財務(wù)預(yù)算方案精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

關(guān)鍵詞： 新時期； 高校財務(wù)預(yù)算； 建議； 方法

中圖分類號： F234.4 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）09-0096-02

預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的中心內(nèi)容，貫穿于高校財務(wù)活動的全過程。在當(dāng)前教育事業(yè)經(jīng)費供求矛盾突出的形勢下，高校如何充分發(fā)揮預(yù)算指揮效能，創(chuàng)造資金最佳使用效益，實現(xiàn)學(xué)校教育事業(yè)和諧發(fā)展，是高校財務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)實問題。而預(yù)算創(chuàng)新改革是一個漸進的動態(tài)過程。

一、當(dāng)前高校財務(wù)預(yù)算管理面臨的問題

在激烈的高等教育競爭形勢下，高校普遍追求良好的聲譽和影響力，為實現(xiàn)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，始終關(guān)注資金、資源的投入；預(yù)算過程力求學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和重點建設(shè)項目之間的平衡，但實際預(yù)算管理中的漏缺依然存在，具體體現(xiàn)在：預(yù)算不夠全面、具體；管理不夠規(guī)范；人為弱化預(yù)算的嚴(yán)肅性；對預(yù)算的控制、評價與監(jiān)督力度不夠等。往往形成學(xué)校預(yù)算超出財務(wù)經(jīng)濟承受能力，資金投入效益不明顯現(xiàn)象。

（一）缺乏全面的財務(wù)預(yù)算管理意識。長期以來預(yù)算工作一直被認(rèn)為是財務(wù)部門的事情，學(xué)校的教學(xué)、科研、管理等部門缺乏參與預(yù)算編制的意識。由于財務(wù)人員對預(yù)算編制客體的了解有限，在編制預(yù)算時又缺乏有效的溝通和了解，致使預(yù)算指標(biāo)的確立缺乏合理性，難以反映學(xué)校各預(yù)算客體的具體情況，學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算不相匹配，使得學(xué)校事業(yè)發(fā)展無法獲得有利的財務(wù)支持。在多數(shù)情況下，學(xué)校預(yù)算的編制往往是為了向上級財政部門爭取撥款，喪失了作為一種有效的財務(wù)管理手段應(yīng)有的作用。同時，由于預(yù)算編制過程缺乏相關(guān)部門的參與，除了在預(yù)算編制上缺乏合理性外，在預(yù)算執(zhí)行的過程中各項預(yù)算措施也得不到有效的理解和執(zhí)行。高校作為一個自主辦學(xué)的實體，在確立了事業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略的同時，應(yīng)當(dāng)建立與之相適應(yīng)的一套完整、延續(xù)的財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，而目前很多高校的財務(wù)預(yù)算僅是資金的分配預(yù)算，缺少統(tǒng)一的、全局的指導(dǎo)效應(yīng)，“重分配、輕管理”，使得預(yù)算缺乏長遠性、科學(xué)性和連續(xù)性。加之校內(nèi)部各部門的預(yù)算意識不夠，認(rèn)為預(yù)算僅僅是單一的“數(shù)字分配”，故只看重資金的撥付而疏于資金的使用效益。分配到本部門的資金使用中隨意性大，項目之間出現(xiàn)通用、串用，而產(chǎn)生了“科學(xué)安排少、突擊花錢多”的現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行喪失應(yīng)有的約束力，難以維護預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

（二）預(yù)算管理體系不夠縝密。體現(xiàn)在預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析、考核系列環(huán)節(jié)中。高校財務(wù)預(yù)算編制是一項嚴(yán)肅而復(fù)雜的系統(tǒng)工作，很多高校通常是依照歷年經(jīng)驗、習(xí)慣來編制預(yù)算，時間倉促、論證不夠充分，很難保證預(yù)算編制的質(zhì)量。盡管普遍采用上下雙向結(jié)合的二級預(yù)算管理體制，但仍不能科學(xué)體現(xiàn)出校級和二級基層單位之間良好的財務(wù)關(guān)系，一方面，各職能部門計劃申報數(shù)不能準(zhǔn)確、切合實際地反映情況，預(yù)算編制依據(jù)論證不全，缺少真實來源；另一方面，校方對院系二級單位缺少必要的了解，難以作出囊括所有的周密計劃，預(yù)算內(nèi)容有漏缺，項目較粗糙，從而難以體現(xiàn)預(yù)算的全面可行性。與此同時，預(yù)算執(zhí)行人為存在“預(yù)算歸預(yù)算，執(zhí)行另一張皮”的思想，調(diào)整預(yù)算的隨意性大，變相支出使預(yù)算執(zhí)行偏離計劃的實際內(nèi)涵，難以嚴(yán)格、準(zhǔn)確地反映預(yù)算控制管理的目的，預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性得不到體現(xiàn)。另外，很多高校缺乏一套真正的自上而下、資金運行嚴(yán)密，層層控制，層層暢通的高校財務(wù)預(yù)算管理監(jiān)督機制，對資金的使用去向及產(chǎn)生的具體效果，沒有相應(yīng)的跟蹤審查，預(yù)算資金使用效益得不到科學(xué)的論證。預(yù)算執(zhí)行的好壞最終需要通過預(yù)算評價和分析才能得出結(jié)論。通過分析才能發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的偏差，才能汲取教訓(xùn)總結(jié)經(jīng)驗。通過考評才能明確責(zé)任，量化工作的努力程度，因此，科學(xué)的預(yù)算分析和考核是財務(wù)預(yù)算發(fā)揮作用的必然要求。但是，在我國許多高校中缺乏預(yù)算管理的評價體系，無法衡量教職工的工作努力程度，缺乏有效的獎懲措施，影響了大家執(zhí)行財務(wù)預(yù)算的積極性，最終影響財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行效果。

（三）資源配置需要優(yōu)化整合。財務(wù)預(yù)算是為學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展服務(wù)的，發(fā)揮著“經(jīng)濟指揮棒”效應(yīng)。以學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃為目標(biāo)，學(xué)校預(yù)算必須從財力、物力、人力等各種資源進行優(yōu)化整合，以中長期發(fā)展為目標(biāo)，通盤考慮，制定詳細的整體計劃，充分發(fā)揮預(yù)算的導(dǎo)向調(diào)控作用。由于校內(nèi)各職能部門功能的交叉重疊，預(yù)算資金分割難以科學(xué)界定，必定會有部分資源空置浪費。因資源有限，學(xué)校財務(wù)預(yù)算必須從全方位的角度統(tǒng)一計劃安排，一方面要統(tǒng)籌資金；另一方面要優(yōu)化配置資源，資金安排體現(xiàn)重點突出、統(tǒng)籌兼顧的原則。

二、新時期優(yōu)化高校財務(wù)預(yù)算的幾點建議

市場經(jīng)濟條件下，高校預(yù)算管理的質(zhì)量很大程度地決定了預(yù)算資金的使用效益，反映著學(xué)校財務(wù)的宏觀調(diào)控水平。為確保高校財務(wù)預(yù)算的良好執(zhí)行，維護學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性和權(quán)威性，高校財務(wù)預(yù)算必須要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，科學(xué)預(yù)測，有效監(jiān)督，發(fā)揮綜合預(yù)算管理效能。筆者針對上述高校財務(wù)預(yù)算管理中存在的共性問題，提出幾點優(yōu)化預(yù)算管理的建議：

（一）轉(zhuǎn)變觀念，更新預(yù)算管理思路。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和高校教育體制改革的深化，全面預(yù)算的內(nèi)涵要求更加科學(xué)規(guī)范。預(yù)算管理不是學(xué)校財務(wù)一個部門的工作，而是關(guān)系整個學(xué)校各項資源的科學(xué)配置、優(yōu)化整合的系統(tǒng)工作，預(yù)算的前瞻性和系統(tǒng)性要求全校的共同關(guān)注、參與。所以，要切實轉(zhuǎn)變“預(yù)算管理是財務(wù)部門一家的事”這一錯誤觀念，徹底轉(zhuǎn)變顧此失彼的財務(wù)預(yù)算觀念。要使高校財務(wù)預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有功能，需要上級主管部門的支持，需要學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)的重視、校內(nèi)各部門的配合及全員的積極參與。應(yīng)當(dāng)集思廣益、科學(xué)決策、民主監(jiān)督，強化預(yù)算管理意識，積極推行財務(wù)預(yù)算公開透明，充分調(diào)動全校各部門的參與積極性，從而促進學(xué)校教育事業(yè)計劃和財務(wù)活動健康、有序運行。

（二）進一步建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度。推進學(xué)校財務(wù)預(yù)算的制度化、科學(xué)化管理。根據(jù)高校發(fā)展自身特點，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算管理組織體系，成立學(xué)校預(yù)算管理委員會，實行決策、管理、執(zhí)行與審查監(jiān)督各個層面的責(zé)任分解。進一步完善預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理的目的、原則、范圍，明晰職責(zé)管理程序，對預(yù)算編制方法及內(nèi)容等予以明文規(guī)定，強化預(yù)算的嚴(yán)肅性，使財務(wù)各項活動有法可依、有章可循，避免預(yù)算執(zhí)行的盲目操作及人為隨意性。

