財務(wù)主管年度工作計劃精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)主管年度工作計劃范文

一、業(yè)務(wù)性資金實行計劃管理

1、年初由財務(wù)部根據(jù)公司年度工作計劃和目標(biāo)，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時上報總經(jīng)理。

4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批，同時上報總經(jīng)理。

5、差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準(zhǔn)。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)，

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財務(wù)人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項，一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時，財審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額，如具體額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時，經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必須報賬，對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)及時督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任，由當(dāng)事人自負(fù)。

6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟(jì)狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會計工作實行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

2、財務(wù)部要及時審核各項財務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會計科目，正確及時記錄賬薄，準(zhǔn)確核算成本。按時同有關(guān)部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為，應(yīng)予以抵制，問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。

4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù)，按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份，有關(guān)部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執(zhí)行情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

6、財務(wù)部庫存流動資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。

第2篇：財務(wù)主管年度工作計劃范文

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理 醫(yī)院 醫(yī)院財務(wù)制度

中圖分類號：F234.3

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-108-02

一、醫(yī)院全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括決策、分析、實施、評估等一系列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，全員參與、覆蓋了企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)管理活動、涉及所有的業(yè)務(wù)類型，成為企業(yè)戰(zhàn)略管控的理想手段，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的催化劑。

根據(jù)新《醫(yī)院財務(wù)制度》醫(yī)院全面預(yù)算應(yīng)包括全面預(yù)算管理的內(nèi)容，包括現(xiàn)金流量預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。醫(yī)院實行全面預(yù)算管理有其內(nèi)在的必要性：（1）全面預(yù)算管理有利于醫(yī)院實現(xiàn)總體目標(biāo)，通過全面預(yù)算對醫(yī)院戰(zhàn)略進(jìn)行量化考核并促進(jìn)各項目標(biāo)的實施。（2）通過全面預(yù)算管理來規(guī)劃醫(yī)院在特定發(fā)展階段的經(jīng)濟(jì)活動，實現(xiàn)對階段性目標(biāo)的把握。（3）通過預(yù)算管理把各項指標(biāo)分解到各歸口部門，有利于確定相關(guān)責(zé)任科室的工作目標(biāo)及發(fā)展方向。（4）輔助財務(wù)核算部門實施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控及測算。（5）通過預(yù)算考核激勵員工的工作積極性，推動醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

二、醫(yī)院全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)體制的日益發(fā)展與完善，全面預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的管理工具，但對公立醫(yī)院而言，全面預(yù)算管理的運用起步較晚，尚未進(jìn)行深入的研究與實踐，大部分公立醫(yī)院的管理觀念仍處于傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理。然而，隨著醫(yī)療體制改革的深化與完善，公立醫(yī)院的籌資渠道已不單是通過財政撥款，已逐步向通過融資租賃、銀行貸款等融資方式轉(zhuǎn)變；經(jīng)營模式也在向醫(yī)療集團(tuán)、醫(yī)院重組等多樣化的方式轉(zhuǎn)變。這無疑將對醫(yī)院財務(wù)核算管理的規(guī)范性提出了更加嚴(yán)格的要求及考驗，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已無法適應(yīng)醫(yī)院管理及發(fā)展的要求，只有通過科學(xué)化、精細(xì)化的全面預(yù)算管理，才能滿足現(xiàn)代醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，平衡公立醫(yī)院的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。

三、醫(yī)院全面預(yù)算管理的措施

1.完善組織體系。醫(yī)院應(yīng)建立責(zé)任清晰、架構(gòu)完善的全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)，即預(yù)算編制委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口部門。預(yù)算管理組織架構(gòu)及其責(zé)任，醫(yī)院預(yù)算實行預(yù)算管理辦公室主辦，設(shè)備委員會與專項改造工程詳審委員會審查，預(yù)算管理委員會審議，院長辦公會審批的組織決策架構(gòu)。預(yù)算管理委員會制定預(yù)算管理政策、制度，制定目標(biāo)，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)提供預(yù)算編制資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，組織協(xié)調(diào)工作，編制年度全面預(yù)算，經(jīng)審批后，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行過程的把控和監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、考核工作，制定預(yù)算管理考評獎懲機(jī)制；向預(yù)算管理委員會定期匯報預(yù)算管理工作。預(yù)算管理部門主要職能是根據(jù)“各歸口部門歸口管理”的原則，將具體預(yù)算指標(biāo)落實到實際工作中，實現(xiàn)基礎(chǔ)管理與預(yù)算管理的統(tǒng)一結(jié)合，為預(yù)算管理所需要的相關(guān)信息提供及時反饋，為預(yù)算編制及考核提供基礎(chǔ)輔助數(shù)據(jù)。

