財務(wù)計劃和融資計劃精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 民營企業(yè) 作用
一、財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性
（一）計劃作用
財務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中的一個重要作用就是計劃作用，財務(wù)計劃也叫做財務(wù)預(yù)測，是財務(wù)人員在認(rèn)真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過分析和計算，對未來企業(yè)的財務(wù)支出做出估算和判斷，制定財務(wù)計劃的過程。財務(wù)計劃的主要意義是通過財務(wù)預(yù)測來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財務(wù)預(yù)測在企業(yè)運行中主要包括四個方面，即銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測。財務(wù)計劃在企業(yè)的正常經(jīng)營過程中主要起到反應(yīng)計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金運行情況作用，通過財務(wù)預(yù)測，可以明確的得知企業(yè)在計劃期內(nèi)如何使用資金、如何運行資金以及未來的資金預(yù)算和經(jīng)濟效益。財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。
（二）控制作用
在企業(yè)正常的運行中，財務(wù)控制可以有效的保證資金收益最大化，財務(wù)控制是保證財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作是財務(wù)控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財務(wù)控制工作的前提。組織財務(wù)計劃的實施是財務(wù)控制的另一項重要內(nèi)容，財務(wù)計劃是財務(wù)管理的開始，而財務(wù)控制是財務(wù)管理的實際行動，是財務(wù)計劃各項指標(biāo)完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財務(wù)控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財務(wù)的收支，平衡財務(wù)收支是財務(wù)計劃實施過程的重要保障和體現(xiàn)，通過平衡財務(wù)收支才能夠使財務(wù)計劃有條不紊的運行。減少資金在企業(yè)正常運行中的消耗，平衡支出和收入的關(guān)系是平衡財務(wù)收支的重要方法。
（三）監(jiān)督作用
財務(wù)的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，運用貨幣的形式對資金的籌集、使用、耗費和回收分配等活動進行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。比如在企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金、產(chǎn)品成本指標(biāo)、利潤以及人力等方面進行財務(wù)監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術(shù)使用，平衡人力、物力和財力，節(jié)約開支，增加收入等。
（四）資本運營
如果說財務(wù)管理是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，那么資本運行則是企業(yè)運行的最高境界，是財務(wù)管理的核心競爭力。資本運行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運行是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作，是企業(yè)財務(wù)管理不可或缺的重要組成部分。資本運營不是簡單的財務(wù)記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財務(wù)管理中的投資組合、資本構(gòu)建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產(chǎn)。
（五）財務(wù)管理的重要性
財務(wù)管理是企業(yè)運行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟市場中來，這為我國民營企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機，同時也給這些不斷壯大的民營企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場要求企業(yè)財務(wù)管理更加復(fù)雜，為了風(fēng)險的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財務(wù)管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績評價中起到主導(dǎo)地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據(jù)可依，從而是財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營決策中起到重要作用。在市場經(jīng)濟下，一個企業(yè)的所有經(jīng)營都要通過資金來展現(xiàn)，所以財務(wù)管理在一個企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。
二、民營企業(yè)中財務(wù)管理存在的問題
我國中小型民營企業(yè)一方面忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。
（一）投資和資金營運能力較差，缺乏科學(xué)管理
尤其在中小企業(yè)和民營企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營企業(yè)的一大瓶頸。在民營企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運營的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識，導(dǎo)致中小民營企業(yè)的投資和資金運營能力低下，無法追求長遠目標(biāo)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
（二）利潤分配局限性
通常在正常的企業(yè)利潤分配原則上來說，大型企業(yè)會優(yōu)先考慮資本的積累和充實，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機構(gòu)。但是在民營企業(yè)中，尤其是中小型的民營企業(yè)中，財務(wù)部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤過多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長久謀劃。
（三）財務(wù)流動資金控制能力薄弱
在日常的財務(wù)工作中，財務(wù)人員所進行的財務(wù)管理應(yīng)該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營企業(yè)資金及規(guī)模不大，對優(yōu)秀財務(wù)人員的吸引十分困難，導(dǎo)致其財務(wù)管理人員的整體水平不高。另外領(lǐng)導(dǎo)階層的主管原因，也會使企業(yè)長期資金和流動資產(chǎn)之間配置不合理，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運營能力低，使財務(wù)管理的效率低下。
（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性
一般的中小型民營企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團隊，造成他們投資的隨意性較大，對投資的方向難以估計和預(yù)算，隨意性的投資缺乏科學(xué)性。另外很大部分民營企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有遠見，但是他們的財力有效，并且很難獲得相關(guān)金融機構(gòu)的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長期投資發(fā)展。
三、民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的改善措施
（一）加大金融機構(gòu)的支持力度，解決中小民營企業(yè)融資難問題
解決中小民營企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應(yīng)該制定相關(guān)的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機構(gòu)的認(rèn)識，提高民營企業(yè)的信貸比例，同時可以設(shè)置審核制度與標(biāo)準(zhǔn)，允許符合要求的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔(dān)保和信譽問題上，建立健全信貸擔(dān)保體系，制定符合民營企業(yè)貸款的專項制度，鼓勵有條件的地區(qū)可以成立專門的民營企業(yè)信貸擔(dān)保機構(gòu)。仿效大企業(yè)或國企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。