（三）完善預(yù)算管理職能，建立有效的風(fēng)險控制與防范機制，以降低或消除風(fēng)險。采取權(quán)力分解、責(zé)任落實的管理機制，充分調(diào)動基層預(yù)算單位的積極性和責(zé)任感，使預(yù)算管理與日常管理相互滲透，使預(yù)算單位在關(guān)注自身的管理工作對執(zhí)行完成預(yù)算目標(biāo)的影響的同時，自主提出工作方案的改進建議。逐步完善預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤和控制工作環(huán)節(jié)，建立以財務(wù)預(yù)算管理為中心，事前指導(dǎo)、事中控制相結(jié)合的責(zé)任中心預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行與業(yè)績考核相結(jié)合的評價體系，從而最大限度地發(fā)揮預(yù)算管理職能。

（四）重視預(yù)算管理的評價考核。必須將各單位的預(yù)算經(jīng)費與其工作任務(wù)、工作業(yè)績和經(jīng)濟效果直接掛鉤，提高預(yù)算資金的使用效益。每年度可由校預(yù)算審計監(jiān)督部門對各部門預(yù)算的執(zhí)行情況進行評議，分出優(yōu)、劣等級，校財務(wù)部門據(jù)此作為下年度的預(yù)算安排的參考，以達到獎優(yōu)罰劣的目的，可以進一步促使各部門經(jīng)費預(yù)算的不斷科學(xué)化，也促使各部門有效地利用資金。

在財務(wù)部門內(nèi)可成立一個預(yù)算管理中心，加強預(yù)算的編制、審核、協(xié)助工作，推行會計委派制，對各預(yù)算基層單位的財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督；成立學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、主管財務(wù)的副校長、各院（系、處、所）及附屬單位負(fù)責(zé)人和專家組成，對各院（系、處、所）及附屬單位的部門預(yù)算草案及全校的總預(yù)算草案進行審核；發(fā)揮職代會作用，學(xué)校的總體預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、重大投資必須經(jīng)職代會討論，實行廣泛的民主決策和監(jiān)督；發(fā)揮審計部門的審計監(jiān)督作用，監(jiān)督預(yù)算編制和執(zhí)行過程的規(guī)范性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程中的指標(biāo)下達、資金撥付、預(yù)算調(diào)整程序是否符合規(guī)定。要建立和完善年度預(yù)算執(zhí)行審計制度，國家應(yīng)在健全有關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立部門預(yù)算經(jīng)費績效評估機制，徹底改變教育只重投入、不重效益的現(xiàn)象，為高校預(yù)算經(jīng)費績效評估提供外部環(huán)境。高校內(nèi)部要要充分發(fā)揮審計等部門的作用，建立和完善預(yù)算評價機制，對預(yù)算的執(zhí)行全過程監(jiān)督，對執(zhí)行的結(jié)果進行綜合評價，促進預(yù)算工作上水平。

（五）大力推進“零基預(yù)算法”。零基預(yù)算法使有限的資金發(fā)揮其最大效益，對保障學(xué)校各項工作的正常運行有著十分重要的意義，相對于傳統(tǒng)的增量預(yù)算法具有明顯的優(yōu)勢，它的科學(xué)性使其在高校具有廣泛的應(yīng)用價值.必須嚴(yán)格貫徹零基預(yù)算法，排除部門經(jīng)費只能增不能減的問題，集中資金使用，保證重點支出。

三、結(jié)束語

高校要充分認(rèn)識財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理工作中的重要性，正確處理好改革發(fā)展與全面預(yù)算的緊密聯(lián)系，通過建立一套完整的預(yù)算管理、運行、監(jiān)督系統(tǒng)，充分履行預(yù)算管理效能，為高校創(chuàng)造良好的經(jīng)濟運行環(huán)境，促進學(xué)?？沙掷m(xù)健康發(fā)展，推進高校教育事業(yè)又快又好地發(fā)展。

參考文獻：

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第2篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

企業(yè)采取預(yù)算管理工作在實施過程中，很多企業(yè)的管理者對預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不夠深入，對預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)不太清楚，特別是在制定預(yù)算程序、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算方案調(diào)整和控制方面以及對本企業(yè)預(yù)算分析、評價、考核、獎懲等幾個方面存在較大的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.對財務(wù)預(yù)算管理缺乏正確的認(rèn)識。很多企業(yè)管理者認(rèn)為預(yù)算只是財務(wù)部門的事情，與其他部門的聯(lián)系不大，所以在開展預(yù)算管理過程中，沒有讓其他職能部門提前參與和配合。這種情況很容易造成財務(wù)部門閉門造車，主觀現(xiàn)象嚴(yán)重，預(yù)算方案編制存在隨意性和不科學(xué)性，導(dǎo)致編制的最終預(yù)算案不切合實際，無法很好執(zhí)行，發(fā)揮不了財務(wù)預(yù)算對企業(yè)運營管理的管控作用。從預(yù)算案編制的范圍來看，很多企業(yè)的財務(wù)部門只注重銷售環(huán)節(jié)的收入和費用預(yù)算方案，忽視了企業(yè)資本支出預(yù)算的編制。在企業(yè)進行重大投資過程中，不進行有效的規(guī)劃和管理導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門得不到及時的資金支持。對投資的資金沒有合理的規(guī)劃和預(yù)算，導(dǎo)致資金分配不合理，后期又無法正常流動，導(dǎo)致生產(chǎn)效益低或者根本沒有產(chǎn)生效益。投資預(yù)算管理是當(dāng)前很多企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，需要企業(yè)在今后經(jīng)營過程中需要重點關(guān)注和加強的一個環(huán)節(jié)。

2.財務(wù)預(yù)算管理過程中存在較多不科學(xué)性和難以操作性。預(yù)算案的編制應(yīng)該科學(xué)合理，這樣企業(yè)在經(jīng)過相應(yīng)的努力之后才能夠?qū)崿F(xiàn)既定的財務(wù)目標(biāo)。但是在實際的財務(wù)預(yù)算管理過程中，主觀上財務(wù)人員都是從自身的利益和績效出發(fā)，對于與財務(wù)預(yù)算有關(guān)的信息從來不公開，也不與企業(yè)的其他部門進行有效的溝通，很難調(diào)動起相關(guān)人員的工作積極性，同時，在預(yù)算案制定過程中，房地產(chǎn)市場顧客需求的多樣性，項目公司必須不斷修改設(shè)計方案以適應(yīng)市場需求，導(dǎo)致新項目難以找到合適的預(yù)算參考標(biāo)準(zhǔn)，多樣性過高的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)也使預(yù)算執(zhí)行部門在實際操作中困難重重，很難達到既定要求。特別是目前企業(yè)管理層普遍面臨嚴(yán)格的績效考核，在制定預(yù)算案時，各部門都會有所保留，并且編制的預(yù)算案也比較簡單，對于許多復(fù)雜的實際業(yè)務(wù)問題不能采用相應(yīng)的手段解決，在管理過程中，不能靈活的采用多種預(yù)算方法，無法實時反應(yīng)市場的變化情況，導(dǎo)致對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，從而使預(yù)算案失去了其應(yīng)有的作用，造成經(jīng)常性的調(diào)整預(yù)算方案，大大降低了預(yù)算案的有效性和嚴(yán)肅性，使得企業(yè)的預(yù)算逐漸脫離了實際，降低了預(yù)算管理的可操作性。

3.對財務(wù)預(yù)算管理缺乏健全的獎懲機制。由于房地產(chǎn)企業(yè)項目的創(chuàng)新需求，預(yù)算編制較多使用零基預(yù)算方法，企業(yè)運營過程中不確定性因素增多，預(yù)算調(diào)整頻繁，客觀上給預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)制定帶來很大麻煩，不便于后期預(yù)算執(zhí)行考核。某些領(lǐng)導(dǎo)者不重視預(yù)算管理的考核和評價，沒有將預(yù)算作為財務(wù)部門考核評價的重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使企業(yè)的各種約束機制考核機制以及獎懲機制形同虛設(shè)。此外，很多企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理過程中制定的各種獎懲機制作用不是很明顯，考核過程中較多的強調(diào)了客觀因素對預(yù)算管理影響，而沒有考慮到財務(wù)人員自身的主觀因素對財務(wù)管理限制。此外，很多企業(yè)在考核過程中帶有濃厚的個人主觀色彩、小團體意識，獎勵偏向自己的小圈子，使考核工作名存實亡。在預(yù)算管理過程中，對工作中取得了顯著成效的工作人員獎勵不足，對預(yù)算過程中存在的問題以及違規(guī)的人員處罰力度不夠，在很大程度上影響了業(yè)務(wù)參與人員的工作積極性，嚴(yán)重妨礙預(yù)算管理工作的正常開展。

