財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

摘 要 隨著時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化推進(jìn)和完善，社會(huì)各方面對(duì)于依法治企，提高企業(yè)規(guī)范管理水平的要求也越來越高。電網(wǎng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部份，表現(xiàn)出資產(chǎn)規(guī)模龐大，人員數(shù)量眾多，內(nèi)部管理層級(jí)太長(zhǎng)的特點(diǎn)，在如何提高管理水平，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面，壓力尤其大。因此，如何完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理水平顯得尤為迫切。本文簡(jiǎn)要介紹了電力企業(yè)內(nèi)部控制制度方面的情況，重點(diǎn)就完善內(nèi)部控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平方面提出一些個(gè)人觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 完善策略

一、內(nèi)部控制制度闡述

內(nèi)部控制指的是企業(yè)對(duì)控制論中的平衡偏差原理進(jìn)行合理的運(yùn)用，科學(xué)的調(diào)節(jié)、約束企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，從而保證經(jīng)營(yíng)行為能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

規(guī)范內(nèi)部控制制度目標(biāo)定位和內(nèi)容范圍：目前企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位存在著較大的局限性，依然認(rèn)為保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行就是內(nèi)部控制的目標(biāo)。隨著這種目標(biāo)定位符合于目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，但是隨著時(shí)代的發(fā)展，應(yīng)該將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，不能夠只顧眼前的利益。我們知道，企業(yè)內(nèi)部有四個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，那么控制主體也應(yīng)該有四種，分別是股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者以及普通員工，不同的控制主體，在控制目標(biāo)方面也存在著差異，因此，就需要綜合考慮。企業(yè)可以劃分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，將其分為若干個(gè)具體的工作崗位，依據(jù)性質(zhì)的不同，來賦予差異化的職責(zé)權(quán)限，對(duì)操作規(guī)程進(jìn)行規(guī)定，對(duì)檢查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確。

二、電力企業(yè)內(nèi)部控制制度方面的完善策略

為了提高企業(yè)內(nèi)部涉及安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、人員管理、薪酬分配、廉潔從業(yè)等各方面工作管理水平。近年來，公司系統(tǒng)出臺(tái)并完善了各方面的內(nèi)部管理制度，這些內(nèi)部管理制度構(gòu)成了一個(gè)相對(duì)較為完善的內(nèi)部控制體系。在日常工作中，各項(xiàng)工作的開展均按照預(yù)先設(shè)定的流程進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，最終在財(cái)務(wù)上得到體現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制制度的完善與否，關(guān)系到企業(yè)各項(xiàng)工作的合規(guī)合法性，只有建立起了完備的內(nèi)部控制制度體系，才使企業(yè)提高管理水平成為現(xiàn)實(shí)。

對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行健全和完善也主要圍繞企業(yè)內(nèi)部的各方面工作進(jìn)行，所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制度制度必須要與各方面工作實(shí)際契合起來，方能使制度的運(yùn)用效率提高。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，還需針對(duì)各企業(yè)自身情況從以下兩方面做工作：一是實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)和控制電力企業(yè)會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員，對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行充分的掌握，對(duì)前端業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)提供指導(dǎo)和幫助；同時(shí)，定期進(jìn)行單位內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在和存在的問題，及時(shí)對(duì)存在的問題進(jìn)行整改；二是實(shí)施多元化的內(nèi)控管理手段，企業(yè)內(nèi)控管理在傳統(tǒng)審批審核的基礎(chǔ)上，還需要采取信息化的手段，進(jìn)行現(xiàn)代化內(nèi)控管理。

（1）實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理：要強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行剛性，用預(yù)算管控實(shí)際工作。實(shí)行“全員參與、全程控制度、細(xì)化管理、強(qiáng)化執(zhí)行”的預(yù)算管理模式，加大宣傳力度，促使公司各部門真正理解預(yù)算管理的必要性，真正做好需求預(yù)測(cè)。從預(yù)算編制著手，充分考慮公司實(shí)際情況，制定切實(shí)有效的預(yù)算方案，力爭(zhēng)做到各項(xiàng)預(yù)算基本滿足實(shí)際工作需要。加強(qiáng)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況監(jiān)督，推動(dòng)費(fèi)用均衡發(fā)生，促進(jìn)各項(xiàng)工作按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成并辦理費(fèi)用結(jié)算；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管控，嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃辦理各項(xiàng)結(jié)算，確保公司預(yù)算執(zhí)行剛性，提高預(yù)算管理水平。同時(shí)，還需要還需要科學(xué)合理的編制預(yù)算，結(jié)合自身的具體情況，借助于先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析，這些分析報(bào)告中需要將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種信息都匯集進(jìn)來，從而不斷的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（2）深入推進(jìn)三集五大工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的集約化。要想順利的開展三集五大的集約化管理，需要從這些方面來努力；一是要對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理進(jìn)行深化，不斷的優(yōu)化財(cái)務(wù)體制，要對(duì)財(cái)務(wù)集約化的實(shí)施方案進(jìn)行細(xì)化，對(duì)五大體系建設(shè)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤，對(duì)涉及到的各個(gè)問題進(jìn)行深入的研究和分析，比如職責(zé)的劃分、流程的銜接、業(yè)務(wù)的融合等等；對(duì)于五大建設(shè)中所出現(xiàn)的一些新設(shè)單位或者種族單位，應(yīng)該依據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度來嚴(yán)格的管理，對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行強(qiáng)化。二是要對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率和發(fā)展質(zhì)量提高的目的，首先要對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的制定，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)發(fā)展問題進(jìn)行統(tǒng)籌把握，比如電價(jià)、投資、效益等等，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的準(zhǔn)確性提高的目的。對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行深入的分析，對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理的調(diào)配。其次，要對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行規(guī)范，保證計(jì)劃能夠有效的銜接上預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備制度進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)。再次，還需要對(duì)預(yù)算分析和管控進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)月度預(yù)算管理進(jìn)行深化，保證年度預(yù)算中包含了所有的支出，對(duì)資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證月度預(yù)算能夠有效的銜接上年度預(yù)算。

三、結(jié)語

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的今天，電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展和壯大的過程中，會(huì)遇到非常大的內(nèi)外部壓力和挑戰(zhàn)，需要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，對(duì)發(fā)展觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，對(duì)發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新，重視企業(yè)內(nèi)部控制的作用，將企業(yè)內(nèi)部的潛力充分的挖掘出來，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促企業(yè)更好更快的發(fā)展。本文簡(jiǎn)要介紹了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制制度方面存在的問題，重點(diǎn)從兩個(gè)方面提出了一些應(yīng)對(duì)措施，希望可以提供一些有價(jià)值的參考意見。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛秀英.電力企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策.當(dāng)代經(jīng)濟(jì).2011，2（22）：123-125.

