境外資產(chǎn)評(píng)估精選(九篇)

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第1篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

1.評(píng)估目的

一般來說，外資并購(gòu)確定成交價(jià)格需經(jīng)過評(píng)估、定價(jià)、談判、成交四個(gè)階段。資產(chǎn)評(píng)估的目的并不是確定最終成交價(jià)，其只是作為一種工具或手段，為交易各方及評(píng)估報(bào)告使用者（如外資主管部門及國(guó)有資產(chǎn)管理部門）提供參考依據(jù)。因此，我們應(yīng)該對(duì)外資并購(gòu)中資產(chǎn)評(píng)估的作用給予客觀評(píng)價(jià)，不應(yīng)高估或低估。但不容忽視的是，在外資并購(gòu)實(shí)務(wù)中，很多并購(gòu)當(dāng)事人委托評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估的目的僅僅是“走過場(chǎng)”，以滿足外資部門及/或國(guó)資部門的文件審核需要；更有甚者，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)指手畫腳，將評(píng)估結(jié)果達(dá)到其要求作為委托評(píng)估機(jī)構(gòu)或支付評(píng)估費(fèi)用的前提條件。

2.評(píng)估范圍

在實(shí)施評(píng)估前，明確資產(chǎn)評(píng)估的范圍也是十分重要和必要的，因?yàn)樵u(píng)估的目的和范圍決定了評(píng)估工作的組織和評(píng)估方法的選擇。評(píng)估范圍因并購(gòu)形式的不同而有所不同：外資并購(gòu)方式可分為股權(quán)并購(gòu)和資產(chǎn)并購(gòu)，亦可分為整體并購(gòu)和部分并購(gòu)，相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估范圍也有所不同。例如在整體并購(gòu)的情況下，應(yīng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)包括被并購(gòu)企業(yè)的有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和負(fù)債，同時(shí)應(yīng)考慮被并購(gòu)企業(yè)的商譽(yù)；在部分并購(gòu)的情況下，資產(chǎn)評(píng)估的范圍則只包括一項(xiàng)或幾項(xiàng)資產(chǎn)。此外，交易性質(zhì)、交易架構(gòu)、交易方案及交易稅負(fù)等因素都會(huì)影響到評(píng)估范圍的確定。許多評(píng)估機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)并購(gòu)的評(píng)估過程往往只注重對(duì)有形資產(chǎn)的評(píng)估，而忽略了對(duì)無形資產(chǎn)（尤其是商譽(yù)）的評(píng)估，導(dǎo)致了評(píng)估結(jié)果不公允乃至國(guó)有資產(chǎn)的流失。

3.評(píng)估機(jī)構(gòu)

外資并購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須為中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具有相應(yīng)資質(zhì)（如國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估）的評(píng)估機(jī)構(gòu)，該等評(píng)估機(jī)構(gòu)一般由并購(gòu)當(dāng)事人共同選定。值得注意的是：外資并購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)不能為同一個(gè)機(jī)構(gòu)。

4.評(píng)估方法

資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有三種：收益法、市場(chǎng)法和成本法。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場(chǎng)法和成本法三種資產(chǎn)評(píng)估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評(píng)估基本方法。

企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的收益法，是指通過將被評(píng)估企業(yè)預(yù)期收益資本化或折現(xiàn)以確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估思路，收益法中常用的兩種具體方法是收益資本化法和未來收益折現(xiàn)法；企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市場(chǎng)法，是指將評(píng)估對(duì)象與參考企業(yè)、在市場(chǎng)上已有交易案例的企業(yè)、股東權(quán)益、證券等權(quán)益性資產(chǎn)進(jìn)行比較以確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估思路，市場(chǎng)法中常用的兩種方法是參考企業(yè)比較法和并購(gòu)案例比較；企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的成本法也稱資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指在合理評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值和負(fù)債的基礎(chǔ)上確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估思路，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，成本法一般不應(yīng)當(dāng)作為惟一使用的評(píng)估方法。

很多資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照企業(yè)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，筆者認(rèn)為該等做法很值得商榷，至少不符合并購(gòu)規(guī)定所要求的“國(guó)際通行的評(píng)估方法”。判斷資產(chǎn)的價(jià)值要考慮很多因素，其中包括收益等，而不僅僅是帳面成本?？匆粋€(gè)企業(yè)值不值錢，就是看它的贏利能力，如果把它賣來繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，是看它最終的贏利能力。筆者認(rèn)為，在三種評(píng)估方法中，往往可以根據(jù)實(shí)際情況把其中一種作為主要方法，其它的作為次要方法及/或驗(yàn)證方法。

5.評(píng)估結(jié)果

評(píng)估是一個(gè)藝術(shù)，為了最終得到各方的認(rèn)可，要經(jīng)過很多溝通、討論。在討論過程當(dāng)中，評(píng)估師要始終保持其獨(dú)立性。如果出現(xiàn)重大變化或評(píng)估報(bào)告有效期(國(guó)內(nèi)一般為一年)已過，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行評(píng)估。請(qǐng)注意，評(píng)估報(bào)告日期和外資并購(gòu)成交日可能存在較長(zhǎng)時(shí)間，專業(yè)律師起草并購(gòu)合同時(shí)應(yīng)考慮到并購(gòu)對(duì)價(jià)的調(diào)整問題。此外，在外資并購(gòu)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格百分之九十的情況下，可能無法獲得外資部門及/或國(guó)資部門的認(rèn)可，在此情況下并購(gòu)當(dāng)事人應(yīng)事先與相關(guān)外資及/或國(guó)資部門進(jìn)行充分溝通。

6.國(guó)有資產(chǎn)

第2篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

為支持我國(guó)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)融資，今后國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)及其他所有制形式的企業(yè)經(jīng)重組改制為股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司），并符合境外上市條件的，均可自愿向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱”證監(jiān)會(huì)“）提出境外上市申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)依法按程序?qū)徟墒煲患?，批?zhǔn)一家?，F(xiàn)就公司申請(qǐng)到境外主板市場(chǎng)上市的有關(guān)問題通知如下：

一、公司申請(qǐng)境外上市的條件

（一）符合我國(guó)有關(guān)境外上市的法律、法規(guī)和規(guī)則。

（二）籌資用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策及國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)的規(guī)定。

（三）凈資產(chǎn)不少于4億元人民幣，過去一年稅后利潤(rùn)不少于6000萬(wàn)元人民幣，并有增長(zhǎng)潛力，按合理預(yù)期市盈率計(jì)算，籌資額不少于5000萬(wàn)美元。

（四）具有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)及較完善的內(nèi)部管理制度，有較穩(wěn)定的高級(jí)管理層及較高的管理水平。

（五）上市后分紅派息有可靠的外匯來源，符合國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

（六）證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

二、公司申請(qǐng)境外上市須報(bào)送的文件

（一）申請(qǐng)報(bào)告。內(nèi)容應(yīng)包括：公司演變及業(yè)務(wù)概況，重組方案與股本結(jié)構(gòu)，符合境外上市條件的說明，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況（最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、本年度稅后利潤(rùn)預(yù)測(cè)及依據(jù)），籌資用途。申請(qǐng)報(bào)告須經(jīng)全體董事或全體籌委會(huì)成員簽字，公司或主要發(fā)起人單位蓋章。同時(shí)，填寫境外上市申報(bào)簡(jiǎn)表（見附件）。

（二）所在地省級(jí)人民政府或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門同意公司境外上市的文件。

（三）境外投資銀行對(duì)公司發(fā)行上市的分析推薦報(bào)告。

（四）公司審批機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)立股份公司和轉(zhuǎn)為境外募集公司的批復(fù)。

（五）公司股東大會(huì)關(guān)于境外募集股份及上市的決議。

（六）國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的確認(rèn)文件、國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)。

（七）國(guó)土資源管理部門對(duì)土地使用權(quán)評(píng)估確認(rèn)文件、土地使用權(quán)處置方案的批復(fù)。

（八）公司章程。

（九）招股說明書。

（十）重組協(xié)議、服務(wù)協(xié)議及其它關(guān)聯(lián)交易協(xié)議。

（十一）法律意見書。

（十二）審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

（十三）發(fā)行上市方案。

（十四）證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

三、申請(qǐng)及批準(zhǔn)程序

（一）公司在向境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提出發(fā)行上市初步申請(qǐng)（如向香港聯(lián)交所提交A1表）3個(gè)月前，須向證監(jiān)會(huì)報(bào)送本通知第二部分所規(guī)定的（一）至（三）文件，一式五份。

（二）證監(jiān)會(huì)就有關(guān)申請(qǐng)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策以及有關(guān)固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)規(guī)定會(huì)商國(guó)家計(jì)委和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委。

（三）經(jīng)初步審核，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部函告公司是否同意受理其境外上市申請(qǐng)。

（四）公司在確定中介機(jī)構(gòu)之前，應(yīng)將擬選中介機(jī)構(gòu)名單書面報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。

（五）公司在向境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提交的發(fā)行上市初步申請(qǐng)5個(gè)工作日前，應(yīng)將初步申請(qǐng)的內(nèi)容（如向香港聯(lián)交所提交A1表）報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。

（六）公司在向境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提出發(fā)行上市正式申請(qǐng)（如在香港聯(lián)交所接受聆訊）10個(gè)工作日前，須向證監(jiān)會(huì)報(bào)送本通知第二部分所規(guī)定的（四）至（十四）文件，一式二份。證監(jiān)會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)予以審核批復(fù)。

附件：境外上市申報(bào)簡(jiǎn)表

                              境外上市申報(bào)簡(jiǎn)表

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｜    ｜              公司名稱                  ｜              主營(yíng)業(yè)務(wù)                  ｜

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｜    ｜                                        ｜                                        ｜

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｜    ｜    ｜      姓名    ｜      職務(wù)        ｜    聯(lián)系電話      ｜從事企業(yè)管理工作年限｜

｜    ｜主要｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜    ｜    ｜              ｜                  ｜                  ｜                    ｜

｜    ｜管理｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜    ｜    ｜              ｜                  ｜                  ｜                    ｜

｜    ｜人員｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜    ｜    ｜              ｜                  ｜                  ｜                    ｜

｜擬  ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜上  ｜    ｜                                  ｜當(dāng)年預(yù)測(cè)｜  前一年｜  前二年｜  前三年  ｜

｜市  ｜    ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜公  ｜    ｜總資產(chǎn)（萬(wàn)元）                    ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

｜司  ｜主  ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜情  ｜要  ｜凈資產(chǎn)（萬(wàn)元）                    ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

｜況  ｜財(cái)  ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜    ｜務(wù)  ｜稅后利潤(rùn)（萬(wàn)元）                  ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

｜    ｜指  ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜    ｜標(biāo)  ｜每股凈資產(chǎn)（元）                  ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

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｜    ｜    ｜每股收益（元）                    ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

｜    ｜    ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜    ｜    ｜資產(chǎn)負(fù)債率（％）                  ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

｜    ｜    ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜

｜    ｜    ｜凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（％）                ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

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｜    ｜    ｜主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入比例（％）    ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

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｜    ｜    ｜主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占總利潤(rùn)比例（％）    ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

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｜    ｜    ｜適用所得稅稅率（％）              ｜        ｜        ｜        ｜          ｜