二、解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題的應(yīng)對措施

預(yù)算管理是以價值計量和其他數(shù)量形式為基礎(chǔ)的管理模式，綜合的反映出企業(yè)未來經(jīng)營規(guī)劃和目標(biāo)等各種信息的執(zhí)行結(jié)果。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是一個系統(tǒng)性的工程，也是一個長期的過程，因此在制定預(yù)算方案的過程中，應(yīng)該高度重視預(yù)算案的編制、執(zhí)行以及反饋分析和調(diào)整，其中的任何一個環(huán)節(jié)都不能忽視，忽視了任何一個環(huán)節(jié)都有可能會對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作造成嚴(yán)重影響。在經(jīng)營過程中，要使預(yù)算管理工作順利的進行和起到應(yīng)有的效果，必須樹立全局的管理理念，不斷增強預(yù)算管理的意識，并借助信息化技術(shù)和各種手段，保證預(yù)算管理工作順利的推進。

1.企業(yè)的管理者必須重視過和支持財務(wù)預(yù)算管理工作的開展。企業(yè)的高層管理者要把企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作作為企業(yè)管理的一項重要的系統(tǒng)性工程來抓，直接參與到預(yù)算管理工作中來。在一些具體的工作環(huán)節(jié)上，要親力親為，在一些具體的環(huán)節(jié)上如對財務(wù)預(yù)算管理中的授權(quán)和審批過程都需要管理者親自操作，而且還要對財務(wù)預(yù)算管理的整個過程有一個比較明確的了解，對財務(wù)預(yù)算管理工作的整個過程都要嚴(yán)格監(jiān)督其落實和執(zhí)行。

2.讓企業(yè)的全體員工都能參與到企業(yè)財務(wù)管理中。在進行財務(wù)預(yù)算管理過程中，從預(yù)算案的編制到最后的執(zhí)行和實施，都需要企業(yè)的各個部門和全體成員之間的通力配合完成，這就要求企業(yè)的全體工作人員在工作過程中，要樹立預(yù)算的全局觀，不斷增強自身的預(yù)算管理意識，同時還要積極的參與企業(yè)的預(yù)算管理工作，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理貢獻自己的一份力量，發(fā)揮自己應(yīng)用的作用。

3.建立財務(wù)預(yù)算制度運轉(zhuǎn)體系。預(yù)算管理與企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作有著密切的關(guān)系，進行預(yù)算管理能夠有效的規(guī)范和完善企業(yè)的基礎(chǔ)性管理工作。要做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，必須依靠完善的制度措施來保證其很好的實施。所以，企業(yè)在進行預(yù)算管理過程中，應(yīng)該制定詳細的財務(wù)預(yù)算管理制度和措施，在管理過程中明確預(yù)算運轉(zhuǎn)的各項流程，并對預(yù)算審批程序進行嚴(yán)格的控制和審批，并制定具體可行的業(yè)務(wù)事項管理辦法。企業(yè)通過制定完善的預(yù)算管理制度，才能真正的形成權(quán)責(zé)明確，執(zhí)行有力，獎罰分明的預(yù)算管理體系。

三、結(jié)語

第3篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

2、資料搜集整理好后需要對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法進行研究，判斷經(jīng)濟指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢和關(guān)系，推測預(yù)算值（需要注意此預(yù)算值是能夠?qū)崿F(xiàn)的，而不是遙不可及的）。

3、根據(jù)相關(guān)財務(wù)專業(yè)相關(guān)知識、企業(yè)一定時期內(nèi)制定的規(guī)劃等編制表格即可（先編制銷售預(yù)算，進而編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費用預(yù)算）。

4、編制財務(wù)預(yù)算表的根據(jù)：損益表編制的主要依據(jù)是銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制；預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制的主要依據(jù)是期初資產(chǎn)負(fù)債表和銷售、生產(chǎn)費用、資本等預(yù)算；預(yù)計財務(wù)狀況表編制的依據(jù)是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表編制。

5、預(yù)算編制程序：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

6、下達目標(biāo)。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達各部門。

7、編制上報。各部門按照預(yù)算管理層下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務(wù)預(yù)算方案上報企業(yè)財務(wù)管理部門。

8、審查平衡。企業(yè)財務(wù)管理部門對各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。

9、審議批準(zhǔn)。企業(yè)財務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，報預(yù)算管理層討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。

第4篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理能夠提升管理效率和效益，進一步明確企業(yè)各個部門生產(chǎn)經(jīng)營人員的目標(biāo)以及責(zé)任情況，有效激勵員工的工作積極性，切實減少企業(yè)的日常管理經(jīng)營費用，進而提升企業(yè)的運營效率和運營效益。同時，企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理還有助于企業(yè)管理者科學(xué)制定財務(wù)管理決策。企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理的主要目的就是將企業(yè)現(xiàn)有的資源條件跟企業(yè)未來的長遠發(fā)展目標(biāo)進行有效結(jié)合，同時在預(yù)案算管理體系中應(yīng)當(dāng)對各類進行重新分類整理，并及時向管理者傳遞必要的決策信息以便提高管理者決策的科學(xué)性。從上面分析可以得出財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)日常管理的重要組成部分，也是企業(yè)提升自身競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要手段，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題分析

首先，企業(yè)財務(wù)預(yù)算跟企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃之間的協(xié)調(diào)性有待于進一步提升。對于企業(yè)管理者來講，在編制年度財務(wù)預(yù)算方案時應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)定位在實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。在實踐中，不少企業(yè)的預(yù)算管理都沒有明確的整體戰(zhàn)略指導(dǎo)，很容易使得企業(yè)的長遠發(fā)展目標(biāo)跟企業(yè)的預(yù)算管理之間不協(xié)調(diào)。企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)跟財務(wù)預(yù)算管理之間的目標(biāo)不一致、不協(xié)調(diào)很容易使得企業(yè)的財務(wù)預(yù)算缺乏長效性，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。其次，企業(yè)的預(yù)算反饋不夠及時，對業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟活動難以掌控和指導(dǎo)。伴隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，同時企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險因素也越來越多。對于企業(yè)來講，財務(wù)預(yù)算管理在進行預(yù)算編制時不能夠準(zhǔn)確預(yù)測出所有的市場變動，當(dāng)市場發(fā)生重大的變動時很可能使得預(yù)算難以及時進行跟進和調(diào)整，很容易導(dǎo)致預(yù)算跟實際相脫離，進而也就失去了預(yù)算管理應(yīng)有的控制作用，這在很大程度上會損害企業(yè)管理的科學(xué)性、合理性。再次，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理在執(zhí)行過程中缺少必要的監(jiān)督管控機制。只有健全完善相關(guān)的監(jiān)督管控機制，才能夠確保企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理得到切實的貫徹落實。監(jiān)督機制不健全很容易導(dǎo)致企業(yè)的資源分配發(fā)生偏差，資源配置出現(xiàn)扭曲，使得資源向著預(yù)算較為寬裕的部門流動。不僅如此，預(yù)算的寬余還可能影響到企業(yè)的業(yè)績評價，出現(xiàn)不合理的預(yù)算指標(biāo)，進而喪失了預(yù)算管理應(yīng)有的公正性和客觀性。

三、建立和完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的建議措施

首先，進一步建立完善科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算考評體系，逐步提升財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理能力。在財務(wù)預(yù)算的考評體系建設(shè)上，傳統(tǒng)的評價分析體系相對較為簡單，科學(xué)性有待于進一步提升，同時在方法以及指標(biāo)上都難以準(zhǔn)確反映出企業(yè)員工的努力程度，很容易導(dǎo)致人員積極性受到傷害，進而產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)積極強化自身財務(wù)預(yù)算管理能力，提升資產(chǎn)的使用效率，增收節(jié)支，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。正是基于此，應(yīng)當(dāng)盡量避免原先的過于狹隘的評價分析體系，對財務(wù)預(yù)算的考評體系進行創(chuàng)新改進，準(zhǔn)確評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，推動評價的長期性，促進企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。其次，結(jié)合企業(yè)管理實踐，科學(xué)編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)管理者在進行預(yù)算編制管理時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出以及企業(yè)的項目支出，并合理地對基本支出定額核定方法進行必要的調(diào)整，只有這樣才能夠切實保障企業(yè)預(yù)算資金再分配使用上更加公平、公正、透明。除了對企業(yè)的項目支出進行科學(xué)分類和排序之外，還需要對此進行嚴(yán)格的審核，以此來保證項目預(yù)算在編制過程中的前瞻性和計劃性，促進企業(yè)項目預(yù)算跟單位發(fā)展規(guī)劃之間緊密銜接。企業(yè)各個業(yè)務(wù)的歸口管理部門還應(yīng)當(dāng)切實負(fù)責(zé)和組織編制本部門自身的相關(guān)預(yù)算方案，對預(yù)算內(nèi)的各項業(yè)務(wù)進行審批，動態(tài)監(jiān)測并及時反饋評價相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行情況，對于企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差及時進行必要的分析，以此來強化企業(yè)日常管理的科學(xué)性。再次，建立并逐步完善考評體系，促進預(yù)算管理的貫徹執(zhí)行。企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)在財務(wù)預(yù)算期末對于各個業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行必要的考核分析。同時，在進行考核獎懲時還應(yīng)當(dāng)盡量避免編制先進預(yù)算部門完不成預(yù)算收到懲罰而編制保守預(yù)算部門完成預(yù)算而受到獎勵的情況發(fā)生。以此可以在充分考慮預(yù)算跟實績差異的方向以及大小，并結(jié)合各個業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制的先進性等情況確定獎勵方案的具體系數(shù)。對于預(yù)算編制難度較大的業(yè)務(wù)部門在設(shè)定獎勵系數(shù)時可以適當(dāng)提高，對于預(yù)算編制難度相對較小的部門在設(shè)定獎勵系數(shù)時可以適當(dāng)縮小一些，這樣有助于促進企業(yè)各業(yè)務(wù)部門更為準(zhǔn)確科學(xué)地編制財務(wù)預(yù)算方案。