（二）強化外部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作
對民營企業(yè)進行財務(wù)管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來監(jiān)督民營企業(yè)的日常財務(wù)管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關(guān)法律法規(guī)，加大政府對企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的監(jiān)督。同時會計師事務(wù)所也是監(jiān)督民營企業(yè)財務(wù)管理的重要組成力量。
（三）更新觀念，建立嚴(yán)格的財務(wù)控制制度
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務(wù)管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營企業(yè)的財務(wù)管理人員要樹立全新的財務(wù)管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風(fēng)險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務(wù)狀況，與國際慣例接軌，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。
（四）提高企業(yè)財務(wù)管理者的素質(zhì)，引進高級財務(wù)管理人才
目前在一般的民營企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財務(wù)團隊來進行財務(wù)管理，所以這要求民營企業(yè)家加強企業(yè)管理和財務(wù)管理的學(xué)習(xí)，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關(guān)專業(yè)知識和能力的人才在財務(wù)管理的關(guān)鍵崗位上。另外，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，提高技能，而且如有必要還應(yīng)從外部引進高級財務(wù)管理專門人才，并采用科學(xué)合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。
參考文獻：
[1]王曉東.關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2009（1）
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第2篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 解決措施
一、中小企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)管理的作用
（一）促進資本良好的運營
現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理是非?？茖W(xué)的，工作的重心是資本運營，它不單單簡單運用利潤的量本利法及記賬和算賬的管理方式，它運用了先進的財務(wù)管理資本結(jié)構(gòu)理論，在進一步運用投資組合原理等方法，從而采用管理會計中投資決策的方法和理論，將融資、投資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。
（二）進行適度財務(wù)控制
財務(wù)控制是為了讓中小企業(yè)在發(fā)展過程中，通過財務(wù)復(fù)雜的、科學(xué)的活動來獲得最好的經(jīng)濟效益，達到剛初制定的財務(wù)目標(biāo)的最基本的、最佳的方法。因此，財務(wù)控制的內(nèi)容首先包括平衡財務(wù)收支，其次加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，再次組織財務(wù)計劃的實施。
（三）計劃作用
通過有關(guān)的資料的前提下，企業(yè)仔細地研究項目經(jīng)濟技術(shù)條件，對企業(yè)項目財務(wù)計劃做好評估，通過以上的步驟和資料做出詳細的，周密的財務(wù)計劃報表的程序，這個過程就是財務(wù)預(yù)測。它的優(yōu)點有幾個方面，首先給企業(yè)帶來節(jié)支的渠道，其次給企業(yè)增加收益的途徑，再次更加科學(xué)地管理企業(yè)。采用財務(wù)計劃給企業(yè)首先更好反映計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，其次反映它們需要的經(jīng)濟來源，然后反映企業(yè)資金預(yù)計的收入。
二、 中小企業(yè)在財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題與狀況
（一）中小企業(yè)融資政策法規(guī)不健全
我國國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展過程中，遇到一些融資困難的局面，它缺乏完善的融資服務(wù)體系和有效的信用擔(dān)保機構(gòu)，并且國內(nèi)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，現(xiàn)在我國的融資體系對它的發(fā)展處于不利的地位，目前我國的大部分銀行的貸款中有些硬性的規(guī)定，它們的貸款成本是大型企業(yè)的5倍多，甚至更多，銀行有需要對它們進行監(jiān)控，所需要的費用也是中小企業(yè)承擔(dān)，這種情況的費用還有所增加。因此，從這些情況出發(fā)，有些銀行不愿意給它們第一時間提供貸款，導(dǎo)致它們?nèi)谫Y非常困難。
（二）中小企業(yè)管理模式不科學(xué)
筆者通過對中小企業(yè)的考察發(fā)現(xiàn)，很多中小企業(yè)的財務(wù)管理模式依舊是集權(quán)式管理的舊模式，也就是說所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)達到高度一致，由于在一般情況下中小企業(yè)的投資人往往就是企業(yè)的管理者，所以在企業(yè)經(jīng)營中進行決策的時候，往往沒有給予企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)有的發(fā)言權(quán)，更加談不上什么決策權(quán)利，所以當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀不是很樂觀，首先，在這樣的管理模式下，企業(yè)財務(wù)管理仍舊處于陳舊的模式之中，由于企業(yè)管理者往往可能缺少必要的財務(wù)知識，也同時缺乏現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營理念，這就造成管理者在決策時不能對財務(wù)情況進行較好的把握，那么，在這樣情況下進行的決策，必然會產(chǎn)生財務(wù)管理混亂，給企業(yè)的財務(wù)管理造成不利影響，財務(wù)信息不規(guī)范不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況，從而造成決策失敗，影響它們的發(fā)展。
三、 改進中小企業(yè)財務(wù)管理的措施
（一）建立現(xiàn)代化的、科學(xué)的財務(wù)管理理念
隨著國家法律體制逐漸完善，現(xiàn)代中小企業(yè)的發(fā)展也需要得到進一步完善，管理者應(yīng)該完全落實和貫徹政府的有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)和制度，認(rèn)真履行企業(yè)財務(wù)管理的職能，使財務(wù)核算管理得到進一步提高，目前它們的發(fā)展而言，樹立科學(xué)的、現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，提升財務(wù)管理的水平，在市場經(jīng)濟競爭激烈的環(huán)境下，可以提升企業(yè)競爭力，是發(fā)展和生存的最佳渠道。因此，企業(yè)的管理者需要做好很多工作，首先自己需要較高的財務(wù)管理能力，其次正確的財務(wù)管理理念，再次需要全面的財務(wù)知識，然后培訓(xùn)高素質(zhì)、創(chuàng)新能力強的財務(wù)管理團隊。
（二）加強財務(wù)控制，強化資金管理
企業(yè)在加強財產(chǎn)控制上，首先需要建立更加健全內(nèi)部控制制度，其次在采購、銷售各個方面上建立科學(xué)的管理操作規(guī)范制度，再次不出現(xiàn)漏洞和維護財務(wù)安全，然后記錄財產(chǎn)管理的工作要做到分開管理及相互制約，最后不能在資產(chǎn)管理、核對等工作一個來管理。同時，對于財務(wù)管理還要進行定期的檢查盤點，及時督促管理人員和記錄人員保持相應(yīng)的警戒，而不至于在工作上疏忽，造成企業(yè)損失。由于在企業(yè)的運行過程中資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，所以企業(yè)應(yīng)該把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，企業(yè)管理者需要清楚地認(rèn)識到管理好、控制好、利用好資金，不僅僅是財務(wù)部門一個部門的事情，而是關(guān)系到企業(yè)各個部門的生產(chǎn)、銷售、分配經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)展。因此，必須認(rèn)認(rèn)真真貫徹和落實中小企業(yè)資金的財務(wù)管理，以便于企業(yè)在發(fā)展過程中越來越好。