第3篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

摘 要 在我國(guó)，盡管我國(guó)規(guī)范外資并購(gòu)法律法規(guī)以前所未有的速度出臺(tái)，但是，我國(guó)的外資并購(gòu)法律體系仍顯得蒼白無力，難以對(duì)外資并購(gòu)進(jìn)行有效制約。試圖從法律角度切入對(duì)外資并購(gòu)國(guó)有企業(yè)制度中存在的問題進(jìn)行研究，提出了完善我國(guó)外資并購(gòu)法律制度的幾點(diǎn)建議，以期將外資并購(gòu)引入規(guī)范發(fā)展的道路。

關(guān)鍵詞 外資并購(gòu) 國(guó)有企業(yè) 法律制度

一、外資并購(gòu)國(guó)有企業(yè)的基本狀況

由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)保持高速增長(zhǎng)，市場(chǎng)準(zhǔn)入領(lǐng)域放寬，投資軟硬環(huán)境不斷改善，對(duì)國(guó)際投資吸引力增大，我國(guó)相繼出臺(tái)了一系列涉及外資并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的政策和法規(guī)，如《上市公司收購(gòu)管理辦法》《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股有關(guān)問題的通知》《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理暫行辦法》《利用外資改組國(guó)有企業(yè)暫行規(guī)定》《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》等等，明確了外資可以并購(gòu)國(guó)有大中型企業(yè)，進(jìn)一步對(duì)外資并購(gòu)提供法律方面依據(jù)和可操作程序，從而掃除了外資并購(gòu)內(nèi)地上市公司的最后障礙。這一系列政策的制定和出臺(tái)意味著在允許外商投資的領(lǐng)域內(nèi)，外商投資企業(yè)進(jìn)入中國(guó)資本市場(chǎng)的道路已基本暢通。

二、外資并購(gòu)國(guó)有企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義

1．有利于引進(jìn)外資、引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)及積極的企業(yè)精神。外資并購(gòu)作為我國(guó)利用外資的一種方式，可以大量吸引外資，拓寬國(guó)內(nèi)企業(yè)籌措資金的渠道，推進(jìn)中國(guó)工業(yè)化進(jìn)程。

2．有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略重組和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化和升級(jí)，促使我國(guó)新的資金技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)支柱的形成。

3．有利于推動(dòng)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度。由于并購(gòu)后建立的合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的示范作用，有利于推動(dòng)政府職能的轉(zhuǎn)變，建立起政企分開的國(guó)有資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)的體系。

三、當(dāng)前我國(guó)外資并購(gòu)法律制度缺陷

1．欠缺體系性。外資并購(gòu)立法是一個(gè)系統(tǒng)的工程，然而我國(guó)在外資并購(gòu)立法上缺乏一個(gè)完善的規(guī)制體系?，F(xiàn)有的立法基本上遵循“成熟一個(gè)制定一個(gè)”或者是“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的指導(dǎo)思想，表現(xiàn)為外資并購(gòu)立法缺乏規(guī)劃性、超前性。由于沒有一部能統(tǒng)率外資并購(gòu)相關(guān)法律規(guī)范的基本法，有限的外資并購(gòu)立法在不同效力層次和規(guī)制領(lǐng)域上缺乏相互的配合，經(jīng)常出現(xiàn)法律規(guī)范相互間的沖突和無法可依的狀況。

2．法律效力偏低。截至目前為止，我國(guó)關(guān)于并購(gòu)的專門立法均為部門規(guī)章，立法效力位階的低下影響著需要配合的各種立法之間的協(xié)調(diào)，本應(yīng)作為外資并購(gòu)基本法的《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》如與其他立法沖突，則會(huì)排除其適用的可能性，加之規(guī)章的不穩(wěn)定性，可能導(dǎo)致外資因難以預(yù)期、增加投資風(fēng)險(xiǎn)而怯步。

3．內(nèi)容不完備。外資并購(gòu)的規(guī)制需要相關(guān)法律法規(guī)的相互配合?？v觀各國(guó)的立法，可以發(fā)現(xiàn)在完善的外資并購(gòu)立法體系中，外資并購(gòu)審查法、公司法、證券法、反壟斷法等都扮演著非常重要的角色。證券法雖然專門針對(duì)上市公司收購(gòu)問題作出詳細(xì)、具體的規(guī)定，但其中存有明顯的疏漏與缺陷。

四、完善我國(guó)外資并購(gòu)國(guó)有企業(yè)法律的建議

1．對(duì)產(chǎn)業(yè)政策立法的完善?，F(xiàn)階段我國(guó)頒布的《外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》，在實(shí)質(zhì)上是起到外資并購(gòu)基本法的作用。但是，該規(guī)定效力位階較低，還存在很大問題。因此，僅能作為過渡時(shí)期的短期立法規(guī)范。從長(zhǎng)期來看應(yīng)當(dāng)制定《外國(guó)投資法》，并專章對(duì)外資并購(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)制，對(duì)外資并購(gòu)的含義、外資并購(gòu)的主體、外資并購(gòu)的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、外資并購(gòu)的方式、外資并購(gòu)的待遇、外資并購(gòu)的審查、外資并購(gòu)的法律適用、法律責(zé)任等進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。

2．《公司法》的完善。從外資并購(gòu)的角度還應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行完善。首先，補(bǔ)充防止惡意收購(gòu)的規(guī)定：第一，立法賦予目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)者面臨收購(gòu)時(shí)有尋找收購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)者的反收購(gòu)行動(dòng)的權(quán)利；第二，明確目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)者在反收購(gòu)行動(dòng)中，對(duì)目標(biāo)公司股東的誠(chéng)信義務(wù)，因?yàn)槟繕?biāo)公司股東作為與收購(gòu)關(guān)系最為密切的利害關(guān)系人，有權(quán)利要求目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)其負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)；第三，規(guī)定目標(biāo)公司董事就收購(gòu)向目標(biāo)公司股東提出意見和建議，并提供相關(guān)材料的義務(wù)，使目標(biāo)公司股東能在充分了解有關(guān)信息的基礎(chǔ)上，作出是否出售自己股份的決定。其次，設(shè)立保護(hù)中小股東權(quán)益的制度。

3．《證券法》的完善。但是，在面對(duì)外資并購(gòu)國(guó)有上市公司給我國(guó)帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)方面，以適應(yīng)外資并購(gòu)上市公司的現(xiàn)實(shí)需要，證券法仍應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整：第一，賦予管理部門的個(gè)案審查職能，杜絕投機(jī)行為。第二，完善協(xié)議收購(gòu)規(guī)定。第三，加強(qiáng)立法協(xié)調(diào)，將對(duì)證券市場(chǎng)上的外資并購(gòu)的監(jiān)管與對(duì)非證券市場(chǎng)上外資并購(gòu)的監(jiān)管結(jié)合起來，以保證國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)政策、外資政策和產(chǎn)業(yè)政策的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。

4．防止國(guó)有資產(chǎn)流失的法律制度完善。外資并購(gòu)國(guó)有企業(yè)中，國(guó)有資產(chǎn)的流失表現(xiàn)為自愿性流失、技術(shù)性流失和制度性流失。我國(guó)應(yīng)建立規(guī)范化的制度以真正落實(shí)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)，具體的措施主要反應(yīng)在如下幾個(gè)方面：首先，我國(guó)應(yīng)完善國(guó)有股權(quán)或國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批制度。其次，建立統(tǒng)一、規(guī)范的資產(chǎn)評(píng)估和監(jiān)督制度。我國(guó)應(yīng)強(qiáng)制實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度，凡未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估或不按評(píng)估價(jià)值入股的外資并購(gòu)，應(yīng)當(dāng)明確予以禁止。再次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督，通過制定“資產(chǎn)評(píng)估條例”，規(guī)定評(píng)估員的資格、評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)及其法律責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

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[2]葉軍.外資并購(gòu)中國(guó)企業(yè)的法律分析.北京:法律出版社.2004.

[3]蔣澤中.企業(yè)兼并與反壟斷問題.北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2001.

第4篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

一

引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者是我行深化股份制改革的一個(gè)重大步驟。在金融全球化進(jìn)程加快和中國(guó)“入世”的大背景下，引進(jìn)外資對(duì)于優(yōu)化我行股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善公司治理、建立現(xiàn)代銀行制度具有深遠(yuǎn)的意義。它有利于我行更直接地吸收當(dāng)代外資銀行先進(jìn)的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式和管理經(jīng)驗(yàn)；有利于推動(dòng)我行實(shí)施戰(zhàn)略重組和改造，逐步實(shí)現(xiàn)體制創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新；有利于從根本上提升我行的核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)增長(zhǎng)的盈利能力。同時(shí)，引進(jìn)外資又是我行公開上市的前奏。把這兩件事辦好了，我行才能成為既具有百年民族品牌形象，又具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。

二

根據(jù)對(duì)境內(nèi)外金融市場(chǎng)形勢(shì)的分析和判斷，我行引進(jìn)外資工作的有利條件和不利條件同時(shí)存在，總的看來，有利條件大于、多于不利條件。我們的任務(wù)就是鞏固和擴(kuò)大有利條件，縮小和化解不利條件，力求引進(jìn)外資有一個(gè)好的前景和好的結(jié)局。

從有利條件來看：第一，“9?11”事件的發(fā)生，加劇了西方發(fā)達(dá)國(guó)家原已出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，在全球經(jīng)濟(jì)普遍不景氣的情況下中國(guó)經(jīng)濟(jì)保持著一枝獨(dú)秀的發(fā)展勢(shì)頭。中國(guó)巨大的市場(chǎng)潛力和“入世”帶來的商機(jī)增加了對(duì)投資者的吸引力。目前，中國(guó)仍是國(guó)際剩余資本尋找出路較為理想的地域。具體就投資于中國(guó)金融業(yè)來說，雖然中國(guó)“入世”后已對(duì)外資銀行逐步開放，但是依托中國(guó)商業(yè)銀行已有的客戶基礎(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)資源和本地經(jīng)驗(yàn)來開展業(yè)務(wù)合作，依然是外資銀行較好的選擇。

第二，中國(guó)銀行業(yè)中，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)仍占主導(dǎo)地位，在發(fā)達(dá)國(guó)家中已經(jīng)十分成熟的中間業(yè)務(wù)和消費(fèi)信貸等業(yè)務(wù)品種，在中國(guó)還處于起步階段，尚有巨大的發(fā)展空間。外資銀行要在中國(guó)選擇合作伙伴共同發(fā)展這類新興業(yè)務(wù)，交通銀行作為規(guī)模適中、布局合理、經(jīng)營(yíng)效益較為理想的全國(guó)性股份制銀行，顯然比其他小型銀行更具吸引力。

第三，我行的財(cái)務(wù)實(shí)力在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)中表現(xiàn)尚好。在歷次標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和穆迪公司對(duì)中國(guó)各家銀行的財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)級(jí)中，我行始終保持D+的等級(jí)，這是目前中國(guó)銀行業(yè)所能獲得的最高財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)級(jí)。而且發(fā)展前景逐年看好。