第5篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

一、高校財務(wù)預(yù)算精細化管理實施要點

（一）完善財務(wù)工作方式

作為精細化管理實施者，財務(wù)部門工作人員必須要對自身工作方式以及工作理念進行完善，要實施動態(tài)化的資金配置與管理工作，要改變以往被動核算的財務(wù)運算方式，主動對高校各個部門以及各項活動的資金經(jīng)費進行預(yù)算與審計，有效提高高校統(tǒng)籌規(guī)劃水平，保證預(yù)算計劃精準(zhǔn)度，以便精細化管理模式的順利實施。

（二）合理進行資金配比

想要實施精細化管理，財務(wù)預(yù)算人員就需要幫助對高校各項經(jīng)濟活動進行科學(xué)測評與預(yù)估，并按照高校發(fā)展重點來對資金配置方案進行明確，以確保資源轉(zhuǎn)化率的順利提升，保證每一筆資金都能發(fā)揮出最大的價值，避免資金亂用的情況發(fā)生，以實現(xiàn)高效經(jīng)濟效益收入水平的穩(wěn)定提升。

（三）優(yōu)化財務(wù)管理內(nèi)容

既然要實施精細化管理，就必須要對管理內(nèi)容進行精細劃分，要對高校的每項經(jīng)濟活動進行細化與分解，并在此過程中對相關(guān)財務(wù)內(nèi)容進行預(yù)算，以保證財務(wù)預(yù)算范圍的順利拓展，確實提升預(yù)算工作開展質(zhì)量。同時要對重點項目預(yù)算進行重點管理，要降低資金浪費問題發(fā)生的幾率，確保能夠?qū)Y金預(yù)算進行合理控制，以便高校管理層以此為依據(jù)作出正確的決策，使高校獲得更好的發(fā)展。

二、財務(wù)預(yù)算精細化管理合理開展方式

在明確財務(wù)管理精細化管理要點之后，相關(guān)人員應(yīng)按照高校財務(wù)實際情況，制定出具體的管理開展模式。

（一）強化財務(wù)人員精細化管理意識

想要保障精細化管理模式在高校財務(wù)預(yù)算工作中的順利實施，首先就應(yīng)對財務(wù)人員以及其他相關(guān)人員的精細化管理意識進行強化。學(xué)校一方面要由管理層領(lǐng)導(dǎo)進行帶頭，對該項管理理念以及實際操作流程進行明確，使其可以切實認(rèn)識到實施精細化管理的重要性，并加大對該項工作開展的支持力度；一方面要在學(xué)校內(nèi)部對精細化管理理念進行宣傳，要保證全校師生對于這一管理理念的認(rèn)知水平，能夠在預(yù)算工作開展時予以高度配合，以確保精細化管理模式的切實落實；另一方面，財務(wù)人員應(yīng)對自身專業(yè)技能進行強化，要對預(yù)算精細化管理模式進行不斷學(xué)習(xí)，以確保自身能力的不斷增強。

（二）完善資金運用與預(yù)算控制

通過對高校財務(wù)預(yù)算工作內(nèi)容的研究發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)容主要分為資金運用以及資金配置兩項。所以在實施精細化管理時，主要應(yīng)對這兩項內(nèi)容進行完善。

財務(wù)人員必須要按照項目實際情況以及月資金消耗情況，來對學(xué)校運行資金進行完善，不斷對資金配置科學(xué)性進行提升。同時要根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，對學(xué)校下一年度硬件與軟件建設(shè)實情進行明確，分析出下年度資金使用重?c所在，并以此為基礎(chǔ)制定出詳細的預(yù)算計劃。而學(xué)校管理決策者也應(yīng)按照預(yù)算分析結(jié)果，來對項目具體開展方式進行明確，避免對資金造成浪費。例如在對高校某場館進行修建之前，財務(wù)人員就應(yīng)與修建部門進行聯(lián)合，明確工程的具體開展內(nèi)容以及使用材料，并按照有關(guān)修建標(biāo)準(zhǔn)以及市場中人工與材料等內(nèi)容的實際價格，對此次工程預(yù)算進行預(yù)估，并要通過細分、細化的分析方式，來對工程總資金費用價格進行有效控制，并要上報管理部門進行審核，以實現(xiàn)高質(zhì)量的資金運用與預(yù)算控制方式。

（三）提高預(yù)算精細化落實質(zhì)量

無論是任何一種理論，都要以其實際落實質(zhì)量來作為該項管理模式的評定標(biāo)準(zhǔn)。所以高校管理者以及財務(wù)管理人員還應(yīng)對預(yù)算精細化管理落實質(zhì)量進行強化，以確保對運作資金的控制效果。一旦預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)明確之后，就應(yīng)被賦予相應(yīng)的權(quán)威，高校要按照預(yù)算方案來對各項工作進行資金配置，并要對預(yù)算工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進行優(yōu)化，以達到對預(yù)算執(zhí)行力度進行強化的目的。但需要明確的是，預(yù)算定額并不是固定不變的，如果在實際工作的執(zhí)行中，項目資金需求量發(fā)生了改變，高校就必須要嚴(yán)格按照相關(guān)流程，來對預(yù)算定額數(shù)值進行調(diào)整，確保不會對精細化管理落實結(jié)果造成影響。各高?？梢酝ㄟ^建立信息平臺的方式，來對學(xué)校信息流通性進行增強，確保每項工作的執(zhí)行情況能夠第一時間反應(yīng)到相關(guān)人員處，以便財務(wù)人員及時對預(yù)算方案細節(jié)進行調(diào)整，從而不斷對精細化管理方案進行完善。

（四）實施信息化監(jiān)督管理模式

由于信息技術(shù)具有諸多優(yōu)勢，所以高校也應(yīng)將信息技術(shù)融入到財務(wù)預(yù)算管理之中，進而為精細化管理模式的開展提供保障。高校應(yīng)從財務(wù)部門入手，在學(xué)校內(nèi)部建立起健全的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。在該系統(tǒng)之中，不僅包括財務(wù)管理部門以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)部門，同時各基層執(zhí)行部門以及師生等終端也包含在其中。這樣不僅便于財務(wù)部門及時對相關(guān)財政工作進行宣傳，保證財務(wù)信息在學(xué)校內(nèi)部的流通性，同時還如上文所述，其他部門能夠及時對預(yù)算精細化管理的實際開展情況進行上報，使財務(wù)預(yù)算管理工作得到切實完善，以實現(xiàn)對管理工作的高質(zhì)量監(jiān)控，為精細化管理工作的有效開展提供可靠保障。

（五）借助多種預(yù)算方式完善預(yù)算管理

精細化管理的開展效果是建立在預(yù)算工作實施質(zhì)量基礎(chǔ)之上的，所以在實施精細化管理的同時，還應(yīng)不斷對預(yù)算工作開展情況進行完善。而“零基預(yù)算”就是目前常用的一種高效預(yù)算方式，這種預(yù)算方式在進行計算時，會將以往資金數(shù)據(jù)清零，會以“零”為計算基數(shù)對各項預(yù)算進行計算與分析，并會對預(yù)算內(nèi)容價值以及實際支出數(shù)額進行明確。且會對每項施工項目的財力、人力以及物力使用情況做出準(zhǔn)確預(yù)估，并結(jié)合之前對預(yù)算內(nèi)容的分析結(jié)果，對項目資金進行合理分配。

