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財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下,在其他部門的有效配合下,以企業(yè)效益為中心,圍繞部門年度工作目標(biāo)和重要任務(wù),全體財(cái)務(wù)人員共同努力,力求做到及時準(zhǔn)確完成核算工作,為公司經(jīng)營發(fā)展做好監(jiān)督服務(wù);真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果,為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。現(xiàn)就今年度實(shí)際工作總結(jié)匯報(bào)如下:
一、認(rèn)真做好2020年年終決算工作。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu),為2020年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路,不斷積累經(jīng)驗(yàn),提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
二、多方協(xié)調(diào)及調(diào)整,科學(xué)編制2020年財(cái)務(wù)經(jīng)營報(bào)表。圍繞公司年度經(jīng)營目標(biāo),持續(xù)推進(jìn)全面核算管理工作。
三、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作,及時為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供有力的支持和配合,滿足了各部門對財(cái)務(wù)部的工作要求。對日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握,能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證,從會計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存,從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集,都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔,一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行,深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。
四、認(rèn)真完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會計(jì)制度和稅收法規(guī),認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)
限辦理。每月能按時按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核,按時編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,及時反映公司經(jīng)營狀況。
五、防范經(jīng)營風(fēng)險,特別是防范稅務(wù)風(fēng)險,促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;定期與國稅地稅業(yè)務(wù)溝通,認(rèn)真聽取對方意見和建議,使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報(bào),及時足額交納各項(xiàng)稅款。
六、有效開展成本核算,加強(qiáng)了對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。對收入、成本、費(fèi)用作專項(xiàng)檢查,加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度,不能超支的絕不超支,以提高公司經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析,提供各種數(shù)據(jù)給領(lǐng)導(dǎo)參考決策,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司發(fā)展出謀獻(xiàn)策。
七、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,協(xié)助客服部做好公司的資金回款,控制好費(fèi)用,有效控制應(yīng)收賬款的增長。
八、完善財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)。要求各崗位會計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求,進(jìn)行工作總結(jié),崗位評述和認(rèn)定,對各自的工作提出建議、作出計(jì)劃。這樣,強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感,加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督,促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
2021年工作計(jì)劃:
鑒于工作中存在的問題,在下年工作中重點(diǎn)放在以下幾個方面進(jìn)行:
一、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理,搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。
隨著公司的發(fā)展的蒸蒸日今,財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn),財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面,使其更加符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,經(jīng)得起各審計(jì)、稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、不斷學(xué)習(xí),以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺,財(cái)務(wù)人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等,財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn),進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論,爭取使企業(yè)利潤最大化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作,還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。
三、積極做好匯算清繳工作。在規(guī)定的時間內(nèi)向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。
公司個人銷售目標(biāo)責(zé)任書(一)
為進(jìn)一步落實(shí)公司銷售制度,確保圓滿完成公司規(guī)定的20xx年度下半年各片經(jīng)理銷售變壓器臺的目標(biāo),確保公司事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,結(jié)合公司下半年度工作目標(biāo),制定各片經(jīng)理銷售工作目標(biāo)責(zé)任書。
一、簽訂日期:20xx年月日至20xx年月日。
二、銷售目標(biāo)責(zé)任
1、各片經(jīng)理要嚴(yán)格管理所屬業(yè)務(wù)人員,建立有效的責(zé)任追究制度,做到銷售目標(biāo)、任務(wù)、責(zé)任落實(shí)到人。
2、積極配合公司搞好市場開拓、銷售、建立市場網(wǎng)絡(luò)。
3、下半年各片的銷售目標(biāo)為:每片銷售陸佰伍拾(650)臺。
三、獎勵和處罰
(一)獎勵
1、片經(jīng)理完成銷售目標(biāo)%的為任職合格,公司對其下發(fā)基本工資的%。
2、完成銷售目標(biāo)%的為任職良好,公司對其下發(fā)基本工資。
3、全額完成銷售目標(biāo)的為優(yōu)秀,公司在其業(yè)務(wù)提成的基礎(chǔ)上,下發(fā)業(yè)務(wù)優(yōu)秀獎金。
(二)處罰
1、完不成銷售目標(biāo)的片經(jīng)理要主動調(diào)離本崗位。
2、因技術(shù)、質(zhì)量原因造成銷售目標(biāo)完不成的,責(zé)任與片經(jīng)理無關(guān)。
3、對未完成銷售任務(wù)的片經(jīng)理,按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,扣除工資的%,并要寫出造成完不成銷售任務(wù)的書面檢查,公司視情追究其相關(guān)責(zé)任。
4、因理由充分未完成銷售目標(biāo)的,公司視情節(jié)輕重給予相關(guān)處罰。
四、責(zé)任目標(biāo)的簽定
我認(rèn)同以上銷售責(zé)任目標(biāo)條款,同意在 區(qū)域,在規(guī)定時間內(nèi)完成公司規(guī)定的下半年銷售變壓器陸佰伍拾(650)臺的目標(biāo)。
片經(jīng)理(認(rèn)同人)簽字:
簽定時間: 年 月 日
公司個人銷售目標(biāo)責(zé)任書(二)
根據(jù)公司20XX年度的銷售目標(biāo),按照對市場的預(yù)測,參考?xì)v史銷售業(yè)績并綜合考慮多種可能的影響因素,為充分調(diào)動銷售部營銷人員的銷售積極性,以確保公司年度銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上,特制定本銷售目標(biāo)任務(wù)和相應(yīng)的激勵政策,并明確公司與責(zé)任人的權(quán)利與責(zé)任。雙方共同遵守以下約定的條款,嚴(yán)格考核和遵守執(zhí)行。
一、目標(biāo)銷售責(zé)任人:
銷售區(qū)域:
二、目標(biāo)銷售任務(wù):20XX年責(zé)任目標(biāo)元。
三、完成目標(biāo)銷售任務(wù)期限:
20XX年1月1日20XX年12月31日
四、銷售責(zé)任人的義務(wù)責(zé)任人應(yīng)在簽訂年度銷售目標(biāo)責(zé)任書后以此作為年度的工作重心來進(jìn)行工作,組織計(jì)劃,勤勉工作,保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn),并對其現(xiàn)有銷售模式有所改進(jìn),公司將適時進(jìn)行績效考評、經(jīng)營活動監(jiān)督;積極分析市場狀況,提供市場分析報(bào)告,為公司決策提供準(zhǔn)確市場依據(jù)。責(zé)任人在簽訂本責(zé)任書后后,要嚴(yán)格控制經(jīng)營成本和營銷成本,遵守職業(yè)道德,保守商業(yè)機(jī)密、切實(shí)維護(hù)企業(yè)的權(quán)益;遵守國家法律、法規(guī)及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度;接受總公司及授權(quán)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督;不得違背職業(yè)道德,不得從事和本公司無關(guān)的第二職業(yè),不得從事有損本公司聲譽(yù)的任何活動。(小學(xué)學(xué)生安全責(zé)任書)
五、目標(biāo)考核辦法及獎勵措施
1、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則銷售目標(biāo)責(zé)任書5篇銷售目標(biāo)責(zé)任書5篇。各簽訂人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行所提交的指標(biāo)任務(wù),進(jìn)行年度銷售工作。公司組建評價小組,對目標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價打分。
2、考核與激勵原則。以目標(biāo)是否100%完成,作為獎勵的基準(zhǔn)。在完成的基礎(chǔ)上,最終獎勵金額=獎勵金額系數(shù)*項(xiàng)目評價得分/100。
3、獎勵方式。根據(jù)項(xiàng)目難易程度確定獎勵金額基數(shù)
負(fù)責(zé)人與成員根據(jù)一定比例對最終獎勵金額進(jìn)行分配銷售目標(biāo)責(zé)任書5篇保證書。
4、對未完成年度指標(biāo)的責(zé)任人進(jìn)行考核。
監(jiān)督人:
責(zé)任人:
20XX年xx月xx日
20XX年xx月xx日
公司個人銷售目標(biāo)責(zé)任書(三)
為充分調(diào)動****公司高級管理人員積極性,確保****公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),按照責(zé)、權(quán)、利對等的原則,雙方在平等的基礎(chǔ)上簽訂年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書,以明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù),甲乙雙方應(yīng)共同遵守。
一、目的
在完善****公司管委會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理機(jī)制的基礎(chǔ)上,在充分調(diào)動****公司經(jīng)營管理人員積極性的同時,建立集團(tuán)對****公司的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任考核體系,以加強(qiáng)集團(tuán)公司對子公司的有效監(jiān)控,同時推動****公司經(jīng)營管理工作逐步向理性、科學(xué)、精細(xì)和規(guī)范的方向發(fā)展。通過推行目標(biāo)責(zé)任體系,用科學(xué)的指標(biāo)評價體系替代粗線條的考評,將有力地推動****公司管理手段和經(jīng)營風(fēng)格的轉(zhuǎn)變,增強(qiáng)****公司管理層的抗風(fēng)險意識和能力。
二、 年經(jīng)營考核年度期間: 20xx年01月01日至 20xx年12月31日。
三、雙方的權(quán)利和義務(wù)
(一)甲方的權(quán)利和義務(wù)
1、甲方有權(quán)對乙方的經(jīng)營活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督,并提出改進(jìn)意見。
2、甲方有義務(wù)為乙方在經(jīng)營過程中提供必要的服務(wù)和支持。
3、甲方有權(quán)在乙方生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)失控和重大失誤時,對本責(zé)任書提出修訂或決定終止本責(zé)任書的執(zhí)行。
(二)乙方的權(quán)利和義務(wù)
1、乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司制訂的各項(xiàng)經(jīng)營政策和管理規(guī)定。
2、乙方享有集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立開展經(jīng)營管理活動,進(jìn)行正常的經(jīng)營決策的權(quán)利。
3、乙方應(yīng)在市場競爭中積極拓展經(jīng)營范圍,加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低營運(yùn)成本,加強(qiáng)市場體系建設(shè),提升營銷管理水平,提高盈利能力。
