公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險(xiǎn) 法人治理結(jié)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、法人治理結(jié)構(gòu)概述

法人是虛擬的“人”，我國(guó)《民法通則》第36條對(duì)法人有明確的規(guī)定。通常而言法人治理結(jié)構(gòu)又會(huì)被稱(chēng)作公司法人治理結(jié)構(gòu)或者公司治理等，在現(xiàn)代企業(yè)相關(guān)制度中是具有重要作用的組織架構(gòu)。一般而言法人治理結(jié)構(gòu)主要是通過(guò)相關(guān)制度以及體制方面的安排，實(shí)現(xiàn)利益主體相關(guān)權(quán)、責(zé)、利方面彼此間的制衡，力求效率與公平和諧統(tǒng)一。就其本質(zhì)而言是公司內(nèi)部對(duì)相關(guān)事物處理的權(quán)力問(wèn)題和公司對(duì)外關(guān)系的處置和安排，客觀的說(shuō)公司在相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中很多問(wèn)題的產(chǎn)生都源于法人治理結(jié)構(gòu)，有效防范法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)具有極其重要的意義。依照我國(guó)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，法人治理結(jié)構(gòu)主要包括四個(gè)部分：（1）公司的股東（大）會(huì)。股東大會(huì)是由公司股東實(shí)際組成，直接體現(xiàn)了股東對(duì)公司的所有權(quán)，對(duì)于公司而言是最高的權(quán)力機(jī)構(gòu);（2）公司的董事會(huì)。主要通過(guò)公司股東大會(huì)實(shí)際選舉直接產(chǎn)生，在公司的組織架構(gòu)中的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司重大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還有重要發(fā)展目標(biāo)等方面都是由董事會(huì)做出相關(guān)決策，對(duì)出資人的相關(guān)權(quán)益進(jìn)行保護(hù);（3）公司的監(jiān)事會(huì)。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)等相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)經(jīng)理以及董事等相關(guān)行為起到積極的監(jiān)督作用;（4）公司的經(jīng)理。是由董事直接聘任，是公司業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者以及實(shí)際執(zhí)行者。

二、法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)

通常對(duì)于企業(yè)管理而言，企業(yè)管理問(wèn)題在某種條件下會(huì)激化為法律風(fēng)險(xiǎn)，在眾多法律風(fēng)險(xiǎn)中我國(guó)企業(yè)所面臨的法人治理的法律風(fēng)險(xiǎn)較為普遍，很多法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都源于此。經(jīng)過(guò)相關(guān)統(tǒng)計(jì)調(diào)查，法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段中國(guó)企業(yè)最主要的法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，公司治理以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)和合同管理是我國(guó)公司需要防范的重要法律風(fēng)險(xiǎn)，法人治理方面法律風(fēng)險(xiǎn)所占比例最高。

1.法人治理結(jié)構(gòu)中容易出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）因相關(guān)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理而形成的法律風(fēng)險(xiǎn)。整體上看法人治理結(jié)構(gòu)客觀基礎(chǔ)是股權(quán)結(jié)構(gòu)，從實(shí)際情況看股權(quán)結(jié)構(gòu)將會(huì)對(duì)企業(yè)客觀的保值以及增值產(chǎn)生直接影響。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制等多方面原因，初期上市的大多數(shù)公司的相關(guān)股權(quán)結(jié)構(gòu)普遍存在不合理現(xiàn)象。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)以及國(guó)有企業(yè)中普遍存在的“一股獨(dú)大”現(xiàn)象容易造成多種法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）因高管以及股東對(duì)權(quán)利的濫用造成的實(shí)際法律風(fēng)險(xiǎn)。因高管以及股東的特殊地位，他們的行為會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理造成重大影響，對(duì)于高管以及股東采取科學(xué)有效的控制措施對(duì)于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)而言作用重大。高管和股東權(quán)利大，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)影響比較多，若沒(méi)有科學(xué)有效的監(jiān)督以及制衡機(jī)制，難免會(huì)有權(quán)利濫用現(xiàn)象出現(xiàn)，后果極為嚴(yán)重。

（3）權(quán)利行使方面如果中小股東不積極會(huì)存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。股東大會(huì)既是公司內(nèi)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，也是股東行使相關(guān)權(quán)利的途徑和手段，現(xiàn)階段有許多需要完善的地方。特別對(duì)于中小股東而言，他們的表決權(quán)影響力有限，無(wú)法抗衡大股東及控股股東，參與積極性普遍不高，致使一些損害公司利益的行為得不到有效控制，會(huì)危及股東以及其他相關(guān)者合法權(quán)益。

（4）員工利益受到不法侵害的法律風(fēng)險(xiǎn)。公司員工付出勞動(dòng)獲得報(bào)酬是員工的權(quán)利，也是公司的義務(wù)。公司對(duì)于員工合法權(quán)益的侵害會(huì)致使員工喪失積極性，造成頻繁跳槽現(xiàn)象，引發(fā)相關(guān)勞動(dòng)糾紛，對(duì)企業(yè)信譽(yù)造成損害，危及公司的健康發(fā)展。

2.形成法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的原因

（1）法人人格相關(guān)制度現(xiàn)階段存在的實(shí)際缺陷。法人本質(zhì)上是虛擬的“人”，股東通過(guò)法人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)，若沒(méi)有法律的約束，股東就會(huì)為實(shí)現(xiàn)利益最大化出現(xiàn)法人人格的濫用，這種情況在世界各國(guó)均有發(fā)生。

（2）股東（大）會(huì)相關(guān)授權(quán)存在較大的不明確性。對(duì)于現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)而言，公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)就是股東大會(huì)，它由全體股東組成，代表實(shí)際出資人的權(quán)益，對(duì)于公司相關(guān)的重大事項(xiàng)具有決定權(quán)。對(duì)于董事會(huì)而言，它受股東委托，對(duì)股東負(fù)責(zé);企業(yè)經(jīng)理是董事會(huì)的委托者，在其授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)。若股東（大）會(huì)對(duì)董事會(huì)相關(guān)工作限制過(guò)嚴(yán)、過(guò)寬以及授權(quán)不明，都會(huì)直接影響董事會(huì)的實(shí)際運(yùn)行，導(dǎo)致多種不良后果。

（3）監(jiān)督制衡相關(guān)機(jī)制出現(xiàn)失效現(xiàn)象?，F(xiàn)實(shí)工作中，在臨時(shí)股東大會(huì)董事會(huì)拒絕召開(kāi)的情況下，監(jiān)事會(huì)無(wú)法自行召開(kāi)，原因在于我國(guó)公司法相關(guān)規(guī)定中監(jiān)事以及監(jiān)事會(huì)僅有提議召開(kāi)會(huì)議的相關(guān)權(quán)利，沒(méi)有召開(kāi)相關(guān)會(huì)議的權(quán)利。該項(xiàng)職權(quán)對(duì)于監(jiān)事（會(huì)）而言有時(shí)會(huì)毫無(wú)意義，實(shí)質(zhì)上公司制度相關(guān)設(shè)計(jì)上的缺陷暴露無(wú)遺，監(jiān)事（會(huì)）對(duì)于董事會(huì)行使監(jiān)督機(jī)制在這些情況下沒(méi)有任何作用和效力。另外若是董事以及經(jīng)理相關(guān)行為實(shí)際損害到公司相關(guān)利益時(shí)，我國(guó)法律沒(méi)有明確規(guī)定監(jiān)事（會(huì)）在糾正董事以及經(jīng)理還有高管時(shí)遭到拒絕時(shí)該如何處理，致使監(jiān)事（會(huì)）相關(guān)監(jiān)督職權(quán)缺乏法律保障，造成了監(jiān)督機(jī)制實(shí)際上的實(shí)效。我國(guó)企業(yè)很多的監(jiān)事專(zhuān)業(yè)知識(shí)匱乏，監(jiān)事（會(huì)）相關(guān)監(jiān)督職責(zé)難以實(shí)現(xiàn)。

三、對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，防范相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

從實(shí)際運(yùn)行情況看法人治理結(jié)構(gòu)在現(xiàn)代企業(yè)制度中具有核心作用，對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)的完善著眼點(diǎn)主要有：

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，股權(quán)主體實(shí)現(xiàn)多元化

多引入機(jī)構(gòu)投資者，不僅有利于提升出資者資金實(shí)際的到位率，防范“一股獨(dú)大”情況的出現(xiàn)，不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多元化的股權(quán)主體，起到股東相互制衡作用。

2.董事會(huì)要不斷加強(qiáng)建設(shè)，強(qiáng)化董事會(huì)實(shí)際的核心地位

股東委托董事會(huì)對(duì)內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)外要代表公司完成與第三方的交易，其在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)的核心地位要突出和強(qiáng)化?，F(xiàn)階段我國(guó)公司在董事會(huì)實(shí)際運(yùn)作上存在很多問(wèn)題，必須不斷改善和加強(qiáng)。

3.監(jiān)事（會(huì)）相關(guān)的監(jiān)督職能要不斷加強(qiáng)

實(shí)際操作中，我國(guó)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)普遍比較弱勢(shì)，很難發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督，根源在于監(jiān)事制度存在很多缺陷。一方面，要不斷提升監(jiān)事會(huì)相關(guān)成員專(zhuān)業(yè)方面的實(shí)際水準(zhǔn)，提高業(yè)務(wù)水平。另一方面，要明確監(jiān)事因失職等原因必須承擔(dān)連帶責(zé)任，也要強(qiáng)化相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)事實(shí)際的工作動(dòng)力。

4.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知度

對(duì)我國(guó)企業(yè)而言，現(xiàn)代企業(yè)制度尚在不斷完善的過(guò)程中，特別是很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還在發(fā)展的初級(jí)階段，缺乏有效手段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，結(jié)合實(shí)際國(guó)情以及企業(yè)具體情況，建立起科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升企業(yè)實(shí)際抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)要在內(nèi)部不斷強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，防范和合理處置各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)的完善是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的系統(tǒng)，既要借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，也要綜合我國(guó)國(guó)情和企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，建立并完善公司相關(guān)的法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)健康、可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陶潔.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐――以J企業(yè)為例[J].商業(yè)文化（學(xué)術(shù)版），2011（1）

[2]劉紀(jì)鵬.大道無(wú)形：公司法人制度探索[M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2009：16

[3]陳曉峰.中國(guó)式失敗[M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2010：76-109

第2篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

[關(guān)鍵詞]創(chuàng)業(yè)學(xué)院 創(chuàng)業(yè)法律教育 課程體系

[作者簡(jiǎn)介]王慧（1981- ），女，江蘇徐州人，徐州工程學(xué)院人文學(xué)院，講師，碩士，研究方向?yàn)樗枷胝谓逃敖?jīng)濟(jì)法。（江蘇 徐州 210008）

[中圖分類(lèi)號(hào)]G642.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1004-3985（2013）11-0140-02

一、引言

黨的十七大提出了“提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家” 和“促進(jìn)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)業(yè)教育在全國(guó)各高校全面推行。我國(guó)高校把鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)作為政策取向，學(xué)習(xí)國(guó)外高校的先進(jìn)做法，采取措施開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育、培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)人才，設(shè)立大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目基金，開(kāi)設(shè)創(chuàng)業(yè)類(lèi)課程，開(kāi)辦創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育學(xué)院。據(jù)統(tǒng)計(jì)，211高校中，80.4%的大學(xué)有鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的政策，65.4%設(shè)立了學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)業(yè)，還有很多高校開(kāi)辦了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)學(xué)院（創(chuàng)業(yè)學(xué)院）。創(chuàng)業(yè)學(xué)院通過(guò)系統(tǒng)全面的創(chuàng)業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐活動(dòng)，培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力、創(chuàng)業(yè)精神、堅(jiān)強(qiáng)的創(chuàng)業(yè)心理品質(zhì)的復(fù)合型人才。創(chuàng)業(yè)教育課程是創(chuàng)業(yè)學(xué)院的核心，但當(dāng)前創(chuàng)業(yè)學(xué)院所開(kāi)設(shè)的創(chuàng)業(yè)課程水平和層次參差不齊，有的創(chuàng)業(yè)學(xué)院設(shè)置了“創(chuàng)業(yè)學(xué)”“創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練”，引進(jìn)國(guó)外的KAB、YBC等項(xiàng)目，有的學(xué)院只是將“管理學(xué)”“營(yíng)銷(xiāo)策劃”等工商管理類(lèi)課程移植到創(chuàng)業(yè)教育課程中，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的創(chuàng)業(yè)教育理念和體系，缺少對(duì)創(chuàng)業(yè)者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，更缺少對(duì)創(chuàng)業(yè)者法律知識(shí)和能力的培養(yǎng)，嚴(yán)重制約了創(chuàng)業(yè)教育的實(shí)效性。

通過(guò)對(duì)徐州高校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)情況調(diào)查顯示，有創(chuàng)業(yè)意愿的大學(xué)生認(rèn)為創(chuàng)業(yè)中會(huì)遇到法律難題的占50.35%，“有所了解”和“根本不了解”創(chuàng)辦企業(yè)的法律程序的占65.84%，大學(xué)生“認(rèn)為高校有必要設(shè)置系統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)法律教育課程”的占78.01%；已創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生中85.89%遇到了開(kāi)辦企業(yè)和經(jīng)營(yíng)方面的法律困境，由于欠缺法律意識(shí)導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗的占41.63%。這表明，實(shí)踐中創(chuàng)業(yè)者欠缺法律知識(shí)問(wèn)題非常突出，必須進(jìn)一步加強(qiáng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)法律教育，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)法律教育課程的創(chuàng)新性改革，使學(xué)生能在法律框架內(nèi)依法創(chuàng)業(yè)，使其健康發(fā)展。

