檔案管理審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：檔案管理審計(jì)報(bào)告范文

1.1審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。1996年，審計(jì)署印發(fā)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》（審辦發(fā)〔1996〕356號(hào)），1997年12月11日審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》（審辦發(fā)〔1997〕267號(hào)）和《審計(jì)文件材料立卷歸檔工作程序》的通知（審辦發(fā)[1991]158號(hào)）第三條規(guī)定：審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，建立和管理審計(jì)檔案是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的重要任務(wù)，是審計(jì)工作中必不可少的環(huán)節(jié)。審計(jì)檔案來(lái)源于審計(jì)實(shí)踐，反映審計(jì)工作的整個(gè)過(guò)程，是考查審計(jì)工作、研究審計(jì)歷史的重要依據(jù)，是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)真實(shí)、完整的記錄，是反映審計(jì)監(jiān)督工作的成果和結(jié)晶。隨著審計(jì)工作地位的逐步提高，對(duì)審計(jì)工作的要求越來(lái)越高，審計(jì)檔案利用機(jī)會(huì)越來(lái)越多，其重要性也日益明顯。

1.2審計(jì)檔案是審計(jì)工作的真實(shí)記錄。自1983年國(guó)家審計(jì)署成立以來(lái)，審計(jì)工作已經(jīng)有三十年的成長(zhǎng)歷史，審計(jì)工作由小到大、由弱到強(qiáng)，逐步形成了一套較完整的工作制度體系，審計(jì)檔案記載著審計(jì)工作的物質(zhì)文明和精神文明，記載著審計(jì)工作的方方面面：特別是隨著政府投資規(guī)模愈來(lái)愈大，對(duì)固定資產(chǎn)工程審計(jì)的工作量隨之增大，相關(guān)檔案材料不斷增多，記錄和反映了工程項(xiàng)目重點(diǎn)投向、工程規(guī)模以及工程形成產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效果，也記錄著為國(guó)家節(jié)省建設(shè)投資、核實(shí)工程成本的工作成果；隨著領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的廣泛開展，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案量明顯增加。檔案記錄著審計(jì)機(jī)關(guān)在促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)際效果，以及提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)化建設(shè)水平的實(shí)際功效。

二、審計(jì)檔案管理在現(xiàn)代審計(jì)質(zhì)量控制中的地位及作用

（一）審計(jì)檔案在現(xiàn)代審計(jì)質(zhì)量控制中是為審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)提供強(qiáng)有力的證據(jù)支撐。由于審計(jì)工作最為突出的特點(diǎn)便是其權(quán)威性和嚴(yán)肅性，因此在審計(jì)工作的開展過(guò)程中非常重視審計(jì)證據(jù)的作用，在所有的審計(jì)環(huán)節(jié)中，每一項(xiàng)審計(jì)工作都以事實(shí)為依據(jù)，由此，所有的審計(jì)材料都應(yīng)以審計(jì)檔案的形式保存下來(lái)，作為以后復(fù)查之證據(jù)。

（二）審計(jì)檔案是集中反映審計(jì)活動(dòng)歷史性真實(shí)狀況的有效工具，它直接、全面地紀(jì)錄了過(guò)去審計(jì)工作的全過(guò)程。通過(guò)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行歷史的研究和分析，可以更好地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，有助于審計(jì)管理者做出正確的審計(jì)計(jì)劃和決策，預(yù)測(cè)籌劃和安排未來(lái)的審計(jì)工作，以指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)的審計(jì)工作，使其發(fā)揮咨詢、參謀的重要作用。

（三）建立審計(jì)檔案是貯存大量審計(jì)信息的理想方法。審計(jì)檔案是一種特殊的、大容量的綜合性信息，它凝聚容納了過(guò)去審計(jì)工作活動(dòng)中產(chǎn)生的所有審計(jì)信息，有很強(qiáng)的原始性和真實(shí)性。將大量的審計(jì)信息集中以檔案的形式進(jìn)行貯存保管，并進(jìn)行時(shí)間上的無(wú)限傳遞，既可最大限度地減少審計(jì)信息的畸變、失真和損失損壞，又便于對(duì)過(guò)去審計(jì)信息的集中檢索、查閱、使用。因此，這也是進(jìn)行審計(jì)時(shí)間傳遞的最方便有效的貯存?zhèn)鬟f方式和工具。

（四）審計(jì)檔案是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和成果進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。要評(píng)價(jià)總結(jié)已經(jīng)完成的審計(jì)工作，光憑個(gè)人頭腦里的印象記憶顯然是不行的，這樣不僅容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，而且容易產(chǎn)生先入為主的主觀偏見(jiàn)。而自從有了審計(jì)檔案，可根據(jù)審計(jì)檔案的記錄，就能做到實(shí)事求是的總結(jié)、比較和評(píng)價(jià)過(guò)去的審計(jì)工作，可以更好地克服不足，發(fā)揚(yáng)長(zhǎng)處。近幾年審計(jì)署在開展全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)比活動(dòng)中，審計(jì)檔案是優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比的唯一依據(jù)。由此可見(jiàn)，審計(jì)檔案在評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量和成果中的舉足輕重的作用。

（五）為國(guó)家開展審計(jì)宣傳提供大量可用素材。由于審計(jì)檔案保留有審計(jì)工作開展過(guò)程中的所有證據(jù)性材料，因此，在每次進(jìn)行審計(jì)宣傳時(shí)便可以作為一項(xiàng)極具可信度的宣傳材料，同時(shí)，他還可以向廣大國(guó)家干部和廣大人民群眾進(jìn)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的宣傳，對(duì)于國(guó)民了解國(guó)家財(cái)政項(xiàng)目是一項(xiàng)極為透明的方式，審計(jì)檔案中包含著有關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)規(guī)律的大量詳實(shí)材料，這些材料具有很強(qiáng)的說(shuō)服力，為公開透明的政府工作進(jìn)行了強(qiáng)有力的支持。而透明的財(cái)政稅收工作可以進(jìn)一步提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，因此，審計(jì)檔案管理工作可以很好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和深化改革起到的宣傳教育作用。

三、今后如何進(jìn)一步提高檔案管理工作的水平

（一）增強(qiáng)檔案管理意識(shí)審計(jì)工作的一個(gè)重要組成部分是審計(jì)檔案，它是審計(jì)人員辛苦勞動(dòng)的成果，同時(shí)它也真實(shí)、全面地記錄著整個(gè)審計(jì)工作的過(guò)程。我們要始終堅(jiān)持檔案工作的基本原則，重點(diǎn)把握檔案工作的基本環(huán)節(jié)，完全符合檔案工作的基本要求，為了保證檔案管理工作的有序進(jìn)行，我們應(yīng)該把檔案管理工作納入機(jī)關(guān)日?？己酥贫戎?，從而也能更好地推進(jìn)審計(jì)檔案的現(xiàn)代化進(jìn)程。

（二）提高檔案工作人員素質(zhì)。為了使檔案管理工作能夠有效進(jìn)行，檔案工作人員要不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這就要求有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)他們專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。審計(jì)人員要嚴(yán)格按照要求對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行裝訂以及歸檔處理。此外，要把檔案管理和整理工作作為檔案人員業(yè)務(wù)評(píng)比與考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容納入績(jī)效考核制度中，讓檔案管理人員具有更強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)。

第2篇：檔案管理審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì)； 業(yè)績(jī)考核； 問(wèn)題

審計(jì)成果分不可計(jì)量成果和可計(jì)量成果兩部分。不可計(jì)量成果指在本年度內(nèi)無(wú)法用貨幣進(jìn)行計(jì)量的審計(jì)成果，如提出的審計(jì)建議、作出的審計(jì)決定等。這些建議和決定，一方面強(qiáng)化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，保證了企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行；另一方面完善了內(nèi)控制度，堵塞了漏洞，提高了企業(yè)管理水平，具有挖潛增效的作用?？捎?jì)量成果指可以直接以貨幣為單位進(jìn)行計(jì)量的審計(jì)成果。這些成果在年度內(nèi)可以直接增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，如：收繳罰款額、經(jīng)濟(jì)合同審減額等。正是由于可計(jì)量成果的客觀存在，使得審計(jì)工作業(yè)績(jī)考核制度實(shí)施變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。

