財務(wù)檢查整改報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)檢查整改報告范文

關(guān)鍵詞:電信企業(yè)；財務(wù)檢查；探討

一、引言

在競爭日益激烈的經(jīng)濟市場中，電信企業(yè)的發(fā)展速度需要提升；同時，整個電信企業(yè)現(xiàn)在處于一個正在上升的階段，在此階段我們需要注意避免一些不必要的問題以此來加快企業(yè)發(fā)展的速度。財務(wù)檢查是根據(jù)財務(wù)監(jiān)督的總體要求，組織專門人員，深入公共組織，對公共組織的賬務(wù)、實物及財務(wù)活動現(xiàn)場進行實地查看，從而對公共組織財務(wù)活動進行監(jiān)督、檢查和評價的一種方法。財務(wù)檢查是財務(wù)監(jiān)督的重要方法和手段。

二、拓展財務(wù)檢查

在對企業(yè)一般的收入、成本花費、資金及資產(chǎn)管理、額外支出、財務(wù)信息披露和其他部分等進行全面檢查的基礎(chǔ)之上，依據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，對于財務(wù)檢查進一步的拓展。另外，經(jīng)財務(wù)檢查面向更廣泛的范圍，例如：高風(fēng)險防范以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視的部分，有目的地建立專項檢查，對于某些特殊的部分進行關(guān)注，使得財務(wù)檢查起到預(yù)警的作用，并且提升其價值作用。

(一)重視企業(yè)的效益性，提升企業(yè)的效益

對于某些重點業(yè)務(wù)發(fā)展的有效性進行關(guān)注，分析3G、寬帶等業(yè)務(wù)的進行是否規(guī)范化；在傭金方面，應(yīng)該避免因為傭金政策導(dǎo)致傭金疊加的現(xiàn)象以及一次性支付大量的傭金；在營銷方面，關(guān)注其效益性，跟蹤評價營銷政策的實施情況，以及實施的規(guī)范性和真實性。

(二)規(guī)范生產(chǎn)運行，防范管理漏洞

對于企業(yè)的重要經(jīng)營政策落實，規(guī)范移動、寬帶以及融合捆綁業(yè)務(wù)；對于大額資金的使用應(yīng)該重點關(guān)注，在申請時要有詳細的理由并且闡明可能帶來的好處及壞處；使用過程中應(yīng)該詳細記錄使用資金的實際情況，監(jiān)督部門應(yīng)該對于資金的使用情況進行監(jiān)督，并對實際使用情況進行核查。在對項目投資時，對其過程進行規(guī)范化，保持項目設(shè)計與實際建設(shè)的一致性。

三、引進財務(wù)檢查手段，豐富財務(wù)工作檢查方法

目前，電信企業(yè)使用的財務(wù)檢查手段包括：業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、運營支持系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃系統(tǒng)以及電子化銷售服務(wù)管理系統(tǒng)等；對于某些專業(yè)的用戶信息、營業(yè)款報表等一些復(fù)雜的信息必須依靠這些系統(tǒng)才能完成；所以對于財務(wù)工作人員來說掌握這些系統(tǒng)就是必要的。所以，在這些基礎(chǔ)之上，需要加強財務(wù)人員IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)，完善其知識結(jié)構(gòu)，對于企業(yè)的主要信息化系統(tǒng)核心有一個更深入的了解，熟悉的掌握SQL語言的基本語法和案例，最后要能熟練的使用SQL語句；無論是否有計算機基礎(chǔ)的工作人員都需要了解學(xué)習(xí)SQL語句的基本結(jié)構(gòu)及使用方法。另外，可以借調(diào)市場專業(yè)技術(shù)人員，完善財務(wù)工作人員的隊伍；根據(jù)實際情況構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫，加強數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對于財務(wù)工作實行動態(tài)監(jiān)控；在財務(wù)檢查上實現(xiàn)信息化管理，更新財務(wù)檢查理念，從根本上提升財務(wù)工作人員的素質(zhì)，進而提升財務(wù)檢查質(zhì)量。

四、新時期的劃小承包

在現(xiàn)有的經(jīng)濟市場下，劃小承包已經(jīng)成為大勢所趨，其主要的背景原因就是反復(fù)提出的深化國企改革。在這個模式下，員工由之前的員工角色轉(zhuǎn)變成了合作伙伴的角色，但是本質(zhì)上員工的工作沒有發(fā)生任何的變化；至于劃小承包后員工的利益，當(dāng)然主要還是看個人的能力，能者多得。劃小承包將項目細化，能夠把責(zé)任落實到個人，這樣看來是有利于項目的進展的，在出現(xiàn)問題之后責(zé)任也清楚明了。當(dāng)然“劃小承包倒三角支撐”后，倒三角支撐簡化了組織機構(gòu)和內(nèi)部流程，使得業(yè)務(wù)決策周期大大縮短，顯著提升了中國電信的市場競爭力。原本基層的工作人員的責(zé)任也越來越大；在這改革中遇到的最大阻力就是原本公司的領(lǐng)導(dǎo)，所以要想更細致的改革，就得主要解決這方面的問題。當(dāng)然，劃小承包還有需要改進的地方，我們需要找出他的缺陷不斷地完善它。

五、完善財務(wù)檢查結(jié)果處理，加強各方面的溝通交流

(一)強化責(zé)任落實

在進行現(xiàn)場財務(wù)檢查工作后，要對那些被檢查的單位進行檢查結(jié)果的通報，及時的提出改進意見，監(jiān)督被檢查單位的改進情況；為了確保在檢查工作中出現(xiàn)的問題不再出現(xiàn)，我們應(yīng)該建立問題整改責(zé)任制，把責(zé)任切實的分配下去，明確企業(yè)各級各部門的責(zé)任，把責(zé)任分化，杜絕類似的問題再次出現(xiàn)；對于被檢查的單位在有限的時間內(nèi)要進行回查，看是否出現(xiàn)的問題已經(jīng)改進。

(二)上下級合作管理

對于一些重大的問題，形成管理總的建議，然后送到各級分公司的管理部門，由各部門的專業(yè)人員根據(jù)總的建議，結(jié)合公司實際情況進行自查、整改，形成財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問題，由專業(yè)的部門意見進行整改、完善。對于在檢查中出現(xiàn)的問題，需要根據(jù)下級公司的實際經(jīng)營狀況提出修改方案，并且在之后的時間里對于整改的情況進行核查；為了避免類似的問題再次出現(xiàn)，我們應(yīng)該在多多加強上下級之間信息的交流溝通。

(三)被檢查單位的自查

對于一些典型的問題，定期的對各級分公司進行財務(wù)檢查的通報會，匿名對于對某些典型問題進行通報，督促各公司對于已發(fā)現(xiàn)的典型問題進行自查、整改，提升整體的管理水平。并且根據(jù)自身實際經(jīng)營狀況建立相應(yīng)的防范措施，避免類似的問題出現(xiàn)在自己的工作中。同時，記錄好自查狀況，定期對自查的整改情況進行核實，并且寫成報告書提交到上級，上級將自查狀況作為下級公司的年度考核依據(jù)。

六、結(jié)束語

就目前來看，我們需要抓住機遇，避開風(fēng)險這樣才能在現(xiàn)有的經(jīng)濟體制下快速的發(fā)展起來；另外，財務(wù)檢查作為規(guī)范財務(wù)經(jīng)濟秩序的有效手段，必須跟隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型的腳步，不斷地深化財務(wù)檢查，充分發(fā)揮財務(wù)檢查對于企業(yè)發(fā)展的作用。

作者:張艷 單位:中國電信廣東公司

參考文獻：

第2篇：財務(wù)檢查整改報告范文

電信工程作為我國基礎(chǔ)投資建設(shè)的重要組成部分，其涉及的投資成本大、隱秘項目多、資金結(jié)算數(shù)額大。在“光網(wǎng)中國”的大背景下，工程財務(wù)管理在工程建設(shè)中的作用越來越凸顯，尤其是工程現(xiàn)場財務(wù)檢查的開展，在加強項目管理、降低投資成本、避免工程浪費和價值毀損的同時，進一步夯實了工程財務(wù)管理基礎(chǔ)。本文結(jié)合工作實際，對工程現(xiàn)場財務(wù)檢查如何有效開展和發(fā)揮作用進行了簡要的探析。

關(guān)鍵詞:

