財(cái)務(wù)部門基本職能精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

關(guān)鍵詞:管理會計(jì);職能;優(yōu)化

現(xiàn)今, 包括我們在內(nèi)的世界上發(fā)展中國家面臨著如何加速實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的課題, 而發(fā)展中國家普遍技術(shù)落后、資金短缺。因此, 幾乎所有發(fā)展中國家都從引進(jìn)發(fā)達(dá)國家的資金和技術(shù)開始自己現(xiàn)代化的進(jìn)程。然而, 嚴(yán)酷的現(xiàn)實(shí)是, 有了大量資金和先進(jìn)技術(shù)不一定能夠獲得預(yù)期發(fā)展, 人員素質(zhì)低和管理落后常常成為這些國家經(jīng)濟(jì)起飛的嚴(yán)重障礙, 引進(jìn)的資金往往被浪費(fèi), 設(shè)備和技術(shù)往往得不到有效利用。因此, 美國管理科學(xué)院院長孔茲教授告誡說: “如果我們不去學(xué)會管理人力資源和協(xié)調(diào)職工生產(chǎn)活動(dòng)的能力, 那么把新發(fā)展和新發(fā)現(xiàn)的技術(shù)應(yīng)用于實(shí)踐中的效率低下與浪費(fèi)現(xiàn)象將會繼續(xù)下去?！?/p>

在這種背景下,管理會計(jì)被提升到了影響企業(yè)經(jīng)營決策的地位。本文從探討管理會計(jì)的職能出發(fā),對其職能的優(yōu)化提出了自己的看法。

一、管理會計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)制度中的基本職能

1.管理會計(jì)的預(yù)測職能,為企業(yè)進(jìn)入市場提供信息

現(xiàn)代企業(yè)制度, 要實(shí)現(xiàn)企業(yè)真正進(jìn)入市場, 按照市場需求自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。要使企業(yè)從容地加入到市場經(jīng)濟(jì)的行列里, 不斷地發(fā)展壯大, 在日益激烈的競爭中取勝,并在瞬息萬變的市場中占有一席之地, 就要掌握市場的行情, 深入了解消費(fèi)者的需求,分析研究市場容量和結(jié)構(gòu), 預(yù)測未來的市場前景, 所謂“預(yù)則立, 不預(yù)則廢”。因此,管理會計(jì)可以通過建立健全自己的管理信息系統(tǒng), 形成信息的收集、整理、反饋、利用等完整系統(tǒng)的規(guī)范化程序。以產(chǎn)品、消費(fèi)者、地區(qū)為對象分析成本、數(shù)量和盈利能力,掌握目前市場狀況的經(jīng)濟(jì)信息; 對比分析競爭者在市場的地位和占有率, 收集國內(nèi)及國外同行業(yè)信息; 針對過去的市場業(yè)績進(jìn)行評價(jià)和分析, 了解計(jì)劃期、同期以及歷史上最好水平的信息。為企業(yè)進(jìn)入市場提供相關(guān)產(chǎn)品的成本、價(jià)格、質(zhì)量和盈利水平等方面的信息。

2.管理會計(jì)的決策職能,協(xié)助企業(yè)做出最佳的行動(dòng)決策

決策是貫穿整個(gè)企業(yè)管理全過程的始終。既有行動(dòng)前的計(jì)劃決策, 又有行動(dòng)后的控制決策。既有面向市場的外部決策, 也有面向企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)決策。預(yù)測為決策提供依據(jù), 決策為企業(yè)管理確定奮斗目標(biāo)。而管理會計(jì)的職能則更多體現(xiàn)在決策上, 并通過管理會計(jì)機(jī)構(gòu)參與決策來發(fā)揮會計(jì)的控制功能。

3.管理會計(jì)規(guī)劃目標(biāo)的職能,改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制

管理會計(jì)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)的職能是通過編制各種計(jì)劃和預(yù)算實(shí)現(xiàn)的。它是在企業(yè)決策方案的基礎(chǔ)上, 將事先確定的有關(guān)目標(biāo)具體落實(shí)到相關(guān)的預(yù)算中去, 從而恰如其分地、有效地組織協(xié)調(diào)產(chǎn)、供、銷以及人、財(cái)、物之間的關(guān)系, 使企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制更加合理化地運(yùn)行。

4.管理會計(jì)的控制職能,完善企業(yè)的管理機(jī)制

管理會計(jì)的控制職能有利于完善各單位經(jīng)營管理機(jī)制。這一職能是要求將對經(jīng)濟(jì)過程的事前控制同事中控制有機(jī)地結(jié)合起來, 事先確定科學(xué)可行的各種標(biāo)準(zhǔn), 并根據(jù)執(zhí)行過程中的實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析, 以便于及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整, 保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。

5.管理會計(jì)考核評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的職能,將市場機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部結(jié)算

考核評價(jià)經(jīng)營業(yè)績主要以責(zé)任會計(jì)為基礎(chǔ), 以利潤目標(biāo)為企業(yè)管理的準(zhǔn)則, 帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)管理工作。建立定期檢查、考評制度, 賞罰分明?？赏ㄟ^建立內(nèi)部決策制度, 進(jìn)一步明確權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的關(guān)系, 激發(fā)內(nèi)部管理人員的主動(dòng)性和自覺性。

二、企業(yè)對于管理會計(jì)職能的優(yōu)化和措施

財(cái)務(wù)部門要想做好分析、預(yù)測、控制工作,即做好預(yù)算管理工作來為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù),至少應(yīng)該有以下幾方面的工作可以做。

1.完善資金調(diào)度制度,實(shí)行預(yù)算管理

比如財(cái)務(wù)部門在編制企業(yè)現(xiàn)金流量表時(shí)可以采用賬戶法,可以匯總出哪些地方資金需求大,哪些地方占用資金多,企業(yè)可供支配(扣除必須支配部分)資金有多少或缺口有多大,通過加大回款力度還是貸款來解決,哪一種渠道解決多少資金,哪一種渠道資金成本更合算,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的預(yù)算管理制度,使企業(yè)有限的資金在可控制的范圍內(nèi)發(fā)揮作用,創(chuàng)造財(cái)富。

2.完善會計(jì)基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督管理

做好各項(xiàng)資金管理,包括現(xiàn)金和各種非現(xiàn)金物資占用管理,就要了解有多少可以支配的錢與物、分布在哪個(gè)環(huán)節(jié),然后是降低每一環(huán)節(jié)的資金占用,為用好企業(yè)的每一分錢向決策層提出財(cái)務(wù)部門應(yīng)有的建議。

3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算,實(shí)行成本的目標(biāo)控制即預(yù)算管理

(1)真實(shí)細(xì)致的成本與費(fèi)用核算,在為財(cái)務(wù)部門提供成本、費(fèi)用分析數(shù)據(jù)的同時(shí),也為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了權(quán)威的報(bào)價(jià)支持。

(2)企業(yè)訂單的報(bào)價(jià)又是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行目標(biāo)或預(yù)算管理的重要依據(jù),二者相輔相成?？梢哉f依據(jù)財(cái)務(wù)部門成本、費(fèi)用分析數(shù)據(jù)的企業(yè)訂單報(bào)價(jià),是結(jié)合了當(dāng)時(shí)市場認(rèn)可因素的,這一報(bào)價(jià)就是財(cái)務(wù)部門成本目標(biāo)(預(yù)算)管理的終極控制目標(biāo),通過成本的預(yù)算控制,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)也完全可以說明每一產(chǎn)品是盈是虧,盈多少,虧在哪,是企業(yè)成本太高,還是經(jīng)營人員報(bào)價(jià)太低,成本控制的重點(diǎn)在哪,從而做到有的放矢,措施有效。不僅如此,在成本核算的日常工作中,會發(fā)現(xiàn)諸如廢品、丟失、成本追加等很多問題,對這些問題進(jìn)行分析,就可以弄清楚企業(yè)生產(chǎn)組織過程中存在哪些問題,日常管理還存在哪些問題。如何避免,從而為企業(yè)的發(fā)展提供很好的管理建議。

4.加強(qiáng)對非現(xiàn)金資產(chǎn)的分析、預(yù)測和控制

比如財(cái)務(wù)部門可以依據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)狀況,確立每一生產(chǎn)環(huán)節(jié)在制品合理周期是多少,占用資金有多少,考慮資金的時(shí)間成本,分析出哪些產(chǎn)品對企業(yè)的貢獻(xiàn)大,哪些產(chǎn)品虧損,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供合理的建議,并通過對每一環(huán)節(jié)資金數(shù)額和占用時(shí)間的考核,加快資金流轉(zhuǎn),增加資金使用效益。