第2篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

我國(guó)目前還處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初級(jí)發(fā)展階段, 市場(chǎng)規(guī)則不夠成熟,法制還不夠健全,這樣也就大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以,企業(yè)首先應(yīng)該從完善自身建設(shè)出發(fā),著重強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度, 提高財(cái)務(wù)管理水平，把內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度,從而形成一套運(yùn)作有序、科學(xué)嚴(yán)密、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)防御外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,從而使企業(yè)能夠得到可持續(xù)性發(fā)展。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康發(fā)展，保證企業(yè)資產(chǎn)安全,有效規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全,有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯(cuò)誤,讓會(huì)計(jì)資料真實(shí)反應(yīng)企業(yè)出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)狀,督促企業(yè)內(nèi)部各個(gè)員工、各個(gè)部門遵紀(jì)守法,從而保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性、合法性，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí), 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度可以制止、糾正、避免各種損失浪費(fèi)行為，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整；科學(xué)有效地制約和監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)用、保管、采購(gòu)、記錄、計(jì)量、入庫(kù)、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常、有效進(jìn)行。

三、如何強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度來不斷提高財(cái)務(wù)管理水平

（一）要不斷提高推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

首先，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和在未來國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成的保障。其次，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，有利于企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，最后對(duì)癥下藥，有效地化解各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要下大力氣營(yíng)造推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的濃厚氛圍。一是對(duì)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)重要性的宣傳要到位。二是企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，健全機(jī)制、設(shè)計(jì)制度要到位合理。三是要倡導(dǎo)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行制度，落實(shí)內(nèi)控體系目標(biāo)的企業(yè)文化。四是必須加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行落實(shí)內(nèi)控體系各項(xiàng)制度的監(jiān)督考核。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該完善諸如財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度、經(jīng)費(fèi)管理制度等綜合性的管理制度，加強(qiáng)公用車輛使用、人員接待等相關(guān)性的管理制度，加強(qiáng)郵資費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等單項(xiàng)的管理制度。同時(shí)，要注意細(xì)化部門預(yù)算，建立科學(xué)的部門預(yù)算制度，這樣就能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)能力和計(jì)劃能力。每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)分析研究財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 此外，建議可以制定企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資登記盤存制度，企業(yè)可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況，選擇年末、每季、每月等時(shí)間段來進(jìn)行實(shí)地盤存制，同時(shí)對(duì)最終核算的結(jié)果進(jìn)行處理?；蚴强梢灾贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部計(jì)劃的價(jià)格制度，企業(yè)在進(jìn)行存貨、材料、辦公用品、設(shè)備等的銷售或者購(gòu)進(jìn)時(shí)，可以采用定額管理制度，或者采用計(jì)劃價(jià)格制度，在每個(gè)月的月末進(jìn)行成本差異分?jǐn)偂?/p>

（三）有效完善企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，重視財(cái)務(wù)人員的配備和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置，不能流于形式，務(wù)必做到有效加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督水平。要定期開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，以加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理為中心，對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行深入的檢查。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)政資金使用情況和分配情況的監(jiān)督檢查。同時(shí)，建立起控制部門、資金使用單位、主管部門、財(cái)政部門相互制約的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，有效發(fā)揮預(yù)警保障的作用。

（四）建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，提升內(nèi)部控制效果

在信息化環(huán)境下，企業(yè)與外界信息溝通、交流變得日益頻繁，同時(shí)，管理控制、數(shù)據(jù)處理、信息傳遞的效率大大提高，這就導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，運(yùn)營(yíng)狀況瞬息萬變。所以，我們要發(fā)揮信息化高效、快速的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)利用內(nèi)部控制具有較大的權(quán)威性、客觀性和獨(dú)立性，不參與企業(yè)任何具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，在企業(yè)人力資源、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)建立起一套接口統(tǒng)一的監(jiān)控點(diǎn)，實(shí)時(shí)采集不同來源、不同層次、不同時(shí)間的數(shù)據(jù)，將原來事后的靜態(tài)控制變?yōu)楝F(xiàn)在的動(dòng)態(tài)在線控制，對(duì)事前、事中和事后進(jìn)行全過程控制，充分發(fā)現(xiàn)、分析信息系統(tǒng)和內(nèi)部管理中存在的不足和缺陷，提出有效的改善措施和修改建議，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒若敏,周麗鶯.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng).冶金財(cái)會(huì).2010(07):141-143.

[2]雷虹.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內(nèi)部控制研究[.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2011(06):104-108.

第3篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)；法人治理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，為了增強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，要求企業(yè)必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)內(nèi)部五大組成部分：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。這五大組成部分有機(jī)地結(jié)合，構(gòu)成了內(nèi)部控制的完整體系。

二、內(nèi)部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內(nèi)部控制。內(nèi)部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。

內(nèi)部控制制度已成為有關(guān)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要參考依據(jù)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國(guó)目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。

在社會(huì)化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度的重要性，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、當(dāng)前我們國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題

從目前的內(nèi)部控制客觀環(huán)境和內(nèi)部控制制度自身來看，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還只是局限在制訂內(nèi)部控制制度和部控制結(jié)構(gòu)階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠完善

有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度內(nèi)容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實(shí)，仍存在不相容職務(wù)未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。

相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制制度的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。根本沒有建立內(nèi)部控制制度。例如，如會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉過雜，會(huì)計(jì)人員兼職過多、職責(zé)不明，會(huì)計(jì)的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督程序無相應(yīng)的的制度規(guī)定等。

（二）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一部分，又是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。

我國(guó)企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級(jí)，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對(duì)受廠長(zhǎng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對(duì)管理系統(tǒng)缺乏控制力

公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。但在我國(guó)現(xiàn)階段，受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實(shí)不至”，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個(gè)問題。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，但是，從目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制，因此抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

四、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施和建議

（一）重視對(duì)各單位內(nèi)部控制制度的實(shí)務(wù)指導(dǎo)。

企業(yè)內(nèi)部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制理論也早已超出早期以核對(duì)賬簿、賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)的一致性以及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)可靠性為內(nèi)容的思想范疇，而進(jìn)入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應(yīng)該考慮幫助企業(yè)解決內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)務(wù)運(yùn)用問題，以確?！兑?guī)范》的順利實(shí)施。

（二）建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全一整套完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)圍繞減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實(shí)可行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。

1、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照所制定的方針政策和計(jì)劃執(zhí)行。它在履行審計(jì)職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部 審計(jì)的作用，就必須將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

2、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。

3、強(qiáng)化董事會(huì)在內(nèi)控體系中的作用。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，要加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，發(fā)揮董事會(huì)的作用和潛能，突出董事會(huì)在建立和完善內(nèi)控體系過程中的核心作用；要實(shí)行獨(dú)立董事會(huì)制度，適當(dāng)引入外部的獨(dú)立董事；要明確董事會(huì)內(nèi)部分工，設(shè)立包括審計(jì)委員會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、價(jià)格委員會(huì)在內(nèi)的各項(xiàng)專門委員會(huì)，從而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。

（三）強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制

我國(guó)目前已形成包括政府監(jiān)督(如財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、證券監(jiān)管等)和社會(huì)監(jiān)督(如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、社會(huì)輿論等)在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強(qiáng)政府的監(jiān)督力度以及政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效實(shí)施。

要加大執(zhí)行力度，對(duì)不能加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)依法追究管理者的責(zé)任。通過中介機(jī)構(gòu)，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，站在公正的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)行為，對(duì)企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)控制。鼓勵(lì)、支持廣播電視、報(bào)刊等新聞媒體對(duì)企業(yè)違法違紀(jì)行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。

因此，我們應(yīng)充分理解內(nèi)部控制制度的涵義，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、完善控制制度、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會(huì)力量、以及企業(yè)自身力量有效的結(jié)合起來共同推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的實(shí)施，使會(huì)計(jì)職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

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第4篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；制度