電信；財務(wù)檢查；現(xiàn)場檢查；工程管理

一、引言

電信工程項目有其自身特點，一是項目管理涉及的主體多，一個項目的完成需要建設(shè)方、設(shè)計方、監(jiān)理方、施工方和審計方的共同緊密配合；二是工程項目專業(yè)分類復(fù)雜，最主要的是分為設(shè)備工程和線路工程；三是工程建設(shè)管理流程環(huán)節(jié)多，全流程設(shè)置有立項可研、工程管理、工程支出和付款核算、決算編審、竣工驗收等環(huán)節(jié)，其中工程管理尤為關(guān)鍵。通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分電信工程在建設(shè)過程中，存在設(shè)計超標(biāo)、費率套用錯誤、材料使用浪費、工余料隨意處置等工程管理問題，同時，也存在工程驗收轉(zhuǎn)固不及時、賬卡實不相符、入賬金額不準(zhǔn)確等財務(wù)基礎(chǔ)管理問題，但是由于通信線路資產(chǎn)大多深埋在地下，隱秘性很強，一旦工程竣工驗收，對實際工程量難以再次審查，而這些問題的存在都將直接或間接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真和管理風(fēng)險加劇，因此進一步加強工程財務(wù)管理勢在必行，就目前工程財務(wù)管理的現(xiàn)狀看，僅僅依靠財務(wù)核算的審核把關(guān)是難以發(fā)現(xiàn)和解決上述問題的，必須要通過實施全過程的工程財務(wù)管理來加以改善，而如何將財務(wù)審核管理工作前置并嵌入到工程建設(shè)環(huán)節(jié)中，現(xiàn)已成為工程財務(wù)管理研究領(lǐng)域的重要課題。本文以工程現(xiàn)場財務(wù)檢查為切入點，結(jié)合實際工作情況，論述了其具體的應(yīng)用及意義。

二、工程現(xiàn)場財務(wù)檢查的方式和內(nèi)容

工程現(xiàn)場財務(wù)檢查是一種企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督評價活動，檢查涉及設(shè)計、監(jiān)理、施工等多方主體的合作，通過現(xiàn)場檢查以及時發(fā)現(xiàn)問題、規(guī)范財務(wù)行為，以保護企業(yè)合法權(quán)益?；谶@一目的，工程現(xiàn)場財務(wù)檢查主要關(guān)注如下要點：工程設(shè)計預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、工程物料領(lǐng)繳的規(guī)范性、工程物材料消耗的真實性、竣工結(jié)算工作量的偏差率、工程各項費用支付的及時性和準(zhǔn)確性以及工程項目轉(zhuǎn)固的及時性和完整性等。

(一)檢查方式

電信工程現(xiàn)場財務(wù)檢查一般以年為周期，以工程項目為顆粒度，采用抽樣檢查方式，抽查樣本應(yīng)緊密結(jié)合近期企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和重點投資領(lǐng)域，梳理已竣工和正在施工的工程項目，選取重要項目類型和重大工程項目樣本實施全面的現(xiàn)場財務(wù)檢查。工程現(xiàn)場財務(wù)檢查方式具體又分為文本檢查和現(xiàn)場檢查兩部分。文本檢查主要是對含有設(shè)計和竣工技術(shù)文件的工程項目全套歸檔資料進行抽查核對；現(xiàn)場檢查主要是檢查工程現(xiàn)場以及工程物資倉庫的管理情況，特別需要關(guān)注工程竣工資料與現(xiàn)場實際情況的吻合度、施工單位屯放點的工程物資存放情況等。

(二)檢查內(nèi)容

一是檢查工程設(shè)計質(zhì)量。通過將設(shè)計內(nèi)容與工程實際建設(shè)情況進行比對，與同類工程相關(guān)內(nèi)容進行比對，檢查設(shè)計費計取是否正確合理，是否存在與決算偏離較大、高套定額等問題。對由于查勘不到位，設(shè)計不能準(zhǔn)確指導(dǎo)施工，設(shè)計質(zhì)量差造成預(yù)決算偏離度大、工程物料浪費或損失的，應(yīng)追究設(shè)計方責(zé)任，并扣減設(shè)計費二是檢查工程物資管理。關(guān)注工程物資施工現(xiàn)場管理情況，檢查易拆卸工程設(shè)備和工程材料的出入庫情況，特別關(guān)注對高回收價值物資出庫記錄與實際出庫使用情況的比對。三是檢查工程項目支出。這是工程現(xiàn)場財務(wù)檢查的重點。施工成本主要由人工費和材料費構(gòu)成，檢查中要與設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方進行充分溝通，在核對工程設(shè)計、工程施工記錄、竣工決算、審計報告等文本資料的同時，對現(xiàn)場情況進行查驗，檢查工程項目人工費和材料費的計取是否與實際工作相符合。對于材料費的檢查應(yīng)該加強現(xiàn)場盤點，與設(shè)備采購合同、現(xiàn)場設(shè)備盤點記錄、會計憑證、竣工決算等資料進行核對，確保設(shè)備狀態(tài)良好、分類正確和金額準(zhǔn)確。四是檢查工程決算轉(zhuǎn)固。一方面，通過核對工程項目決算文本的驗收時間與該項目固定資產(chǎn)卡片啟用時間點的匹配情況，以檢查轉(zhuǎn)固時間點是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)范；另一方面，通過檢查竣工決算清單資產(chǎn)分類的準(zhǔn)確性、價值分攤的合理性，以核實固定資產(chǎn)賬、卡、實是否相符。

三、工程現(xiàn)場財務(wù)檢查的管理建議

(一)及時跟蹤檢查記錄，強化全程內(nèi)部控制

檢查記錄是所有問題收集的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每次檢查后要及時完成工程項目檢查報告，將檢查發(fā)現(xiàn)的問題通過跨部門協(xié)調(diào)機制通知相關(guān)單位、部門限期整改。同時，財務(wù)部門作為監(jiān)管部門，應(yīng)當(dāng)從源頭上加強對工程項目建設(shè)的全過程控制，進一步明確內(nèi)控關(guān)鍵控制點，建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，規(guī)范內(nèi)部管理流程，提出合理改進建議。

(二)建立風(fēng)險導(dǎo)向機制，降低現(xiàn)場檢查風(fēng)險

電信工程項目建設(shè)專業(yè)繁多，每年投資的重點也各有不同，因此，必須結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，不定期改變工程現(xiàn)場財務(wù)檢查樣本的范圍和重點，引入風(fēng)險導(dǎo)向機制，持續(xù)優(yōu)化和完善工程現(xiàn)場財務(wù)檢查方法，提高檢查水平和質(zhì)量，以防范工程建設(shè)過程中所面臨的各項財務(wù)風(fēng)險。

(三)確保檢查的獨立性，加強內(nèi)部人員素質(zhì)

工程現(xiàn)場財務(wù)檢查與工程隨工管理的最大不同在于檢查人員的獨立性。工程財務(wù)現(xiàn)場檢查是由財務(wù)部門獨立開展，或聘請外部專家進行，在組織上和形式上保證了現(xiàn)場檢查人員的獨立性，從而提高了企業(yè)工程管理的水平和風(fēng)險防控能力。要確保檢查人員的獨立性，必然要求企業(yè)通過持續(xù)的內(nèi)部培訓(xùn)，加強財務(wù)人員對項目管理、工程概預(yù)算、招投標(biāo)等專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，只有培養(yǎng)出一批既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)的財務(wù)人員，才能將工程現(xiàn)場財務(wù)檢查更好地嵌入到日常工程管理中。

第3篇：財務(wù)檢查整改報告范文

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度，對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚撸⒃谪攧?wù)報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細則，如：《財務(wù)負責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責(zé)人，負責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。

第4篇：財務(wù)檢查整改報告范文

【關(guān)鍵詞】成本管理 成本控制 提升競爭優(yōu)勢

一、制定保障制度，實施科學(xué)化運作

制度建設(shè)是抓好成本管控的根本，是一種行為的規(guī)范。東辛農(nóng)場在成本管控運行過程中，始終突出制度建設(shè)，強化制度的效力。

一是科學(xué)制定制度。成本費用控制是企業(yè)管理的一個重要方面，成本費用控制水平的高低直接影響到企業(yè)管理水平的高低。農(nóng)場財務(wù)科根據(jù)實際情況，堅持“三項”基本原則，使制定的成本管控制度更規(guī)范、更貼近實際。堅持“求實”的原則，把成本管控過程中一些好做法和好經(jīng)驗上升到制度層面，推進工作規(guī)范化、制度化、程序化。堅持“管用”的原則，使制定的制度更可行、更科學(xué)。堅持“一致”的原則，按照集團公司的要求，結(jié)合農(nóng)場的實際，建立科學(xué)的制度管理體系。近兩年來，農(nóng)場先后制定了《東辛農(nóng)場農(nóng)業(yè)集體承包產(chǎn)量目標(biāo)與成本控制指導(dǎo)意見》、《農(nóng)機作業(yè)指導(dǎo)價格》等8項制度。