第四，我行是改革開放后重新組建的第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，在法人治理結(jié)構(gòu)、管理體制和業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制等方面均比較接近國(guó)際慣例。在引進(jìn)外資的過程中，我行將在中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，對(duì)公司治理、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、基礎(chǔ)設(shè)施等方面，根據(jù)國(guó)際商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行重組和再造，有聲有色地講述我行未來的故事，這將進(jìn)一步增強(qiáng)投資者入股交行的信心。

我行引進(jìn)外資的不利條件也不可低估，最主要的是：資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況在經(jīng)過國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后，可能會(huì)暴露出較多問題；按照貸款五級(jí)分類提足撥備，我行的凈資產(chǎn)可能會(huì)大幅度縮水。

三

有效地實(shí)施財(cái)務(wù)重組，是引進(jìn)外資全部工作的焦點(diǎn)和難點(diǎn)，是確保引資成功的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)重組包括不良資產(chǎn)解決方案、良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和優(yōu)化資本管理等諸多方面，所有這些都要借鑒國(guó)際慣例。因此，必須聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外著名的中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、投資銀行、律師事務(wù)所等）來幫助我行完成資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)診斷和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)等任務(wù)，在信貸和財(cái)務(wù)審計(jì)以及盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)重組方案以及其他各項(xiàng)改革方案。能否經(jīng)得起國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)，能否恰到好處地剝離和處置不良資產(chǎn)，能否在引進(jìn)外資之前補(bǔ)充資本金以確保資本充足率達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，這是引進(jìn)外資的生死關(guān)口，如同分娩前的陣痛，無法回避。

按照招標(biāo)書或建議邀請(qǐng)書訂立的標(biāo)準(zhǔn)，我行已選定北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)我行所有資產(chǎn)進(jìn)行清查評(píng)估。選定普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我行進(jìn)行國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)。選定邦信陽(yáng)（中國(guó)）和蘇利文（美國(guó)）律師事務(wù)所擔(dān)任我行法律顧問，提供法律咨詢和制作法律文本，為中外談判提供法律保障。選定高盛（亞洲）有限責(zé)任公司擔(dān)任我行財(cái)務(wù)顧問，幫助我行尋找戰(zhàn)略同盟并制訂配售計(jì)劃；根據(jù)我行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和信譽(yù)，對(duì)未來發(fā)展前景和盈利能力進(jìn)行估值；對(duì)我行的業(yè)務(wù)和管理進(jìn)行初步重組；向潛在的戰(zhàn)略同盟推介我行情況和發(fā)展戰(zhàn)略；參與談判并幫助我行簽署協(xié)議。經(jīng)我行授權(quán)，確立高盛在以上中介機(jī)構(gòu)中的總協(xié)調(diào)人地位。

我們要盡快學(xué)會(huì)與中介機(jī)構(gòu)的專家們合作共事的本領(lǐng)，首先要尊重他們的行業(yè)規(guī)范、專業(yè)水準(zhǔn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，虛心向他們請(qǐng)教，支持他們大膽開展工作；其次要幫助他們進(jìn)一步了解和熟悉中國(guó)金融市場(chǎng)的特殊性和相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)確把握我行的特色、優(yōu)勢(shì)和亮點(diǎn)，客觀公正地評(píng)價(jià)我行的過去、現(xiàn)在和未來，尤其是要把未來的文章做好。要隨時(shí)隨地與中介機(jī)構(gòu)交流情況，互通信息，一點(diǎn)一滴地積累共識(shí)，不要等到出現(xiàn)分歧才想到溝通。在討論問題時(shí)，既要堅(jiān)持原則，又要善于妥協(xié)，開誠(chéng)布公，以理服人。

整個(gè)財(cái)務(wù)重組工作，要突出抓好三個(gè)環(huán)節(jié)：

一是切實(shí)搞好資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)。本次評(píng)估和審計(jì)的范圍是全方位的，包括我行境內(nèi)外所有的信貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、或有資產(chǎn)、帳外資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他各類資產(chǎn)等等，但重中之重是信貸資產(chǎn)。在信貸審計(jì)方面，普華永道首先對(duì)我行最大120戶貸款進(jìn)行審計(jì)，得出的該120戶損失率將作為提取特別壞帳準(zhǔn)備的依據(jù)，但不會(huì)用于推斷全體。其次，又對(duì)我行除最大120戶以外的其他貸款抽取600戶作為貸款戶樣本進(jìn)行審計(jì)，得出的該600戶損失率將用于推斷全行信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量，并據(jù)此提取一般壞帳準(zhǔn)備。此后，因受美國(guó)安然破產(chǎn)等事件影響，普華永道對(duì)我行的審計(jì)更趨謹(jǐn)慎，在原抽樣基礎(chǔ)上又增抽了2001年6月30日貸款本金在3000萬(wàn)元以上的290戶逾期貸款進(jìn)行損失率的測(cè)定，用于佐證其對(duì)600戶貸款中逾期貸款部分計(jì)算的損失率。因此，我們一定要準(zhǔn)確把握貸款五級(jí)分類的核心原則，嚴(yán)格按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定和我行頒發(fā)的《操作手冊(cè)》，對(duì)最大120戶、抽樣600戶以及290戶逾期貸款進(jìn)行重新審查和分類，據(jù)此與普華永道一起討論定性。五級(jí)分類的結(jié)果，不僅是計(jì)算我行貸款損失、提取撥備的最終依據(jù)，也是境外投資者評(píng)估我行資產(chǎn)質(zhì)量和信貸管理水平的重要依據(jù)，不可或缺，不可掉以輕心，必須力求正確無誤。與此同時(shí)，我們也要十分明白，盡管貸款五級(jí)分類是國(guó)際通行的做法，但根據(jù)巴塞爾新協(xié)議精神，五級(jí)分類的實(shí)施要由各國(guó)中央銀行根據(jù)本國(guó)實(shí)際情況制定具體辦法。各國(guó)發(fā)放貸款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，企業(yè)背景不同，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的要素不同，五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)的掌握和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定自然會(huì)帶有各自國(guó)家的不同特點(diǎn)。這就要求我們對(duì)每筆每戶貸款的分類，一定要把共性與個(gè)性、一般與特殊、靜態(tài)與動(dòng)態(tài)、必然與偶然等各種因素綜合起來進(jìn)行分析，關(guān)鍵是要準(zhǔn)確地判斷借款人的最終還款能力。我們要求普華永道必須考慮到中國(guó)國(guó)情，象上海寶鋼這樣優(yōu)秀的大型企業(yè)，如果僅因其流動(dòng)性欠佳而把對(duì)它的貸款列為次級(jí)，顯然是有失公允的，那中國(guó)還有哪些企業(yè)可以發(fā)放貸款？我們將與普華永道對(duì)所有抽樣貸款逐筆進(jìn)行討論，只要我們自己提供的分類資料是有充分說服力的，我們就應(yīng)當(dāng)據(jù)理力爭(zhēng)，分毫不讓。

總之，在信貸資產(chǎn)審計(jì)中要堅(jiān)持以貸款最終能否受償為依據(jù)，力求最小減值。而對(duì)于固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、帳外資產(chǎn)、或有資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等則應(yīng)精心做好“加法”，力求最大增值。要全面盤查固定資產(chǎn)，充分挖掘其增值潛力；對(duì)帳外資產(chǎn)要“翻箱倒柜”、不留死角、干凈徹底、和盤托出；對(duì)自創(chuàng)無形資產(chǎn)要逐一梳理、一個(gè)不漏，實(shí)事求是地評(píng)估其固有價(jià)值。對(duì)應(yīng)收貸款欠息應(yīng)力爭(zhēng)一個(gè)合理的回收率。經(jīng)過艱苦細(xì)致的工作，最后達(dá)到應(yīng)收盡收、顆粒歸倉(cāng)。

二是妥善處置不良資產(chǎn)。對(duì)歷年形成的不良資產(chǎn)，必須采取切實(shí)可行、速戰(zhàn)速?zèng)Q的政策措施加以化解和剝離，這是改善我行財(cái)務(wù)狀況、加大引進(jìn)外資籌碼的根本途徑?？偟脑O(shè)想是，立足自身消化一部分，依托市場(chǎng)解決一部分。（一）根據(jù)我行現(xiàn)有財(cái)力，進(jìn)一步加大不良貸款核銷力度；（二）組成專業(yè)隊(duì)伍，專司不良貸款清收工作；（三）經(jīng)我行董事會(huì)表決，同意2003年度全部利潤(rùn)用于核銷資產(chǎn)損失和增提呆帳準(zhǔn)備，同意拿出歷年積累的資本公積和盈余公積用于財(cái)務(wù)重組；（四）爭(zhēng)取國(guó)家支持，按50％折損率，向一家資產(chǎn)管理公司一次性集中打包出售可疑類貸款，由我行在稅前一次性核銷損失類貸款和可疑類貸款打包出售后的損失。

三是盡快落實(shí)資本金補(bǔ)充渠道。長(zhǎng)期以來，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我行只能按年末貸款余額的1％計(jì)提不良貸款撥備，這就造成我行撥備嚴(yán)重不足。其結(jié)果，一方面導(dǎo)致歷年可分配利潤(rùn)虛增，股利分配過高；一方面使大量歷史形成的壞帳無法及時(shí)核銷，造成不良貸款比例偏高。而本次國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)是按國(guó)際通行的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款進(jìn)行分類，并以不同比例分類提足撥備，故使我行凈資產(chǎn)被大幅度沖減。這一狀況給我行引進(jìn)外資工作帶來兩項(xiàng)挑戰(zhàn)：（一）資本充足率過低；（二）定價(jià)存在不確定因素。目前國(guó)際上主流的定價(jià)方式，仍然是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的每股表內(nèi)凈資產(chǎn)基礎(chǔ)上加一個(gè)合理的倍數(shù)，通常不超過2倍。因此，及時(shí)、足額地補(bǔ)充資本金，使我行資本充足率達(dá)到8－10％，就成了我行在對(duì)外出售股權(quán)時(shí)能否拿到一個(gè)好價(jià)格，能否真正成功引進(jìn)外資的又一個(gè)關(guān)鍵。

如何解決補(bǔ)充資本金這道難題？我們要在以下幾個(gè)方面動(dòng)腦筋、打主意：（一）積極爭(zhēng)取國(guó)家投資體向我行直接注資，以保持國(guó)家對(duì)我行的控股地位；（二）努力尋找若干家國(guó)內(nèi)投資者（包括戰(zhàn)略投資者），按一定的溢價(jià)，向我行投資參股；（三）我行老股東按一定的溢價(jià)增資擴(kuò)股；（四）懇請(qǐng)國(guó)家批準(zhǔn)我行發(fā)行一定額度的次級(jí)定期債務(wù)，以補(bǔ)充附屬資本；（五）與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商，爭(zhēng)取將我行表外債券投資增值、固定資產(chǎn)增值以及遞延稅款，在經(jīng)過嚴(yán)格評(píng)審程序后納入表內(nèi)凈資產(chǎn)。

四

引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者是推進(jìn)我行管理創(chuàng)新的強(qiáng)大動(dòng)力。我們要自覺地把引進(jìn)外資過程當(dāng)作學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能、新本領(lǐng)的極好機(jī)會(huì)，對(duì)照先進(jìn)管理，查找主要問題，抓緊進(jìn)行整改，努力提高自身管理水平。