5.加強(qiáng)會計(jì)報(bào)表的分析與預(yù)測工作,為決策層提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)消息支持

會計(jì)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營成果的總體表現(xiàn),是一定時(shí)期、某一時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、收入、利潤的綜合體現(xiàn),會計(jì)報(bào)表中各種因素的趨勢變化,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的晴雨表,通過分析各項(xiàng)因素的趨勢變化,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題,與同行業(yè)相比存在的優(yōu)勢、弱勢。對會計(jì)報(bào)表的分析財(cái)務(wù)部門比其他部門有較大的優(yōu)勢,基礎(chǔ)工作往往是由財(cái)務(wù)部門來完成的,各種異常變化在匯總報(bào)表的過程中就能夠發(fā)現(xiàn)。比如在匯總報(bào)表的過程中發(fā)現(xiàn)存貨的增加變化異常,預(yù)示著的企業(yè)產(chǎn)出的減少、或者是采購量不合理形成積壓,應(yīng)收賬款的異常變化預(yù)示著企業(yè)可使用資金的減少,或是賒銷增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)增加。因此在工作之前應(yīng)事先明確重要項(xiàng)目變化的合理區(qū)間,在編制報(bào)表時(shí)分析哪些為異常或錯(cuò)誤項(xiàng)目,并將這些變化記錄下來。經(jīng)過一定時(shí)期的積累,就一定可以得到很多有益于企業(yè)經(jīng)營決策的權(quán)威性的東西,而且可以最大限度地避免人為因素的干擾。

6.加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

凡事總有一個(gè)循序漸進(jìn)的過程,熟能生巧,只有基本業(yè)務(wù)熟練了才能在分析中發(fā)現(xiàn)問題,預(yù)測中全面考慮,提出解決問題的方案,在控制中解決問題,保障企業(yè)良好運(yùn)行。

三、結(jié)語

在當(dāng)今世界, 追求經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo), 而管理會計(jì)的基本職能對于提高經(jīng)濟(jì)效益具有舉足輕重的作用。特別是這些職能通過對一定數(shù)學(xué)方法的運(yùn)用, 為企業(yè)提高經(jīng)營管理水平, 實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了重要作用。因此, 我們要充分發(fā)揮管理會計(jì)的基本職能來為經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

第2篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

Mark B. Hassenplug

隨著全球金融危機(jī)以及經(jīng)濟(jì)衰退的加劇，消費(fèi)者對于醫(yī)療保健產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)觀念正在改變，加之價(jià)格以及監(jiān)管方面等因素導(dǎo)致的市場環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變、新推出的產(chǎn)品日漸減少、藥品療效問題、人口特征的變化、全球化等，醫(yī)藥企業(yè)的變革勢在必行。

在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，目前醫(yī)藥企業(yè)三項(xiàng)成功的當(dāng)務(wù)之急是轉(zhuǎn)變商業(yè)模式、轉(zhuǎn)變組織結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)職能。其中CFO直接承擔(dān)著轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)職能的重任。伴隨著這次變革，CFO和財(cái)務(wù)部門的職能不僅再次延伸，也將隨之在行業(yè)的未來定型中起重要作用。

財(cái)務(wù)職能擴(kuò)大化

目前醫(yī)藥行業(yè)的CFO及其財(cái)務(wù)部門面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和期望。他們不僅在受到嚴(yán)格監(jiān)管和高度監(jiān)察的行業(yè)中工作，而且也經(jīng)歷著行業(yè)內(nèi)商業(yè)模式的迅速轉(zhuǎn)變。53%的被訪者認(rèn)為，他們的CFO扮演著重要角色；然而，僅有6%的被訪者認(rèn)為CFO是主要推動(dòng)者。

傳統(tǒng)的后臺職能，如記錄、監(jiān)管和分析仍然是財(cái)務(wù)工作的入門要求。但是，受訪者希望CFO們能夠在財(cái)務(wù)報(bào)表、合規(guī)和公司治理的角色及作為業(yè)務(wù)部門的策略伙伴角色之間找到平衡。

從企業(yè)內(nèi)部來看，財(cái)務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)板塊和職能部門緊密合作，以了解各個(gè)部門、不同業(yè)務(wù)和地區(qū)所面臨的問題。從外部來看，財(cái)務(wù)部門又必須了解客戶、資本市場、投資者和監(jiān)管部門的各種需求（見表1）。

在財(cái)務(wù)部門和非財(cái)務(wù)部門的高管們列出的最重要的財(cái)務(wù)職能中，有六個(gè)職能廣受關(guān)注，其中大家一致認(rèn)為“從戰(zhàn)略角度關(guān)注不同業(yè)務(wù)”應(yīng)是財(cái)務(wù)部門最重要的職能。然而，調(diào)查結(jié)果中仍存在著差異，53%的財(cái)務(wù)高管認(rèn)為他們的角色還應(yīng)包括更多地與客戶、合作伙伴和監(jiān)管者的合作和互動(dòng)，而僅有11%的非財(cái)務(wù)高管持此觀點(diǎn)。

從戰(zhàn)略角度關(guān)注業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)部門和非財(cái)務(wù)部門高管一致認(rèn)為CFO們應(yīng)對企業(yè)有一個(gè)戰(zhàn)略性的、全面性的觀點(diǎn)。一些高管認(rèn)為，短期和長期想法與計(jì)劃沒有得到很好的平衡?！柏?cái)務(wù)部門經(jīng)常處于下一季度要交這個(gè)，下一年度要交那個(gè)的壓力下。”在這種氛圍中，高管們擔(dān)心把握長期機(jī)遇所需的“全方位理念、前瞻性思考和預(yù)測性視角”會受到關(guān)注短期工作成果的限制。一位高管坦言，“具有這種洞察力僅僅是開始，這種能力應(yīng)該更加根深蒂固――CFO們應(yīng)具有形成這種直覺的能力?！?/p>

高管們依靠CFO來平衡組織中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的決定。隨著新市場的擴(kuò)張、科學(xué)技術(shù)的改變和客戶群的演變等方面的快速成長和轉(zhuǎn)變，制藥行業(yè)正變得日益復(fù)雜，在整個(gè)價(jià)值鏈中面臨著更多新的風(fēng)險(xiǎn)。目前的挑戰(zhàn)在于建立一個(gè)和風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。CFO的職責(zé)將包括根據(jù)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)水平向企業(yè)管理層提供建議并形成共識，確保企業(yè)控制環(huán)境快速調(diào)整以適應(yīng)醫(yī)藥行業(yè)中難以預(yù)測的波動(dòng)，同時(shí)建立全企業(yè)通用的風(fēng)險(xiǎn)評估框架，從而實(shí)現(xiàn)高效、持續(xù)的控制和監(jiān)管，將潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)增值的機(jī)會。

業(yè)務(wù)發(fā)展的另一關(guān)鍵因素是資本配置。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，醫(yī)藥企業(yè)利潤率相當(dāng)可觀，對資產(chǎn)和投資回報(bào)率似乎不值得投入太多精力。但是今非昔比。企業(yè)正處于不確定性中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表成為關(guān)注的重點(diǎn)。

調(diào)查顯示，CFO必須在資本配置過程中扮演策略性的角色。CFO需要以整體企業(yè)的觀點(diǎn)，在眾多的潛在機(jī)遇中協(xié)助篩選可以給企業(yè)帶來最佳回報(bào)的投資。這種需要權(quán)衡的決策廣泛存在于研發(fā)、市場和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中。

在企業(yè)內(nèi)部并不存在一個(gè)能使不同部門投資最大化的標(biāo)準(zhǔn)組合。事實(shí)上，沒有一種能放諸四海而皆準(zhǔn)的資本成功配置法則，最終還是需要高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)充分的信息做出分析判斷，而CFO在此決策過程中發(fā)揮著重要作用。

除了應(yīng)對資本配置的基本課題之外，醫(yī)藥行業(yè)還要用更為先進(jìn)的財(cái)務(wù)策略來創(chuàng)造更大的股東價(jià)值。CFO可以參考私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營（見表2）。

調(diào)查結(jié)果顯示，全球性和本地性的視角對CFO同樣重要。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)展新市場時(shí)，CFO能深入了解不同市場開展業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)復(fù)雜性顯得尤為關(guān)鍵。正如一位高管所言，“重大決策的數(shù)據(jù)都匯總到CFO那里，因此CFO在投資決策上有很大影響力。他們需要有全球性視角，并了解不是每一筆在中國的投資都可以全部回收的?！?/p>