二是嚴格執(zhí)行制度。制度化管理是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在執(zhí)行制度過程中，農(nóng)場始終堅持以領(lǐng)導(dǎo)垂范為關(guān)鍵，打造制度執(zhí)行的標(biāo)桿；以強化監(jiān)督為保障，增添制度執(zhí)行的驅(qū)動力；以過硬問責(zé)為手段，保持制度執(zhí)行的強勁勢頭。使制度執(zhí)行不走樣、不變形、不縮水。為了適應(yīng)模擬股份制發(fā)展的需要，同時為了保障農(nóng)產(chǎn)品安全，農(nóng)場制定了《東辛農(nóng)場農(nóng)資經(jīng)營及農(nóng)產(chǎn)品購銷管理辦法》，規(guī)定對全場農(nóng)用物資實行統(tǒng)一供應(yīng)，農(nóng)資統(tǒng)供兩年來，未發(fā)生一起質(zhì)量事故。

三是不斷完善制度。金無足赤，人無完人。制度都是在管理過程實施之前制定的，隨著發(fā)展進程的推進，制定的制度往往存在著種種不足和缺陷。對此，農(nóng)場根據(jù)新形勢、新任務(wù)發(fā)展的需求，不斷完善和修訂制度，使制度保持旺盛的生命力。如在模擬股份制實施前，東辛根據(jù)實際情況制定了《農(nóng)業(yè)土地承包經(jīng)營管理辦法》，通過試運行，對文件中存在的缺陷及時進行了完善與修訂，又制定了《關(guān)于進一步加強農(nóng)業(yè)模擬股份制管理的實施辦法》的補充意見，推動了模擬股份制的健康運行。

二、拓展管控渠道，采取多樣化舉措

近兩年來，隨著東辛經(jīng)濟的加快發(fā)展，農(nóng)場采取物資比價采購、工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)、辦理承兌匯票結(jié)算等多項措施，加強對成本的管控。

一是突出“三個規(guī)范”，著力推行物資比價采購。在物資比價采購過程中，農(nóng)場突出做好“三個規(guī)范”，促進了此項工作的健康運行。規(guī)范采購程序，對生產(chǎn)性物資采購必須由單位提出申請，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報農(nóng)場物資比價采購辦公室統(tǒng)一進行比價采購；非生產(chǎn)性物資采購，必須由單位提出申請經(jīng)分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，報場長批準(zhǔn)，物資比價采購辦公室憑場長批準(zhǔn)報告進行比價采購。對2萬元以上重大物資采購且年初就已擬定購買計劃的物資，須報年度或月度計劃。5萬元以下的采購項目必須提前5天上報，5萬元以上的采購項目必須提前7天上報，便于比價采購小組提前安排。采購過程中始終堅持監(jiān)督部門、采購單位、采購人員、核算單位“四制約”，以及監(jiān)督部門、主管部門、采購單位、社會、供應(yīng)商“五監(jiān)督”和財、物、用“三分離”的工作原則。規(guī)范采購行為，農(nóng)場印發(fā)了《關(guān)于加強物資采購監(jiān)管的規(guī)定》，規(guī)定明確了從采購預(yù)算編制、計劃上報、采購項目申報審批、采購實施、資金結(jié)算、違規(guī)處理六個方面加強物資采購管理，從制度上規(guī)范了采購行為，形成了權(quán)責(zé)統(tǒng)一、相互制約的運行機制。規(guī)定還明確指出，凡是1500元以上的非生產(chǎn)性材料、2000元以上的生產(chǎn)資料，必須要通過物資比價采購方式，在充分保證質(zhì)量的前提下，選擇三家以上供應(yīng)商進行比價，最終選擇物美價廉的供貨單位及物資。規(guī)范采購方法，在比價采購前，采購物資單位或部門上報采購計劃時要填明采購物資的具體名稱、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量和預(yù)計價格，并附報三家以上供貨單位有關(guān)資料。采購小組要認真了解所采購物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等信息，并結(jié)合采購單位申報表內(nèi)容采用網(wǎng)上查詢，電話詢價等多種手段，了解市場最新行情、最新動態(tài)和相關(guān)行業(yè)政策及規(guī)則，為采購提供科學(xué)依據(jù)。物資采購堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則，做到同等質(zhì)量比價格，同等價格比質(zhì)量，力求優(yōu)質(zhì)優(yōu)價。據(jù)統(tǒng)計，近兩年來，農(nóng)場共進行物資比價采購416項次，節(jié)約資金458萬元。

二是把握“三個關(guān)鍵”，著力抓好工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)。近年來，隨著農(nóng)場項目的增多，抓好工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)成了成本管控的重要抓手。對此，農(nóng)場積極把握好工程建設(shè)的“三個關(guān)鍵”。嚴格預(yù)算復(fù)核。農(nóng)場財務(wù)科根據(jù)立項報告，對工程預(yù)算書進行認真審核，對工程設(shè)計的合理性、工程量計算的準(zhǔn)確性和工程施工材料的價格基數(shù)正確性等方面進行審核。對部分工程項目中材料價格偏差和部分不合理開支項目及時進行核減，有效減少工程預(yù)算支出。僅2010年，農(nóng)場財務(wù)科就預(yù)算復(fù)核工程項目140余項次，涉及工程項目支出2700余萬元，節(jié)減工程預(yù)算支出170余萬元。規(guī)范工程招標(biāo)。農(nóng)場規(guī)定凡2000元以上且列入年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算范圍的工程建設(shè)項目都必須進行工程招投標(biāo)。按照公開、公平、公正的原則運行，對所有工程標(biāo)底價的確定都在開標(biāo)規(guī)定時間的前半個小時內(nèi)進行，評標(biāo)小組每個成員根據(jù)財務(wù)部門封存好的工程預(yù)算書，結(jié)合工程施工難度分別確定每個標(biāo)段的標(biāo)底價，然后通過對每個評委的評標(biāo)結(jié)果進行加權(quán)平均，最終現(xiàn)場確定各個標(biāo)段的標(biāo)底價。為有效控制惡意投標(biāo)和確保工程質(zhì)量，農(nóng)場對工程采用綜合評標(biāo)辦法，即對在標(biāo)底價一定區(qū)間范圍內(nèi)投標(biāo)報價作為有效報價，通過對有效投標(biāo)報價進行綜合評比來確定中標(biāo)人和中標(biāo)價格。對低于且最接均值的報價人作為中標(biāo)人。工程招標(biāo)過程全部采用現(xiàn)場唱標(biāo)確定中標(biāo)人。通過公開招投標(biāo)，農(nóng)場每年在復(fù)核預(yù)算的基礎(chǔ)上，還減少工程支出100余萬元。嚴格工程變更。為有效減少工程施工變更現(xiàn)象，切實降低工程施工支出，農(nóng)場進行了嚴格約束，實行總價包干辦法，原則上不允許工程變更，對確需變更項目，必須先由建設(shè)單位提出工程變更理由，經(jīng)工程監(jiān)理單位審核，報場領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理工程變更。但工程變更預(yù)算金額的確定仍按原工程立項程序進行工程成本復(fù)核，以保證工程變更成本的合理性。

三是做好“三方對接”，著力辦理承兌匯票結(jié)算。銀行承兌匯票是經(jīng)濟往來中重要的結(jié)算工具。東辛農(nóng)場推行此種方式結(jié)算以來，優(yōu)越性逐漸凸顯，使資金集中管理更加完善，資金籌集渠道更加通暢，并有效降低了資金使用成本。在辦理承兌匯票結(jié)算過程中，農(nóng)場財務(wù)科積極做好與銀行、農(nóng)場所屬單位以及相關(guān)企業(yè)的“三方對接”。與銀行對接，降低進入門檻。農(nóng)場財務(wù)科多次與連云港市工商銀行、連云港市交通銀行等金融單位協(xié)調(diào)，在沒有任何抵押和擔(dān)保等附加條件下，憑借農(nóng)場多年來的信譽，為辦理承兌匯票敞開了方便之門，每筆承兌匯票只需向銀行交納30%的承兌保證金，且不收敞口費用，而其他企業(yè)辦理銀行承兌匯票卻要向銀行交納60%甚至100%的保證金。與所屬單位對接，降低運行成本。農(nóng)場財務(wù)科根據(jù)所屬單位的資金運作需要，分別為東米公司、水產(chǎn)養(yǎng)殖中心、蘇墾商貿(mào)公司等單位辦理了為期3個月的銀行承兌匯票，緩解了該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，并減少了利息支出。其中，僅近兩年為東米公司等單位辦理銀行承兌匯票 1.4億 元，節(jié)約財務(wù)費用支出187萬元。與相關(guān)企業(yè)對接，降低金融風(fēng)險。近年來，隨著農(nóng)場項目的增多，在工程款支付上，無論是工程進度款還是工程決算款，農(nóng)場所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部采取銀行匯票形式與中標(biāo)單位進行往來結(jié)算，不僅確保了資金的安全，也防范了工程建設(shè)糾紛。