大量的調(diào)查結(jié)果顯示，目前在我國(guó)的施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理問題屬于一項(xiàng)短板，換句話說，目前我國(guó)的施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還不夠完善，其中還存在著相當(dāng)大一部分的問題需要被解決，這對(duì)企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)及經(jīng)濟(jì)效益的提高是非常不利的，因此，施工企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部的施工和管理工作，只有這樣才能使企業(yè)從根源上提高自身的綜合實(shí)力與經(jīng)濟(jì)效益，使自身能夠更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去。

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

就目前的情況看，我國(guó)現(xiàn)代施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面雖然獲得了很大程度的發(fā)展，但其中仍存在一些問題需要重視和了解，如若不然，任其發(fā)展下去，則會(huì)導(dǎo)致整個(gè)施工企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的困難，從而使企業(yè)無法在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，總的來說，我國(guó)現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，主要存在的問題包括缺乏足夠的資金控制能力、缺乏足夠的資金管理能力及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本過大等問題，而由此衍生的問題更是嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，以下文章主要就施工企業(yè)中存在的問題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析。

（一）缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務(wù)關(guān)系

擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務(wù)關(guān)系是作為施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的職責(zé)，但就目前的情況看，我國(guó)現(xiàn)代施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域在這兩方面均存在不足，目前，我國(guó)施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時(shí)的了解子公司資金的動(dòng)態(tài)，這就在無形之中增加了總公司的資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)無法更好的控制資金的來源及流向，對(duì)施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時(shí)，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應(yīng)的，也就無法有效的處理債券債務(wù)關(guān)系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無法很好地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對(duì)需要結(jié)算的賬目進(jìn)行結(jié)算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒有做到這一點(diǎn)，因此也就帶來了結(jié)算效率低下的問題；再次，在應(yīng)收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款期限都已經(jīng)超過了三年，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來講是非常不利的。

（二）缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限

除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財(cái)務(wù)方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國(guó)大多數(shù)的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時(shí)也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時(shí)，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問題，那么同時(shí)也將會(huì)導(dǎo)致其失去對(duì)資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長(zhǎng)期大額預(yù)提費(fèi)用的狀況，久而久之，企業(yè)則會(huì)因?yàn)橘Y金問題而走向滅亡。

（三）施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本過于巨大

經(jīng)營(yíng)成本是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之初需要投入的時(shí)間及資金內(nèi)容，而一個(gè)企業(yè)如果想要獲得經(jīng)濟(jì)效益，就不得不面臨經(jīng)營(yíng)成本的問題。從某種程度上講，經(jīng)營(yíng)成本影響著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本越高，那么相應(yīng)的，其經(jīng)濟(jì)效益也就不會(huì)特別顯著，反之，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本越低，其經(jīng)濟(jì)效益便會(huì)越高，因此，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本已經(jīng)成為了當(dāng)今企業(yè)十分重視的一項(xiàng)問題。當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)想要在某一領(lǐng)域立足，需要面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力開始越來越大，對(duì)于施工企業(yè)來講同樣如此。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之初要面臨著巨大的壓力，從中標(biāo)到簽訂施工合同，這是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，甚至需要幾年的時(shí)間才能完成，在這一期間，施工企業(yè)需要投入大量的人力物力與財(cái)力才能中標(biāo)，這就在無形之中增加了企業(yè)的成本，因此，即使企業(yè)獲取了較高的利益，從整體上講，其經(jīng)濟(jì)效益還不是非常樂觀的。

二、使施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得到加強(qiáng)，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度得到完善

從上述內(nèi)容中不難看出，我國(guó)施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還是存在著很多問題需要解決的，因此，想要使施工企業(yè)能夠在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，就一定要提出相關(guān)的措施以對(duì)上述問題進(jìn)行解決，只有這樣才能使施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得到加強(qiáng)，使其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度得到完善。

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作

施工企業(yè)與其他企業(yè)相比具有流動(dòng)性強(qiáng)的特殊性，通常情況下，企業(yè)所在的地點(diǎn)與項(xiàng)目部都會(huì)存在很遠(yuǎn)的距離，這就為管理方面帶來了困難，因此，通常在施工過程中都是需要企業(yè)總部指派專門的人員對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的。但就目前的情況看，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督的只有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在財(cái)務(wù)人員實(shí)施其監(jiān)督工作時(shí)，如果項(xiàng)目部的工作人員提出的某些要求不符合財(cái)務(wù)制度，那么財(cái)務(wù)人員便會(huì)對(duì)其進(jìn)行阻止，這便很容易導(dǎo)致兩者之間出現(xiàn)矛盾，同時(shí)，由于沒有會(huì)計(jì)委派制的保證，財(cái)務(wù)人員的地位并不是很高，因此項(xiàng)目部便很可能會(huì)按照自己的方法行事，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的保證是非常不利的。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制是監(jiān)督工作的一部分，當(dāng)實(shí)施會(huì)計(jì)委派制以后，會(huì)計(jì)人員的地位就會(huì)有所提高，同時(shí)施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作，這樣就會(huì)使得會(huì)計(jì)人員能克服領(lǐng)導(dǎo)要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會(huì)計(jì)人員按照企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，從而使得財(cái)務(wù)人員提供的會(huì)計(jì)信息的及時(shí)可靠性得到有效地提高，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督要加強(qiáng)力度，防止國(guó)有財(cái)產(chǎn)的流失，從而使得所有者的合法權(quán)益得到保障。

（二）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

目前，我國(guó)的施工企業(yè)中存在財(cái)務(wù)管理制度不完善的問題，因此想要使企業(yè)能夠得到更加順利的發(fā)展，就一定要加大力度完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。施工企業(yè)在施工過程中一定要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行，同時(shí)，還需要加大力度建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，建立完善的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、以及崗位交接和原始記錄管理等諸多工作內(nèi)容，只有這樣才能為施工企業(yè)建立一個(gè)良好的管理基礎(chǔ)，從而使其能夠按照規(guī)章制度對(duì)企業(yè)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行解決，同時(shí)也只有這樣，才能使相關(guān)的工作人員在工作的過程中能夠有所依靠。一個(gè)施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財(cái)務(wù)管理成本，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)作。

（三）提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)在很大程度上決定著一項(xiàng)工作能否被更好地完成，對(duì)于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況得到改善，首先就要提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)。如果相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，那么將會(huì)影響財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量，從而對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響。一個(gè)施工企業(yè)若想提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)發(fā)展財(cái)務(wù)制度，隨后還要帶動(dòng)一批財(cái)務(wù)人員積極貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保證制度及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)管理所需的會(huì)計(jì)信息。同時(shí)培養(yǎng)一批具備良好自身素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，同時(shí)可對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，使得其核算能力進(jìn)一步增強(qiáng)。財(cái)務(wù)人員作為施工企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速，對(duì)財(cái)務(wù)人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。由此可見，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)對(duì)于施工企業(yè)來講是非常重要的，只有提升了工作人員的能力，才能從根源上保證企業(yè)財(cái)務(wù)的整體工作質(zhì)量。

三、結(jié)語

通過文章的論述不難看出，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對(duì)于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財(cái)務(wù)制度。就目前的情況看，我國(guó)施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在著諸如工作人員素質(zhì)不夠高等諸多問題，這就需要企業(yè)或有關(guān)部門提出相應(yīng)的解決措施對(duì)其進(jìn)行解決，這樣才能保證我國(guó)施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏的一席之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]任延海.加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度[J].科技信息，2010（01）.