2.明確、統(tǒng)一編制原則。醫(yī)院全面預(yù)算管理編制應(yīng)該進(jìn)行明確、統(tǒng)一，以“量入為出，收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”為原則，以“先急后緩，先重后輕，勤儉辦院”為理念，既考慮臨床需要和職工收入、職工福利的合理增長，又兼顧投資保證重點。如根據(jù)年度醫(yī)院發(fā)展計劃和收入增減因素測算編制收入預(yù)算，以保證醫(yī)院可持續(xù)性發(fā)展。下面筆者列舉收入預(yù)算和支出預(yù)算進(jìn)行簡要說明：

收入預(yù)算是整個醫(yī)院預(yù)算的核心，由預(yù)算管理委員會根據(jù)年度預(yù)算發(fā)展方向及醫(yī)院總體規(guī)模擬定總收入。預(yù)算管理辦公室再根據(jù)各種因素變動對收入的影響加以調(diào)整，如醫(yī)改政策因素、人口導(dǎo)入、市場需求、醫(yī)院結(jié)構(gòu)調(diào)整、臨床科室新技術(shù)新項目的開展等。同時結(jié)合上傳下達(dá)的醫(yī)療、藥占比對各收入指標(biāo)進(jìn)行分解，并下達(dá)到各相關(guān)臨床科室，進(jìn)一步對收入與支出費用的配比進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。

醫(yī)院的支出預(yù)算，我們按職能科室的職責(zé)范圍進(jìn)行歸口管理，如人員經(jīng)費預(yù)算歸人事部管理，專業(yè)設(shè)備購置、維修保養(yǎng)和衛(wèi)生材料采購預(yù)算歸設(shè)備工程部管理，交通運輸、基建維修、通用設(shè)備保養(yǎng)和水電消耗歸后勤保障部管理，科研、教學(xué)、職工培訓(xùn)歸口科教處管理等。各職能科室圍繞醫(yī)院年度工作計劃、根據(jù)本科室工作需要編制預(yù)算。對于收入性支出采用回歸分析法，例如藥品及衛(wèi)生材料支出，可根據(jù)其收支比例進(jìn)行支出預(yù)算分析。對于醫(yī)院支出人員經(jīng)費和商品服務(wù)支出，如辦公、電話、交通費等，根據(jù)以前年度消耗數(shù)、預(yù)算年度的目標(biāo)業(yè)務(wù)量和人員基本情況進(jìn)行預(yù)算，確定預(yù)算年度的⑹及指標(biāo)。

3.預(yù)算編制方式?！夺t(yī)院會計制度》規(guī)定：“醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算為主，據(jù)需要和可能擇優(yōu)安排，滾動預(yù)算，增量預(yù)算為輔的方法編制預(yù)算?！?/p>

（1）預(yù)算編制采用“三全”模式。有一種錯誤的觀點認(rèn)為預(yù)算編制是單純的財務(wù)行為，應(yīng)由單位財務(wù)主管部門負(fù)責(zé)編制。其實醫(yī)院預(yù)算管理的根源是各種日常業(yè)務(wù)、藥品采購、物資材料及科研等項目的開展和全院的基本建設(shè)項目等，而以上內(nèi)容并非是由單純的財務(wù)部門決定和權(quán)衡的，財務(wù)主管部門在預(yù)算編制中主要是從財務(wù)分析的角度為各業(yè)務(wù)部門預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的方法，并對各種來源的預(yù)算項目進(jìn)行歸納匯總和分析。因而也是全面預(yù)算管理“三全”模式的具體體現(xiàn)，即全員、全過程和全部資金活動。所以，醫(yī)院各職能部門在編制預(yù)算中應(yīng)當(dāng)明確各自的角色和履行的職責(zé)。