二、構(gòu)建系統(tǒng)化創(chuàng)業(yè)法律教育課程體系的必要性

當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展不斷呈現(xiàn)法律化的趨勢(shì)，法律已經(jīng)滲透到社會(huì)發(fā)展的每個(gè)領(lǐng)域，創(chuàng)業(yè)也是一個(gè)法律行為，從法律上講，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是指大學(xué)生作為創(chuàng)業(yè)主體，利用其現(xiàn)有的控制資源和自身能力，在法律的框架下尋找創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)，通過(guò)自主創(chuàng)辦經(jīng)營(yíng)實(shí)體實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的一種方式。大學(xué)生一旦開(kāi)始創(chuàng)業(yè)，即使是設(shè)立一家規(guī)模很小的企業(yè)，也會(huì)涉及許多復(fù)雜的法律問(wèn)題。高校創(chuàng)業(yè)學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大學(xué)生系統(tǒng)化的創(chuàng)業(yè)法律教育，培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)法律素質(zhì)能力，切實(shí)提高大學(xué)生依法創(chuàng)業(yè)的意識(shí)，降低創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)大學(xué)生和諧創(chuàng)業(yè)。

（一）強(qiáng)化大學(xué)生法律意識(shí)和法律理性教育，是大學(xué)生樹(shù)立正確創(chuàng)業(yè)價(jià)值理念的前提

建設(shè)社會(huì)主義法治社會(huì)要求公民具有法治的精神，即整個(gè)社會(huì)對(duì)法律至上地位的普遍認(rèn)同和堅(jiān)決支持，養(yǎng)成自覺(jué)遵守法律法規(guī)，并且通過(guò)法律或司法程序解決政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和民事等方面的糾紛的習(xí)慣和意識(shí)。大學(xué)生作為時(shí)代先鋒，掌握著最先進(jìn)的科學(xué)文化知識(shí)，更應(yīng)當(dāng)遵守法律、信仰法律，在法律允許的范圍內(nèi)創(chuàng)業(yè)。創(chuàng)業(yè)法律教育的重要環(huán)節(jié)就是培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)大學(xué)生的法律意識(shí)和法律理性，在整體授課過(guò)程中，應(yīng)該灌輸給學(xué)生一個(gè)核心價(jià)值理念即法律的權(quán)威性和至上性，以培植同學(xué)們的法律信仰和法律意識(shí)為核心，締造具有良好法律素質(zhì)的公民。

（二）強(qiáng)化大學(xué)生法律知識(shí)教育，為大學(xué)生建造創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”

《湯姆森商法教程》開(kāi)篇即指出：“那些踏入商業(yè)世界的人會(huì)發(fā)現(xiàn)他們要服從數(shù)不清的法律和政府規(guī)定?！笔袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)業(yè)活動(dòng)只有在法律允許的范圍內(nèi)才是健康理性的。在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)前，應(yīng)掌握與創(chuàng)業(yè)相關(guān)的法律知識(shí)，根據(jù)法律規(guī)定作出正確、合理的法律決定。然而，據(jù)調(diào)查，當(dāng)前高校對(duì)非法律專(zhuān)業(yè)創(chuàng)業(yè)學(xué)生的法律教育，僅限于“思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ)”和部分選修課，在課改后“法律基礎(chǔ)”課程壓縮為6學(xué)時(shí)，難以滿(mǎn)足創(chuàng)業(yè)大學(xué)生法律知識(shí)的需要。創(chuàng)業(yè)學(xué)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立創(chuàng)業(yè)法律教育課程，為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)提供必需的企業(yè)法、合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、競(jìng)爭(zhēng)法、訴訟法等相關(guān)法律知識(shí)，保證創(chuàng)業(yè)活動(dòng)合法有序地進(jìn)行。通過(guò)創(chuàng)業(yè)法律知識(shí)的強(qiáng)化，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)前就已降低了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供了有效的“事前救濟(jì)”。

（三）強(qiáng)化大學(xué)生用法能力培養(yǎng)，有利于增強(qiáng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的實(shí)效性

在了解創(chuàng)業(yè)法律知識(shí)的前提下，要使得大學(xué)生學(xué)會(huì)用法，真正地做到知法、守法、懂法、用法。

1.大學(xué)生依法從事創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各項(xiàng)活動(dòng)納入法制軌道，能夠有效地規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在2011年召開(kāi)的中國(guó)企業(yè)權(quán)益保護(hù)高峰論壇上，法學(xué)家李建偉指出：中國(guó)民營(yíng)企業(yè)平均壽命僅有2.9年，而美國(guó)企業(yè)的平均壽命則長(zhǎng)達(dá)40年，企業(yè)面臨多種法律風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)家欠缺法律意識(shí)則是企業(yè)“短命”不可忽視的內(nèi)在根源。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)法律教育有助于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者規(guī)范行為、提升競(jìng)爭(zhēng)力。一方面做到不違法經(jīng)營(yíng)，在法律的框架內(nèi)從事投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)；另一方面充分運(yùn)用法律賦予經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利，保護(hù)自身權(quán)益，從而最大限度降低企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、良性發(fā)展。

2.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)時(shí)需要運(yùn)用法律，依法妥善解決糾紛、維護(hù)自身的合法權(quán)益。在對(duì)徐州三所高校大學(xué)生進(jìn)行《大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)中遇到的法律問(wèn)題問(wèn)卷調(diào)查》中，關(guān)于“在創(chuàng)業(yè)中遇到法律問(wèn)題采取何種解決方式”的問(wèn)題，選擇向律師求助的占63.83%，因?yàn)椤敖鉀Q糾紛成本過(guò)高”而放棄權(quán)利的占37.59%。由此可見(jiàn)，創(chuàng)業(yè)大學(xué)生多數(shù)情況下不知道如何自己解決法律問(wèn)題，而是選擇向律師求助，這種“亡羊補(bǔ)牢”式的事后救濟(jì)，無(wú)形中提高了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，必須加強(qiáng)大學(xué)生法律程序的教育，指導(dǎo)他們?nèi)绻l(fā)生矛盾和糾紛，應(yīng)具有積極搜集證據(jù)的法律意識(shí)，并且尋求最穩(wěn)妥的、解決爭(zhēng)議的手段。

三、創(chuàng)業(yè)法律教育課程體系的構(gòu)建

創(chuàng)業(yè)學(xué)院是全面推進(jìn)高校創(chuàng)業(yè)教育的有效載體，承擔(dān)著對(duì)大學(xué)生進(jìn)行全面創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育的重?fù)?dān)，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建系統(tǒng)化、操作性強(qiáng)的創(chuàng)業(yè)法律教育教學(xué)體系，為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)降低法律風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)法律教育課程，屬于創(chuàng)業(yè)學(xué)與法學(xué)的交叉學(xué)科，以應(yīng)用為特點(diǎn)，因此課程的設(shè)置注重實(shí)務(wù)性教學(xué)，使學(xué)生在學(xué)習(xí)法學(xué)基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握分析解決創(chuàng)業(yè)問(wèn)題的能力。在教學(xué)中，應(yīng)當(dāng)注意教學(xué)形式、教學(xué)手段及教學(xué)師資隊(duì)伍的改革，更好地為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)服務(wù)。創(chuàng)業(yè)法律教育課程體系應(yīng)由“創(chuàng)業(yè)法律理論”和“創(chuàng)業(yè)法律實(shí)務(wù)”兩大部分組成。

（一）創(chuàng)業(yè)法律理論課程

創(chuàng)業(yè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，根據(jù)創(chuàng)業(yè)每個(gè)階段所涉及的法律問(wèn)題，可以將創(chuàng)業(yè)法律理論課程劃分為：創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備階段相關(guān)法律制度、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段相關(guān)法律制度、解決糾紛相關(guān)法律制度和企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)法律制度。

1.創(chuàng)業(yè)籌備階段相關(guān)法律制度。（1）企業(yè)融資法律制度。大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初會(huì)遇到融資和企業(yè)形式選擇兩大問(wèn)題。在創(chuàng)業(yè)融資方面，需要為大學(xué)生設(shè)置《物權(quán)法》《擔(dān)保法》等關(guān)于融資借貸的基本法律規(guī)定，同時(shí)教授國(guó)家為鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)出臺(tái)的特別法律規(guī)定，比如《中小企業(yè)促進(jìn)法》第十二條規(guī)定“國(guó)家設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金”，在創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)和服務(wù)、支持建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、支持技術(shù)創(chuàng)新等項(xiàng)工作中用于扶持的事項(xiàng)等。（2）創(chuàng)業(yè)企業(yè)法律形式。我國(guó)企業(yè)法規(guī)定，投資者可以根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定自愿選擇企業(yè)形式，根據(jù)我國(guó)已頒布實(shí)施的《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者可選擇的企業(yè)形式有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)。根據(jù)法律規(guī)定，不同的企業(yè)形態(tài)對(duì)于最低注冊(cè)資本、投資人承擔(dān)責(zé)任的要求不同，如《合伙企業(yè)法》沒(méi)有最低注冊(cè)資本的要求，《公司法》規(guī)定了有限責(zé)任公司的最低注冊(cè)資本為3萬(wàn)元，一人有限公司的最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)元。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇合適的企業(yè)形式，按照法定程序完成企業(yè)的注冊(cè)登記。

2.創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段相關(guān)法律制度。大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)與不同相對(duì)人發(fā)生社會(huì)關(guān)系，根據(jù)相對(duì)人的性質(zhì)不同可分為兩種社會(huì)關(guān)系，一種是與行政機(jī)關(guān)之間的行政管理關(guān)系，另一種是與平等民事主體之間的商事關(guān)系。行政管理關(guān)系主要由經(jīng)濟(jì)法律制度進(jìn)行調(diào)整，包括《稅法》《價(jià)格法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等，此類(lèi)法律主要調(diào)整行政主體在市場(chǎng)管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，主要用于規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的行為，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。商事關(guān)系主要由商法調(diào)整，包括《民法通則》《物權(quán)法》《合同法》等，此類(lèi)法律主要是調(diào)整經(jīng)營(yíng)者之間的合作關(guān)系，要求經(jīng)營(yíng)者在“平等自愿原則、公平原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和保護(hù)公序良俗原則”的指導(dǎo)下從事商品交易，依法經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)在法制軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)法律制度。企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate social responsibility，簡(jiǎn)稱(chēng)CSR）是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東承擔(dān)法律責(zé)任的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任要求企業(yè)必須超越把利潤(rùn)作為唯一目標(biāo)的傳統(tǒng)理念，強(qiáng)調(diào)要在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)人的價(jià)值的關(guān)注，強(qiáng)調(diào)對(duì)消費(fèi)者、對(duì)環(huán)境、對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)之初，要樹(shù)立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，重視社會(huì)公共利益。在對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者進(jìn)行法律教育過(guò)程中，要通過(guò)《產(chǎn)品質(zhì)量法》《食品安全法》《勞動(dòng)合同法》等相關(guān)法律的介紹，使創(chuàng)業(yè)者在未來(lái)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中更加重視履行社會(huì)責(zé)任，并將社會(huì)責(zé)任視為企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要推手，推進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

4.創(chuàng)業(yè)糾紛解決法律制度。創(chuàng)業(yè)中，解決創(chuàng)業(yè)者與相對(duì)人、第三人產(chǎn)生的糾紛，涉及程序法律規(guī)定。在課程體系中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)介紹《民事訴訟法》《行政訴訟法》《仲裁法》中規(guī)定的具體訴訟程序，培養(yǎng)學(xué)生的法律程序意識(shí)。

（二）創(chuàng)業(yè)法律實(shí)務(wù)

創(chuàng)業(yè)能力是一種實(shí)踐性很強(qiáng)、具有較強(qiáng)綜合性和創(chuàng)造性特征的、以智力為核心的特殊能力，是一種自我謀職的能力，是一種把自己或他人的市場(chǎng)創(chuàng)意轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的能力。要想使學(xué)生掌握創(chuàng)業(yè)實(shí)戰(zhàn)知識(shí)，僅有理論的學(xué)習(xí)是不夠的，創(chuàng)業(yè)法律教育應(yīng)當(dāng)注重將理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合。在實(shí)踐教學(xué)方面，第一，要開(kāi)設(shè)案例教學(xué)。案例教學(xué)是法學(xué)教育中較為有效的教學(xué)方法，創(chuàng)業(yè)法律教育課程體系要有豐富翔實(shí)的案例作支撐，才能起到較好的教學(xué)效果。第二，要開(kāi)辦法律實(shí)務(wù)講座。定期聘請(qǐng)具有較強(qiáng)法律實(shí)務(wù)能力的企業(yè)法律顧問(wèn)、律師為大學(xué)生開(kāi)設(shè)講座，教授學(xué)生如何制定企業(yè)的法律文件包括各類(lèi)合同，如何做好企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、工商事務(wù)管理，以及如何仲裁訴訟等方面的法律實(shí)務(wù)。第三，要開(kāi)辦創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目法律指導(dǎo)。對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金項(xiàng)目進(jìn)行具體的法律指導(dǎo)，解決大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中遇到的實(shí)際法律問(wèn)題，提高創(chuàng)業(yè)學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

總之，創(chuàng)業(yè)教育是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，創(chuàng)業(yè)大學(xué)生應(yīng)當(dāng)建立合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，這是大學(xué)生成功創(chuàng)業(yè)的基礎(chǔ)。創(chuàng)業(yè)學(xué)院應(yīng)當(dāng)發(fā)揮載體作用，完善創(chuàng)業(yè)法律教育課程，完善教學(xué)體系，幫助大學(xué)生樹(shù)立創(chuàng)業(yè)法律素養(yǎng)和法律認(rèn)知，以適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化事業(yè)對(duì)創(chuàng)業(yè)人才素質(zhì)的要求。

[參考文獻(xiàn)]

第3篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?yōu)先股股權(quán)；法律困境；制度建立