4、乙方必須保障經(jīng)營資產(chǎn)的安全與完整,不得使經(jīng)營資產(chǎn)遭受損失。
5、乙方必須定期或不定期地按甲方要求報(bào)送(提交)與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)文件和資料,包括:
(1)年度和月度的經(jīng)營計(jì)劃及投資計(jì)劃。
(2)年度和月度工作計(jì)劃。
(3)年度和月度的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
(4)年度銷售政策。
(5)甲方要求提供的其它文件和資料。
四、經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)
薪金構(gòu)成:年薪總額=月基礎(chǔ)工資12+績效工資2+獎金 1、基礎(chǔ)工資:1萬元/月;
2、績效工資:3萬元/月,根據(jù)每半年一次的考核結(jié)果進(jìn)行支付;
3、獎金:完成部門年度利潤指標(biāo)后,根據(jù)超額利潤計(jì)算的獎勵薪酬。獎金以分段方式計(jì)算,具體標(biāo)準(zhǔn)如下:
五、考核過程
1、以責(zé)任人每月的《工作總結(jié)與計(jì)劃》為依據(jù),根據(jù)上月的工作計(jì)劃對當(dāng)月工作達(dá)成率進(jìn)行評估;
2、針對責(zé)任人每月的《工作總結(jié)與計(jì)劃》中下月計(jì)劃部分由總經(jīng)理與其進(jìn)行面談,對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。
3、每年1月、7月是每半年的考核期,以6個月的《工作總結(jié)與計(jì)劃》及相關(guān)部門所提供的數(shù)據(jù)為依據(jù),以工作目標(biāo)的達(dá)成率為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行半年考核;
4、考核實(shí)行百分制,最后分值為各單項(xiàng)得分的總和;(單項(xiàng)得分=單項(xiàng)分值單項(xiàng)權(quán)重)
5、如責(zé)任人上半年未發(fā)生重大工作失誤,且考核成績到達(dá)85分,則可于7月分支取目標(biāo)資金中的50%,其余部分于年終考核后進(jìn)行支取;
七、其它
1、若責(zé)任人完成年度指標(biāo),將續(xù)簽****年度工作責(zé)任書,在****年度責(zé)任人于個人原因離職或因重大工作失誤被公司解聘的,取消全年獎勵,已領(lǐng)取部分在工資中扣除;
2、由于決策失誤或者經(jīng)營管理不善造成當(dāng)年虧損的,取消當(dāng)年績效工資,并予以免職。
3、本責(zé)任書由集團(tuán)總裁辦負(fù)責(zé)解釋、修訂。
4、本責(zé)任書由集團(tuán)總裁和****公司第一負(fù)責(zé)人簽署后即生效,并對雙方都具有約束力。
5、本責(zé)任書一式四份,集團(tuán)董事會、總裁辦、融資審計(jì)部、****公司各持一份。
集團(tuán)總裁:****公司第一負(fù)責(zé)人:
日期:日期:
公司個人銷售目標(biāo)責(zé)任書(四)
為充分調(diào)動下屬公司管理人員積極性,確??偛肯逻_(dá)給下屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),總部(以下簡稱甲方)授權(quán)給以_ _為第一責(zé)任人的 有限責(zé)任公司(以下簡稱乙方)負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營管理。按照責(zé)、權(quán)、利對等的原則,雙方在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂XXXX年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書,以明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。本責(zé)任書一經(jīng)簽字即對甲乙雙方具有法律約束力,甲乙雙方應(yīng)共同遵守。
一、目的在完善公司以經(jīng)理負(fù)責(zé)制為主要內(nèi)容的經(jīng)營管理機(jī)制的基礎(chǔ)上,充分調(diào)動下屬公司經(jīng)營管理人員積極性,充分挖掘人力資源潛力;建立總部對下屬公司的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任考核體系,以加強(qiáng)總公司對下屬公司的有效監(jiān)控;推動下屬公司乃至整個XX集團(tuán)經(jīng)營管理工作逐步向理性、科學(xué)、精細(xì)和規(guī)范的方向發(fā)展,用科學(xué)的指標(biāo)評價體系替代粗線條的考評;推動下屬公司管理手段和經(jīng)營風(fēng)格的轉(zhuǎn)變,增強(qiáng)下屬公司管理層的責(zé)任意識和經(jīng)營管理能力。
二、XX20xx年度考核期間:200X年1月1日至200X年12月31日。
三、甲方的權(quán)利和義務(wù)
1、甲方必須為乙方經(jīng)營過程活動提供必要資金、設(shè)備、后勤等支持和保障;
2、甲方有責(zé)任努力降低公共費(fèi)用開支,減輕下屬公司公共分?jǐn)傎M(fèi)用負(fù)擔(dān);
3、甲方必須按雙方商定的工資標(biāo)準(zhǔn)和方式按月向乙方墊支高層管理人員的工資(具體標(biāo)準(zhǔn)和方式等另行規(guī)定);
4、甲方有權(quán)對乙方的經(jīng)營管理活動過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督,并提出改進(jìn)意見;
5、甲方有權(quán)在乙方生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)失控或重大失誤而乙方又無有效解決辦法時,修訂責(zé)任書有關(guān)條款或決定終止本責(zé)任書的執(zhí)行。
6、連續(xù)兩月未完成相關(guān)業(yè)績指標(biāo),甲方有權(quán)向乙方提出警告;
7、連續(xù)三月未完成相關(guān)業(yè)績指標(biāo),甲方有權(quán)終止本責(zé)任書(新建公司適當(dāng)放寬2-3月);
8、甲方有權(quán)對乙方的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行定期的審計(jì)與考核;
四、乙方的權(quán)利和義務(wù)
1、乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司制訂的各項(xiàng)管理規(guī)定。
2、乙方應(yīng)在計(jì)劃年度內(nèi)完成下列主要經(jīng)營管理指標(biāo),見附表;
注:
(1)、凈利潤率=稅前利潤總額/實(shí)際銷售收入;
(2)、凈利潤=銷售收入銷售成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用公共分?jǐn)傎M(fèi)用稅金;
(3)、銷售成本:直接材料、直接工資、直接費(fèi)用(水電費(fèi)用、維修費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、生產(chǎn)人員差旅費(fèi));
(4)、管理費(fèi)用(標(biāo)準(zhǔn)待定):差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi);
(5)、銷售費(fèi)用(按銷售1%-1.2%):傭金、回扣、商檢報(bào)關(guān)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成;
(6)、財(cái)務(wù)費(fèi)用(按實(shí)際發(fā)生額計(jì)):匯兌損益、利息、銀行手續(xù)費(fèi);
(7)、公共費(fèi)用攤銷(按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用):職能部門的費(fèi)用及上繳國家的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)等;
(8)、稅金(按實(shí)際發(fā)生額)
(9)、應(yīng)分擔(dān)的固定資產(chǎn)原值 :20xx年度折舊:
(10)、其它各項(xiàng)費(fèi)用依實(shí)際發(fā)生情況負(fù)擔(dān)。
(11)、以上金額數(shù)均以到帳為準(zhǔn)。
3、乙方應(yīng)在雙方簽字生效后半個月以內(nèi)向甲方提供具體的可操作的、可測量的、可實(shí)現(xiàn)的、有時間性的目標(biāo)實(shí)施詳細(xì)計(jì)劃,在獲得甲方批準(zhǔn)后以此作為對乙方進(jìn)行績效考評、監(jiān)督和控制的依據(jù)。
4、乙方必須定期或不定期地按甲方要求報(bào)送(提交)與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)文件和資料,包括:
(1)年度、月度等各項(xiàng)工作計(jì)劃執(zhí)行情況的分析報(bào)告。
(2)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。
(3)年度銷售政策及實(shí)施情況的跟蹤報(bào)告。
(4)甲方要求提供的其它文件和資料。
(5)考核當(dāng)月未完成業(yè)績指標(biāo),乙方必須向總裁說明未完成成績的原因,并拿出改進(jìn)措施。
5、乙方享有生產(chǎn)經(jīng)營管理人員的指揮權(quán);
6、乙方享有高層經(jīng)營管理人員任用和辭退建議權(quán)以及中層和普通員工的任用和辭退決定權(quán);
7、乙方擁有中層及以下全體員工的考評指標(biāo)體系設(shè)計(jì),考評方式和分配方案決定權(quán),但是方案必須提交總裁核準(zhǔn)后方可實(shí)施;
8、乙方擁有對集團(tuán)公司公共分?jǐn)傎M(fèi)用的異議權(quán),但是在獲得合理解釋后必須承擔(dān)相應(yīng)分?jǐn)偡蓊~;
9、乙方擁有原材料采購規(guī)模、時機(jī)、定價和產(chǎn)品銷售定價等建議權(quán),但是每項(xiàng)建議須有書面分析報(bào)告,獲總裁核準(zhǔn)后執(zhí)行;
10、乙方在核定的費(fèi)用管理額度內(nèi)享有 600 元 以下(含 600 元)單據(jù)報(bào)銷終審權(quán); 600 元以上的單據(jù)報(bào)銷審核權(quán);
11、乙方應(yīng)接受甲方對其工作能力和態(tài)度的考核,占整個考核分值10%,表率作用;工作安全意識;工作認(rèn)真程度;工作計(jì)劃性、安排的合理性和有效性;工作主動性、事業(yè)心;是否廉潔、誠信正直;對公司的戰(zhàn)略、決策的執(zhí)行程度(細(xì)則另行規(guī)定);
12、乙方高層管理人員實(shí)得工資跟考核結(jié)果掛鉤,實(shí)得工資=考核分值X雙方商定崗位工資,考核總分值不足50%,按50%計(jì)算。其中:考核分值=實(shí)際完成利潤指標(biāo)利潤考核指標(biāo)100分45%+實(shí)際完成銷售收入指標(biāo)銷售收入考核指標(biāo)10045%+乙方高層管理人員工作能力與制度考核分(百分制)10%
13、完成年度計(jì)劃指標(biāo),甲方獎勵乙方所在單位轎車一輛(10萬元左右)。三年后,轎車產(chǎn)權(quán)歸乙方第一責(zé)任人所有。
14、凈利潤超額部分的30%作為對乙方所在的單位的獎勵,具體獎金分配方案由乙方確定報(bào)集團(tuán)審批。
五、其它本責(zé)任書相關(guān)內(nèi)容分別由集團(tuán)人力資源部、財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。
本責(zé)任書由集團(tuán)總裁和下屬公司第一負(fù)責(zé)人簽署后即生效,并對雙方都具有法律約束力。
本責(zé)任書一式四份,集團(tuán)辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)核算中心、下屬公司各持一份。
集團(tuán)總裁: 下屬公司第一負(fù)責(zé)人:
日期:20XX年X月X日 日期:20XX年X月X日
公司個人銷售目標(biāo)責(zé)任書(五)
甲方:
乙方:
④要求公司在銷售責(zé)任人實(shí)施經(jīng)營活動前須提供必要的資金、辦公用品、吉首市內(nèi)送貨車添置增加、后勤等人、財(cái)、物的支持和保障;
為了確保公司年度銷售計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況,經(jīng)公司研究,產(chǎn)品銷售目標(biāo)如下:
一、合同期限:
本責(zé)任書自簽訂之日起,公司和營銷目標(biāo)責(zé)任人有共同努力,攜手共進(jìn),互勵共勉。以期順利完成年度目標(biāo)
1、本合同生效日期為----------年-------月--------日。
2、公司對乙方進(jìn)行業(yè)績考核考核的時間,從-------------年------月------日起至------------年--------月------日。
二、權(quán)利職責(zé):
(四)績效工資實(shí)行季度、年度相結(jié)合的考核方式,按季發(fā)放績效工資70%,年末30%,在考核結(jié)束10日內(nèi)兌現(xiàn)發(fā)放。
1、甲方聘任乙方為本公司-----------------,負(fù)責(zé)-----------------------------工作。
2、乙方必須每月向甲方提交書面述職報(bào)告(含本月總結(jié)于下月市場拓展計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃)。
3、乙方享有公司規(guī)定的利益分配權(quán)。
4、乙方所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域范圍:
5、乙方所負(fù)責(zé)的銷售產(chǎn)品項(xiàng)目:
6、乙方負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售年度匯款目標(biāo):萬元人民幣。按月、人員完成月度分解任務(wù)。
7、乙方在甲方簽訂本協(xié)議后,要嚴(yán)格控制經(jīng)營成本和管理成本,不得超過銷售收入的------%,其間費(fèi)用計(jì)入本市場部的經(jīng)營、管理費(fèi)用。超過的部分從給予乙方的分解業(yè)務(wù)提成中扣除。
8、乙方應(yīng)遵守職業(yè)道德,保守商業(yè)機(jī)密、切實(shí)維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。
9、乙方必須遵守國家法律、法規(guī)及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
10、接受總公司及授權(quán)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
11、不得違背職業(yè)道德,不得從事和本公司無關(guān)的第二職業(yè),不得從事有損本公司聲譽(yù)的任何活動。
12、雙方均應(yīng)嚴(yán)格遵守本銷售目標(biāo)責(zé)任書的各項(xiàng)約定,否則,應(yīng)賠償另一方所受的全部損失。
13、本銷售責(zé)任書經(jīng)雙方簽字蓋章之日起生效。正本一式兩份,雙方個執(zhí)一份,具有同等法律效力。
經(jīng)公司研究決定,現(xiàn)授權(quán)xx,全面負(fù)責(zé)公司在區(qū)域品牌的宣傳、推廣、銷售活動的權(quán)利。同時,完成以下年度目標(biāo)營銷任務(wù):基本任務(wù):回款xx萬元,開新發(fā)客戶xx家;注:以上任務(wù)和人員薪資等待遇均以人民幣結(jié)算!