在這次國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)中，確實(shí)暴露出我行管理方面的許多漏洞，集中表現(xiàn)為基礎(chǔ)工作薄弱，管理行為粗放，信息系統(tǒng)不靈，風(fēng)險(xiǎn)敞口很大。其中尤以信貸資料殘缺不全，合法、合規(guī)性很差為甚。這類問題的存在，不僅延誤了審計(jì)工作的進(jìn)度，更嚴(yán)重的是對(duì)審計(jì)師的職業(yè)判斷造成負(fù)面影響，使其對(duì)我行所提供資料的可信度產(chǎn)生懷疑。對(duì)于審計(jì)中暴露出來的諸多問題，我們要立即采取補(bǔ)救措施，堅(jiān)持以治本為主，兼顧治標(biāo)。一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都要突出提高質(zhì)量，突出經(jīng)營(yíng)效益，突出風(fēng)險(xiǎn)控制。首先是要補(bǔ)齊和規(guī)范信貸基礎(chǔ)資料，缺什么補(bǔ)什么，工作要做細(xì)做實(shí)，內(nèi)容要補(bǔ)足補(bǔ)全，手續(xù)要完備有效。尤其是擔(dān)保合同、政府承諾、信貸檔案、權(quán)證證明等，凡是不合格、不合規(guī)、不合法的，必須一律限期補(bǔ)充完備，做到證據(jù)確鑿、無懈可擊。信貸檔案管理水平是對(duì)我行信貸資產(chǎn)管理水平的折射，是我行信貸管理文化的反映，更是全行基礎(chǔ)信息管理工作的重要組成部分，必須引起我們的高度重視，常抓不懈，夯實(shí)基礎(chǔ)。我們一定要牢固樹立以提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量為重心的觀念，從有利于全行整體發(fā)展的角度，用系統(tǒng)、規(guī)范、完整的思路，對(duì)現(xiàn)行的信貸檔案管理以及與之相應(yīng)的管理項(xiàng)目、內(nèi)容、格式、錄入、保管的標(biāo)準(zhǔn)等，在認(rèn)真總結(jié)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行進(jìn)一步的統(tǒng)一和規(guī)范，使其真正具有科學(xué)性、專業(yè)性、系統(tǒng)性、連續(xù)性和可操作性。比如在貸前調(diào)查和貸后檢查的格式化表格內(nèi)容中，要以反映系統(tǒng)的規(guī)范的定性的數(shù)據(jù)為主，使其真正能夠?yàn)檫M(jìn)行正確的定量分析提供可靠的依據(jù)；同時(shí)，對(duì)信貸檔案管理的方法、工具和手段也要進(jìn)一步改善和提升，比如專業(yè)計(jì)算機(jī)軟件的開發(fā)，主要環(huán)節(jié)管理人員的培訓(xùn)考核以及相應(yīng)的淘汰和激勵(lì)機(jī)制的建立等等。第二是要進(jìn)一步改造和健全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的銅墻鐵壁。要全面實(shí)施世界銀行“改進(jìn)交通銀行信貸流程”援助項(xiàng)目，普遍推行ISO9000全面質(zhì)量認(rèn)證體系，進(jìn)一步建立以風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化為目標(biāo)的信貸管理流程。建立放款中心，實(shí)行信貸風(fēng)險(xiǎn)垂直管理的信貸執(zhí)行官制度，從體制上保證信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，健全和完善覆蓋信貸業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險(xiǎn)防范體制。要確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行垂直管理，確保內(nèi)部審計(jì)覆蓋到每一個(gè)業(yè)務(wù)條線，每一個(gè)業(yè)務(wù)品種，每一個(gè)業(yè)務(wù)崗位，每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。第三是要突出抓好IT信息技術(shù)系統(tǒng)的再造，重點(diǎn)是數(shù)據(jù)大集中工程和管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，以構(gòu)建數(shù)據(jù)化的業(yè)務(wù)處理平臺(tái)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理決策的科學(xué)化和內(nèi)部核算的系統(tǒng)化提供科技支撐。經(jīng)過堅(jiān)韌不拔的努力，要使我行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)尤其是信貸業(yè)務(wù)真正達(dá)到：經(jīng)營(yíng)理念先進(jìn)，內(nèi)控機(jī)制完善，基礎(chǔ)工作扎實(shí)，運(yùn)作程序嚴(yán)密，保證措施可靠，風(fēng)險(xiǎn)控制有力。總之，學(xué)習(xí)提高、改善管理、重塑形象，關(guān)系到我行引進(jìn)外資的成功和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。如果我們對(duì)自己的問題視而不見，見而不改，依然故我，自甘落后，那只能讓境外投資者望而卻步。

這次中介機(jī)構(gòu)對(duì)我行的資產(chǎn)評(píng)估、信貸審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)，不僅讓我們徹底摸清了家底，也為我們積累了大量的、第一手的寶貴資料，這是一筆不可小視的財(cái)富。我們要組織力量對(duì)這些資料進(jìn)行認(rèn)真地梳理、歸類、分析、提煉，分專題寫出有份量、有深度、有說服力的建議報(bào)告，一針見血地反映問題，觀點(diǎn)鮮明地提出整改建議，最后形成系列管理建議書，供總行高級(jí)管理層和各分支機(jī)構(gòu)參閱。

五

引進(jìn)境外戰(zhàn)略同盟，是我行歷史上從未做過的一項(xiàng)大事業(yè)，是一個(gè)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程。全行上下要統(tǒng)一思想、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一步調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)求真務(wù)實(shí)的思想作風(fēng)和埋頭苦干的工作作風(fēng)，銳意進(jìn)取，迎難而上，不達(dá)目的誓不罷休，確保我行引進(jìn)外資和深化股份制改革的各項(xiàng)工作大獲成功。

一要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。我行引進(jìn)外資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)分為三個(gè)層次：（一）引進(jìn)外資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，其主要職責(zé)是，貫徹落實(shí)行黨委關(guān)于引進(jìn)外資工作的一系列決策和指示精神，審議引進(jìn)外資的工作方案、發(fā)展規(guī)劃等重大事項(xiàng)，組織、協(xié)調(diào)各方力量實(shí)施引進(jìn)外資計(jì)劃。（二）引進(jìn)外資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，具體負(fù)責(zé)引進(jìn)外資工作的日常事務(wù)，內(nèi)設(shè)戰(zhàn)略組、財(cái)務(wù)組、信貸組、資產(chǎn)處置組、法律組、秘書組等專業(yè)工作組。辦公室的主要職責(zé)是，配合中介機(jī)構(gòu)完成相關(guān)工作，起草各類報(bào)告、文件和協(xié)議文本，指導(dǎo)總行各部門、各分支機(jī)構(gòu)與引進(jìn)外資相關(guān)的各項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)與中國(guó)人民銀行和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門的聯(lián)絡(luò)與溝通。（三）各分支行引進(jìn)外資工作班子。要從全行研發(fā)、信貸、財(cái)會(huì)、法律、科技等部門調(diào)集精兵強(qiáng)將，充實(shí)引資辦公室的力量，組成一支思想過硬、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)過硬的專家隊(duì)伍，細(xì)化分工，任務(wù)到人，責(zé)任到人，高質(zhì)量、高效率地推進(jìn)引資工作。

二要穩(wěn)健操作。引進(jìn)外資的整體方案一定要十分嚴(yán)謹(jǐn)、十分縝密、十分精致、十分可行。要有戰(zhàn)略思維，根據(jù)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和我行改革目標(biāo)，把我行的發(fā)展前景和潛在盈利能力展現(xiàn)得一清二楚。要著重于定量分析，做到有根有據(jù)、合乎邏輯、令人信服。在實(shí)施過程中，要統(tǒng)籌安排各項(xiàng)具體工作，明確目標(biāo)要求和政策措施，逐項(xiàng)分解下達(dá)，并把握好工作進(jìn)度和工作節(jié)奏，規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，環(huán)環(huán)相扣，有條不紊地向前推進(jìn)。要突出抓好中心環(huán)節(jié)，不放過每一個(gè)細(xì)節(jié)，力求萬(wàn)無一失。要先行試驗(yàn)，典型引路，取得經(jīng)驗(yàn)后再逐步推開；特別是對(duì)資產(chǎn)的評(píng)估和審計(jì)，更要抓好不同類型的試點(diǎn)工作。要加強(qiáng)溝通和會(huì)商，全面掌握引資動(dòng)態(tài)，即時(shí)解決出現(xiàn)的問題。要注意處理好上下左右的工作關(guān)系特別是要處理好與中介機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，凡遇討論問題，事先都要充分做好案頭工作，不打無準(zhǔn)備之仗。穩(wěn)健就是求真務(wù)實(shí)，就是循序漸進(jìn)，就是穩(wěn)扎穩(wěn)打，就是沉著應(yīng)對(duì)，一步一個(gè)腳印，把基礎(chǔ)工作夯實(shí)。

三要堅(jiān)持條件。我們已經(jīng)反復(fù)強(qiáng)調(diào)，我行引進(jìn)國(guó)際戰(zhàn)略同盟的目的決不是簡(jiǎn)單地出售股權(quán)，如果是那樣，引進(jìn)外資就沒有多少實(shí)際意義。我們的最終目的是引進(jìn)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、先進(jìn)的管理模式、先進(jìn)的技術(shù)手段、先進(jìn)的金融產(chǎn)品和服務(wù)品種，以提升我行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。這一點(diǎn)，我們決不能有絲毫動(dòng)搖，一定要始終咬定這個(gè)目標(biāo)，選擇一家與我行情投意合、門當(dāng)戶對(duì)的境外金融機(jī)構(gòu)或投資團(tuán)作為我行的戰(zhàn)略同盟。其條件是：（一）經(jīng)營(yíng)有特色，管理基礎(chǔ)好，業(yè)務(wù)綜合化、全能化，能與我行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，國(guó)際知名度高；（二）信貸文化與我行比較接近，最好具有中國(guó)和亞洲背景；（三）其所在母國(guó)的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境平穩(wěn)、良好?？紤]到歐美的金融業(yè)比較發(fā)達(dá)，金融監(jiān)管比較完善，市場(chǎng)機(jī)制和法律環(huán)境比較規(guī)范，因此，歐美金融機(jī)構(gòu)應(yīng)作為我行優(yōu)先選擇的對(duì)象。我們要引而不發(fā)，落落大方，不急不躁，不亢不卑，內(nèi)緊外松，把工作做深、做細(xì)，等待時(shí)機(jī)的成熟。切不可過早地暴露我們的戰(zhàn)略意圖，饑不擇食，不看對(duì)象，為引資而引資；切不可以犧牲我行現(xiàn)有股東權(quán)益和我行根本利益為代價(jià)去引進(jìn)外資。關(guān)于與潛在投資者的業(yè)務(wù)合作，可以考慮在人民幣及外幣貸記卡業(yè)務(wù)、消費(fèi)者融資業(yè)務(wù)、私人理財(cái)業(yè)務(wù)以及基金業(yè)務(wù)等方面建立緊密型的合作平臺(tái)，但在協(xié)議中必須寫明維護(hù)我行業(yè)務(wù)安全的條款，我行太平洋卡、外匯寶等品牌產(chǎn)品和客戶資源決不能拱手相送，其運(yùn)作模式也不能完全照搬國(guó)外的一套。