（2）預(yù)算編制的依據(jù)要客觀且充分。在具體的預(yù)算編制過程中，每一個收支項目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)依據(jù)詳細(xì)確實的材料，總結(jié)規(guī)律，通過嚴(yán)密的計算及合理預(yù)測，不得任意編造。取數(shù)要科學(xué)統(tǒng)一，按照歸口管理和各部門的管理職能，分配預(yù)算數(shù)的編制，比如培訓(xùn)費分：醫(yī)、護(hù)、教三部門編制；預(yù)算執(zhí)行數(shù)，堅持以“誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰承擔(dān)，支出與收入匹配”原則。

4.實行嚴(yán)格的預(yù)算審批流程。預(yù)算草案上報后，由預(yù)算管理辦公室匯總和上年執(zhí)行情況進(jìn)行分析對比，與各部門協(xié)商修改，再上報預(yù)算委員會討論，在對擬定的預(yù)算方案進(jìn)行審批時，應(yīng)當(dāng)著重考慮預(yù)算編制的內(nèi)容、運用合理的編制方法，目標(biāo)一致，內(nèi)容完整，方法原則正確，既考慮各科室實際情況又兼顧醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益，對擬定的預(yù)算方案進(jìn)行綜合評測，決定是否予以批準(zhǔn)及實施。

5.監(jiān)控跟蹤預(yù)算執(zhí)行過程。在預(yù)算任務(wù)下達(dá)后，便成為全院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運行遵循的基本準(zhǔn)則，在具體的執(zhí)行和實施過程中應(yīng)做到合理控制和信息的及時反饋，保證預(yù)算的落實與調(diào)整。對專用設(shè)備、一般設(shè)備、物資采購和大型工程項目的建設(shè)，經(jīng)過完善的審批程序后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)每月將各部門的預(yù)算執(zhí)行情況通過醫(yī)院OA內(nèi)部辦公系統(tǒng)反饋給各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，使其能及時了解預(yù)算進(jìn)度，做到事中控制，同時有季度預(yù)算分析報告，如若發(fā)生特殊事項則由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報并經(jīng)院務(wù)辦公會審議通過。

6.建立健全嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整機(jī)制。在預(yù)算管理實施過程中，考慮醫(yī)院的運營過程中復(fù)雜的內(nèi)外因素，對預(yù)算的調(diào)整、修正是一種客觀需要。但是，預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批上報程序，預(yù)算的執(zhí)行確定程序是剛性的，同樣預(yù)算調(diào)整程序也是剛性的，只有這樣才能保證預(yù)算管理的權(quán)威性及真實性。年度預(yù)算調(diào)整不可以零星分散，必須科學(xué)規(guī)范，如每年10月份召開預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)整會議，預(yù)算委員會根當(dāng)前年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)和客觀需求作預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整和修改。如政策變化、經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整、市場競爭形式及預(yù)算執(zhí)行中價量超過原預(yù)算等因素。年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，應(yīng)與財務(wù)決算相一致，保持預(yù)算與會計核算的一致性，避免出現(xiàn)預(yù)算與會計核算“兩張皮”。

7.善于利用預(yù)算分析與信息反饋。在醫(yī)院預(yù)算管理實施運行過程中，建立全院信息跟蹤反饋系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算管理辦公室編制預(yù)算分析報告，反映預(yù)算進(jìn)度，分析預(yù)算偏差，找出原因，及時反饋各責(zé)任中心和預(yù)算委員會，作為預(yù)算調(diào)整和下一步?jīng)Q策的依據(jù)。預(yù)算分析也是預(yù)算評估和績效考核的重要依據(jù)。此過程需要注意：（1）統(tǒng)一部門分類。預(yù)算中部門分類要與其他業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)統(tǒng)一，部門間核算數(shù)據(jù)才能有效的參考和分析，成本分?jǐn)?、成本計算分析才能客觀、合理、準(zhǔn)確。（2）統(tǒng)一計算口徑。預(yù)算涉及的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)采集時間點要統(tǒng)一，考核辦與財務(wù)部門統(tǒng)一對應(yīng)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果才有可比性。

總之，全面預(yù)算管理作為一種企業(yè)管理工具，涉及內(nèi)容廣泛且存在差異，只可借鑒，不可復(fù)制。醫(yī)院管理者只有正確認(rèn)識和嚴(yán)格實施全面預(yù)算管理，結(jié)合醫(yī)院行業(yè)特點和實際經(jīng)營狀況，才能借此量化醫(yī)院的規(guī)劃和目標(biāo)，明確醫(yī)院各個責(zé)任部門及員工的行為標(biāo)準(zhǔn)和努力方向，有效降本增效，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)各科室之間的協(xié)作關(guān)系，促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提升，從而保證醫(yī)院的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 朱倩.劉明華.新醫(yī)院財務(wù)制度下全面預(yù)算管理的難點[J].會計之友，2011（29）