三、公司對于乙方在年度銷售業(yè)績的獎懲及結(jié)算方法:
乙方必須定期或不定期地按甲方要求報(bào)送(提交)與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)文件和資料,包括:(1)年度、月度等各項(xiàng)工作計(jì)劃執(zhí)行情況的分析報(bào)告。(2)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)年度銷售政策及實(shí)施情況的跟蹤報(bào)告。(4)甲方要求提供的其它文件和資料。(5)考核當(dāng)月未完成業(yè)績指標(biāo),乙方必須向總裁說明未完成成績的原因,并拿出改進(jìn)措施。
1、甲方給與乙方提供的薪酬待遇的基本形式為:基本工資+業(yè)務(wù)提成
2、甲方給乙方完成全部合同期銷售回款目標(biāo)。萬元人民幣,當(dāng)月銷售考核其數(shù)為----------萬元,月工資為-----元人民幣,并按回款額的---------提取銷售獎勵(招商項(xiàng)目),對乙方的業(yè)務(wù)提成獎勵實(shí)行月度、年度相結(jié)合結(jié)算制度,每月發(fā)放----------%,年度發(fā)放---------%,在考核期結(jié)束的次月10日內(nèi)發(fā)放。
3、從年月日起至年月日止,如乙方無法完成銷售目標(biāo)考核的40%,公司將終止與乙方的銷售目標(biāo)責(zé)任書,重新聘用該項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理。
有利于調(diào)動積極性原則,既有利于調(diào)動銷售責(zé)任人積極性,又不損害其它管理人員和職工的積極性。因此,銷售責(zé)任人要求其它相關(guān)部門同樣和公司簽訂責(zé)任書,防止因生產(chǎn)、供應(yīng)、質(zhì)量等原因而影響飲料銷售部目標(biāo)任務(wù)的順利完成。若出現(xiàn)不可預(yù)測的影響,公司須對責(zé)任人規(guī)定的銷售目標(biāo)任務(wù)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
4、乙方的銷售提取獎勵實(shí)行季度、年結(jié)合結(jié)算制度,每季度發(fā)放70%,年度發(fā)放30%,在考核期結(jié)束的次月10日內(nèi)發(fā)放。
關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;經(jīng)濟(jì)效益;綜合計(jì)劃;集約管理;經(jīng)營計(jì)劃
1實(shí)施電力企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的背景
計(jì)劃管理是規(guī)范企業(yè)管理的有效手段,在企業(yè)管理中發(fā)揮著平衡、控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的作用。公司通過多年的探索和實(shí)踐總結(jié)了一整套綜合計(jì)劃管理的做法,使各項(xiàng)工作都形成了從計(jì)劃制定、執(zhí)行、監(jiān)督檢查到評價的閉環(huán)管理。計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算和專業(yè)需求的互相統(tǒng)一是綜合計(jì)劃能否有效執(zhí)行的核心問題,在企業(yè)管理中發(fā)揮著平衡、控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的作用。公司通過多年的探索和實(shí)踐總結(jié)了一整套綜合計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目間銜接的做法,使計(jì)劃、項(xiàng)目與預(yù)算間形成了編報(bào)理念一致、原則一致、口徑一致、數(shù)據(jù)一致、進(jìn)度協(xié)調(diào)的統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮了綜合計(jì)劃管理應(yīng)有的作用。
2內(nèi)涵和主要做法
2.1內(nèi)涵
2.1.1綜合計(jì)劃管理的理念。建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司,離不開有效的企業(yè)管理手段,而計(jì)劃管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。隨著同業(yè)對標(biāo)創(chuàng)一流工作的不斷深入,計(jì)劃管理的重要作用越來越凸顯,企業(yè)的持續(xù)發(fā)展越來越需要計(jì)劃管理的指導(dǎo)。因此綜合計(jì)劃管理工作應(yīng)樹立以下理念:一是計(jì)劃的剛性管理理念;二是緊密銜接理念,從制定、執(zhí)行、監(jiān)督考核和總結(jié)評價四個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣,使公司整體工作按照計(jì)劃安排,有條不紊地順利開展,確保實(shí)效;三是“重獎重罰”理念,通過嚴(yán)格的考核促進(jìn)綜合計(jì)劃管理工作的提高。2.1.2綜合計(jì)劃管理的范圍和目標(biāo)。綜合計(jì)劃管理的范圍比較廣泛,涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營、行政各個部門和專業(yè),從時間范圍上來說,包括年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃和周計(jì)劃。從內(nèi)容方面來說,年度計(jì)劃包括全年工作目標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)計(jì)劃以及專業(yè)指標(biāo)和工作計(jì)劃,具體包括安全指標(biāo)、線損指標(biāo)、供電可靠率、電壓合格率、成本三費(fèi)等具體指標(biāo)分解計(jì)劃以及電網(wǎng)建設(shè)及技改計(jì)劃、固定資產(chǎn)零星購置計(jì)劃、安全生產(chǎn)工作計(jì)劃、電量與線損計(jì)劃、科技進(jìn)步項(xiàng)目計(jì)劃、職工教育培訓(xùn)計(jì)劃、精神文明工作計(jì)劃等多類內(nèi)容。季度和月度計(jì)劃包括重點(diǎn)工作計(jì)劃、指標(biāo)計(jì)劃、資金開支計(jì)劃、電網(wǎng)建設(shè)和技改計(jì)劃、運(yùn)維檢修計(jì)劃和專業(yè)管理工作計(jì)劃。周計(jì)劃指各部門根據(jù)月度計(jì)劃制定的本部門的周工作計(jì)劃。綜合計(jì)劃管理的目標(biāo):通過計(jì)劃管理統(tǒng)攬全局工作,協(xié)調(diào)指導(dǎo)各項(xiàng)工作的順利開展,合理配置人力、物力、財(cái)力等各種資源,以圓滿完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo),取得最佳經(jīng)濟(jì)效益,提高專業(yè)工作的規(guī)范化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理水平。
2.2綜合計(jì)劃管理的主要方法
在落實(shí)公司發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上,利用綜合計(jì)劃平臺分解每項(xiàng)指標(biāo)和工作。公司綜合計(jì)劃管控實(shí)現(xiàn)了上一年度對下一年度的預(yù)安排、年度結(jié)合公司綜合計(jì)劃正式分解、季度控制關(guān)鍵指標(biāo)計(jì)劃和月度細(xì)化指標(biāo)控制節(jié)點(diǎn)的管理模式;在層級上實(shí)現(xiàn)了公司總體計(jì)劃控制,部門(單位)逐級落實(shí),每個部門和崗位均落實(shí)指標(biāo)計(jì)劃和工作節(jié)點(diǎn),同時直接穿透至縣公司;在范圍上涵蓋了公司電網(wǎng)規(guī)劃前期、項(xiàng)目建設(shè)管控、生產(chǎn)和營銷服務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)文化和黨群建設(shè)、班組管理、重點(diǎn)工作和同業(yè)對標(biāo)等公司全方位的工作。
2.3主要流程說明
節(jié)點(diǎn)1:組織制定年度工作計(jì)劃。每年10月中旬下發(fā)年度計(jì)劃調(diào)研與分步提報(bào)的安排意見,明確對明年工作計(jì)劃進(jìn)行分步調(diào)研與提報(bào)的實(shí)施意見,提出對專業(yè)計(jì)劃制定的具體要求。年度計(jì)劃從調(diào)研到定稿共分部門調(diào)研、提出計(jì)劃初稿、專業(yè)小組集中審查、領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過等四個階段。通知中明確提出,對于凡涉及到資金的項(xiàng)目計(jì)劃,無論是電網(wǎng)方面還是經(jīng)營管理方面都要說明詳細(xì)原因、必要性并附資金使用明細(xì),對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)同時提報(bào)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或需求說明,對大修、公共設(shè)施維修等各類生產(chǎn)項(xiàng)目,各單位在上報(bào)時都要按輕重緩急把項(xiàng)目分出A、B、C三類,便于領(lǐng)導(dǎo)決策和資金合理控制使用。節(jié)點(diǎn)2:將年度計(jì)劃各項(xiàng)目標(biāo)和工作任務(wù)進(jìn)行分解,制定部門年度計(jì)劃控制目標(biāo),并納入公司統(tǒng)一的績效考核。公司通過出臺《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》《財(cái)務(wù)收支審批制度》等規(guī)章制度,將計(jì)劃管理與財(cái)務(wù)預(yù)算、資金開支管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,強(qiáng)化了計(jì)劃管理在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的監(jiān)督控制作用,使計(jì)劃管理真正成為企業(yè)一切工作的主線;每年組織與各部門簽訂的《內(nèi)部績效責(zé)任書》,內(nèi)容包括重點(diǎn)指標(biāo)和重點(diǎn)工作,其中年度工作計(jì)劃安排的重點(diǎn)指標(biāo)和工作內(nèi)容均納入了責(zé)任書中,進(jìn)一步維護(hù)了年度工作計(jì)劃的嚴(yán)肅性。節(jié)點(diǎn)3:組織將計(jì)劃分解至月度工作計(jì)劃具體實(shí)施,對因內(nèi)外部環(huán)境客觀因素的變化,導(dǎo)致不能執(zhí)行或需變更時間執(zhí)行的工作項(xiàng)目計(jì)劃以及未列入工作計(jì)劃任務(wù)書但又必須開展且需花費(fèi)資金的工作項(xiàng)目或雖然列入工作計(jì)劃但資金不足的工作項(xiàng)目,組織辦理變更和追加手續(xù)。節(jié)點(diǎn)4:組織對年度工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督檢查并提出考核意見。組織成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核工作小組,根據(jù)績效考核中關(guān)于綜合計(jì)劃管理的考核標(biāo)準(zhǔn),到各部門進(jìn)行現(xiàn)場考核,重點(diǎn)對工作計(jì)劃完成情況、材料領(lǐng)用、工程管理等進(jìn)行檢查,考核結(jié)果與工資收入掛鉤,每月兌現(xiàn)。節(jié)點(diǎn)5:各部門于每年年末對本年度相關(guān)專業(yè)工作計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),提報(bào)至歸口管理部門。節(jié)點(diǎn)6:歸口管理部門匯總相關(guān)專業(yè)工作完成情況并提交。節(jié)點(diǎn)7:匯總年度計(jì)劃完成情況,形成總的總結(jié)評價報(bào)告。節(jié)點(diǎn)8:領(lǐng)導(dǎo)小組對總結(jié)評價報(bào)告進(jìn)行審批。節(jié)點(diǎn)9:將審核通過的總結(jié)評價報(bào)告予以。節(jié)點(diǎn)10:將有關(guān)資料整理歸檔。結(jié)束流程。隨著時間的推移和外部條件的變化,年初下發(fā)的工作計(jì)劃可能與工作實(shí)際有所偏離,為此公司設(shè)置了計(jì)劃調(diào)整這一環(huán)節(jié)。每年的10月,根據(jù)上半年計(jì)劃執(zhí)行情況,結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化,組織對年度計(jì)劃進(jìn)行局部調(diào)整,調(diào)整流程同年度計(jì)劃制定流程基本一致。
2.4確保流程正常進(jìn)行的人力資源保證
2.4.1完成工作的組織機(jī)構(gòu)。綜合計(jì)劃管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和專業(yè)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司總經(jīng)理任組長,其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成;專業(yè)小組由分管副總經(jīng)理任組長,主任擔(dān)任副組長,成員由計(jì)劃專職和各歸口部門負(fù)責(zé)人組成。2.4.2組織機(jī)構(gòu)中各層次職責(zé)。第一,領(lǐng)導(dǎo)小組:審核批準(zhǔn)計(jì)劃管理有關(guān)文件和年度、月度綜合計(jì)劃、計(jì)劃變更申請和追加資金計(jì)劃申請,組織協(xié)調(diào)解決計(jì)劃管理過程中遇到的問題。第二,專業(yè)小組:負(fù)責(zé)組織集中審查論證專業(yè)計(jì)劃管理有關(guān)文件和年度、月度綜合計(jì)劃,審核計(jì)劃變更申請和追加資金計(jì)劃申請。第三,綜合計(jì)劃的牽頭部門:負(fù)責(zé)制定計(jì)劃管理有關(guān)文件及管理流程,匯總并初步調(diào)整平衡綜合計(jì)劃,組織召開計(jì)劃會議,對計(jì)劃管理全過程實(shí)施監(jiān)督檢查并做出總結(jié)評價。第四,歸口部門:負(fù)責(zé)組織制定并初步審查各相關(guān)部門年度和月度綜合計(jì)劃,并組織實(shí)施。第五,相關(guān)部門:根據(jù)歸口部門安排,結(jié)合自身所擔(dān)負(fù)的職責(zé),立足本公司實(shí)際,于規(guī)定日期前形成本部門工作計(jì)劃初步意見,計(jì)劃員負(fù)責(zé)上報(bào)至歸口部門。2.4.3崗位設(shè)置、崗位職責(zé)及崗位人員能力說明。第一,公司總經(jīng)理:批準(zhǔn)公司年度、月度綜合工作計(jì)劃和部門提出的計(jì)劃變更申請和追加資金計(jì)劃申請。第二,分管副總經(jīng)理:負(fù)責(zé)審查分管范圍內(nèi)歸口管理部門提報(bào)的相關(guān)工作計(jì)劃,審核計(jì)劃變更申請和追加資金計(jì)劃申請。第三,負(fù)責(zé)人:組織制定綜合計(jì)劃管理有關(guān)文件,及時發(fā)現(xiàn)并提出綜合計(jì)劃管理過程中的問題,針對問題提出改進(jìn)建議,不斷理順綜合計(jì)劃管理程序。