財(cái)務(wù)決算報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù);決算;會(huì)審

中圖分類號(hào)：F234文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、財(cái)務(wù)決算會(huì)審的發(fā)展階段

財(cái)務(wù)決算會(huì)審是財(cái)務(wù)管理工作重要的組成部分，是集團(tuán)企業(yè)通過年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告及時(shí)掌握成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、管理水平并發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)并提出整改意見的一項(xiàng)審計(jì)工作，旨在通過為企業(yè)管理層提出審計(jì)意見，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和強(qiáng)化內(nèi)部管理而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作重點(diǎn)依據(jù)企業(yè)設(shè)立的管理目標(biāo)不同而不同，服務(wù)于企業(yè)的管理需求。因此，財(cái)務(wù)決算會(huì)審在中國鐵物系統(tǒng)內(nèi)的發(fā)展大致可以分為三個(gè)階段：

第一階段為財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核階段。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)承擔(dān)計(jì)劃性鐵路物資供應(yīng)時(shí)期，企業(yè)的管理目標(biāo)為政治性的物資保供任務(wù)，管理目標(biāo)單一，業(yè)務(wù)種類單一，會(huì)計(jì)核算簡單，尚未形成嚴(yán)密的財(cái)務(wù)決算報(bào)告體系，決算會(huì)審工作只對《資金平衡表》（相當(dāng)于現(xiàn)在的資產(chǎn)負(fù)債表）等少量的管理類報(bào)表進(jìn)行準(zhǔn)確性和報(bào)表之間邏輯關(guān)系的復(fù)核?？梢哉f，在此階段的會(huì)審工作是根據(jù)總賬對財(cái)務(wù)報(bào)表編制正確與否的核對工作。

第二階段為查找問題階段。隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，特別是從鐵道部（現(xiàn)中國鐵路總公司）剝離后，中國鐵物原有的行政職能也在逐漸弱化甚至消失，企業(yè)的職能也由原行政職能向經(jīng)營職能轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理不再是以單一保供任務(wù)為目標(biāo)，除保留原有部分鐵路物資保供任務(wù)以外，則需要完全順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，在市場經(jīng)濟(jì)體制中求得生存實(shí)現(xiàn)發(fā)展。隨著企業(yè)生存發(fā)展空間的外延，經(jīng)營范圍逐步拓展，經(jīng)營品種日漸增多，精細(xì)化管理的不斷深入，財(cái)務(wù)報(bào)告體系日漸形成。在此階段，決算會(huì)審工作重心也發(fā)生了根本性變化，會(huì)審工作重心不再是報(bào)表審核，而是依托于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成的財(cái)務(wù)報(bào)告體系而開展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理存在的問題，形成會(huì)審意見，在決算會(huì)審結(jié)束時(shí)將審計(jì)意見告知被審企業(yè)，要求企業(yè)落實(shí)整改，促進(jìn)企業(yè)從整體上提升經(jīng)營管理水平。

第三階段為防范風(fēng)險(xiǎn)階段。隨著企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模的不斷增長，經(jīng)營模式的形成，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮，企業(yè)管理難度越來越高，在這種背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理的作用與地位被推向前延。為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)管理由事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，所有業(yè)務(wù)納入風(fēng)險(xiǎn)管控體系，內(nèi)部控制得到強(qiáng)化。在此階段，財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作的重心，從通過查缺補(bǔ)漏式的發(fā)現(xiàn)管理漏洞再落實(shí)整改向事前管理和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效等防控風(fēng)險(xiǎn)管理方向轉(zhuǎn)變。

總之，無論企業(yè)肩負(fù)著怎樣的使命，制定怎樣的戰(zhàn)略，設(shè)立什么樣的目標(biāo)，而財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作的重心永遠(yuǎn)都是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，完成企業(yè)使命的驅(qū)動(dòng)力量。

二、財(cái)務(wù)決算會(huì)審的作用

財(cái)務(wù)決算會(huì)審已經(jīng)歷十余年，隨著會(huì)審工作內(nèi)容的日臻完善，其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位也日漸提高，發(fā)揮作用也越來越重要。

