動負(fù)債比為10.98%,同行業(yè)平均現(xiàn)金流動負(fù)債比為84.23%,湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

    第四,股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%,可看出該比率偏低。

    第五,流動負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的流動負(fù)債率為98.95%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    第六,負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    (2)流動性分析

    第一,流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%,是其主要來源;籌資流入占37.06%,占有重要地位;投資流入占0.37%,明顯偏低。經(jīng)營活動流入中銷售收入占了94.47%,比較正常;收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動的流入中,股利占67.85%,比較正常;投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

    第二,流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%,投資流出占3.72%,籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

    經(jīng)營活動流出中,購買商品和勞務(wù)占84.42%,支付給職工以及為職工支付的占5.67%,稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動的流出中,構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%,權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動中償還債務(wù)占97.35%,支付利息占2.65%。

    第三,流入流出比分析。經(jīng)營活動流入流出比為1.1,表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

    投資活動流入流出比為0.1,表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小,而衰退或缺少投資機(jī)會時(shí)該比值大。

    籌資活動流入流出比為0.98,表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。

    (二)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題

第6篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

隨著我國目前傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理逐步向信息化管理的轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)了跨多個(gè)組織的財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)用模式，如財(cái)政會計(jì)核算中心，會計(jì)服務(wù)中心等。由于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)開始跨多個(gè)單位應(yīng)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、操作人員的權(quán)限等都需要跨越多個(gè)單位統(tǒng)一考慮建立財(cái)務(wù)集中管理模式下的財(cái)務(wù)信息化制度。由此，各類組織在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行了改革和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)管理向信息化管理的轉(zhuǎn)變，逐步建立起一種基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)集中管理模式。

一、現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中管理模式類型及面臨的挑戰(zhàn)

（一）財(cái)務(wù)集中管理模式的具體類型有：

1.財(cái)政會計(jì)集中監(jiān)管模式

財(cái)政會計(jì)集中監(jiān)管模式是指在不改變單位內(nèi)部理財(cái)機(jī)制、資金支配權(quán)和財(cái)務(wù)管理職能的情況下，取消單位的現(xiàn)有銀行賬戶，由財(cái)政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)賬戶，集中辦理資金收付結(jié)算，集中監(jiān)督行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息。這是鑒于目前行政事業(yè)單位中普遍存在的財(cái)務(wù)收支管理較為混亂、會計(jì)信息失真情況較為嚴(yán)重的現(xiàn)狀而采取的以會計(jì)集中核算為主要形式進(jìn)行的一項(xiàng)改革。其作為一項(xiàng)深化財(cái)政體制改革的嶄新工作，在強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督、提高財(cái)政資金使用效率、從源治腐、規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作以及提高會計(jì)信息質(zhì)量等方面已取得了明顯成效。

在財(cái)政會計(jì)集中監(jiān)管模式的具體實(shí)現(xiàn)上，有會計(jì)集中核算和財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)監(jiān)管兩種類型。

（1）會計(jì)集中核算是由財(cái)政部門成立的獨(dú)立的會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，集中進(jìn)行會計(jì)核算，集中管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)記賬。（2）財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)監(jiān)管是繼續(xù)由各行政事業(yè)單位完成會計(jì)核算工作，但各行政事業(yè)單位將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)或定期傳遞到財(cái)政部門數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門對各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效監(jiān)督。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式

在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)集團(tuán)可以將不同地域、不同行業(yè)的組織成員有機(jī)地聯(lián)系在一起，縮短信息在全球傳播的空間距離。這不僅大大提高了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理效率，而且把財(cái)務(wù)管理職能拓展到對企業(yè)外部前端供應(yīng)鏈和后端客戶關(guān)系的管理，提高了財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量和公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)模效應(yīng)，強(qiáng)化了集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。實(shí)踐表明，集中管理模式承載了企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略與執(zhí)行力，可使企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出邊際效益優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)鏈組合優(yōu)勢、復(fù)制擴(kuò)張優(yōu)勢，從而增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。

在企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式的具體實(shí)現(xiàn)上，也需要實(shí)時(shí)集中或定期集中企業(yè)集團(tuán)下屬單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）在財(cái)務(wù)集中管理模式下，財(cái)務(wù)信息化面臨的挑戰(zhàn)