隨著19世紀(jì)初期，優(yōu)先股在英國(guó)和美國(guó)的相繼在鐵路建設(shè)融資方面的出現(xiàn)，其產(chǎn)生和發(fā)展很好地調(diào)和了融資需求者與資金提供者之間利益分配的矛盾，解決公司在發(fā)行新股擴(kuò)大資本的同時(shí)所帶來(lái)的控制權(quán)被稀釋和擴(kuò)散的問(wèn)題。在公司法中建立優(yōu)先股制度，有利于為我國(guó)企業(yè)提供多元化的融資工具，完善公司治理結(jié)構(gòu)，尤其是為風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的發(fā)展提供制度保障。

優(yōu)先股在我國(guó)的發(fā)展實(shí)踐中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，法律體制的不健全以及資本市場(chǎng)的不成熟，使得上市公司大股東侵害中小股東利益的事件層出不窮的現(xiàn)狀，因此，如何建設(shè)和健全我國(guó)的優(yōu)先股制度應(yīng)當(dāng)成為當(dāng)下公司法改革中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

一、優(yōu)先股的概念

美國(guó)《布萊克法律詞典》對(duì)優(yōu)先股的定義是：“一種給予其持有者在公司盈余分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配中的優(yōu)先權(quán)的股份類(lèi)別，這一股份通常沒(méi)有表決權(quán)?！?/p>

由此可見(jiàn)，優(yōu)先股最突出的優(yōu)先權(quán)體現(xiàn)在公司盈余優(yōu)先分配權(quán)和剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先分配權(quán)，并且其優(yōu)先性是相對(duì)于普通股股權(quán)而言，而非債權(quán)。從權(quán)利性質(zhì)上說(shuō)，優(yōu)先股是具有一定債權(quán)特點(diǎn)的股權(quán)，其股息固定一般在百分之七左右。因此在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上被視為資產(chǎn)而非像債券被視為債務(wù)。西方國(guó)家公司法普遍允許公司根據(jù)自身融資需要和投資者的投資喜好來(lái)設(shè)計(jì)、發(fā)行不同類(lèi)型、不同級(jí)別的股票。這些股票可以在盈余分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)、表決權(quán)、回贖權(quán)等方面設(shè)定單獨(dú)和多重的權(quán)利，附屬多重權(quán)利的優(yōu)先股一般都被稱(chēng)為高級(jí)優(yōu)先股。公司存續(xù)期間，優(yōu)先股股東一般不能要求公司返還股本，只能進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)緦?duì)股東支付的股息從稅后利潤(rùn)中支付，不計(jì)入成本，不能進(jìn)行稅前扣減。

但是在大多數(shù)情況下，優(yōu)先股都沒(méi)有表決權(quán)，可以將其理解為優(yōu)先股股東以經(jīng)營(yíng)決策方面的表決權(quán)為對(duì)價(jià)交換公司經(jīng)濟(jì)權(quán)益方面的優(yōu)先分配權(quán)，但在一定條件下優(yōu)先股股東有權(quán)主張恢復(fù)其表決權(quán)，通常是在優(yōu)先股股東合法權(quán)益受到侵害采取的法律救濟(jì)中所體現(xiàn)。

二、優(yōu)先股制度的發(fā)展

（一）我國(guó)優(yōu)先股相關(guān)法律制度的缺失

我國(guó)對(duì)于優(yōu)先股相關(guān)法律制度的建立仍然處于相對(duì)的空白階段，現(xiàn)有的相關(guān)法律文件中只有1992年國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)頒布的《股份公司規(guī)范意見(jiàn)》明確規(guī)定了優(yōu)先股制度，將優(yōu)先股與普通股作為公司發(fā)行的兩種基本類(lèi)型股票進(jìn)行了規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，公司發(fā)行的優(yōu)先股均為累積優(yōu)先股，股東享有優(yōu)先股利分配權(quán)、優(yōu)先剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)、公司拖欠股利達(dá)3年時(shí)優(yōu)先股股東享有表決權(quán)。但是我國(guó)的《公司法》和《證券法》并沒(méi)有對(duì)于優(yōu)先股作出規(guī)定，使得優(yōu)先股在實(shí)際應(yīng)用中幾乎難以開(kāi)展，只在中央和地方的行政性規(guī)章中得以反映。

（二）與西方優(yōu)先股法律制度比較

從西方國(guó)家的相關(guān)法律制度來(lái)看，優(yōu)先股作為一種重要的融資手段得到廣泛應(yīng)用，同時(shí)優(yōu)先股制度已經(jīng)有了成熟的運(yùn)作機(jī)制。例如：大陸法系國(guó)家對(duì)于優(yōu)先股的規(guī)定在法條中反映的較為詳盡，德國(guó)在其《德國(guó)股份公司法》中就對(duì)優(yōu)先股制度作了較為詳細(xì)的規(guī)定；而英美法系中對(duì)于優(yōu)先股制度作出一般的限制性規(guī)定，其制度應(yīng)用更多體現(xiàn)在實(shí)際應(yīng)用中公司章程的規(guī)定，由公司董事會(huì)設(shè)計(jì)不同種類(lèi)的股份。在西方國(guó)家優(yōu)先股股利分紅一般不用交稅，而不用像普通股那樣需要對(duì)股利分紅繳稅，在我國(guó)普通股股息稅通常為百分之十。

三、優(yōu)先股制度有利于解決我國(guó)相關(guān)法律困境

首先，優(yōu)先股制度有利于完善我國(guó)對(duì)于外資企業(yè)的法律規(guī)制問(wèn)題，補(bǔ)充我國(guó)關(guān)于國(guó)際投資法律制度的相關(guān)內(nèi)容。當(dāng)前外資企業(yè)無(wú)法認(rèn)購(gòu)境內(nèi)企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股，不能在境內(nèi)設(shè)立的法人發(fā)行優(yōu)先股，優(yōu)先股還未得到我國(guó)關(guān)于外商投資法律制度的認(rèn)可。隨著我國(guó)企業(yè)在國(guó)際投資領(lǐng)域的發(fā)展，優(yōu)先股在平衡外方投資與中方擔(dān)心企業(yè)喪失控股權(quán)之間的利益沖突問(wèn)題上的優(yōu)勢(shì)將使其成為我國(guó)接納國(guó)際投資時(shí)必然出現(xiàn)的新形式。

其次，對(duì)于優(yōu)先股制度的建立有利于解決國(guó)有企業(yè)相關(guān)法律思想與制度的困境。當(dāng)前國(guó)有股份對(duì)于公司的控制權(quán)一定程度上遏制企業(yè)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)對(duì)于避免國(guó)有資產(chǎn)的流失又是我國(guó)相關(guān)法律制度必須解決的問(wèn)題，因此通過(guò)法律途徑將優(yōu)先股轉(zhuǎn)換國(guó)有股的思想有利于改變傳統(tǒng)法律思想對(duì)于國(guó)有股的觀念同時(shí)保證國(guó)家利益的實(shí)現(xiàn)。

再者，優(yōu)先股制度的建立與完善有利于改善我國(guó)對(duì)于融資領(lǐng)域的法律規(guī)制?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)融資主要依靠普通股和債券，優(yōu)先股作為地位居于兩者中間的全新融資概念對(duì)于我國(guó)企業(yè)融資法律觀念的進(jìn)步有重要意義，擴(kuò)展我國(guó)金融法的研究?jī)?nèi)容和調(diào)整范疇，同時(shí)與國(guó)際金融法律相關(guān)法律思想和制度接軌。

最后，優(yōu)先股制度的建立有利于豐富公司法與證券法的相關(guān)理論并且指導(dǎo)公司的實(shí)踐運(yùn)作。例如優(yōu)先股作為防御敵意公司收購(gòu)的重要金融工具在西方國(guó)家普遍適用，被稱(chēng)之為“毒丸”策略，然而我國(guó)現(xiàn)行的公司法與證券法中并沒(méi)有優(yōu)先股的相關(guān)規(guī)定，只是明確規(guī)定公司發(fā)行的普通股相應(yīng)的法律制度。因此通過(guò)對(duì)優(yōu)先股法律性質(zhì)，股權(quán)保護(hù)等方面的研究有利于拓展我國(guó)公司法的規(guī)制范疇，明確其在剩余利潤(rùn)分配權(quán)和索償權(quán)等問(wèn)題上與普通股的區(qū)別，完善公司經(jīng)營(yíng)管理制度，填補(bǔ)我國(guó)在相關(guān)法律制度構(gòu)建上的空白。

四、建立我國(guó)優(yōu)先股法律制度

首先，要對(duì)于現(xiàn)行公司法進(jìn)行修改，明確優(yōu)先股的概念，將其上升到公司法層面而非停留在中央和地方的行政性規(guī)章層面。另外要明確所發(fā)行優(yōu)先股的類(lèi)別，公司章程中應(yīng)當(dāng)就優(yōu)先股股利是否可累積，是否可轉(zhuǎn)換為普通股以及轉(zhuǎn)換條件，是否可回贖以及該回贖為強(qiáng)制性的或是自愿的，有無(wú)表決權(quán)以及行使表決權(quán)的限制做出明確規(guī)定。

其次，對(duì)于優(yōu)先股所占公司股本總額的比例作出限制性規(guī)定。大陸法系國(guó)家一般都對(duì)公司發(fā)行無(wú)表決權(quán)優(yōu)先股的面值總額所占公司所有發(fā)行在外的股票的面值總額設(shè)置了上限。例如德國(guó)公司立法不允許無(wú)表決權(quán)股的面值總額超過(guò)整個(gè)基本資本總額的一半。避免由于不具有表決權(quán)的優(yōu)先股所占股本比例過(guò)大，少數(shù)普通股股東可通過(guò)持有較少股本控制公司。對(duì)于此可借鑒德國(guó)公司法的相關(guān)規(guī)定，將所占比例限制在二分之一以下。

再次，優(yōu)先股股利分配中的規(guī)制和權(quán)益保護(hù)。由于優(yōu)先股的相對(duì)于普通股的優(yōu)先性導(dǎo)致優(yōu)先股股東與普通股股東之間的利益沖突，同時(shí)優(yōu)先股通常不具有表決權(quán)，無(wú)法參加公司的經(jīng)營(yíng)決策；并且優(yōu)先股股東作為公司股東無(wú)法擁有公司債權(quán)人同等的法律保護(hù)和救濟(jì)，其股利分配權(quán)實(shí)際上要受到董事會(huì)決策的限制。

在實(shí)務(wù)操作中，優(yōu)先股股東在簽訂投資協(xié)議時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先股設(shè)定多重附屬權(quán)利，通過(guò)設(shè)計(jì)高級(jí)優(yōu)先股來(lái)使自身利益的保護(hù)程度最大化。例如在協(xié)議約定的情形出現(xiàn)時(shí)，擁有將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的權(quán)利和強(qiáng)制要求公司按照合理價(jià)格贖回的權(quán)利等等。

對(duì)于股利分配的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)通過(guò)立法充分授權(quán)在公司章程中予以規(guī)定，但要相應(yīng)的作出限制性規(guī)定。例如對(duì)于股息的累積，可由公司與投資者約定是否發(fā)行累積優(yōu)先股，但在約定不明確的情況下應(yīng)當(dāng)視為累積優(yōu)先股，充分保護(hù)優(yōu)先股股東的利益的。表面建立在自愿基礎(chǔ)之上，但本質(zhì)上仍是一種強(qiáng)迫。因?yàn)槿绻麅?yōu)先股股東同意交換，則失去累積的股利；如果拒絕，則面臨憑空產(chǎn)生的在股利和剩余財(cái)產(chǎn)分配上序位更優(yōu)越的股票的壓迫，實(shí)際上等同于其優(yōu)先權(quán)的喪失或削弱，優(yōu)先股股東面臨雙重?fù)p失。

參考文獻(xiàn)

[1] 袁錦繡.優(yōu)先股股東優(yōu)先及相關(guān)問(wèn)題投資—以法律為角度[[J].湖北社會(huì)科學(xué)，2006（1）.

[2] 馬曉軍，沈京華.中國(guó)現(xiàn)階段發(fā)展優(yōu)先股融資的構(gòu)想[J].中國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論，2004，07.