1.不斷幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

當(dāng)企業(yè)確立使命、描繪企業(yè)景愿、形成戰(zhàn)略目標(biāo)后，企業(yè)的一切活動(dòng)都圍繞使命、景愿和戰(zhàn)略的實(shí)施而展開。年度財(cái)務(wù)報(bào)告則是對近期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的綜合概述，在財(cái)務(wù)報(bào)告中會(huì)清晰地闡述財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況、與預(yù)算目標(biāo)的偏離度、投融資情況以及企業(yè)日常的經(jīng)營管理活動(dòng)等，而財(cái)務(wù)決算會(huì)審就企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和管理目標(biāo)而制定會(huì)審內(nèi)容，將側(cè)重點(diǎn)放在發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)問題，分析經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)，對重大風(fēng)險(xiǎn)事件以及管理缺陷發(fā)表會(huì)審意見，決算會(huì)審意見的形成，不僅為集團(tuán)公司管理層掌握成員公司經(jīng)營狀況提供有利的信息，也為集團(tuán)公司管理層為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行下一步的工作部署提供重要的決策依據(jù)。在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)決算會(huì)審對企業(yè)向戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了修正與推動(dòng)作用。

2.不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，進(jìn)而提升企業(yè)的公信力。

誠信經(jīng)營是企業(yè)賴以生存的根本，許多企業(yè)特別是公眾企業(yè)對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告不僅是遵循法律，更是企業(yè)樹立良好形象的有效策略，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告是樹立企業(yè)誠信經(jīng)營的良好形象與提升企業(yè)對外公信力的最佳標(biāo)志。財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作是財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露的最后一道關(guān)口，會(huì)審工作組將對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行交叉立體式復(fù)核，審核的內(nèi)容即包括技術(shù)性審核如報(bào)表的編制、邏輯關(guān)系、完整性正確與否，還包括管理問題的審核，如重大事項(xiàng)在報(bào)表報(bào)告中如何反映，披露事項(xiàng)是否完整，是否如實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)狀等，并遵循現(xiàn)場疑問現(xiàn)場解決的原則，對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行完善修正，以此不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，為企業(yè)對外樹立良好的公眾形象提高企業(yè)公信力夯實(shí)基礎(chǔ)。

3. 不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范化，提升管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

創(chuàng)造價(jià)值是企業(yè)追求的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)與收益是一對孿生兄弟，在企業(yè)追求創(chuàng)造價(jià)值的過程之中，必然要應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，特別是在經(jīng)營品種的多元化，盈利模式復(fù)雜化，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在不斷增多。財(cái)務(wù)決算會(huì)審是站在第三人的角度以獨(dú)立性及其職業(yè)的審慎性客觀地分析成員企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，充分發(fā)揮其職業(yè)判斷能力對業(yè)務(wù)的管理流程、經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)乃至于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行提出較為公正的審計(jì)意見，促進(jìn)企業(yè)不斷增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)業(yè)務(wù)模式不斷優(yōu)化，持續(xù)提升管理水平，在降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

4.不斷提高財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)升華。

隨著企業(yè)貿(mào)產(chǎn)融物流一體化的經(jīng)營發(fā)展，盈利模式的復(fù)雜化，對財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)水平提出了更高的要求。不僅僅需要財(cái)務(wù)人員具備更深厚的理論基礎(chǔ)，更需要財(cái)務(wù)人員深入的了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，全面掌握業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，促進(jìn)業(yè)務(wù)不斷規(guī)范化，為企業(yè)發(fā)展提供有價(jià)值的服務(wù)；對會(huì)審人員提出了更為嚴(yán)格的要求，需要會(huì)審人員不斷關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢變化，分析對集團(tuán)公司的整體影響，完善和優(yōu)化知識(shí)架構(gòu)，不斷的提高其職業(yè)判斷能力，在公司內(nèi)部充分發(fā)揮其領(lǐng)軍帶頭作用。通過決算會(huì)審搭建的平臺(tái)，增強(qiáng)會(huì)審人員與參加會(huì)審企業(yè)的財(cái)務(wù)人員之間的溝通交流，將拓寬財(cái)務(wù)人員視野，沖擊其固化的思維模式，創(chuàng)新管理方法，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。

三、財(cái)務(wù)決算會(huì)審還需要完善的環(huán)節(jié)

1.將財(cái)務(wù)決算會(huì)審納入制度，使其“合法化”。

每個(gè)年度終了企業(yè)集團(tuán)層面都會(huì)對決算會(huì)審工作人員配置、工作內(nèi)容、準(zhǔn)備資料以及時(shí)間部署等做了詳細(xì)的通知，但，尚未制定相應(yīng)的決算會(huì)審管理辦法。筆者認(rèn)為若財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作要發(fā)揮更強(qiáng)大的財(cái)務(wù)管理功能，承擔(dān)更多管理任務(wù)，應(yīng)該提高決算會(huì)審管理級(jí)別，制定決算會(huì)審管理辦法，明確財(cái)務(wù)決算會(huì)審在財(cái)務(wù)管理中的地位與作用，使之納入財(cái)務(wù)管理制度體系，使其成為一種管理制度而不是一種管理習(xí)慣。