1.財(cái)務(wù)信息化工作已經(jīng)不僅僅局限在一個(gè)單位內(nèi)部，而擴(kuò)展到多層單位。財(cái)務(wù)集中管理模式中的財(cái)政會計(jì)集中監(jiān)管模式就涉及一級政府所有行政事業(yè)單位，如廣東省財(cái)政廳建立的會計(jì)服務(wù)中心，涉及廣東省本級1000多家行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息化工作。由于涉及大量單位的財(cái)務(wù)信息化工作，很多單位又都有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理自，在財(cái)務(wù)集中管理模式下建立和執(zhí)行財(cái)務(wù)信息化制度的難度會明顯增加。

2.財(cái)務(wù)信息化工作經(jīng)過多年的發(fā)展和幾代人的努力，目前已經(jīng)取得了較大成績，很多單位已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。在新的技術(shù)和管理發(fā)展趨勢下，要建立財(cái)務(wù)集中管理模式，就涉及到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃、新軟件系統(tǒng)的選型、新軟件的培訓(xùn)以及原財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換等多方面的問題，這些均需要有集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化管理制度進(jìn)行規(guī)范。

二、財(cái)務(wù)集中管理模式下建立財(cái)務(wù)信息化制度的原則

財(cái)務(wù)集中管理模式的有效實(shí)施需要有規(guī)范的、科學(xué)的財(cái)務(wù)信息化制度，建立財(cái)務(wù)信息化制度的原則有：

（一）應(yīng)保證財(cái)務(wù)信息的安全可靠

這要求建立詳細(xì)的內(nèi)部控制制度的操作管理制度，做到進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要有憑有據(jù)，數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后要確保其完全、可靠。要通過基層單位的數(shù)據(jù)錄入、審核，上級單位的數(shù)據(jù)審核等環(huán)節(jié)保證只有正確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能進(jìn)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫。

（二）應(yīng)兼顧各類財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)用模式

在建立財(cái)務(wù)信息化制度時(shí)、要合理規(guī)劃本單位的各項(xiàng)信息內(nèi)容，規(guī)范本單位的管理模式，了解各種業(yè)務(wù)活動之間的聯(lián)系，制定出最佳的建立方案。

（三）應(yīng)該具有一定的前瞻性

財(cái)務(wù)信息化制度是用來規(guī)范財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)操作的，不宜經(jīng)常改變。因?yàn)槿绻?jīng)常改變，財(cái)務(wù)信息化人員將無所適從，不利于財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)操作的規(guī)范性的形成。隨著公共財(cái)政改革的推進(jìn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理模式在不斷地發(fā)展。而隨著市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化制度也會不斷得到改進(jìn)和完善。因此在建立財(cái)務(wù)信息化制度時(shí)，最好留有一定的升級空間，以便在必要時(shí)，可及時(shí)改進(jìn)而又不必要重新建立。只有這樣，才能保證財(cái)務(wù)信息化制度在較長時(shí)間內(nèi)的穩(wěn)定，并最大限度地發(fā)揮其作用。

三、財(cái)務(wù)集中管理模式下財(cái)務(wù)信息化制度的內(nèi)容

財(cái)務(wù)信息化制度是保證已建立的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行，保證單位財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的重要措施。財(cái)務(wù)信息化制度主要包括崗位責(zé)任制、日常操作管理、計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)維護(hù)管理和會計(jì)檔案管理等內(nèi)容。

（一）建立崗位責(zé)任制

在管理工作中，體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)，將權(quán)限與利益掛鉤，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，是保證組織工作順利進(jìn)行的基本要求。建立崗位責(zé)任制是財(cái)務(wù)信息化工作順利實(shí)施的保證，建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運(yùn)行效益。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行崗位責(zé)任制創(chuàng)新。如，在財(cái)政會計(jì)集中監(jiān)管模式下，會計(jì)核算中心一般由其內(nèi)的綜合部門負(fù)責(zé)各行政事業(yè)單位報(bào)賬員的培訓(xùn)工作，會計(jì)核算中心核算部門的主管會計(jì)只負(fù)責(zé)審核各單位報(bào)賬員整理的報(bào)賬單據(jù)。由于各行政事業(yè)單位報(bào)賬員頻繁變動，會計(jì)核算中心綜合部門可能不能及時(shí)組織培訓(xùn)來提高新報(bào)賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。如果由核算部門的主管會計(jì)在審核各行政事業(yè)單位報(bào)賬單據(jù)的同時(shí)，兼負(fù)責(zé)各單位報(bào)賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，就會使主管會計(jì)根據(jù)具體情況，靈活組織報(bào)賬員參加培訓(xùn)，保證各行政事業(yè)單位報(bào)賬工作的順利進(jìn)行。因此，在制定財(cái)政會計(jì)核算中心崗位責(zé)任制時(shí)，可以明確由各核算組會計(jì)主管負(fù)責(zé)培訓(xùn)對應(yīng)單位的報(bào)賬員業(yè)務(wù)知識和報(bào)賬軟件操作。