“滾動預(yù)算”也是較為常用的預(yù)算方式。與“零基預(yù)算”有所不同，這種預(yù)算的內(nèi)容必須要保持在一年內(nèi)，如果超出時間，就需要通過對預(yù)算超出時間變化情況，來對超出時間的工作進行科學(xué)預(yù)算。而這一計算結(jié)果會自動歸納到下一段預(yù)算計劃之中，且仍然會保持一年的預(yù)算時間。財務(wù)人員不僅可以單獨對這兩項預(yù)算手段進行運用，同時還可以利用兩者的計算特點，將兩種計算方式有機結(jié)合在一起，以達到理想的預(yù)算效果，為精細化管理實施形成良好前提。

第6篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

摘要：全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的過程。文章以中條山有色金屬集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）為例，闡述了如何編制適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的、便于有效實施的全面預(yù)算方案，以達到優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的需要。

關(guān)鍵詞 ：全面預(yù)算；方案；編制

全面預(yù)算管理是力爭對企業(yè)資源進行最合理地配置，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的過程。而編制適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的全面預(yù)算方案是進行預(yù)算執(zhí)行、分析、考核的基礎(chǔ)，是企業(yè)實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。

一、全面預(yù)算方案編制思路

以集團公司總體目標(biāo)為出發(fā)點，根據(jù)集團公司發(fā)展需要，以經(jīng)濟效益為中心，以高技術(shù)指標(biāo)、低成本運行、滿負(fù)荷生產(chǎn)為原則，并結(jié)合各分子公司實際情況，挖潛增效，編制以實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算方案。

二、如何編制全面預(yù)算方案

（一）前期調(diào)研工作

集團公司全面預(yù)算管理辦公室成員在總經(jīng)理帶領(lǐng)下，從10 月初起用半個月的時間對各分子公司下一年度生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)研，詳細了解各單位產(chǎn)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、設(shè)備更新狀況、能源需求狀況、制約生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等方面，為制定預(yù)算目標(biāo)獲取第一手資料。

（二）下達預(yù)算編制草案

集團公司全面預(yù)算管理委員會根據(jù)公司董事會制訂的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，在對下一年度市場情況、企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r等因素科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)全面預(yù)算草案，于每年11 月初下達至各預(yù)算責(zé)任單位。

1.編制范圍。全面預(yù)算的編制范圍與企業(yè)合并報表的范圍口徑一致。

2.預(yù)算內(nèi)容。全面預(yù)算主要包括營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

（1）營業(yè)預(yù)算。營業(yè)預(yù)算是企業(yè)日常營業(yè)活動的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等。

①銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是安排預(yù)算期銷售規(guī)模的預(yù)算，它是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點，在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的銷售量和銷售價格來編制。集團公司下達的銷售預(yù)算包括銷售價格及銷售數(shù)量，一是下達內(nèi)部產(chǎn)品價格，對內(nèi)部產(chǎn)品價格體系進行調(diào)整，集團公司制定了較為合理的產(chǎn)品、勞務(wù)市場價格體系和物資材料價格體系，每年根據(jù)市場情況進行適當(dāng)調(diào)整；二是下達外銷產(chǎn)品銷量和價格，產(chǎn)品銷量依據(jù)生產(chǎn)量及庫存來預(yù)測，產(chǎn)品價格依據(jù)對有色金屬行業(yè)及市場的分析預(yù)測來確定。

②生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算是安排預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模的預(yù)算，它是按“以銷定產(chǎn)”的原則，在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。集團公司堅持以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，科學(xué)下達陰極銅、硫酸、金、銀等產(chǎn)品產(chǎn)量及礦山處理礦量、掘進量、提升量、出礦量、崩礦量等生產(chǎn)指標(biāo)，合理預(yù)測礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術(shù)指標(biāo)。

③采購預(yù)算。采購預(yù)算是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，確定在未來一定時期內(nèi)采購項目的數(shù)量及價格，集團公司采購主要分為銅原料和其他物資采購。一是下達銅原料采購量及價格預(yù)算，首先根據(jù)下一年度冶煉生產(chǎn)計劃確定進口銅精礦、國內(nèi)銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購數(shù)量；其次預(yù)測銅原料采購價格，包括CSPT 進口銅原料加工費和國內(nèi)銅原料計價系數(shù)的確定，以及影響進口銅原料價格的匯率、兩市比值、運費等的預(yù)測。二是下達其他物資采購預(yù)算，主要是下達物資采購價格。以本年度四季度采購成本價為基數(shù)，考慮下一年度采購價格振蕩波動多種因素，結(jié)合預(yù)算年度集團公司成本控制壓力，確定各類物資計劃價格。

④人工預(yù)算。人工預(yù)算包括在職職工工資、規(guī)費預(yù)算及退休人員統(tǒng)籌費用預(yù)算。一是下達在職職工工資及規(guī)費預(yù)算，主要是對定員和人均工資的預(yù)測。定員主要是依據(jù)各單位作業(yè)量的增減以及崗位需要來確定；人均工資包括對檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎、非在崗人員工資等的確定；計提規(guī)費基數(shù)按照上年工資總額和當(dāng)年工資總額的一定比例計算確定。二是下達退休人員統(tǒng)籌費用預(yù)算，按照上年實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。⑤費用預(yù)算。費用預(yù)算主要是下達管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用預(yù)算等。

（2）資本支出預(yù)算。資本支出預(yù)算是與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算。集團公司根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)，在項目財務(wù)可行性分析以及企業(yè)籌資狀況分析的基礎(chǔ)上，下達固定資產(chǎn)及工程項目投資預(yù)算。

（3）財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)的綜合性預(yù)算，反映計劃期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，集團公司主要以預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等形式下達至各單位。

（三）編制預(yù)算草案上報

各分子公司根據(jù)集團公司董事會批準(zhǔn)下達的全面預(yù)算草案，合理預(yù)計本單位產(chǎn)量、價格、成本、費用、職工薪酬等指標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位的年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)與集團公司下達的經(jīng)營目標(biāo)相一致，并在全面預(yù)算草案下達15 日之內(nèi)，按照規(guī)定的報表格式向全面預(yù)算管理辦公室上報。

（四）審查平衡預(yù)算草案

全面預(yù)算管理辦公室對上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，進行充分地協(xié)調(diào)、溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題和偏差，提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算編制單位予以修正。對經(jīng)過多次協(xié)調(diào)仍達不成一致的，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，向預(yù)算管理委員會匯報，以確定是否調(diào)整有關(guān)預(yù)算編制單位的預(yù)算目標(biāo)，并最終達到綜合平衡。

（五）審議批準(zhǔn)預(yù)算方案

全面預(yù)算管理辦公室在對有關(guān)單位預(yù)算方案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制集團公司全面預(yù)算方案，提交董事會審議批準(zhǔn)。

（六）下達預(yù)算方案

經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，全面預(yù)算管理委員會將批準(zhǔn)的年度總預(yù)算方案和各單位預(yù)算方案，以正式文件形式下發(fā)執(zhí)行。

三、結(jié)束語

編制全面預(yù)算方案是企業(yè)實施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重大作用。全面預(yù)算方案明確了企業(yè)各單位的奮斗目標(biāo)，它的有效實施能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，有效地促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]吳昌秀.企業(yè)全面預(yù)算管理.機械工業(yè)出版社,2009.

第7篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算 執(zhí)行力 財務(wù) 企業(yè) 措施

財政部在出臺的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中將企業(yè)財務(wù)預(yù)算定義為“在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所做的具體安排”，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力是企業(yè)具體實施財務(wù)預(yù)算方案以取得預(yù)期效果的能力。一般而言，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力是由財務(wù)預(yù)算方案的可行性、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行機制、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行者、預(yù)算執(zhí)行文化等幾個方面共同決定。其中預(yù)算方案制定是否可行是執(zhí)行的基礎(chǔ)，良好的預(yù)算執(zhí)行機制是預(yù)算執(zhí)行的必要前提，而良好的預(yù)算執(zhí)行者則是預(yù)算執(zhí)行的核心，執(zhí)行文化是保證預(yù)算得到執(zhí)行的催化劑。財務(wù)預(yù)算只有得到實施才能夠真正達到企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的真正目的，也才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力受到影響的主要障礙

根據(jù)以上影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力的四個因素，同時結(jié)合自身的實踐，筆者認(rèn)為影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力的主要障礙有四個方面。

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制合理性差，預(yù)算制定死板、盲目、不透徹

目前企業(yè)財務(wù)預(yù)算在制定的時候容易形式化，不切合實際。很多企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算方案前沒有深入研究和了解，規(guī)劃工作沒有前瞻性，缺乏大局觀，有些企業(yè)在編制的時候較為追求眼前的利益而忽視長遠的利益，只服務(wù)于短期目標(biāo)的預(yù)算容易導(dǎo)致預(yù)算銜接性差，執(zhí)行力自然下降。另外，大多數(shù)企業(yè)仍然是采用傳統(tǒng)的方法編制預(yù)算，編制思想并沒有與時俱進，預(yù)算指標(biāo)也較為陳舊，預(yù)算編制過程中不接受新方法容易導(dǎo)致預(yù)算編制較為死板，執(zhí)行起來缺乏彈性，滯后性凸顯。一些企業(yè)在制定企業(yè)財務(wù)預(yù)算的時候容易僅考慮以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)編制的企業(yè)財務(wù)預(yù)算，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)重視業(yè)務(wù)成本費用預(yù)算和投資項目的支出預(yù)算，忽視了企業(yè)實時存在的資金占用成本和機會成本等，這就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行后資金的使用效率反而降低，資金浪費嚴(yán)重，最終影響了企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力。最后，很多的企業(yè)都是以歷史的指標(biāo)為基礎(chǔ)，對外部環(huán)境的變化考慮不全面，這就會導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行難度大。