四、結(jié)束語
總而言之，筆者認(rèn)為我們需要高度重視并加強對財務(wù)管理的認(rèn)識，因為財務(wù)管理在現(xiàn)代中小企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著十分重要的作用，對于它的財務(wù)管理存在的現(xiàn)狀與問題，是由于國內(nèi)現(xiàn)狀很多方面造成的，這就需要相關(guān)部門、企業(yè)及社會人員認(rèn)真地、積極地增強這方面探研，具體情況具體分析，與時俱進，全面提高中小企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，最終增強企業(yè)的市場競爭力和贏利能力，促進現(xiàn)代中小企業(yè)的更快、更好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]肖忠.再談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策分析.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2010
第3篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
【關(guān)鍵詞】高校財務(wù) 風(fēng)險 對策
中圖分類號： D412 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
一、高校財務(wù)風(fēng)險
（一）、政府投入不足是形成財務(wù)風(fēng)險的重要因素
高等教育是社會公益事業(yè)的組成部分，其經(jīng)費來源主要依賴財政撥款。近年來，由于擴招高校的在校生規(guī)模成倍地增長，而財政撥款投資甚微，因此為了保證基本建設(shè)、教學(xué)設(shè)備、教學(xué)經(jīng)費的投入，學(xué)校只能向社會融資，包括銀行貸款、社會的招商引資等，造成財務(wù)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，還本付息嚴(yán)重占用正常的辦學(xué)經(jīng)費，導(dǎo)致經(jīng)費的非正常運轉(zhuǎn)。為增加全民接受高等教育的機會，提高民族素質(zhì)，從上世紀(jì)末實行了高校擴招政策。招生規(guī)模的迅速擴大，勢必造成學(xué)校基本建設(shè)的投資擴張，由于政府投入不足，根據(jù)國家銀校合作的有關(guān)政策，絕大部分高校都不同程度地向銀行辦理了融資貸款。從目前來看，一些“盲目巨額”的貸款所帶來的負(fù)面影響這幾年正在陸續(xù)顯現(xiàn)，巨大的還本付息壓力，直接沖擊著學(xué)校財務(wù)管理的正常運轉(zhuǎn)，是導(dǎo)致學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的最直接因素。
（二）、預(yù)算管理方面存在弊端、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性
預(yù)算期間較短。高校預(yù)算一般按年度編制,力求維持年度收支平衡,基本上不考慮學(xué)校的長期發(fā)展目標(biāo),使得不少高校的長期發(fā)展目標(biāo)僅停留在戰(zhàn)略層面上,無法在學(xué)校的財務(wù)管理及預(yù)算規(guī)劃上得到核算與監(jiān)督。預(yù)算不全面。雖然高校目前實行的是“大收大支”的財務(wù)綜合預(yù)算,但這種預(yù)算也僅立足于學(xué)校的財務(wù)部門,沒有涵蓋全部資金收支,無法體現(xiàn)學(xué)校整體財務(wù)狀況,影響學(xué)校對資金的綜合利用。預(yù)算缺乏約束力。目前高校的預(yù)算編制方法不完善,有待進行充分的論證加以修訂,無法調(diào)整和優(yōu)化收支結(jié)構(gòu),使預(yù)算執(zhí)行的可行性降低;預(yù)算監(jiān)督不力,預(yù)算執(zhí)行缺乏相應(yīng)的考核與獎懲措施,使得預(yù)算執(zhí)行流于形式目前，我國高校的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。主要表現(xiàn)在：建設(shè)項目缺乏科學(xué)論證，盲目跟從；投資規(guī)模不受學(xué)校有效支付能力約束，投資成本不受預(yù)算邊界約束，任意擴大貸款規(guī)模。
（三）、教育資金來源過于單一。國家教育部頒布的《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作評估方案（試行）》中對教育經(jīng)費的投入指標(biāo)有非常明確的要求；周濟部長說：“教學(xué)經(jīng)費投入作為一項重要指標(biāo)，教學(xué)經(jīng)費投入不達標(biāo)，學(xué)校的教學(xué)評估就不能通過?！边@從一定程度上反映了聚財、理財、及時地提供足額經(jīng)費已成為高校工作的主要任務(wù)之一。目前，高等學(xué)校教育經(jīng)費來源主要有兩方面：一是財政撥款；二是學(xué)費收入。教育資金來源的過于單一，教育資金的嚴(yán)重不足，嚴(yán)重阻礙了高等教育事業(yè)的發(fā)展。多渠道籌措資金，資金來源的多元化已成為高校發(fā)展的一種趨勢。
二、化解高校財務(wù)風(fēng)險的對策
（一）、增加政府投入是化解高校財務(wù)風(fēng)險的根本途徑
高校的收入來源主要為財政撥款、學(xué)費收入兩項，這些經(jīng)費除正常辦學(xué)支出外，節(jié)余部分用于歸還銀行貸款已是杯水車薪，因此需要政府加大投入，同時政府也應(yīng)該增加投入。這是因為：第一，造成債務(wù)的主要原因是為了應(yīng)對擴招，而在擴招時政府經(jīng)費投入較小，而是大部份交給學(xué)校來解決，并提倡“建立教育銀行，運用金融手段擴大教育資金來源”，一定意義上講是學(xué)校運用金融手段為政府辦理了貸款“墊資”；雖然政府已經(jīng)為高?；瘋?，但力度還是不夠大。第二，“國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值百分之四，各級人民政府必須按照《中華人民共和國教育法》的規(guī)定，確保教育經(jīng)費有較大增長?！倍鴮嶋H情況并非如此，從而造成歷史“欠賬”累積，因此針對擴招形成的債務(wù)，政府應(yīng)給予必要的“補償”。
第4篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
一、財務(wù)經(jīng)理日常運營管理步驟
1.短期財務(wù)目標(biāo)
所謂企業(yè)短期財務(wù)目標(biāo)，就是企業(yè)財務(wù)活動在一定環(huán)境和時間條件下應(yīng)達到利潤的最大化，指的是在一定時間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤總額的最大化。其主要原因是：
（1）利潤最大化其可控性強、操作性強、易評價。利潤是任何企業(yè)都要核算的，該指標(biāo)很容易取得。而且利潤最大化目標(biāo)能夠按影響利潤的不同要素劃分為多個詳細指標(biāo)，采取責(zé)任預(yù)算的方式劃分到每個分管部門，同時目標(biāo)的選取使得更容易量化，便于考核。
（2）利潤最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟效益和社會經(jīng)濟效益的雙重提升。因為利潤的最大化必須依靠管理水平的提升，改進生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，利潤的增加影響著財政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高，也會帶動社會經(jīng)濟效益的顯著提高。
2.短期財務(wù)計劃
為實現(xiàn)短期的財務(wù)目標(biāo)，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)該目標(biāo)制定日常的財務(wù)計劃。財務(wù)計劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時，還需要與有關(guān)部門加強資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門各自編制本部門的預(yù)算，以保證公司更好的運轉(zhuǎn)。
3.計劃的執(zhí)行
有了財務(wù)計劃，財務(wù)經(jīng)理就需要對財務(wù)崗位進行設(shè)置及對人員工作進行分工，對安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問題。在開展經(jīng)濟活動的同時，對各部門計劃的實施詳情進行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務(wù)開展問題、任務(wù)執(zhí)行誤區(qū)以及外出學(xué)習(xí)的內(nèi)容作為對會計人員的必要培訓(xùn)，從而促進工作的展開。
4.考核評價