（二）上機(jī)操作管理

上機(jī)操作的管理是通過建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度，要求財(cái)務(wù)人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、審核記賬憑證、記賬、結(jié)賬和輸出會計(jì)賬簿等，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作會計(jì)軟件，確保財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運(yùn)行。操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定、操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，上機(jī)操作人員可能分布在一個(gè)城市的多個(gè)地點(diǎn)，甚至處于不同的城市，因此在確定上機(jī)操作管理制度時(shí)，要加強(qiáng)對上機(jī)操作人員身份的認(rèn)定和權(quán)限的控制，確保財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的安全和可靠。

（三）會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的管理

要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計(jì)業(yè)務(wù)，保證輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)正確合法，會計(jì)軟件處理正確，當(dāng)天會計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天記賬，期末要及時(shí)結(jié)賬和打印輸出會計(jì)報(bào)表，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，要明確各單位會計(jì)處理的職責(zé)。如，有的財(cái)政會計(jì)核算中心規(guī)定由核算中心統(tǒng)一審核憑證、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一結(jié)賬、統(tǒng)一編制會計(jì)報(bào)表；有的財(cái)政會計(jì)核算中心規(guī)定由核算中心統(tǒng)一審核憑證，記賬、結(jié)賬、編制會計(jì)報(bào)表工作由各單位通過網(wǎng)絡(luò)自己完成。在確定財(cái)務(wù)集中管理會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序制度時(shí)，要在會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合本單位的實(shí)際情況，明確相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序。

（四）計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)、管理

軟件維護(hù)是指當(dāng)單位的會計(jì)工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行的排除修復(fù)工作；硬件維護(hù)是指在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障時(shí)的檢查修復(fù)以及在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后的調(diào)試等工作。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一般集中在財(cái)務(wù)主管部門，如企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)政部門、政府主管部門等，各單位會計(jì)人員操作時(shí)登錄數(shù)據(jù)庫服務(wù)器進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)處理。從總體上看，各單位的軟硬件系統(tǒng)維護(hù)量較小，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的軟硬件維護(hù)工作量較大。在確定計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)的管理制度時(shí)，可以明確財(cái)務(wù)主管部門的軟硬件系統(tǒng)維護(hù)人員需要兼顧各財(cái)務(wù)核算單位的客戶端維護(hù)工作，從整體上降低軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)成本，保證軟硬件系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

（五）會計(jì)檔案管理

實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，會計(jì)檔案磁性化和不可見性的特點(diǎn)要求對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。良好的會計(jì)檔案管理是實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后保證會計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計(jì)信息得以充分利用、更好地為管理工作服務(wù)的保證。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一般集中在財(cái)務(wù)主管部門，電子會計(jì)檔案可以集中存放在財(cái)務(wù)主管部門，紙質(zhì)會計(jì)檔案可以根據(jù)需要保存在核算單位或財(cái)務(wù)主管部門。如，目前有的財(cái)政會計(jì)核算中心集中管理各核算單位的電子會計(jì)檔案和紙質(zhì)會計(jì)檔案，有的財(cái)政會計(jì)核算中心只負(fù)責(zé)管理各核算單位的電子會計(jì)檔案。

四、財(cái)務(wù)集中管理模式下財(cái)務(wù)信息化制度的執(zhí)行和完善

財(cái)務(wù)信息化制度建立以后，需要對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，不斷對制度進(jìn)行修正和完善。財(cái)務(wù)信息化制度的執(zhí)行和完善過程主要包括以下方面：

（一）財(cái)務(wù)信息化制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

財(cái)務(wù)信息化制度建立出臺后，公布日期與實(shí)施日期應(yīng)有一定的時(shí)間間隔，在公布前應(yīng)由制度建立部門向各相關(guān)部門人員如財(cái)務(wù)部門人員、計(jì)算機(jī)維護(hù)員提交詳細(xì)的制度內(nèi)容，要求其逐條學(xué)習(xí)，必要時(shí)可以進(jìn)行一定的培訓(xùn)，并要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將意見反饋至制度建立部門。制度建立部門根據(jù)意見進(jìn)行修訂后，再正式實(shí)施。

在財(cái)務(wù)集中管理模式下，由于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)涉及多個(gè)單位，甚至部分單位間沒有行政隸屬關(guān)系，如財(cái)政會計(jì)核算中心，因此在財(cái)務(wù)信息化制度執(zhí)行前，通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)來統(tǒng)一相關(guān)人員的認(rèn)識對于財(cái)務(wù)信息化制度的有效執(zhí)行非常重要。