熟悉電力企業(yè)計(jì)劃管理的全過程;掌握電力計(jì)劃管理的理論、方法和有關(guān)法規(guī)及制度;具有豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的綜合協(xié)調(diào)分析判斷能力及專題論述的文字表達(dá)能力。第四,各歸口部門負(fù)責(zé)人:組織歸口范圍內(nèi)的部門按照公司相關(guān)規(guī)定開展計(jì)劃管理工作,及時發(fā)現(xiàn)并提出計(jì)劃管理過程中存在的問題,與計(jì)劃管理主管部門及時溝通。熟悉電力企業(yè)計(jì)劃管理的全過程,具有豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、控制能力。第五,各部門負(fù)責(zé)人:組織開展本部門計(jì)劃管理工作,以計(jì)劃管理指導(dǎo)實(shí)際工作的開展,按照公司計(jì)劃管理相關(guān)規(guī)定開展工作,對因客觀原因不能完成的工作計(jì)劃提出變更申請,對因工作需要必須開展且花費(fèi)資金的計(jì)劃外工作項(xiàng)目提出追加申請,具有較豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、控制能力及專題論述的文字表達(dá)能力。第六,計(jì)劃專職:參與制定綜合計(jì)劃管理有關(guān)文件,從專業(yè)管理角度提出改進(jìn)建議;對其他部門在計(jì)劃管理過程中遇到的問題進(jìn)行指導(dǎo),不斷改進(jìn)計(jì)劃管理;按時組織制定年度、季度和月度計(jì)劃,并組織對計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。掌握電力企業(yè)計(jì)劃管理的方法和有關(guān)法規(guī)及制度,熟悉計(jì)劃管理的全過程,具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和控制能力及專題論述的文字表達(dá)能力和較強(qiáng)的綜合分析判斷能力。第七,各部門計(jì)劃兼職:按照公司綜合計(jì)劃管理相關(guān)規(guī)定,配合部門負(fù)責(zé)人開展本部門計(jì)劃管理工作,按時將相關(guān)工作計(jì)劃上報(bào)至歸口管理部門。熟悉本部門職責(zé)范圍內(nèi)的專業(yè)管理工作、有關(guān)法律法規(guī),具備一定的文字表達(dá)能力和綜合分析判斷能力。2.4.4保證流程正常運(yùn)行的綜合計(jì)劃管理的績效考核與控制。加強(qiáng)綜合計(jì)劃管理的考核與控制是實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃管理工作目標(biāo)的重要手段,通過對這些工作和措施落實(shí)情況的考核與控制,有效提高綜合計(jì)劃管理工作的水平。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:經(jīng)營管理;財(cái)務(wù)預(yù)算;目標(biāo);執(zhí)行
在新形勢下,國有商業(yè)企業(yè)集團(tuán)(以下簡稱“企業(yè)”)隨著整體業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大,經(jīng)營模式上實(shí)現(xiàn)著快速轉(zhuǎn)變。已形成了從傳統(tǒng)的服務(wù)業(yè),向具有自身特點(diǎn)和競爭力的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變。在預(yù)算管理實(shí)踐中,建立起一套完善的符合企業(yè)實(shí)際的預(yù)算管理體系。企業(yè)預(yù)算管理體系的建立,促進(jìn)了精細(xì)化工作的開展,保證了資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn),推動了經(jīng)營成果的全面實(shí)現(xiàn)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用
1.促進(jìn)精細(xì)化工作的開展。企業(yè)通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理,促使其各二級公司都能夠圍繞著收入、成本費(fèi)用、利潤等預(yù)算指標(biāo)分別確定經(jīng)營目標(biāo),并且將制定經(jīng)營目標(biāo)所依據(jù)的想法、達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)所采取的措施,以及面對客觀因素所依靠的策略,均能詳細(xì)地呈現(xiàn)在企業(yè)面前,從而有利于精細(xì)化管理工作的開展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化。
2.有利于經(jīng)營成果的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)通過開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理,是對內(nèi)部各種資源進(jìn)行分配、考核、控制的有效途徑,是促使經(jīng)營發(fā)展能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行,從而減少了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財(cái)務(wù)風(fēng)險,確保企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算體系建設(shè)
企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的特點(diǎn),結(jié)合經(jīng)營管理的實(shí)際要求,以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為引領(lǐng),月度資金預(yù)算為管控,建立起了上下結(jié)合、自下而上、分級編制、逐級匯總、比較完善的二級預(yù)算管理組織體系。具體包括集團(tuán)層面和二級公司層面兩方面:
集團(tuán)層面年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理,實(shí)行由董事會領(lǐng)導(dǎo)下的董事長負(fù)責(zé)制。具體由董事長直接負(fù)責(zé),董事會審批,總會計(jì)師分管的形式進(jìn)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。企業(yè)的專職管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收入預(yù)算、人力成本預(yù)算、支出預(yù)算的編制和協(xié)調(diào)統(tǒng)一預(yù)算管理的日常工作。
二級公司的預(yù)算管理由二級公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)管理,日常預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)在綜合部等專職管理機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算管理工作的具體實(shí)施,以及年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和月度資金預(yù)算的分解工作。具體由各二級公司采取先行報(bào)送預(yù)算指標(biāo),預(yù)算指標(biāo)經(jīng)公司董事會和總經(jīng)理辦公會審議,符合企業(yè)總預(yù)算要求后,再以簽訂責(zé)任書的形式與各二級公司簽訂執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
1.對于經(jīng)營收入、成本費(fèi)用支出在一定的范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定的預(yù)算,企業(yè)采用固預(yù)算的方法編制。例如,企業(yè)下屬的部分業(yè)務(wù)收入相對固定,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用支出與經(jīng)營收入的變化沒有直接關(guān)系,其成本費(fèi)用基本維持在相對固定的規(guī)模,因此對于這些業(yè)務(wù),在編制業(yè)務(wù)預(yù)算的時候基本采用固定預(yù)算的方法編制。
2.對于經(jīng)營收入的變動影響到成本費(fèi)用的變化,企業(yè)采用彈性預(yù)算的方法編制。例如,二級公司的收入與成本費(fèi)用支出連帶密切業(yè)務(wù),在制定預(yù)算時需要充分考慮到其未來事項(xiàng)的不確定性,實(shí)際執(zhí)行時需要根據(jù)具體情況靈活執(zhí)行,因此采取彈性預(yù)算的方法編制預(yù)算。
3.對于二級公司層面的一次性支出、新增項(xiàng)目的支出、維修項(xiàng)目的支出預(yù)算,企業(yè)一般采用零基預(yù)算的方法編制。因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)項(xiàng)目不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響,一切預(yù)算收支都根據(jù)需要和可能來完成。實(shí)行零基預(yù)算是細(xì)化預(yù)算的前提,因此企業(yè)一般情況下,所有變動費(fèi)用的支出預(yù)算,都是以零基預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。因?yàn)檫@些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都是不以上一年度數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),而是根據(jù)客觀實(shí)際需要進(jìn)行預(yù)算的。
4.對于企業(yè)制定的反映年度銷售收入預(yù)算情況的指標(biāo),一般采用增量預(yù)算的方法編制。因?yàn)檫@種方式,可以使企業(yè)的經(jīng)營收入在上年度實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,在考慮了各種因素后相應(yīng)的增加,這是促使企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)步的剛性指標(biāo)。
5.對于企業(yè)制定的資金總預(yù)算指標(biāo),依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則,采用直接法編制的。企業(yè)的資金總預(yù)算又細(xì)化為月度資金預(yù)算,年度資金總預(yù)算,側(cè)重于企業(yè)全年資金的平衡與預(yù)算。月度資金執(zhí)行預(yù)算,主要側(cè)重于企業(yè)的月度資金調(diào)度和最優(yōu)控制。
四、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
1.對于年度財(cái)務(wù)預(yù)算企業(yè)采取年度指標(biāo)按季度和月分解執(zhí)行方式進(jìn)行。各二級公司每月分析上報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。企業(yè)每季度召開經(jīng)營分析會,會上由各二級公司對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié),企業(yè)對其中存在的問題提出改進(jìn)意見,并提出下季度預(yù)算工作中需要解決的問題和具體要求。通過召開經(jīng)營分析會,對各二級公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況起到了較好的推動作用。
2.對于投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況,企業(yè)制定了工程造價招投標(biāo)、資金量與工程成本控制相結(jié)合的管控模式。由專職管理機(jī)構(gòu)直接參與投資項(xiàng)目的可行性研究和工程造價的招投標(biāo)工作,在執(zhí)行過程中及時掌控工程施工進(jìn)度,嚴(yán)格控制資金流量。企業(yè)通過對投資項(xiàng)目全過程實(shí)行動態(tài)管控,有效地控制了工程成本。
3.在資金預(yù)算執(zhí)行過程中,企業(yè)每月定期召開各二級公司預(yù)算會議,會上對照預(yù)算指標(biāo)及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)措施,同時確定下期的資金預(yù)算情況。
4.企業(yè)每月按照公司及部門編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表,比較實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異,并進(jìn)行差異分析。最后將各二級公司資金預(yù)算執(zhí)行情況作為年終績效考評的依據(jù)。企業(yè)月度資金預(yù)算是按照誰花錢誰算賬,先算賬后花錢基本原則逐級執(zhí)行上報(bào)的。各二級公司只能在其計(jì)劃范圍內(nèi),對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行使用。預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整必須按財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序逐級上報(bào),任何部門均無權(quán)單獨(dú)對預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整。通過這種層層審核把關(guān),環(huán)環(huán)相扣又相互制約的方式編制出的預(yù)算,為細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作夯實(shí)了基礎(chǔ)。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算的考核
財(cái)務(wù)預(yù)算考核是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心內(nèi)容。企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核緊密有機(jī)地結(jié)合起來,以強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)之間的綜合平衡。
1.對于企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,各二級公司以年末批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)作為考核依據(jù),按各項(xiàng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核,對承擔(dān)預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任人進(jìn)行考核。由專職管理機(jī)構(gòu)共同對指標(biāo)完成情況進(jìn)行確認(rèn),考核結(jié)果最終與績效工資掛鉤。對于未完成財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的,按比例扣減工資總額。通過此考核辦法,對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制的深化起到了積極效果。