為了更好地引導(dǎo)和了解員工，找出組織運行過程中的低效率，明確組織的競爭力，企業(yè)必須不斷加強和完善企業(yè)的業(yè)績評估制度，適當(dāng)?shù)牟扇〖畲胧?，借以調(diào)動分部的積極性。那么財務(wù)經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績評價模式和評價指標(biāo)，以推動短期目標(biāo)的實現(xiàn)。同時組織相關(guān)財務(wù)部門開展常規(guī)性的分析工作，并將分析報告與最初確定的評價標(biāo)準(zhǔn)進行比對，通過差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對評價對象業(yè)績優(yōu)劣做出客觀評判，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
二、財務(wù)經(jīng)理日常主要工作
1.賬務(wù)處理
系統(tǒng)的分析財務(wù)狀況以及審核財務(wù)報表，對編制的合并報表進行分析，尤其是各項財務(wù)指標(biāo)的說明，對資金的來源和使用的明細進行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實可靠數(shù)據(jù)支撐。
2.稅務(wù)管理
對公司的稅收籌劃工作進行管理，與稅務(wù)部門保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務(wù)核算體系，以達到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風(fēng)險的目的。把企業(yè)的實際情況與稅收籌劃相結(jié)合，并將稅收籌劃運用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營活動等涉稅事項中。在繳納稅款時，要盡可能的去利用預(yù)繳與結(jié)算之間的時間差，同時依照稅法對納稅期限的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動資金利息費用的支出。
3.成本控制
對于銷售部門而言，成本控制關(guān)鍵在于銷售計劃下對與銷售相關(guān)報銷費用的核準(zhǔn)；生產(chǎn)部門是以銷售計劃來制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實際情況進行成本會計，按時對倉庫采取進行存貨盤點，同時保證嚴(yán)格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門對耗材的使用進行合理規(guī)劃；采購部門在生產(chǎn)計劃和耗材使用計劃的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)采購計劃，根據(jù)采購計劃審核采購合同，主要通過審核采購物資的數(shù)量和單價與計劃的差異、付款方式、發(fā)票開具情況等具體項，還要對日常費用的報銷進行審核，加強大筆金額支出的控制力度，并做好績效的考核與評估。
4.預(yù)算管理
對企業(yè)進行經(jīng)營損益分析和盈利進行分析和預(yù)測。著眼于短期目標(biāo)首先要進行業(yè)務(wù)預(yù)算，主要包括短期的經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算（投資預(yù)算）和籌資預(yù)算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費用、利潤等各項預(yù)算。然后進行財務(wù)預(yù)算，即對利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表三大主表進行預(yù)算。
5.資金管理
財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)做好日常營運資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快??收賬款的回流，調(diào)整應(yīng)付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對各項應(yīng)收、應(yīng)付款項進行嚴(yán)格審核，合理控制差旅報銷等費用的支出，主要負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)公司的采購花費以及其他支出，對重大支出項目需要上報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。在投資方面，提前做好相應(yīng)的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。
第5篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
酷梨調(diào)色盤創(chuàng)意紙坊
創(chuàng)業(yè)計劃書
創(chuàng)業(yè)團隊：第38組
團隊成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達 學(xué) 院：會計學(xué)院
專業(yè)班級：會計學(xué)中外 12-7
指導(dǎo)教師：韓朝亮
日 期：2015/04/27
哈爾濱商業(yè)大學(xué)經(jīng)管綜合實踐中心
目 錄
一、概要 ................................................. 1
二、公司簡介 ............................................. 2
三、市場分析 ............................................. 3
四、競爭分析 ............................................. 6
五、產(chǎn)品服務(wù) ............................................. 9
六、市場營銷 ............................................ 12
七、財務(wù)計劃 ............................................ 16
八、風(fēng)險分析 ............................................ 20
九、內(nèi)部管理 ............................................ 24
十、附件資料 ............................................ 26
一、摘要
對整個計劃書內(nèi)容的總體說明，描述全部計劃的基本框架。
二、公司簡介
對公司的整體情況進行介紹，包括公司經(jīng)營內(nèi)容．宗旨．戰(zhàn)略．產(chǎn)品．技術(shù)．團隊等各個方面，重點闡述公司的整體優(yōu)勢與經(jīng)營目標(biāo)。
1．公司簡介
2．公司的宗旨和目標(biāo)
3．產(chǎn)品優(yōu)勢
4．技術(shù)優(yōu)勢
5．核心管理團隊
三、市場分析
公司即將進入的目標(biāo)市場的整體情況，現(xiàn)狀規(guī)模，發(fā)展趨勢，以及目標(biāo)市場的客戶需求分析。
1．市場介紹
2．目標(biāo)市場
3．需求分析
四、競爭分析
分析市場競爭形勢，主要競爭對手分析及應(yīng)對策略。
1．主要競爭對手分析
2．市場競爭策略
3．競爭優(yōu)勢分析
五、產(chǎn)品服務(wù)
介紹企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，及對客戶的價值。對市場上的同類產(chǎn)品進行對比分析，闡述公司產(chǎn)品與服務(wù)的特色及優(yōu)勢。
1．產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃
2．研究與開發(fā)
3．生產(chǎn)與運輸
4．實施與服務(wù)
六、市場營銷
介紹企業(yè)所針對的市場．營銷戰(zhàn)略．競爭環(huán)境．競爭優(yōu)勢與不足。
1．市場開發(fā)策略
2．產(chǎn)品定位分析
3．產(chǎn)品定價策略
4．渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
5．廣告宣傳策略
6．營銷團隊建設(shè)
七、財務(wù)計劃
公司需要融資的規(guī)模及投入使用計劃，并對未來幾年的收益進行預(yù)測，分析投資回報情況，并列出預(yù)計的財務(wù)報表。
1．資金需求說明
2．資金投入計劃
3．投資收益預(yù)測
4．預(yù)計利潤表
5．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
6．預(yù)計現(xiàn)金流量表
八、風(fēng)險分析
對公司運營過程中可能遇到的各類風(fēng)險進行說明，并說明如何應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險情況。
1．市場與競爭風(fēng)險
2．產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險
3．財務(wù)風(fēng)險
4．管理風(fēng)險
5．政策風(fēng)險
九、內(nèi)部管理
對公司內(nèi)部管理的各方面工作進行說明。
1．公司組織結(jié)構(gòu)
2．公司管理制度
3．人力資源計劃
4．內(nèi)部激勵方案
十、附件資料