與業(yè)務(wù)結(jié)成伙伴

CFO和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)與業(yè)務(wù)運(yùn)營保持更密切的聯(lián)系，被訪問到的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人希望他們的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能夠充分參與業(yè)務(wù)經(jīng)營，在部門決策中扮演積極的角色。為此財(cái)務(wù)部門必須從關(guān)注交易活動(dòng)、純粹記錄和評估的職能向運(yùn)營合作伙伴的角色轉(zhuǎn)變。

隨著企業(yè)在新興市場的快速增長和擴(kuò)張，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)與運(yùn)營結(jié)成伙伴變得更為復(fù)雜。CFO能否真正了解在不同市場經(jīng)營的財(cái)務(wù)的復(fù)雜性變得至關(guān)重要。正如一位高管所言，“我們正在考慮投入更多的資金、人力、物力到透明度較低且變化很快的新興市場，我們是否真實(shí)了解相關(guān)的財(cái)務(wù)后果？”高管們認(rèn)為，CFO的角色在于平衡大市場和小市場之間的利益，同時(shí)在新興市場需要采用“事必躬親，高度參與”的方法和處理一定程度上的不確定性的能力。

財(cái)務(wù)在新興市場中的角色和在發(fā)達(dá)市場中不同。新興市場的高管們表示，在當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)同時(shí)具有全球和局部的視野非常重要。在這方面的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)從全球總部引進(jìn)財(cái)務(wù)高管。雖然這些高管們了解公司的會計(jì)、合規(guī)、IT和經(jīng)銷渠道，但他們?nèi)狈Ξ?dāng)?shù)厥袌鰪?fù)雜性的了解。另外，一些企業(yè)成功地在當(dāng)?shù)卣衅覆⒃谌蚺嘤?xùn)。但是，僅有少數(shù)的企業(yè)采用這種方法來培養(yǎng)財(cái)務(wù)高管。對絕大多數(shù)參加調(diào)查的人員來說，他們擔(dān)心當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)高管們沒有經(jīng)歷一定的訓(xùn)練，無法掌握一套平衡的視野，從而做出有效的決策。

改善財(cái)務(wù)職能的效率和效果

受訪的高管們強(qiáng)調(diào)改善財(cái)務(wù)職能效率和效果的必要性。一位CFO指出，“CFO的工作是要確保企業(yè)具備適當(dāng)?shù)目刂坪头€(wěn)定的財(cái)務(wù)基本職能，使其在日常運(yùn)營準(zhǔn)確無誤?！彼麄円恢抡J(rèn)為在財(cái)務(wù)組織內(nèi)，流程必須是標(biāo)準(zhǔn)化和簡單化的。許多高管表示，雖然他們公司的財(cái)務(wù)政策要求和內(nèi)部控制要求快速增加，但各個(gè)部門各自為政，報(bào)告沒有標(biāo)準(zhǔn)化或自動(dòng)化，造成許多員工的時(shí)間用于核查和調(diào)節(jié)從不同系統(tǒng)中產(chǎn)生的信息，“這里沒有單一的可靠信息來源?！?/p>

醫(yī)藥企業(yè)龐大的財(cái)務(wù)基本設(shè)施往往不能提供與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的報(bào)告，這是制藥企業(yè)一向面臨的挑戰(zhàn)和困惑。事實(shí)上，50%受訪的非財(cái)務(wù)部門高管都說他們沒有得到有效管理業(yè)務(wù)所需要的信息。高管們所需要的是與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理報(bào)告，而不是按會計(jì)準(zhǔn)則編制的會計(jì)報(bào)表。

提高數(shù)據(jù)透明度是來自管理層的一個(gè)要求，許多高管認(rèn)為沒有得到完全和足夠的財(cái)務(wù)狀況信息。負(fù)責(zé)地區(qū)和特定市場的高管們對財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)有另一個(gè)層次的需求，正如一位高管所言，“我們需要更透明的數(shù)字――將細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)匯總，這種對市場細(xì)分的能力對我們在業(yè)務(wù)部門的工作非常重要?！绷硪晃桓吖鼙硎?，“我們正在考慮實(shí)施一套全球IT系統(tǒng)來解決數(shù)據(jù)透明度的問題，但是這套系統(tǒng)能解決在各個(gè)國家面臨的特殊挑戰(zhàn)嗎？”

推動(dòng)成本最優(yōu)化

所有的高管都認(rèn)為CFO必須監(jiān)督和管理企業(yè)的經(jīng)營成本。同時(shí)高管也希望依靠財(cái)務(wù)部門來推動(dòng)效率并提高成本效用，從而能夠?qū)⒍嘤嗟馁Y源重新投入到投資組合、業(yè)務(wù)發(fā)展和支持產(chǎn)品中去。對他們來說，長期的成本管理措施的成功依賴于CFO的戰(zhàn)略指引。

高管強(qiáng)調(diào)，在當(dāng)前CFO必須具有全球的觀念了解每項(xiàng)業(yè)務(wù)決策――從產(chǎn)品開發(fā)到地域擴(kuò)張――對組織整體成本的影響。創(chuàng)造一個(gè)高效率，高成本效益的機(jī)制來支持這些業(yè)務(wù)決策，這應(yīng)該是財(cái)務(wù)職能優(yōu)先考慮的問題。

一直以來，醫(yī)藥行業(yè)保持著持續(xù)大幅增長，因此建立重視成本的文化氛圍是一個(gè)新的挑戰(zhàn)。但毫無置疑的是成本優(yōu)勢是今后成功醫(yī)藥企業(yè)的一項(xiàng)重要文化要素。隨著越來越多的醫(yī)藥企業(yè)宣布成本削減計(jì)劃，必須警惕那些只是針對“成熟的果實(shí)”（即最容易達(dá)成的目標(biāo)）的計(jì)劃，這些計(jì)劃往往不是最有效最持久的成本削減方案。

為了量化成本效益的潛在缺陷，安永最近對組成金融時(shí)報(bào)350指數(shù)（FTSE350）的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在實(shí)施成本控制計(jì)劃后，僅有不到1/3的企業(yè)的成本削減效益能維持五年。

為了實(shí)現(xiàn)持續(xù)的成本優(yōu)勢，防止被削減的成本慢慢又回到系統(tǒng)中來，企業(yè)需要系統(tǒng)化地重塑他們的成本基礎(chǔ)，自制能力和文化。通過采用廣泛貫穿價(jià)值鏈的眾多領(lǐng)域的成本管理策略，措施包括牢固的成本負(fù)責(zé)制度、對成本原因和報(bào)告的高度透明、對增強(qiáng)業(yè)務(wù)流程效率的高度重視，這些措施往往具有可持續(xù)的效果。

招聘更具經(jīng)驗(yàn)的人才

當(dāng)CFO的角色變得越來越注重戰(zhàn)略層面時(shí)，財(cái)務(wù)部門的員工不僅要具備財(cái)務(wù)技能，更需要具有商業(yè)運(yùn)營的智慧，以成為運(yùn)營部門得力的合作伙伴。深刻的商業(yè)知識、對科學(xué)和產(chǎn)品發(fā)展的理解，對決策相關(guān)財(cái)務(wù)影響的廣泛把握和良好的溝通能力是有效管理當(dāng)代醫(yī)藥企業(yè)所需具備的技能。

在此轉(zhuǎn)型過程中CFO們發(fā)現(xiàn)，他們可能需要兩種不同類型的專業(yè)人員：一種是精通會計(jì)、資金管理和稅務(wù)工作的傳統(tǒng)型專業(yè)人員，另一種是對業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)決策擁有廣泛認(rèn)識理解的新型商業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。新型商業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理所需的技能與傳統(tǒng)預(yù)期有著很大的差異，CFO必須明確制訂一個(gè)能支援業(yè)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)所應(yīng)有的職責(zé)與技能。

在外部發(fā)揮重要的作用

與客戶，尤其是與付款人和醫(yī)院人員一起工作非常重要，企業(yè)不應(yīng)僅是銷售藥品的供應(yīng)商，而應(yīng)成為疾病管理的業(yè)務(wù)伙伴。同時(shí)財(cái)務(wù)高管們也希望更多地接觸客戶、供應(yīng)商和其他有影響力人員的意愿，在外部發(fā)揮重要的作用。一位CFO建議，“我們需要使用我們的財(cái)務(wù)思維并為醫(yī)院的CFO們提供一個(gè)框架――我們有共同的語言?！?/p>