第4篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán) 抵押貸款風(fēng)險(xiǎn) 創(chuàng)新?lián)ｏL(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

一、引言

近年來(lái)，農(nóng)民的多元化經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了巨大的資金需求，以農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款來(lái)破解三農(nóng)發(fā)展的資金難題，成為了一條重要的途徑。但由于農(nóng)地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不明晰、排他性弱、處分權(quán)受到嚴(yán)重限制等“先天不足”的產(chǎn)權(quán)障礙因素，再加上后天受限“的法律、抵押工作機(jī)制不健全等因素，農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款雖說(shuō)做出了許多的有益探索，卻在實(shí)踐過(guò)程中產(chǎn)生了諸多風(fēng)險(xiǎn)。本文要討論的問(wèn)題就是農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款中存在的系列風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)該如何規(guī)避、化解風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）法律法規(guī)未松綁。相關(guān)法律法規(guī)尚未做出相應(yīng)調(diào)整，致使農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押擔(dān)保創(chuàng)新缺乏可操作的法律依據(jù)。我國(guó)《物權(quán)法》第184條和《擔(dān)保法》第37條第2款對(duì)農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押做出了明令禁止，除此之外，最高法院的司法解釋中的相關(guān)條款對(duì)農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押制度采取否定態(tài)度。因而，大多數(shù)農(nóng)民手中所擁有的農(nóng)村土地均不得抵押，但農(nóng)地抵押貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)展均是通過(guò)地方性文件獲得批準(zhǔn)的，一旦產(chǎn)生糾紛訴至法院，抵押貸款人若提出抵押品違反法律相關(guān)規(guī)定，而主張合同無(wú)效時(shí)，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑十分棘手。

（2）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定。農(nóng)作物生長(zhǎng)周期長(zhǎng)，易受自然災(zāi)害影響，可能造成地上附著物重大損失；或因市場(chǎng)形勢(shì)變化導(dǎo)致地上附著物價(jià)值大幅降低，進(jìn)而影響土地流轉(zhuǎn)價(jià)值。再加上農(nóng)業(yè)收入增長(zhǎng)空間有限，生產(chǎn)技術(shù)較不成熟，總體上抵御自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。當(dāng)農(nóng)業(yè)貸款一旦不能到期償還，銀行即使處置抵押物也難以挽回全部損失，再加上中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展較滯后，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)防范困難加大。

（3）農(nóng)地承包權(quán)價(jià)值評(píng)估不準(zhǔn)確。土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的價(jià)值難以標(biāo)準(zhǔn)衡量，一方面是地上種養(yǎng)物易受災(zāi)害、不易監(jiān)管，另一方面我國(guó)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的中介交易服務(wù)極不發(fā)達(dá)，缺少權(quán)威的土地價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)資質(zhì)評(píng)估人員，大多地方都是僅憑貸款人以土地租金及地上種養(yǎng)物的價(jià)值來(lái)確定抵押物的評(píng)估價(jià)值，造成對(duì)土地抵押價(jià)值的認(rèn)定不夠科學(xué)。

（4）社保機(jī)制不完善。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、低保、新農(nóng)合醫(yī)療制度仍不完善，再加上農(nóng)民的財(cái)產(chǎn)性收益較少，具有不確定性、不穩(wěn)定性，土地仍然是農(nóng)民最基本的社會(huì)保障，當(dāng)農(nóng)民還款失敗，喪失土地經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，其抵御風(fēng)險(xiǎn)和抗壓能力大幅削弱，面臨失去生存之本的窘?jīng)r，這不但與開(kāi)展農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)的初衷背道而馳，還會(huì)給農(nóng)民的正常生產(chǎn)、生活帶來(lái)災(zāi)難，引起系列民生風(fēng)險(xiǎn)。

（5）相關(guān)配套較滯后。相關(guān)配套設(shè)施的滯后，帶來(lái)了多源化的風(fēng)險(xiǎn)。一是現(xiàn)行土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)登記制度的不完備，出現(xiàn)權(quán)利界限不清的問(wèn)題，二是土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)發(fā)育遲緩，農(nóng)地產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)建設(shè)尚不完備，缺乏農(nóng)村信用評(píng)估體系，信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題較為嚴(yán)重；三是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制還不完善，如若沒(méi)有可靠的政府專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金或是第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，金融機(jī)構(gòu)可能形成較多的不良資產(chǎn)，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、措施及建議

（1）修改相關(guān)法律法規(guī)。修改相關(guān)法律可以確保未來(lái)的農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款事務(wù)有法可依。首先，試點(diǎn)地區(qū)打開(kāi)“綠燈”，其出臺(tái)的關(guān)于土地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵質(zhì)押創(chuàng)新的行政規(guī)定雖與國(guó)家尚未修改的法律相關(guān)條款相矛盾，但在糾紛處理中應(yīng)以地方行政法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)；然后修改最高法院關(guān)于處理農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押相關(guān)糾紛的司法解釋?zhuān)M(jìn)一步緩釋法律風(fēng)險(xiǎn)；最后，在試點(diǎn)區(qū)較為成熟后修改相關(guān)法律，建議刪除《物權(quán)法》中184條“耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)不得抵押”的規(guī)定，對(duì)《擔(dān)保法》第37條做出相應(yīng)調(diào)整。

（2）發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)借款客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)情況及當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的普及情況，與借款人協(xié)商投保，并明確金融機(jī)構(gòu)為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的第一受益人。推行農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格保險(xiǎn)以抵御農(nóng)產(chǎn)品市價(jià)浮動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，嘗試建立農(nóng)地抵押貸款保險(xiǎn)；建立政府增信機(jī)制，成立政府性擔(dān)保公司、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，有效降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。還可以通過(guò)發(fā)放政府保險(xiǎn)補(bǔ)貼減輕農(nóng)民參保負(fù)擔(dān)，發(fā)放財(cái)政貼息減輕其貸款負(fù)擔(dān)，培養(yǎng)起借款人的信用意識(shí)。

（3）創(chuàng)新抵押擔(dān)保模式、方式。建立起因地制宜的農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押融資模式，可采用“農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押+擔(dān)保公司”等模式，引入第三方機(jī)構(gòu)增加還款來(lái)源的穩(wěn)定性和可靠性。創(chuàng)新多元化的抵押方式，發(fā)展股權(quán)質(zhì)押、信托收益權(quán)質(zhì)押、農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款證券化等，提高資產(chǎn)流動(dòng)性，降低風(fēng)險(xiǎn)，并能為農(nóng)業(yè)發(fā)展開(kāi)辟長(zhǎng)期性的融資通道。創(chuàng)新金融信貸產(chǎn)品，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)農(nóng)戶(hù)收入、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、資產(chǎn)組成等特征，合理確定貸款額度、貸款期限、貸款條件、抵押物品等要素，預(yù)留出不允許抵押的農(nóng)地部分，降低農(nóng)民的生存風(fēng)險(xiǎn)。

（4）完善相關(guān)配套設(shè)施。進(jìn)一步健全農(nóng)村社會(huì)保障制度，增加農(nóng)民可獲得財(cái)產(chǎn)性收益的渠道，弱化農(nóng)村土地的基本保障功能。完善系列中介服務(wù)。一是完善土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)登記，保證其權(quán)屬明確；二是加快推進(jìn)農(nóng)地產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估機(jī)制建設(shè)，提高估價(jià)準(zhǔn)確性；三是加速農(nóng)村信用體系建設(shè)進(jìn)程，增強(qiáng)對(duì)貸款人的約束力；四是完善農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的平臺(tái)服務(wù)和信息服務(wù)，以降低市場(chǎng)信息風(fēng)險(xiǎn)，并為農(nóng)戶(hù)提供詢(xún)價(jià)、等多種服務(wù)；四是建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，控制貸款準(zhǔn)入條件，選擇經(jīng)營(yíng)效益好、還款能力強(qiáng)、信譽(yù)風(fēng)評(píng)好的農(nóng)戶(hù)，貸款后實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)貸款資金流向，跟蹤農(nóng)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，做到風(fēng)險(xiǎn)早規(guī)避、早發(fā)現(xiàn)、早處理，保障金融機(jī)構(gòu)貸款的順利收回。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘭德平，劉洪銀.農(nóng)地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)形成與控制[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014，（04）.

[2]惠獻(xiàn)波.農(nóng)地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)推廣困境與創(chuàng)新路徑設(shè)計(jì)[J].農(nóng)村金融，2015，（05）.

[3]王平，邱道持，李廣東.農(nóng)村土地抵押調(diào)查[J].中國(guó)農(nóng)學(xué)通報(bào)，2010.

第5篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

關(guān)鍵詞 新型城鎮(zhèn)化 土地流轉(zhuǎn) 農(nóng)民權(quán)益 制度改革

一、引言

城鎮(zhèn)化建設(shè)是我國(guó)由農(nóng)業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)向工業(yè)社會(huì)的巨大推動(dòng)力，是解決我國(guó)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問(wèn)題的根本出路，更是我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的內(nèi)在要求。而新型城鎮(zhèn)化是指堅(jiān)持以人為本，以新型工業(yè)化為動(dòng)力，以統(tǒng)籌兼顧為原則，推動(dòng)城市現(xiàn)代化、城市集群化、城市生態(tài)化、農(nóng)村城鎮(zhèn)化，全面提升城鎮(zhèn)化質(zhì)量和水平，走科學(xué)發(fā)展、集約高效、功能完善、環(huán)境友好、社會(huì)和諧、個(gè)性鮮明、城鄉(xiāng)一體、大中小城市和小城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展的城鎮(zhèn)化建設(shè)路子。

二、新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中土地流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀綜述

（一）新型城鎮(zhèn)化與土地流轉(zhuǎn)的關(guān)系

所謂新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中的土地流轉(zhuǎn)，是指擁有土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的農(nóng)戶(hù)將土地經(jīng)營(yíng)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他農(nóng)戶(hù)或經(jīng)濟(jì)組織，即保留承包權(quán)，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)。

（1）合理的農(nóng)地流轉(zhuǎn)促進(jìn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

（2）合理的農(nóng)地流轉(zhuǎn)是實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的重要條件。

（3）合理的農(nóng)地流轉(zhuǎn)必然加快城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐。

（二）新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中土地流轉(zhuǎn)弊端

（1）農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)相關(guān)法律法規(guī)制度不健全

首先，流轉(zhuǎn)權(quán)限規(guī)定不明。

其次，土地流轉(zhuǎn)方式的相關(guān)規(guī)定亦不明確具體。

第三，權(quán)利的設(shè)立與流轉(zhuǎn)公示方式不明。

（2）農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制不完善

目前，我國(guó)缺乏完善的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制。另一方面，我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)不利于解決土地流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的糾紛。

（3） 農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)行為不規(guī)范

第一，在農(nóng)民之間土地流轉(zhuǎn)不規(guī)范；第二，有的農(nóng)戶(hù)與專(zhuān)業(yè)化農(nóng)業(yè)公司簽訂的合同缺乏必要的法律支撐；第三，在所簽訂的關(guān)于土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的合同文本中，存在著與國(guó)家現(xiàn)行法律抵觸的內(nèi)容，合同文本缺乏規(guī)范性，未經(jīng)司法部門(mén)的司法鑒定。第四，農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)機(jī)制缺乏規(guī)范，存在較大的隨意性。

（4）農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)界定不明晰

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、產(chǎn)權(quán)虛置、管理工作混亂、農(nóng)民的合法土地權(quán)利缺乏法律保障，導(dǎo)致了很多進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民不愿放棄農(nóng)村土地，土地資源很難進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行流通或流轉(zhuǎn)。土地資源長(zhǎng)久閑置，造成巨大浪費(fèi)，也影響了城鎮(zhèn)化進(jìn)程。

三、實(shí)現(xiàn)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的法律保障

（一）改革農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)制度

土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的市場(chǎng)化發(fā)展有賴(lài)于土地產(chǎn)權(quán)制度的明晰，賦與土地使用者真正意義上的流轉(zhuǎn)權(quán)利，建立起權(quán)責(zé)明晰、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)制度。

（二）充分發(fā)揮政府職能

土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的主體雙方應(yīng)當(dāng)?shù)匚黄降?，建立在自愿的基礎(chǔ)之上，政府的介入失去了實(shí)質(zhì)的意義。

（三）規(guī)范土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)制度

針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)法律制度中存在的問(wèn)題，應(yīng)出臺(tái)相關(guān)法規(guī)，明確土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)程序。

（四） 修訂和完善 《土地管理法》

根據(jù)現(xiàn)行法律，當(dāng)農(nóng)戶(hù)承包的土地被國(guó)家依法征用時(shí)容易引起爭(zhēng)議。因此，適時(shí)修訂相關(guān)法律法規(guī)中存有互相矛盾的條款，并明確集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的權(quán)益分成，對(duì)于促進(jìn)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)具有重要意義。

四、健全土地流轉(zhuǎn)制度改革的對(duì)策及建議

（一）完善農(nóng)村社會(huì)保障體系

我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障體系建設(shè)的滯后，影響著農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。要加速推進(jìn)農(nóng)村土地資本化流轉(zhuǎn)就有必要建立健全農(nóng)村社會(huì)保障制度，大力提高農(nóng)村醫(yī)療和養(yǎng)老的保障力度。

（二）完善農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)法制環(huán)境

政府門(mén)要盡快出臺(tái)有關(guān)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的相關(guān)法律、法規(guī)，特別是關(guān)于土地流轉(zhuǎn)合同書(shū)的規(guī)范格式，制定出關(guān)于土地流轉(zhuǎn)申報(bào)、審批、登記的一系列配套程序，以及對(duì)于合同糾紛的調(diào)解辦法，為依法有序推進(jìn)土地流轉(zhuǎn)，創(chuàng)造有序、明確、統(tǒng)一的法律政策依據(jù)。

（三）完善農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)收益分配機(jī)制

（1）完善農(nóng)民利益表達(dá)的溝通機(jī)制。

具體措施包括：加強(qiáng)法律宣傳，讓農(nóng)民了解知曉關(guān)于農(nóng)村土地的法律法規(guī)，提高農(nóng)民的法制意識(shí)；關(guān)于農(nóng)村土地承包權(quán)流轉(zhuǎn)的重大事項(xiàng)，要由農(nóng)民統(tǒng)一投票決定，并進(jìn)行村務(wù)公開(kāi)，細(xì)化程序、細(xì)則，進(jìn)行民主監(jiān)督。

（2）完善農(nóng)民利益的法律保障機(jī)制。

利益保障機(jī)制的核心就是依法保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益不受侵害。具體說(shuō)來(lái)主要包括三個(gè)方面：依法保護(hù)、受損補(bǔ)償和受害保護(hù)。

（四）完善農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)體系

政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)積極培育成立土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心，成立土地流轉(zhuǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)流轉(zhuǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)一收集與，對(duì)農(nóng)戶(hù)和業(yè)主進(jìn)行咨詢(xún)與指導(dǎo)。

五、結(jié)論與展望

土地資源是農(nóng)民基本的生活資料，亦是農(nóng)民最重要的社會(huì)保障，同時(shí)也是農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)涉及的法律問(wèn)題已成為關(guān)系到農(nóng)民切身利益，社會(huì)和諧發(fā)展的重大問(wèn)題，對(duì)此，應(yīng)盡快完善相關(guān)法律的構(gòu)建，同時(shí)加強(qiáng)政府職能，提高農(nóng)民的法律意識(shí)，以保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

（參與課題1：黑龍江省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究規(guī)劃年度項(xiàng)目；項(xiàng)目名稱(chēng)：新型城鎮(zhèn)化過(guò)程中土地征收法律問(wèn)題研究；項(xiàng)目編號(hào)：13B022；參與課題2：2013年哈爾濱商業(yè)大學(xué)研究生創(chuàng)新科研項(xiàng)目；項(xiàng)目名稱(chēng)：新型城鎮(zhèn)化過(guò)程中失地農(nóng)民權(quán)益保障問(wèn)題研究；項(xiàng)目編號(hào)：YJSCX2013-269HSD ）

參考文獻(xiàn)：

[1]馬興彬.我國(guó)農(nóng)村城鎮(zhèn)化進(jìn)程中土地流轉(zhuǎn)問(wèn)題研究[D].碩士學(xué)位論文，2013（6）.