（二）財(cái)務(wù)信息化制度的執(zhí)行監(jiān)督

由相關(guān)監(jiān)督管理部門對財(cái)務(wù)信息化制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的檢查和抽查。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，可能因制度覆蓋面較廣，或監(jiān)督人員較少，或監(jiān)督人員的素質(zhì)問題，有可能出現(xiàn)監(jiān)督不力的情況。針對這一情況，可考慮由財(cái)務(wù)主管部門網(wǎng)上設(shè)立“制度執(zhí)行不力投訴欄”，讓相關(guān)單位人員有權(quán)對監(jiān)督管理部門執(zhí)行制度考核的情況進(jìn)行監(jiān)督并提出異議。相關(guān)監(jiān)督管理部門應(yīng)及時(shí)對投訴欄中有事實(shí)基礎(chǔ)的意見進(jìn)行分析、處理。

第7篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；制度；建立

現(xiàn)階段，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢的愈漸猛烈，眾多企業(yè)所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復(fù)雜的的市場環(huán)境給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更多，在這種市場形勢下企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身良好發(fā)展就必須要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，確保企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中能夠盡可能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中所發(fā)揮的價(jià)值作用，結(jié)合自身實(shí)際情況制定科學(xué)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，從而為其健康、高速發(fā)展保駕護(hù)航。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用

一是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是為了實(shí)現(xiàn)營利，獲取市場經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建作為企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，可以對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)涉及相關(guān)流程進(jìn)行規(guī)劃管理，顯著降低企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營成本，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)效益最大化提供保障。通過制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以對財(cái)務(wù)事前、事中、事后等進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算分析，減少一些不必要的經(jīng)濟(jì)消耗，進(jìn)而有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)水平，在確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行的同時(shí)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策的準(zhǔn)確性提供保障。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，可以確保財(cái)務(wù)管理各個(gè)流程都能夠規(guī)范進(jìn)行，從根本上杜絕財(cái)務(wù)管理中弄虛作假行為的發(fā)生，顯著提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。三是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，都會面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這是所有企業(yè)都必須重視的問題。制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)在運(yùn)營過程中有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)運(yùn)行過程安全性，進(jìn)而確保企業(yè)能夠有更高經(jīng)濟(jì)效益。對于資金的管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心和關(guān)鍵，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠及時(shí)有效的對資金進(jìn)行管理，從而有利于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。四是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于避免企業(yè)資產(chǎn)流失?，F(xiàn)階段我國企業(yè)在治理中面臨著諸多的問題，比如財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)弄虛作假的行為，財(cái)務(wù)報(bào)告失真不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效的對企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)管，從而確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現(xiàn)，從而有助于企業(yè)資產(chǎn)流失。

二、企業(yè)如何建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

（一）制定財(cái)務(wù)評估風(fēng)險(xiǎn)制度

現(xiàn)階段很多企業(yè)都尚不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，尤其是類似于應(yīng)收賬款這部分，很有可能欠款方會因?yàn)榻?jīng)營管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)而無力償還，從而產(chǎn)生款項(xiàng)的壞賬。為避免這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經(jīng)營模式，確保企業(yè)資產(chǎn)安全以及資金利用率。應(yīng)當(dāng)做好對市場動態(tài)的分析，盡快制定材料采購、保管與領(lǐng)用制度，科學(xué)分析與預(yù)測原材料的未來市場價(jià)格走勢，進(jìn)而真正給企業(yè)管理者帶來更加準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。另外還需要定期對企業(yè)庫存產(chǎn)品價(jià)值量進(jìn)行分析，第一時(shí)間上報(bào)貶值的陳舊產(chǎn)品，同時(shí)調(diào)整賬務(wù)上的資產(chǎn)數(shù)額變動，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)更新，真實(shí)有效。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能

第一，應(yīng)當(dāng)盡快設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門并為其分配經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)工作者，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動的有序開展。改變過去由企業(yè)財(cái)務(wù)工作者擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)工作崗位的情況，進(jìn)一步發(fā)揮出內(nèi)審監(jiān)督核查職能的作用；第二，內(nèi)部審計(jì)工作要確保其獨(dú)立性，不能夠讓其變?yōu)槟骋徊块T的附庸，從而維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)活動的公正性與公平性，在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的基礎(chǔ)上讓其獨(dú)立于其他各部門，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確；第三是要在做好上述兩點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)自我約束監(jiān)督機(jī)制的完善，確保企業(yè)生產(chǎn)效益的不斷提升。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