四是設(shè)立“三道防線”，著力加強財務(wù)運行督查。在經(jīng)濟運行過程中，農(nóng)場設(shè)立了“三道成本管控防線”。成本跟蹤分析防線，農(nóng)場財務(wù)科對各單位發(fā)生的成本費用進行全程控制，確保成本核算的準(zhǔn)確性。例如東米食品公司對宰殺雞流水線進行成本跟蹤分析，從養(yǎng)殖戶收購肉雞到產(chǎn)品入庫的整個生產(chǎn)流程，對包裝物等低值易耗品嚴格控制，考核到組到每個崗位，使低值易耗品降低到了最低點，降低了生產(chǎn)成本開支。逐層審查問詢防線，嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審查、會計核查、群眾監(jiān)查的“三查”制度，對成本運行情況及時公示，并做到“五個清楚”，即明細清楚、賬務(wù)清楚、數(shù)量清楚、手續(xù)清楚、過程清楚。例如，農(nóng)場財務(wù)科每月月底將全場9個分場85個大隊的成本組成情況和按畝成本全場排序情況進行匯總、排序，并加蓋農(nóng)場財務(wù)科章印，于次月5號前由各農(nóng)業(yè)分場會計親自到各大隊進行公示，接收群眾監(jiān)查。定期檢查審計防線，農(nóng)場每季度都要對成本費用列支是否及時、合規(guī)合法、財務(wù)制度的執(zhí)行是否嚴格等方面開展財務(wù)檢查和內(nèi)部專項審計，對在財務(wù)檢查和內(nèi)部專項審計過程中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)財務(wù)制度的行為，責(zé)令限期整改。兩年來，共進行財務(wù)檢查和內(nèi)部專項審計27次，提出整改意見和建議42條，促進增收節(jié)支90余萬元。

三、適應(yīng)機制轉(zhuǎn)換，推進精細化管理

在成本管控過程中，東辛也著重加強了對模擬股份制的精細化管理，促進經(jīng)濟效益的顯著提升。2010年股份田平均畝效益654.87元，是2009年的1.5倍。

一是加強物資消耗管理。近兩年來，隨著模擬股份制的大面積推廣，面積由起初的8700多畝發(fā)展到現(xiàn)在的9.4萬畝，物資消耗將直接影響到成本核算。對此，農(nóng)場嚴把農(nóng)用物資使用關(guān)、雇工用工關(guān)、費用支付關(guān)，從物資領(lǐng)取到使用，從雇工人員聘用和操作，從農(nóng)機灌溉等費用的支付等等，嚴格按照程序操作，控制好每個環(huán)節(jié)。

二是加強產(chǎn)品統(tǒng)一管理。在模擬股份制運行過程中，農(nóng)場加強了統(tǒng)的功能，尤其做好農(nóng)產(chǎn)品的統(tǒng)一管理。通過龍頭企業(yè)大華種業(yè)東辛分公司、蘇墾商貿(mào)公司分別對種子和商品糧進行統(tǒng)一銷售，有效抵制了以往年度糧販哄抬和壟斷糧食市場價格現(xiàn)象,維護了農(nóng)場和職工的利益。據(jù)統(tǒng)計，2010年農(nóng)場通過大華種業(yè)東辛分公司牽頭實施的三麥保種計劃，累計收購麥種4400萬公斤，每公斤比職工自行銷售高出6分到8分錢。

三是加強成本績效考核。農(nóng)場實行成本效益一票否決制度，對農(nóng)場、管理人員、職工的利益，均與預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況、成本的高低相掛鉤。據(jù)2010年模擬股份制效益考評情況來看，效益好的分場平均畝效益807.81元，效益差的畝效益361.39元，畝效益高低相差446.42元。農(nóng)場也因模擬股份制成本管控好、經(jīng)濟效益高而增加收入1900萬元。

第5篇：財務(wù)檢查整改報告范文

二、日常財務(wù)管理工作:在日常財務(wù)管理工作中，一是抓財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范，強調(diào)提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，在會計核算和會計監(jiān)督上要求作到舉一反三，對以前發(fā)生的會計技術(shù)差錯認真地進行整改調(diào)賬，使財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范工作質(zhì)量有所提高。二是吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，在做好會計核算和會計監(jiān)督工作上下功夫，按照《會計法》等財經(jīng)法律法規(guī)、水利工程管理財務(wù)會計制度和國有建設(shè)單位財務(wù)會計制度的要求，切實履行財務(wù)收支審批手續(xù)，財務(wù)監(jiān)督從源頭上抓起，認真進行財務(wù)核算，合理歸集收入、成本支出費用，妥善進行賬務(wù)處理。三是加強除險加固工程項目投資管理，積極作好項目資金年度實施計劃，嚴格按照工程項目投資計劃和概算使用資金，認真細致及時地對施工單位的工程進度款申請書支付內(nèi)容予以審核，嚴格按照結(jié)賬程序和合同規(guī)定結(jié)算工程款項。四是通過調(diào)查研究與反復(fù)測算,制定并上報了xx年我局財務(wù)收支預(yù)算。五是全面啟動了局機關(guān)會計電算化管理工作，應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表，結(jié)束了我局手工記賬進行會計核算和管理的歷史。與此同時指導(dǎo)幫助公司財務(wù)進行會計電算化軟件安裝與應(yīng)用，實行會計電算化，標(biāo)志著我局財務(wù)與資產(chǎn)管理工作步入了一個嶄新的發(fā)展階段。

三、與時俱進，加強財政四項改革工作管理:按照有關(guān)法規(guī)、政策和制度規(guī)定，我們順應(yīng)財政四項改革要求，進一步加大了部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線的工作力度。一是我局xx年部門預(yù)算得到了上級財政和主管部門的批準(zhǔn)，根據(jù)下達的收支預(yù)算總額，嚴格執(zhí)行部門預(yù)算中編列的具體項目、科目組織預(yù)算執(zhí)行。控制預(yù)算總額，在支出預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌安排好各項工作，重點保證了工資發(fā)放、機關(guān)運轉(zhuǎn)和我局水庫除險加固等基建事業(yè)發(fā)展的需要，積極為局領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，把好支出關(guān)口，精打細算，厲行節(jié)約，努力提高資金使用效益。二是嚴格遵守國庫集中支付制度，加強對國庫集中收付財政信息系統(tǒng)的管理，依據(jù)已批復(fù)的部門預(yù)算和水庫除險加固工程等項目，積極申報單位資金使用計劃，及時填報財政直接支付申請書，保證了財政資金的及時足額撥付到位。三是按部門預(yù)算中列入的項目做好有關(guān)政府采購工作，如根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)的工作布置，及時申報與采購陽新辦公大樓辦公家具、空調(diào)、微機、復(fù)印機等,在xx年部門預(yù)算中反映的政府采購項目做到了應(yīng)采盡采。

四、內(nèi)部審計、“小金庫”清理、經(jīng)濟合同鑒定、提供經(jīng)濟管理決策信息和參謀作用等工作:xx年上半年，我們對富泉公司、長宏公司、漢辦、溫辦20**年的財務(wù)收支進行了內(nèi)部審計，對在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的違反有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)定的行為提出了整改措施。參加了陽新辦公樓裝飾工程、家具采購、陽新辦公樓一層和二層回購、有關(guān)建設(shè)工程造價咨詢等合同的審核和鑒定。針對陽新安居工程未辦理峻工決算、溫辦綜合樓二層改造為職工住房、清收職工欠款、部分工程建設(shè)項目無預(yù)算開支、對富泉公司的撥款管理、加強公務(wù)招待費和差旅費管理等問題，以書面報告的形式向局領(lǐng)導(dǎo)提出了管理意見，為領(lǐng)導(dǎo)管理經(jīng)濟工作起到了參謀作用。根據(jù)上級主管部門關(guān)于開展“小金庫”專項治理的通知和局領(lǐng)導(dǎo)的安排，及時組織實施我局“小金庫”專項治理清查，向上報送了自糾自查報表和報告。針對省財政廳駐黃石辦事處在對我局財務(wù)檢查中指出的問題,我們吸取教訓(xùn)并采取措施認真地進行了整改，xx年是財務(wù)科踐行科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，理順機制，更新財務(wù)理念，服務(wù)大眾的一年。這一年，財務(wù)科在處長的領(lǐng)導(dǎo)和全體成員的共同努力下，立足現(xiàn)狀，努力提高有限經(jīng)費的使用效率，為專項工程和運營管理工作的開展提供了資金保障，圓滿完成了財務(wù)管理任務(wù)，實現(xiàn)了財政經(jīng)費的收支平衡，現(xiàn)將一年來的工作，匯報如下。