一、考核內(nèi)容及方法

審計(jì)業(yè)績(jī)考核包括審計(jì)工作量考核和審出問(wèn)題考核兩方面。審計(jì)工作量考核采取計(jì)分，審出問(wèn)題考核按金額折合計(jì)分，對(duì)審計(jì)人員業(yè)績(jī)考核以審計(jì)工作量和審出問(wèn)題兩項(xiàng)合計(jì)得分為依據(jù)。

（一）考核內(nèi)容

1.審計(jì)工作量。包括審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)處理、綜合工作四方面。（1）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)：編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、辦理臨時(shí)項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。（2）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施：編制審計(jì)工作方案、下達(dá)審計(jì)通知書、編制審計(jì)工作底稿、搜集審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告。（3）審計(jì)處理：征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審理意見(jiàn)書、審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書。（4）綜合工作：收集被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)，收集審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定執(zhí)行情況回執(zhí)及問(wèn)題整改憑證，建立審計(jì)臺(tái)賬，項(xiàng)目檔案管理及立卷歸檔，完成審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作、審計(jì)信息、工作總結(jié)、審計(jì)工作量及審計(jì)成果分配等。

2.審出問(wèn)題。審出問(wèn)題指依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)審出問(wèn)題定性、歸類，并在審計(jì)報(bào)告或報(bào)告附表中予以確定的問(wèn)題。其金額以已完審計(jì)項(xiàng)目資料卡中確定的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，報(bào)告未能敘述的，要在審計(jì)報(bào)告后附表說(shuō)明。

（二）考核方法

1.審計(jì)工作量。完成審計(jì)工作內(nèi)容，取得相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目資料，依據(jù)制定的《審計(jì)工作評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行量化打分，將不可比的審計(jì)工作量得分乘以折算系數(shù)，計(jì)算出可比審計(jì)工作量得分。計(jì)算公式如下：

可比審計(jì)工作量得分=∑（各項(xiàng)工作內(nèi)容得分×折算系數(shù)Z1×折算系數(shù)Z2

×折算系數(shù)Z3）

2.審計(jì)成果。以審出問(wèn)題金額為計(jì)算基礎(chǔ)，將不可比的審出問(wèn)題金額乘以折算系數(shù)Z4，計(jì)算出可以審出問(wèn)題金額。（其中，折算系數(shù)Z1根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)資金額確定；折算系數(shù)Z2根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)范圍確定；折算系數(shù)Z3根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和占用審計(jì)工作日確定；折算系數(shù)Z4根據(jù)審出問(wèn)題類別確定。具體數(shù)值可根據(jù)單位實(shí)際情況予以確定。）計(jì)算公式如下：

可比審出問(wèn)題金額=審出問(wèn)題金額×折算系數(shù)Z4

（三）分配方法

1.審計(jì)工作量。一個(gè)人單獨(dú)作業(yè)，直接計(jì)入個(gè)人業(yè)績(jī)；兩人以上（含兩人）共同作業(yè)，按工作量大小協(xié)商分配。

2.審計(jì)成果。一個(gè)人單獨(dú)作業(yè)，直接計(jì)入個(gè)人業(yè)績(jī)；兩人以上（含兩人）共同作業(yè)，由參審人員協(xié)商分配計(jì)入個(gè)人業(yè)績(jī)。

二、應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

（一）堅(jiān)持審計(jì)工作程序和審計(jì)成果計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行工作的組織協(xié)調(diào)，合理安排人力、時(shí)間，及時(shí)了解和解決審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，從審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行各環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)上嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)督檢查。各項(xiàng)目組要嚴(yán)格遵守審計(jì)程序、規(guī)范操作，在編制審計(jì)工作方案、實(shí)施審計(jì)等環(huán)節(jié)上高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量。各科室要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行審理，規(guī)范審出問(wèn)題的處理依據(jù)，加大審出問(wèn)題的處理力度。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，填報(bào)、核實(shí)審計(jì)工作量和審出問(wèn)題金額，準(zhǔn)確進(jìn)行成果統(tǒng)計(jì)。

（二）合理安排審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員

合理安排審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員是實(shí)行審計(jì)業(yè)績(jī)考核制度的前提，不同審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)工作成果差別很大，如項(xiàng)目管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等項(xiàng)目審計(jì)工作量大，提出管理性建議較多，審出問(wèn)題較少，而財(cái)務(wù)收支審計(jì)、成本審計(jì)等則相反。同是參加一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，分工不同，審計(jì)人員審計(jì)工作量和審出問(wèn)題差別很大，如撰寫審計(jì)報(bào)告等工作量大，而不出審計(jì)成果，而實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出成果的幾率很大。又如同是查證會(huì)計(jì)賬戶，不同賬戶存在問(wèn)題的可能性也有所不同。為保證審計(jì)工作業(yè)績(jī)考核的公正性，要注意審計(jì)項(xiàng)目分配和審計(jì)人員崗位的輪換。

（三）利用考核結(jié)果客觀評(píng)價(jià)審計(jì)人員

內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)考核制度是審計(jì)部門內(nèi)部規(guī)章制度的一個(gè)重要組成部分，它與審計(jì)過(guò)錯(cuò)追究制度、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比制度、審計(jì)基礎(chǔ)工作考核制度、審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作評(píng)比制度等一同構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)管理制度體系。業(yè)績(jī)考核是評(píng)價(jià)審計(jì)人員的一個(gè)重要依據(jù)，而不是唯一依據(jù)，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)要用全面的、聯(lián)系的、系統(tǒng)的觀點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)人員除考慮工作業(yè)績(jī)外，還要考慮廉政建設(shè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、表率作用等。分析評(píng)價(jià)時(shí)，一要取幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目或長(zhǎng)時(shí)間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，這樣可以避免被審計(jì)單位管理情況和以往審計(jì)監(jiān)督情況等因素的影響；二要采取橫向比較的方式，比如各審計(jì)項(xiàng)目組之間相同職務(wù)、相同專業(yè)、相同職稱人員的比較。

第3篇：檔案管理審計(jì)報(bào)告范文

一、實(shí)踐公司基本情況

陽(yáng)江市海納投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱陽(yáng)江海司）成立于2017-06-06，法定代表人為羅智明，注冊(cè)資本為300萬(wàn)元人民幣，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91441700MA4WMUGH68，企業(yè)地址位于陽(yáng)江市江城區(qū)高涼西路1號(hào)華夏花園3幢5號(hào)，所屬行業(yè)為商務(wù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包含：投資：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、教育業(yè)、文化業(yè)、體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)；企業(yè)管理、商務(wù)信息咨詢；企業(yè)形象策劃、營(yíng)銷策劃。

隨著陽(yáng)江海司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)隊(duì)伍也逐步壯大，除常規(guī)的賬務(wù)處理、納稅申報(bào)、投資決策，在內(nèi)審方面的需求慢慢顯現(xiàn)出來(lái)。目前已設(shè)置了內(nèi)審部門，并設(shè)置審計(jì)經(jīng)理和審計(jì)助理兩個(gè)崗位，本次社會(huì)實(shí)踐崗位便是審計(jì)助理崗。

二、實(shí)踐工作具體內(nèi)容和職責(zé)

陽(yáng)江海司內(nèi)審部門的主要職責(zé)是審核財(cái)務(wù)部、工程部日常工作的合規(guī)性、合法性；因法務(wù)部門尚未建立，因此也承擔(dān)部分法務(wù)工作，諸如合同簽訂前的檢查等。具體來(lái)說(shuō)有：（1）對(duì)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（2）對(duì)企業(yè)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；（3）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（4）企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；（5）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（6）對(duì)本公司簽訂的內(nèi)外部合同進(jìn)行檢查；（7）承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)交代的其他審計(jì)任務(wù)。