第6篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
[關(guān)鍵詞] 虛擬企業(yè) 財務(wù) 管理
虛擬企業(yè)是指在日益激烈的市場競爭中，具有既有不同性、又有互補性的核心技術(shù)和生產(chǎn)能力的企業(yè)為響應(yīng)市場需求而進行動態(tài)聯(lián)合的方式，是一種隨著市場需求變化的可重構(gòu)、可重用、可擴充的以計算機網(wǎng)絡(luò)為支撐的動態(tài)組織形態(tài)。
一、虛擬企業(yè)財務(wù)管理的特點
1.財務(wù)管理組織形式實體性。虛擬企業(yè)的財務(wù)管理直接與成員企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)相關(guān)，各成員企業(yè)必然高度關(guān)注虛擬企業(yè)的財務(wù)管理。虛擬企業(yè)的財務(wù)活動，作為個體財務(wù)活動的整合，必須有執(zhí)行者，要求一定的組織形式來確保財務(wù)活動的執(zhí)行和監(jiān)督。由各方委派成員組成一個財務(wù)風(fēng)險管理小組是一個較為理想的方式，也可以外聘財務(wù)專家，財務(wù)理財機構(gòu)參與工作，專門進行財務(wù)協(xié)調(diào)和財務(wù)監(jiān)督，以實現(xiàn)財務(wù)管理的敏捷與精確。
2.財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性。虛擬企業(yè)本質(zhì)上應(yīng)是一個由成員企業(yè)各自貢獻自己核心能力所組成的價值鏈,通過每個成員發(fā)揮其在價值鏈上的最優(yōu)能力,從而實現(xiàn)整體價值的最大化。因此,虛擬企業(yè)應(yīng)屬于非生產(chǎn)性企業(yè),主要進行直接投資,同時對生產(chǎn)性企業(yè)而言,間接投資往往出現(xiàn)在有閑余資金的時候,而這種情況與虛擬企業(yè)的實際不符,因為虛擬企業(yè)的資金實際上仍在各成員企業(yè)手中,協(xié)議只要求成員企業(yè)配合整個價值鏈完成某一方面的工作,而不是投入固定數(shù)量的資金。
3.方法日益網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化。網(wǎng)絡(luò)既是虛擬企業(yè)出現(xiàn)的前提,也是虛擬企業(yè)財務(wù)管理的基本手段。虛擬企業(yè)價值鏈上的各種功能由不同的成員企業(yè)來完成。這些成員企業(yè)可能位于不同的地區(qū)，甚至屬于不同的國家，在空間分布上有明顯的分散化特點。虛擬企業(yè)的財務(wù)管理不管是制定財務(wù)計劃，對財務(wù)活動進行監(jiān)督和控制，還是利潤分配，都必須要對各個成員企業(yè)在契約內(nèi)的經(jīng)營活動進行及時的了解、記錄、分析和指導(dǎo)。因此，虛擬企業(yè)的財務(wù)管理必須要能進行遠距離的、快速的信息傳輸。而網(wǎng)絡(luò)不僅使虛擬企業(yè)的財務(wù)管理可以實現(xiàn)事務(wù)遠程處理和信息實時傳輸，網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上詢價、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上服務(wù)等輔助功能也都得以完善和提升。
二、企業(yè)虛擬管理的內(nèi)容與方法
1.財務(wù)監(jiān)督管理。虛擬企業(yè)的成員企業(yè)往往對財務(wù)計劃及其循環(huán)過程特別關(guān)注,按照其財務(wù)計劃進行財務(wù)循環(huán)是虛擬企業(yè)正常運作的經(jīng)濟保證。在財務(wù)循環(huán)過程中,必須將各項具體經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)業(yè)務(wù)與財務(wù)管理目標(biāo)結(jié)合起來,形成一個有機體系。虛擬企業(yè)的特殊性對財務(wù)過程要求按計劃實施比傳統(tǒng)企業(yè)更為嚴(yán)格。財務(wù)循環(huán)過程更受制于財務(wù)管理目標(biāo)的約束，各成員企業(yè)對整個循環(huán)過程中的財務(wù)監(jiān)督和控制更為關(guān)注。虛擬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督和控制有3種方式:(1)由盟主企業(yè)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)對虛擬企業(yè)進行財務(wù)監(jiān)督和控制,承擔(dān)財務(wù)監(jiān)督和控制的職責(zé),按照財務(wù)業(yè)務(wù)的程序?qū)μ摂M企業(yè)的資本運動全過程進行監(jiān)督和控制;(2)虛擬企業(yè)的成員企業(yè)共同推舉財務(wù)監(jiān)事來具體負(fù)責(zé)財務(wù)的監(jiān)督和控制;(3)虛擬企業(yè)將財務(wù)計劃循環(huán)過程委托給財務(wù)公司來完成。
2.戰(zhàn)略成本管理。虛擬企業(yè)財務(wù)核算機構(gòu)必須建立費用控制系統(tǒng)，對成本進行有效控制，以便獲取各種制造資源并獲得最大可能收益。在虛擬企業(yè)、各項目組、各成員企業(yè)、各工作團隊和基本工作單元等虛擬企業(yè)各層次組織的經(jīng)營項目中均必須反映目標(biāo)成本。虛擬企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)的費用支出要按費用定額進行定期監(jiān)控和比較。在構(gòu)建虛擬企業(yè)過程中應(yīng)制訂出正確的戰(zhàn)略成本決策，即以戰(zhàn)略高度來考慮低成本而有效地組建虛擬企業(yè)。管理人員應(yīng)運用專門的方法為企業(yè)提供其自身及競爭對手的有關(guān)分析資料，幫助管理者形成和評價企業(yè)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，使企業(yè)有效地適應(yīng)外部持續(xù)變化的環(huán)境。虛擬企業(yè)應(yīng)將成本信息貫穿于戰(zhàn)略管理全過程，通過對虛擬產(chǎn)品成本的核算、預(yù)測、決策、控制和分析，并結(jié)合行業(yè)價值鏈的分析，對虛擬企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行根本性和長遠性的規(guī)劃和指導(dǎo)。
3.籌資管理。虛擬企業(yè)的籌資渠道來自兩個方面，即內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資來源于虛擬企業(yè)成員企業(yè)的內(nèi)部融資、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資本投入或者個人產(chǎn)權(quán)投資等。外部籌資來源于社會資金，虛擬企業(yè)的社會集資方式主要是采取發(fā)行短期債券、社會或個人的捐贈、虛擬企業(yè)各成員企業(yè)擔(dān)保的銀行貸款、風(fēng)險投資公司的產(chǎn)權(quán)投資、利用外資的注入等方式獲得資本。虛擬企業(yè)常常依托于成員企業(yè)來進行資本的籌措，其他信貸資本常是通過盟主企業(yè)的間接作用而獲得。當(dāng)盟主企業(yè)具有法人資格，債券籌資是通過它自身組織發(fā)行的；當(dāng)盟主企業(yè)不具有法人資格，則是它通過其他具有法人資格的企業(yè)間接獲得的。
4.投資管理。虛擬企業(yè)一般的資金鏈并不充足，靠投資所得的收益占企業(yè)的利潤比重較小，但在一定條件下，虛擬企業(yè)可以實現(xiàn)擴張投資計劃，通過投資既有利于虛擬企業(yè)的資本運作，盤活存量資本，還有利于激活虛擬企業(yè)，增強其活力，使虛擬企業(yè)生存期延長。虛擬企業(yè)的資本運作是按照財務(wù)計劃的規(guī)定進行的。一般是由盟主企業(yè)編制產(chǎn)品或項目的資本預(yù)算，通過成員企業(yè)審議形成財務(wù)實施計劃。在執(zhí)行過程中的財務(wù)收支等具體財務(wù)和會計業(yè)務(wù)，可由盟主企業(yè)承擔(dān),或者委托財務(wù)公司承擔(dān)。按照財務(wù)會計制度、法規(guī)單獨建賬進行獨立的經(jīng)濟核算，定期向成員企業(yè)報告財務(wù)狀況,必要時還要向社會報告財務(wù)狀況。
三、結(jié)語
企業(yè)虛擬化的趨勢正在改變企業(yè)財務(wù)資源配置平臺與資源約束條件,財務(wù)資源配置的新規(guī)則正在形成,企業(yè)的財務(wù)管理功能將延伸到企業(yè)之外。企業(yè)財務(wù)理論與實踐將面臨新的挑戰(zhàn),對虛擬企業(yè)財務(wù)管理問題研究有迫切的現(xiàn)實性,也將無止境地延續(xù)下去。
參考文獻：
第7篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)外影響因素；財務(wù)管理；目標(biāo)
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，它是企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。要實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，首先必須考慮影響企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的各種因素，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)不僅要受到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響,同時還要受到企業(yè)外部環(huán)境因素的影響。