[2]馮志剛.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（18）.

第5篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

一、加強(qiáng)資金管理

財(cái)務(wù)管理以資金為中心，企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是圍繞資金來完成的。(1)增強(qiáng)效益觀念，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善的集中表現(xiàn)就是資金短缺，制約了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，堅(jiān)持對(duì)資金先籌后用，量入為出，并保持一定的儲(chǔ)備是非常重要的；(2)統(tǒng)一管理和使用資金，對(duì)單獨(dú)核算的下屬企業(yè)，嚴(yán)格規(guī)范支用現(xiàn)金，杜絕白條抵庫(kù)，借資挪用現(xiàn)象，把資金管好用好。(3)堅(jiān)持資金使用一支筆制度，堵住“：各用各的權(quán)、各批各的錢”的紕漏，使資金能集中調(diào)度使用，防止亂開口子、巧立名目亂花錢，使有限的資金形成合力，充分發(fā)揮作用。(4)加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)格控制購(gòu)物、出差借款，實(shí)行前賬不清，后賬不借，杜絕借新賬不還舊賬，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。

二、建立考核指標(biāo)制度

具體內(nèi)容包括：(1)資本保值增值指標(biāo)，防止企業(yè)行為短期化，維護(hù)出資人利益。(2)凈利潤(rùn)指標(biāo)，其中稅前利潤(rùn)，銷售凈收入，銷售成本，期間費(fèi)用應(yīng)按不同部門或商品結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行分解。(3)資金指標(biāo)，其確定原則是與保值和凈利潤(rùn)完成率掛鉤。

三、強(qiáng)調(diào)成本管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是追求最大的利潤(rùn)，成本每降一分錢，就等于利潤(rùn)增加一分錢，只有低成本的產(chǎn)品，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，如果放松對(duì)成本的管理，費(fèi)用不加控制，成本將不斷提高，導(dǎo)致企業(yè)走向?yàn)l臨崩潰的邊緣。為此，在企業(yè)成本管理過程中，需要建立必要的控制方法及相應(yīng)的分析、考核制度。

1.加強(qiáng)目標(biāo)成本管理。根據(jù)企業(yè)總效益目標(biāo)，首先將目標(biāo)分解成子目標(biāo)，要以產(chǎn)品成本形成的全過程為對(duì)象，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各階段的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，進(jìn)行有效的控制，并層層落實(shí)到各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門，進(jìn)行管理控制，同時(shí)要不斷推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采取有效改進(jìn)措施，以求降低成本，保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

2.建立成本分析制度。首先對(duì)目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差距，分析產(chǎn)生差距的原因；其次是分析科技進(jìn)步對(duì)成本的影響，促使科技與經(jīng)濟(jì)管理緊密結(jié)合；最后是與過去不同時(shí)期的同類產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比分析，通過分析生產(chǎn)條件和實(shí)際消耗水平，找出降低成本的途徑。通過成本分析，可以正確認(rèn)識(shí)和掌握成本變動(dòng)的規(guī)律，有利于實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)，并為編制成本計(jì)劃和制定新的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

3.建立成本考核制度。首先企業(yè)將計(jì)劃成本或目標(biāo)成本指標(biāo)進(jìn)行分解，制定企業(yè)內(nèi)部的成本考核指標(biāo)，分別下達(dá)到各內(nèi)部責(zé)任單位，明確他們?cè)谕瓿沙杀局笜?biāo)上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按期進(jìn)行考核；其次，成本考核要與一定的獎(jiǎng)懲制度相聯(lián)系，如完不成任務(wù)不得獎(jiǎng)，或進(jìn)行處罰，完成任務(wù)進(jìn)行嘉獎(jiǎng)等方法。以調(diào)動(dòng)各責(zé)任者努力完成責(zé)任成本的積極性。

四、加強(qiáng)期間費(fèi)用的管理

期間費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。如果放松對(duì)期間費(fèi)用的管理，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用的上升，就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的盈利能力，其表現(xiàn)為“增產(chǎn)不增收，增收不增利”的現(xiàn)象。因此嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，把費(fèi)用分解到各單位、落實(shí)到人，這是向管理要效益的一條途徑。同時(shí)，企業(yè)的技改投資管理，也是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，現(xiàn)在不少企業(yè)想搞技改，但不進(jìn)行技改分析和論證，從而造成盲目投資，甚至造成資金的浪費(fèi)，這應(yīng)該引起高度的關(guān)注。

五、促進(jìn)銷售，加強(qiáng)資金回籠

即銷售部門應(yīng)根據(jù)崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，規(guī)定每個(gè)銷售人員對(duì)每一筆合同業(yè)務(wù)，必須做到從訂合同到回收資金的全過程負(fù)責(zé)，以徹底改變銷售部門只管賣貨不管收款的片面做法。銷售部門人員負(fù)責(zé)銷售貸款的回籠，有利于減少三角債和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，能加速資金的周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)資金循環(huán)。同時(shí)，加快營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，提高營(yíng)銷人員的素質(zhì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要建立一支強(qiáng)有力的營(yíng)銷隊(duì)伍，要求懂經(jīng)濟(jì)，會(huì)管理有一定經(jīng)濟(jì)頭腦，能夠駕馭市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還有必要對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，這樣才能在復(fù)雜多變的市場(chǎng)動(dòng)作中掌握資金的主動(dòng)，為企業(yè)提供更多的資金。

六、強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理只能加強(qiáng)不能削弱

第6篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

摘 要 社會(huì)的不斷進(jìn)步帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展又促進(jìn)了人們生活水平的不斷提升，在人們不斷提高自身生活水平的同時(shí)，企業(yè)也得到了快速的發(fā)展，企業(yè)的資金量逐漸增大，這就需要我們將企業(yè)預(yù)算部門的工作質(zhì)量切實(shí)提高，究竟如何提升企業(yè)預(yù)算部門的工作質(zhì)量已經(jīng)成為了我們必須要思考和面對(duì)的問題，筆者認(rèn)為，最為關(guān)鍵的渠道就是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，本文就關(guān)于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 預(yù)算部門 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控 制度 措施 特點(diǎn) 分析

所謂的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度就是指在對(duì)社會(huì)化大生產(chǎn)所有特點(diǎn)符合的情況下，本著適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體以及企業(yè)成為獨(dú)立法人實(shí)體的要求很好的體現(xiàn)，在我國(guó)制定的各種法律法規(guī)約束下，企業(yè)自身具有責(zé)任和獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)一種制度。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度已經(jīng)成為了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過程中，企業(yè)自身進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)、管理、組建規(guī)范制度的形式，同時(shí)也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中最佳的選擇?，F(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度最為基本的特征就是管理科學(xué)、政企分開、責(zé)權(quán)明確和產(chǎn)權(quán)清晰，做好現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)下的企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作必須要對(duì)以下幾方面的問題進(jìn)行很好的處理和充分的認(rèn)識(shí)：