[2]劉B.我國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展過(guò)程中土地流轉(zhuǎn)問(wèn)題研究[J].宏觀經(jīng)濟(jì)，2013（5）.

第6篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?yōu)先股股權(quán)；立法保護(hù)；實(shí)務(wù)研究

隨著19世紀(jì)初期，優(yōu)先股在英國(guó)和美國(guó)的相繼在鐵路建設(shè)融資方面的出現(xiàn)，其產(chǎn)生和發(fā)展很好地調(diào)和了融資需求者與資金提供者之間利益分配的矛盾，解決公司在發(fā)行新股擴(kuò)大資本的同時(shí)所帶來(lái)的控制權(quán)被稀釋和擴(kuò)散的問(wèn)題。在公司法中建立優(yōu)先股制度，有利于為我國(guó)企業(yè)提供多元化的融資工具，完善公司治理結(jié)構(gòu)，尤其是為風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的發(fā)展提供制度保障。

優(yōu)先股在我國(guó)的發(fā)展實(shí)踐中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，法律體制的不健全以及資本市場(chǎng)的不成熟，使得上市公司大股東侵害中小股東利益的事件層出不窮的現(xiàn)狀，因此，如何建設(shè)和健全我國(guó)的優(yōu)先股制度應(yīng)當(dāng)成為當(dāng)下公司法改革中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

一、優(yōu)先股的概述

美國(guó)《布萊克法律詞典》對(duì)優(yōu)先股的定義是：“一種給予其持有者在公司盈余分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配中的優(yōu)先權(quán)的股份類(lèi)別，這一股份通常沒(méi)有表決權(quán)?！?/p>

由此可見(jiàn)，優(yōu)先股最突出的優(yōu)先權(quán)體現(xiàn)在公司盈余優(yōu)先分配權(quán)和剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先分配權(quán)，并且其優(yōu)先性是相對(duì)于普通股股權(quán)而言，而非債權(quán)。從權(quán)利性質(zhì)上說(shuō)，優(yōu)先股是具有一定債權(quán)特點(diǎn)的股權(quán)，其股息固定一般在百分之七左右。因此在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上被視為資產(chǎn)而非像債券被視為債務(wù)。西方國(guó)家公司法普遍允許公司根據(jù)自身融資需要和投資者的投資喜好來(lái)設(shè)計(jì)、發(fā)行不同類(lèi)型、不同級(jí)別的股票。這些股票可以在盈余分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)、表決權(quán)、回贖權(quán)等方面設(shè)定單獨(dú)和多重的權(quán)利，附屬多重權(quán)利的優(yōu)先股一般都被稱(chēng)為高級(jí)優(yōu)先股。公司存續(xù)期間，優(yōu)先股股東一般不能要求公司返還股本，只能進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)緦?duì)股東支付的股息從稅后利潤(rùn)中支付，不計(jì)入成本，不能進(jìn)行稅前扣減。i

但是在大多數(shù)情況下，優(yōu)先股都沒(méi)有表決權(quán)，可以將其理解為優(yōu)先股股東以經(jīng)營(yíng)決策方面的表決權(quán)為對(duì)價(jià)交換公司經(jīng)濟(jì)權(quán)益方面的優(yōu)先分配權(quán)，但在一定條件下優(yōu)先股股東有權(quán)主張恢復(fù)其表決權(quán)，通常是在優(yōu)先股股東合法權(quán)益受到侵害采取的法律救濟(jì)中所體現(xiàn)。

二、優(yōu)先股法律制度的發(fā)展現(xiàn)狀

1、我國(guó)優(yōu)先股相關(guān)法律制度的缺失

我國(guó)對(duì)于優(yōu)先股相關(guān)法律制度的建立仍然處于相對(duì)的空白階段，現(xiàn)有的相關(guān)法律文件中只有1992年國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)頒布的《股份公司規(guī)范意見(jiàn)》明確規(guī)定了優(yōu)先股制度，將優(yōu)先股與普通股作為公司發(fā)行的兩種基本類(lèi)型股票進(jìn)行了規(guī)定。ii根據(jù)該規(guī)定，公司發(fā)行的優(yōu)先股均為累積優(yōu)先股，股東享有優(yōu)先股利分配權(quán)、優(yōu)先剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)、公司拖欠股利達(dá)3年時(shí)優(yōu)先股股東享有表決權(quán)。但是我國(guó)的《公司法》和《證券法》并沒(méi)有對(duì)于優(yōu)先股作出規(guī)定，使得優(yōu)先股在實(shí)際應(yīng)用中幾乎難以開(kāi)展，只在中央和地方的行政性規(guī)章中得以反映。

2、與西方優(yōu)先股法律制度比較

從西方國(guó)家的相關(guān)法律制度來(lái)看，優(yōu)先股作為一種重要的融資手段得到廣泛應(yīng)用，同時(shí)優(yōu)先股制度已經(jīng)有了成熟的運(yùn)作機(jī)制。例如：大陸法系國(guó)家對(duì)于優(yōu)先股的規(guī)定在法條中反映的較為詳盡，德國(guó)在其《德國(guó)股份公司法》中就對(duì)優(yōu)先股制度作了較為詳細(xì)的規(guī)定；而英美法系中對(duì)于優(yōu)先股制度作出一般的限制性規(guī)定，其制度應(yīng)用更多體現(xiàn)在實(shí)際應(yīng)用中公司章程的規(guī)定，由公司董事會(huì)設(shè)計(jì)不同種類(lèi)的股份。在西方國(guó)家優(yōu)先股股利分紅一般不用交稅，而不用像普通股那樣需要對(duì)股利分紅繳稅，在我國(guó)普通股股息稅通常為百分之十。

三、優(yōu)先股制度對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

首先，優(yōu)先股制度有利于完善我國(guó)對(duì)于外資企業(yè)的法律規(guī)制問(wèn)題，補(bǔ)充我國(guó)關(guān)于國(guó)際投資法律制度的相關(guān)內(nèi)容。當(dāng)前外資企業(yè)無(wú)法認(rèn)購(gòu)境內(nèi)企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股，不能在境內(nèi)設(shè)立的法人發(fā)行優(yōu)先股，優(yōu)先股還未得到我國(guó)關(guān)于外商投資法律制度的認(rèn)可。隨著我國(guó)企業(yè)在國(guó)際投資領(lǐng)域的發(fā)展，優(yōu)先股在平衡外方投資與中方擔(dān)心企業(yè)喪失控股權(quán)之間的利益沖突問(wèn)題上的優(yōu)勢(shì)將使其成為我國(guó)接納國(guó)際投資時(shí)必然出現(xiàn)的新形式。

其次，對(duì)于優(yōu)先股制度的建立有利于解決國(guó)有企業(yè)相關(guān)法律思想與制度的困境。當(dāng)前國(guó)有股份對(duì)于公司的控制權(quán)一定程度上遏制企業(yè)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)對(duì)于避免國(guó)有資產(chǎn)的流失又是我國(guó)相關(guān)法律制度必須解決的問(wèn)題，因此通過(guò)法律途徑將優(yōu)先股轉(zhuǎn)換國(guó)有股的思想有利于改變傳統(tǒng)法律思想對(duì)于國(guó)有股的觀念同時(shí)保證國(guó)家利益的實(shí)現(xiàn)。

再者，優(yōu)先股制度的建立與完善有利于改善我國(guó)對(duì)于融資領(lǐng)域的法律規(guī)制。現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)融資主要依靠普通股和債券，優(yōu)先股作為地位居于兩者中間的全新融資概念對(duì)于我國(guó)企業(yè)融資法律觀念的進(jìn)步有重要意義，擴(kuò)展我國(guó)金融法的研究?jī)?nèi)容和調(diào)整范疇，同時(shí)與國(guó)際金融法律相關(guān)法律思想和制度接軌。

最后，優(yōu)先股制度的建立有利于豐富公司法與證券法的相關(guān)理論并且指導(dǎo)公司的實(shí)踐運(yùn)作。例如優(yōu)先股作為防御敵意公司收購(gòu)的重要金融工具在西方國(guó)家普遍適用，被稱(chēng)之為“毒丸”策略，然而我國(guó)現(xiàn)行的公司法與證券法中并沒(méi)有優(yōu)先股的相關(guān)規(guī)定，只是明確規(guī)定公司發(fā)行的普通股相應(yīng)的法律制度。因此通過(guò)對(duì)優(yōu)先股法律性質(zhì)，股權(quán)保護(hù)等方面的研究有利于拓展我國(guó)公司法的規(guī)制范疇，明確其在剩余利潤(rùn)分配權(quán)和索償權(quán)等問(wèn)題上與普通股的區(qū)別，完善公司經(jīng)營(yíng)管理制度，填補(bǔ)我國(guó)在相關(guān)法律制度構(gòu)建上的空白。

四、完善我國(guó)優(yōu)先股制度的相關(guān)建議

首先，要對(duì)于現(xiàn)行公司法進(jìn)行修改，明確優(yōu)先股的概念，將其上升到公司法層面而非停留在中央和地方的行政性規(guī)章層面。另外要明確所發(fā)行優(yōu)先股的類(lèi)別，公司章程中應(yīng)當(dāng)就優(yōu)先股股利是否可累積，是否可轉(zhuǎn)換為普通股以及轉(zhuǎn)換條件，是否可回贖以及該回贖為強(qiáng)制性的或是自愿的，有無(wú)表決權(quán)以及行使表決權(quán)的限制做出明確規(guī)定。

其次，對(duì)于優(yōu)先股所占公司股本總額的比例作出限制性規(guī)定。大陸法系國(guó)家一般都對(duì)公司發(fā)行無(wú)表決權(quán)優(yōu)先股的面值總額所占公司所有發(fā)行在外的股票的面值總額設(shè)置了上限。例如德國(guó)公司立法不允許無(wú)表決權(quán)股的面值總額超過(guò)整個(gè)基本資本總額的一半。避免由于不具有表決權(quán)的優(yōu)先股所占股本比例過(guò)大，少數(shù)普通股股東可通過(guò)持有較少股本控制公司。對(duì)于此可借鑒德國(guó)公司法的相關(guān)規(guī)定，將所占比例限制在二分之一以下。

再次，優(yōu)先股股利分配中的規(guī)制和權(quán)益保護(hù)。由于優(yōu)先股的相對(duì)于普通股的優(yōu)先性導(dǎo)致優(yōu)先股股東與普通股股東之間的利益沖突，同時(shí)優(yōu)先股通常不具有表決權(quán)，無(wú)法參加公司的經(jīng)營(yíng)決策；并且優(yōu)先股股東作為公司股東無(wú)法擁有公司債權(quán)人同等的法律保護(hù)和救濟(jì)，其股利分配權(quán)實(shí)際上要受到董事會(huì)決策的限制。

從立法方面來(lái)說(shuō)，優(yōu)先股股東的股利分配權(quán)在實(shí)務(wù)中容易受到侵害，因此可以通過(guò)設(shè)定在一定條件下恢復(fù)優(yōu)先股股東的表決權(quán)，設(shè)定條件一般為公司在一到兩個(gè)營(yíng)業(yè)年度內(nèi)沒(méi)有或者沒(méi)有完全交付優(yōu)先股股利，在下一年度之后股利交付之前優(yōu)先股股東自動(dòng)恢復(fù)其表決權(quán)。另外，在涉及優(yōu)先股股東利益的特殊事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)門(mén)的類(lèi)別股東會(huì)議，董事會(huì)決議的相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在此會(huì)議通過(guò)的情況下才可生效，從而保護(hù)優(yōu)先股股東的相關(guān)權(quán)益。

在實(shí)務(wù)操作中，優(yōu)先股股東在簽訂投資協(xié)議時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先股設(shè)定多重附屬權(quán)利，通過(guò)設(shè)計(jì)高級(jí)優(yōu)先股來(lái)使自身利益的保護(hù)程度最大化。iii例如在協(xié)議約定的情形出現(xiàn)時(shí)，擁有將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的權(quán)利和強(qiáng)制要求公司按照合理價(jià)格贖回的權(quán)利等等

對(duì)于股利分配的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)通過(guò)立法充分授權(quán)在公司章程中予以規(guī)定，但要相應(yīng)的作出限制性規(guī)定。例如對(duì)于股息的累積，可由公司與投資者約定是否發(fā)行累積優(yōu)先股，但在約定不明確的情況下應(yīng)當(dāng)視為累積優(yōu)先股，充分保護(hù)優(yōu)先股股東的利益的。表面建立在自愿基礎(chǔ)之上，但本質(zhì)上仍是一種強(qiáng)迫。因?yàn)槿绻麅?yōu)先股股東同意交換，則失去累積的股利；如果拒絕，則面臨憑空產(chǎn)生的在股利和剩余財(cái)產(chǎn)分配上序位更優(yōu)越的股票的壓迫，實(shí)際上等同于其優(yōu)先權(quán)的喪失或削弱，優(yōu)先股股東面臨雙重?fù)p失。

注釋?zhuān)?/p>

i 袁錦繡.優(yōu)先股股東優(yōu)先及相關(guān)問(wèn)題投資―以法律為角度[[J].湖北社會(huì)科學(xué)，2006（1）.