1 內(nèi)部因素
管理決策固素。項目投資和資本結(jié)構(gòu)。這是決定企業(yè)報酬和風(fēng)險的首要因素。任何投資都會有風(fēng)險，而企業(yè)實施科學(xué)嚴(yán)密的投資計劃將會大大減少項目的風(fēng)險。多年來，不少企業(yè)陷人困境，甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際，建立嚴(yán)格的投資決策審議制度，規(guī)范和約束投資行為，對投資決策的主體、內(nèi)容、程序、原則、責(zé)任、監(jiān)督等作出明確規(guī)定，以便盡可能地提高企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
1.1在確定項目方面，實行“統(tǒng)一規(guī)劃、民主集中和專家評審”的可行性論證方法。
1.2在使用資金方面，實行投資預(yù)算，總量控制和封閉追蹤的?？顚Ｓ棉k法。
1.3確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是所有者權(quán)益和負(fù)債之間的比例關(guān)系，如果資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)會嚴(yán)重影響企業(yè)的效益，增加風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。使企業(yè)的總價值最大，就是要尋找一種最佳的資本結(jié)構(gòu)，揭示資金成本、財務(wù)杠桿同企業(yè)價值之間的關(guān)系。
1.4投資報酬率與風(fēng)險。企業(yè)的盈利總額并不反映股東財富，在風(fēng)險相同的前提下，股東財富的大小要看投資報酬率。企業(yè)為達到經(jīng)濟增長的目的，在面臨眾多投資機會時，往往通過資本預(yù)算來作出長期計劃決策?！柏泿诺臅r間價值”是財務(wù)管理從量上分析的一個重要觀念，也是評價投資方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。因此，為提高投資報酬率，必須對“貨幣的時間價值”有所研究，找出適合于對資金籌集、投資、使用和回收進行研究的數(shù)學(xué)模型和分析方法，如采用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等，從而提高財務(wù)管理決策質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。
收益和風(fēng)險是直接相關(guān)的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風(fēng)險，企業(yè)決策時，要在報酬和風(fēng)險之間作出權(quán)衡，研究風(fēng)險、計量風(fēng)險，并設(shè)法控制風(fēng)險。風(fēng)險報酬率取決于投資者對風(fēng)險的回避態(tài)度和風(fēng)險程度(可用變異系數(shù)計量)，因此，企業(yè)可采用多角經(jīng)營和多角籌資的方法來控制風(fēng)險，多經(jīng)營幾個品種，可以在盈利和虧損產(chǎn)品之間相互補充，減少風(fēng)險；多種渠道籌資，可以把投資的風(fēng)險(當(dāng)然也包含部分報酬)不同程度地分散給債權(quán)人，以求最大限度地擴大企業(yè)財富。
1.5股利決策。股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計劃和資本預(yù)算；二是股利減少了留存盈余，會引起較高的債務(wù)權(quán)益比率。一般來說，企業(yè)的股利決策一方面應(yīng)使所有者的財富最大化，另一方面要為企業(yè)提供充足的融資。當(dāng)企業(yè)的獲利能力增強時，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當(dāng)企業(yè)的收益超過投資者投資于別處所能獲得的收益時，企業(yè)應(yīng)保留盈余而不是分配，以實現(xiàn)股東財富最大化。
2 外部環(huán)境因素
企業(yè)外部環(huán)境是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的外部約束條件，對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)將產(chǎn)生極大的影響。
2.1法律環(huán)境。在市場經(jīng)濟條件下，法律手段日益增多，越來越多的經(jīng)濟活動將受到法律的具體規(guī)范，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要與企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。目前與企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)休戚相關(guān)的法律法規(guī)有：企業(yè)組織法規(guī)、財務(wù)會計法規(guī)、財政稅務(wù)法規(guī)等等。財務(wù)工作人員應(yīng)該了解、熟悉并掌握這些法律知識，做到有法可依，在守法的前提下完成企業(yè)理財?shù)穆毮?，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。
2.2經(jīng)濟環(huán)境。國民經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)劃，體制改革的相關(guān)措施也對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響。企業(yè)能夠正確地預(yù)見政府經(jīng)濟政策的導(dǎo)向，對理財決策大有好處，國家對經(jīng)濟的優(yōu)惠、鼓勵和有利傾斜，企業(yè)如果認(rèn)真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。
商業(yè)競爭、通貨膨脹和利率波動等外部因素，都將對企業(yè)的銷售收入、存貨庫存、設(shè)備添置、債券投資等方面產(chǎn)生嚴(yán)重影響。為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理之目標(biāo)，企業(yè)必須及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營，適應(yīng)經(jīng)濟政策，以迅速提高應(yīng)變能力。
正確預(yù)測未來經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)資本大眾化，分散經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)要盡可能提升自己的價值，對于還未上市的企業(yè)，要爭取公開發(fā)行股票，從證券市場籌集資金，促使企業(yè)價值有市價可循，這也將有利于實現(xiàn)企業(yè)財富最大化。
第8篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 財務(wù)管理 效益
我國醫(yī)院在性質(zhì)上屬于公益性事業(yè),既有事業(yè)單位成份,又有企業(yè)單位所包容的內(nèi)涵,具有雙重性。隨著我國經(jīng)濟體制、政治體制的逐步建立和完善,對醫(yī)院的改革與管理提出了更高的要求。提高醫(yī)院財務(wù)管理水平是保證醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展的重要條件之一。醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心,它最能體現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理精準(zhǔn)、實效的要求,醫(yī)院運作過程中所有環(huán)節(jié)的人、財、物變化都可以通過財務(wù)績效體現(xiàn)出來,是一項綜合性很強的管理工作。
一、加強醫(yī)院財務(wù)管理的重要性
改革開放以來,整個社會都在強調(diào),提倡高科技和先進管理方法,其實所謂的高科技和所謂的先進管理方法,概括起來就是把工作做精、做細,社會分工越細,專業(yè)性越好,當(dāng)然技術(shù)就越先進。財務(wù)管理工作也是同樣道理,把財務(wù)工作做精做細,相信對提高醫(yī)院經(jīng)營績效有著積極的促進作用。醫(yī)療體制改革的不斷推進,財務(wù)管理實踐工作的不斷運用和檢驗,加強醫(yī)院財務(wù)管理顯得尤為迫切。
1.醫(yī)院要成本核算
醫(yī)院開展成本核算是為了進行成本控制,其最終目的是要控制成本,節(jié)約開支、減少浪費、降低費用,從而增加結(jié)余提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。開展成本核算最關(guān)鍵、最大的難點就是要樹立全體員工的成本意識和成本觀念。成本核算的方法有制定定額成本、實行成本費用包干制,對節(jié)約有獎超支罰款等措施,最終使醫(yī)院整體增收節(jié)支,提高經(jīng)營績效。
2.醫(yī)院要集團化經(jīng)營