2.還需建立建全財(cái)務(wù)決算會(huì)審的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)流程化管理。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)決算工作進(jìn)展情況，擬定決算會(huì)審工作日期，從各個(gè)層級(jí)公司抽調(diào)會(huì)審人員，制定會(huì)審工作內(nèi)容并下發(fā)財(cái)務(wù)決算會(huì)審?fù)ㄖ⒃跁?huì)審期間組織協(xié)調(diào)開展會(huì)審工作。鑒于財(cái)務(wù)決算會(huì)審并不是一項(xiàng)日常的管理活動(dòng)，具用周期性、短暫性的工作特質(zhì)，使得這項(xiàng)工作在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部缺少穩(wěn)定組織架構(gòu)和開展工作的管理流程。因此，在提高財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作管理層級(jí)的同時(shí)，也應(yīng)該配置穩(wěn)定的組織框架，建立建全財(cái)務(wù)決算會(huì)審管理流程，通過對財(cái)務(wù)決算會(huì)審組織、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)要點(diǎn)、工作要點(diǎn)以及審計(jì)工作底稿以及審計(jì)程序等環(huán)節(jié)進(jìn)行流程管理、規(guī)范管理，促使財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作開展能夠和諧有序，提高其規(guī)范性和可操作性，進(jìn)而促進(jìn)決算會(huì)審工作質(zhì)量持續(xù)提高。

3.完善信息平臺(tái)的構(gòu)建，借用強(qiáng)大信息手段提高財(cái)務(wù)決算會(huì)審的效率。

ERP系統(tǒng)引進(jìn)與使用已基本構(gòu)建了企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化整體架構(gòu)，憑借信息化平臺(tái)的搭建，部分財(cái)務(wù)決算報(bào)表已基本實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)庫中自動(dòng)提取數(shù)據(jù)功能，但是，由于各個(gè)成員企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊，使財(cái)務(wù)決算報(bào)表提取數(shù)據(jù)的可靠性與準(zhǔn)確性大打折扣；盡管在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表體系中設(shè)置了海量的審計(jì)公式，但是，仍不能完全解決報(bào)表錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)等情況。強(qiáng)大的信息系統(tǒng)未能充分發(fā)揮審核作用，導(dǎo)致從各個(gè)企業(yè)抽調(diào)出來的業(yè)務(wù)精英將大量的精力耗費(fèi)在核對報(bào)表錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)上面，造成人力資源的巨大浪費(fèi)，決算會(huì)審工作效率難以實(shí)現(xiàn)質(zhì)的突破。因此，需要不斷完善ERP與財(cái)務(wù)報(bào)表的對接功能和財(cái)務(wù)報(bào)表體系的技術(shù)性審核功能，利用強(qiáng)大的信息平臺(tái)和技術(shù)手段，將會(huì)審人員從核對報(bào)表錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)的技術(shù)性審核解放出來，而將審計(jì)工作重點(diǎn)放在經(jīng)營管理與內(nèi)部控制方面，提升財(cái)務(wù)決算會(huì)審的效率與效果。

4.借助中介力量提升財(cái)務(wù)決算會(huì)審的質(zhì)量

在某種意義上，企業(yè)是為了取得外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的一紙標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見報(bào)告而被動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在配合外部審計(jì)工作的過程中而消除的截止性錯(cuò)誤便是最好的證明。因此，中介機(jī)構(gòu)對于推動(dòng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)企業(yè)管理提升發(fā)揮著不可替代的作用。鑒于財(cái)務(wù)決算會(huì)審工作與外部審計(jì)服務(wù)的對象一致，工作內(nèi)容與時(shí)間有重疊，集團(tuán)企業(yè)可以完全信賴于權(quán)威性與專業(yè)性并重的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將會(huì)審與外部重復(fù)性的工作交與外部事務(wù)所去完成，以提高決算會(huì)審工作效率，此外，還可將雙方發(fā)現(xiàn)的管理問題相互交換，一方面借助外力推動(dòng)企業(yè)對管理問題的整改，另一方面也拓展財(cái)務(wù)人員視野、提升執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)決算會(huì)審工作質(zhì)量穩(wěn)步提升。