第7篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；獨(dú)立性弱化；成因與對(duì)策。

獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其審計(jì)業(yè)務(wù)中缺乏獨(dú)立性，就很難做到客觀、公正，將直接影響審計(jì)質(zhì)量。近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外一系列會(huì)計(jì)造假大案的相繼曝光，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)事件也紛紛浮出水面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性倍受質(zhì)疑。本文試圖對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性弱化的成因及相應(yīng)的解決對(duì)策進(jìn)行探討。

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性弱化的成因。

1.高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)需求不足是審計(jì)獨(dú)立性弱化的經(jīng)濟(jì)動(dòng)因。

從審計(jì)服務(wù)的需求方來(lái)看，我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)上各需求主體對(duì)較高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的有效需求不足。審計(jì)服務(wù)的需求主體包括投資者、債權(quán)人和政府管理部門(mén)等，其中投資者又具體包括國(guó)家股、法人股和個(gè)人股投資者。

首先，從投資者需求來(lái)看，我國(guó)上市公司國(guó)家股在總股本中占有相當(dāng)大的比例（約40％），但在國(guó)家股股東缺位的情況下，國(guó)家股對(duì)較高獨(dú)立性的審計(jì)服務(wù)無(wú)法形成有效需求。對(duì)法人股投資者而言，由于法人股股東可以派代表進(jìn)入上市公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并對(duì)上市公司的重大決策有所影響，因此，法人股股東沒(méi)有必要通過(guò)上市公司對(duì)外的財(cái)務(wù)信息來(lái)了解上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況，沒(méi)有必要選擇較高獨(dú)立性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度加以監(jiān)督，也就是說(shuō)，法人股股東對(duì)較高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)不構(gòu)成有效需求。個(gè)人股理論上是較高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的真正的需求者，然而，由于處于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)時(shí)期的股票市場(chǎng)具有高度的投機(jī)性，廣大公眾投資者并非進(jìn)行價(jià)值型的投資。因此，公眾投資者對(duì)高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的需求并不旺盛。

其次，從債權(quán)人的需求來(lái)看，目前國(guó)有商業(yè)銀行貸款仍是上市公司融資的主渠道，而國(guó)有銀行同樣面臨商業(yè)化程度不高、所有者缺位、借貸行為易受行政干預(yù)等問(wèn)題，且巨額貸款即使收不回來(lái)，最終還會(huì)有國(guó)家買(mǎi)單。在這樣的背景下，銀行不太重視企業(yè)（特別是大型國(guó)企）的還貸風(fēng)險(xiǎn)管理，相應(yīng)地對(duì)企業(yè)真實(shí)會(huì)計(jì)信息的了解愿望也不是很強(qiáng)。因此，眾多上市公司的主要債權(quán)人對(duì)較高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的需求同樣不強(qiáng)。政府作為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的外部需求者和監(jiān)管者，對(duì)較高獨(dú)立性的審計(jì)服務(wù)存在有效需求，但是僅僅依靠政府的外部需求很難讓高獨(dú)立性的審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)健康快速的發(fā)展。

從以上分析可以看出，我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)上各審計(jì)服務(wù)的需求方對(duì)較高獨(dú)立性的審計(jì)服務(wù)需求嚴(yán)重不足，這將直接導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供服務(wù)時(shí)對(duì)于保持獨(dú)立性缺乏內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力，產(chǎn)生“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。

2.審計(jì)委托關(guān)系的缺陷是審計(jì)獨(dú)立性弱化的制度根源。

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源。按照委托理論，審計(jì)三方當(dāng)事人之間的關(guān)系是審計(jì)人員接受所有者的委托對(duì)經(jīng)營(yíng)者的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給委托人。從公司治理的角度來(lái)看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的委托應(yīng)由代表所有者的股東大會(huì)批準(zhǔn)決定，或由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)主導(dǎo)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘任。然而在審計(jì)實(shí)務(wù)中，由于現(xiàn)代股份公司的股權(quán)分散，使真正意義上的審計(jì)委托人即全體股東行使委托權(quán)并不現(xiàn)實(shí)，實(shí)際的審計(jì)委托權(quán)往往是由大股東控制的董事會(huì)乃至董事會(huì)控制的經(jīng)理人行使的。尤其是我國(guó)多數(shù)上市公司都是由原來(lái)的國(guó)有企業(yè)通過(guò)“改制”上市，改組中與生俱來(lái)的大股東、董事會(huì)和總經(jīng)理三位一體的格局以及國(guó)有資本的所有者缺位，使得經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力被無(wú)限放大，經(jīng)營(yíng)管理層能夠輕而易舉地操縱董事會(huì)，形成嚴(yán)重的“一股獨(dú)大”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。其結(jié)果是，在審計(jì)關(guān)系的三方當(dāng)事人中，由于委托人的缺位而使公司的經(jīng)營(yíng)管理層既是被審計(jì)人，同時(shí)又是委托人，正常的審計(jì)關(guān)系發(fā)生了變異，管理層不僅最終決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、聘請(qǐng)費(fèi)用的多少以及審計(jì)費(fèi)用的支付，還決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為公司提供的審計(jì)、咨詢(xún)等服務(wù)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)，這既不符合審計(jì)關(guān)系理論，也不符合理論。這種變異的審計(jì)委托關(guān)系對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性則是致命性的打擊，是審計(jì)獨(dú)立性缺失的根源。另外，在現(xiàn)行公司治理結(jié)構(gòu)下，一些公司往往因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所不能按照公司要求提供審計(jì)報(bào)告而解聘為其提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的真實(shí)原因又往往得不到合理的披露，這在一定程度上也加劇了上市公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的影響。

3.審計(jì)違規(guī)成本低助長(zhǎng)審計(jì)獨(dú)立性弱化。

我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)法》、《證券法》和《刑法》等都涉及了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任有關(guān)的規(guī)定，主要以行政責(zé)任為主，輔之以民事責(zé)任和刑事責(zé)任，總體而言，處罰力度較輕，且這些法律中涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的條文存在不少矛盾之處，可操作性差。從我國(guó)當(dāng)前對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性缺失案件的查處情況看，也表現(xiàn)出重行政責(zé)任，輕刑事責(zé)任和民事賠償責(zé)任的特點(diǎn)，且民事賠償制度尚不健全。雖然最高法院《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》和《關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問(wèn)題的通知》對(duì)審理證券民事賠償案件作了系統(tǒng)性解釋和規(guī)定，其中提及了會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事賠償責(zé)任。但上述規(guī)定和通知將受理對(duì)象限定為虛假陳述，且只對(duì)已被證券監(jiān)管部門(mén)做出生效處罰決定的案件進(jìn)行，并只有中級(jí)人民法院可以受理，這些前置程序增加了投資者維權(quán)的成本和難度，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)民事賠償?shù)钠鹪V率、結(jié)案率和獲賠率低，而不接受集團(tuán)訴訟，則使賠償金額從天文數(shù)字縮小為“屈指可數(shù)”，客觀上導(dǎo)致我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的民事賠償責(zé)任極低。我國(guó)法律對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為在行政、刑事及民事責(zé)任方面的處罰力度不夠，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)成本大大縮小。注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)獲得的不當(dāng)利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其承擔(dān)違規(guī)責(zé)任的預(yù)期成本，客觀上助長(zhǎng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師舍棄獨(dú)立性的投機(jī)冒險(xiǎn)沖動(dòng)。

二、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的對(duì)策。

1.改善市場(chǎng)環(huán)境，培育高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的有效需求。

在現(xiàn)階段資本市場(chǎng)對(duì)高獨(dú)立性的審計(jì)服務(wù)需求不甚旺盛的情況下，首先要培育和完善對(duì)高質(zhì)量審計(jì)需求的支撐環(huán)境。要通過(guò)證券市場(chǎng)監(jiān)管政策的改進(jìn)、公司產(chǎn)權(quán)制度的改革以及政府各項(xiàng)配套改革政策的推進(jìn)引導(dǎo)和培育信息使用者對(duì)論文格式高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的需求。比如現(xiàn)有的股票發(fā)行機(jī)制下的新股中簽率極低，投資者只要能夠申購(gòu)成功，上市當(dāng)日拋出即可獲取豐厚的利潤(rùn)，這容易激發(fā)其投機(jī)欲望，對(duì)股票發(fā)行者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不甚關(guān)心。若變更股票發(fā)行的審核制為注冊(cè)制則可引導(dǎo)投資者將注意力轉(zhuǎn)向關(guān)注股票發(fā)行者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。其次，要培育成熟的投資者。成熟的投資者是促使被審計(jì)單位自愿聘請(qǐng)高獨(dú)立性審計(jì)師的最大動(dòng)力，亦能夠監(jiān)督審計(jì)師在提供審計(jì)服務(wù)的過(guò)程中是否能夠保持獨(dú)立。再次，要加大披露力度。一方面要詳細(xì)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的性質(zhì)、理由等事項(xiàng)，以便信息使用者辨別被審計(jì)單位管理當(dāng)局是否通過(guò)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所去購(gòu)買(mǎi)審計(jì)意見(jiàn)；另一方面要詳細(xì)披露被審計(jì)單位管理當(dāng)局與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的分歧，以便信息使用者持續(xù)跟蹤并監(jiān)督分歧的最終解決方案，進(jìn)而監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否保持了獨(dú)立性。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建合理的審計(jì)委托關(guān)系。

一是要持續(xù)推進(jìn)國(guó)有股減持。自1994年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)、體改委等部門(mén)已經(jīng)圍繞國(guó)有股減持推出了一系列改革措施。在此基礎(chǔ)上，要通過(guò)持續(xù)推進(jìn)國(guó)有股減持調(diào)整上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者，允許和引導(dǎo)基金、保險(xiǎn)、養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)持股，使公司產(chǎn)權(quán)得以明晰，來(lái)自資本市場(chǎng)的外部監(jiān)管力量得以強(qiáng)化，以真正解決現(xiàn)有的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，削弱管理當(dāng)局的權(quán)力。從而改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘于經(jīng)營(yíng)者，又要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的弱勢(shì)地位。二是要把審計(jì)委員會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)的基本要素，提升到上市公司法定審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位，改革現(xiàn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的委托聘任機(jī)制，以構(gòu)建合理的審計(jì)委托關(guān)系，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性?？山梃b美國(guó)薩班斯法案的做法，規(guī)定審計(jì)委員會(huì)是上市公司法定的審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由審計(jì)委員會(huì)直接負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘用、審計(jì)費(fèi)用的數(shù)額等重要事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)必須完全由外部獨(dú)立董事組成，并至少包括一名財(cái)務(wù)專(zhuān)家，且擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)權(quán)限，以保證審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性。此外，獨(dú)立董事除擔(dān)任獨(dú)立董事職位可以獲得薪酬外，不得從上市公司及其關(guān)聯(lián)方獲得任何形式的其他報(bào)酬，以保證組成審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事的獨(dú)立性。

3.完善相關(guān)法律責(zé)任體系，加大審計(jì)違規(guī)處罰力度。

首先，要通過(guò)相關(guān)法律的清理、匯編和編纂實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)法規(guī)的系統(tǒng)化，協(xié)調(diào)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》等法律法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的不同規(guī)定，盡量使之趨同，以解決當(dāng)前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)法律效力等級(jí)復(fù)雜、內(nèi)容相互矛盾的問(wèn)題，理順相關(guān)法律間的關(guān)系。其次，要強(qiáng)化刑罰，加大處罰力度。一方面要合理增加刑事責(zé)任中的罰金與行政責(zé)任中的罰款數(shù)額，另一方面要保護(hù)廣大投資者的權(quán)益，做到罰金和罰款不影響民事賠償。再次，要健全民事賠償法律體系。應(yīng)盡快出臺(tái)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)民事責(zé)任的法律條文和司法解釋?zhuān){(diào)整訴訟程序，取消訴訟對(duì)象等方面的前置程序，積極推動(dòng)建立集團(tuán)訴訟制度，以降低投資者的舉證難度和訴訟成本、增加投資者的訴訟動(dòng)機(jī)，從而在民事賠償方面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)成本，使其因獨(dú)立性缺失而獲得的收入不足以賠償其損失，進(jìn)而在法律層面上保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性。

參考文獻(xiàn)

[1]溫國(guó)山。審計(jì)獨(dú)立性研究[J].生產(chǎn)力研究。

第8篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

1.1企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)控制環(huán)境的認(rèn)知不足

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，盡管企業(yè)對(duì)管理層的整體的知識(shí)面要求越來(lái)越高，然而某些管理者只看重資源的成本，在制定崗位時(shí)，盡可能地減少員工人數(shù)，一人多崗的現(xiàn)象普遍存在，許多不能兼任的職位沒(méi)有適當(dāng)分離，也未落實(shí)回避制度，缺少相互制約的機(jī)制。有些高管在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)出現(xiàn)沖突時(shí)，主觀認(rèn)為內(nèi)部控制制度過(guò)于詳細(xì)、控制過(guò)于嚴(yán)苛，從而對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)能力造成不良影響，因此將內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展與效益相對(duì)立起來(lái)。從公司內(nèi)部看，管理層的權(quán)利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其責(zé)任，由于缺乏激勵(lì)機(jī)制，管理層自身提高沒(méi)有動(dòng)力，導(dǎo)致了管理層素質(zhì)整體低。同時(shí)，由于員工的配置不像大企業(yè)那樣做到專(zhuān)人專(zhuān)職，員工素質(zhì)和職業(yè)道德水平良莠不齊，導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度較低或不足。更有甚者的是，某些員工甚至認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的責(zé)任，與自己的日常工作毫不相干。