做好企業(yè)資金管理工作必須要盡快規(guī)范會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，確保制度體系得以貫徹落實(shí)。對于物資采購、領(lǐng)用、銷售和樣品管理方面應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的操作流程，對財(cái)產(chǎn)的管理和記錄應(yīng)當(dāng)分開，形成有效的內(nèi)部約束，要堅(jiān)決避免資產(chǎn)管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強(qiáng)外部監(jiān)督職能，進(jìn)一步發(fā)揮出會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所的功能；做好企業(yè)存貨與應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)“零庫存”；構(gòu)建全方位的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進(jìn)行妥善處理。

（四）完善財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對直接參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職工進(jìn)行權(quán)利的制約和隔離，不能夠?yàn)榭刂平?jīng)濟(jì)成本，就以經(jīng)營規(guī)模小為名義兼并或者整合財(cái)務(wù)崗位，應(yīng)當(dāng)盡快建立財(cái)務(wù)用人崗位權(quán)責(zé)制度，強(qiáng)化對各崗位職工參與財(cái)務(wù)管理活動時(shí)的制約與監(jiān)督，確保不相容職務(wù)分離。比如說資金是企業(yè)的核心資源，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的出納工作制度，將支付密碼、財(cái)務(wù)印章、票據(jù)這三類物品分別由不同的財(cái)務(wù)人員保管，不能由出納一人掌握，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（五）重視全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第一，要進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)預(yù)算要求，制定有針對性的預(yù)算管理措施，同時(shí)讓其成為有力的制度保證。把預(yù)算編制的相關(guān)依據(jù)、流程以及考核標(biāo)準(zhǔn)納入到企業(yè)章程中來，對企業(yè)預(yù)算管理活動實(shí)施統(tǒng)一部署；第二，進(jìn)一步完善預(yù)算編制工作，在建立全面預(yù)算管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步豐富預(yù)算編制工作內(nèi)涵，強(qiáng)化宣傳工作，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的氛圍，提升全體職工對預(yù)算編制活動的認(rèn)識；第三，應(yīng)當(dāng)對預(yù)算流程實(shí)施有效審核，按照自上而下、分級編制的預(yù)算程序執(zhí)行，在這一過程中不斷優(yōu)化和調(diào)整全面預(yù)算管理方法，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的不斷提升。

（六）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)必須要重視的一個(gè)問題，可有效強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營過程中的管控，同時(shí)能夠固化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。比如說對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，可引入ERP信息管理系統(tǒng)，對企業(yè)產(chǎn)品庫存狀況進(jìn)行查詢，實(shí)現(xiàn)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營三位一體的管理功能。借助于信息系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門活動流程實(shí)施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動的影響，同時(shí)獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的高效開展，鞏固財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作成果。

三、結(jié)語

總而言之，企業(yè)制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可顯著降低企業(yè)運(yùn)營中各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)市場核心競爭力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供保障，對企業(yè)在競爭激烈經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)一席之地來說意義重大。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 財(cái)務(wù)管理制度 創(chuàng)新

一、建筑工程財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的監(jiān)督力度

在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理十分重要，其能夠有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行。建筑企業(yè)在日常工作中，往往將其工作重點(diǎn)定位在對企業(yè)利潤進(jìn)行增加這一方面，對財(cái)務(wù)監(jiān)督管理卻予以忽視。部分建筑企業(yè)雖然具有財(cái)務(wù)管理制度且制度較為完善，但其監(jiān)管財(cái)務(wù)力度不足會使得其制度徒有其表，無法真正落實(shí)制度內(nèi)容，也無法將其作用充分發(fā)揮。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)監(jiān)督管理意識的缺乏以及專業(yè)素質(zhì)的低下，會使其經(jīng)常出現(xiàn)無法控制財(cái)務(wù)管理費(fèi)用，工作中沒有對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行遵守的現(xiàn)象，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作不夠規(guī)范化和制度化，從而對建筑企業(yè)今后的發(fā)展產(chǎn)生阻礙。

（二）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

建筑企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中難免會遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及籌資風(fēng)險(xiǎn)等類型。目前許多建筑企業(yè)都具有較為薄弱的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，并不重視生產(chǎn)經(jīng)營中企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。許多建筑企業(yè)都沒有將財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制建立起來，甚至部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，也沒能將其作用充分發(fā)揮。缺少財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制會使得建筑企業(yè)無法提前、及時(shí)地收到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警告，這就會使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)直線上升。如果企業(yè)沒有有效的處理有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會使得企業(yè)遭受巨大的損失。