醫(yī)院集團化經(jīng)營能使醫(yī)院在競爭激烈的醫(yī)療市場上處于優(yōu)勢,因為集團化經(jīng)營使醫(yī)院最大范圍、最大限度地占領(lǐng)醫(yī)療市場,規(guī)模經(jīng)營、規(guī)模效應(yīng)能夠使醫(yī)療經(jīng)營成本降到最低、效益最大。醫(yī)院并構(gòu)或重組勢必形成醫(yī)院集團,醫(yī)院集團化經(jīng)營有兩層含義:首先是僅指醫(yī)院的集團化經(jīng)營,形成集團的各醫(yī)院按?？苾?yōu)勢分類,這樣可以使醫(yī)院更加專業(yè)化,使醫(yī)術(shù)更加先進,這樣將吸引更多病人前來就醫(yī),醫(yī)院整體效益將大大提高。
3.醫(yī)院項目投資財務(wù)可行性
醫(yī)院項目投資大小不等,但無論大小都要進行財務(wù)可行性分析,這樣可以避免投資的盲目性,降低投資風(fēng)險,防止投資失敗,減少投資損失。要保證分析評價的數(shù)據(jù)信息來源可靠、真實準(zhǔn)確,這樣才能保證分析評價的科學(xué)性、客觀性,最后把分析評價的結(jié)果提交給醫(yī)院有權(quán)決策者作為最后決策的依據(jù),當(dāng)然醫(yī)院最后是否決定投資還要從醫(yī)院的整體來考慮,如果該投資方案本身財務(wù)可行性分析不可行,但該投資方案的實施能夠帶動其他相關(guān)業(yè)務(wù)的增長,并使醫(yī)院整體受益,這樣一來,即使投資方案本身是虧損的,還是應(yīng)該實施該投資方案,這樣可以提高整個醫(yī)院的經(jīng)營績效。
4.醫(yī)院財務(wù)預(yù)測與計劃
財務(wù)部門要定期或不定期地根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)資料和最新信息對收支情況進行預(yù)測,以便計劃下一階段的收支安排,尤其是彈性較大的開支,醫(yī)院雖然有完整的預(yù)算計劃,但醫(yī)院預(yù)算通常是以年度為基礎(chǔ)編制的,并且是在預(yù)算年度開始之前進行編制,離預(yù)算年度時間長、主觀性較強,有一定的缺點。如果在執(zhí)行預(yù)算的過程中和財務(wù)預(yù)測與計劃相結(jié)合,并且根據(jù)最新數(shù)據(jù)資料與信息,估計可能的業(yè)務(wù)收支結(jié)余情況及重大資產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù),對原先制定的預(yù)算計劃進行修改、修訂,以便合理計劃下一階段將要發(fā)生的費用支出,控制不合理的開支范圍,這樣就可以預(yù)防收支嚴(yán)重不平衡,防止出現(xiàn)巨額虧損,從而提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。
二、建立和完善醫(yī)院財務(wù)自我擴張和自我約束機制
盈利性醫(yī)院和非盈利性醫(yī)院都是以持續(xù)經(jīng)營、擴大規(guī)模、加快發(fā)展為基本目標(biāo)。財務(wù)的自我擴張要與財務(wù)的自我約束相結(jié)合,必須建立醫(yī)院財務(wù)的自我約束機制。首先,建立和完善與醫(yī)院財務(wù)管理、經(jīng)營管理和醫(yī)院長期發(fā)展規(guī)劃相統(tǒng)一的財務(wù)運行機制。其次,實現(xiàn)醫(yī)院日常的資金調(diào)度與控制,保證醫(yī)院資金調(diào)度靈活,供應(yīng)及時、流向合理,保證資金營運在財務(wù)計劃和預(yù)算范圍之內(nèi),實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。再次,應(yīng)遵循醫(yī)院的總體發(fā)展目標(biāo),醫(yī)院的重大經(jīng)營決策的變更,都應(yīng)保持醫(yī)院的滾動財務(wù)計劃的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。
國家鼓勵醫(yī)院根據(jù)自身的經(jīng)濟實力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益和發(fā)展前景來爭取信貸資金的支持。融資租賃是醫(yī)院籌措資金的另一途徑,融資租賃主要用于設(shè)備融資,醫(yī)院經(jīng)過預(yù)測病人來源、資金回報等有關(guān)指標(biāo),經(jīng)論證屬可行性項目時,由設(shè)備出租人融通資金引進設(shè)備租給醫(yī)院使用,這種方式為醫(yī)院的經(jīng)營活動提供了更大的彈性空間,并可產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效益。
三、從財務(wù)管理的角度來看,提出幾點建議
1.借鑒科學(xué)的財物管理方法進行投資管理,提高資金的投資回報率
醫(yī)院要搞好日常性的、例行性的營運資金管理,特別要重視現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收賬款的管理.要定期召開會議商討預(yù)算與實際發(fā)生額差異之所在,避免現(xiàn)金使用空缺或大量閑置這種現(xiàn)象的發(fā)生。醫(yī)院項目投資前要進行財務(wù)可行性分析,建立投資分析、論證、報批制度,避免投資的盲目性,以確保投資的安全性和收益性。
2.科學(xué)的編制計劃年度的財務(wù)預(yù)算,真正發(fā)揮預(yù)算的計劃和控制作用
對于預(yù)算的編制方法建議采用零基預(yù)算法替代以往的基期法。它是對任何一項預(yù)算都以收支為零為始點,分析預(yù)算期內(nèi)實際的需要和效益,而后確定其發(fā)生額的一種預(yù)算。每月財務(wù)部門要將預(yù)算與實際進行對比,考察預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算編制的合理性,對實際工作及時進行改進,在期末要進行財務(wù)分析,使決策者能夠了解醫(yī)院過去的經(jīng)營業(yè)績,衡量現(xiàn)在的經(jīng)營狀況,并預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。
3.提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平,改進財務(wù)管理手段
財務(wù)管理是醫(yī)院現(xiàn)在和未來工作中很重要的一個方面,各級醫(yī)院的院長或負(fù)責(zé)人應(yīng)該越來越重視醫(yī)院的財務(wù)管理工作,改變以往“重醫(yī)療,輕財務(wù)”的管理觀念,讓他們沖破單純的“記賬、報賬”工作的局限,參與到醫(yī)院管理的領(lǐng)域中來,使其能真正發(fā)揮決策和管理的作用,從而全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),使財務(wù)管理與核算工作進一步規(guī)范化、科學(xué)化,加強理論、財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理等知識的學(xué)習(xí),靈活掌握和運用現(xiàn)代財務(wù)管理理論。
以上針對加強醫(yī)院財務(wù)管理工作的分析可以作為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策依據(jù)。為醫(yī)院經(jīng)營管理決策提供科學(xué)的、具體的、定量的數(shù)據(jù)與信息,保證經(jīng)營決策的科學(xué)性、合理性、及時性,減少經(jīng)營成本,從而為醫(yī)院的增收節(jié)支,為醫(yī)院提高經(jīng)營績效發(fā)揮作用。
參考文獻:
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第9篇：財務(wù)計劃和融資計劃范文
關(guān)鍵詞 ：民營公司；財務(wù)現(xiàn)狀；成因；財務(wù)戰(zhàn)略
對外開放以后，中國的民營公司的發(fā)展非常迅速，中小民營公司在加強就業(yè)、提高科技創(chuàng)新水平以及擴大市場等方面發(fā)揮著越來越突出的作用，中國經(jīng)濟發(fā)展的重要構(gòu)成部分也逐漸演變成了民營經(jīng)濟。不過，由于受金融制度、公司本身以及守舊的思想等相關(guān)因素的制約，現(xiàn)在我國民營公司尤其是中小公司的發(fā)展還有著一些大大小小的問題，急切希望公司可以早日策劃新的運營方案予以改善現(xiàn)狀。因此，制定科學(xué)合理的的財務(wù)計劃，成為民營公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平穩(wěn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。
一、中國中小民營公司的財務(wù)狀況
（一）原始資金投入缺乏，資金積累水平較弱
民營公司在剛開始建立的時候初始資本，大體上憑借著發(fā)起人的資金基礎(chǔ)。依照IFC 的研究結(jié)果表示，中國民營公司85%以上的最初資金來自合伙人、家族以及業(yè)主，資金實力非常的受限，和公司經(jīng)營需要的資本水平不配。同時，我國民營公司的特質(zhì)決定了其僅僅能夠參與和大公司的合作生產(chǎn)或?qū)θ胄虚T檻要求較低的行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，加上缺少專門的管理人員以及先進設(shè)備、技術(shù)，新商品的開發(fā)水平受到了不同程度的限制，因此其經(jīng)營水平不能和國有大中型的企業(yè)相比，公司發(fā)展?fàn)顩r在短時間內(nèi)不易有較大的提升。
（二）生產(chǎn)資金短缺，融資困難