1.2企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善

當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有完善，董事會(huì)的權(quán)責(zé)也不能獨(dú)立實(shí)現(xiàn)。在人員配備上，也沒(méi)有切斷董事與管理層的關(guān)系，根本保證不了董事會(huì)成員的相對(duì)獨(dú)立性。更嚴(yán)重的是，企業(yè)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)管體系不完善，經(jīng)營(yíng)者獨(dú)攬大權(quán)，沒(méi)有相應(yīng)機(jī)構(gòu)限制他們的日常行為，無(wú)法保證股東和其他利益集體的利益。在股東大會(huì)上，中小股東根本沒(méi)有話(huà)語(yǔ)權(quán)，大股東實(shí)質(zhì)操控著董事會(huì)，股東大會(huì)名存實(shí)亡。目前的企業(yè)“生物鏈”商未形成，大股東基本處于無(wú)法控制的狀態(tài)。監(jiān)事會(huì)雖然名義上是專(zhuān)門(mén)對(duì)董事和經(jīng)理監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，但我國(guó)很多企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)力并沒(méi)有被有力地發(fā)揮出來(lái)。監(jiān)事會(huì)成員很多來(lái)源于董事會(huì)，并未獨(dú)立選舉產(chǎn)生，這使得我國(guó)逐步形成“雙會(huì)制”公司治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)不能代表中小股東的利益，因此建立客觀、獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)勢(shì)在必行。

1.3內(nèi)部審計(jì)存在缺陷

現(xiàn)代公司管理制度要求建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，每年財(cái)政部都會(huì)發(fā)文要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。但是，我國(guó)一些企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，存在嚴(yán)重的內(nèi)部監(jiān)督缺失現(xiàn)象；有的企業(yè)雖設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但該機(jī)構(gòu)設(shè)立在管理層下屬單位，嚴(yán)重制約其發(fā)揮；還有一些內(nèi)部審計(jì)的負(fù)責(zé)人由非專(zhuān)業(yè)人員擔(dān)任的，不了解準(zhǔn)則，甚至不清楚內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于經(jīng)營(yíng)和外審的審計(jì)目標(biāo)；還有一些內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員不足，或是作為各部門(mén)臨近退休人員的過(guò)渡崗位。這些因素都導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中無(wú)法全面開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的層次太低，內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，必定導(dǎo)致內(nèi)審部門(mén)不能實(shí)行其應(yīng)盡的職責(zé)。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督起不到相應(yīng)地作用，舞弊、造假等情況在監(jiān)督不到位的條件下必然會(huì)發(fā)生。

1.4缺乏良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)控制環(huán)境的有效反映，是企業(yè)文化形象在外部的延伸。沒(méi)有企業(yè)文化，企業(yè)的發(fā)展愿景會(huì)受到影響，公司的治理也會(huì)出現(xiàn)障礙。目前很多企業(yè)的文化建設(shè)都存在著一些問(wèn)題，首先，企業(yè)文化形式過(guò)于單調(diào)；其次，企業(yè)文化不夠創(chuàng)新；還有員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)知存在偏差。企業(yè)要是沒(méi)有完善且良好的文化體系，企業(yè)員工很難認(rèn)可管理層所做的決定，其工作積極性就會(huì)下降，更為嚴(yán)重的是，可能對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)和名譽(yù)等方面都會(huì)產(chǎn)生不良影響。因此，建立健全良好的企業(yè)文化體系是每個(gè)企業(yè)必須落實(shí)和解決的重要問(wèn)題。

1.5會(huì)計(jì)控制法律法規(guī)不健全

法律法規(guī)在企業(yè)外部環(huán)境的因素中占首要位置。企業(yè)作為法人，存在于各種法律法規(guī)和規(guī)范組成的法律體系中，并受到法律的保護(hù)。企業(yè)只有懂法守法，用法律的武器維護(hù)自身的合法權(quán)益，才能健康有秩序的發(fā)展。目前，我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的法律框架尚未形成，整體上還處于逐步成長(zhǎng)的階段，在內(nèi)部控制方面取得的成果也非常少。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)法律法規(guī)頒布的層次不高、沒(méi)有形成一個(gè)相互聯(lián)系、全面的法律框架體系。這使得企業(yè)可以依據(jù)的法律法規(guī)較少，而且部分法律還具有一定的片面性，會(huì)計(jì)控制環(huán)境的外部因素極易受到影響，企業(yè)的利益也得不到保障。

2優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)控制環(huán)境的對(duì)策分析

2.1增強(qiáng)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)控制環(huán)境重要性的理解

企業(yè)內(nèi)部控制是組織行為，不是某個(gè)部門(mén)的事情，更不是某個(gè)員工的事情。企業(yè)內(nèi)部控制必須要統(tǒng)一員工的思想和認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)文化貫穿到每天的工作中，深入到全體員工的心中。企業(yè)要依照規(guī)范整理和完善各項(xiàng)制度，建立和不斷完善內(nèi)控體系，編成內(nèi)部控制手冊(cè)。內(nèi)部控制體系每年必須接受第三方的獨(dú)立審計(jì)。內(nèi)部控制的建立、完善和運(yùn)行要求各部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)按內(nèi)控規(guī)范和指引編寫(xiě)，匯總后形成正式文件付諸實(shí)施，讓企業(yè)管理層和員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性。

2.2貫徹企業(yè)產(chǎn)權(quán)理念并完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況按照現(xiàn)行法律調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，讓股東大會(huì)真正體現(xiàn)依法行使其經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，充分聽(tīng)取中小股東的心聲。此外，企業(yè)可以擴(kuò)大獨(dú)立董事的比例，強(qiáng)化他們的職責(zé)，在一定程度上可以預(yù)防管理層獨(dú)攬大權(quán)，暗箱操作財(cái)務(wù)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督，提高監(jiān)事會(huì)的監(jiān)控力度，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層三者形成相互制約。監(jiān)事會(huì)制度要保證監(jiān)事會(huì)享有獨(dú)立有效的監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)管理策略的調(diào)整、職員的裁減、工資福利的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和形式、企業(yè)財(cái)務(wù)信息的合法公允等方面均擁有質(zhì)疑權(quán)和否定權(quán)。同時(shí)，要以財(cái)務(wù)部門(mén)為核心，切實(shí)從財(cái)務(wù)管理方面來(lái)加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)行動(dòng)的約束。

2.3強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用

在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，采取一定的方法，對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)估，并提出整改建議。同時(shí)企業(yè)要提高內(nèi)部審計(jì)的地位，首先，審計(jì)部門(mén)應(yīng)高于其他部門(mén)，并且不屬于其他任何一個(gè)職能部門(mén)，有權(quán)力直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，只有這樣才能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，否則就是形同虛設(shè)。其次，審計(jì)工作要從查錯(cuò)查漏轉(zhuǎn)移到對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出正確的建議。最后，內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)者要具有良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且能保證內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立性。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)不僅能使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效運(yùn)行，而且還能有效降低企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該指定專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)建其內(nèi)控體系，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行不定期檢查，要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)保持高度警惕，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)提出合理意見(jiàn)。

2.4加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)

企業(yè)文化具有雙面性，它可能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，也可能導(dǎo)致企業(yè)走入困境。企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有著深遠(yuǎn)的影響。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部組織文化的缺失，是造成內(nèi)部控制失控的原因之一。企業(yè)必須用嚴(yán)苛的規(guī)章制度來(lái)促進(jìn)良好的企業(yè)文化形成，遵循健康、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨闇?zhǔn)則，培育蓬勃向上的企業(yè)文化。在企業(yè)文化建設(shè)時(shí)，必須加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的理解，鼓勵(lì)全體員工積極主動(dòng)地參與到企業(yè)文化建設(shè)的熱潮中，這對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和不斷完善是一個(gè)有力的措施。企業(yè)文化形成是由董事會(huì)的管理理念與經(jīng)營(yíng)決策決定的。企業(yè)管理層必須以身作則，嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)控制度，并在員工中起到模范帶頭作用。因此，管理層可通過(guò)建立一個(gè)積極的管理理念來(lái)促進(jìn)企業(yè)文化，通過(guò)各種激勵(lì)措施來(lái)激發(fā)員工的積極性，使企業(yè)文化的影響力逐漸增加。當(dāng)然企業(yè)所處環(huán)境的變化，容易使得企業(yè)文化面臨一些困難，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的不斷變化，及時(shí)修正企業(yè)文化。

2.5建立健全會(huì)計(jì)控制法律法規(guī)體系

第9篇：公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律范文

關(guān)鍵字：BT模式；特點(diǎn)；法律法規(guī)；施工二次招標(biāo)型；立法

1.引言

“BT模式是為了適應(yīng)各個(gè)國(guó)家地區(qū)政府財(cái)政狀況以及不同項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)而出現(xiàn)的一種變通形式，因此這種融資模式在各國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)得到了大量應(yīng)用……”[8]，對(duì)推動(dòng)當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)起到巨大作用。目前在發(fā)展中國(guó)家應(yīng)用較多，如菲律賓、越南等國(guó)都制訂了相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其地位和運(yùn)作程序予以明確[6][8][9]。BT模式既是投融資體制的改革創(chuàng)新，也是建設(shè)體制和建筑業(yè)發(fā)展模式的變革，以其強(qiáng)大的融資功能和高效的建設(shè)效能，對(duì)地方政府加快和改善基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)起到了重要的推動(dòng)作用，在國(guó)內(nèi)引起廣泛關(guān)注，并在一些大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中得到成功運(yùn)作，涵蓋基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的多個(gè)領(lǐng)域[6][7]。然而B(niǎo)T模式作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，導(dǎo)致在法律關(guān)系上錯(cuò)綜復(fù)雜，而目前的相關(guān)法律文件也比較欠缺，所以國(guó)家和政府必須制定相關(guān)法律法規(guī)來(lái)對(duì)該模式加以規(guī)范，從而保證工程項(xiàng)目有效的投資、建設(shè)和管理，為企業(yè)和社會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。

2.BT模式的含義及應(yīng)用領(lǐng)域

2.1BT模式的含義

BT是英文Build(建設(shè))和Transfer(移交)的縮寫(xiě)形式，即“建設(shè)-移交”的意思，它是由BOT (Build-Operate-Transfer，建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-移交)融資模式演變而來(lái)的。BOT是指公共基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)的工程項(xiàng)目由當(dāng)?shù)卣凸就顿Y人簽訂一定期限的特許協(xié)議，公司負(fù)責(zé)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的融資和建設(shè)，并且在協(xié)議簽訂特許期內(nèi)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目來(lái)獲利，特許期滿(mǎn)后，根據(jù)協(xié)議將經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)轉(zhuǎn)移給政府或其指定的政府授權(quán)單位，同時(shí)政府要分批支付給投資人合理的收益和一定的投資額。而B(niǎo)T模式是出于公私合作、引入社會(huì)資本進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的理念，由政府或其授權(quán)單位作為BT項(xiàng)目發(fā)起人，經(jīng)過(guò)法定程序，選擇擬實(shí)施的基礎(chǔ)設(shè)施或者公用事業(yè)項(xiàng)目的BT項(xiàng)目承辦人（投資人），由該BT項(xiàng)目承辦人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投融資和施工建設(shè)，在項(xiàng)目完成后將項(xiàng)目移交BT項(xiàng)目發(fā)起人，BT項(xiàng)目發(fā)起人向BT項(xiàng)目承辦人支付回購(gòu)款。其與BOT模式的區(qū)別在于“O”，即將政府與投資人達(dá)成的一定期限的經(jīng)營(yíng)特許權(quán)這一環(huán)節(jié)省掉。

2.2BT模式的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)

1、引入社會(huì)資金，緩解政府短期資金壓力

BT模式基于公私合作、引入社會(huì)資本進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的理念而產(chǎn)生，其最終目的就是解決政府基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目不足與財(cái)政公共建設(shè)投資短缺的矛盾，其實(shí)質(zhì)在于基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目的民營(yíng)化，即政府引入民間、社會(huì)資本進(jìn)行建設(shè)。

2、BT項(xiàng)目承辦人承擔(dān)部分建設(shè)單位責(zé)任

在BT項(xiàng)目運(yùn)作期間，承辦人不但要負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的投入，還要負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的管理和控制，直至項(xiàng)目建成移交發(fā)起人。也就是說(shuō)，在項(xiàng)目建設(shè)期間，BT項(xiàng)目承辦人需要享有部分建設(shè)管理職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的管控。

3、BT模式帶有特許特征

BT項(xiàng)目承辦人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資和建設(shè)，首先應(yīng)獲得當(dāng)?shù)卣S可，才能享有并行使專(zhuān)屬于政府的特定權(quán)利或者義務(wù)，如在特定地區(qū)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)。而地方政府對(duì)BT項(xiàng)目承辦人的有關(guān)承諾，如稅收優(yōu)惠等，還可能訂入地方法規(guī)或行政命令中，成為有效而可靠的政府保證?？梢?jiàn)，BT模式具有“行政許可”的性質(zhì)。

綜上所述，BT模式既是一種投融資方式的創(chuàng)新，又是建設(shè)管理方式的創(chuàng)新。由于BT模式下投資人不存在經(jīng)營(yíng)期間的風(fēng)險(xiǎn)，具有低風(fēng)險(xiǎn)、投資建設(shè)周期短、具有一定投資回報(bào)率等特點(diǎn)，因此在建筑市場(chǎng)上，受到投資人的歡迎[9]。

2.3BT模式的應(yīng)用領(lǐng)域

BT模式作為BOT族的一種衍生模式，從其概念可知，它適用的范圍主要是：項(xiàng)目建設(shè)為基礎(chǔ)設(shè)施和公益性設(shè)施建設(shè)，企業(yè)很難從中獲取經(jīng)濟(jì)利益；融資者不愿運(yùn)營(yíng)所建設(shè)的項(xiàng)目或者因運(yùn)營(yíng)能力有限而無(wú)法保證能帶來(lái)運(yùn)營(yíng)利益而放棄運(yùn)營(yíng)。具體領(lǐng)域包括：