四要堅(jiān)定信心。“開弓沒有回頭箭”，我行引進(jìn)外資這場(chǎng)大戲的帷幕一經(jīng)拉開，就只能唱下去、唱到底，切不可彷徨、動(dòng)搖、退縮，切不可虎頭蛇尾、草率收?qǐng)觥Ｈ猩舷绿貏e是參與引進(jìn)外資的全體工作人員都要下定決心，排除萬(wàn)難，兢兢業(yè)業(yè)，恪盡職守，聚精會(huì)神，團(tuán)結(jié)奮斗。在戰(zhàn)略上要高瞻遠(yuǎn)矚，堅(jiān)定信心，不到完全無望決不輕言失敗、放棄初衷；在戰(zhàn)術(shù)上要穩(wěn)扎穩(wěn)打，審慎運(yùn)作，不到合同簽約和資金交割決不松懈斗志、盲目樂觀。要增強(qiáng)政治敏感和市場(chǎng)洞察力，隨時(shí)把握世界風(fēng)云變幻和金融市場(chǎng)態(tài)勢(shì)，看準(zhǔn)變數(shù)，捕捉機(jī)會(huì)，努力擴(kuò)大有利因素，縮小不利因素?！吧街厮畯?fù)疑無路，柳暗花明又一村”，世界上的事情往往是置之死地而后生，踏平坎坷是坦途。我們一定要堅(jiān)持、堅(jiān)持、再堅(jiān)持，努力、努力、再努力。

五要低調(diào)宣傳。引進(jìn)外資涉及到我行大量的商業(yè)秘密，為了避免造成不必要的負(fù)面影響，一定要嚴(yán)明紀(jì)律，對(duì)媒體守口如瓶。何況在引資前景尚不明朗的情況下，如果大事渲染，勢(shì)必帶來更多的麻煩，陷我于被動(dòng)。所以，在引進(jìn)外資的全過程，要一直保持低調(diào)，多做少說甚至只做不說。必要的信息披露，由引資辦公室撰寫文稿，經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)議審定，統(tǒng)一由總行辦公室一個(gè)口子對(duì)外。

第5篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

第一章　總　則

第一條　為加強(qiáng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè))境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)境外國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱各級(jí)子企業(yè))在境外以各種形式出資所形成的國(guó)有權(quán)益的監(jiān)督管理。

本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在我國(guó)境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的獨(dú)資及控股企業(yè)。

第三條　國(guó)資委依法對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

(一)制定中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查;

(二)組織開展中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作;

(三)督促、指導(dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;

(四)依法監(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件;

(五)按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作;

(六)法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第四條　中央企業(yè)依法對(duì)所屬境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

(一)依法審核決定境外企業(yè)重大事項(xiàng)，組織開展境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作;

(二)建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制;

(三)建立健全境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系，對(duì)境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;

(四)按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》規(guī)定，負(fù)責(zé)或者配合國(guó)資委開展所屬境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作;

(五)協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件;

(六)法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第五條　中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)依法對(duì)境外企業(yè)享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。

中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營(yíng)、合作企業(yè)重大事項(xiàng)管理。

第二章　境外出資管理

第六條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全境外出資管理制度，對(duì)境外出資實(shí)行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。

第七條　境外出資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國(guó)(地區(qū))法律，符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策，符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。

中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購(gòu)、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程序報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)。

第八條　境外出資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力和經(jīng)營(yíng)管理能力，防范經(jīng)營(yíng)、管理、資金、法律等風(fēng)險(xiǎn)。境外出資原則上不得設(shè)立承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

第九條　以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。

第十條　境外出資形成的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級(jí)子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個(gè)人名義持有的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn)，依法辦理委托出資、代持等保全國(guó)有資產(chǎn)的法律手續(xù)，并以書面形式報(bào)告國(guó)資委。

第十一條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全離岸公司管理制度，規(guī)范離岸公司設(shè)立程序，加強(qiáng)離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)并以書面形式報(bào)告國(guó)資委。已無存續(xù)必要的離岸公司，應(yīng)當(dāng)依法予以注銷。

第十二條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的預(yù)算控制，及時(shí)掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十三條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)境外資金實(shí)施集中管理和調(diào)度。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對(duì)境外臨時(shí)資金集中賬戶的資金運(yùn)作實(shí)施嚴(yán)格審批和監(jiān)督檢查，定期向國(guó)資委報(bào)告境外大額資金的管理和運(yùn)作情況。

第十四條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易權(quán)限和交易流程等重要事項(xiàng)，并按照相關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)。從事境外期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守套期保值原則，完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，禁止投機(jī)行為。

第十五條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外派人員管理制度，明確崗位職責(zé)、工作紀(jì)律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的定期述職和履職評(píng)估制度。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理?xiàng)l件的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報(bào)國(guó)資委備案。

第三章　境外企業(yè)管理

第十六條　中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責(zé)任主體。境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向中央企業(yè)報(bào)告境外國(guó)有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)、收益等匯總分析情況。

第十七條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全資產(chǎn)分類管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，定期開展資產(chǎn)清查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其運(yùn)營(yíng)管理的國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。

第十八條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理制度，明確負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和工作責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理。

第十九條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資管理，嚴(yán)格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)股東(大)會(huì)、董事會(huì)或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議通過的年度預(yù)算方案，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。

第二十一條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程序。

第二十二條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循中央企業(yè)確定的融資權(quán)限。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔(dān)保。

第二十三條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，明確資金使用管理權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)主要負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當(dāng)符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程序和權(quán)限。

境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)良好并具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，但所在國(guó)(地區(qū))法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個(gè)人或者其他機(jī)構(gòu)使用。

第二十四條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，在符合所在國(guó)(地區(qū))法律規(guī)定的條件下，及時(shí)、足額向出資人分配利潤(rùn)。

第二十五條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和資金收支情況。

第二十六條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過法定程序聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。暫不具備條件的，由中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第四章　境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理

第二十七條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理制度和報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。

第二十八條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責(zé)權(quán)限、報(bào)告程序和考核獎(jiǎng)懲辦法，委派股東代表參加境外企業(yè)的股東(大)會(huì)會(huì)議。股東代表應(yīng)當(dāng)按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派企業(yè)。

第二十九條　境外企業(yè)有下列重大事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)按照法定程序報(bào)中央企業(yè)核準(zhǔn)：

(一)增加或者減少注冊(cè)資本，合并、分立、解散、清算、申請(qǐng)破產(chǎn)或者變更企業(yè)組織形式;

(二)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(三)發(fā)行公司債券或者股票等融資活動(dòng);

(四)收購(gòu)、股權(quán)投資、理財(cái)業(yè)務(wù)以及開展金融衍生業(yè)務(wù);

(五)對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng);

(六)重要資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;

(七)開立、變更、撤并銀行賬戶;

(八)企業(yè)章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三十條　境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)，導(dǎo)致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國(guó)有獨(dú)資轉(zhuǎn)為絕對(duì)控股、絕對(duì)控股轉(zhuǎn)為相對(duì)控股或者失去控股地位的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委審核同意。

第三十一條　境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中央企業(yè);影響特別重大的，應(yīng)當(dāng)通過中央企業(yè)在24小時(shí)內(nèi)向國(guó)資委報(bào)告。

(一)銀行賬戶或者境外款項(xiàng)被凍結(jié);

(二)開戶銀行或者存款所在的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn);

(三)重大資產(chǎn)損失;

(四)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、重大自然災(zāi)害，重大事件，以及危及人身或者財(cái)產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件;

(五)受到所在國(guó)(地區(qū))監(jiān)管部門處罰產(chǎn)生重大不良影響;

(六)其他有重大影響的事件。

第五章　境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督

第三十二條　國(guó)資委應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績(jī)考核和績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，定期組織開展境外企業(yè)抽查審計(jì)，綜合評(píng)判中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

第三十三條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)信息以及國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況信息報(bào)告制度，按照規(guī)定向國(guó)資委報(bào)告有關(guān)境外企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和境外國(guó)有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)、收益等情況。

第三十四條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的考核評(píng)價(jià)，開展任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。重要境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)資委備案。

第三十五條　國(guó)家出資企業(yè)監(jiān)事會(huì)依照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要組織開展專項(xiàng)檢查。

第六章　法律責(zé)任

第三十六條　境外企業(yè)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(一)違規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個(gè)人進(jìn)行融資或者提供擔(dān)保，出借銀行賬戶;

(二)越權(quán)或者未按規(guī)定程序進(jìn)行投資、調(diào)度和使用資金、處置資產(chǎn);

(三)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范存在嚴(yán)重缺陷;

(四)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，存有賬外業(yè)務(wù)和賬外資產(chǎn);

(五)通過不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn);

(六)挪用或者截留應(yīng)繳收益;

(七)未按本規(guī)定及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。

第三十七條　中央企業(yè)有下列情形之一，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(一)未建立境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度;

(二)未按本辦法規(guī)定履行有關(guān)核準(zhǔn)備案程序;

(三)未按本辦法規(guī)定及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng);

(四)對(duì)境外企業(yè)管理失控，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

第七章　附 則

第三十八條　中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在境外設(shè)立的各類分支機(jī)構(gòu)的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。

第6篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：資本 交易 定價(jià) 建議

近日，總局出臺(tái)了《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2012]59號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），旨在通過大力縮減事前審批環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)以登記為主的直接投資外匯管理方式，大大提高了投資便利化程度。但是，如何在提高投資便利化與防范風(fēng)險(xiǎn)之間尋找平衡點(diǎn)始終是擺在外匯局面前的一個(gè)重要課題，其中資本交易定價(jià)一直是外匯監(jiān)管體系中的重要一環(huán)，因?yàn)樗鼘⒅苯右l(fā)跨境資本非法轉(zhuǎn)移、規(guī)避政策管制等一系列問題，因此，資本交易定價(jià)合理性的判定亟待相關(guān)部門進(jìn)一步明確，以此提高監(jiān)管效率。

一、資本交易定價(jià)常用方式

目前，資本交易定價(jià)通常采取如下四種方式。一是將股東出資時(shí)認(rèn)繳的股權(quán)價(jià)格作為轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)，也即通常所說的“出資額法”，由于此方法比較簡(jiǎn)單，所以經(jīng)常被采用。但是，由于公司從最初的設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其資產(chǎn)狀況始終處于一種動(dòng)態(tài)變化當(dāng)中，股東的最初出資額與股權(quán)的實(shí)際價(jià)值往往存在較大差異，如果仍然按照原出資額轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無疑混淆了股權(quán)與出資的概念。二是將轉(zhuǎn)讓時(shí)股東所持公司凈資產(chǎn)額作為轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)，此方法相對(duì)來說也比較簡(jiǎn)單，但由于其所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，易受股權(quán)交易雙方人為操縱，其公允性大打折扣。三是將經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、評(píng)估價(jià)格作為轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)，又稱“評(píng)估價(jià)法”，雖然中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)、評(píng)估能較全面地反映公司財(cái)務(wù)狀況，但不能對(duì)公司的不良資產(chǎn)率、發(fā)展前景等對(duì)股權(quán)價(jià)值有重要影響的因素全部考慮進(jìn)去，且收費(fèi)較高，一些中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)往往不愿采用此方法。四是將拍賣、變賣價(jià)作為轉(zhuǎn)讓價(jià)格。此方法引入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，相對(duì)其他方法，更能體現(xiàn)股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格，是種比較科學(xué)的方法。但由于拍賣、變賣一般時(shí)間較緊，股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方常無法進(jìn)行更多的直接溝通，導(dǎo)致定價(jià)的盲目，性。