一、財務(wù)收支基本情況(截止11月底)。

1、收入情況

xx年通行費收入計劃13100.00萬元，實際收入14070.47萬元，完成計劃的107.41%。

路產(chǎn)索賠收入35萬元。

2、人員及公用經(jīng)費收支情況：

本年度計劃1857.73萬元，撥款1696.54萬元，支出管理費1452.44萬元,支出與撥款數(shù)相比節(jié)余244.1萬元。

2、日常養(yǎng)護收支情況：

本年度計劃190萬元，撥款190萬元，支出231.4萬元，超支41.4萬元。

二、主要財務(wù)工作。

1、完成xx年財務(wù)決算編報工作。1月初，財務(wù)科接受xx年度局財務(wù)決算軟件培訓(xùn)，全面梳理xx年財務(wù)工作，順利完成了xx年度財務(wù)決算報表編報工作，為xx年財務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。

第6篇：財務(wù)檢查整改報告范文

美國的銀行體系與監(jiān)管結(jié)構(gòu)

美國雙重銀行體系的特點在于銀行可在州或聯(lián)邦一級自由地申請注冊、平行地接受監(jiān)管，州政府和聯(lián)邦政府金融監(jiān)管當(dāng)局獨立地行使注冊、管理和監(jiān)督金融機構(gòu)的職責(zé)。

美國的銀行主要分為國民銀行和州銀行。國民銀行是指在聯(lián)邦一級注冊的銀行，由美國貨幣監(jiān)理署審查合格后取得許可證。州銀行是指在州一級注冊的銀行，由每個州的銀行監(jiān)管當(dāng)局審查批準(zhǔn)。國民銀行注冊之后自然成為美國聯(lián)邦儲備體系（美國的中央銀行）的成員行，州銀行則可選擇是否申請成為聯(lián)邦儲備體系的成員行。國民銀行在開始營業(yè)前，必須獲得聯(lián)邦存款保險，州銀行監(jiān)管當(dāng)局對州注冊銀行也有類似要求。

根據(jù)美國銀行管理法規(guī)，銀行注冊管理當(dāng)局有權(quán)對銀行進行監(jiān)管；聯(lián)邦儲備體系對其成員行也有同等的監(jiān)管權(quán)力；而聯(lián)邦存款保險公司則對享受存款保險的銀行有監(jiān)督管理權(quán)。因此，美國的金融監(jiān)管機構(gòu)主要有貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司和州銀行監(jiān)管當(dāng)局等，形成多頭監(jiān)管的格局。

美中金融監(jiān)管的特點比較

首先，監(jiān)管工作的計劃性、程序化和規(guī)范性。

美國的金融監(jiān)管非常注重工作的計劃性、程序化和規(guī)范性。監(jiān)管當(dāng)局每年制訂出詳細的工作計劃，一切按程序行事。對金融監(jiān)管的各領(lǐng)域都制訂出細致的標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)則，從而使各監(jiān)管機構(gòu)能夠保持統(tǒng)一的監(jiān)管思路、評價標(biāo)準(zhǔn)，以及一致的檢查程序和操作技術(shù)。而目前我國的金融監(jiān)管工作，特別是現(xiàn)場檢查工作尚未形成系統(tǒng)的檢查標(biāo)準(zhǔn)和程序，現(xiàn)場檢查方案的制訂和檢查前問卷的設(shè)計完全依賴于主查人的主觀判斷和經(jīng)驗，不利于檢查工作的專業(yè)化。

其次，現(xiàn)場檢查與內(nèi)控評價的有機結(jié)合。

美國監(jiān)管當(dāng)局的現(xiàn)場檢查實際上是對商業(yè)銀行內(nèi)控評價的具體操作過程。根據(jù)現(xiàn)場檢查結(jié)果會對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理進行正面評價，并提出相應(yīng)的監(jiān)管建議，促使商業(yè)銀行全面提高內(nèi)控管理水平。目前，我國的現(xiàn)場檢查僅側(cè)重于點的方面，即單個問題，但對商業(yè)銀行風(fēng)險控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制措施的有效性尚不能做出全面的評價。

第三，監(jiān)管工作的連續(xù)性。

美國監(jiān)管當(dāng)局非常重視后續(xù)檢查，把每次檢查發(fā)現(xiàn)的需要銀行修正的問題都列出詳細的時間表，并采取嚴密的跟蹤程序，記錄每一個問題的最終結(jié)果。這樣既保證了檢查成果被充分利用，也保證了監(jiān)管工作的連續(xù)性。而目前我國金融監(jiān)管工作大多注重發(fā)現(xiàn)問題，而問題是否得到實質(zhì)性解決，監(jiān)管部門尚未采取有效手段予以監(jiān)控。

第四，監(jiān)管工作的溝通與交流。

一是監(jiān)管當(dāng)局之間的交流。美國各家監(jiān)管機構(gòu)之間為提高監(jiān)管工作效率，避免重復(fù)性檢查，往往達成監(jiān)管協(xié)議，或分不同時間對同一家銀行進行檢查，或各方共同組成檢查組進行檢查，檢查結(jié)果為各方認可并實行信息共享。目前我國金融監(jiān)管工作實行由下至上的信息傳遞渠道，各地監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行分行的監(jiān)管情況會上報銀監(jiān)會，但銀監(jiān)會對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管情況尚未形成內(nèi)部充分披露的渠道。此外，銀監(jiān)會、人民銀行與各級財稅部門之間尚未形成信息共享機制，檢查結(jié)果的溝通交流尚待加強。

二是監(jiān)管當(dāng)局與商業(yè)銀行之間的溝通。美國監(jiān)管當(dāng)局會就銀行董事們?nèi)粘９ぷ髦袘?yīng)注意的事項提供指南與建議，也會把一些好的管理方法或技術(shù)推薦給商業(yè)銀行。通過溝通，可讓被監(jiān)管者充分理解監(jiān)管者的思路和理念，增強風(fēng)險意識，既能加強合作，提高監(jiān)管的權(quán)威性，又能幫助商業(yè)銀行建立健康的管理文化。目前我國監(jiān)管當(dāng)局也力求通過窗口指導(dǎo)等方式傳達自己的監(jiān)管理念，力求得到商業(yè)銀行的理解與支持。

第五，內(nèi)部審計和外部審計有效性。

美國監(jiān)管當(dāng)局通常不做審計人員所做的詳細的財務(wù)檢查工作，而是對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險性予以更多關(guān)注，有效發(fā)揮銀行內(nèi)部審計和外部審計作用。目前我國金融監(jiān)管也逐漸由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)管向風(fēng)險預(yù)警轉(zhuǎn)變。由于我國部分商業(yè)銀行分行內(nèi)部稽核部門尚未實現(xiàn)由總行垂直管理，內(nèi)部稽核缺乏獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計效果不顯著。而外部審計只做一些常規(guī)性檢查，與監(jiān)管部門關(guān)注點有所不同。

第六，培訓(xùn)制度的完善性。

美國監(jiān)管當(dāng)局有系統(tǒng)、完善的檢查官培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋銀行監(jiān)管各領(lǐng)域的政策、程序與方法。通過系統(tǒng)的培訓(xùn)制度，提高了檢查官的專業(yè)知識和技術(shù)水平，并隨著金融環(huán)境的變化，不斷更新檢查官的知識結(jié)構(gòu)。目前，我國金融監(jiān)管人員任務(wù)重，人手少，很難抽出時間進行后續(xù)培訓(xùn)。但從監(jiān)管工作的長遠發(fā)展考慮，人員的持續(xù)培訓(xùn)對提高監(jiān)管工作質(zhì)量是非常必要的。

相關(guān)建議

首先，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立系統(tǒng)的監(jiān)管工作程序。

一是盡快出臺《商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查手冊》，按照內(nèi)部控制的基本框架與內(nèi)控環(huán)境、授信與貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、存款柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計算機業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正等八個方面，制訂詳細的現(xiàn)場檢查操作流程、檢查原則、檢點和方法，規(guī)范金融監(jiān)管程序。

二是及時編撰并更新《金融監(jiān)管法律法規(guī)匯編》，并按照上述八個方面將法規(guī)分類匯總，使監(jiān)管人員在工作中有章可循、有據(jù)可查。

其次，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)注重對商業(yè)銀行內(nèi)控的全面評價。

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將現(xiàn)場檢查與內(nèi)控評價有機結(jié)合起來，從更高的層面幫助商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險控制措施的有效性，加強商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。

第三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強監(jiān)管工作的連續(xù)性。

監(jiān)管當(dāng)局對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險點應(yīng)建立跟蹤系統(tǒng)，可在《現(xiàn)場檢查意見書》中要求商業(yè)銀行針對每一個問題上報詳細的整改措施、整改時間表，并落實整改責(zé)任人。商業(yè)銀行整改報告上報后，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)關(guān)注其整改措施的具體落實，必要時可安排專項后續(xù)檢查，并在系統(tǒng)中記錄每個問題的最終整改結(jié)果，切實提高監(jiān)管工作成效和監(jiān)管權(quán)威性。