作為內(nèi)審助理，我的工作內(nèi)容有：

（一）參與專項(xiàng)審計(jì)的輔助工作

日常的專項(xiàng)審計(jì)有固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨管理審計(jì)、往來(lái)款審計(jì)、工資績(jī)效審計(jì)等，通常實(shí)地檢查，或者發(fā)個(gè)問(wèn)詢函，查工資發(fā)放、查庫(kù)存管理、查客戶授信等。對(duì)于審查結(jié)果，形成過(guò)程記錄和審計(jì)結(jié)果匯報(bào)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)上報(bào)給項(xiàng)目經(jīng)理。

固定資產(chǎn)檢查，從購(gòu)置、入賬、存放、使用、大修，各種審批手續(xù)從前到后的流程進(jìn)行了檢查。對(duì)于長(zhǎng)久不用的兩臺(tái)電腦、一臺(tái)空調(diào)進(jìn)行報(bào)廢處理。最后形成固定資產(chǎn)檢查表。

對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理流程進(jìn)行監(jiān)控，如存貨入庫(kù)是否合規(guī)；對(duì)每天的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤分析，如大額交易收支；協(xié)助審計(jì)主管收集資料、根據(jù)要求整理審計(jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告形成后及時(shí)進(jìn)行文檔檢查工作。

（二）輔助對(duì)接外部審計(jì)

公司進(jìn)行投融資，常需要對(duì)借款單位進(jìn)行審計(jì)。4月就對(duì)接了一個(gè)年報(bào)審計(jì)。審計(jì)團(tuán)隊(duì)一行5人進(jìn)駐公司，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩周，我負(fù)責(zé)對(duì)接工作。期間根據(jù)對(duì)方總體審計(jì)工作安排，協(xié)助財(cái)務(wù)部向外部審計(jì)人員提供了包括但不限于銀行對(duì)賬單、記賬憑證、納稅申報(bào)表、電子賬套、有息負(fù)債、長(zhǎng)短期借款合同、大額銷售合同、征信報(bào)告等審計(jì)資料。并對(duì)接公司行政部，安排會(huì)議，跟進(jìn)審計(jì)進(jìn)度，直至報(bào)告出具。

（三）參加外部培訓(xùn)

三個(gè)月期間，還參與了一場(chǎng)外部審計(jì)項(xiàng)目培訓(xùn)，這將在后續(xù)文章“實(shí)踐收獲與自評(píng)”中詳細(xì)闡述。

（四）檔案管理工作

主要是協(xié)助項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人做好審計(jì)資料整理歸檔工作。5月，我協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)購(gòu)置了文件柜，按照條碼和現(xiàn)存資料分類標(biāo)準(zhǔn)，整理了公司積壓已久的繁雜資料。審計(jì)部門的資料歸檔，按時(shí)間順序，分輕重緩急，標(biāo)記標(biāo)簽，逐次排列。對(duì)于檔案資料的存放、借閱、歸還，參與搜集制度，輔助審計(jì)經(jīng)理制定符合陽(yáng)江海司的檔案管理制度，并對(duì)制度進(jìn)行輔導(dǎo)，開了兩次員工交流會(huì)，解釋制度內(nèi)容及操作辦法。

三、實(shí)踐收獲與自評(píng)

為其三個(gè)月的社會(huì)實(shí)踐工作，收獲頗多。

工作技能方面，一是word/excel/PPT獲得了顯著提升，尤其是excel，公式、函數(shù)的運(yùn)用極大提高了工作效率。二是對(duì)內(nèi)審的工作性質(zhì)有了具象的了解，明白內(nèi)審部門設(shè)置的必要性和有效性，更加明白高效的內(nèi)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極效用。

工作心得方面，參與培訓(xùn)受益匪淺。感謝公司的信任，社會(huì)實(shí)踐期間參與了一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作培訓(xùn)，對(duì)基礎(chǔ)審計(jì)工作的進(jìn)度把握有了直觀體會(huì)，不僅了解了一般公司的內(nèi)審工作，還對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了直觀的體驗(yàn)。

實(shí)踐出真知，關(guān)于審計(jì)前的溝通、現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)審計(jì)工作、項(xiàng)目結(jié)束后明細(xì)資料整理與匯總，學(xué)習(xí)了整套系統(tǒng)流程。季報(bào)、半年報(bào)導(dǎo)賬可遠(yuǎn)程，減少耗費(fèi)在交通工具上的時(shí)間；審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)就進(jìn)行銀行回函督察，提高回函率，同時(shí)避免離場(chǎng)后函證丟失、反復(fù)發(fā)函情況；重要資料蓋章、抽憑、審計(jì)調(diào)整分錄錄入鼎信諾、確認(rèn)單體TB、附注明細(xì)等工作可以模塊化處理；430前需要出具報(bào)告的，送審時(shí)電子底稿與紙質(zhì)底稿整理至可歸檔狀態(tài)；底稿文件定時(shí)備份，項(xiàng)目盡量避免交叉，一段時(shí)間集中只做一件事，完結(jié)以后開始著手下一件。

第4篇：檔案管理審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)

高校內(nèi)部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是新時(shí)期加強(qiáng)高校干部隊(duì)伍建設(shè)和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善學(xué)校內(nèi)控制度，促進(jìn)干部廉潔勤政，并為組織人事部門考察和任用干部提供依據(jù)的重要舉措，是現(xiàn)階段高校干部管理和評(píng)價(jià)較為通行的做法。

一、高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀

（一）高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的由來(lái)

高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)始于20世紀(jì)90年代。1992年4月，原國(guó)家教委辦公廳印發(fā)了《國(guó)家教委直屬企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)試行辦法》，拉開了在教育系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的序幕。1997年12月，原國(guó)家教委頒布了《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》；2000年9月，教育部頒布了《關(guān)于切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》，對(duì)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出了具體要求。至此，高校內(nèi)部建立了領(lǐng)導(dǎo)干部離任必審的審計(jì)制度。

（二）高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍

依據(jù)現(xiàn)行的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍主要有：高等學(xué)校校長(zhǎng)；高?？倳?huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤工作的副校長(zhǎng)；高校機(jī)關(guān)行政處室負(fù)責(zé)人；院、系、所的主要行政負(fù)責(zé)人；附屬單位行政主要負(fù)責(zé)人；校辦企業(yè)法人代表。目前，高校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要由上級(jí)主管單位安排進(jìn)行，審計(jì)規(guī)范覆蓋面廣，主要特點(diǎn)體現(xiàn)為上級(jí)單位委托審計(jì)。高校其他人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)組織人事部門委托進(jìn)行審計(jì)，主要特點(diǎn)體現(xiàn)為學(xué)校自主審計(jì)。

二、開展高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要意義

（一）開展高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是組織部門考核和聘任干部的重要依據(jù)

按照現(xiàn)行《北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》第二條相關(guān)規(guī)定，審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)是考核、任用和評(píng)定干部的重要依據(jù)之一，并歸入干部檔案。依據(jù)上述規(guī)定，多數(shù)學(xué)校黨委要求在高校領(lǐng)導(dǎo)干部離職、換崗前，必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果在黨委會(huì)范圍內(nèi)公開，作為干部任用的重要依據(jù)。

（二）開展高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)高校內(nèi)控制度建設(shè)的有效手段

在審計(jì)實(shí)踐中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)部門的內(nèi)控制度建設(shè)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控制度健全且得到有效執(zhí)行的部門，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況普遍良好。另一方面，通過(guò)審計(jì)橫向比較，部分內(nèi)控制度不健全的部門，依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改，使相關(guān)部門的內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行得到了有效加強(qiáng)。

（三）開展高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是樹立經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)的重要途徑