鑒于單一定價(jià)方式各有缺陷，實(shí)踐中，資本交易定價(jià)往往采用前述一種或幾種方法確定一個(gè)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，然后轉(zhuǎn)讓雙方經(jīng)協(xié)商確定最終轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。

二、資本交易定價(jià)合理性缺乏具體判定依據(jù)

《通知》所附《資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（外匯局版）》有關(guān)說明中提到：在特定外匯收支形勢(shì)下，外匯局可要求申請(qǐng)人說明相關(guān)資本交易定價(jià)的合理性。但在具體執(zhí)行過程中，對(duì)“特定”外匯收支形勢(shì)及資本交易定價(jià)的“合理性”缺乏具體的判定依據(jù)。

首先，法律規(guī)定不明確?！蛾P(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部等六部委令2006年第10號(hào)）第十四條規(guī)定：并購(gòu)當(dāng)事人應(yīng)以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)價(jià)值或擬出售資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果作為確定交易價(jià)格的依據(jù)。并購(gòu)當(dāng)事人可以約定在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)采用國(guó)際通行的評(píng)估方法。禁止以明顯低于評(píng)估結(jié)果的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，導(dǎo)致以國(guó)有資產(chǎn)投資形成的股權(quán)變更或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。依據(jù)《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》（[1997]外經(jīng)貿(mào)法發(fā)第267號(hào)）第八條：以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為變更股權(quán)的作價(jià)依據(jù)。上述兩項(xiàng)規(guī)定只是針對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及外資并購(gòu)定價(jià)而做出的，且對(duì)‘明顯”低于評(píng)估結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)并未做出明確規(guī)定。針對(duì)一般企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，2006年1月1日開始實(shí)施的新《中華人民共和國(guó)公司法》強(qiáng)調(diào)了公司自治，給予了公司自行規(guī)定的權(quán)利，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題上，只是規(guī)定了有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件和程序，而忽略了股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)這一重要問題。

其次，上游定價(jià)審核部門的批復(fù)不明確。外匯管理部門作為辦理登記的下游監(jiān)管部門，在為企業(yè)辦理并購(gòu)登記、變更登記時(shí)，主要依據(jù)所在地商務(wù)部門出具的批準(zhǔn)文件，而商務(wù)部門的批準(zhǔn)文件中往往只是批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓雙方于某年某月某日簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且只標(biāo)明轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的原始出資額，并未標(biāo)明轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。這為外匯局在直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中辦理業(yè)務(wù)帶來了難題，因?yàn)橄到y(tǒng)中轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為必填項(xiàng)。而轉(zhuǎn)股雙方往往依據(jù)“出資額法”，將轉(zhuǎn)股對(duì)價(jià)確定為股東原始出資額，或者交易雙方互為關(guān)聯(lián)企業(yè)，隨意確定一個(gè)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)，甚至一些“假外資”以零對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)，等等。外匯局作為下游監(jiān)管部門，面對(duì)上游審核部門已經(jīng)出具的模糊批復(fù)，工作比較被動(dòng)，如何判定其定價(jià)的合理性、是否僅憑企業(yè)單方面說明即可為其辦理登記始終是外匯局無法回避的一道難題。

三、資本交易定價(jià)合理性判定標(biāo)準(zhǔn)缺失導(dǎo)致的后果

由于對(duì)明顯低于或高于境內(nèi)股權(quán)或資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的情況缺乏具體衡量標(biāo)準(zhǔn)，且對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督機(jī)制不夠完善，畸高或畸低溢折價(jià)甚至零對(duì)價(jià)易成為異常資金跨境流動(dòng)的“合法”渠道，一旦國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)逆轉(zhuǎn)，此類資金可以很方便地以利潤(rùn)、清算等方式迅速撤離，從而導(dǎo)致國(guó)際收支失衡。

四、相關(guān)建議

第7篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

    第一條  為了開辟利用股票市場(chǎng)引進(jìn)外資的渠道，加強(qiáng)對(duì)股票市場(chǎng)的管理，保護(hù)投資人利益，特制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱人民幣特種股票（以下簡(jiǎn)稱B種股票），是指以人民幣標(biāo)明股票面值，專供境外投資者以外匯買賣的記名式股票。B種股票享有與人民幣普通股票同等的權(quán)利義務(wù)。

    本辦法所指境外投資者包括：

    （一）外國(guó)的法人和自然人；

    （二）香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)的法人和自然人；

    （三）主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其它對(duì)象。

    第三條  境外投資者必須遵守中華人民共和國(guó)的法律、法規(guī)，不得損害中國(guó)的社會(huì)公共利益；其合法權(quán)益受中華人民共和國(guó)法律保護(hù)。

    第四條  中國(guó)人民銀行是深圳市B種股票市場(chǎng)的主管機(jī)關(guān)，并授權(quán)中國(guó)人民銀行深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行（以下簡(jiǎn)稱主管機(jī)關(guān)），會(huì)同國(guó)家外匯管理局深圳分局負(fù)責(zé)B種股票的日常管理。主管機(jī)關(guān)行使下列職責(zé)：

    （一）制定、修改有關(guān)B種股票的管理規(guī)定和有關(guān)細(xì)則，并監(jiān)督實(shí)施。

    （二）審查批準(zhǔn)B種股票發(fā)行、上市交易、登記過戶以及分紅、派息等事宜；指定B種股票的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和認(rèn)可境外機(jī)構(gòu)，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)B種股票業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

    （三）管理B種股票發(fā)行、交易中的外匯出入境。

    （四）檢查B種股票發(fā)行人的有關(guān)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料。

    第五條  B種股票的發(fā)行承銷、上市交易、清算和登記均在深圳市進(jìn)行。

    第二章  B種股票的發(fā)行

    第六條  B種股票發(fā)行必須經(jīng)主管機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。

    第七條  公司申請(qǐng)發(fā)行B種股票除應(yīng)符合《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》第十五條規(guī)定的條件外，還應(yīng)具備下列條件：

    （一）具備國(guó)家有關(guān)部門同意利用外資或轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍掏顿Y企業(yè)的書面文件。發(fā)行B種股票所籌資金的使用必須符合國(guó)家關(guān)于外商投資管理的法律規(guī)定；

    （二）有穩(wěn)定的、數(shù)額比較充足的外匯收入來源。其年度外匯收入來源總額應(yīng)足夠支付B種股票的年度股息紅利；

    （三）B種股票的股份（含發(fā)起人股份）占公司總股份的比例不得超過主管機(jī)關(guān)核定的上限；

    （四）公司須有三年以上的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。但屬高科技產(chǎn)業(yè)或其他特殊產(chǎn)業(yè)，經(jīng)主管機(jī)關(guān)特許的，可不受此規(guī)定限制。

    第八條  公司申請(qǐng)發(fā)行B種股票，應(yīng)當(dāng)向主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列文件：

    （一）發(fā)行B種股票的申請(qǐng)報(bào)告；

    （二）政府批準(zhǔn)為股份有限公司的文件或公司注冊(cè)登記的證明；

    （三）經(jīng)政府批準(zhǔn)的公司章程；

    （四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。上述報(bào)告如涉及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估和驗(yàn)資的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具確認(rèn)文件；

    （五）發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份的驗(yàn)資報(bào)告；

    （六）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽證的公司最近三年的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，以及主管機(jī)關(guān)要求的其他財(cái)務(wù)資料；

    （七）發(fā)行B種股票的可行性報(bào)告；

    （八）招股時(shí)應(yīng)披露的文件；

    （九）年度外匯收入來源計(jì)劃；

    （十）股東大會(huì)或發(fā)起人會(huì)議的相應(yīng)決議；

    （十一）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽證的未來一年公司盈利預(yù)測(cè)文件；

    （十二）主管機(jī)關(guān)要求的其他文件。

    第九條  B種股票的發(fā)行必須委托特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)辦理。

    本辦法所稱特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，系指深圳市內(nèi)經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以辦理B種股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

    特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可以組織經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的境外證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)參與B種股票的承銷。

    第十條  特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)辦理B種股票的發(fā)行和承銷，須在境內(nèi)指定銀行設(shè)立專門帳戶。B種股票發(fā)行所籌款項(xiàng)，必須存入該專門帳戶。

    第十一條  主管機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)或定時(shí)對(duì)專門帳戶進(jìn)行檢查。銀行和特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)給予配合。

    第十二條  境外投資者認(rèn)購(gòu)B種股票，須提供本人身份證，護(hù)照或法人登記注冊(cè)證明文件；委托他人或機(jī)構(gòu)認(rèn)購(gòu)的，須另附委托人的合法委托書。

    第十三條  主管機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)發(fā)行B種股票公司的財(cái)務(wù)和影響B(tài)種股票行情的重大業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日?；虿欢ㄆ跈z查。

    第三章  B種股票的交易

    第十四條  B種股票的轉(zhuǎn)讓僅限于在境外投資者之間進(jìn)行。

    第十五條  境外投資者買賣B種股票應(yīng)委托特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)辦理，并提供本辦法第十二條規(guī)定的證件。

    特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可與經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的境外證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，由該境外證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在境外辦理投資者買賣B種股票有關(guān)事宜。

    第十六條  B種股票集中在深圳證券交易所掛牌交易，境外證券機(jī)構(gòu)必須通過特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在深圳證券交易所辦理B種股票的交易。禁止場(chǎng)外交易。

    第十七條  投資人通過特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)買賣B種股票，其款項(xiàng)的劃撥應(yīng)通過專門帳戶辦理。

    第十八條  B種股票由深圳證券登記有限公司或其機(jī)構(gòu)辦理登記過戶手續(xù)。

    第十九條  B種股票的股東名簿由發(fā)行公司、深圳證券登記有限公司保管。

    第二十條  任何境外投資者持有一家股份有限公司B種股票股份額占該公司股份總額5％以上的，必須報(bào)主管機(jī)關(guān)備案。

    第二十一條  B種股票的買賣，一律以人民幣計(jì)價(jià)，以外幣進(jìn)行支付。每股外幣折算價(jià)的計(jì)算公式為：

    第二十四條  境外投資者應(yīng)依照中華人民共和國(guó)有關(guān)稅收的規(guī)定納稅。B種股票的股息、紅利、交易收入和其他合法收入依法納稅后可匯出境外。

    第二十五條  B種股票持有人因公司終止清算后分得的款項(xiàng)，經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可以匯出境外。