2.對于成本費(fèi)用預(yù)算考核,企業(yè)多次組織各二級公司召開降低成本費(fèi)用的工作布置會,要求各部門制定成本費(fèi)用管控的具體辦法和措施,建立了長效的管控機(jī)制。同時根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的性質(zhì)特點(diǎn),制定出不同的監(jiān)督檢查辦法。如水電費(fèi)通過行為查表檢查方式,辦公費(fèi)通過數(shù)據(jù)跟蹤監(jiān)控方式等,最后將考核結(jié)果與部門績效考核掛鉤,通過細(xì)化考核指標(biāo),引導(dǎo)二級公司在增強(qiáng)運(yùn)營和盈利能力的同時挖掘經(jīng)營潛力和提高服務(wù)水平,從而驅(qū)動增收節(jié)支方式的創(chuàng)新,努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)。
3.企業(yè)根據(jù)各二級公司資金使用特點(diǎn),以資金預(yù)算為基準(zhǔn),建立指標(biāo)考核體系。由企業(yè)根據(jù)各二級公司預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況,按月進(jìn)行分析與考核,再對資金預(yù)算考核完成情況進(jìn)行匯總,年底為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn),有利于實(shí)施量化的業(yè)績考核。同時,企業(yè)在內(nèi)部辦公系統(tǒng)上建立了實(shí)時更新的采購商品指導(dǎo)價格平臺,及時相關(guān)聯(lián)的商品指導(dǎo)價格,使各公司在成本采購中遵循指導(dǎo)價格。指導(dǎo)價格平臺的建立,為企業(yè)采購成本的降低和資金預(yù)算考核提供了數(shù)據(jù)支持,為推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)與發(fā)展戰(zhàn)略相配合的年度目標(biāo)夯實(shí)了基礎(chǔ)。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析
1.企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算分析主要以經(jīng)營分析會的方式,將各二級公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。各二級公司職能部室著重分析預(yù)算執(zhí)行中所產(chǎn)生差異的原因,提出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,落實(shí)具體舉措。通過對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析,能夠及時掌控預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行程度及需要解決的問題,從而促進(jìn)預(yù)算管理方式和手段的不斷提升。
2.企業(yè)的資金預(yù)算分析,主要是對經(jīng)營活動中的資金流入、流出、結(jié)余和短缺進(jìn)行全面系統(tǒng)地分析和研究。同時結(jié)合企業(yè)預(yù)期發(fā)展情況進(jìn)行綜合平衡、統(tǒng)一調(diào)度,合理調(diào)配資金,從而達(dá)到資金管理向縱深層次延伸的效果,增強(qiáng)了資金的使用效率。
七、需要進(jìn)一步完善的方面
第一條 經(jīng)營管理
一、局經(jīng)營管理處受局委托對局直屬公司的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督和管理,幫助各公司、企業(yè)建立科學(xué)的管理體系,提高各公司、企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各個方面的管理水平。
二、根據(jù)不同情況,有計(jì)劃、分步驟地引導(dǎo)各公司、企業(yè)進(jìn)行有限責(zé)任公司或股份制公司的改組、改制工作。
三、建立、健全聯(lián)席會議制度。為了保障局與各公司、企業(yè)溝通渠道的暢通,使局及時掌握公司、企業(yè)的生產(chǎn)動態(tài),了解公司、企業(yè)的實(shí)際問題,并在最大程度、最快時間內(nèi)給予幫助,特建立局與各公司、企業(yè)的聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由經(jīng)營處負(fù)責(zé)組織,會議分為三級。
第一級: 年度例會。每一新年度的第一個月召開。由分管經(jīng)營管理的局領(lǐng)導(dǎo)、各直屬公司、企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營處負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員參加,主要討論上一年度各家單位的目標(biāo)完成情況,對上一年度的工作進(jìn)行總結(jié),并就新一年度的工作計(jì)劃和目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)進(jìn)行安排和部署。
第二級:半年例會。為配合局經(jīng)濟(jì)工作會議精神的貫徹和實(shí)施,在每年局年中經(jīng)濟(jì)工作會議之前,由分管經(jīng)營管理的局領(lǐng)導(dǎo)、各直屬公司、企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營處負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員參加,會議主要討論各直屬公司、企業(yè)上半年所發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動,重大經(jīng)濟(jì)決策,下半年的工作計(jì)劃,并有針對性地解決各家公司所出現(xiàn)的問題。
第三級: 月例會。由經(jīng)營處有關(guān)人員到各家直屬公司、企業(yè),了解當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,互通信息,交換意見,了解各公司發(fā)展中存在的困難與問題,及時向局反映有關(guān)情況,并幫助解決已出現(xiàn)的困難和問題。同時檢查、督促有關(guān)局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和項(xiàng)目的完成情況。
四、局經(jīng)營管理處對各公司、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、收益分配情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督、檢查,及時糾正存在的問題,定期或不定期地根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資,制定相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對各家單位進(jìn)行考核。
五、公司、企業(yè)遇有重大經(jīng)濟(jì)活動,需及時向局進(jìn)行書面匯報(bào),局經(jīng)營處要及時了解情況,掌握信息,并寫出書面意見供局領(lǐng)導(dǎo)參考。
六、公司、企業(yè)以國有不動產(chǎn)進(jìn)行投資、合作、出租和出售等經(jīng)營活動和以貨幣資金投資的長期投資項(xiàng)目,需充分調(diào)研論證,并請示局經(jīng)營管理處,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論通過,方可簽訂合同,相關(guān)文本文件要報(bào)局經(jīng)營管理處備案。
第二條 財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)管理
一、公司、企業(yè)需向局有關(guān)主管部門按時報(bào)送月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,報(bào)表數(shù)字要真實(shí)準(zhǔn)確,每份報(bào)表均需單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和報(bào)表填報(bào)人員簽字認(rèn)可。
二、在報(bào)送報(bào)表的同時,要根據(jù)報(bào)表情況附上書面的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況分析,列出當(dāng)月公司、企業(yè)所發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動,經(jīng)濟(jì)發(fā)展運(yùn)行情況并做出與以往年度的同期比較分析。
三、局主管部門要派專人對各公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行定期檢查,指導(dǎo)各單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。對于局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要進(jìn)行跟蹤管理,定期檢查,并及時向上級匯報(bào)資金使用及項(xiàng)目進(jìn)展情況。
四、公司、企業(yè)的貨幣資金管理要嚴(yán)格按照《省地勘局貨幣資金內(nèi)部控制制度》執(zhí)行。
五、公司、企業(yè)借局流動資金,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還本息,逾期不還的,按逾期時間交滯納金。
六、公司、企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁挪用公款,嚴(yán)禁私存、私放、私設(shè)"小金庫"。
七、局作為國有資產(chǎn)出資者只對其認(rèn)定的出資額負(fù)有限責(zé)任,各公司、企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),責(zé)任自負(fù)。對公司、企業(yè)的固定資產(chǎn)管理要嚴(yán)格按國家及局有關(guān)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行,防止國有資產(chǎn)的流失,充分利用閑置資產(chǎn),盤活固定資產(chǎn)。及時報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。
八、設(shè)備的更新改造原則上公司、企業(yè)自行解決,對于大型設(shè)備的更新改造要報(bào)局審批核定后方可執(zhí)行。對于更新改造設(shè)備、轉(zhuǎn)讓、變賣、抵賬等資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定做賬務(wù)處理,并報(bào)主管部門備案。
第三條 人事、勞動管理
一、公司、企業(yè)負(fù)責(zé)人凡離崗(含出差,法定節(jié)假日除外)三天以上的,需向局主管部門負(fù)責(zé)人打招呼。
二、公司、企業(yè)聘用部門主管以上的工作人員,需向局經(jīng)營管理處備案。
三、公司、企業(yè)聘用財(cái)務(wù)主管人員,需向局經(jīng)營管理處備案。
第四條 考核辦法
實(shí)行全面預(yù)算管理,對供水企業(yè)生產(chǎn)過程的全過程全方位數(shù)據(jù)化控制,可以有效地控制成本,準(zhǔn)確地對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行合理規(guī)劃,為企業(yè)提高競爭力創(chuàng)造條件。我公司于2011年1月正式掛牌成立,為了全面提升公司管理水平,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,公司實(shí)行了全面預(yù)算管理。首先,制定了企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo),并以這個經(jīng)營目標(biāo)為核心開展各項(xiàng)工作。對于企業(yè)一年之中所要完成的供售水量、業(yè)務(wù)收入及成本預(yù)算等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),將其分配到公司各部門、區(qū)域服務(wù)中心及水廠。其次,各預(yù)算管理部門要按照管理權(quán)限對所管轄的各部門、區(qū)域中心及水廠報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核、把關(guān),并上交各口分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審定。最后,根據(jù)各部門修訂后的預(yù)算進(jìn)行合并、匯總上報(bào)董事會。這種“自上而下分解目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、上下結(jié)合、逐級審核”的編制方式,有助于企業(yè)合理分配資源,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程監(jiān)控。預(yù)算指標(biāo)制定出來后,公司各部門認(rèn)真組織實(shí)施、嚴(yán)格遵守執(zhí)行,并對經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié),將經(jīng)營業(yè)績與年度預(yù)算指標(biāo)作比較,對差異原因進(jìn)行深入分析,為制訂下一年經(jīng)營目標(biāo)方案收集數(shù)據(jù),積累經(jīng)驗(yàn)。將工作業(yè)績與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)掛鉤,把各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)細(xì)化、量化,建立有責(zé)任、有風(fēng)險、有收益的良好運(yùn)行機(jī)制和長期有效的激勵機(jī)制,奠定良好的基礎(chǔ),最大限度地調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性,使各項(xiàng)指標(biāo)都有新的突破。
2、財(cái)務(wù)管理理念創(chuàng)新,實(shí)行“委派”制
財(cái)務(wù)管理上實(shí)行人員“委派”制,財(cái)務(wù)人員由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)委派,嚴(yán)格按國家規(guī)定和公司要求履行職責(zé)。制定財(cái)務(wù)人員管理辦法,實(shí)施財(cái)務(wù)人員考核細(xì)則,加大對基層財(cái)務(wù)人員及基層單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督力度,細(xì)化成本控制細(xì)則,使成本控制更科學(xué)、更量化。我公司于2012年4月實(shí)行了財(cái)務(wù)人員委派制管理,下屬各基層單位的所有財(cái)務(wù)人員調(diào)配、績效考核、勞資福利均由總公司統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員委派制的實(shí)施不僅強(qiáng)化了公司的財(cái)務(wù)收支管理,有效杜絕了不合理的開支,還使會計(jì)人員擺脫了與核算單位之間的依附關(guān)系,保證了委派會計(jì)人員具有相對獨(dú)立的地位,在做好會計(jì)核算的同時,能夠依法大膽地抵制不法行為,實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、客觀公正的會計(jì)監(jiān)督。