2、企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行機制不健全、不合理，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行流于形式

企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行機制不健全、不合理就會影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。這主要有以下幾個表現(xiàn)。首先，很多企業(yè)缺乏必要的財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)。相當(dāng)部分的企業(yè)并沒有建立財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)，在一些設(shè)立該機構(gòu)的企業(yè)中也存在機構(gòu)管理松散、職責(zé)劃分不明確等問題，阻礙了這一機構(gòu)的作用發(fā)揮。其次，預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督機制不完善，預(yù)算執(zhí)行過程中的評價機制不能發(fā)揮作用。部分企業(yè)在編制好預(yù)算后并沒有重視預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中的很多問題并不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，同時由于預(yù)算評價和分析機制不健全，預(yù)算不能夠得到很好的評價，也容易讓預(yù)算執(zhí)行流于形式。再次，很多公司的預(yù)算分析和反饋機制沒有建立。企業(yè)的預(yù)算需要達到“反饋―改進―執(zhí)行”的良好循環(huán)，但是很多企業(yè)并沒有對預(yù)算的執(zhí)行過程和效果進行分析，也沒有將這些分析結(jié)果進行反饋以改進預(yù)算編制和執(zhí)行，這就不利于提升預(yù)算的執(zhí)行力。

3、企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行者的素質(zhì)需要提升，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果大打折扣

企業(yè)的財務(wù)預(yù)算是一個系統(tǒng)工程，對預(yù)算執(zhí)行者的要求較高，很多企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行者素質(zhì)還有待提升。這主要有以下幾個表現(xiàn)。首先，很多企業(yè)預(yù)算執(zhí)行者的意識不夠，對預(yù)算的重要性認(rèn)識不足。很多預(yù)算參與者并不能夠站在公司全局和長遠發(fā)展的角度看待財務(wù)預(yù)算，只是將財務(wù)預(yù)算當(dāng)成一種負(fù)擔(dān)或者是對自己的束縛，這樣他們對待財務(wù)預(yù)算的態(tài)度就非常消極，不利于財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。其次，一些企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行者并沒有認(rèn)識到自己崗位的責(zé)任，只考慮到自己的個人利益或者小團體利益，不能真正愛崗敬業(yè)，對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算持抵制態(tài)度，僅僅是希望能夠從財務(wù)預(yù)算中獲取利益，不利于推動企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。再次，很多企業(yè)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行者技能不夠。他們由于技能較低，無法很好地完成企業(yè)財務(wù)預(yù)算的相關(guān)流程，如效果的評價、過程的分析、預(yù)算的編制等。這也影響了企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力。

4、企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的執(zhí)行文化支撐，企業(yè)文化需要完善

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)進行內(nèi)部管理的重要手段，需要企業(yè)文化的支撐才能夠得到良好的效果。一個良好的企業(yè)執(zhí)行文化可以推動員工完成相應(yīng)的指標(biāo)，但是目前很多企業(yè)的執(zhí)行文化并不完善，很多企業(yè)的文化并不夠好，難以提升員工的積極性和主動性。企業(yè)員工在實際工作的時候并沒有良好的態(tài)度，不會積極地參與到財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程中，這樣就容易導(dǎo)致預(yù)算和實際相脫節(jié)。而企業(yè)往往也比較重視硬性條件的健全，并不會重視企業(yè)執(zhí)行文化的培養(yǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)忽視管理的傾向較為明顯，企業(yè)執(zhí)行文化并沒有得到足夠的重視，很多員工和領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)執(zhí)行文化的理解也不到位，企業(yè)執(zhí)行文化的培育缺乏必要的系統(tǒng)思維。

二、企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力的主要措施

通過以上的障礙分析，筆者認(rèn)為要加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力需要同時從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行機制、預(yù)算執(zhí)行者、預(yù)算執(zhí)行文化等幾個角度進行努力，這樣才能夠系統(tǒng)、有效地提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力。

1、改進預(yù)算編制方法，提升預(yù)算編制的效果，制定好相應(yīng)的目標(biāo)

企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為前提和基礎(chǔ)的，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制需要企業(yè)預(yù)算編制者站在企業(yè)長期發(fā)展的角度上平衡好長期目標(biāo)和短期目標(biāo)的利益，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要先確定好自己的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略方向，這樣才能夠讓企業(yè)預(yù)算編制更加有方向，減少預(yù)算工作的盲目性。同時，企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算的過程中要合理選擇適宜的方法，根據(jù)自身的情況采取合適的程序和方法，這些方法應(yīng)具體到企業(yè)的部門層面，提升預(yù)算編制的針對性。企業(yè)要根據(jù)自身所處的環(huán)境和市場地位等，要根據(jù)不同時期的目標(biāo)選擇不同的出發(fā)點，選擇預(yù)算的側(cè)重點，作為決策的參考和行動的計劃。企業(yè)的財務(wù)預(yù)算要合理運用有效的歷史數(shù)據(jù)對未來進行科學(xué)、合理的預(yù)期判斷。另外，企業(yè)還需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容和發(fā)展階段選擇不同的編制方法，在各個執(zhí)行部門中全面推行預(yù)算管理，將目標(biāo)細化并分解到各個執(zhí)行部門中?？傊髽I(yè)要結(jié)合自身的生產(chǎn)和管理流程、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)特點、市場環(huán)境和行業(yè)變化、競爭對手變化趨勢等選擇相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并同時選擇適宜的編制方法，最終提升預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，這樣才能夠做好加強預(yù)算執(zhí)行力的前提。

2、構(gòu)建有效的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行機制，嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

企業(yè)要構(gòu)建有效的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行機制需要從多個方面加以完善，以配置必要的組織機構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)，同時規(guī)范相應(yīng)的執(zhí)行程序和舉措。首先，企業(yè)要健全并完善相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)，并配置相應(yīng)的人員。這個組織要負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的組織和實施，避免出現(xiàn)管理松散、職責(zé)不明確等現(xiàn)象。企業(yè)要根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，結(jié)合自身的特點成立專門的預(yù)算管理組織，企業(yè)的決策層要授予該組織相應(yīng)的權(quán)力，使其能夠有效地協(xié)調(diào)好預(yù)算機構(gòu)和部門之間、部門和部門之間的利益，并明確各個部門和員工必要的職責(zé)。預(yù)算組織機構(gòu)要能夠調(diào)動員工的積極性，促使預(yù)算真正成為全員預(yù)算，讓預(yù)算能夠深入企業(yè)各個層級中。其次，企業(yè)要規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的程序和舉措，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督和考核。企業(yè)要在內(nèi)部樹立預(yù)算的效力，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達就具有指令性，各執(zhí)行單位需要認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行層層分解，企業(yè)要建立起嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，明確各級主管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限和經(jīng)濟責(zé)任。另外，企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期總結(jié)和分析相應(yīng)的預(yù)算項目，找出執(zhí)行偏差并分析產(chǎn)生的具體原因，根據(jù)相應(yīng)的原因追究相應(yīng)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，樹立考核和獎懲是預(yù)算執(zhí)行的生命線這一理念，通過嚴(yán)格考核、明確責(zé)任、改進工作等，最終實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力提升的效果。

3、提升預(yù)算執(zhí)行者的素質(zhì)，提高員工執(zhí)行財務(wù)預(yù)算的能力

首先，要端正預(yù)算執(zhí)行者的態(tài)度，讓他們能夠正確認(rèn)識財務(wù)預(yù)算。執(zhí)行者要正確地認(rèn)識企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理，應(yīng)該將財務(wù)預(yù)算管理看成是提升自身素質(zhì)和能力的重要手段，而不是約束自身發(fā)展的束縛。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要能夠讓各級員工認(rèn)識到預(yù)算管理是實現(xiàn)優(yōu)化資源配置、提升管理的重要手段，讓員工更加積極地參與到預(yù)算的實施中。各部門的領(lǐng)導(dǎo)也要改正自身的小團體利益思維，站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度促進預(yù)算執(zhí)行，減少對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的干擾。其次，企業(yè)要加強培訓(xùn)和教育，提升員工的預(yù)算執(zhí)行技能。企業(yè)在招聘的時候可以選擇一些有相應(yīng)技能的員工，優(yōu)化員工的技能結(jié)構(gòu)等，并促使組織形成學(xué)習(xí)型組織，員工之間相互學(xué)習(xí)，提升員工的技能。另外，企業(yè)內(nèi)部也要加強相應(yīng)的培訓(xùn)和教育，讓員工通過自身學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)等提升員工的技能，從而保證員工能夠完成相應(yīng)的任務(wù)。