第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強監(jiān)管工作的信息交流。

一是銀監(jiān)會與各地監(jiān)管機構(gòu)之間應(yīng)建立信息共享機制，將其對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管報告、檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以披露，使各地監(jiān)管機構(gòu)能夠整體把握被監(jiān)管銀行的經(jīng)營管理狀況。此外，銀監(jiān)會、人民銀行與各級財稅部門之間應(yīng)加強信息溝通，避免重復(fù)檢查。二是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)進一步加強監(jiān)管理念的宣傳力度，使商業(yè)銀行對風(fēng)險監(jiān)管工作能有更充分的認識，促使其將被動接受監(jiān)管轉(zhuǎn)化為自覺、自律行為。

第五，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計和外部審計作用。

一是敦促商業(yè)銀行盡快實現(xiàn)內(nèi)部稽核部門的垂直管理，有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用，切實提高內(nèi)部稽核的專業(yè)性和獨立性。二是有效利用外部審計工作，在一定程度上可將財務(wù)、會計等檢查外包給中介機構(gòu)，將有限的監(jiān)管資源運用到風(fēng)險管理和內(nèi)控機制監(jiān)管上。

第7篇：財務(wù)檢查整改報告范文

關(guān)鍵詞：

預(yù)算評審和檢查，就是預(yù)算年度終了組織專門人員，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求，對上年度預(yù)算執(zhí)行情況和新年度預(yù)算編制情況進行全面考評。當(dāng)前，各單位預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升，但在預(yù)算評審和檢查過程中還存在一些突出問題。因此，對預(yù)算評審和檢查進行深入研究，切實掌握預(yù)算評審和檢查工作要求和實施方法，對進一步改進管理工作，提高經(jīng)費使用效益，具有十分重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、預(yù)算評審和檢查的主要內(nèi)容

（一）預(yù)算編制情況

1、預(yù)算編制依據(jù)準(zhǔn)確程度。主要是考評預(yù)算編制是否符合現(xiàn)行財經(jīng)政策法規(guī)；是否落實單位建設(shè)規(guī)劃計劃和年度工作任務(wù)；是否嚴格執(zhí)行經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、開支限額和供應(yīng)實力等。

2、預(yù)算編制程序規(guī)范程度。主要是考評是否進行了預(yù)算項目前期論證；經(jīng)費需求測算是否準(zhǔn)確，項目經(jīng)費預(yù)算概算數(shù)額是否符合實際需要，收支計算過程是否準(zhǔn)確、平衡；部門分項預(yù)算是否報經(jīng)部門以上領(lǐng)導(dǎo)審查；預(yù)算調(diào)整是否按照預(yù)算審批權(quán)限和程序進行了報批，有無擅自調(diào)整預(yù)算的情況等。

3、預(yù)算編制內(nèi)容完整程度。主要是考評單位預(yù)算和分項預(yù)算細化程度，是否按要求編制了分類預(yù)算，上報的預(yù)算報表種類是否齊全；預(yù)算編制說明要素是否完備，內(nèi)容是否詳細清楚；預(yù)算安排請示是否詳實，意見建議是否科學(xué)合理。

4、預(yù)算收支安排合理程度。主要是考評所有預(yù)算經(jīng)費、預(yù)算外經(jīng)費、歷年結(jié)余經(jīng)費、存量資產(chǎn)價值、中央和地方撥給的經(jīng)費等各項收入，是否全部納入單位年度預(yù)算；是否嚴格按開支范圍安排預(yù)算項目；行政消耗性開支是否實行了預(yù)算單列和限額控制。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況

預(yù)算執(zhí)行情況考評的目的主要是看單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否實現(xiàn)了經(jīng)費收支綜合平衡，有無超預(yù)算開支、超標(biāo)準(zhǔn)花錢、超財力建設(shè)等"三超"問題，主要通過以下幾項指標(biāo)進行考評：

1、預(yù)算收入完成率。主要是將實際收入數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比分析，找出差異，考評預(yù)算收入完成情況。其計算公式為：

預(yù)算收入完成率=實際收入數(shù)/預(yù)算收入數(shù)×100%

2、預(yù)算支出完成率。主要是將實際支出數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比分析，考評預(yù)算執(zhí)行結(jié)果或進度。其計算公式為：

預(yù)算支出完成率=實際支出數(shù)/預(yù)算支出數(shù)×100%

3、預(yù)算項目執(zhí)行符合率。主要是將實際執(zhí)行的項目數(shù)與預(yù)算項目數(shù)進行比對，以及每個項目開支額的符合情況。其計算公式為：

預(yù)算項目執(zhí)行符合率＝嚴格按預(yù)算執(zhí)行的項目數(shù)/預(yù)算項目總數(shù)×100%

4、經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)。主要是根據(jù)預(yù)算經(jīng)費支出明細表和有關(guān)賬簿資料，對需要重點考核的經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)及分布情況進行分析，考察經(jīng)費支出的合理性。計算公式為：

經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)比率＝某項經(jīng)費支出數(shù)額/預(yù)算經(jīng)費支出總數(shù)×100%

5、經(jīng)費節(jié)超情況。主要是對那些實際支出數(shù)與預(yù)算支出數(shù)偏差較大的經(jīng)費，利用因素分析法找出影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的主要因素及各因素的影響程度。計算公式為：

經(jīng)費節(jié)余（超支）額＝預(yù)算數(shù)－實際支出數(shù)

經(jīng)費節(jié)余（超支）率＝經(jīng)費節(jié)余（超支）額/預(yù)算數(shù)×100%

6、經(jīng)費管理責(zé)任落實情況。主要是考評經(jīng)費管理責(zé)任書的簽訂和經(jīng)費管理責(zé)任目標(biāo)的落實情況。要逐級簽訂經(jīng)費管理責(zé)任書，責(zé)任書必須包括單位基本情況、經(jīng)費管理狀況、經(jīng)費管理目標(biāo)、經(jīng)費管理責(zé)任四項內(nèi)容。要結(jié)合黨委班子考核、專項財務(wù)檢查和財務(wù)正規(guī)化建設(shè)達標(biāo)考核，對經(jīng)費管理責(zé)任落實情況進行檢查考評。

（三）家底經(jīng)費情況

家底經(jīng)費使用管理情況，主要考評家底經(jīng)費是否按規(guī)定由黨委統(tǒng)一掌管；家底經(jīng)費基數(shù)是否有足額的銀行存款作保障；是否按規(guī)定動用家底經(jīng)費，并納入預(yù)算統(tǒng)一執(zhí)行。家底經(jīng)費基數(shù)部分原則上不得動用，特殊情況下應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位黨委集體研究后，向上級業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支使用。家底經(jīng)費基數(shù)部分動用后，應(yīng)及時補充，確保家底經(jīng)費基數(shù)達標(biāo)。

二、預(yù)算評審和檢查的程序

（一）計劃準(zhǔn)備。一是擬制計劃，明確考評的目的與要求、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和范圍、人員與時間、方式與方法等；二是收集資料。如預(yù)算計劃，會計憑證、賬簿、決算、報表，預(yù)算執(zhí)行情況分析，任務(wù)完成情況和有關(guān)制度規(guī)定等資料；三是成立考評小組；四是組織考評人員集訓(xùn)，掌握考評標(biāo)準(zhǔn)與方法，明確人員分工和要求。

（二）實施考評。運用聽匯報、詢問、查閱、核對、計算、分析等手段，了解掌握被考評單位的實際情況；依據(jù)評審標(biāo)準(zhǔn)作出評價，確定考評結(jié)果；向被考評單位或部門通報評審情況，肯定成績，指出問題，提出要求。

（三）總結(jié)報告。將考評情況形成書面材料，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，并報送上級財務(wù)部門。對好的經(jīng)驗與做法要認真總結(jié)，對存在的問題要制定出切實可行的改進措施。

（四）公開結(jié)果?？荚u報告經(jīng)單位黨委同意后，按照有關(guān)規(guī)定，將評審結(jié)果在一定的范圍內(nèi)進行公開。

三、組織評審和檢查應(yīng)把握的幾個環(huán)節(jié)

預(yù)算管理是一項長期、復(fù)雜、系統(tǒng)的工作，需要各方面密切配合、綜合治理、扎實推進，才能取得實效。

（一）要提高思想認識。認識是行動的先導(dǎo)，是動力的源泉。只有思想上重視了，預(yù)算管理才有緊迫感和責(zé)任感，才能調(diào)動起有關(guān)人員參與管理的積極性和創(chuàng)造性，進而把做好預(yù)算考評的每項工作都變成管理者的自覺行為。