3、實(shí)行財(cái)務(wù)聯(lián)簽制度
我公司自2011年1月正式掛牌成立以來,按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,不斷開拓創(chuàng)新,大膽實(shí)踐,使企業(yè)獲得了新的發(fā)展生機(jī)。為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,公司實(shí)行了財(cái)務(wù)年簽制度,對于申報(bào)的事項(xiàng)進(jìn)行逐級審批。這樣不僅可以及時、有效地遏制違法違紀(jì)行為,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制,還能更有效地進(jìn)行成本控制。
【摘要】財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)的重要信息,集中反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,是企業(yè)管理者管理和經(jīng)營企業(yè)的重要信息依據(jù),也是其他投資者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行投資的重要參考信息。本文從一個財(cái)務(wù)報(bào)表外部使用者的角度,對燕京啤酒有限公司2009 年度到2013 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了綜合分析研究,總結(jié)出該企業(yè)存在的問題和解決措施,供其正確決策和改進(jìn)經(jīng)營管理,促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)報(bào)表;燕京啤酒;財(cái)務(wù)指標(biāo);決策
【作者簡介】孫建麗,內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院副教授,研究方向:會計(jì)理論與實(shí)務(wù)。
一、引言
財(cái)務(wù)報(bào)表作為重要的財(cái)務(wù)信息,是對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢的綜合反映,是投資者了解公司并決定投資的最全面和翔實(shí)的也是最可靠的第一手資料。對于上市公司來說,每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)最重要的指標(biāo),是判斷上市公司收益狀況的重要指標(biāo),是企業(yè)自身和外部投資者最關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo),這些都要通過財(cái)務(wù)報(bào)表來體現(xiàn)。
對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析要運(yùn)用科學(xué)有效的方法,本文重點(diǎn)采用比例分析和比較分析的方法并結(jié)合其他有效的方法,對燕京啤酒有限公司的歷年財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表進(jìn)行分析,對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力、負(fù)債股權(quán)等進(jìn)行研究,對其財(cái)務(wù)比例、資本結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行綜合分析和評價,從而為企業(yè)發(fā)展提供重要的信息依據(jù)。
二、燕京啤酒有限公司簡介
燕京啤酒有限公司1980年建廠,1993年成立了集團(tuán)公司,1997年成功上市,經(jīng)過20多年的快速發(fā)展,該公司已經(jīng)成為我國啤酒企業(yè)的龍頭,先后兼并了金川等企業(yè),擁有員工5萬多人,占地約300萬平方米,控股子公司達(dá)30多個,生產(chǎn)和銷售多類優(yōu)質(zhì)啤酒,并受到廣大消費(fèi)者的青睞。目前,燕京啤酒在全國啤酒的市場占有率達(dá)12%以上,在世界啤酒市場的占有率達(dá)3%,是中國啤酒企業(yè)的龍頭企業(yè),是在世界啤酒企業(yè)中排名前十位的企業(yè)。
近年來,受多種因素影響,我國的經(jīng)濟(jì)增長速度放緩。面對復(fù)雜多變的國內(nèi)外環(huán)境,我國采取了一系列促進(jìn)消費(fèi)的政策,這在一定程度上促進(jìn)了啤酒消費(fèi),加之中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、較快增長,推動了中國啤酒行業(yè)的持續(xù)性穩(wěn)定增長。燕京啤酒作為中國啤酒企業(yè)的民族品牌,將向著更高的方向發(fā)展,繼續(xù)保持我國啤酒企業(yè)的龍頭地位、我國民族啤酒企業(yè)的“航母”地位,繼續(xù)為廣大的消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù),成為老百姓放心的品牌。
三、燕京啤酒有限公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
財(cái)務(wù)報(bào)表作為重要的財(cái)務(wù)信息,為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者供了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果方面的數(shù)據(jù),是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的重要信息依據(jù)。但是,財(cái)務(wù)報(bào)表呈現(xiàn)的數(shù)字和文字等無法全面地反映具體的財(cái)務(wù)信息,需運(yùn)用一定的分析方法和技巧,再結(jié)合具體的實(shí)際情況對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合分析。本文通過對燕京啤酒有限公司2009年度到2013年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行具體的分析,從資產(chǎn)狀況、償債能力、盈利能力和現(xiàn)金流量角度對其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價。
(一) 資產(chǎn)狀況分析
一個企業(yè)的資產(chǎn)狀況如何,不僅是企業(yè)實(shí)力的象征,也是企業(yè)規(guī)模大小的判斷標(biāo)準(zhǔn)。表1是對燕京啤酒有限公司2009年度到2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)狀況的簡單統(tǒng)計(jì)。
總體來看,從2009年到2013年,該公司的流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)以及資產(chǎn)總額都基本處于穩(wěn)定增長的狀態(tài)。具體來看,該公司2009年到2010年流動資產(chǎn)增加約11億元左右,2010年到2011年約增加10億元左右,2011年到2012年流動資產(chǎn)增加了約3.4億元,而2012年到2013年流動資產(chǎn)減少了約7000萬元,流動資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)增長。由此可以看出,2012年度該公司存貨周轉(zhuǎn)加快,庫存商品出貨的速度快了。同時,貨款的回收速度也不斷加快。非流動資產(chǎn)穩(wěn)定增長,資產(chǎn)總額在2013年底的增加額有所下降。由表1可知,流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例2009 年度約為33%,2010 年度約為35%,2011 年度約為36%,2012 年度約為35%,2013年度約為33%;而非流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例2009 年度約為67%, 2010 年度約為65%,2011年度約為64%,2012年度約為65%,2013年度約為67%,流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例2011 年到2013 年都基本沒有什么變化。由此可知,該公司的發(fā)展十分平穩(wěn),但資產(chǎn)總額在2012 年到2013 年速度明顯放緩,原因是:中國啤酒行業(yè)受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增速放緩和異常天氣的影響,消費(fèi)受到一定抑制,原材料、人工、運(yùn)輸?shù)瘸杀旧仙o啤酒行業(yè)帶來一定的壓力。雖然增長速度有所放緩,但該公司的市場地位、盈利能力、品牌競爭力繼續(xù)得到鞏固和加強(qiáng),保持了穩(wěn)定、健康的發(fā)展勢頭。
(二) 償債能力分析
對于負(fù)債,主要考察企業(yè)的償還能力,一個企業(yè)負(fù)債的償還能力是一個企業(yè)資本實(shí)力的體現(xiàn),是一個企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力的體現(xiàn),了解一個企業(yè)的償債能力有助于我們對該企業(yè)進(jìn)行全面綜合的評價。表2是燕京啤酒有限公司2009年度到2013年度的資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)的數(shù)據(jù)。
由表2可知,該公司2009年度到2013年度的流動負(fù)債沒有大的變化,只有2012年度受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)低迷的影響有所降低,而非流動負(fù)債大幅下降。由此可知,該公司2012年度短期經(jīng)營業(yè)務(wù)和短期投資增多,長期借款等減少。由該公司2009年度到2013 年度的資產(chǎn)表可知,該公司2009 年度到2013 年度的資產(chǎn)負(fù)債率均低于50%,因此2009年度至2013年度該公司的償還負(fù)債的能力較強(qiáng),具有較強(qiáng)的競爭力。但是,資產(chǎn)負(fù)債率不是判斷一個企業(yè)償債能力的惟一指標(biāo),而且應(yīng)對該公司的流動比率和速動比率進(jìn)行分析比較才能更好地分析該公司的償債能力,生產(chǎn)型企業(yè)的正常流動比率大于1,速動比率介于0.25到1之間。該公司2009年度到2013年度的流動比率都大于1且2012 年度的流動比例約為1.6,速動比率都處于0.25 到1 之間且2012 年度約為0.93, 由此可知2011年度到2013年度該公司都處于流動比率和速動比率的安全區(qū)域,其中2012年度的償債能力最為突出,顯然是由于2012年度受到國內(nèi)外市場低迷的影響,該公司減少了負(fù)債總額,加大了存貨的周轉(zhuǎn),在規(guī)避市場低迷帶來的風(fēng)險的同時提高了公司的償債能力??偟膩砜?,該公司完全有能力償還所負(fù)債務(wù),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理且擁有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力,并且擁有較強(qiáng)的償債能力,流動資產(chǎn)存量適中,企業(yè)的獲利能力較強(qiáng)。因此可以肯定地說,在未來同類行業(yè)中該公司具有較強(qiáng)的企業(yè)核心競爭力。
(三) 現(xiàn)金流量分析
企業(yè)對于現(xiàn)金的管理要嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)現(xiàn)金管理制度,對于現(xiàn)金流量的分析有助于我們更有效地了解企業(yè)經(jīng)營狀況的變化。有現(xiàn)金流支撐的利潤更具有含金量,更能反映企業(yè)利潤的質(zhì)量(表3)。
從表3中現(xiàn)金流量數(shù)值可知,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入流出基本處于增長狀態(tài),顯然該公司的經(jīng)營量正不斷擴(kuò)大,也進(jìn)一步證明了該公司正處于高速發(fā)展中。而投資現(xiàn)金流入雖然基本上處于穩(wěn)定增長狀態(tài),但在2012年度卻出現(xiàn)了較大的負(fù)增長,顯然是該公司前期的投資在其他年度都取得了較好的效益,2012年度投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量受國內(nèi)外市場低迷等原因的影響有所減少?;I資活動現(xiàn)金2012年度大大高于其他年度,顯然該公司在2012年度加大了資金的吸收,來緩減國內(nèi)外市場低迷等原因給企業(yè)帶來的消極影響。由于匯率變動所造成的現(xiàn)金損益處于明顯的下降趨勢,顯然該公司有效控制了企業(yè)匯率損益,建立了有效的機(jī)制來降低企業(yè)成本,提高企業(yè)效益。而期末的現(xiàn)金余額在2009 年度到2012 年度基本沒有變化,都保持在14億元左右,2013年度更是增加到16 億元左右。由此可知,該公司2012 年度的現(xiàn)金變化最大,顯然2012年度該公司加大了投資力度和籌資規(guī)模來緩減國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)危機(jī)等原因給企業(yè)帶來的消極影響,可以預(yù)見該公司未來將會有較大的收益,從而促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。
四、結(jié)論和建議
(一) 結(jié)論
該公司的資本總額呈穩(wěn)定快速的發(fā)展態(tài)勢,償債能力進(jìn)一步加強(qiáng),有能力償還其所負(fù)債務(wù),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理且擁有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力,流動資產(chǎn)存量適中,企業(yè)的獲利能力較強(qiáng),在未來同類行業(yè)中該公司具有較強(qiáng)的企業(yè)核心競爭力。同時,該公司的資本結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)都較為合理,資產(chǎn)總額呈逐年增加的狀態(tài),總資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率都有穩(wěn)步上升的趨勢。公司的負(fù)債呈下降趨勢,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理且擁有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力,并且擁有較強(qiáng)的償債能力。公司的現(xiàn)金流量呈上升趨勢,現(xiàn)金結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài),經(jīng)營活動現(xiàn)金流量占現(xiàn)金流量總額中的較大比例,公司注重主要品牌業(yè)務(wù)的發(fā)展并擁有良好的業(yè)績。