第3篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

1.有利于規(guī)范各類財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)管理工作依法開展。財(cái)務(wù)制度作為規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)行為的規(guī)范性文件，通過法律、部門規(guī)章、管理辦法和管理規(guī)范等多種表現(xiàn)形式，約束著人們的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。

2.有利于提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，保證財(cái)務(wù)管理科學(xué)開展。財(cái)務(wù)制度是日常工作的總結(jié)，并帶有一定的前瞻性，在一定歷史條件下，財(cái)務(wù)制度一般反映了近期財(cái)務(wù)改革方面的最新成果，可以有效地指導(dǎo)我們的日常工作。

3.有利于提高財(cái)務(wù)工作效率，保證財(cái)務(wù)管理工作高效開展。規(guī)范統(tǒng)一會導(dǎo)致高效率。作為規(guī)范性文件和人們普遍遵守的共同準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)制度的遵守，可以減少人為的因素和博弈的成本，有利于提高工作效率。

4.有利于協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，保證財(cái)務(wù)管理工作和諧開展。財(cái)務(wù)部門作為綜合性很強(qiáng)的職能部門，既要和學(xué)校內(nèi)部各部門和師生員工發(fā)生關(guān)系，也要和學(xué)校外部各行政部門、金融機(jī)構(gòu)等發(fā)生關(guān)系，和諧財(cái)務(wù)的建設(shè)有賴于各方對財(cái)務(wù)工作的理解和支持。財(cái)務(wù)制度作為財(cái)務(wù)管理的手段和依據(jù)，由于其具有法定、規(guī)范、統(tǒng)一的功能，可以減少內(nèi)耗，消除各方誤解，維系各方關(guān)系正常開展。

二、如何構(gòu)建高校財(cái)務(wù)制度文化體系

1.要樹立一切管理都是為了服務(wù)的價(jià)值觀念。相對于物質(zhì)文化和精神文化來說，制度文化具有更強(qiáng)的強(qiáng)制力和約束力，在日常工作中，常常被財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員當(dāng)成是管理的尚方寶劍，容易造成管理者和被管理者之間存在不和諧財(cái)務(wù)關(guān)系，如目前中國高校財(cái)務(wù)管理中普遍出現(xiàn)的財(cái)務(wù)人員和教職工之間、財(cái)務(wù)部門和其他部門之間矛盾凸顯的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)基本職能包括管理、監(jiān)督和服務(wù)，要正確理解管理和服務(wù)的關(guān)系，管理是手段，不是目的。高明的管理不是通過強(qiáng)制讓對方服從，而是通過細(xì)致貼心的服務(wù)最終實(shí)現(xiàn)管理對方。因此，高校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的出臺必須堅(jiān)持以人為本，充分考慮被管理者的利益訴求。

2.要實(shí)事求是，依據(jù)自身的特色建立財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和實(shí)施要和社會組織的文化相適應(yīng)，不同的組織有不同的財(cái)務(wù)制度。高校作為非盈利組織，其財(cái)務(wù)制度的特點(diǎn)主要是按要求組織預(yù)算收入，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)政資金使用績效評估等，與盈利組織通過成本核算，進(jìn)行費(fèi)用配比的特點(diǎn)有很大的區(qū)別。而且，各高校辦學(xué)歷史、培養(yǎng)學(xué)生的情況、財(cái)務(wù)管理水平的高低等也存在著不同，因此，高校在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)，必須考慮高校非盈利的特征和學(xué)校的特殊情況。

3.要根據(jù)情況變化及時(shí)修訂相應(yīng)財(cái)務(wù)制度。近年來，隨著國家財(cái)政改革的不斷深化，財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性有所增強(qiáng)，高校必須適應(yīng)形勢的變化和管理的要求，與時(shí)俱進(jìn)，適時(shí)修改完善財(cái)務(wù)制度。

第4篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理；組織；再造

中圖分類號：17270．7　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號：1673-291X(2009)16-0185-03

獨(dú)立的信用管理職能定位，必須要求獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織。綜觀目前中國國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，都是凌亂無章的散布在企業(yè)的銷售、財(cái)務(wù)等各個(gè)相關(guān)部門，即使建立了專門的信用管理組織也是形同虛設(shè)，缺少明確的目標(biāo)、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進(jìn)行先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，簡直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織，為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織保障。

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對象、針對組織問題的一種相對“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀(jì)60年代的西蒙和錢德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程?？傮w而言，20世紀(jì)90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動(dòng)分工基礎(chǔ)上的，是以職務(wù)體系、部門結(jié)構(gòu)和組織層級及權(quán)責(zé)分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀(jì)90年代以后，隨著哈默業(yè)務(wù)流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開了以流程或過程為中心的組織新模式研究的序幕。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究主要集中在信用風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風(fēng)險(xiǎn)附加計(jì)量模型等。但綜觀國際上對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，具體對于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織設(shè)計(jì)研究甚少。在全球經(jīng)濟(jì)一體化、競爭與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國經(jīng)濟(jì)體制走向深層次改革的時(shí)期，對企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)架問題展開系統(tǒng)化的科學(xué)研究，有著突出的理論和實(shí)踐意義。

二、現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式比較研究

(一)財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)型

財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指由財(cái)務(wù)部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。顧名思義，這種類型就是直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)信用經(jīng)理(與財(cái)務(wù)科長平級，由財(cái)務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo))，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷售部門的沖突。

此種模式的優(yōu)勢：(1)較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財(cái)務(wù)狀況息息相關(guān)，信用額度的認(rèn)定與財(cái)務(wù)管理有相當(dāng)密切的關(guān)系，財(cái)務(wù)部門掌握著應(yīng)收賬款的詳細(xì)資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。(2)財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對銷售部門進(jìn)行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。

此種模式的劣勢：(1)銷售部門可能會將財(cái)務(wù)部門的信用管理視為干涉，導(dǎo)致銷售部門產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷售業(yè)績。(2)可能會使企業(yè)采取保守的銷售政策，放走許多的銷售機(jī)會，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的增長。

(二)銷售部門統(tǒng)管型

銷售部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指由銷售部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。銷售部門主導(dǎo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作的做法是目前中國最流行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式，這種情況在進(jìn)出口企業(yè)中較為突出。

此種模式的優(yōu)勢：(1)與客戶接觸較多，對客戶的信用的動(dòng)態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來交易的實(shí)際業(yè)績來認(rèn)定信用額度、信用等級、現(xiàn)金折扣等，作為促銷手段，有利于業(yè)務(wù)推廣。

此種模式的劣勢：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為追求銷售業(yè)績，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無形中放寬了交易條件，使信用風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅增大。

(三)風(fēng)險(xiǎn)委員會制管理型

風(fēng)險(xiǎn)委員會制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)委員會，由該委員會行使整個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。風(fēng)險(xiǎn)委員會直接設(shè)置在董事會之下，各職能部門向委員會負(fù)責(zé)。

此種模式的優(yōu)勢：(1)容易取得各部門協(xié)調(diào)一致的意見；(2)高度專業(yè)性。

此種模式的劣勢：(1)容易形成官僚作風(fēng)；(2)流程復(fù)雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。

(四)專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理型

獨(dú)立信用管理部門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，由信用管理部門專職負(fù)責(zé)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

對于國外企業(yè)而言，這種信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)類型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點(diǎn)。但是拿到國內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實(shí)生活中，信用管理部門的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(如：銷售部門)，或者說中國企業(yè)可能還未真正認(rèn)識到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。

三、中國企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式的選擇

選擇適合中國企業(yè)實(shí)際情況的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式。

中國企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀如下：

1．中國的企業(yè)管理尚未達(dá)到能夠讓銷售部門有效地約束自己的水平。銷售部門的目標(biāo)是為公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會使它可能具有“過于看重機(jī)會而忽視風(fēng)險(xiǎn)”的傾向。在中國企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷售部門難以有效地進(jìn)行自我約束，矯正這種傾向。此時(shí)采用銷售部門主導(dǎo)型的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式的效果可想而知。

2．“弱財(cái)務(wù)”決定了財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)型的組織模式難以發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)部門在中國企業(yè)本來就處于弱勢，如果將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)設(shè)置在財(cái)務(wù)部門中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國企業(yè)如果采用這樣的組織設(shè)計(jì)，其他部門可能會以各種各樣的理由架空信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，使得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實(shí)踐。