審計(jì)實(shí)踐中存在以下兩種情況：一是部分高校領(lǐng)導(dǎo)干部在任職時(shí)，相關(guān)任職文件和考核制度中沒(méi)有明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任是什么，致使他們?nèi)温毢蟛磺宄?yīng)該承擔(dān)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二是部分領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期從事教學(xué)科研工作，在部門管理過(guò)程中對(duì)財(cái)經(jīng)制度不熟悉，執(zhí)行財(cái)經(jīng)規(guī)章意識(shí)不強(qiáng)，致使相關(guān)管理責(zé)任沒(méi)有得到很好的執(zhí)行。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)相關(guān)責(zé)任宣傳，強(qiáng)調(diào)財(cái)經(jīng)制度、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，達(dá)到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部普及財(cái)經(jīng)知識(shí)的目的。

（四）做好單位自主經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是確保在上級(jí)單位委托審計(jì)中取得好成績(jī)的重要前提

按照現(xiàn)行規(guī)定，高校校長(zhǎng)離任前必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)結(jié)論是評(píng)價(jià)校長(zhǎng)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的重要依據(jù)。管理實(shí)踐中，校長(zhǎng)將日常管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分解給各二級(jí)學(xué)院、職能處室和附屬單位的負(fù)責(zé)人，他們履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的狀況，在很大程度上決定了高校校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論。審計(jì)實(shí)踐中，上級(jí)單位委托對(duì)高校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)放在二級(jí)單位的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況上。因此，高校日常開展的自主經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將有效的監(jiān)督二級(jí)單位行政負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為上級(jí)單位委托審計(jì)充分做好前期準(zhǔn)備工作，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)掌握二級(jí)單位負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做到心中有數(shù)。

三、現(xiàn)階段開展高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）審計(jì)宣傳力度不夠，部分人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)認(rèn)識(shí)不到位

由于針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)宣傳工作尚不到位，部分被審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)認(rèn)識(shí)尚不到位，認(rèn)為審計(jì)就是不信任，是來(lái)查錯(cuò)糾弊的，在被審計(jì)過(guò)程中存在抵觸情緒。個(gè)別被審計(jì)部門行政負(fù)責(zé)人所在單位員工，仍存在被審計(jì)就是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)上出問(wèn)題了這樣的誤解。

（二）高校內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作性質(zhì)不同，行政負(fù)責(zé)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任差異較大。

高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象所在部門工作性質(zhì)差異較大，他們涉及二級(jí)學(xué)院、教務(wù)處、科技處、督導(dǎo)處、基礎(chǔ)部、思政部等教學(xué)科研單位；辦公室、組織部、宣傳部、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處等行政處室；團(tuán)委、學(xué)工部等學(xué)生管理部門，圖書館、信息中心等學(xué)校附屬單位，各類單位性質(zhì)不同，部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任各有差異，在審計(jì)實(shí)踐中給經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)困難。

（三）指導(dǎo)高校開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體操作規(guī)范的文件較少

教育部頒布了《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《關(guān)于切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》、《關(guān)于做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接工作并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告作為交接內(nèi)容的通知》等規(guī)章制度，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2009年下發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)》，各高校也相繼出臺(tái)了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定，但以上制度主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的、程序、內(nèi)容、人員配置等方面做出規(guī)定，內(nèi)容較為宏觀，實(shí)務(wù)操作性不強(qiáng)。由于在審計(jì)實(shí)踐中，缺少必要的、統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)責(zé)任量化考核指標(biāo)，缺少統(tǒng)一的行政責(zé)任定性考核指標(biāo)，在一定程度上制約了審計(jì)工作的深入開展。

（四）審計(jì)工作主要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)審計(jì)，沒(méi)有發(fā)揮綜合評(píng)價(jià)作用

現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要停留在財(cái)務(wù)審計(jì)階段，側(cè)重于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，審計(jì)內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重合度較高。審計(jì)過(guò)程中，對(duì)“三重一大”事項(xiàng)決策程序?qū)徲?jì)、預(yù)算執(zhí)行效益審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行審計(jì)等涉及不深，影響了審計(jì)部門評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況的全面性。

（五）審計(jì)過(guò)程中部門配合有待進(jìn)一步加強(qiáng)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是單位干部考核的重要依據(jù)之一，審計(jì)工作需要學(xué)校辦公室、組織部、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室、財(cái)務(wù)處等多個(gè)部門配合。部分高校尚未建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作尚未形成合力，沒(méi)有制定有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度工作計(jì)劃。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，由于采取了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，導(dǎo)致審計(jì)人員和審計(jì)組織承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要因素有：1.審計(jì)部門獨(dú)立性不足，人員力量薄弱，在很大程度上使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流于形式，嚴(yán)重影響了審計(jì)工作質(zhì)量；2.缺乏統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3.審計(jì)取證手段有限。此外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)包含被審計(jì)人員個(gè)人廉政情況評(píng)價(jià)，現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取證主要手段是賬面審計(jì)，個(gè)人廉政方面存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在賬外賬、小金庫(kù)、接受賄賂，以上這些現(xiàn)象很難從財(cái)務(wù)賬面上發(fā)現(xiàn)，給審計(jì)評(píng)價(jià)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

四、進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議

（一）分類建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，加大審計(jì)宣傳力度

由于高校內(nèi)部管理部門工作性質(zhì)存在較大差異，審計(jì)部門需要會(huì)同組織人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等相關(guān)部門，針對(duì)不同部門的情況制定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，并在任前明確告知并簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職責(zé)任書，讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部更好的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

審計(jì)人員在執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中，要加大對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)宣傳力度，樹立審計(jì)服務(wù)理念，明確告知被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的不是查錯(cuò)糾弊，是對(duì)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況的評(píng)價(jià)與認(rèn)可，取得被審計(jì)人員和所在部門工作人員的理解與支持。

（二）完善高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)

完善的審計(jì)法規(guī)體系是規(guī)范做好高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)，更是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要支柱。為使高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程更加規(guī)范，更加有效的防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各高校應(yīng)根據(jù)2010年新修訂的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校自身特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)原有相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度進(jìn)行整合、修訂、完善，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為干部任期考核的常規(guī)內(nèi)容，依照相關(guān)制度建立公開透明的審計(jì)程序。同時(shí)按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，逐步探索公開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，并將審計(jì)報(bào)告作為干部檔案管理資料進(jìn)行存檔。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度形成審計(jì)合力

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是新時(shí)期加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)的重要工作抓手，工作涉及面廣，部門之間關(guān)聯(lián)度高，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅依靠審計(jì)部門的力量是不夠的。高校應(yīng)按照2003年中央五部委聯(lián)合頒布的《中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》相關(guān)規(guī)定，與組織、人事、紀(jì)檢等相關(guān)部門組成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，邀請(qǐng)教務(wù)、科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等相關(guān)部門參與協(xié)調(diào)，通過(guò)聯(lián)席會(huì)議加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)力度，即緊密配合又各司其職，形成審計(jì)合力。

（四）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

加強(qiáng)和完善審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是完成各項(xiàng)審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，高校內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)成為完善內(nèi)控制度建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和制度保證。高校內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)以及績(jī)效審計(jì)等深層次發(fā)展，這些都對(duì)審計(jì)工作人員提出了更高的要求。審計(jì)部門需要建立一支財(cái)務(wù)、基建、管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等復(fù)合型人才隊(duì)伍，同時(shí)現(xiàn)有審計(jì)人員也要不斷加大學(xué)習(xí)力度，以適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展對(duì)審計(jì)人員提出的新要求。

加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是做好高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要保證，當(dāng)前做好高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控主要分為以下三個(gè)階段：首先，在審前準(zhǔn)備階段，要遵循法定審計(jì)程序逐步開展審計(jì)工作，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和方法，合理配備審計(jì)人員實(shí)行分工責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員專業(yè)特長(zhǎng)和審計(jì)任務(wù)相匹配，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)與被審計(jì)人員的溝通取得被審計(jì)人員和所在單位的配合，堅(jiān)持審計(jì)公告制度，公開審計(jì)信箱擴(kuò)大審計(jì)信息收集渠道， 落實(shí)會(huì)計(jì)信息資料承諾制，有效的劃分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿是得出審計(jì)結(jié)論的重要依據(jù)，因此，正確運(yùn)用審計(jì)取證手段獲得充分、有效的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，可以有效的控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，在形成審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果時(shí)要發(fā)揮審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用，正確選用相關(guān)法律、規(guī)章制度，注意法律規(guī)章制度的針對(duì)性和一致性，對(duì)于審計(jì)報(bào)告要建立復(fù)核制度，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，確保審計(jì)報(bào)告的正確性和一致性。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：檔案管理審計(jì)報(bào)告范文