（二）要取得黨委首長的支持。依靠黨委首長的支持，是做好任何一項工作的重要保證。做好這項工作不是意見輕而易舉的事情，僅憑財務(wù)部門自身的能力難有作為，必須依靠黨委首長的領(lǐng)導(dǎo)，并得到他們的支持。為此，財務(wù)部門和財務(wù)管理人員要充分發(fā)揮理財參謀作用，做到多請示、多建議、多匯報。

（三）要嚴格評審標(biāo)準(zhǔn)。堅持實事求是，本著對單位建設(shè)、對單位首長、對被評審單位或部門高度負責(zé)的態(tài)度進行評審。具體做到"三要三不"：要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不搞親疏；要堅持原則，不搞遷就照顧；要一分為二，不光報喜不報憂。只有這樣，才能避免評審流于形式。

第8篇：財務(wù)檢查整改報告范文

所謂的企業(yè)內(nèi)部會計制度通常是指企業(yè)在符合我國有關(guān)會計規(guī)范的指引下,依照本企業(yè)的實際情況,讓本企業(yè)自己來設(shè)定一套符合本企業(yè)實際所需的會計規(guī)則、會計方法以及會計程序。作為企業(yè)管理制度必不可缺的部分,企業(yè)內(nèi)部會計制度是直接影響企業(yè)會計核算工作能否正常進行的關(guān)鍵,是一個規(guī)范性的文件?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》的施行,我們的會計管理體制已經(jīng)發(fā)展成為由會計基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則作為基礎(chǔ),依照本企業(yè)的特點和實際所需來構(gòu)建內(nèi)部會計管理制度。我們在以符合《會計法》與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求之下制定出能夠滿足企業(yè)所需的內(nèi)部會計制度對于增強我們的會計核算能力有較大的現(xiàn)實作用。

一、制定企業(yè)內(nèi)部會計制度的必要性

提高會計信息質(zhì)量?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》中對同一個會計事項有幾種處理方式可供選擇,若不以企業(yè)內(nèi)部會計制度加以明確,則由于會計處理上可選擇的事項較多,勢必使企業(yè)日常會計核算工作隨意性過強,直接影響到會計信息的質(zhì)量。建立統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部會計制度,還可使得集團公司子公司之間在處理同一種會計業(yè)務(wù)時采用相同的會計政策,使得各子公司間會計數(shù)據(jù)具有可比性,達到提高會計信息質(zhì)量、便于管理的目的。

二、制定符合本企業(yè)所需的內(nèi)部會計制度的重要作用

1.會計信息的質(zhì)量得以有效地提升?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》對同一會計事項提供了若干個處理辦法,如果我們在企業(yè)的內(nèi)部會計制度上沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定則必定會造成財務(wù)人員在平時的會計工作中隨意選擇處理方式,這樣使得會計信息的質(zhì)量難以保證。在集團公司當(dāng)中,如若母公司子公司之間在處理相同的會計業(yè)務(wù)時使用的是不同的處理方法就會造成所得出的數(shù)據(jù)間沒有參考價值,會計信息的質(zhì)量必定低下,對于企業(yè)的管理也沒有益處。

2.提高財務(wù)分析的質(zhì)量。沒有企業(yè)內(nèi)部會計制度的約束,同一公司不同會計期間或集團公司各子公司同一會計期間各明細科目核算內(nèi)容、會計處理方法不統(tǒng)一,造成不同公司之間、同一公司不同會計期間之間財務(wù)數(shù)據(jù)不可比,使得按傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法的分析結(jié)果與實際情況大相徑庭,起不到財務(wù)分析應(yīng)有的作用。

3.可以讓財務(wù)分析發(fā)揮其應(yīng)有的效果。企業(yè)內(nèi)部會計制度可以讓本企業(yè)不同會計期間或者母公司子公司的同一會計期間的處理方法相互一致。這樣,本企業(yè)不同會計期間或者母公司子公司的同一會計期間的對比方有實際的意義,可以讓財務(wù)分析所選取的數(shù)據(jù)是具有對比性的,所分析出的結(jié)論也是能與企業(yè)的實情相吻合。

4.提升財務(wù)管理水平。建立企業(yè)內(nèi)部會計制度后,企業(yè)各會計科目的明細科目設(shè)置、核算內(nèi)容、會計處理方法等都有明確的規(guī)定,便于財務(wù)人員進行日常會計核算,給企業(yè)的財務(wù)檢查提供依據(jù),同時也使得企業(yè)預(yù)算管理的針對性大大加強,達到提升財務(wù)管理水平,提高經(jīng)濟效益的目的。

三、企業(yè)內(nèi)部會計制度制定的原則

1.合法性原則。企業(yè)內(nèi)部會計制度的制定應(yīng)在遵循《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的前提下,結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點及管理需要制定。

2.適應(yīng)性原則。企業(yè)內(nèi)部會計制度的制定應(yīng)充分考慮企業(yè)規(guī)范會計核算的需要、預(yù)算管理的需要、財務(wù)監(jiān)督的需要、財務(wù)管理的需要等多方面因素,使企業(yè)內(nèi)部會計制度適應(yīng)本企業(yè)的管理需要。

3.規(guī)范性原則。企業(yè)內(nèi)部會計制度應(yīng)全面規(guī)范本企業(yè)各項會計核算工作,建立健全會計核算基礎(chǔ),保證會計核算工作有序進行。

4.科學(xué)性原則。建立科學(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部會計制度,將有利于企業(yè)的內(nèi)部會計管理和內(nèi)部會計控制,同時根據(jù)法律、法規(guī)的變化及公司情況的變化定期進行完善、修訂,使得企業(yè)內(nèi)部會計制度成為企業(yè)管理的有效工具。

四、企業(yè)內(nèi)部會計制度制定的程序

1.做好準(zhǔn)備工作。組織本企業(yè)主要財務(wù)人員對企業(yè)內(nèi)部會計制度制定的必要性及作用、制定的原則、實施方案等方面進行研討,集思廣益達到統(tǒng)一思想認識,提高企業(yè)內(nèi)部會計制度制定的質(zhì)量。

2.確定企業(yè)內(nèi)部會計制度的主要內(nèi)容。組織人員對具有代表性的憑證、賬簿進行研究,探討主要業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的各種方法及優(yōu)缺點,結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理的需要,對企業(yè)內(nèi)部會計制度中的會計科目設(shè)置、使用及核算內(nèi)容;會計賬簿設(shè)置;會計政策、會計估計的選擇;賬務(wù)處理程序等方面形成思路。通過對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、主要會計核算事項等深入研究的基礎(chǔ)上,確定企業(yè)內(nèi)部會計制度所要規(guī)范的主要內(nèi)容。從大的方面看,可分為三類:一是與利潤表有關(guān)的成本類、損益類科目的規(guī)范;二是與資產(chǎn)負債表有關(guān)的資產(chǎn)類、負債類、權(quán)益類科目的規(guī)范;三是與信息披露有關(guān)的財務(wù)報告的規(guī)范。

(1)會計科目設(shè)置。要涵蓋企業(yè)現(xiàn)有及以后可能用到的一級科目和各級明細科目。在科目設(shè)置時應(yīng)充分考慮到核算以及管理的需要,同時結(jié)合預(yù)算管理的內(nèi)容,充分體現(xiàn)適用性的原則。如在設(shè)置費用明細科目時應(yīng)重點考慮可控費用項目的各級明細科目的合理設(shè)置,以便于監(jiān)控。對各科目的核算內(nèi)容及使用范圍進行詳細規(guī)定,達到便于監(jiān)控和管理的目的。

(2)會計賬簿設(shè)置。根據(jù)各會計科目及各級明細科目,合理設(shè)置總分類帳及明細分類賬,便于分析、查賬。

(3)賬務(wù)處理。對企業(yè)主要業(yè)務(wù)形成的各項交易或事項所涉及的賬務(wù)處理,進行明確規(guī)定。

(4)會計估計的選擇。是指企業(yè)對結(jié)果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷的選擇。如固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的估計、提供勞務(wù)完工進度的估計、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、殘值、攤銷方法的估計、存貨可變現(xiàn)凈值的估計等根據(jù)企業(yè)實際情況進行統(tǒng)一規(guī)定,使會計信息具有可比性。

(5)會計政策的選擇。主要指企業(yè)在會計確認、會計計量和報告中采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法的選擇。在資產(chǎn)方面,存貨的取得、發(fā)出和期末計價的處理方法、長期股權(quán)投資的取得及后續(xù)計量中的成本法或權(quán)益法、投資性房地產(chǎn)的確認和后續(xù)計量模式等屬于資產(chǎn)要素的會計政策;在負債方面,借款費用資本化條件、債務(wù)重組的確認和計量、預(yù)計負債的確認條件等屬于負債要素的會計政策;在所有者權(quán)益方面,權(quán)益工具的確認和計量等屬于所有者權(quán)益的會計政策。