二、建筑工程財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方法

（一）財(cái)務(wù)竣工和監(jiān)督管理

對于企業(yè)資金外出中和外出后來說，其重要財(cái)務(wù)管理就是財(cái)務(wù)的竣工和監(jiān)管管理。企業(yè)密切監(jiān)管財(cái)務(wù)管理，就能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理工作做好，監(jiān)管的實(shí)施可以在很大程度上保護(hù)和約束財(cái)務(wù)計(jì)劃策劃的實(shí)行。監(jiān)管既需要監(jiān)管內(nèi)部，也需要監(jiān)管外部。在監(jiān)督內(nèi)部的過程中，可以將考察審核崗位建立起來，嚴(yán)格審核定額、付款以及制證等方面，促進(jìn)牽制制度形成，從而實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督。在監(jiān)管外部的過程中，需要將檢查展開，對各項(xiàng)管理程序進(jìn)行整頓，將檢查工作展開，從而將問題發(fā)現(xiàn)、分析并加以總結(jié)，從而使得責(zé)任部門在工作過程中按照計(jì)劃進(jìn)行。

在竣工管理方面，需要決算工程竣工，對竣工決算管理進(jìn)行加強(qiáng)，從而對工程竣工決算報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行提升，進(jìn)而使得工程竣工轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和決算編審工作能夠及時(shí)完成，并與之前的策劃分析和決策計(jì)劃進(jìn)行比對。同時(shí)還需要將一系列考核辦法和管理辦法制定出來，分析決策中的問題，在對決策進(jìn)行實(shí)踐的過程中對公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)力不斷地進(jìn)行完善，在財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下使得工程建設(shè)質(zhì)量更高且更加節(jié)約成本。

（二）財(cái)務(wù)分析和成本管理

統(tǒng)籌策劃為財(cái)務(wù)分析和成本管理的主要方面，如果工程造價(jià)財(cái)務(wù)計(jì)劃良好，就能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行科學(xué)合理的衡量，對資金進(jìn)行平衡，從而保證有效利用資金，通過資金的策劃，對資金的安全進(jìn)行保障，使得財(cái)務(wù)損失減少。在此之前如果財(cái)務(wù)分析的指導(dǎo)作用良好，就能夠通過多角度全方位的分析，對預(yù)期結(jié)果的執(zhí)行進(jìn)行了解，使得工程付款能夠有效進(jìn)行，進(jìn)而使得各個(gè)部門間的矛盾盡量減少。通過策劃和管理分析，還可以使得公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好，有大量資金收入不斷進(jìn)入，還可以以考核機(jī)制為媒介，進(jìn)一步完善現(xiàn)金管理系統(tǒng)，使得方案更加完善，對資金的使用按照計(jì)劃進(jìn)行，進(jìn)而對資金進(jìn)行保障，使得工程財(cái)務(wù)管理順利實(shí)現(xiàn)。

（三）財(cái)務(wù)人員管理以及管理核心部門

管理是財(cái)務(wù)管理部門工作的核心，也是創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度的中心，如果管理體系存在問題，管理層領(lǐng)導(dǎo)不夠優(yōu)秀，其工程產(chǎn)出也會存在問題，因此需要經(jīng)常管理分配人員，對其素質(zhì)進(jìn)行考核，建設(shè)財(cái)務(wù)管理核心部門。管理部門的部門間需要經(jīng)常進(jìn)行合作和探討，站在部門的角度匯報(bào)財(cái)務(wù)，從而使其有結(jié)合其他部門的機(jī)會，還需要將自身的管理職能進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，從而優(yōu)化分配財(cái)務(wù)，管理財(cái)務(wù)支出前、中、后三個(gè)時(shí)期，預(yù)算收入，從而使得利益收入穩(wěn)定且有所記錄。

除此之外，管理部門還需要將集約化措施實(shí)行，嚴(yán)格仔細(xì)的分配成員，防止浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)，使得每個(gè)員工都能各司其職，做好本分工作。與此同時(shí)，還需要將管理知識普及給管理人員，將內(nèi)部人員派出學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)其他企業(yè)管理方面的優(yōu)點(diǎn)，進(jìn)而將其融入自身的管理之中，提升自身管理能力和水平。與此同時(shí)，還可以邀請外企到企業(yè)內(nèi)進(jìn)行指導(dǎo)和演講，從而內(nèi)外結(jié)合，融會貫通，企業(yè)還需要對國家政策密切關(guān)注，結(jié)合自身工程的特點(diǎn)進(jìn)行人才培養(yǎng)，使得培養(yǎng)出來的人才具有廉政、業(yè)績突出、創(chuàng)新勤奮、能力突出、品德優(yōu)良的優(yōu)點(diǎn)。與此同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)更好的管理和教育效果，還可以采取內(nèi)部參考、報(bào)紙、網(wǎng)上教育以及網(wǎng)頁宣傳等措施，促進(jìn)管理氛圍的提升。