第2篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:新建企業(yè) 財(cái)務(wù)決算 基本涵義 策略

一、財(cái)務(wù)決算的基本涵義和作用

財(cái)務(wù)決算是一項(xiàng)較為重要的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，它能夠綜合的反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支狀況、經(jīng)營成果以及管理績效等綜合性指標(biāo)，也能夠作為出資人考核企業(yè)績效的重要依據(jù)。可以說財(cái)務(wù)決算是對企業(yè)預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行狀況的總結(jié)，通過財(cái)務(wù)決算對財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行進(jìn)行深入分析，從而編制更為合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，最大限度提高財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用效果。由此可見，財(cái)務(wù)決算對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用；

(一)財(cái)務(wù)決算是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況的重要依據(jù)

做好財(cái)務(wù)預(yù)算被列為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。做好財(cái)務(wù)決算能夠?qū)ζ髽I(yè)預(yù)算進(jìn)行綜合性檢驗(yàn)，也是制定下一年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的參考依據(jù)。因此，企業(yè)要嚴(yán)格的落實(shí)財(cái)務(wù)決算工作，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的相互配合，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的順利開展。

(二)通過財(cái)務(wù)決算能夠反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營能力和運(yùn)營狀況

制定出具有可執(zhí)行性的企業(yè)運(yùn)行調(diào)整方案，便于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，降低企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)決算不僅能夠加強(qiáng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督的管控，而且能夠?qū)ζ髽I(yè)不同部門的績效進(jìn)行客觀評價(jià)，從而便于后續(xù)工作的開展。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、客觀性對于企業(yè)組織領(lǐng)導(dǎo)工作的開展也是非常重要的。

二、做好新建企業(yè)財(cái)務(wù)決算的具體策略分析

經(jīng)過多年的會(huì)計(jì)實(shí)踐工作可以得出如下結(jié)論，財(cái)務(wù)決算工作越是有條不紊，提供的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量越高，也越有利于反映出一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的高低。對于新建企業(yè)來說，做好財(cái)務(wù)決算工作就要從各方面著手進(jìn)行，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)決算的重要價(jià)值。

(一)做好財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)工作

新建企業(yè)要結(jié)合企業(yè)的不同性質(zhì)和具體工作范圍做好財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為投資決策者提供重要的會(huì)計(jì)信息。首先，對固定資產(chǎn)、貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)、賬戶收支等各項(xiàng)資產(chǎn)做好清查工作，對會(huì)計(jì)核算工作要嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，并且對于資產(chǎn)做好計(jì)提準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備。對于新建企業(yè)涉及的相關(guān)往來單位做好會(huì)計(jì)信息儲(chǔ)備，開設(shè)的不同賬戶以及資金收支狀況做好信息核查，便于日后對于資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

(二)對于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性

提高新建企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性的前提條件是規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，對于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格依據(jù)國家新制定的會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行。對于新建企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)和全面的反應(yīng)，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況和經(jīng)營成果通過財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行展現(xiàn)，便于審計(jì)工作的順利開展和進(jìn)行。

(三)提高財(cái)務(wù)決算分析工作的質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作完成后，要引用科學(xué)的分析方法對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析，分析企業(yè)的資產(chǎn)狀況、面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力以及財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行狀況?？梢云刚垖I(yè)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)年度的財(cái)務(wù)決算報(bào)告制定，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)告分析的質(zhì)量，制定出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)目標(biāo)。不斷增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，能夠有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)

為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，就要加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度建設(shè)，為財(cái)務(wù)工作提供更加高效、健康的工作環(huán)境，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的職責(zé)。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相當(dāng)不規(guī)范，這在新建企業(yè)中表現(xiàn)尤為明顯。建立完善、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)決算工作的布置、決算編制、報(bào)表分析等工作安排和部署，從而能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，保證企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的順利開展。

(五)建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平直接影響著財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行狀況，如果企業(yè)沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)技能的財(cái)務(wù)人員，那么財(cái)務(wù)工作就會(huì)受到制約，整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行都可能有影響。新建企業(yè)就要配備一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員工作隊(duì)伍，并且定期進(jìn)行技能培訓(xùn)和相關(guān)的職業(yè)技能考評，為企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的進(jìn)行提供動(dòng)力支持。企業(yè)需要的財(cái)務(wù)人員不僅僅是具有專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，而且要熟練的運(yùn)用各種財(cái)務(wù)軟件，能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可見企業(yè)做好專業(yè)隊(duì)伍的培養(yǎng)是非常重要的。