第3篇：財務(wù)主管年度工作計劃范文

關(guān)鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過資金運轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，單位的財經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對經(jīng)費管理隨意性大，經(jīng)費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風(fēng)險和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律。2.財務(wù)人員思想作風(fēng)不實。一是在選人用人方面沒有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機(jī)制未落實，導(dǎo)致個別財務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會利用職務(wù)之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務(wù)大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負(fù)起責(zé)任，使財務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開展財務(wù)大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務(wù)大清查的意義。三是對于需整改的問題應(yīng)付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對單位資金管理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會計制度為基礎(chǔ)，以財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開展財務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟(jì)活動的特點反映出資金管理不同的側(cè)重點，比如基建單位，經(jīng)費收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側(cè)重點，也是監(jiān)督檢查的重點；對于預(yù)算外經(jīng)費單位，經(jīng)費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點。因此，在開展財務(wù)監(jiān)督時，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點，合理規(guī)劃實施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。3.資金管理的科學(xué)性原則。對單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督是一項科學(xué)性很強(qiáng)的工作。一是實施財務(wù)監(jiān)督和如何實施財務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財經(jīng)、金融、管理、審計等主要學(xué)科以及信息、計算機(jī)等相關(guān)學(xué)科。二是財務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時俱進(jìn)的工作方法。三是實施財務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費，依法依規(guī)理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時效性，盡早發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題，避免發(fā)生問題。一是把對單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督納入年度工作計劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開展財務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問題。二是根據(jù)專項檢查的要求、時間節(jié)點有針對性地開展財務(wù)監(jiān)督工作，對存在的問題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時期內(nèi)反映較為突出的問題開展財務(wù)監(jiān)督，及時查清問題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強(qiáng)資金管理。同時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問題的發(fā)生。

三、加強(qiáng)資金管理的對策措施

1.強(qiáng)化資金安全管理責(zé)任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經(jīng)工作的首要問題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問題，就會造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。一是樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法紀(jì)觀念，各級應(yīng)當(dāng)把基本的財經(jīng)知識和財經(jīng)制度列入干部晉級培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財?shù)哪芰?，增?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法制觀念，確保根源不出問題。二是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無縫隙的良好運行機(jī)制；抓好考評監(jiān)督，逐級簽訂責(zé)任狀，牢固樹立“底線”意識，增強(qiáng)資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認(rèn)識，確保各項工作和規(guī)章制度落到實處。2.嚴(yán)格落實內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督制約機(jī)制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會產(chǎn)生漏洞，就會存在風(fēng)險，因此，必須嚴(yán)格落實各項監(jiān)督制約機(jī)制，絲毫不能放松。一是要落實業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機(jī)。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對和銀行存款定期核查機(jī)制，特別是財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險。二是堅持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問題、促進(jìn)工作、落實制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的重要契機(jī)。三是發(fā)揮審計監(jiān)督的威懾力，對資金活動進(jìn)行實施經(jīng)?；⒅贫然谋O(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對單位資金管理的側(cè)重點進(jìn)行十分專業(yè)的檢查核實，展開必要的審計調(diào)查，從而達(dá)到對經(jīng)費管理的合理、合規(guī)、有效。同時建立審計監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問題。3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務(wù)主管部門與銀行合作，實現(xiàn)對賬戶、資金往來的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務(wù)實踐中，工作要求、財務(wù)制度、社會發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來。通過信息化技術(shù)，對存在的問題有針對性地開展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日?，F(xiàn)實問題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計算機(jī)設(shè)計開發(fā)適應(yīng)財務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強(qiáng)靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強(qiáng)針對性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強(qiáng)化資金安全管理。4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流提高財務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財務(wù)干部進(jìn)校深造的同時，根據(jù)缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實現(xiàn)財務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)?；?、等級培訓(xùn)制度化。二是建立財務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機(jī)制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依托財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財工程，建立財務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺，優(yōu)勢互補(bǔ)，資源共享。鼓勵財務(wù)人員提出在實際工作中遇到問題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對于促進(jìn)財務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部

參考文獻(xiàn)：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)讀,2010