三、結(jié)束語

本文就建筑工程財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新進(jìn)行了探討，首先介紹了建筑工程財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀及存在的問題，隨后提出了建筑工程財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方法。通過創(chuàng)新方法的實(shí)行，能夠使得建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不斷完善，進(jìn)而與社會和市場的要求相符合，從而更好地順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，在市場競爭中謀得一席之地。

參考文獻(xiàn)：

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[2]申思偉.建筑工程項(xiàng)目安全管理存在的問題與管理制度創(chuàng)新幾點(diǎn)設(shè)想[J].現(xiàn)代裝飾（理論），2012，08：131

[3]謝德.淺談工程財(cái)務(wù)管理中存在的問題及解決措施[J].現(xiàn)代物業(yè)（中旬刊），2011，10：156-157

第9篇：財(cái)務(wù)制度的建立范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)督體制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02

前言

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，監(jiān)督體制是企業(yè)良好運(yùn)行和發(fā)展的前提保障?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制還只停留在管理階段，無法充分滿足企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)的變革，為此，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)中傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制進(jìn)行有效的剖析，找尋出其問題所在，其中涉及到財(cái)務(wù)管理人才匱乏、監(jiān)督管理方法陳舊、以及財(cái)務(wù)管理架構(gòu)缺乏合理性等問題，通過對此類問題進(jìn)行研究，并通過一系列積極、有效的措施對財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行有效的改良和創(chuàng)新，使其能夠與企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)的改良相同步，唯有如此，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作真正落到實(shí)處，也唯有如此，才能有效降低企業(yè)的運(yùn)營成本，并進(jìn)一步提升企業(yè)在行業(yè)及市場中的競爭力。因此，對于“企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制”的研究，就具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制存在的問題

現(xiàn)階段，我國企業(yè)眾多，且民營企業(yè)占據(jù)比重較大。對于這些企業(yè)而言，在財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制上，缺乏規(guī)范性和健全性。有些企業(yè)為家族企業(yè)，缺乏對財(cái)務(wù)的良好監(jiān)督和管理；有些企業(yè)的管理者則僅將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益或銷售作為發(fā)展的重心，從而忽視了財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要性；更有部分企業(yè)由于人員能力的差異和體制、架構(gòu)等的不完善，很難實(shí)施其有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制。這都極大的影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和企業(yè)的正常發(fā)展。在此對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制存在的問題進(jìn)行簡要的闡述。

（一）缺乏完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)

現(xiàn)階段，我國企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理架構(gòu)不合理及不完善等現(xiàn)象，這也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制無法正常運(yùn)行的原因。對于企業(yè)中的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制，要依靠良好的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)為依托，來達(dá)到監(jiān)督和管理企業(yè)財(cái)務(wù)的目的，但由于眾多原因，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)缺乏健全性，甚至有些企業(yè)并未形成嚴(yán)格意義上的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，這使得針對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理工作難以開展[1]。例如：很多民營企業(yè)是由個(gè)體經(jīng)營者通過不斷經(jīng)營和發(fā)展建立起來的，很多企業(yè)內(nèi)部的工作交由親屬進(jìn)行打理，這使得此企業(yè)便成為典型的家族企業(yè)，很多與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容都與“情理”捆綁在一起，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員對于和企業(yè)管理者有親屬關(guān)系的人員無法做到嚴(yán)格、公正的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，使得針對財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理工作舉步維艱；又如：由于我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，所帶來的機(jī)遇眾多，由此建立起來的企業(yè)更是不勝枚舉，但這些依靠機(jī)遇發(fā)展起來的企業(yè)大多具有人員少、部門和制度等不健全等特點(diǎn)，有些小型企業(yè)更是將財(cái)務(wù)工作分包給公司進(jìn)行打理，這就使財(cái)務(wù)管理架構(gòu)缺失，更談不上對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