(二) 建議
1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。針對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的母公司與子公司盈利差距,應(yīng)該優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),集中發(fā)展品牌企業(yè),加強(qiáng)各個企業(yè)之間的聯(lián)系和合作。改革或兼并虧損的子公司,合理布局產(chǎn)業(yè),避免產(chǎn)業(yè)的重復(fù)和浪費(fèi)。實(shí)行優(yōu)勝劣汰的制度,淘汰落后的子公司,集中發(fā)展體現(xiàn)先進(jìn)生產(chǎn)力和制度的子公司。
2.完善管理制度和經(jīng)營機(jī)制。針對管理制度和經(jīng)營機(jī)制不完善導(dǎo)致的各項(xiàng)費(fèi)用的增加及營業(yè)利潤的減少,公司應(yīng)該完善管理制度和經(jīng)營機(jī)制,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的管理和經(jīng)營,提高費(fèi)用的利用率,加大對各個環(huán)節(jié)的控制,減少費(fèi)用的浪費(fèi)使用,加強(qiáng)預(yù)算機(jī)制,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的有效利用。
3.提高經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。對于伴隨著公司的快速發(fā)展帶來高額利潤的同時所出現(xiàn)較差的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,公司應(yīng)該注重這方面的改進(jìn),加強(qiáng)流動資金的合理流通。要避免壞賬的出現(xiàn),做好公司的資金保障。
一、指導(dǎo)思想
公司經(jīng)營突出效益優(yōu)先、規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)步推進(jìn)、創(chuàng)新發(fā)展的經(jīng)營理念,在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)利潤最大化,內(nèi)部管理貫徹規(guī)范有序,精簡高效的原則。
二、經(jīng)營目標(biāo)
(一)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(含公司本部、承包企業(yè)和****)
1.經(jīng)營收入:****萬元。
2.經(jīng)營利潤:***萬元。
(二)生產(chǎn)指標(biāo)
1.生產(chǎn)***、***共++++噸。(由承包企業(yè)完成)
2.生產(chǎn)***+++噸,****++++噸。(由**公司完成)
3.銷售***、***++++噸,***+++噸,***+++噸。(含公司本部和承包企業(yè))
(三)產(chǎn)業(yè)建設(shè)指標(biāo)
1.完成********有限公司收購。
2.以合作方式與股東單位建設(shè)*****原料示范基地。
3.繼續(xù)推動股東單位***企業(yè)整合工作。
4.在***省與1-2家***企業(yè)開展合作,為下一步在該區(qū)域建設(shè)加工基地打基礎(chǔ)。
三、機(jī)構(gòu)設(shè)置
2017年公司經(jīng)營層機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門職責(zé)如下:
(一)董事長:1人,董事長為公司法人,依據(jù)《公司章程》代表董事會行使職權(quán)。
(二)總經(jīng)理:1人;總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé),依據(jù)《公司章程》行使職權(quán)。
(三)副總經(jīng)理
1.行政副總:1人,分管公司行政工作,貫徹公司領(lǐng)導(dǎo)指示,處理公司日常事務(wù),協(xié)調(diào)公司對外關(guān)系和內(nèi)部管理,維護(hù)公司正常運(yùn)營。
2.銷售副總:1人,分管公司銷售工作,為公司拓展市場,維護(hù)老客戶,發(fā)展新客戶,保證公司銷售完成既定目標(biāo)。
3.生產(chǎn)副總:1人(兼),分管公司生產(chǎn)工作,按計(jì)劃執(zhí)行生產(chǎn)任務(wù),管理和監(jiān)督生產(chǎn)過程,保證生產(chǎn)任務(wù)按時按量完成。
(四)業(yè)務(wù)部門
1.行政部:負(fù)責(zé)公司日常行政事務(wù),負(fù)責(zé)公司對外宣傳,子公司及分支機(jī)構(gòu)證照、公司租賃、收購等手續(xù)辦理,工廠搬遷、新建報(bào)批等工作,起草公司發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃和總結(jié)、管理制度等重要文稿,負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)施的管理,負(fù)責(zé)公司檔案管理工作。承擔(dān)公司股東會、董事會、監(jiān)事會秘書處工作,承擔(dān)公司人力資源日常管理工作。設(shè)經(jīng)理1人,工作人員*人。
2.生產(chǎn)部:制定生產(chǎn)計(jì)劃,參與制定公司年度總預(yù)算,組織實(shí)施并監(jiān)督公司分支機(jī)構(gòu)和承包企業(yè)安全生產(chǎn),掌握生產(chǎn)情況和有關(guān)數(shù)據(jù),組織新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的應(yīng)用和推廣。設(shè)經(jīng)理1人(兼),工作人員**人(兼)。
3.銷售部:下設(shè)化驗(yàn)室。負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售工作,拓展市場和增加客戶。負(fù)責(zé)制訂銷售管理制度,編制年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃,產(chǎn)品入庫、出庫核對工作,庫存產(chǎn)品保管,組織年度庫存盤點(diǎn),做好產(chǎn)品的售后服務(wù)工作。負(fù)責(zé)編制銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表。負(fù)責(zé)本公司產(chǎn)品的化驗(yàn),并向外承接產(chǎn)品化驗(yàn)工作。設(shè)經(jīng)理1人,化驗(yàn)室主任1人,工作人員**人。
4.財(cái)務(wù)部:嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行工作職責(zé),組織編制公司年度賬務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況,按規(guī)定進(jìn)行成本核算,編寫財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告。做好日常財(cái)務(wù)工作。兼任泓胤凱化工有限公司會計(jì)工作。設(shè)經(jīng)理1人,會計(jì)*人,出納*人。
(五)關(guān)聯(lián)企業(yè)
1.承包企業(yè)2家:*******公司,*******廠。
2.受托管理企業(yè)1家:*******有限責(zé)任公司。
四、法人結(jié)構(gòu)治理
(一)公司股東會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu),董事會是股東會執(zhí)行機(jī)構(gòu),對股東負(fù)責(zé)。公司董事會選聘以總經(jīng)理為主的公司經(jīng)營層。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會成員以及其他管理人員進(jìn)行監(jiān)察,向股東會報(bào)告工作。
(二)總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé),主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會決議;組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。
(三)公司各部門應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作,分工不分家,積極主動,共同配合總經(jīng)理完成各項(xiàng)工作,共同推進(jìn)公司發(fā)展進(jìn)程。
(四)公司總部主要經(jīng)營活動以開展貿(mào)易為主,銷售部是公司收入和利潤中心,公司其他部門應(yīng)圍繞公司主要經(jīng)營活動,做好服務(wù),保障經(jīng)營環(huán)節(jié)的暢通有序。
(五)公司原料基地建設(shè)是公司發(fā)展壯大的根基,也是公司立足于市場的主要優(yōu)勢。公司應(yīng)充分利用其國有性質(zhì)的政策優(yōu)勢,借助股東單位的****優(yōu)勢,把原料基地項(xiàng)目建成公司的發(fā)展支柱,作為公司持續(xù)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾。
1、順利完成了公司的各項(xiàng)編標(biāo)業(yè)務(wù)
(1) 圓滿完成各項(xiàng)投標(biāo)、資格預(yù)審文件編制
經(jīng)營工作的系統(tǒng)性很強(qiáng),從項(xiàng)目前期的跟蹤、資格預(yù)審文件的編制,到標(biāo)書的編制、遞交,直至中標(biāo)上場,每個環(huán)節(jié)都緊密聯(lián)系、有機(jī)結(jié)合,需要付出大量的勞動,它既具有嚴(yán)格的時限性,又具有強(qiáng)烈的不確定性,任務(wù)超負(fù)荷、工作情況失衡的情況時有發(fā)生。
在本年度,經(jīng)營中心在各級領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下,在各兄弟部門的積極協(xié)助配合下,經(jīng)過全體人員苦心奮戰(zhàn),相繼完成了35個項(xiàng)目、54個標(biāo)段投標(biāo)項(xiàng)目和45個項(xiàng)目、65個標(biāo)段的資格預(yù)審文件編制任務(wù)。在整個投標(biāo)過程期間,經(jīng)營人員經(jīng)常不分晝夜、加班加點(diǎn),不計(jì)個人得失,舍小家為大家,順利完成了集團(tuán)公司和公司本級安排的編標(biāo)任務(wù),為實(shí)現(xiàn)每個投標(biāo)文件順利遞交,為公司的經(jīng)營工作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
(2) 實(shí)現(xiàn)了良好的經(jīng)營業(yè)績
在本年度,共有 11 個項(xiàng)目中標(biāo),累計(jì)實(shí)現(xiàn)承攬額 萬元。具體情況如下:
一是從行業(yè)劃分的角度分析,鐵路項(xiàng)目中標(biāo)4項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的% ;路外項(xiàng)目中標(biāo)7項(xiàng),計(jì)萬元 ,占承攬任務(wù)總額的 %;公路項(xiàng)目中標(biāo)2項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的 %;地方鐵路4項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的 %;市政項(xiàng)目中標(biāo) 項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的 %。
二是從中標(biāo)規(guī)模分析, 億元以上項(xiàng)目 項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的 %;1億元以上項(xiàng)目 項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的%;1億元以下項(xiàng)目 項(xiàng),計(jì) 億元,占承攬任務(wù)總額的6.81%;
三是承攬主體的角度分析,自攬7項(xiàng),計(jì) 萬元,占承攬任務(wù)總額的 %;集團(tuán)公司調(diào)配 項(xiàng),計(jì) 億元,占承攬任務(wù)總額的 %;,
本年度的中標(biāo)項(xiàng)目在降造幅度和收益上,基本杜絕了先天虧損的情況發(fā)生,保證了公司經(jīng)營成果穩(wěn)定發(fā)展。
2、積累了豐富的重大項(xiàng)目投標(biāo)組織經(jīng)驗(yàn)
本年度的投標(biāo)項(xiàng)目分布很不均衡,年初年末投標(biāo)項(xiàng)目少,中期投標(biāo)項(xiàng)目過于集中,呈現(xiàn)兩頭小中間大的情形,曾一度有近二十個項(xiàng)目同時編制的情況出現(xiàn),并且編標(biāo)場所分散,人員分散在廣州、太原、西安等地,給經(jīng)營工作的組織協(xié)調(diào)造成了很大困難。經(jīng)營中心人員在中心領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,克服了重重困難,科學(xué)安排、精心組織,確保了每個標(biāo)書文件順利遞交,為同時編制大量標(biāo)書文件的組織安排積累了經(jīng)驗(yàn)。在本年度中,曾數(shù)次進(jìn)行了大型鐵路項(xiàng)目和公路項(xiàng)目的投標(biāo)活動,整個工作中需要把項(xiàng)目部抽調(diào)人員、公司相關(guān)部門、集團(tuán)公司相關(guān)部門及其他公司人員有機(jī)組織在一起,涉及的范圍廣,對工作要求標(biāo)準(zhǔn)高,尤其是正在編制的京滬鐵路這項(xiàng)舉世矚目的工程,更極大地鍛煉了經(jīng)營人員的組織協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)能力。
3、增加了新血液,經(jīng)營工作平穩(wěn)過渡
本年度經(jīng)營人員的工作調(diào)動相對頻繁,其中有商務(wù)部兩人、施組部兩人、中心副主任一名先后因工作需要被安排到其他崗位,暫時造成了經(jīng)營工作銜接緊張。為補(bǔ)充新生血液,增強(qiáng)經(jīng)營力量,并適應(yīng)公司在國際標(biāo)方面的人才需求和未來海外市場的發(fā)展,經(jīng)營中心從公司項(xiàng)目部精心選拔了三名優(yōu)秀的技術(shù)干部到清華進(jìn)行了英語和商務(wù)方面培訓(xùn)。三名學(xué)員在學(xué)業(yè)完成后,中心根據(jù)各自特長及工作需要,分別補(bǔ)充到了相應(yīng)的部室,迅速投入到一線工作。在工作中,老同志充分發(fā)揮傳、幫、帶的作用,毫無保留地幫助新同志,使他們迅速適應(yīng)當(dāng)前工作,成為公司經(jīng)營戰(zhàn)線的一名尖兵,確保了經(jīng)營工作的平穩(wěn)過渡。
4、基礎(chǔ)資料逐步規(guī)范