(1)城市軌道交通：北京地鐵奧運(yùn)支線(xiàn)工程項(xiàng)目、北京軌道交通亦莊線(xiàn)工程項(xiàng)目、上海地鐵1號(hào)線(xiàn)上海南站改建工程以及2號(hào)線(xiàn)西延伸工程、南京地鐵2號(hào)線(xiàn)一期土建和供電工程以及深圳地鐵5號(hào)線(xiàn)土建及部分常規(guī)設(shè)備安裝工程等等[10]。

(2)城市道路、橋梁：重慶菜園壩長(zhǎng)江大橋工程、南京內(nèi)環(huán)東線(xiàn)工程等。

(3)大型成片公共社區(qū)的開(kāi)發(fā)：南寧市中國(guó)―東盟經(jīng)濟(jì)園區(qū)項(xiàng)目。

3.國(guó)內(nèi)應(yīng)用BT模式的經(jīng)驗(yàn)

目前，在國(guó)內(nèi)北京、重慶、南京等地陸續(xù)采用BT模式用于市政基礎(chǔ)設(shè)施和軌道交通行業(yè)，其成功經(jīng)驗(yàn)主要有以下幾點(diǎn)：

(1)從BT模式工程項(xiàng)目的管理屬性出發(fā)，來(lái)考慮工期和資金這兩大問(wèn)題，從而積極引導(dǎo)工程項(xiàng)目的建設(shè)。

(2)在BT模式的建設(shè)過(guò)程中應(yīng)高度重視安全、質(zhì)量、進(jìn)度和造價(jià)四大因素。

(3)選擇合理的項(xiàng)目承辦人，在講究公平、公開(kāi)、公正的原則下選擇具備較好的施工能力和資金實(shí)力的項(xiàng)目承辦人。

(4)合理分配建設(shè)前期BT模式建設(shè)各方的義務(wù)和權(quán)力以及建設(shè)范圍等等。

(5)建設(shè)合理的政府審批制度和管理建設(shè)體系。

4. BT模式理論研究現(xiàn)狀

目前對(duì)BT模式的研究主要表現(xiàn)為：(1)BT模式的具體運(yùn)作方式；(2)BT模式和其他建設(shè)模式的比較；(3)BT模式中各方法律地位和權(quán)利義務(wù)；(4)BT模式的合法性研究；(5)BT模式的風(fēng)險(xiǎn)研究；(6)BT模式實(shí)際應(yīng)用研究；(7)BT模式立法研究。

5.BT模式的特點(diǎn)

BT模式是在建筑行業(yè)中不斷發(fā)展起來(lái)的，以雙方參與并實(shí)現(xiàn)“多贏”和“雙贏”理念的一種優(yōu)化的現(xiàn)代融資模式和實(shí)施模式。其主要優(yōu)勢(shì)可以從參與的企業(yè)、政府和社會(huì)角度三方面來(lái)分析。

(1)BT模式一般為公益性建設(shè)或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，由政府和企業(yè)共同參與。這種模式改變了過(guò)去企業(yè)單一投資的局面，為企業(yè)帶來(lái)了更多的投資方式；采用該模式企業(yè)能較好地利用企業(yè)的剩余資本為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，而且在政府的引導(dǎo)下，能有效保證企業(yè)資本增值，大大降低了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和盲目性；BT模式通過(guò)股權(quán)、信貸和人事等方式使得金融企業(yè)和工商業(yè)有更好的結(jié)合。

(2)政府利用企業(yè)投資來(lái)建設(shè)工程項(xiàng)目，有效地改善了政府的財(cái)政和資金壓力；大大降低了因政府投入資金不能及時(shí)到位而影響工程進(jìn)度實(shí)施建設(shè)的問(wèn)題，保證了城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)效率，從而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)也達(dá)到社會(huì)效益的目的。從某種角度來(lái)說(shuō)BT模式在一定程度上把建設(shè)職能轉(zhuǎn)交給投資方，這是政府職能的一種轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理的專(zhuān)業(yè)化和市場(chǎng)化，同時(shí)政府職能可以更多地用于項(xiàng)目的監(jiān)督管理和建設(shè)資金的籌措，從本質(zhì)上達(dá)到政府和企業(yè)各司其職，共同合作來(lái)完成公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

(3)BT模式的合作理念優(yōu)化了資源配置，采用投資者所在公司先進(jìn)的管理和技術(shù)水平，能更有效地保證了基礎(chǔ)設(shè)施的質(zhì)量，同時(shí)大大提高施工效率。采用企業(yè)和政府合作的模式，這也是對(duì)兩者信用的考驗(yàn)，BT模式的實(shí)施也有利于社會(huì)信用體系和平臺(tái)的構(gòu)建。

6.BT模式立法探討

現(xiàn)有的BT項(xiàng)目模式可分為“施工二次招標(biāo)型”BT模式、“直接施工型”BT模式、“施工同體型”BT模式以及“帶資承包型”BT模式，并主推前3種BT模式[1]。由于后面幾種BT模式中投資人不僅負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資，同時(shí)也兼有建設(shè)職責(zé)。在合同的簽訂中，業(yè)主和投資人之間的關(guān)系復(fù)雜，沒(méi)有明顯的界定，使得投資人的收益也能通過(guò)建設(shè)人的建設(shè)收益獲取。在這種情形下，投資人先向銀行貸款籌措資金，項(xiàng)目完工后，業(yè)主對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行回購(gòu)并且對(duì)投資人給予一定的貸款報(bào)酬并提供相應(yīng)的回購(gòu)款。顯然，整個(gè)工程由業(yè)主主導(dǎo)，投資人處于被動(dòng)地位，使得投資人的法律地位和責(zé)權(quán)利難以體現(xiàn)?？梢?jiàn)“施工二次招標(biāo)型”BT模式從其融資方式角度來(lái)分析，最能反映BT模式的根本性質(zhì)，因此本文接下來(lái)從“施工二次招標(biāo)型”BT模式中各主體的法律關(guān)系、法律地位、責(zé)權(quán)利以及目前我國(guó)BT模式的法律規(guī)范現(xiàn)狀來(lái)具體探討了BT模式立法問(wèn)題。

6.1“施工二次招標(biāo)型”BT模式下各方主體的法律地位、責(zé)權(quán)利

(1)投資人與項(xiàng)目公司之間的法律關(guān)系

兩者之間可以說(shuō)是被投資者與投資者的關(guān)系，也是建立在合同基礎(chǔ)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。項(xiàng)目公司是該項(xiàng)目的法人代表，其責(zé)任和經(jīng)營(yíng)范圍由BT合同中投資人和政府共同規(guī)定，投資人作為項(xiàng)目的組建者和項(xiàng)目公司的股東，負(fù)責(zé)和政府談判關(guān)于項(xiàng)目的融資、建設(shè)以及回購(gòu)。

(2)銀行與項(xiàng)目公司之間的法律關(guān)系

項(xiàng)目公司作為項(xiàng)目的借款人，一旦以自己名義向銀行貸款，便與銀行之間形成借款合同關(guān)系。借款金額作為建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)基金維持項(xiàng)目的建設(shè)和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一切法律地位和責(zé)權(quán)利要按照BT合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。在簽訂貸款合時(shí)，項(xiàng)目公司必須要把政府最終對(duì)該項(xiàng)目回購(gòu)時(shí)支付給項(xiàng)目公司的收益權(quán)進(jìn)行抵押作為貸款擔(dān)保。為了保證政府、項(xiàng)目公司和銀行三方之間的利益，對(duì)項(xiàng)目貸款金額的管理，政府和投資人有監(jiān)管的權(quán)利。

(3)銀行和政府之間的法律關(guān)系

在特定情況下，銀行和政府之間才形成法律關(guān)系，項(xiàng)目公司與銀行簽訂貸款協(xié)議時(shí)，把回購(gòu)收益權(quán)作為抵押。在質(zhì)押合同中，銀行為質(zhì)權(quán)人，而項(xiàng)目公司為出質(zhì)人，一旦項(xiàng)目公司無(wú)法償還貸款時(shí)，銀行可以利用行使職權(quán)拍賣(mài)回購(gòu)收益權(quán)，也可與項(xiàng)目公司共同享有回購(gòu)收益權(quán)，此時(shí)銀行和政府之間就形成了某種法律關(guān)系。

(4)項(xiàng)目公司與其他建設(shè)相關(guān)方之間的法律關(guān)系

項(xiàng)目公司和其他建設(shè)方包括施工方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方之間的法律關(guān)系由建設(shè)承包合同、勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同等各種相關(guān)的合同來(lái)進(jìn)行確定。

總之，從“施工二次招標(biāo)型”BT模式的各主體之間的法律關(guān)系可知，各主體之間都存在相應(yīng)的法律責(zé)權(quán)，所以應(yīng)當(dāng)盡快建立相應(yīng)的法律法規(guī)體系規(guī)范相關(guān)法律關(guān)系，確保各方利益得到法律保障。

6.2 BT模式的法律規(guī)范現(xiàn)狀

BT模式其本質(zhì)上可以看作是一種政府采購(gòu)行為，BT模式最開(kāi)始在上海實(shí)施，相繼深圳、重慶、河北等各地也開(kāi)始試運(yùn)行BT模式。在這期間，國(guó)家和各地政府也陸續(xù)頒布了相關(guān)的法律法規(guī)和實(shí)施條例。從1999年4月至今已有20多條法律法規(guī)，特別是 2002年頒布2003年實(shí)施的《中華國(guó)民共和國(guó)政府采購(gòu)法》，從立法層面上規(guī)定了政府采購(gòu)行為，也從法律和收購(gòu)程序上規(guī)定了收購(gòu)方和建設(shè)方之間的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任，對(duì)BT模式運(yùn)作以及實(shí)施制訂了相應(yīng)的法律依據(jù)和法制環(huán)境。2006年建設(shè)部的建市[2006]6號(hào)文件《對(duì)于嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目使用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)的通知》規(guī)定了嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目應(yīng)用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)。從我國(guó)目前BT模式的相關(guān)法律法規(guī)文件可知，其立法層次較低，且國(guó)家關(guān)于BT模式的法制建設(shè)仍處于研究和摸索階段，到目前為止還沒(méi)有完全適用于BT模式項(xiàng)目合同的實(shí)施、擔(dān)保、回購(gòu)、稅收等各種問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)法律法規(guī)，在BT模式的實(shí)際運(yùn)作下，還存在許多法律支撐依據(jù)。因此，它作為一種先進(jìn)的國(guó)際建造方式，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、建設(shè)部的立法部門(mén)對(duì)此事是持有確定立場(chǎng)的，政府的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)是非常必要的。

7.總結(jié)

對(duì)我國(guó)BT模式的立法，仍需要在實(shí)踐中繼續(xù)深入研究和探索。筆者認(rèn)為，在立法方面應(yīng)當(dāng)注重以下幾點(diǎn)：首先，需提高BT模式的相關(guān)法律階位；其次，BT模式作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，也需要更多的法律文件來(lái)支撐和加以規(guī)范，特別是法律擔(dān)保方面，由于項(xiàng)目具有較大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目公司往往需要有特許授權(quán)法律文件來(lái)對(duì)政府進(jìn)行規(guī)定性限制，從而起來(lái)較好的擔(dān)保作用。最后，項(xiàng)目由政府回購(gòu)并給予投資方相應(yīng)的利益和投資額，在這過(guò)程中也需要法律來(lái)對(duì)BT項(xiàng)目協(xié)議保護(hù)，同時(shí)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中也不能忽視了項(xiàng)目公司和其他建設(shè)相關(guān)方之間的法律規(guī)范條例。所以無(wú)論從政府、投資方、銀行、項(xiàng)目公司和其他建設(shè)相關(guān)方的法律關(guān)系來(lái)看，其中的各個(gè)合同和協(xié)議的規(guī)定都需要法律來(lái)加以規(guī)范和保護(hù)才能保證BT模式的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和工程的合理建設(shè)?？偠灾?，國(guó)家和政府應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)法律文件來(lái)維護(hù)BT模式中各主體之間的利益關(guān)系，同時(shí)保證BT模式能充分發(fā)揮其投資融資優(yōu)勢(shì)，企業(yè)作為基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)者也能切實(shí)發(fā)揮其技術(shù)優(yōu)勢(shì)，真正實(shí)現(xiàn)BT項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)上給社會(huì)、企業(yè)和政府帶來(lái)雙贏或多贏的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]張玉魁,劉衛(wèi)功.BT項(xiàng)目投資模式分析[J].市政技術(shù),2007(4).

[2]張華永.基于BT模式下的政府融資方式探究[J].財(cái)經(jīng)視點(diǎn),2011(3).

[3]張倩,陳慶明. BT模式下各方主體間的法律關(guān)系分析[J].市政技術(shù),2008(5).

[4]閆柳柏,盧小平.試論BT模式對(duì)政府公共性的侵蝕[J].商丘師范學(xué)院學(xué)報(bào),2011(1).

[5]李國(guó)彥,吳保平,李冰. BT模式跟進(jìn)還是拒絕[J].建筑,2011(5).

[6]Are the nonprofit organizations suitable to engage in BOT or BLT scheme[C],International

Journal of Project Management ,2006 (24).

[7]李冰.城市軌道交通系統(tǒng)的管理體制及經(jīng)營(yíng)模式研究[J].城市軌道交通,2006(12).

[8]曹儀民.內(nèi)環(huán)東線(xiàn)工程BT模式案例研究[D].浙江大學(xué)建筑工程學(xué)院,2007.