三、結(jié)語

綜上所述，基于財(cái)務(wù)決算工作的重要作用，企業(yè)就要認(rèn)真貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)決算管理工作，依據(jù)國家的相關(guān)規(guī)范要求做好財(cái)務(wù)決算的編制，明確財(cái)務(wù)決算管理的編制要求，把財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)，各個(gè)部門之間密切配合，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該加大對財(cái)務(wù)人員的技能和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，增加財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)建設(shè)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)工作的管理規(guī)范，最終保證企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的完成。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：基本建設(shè)；竣工財(cái)務(wù)決算；管理

竣工財(cái)務(wù)決算是確認(rèn)投資支出、資產(chǎn)價(jià)值、結(jié)余資金、辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。為加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，水利部印發(fā)了《水利部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（水財(cái)務(wù)z2014{73號(hào)）（以下簡稱：管理辦法），地方水行政管理部門也參照制定了相應(yīng)管理辦法?！端窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19―2014）（以下簡稱：編制規(guī)程）、《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)程》（SL557―2012）（以下簡稱：審計(jì)規(guī)程）、《經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算績效管理規(guī)則》（財(cái)建z2013{165）號(hào)）等，在竣工財(cái)務(wù)決算編制、審查、審計(jì)和考評等方面也做了相應(yīng)規(guī)定。但是，通過檢查和專題調(diào)研發(fā)現(xiàn)，基層實(shí)施水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理存在不少問題，需要改進(jìn)和完善。

一、主要問題

（一）竣工財(cái)務(wù)決算編制主體不明確

《編制規(guī)程》規(guī)定，竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目法人或項(xiàng)目責(zé)任單位組織編制，設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、征地和移民安置實(shí)施等單位應(yīng)給予配合。實(shí)際工作中一些項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是由本級(jí)財(cái)政部門編制的。主要原因是，雖然財(cái)政部已經(jīng)下文要求各級(jí)財(cái)政部門不再代行預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算職能，而是由預(yù)算單位自主進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但是在實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的過程中，工程款項(xiàng)仍然由財(cái)政部門設(shè)置賬簿進(jìn)行核算，結(jié)算支付的原始資料也留在財(cái)政部門，管理費(fèi)、青苗補(bǔ)償、占地補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用由項(xiàng)目法人設(shè)置賬簿核算。由于編制竣工財(cái)務(wù)決算所需的資料不統(tǒng)一、不完整，項(xiàng)目法人無法自行編制，財(cái)政部門只得主動(dòng)或者被動(dòng)編制。

（二）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制不規(guī)范

有的不能按照規(guī)范要求進(jìn)行編制，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制不完整、不詳實(shí)；有的只有簡短的項(xiàng)目投資完成概況，缺少?zèng)Q算表格、決算說明書、或者表格不完整；有的超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留未完工程和費(fèi)用，待攤投資分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)不符合要求。主要原因，一是項(xiàng)目法人的負(fù)責(zé)人對竣工財(cái)務(wù)決算不夠重視，項(xiàng)目法人各部門之間缺少相互的協(xié)調(diào)配合；二是以往基層水利部門負(fù)責(zé)實(shí)施的水利基本建設(shè)項(xiàng)目較少，專業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏，編制竣工決算的人員業(yè)務(wù)能力不足。

（三）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制不及時(shí)

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建z2002{394號(hào)）規(guī)定，項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。但是，在實(shí)際執(zhí)行中，很多項(xiàng)目建設(shè)完成后，遲遲不辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算編制。原因也有多方面，一是項(xiàng)目法人不夠重視，認(rèn)為只要工程按照時(shí)間和質(zhì)量要求完成就行；二是項(xiàng)目主體工程完工后，一些掃尾工作遲遲不能完成；三是地方配套資金不能足額到位，工程價(jià)款無法結(jié)算支付。

（四）沒有執(zhí)行竣工財(cái)務(wù)決算審查環(huán)節(jié)

審查是竣工財(cái)務(wù)決算管理工作中的重要環(huán)節(jié)。水利部在《管理辦法》中明確了竣工財(cái)務(wù)決算審查制度，要求在竣工決算編制完成后，項(xiàng)目法人要將決算提交竣工驗(yàn)收主持單位對竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審查，竣工驗(yàn)收主持單位要以文件形式就竣工財(cái)務(wù)決算的合規(guī)性和完整性出具審查意見。但是，這項(xiàng)規(guī)定在基層很難實(shí)施。主要原因是基層項(xiàng)目法人的財(cái)務(wù)、技術(shù)等人員基本都是同級(jí)水行政主管部門人員兼職，如果項(xiàng)目法人將竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)同級(jí)水行政主管部門，決算的編制人又成了決算審查的組織者或者參與者，這與《管理辦法》規(guī)定的回避制度相沖突。