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度特點(diǎn)分析

（一）動(dòng)態(tài)性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度這一體系其實(shí)是一個(gè)開放系統(tǒng)，每當(dāng)實(shí)務(wù)中出現(xiàn)了更為科學(xué)會(huì)計(jì)處理的方法時(shí)候，我們就能夠?qū)χ贫冗M(jìn)行實(shí)時(shí)的修訂，以便能夠使內(nèi)控制度在實(shí)施過程中進(jìn)行實(shí)務(wù)體現(xiàn)并且出現(xiàn)更科學(xué)、更新的企業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算處理的方法，在企業(yè)出現(xiàn)了新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)候，一旦新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)成熟時(shí)候，我們開可以對(duì)新經(jīng)濟(jì)任務(wù)進(jìn)行報(bào)告、記錄、計(jì)量、確認(rèn)的規(guī)范制定，并且將這些制定的規(guī)范加入到具體的企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度之中去，最終使其成為我國(guó)財(cái)政部頒布的相關(guān)準(zhǔn)則體系中重要的組成部分。

（二）層次性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度所具有的層次性往往比較明顯，基本的制度處于對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度整個(gè)體系最高的層次上，而具體的制度則處在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度整個(gè)體系第二個(gè)層次上面，頒布的各項(xiàng)制度主要是指根據(jù)各項(xiàng)具體的實(shí)際情況制定、基本制度來進(jìn)行企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

（三）可操作性

在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度這一制度中，以企業(yè)會(huì)計(jì)人員喜歡的會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)科目形式來對(duì)究竟怎樣進(jìn)行預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的運(yùn)用進(jìn)行了準(zhǔn)確的規(guī)范，這樣能夠很好的避免企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度具體運(yùn)用的過程中會(huì)出現(xiàn)一些無所適從的情況，同樣避免在企業(yè)會(huì)計(jì)人員實(shí)施財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系過程中很可能會(huì)出現(xiàn)一些混亂的局面，防止其造成的不必要的麻煩。

二、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度措施

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度

在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，其紐帶就是資產(chǎn)，企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度和委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度也就成為了企業(yè)建立健全自身制度極其重要的內(nèi)容，同樣是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理中心的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)的總監(jiān)委派制主要指在企業(yè)的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行控制、組織企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)并且參與重大的經(jīng)營(yíng)和決策中的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，企業(yè)的執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派制已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度背景下將所有權(quán)監(jiān)督進(jìn)行加強(qiáng)，并且將企業(yè)所有者的權(quán)益進(jìn)行維護(hù)的需要，同樣是將國(guó)有資質(zhì)產(chǎn)增值和保值進(jìn)行確定的一種企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的措施。企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)往往具有很大的責(zé)任和職權(quán)，并且承擔(dān)著對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行服務(wù)和監(jiān)管雙重的使用，企業(yè)的采取總監(jiān)已經(jīng)成為了完善、維護(hù)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一種很有效的方式，但是，經(jīng)過近些年來的實(shí)踐證明，企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制并不是一個(gè)完美無缺監(jiān)督的制度，至今還存在著一些問題，需要我們進(jìn)行源源不斷的完善和改進(jìn)。

（二）發(fā)揮預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中流砥柱的作用

預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不僅僅是預(yù)算部門為了實(shí)現(xiàn)自身所指定目標(biāo)，提升自身資金所具有使用效益而進(jìn)行制約、監(jiān)督以及管理一個(gè)整套管理的方法和制度，同樣是企業(yè)提升自身管理水平最為重要的部分和渠道。而就當(dāng)前形勢(shì)來看，企業(yè)的預(yù)算部門往往存在著對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)不重視這一現(xiàn)象，眾所周知，預(yù)算部門資金的主要來源就是財(cái)政撥款，而作為企業(yè)財(cái)政資金最為重要的組成部分，我們只有將內(nèi)控制度建立健全，才能夠最大限度的將資金使用的效益發(fā)揮出來。從世界上的環(huán)境審計(jì)發(fā)展的過程中，我們可以了解到，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度已經(jīng)逐漸深入到了環(huán)境審計(jì)這一領(lǐng)域之中，但是，因?yàn)榄h(huán)境問題往往具有復(fù)雜性，目前來看，世界各國(guó)中的環(huán)境審計(jì)通常都是以自己國(guó)家的審計(jì)作為主導(dǎo)，再加上最高審計(jì)機(jī)關(guān)的國(guó)際組織進(jìn)行了大力的倡導(dǎo)和推動(dòng)，在這一作用下，世界各國(guó)之間最高的審計(jì)機(jī)關(guān)往往都在環(huán)境審計(jì)這一領(lǐng)域中進(jìn)行了不懈的努力。我國(guó)的情況同樣如此，在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在環(huán)境審計(jì)領(lǐng)域中的主導(dǎo)地位其實(shí)是一種對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況起到應(yīng)對(duì)作用的策略，因此，企業(yè)的預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一定會(huì)成為將來環(huán)境審計(jì)領(lǐng)域中的一種新生力量，我們必須要發(fā)揮預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中流砥柱的作用。

（三）建立健全企業(yè)預(yù)算部門內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)

在企業(yè)制定了合理科學(xué)并且符合實(shí)際情況的預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度以后，企業(yè)還必須要建立健全自身內(nèi)控組織的機(jī)構(gòu)，要求組織的機(jī)構(gòu)中各個(gè)層次中的人員都必須要按照預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行自身權(quán)力、義務(wù)以及責(zé)任的履行，做到違章必究、執(zhí)章必嚴(yán)、有章必循以及有章可循，以便能夠切實(shí)將預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行有效性進(jìn)行保證，企業(yè)預(yù)算部門的內(nèi)控體系必須要包括三個(gè)相對(duì)來說比較獨(dú)立的控制層次，第一個(gè)層次就是指在企業(yè)的預(yù)算部門內(nèi)全過程的將相互制約、相互牽制的預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行融入，也就是指在企業(yè)的部門內(nèi)部相互平行組織的機(jī)構(gòu)之間要將財(cái)務(wù)監(jiān)督以及約束行為落實(shí)；第二個(gè)層次主要指設(shè)立其專門事后的監(jiān)督崗位，也就是指出了那些正常財(cái)務(wù)的預(yù)算核算以外，必須要定期的對(duì)企業(yè)相關(guān)崗位的業(yè)務(wù)和工作進(jìn)行細(xì)致、全面檢查；第三個(gè)層次主要是指將內(nèi)部審計(jì)作用進(jìn)行強(qiáng)化，建立起有效的監(jiān)督防線，這一監(jiān)督防線主要以查為主。

結(jié)語：本文中，筆者首先從動(dòng)態(tài)性、層次性以及可操作性這三個(gè)方面對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度特點(diǎn)進(jìn)行了分析，然后，筆者又從完善企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度、發(fā)揮預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中流砥柱的作用以及建立健全企業(yè)預(yù)算部門內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)這三個(gè)方面對(duì)完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行了研究。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理

一直以來，醫(yī)院都是通過內(nèi)部控制制度進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)的維護(hù)，且內(nèi)部控制制度不僅落實(shí)了內(nèi)部控制理論，而且也提升了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，通過對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善，其對(duì)于醫(yī)院的監(jiān)督制約，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等方面都有這很大的作用。因此，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作起著重中之重。

一、強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金的管理和控制

一直以來，因?yàn)樨泿刨Y金巨大的流動(dòng)性，導(dǎo)致了其在管理方面存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院的實(shí)際工作中，針對(duì)這一點(diǎn)，我們制定了專門的管理和控制手段。主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