的機(jī)審計(jì)始于上世紀(jì) 80 年代中期，與電算化開始的時(shí)間基本同步。發(fā)展初期，由于審計(jì)軟件的開發(fā)模型不像會(huì)計(jì)軟件哪樣清楚，審計(jì)軟件怎么搞，應(yīng)該有什么功能，能為審計(jì)工作帶來(lái)什么，都是審計(jì)軟件要解決突破的。各種因素導(dǎo)致審計(jì)軟件滯后于財(cái)務(wù)軟件的普及，所以審計(jì)軟件的發(fā)展比會(huì)計(jì)軟件發(fā)展慢了許多，經(jīng)過(guò)近十多年的努力和發(fā)展，現(xiàn)在已基本成型。

發(fā)展的第一階段（ 1988 － 1992 ），以手工審計(jì)為主，錄入數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)，通過(guò)審計(jì)軟件的計(jì)算產(chǎn)生一些輔的結(jié)果。固化的表格審計(jì)軟件最具代表性，表格中 A 格的與 B 格的內(nèi)容存在設(shè)定好的勾稽關(guān)系，當(dāng)審計(jì)人員輸入 A 格內(nèi)容后， B 格內(nèi)容的輸入錯(cuò)誤將被鎖定，實(shí)際上現(xiàn)在用 EXECL 就可完成，但在當(dāng)時(shí)，已經(jīng)算很好的審計(jì)軟件了。

發(fā)展的第二階段（ 1993 － 1997 ），在 WINDOWS 平臺(tái)下開發(fā)了一些輔的審計(jì)軟件 ， 法規(guī)查詢，審計(jì)項(xiàng)目檔案管理， PSS 票證審計(jì)等審計(jì)軟件，這些審計(jì)軟件已經(jīng)在某些審計(jì)方面可以為審計(jì)人員提供服務(wù)。法規(guī)查詢軟件利用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)可將審計(jì)人員需要的審計(jì)相關(guān)條目?jī)?nèi)容從上萬(wàn)條記錄中取出。檔案管理軟件主要利用手段管理審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告等， PSS 票證審計(jì)軟件利用統(tǒng)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行抽樣，可比手工審計(jì)提高效率 10 倍以上。

發(fā)展的第三階段（ 1998 －今），開發(fā)了以審計(jì)作業(yè)為代表的一些審計(jì)軟件 ， 對(duì)審計(jì)作業(yè)全過(guò)程均可在軟件的管理下完成。審易軟件就是以審計(jì)作業(yè)為主的審計(jì)軟件，它的功能代表了審計(jì)軟件主要功能。

二、審計(jì)軟件的分類

審計(jì)軟件可分為四種類型：第一種現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)軟件、第二種法規(guī)軟件、第三種專用審計(jì)軟件、第四種是審計(jì)管理軟件。審計(jì)作業(yè)軟件是審計(jì)工作的主流，是審計(jì)工作的主要工具，審計(jì)作業(yè)軟件的發(fā)展是代表計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的發(fā)展水平。

第一種現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)軟件，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)軟件是指審計(jì)人員在審計(jì)一線進(jìn)行審計(jì)作業(yè)時(shí)的軟件，如審易軟件，它主要具有以下功能：第一，能處理會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)。第二，能運(yùn)用審計(jì)工具對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，包括審計(jì)的查帳、查詢、圖表分析等。第三，應(yīng)能在工作底稿制作平臺(tái)制作生成審計(jì)工作底稿，平臺(tái)內(nèi)應(yīng)可以有各種取數(shù)公式，像單格取數(shù)、列取數(shù)、行取數(shù)、報(bào)表取數(shù)等，并且有像 Excel 那樣的工具為審計(jì)人員提供平臺(tái)操作服務(wù)，且可以保存、修改、刪除工作底稿。

第二種法規(guī)軟件，法規(guī)軟件主要是為審計(jì)人員提供一種咨詢服務(wù)，在浩瀚如海的各種財(cái)經(jīng)法規(guī)中找出審計(jì)人員需要的法規(guī)條目及內(nèi)容。它主要的功能：第一是常規(guī)查詢，有審計(jì)法規(guī)條目的查詢、發(fā)文單位的時(shí)間段的查詢。第二，要有一定的數(shù)據(jù)量，成熟的軟件應(yīng)有上千萬(wàn)字的法規(guī)內(nèi)容，檢索速度要快。第三，應(yīng)具有按內(nèi)容查詢的功能，這也是法規(guī)軟件能否適用的主要標(biāo)準(zhǔn)，如果沒(méi)有按內(nèi)容檢索的功能，這個(gè)法規(guī)的適用面將受到很大的限制，例如審計(jì)人員要查關(guān)于“小金庫(kù)”的相關(guān)規(guī)定，法規(guī)軟件應(yīng)能快速地將涉及到“小金庫(kù)”規(guī)定的法規(guī)查找出來(lái)，將內(nèi)容以篇的形式提供給審計(jì)人員。

第三種專用審計(jì)軟件，專用審計(jì)軟件是指完成特殊的審計(jì)目的而專門設(shè)計(jì)的審計(jì)軟件，象基建審計(jì)軟件，基建審計(jì)軟件有很強(qiáng)的特殊性，主要是它的工作性質(zhì)有兩點(diǎn)，第一點(diǎn)涉及到大量的基建圖紙，第二點(diǎn)要有基建定額庫(kù)來(lái)作參照，實(shí)際上基建審計(jì)軟件用市面上的定額核定軟件就能實(shí)現(xiàn)，所以我們把這類軟件歸為專用審計(jì)軟件。

第四種是審計(jì)管理軟件，審計(jì)管理軟件包含象審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)管理等方面。統(tǒng)計(jì)軟件是指將審計(jì)工作成果統(tǒng)計(jì)上報(bào)、匯總的軟件。審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)管理都是可以在這方面專門工作的小軟件，實(shí)際上審計(jì)管理軟件可以認(rèn)為是審計(jì)作業(yè)軟件的延伸，審計(jì)作業(yè)軟件完全可以把這些管理功能承擔(dān)起來(lái)，容納到審計(jì)作業(yè)軟件中，所以我們說(shuō)審計(jì)軟件的代表作應(yīng)是審計(jì)作業(yè)軟件。

三、審計(jì)軟件的工作原理

審計(jì)軟件的主要代表是由審計(jì)作業(yè)軟件，以下介紹審計(jì)作業(yè)軟件的工作原理。審計(jì)作業(yè)軟件大體上分三大部分，第一部分是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理，第二部分是審計(jì)的運(yùn)用，第三部分是工作底稿的制作平臺(tái)。這三部分有機(jī)聯(lián)系在一起的，是一個(gè)整體，當(dāng)然會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理是基礎(chǔ)。

（一）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理

采集審計(jì)對(duì)象信息，可從電子介質(zhì)導(dǎo)入或者手工錄入到審計(jì)軟件。審計(jì)軟件必須能從會(huì)計(jì)軟件提取會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，為了適應(yīng)各種變化的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，采集應(yīng)采用模板式。

為什么數(shù)據(jù)處理要采用模板方法呢？因?yàn)闀?huì)計(jì)軟件五花八門，采用的數(shù)據(jù)庫(kù)及其結(jié)構(gòu)各不相同，審計(jì)軟件要能將其會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)采集進(jìn)來(lái)，需要知道它的數(shù)據(jù)庫(kù)及相關(guān)結(jié)構(gòu)才能將數(shù)據(jù)采集過(guò)來(lái)，對(duì)于一般的審計(jì)人員而言，進(jìn)行這樣的操作是很困難的，審計(jì)軟件以提供對(duì)應(yīng)模板方式，針對(duì)五花八門的會(huì)計(jì)軟件做出有效的反應(yīng)。