3．中國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風(fēng)險(xiǎn)委員會制模式應(yīng)用范圍狹窄。風(fēng)險(xiǎn)委員會制信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式對企業(yè)的要求較高。該模式主要應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，1996年中國的全部獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)，包括國有、集體、股份、外資、港澳臺資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國全部國有及非國有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個(gè)，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個(gè)，占全部統(tǒng)計(jì)企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中

小型的，大型企業(yè)在中國企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風(fēng)險(xiǎn)委員會制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式應(yīng)用范圍狹窄，在中國大多數(shù)企業(yè)中應(yīng)用不現(xiàn)實(shí)。

基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該選擇建立獨(dú)立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過這種信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式來進(jìn)行企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織再造

鑒于上述企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際狀況，我們非常有必要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個(gè)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并認(rèn)真地協(xié)調(diào)該部門與財(cái)務(wù)部門、銷售部門之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應(yīng)有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)；有機(jī)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財(cái)務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達(dá)到有序、高效。

(一)設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門

企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實(shí)現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行操作，例如，每個(gè)企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國外先進(jìn)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織結(jié)構(gòu)可以設(shè)計(jì)為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。

(二)界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能?？蛻粜庞霉芾戆蛻糍Y信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國內(nèi)外追賬。

(三)界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)

1．信用管理經(jīng)理及其主要職責(zé)

信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：(1)建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；(2)設(shè)計(jì)企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；(4)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與企業(yè)其他職能部門的關(guān)系；(5)聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。

2．客戶管理人員

在設(shè)有信用管理部門的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設(shè)有若干個(gè)客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設(shè)立客戶專管員職位。根據(jù)西方國家的實(shí)踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個(gè)客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3．信用分析人員

信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會直接面對客戶。他們的任務(wù)是評審客戶信用、維護(hù)客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護(hù)計(jì)算機(jī)化／網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過調(diào)整客戶信用申請?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動(dòng)審查系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報(bào)告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設(shè)外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門，信用分析人員可能直接接收來自公司內(nèi)部其他部門的服務(wù)請求。

(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門關(guān)系

企業(yè)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(主要包括：信用管理部門、財(cái)務(wù)部門、銷售部門和企業(yè)決策層)可以看做為一個(gè)系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織其實(shí)我們就可以把它當(dāng)做一個(gè)系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。

第5篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

20xx財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文1xx年一整年的鍛煉讓我對財(cái)務(wù)知識更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的管理者。20XX年里，我將繼續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的知識學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。以下是我就財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃的詳細(xì)內(nèi)容。

20XX年工作計(jì)劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是20xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財(cái)務(wù)部最新公告：20xx年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財(cái)務(wù)部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日報(bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

第三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

20XX年，我的個(gè)人工作計(jì)劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)更高臺階。

20xx財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文2一、上半年工作完成情況

1、規(guī)范財(cái)務(wù)成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)年初召開的《20XX年科技館經(jīng)濟(jì)工作會議》要求，對本年度全館經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行了分解預(yù)算，合理確認(rèn)各項(xiàng)支出數(shù)額，在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范了財(cái)務(wù)審批程序，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、組織人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)工作能力

上半年來，本部門組織人員參加了財(cái)務(wù)稅收培訓(xùn)、統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)管理培訓(xùn)、會計(jì)人員年檢培訓(xùn)、普通話培訓(xùn)、新館展教工程培訓(xùn)等多種培訓(xùn)，提高了部門的整體工作能力，增強(qiáng)了部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位人員的責(zé)任感。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，夯實(shí)工作基礎(chǔ)

以清理固定資產(chǎn)及推行公務(wù)卡為契機(jī)，本部門重新制定了更為完善的資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度。把固定資產(chǎn)管理與政府采購、行政審批相掛鉤，在對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、處置的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購買新置，嚴(yán)防資產(chǎn)的重置、浪費(fèi)。于此同時(shí)，積極配合省科協(xié)做好公務(wù)卡的申報(bào)工作，做到“人手一卡”，為新的財(cái)務(wù)管理制度的推行奠定了基礎(chǔ)。

二、下半年工作計(jì)劃

(一)制定崗位職責(zé)，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)各項(xiàng)制度落實(shí)

1、明確考核制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)。明確財(cái)務(wù)人員的分工及協(xié)作，組織財(cái)務(wù)部各員工對國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，切實(shí)提高部門職工的業(yè)務(wù)能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。

2、在其他應(yīng)收款上起到有效的監(jiān)督作用督促借款人盡快結(jié)清所借款項(xiàng)，以便年終決算工作順利進(jìn)行。

3、對其他部室的用款加強(qiáng)監(jiān)督核算。對各部室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為科技館節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。

4、在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓會計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，防止出現(xiàn)操作方式多樣化。

(二)規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用，做好各項(xiàng)常規(guī)工作，完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化建設(shè)

1、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)信息的收集、保存、上報(bào)等工作，方便查詢，提高效率;完善內(nèi)部報(bào)表制度，為決策提供科學(xué)依據(jù)。

2、做好會計(jì)檔案的清理、保存、移交工作，確保會計(jì)檔案的完整性、真實(shí)性及有效性。

3、做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作，確保全館工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性。

4、加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

20xx財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文3時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入20XX年7月份，回顧上半年，財(cái)務(wù)部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對20XX年度下半年的工作作出如下計(jì)劃：

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

在工作中，嚴(yán)格按照國家相關(guān)會計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動(dòng)進(jìn)行制止，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)銷方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。

二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、效率性和安全性，結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個(gè)項(xiàng)目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強(qiáng)對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項(xiàng)目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個(gè)人貸款方面，要及時(shí)支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺。

三、加強(qiáng)會計(jì)核算工作。

目前財(cái)務(wù)部會計(jì)核算是在初步實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算、重復(fù)等錯(cuò)誤。下一步將繼續(xù)加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報(bào)表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財(cái)務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，把財(cái)務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，并要從單一的會計(jì)核算向前端的財(cái)務(wù)籌劃、過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。

四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。

在下半年的工作中，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門對各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)。

財(cái)務(wù)部既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求能夠隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財(cái)務(wù)管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識，開拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識等對財(cái)務(wù)全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時(shí)專題探討、中財(cái)訊會計(jì)人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進(jìn)取意識的復(fù)合型財(cái)會人才。

六、加強(qiáng)與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項(xiàng)政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作。

下半年，為完成集團(tuán)公司本年度目標(biāo)任務(wù)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團(tuán)公司及四個(gè)子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報(bào)及匯算清繳工作，合理降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金管理，建立投標(biāo)保證金統(tǒng)計(jì)檔案，對每一筆投標(biāo)保證金的收取、支付、退回都詳細(xì)登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動(dòng)為主動(dòng)。

3、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與，堅(jiān)信"辦法總比困難多"，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團(tuán)公司成本核算，做好第四季度稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。這是財(cái)務(wù)部下半年的工作重點(diǎn)也是難點(diǎn)。

第6篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

關(guān)鍵詞：職能 監(jiān)控與服務(wù) 職能部門設(shè)置

企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大要求企業(yè)本身提高管理水平和管理效率，于是企業(yè)里的專業(yè)管理人員越來越多。隨著專業(yè)管理人員的增多，企業(yè)的職能部門也越來越多，分工也越來越細(xì)分。會計(jì)師多了就有了財(cái)務(wù)部，審計(jì)師多了就有了審計(jì)部，另外還有人力資源部、內(nèi)控部、市場調(diào)研部等等。

然而讓管理者始料不及的是，這些專業(yè)管理人員隊(duì)伍的壯大和企業(yè)職能部門的細(xì)分，卻時(shí)常使他們陷入另外一種困境。越來越多的時(shí)間被花在審閱各個(gè)職能部門的報(bào)告和處理職能部門和企業(yè)一線部門以及職能部門之間的矛盾上。老板經(jīng)常的抱怨會是：如果過于強(qiáng)調(diào)職能部門的監(jiān)督和控制作用，一線就被管死了；而如果只強(qiáng)調(diào)職能部門的服務(wù)作用，下面就亂了。因此面臨的一個(gè)平衡問題是職能部門如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系，既保持一線的活力，又發(fā)揮其應(yīng)有的管理作用呢？