第一，實(shí)行醫(yī)院崗位分離制度，強(qiáng)化對(duì)于出納崗位的控制和管理。因?yàn)獒t(yī)院出納崗位工作任務(wù)量大，且繁重，在實(shí)際的工作中，必須明確職責(zé)分工，實(shí)施程序?qū)徟鞒獭＿@樣可以互相監(jiān)督和牽制，保證醫(yī)院的資產(chǎn)安全。例如，出納員不能兼任往來款項(xiàng)等級(jí)工作，不能兼任銀行對(duì)賬工作等；主管會(huì)計(jì)要實(shí)行不定期的盤點(diǎn)工作，不定期的支票、發(fā)票核對(duì)工作等。

第二，實(shí)行票據(jù)管理制度。這樣可以加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)部門的監(jiān)督和控制。隨著計(jì)算機(jī)信息的逐步普及，醫(yī)院可以實(shí)行票據(jù)信息化管理。利用三級(jí)管理的手段來檢查和管理門診票據(jù)和醫(yī)院的收費(fèi)票據(jù)。成立票據(jù)核查小組，利用HIS系統(tǒng)進(jìn)行每季度的票據(jù)核查，防止發(fā)票流失[1]。

第三，利用退費(fèi)管理制度，規(guī)范各類退費(fèi)工作。隨著醫(yī)院信息化水平的提升，各種制度的規(guī)范就越顯重要。整合醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，其中，收費(fèi)和退費(fèi)的制度就顯得尤為重要。工作人員在執(zhí)行這些制度的同時(shí)，還要不斷的完善其工作流程。醫(yī)院規(guī)定，工作人員在進(jìn)行收費(fèi)和退費(fèi)的時(shí)候，必須堅(jiān)持使用個(gè)人用戶密碼進(jìn)行登錄，這樣可以避免系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)匯總時(shí)出現(xiàn)漏洞。對(duì)于門診患者進(jìn)行退費(fèi)的時(shí)候，一定要完善各項(xiàng)簽字手續(xù)，例如，原始單據(jù)收回、票據(jù)審核等。注意，在對(duì)POS卡金額進(jìn)行退費(fèi)時(shí)，一定要通過組長(zhǎng)審核才可簽字。

第四，利用稽查和審核，維護(hù)醫(yī)院資金安全。為了規(guī)范醫(yī)院的各種操作流程，要定期進(jìn)行稽查和審核，這樣可以不斷完善信息系統(tǒng)，保證資金安全。

二、通過內(nèi)部控制，強(qiáng)化醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體質(zhì)逐步深化，我國(guó)的衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)體制也發(fā)生了變化，在改革之后，大多醫(yī)院都擁有了許多先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，占據(jù)了醫(yī)院大部分的資產(chǎn)。因此，強(qiáng)化醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，也是一項(xiàng)十分重要的工作。首先，醫(yī)院要建立規(guī)范的資產(chǎn)清查制度。始終堅(jiān)持對(duì)于固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，保證賬賬相符；清晰固定資產(chǎn)的使用情況，關(guān)于這些固定資產(chǎn)是需修、繼續(xù)使用還是淘汰做到心中有數(shù)，提升固定資產(chǎn)的使用效率。其次，對(duì)于固定資產(chǎn)，醫(yī)院要建立規(guī)范的出入庫(kù)制度。分類管理固定資產(chǎn)，實(shí)行責(zé)任到人的專門化管理，嚴(yán)格出入庫(kù)單制。在進(jìn)行固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，其管理員要堅(jiān)決服從本部門的內(nèi)部調(diào)撥制度，及時(shí)完善各種手續(xù)，提升其使用效率，且能夠防止資產(chǎn)轉(zhuǎn)移[2]。

三、結(jié)合預(yù)算管理，實(shí)施賬務(wù)核對(duì)制度，保證醫(yī)院收、支平衡

對(duì)于公立醫(yī)院來說，強(qiáng)化預(yù)算控制的管理對(duì)于內(nèi)部控制制度具有十分重要的作用，預(yù)算管理自身具有一定的約束力。而醫(yī)院本質(zhì)就是為了救死扶傷而設(shè)立的，其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益是不可或缺的兩個(gè)部分，無論是收入還是支出，都要結(jié)合這兩點(diǎn)進(jìn)行考慮。首先，醫(yī)院要改變自身的管理觀念，強(qiáng)化預(yù)算管理的行為；然后，進(jìn)行收入預(yù)算，并結(jié)合其實(shí)施年預(yù)算的編制；最后，對(duì)照醫(yī)院實(shí)際的收入和支出，實(shí)施賬務(wù)核查制度，確保醫(yī)院收、支平衡。注意，在進(jìn)行年預(yù)算時(shí)，如果存在較大的差異，要結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。

當(dāng)然了，隨著醫(yī)院規(guī)模增大，人員復(fù)雜程度的增高，信息化程序的繁雜，制度對(duì)于行為的約束也顯得越來越重要。因此醫(yī)院必須實(shí)施賬務(wù)核對(duì)制度，一方面提升了收入和支出的準(zhǔn)確性，另一方面保證了醫(yī)院收、支的平衡。關(guān)于賬務(wù)核對(duì)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，在每個(gè)月的月末醫(yī)院要派專人核對(duì)醫(yī)院患者的醫(yī)藥費(fèi)、預(yù)交金，醫(yī)?；颊哚t(yī)藥費(fèi)、藥品收入等方方面面進(jìn)行核算，整理住院處明細(xì)賬，然后財(cái)務(wù)總賬進(jìn)行核對(duì)[3]。第二，集中盤點(diǎn)醫(yī)院藥庫(kù)、醫(yī)療器械庫(kù)以及后勤庫(kù)，保證月末和月初的截止點(diǎn)相符。在進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，庫(kù)房的會(huì)計(jì)要注意跟蹤，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第三，核對(duì)各項(xiàng)賬款。例如采購(gòu)固定資產(chǎn)的質(zhì)保金賬款，應(yīng)付賬款等，及時(shí)核對(duì)可以防止出現(xiàn)差錯(cuò)，在必要時(shí)可以作為客戶往來款的詢證。

小結(jié)：

綜上所述，在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過程中，如何的與之結(jié)合，并發(fā)揮其巨大效應(yīng)是當(dāng)前醫(yī)院工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。利用內(nèi)部控制制度的監(jiān)督控制作用，可以保護(hù)醫(yī)院的國(guó)有資產(chǎn)，促進(jìn)其發(fā)揮巨大效益。內(nèi)部控制制度對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作有著十分重要的作用，它是醫(yī)院健康發(fā)展的中心樞紐，在醫(yī)院管理工作中也日顯重要。（作者單位：河北省衡水市第三人民醫(yī)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]張建民.依法加強(qiáng)國(guó)有非營(yíng)利性醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代醫(yī)院.2008（11）：21―23.