例如審計(jì)人員去審計(jì)時(shí)，在手工審計(jì)的條件下要打電話讓會(huì)計(jì)人員將被審計(jì)的會(huì)計(jì)帳簿及憑證拿到審計(jì)辦公桌上，而現(xiàn)在因?yàn)槭菚?huì)計(jì)軟件，審計(jì)人員如何將會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)入至審計(jì)軟件，這是一個(gè)需要解決的問(wèn)題。如何解決呢？在此我們提出模板的解決方案。通過(guò)多年的實(shí)踐，此方案是可以解決這個(gè)問(wèn)題的，它的原理是首先應(yīng)知道會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存放的位置及會(huì)計(jì)軟件所用的數(shù)據(jù)庫(kù)類型，如果是版，還應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)入會(huì)計(jì)軟件的服務(wù)端，第二步進(jìn)行轉(zhuǎn)換，將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換進(jìn)審計(jì)軟件，轉(zhuǎn)換時(shí)應(yīng)根據(jù)審計(jì)軟件的格式把相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容轉(zhuǎn)入審計(jì)軟件，在某些情況下字段的轉(zhuǎn)換是要帶一定條件的，例如：會(huì)計(jì)軟件中借方金額、貸方金額放在同一個(gè)字段里，用一個(gè)標(biāo)識(shí)字段來(lái)標(biāo)識(shí)這條記錄是借方金額還是貸方金額，如果是借方金額就要 D 來(lái)表示，貸方金額就用 C 表示，在轉(zhuǎn)換時(shí)要將條件是 D 的放入審計(jì)軟件的借字段，條件是 C 的放入貸方字段，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的利用是審計(jì)工作的主要內(nèi)容。是審計(jì)軟件必須解決的問(wèn)題。會(huì)計(jì)電算化的普及，原來(lái)紙制的大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)已演變成電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。肉眼已不可視，計(jì)算機(jī)審計(jì)的開展面臨的首要問(wèn)題是如何能有效的采集出會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，共享會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，如果審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)無(wú)法處理，繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)只能是一種被別人拴著鼻子走的感覺(jué)。進(jìn)而，審計(jì)的真實(shí)性受到懷疑。要解決這個(gè)問(wèn)題，審計(jì)手段必須發(fā)生根本的變化，原來(lái)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)靠一張紙，一桿筆，一個(gè)計(jì)算器的方式，從技術(shù)上講已經(jīng)過(guò)時(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)必須利用計(jì)算機(jī)采集出會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，進(jìn)而利用審計(jì)軟件對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行各種處理才能產(chǎn)生出效果，審計(jì)軟件也只有突破這個(gè)障礙才能使審計(jì)軟件真正的起飛，為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)。為解決這個(gè)問(wèn)題，以審易軟件為例，現(xiàn)將解決方案整理供大家。

采集會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)面臨的三個(gè)主要問(wèn)題是：

1. 如何打開會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)沒(méi)有制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)商品化軟件及自我開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件，存放會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的主要途徑是利用各種數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)，不同的會(huì)計(jì)軟件，可能選用不同的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)存放會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。如何打開這些數(shù)據(jù)庫(kù)是審計(jì)人員所面臨的問(wèn)題，也是審計(jì)軟件應(yīng)解決的問(wèn)題。

2. 會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一。不同會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)格式定義五花八門。一張紙制記帳憑證在會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)庫(kù)中可能會(huì)被拆分成若干張表存放，在使用時(shí)，會(huì)計(jì)軟件會(huì)將拆分的若干張表合并成一張憑證，通過(guò)顯示器或打印機(jī)顯示出來(lái)，而審計(jì)人員想直接利用這些散放的數(shù)據(jù)難度極大，只能被迫利用會(huì)計(jì)軟件，但不能對(duì)這些經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)軟件經(jīng)過(guò)處理的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定。

3. 審計(jì)電子工具的利用受到制約。五花八門會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)給審計(jì)模板制作帶來(lái)很大的難度，例如，審計(jì)人員想對(duì) 5 個(gè)被審單位（使用不同會(huì)計(jì)電子軟件的），金額大于 5 萬(wàn)元的憑證進(jìn)行抽樣檢查，由于會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一，每次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)人員都需要指定會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)庫(kù)中哪個(gè)是憑證庫(kù)，并且找出代表金額的字段才能執(zhí)行這個(gè)操作，故審計(jì)工具的利用受到制約，不能有效的提高審計(jì)效能。

審易軟件是利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)模板制作技術(shù)來(lái)解決的。模板化是計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展之路，模板是針對(duì)不同會(huì)計(jì)軟件建立的，一種會(huì)計(jì)軟件要建立一套審計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)模板，模板應(yīng)包含下述各項(xiàng)內(nèi)容：

1 ． 模板中要有審計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)即審計(jì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)庫(kù)中應(yīng)有哪些數(shù)據(jù)庫(kù)。一般講應(yīng)設(shè)置憑證庫(kù)，科目庫(kù)，年初數(shù)庫(kù)。

2 ． 對(duì)這些數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)也要做設(shè)置，例如憑證庫(kù)中應(yīng)有憑證日期，憑證號(hào)，憑證類型，借方金額，貸方金額等字段。別外，審計(jì)的多樣性決定審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)能動(dòng)態(tài)增加數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)庫(kù)中的字段。例如，糧食審計(jì)，可能需要增加糧食儲(chǔ)備數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)可能需要進(jìn)糧時(shí)間，進(jìn)糧噸數(shù)，單價(jià)等字段。

3 ． 模板中審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)各字段與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)相應(yīng)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，這種對(duì)應(yīng)關(guān)系的建立應(yīng)能在審計(jì)軟件中方面地進(jìn)行編輯，操作，使一般審計(jì)人員都能通過(guò)操作來(lái)建立這種對(duì)應(yīng)關(guān)系，所謂對(duì)應(yīng)即審計(jì)憑證中的憑證號(hào)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的哪個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，哪個(gè)字段，拆分的多數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)能通過(guò)多重對(duì)應(yīng)，帶條件對(duì)應(yīng)與之處理，并將對(duì)應(yīng)結(jié)果存入審計(jì)模板中。

4 ． 數(shù)據(jù)庫(kù)驅(qū)動(dòng)的選擇。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)存放在何處，存放在什么路徑下，數(shù)據(jù)庫(kù)是單機(jī)的還是網(wǎng)絡(luò)的，用什么數(shù)據(jù)庫(kù)的驅(qū)動(dòng)程序才能打開數(shù)據(jù)庫(kù)，等等這些也應(yīng)記入審計(jì)模板。這些完成后，審計(jì)數(shù)據(jù)模板與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系就明白了。

5 ． 進(jìn)行轉(zhuǎn)換，審計(jì)軟件在接受進(jìn)行轉(zhuǎn)換指令后在模板庫(kù)中找到當(dāng)前會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)所需要的審計(jì)模板，解析審計(jì)模板的內(nèi)容按照審計(jì)模板定義的數(shù)據(jù)庫(kù)驅(qū)動(dòng)程序，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)存的路徑，文件名等加載會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。啟動(dòng)轉(zhuǎn)換程序，按照審計(jì)模板中審計(jì)各數(shù)據(jù)庫(kù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容轉(zhuǎn)入至審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。轉(zhuǎn)換完成后，完成了審計(jì)數(shù)據(jù)模板的第一步操作數(shù)據(jù)采集，這時(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容載入至審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。