4、企業(yè)要從多角度培育企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行文化

企業(yè)文化是能夠?qū)崿F(xiàn)長時間、多維度改變員工思維和行為習(xí)慣的重要方式，因此企業(yè)要能夠改變企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果差的難題最根本是需要培育良好的企業(yè)執(zhí)行文化。領(lǐng)導(dǎo)要重視起這種文化，并起到帶頭的作用，做好相應(yīng)的宣傳和引導(dǎo)工作，通過自身以身作則讓員工從潛意識中了解到預(yù)算執(zhí)行的重要性。當(dāng)然，除了宣傳和引導(dǎo)外，企業(yè)還需要通過制度的規(guī)范等做好文化培育的保障。通過嚴(yán)格制度的執(zhí)行和有效的獎懲讓員工能夠規(guī)范自身的行為，從而讓企業(yè)不斷強化執(zhí)行的文化，讓員工都樹立起執(zhí)行為上的理念。同時，企業(yè)要根據(jù)自身的特點，建立相應(yīng)的協(xié)會和組織等，以融入到員工內(nèi)部的非正式組織，通過員工融入等方式提升企業(yè)文化的影響力和感召力。

本文立足于企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力問題，探討影響企業(yè)提升其財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果的障礙，并從這些障礙出發(fā)，探討了相應(yīng)的解決措施，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)有所幫助。

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[3] 魏佩龍：提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力的策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（18）.

第8篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

財務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理結(jié)構(gòu)體系的重要分支，在預(yù)算管理結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要的作用，屬于核心組成內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算屬于系統(tǒng)性的財務(wù)規(guī)劃，內(nèi)容涵蓋經(jīng)營、資本以及財務(wù)這三大內(nèi)容的預(yù)算，其中經(jīng)營預(yù)算涉及的對象是企業(yè)內(nèi)部收支以及利潤，對這些內(nèi)容進行相應(yīng)的預(yù)算計劃；資本預(yù)算涉及的對象以資本投資為主要內(nèi)容的投資規(guī)劃方案，主要對這些方案開展相應(yīng)的規(guī)劃和評價活動；財務(wù)預(yù)算主要以前兩項預(yù)算工作為前提，針對現(xiàn)金的流量情況給予預(yù)測、評估和安排，包括制定出特定時期的損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表。

二、企業(yè)運營過程中關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的應(yīng)用探究

（一）財務(wù)預(yù)算的現(xiàn)狀簡析

現(xiàn)代化企業(yè)對財務(wù)管理的認(rèn)識已經(jīng)上升到新的層面，能夠正確認(rèn)識其對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要意義。想要實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提升則必須做好作為組成財務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系中最基礎(chǔ)的工作——預(yù)算管理。開展預(yù)算管理必須以企業(yè)本身的實際發(fā)展?fàn)顩r為出發(fā)點，將企業(yè)經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)方向，有效對內(nèi)部各大部門的生產(chǎn)與經(jīng)營工作進行指導(dǎo)，企業(yè)在內(nèi)部開展財務(wù)預(yù)算工作涉及利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。想要不斷提高內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量與水平，必須找出適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)方向，確定管理目標(biāo)，查出問題和漏洞并及時解決。

（二）財務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的弊端

企業(yè)在推進財務(wù)預(yù)算管理體系的建設(shè)仍停留在探索階段，管理環(huán)節(jié)仍存在多種弊端，預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性不高。預(yù)算耗時長，預(yù)算成效低等問題成為目前國內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理重要的難題，主要體現(xiàn)在如下幾大方面:

1.企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層未能準(zhǔn)確認(rèn)識財務(wù)預(yù)算對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要性

未能給予足夠的重視，使得財務(wù)預(yù)算管理在整個企業(yè)內(nèi)部管理體系中處于弱勢，沒有把它視為中心環(huán)節(jié)處理好。

2.管理體系不成熟。

由于關(guān)于財務(wù)預(yù)算的管理體系缺乏成熟，未能建立起相適應(yīng)的管控制度與評價標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行時未能有專門的審核制度進行評審。

3.預(yù)算缺乏成效。

在財務(wù)預(yù)算的初步方案設(shè)計并執(zhí)行后，負(fù)責(zé)實施的部門人員僅注重實施的行為，而忽視了預(yù)算資金的控制。究其原因主要一是他們手上沒有相應(yīng)的權(quán)力對資金進行處理和配置，二是在實施環(huán)節(jié)，一旦資金大于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)他們無權(quán)力實施控制，只可遵從上級部門的統(tǒng)一安排；三是預(yù)算管控的制度不夠嚴(yán)密，執(zhí)行人員缺乏強烈的預(yù)算觀念，未能根據(jù)實際情況準(zhǔn)確分配資金，對預(yù)算方案認(rèn)識不夠深入，使得難以充分將企業(yè)財務(wù)預(yù)算發(fā)揮至最大。

4.財務(wù)預(yù)算涉及的內(nèi)容不廣、不全。

部分企業(yè)制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算過程中，通常只注重日常營業(yè)的收支方面，較少涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及現(xiàn)金流量的評估等方面。

5.預(yù)算實施成效低。

主要體現(xiàn)在有些企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算時未能嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案對內(nèi)部的日常經(jīng)濟活動開展相應(yīng)的管控措施，使得大于預(yù)算的現(xiàn)象時常發(fā)生，預(yù)算考核制度未能嚴(yán)格執(zhí)行，獎罰制度未能得到嚴(yán)格執(zhí)行。

三、企業(yè)運營中優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的對策

（一）構(gòu)建完整的組織體系，推進預(yù)算管理體系的完善

企業(yè)應(yīng)以自身實際為出發(fā)點，設(shè)置公司預(yù)算管理委員會，并根據(jù)相關(guān)制度要求展開編制預(yù)算計劃書、審核與管控計劃執(zhí)行的全部過程，為優(yōu)化預(yù)算管理奠定堅實的組織基礎(chǔ)。通過推進預(yù)算管理體系的完善，確立財務(wù)管理在日常管理中的基礎(chǔ)與主導(dǎo)地位，嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)組織人員修訂與完善管控制度的基本工作，積極執(zhí)行監(jiān)督職能與評價職能，然后根據(jù)財務(wù)的預(yù)算計劃以及執(zhí)行的效果進行及時的記錄和評價，并編寫綜合報告，以最直觀的方式呈現(xiàn)預(yù)算項目的整體效益。

（二）凝聚全體人員的力量

財務(wù)預(yù)算的管理環(huán)節(jié)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面、各個環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)的工作都是由企業(yè)不同的部門和個人分擔(dān)的。就所承擔(dān)的工作而言，預(yù)算的實際執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)是最熟悉情況的。所以開展預(yù)算管理時應(yīng)積極凝聚內(nèi)部全體人員的綜合力量，呼吁各部門積極參加和配合預(yù)算編制工作，并嚴(yán)格按照自身崗位的工作內(nèi)容和相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)給予高效執(zhí)行。假如某項目涉及的資金數(shù)額較大，屬于重大經(jīng)濟事務(wù)的應(yīng)需在內(nèi)部全體人員中開展討論會，充分尊重每位成員的意見和建議，實行民主綜合決策。財務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)中應(yīng)構(gòu)建合理層級式的管控模式，以全局視角為出發(fā)點，尊重各層級部門人員的意見，綜合多方建議實行科學(xué)預(yù)算決策。此外，還應(yīng)對各大部門的權(quán)責(zé)進行劃分，實現(xiàn)權(quán)利與職責(zé)的聯(lián)系與制衡，有效地對預(yù)算環(huán)節(jié)給予相應(yīng)的管理，協(xié)調(diào)和密切內(nèi)部員工和企業(yè)雙方的關(guān)系，不斷強化員工的責(zé)任意識與歸屬感。

（三）實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的全過程管理

實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的全面管理不僅需要企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與，還需要對預(yù)算的全過程進行高效管理。企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展無論是處于哪個階段，都會涉及資金的使用。所以，不論是生產(chǎn)階段還是管理階段，都需要對使用的資金進行科學(xué)的預(yù)算，保障企業(yè)開展生產(chǎn)或是經(jīng)營活動均能有足夠的資金支持，避免受資金因素的影響而導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或經(jīng)營不暢等問題，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟效益受損。

（四）按照規(guī)范科學(xué)的編制方法，有效設(shè)置預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)主要是企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)進行細分后所得，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)以企業(yè)年度內(nèi)總體目標(biāo)為核心指標(biāo)以指導(dǎo)設(shè)置方向。開展預(yù)算編制活動應(yīng)以分級式的自上而下方式，綜合各部門人員的力量參與至討論中，確定關(guān)鍵性的重要指標(biāo)，切忌指標(biāo)空泛無中心，首先需關(guān)注剛性的企業(yè)項目，而后綜合次要項目，做到主次清晰；另外應(yīng)注重對現(xiàn)金預(yù)算的管理與控制，協(xié)調(diào)應(yīng)收與應(yīng)付賬款的預(yù)算平衡，綜合外界因素對內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理造成的影響，協(xié)調(diào)好動態(tài)預(yù)算和年度總預(yù)算間的關(guān)系。