資金緊張、內(nèi)外部融資不易是制約中小民營企業(yè)發(fā)展最主要的問題。大部分民營企業(yè)沒有從銀行進行貸款的資質(zhì)，并且規(guī)模越小的企業(yè)，申請貸款就越困難。據(jù)農(nóng)業(yè)部對我國民營企業(yè)的調(diào)查表明，年收入達到600 萬元以上的民營企業(yè)覺得從銀行貸款不容易的占40.2%，年收入在600 萬元以下的民營企業(yè)覺得從銀行貸款不易的高達92.3%。事實調(diào)查，中國的中小企業(yè)去銀行申請貸款的失敗率大約是21.2%，中型企業(yè)申請貸款失敗率大約在19.23%，不過大企業(yè)失敗率僅僅是9.38%。
中國43.2%的中小企業(yè)不能夠取得1 到3 年中期的貸款，即使能夠取得的，僅僅只有30%左右能夠滿足全部的條件，42.7%只能夠滿足一小部分的需要，剩余的27.3%基本上不能得到所需的要求。
（三）財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理水平不高
和國有企業(yè)比較，現(xiàn)在中小民營企業(yè)的會計人員基本工作能力較差，財務(wù)體系基本上不完整，財務(wù)管理分散、賬本混亂，常常缺少合適的資本實施計劃。同時企業(yè)內(nèi)部只重視會計的工作情況，卻忽視財務(wù)管理的應(yīng)用狀況，所以在現(xiàn)金結(jié)算支付以及庫存存貨管理等層面缺少必須的審計體制以及內(nèi)部監(jiān)控，財務(wù)調(diào)控、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析以及財務(wù)預(yù)測等環(huán)節(jié)水平相對薄弱，營運水平以及資金籌集十分受限。這些都一定程度上約束著企業(yè)的擴大。
二、現(xiàn)在民營公司財務(wù)現(xiàn)狀的因素
（一）國有銀行的運行體系導(dǎo)致對中小民營企業(yè)的貸款困難
第一，我國銀行長期一直擔(dān)負(fù)著為國民經(jīng)濟提供相應(yīng)的金融服務(wù)，將在中國經(jīng)濟占重要地位的國家支柱產(chǎn)業(yè)作為主要服務(wù)的目標(biāo)，卻對民營企業(yè)采用忽視的立場。
第二，我國銀行運營重視集約型以及平穩(wěn)性，極少給民營企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)。
第三，我國銀行的制度比較死板，給大部分中小型民營企業(yè)的貸款規(guī)定了頗高的限制。
（二）市場進入壁壘
目前限制中小民營企業(yè)發(fā)展最主要的原因之一是市場進入原則。現(xiàn)在，國家經(jīng)營還有加盟布滿社會的各種職業(yè)，波及的領(lǐng)域多達105 個。民營企業(yè)在40%左右的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域有著各不相同水平的“限進”現(xiàn)象，尤其在保險、科教、大型制造業(yè)、電信、基礎(chǔ)設(shè)施、旅游、管理等各種服務(wù)業(yè)的投資進入相對較難，這就會導(dǎo)致民營企業(yè)的投資計劃顯現(xiàn)出嚴(yán)重的不平衡問題，嚴(yán)重限制了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營。
(三) 民營企業(yè)自身的固有缺陷
第一，絕大部分的中小民營企業(yè)基本上憑借本身積累的經(jīng)驗進行創(chuàng)業(yè)，底子較薄，缺乏資金，短時間內(nèi)很難擴大企業(yè)自身的規(guī)模，使得市場競爭力下降，規(guī)避風(fēng)險的水平較弱，破產(chǎn)率逐漸增加。依據(jù)中小企業(yè)局研究，美國有大概32.5%的小企業(yè)在兩年時間內(nèi)倒閉，有48.7%的小企業(yè)在五年的時候決定退出。中國的小企業(yè)狀況也大致相同。中小民營企業(yè)的信用狀況不高、貸款危險大。
第二，民營企業(yè)對資金的需要有著金額不高、隨機性大、次數(shù)頻繁的特點，使得融資成本上升且融資手續(xù)繁鎖，所以銀行沒有方法對民營企業(yè)進行合理的債務(wù)跟蹤和監(jiān)督經(jīng)管。
第三，民營企業(yè)現(xiàn)在的管理體系不是很完整，財務(wù)賬表不標(biāo)準(zhǔn)，沒有能夠及時的給銀行提供反映企業(yè)資本的安全性、流動性以及盈余性的詳盡資料，限制了銀行對企業(yè)的信譽進行評價，致使信息較為片面，進而讓銀行對民營企業(yè)的貸款限額保持謹(jǐn)慎的心態(tài)。
（四）地方政府管理的缺失，國家缺少支撐的政策
即使國家早就擬定了許多有關(guān)的法規(guī)條文，幫助、引導(dǎo)以及大力推進我國經(jīng)濟的發(fā)展，并一直努力轉(zhuǎn)變民營企業(yè)發(fā)展的外部條件，但實際的情形依然有著地方政府相關(guān)部門經(jīng)管不妥的問題?！八兄频拿暌暋?、設(shè)租問題依然大量的出現(xiàn)著，大量扶持民營企業(yè)有利發(fā)展的優(yōu)惠政策不能得到全面的落實。
三、中小民營企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略研究
財務(wù)計劃的落實，敲定了企業(yè)財務(wù)信息合理配置的取向以及形式，限制了企業(yè)財務(wù)問題的行為以及工作效率。民營企業(yè)的財務(wù)方針應(yīng)根據(jù)企業(yè)以后發(fā)展的方向，全面思考國家的相關(guān)經(jīng)濟制度、經(jīng)濟的可持續(xù)增長、企業(yè)經(jīng)濟提高的方法、企業(yè)本身的財務(wù)特點以及發(fā)展水平，并善長把握機會，及時完善以及調(diào)整。
（一）加快經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，注重對資本的營運
中小民營企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方法基本上是粗獷型擴大生產(chǎn)，這種經(jīng)營方法對資本有很大的需求量，并且極易出現(xiàn)反復(fù)投資、嚴(yán)重浪費資金的現(xiàn)象，限制企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。所以，民營企業(yè)應(yīng)該盡快制定經(jīng)濟增進的措施。利用創(chuàng)新思維、提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，提高服務(wù)狀態(tài)，進而完成經(jīng)濟質(zhì)量以及數(shù)量的同時推動企業(yè)的良性發(fā)展。
（二）保持企業(yè)科學(xué)合理的資本框架，穩(wěn)健理財
資本制度是否合理不僅僅會限制公司的財務(wù)問題，并且還會影響到企業(yè)的籌集資金的水平。負(fù)債比例逐漸擴大，財務(wù)的風(fēng)險逐漸變高，尤其是在公司經(jīng)營成果不佳的狀況時，就會特別容易發(fā)生財務(wù)問題，從而致使公司破產(chǎn)。民營公司在建立的時候，需要做到實事求是，依照自身的資金實力，合理科學(xué)地制定公司運行模式，盡可能規(guī)避因資本實力和發(fā)展程度不符合而造成風(fēng)險增加、負(fù)債過多的狀況。中小民營企業(yè)自身的狀況要求民營企業(yè)需要采用穩(wěn)健的財務(wù)計劃，做到平穩(wěn)理財，只能等到時機成熟、等到資金的儲備擴大到一定時候再進行擴大。
（三）提升營運資金管理，提升資金運用率
第一，加強對資金存儲的管理。民營企業(yè)規(guī)模較小，決定了產(chǎn)品出售的數(shù)目以及材料購買數(shù)量相對也較小。所以，要準(zhǔn)確地確定材料購買的數(shù)量，降低成本，減少庫存。第二，提升對現(xiàn)金的經(jīng)管。制定最優(yōu)的現(xiàn)金持有數(shù)量，節(jié)省現(xiàn)金管理成本，做好對現(xiàn)金的支出以及回收工作，注重對閑散資金的投資，提高現(xiàn)金的回收。第三，提高對應(yīng)收賬款的經(jīng)管。要制定科學(xué)的信用制度，提高資本的使用效率和周轉(zhuǎn)速度，同時要降低壞賬的折損。
（四）變革財務(wù)體制，提升財務(wù)管理水平
消滅家族式以及家長式管理的影響，提高財務(wù)管理的基本工作水平，嚴(yán)格運用我國稅收體系以及財務(wù)制度。同時，逐漸提升財務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平，重視財務(wù)調(diào)控、計算、決策、分析、考察以及預(yù)測等多個環(huán)節(jié)，逐漸提升企業(yè)的財務(wù)運作水平，為公司的全面發(fā)展建立良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境。
我國政府支持自主創(chuàng)業(yè)、構(gòu)建國際金融環(huán)境等相應(yīng)的動作，給國內(nèi)中小民營企業(yè)的快速發(fā)展以及優(yōu)化提供了相應(yīng)的制度政策。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)會面臨更加激烈以及開放的國際競爭，在這樣的環(huán)境下，中小民營企業(yè)家擔(dān)負(fù)著同樣的社會責(zé)任。
研究課題：
本文為中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的制定與業(yè)績評價研究課題，編號：13C843。
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