6 ． 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理。對(duì)這些載入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要進(jìn)行整理，生成審計(jì)計(jì)算庫(kù)，這些審計(jì)計(jì)算庫(kù)是按照審計(jì)算法對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行的加工，整理。這些加工整理是在模板的控制指令精確指導(dǎo)下進(jìn)行操作的，是可以自動(dòng)運(yùn)行的，不需審計(jì)人員干預(yù)，例如，對(duì)科目庫(kù)處理，模板涉及了幾個(gè)問(wèn)題，這幾個(gè)問(wèn)題是重新生成科目庫(kù)，定義科目長(zhǎng)度，科目去分隔符，統(tǒng)長(zhǎng)科目變級(jí)次科目，增加刪除科目，去除重復(fù)科目，科目?jī)?nèi)容含多級(jí)。模板中指明這些問(wèn)題如何操作。

綜上所述，審計(jì)數(shù)據(jù)模板是記錄各種審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，存放各種指令參數(shù)，包含各種審計(jì)指令的綜合體。審計(jì)人員利用成熟的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)模板按一個(gè)啟動(dòng)鈕就可完成從數(shù)據(jù)采集至各種數(shù)據(jù)處理的全過(guò)程。

針對(duì)各種會(huì)計(jì)軟件均能將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)，轉(zhuǎn)換應(yīng)是單向的，只能從會(huì)計(jì)軟件將數(shù)據(jù)接過(guò)來(lái)，不能將已轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)再轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)軟件，對(duì)會(huì)計(jì)軟件信息沒(méi)有破壞作用，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過(guò)程要有可操作性，一般的審計(jì)人員均能操作，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口應(yīng)是模板式的，每一種會(huì)計(jì)軟件及每一個(gè)版本都是一個(gè)模板，模板是開放的，有一定計(jì)算機(jī)能力的審計(jì)人員可自編模板，模板是可導(dǎo)入導(dǎo)出的。此方案已成功地在審計(jì)軟件中采用，并為審計(jì)電算化服務(wù)。

四、審計(jì)軟件中的審計(jì)工具

審計(jì)軟件應(yīng)含有很多審計(jì)的專門工具，其目的是使審計(jì)人員運(yùn)用這些審計(jì)工具在現(xiàn)場(chǎng)快速有效地產(chǎn)生審計(jì)結(jié)果。它的原理是結(jié)合手工審計(jì)時(shí)審計(jì)人員的要求，利用審計(jì)軟件產(chǎn)生審計(jì)人員需要的審計(jì)結(jié)果。

1 ．查詢

用戶從數(shù)據(jù)庫(kù)（憑證庫(kù)、科目庫(kù)、年初數(shù)、分類帳、明細(xì)帳等）查詢到自己所需的資料，通過(guò)單條件或多條件組合實(shí)現(xiàn)。如：需要從憑證里查詢現(xiàn)金大于 10000 的支出，點(diǎn)中憑證庫(kù)后，多條件組合為：科目編號(hào)象 101 and （且）貸方金額＞ 10000 ，查詢是一種很簡(jiǎn)單而又很快捷的方式，將單一查詢條件或多條件組合好后，通過(guò)按一個(gè)鈕即可檢索出審計(jì)人員所要關(guān)注的內(nèi)容，縮小查找范圍及很快找到審計(jì)重點(diǎn)，并且能將查詢結(jié)果存儲(chǔ)為工作底稿，且能打印輸出。

2 ．查帳

通過(guò)雙擊鼠標(biāo)的方式，實(shí)現(xiàn)從所關(guān)注的某一科目的總帳翻閱到明細(xì)帳，然后又能從明細(xì)帳翻閱到其相關(guān)的憑證，其原理是將審計(jì)人員的手工翻帳、看帳改為審計(jì)軟件環(huán)境下的翻帳及看帳，操作極其簡(jiǎn)單，通過(guò)雙擊鼠標(biāo)的方式即可實(shí)現(xiàn)三級(jí)跳躍式看帳，即總帳 —— 明細(xì)帳 —— 憑證。

3 ．圖形分析

用趨勢(shì)圖（折線圖、柱狀圖、餅圖）的方式反映科目的各月發(fā)生額趨勢(shì)或各月期末余額趨勢(shì)，若是處理多年度的會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)還應(yīng)能反映該科目不同年度的累計(jì)發(fā)生額趨勢(shì)或余額趨勢(shì)。圖形分析工具的特點(diǎn)是用圖形的方式來(lái)反映數(shù)據(jù)的變化，速度快、直觀，能一眼就能看出所需要關(guān)注科目會(huì)計(jì)期間內(nèi)的最高點(diǎn)和一些最低點(diǎn)，且能初步判斷出哪些點(diǎn)是正常的，哪些點(diǎn)是異常的，這也是一個(gè)能快速把握審計(jì)重點(diǎn)的工具。

4 ．審計(jì)方法庫(kù)

能將一些審計(jì)方法及經(jīng)驗(yàn)存儲(chǔ)到審計(jì)方法庫(kù)里，并且能隨時(shí)調(diào)用或批量調(diào)用得到審計(jì)結(jié)果，在當(dāng)前的審計(jì)項(xiàng)目里可以調(diào)用，并且不同的審計(jì)項(xiàng)目也是可以調(diào)用的。審計(jì)方法庫(kù)是審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)的體現(xiàn)，所以又可以將審計(jì)方法庫(kù)稱為經(jīng)驗(yàn)庫(kù)或?qū)＜規(guī)臁?/p>

上述我們講了四個(gè)例子，它的原理是在審計(jì)軟件中把審計(jì)人員的要求轉(zhuǎn)化成軟件的功能，使審計(jì)人員按一個(gè)鈕就能滿足人員某方面的審計(jì)要求。審易軟件已開發(fā)了數(shù)十個(gè)審計(jì)工具來(lái)解決審計(jì)人員的要求，從開發(fā)角度講，審易軟件采用了模型化的設(shè)計(jì)思路，收集、整理審計(jì)人員的審計(jì)要求，經(jīng)過(guò)提煉、加工轉(zhuǎn)化為審易軟件工具部分的某個(gè)功能，提供給審計(jì)人員，在實(shí)踐中又進(jìn)一步提高和完善這些工具。

五、審計(jì)工作底稿

審計(jì)軟件如何做審計(jì)工作底稿，也是審計(jì)軟件要解決的。審易軟件采取了工作底稿模板化的思路來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，下面將原理提供給大家作。

工作底稿是審計(jì)工作的記錄，工作底稿設(shè)計(jì)的好壞直接審計(jì)工作的質(zhì)量。借助機(jī)技術(shù)，制作出實(shí)用有效的工作底稿，不僅可以提高審計(jì)工作質(zhì)量，而且可使計(jì)算機(jī)審計(jì)真正的活起來(lái)。我們經(jīng)過(guò)多年的努力，在此有所突破，現(xiàn)把我們實(shí)現(xiàn)的方案寫出供讀者參考。

審計(jì)工作底稿模板主要有三大要素。第一：外觀。決定工作底稿的行列，這張工作底稿有幾列，列標(biāo)題是什么，每列代表的是什么，有多少行，每行的數(shù)據(jù)是什么，及行列的文字說(shuō)明。（標(biāo)注）第二：數(shù)據(jù)來(lái)源。指明數(shù)據(jù)從何而來(lái)，例如是從分類帳來(lái)，還是從憑證來(lái)。是取某個(gè)科目，還是某一類科目等等。第三：公式。公式分計(jì)算公式，取數(shù)公式。計(jì)算公式代表加減乘除合計(jì)等等。計(jì)算的公式。另一類是取數(shù)公式。指明需要取的行列所需填寫的數(shù)據(jù)從何而來(lái)。我們可以這樣定義，審計(jì)工作底稿模板是有外觀的，有各種公式的，但沒(méi)有數(shù)據(jù)的工作底稿。