（五）構(gòu)建預(yù)算專門的控制體系，實行推行預(yù)算評價

根據(jù)不同季度預(yù)算規(guī)劃與實施情況，通過對開展的情況進行相應(yīng)的比較評價，選擇差異的分析方法，查找出存在差異的致因，并提出相應(yīng)的解決辦法；構(gòu)建預(yù)警機制，針對超額預(yù)算情況進行及時的預(yù)警報告，針對超額的項目需上呈至總經(jīng)理，交由相應(yīng)的集體管理者進行審批。

（六）引入績效管理，構(gòu)建全面的考核與獎懲機制與績效管理相結(jié)合

預(yù)算管理屬于一項龐大的系統(tǒng)工程，涉及的經(jīng)濟活動內(nèi)容繁雜廣泛，需要企業(yè)全體人員的力量才能高效執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)，這就依靠于嚴(yán)密的預(yù)算評價制度體系。設(shè)計績效體系時應(yīng)遵照制約性與聯(lián)系性、合作促進的原則，將自身崗位的績效指標(biāo)同企業(yè)年度總體目標(biāo)相互聯(lián)系，以增強各大崗位人員執(zhí)行預(yù)算要求的能動性，實現(xiàn)對高效化的預(yù)算管理。

四、結(jié)束語

第9篇：財務(wù)預(yù)算方案范文

財務(wù)預(yù)算指的是反映企業(yè)在未來一定期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。財務(wù)預(yù)算作為綜合性最強的總預(yù)算，是全面預(yù)算體系中的核心內(nèi)容。然而，我國企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理還存在諸多問題，在一定程度上影響了企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。要提高財務(wù)決策的科學(xué)性，保證資源配置的合理性，必須解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算存在的問題。

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算存在的問題

（一）預(yù)算制度體系不完善

首先，制度內(nèi)容不完善。財務(wù)預(yù)算制度應(yīng)當(dāng)包含預(yù)算組織分工、編制、執(zhí)行等，但實際上，大多數(shù)制度內(nèi)容模塊不全，且編寫流程不合理、方法不科學(xué)、格式不規(guī)范，致使財務(wù)預(yù)算制度缺乏一定的針對性和可行性。其次，制度落實不到位。某些企業(yè)的財務(wù)預(yù)算制度傳遞形式單一、執(zhí)行步驟不全、獎懲機制缺乏，導(dǎo)致制度的有名無實。最后，制度調(diào)整不及時。財務(wù)預(yù)算制度必須根據(jù)政策和實際情況的變化進行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但很多企業(yè)未能做到，致使財務(wù)預(yù)算制度無法滿足實際需求和法規(guī)要求。

（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力度低

預(yù)算執(zhí)行是財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵，應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視，但部分企業(yè)忽視了財務(wù)預(yù)算的重要性，認(rèn)為財務(wù)預(yù)算得不償失，導(dǎo)致預(yù)算人員缺乏工作積極性，預(yù)算活動難以順利開展。同時，財務(wù)預(yù)算內(nèi)容不恰當(dāng)、編制不科學(xué)、項目不細化，致使財務(wù)預(yù)算方案不具充分的準(zhǔn)確性和適宜性，從而導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算無法成功執(zhí)行。另外，某些企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算時忽略了實際與預(yù)算的差異，預(yù)算調(diào)整范圍界定不嚴(yán)格，調(diào)整權(quán)限流程不規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算無法達到預(yù)期效果。財務(wù)預(yù)算認(rèn)知的錯誤、編制的不準(zhǔn)確以及調(diào)整的不規(guī)范，使得企業(yè)的財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行到位，財務(wù)目標(biāo)的具體量化和企業(yè)資源的整合配置得不到有效的保障。

（三）缺乏有效的雙重監(jiān)管

當(dāng)前，我國企業(yè)普遍存在著財務(wù)預(yù)算缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)管的問題。第一，內(nèi)部監(jiān)管不到位。部分企業(yè)疏忽對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督控制，監(jiān)管機制不完善、流程不科學(xué)、崗位設(shè)置不合理。第二，缺失社會監(jiān)管。為了實現(xiàn)盈余管理、逃避稅收等非法目的，向外披露虛假的財務(wù)預(yù)算報告，誤導(dǎo)利益相關(guān)者和潛在投資者，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算缺失社會監(jiān)管。第三，政府監(jiān)管缺乏有效性。審計局對企業(yè)的監(jiān)控局限于稅收相關(guān)內(nèi)容，忽視了財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核，政府部門的局部監(jiān)管加上執(zhí)行主體的有限能力，使得政府監(jiān)督嚴(yán)重缺乏有效性。

（四）預(yù)算人員綜合素質(zhì)低

財務(wù)預(yù)算是一項專業(yè)性、政策性、時間性極強的工作，對預(yù)算管理人員具有高標(biāo)準(zhǔn)要求，不僅要求預(yù)算人員具備夯實的專業(yè)知識、豐富的工作經(jīng)驗、全面的政策水平，還要求具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、良好的協(xié)調(diào)能力、高尚的道德修養(yǎng)，但部分企業(yè)的預(yù)算管理人員無法滿足財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格的工作要求。難以靈活選用預(yù)算編制方法，未能及時調(diào)整預(yù)算與實際的差異，無法協(xié)調(diào)其他部門參與財務(wù)預(yù)算，難以處理復(fù)雜的財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)；對法制法規(guī)不精通，政策水平和道德修養(yǎng)有待于進一步提高。

二、解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算問題的措施

（一）完善預(yù)算制度體系，樹立制度指導(dǎo)約束

第一，完善制度內(nèi)容。根據(jù)國家法規(guī)和企業(yè)情況，彌補財務(wù)預(yù)算制度空缺，完善制度編寫流程，科學(xué)采用編制方法，規(guī)范制度統(tǒng)一格式，增強企業(yè)財務(wù)預(yù)算制度的可操作性。第二，嚴(yán)格落實制度。以紙質(zhì)檔和電子檔的雙重形式傳遞財務(wù)預(yù)算制度，規(guī)范制度執(zhí)行步驟，建立員工獎懲機制，嚴(yán)格杜絕“關(guān)系主義”現(xiàn)象，確保財務(wù)預(yù)算制度的落實到位，為企業(yè)財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)處理提供指引。第三，及時調(diào)整制度。預(yù)算人員應(yīng)當(dāng)及時反饋制度執(zhí)行情況，時刻關(guān)注財務(wù)預(yù)算最新規(guī)定，適當(dāng)調(diào)整更新制度內(nèi)容，保證企業(yè)財務(wù)預(yù)算制度的與時俱進。

（二）優(yōu)化財務(wù)預(yù)算環(huán)境，提高預(yù)算執(zhí)行力度

預(yù)算執(zhí)行是財務(wù)目標(biāo)得以實現(xiàn)的關(guān)鍵，是預(yù)算收支任務(wù)完成的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)化財務(wù)預(yù)算環(huán)境，提高預(yù)算執(zhí)行力度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算活動的順利開展。加強企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的深入認(rèn)識，提高領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度，培養(yǎng)預(yù)算人員財務(wù)預(yù)算的意識和積極性；完善財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，科學(xué)采用編制方法，合理權(quán)衡項目細化，保證財務(wù)預(yù)算方案的準(zhǔn)確性，從而提高預(yù)算執(zhí)行成功率；制定剛性預(yù)算調(diào)整程序，時刻關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)深入分析差異原因，并及時向上級反映，待調(diào)整方案獲批準(zhǔn)后再做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（三）健全監(jiān)督控制機制，發(fā)揮內(nèi)外監(jiān)督職能

首先，加強內(nèi)部監(jiān)管。構(gòu)建多層次的財務(wù)預(yù)算監(jiān)控主體，實行“四個結(jié)合”的預(yù)算監(jiān)控方式，即：日常自我監(jiān)督和責(zé)任人監(jiān)督相結(jié)合、專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結(jié)合、定期檢查和不定期檢查相結(jié)合、財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督相結(jié)合，突出責(zé)任監(jiān)控、預(yù)警監(jiān)控以及質(zhì)量監(jiān)控三大制度的監(jiān)控保證。其次，健全社會監(jiān)管。嚴(yán)格杜絕企業(yè)與事務(wù)所的合謀，規(guī)范預(yù)算信息的公開披露，增強社會公眾對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督，保證社會監(jiān)管的有效進行。最后，完善政府監(jiān)管。

（四）加強職工素質(zhì)管理，培養(yǎng)預(yù)算人才隊伍