第8篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)；管理

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）單位預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)

集中表現(xiàn)在部門預(yù)算編制時(shí)粗糙、不全面；在預(yù)算執(zhí)行過程中，一些單位不分輕重緩急，資金移用現(xiàn)象屢見不鮮；更有一些單位，完全沒有部門預(yù)算概念。諸如此類，消耗了政府微薄財(cái)力，削弱了政府集中財(cái)力辦大事辦要事的能力。

（二）單位績(jī)效觀念較差

首先表現(xiàn)在改善辦公條件時(shí)不考慮支出性價(jià)比，追求檔次、講排場(chǎng)，造成功能過剩浪費(fèi)。其次，在安排支出時(shí)，不考慮經(jīng)費(fèi)能力，對(duì)旅游考察、培訓(xùn)、招待費(fèi)等福利性支出控制不嚴(yán)，擠占專項(xiàng)資金等。

（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理松懈

行政事業(yè)單位往往不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)不相容崗位沒有分設(shè)，個(gè)別單位甚至出現(xiàn)會(huì)計(jì)出納一人兼職的現(xiàn)象。有些主管部門領(lǐng)導(dǎo)尤其是分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)忙于自身事務(wù)，對(duì)下屬單位疏于管理和監(jiān)督。

（四）資產(chǎn)管理薄弱，管理方式亟需創(chuàng)新

資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中一個(gè)比較薄弱的環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：一是資產(chǎn)賬實(shí)不符。如某機(jī)關(guān)大樓，投入運(yùn)行已愈十年，而其資產(chǎn)至今還沒有在單位賬中反映出來。二是資產(chǎn)收益處理違規(guī)情況較多。2010年，審計(jì)部門查出的某單位將房屋租金17.1萬元、固定資產(chǎn)變價(jià)收入3.3萬元轉(zhuǎn)入工會(huì)，用于發(fā)放職工慰問金、節(jié)日補(bǔ)貼、旅游費(fèi)等。三是部分單位資產(chǎn)使用效益低。四是資產(chǎn)處置不規(guī)范。有些單位對(duì)資產(chǎn)處置未實(shí)行公開制度；有的閑置資產(chǎn)長(zhǎng)期不處置，造成無人管理而毀損。

（五）納稅觀念淡薄，造成稅收流失

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多行政事業(yè)單位有了不少的應(yīng)稅收入，如出租房屋、門店，將單位內(nèi)部食堂承包給他人經(jīng)營(yíng)等，部分單位在取得這些收入時(shí)，未向稅務(wù)部門繳納相應(yīng)的稅費(fèi)或沒有繳足稅費(fèi)。此外，隨著行政事業(yè)單位工作人員收入的增長(zhǎng)，大部分單位未按規(guī)定足額代扣代繳個(gè)人所得稅。

另外，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理上還存在違規(guī)對(duì)外借款、擔(dān)保；違反政府采購(gòu)規(guī)定自行購(gòu)置物品；亂收費(fèi)；憑借權(quán)力截留下屬單位資金；會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，反映的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)等其他問題。

產(chǎn)生行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題的原因主要有兩個(gè)方面。一是單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)工作重視不夠。這是當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題發(fā)生的主要原因。很多單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為只要不把單位的錢裝進(jìn)自己口袋就行了，其他的都不重要。二是有些單位在任用會(huì)計(jì)人員時(shí)，沒有考慮到會(huì)計(jì)工作的特殊性，任用一些連最基本的財(cái)會(huì)知識(shí)都不具備的人員擔(dān)任會(huì)計(jì)，編制出的會(huì)計(jì)憑證、登記的賬簿、報(bào)出的報(bào)表無法滿足單位財(cái)務(wù)管理的需要，對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)政策規(guī)定不熟悉，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能作出正確判斷，不敢對(duì)違紀(jì)行為提反對(duì)意見，也不及時(shí)報(bào)告，失去了會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的建議

（一）進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金的運(yùn)行效率和使用效益，是行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)的重要目標(biāo)。各部門、各單位應(yīng)站在戰(zhàn)略高度支持單位健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保禁令暢通；財(cái)政部門和主管部門要通力協(xié)作，努力構(gòu)建財(cái)政――主管部門――單位三級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，按照各自的職責(zé)，履行好相應(yīng)的管理權(quán)限。

（二）進(jìn)一步完善預(yù)算管理，著力提高資金績(jī)效

一要增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)和預(yù)算管理能力，把有限的資金用在最急需、最有效的地方，切實(shí)提高資金績(jī)效。二要擴(kuò)大單位部門預(yù)算管理范圍，將行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)置于“陽(yáng)光”監(jiān)督之下。三要適時(shí)完善財(cái)務(wù)管理，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出實(shí)際，結(jié)合存在的問題，適時(shí)修訂相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)范，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、車輛費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)、辦公裝修標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)施配備標(biāo)準(zhǔn)等，使單位財(cái)務(wù)支出管理有章可循。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益

一是利用信息化手段加強(qiáng)資產(chǎn)管理，理清資產(chǎn)存量；二是整合財(cái)政資源，及時(shí)發(fā)現(xiàn)閑置的資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效益；三是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范化、透明化的管理，提高其使用績(jī)效。

（四）建立激勵(lì)與約束并存的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

當(dāng)前行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)具有了一定的自，干部職工個(gè)人利益也隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到了同步提升，為保持長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中暴露出的一些突出問題，有必要建立和完善制衡機(jī)制，規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為：一是規(guī)范各類考核獎(jiǎng)勵(lì)，適時(shí)出臺(tái)收入調(diào)節(jié)辦法。由政府牽頭，對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)政策進(jìn)行清理歸并，同時(shí)為合理調(diào)節(jié)收入懸殊差距，在適當(dāng)時(shí)候?qū)Κ?jiǎng)金福利發(fā)放超過一定額度的單位實(shí)行平峰填谷，控制個(gè)別單位收入分配的過快增長(zhǎng)。二是清理各單位自行發(fā)放和提高標(biāo)準(zhǔn)的各類補(bǔ)貼，對(duì)巧立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼福利要予以追回，上繳財(cái)政，以規(guī)范獎(jiǎng)金補(bǔ)貼行為。三是建立單位財(cái)務(wù)重點(diǎn)支出統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，特別要對(duì)個(gè)人獎(jiǎng)金福利、單位接待費(fèi)、旅游考察費(fèi)、車輛費(fèi)用等指標(biāo)進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，控制支出總額，防止腐敗和浪費(fèi)。四是健全單位財(cái)務(wù)收支分析制度，當(dāng)單位財(cái)務(wù)收支赤字或發(fā)生不平衡時(shí)，應(yīng)暫停發(fā)放獎(jiǎng)金福利，并從嚴(yán)控制其他一般性支出。五是推進(jìn)資金使用的效益審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)，近年來推出的效益審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)工作給有關(guān)單位敲響了禁鐘，一些單位已認(rèn)識(shí)到管理好錢用好錢的重要。六是對(duì)有關(guān)單位重大資金的使用情況向社會(huì)進(jìn)行公示。

（五）健全行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，嚴(yán)肅處理違法違紀(jì)行為

健全財(cái)務(wù)監(jiān)督是加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有力保證，現(xiàn)階段在鞏固監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等國(guó)家監(jiān)督基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)部門單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建立健全國(guó)家、單位、社會(huì)三位一體的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系；要充分利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)集中核算的優(yōu)勢(shì)，憑借現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平；要以貫徹執(zhí)行《財(cái)政違法行為處罰處分條例》為契機(jī)，加大對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位以及單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人員的處罰力度，對(duì)查處的違法違紀(jì)案件要在媒體曝光，以起到有力的威懾作用。

綜上所述，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷的變化，財(cái)務(wù)管理的手段也需要不斷的創(chuàng)新。隨著財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，筆者樂觀的認(rèn)為，行政事業(yè)單位現(xiàn)有的問題會(huì)逐步得到解決。

第9篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)行業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控制度

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)建設(shè)的過程中，往往會(huì)受到內(nèi)部和外部不利因素的影響，而導(dǎo)致最終的財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相左，嚴(yán)重地還可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損。因此，為了促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