企業(yè)職能部門具有監(jiān)控和服務(wù)的功能，例如企業(yè)里的財(cái)務(wù)部，其基本的職能有資本的融通，資本的運(yùn)營和運(yùn)作，財(cái)務(wù)監(jiān)控以及會計(jì)核算與監(jiān)督等，前兩項(xiàng)職能側(cè)重服務(wù)，后兩項(xiàng)職能則更側(cè)重監(jiān)控。但究其本質(zhì)是依附于直接創(chuàng)造價(jià)值的一線部門（研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、采購等）而存在的（當(dāng)然以資本運(yùn)作為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)是例外，大多數(shù)傳統(tǒng)行業(yè)的財(cái)務(wù)部不直接為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的），因此其首要任務(wù)依然是服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)部門。

現(xiàn)代企業(yè)普遍按照專業(yè)分工來設(shè)定職能部門（會計(jì)專業(yè)、人力資源專業(yè)、金融專業(yè)、營銷專業(yè)等），公司經(jīng)營出了問題，第一責(zé)任人往往是業(yè)務(wù)部門（研發(fā)、生產(chǎn)、銷售），很少有人會指責(zé)是人力資源部門招聘的員工能力差或者是前期培訓(xùn)不足，更沒有人會指責(zé)財(cái)務(wù)部門。然而當(dāng)業(yè)務(wù)部門提出需要增加人手，增加預(yù)算，改變銷售政策時(shí)，沒有人力資源部和財(cái)務(wù)部的審核和支持卻是不可能的。因此企業(yè)里的職能部門最易滋生成為只有權(quán)力沒有責(zé)任的幕僚機(jī)構(gòu)。

另外一個(gè)常見的問題便是，企業(yè)在發(fā)展的過程中，組織設(shè)計(jì)大大提前于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，往往是為了設(shè)置職能部門而設(shè)置，把這兩種功能本末倒置。其后果就是，職能部門把自己看成企業(yè)里的“警察”，當(dāng)然這種居高臨下的態(tài)度會使得這些部門與一線部門的關(guān)系也越來越緊張。這樣的例子在現(xiàn)實(shí)中比比皆是，我們經(jīng)常會聽到的就是，財(cái)務(wù)部最易得罪人，單是“報(bào)賬”這一項(xiàng)就不知讓多少員工叫苦連天。

筆者認(rèn)為這個(gè)問題并非是非此即彼的兩難選擇，問題的著眼點(diǎn)應(yīng)該從管理的內(nèi)容即職能部門的功能轉(zhuǎn)移到管理的平衡上來，也就是從職能部門設(shè)置的視角來協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系?；诖丝梢园选奥毮懿块T如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系”轉(zhuǎn)化為“從職能部門的設(shè)置角度出發(fā)，企業(yè)如何協(xié)調(diào)職能部門監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系？

企業(yè)在設(shè)置相應(yīng)的職能部門時(shí)，一定要秉承“權(quán)責(zé)配比”的原則，而且是責(zé)任在先，權(quán)力在后。在企業(yè)這種組織形式中具體貫徹起來就是，企業(yè)職能部門需要深入一線，理解一線，了解一線的需求，體會一線的冷暖，才可能為一線部門更好地提供服務(wù)，只有在服務(wù)好一線的基礎(chǔ)之上才能順利的履行好監(jiān)控的職能。

第一，深入一線。以財(cái)務(wù)部門為例，執(zhí)行成本預(yù)算搞好成本控制向來是部門的重點(diǎn)，然而執(zhí)行這項(xiàng)工作最容易與一線部門產(chǎn)生矛盾，如果怠于溝通，不主動(dòng)了解一線的需求，不主動(dòng)為一線部門獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，就很容易導(dǎo)致互相譴責(zé)，使企業(yè)效率低下，氛圍不和諧。一位知名企業(yè)的CEO談到：“在如今企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化轉(zhuǎn)型的過程中，如果忘記自己首先是服務(wù)于業(yè)務(wù)部門，而硬生生地推動(dòng)轉(zhuǎn)型，只是強(qiáng)調(diào)自己的監(jiān)督作用的話，轉(zhuǎn)型是無法推動(dòng)的。監(jiān)督不是管理，管理更不是監(jiān)督。我們需要的是高效的溝通和協(xié)作”。這也是如今各大企業(yè)CFO紛紛談財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要點(diǎn)。因此未來的財(cái)務(wù)、會計(jì)人員不應(yīng)該只是限于自己的專業(yè)內(nèi)，而是深入了解業(yè)務(wù)流程，分析業(yè)務(wù)需求。

第二，“專職警察”下下策。以審計(jì)部門為例，隨著現(xiàn)在公司治理理念的普及，很多企業(yè)設(shè)置了內(nèi)控部或是專職的審計(jì)人員。設(shè)置審計(jì)部門的初衷是為加強(qiáng)管理，但是為什么在很多企業(yè)中卻實(shí)現(xiàn)不了這個(gè)初衷呢？因?yàn)楸姸嗟墓芾碚咄鶗雎赃@樣一個(gè)事實(shí)：保證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)和資產(chǎn)的安全本應(yīng)該就是財(cái)務(wù)人員的一個(gè)基本職責(zé)，財(cái)務(wù)人員的工作應(yīng)該包括事先的審計(jì)。因此出現(xiàn)問題我們應(yīng)該首先考慮的是是否是體制不合理，制度不健全，而不是想當(dāng)然的設(shè)置企業(yè)警察。

第三，部門設(shè)置無需過于細(xì)分。以營銷部為例，有些企業(yè)在銷售部門之外還設(shè)置了市場部或者營銷部，按理說營銷部應(yīng)該是服務(wù)于銷售部門，在此基礎(chǔ)上有一定的監(jiān)督功能。然而當(dāng)銷售業(yè)績無法達(dá)到營銷目標(biāo)時(shí)，矛盾出現(xiàn)了，銷售部門不是抱怨?fàn)I銷部門產(chǎn)品定價(jià)太高，就是投訴廣告效果不好，而營銷部門則抱怨銷售部門員工素質(zhì)差，銷售政策有問題。本質(zhì)上，營銷和銷售應(yīng)該是一個(gè)完整的工作，就是賣產(chǎn)品，但是當(dāng)理論研究者研究這種經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，理論上把它劃分為市場調(diào)查、營銷策劃、廣告投放、渠道建設(shè)等子工作。后果就是營銷部門制定政策，銷售部門執(zhí)行政策，目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的時(shí)候，就會互相扯皮，因此在部門設(shè)置時(shí)，不能把工作細(xì)分的原則用在職能部門的分工上，一定要在賦予權(quán)力的同時(shí)讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

本文在職能部門設(shè)置的角度淺顯地分析了企業(yè)如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系，總而言之，我認(rèn)為在職能部門設(shè)置時(shí)應(yīng)該”權(quán)責(zé)匹配”，讓職能部門與企業(yè)一線部門榮辱與共。企業(yè)不僅要對職能部門員工進(jìn)行專業(yè)方面的培訓(xùn)，也要針對自己所處的行業(yè)對員工進(jìn)行“非專業(yè)”的培訓(xùn)；企業(yè)要始終強(qiáng)調(diào)職能部門“服務(wù)第一”的原則，強(qiáng)制職能部門人員深入一線，了解需求，解決需求，只有在此基礎(chǔ)之上才能高效地履行監(jiān)控職責(zé)，也才能達(dá)成加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)效率的初衷。

參考文獻(xiàn)：

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[4]中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則.2003.

第7篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；途徑

我國是社會主義國家，與資本主義社會相比有很多的優(yōu)越性，其中建立和發(fā)展企業(yè)單位就客觀的體現(xiàn)了社會主義的優(yōu)越性。企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營風(fēng)格和發(fā)展前景，在一定程度上決定著企業(yè)的前途和命運(yùn)?，F(xiàn)代會計(jì)的逐步發(fā)展在不斷滿足經(jīng)營管理的需要，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的新形勢下，要搞好企業(yè)的管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須從財(cái)務(wù)管理入手，重新認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的作用，加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理，用新思路和新方法來開創(chuàng)企業(yè)新發(fā)展。

一、新形勢下企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理主要是指企業(yè)單位的企業(yè)費(fèi)和預(yù)算外收入，根據(jù)制定的預(yù)算，對資金的分配、調(diào)劑和使用情況進(jìn)行全程管理和監(jiān)督。其主要任務(wù)是按照單位領(lǐng)導(dǎo)班子指定的發(fā)展方案合理的制定預(yù)算，如實(shí)的反應(yīng)資金的使用情況，依照國家制定的法律制度增加收入，努力降低開支，逐步建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)和部門的經(jīng)濟(jì)核算，努力提高資金使用效益，對各部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