基礎(chǔ)資料是企業(yè)的一筆無形財(cái)富,具有一定的繼承性和發(fā)展性,經(jīng)營工作的發(fā)展和完善在一定程度上也體現(xiàn)在基礎(chǔ)資料的積累上。完善的基礎(chǔ)資料能夠確保在投標(biāo)過程中發(fā)現(xiàn)問題有前瞻性,處理問題有參照性,解決問題有針對性。本年度經(jīng)營中心一直著力加強(qiáng)基礎(chǔ)資料的建設(shè)工作:商務(wù)部主要是加強(qiáng)資料庫的建設(shè),不斷對人員、業(yè)績、資信資料進(jìn)行了補(bǔ)充、更新,確保在投標(biāo)過程中使用;在具體辦理各項(xiàng)外部事務(wù)上,辦事流程更加合理,使出現(xiàn)的問題能迅速得到處理。報(bào)價部人員在提升個人業(yè)務(wù)水平的同時,不斷對報(bào)價清單、開標(biāo)記錄及時歸檔整理,初步掌握了不同區(qū)域、不同類別工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確報(bào)價。施組部在對常規(guī)施工工藝進(jìn)行歸類總結(jié)的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)了客運(yùn)專線、高速鐵路、輕軌方面施工的積累,確保日常編標(biāo)使用。
二、工作分析
工作中出現(xiàn)的不足,在經(jīng)營成果上表現(xiàn)為路內(nèi)路外項(xiàng)目發(fā)展不平衡,過分依賴鐵路項(xiàng)目承攬,路外項(xiàng)目的承攬顯得單薄,與其他兄弟單位相比有一定的差距。從我們經(jīng)營工作自身分析這種差距,具體存在著以下幾個方面的工作需要改進(jìn):
1、人員更替過快,削弱了工作連續(xù)性和繼承性。
由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,為充實(shí)施工一線,并尊重個人意愿,經(jīng)營中心先后有五人進(jìn)行了工作調(diào)動,分別為施組部兩人,商務(wù)部兩人及常務(wù)副主任一名,客觀上為經(jīng)營工作的進(jìn)一步開展造成了一定的困難。經(jīng)營工作的系統(tǒng)性很強(qiáng),每個環(huán)節(jié)都有機(jī)聯(lián)系在一起,人員的變動會使原有的平衡被打破,新的平衡狀態(tài)尚未形成,在一定程度上削弱了經(jīng)營工作的系統(tǒng)性。另外,經(jīng)營工作的業(yè)務(wù)性和經(jīng)驗(yàn)性比較強(qiáng),合格的經(jīng)營人員需要經(jīng)過長期的積累和實(shí)踐,剛接觸經(jīng)營工作的人員,還需要一段時間的來適應(yīng)業(yè)務(wù)工作。在組織上一定注意人員變動的因素,加快新老人員的磨合,確保經(jīng)營工作迅速進(jìn)入快車道。
2集體凝聚力亟待進(jìn)一步加強(qiáng)。
經(jīng)營中心成員的素質(zhì)相對較高,工作方面技術(shù)含量大、彈性強(qiáng),所以對于核心領(lǐng)導(dǎo)的要求也比較高,不僅要業(yè)務(wù)精、思想好,還需要大局觀念,能把個人的優(yōu)秀品質(zhì)和堅(jiān)定意志帶入到整個團(tuán)隊(duì)中來,統(tǒng)一大家的思想,統(tǒng)一大家的行動,把公司的整體目標(biāo)認(rèn)真落實(shí)到經(jīng)營工作的每個環(huán)節(jié),做好大家的旗手、領(lǐng)路人。各業(yè)務(wù)部室領(lǐng)導(dǎo)需要不斷加強(qiáng)自我修養(yǎng),自我提高,確切了解本部室中每個人的思想和行動,熟知每個人的優(yōu)缺點(diǎn),在工作中發(fā)揮優(yōu)勢、克服劣勢,確保各項(xiàng)工作能夠順利完成。各成員能夠緊密團(tuán)結(jié)在一起,形成一個有戰(zhàn)斗力的核心、一個有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。
3、明晰永續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)
大思維決定大格局,大格局決定大成功。由于體制和歷史原因,當(dāng)前的經(jīng)營格局并不十分理想,需要進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化。具體表現(xiàn)是在一定程度上過分依賴集團(tuán)公司及各大指揮部,缺乏了自己經(jīng)營的主動性,造成的后果是,經(jīng)營工作過程中受到束縛過多,對于項(xiàng)目的選擇范圍比較窄,得到信息的渠道相對較少,業(yè)務(wù)工作和項(xiàng)目跟蹤缺乏有效溝通,出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象在所難免。我們需要在力保集團(tuán)公司鐵路項(xiàng)目投標(biāo)的情況下,充分培育和調(diào)動本公司的經(jīng)營資源,確定本公司的經(jīng)營重點(diǎn),充分利用地處西安的地理優(yōu)勢,迅速拓寬在大西北的建筑市場,實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破的目的。另外,項(xiàng)目的滾動發(fā)展方一直未能尋求到新的突破口,各施工項(xiàng)目部缺乏經(jīng)營的緊迫性和使命感,只處于施工的單一效能,未能充分發(fā)揮施工過程中的各種關(guān)系,為后續(xù)發(fā)展提供有力保障。
4、加強(qiáng)學(xué)習(xí),全面打造高素質(zhì)的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)。
外在的建筑市場形式在變化,經(jīng)營工作的競爭對手在壯大,這就需要經(jīng)營人員更加注重學(xué)習(xí)和研究,全方位地打造高素質(zhì)的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)。經(jīng)營人員首先要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能,這是立根之本,也是我們經(jīng)營工作更上一層樓的基礎(chǔ)。并在現(xiàn)有知識和技能的基礎(chǔ)上不斷拓展和延伸,只有每個人都掌握了全面的投標(biāo)知識和技能,才能夠適應(yīng)當(dāng)前不斷變化的工作要求。二是研究投標(biāo)各環(huán)節(jié)的控制和優(yōu)化,使投標(biāo)組織工作更加合理,使各項(xiàng)工作的銜接更加精細(xì),充分發(fā)揮組織效能。三是加強(qiáng)管理工作的深度和力度,對責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行更深入探討和研究,充分調(diào)動員工的積極性和主動性,實(shí)現(xiàn)所有人員對待工作都置身于工作之內(nèi)。
三、未來的工作打算。
未來,國家將實(shí)施從緊的貨幣政策,鐵路、公路建設(shè)必然受到嚴(yán)重影響,我們的經(jīng)營環(huán)境也將發(fā)生重大變化,經(jīng)營形勢不容樂觀。在外部需求減少、供求關(guān)系明顯不平衡的情況下,競爭將更加激烈,競爭對手也將會變得更加強(qiáng)大,對此我們應(yīng)該有比較清醒的認(rèn)識。另外,隨著總公司整體上市方案逐步臨近,在社會上籌集到的資金將可能用于拓寬經(jīng)營渠道,開辟新的市場,經(jīng)營情況并不十分明朗,所以我們也只有通過加強(qiáng)經(jīng)營中心自身的建設(shè),來適應(yīng)變化莫測的外部形勢。
所有的管理,落實(shí)到最后都是人的管理,所以2012年的工作的主導(dǎo)思想,仍然將著力點(diǎn)放在人才的培養(yǎng)和訓(xùn)練上,在當(dāng)前基礎(chǔ)上,在各環(huán)節(jié)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育,使每個人無論在工作上、思想上,還是行動上都訓(xùn)練有素,逐步向職業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)靠攏,滿足各種經(jīng)營形勢的需要。基于對上年度各項(xiàng)工作的總結(jié)和分析,體現(xiàn)在具體工作中,在如下方面進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng):
1、加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)
建立健全人才的培養(yǎng)和選拔機(jī)制,不斷吸收德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才充實(shí)到經(jīng)營中來,增強(qiáng)經(jīng)營中心的活力和戰(zhàn)斗力。加強(qiáng)對現(xiàn)有員工的培訓(xùn)和教育,對現(xiàn)有的知識和技能不斷更新,提高工作效率和技術(shù)水平,向?qū)W習(xí)型集體的目標(biāo)邁進(jìn)。經(jīng)營中心各成員在加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平的同時,一定要不斷加強(qiáng)自身各方面修養(yǎng),實(shí)現(xiàn)自我、超越自我;經(jīng)營中心在籌劃組織的發(fā)展同時,也考慮到各成員的發(fā)展,相互協(xié)調(diào)、共同促進(jìn),使組織和組織中的每個人共同進(jìn)步。
2、加強(qiáng)組織過程中各環(huán)節(jié)的控制
經(jīng)營工作的系統(tǒng)性很強(qiáng),需要對各個工作環(huán)節(jié)有效控制。存在的問題都是以各種方式呈現(xiàn)出來的,這就需要有銳敏的洞察力,對呈現(xiàn)的各種情況迅速判斷,找出出現(xiàn)問題的根源,在后續(xù)工作中加強(qiáng)控制,避免類似情況發(fā)生。以往的工作中,我們雖然已經(jīng)積累了一套的行之有效的經(jīng)驗(yàn),但仍需要在下年度的工作中繼續(xù)繼承和發(fā)展:
(1) 繼續(xù)強(qiáng)化換手復(fù)核制度,確保標(biāo)書文件準(zhǔn)確按時遞交。
換手復(fù)核制度,是經(jīng)過實(shí)踐證實(shí)的行之有效的手段,能夠最大限度地降低投標(biāo)風(fēng)險。它的作用并不是要進(jìn)行責(zé)任分解或責(zé)任轉(zhuǎn)移,而是要更好地發(fā)揮集體的組織職能,在組織中對各人員進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ),減少個人失誤對集體造成的損失。在投標(biāo)工程中,業(yè)務(wù)人員通常加班加點(diǎn),或者心態(tài)疲勞,容易疏忽一些事項(xiàng),只有加強(qiáng)換手復(fù)核制度,多一道防范,才能最大限度地降低投標(biāo)風(fēng)險。
(2) 加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目的跟蹤反饋。
近年來投標(biāo)工作過于頻繁,在一定程度忽略了投標(biāo)項(xiàng)目的跟蹤和反饋,這項(xiàng)工作在二〇〇八年的工作中應(yīng)給予充分重視。加強(qiáng)對投標(biāo)項(xiàng)目的跟蹤反饋,到對投標(biāo)工作進(jìn)行控制的一個重要環(huán)節(jié)。一方面可以了解我們在投標(biāo)組織、投標(biāo)業(yè)務(wù)方面的不足,聽取到各方面的建議和批評,不斷改進(jìn)自己的工作。另一方面,由于項(xiàng)目的跟蹤多數(shù)是集團(tuán)公司各大指揮部進(jìn)行操作,業(yè)務(wù)資料的編制和整理是在公司業(yè)務(wù)部室進(jìn)行,經(jīng)常會出現(xiàn)溝通不暢、信息脫節(jié)的情況,項(xiàng)目跟蹤中得到的信息不能有效反饋給業(yè)務(wù)人員,業(yè)務(wù)人員遇到的問題也不能有效傳遞給項(xiàng)目跟蹤人員,工作上缺乏目標(biāo)性和方向性。只有加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目的跟蹤和反饋,才能使投標(biāo)工作的系統(tǒng)性更加完善。
(3) 各業(yè)務(wù)部室不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)資料工作
商務(wù)部加強(qiáng)各項(xiàng)資料的更新整理。一是在工作中,進(jìn)一步規(guī)范證書、證件的辦理,投標(biāo)期間投標(biāo)信貸、保函辦理、公證書的辦理,公司和上級主管部門文件的收發(fā)、傳閱等。二是加強(qiáng)完工項(xiàng)目及在建項(xiàng)目資料的收集,為后續(xù)投標(biāo)工作和資質(zhì)申請做好資料儲備。三是關(guān)注關(guān)鍵崗位證件的辦理,如試驗(yàn)證、安全證書等,將在很大程度上影響下年度的投標(biāo)工作。商務(wù)部的工作比較繁雜,在下年度商務(wù)部的工作是進(jìn)一步將日常工作條理化,清晰化,確保辦理的各項(xiàng)事情規(guī)范、有序、高效,具有良好的追溯性。
施組部加強(qiáng)高新技術(shù)的學(xué)習(xí)和研究。當(dāng)前,標(biāo)書中施工組織方案的編制更加先進(jìn),施組編制人員需要定期到工地現(xiàn)場進(jìn)行學(xué)習(xí),對施工作業(yè)有所感知,要在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作,才能不斷進(jìn)步,如果閉門造車,勢必不能長久。同時施組部加強(qiáng)先進(jìn)工藝的學(xué)習(xí)和研究,由于建筑業(yè)作為一個產(chǎn)業(yè),起步相對較晚,人員技術(shù)等方面發(fā)展相對較低,施組部人員更應(yīng)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),把先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)、工藝引入到我公司的施工中來。
報(bào)價部加強(qiáng)投標(biāo)決策研究。施工報(bào)價決定了未來工程效益的好壞,在標(biāo)書編制中,報(bào)價人員需要更詳細(xì)了解當(dāng)?shù)氐氖┕顩r,了解未來施工中存在哪些價格風(fēng)險和收益渠道,為領(lǐng)導(dǎo)的決策做好基礎(chǔ)工作。其次,做好各區(qū)域造價的研究工作,能夠詳細(xì)了解各地行情,在投標(biāo)中準(zhǔn)確回避風(fēng)險,進(jìn)行準(zhǔn)確報(bào)價。三要加強(qiáng)和成本辦、項(xiàng)目部聯(lián)系,準(zhǔn)確了解項(xiàng)目施工的實(shí)際情況,把理論和實(shí)際結(jié)合起來,提高報(bào)價水平。
3、注重經(jīng)營工作的創(chuàng)新。
首先是經(jīng)營理念的創(chuàng)新。建筑市場極其復(fù)雜,以往的經(jīng)營手段面對當(dāng)前的經(jīng)營形勢已顯得捉襟見肘,經(jīng)營工作者如果固步自封,循規(guī)蹈矩,勢必不能適應(yīng)瞬息萬變的市場變化,把企業(yè)帶入萬劫不復(fù)之路。在二〇〇八年的工作中,我們將不斷去突破舊規(guī)則,嘗試新思路,通過建立戰(zhàn)略聯(lián)盟以避免殘酷競爭,或者另辟新市場拓寬經(jīng)營渠道,以保證投標(biāo)項(xiàng)目的收益率和中標(biāo)率。其次,經(jīng)營工作的創(chuàng)新是理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。如果只是一味思考問題,而不進(jìn)行積極有效嘗試,無疑只是一種探索,我們需要有目標(biāo)地跟蹤幾個項(xiàng)目,從前期跟蹤,資審編制、聯(lián)盟成員篩選等都進(jìn)行合理籌劃,積極運(yùn)作,以最大限度實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益為目的,爭取到幾個收益好的項(xiàng)目。
4、其他方面工作