工作底稿模板化。即是將在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用成熟的工作底稿清空數(shù)據(jù)后供下次或他人審計(jì)之用。紙制模板在手工審計(jì)中早己使用多年，大型師事務(wù)所積累了大量審計(jì)工作模板，并演變成審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。隨著計(jì)算機(jī)的， EXCELL 在審計(jì)中的，使審計(jì)模板制作技術(shù)有了很大的發(fā)展。例如：北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在 2000 年推出了利用 EXCELL 制作電子模板，供使用。利用 EXCELL 大量實(shí)用的公式，審計(jì)人員制作工作底稿已經(jīng)很方便?，F(xiàn)在審計(jì)人員面臨的主要問(wèn)題是：如何從會(huì)計(jì)電子帳中取得工作底稿所要的數(shù)據(jù)。這時(shí)， EXCELL 顯得無(wú)能為力，審計(jì)人員只能通過(guò)大量繁鎖的粘貼或錄入裝入工作底稿所需要的數(shù)據(jù)。工作底稿只有在裝入數(shù)據(jù)以后才能啟動(dòng)以前設(shè)置好的公式運(yùn)算完成底稿的制作過(guò)程。針對(duì)此問(wèn)題，我們?cè)谘b入數(shù)據(jù)這個(gè)環(huán)節(jié)，利用計(jì)算機(jī)的先進(jìn)的技術(shù)能自動(dòng)根據(jù)預(yù)先埋入的取數(shù)公式可以從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中將數(shù)據(jù)自動(dòng)填入至工作底稿，解決了審計(jì)人員每張工作底稿粘貼或錄入數(shù)據(jù)的工作。取數(shù)公式有四種：第一種：?jiǎn)胃袢?shù)，第二種，報(bào)表取數(shù)。第三種：按列取數(shù)。第四種：分組取數(shù)。下面分別介紹功能。

模板如何變成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作模板分三個(gè)步聚，首先模板上有外觀，有預(yù)埋的公式，但沒(méi)有數(shù)據(jù)。第二，在啟動(dòng)取數(shù)公式后，軟件會(huì)按照各種取數(shù)公式將工作底稿所需要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)取入至工作底稿中。第三，利用預(yù)先在模板中埋入的各種計(jì)算公式對(duì)取入的數(shù)據(jù)進(jìn)行各種計(jì)算，最終形成一張工作底稿。

工作底稿變成模板，把成熟的工作底稿去除數(shù)據(jù)后只保留外觀，公式另存為一個(gè) EXCELL 文件，這個(gè)文件就成了一個(gè)模板，這里要注意：要把有數(shù)據(jù)的行刪除。不留空行。

選取某張模板變成工作底稿，能方便地從模板庫(kù)中選取要求的模板，傳入至工作底稿區(qū)內(nèi)。并且能自動(dòng)判斷是增加一張新的工作底稿還是覆蓋以前有的工作底稿，為審計(jì)人員的操作提供方便。

審計(jì)作業(yè)的管理功能，審計(jì)組長(zhǎng)可通過(guò)審計(jì)軟件的管理功能指定組員可做的，組員可分別操作，工作底稿可導(dǎo)入導(dǎo)出，審計(jì)完成后可進(jìn)行歸檔，進(jìn)入項(xiàng)目檔案，項(xiàng)目檔案具有只讀性。

審計(jì)軟件版，能使審計(jì)小組協(xié)同工作，根據(jù)一定的權(quán)限查閱．制作．修改底稿，數(shù)據(jù)與底稿放在服務(wù)端。

六、應(yīng)用審計(jì)軟件提高計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)水平

21 世紀(jì)是信息化的社會(huì)，是人類上突飛猛進(jìn)的年代，計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步，財(cái)會(huì)電算化的深入應(yīng)用，使審計(jì)工作運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)顯得尤為緊迫，如何用好審計(jì)軟件，對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段化極具實(shí)踐意義，成為當(dāng)前討論的審計(jì)技術(shù)的重要內(nèi)容。

審計(jì)對(duì)象在發(fā)生著變化，由單一型向集團(tuán)化發(fā)展，由單項(xiàng)管理向多項(xiàng)、綜合型 MIS 管理發(fā)展。如某大型工程項(xiàng)目，為充分發(fā)揮管理手段，提高效益，一次引進(jìn)軟硬件資金多達(dá)十多億元，用于其管理系統(tǒng)。相形之下，審計(jì)手段的落后，已無(wú)法適應(yīng)審計(jì)對(duì)象的變化。在管理現(xiàn)代化的今天，我們沿用繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)，所有資料都要被審計(jì)單位打印出來(lái)，不僅造成現(xiàn)有設(shè)備的極大浪費(fèi)，被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)上也難以接受。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程的不可見(jiàn)性，稱為 " 黑匣子 " ，繞過(guò) " 黑匣子 " 的審計(jì)方法，會(huì)帶來(lái)一種特殊的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化，首先要利用審計(jì)程序，解決“黑匣子”問(wèn)題。將原始憑證原封不動(dòng)地搬過(guò)來(lái)，需用通用的轉(zhuǎn)換工具，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)格式，變會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的不可見(jiàn)性為可見(jiàn)性，進(jìn)行任意的查詢、，隨意進(jìn)行綜合歸納，追溯原始依據(jù)。我國(guó)審計(jì)界審計(jì)軟件研發(fā)都在探索數(shù)據(jù)獲取的技術(shù)，審計(jì)軟件中不乏成功者，其中有對(duì)我國(guó)多數(shù)軟件，以及美國(guó)、韓國(guó)等會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行過(guò)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，效果良好，說(shuō)明其不是高不可攀。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化，審計(jì)行業(yè)應(yīng)采用全過(guò)程一體化的審計(jì)軟件，該審計(jì)軟件是將已有審計(jì)技術(shù)方法，加以規(guī)范化，規(guī)范成不同的審計(jì)模塊和模板，并且將它程序化，運(yùn)用時(shí)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)分析，現(xiàn)場(chǎng)決定審計(jì)方案。這樣的軟件一般包括項(xiàng)目管理、審計(jì)計(jì)劃、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)工作底稿制作和管理、審計(jì)報(bào)告生成等，具備完成審計(jì)工作所應(yīng)有的功能。

1 、取得會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)

通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的前提是取得被審計(jì)單位正確的會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，在通常情況下，數(shù)據(jù)的存放會(huì)因單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶等各種工作平臺(tái)的相異而有區(qū)別，應(yīng)根據(jù)不同的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和工作平臺(tái)，采取不同方式來(lái)處理。

2 、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，將所取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理成標(biāo)準(zhǔn)格式

在所取得的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中分析出憑證庫(kù)、科目庫(kù)、年初數(shù)三方面的內(nèi)容，包含這三方面內(nèi)容的庫(kù)會(huì)混雜于多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中或多個(gè)數(shù)據(jù)表中，有時(shí)數(shù)據(jù)會(huì)分 12 個(gè)月分別存放，總之應(yīng)正確分析其內(nèi)容構(gòu)成，做好和標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式的對(duì)應(yīng)工作，就可正確將所取數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)格式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，將所形成的總帳數(shù)據(jù)和被審計(jì)單位的總帳數(shù)據(jù)核對(duì)一致，為進(jìn)一步的審計(jì)工作奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

3 、符合性測(cè)試，進(jìn)行符合性測(cè)試工作

按照計(jì)劃安排，依照審計(jì)程序，對(duì)所審計(jì)對(duì)象進(jìn)行符合性測(cè)試，主要通過(guò)填表或回答問(wèn)題方式完成調(diào)查表，通過(guò)程序進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析出符合性測(cè)試結(jié)果。

4 、實(shí)質(zhì)性測(cè)試，在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式的基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和審計(jì)查帳

當(dāng)然最好在已做好符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)程序會(huì)自動(dòng)形成各科目固定格式的審定表，審計(jì)人員要做的是進(jìn)一步套用模板，形成諸如現(xiàn)金盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付福利費(fèi)等的計(jì)算表。至于特定形式的工作底稿，或原始憑證核查，需用審計(jì)工具中的查詢、抽樣等來(lái)完成。

5 、合并會(huì)計(jì)報(bào)表工具的運(yùn)用

系統(tǒng)審計(jì)軟件中會(huì)提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表工具，一般合并分錄的形成仍需審計(jì)人員來(lái)完成，程序自動(dòng)完成合并工作。