（二）缺乏充足的財(cái)務(wù)管理人才

現(xiàn)階段的企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理人才的匱乏也是無法正常展開財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作的另一要素，且此類問題在眾多企業(yè)中均有涉及。此類問題往往是缺乏良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識而造成的。一些企業(yè)管理者認(rèn)為，對企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員進(jìn)行專業(yè)能力的培養(yǎng)會帶來額外的成本支出，卻很少能在短期內(nèi)收效，與其如此，不如在需要進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)聘請專業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行有針對性的財(cái)務(wù)操作，可謂省時(shí)省力。此種觀點(diǎn)忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督體制對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，具有很大的片面性和局限性，企業(yè)的良好發(fā)展離不開對財(cái)務(wù)的監(jiān)管，如若遇到財(cái)務(wù)問題都通過外部條件來解決，則容易使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門失去工作職能，嚴(yán)重的更會造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的泄漏。

（三）財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方法的陳舊

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方法在新形勢下的企業(yè)中開展困難，這將使企業(yè)無法確定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，也無法制定出行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，由于企業(yè)技術(shù)的更新、人員的增加，致使生產(chǎn)力得到有效提升，這也將使傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理在監(jiān)督核算上缺乏科學(xué)性和合理性，尤其對于現(xiàn)階段的企業(yè)而言，在激烈的市場競爭中，缺乏對財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方法的創(chuàng)新，將使企業(yè)難以在行業(yè)中立足，更會使企業(yè)受資金等的影響而難以向前發(fā)展[2]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制的改善措施

（一）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制

現(xiàn)階段的企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)建立并健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制，這樣不僅能夠使財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)行和開展，更能使企業(yè)財(cái)務(wù)受到良好的監(jiān)督、管理和規(guī)范，從而使財(cái)務(wù)管理和與之相關(guān)的監(jiān)督管理體制在企業(yè)內(nèi)部完善運(yùn)行。針對眾多民營企業(yè)所出現(xiàn)的家族問題或規(guī)模較小等問題，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)監(jiān)管人員給予明確的權(quán)利和良好的制度保障，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的監(jiān)督，同時(shí)，建立起完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，并以此來約束企業(yè)中的管理者和員工對制度進(jìn)行遵守。并且，要對企業(yè)財(cái)務(wù)組織進(jìn)行逐步完善，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及具體財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況做到清晰、透明。另外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制內(nèi)，還應(yīng)融入審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門以及監(jiān)事會等，以此來將企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況良好的呈現(xiàn)出來，以減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)

工作人員，是企業(yè)中的勞動主體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，則是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的活動重心。企業(yè)若要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制，首先要進(jìn)行人員能力的培養(yǎng)和提升，唯有對企業(yè)文化做到認(rèn)同，并能夠擔(dān)負(fù)起企業(yè)發(fā)展重任的財(cái)務(wù)管理人才，才會在企業(yè)內(nèi)部形成素質(zhì)高、業(yè)務(wù)強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，才會為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出巨大的能量。因此，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。一方面，要對其進(jìn)行專業(yè)財(cái)務(wù)知識、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、以及監(jiān)督制度的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理人員在專業(yè)業(yè)務(wù)能力上具備高素質(zhì)和高要求；另一方面，要對其進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督意識的培養(yǎng)，使財(cái)務(wù)管理人員從思想上認(rèn)識到對企業(yè)進(jìn)行良好財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的重要性，并以此為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督隊(duì)伍和企業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[3]。

（三）財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方法的改良

隨著社會的發(fā)展和科技的進(jìn)步，越來越多的科學(xué)技術(shù)被應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展之中，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作來說，在方法上也應(yīng)做到有效改良。從技術(shù)角度講，可在企業(yè)內(nèi)針對財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立起與之對應(yīng)的監(jiān)督和管理系統(tǒng)，對監(jiān)管者設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)管權(quán)限，不僅能夠隨時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)容的審計(jì)，更能避免受到企業(yè)內(nèi)部其他因素的影響，同時(shí)，還能夠有效的減少企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管程序，降低企業(yè)的成本支出，進(jìn)而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督進(jìn)入全新的發(fā)展階段。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，良好的財(cái)務(wù)管理更是企業(yè)生存和發(fā)展的根本?，F(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，監(jiān)督體制還存在著不同程度的問題，對此，應(yīng)當(dāng)從監(jiān)督體制的作用出發(fā)，逐步加強(qiáng)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理意識，并積極培養(yǎng)綜合素質(zhì)較強(qiáng)的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人才，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，改良財(cái)務(wù)監(jiān)督管理方法，唯有如此，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理真正落到實(shí)處，使企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制符合企業(yè)發(fā)展的需求，也唯有如此，才能使企業(yè)的運(yùn)營成本得到有效控制，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊軍.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督體制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016，11：163.