一、內(nèi)部控制的含義以及建立房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義

（一）內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而在發(fā)展過程中所采用的過程控制以對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成約束。其目的是為了改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制的產(chǎn)生是為了滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要，其完善過程也隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而進(jìn)行。最早的內(nèi)控活動(dòng)的目的是為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全性與完整性，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。隨著近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)控系統(tǒng)逐漸形成了具有近代經(jīng)濟(jì)屬性的完整體系。

（二）建立房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義

企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)想要提升管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最有效的手段就是加強(qiáng)內(nèi)部控制。如果不能對(duì)內(nèi)控作用給予正確的認(rèn)識(shí)，勢(shì)必會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響，所以，做好房地產(chǎn)內(nèi)控有著非常重要的意義。

1.完善的內(nèi)控制度可以幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中繼續(xù)保持健康的經(jīng)營(yíng)方式。房地產(chǎn)相較于其他行業(yè)尤其自身的特殊性，如開發(fā)時(shí)間長(zhǎng)，前期需要的資金總數(shù)龐大，因此所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。而有效的內(nèi)控制度則能有效監(jiān)督房地產(chǎn)企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這樣可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，同時(shí)合理的解決問題，從而減少管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.完善的內(nèi)控制度在維護(hù)企業(yè)資源安全、防范潛在風(fēng)險(xiǎn)方面有著至關(guān)重要的作用。首先，完善的內(nèi)控制度能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。企業(yè)的日常管理必須以會(huì)計(jì)信息的管理為基礎(chǔ)，因此會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著非常重要的意義，因此加強(qiáng)內(nèi)控，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，非常關(guān)鍵。其次，完善的內(nèi)控制度可以保證企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。內(nèi)控制度的有效實(shí)施能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)產(chǎn)物資從采購(gòu)到驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，以保證其安全性與完整性。

3.完善的內(nèi)控制度有利于促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)騰飛。內(nèi)控制度的有效實(shí)施，能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門的工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與考核，從而真實(shí)反映工作業(yè)績(jī)，以幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整發(fā)展策略，從而順利地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)控制體系關(guān)注不夠

由于房地產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的商品在銷售時(shí)能夠即可見到收益，使得內(nèi)部控制體系對(duì)于房地產(chǎn)取得收益所產(chǎn)生的影響不夠明顯，最終導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的管理人員將更多的精力放在了對(duì)企業(yè)收益具有直接影響的環(huán)節(jié)，而忽視了類似于內(nèi)控這些只具有間接影響力的因素，使得大部分企業(yè)管理者都簡(jiǎn)單地將內(nèi)控制度認(rèn)為是成本控制、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)等。而且，由于內(nèi)控制度對(duì)于間接促使房地產(chǎn)企業(yè)獲取效益所需要的周期較長(zhǎng)，而更容易被人們所忽視。在內(nèi)控體系中，除了需要設(shè)置若干工作崗位，還需要大力的規(guī)章制度為內(nèi)控的實(shí)施提供保障。也正因?yàn)橛辛烁黜?xiàng)保障制度，而使得辦事程序也大量的增加。這些因素都直接或間接影響著企業(yè)管理人員對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)控制度的實(shí)施不僅不能提高企業(yè)的收益，還會(huì)增加額外的成本，增加人力、物力成本，得不償失。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1．投資風(fēng)險(xiǎn)

近幾年，為了完善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，我國(guó)先后出臺(tái)了一系列的房地產(chǎn)調(diào)控制度，有效緩解了住房供應(yīng)的結(jié)構(gòu)矛盾，大力支持經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房和公租房的開發(fā)與建設(shè)。項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，目前我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)較為復(fù)雜，如果不能準(zhǔn)確判斷前期市場(chǎng)的各類信息，極有可能造成投資決策失誤，而造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

2. 籌資風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，前期所需要的資金數(shù)額龐大，而且存在極大的投資風(fēng)險(xiǎn)，受國(guó)家信貸等政策的影響較大，而且資金成本也比其他行業(yè)要高。鑒于此，企業(yè)如何選擇最佳籌資方案，盡量避免由于籌資所造成的償債風(fēng)險(xiǎn)，成為有效實(shí)施內(nèi)控管理的又一難題。

3．成本失控風(fēng)險(xiǎn)

由于房地產(chǎn)自身的特點(diǎn)，即項(xiàng)目開發(fā)周期長(zhǎng)，資金投入大，而且成本控制受土地價(jià)格波動(dòng)影響較大，所需要承擔(dān)的成本壓力與日俱增。另外，在宏觀調(diào)控的壓力下，房地產(chǎn)的市場(chǎng)銷售前景并不十分可觀，提高售價(jià)已經(jīng)不能解決房地產(chǎn)企業(yè)的盈虧問題。所以，為了促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，必須實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)成本的合理控制，同時(shí)這也是房地產(chǎn)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)控的重要手段之一。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

通過宣傳力度的加大，可以增強(qiáng)企業(yè)管理者的內(nèi)控意識(shí)。注重內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，從而使得企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)崗位和人員都能根據(jù)相關(guān)制度做好每項(xiàng)業(yè)務(wù)，真正地將內(nèi)控制度建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)來抓。在加強(qiáng)內(nèi)控制度的實(shí)施過程中，可以通過加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)的建設(shè)，充分發(fā)揮董事會(huì)的作用，這樣才能對(duì)董事會(huì)所具有的技術(shù)、智慧加以充分的利用，并督促其適當(dāng)?shù)穆男斜O(jiān)控、引導(dǎo)等義務(wù)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的文化建設(shè)，員工的思想道德素質(zhì)一直以來都被當(dāng)做是內(nèi)控環(huán)境的重要影響因素，只有具有高素質(zhì)員工的企業(yè)才能保證內(nèi)控知道發(fā)揮積極的作用。房地產(chǎn)企業(yè)人員具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，因此管理者必須重視內(nèi)部控制，以身作則，從自身做起嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度，對(duì)企業(yè)實(shí)施科學(xué)化的管理，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制

目前，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)處于低迷，政治因素、資金因素所造成的影響瞬息萬變，僅憑企業(yè)管理者的前瞻意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)判斷，很難準(zhǔn)確把握市場(chǎng)的走向。而健全的內(nèi)控制度可以為企業(yè)做出準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的保障。房地產(chǎn)企業(yè)在獲得土地使用權(quán)、開發(fā)經(jīng)營(yíng)到房屋銷售的過程中會(huì)受到來自外部因素的影響。所以，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（三）完善投資決策機(jī)制

當(dāng)前，我國(guó)實(shí)行緊縮銀根。收緊信貸的貨幣政策，而房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)往往需要數(shù)額巨大的資金，而且周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)。為了解決這一難題，房地產(chǎn)企業(yè)必須提高投資決策的科學(xué)性和合理性，最大程度上減少投資失誤。另外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)建立投資決策機(jī)構(gòu)，通過正確投資戰(zhàn)略的制定，避免投資失誤。在項(xiàng)目可行性研究過程中，加強(qiáng)科學(xué)理論的運(yùn)用，從而制定出切實(shí)可行的投資計(jì)劃，明確投資過程中各環(huán)節(jié)的相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)與權(quán)限，一旦出現(xiàn)問題，能夠保證責(zé)任追究到人，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

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