    第四章  罰  則

    第二十六條  B種股票發(fā)行和交易活動(dòng)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的爭(zhēng)議與糾紛，在境內(nèi)按中華人民共和國(guó)的法律和規(guī)定處理。

    第二十七條  對(duì)違反本辦法第六條、第七條、第十四條規(guī)定的，給予以下處罰：

    （一）責(zé)令其停止違法活動(dòng)，退還所籌資金；

    （二）凍結(jié)公司發(fā)行證券所籌外匯資金；

    （三）通知金融機(jī)構(gòu)停止其貸款；

    （四）處以違法活動(dòng)所涉及金額5％以下罰款。

    第二十八條  對(duì)違反本辦法第九條、第十條規(guī)定的，給予以下處罰：

    （一）責(zé)令退還超范圍發(fā)行的款項(xiàng)；

    （二）對(duì)發(fā)行公司及特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)處以所涉及金額5％以下罰款；

    （三）取消發(fā)行公司發(fā)行申請(qǐng)；

    （四）停止其三年以內(nèi)的發(fā)行及承銷資格。

    第二十九條  對(duì)違反本辦法第十六條、第十七條、第十八條、第二十條規(guī)定的，給予以下處罰：

    （一）警告；

    （二）責(zé)令其按本辦法規(guī)定重新辦理；

    （三）處以違法活動(dòng)所涉及金額5％以下罰款；

    （四）暫停上市交易。

    第三十條  對(duì)違反第二十四條、第二十五條規(guī)定的，按中華人民共和國(guó)有關(guān)稅法和外匯管理規(guī)定處罰。

    第三十一條  被處罰者對(duì)處罰決定不服的，可以向作出處罰機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議期間，處罰決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院起訴。

             每股人民幣價(jià)格

  每股外幣折算價(jià)＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

                    買賣前一營(yíng)業(yè)日深圳外匯調(diào)劑中心

每一外幣單位調(diào)劑收盤價(jià)

第二十二條  特許證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在其營(yíng)業(yè)場(chǎng)地明顯位置將計(jì)算出的每股外幣折算價(jià)予以公布。

第二十三條  B種股票的分紅、派息及其它合法收入一律以人民幣計(jì)價(jià)，以外幣進(jìn)行支付。外幣支付的計(jì)算公式為

                                  每股人民幣分紅派息額

  每股分紅派息外幣折算價(jià)＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

                             股息紅利宣布前一周深圳外匯調(diào)劑中心

                             每一外幣單位調(diào)劑平均收盤價(jià)

    第三十二條  以上處罰除按規(guī)定由主管機(jī)關(guān)執(zhí)行外，涉及其他有關(guān)部門的，由主管機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門執(zhí)行。

    第三十三條  凡違反本辦法規(guī)定構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

    第五章  附  則

    第三十四條  本辦法由主管機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法制定具體規(guī)定。

第8篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 產(chǎn)權(quán)管理 關(guān)鍵點(diǎn)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，越來越多的民營(yíng)與外資企業(yè)參與了國(guó)有企業(yè)的重組，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)機(jī)制逐漸向混合所有制邁進(jìn)。從一定程度上講，國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理既是國(guó)資監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)也是國(guó)企改革不可缺少的基礎(chǔ)工作，并已成為國(guó)有企業(yè)的主要運(yùn)營(yíng)形式，加之近年來產(chǎn)權(quán)制度與經(jīng)濟(jì)體制的矛盾日益突出，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的影響力也大不如從前，正確認(rèn)識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的含義，明確產(chǎn)權(quán)管理問題已成為國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)主體利益的實(shí)現(xiàn)主要依靠既定的產(chǎn)權(quán)管理制度，因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)將穩(wěn)定發(fā)展作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)管理改革，擬定國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理的相關(guān)制度體系，從根本上確保實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

1.開展產(chǎn)權(quán)管理工作的意義

國(guó)有資產(chǎn)管理的核心是產(chǎn)權(quán)問題，它涉及到企業(yè)的兼并收購(gòu)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及重大投資等方面，開展產(chǎn)權(quán)管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)具有十分重大的意義。首先，產(chǎn)權(quán)管理是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作，產(chǎn)權(quán)是經(jīng)濟(jì)主體間權(quán)利與責(zé)任的根源。新的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)制摒棄了以往僅管資產(chǎn)的做法，首度將管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合。其次，產(chǎn)權(quán)管理是深化企業(yè)改革的基礎(chǔ)工作，由政府角度看，通過明確權(quán)責(zé)范圍可以將政府的社會(huì)公共管理職能與出資人職能分開。由企業(yè)角度看，通過界定企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)范圍、明確法人的財(cái)產(chǎn)權(quán)可以將企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，不但可以有效促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的改革，還可以實(shí)現(xiàn)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)。最后，推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局與結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)工作。改革增強(qiáng)了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力，加快了經(jīng)濟(jì)布局的調(diào)整，有效實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置。目前我國(guó)出臺(tái)了新的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，此制度下，國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局的調(diào)整不再是以往簡(jiǎn)單的企業(yè)合并，而是使產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有序流動(dòng)；同時(shí)，產(chǎn)權(quán)管理工作也不再是以往的辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、登記等手續(xù)，而是通過資產(chǎn)評(píng)估與交易監(jiān)管實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)。

2.產(chǎn)權(quán)管理工作存在的問題

2.1 產(chǎn)權(quán)管理制度不完善

目前，我國(guó)的產(chǎn)權(quán)管理制度仍不完善，首先是國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)償不足，企業(yè)的折舊體制雖然經(jīng)過幾次改革，但年限依舊偏長(zhǎng)，計(jì)提過程中也沒有考慮無形損耗的問題，加之提取的折舊基金也未被完全使用，使折舊體制難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。其次是國(guó)有資產(chǎn)缺乏有效的平衡機(jī)制，政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)并未出臺(tái)嚴(yán)格的責(zé)任考核制度，資產(chǎn)投入與產(chǎn)出效益嚴(yán)重脫節(jié)，造成大量的資產(chǎn)閑置。最后是國(guó)有資產(chǎn)的核算管理工作不嚴(yán)謹(jǐn)，很多企業(yè)缺乏資產(chǎn)保全的觀念，資產(chǎn)數(shù)量逐年減少，例如有些企業(yè)短期行為嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)過程中僅考慮利潤(rùn)指標(biāo)而不考慮資產(chǎn)的完整程度，致使大量的資產(chǎn)提前報(bào)廢，企業(yè)生產(chǎn)能力急劇下降。

2.2 產(chǎn)權(quán)管理主體不夠明確

國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理主體不明確主要體現(xiàn)在兩方面，一方面是企業(yè)的意識(shí)不到位，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主要是為社會(huì)公眾提供物質(zhì)基礎(chǔ)，代表國(guó)家行使管理權(quán)，但目前很多的國(guó)有企業(yè)缺乏產(chǎn)權(quán)管理觀念，認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)為部門、單位所有，隨意處置、任意占用，企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定不清，亦無具體負(fù)責(zé)人。另一方面是國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)不完善，雖然我國(guó)已按照現(xiàn)代股份制企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了改革，但由于產(chǎn)權(quán)管理主體不明確，法人治理機(jī)構(gòu)沒有真正建立，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，監(jiān)督管理機(jī)制效率較低。

2.3 國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)利用不夠充分

目前仍有部分國(guó)有企業(yè)停留在過去“重錢輕物、重購(gòu)輕管”的思想上，國(guó)家制定相關(guān)財(cái)政撥款政策時(shí)不能做到詳細(xì)審查企業(yè)資產(chǎn)存量與變動(dòng)情況，資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置、盲目購(gòu)置的現(xiàn)象層出不窮。同時(shí)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育并不完善，中介機(jī)構(gòu)權(quán)利薄弱，受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)流動(dòng)并不順暢，部分資產(chǎn)被人為地分離，并在企業(yè)內(nèi)部各部門之間封閉流動(dòng)，致使資產(chǎn)閑置與短缺情況并存，資金運(yùn)行不暢。

3.做好產(chǎn)權(quán)管理工作的對(duì)策

3.1 健全國(guó)資監(jiān)管體系

健全國(guó)資監(jiān)管體系即要求國(guó)有企業(yè)做到對(duì)上自覺接受政府的監(jiān)督指導(dǎo)，對(duì)下加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，從制度上逐步落實(shí)出資人的職責(zé)，進(jìn)一步完善產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制。首先應(yīng)規(guī)范企業(yè)重大事項(xiàng)的監(jiān)管，依法落實(shí)出資人的資產(chǎn)權(quán)益，建立部門內(nèi)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，以保證出資人享有參與重大決策的權(quán)利。其次是要建立清晰規(guī)范的產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制，配備科學(xué)可行的管理模式，保證國(guó)有企業(yè)具備公正監(jiān)督的管理模式。最后是要加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)的檢查監(jiān)督工作，同時(shí)要制定重大事項(xiàng)報(bào)告制度，完善資金的使用監(jiān)管程序。

3.2 探索國(guó)資運(yùn)營(yíng)方式

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管主要為了促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)保值、增值的目標(biāo)，為此我們應(yīng)不斷探索高效可行的國(guó)資運(yùn)營(yíng)方式。首先是加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)相關(guān)制度的建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上研究制定符合實(shí)際的法律規(guī)章體系，確保國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)合法有效地進(jìn)行。其次是建立健全的國(guó)有資產(chǎn)保值增值制度體系，不斷完善國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，健全重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，科學(xué)合理地規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。最后是應(yīng)堅(jiān)持完善國(guó)有企業(yè)的外派監(jiān)事會(huì)制度，使其與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制相協(xié)調(diào)，建立符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的戰(zhàn)略布局。

3.3 推進(jìn)產(chǎn)權(quán)管理，服從經(jīng)濟(jì)大局

國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理工作應(yīng)服從于地方經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整需要，服從于地區(qū)的經(jīng)濟(jì)大局。這要求企業(yè)應(yīng)在遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上推動(dòng)國(guó)有資本、社會(huì)資本以及境外資本的合理融合，從根本上打破企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)單一的現(xiàn)狀，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)管理主體的多元化進(jìn)程。目前已有很多國(guó)有企業(yè)在服從經(jīng)濟(jì)大局的前提下，通過吸收增量、盤活存量等方式有效實(shí)現(xiàn)了企業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓與劃撥。

4.做好產(chǎn)權(quán)管理工作的關(guān)鍵點(diǎn)

4.1 部門聯(lián)手，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)登記工作

產(chǎn)權(quán)管理是國(guó)資監(jiān)管中基礎(chǔ)工作之一，其中產(chǎn)權(quán)登記又是產(chǎn)權(quán)管理工作的基礎(chǔ)，因此，國(guó)有企業(yè)為了進(jìn)一步掌握國(guó)有資產(chǎn)的分布情況，為國(guó)有資產(chǎn)的管理提供法律依據(jù)，應(yīng)不斷完善企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記制度、做好產(chǎn)權(quán)登記工作。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系對(duì)了解國(guó)有資產(chǎn)的分布情況，建立健全的產(chǎn)權(quán)制度有著重大的意義。根據(jù)我國(guó)頒布的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記規(guī)則，國(guó)有企業(yè)登記時(shí)應(yīng)提供健全、完善的基礎(chǔ)資料，資料不清或不全的不予以登記。同時(shí)，相關(guān)部門還應(yīng)將國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作列為國(guó)有企業(yè)注冊(cè)登記的首要工作，并結(jié)合企業(yè)提供的年檢資料與其他注冊(cè)登記事項(xiàng)說明，嚴(yán)格規(guī)范辦理產(chǎn)權(quán)的登記、變更以及注銷手續(xù)，切實(shí)做好國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管工作，不為任何不法行為提供機(jī)會(huì)。