(6)財務(wù)報告。不但包括基本的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及報表附注,而且要對內(nèi)部管理所需的會計報表種類、反映內(nèi)容、格式等進行規(guī)定,如收人明細表、成本構(gòu)成表、費用明細表等,以滿足企業(yè)管理的需要。

3.企業(yè)內(nèi)部會計制度的制定。企業(yè)內(nèi)部會計制度作為企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視此項工作的開展,應(yīng)成立內(nèi)部會計制度制定工作小組,確定小組的成員及分工,便于開展工作及提高工作成效。企業(yè)的財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負責(zé)人及主要財務(wù)人員應(yīng)作為小組的成員。在制定時應(yīng)在遵循《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的前提下,結(jié)合企業(yè)的預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理的需要進行內(nèi)部會計制度的制定。在制定完成后應(yīng)進行充分的討論及征求意見、修改,以保證其具有可操作性。在正式下發(fā)后,要組織財務(wù)人員進行培訓(xùn)學(xué)習(xí),以保證其執(zhí)行效果。

五、企業(yè)內(nèi)部會計制度的實施

第9篇：財務(wù)檢查整改報告范文

 

薩班斯法案的實施和企業(yè)進行內(nèi)控制度建設(shè)的主要目的就是使企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略相一致，并實現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，保證財務(wù)信息的真實性，避免違法違規(guī)事項對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，通過加強內(nèi)部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責(zé)任。因此，首選必須了解影響財務(wù)信息真實的潛在風(fēng)險。風(fēng)險可以分為如下幾類： 

（1）財務(wù)報告失真風(fēng)險：企業(yè)未完全按會計準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括： 

①信息的一貫性； 

②信息的真實客觀性； 

③信息的相關(guān)性； 

④信息的及時性； 

（2）資產(chǎn)安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 

（3）營私舞弊風(fēng)險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。 

（4）經(jīng)營決策風(fēng)險：影響決策的時效、依據(jù)和質(zhì)量等。 

（5）違反法律法規(guī)風(fēng)險：沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所帶來的風(fēng)險。 

 

2 內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo) 

 

（1）建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是推動內(nèi)控工作的發(fā)動機，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，要建立對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境，由單一的執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運轉(zhuǎn)與企業(yè)文化引導(dǎo)。 

（2）建立風(fēng)險評估與防范機制。風(fēng)險評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的困難因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險評估主要關(guān)注對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動目標(biāo)的制定和銜接、對內(nèi)部和外部風(fēng)險的識別與分析、對影響目標(biāo)實現(xiàn)的變化的認識和各項政策與工作程序的調(diào)整。 

（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，指導(dǎo)員工實施管理指令，管理和化解風(fēng)險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發(fā)生的重要內(nèi)容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內(nèi)控工作底稿，是實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)化、制度化、流程化的重要手段。 

（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經(jīng)營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，確保相關(guān)信息能及時傳達到應(yīng)被傳達到的人員。 

（5）建立嚴密的內(nèi)控監(jiān)督機制。建立監(jiān)督機制就是要形成經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的機制。通過日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的效果，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，持續(xù)改進。 

 

3 內(nèi)控制度控制活動設(shè)計的原則 

 

（1）合規(guī)、合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合國家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)實際，同時滿足上市的法律監(jiān)管要求。 

（2）全員性原則：內(nèi)控涉及單位內(nèi)部全體員工，并對全體員工具有約束力。 

（3）全面性原則：內(nèi)控應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 

（4）內(nèi)部牽制原則：內(nèi)控應(yīng)保證機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 

（5）成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。 

（6）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 

4 確保財務(wù)信息真實的內(nèi)部控制實施措施

（1）完善內(nèi)控環(huán)境，加強制度建設(shè)控制，構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

①切實提高單位負責(zé)人對建立和完善內(nèi)部控制制度重要性的認識。單位負責(zé)人作為財務(wù)信息真實的第一責(zé)任人，對內(nèi)控制度建設(shè)的認識和態(tài)度至關(guān)重要，只有提高單位負責(zé)人對內(nèi)部會計控制的認識，取得單位負責(zé)人對內(nèi)部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內(nèi)部會計控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。

②注重對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)部會計控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會計控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，就必須重視對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)控制度執(zhí)行人員的素質(zhì)。 

③制定科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制文檔。內(nèi)控制度設(shè)計中，務(wù)必保證流程步驟路徑要流暢，風(fēng)險點標(biāo)注要準(zhǔn)確，控制點要到位，風(fēng)險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據(jù)、文件要齊全。

④明確內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的主體。為了保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的權(quán)威性，內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的組織者必須是企業(yè)管理層，并成立專門的項目組、內(nèi)控辦。只有由管理當(dāng)局牽頭組織設(shè)計，才有可能在會計信息處理系統(tǒng)之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環(huán)境，才有可能有效建立和運作會計內(nèi)控制度。

⑤全員培訓(xùn)，全員參予。要確保將內(nèi)控制度、控制措施、控制責(zé)任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T管理。

⑥構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)控體系。將企業(yè)內(nèi)部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，具體來講就是在企業(yè)的生產(chǎn)一線——各營業(yè)窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在財務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門建立稽核組，對生產(chǎn)經(jīng)營一線的各項業(yè)務(wù)、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以內(nèi)控辦、審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵、查”監(jiān)督控制，再配合上級公司的監(jiān)督檢查，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險將具有重要的作用。

(2)落實風(fēng)險責(zé)任控制。建立業(yè)務(wù)、營賬系統(tǒng)、計費信息系統(tǒng)和財務(wù)各個環(huán)節(jié)的信息生成責(zé)任制度，形成跨部門協(xié)調(diào)機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務(wù)報告制度及報告責(zé)任，逐級對財務(wù)報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經(jīng)本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔(dān)責(zé)任。強化會計監(jiān)督、財務(wù)檢查及責(zé)任追究制度，通過執(zhí)行對財務(wù)信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務(wù)信息失真的風(fēng)險。

（3）強化財務(wù)管理控制。實行資金收、支兩條線的管理辦法，建立集團總部、省分公司、地市分公司、縣級分公司逐級財務(wù)工作考核制度，從會計信息質(zhì)量、資金資產(chǎn)安全、財務(wù)預(yù)算控制、資金結(jié)算紀(jì)律、遵守財經(jīng)法規(guī)情況等各方面進行逐級考核、監(jiān)控，從而強化整個集團公司財務(wù)管理控制力度，確保各項法規(guī)、制度得到有效遵守和落實。

（4）推進信息化手段控制。將業(yè)務(wù)控制要求嵌入到會計信息系統(tǒng)中，同時加強對會計信息系統(tǒng)本身的控制，全集團使用統(tǒng)一的會計帳務(wù)處理系統(tǒng)，統(tǒng)一會計科目、會計政策，使用統(tǒng)一的財務(wù)報表系統(tǒng)，統(tǒng)一財務(wù)報表格式，從而使得整個集團的會計處理和會計信息的形成均遵循統(tǒng)一的口徑和原則，避免會計人員理解偏差和科目混亂的現(xiàn)象的發(fā)生，促進會計信息質(zhì)量的提升。

（5）強化對內(nèi)部會計控制制度實施情況的監(jiān)督、檢查與考核，并建立有效的激勵機制。實施各責(zé)任部門的內(nèi)控自我評估和內(nèi)控辦定期或不定期檢查的辦法，及時了解、跟蹤內(nèi)控制度執(zhí)行情況，將內(nèi)控評價及改進建議及時通過評價報告的形式反饋給公司管理層及管理部門。通過自查和檢查的方式，通過建立內(nèi)部會計控制監(jiān)督、檢查和考核評價機制，改變監(jiān)督不及時、不到位和手段滯后的狀況，貫徹事前、事中和廣泛監(jiān)督的原則，以制度為保障，促使內(nèi)部控制工作真正落到實處、收到成效。

5 內(nèi)控實施中應(yīng)處理好的關(guān)系

(1)內(nèi)控與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)同關(guān)系：一項好的內(nèi)部控制，其控制觸角應(yīng)涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，沒有控制死角，確保企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均納入了內(nèi)部控制范圍。同時，內(nèi)部控制既要保證滿足外部信息批露要求，也要保證企業(yè)正常運營，企業(yè)的內(nèi)控應(yīng)能合理地確?；窘?jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，內(nèi)控不能成為經(jīng)營管理的絆腳石，必須處理好內(nèi)控流程與生產(chǎn)經(jīng)營流程的協(xié)同問題。同時，內(nèi)控活動需要人力、物力、時間資源的投入，在重要的、關(guān)鍵的環(huán)節(jié)必須控制的同時，還要衡量各項投入成本，是否能從控制活動帶來的風(fēng)險減少或經(jīng)濟利益增加中得到彌補，否則內(nèi)控活動就會得不償失。因此，內(nèi)控活動必須講求成本效益原則和重要性原則。