二、當(dāng)前企業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

1.部分企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理沒有真正的理解或者是不去理解，造成一些企業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事，使預(yù)算形式化。財(cái)務(wù)預(yù)算的作用是控制資金合理使用的最佳途徑，也是杜絕腐敗的最好的辦法，有些企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不去理解的原因是想脫離財(cái)務(wù)預(yù)算約束，使權(quán)利最大化。企業(yè)單位的預(yù)算是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，如果離開了領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，就失去了應(yīng)有的作用和意義。

2.預(yù)算控制不嚴(yán)肅，失去了其應(yīng)有的作用。企業(yè)單位財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要的任務(wù)就是對資金的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，出現(xiàn)預(yù)算控制不嚴(yán)肅的主要原因有兩方面：第一是單位領(lǐng)導(dǎo)不按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行，朝令夕改，造成預(yù)算控制混亂。第二是企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門把關(guān)不嚴(yán)，監(jiān)督不力。

3.預(yù)算外收入沒有嚴(yán)格的制度化。一些企業(yè)單位對預(yù)算外的資金收入進(jìn)行單獨(dú)核算，造成個(gè)別部門隱瞞、截留和貪占部分資金和額外收入，私設(shè)小金庫，成為腐敗分子的誘因。

三、固定資產(chǎn)管理方面存在問題

1.企業(yè)單位因業(yè)務(wù)活動(dòng)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊費(fèi)用，使成本核算不完整，形成固定資產(chǎn)不能體現(xiàn)出原值，這樣固定資產(chǎn)隨著時(shí)間的增長賬面的價(jià)值與凈值相背離，很容易出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的流失。

2.固定資產(chǎn)核算不力，是企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的通病。按照正常的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)單位財(cái)務(wù)部每月對固定資產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)，但由于管理不善，一些企業(yè)單位對月盤點(diǎn)制度不去認(rèn)真執(zhí)行，使企業(yè)單位固定資產(chǎn)賬目與實(shí)際不符。

3.當(dāng)前企業(yè)單位采購的一些用品要進(jìn)行定點(diǎn)采購，使得同樣的商品企業(yè)單位采購成本往往高于市場價(jià)格。降低資金支出是企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本內(nèi)容，但是由于當(dāng)前一些企業(yè)單位采用定點(diǎn)采購的方式使財(cái)務(wù)部門失去對采購部門的約束，造成成本增加。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)綜合水平不高

財(cái)務(wù)人員由于受自身素質(zhì)或其他因素的影響，業(yè)務(wù)知識單一，綜合水平不高。使得決策層無法從財(cái)務(wù)變化中判斷當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，從而影響評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)的真正效益。

五、新形勢下加強(qiáng)企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有效途徑

企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門是企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)部門，是企業(yè)單位管理的重要組成部分，首先企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要不折不扣執(zhí)行黨的領(lǐng)導(dǎo)，要做到嚴(yán)于律己，認(rèn)真執(zhí)行政府的制度，才能使企業(yè)單位健康發(fā)展，在企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門要做到以下幾點(diǎn)：

1.堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)單位的預(yù)算管理

（1）財(cái)務(wù)部門要按照企業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，要針對計(jì)劃中每個(gè)部門進(jìn)行研究、分析、溝通，在對發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行完善的同時(shí)制定出詳細(xì)的年或者幾年的預(yù)算方案，經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)同意后對預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的分工，要做到責(zé)任到人。

（2）要取替多年的傳統(tǒng)約束，以零基預(yù)算為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是體現(xiàn)企業(yè)單位的發(fā)展情況，科學(xué)的預(yù)測經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，以效益為發(fā)展目標(biāo)，以服務(wù)為發(fā)展宗旨，編制具有前瞻性的財(cái)務(wù)預(yù)算，使有限的企業(yè)資金用到最需要的地方。

（3）企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門要分工明確，嚴(yán)格把關(guān)，對不符合預(yù)算要求的資金使用方式絕不放行，不手軟，為單位當(dāng)好家，管好家。

（4）企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一管理，堅(jiān)決杜絕賬外賬，做到賬目公開，不給腐敗分子留余地。

2.堅(jiān)強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作

（1）企業(yè)單位要堅(jiān)持執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，使固定資產(chǎn)的原值得到真實(shí)的體現(xiàn)。固定資產(chǎn)得到真實(shí)的體現(xiàn)，使財(cái)務(wù)核算具有真實(shí)性，固定資產(chǎn)凈值在資產(chǎn)負(fù)債表上就可以真實(shí)反映出來。

（2）要堅(jiān)持對固定資產(chǎn)月盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)。要建立企業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管制度，對固定資產(chǎn)的購入、使用、處置等都要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管，保證賬物相符。

（3）要加強(qiáng)企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)核算，降低資金開支。為采購部門制定采購合同制度，要貨比三家，大型的采購活動(dòng)要采用公開招標(biāo)的方法，加強(qiáng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)核算，資金開支控制在合理的范圍內(nèi)。

3.提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的職能作用，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，包括政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。堅(jiān)持會計(jì)人員的從業(yè)資格認(rèn)證制度，嚴(yán)格考核，定期輪崗，強(qiáng)化再教育；財(cái)會人員要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)、法規(guī)和財(cái)會管理、計(jì)算機(jī)等知識的學(xué)習(xí)，及時(shí)更新專業(yè)知識，并不斷學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他學(xué)科知識，建立合理的知識結(jié)構(gòu)，更好地勝任本職工作。

六、結(jié)束語

我國正處在社會主義初級階段，作為發(fā)展中國家，企業(yè)單位的發(fā)展體現(xiàn)了國家的形象，體現(xiàn)著政府對人民的關(guān)懷，因此作為企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)于律己，踏實(shí)工作，把好金錢關(guān)，為企業(yè)單位的健康發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

一、認(rèn)真做好部門日?；A(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時(shí)提出整改意見，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了xx年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

第9篇：財(cái)務(wù)部門基本職能范文

關(guān)鍵詞：會計(jì)；控制職能；信息化；組織架構(gòu)

一、對會計(jì)控制職能的分析

會計(jì)職能，指會計(jì)系統(tǒng)的職責(zé)和功能，是系統(tǒng)在特定的環(huán)境中所發(fā)揮的作用和能力。自二十世紀(jì)八十年代，我國引進(jìn)了西方的管理會計(jì)思想之后，會計(jì)學(xué)界對會計(jì)的職能展開了一系列廣泛而深入的討論，得出了一些具有代表性的觀點(diǎn)。這些觀點(diǎn)分別從系統(tǒng)論、信息論、決策論、控制論等角度對會計(jì)職能進(jìn)行了闡述。反映職能是會計(jì)的根本職能，這一點(diǎn)在理論界鮮有爭議，爭議較大的是會計(jì)的控制職能。

葛家樹、閻達(dá)五等我國會計(jì)學(xué)界名家均表達(dá)了對會計(jì)具有控制職能的支持，聲稱會計(jì)的兩種基本職能是“公認(rèn)的”。戴德明則將會計(jì)過程分為“事前計(jì)劃、事中控制和事后評價(jià)”。但這并不能掩蓋依舊存在的爭議，即如何理解會計(jì)的控制基本職能。存在爭議的原因之一是對“會計(jì)”內(nèi)容的理解不一致所致?？讘c林教授認(rèn)為，如果將其理解為“財(cái)務(wù)會計(jì)”，能夠?qū)崿F(xiàn)會計(jì)核算基本職能，而能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制職能則有待商榷，爭論自然無法避免；如果我們將其理解為包含管理會計(jì)、責(zé)任會計(jì)等在內(nèi)的大會計(jì)學(xué)科體系，爭論的必要性也就大大減弱了。另一個(gè)原因則是會計(jì)的控制職能在實(shí)踐當(dāng)中難以發(fā)揮其理論上的功效，本文主要對控制職能在實(shí)踐當(dāng)中的應(yīng)用進(jìn)行討論。

二、會計(jì)控制職能與會計(jì)環(huán)境的關(guān)系

所謂會計(jì)環(huán)境，是指會計(jì)所依賴和依存的客觀環(huán)境，它包括客觀環(huán)境和主觀環(huán)境?？陀^環(huán)境是一般是既定的，而主觀環(huán)境通過規(guī)劃和執(zhí)行是能夠得到改善，其主要包括會計(jì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)內(nèi)部各部分的客觀狀況。阻礙會計(jì)效能得以發(fā)揮的，正是企業(yè)不良的會計(jì)環(huán)境。勿庸質(zhì)疑，會計(jì)所處的環(huán)境對會計(jì)目標(biāo)的確定和會計(jì)模式的選擇是有重大影響的，對會計(jì)職能的影響也自然存在?？陀^和主觀環(huán)境的變化，導(dǎo)致了會計(jì)職能必然也要發(fā)生一系列的變化。