4.2 按照要求，準(zhǔn)備資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

做好產(chǎn)權(quán)管理工作最重要的一點(diǎn)便是要準(zhǔn)備好國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估管理是保證國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)有序運(yùn)轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)丟失的重要基礎(chǔ)工作，為了明確國(guó)有產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值，企業(yè)應(yīng)切實(shí)將監(jiān)督管理貫穿于資產(chǎn)評(píng)估的全過程，依照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》中的有關(guān)規(guī)定公開招募審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)，確保審計(jì)工作的公平、透明性，以便出具切實(shí)可行的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。然后，財(cái)政、紀(jì)檢等有關(guān)部門再舉行以監(jiān)管為專題的會(huì)議會(huì)審，針對(duì)報(bào)告中出現(xiàn)的問題加以修改完善，國(guó)資委員會(huì)根據(jù)整改完善后的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)一步復(fù)核備案。完善資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不但可以防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，還可以全面維護(hù)國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的利益。

4.3 嚴(yán)格操作，保證資產(chǎn)交易進(jìn)場(chǎng)

隨著上市公司國(guó)有股權(quán)制度的制定與完善，我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)已完成了上市流程，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理工作已不再是單一簡(jiǎn)單的模式。為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)交易的公開透明性，國(guó)有企業(yè)應(yīng)依法公開交易進(jìn)場(chǎng)流程，嚴(yán)格審查資產(chǎn)處置項(xiàng)目的前置條件，對(duì)涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照“應(yīng)進(jìn)必進(jìn)、能進(jìn)則進(jìn)”的要求操作，嚴(yán)禁暗箱操作行為，保證資產(chǎn)交易可以合法順利進(jìn)行。規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)場(chǎng)行為能夠更好地維護(hù)股東、債權(quán)人以及職工的合法權(quán)益，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定，促進(jìn)我國(guó)和諧社會(huì)的建設(shè)。

第9篇：境外資產(chǎn)評(píng)估范文

強(qiáng)化吸引外資環(huán)境建設(shè)。目前在吸引投資的各個(gè)因素中，政府的辦事效率、社會(huì)治安、生產(chǎn)生活環(huán)境等綜合環(huán)境已經(jīng)成為投資者最為關(guān)注的要素。要保持遼寧利用外資的良好態(tài)勢(shì)，需要在環(huán)境建設(shè)上付出更大的努力。一是加強(qiáng)人才環(huán)境建設(shè)。隨著我國(guó)利用外資的重點(diǎn)領(lǐng)域由勞動(dòng)密集型行業(yè)向資本技術(shù)密集型行業(yè)轉(zhuǎn)變、由制造業(yè)向服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變，高技能人才儲(chǔ)備已經(jīng)成為吸引外資的重要因素。目前，全省人才總量為450萬(wàn)人，根據(jù)預(yù)測(cè)，到“十二五”中期，全省的人才需求總量為680萬(wàn)人，每年的人才需求新增量超過50萬(wàn)人以上。因此未來一段時(shí)間，要把培養(yǎng)和吸引高技能人才作為改善投資環(huán)境的重要部分。通過加強(qiáng)高等職業(yè)技術(shù)教育、制定吸引人才的優(yōu)惠政策，千方百計(jì)吸引國(guó)內(nèi)外高端人才。二是改善政府服務(wù)環(huán)境。通過打造一流的政務(wù)環(huán)境，創(chuàng)造吸引外商投資的新優(yōu)勢(shì)。要建設(shè)便捷高效的行政服務(wù)環(huán)境，完善重大外資項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)協(xié)調(diào)機(jī)制，營(yíng)造濃厚的親商氛圍，注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，全面推進(jìn)信用遼寧建設(shè)，切實(shí)保護(hù)外商企業(yè)的合法權(quán)益。三是不斷提升外商生活居住環(huán)境。建設(shè)國(guó)際化的生活居住環(huán)境，既是改善投資環(huán)境，也是提高地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)力。比如在外商居住集中區(qū)，建設(shè)一批國(guó)際化學(xué)校，解決外籍人士子女的就學(xué)問題，爭(zhēng)取在沈陽(yáng)、大連等機(jī)場(chǎng)增加國(guó)際航線，為外籍人員出入境創(chuàng)造便利條件。

優(yōu)化利用外資載體建設(shè)。要充分發(fā)揮各類產(chǎn)業(yè)園區(qū)吸引外資的載體作用，促進(jìn)外商投資企業(yè)積聚發(fā)展，加快形成有規(guī)模、有影響力的產(chǎn)業(yè)集群。一是加速推進(jìn)園區(qū)產(chǎn)業(yè)化和城鎮(zhèn)化互動(dòng)發(fā)展。加快推進(jìn)沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)連接帶的38個(gè)新城區(qū)、新城鎮(zhèn)建設(shè)，通過建設(shè)完善的基礎(chǔ)和公共設(shè)施，吸引外資項(xiàng)目進(jìn)駐，促進(jìn)沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)一體化發(fā)展。加快沿海經(jīng)濟(jì)帶42個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，盡快發(fā)展成為新興的濱海城鎮(zhèn)，以一流的城鎮(zhèn)規(guī)劃和發(fā)展環(huán)境，帶動(dòng)遼寧臨港臨海產(chǎn)業(yè)帶加快形成。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)向?qū)I(yè)化、特色化發(fā)展。各產(chǎn)業(yè)園區(qū)要充分利用本地區(qū)獨(dú)特的資源和區(qū)位優(yōu)勢(shì)、業(yè)已形成的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，放大自身優(yōu)勢(shì)，確立發(fā)展方向，明確產(chǎn)業(yè)定位，制定不同的企業(yè)入住標(biāo)準(zhǔn)。三是加強(qiáng)園區(qū)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。政府應(yīng)發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，鼓勵(lì)社會(huì)資源積極參與公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，以降低企業(yè)開發(fā)成本、縮短研發(fā)周期和提高創(chuàng)新效率。四是大力推進(jìn)港區(qū)聯(lián)動(dòng)發(fā)展。充分利用遼寧省豐富的岸線資源，吸引國(guó)際知名企業(yè)以租賃方式，對(duì)岸線和后方一定范圍的土地進(jìn)行統(tǒng)一開發(fā)，由企業(yè)全面負(fù)責(zé)港口和園區(qū)規(guī)劃建設(shè)。解決港口和產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)資金的瓶頸制約，促進(jìn)港口經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)的體制機(jī)制創(chuàng)新。

創(chuàng)新利用外資形式。長(zhǎng)期以來，遼寧省利用外資的主要方式是“綠地投資”，隨著國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)制造業(yè)投資呈現(xiàn)飽和趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)要素成本上升和能源資源制約“，綠地投資”的優(yōu)勢(shì)正在弱化，需要大力創(chuàng)新利用外資方式。一是積極開展并購(gòu)方式利用外資。要在政策允許的范圍內(nèi)，妥善解決產(chǎn)權(quán)界定、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、職工安置等體制性和政策，認(rèn)真篩選可供并購(gòu)的投資項(xiàng)目，向外商出售部分或全部股權(quán)，積極推動(dòng)跨國(guó)公司以并購(gòu)、參股等方式參與國(guó)有企業(yè)改組改造，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)體制機(jī)制創(chuàng)新。二是有效利用境外資本市場(chǎng)融資。目前，遼寧在美國(guó)、英國(guó)、香港、臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)境外上市企業(yè)達(dá)到40戶，上市后備資源入庫(kù)企業(yè)達(dá)到了500戶，要積極鼓勵(lì)這些企業(yè)到境外上市融資。要積極推進(jìn)省內(nèi)企業(yè)境外上市工作，加強(qiáng)企業(yè)境外上市的宣傳和引導(dǎo)，提供相關(guān)的政策咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。幫助企業(yè)與境外中介機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，進(jìn)一步擴(kuò)大遼寧省在國(guó)際資本市場(chǎng)直接融資的比例。三是積極引進(jìn)外商投資性公司。近年來，遼寧外商投資性公司發(fā)展較快，去年投資性公司實(shí)際投資13.8億美元，占全省實(shí)際投資的6.7%。要繼續(xù)將引進(jìn)投資性公司項(xiàng)目作為遼寧省利用外資重點(diǎn)工作之一，特別是沈陽(yáng)、大連要積極吸引跨國(guó)公司設(shè)立投資性公司，努力成為跨國(guó)公司地區(qū)總部和研發(fā)中心的聚集地。

創(chuàng)新招商引資方式。遼寧作為環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈的重要組成部分，要緊緊抓住遼寧沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)開放上升為國(guó)家戰(zhàn)略、沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)獲批國(guó)家新型工業(yè)化綜合配套改革實(shí)驗(yàn)區(qū)的重大歷史機(jī)遇，更新招商理念，創(chuàng)新招商方式，實(shí)現(xiàn)利用外資質(zhì)量和水平的新跨越。一是大力開展產(chǎn)業(yè)鏈招商。要結(jié)合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，圍繞未來發(fā)展的重點(diǎn)，策劃出一批重點(diǎn)發(fā)展的項(xiàng)目，為產(chǎn)業(yè)鏈招商提供必要的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。要圍繞產(chǎn)業(yè)鏈招商，編制全球范圍的招商目標(biāo)企業(yè)，及時(shí)掌握招商目標(biāo)企業(yè)的投資動(dòng)態(tài)，力求取得實(shí)效。二是充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在招商引資中的作用。要加強(qiáng)與外資主要來源地招商中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，充分借用他們的力量，吸引更多的項(xiàng)目落戶遼寧。高度重視社會(huì)力量招商，充分調(diào)動(dòng)各派、工商聯(lián)、僑聯(lián)、貿(mào)促會(huì)、駐外辦事機(jī)構(gòu)等組織在引進(jìn)資金、項(xiàng)目、技術(shù)、人才等方面的積極作用，擴(kuò)大招商引資渠道。三是加大國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)的招商力度。加強(qiáng)同世界500強(qiáng)、國(guó)內(nèi)500強(qiáng)、行業(yè)50強(qiáng)企業(yè)的合作，著力引進(jìn)技術(shù)含量高、帶動(dòng)力度強(qiáng)的大項(xiàng)目。圍繞為龍頭企業(yè)配套和延伸產(chǎn)業(yè)鏈，積極引進(jìn)配套項(xiàng)目，加快形成特色明顯、優(yōu)勢(shì)突出的產(chǎn)業(yè)集群。四是建設(shè)一批高素質(zhì)的招商隊(duì)伍。積極吸納、任用一批熟悉國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，掌握當(dāng)前產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，具有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才到招商工作第一線，充分發(fā)揮專業(yè)人才的作用，更好地推動(dòng)全省招商工作。