企業(yè)最基本的職能是核算和反映職能，其他職能都是建立反映職能的基礎(chǔ)之上。會計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)會計(jì)環(huán)境相融合，擴(kuò)展派生出其他衍生職能，控制職能即是如此。在所有的企業(yè)中，會計(jì)控制職能均發(fā)揮一定作用，不同之處在于控制的強(qiáng)度和范圍有差異，這種差異產(chǎn)生的根源是企業(yè)差異化的會計(jì)環(huán)境。由于會計(jì)核算有完整、連續(xù)和系統(tǒng)的特點(diǎn)，使得會計(jì)在企業(yè)管理當(dāng)中起到無可替代的作用。美國學(xué)者安托尼把公司中的控制劃分為“業(yè)務(wù)控制、管理控制和戰(zhàn)略控制”二種，其中又將會計(jì)控制納入管理控制之列。會計(jì)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，就如人身體中的神經(jīng)鏈條一般，無所不在，且自成系統(tǒng)。企業(yè)的管理者欲對企業(yè)實(shí)施有效控制，只要抓住了會計(jì)這條主線，就能起到事半功倍的效果。

良好的企業(yè)環(huán)境能夠促進(jìn)會計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)，而在我國企業(yè)當(dāng)中，會計(jì)的控制職能難以發(fā)揮，也與會計(jì)環(huán)境有密切的關(guān)系：一是企業(yè)會計(jì)信息流動(dòng)滯后，信息流動(dòng)滯后的主要原因是會計(jì)分期假設(shè)。會計(jì)分期較長，令核算得出的數(shù)據(jù)難以及時(shí)輸出，會計(jì)信息大打折扣，企業(yè)也錯(cuò)失控制的最佳時(shí)機(jī)。二是我國一些中小企業(yè)建制多不完善。企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制混亂，權(quán)責(zé)不明、權(quán)力交叉、多頭管理的現(xiàn)象較為突出，缺乏有力的監(jiān)督、控制機(jī)制，致使決策者難以及時(shí)獲取有價(jià)值的會計(jì)信息進(jìn)行決策。另外企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部通過數(shù)據(jù)核算來實(shí)現(xiàn)會計(jì)的反映職

能，而會計(jì)的控制職能，在會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部不能直接實(shí)現(xiàn)，還需外在的反饋機(jī)制，即企業(yè)的決策機(jī)制方可實(shí)現(xiàn)。

三、改善信息管理平臺，重置企業(yè)組織架構(gòu)

（一）會計(jì)的控制職能得以發(fā)揮，其基礎(chǔ)是會計(jì)信息的及時(shí)流通

在信息技術(shù)不發(fā)達(dá)的時(shí)期，企業(yè)根據(jù)成本效益原則，很難有動(dòng)力對內(nèi)部信息系統(tǒng)進(jìn)行革新，造成了絕大多數(shù)企業(yè)在早期普遍對如何在本組織內(nèi)實(shí)施信息化缺少深思熟慮的戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)在信息化過程中遇到的集成困難、信息孤島等問題一部分原因是由于技術(shù)進(jìn)步引起的，而更多的原因就是缺乏對信息化的總體規(guī)劃。在今天各種企業(yè)內(nèi)的應(yīng)用技術(shù)和理論日臻完善和成熟，信息化為企業(yè)帶來的效益已經(jīng)確定無疑，企業(yè)如果還不制定信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，對未來的發(fā)展將是十分危險(xiǎn)的。因此，建立和完善企業(yè)的信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的現(xiàn)代化處理，從而為企業(yè)帶來較為長期的競爭優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)利益，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有較大意義。

（二）企業(yè)組織架構(gòu)建設(shè)，是會計(jì)控制職能發(fā)揮的另一個(gè)重要方面

企業(yè)的信息化與組織框架構(gòu)建是分不開的，兩者之間相輔相成，共同促進(jìn)會計(jì)控制職能的發(fā)揮和企業(yè)效率的提升。企業(yè)進(jìn)行組織架構(gòu)重建時(shí)，必須關(guān)切企業(yè)內(nèi)部的信息流程。由于信息化背景下賦予會計(jì)的特殊控制職能，我們對企業(yè)組織架構(gòu)進(jìn)行設(shè)置，如圖1所示。

在企業(yè)的組織架構(gòu)中，財(cái)務(wù)部由于其完整、連續(xù)和系統(tǒng)的特點(diǎn)，貫穿于企業(yè)的每一個(gè)部門之中。各部門的財(cái)務(wù)處均為完整會計(jì)信息系統(tǒng)的終端，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)進(jìn)行記錄和核算，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部是信息處理終端，對來自各部門的財(cái)務(wù)信息，與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行對比，進(jìn)行評價(jià)并得出相關(guān)決策意見。財(cái)務(wù)部將分析結(jié)果一方面?zhèn)鬟f給總經(jīng)理，使總經(jīng)理對企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行總體把握，以便隨時(shí)對企業(yè)進(jìn)行調(diào)控；另一方面信息回饋給各個(gè)部門，各個(gè)部門通過信息分析結(jié)果對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。財(cái)務(wù)部門對信息的雙向傳送機(jī)制，使企業(yè)可以在會計(jì)信息的基礎(chǔ)上，完成宏觀和微觀的雙層次調(diào)控。

此系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)信息財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)化，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門其實(shí)是一個(gè)完整的系統(tǒng)，整個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了閉合。通過現(xiàn)代電子信息系統(tǒng)的輔助，財(cái)務(wù)信息在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之中實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)、順暢的流通，管理者通過財(cái)務(wù)信息對企業(yè)的運(yùn)行狀況實(shí)現(xiàn)了即時(shí)監(jiān)控，企業(yè)的運(yùn)行效率大大加強(qiáng)，在外部環(huán)境穩(wěn)定的條件下更易實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)；外部環(huán)境震蕩時(shí)，強(qiáng)化的控制能力使企業(yè)更容易調(diào)整掉頭，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤在既定環(huán)境中的最大化。

四、就會計(jì)職能發(fā)揮的幾點(diǎn)建議

海爾公司信息系統(tǒng)和企業(yè)價(jià)值鏈管理都達(dá)到了比較完善的地步，是信息化的典范。但其系統(tǒng)成本巨大，一般企業(yè)只能望而卻步，信息系統(tǒng)的應(yīng)用只能處于相對簡單和粗糙的程度。為彌補(bǔ)企業(yè)在硬件方面的缺憾，有以下幾種措施，幫助企業(yè)最大程度發(fā)揮會計(jì)的控制職能，促使企業(yè)管理控制方面更上一層：第一，信息實(shí)現(xiàn)及時(shí)共享。會計(jì)控制職能的基礎(chǔ)在于會計(jì)信息的及時(shí)共享。只有在信息及時(shí)反映到相關(guān)責(zé)任人的情況下，會計(jì)控制的職能才能更好的得到執(zhí)行；否則，會計(jì)信息流通缺乏及時(shí)性，即使再有用和重要的信息，也只能淪為“事后諸葛”。第二，充分放權(quán)，實(shí)現(xiàn)即時(shí)控制。信息的快速流通，及時(shí)達(dá)到相關(guān)責(zé)任人，只有在充分授權(quán)時(shí)，才能對突發(fā)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)控制。對企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的輸出值不斷進(jìn)行調(diào)節(jié)和糾偏，使得輸出量維持期望的輸出。第三，提高企業(yè)業(yè)務(wù)單元的知識與技能。業(yè)務(wù)單元的劃分是管理控制水平提升的基礎(chǔ)，也是管理權(quán)力下放的前提。企業(yè)著力培養(yǎng)企業(yè)單元的知識技能，可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)單元對日常經(jīng)濟(jì)事物的控制力度，使相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的輸出能夠與預(yù)算相契合。第四，完善企業(yè)獎(jiǎng)懲機(jī)制。完善的獎(jiǎng)懲制度能夠使企業(yè)運(yùn)行走上一個(gè)良性循環(huán)的軌道，企業(yè)內(nèi)部能夠達(dá)到目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元得到獎(jiǎng)勵(lì)，會以更大的動(dòng)力發(fā)揚(yáng)先進(jìn)性；而落后的單元?jiǎng)t因?yàn)槭艿綉土P，從而改進(jìn)自己的工作方式，朝好的方向不斷發(fā)展。

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