（五）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)不規(guī)范

水利基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，水利審計(jì)部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益型進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)，屬于內(nèi)部審計(jì)范疇。審計(jì)主體是建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收主持單位的水利審計(jì)部門。但是，縣級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算多數(shù)是由本級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或者由財(cái)政部門的評審代替竣工決算審計(jì)，并且是按照預(yù)算單位審計(jì)或者專項(xiàng)資金審計(jì)的模式出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告的格式、內(nèi)容、側(cè)重點(diǎn)和評價(jià)結(jié)論，無法滿足項(xiàng)目驗(yàn)收主持單位的需要。

二、加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理的建議

（一）明確項(xiàng)目竣工決算編制主體

項(xiàng)目法人是項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算主體，也是竣工決算編制主體，并對竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人應(yīng)積極協(xié)調(diào)同級(jí)財(cái)政部門，按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)章制度，全面歸集會(huì)計(jì)資料，核算建設(shè)成本，準(zhǔn)確計(jì)量資產(chǎn)形成價(jià)值，完成竣工決算編制工作。即使通過合同方式委托代建單位或者社會(huì)其他組織編制竣工財(cái)務(wù)決算，項(xiàng)目法人的責(zé)任主體也不能改變?；鶎迂?cái)政部門也要按照財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦z2011{19號(hào)）規(guī)定，恢復(fù)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算主體地位。

第4篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

一、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否以會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)，真實(shí)、全面、完整地反映了企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，是否做到賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。審核各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本（費(fèi)用）的計(jì)量與確認(rèn)是否符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊等的計(jì)提、轉(zhuǎn)回、攤銷是否符合規(guī)定，有無應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤現(xiàn)象。

二、審核財(cái)務(wù)決算編制范圍是否全面、完整，是否按規(guī)定將境內(nèi)外所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和所屬基建項(xiàng)目全部納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍，是否存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、瞞報(bào)和重報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。對于實(shí)行不同會(huì)計(jì)制度的企業(yè)集團(tuán)所屬事業(yè)單位或基建項(xiàng)目是否參照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換。

三、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)口徑、編制方法是否符合統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表編制文件及財(cái)務(wù)制度等的規(guī)定要求，審核三級(jí)及三級(jí)以上的子企業(yè)(單位)、以及三級(jí)以下的重要子企業(yè)是否按照規(guī)定編制了分戶企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

四、審核合并報(bào)表編制是否規(guī)范完整，是否按照規(guī)定層層編制合并報(bào)表。各級(jí)企業(yè)和單位是否嚴(yán)格按照合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度規(guī)定和有關(guān)財(cái)務(wù)決算工作要求，將各級(jí)子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行層層合并，對于應(yīng)抵銷的內(nèi)部往來和交易事項(xiàng)是否作了充分抵銷。對于按規(guī)定可以不納入合并范圍的子企業(yè)(單位)，是否按規(guī)定填報(bào)相關(guān)的未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表（企財(cái)24表）。

五、審核財(cái)務(wù)決算報(bào)表各項(xiàng)封面信息填報(bào)是否規(guī)范、齊備。封面左邊的各項(xiàng)基本信息是否按照企業(yè)實(shí)際情況如實(shí)填報(bào)，簽章是否齊備；封面右邊的各項(xiàng)標(biāo)識(shí)代碼是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。

六、審核報(bào)表的表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否正確；報(bào)表的合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)是否相銜接；上報(bào)的匯總報(bào)表與數(shù)據(jù)軟盤是否一致；上下年度間數(shù)據(jù)是否銜接可比，增減變動(dòng)是否合理。各企業(yè)應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)審核緊密結(jié)合的方式，充分利用計(jì)算機(jī)已設(shè)定的公式參數(shù)和提供的過錄表查詢、有效性審核等功能控制數(shù)據(jù)質(zhì)量，對因特殊情況不滿足審核公式的，應(yīng)在報(bào)表編制說明中逐條解釋說明。

七、檢查數(shù)據(jù)合并匯總方法是否正確；樹型結(jié)構(gòu)是否規(guī)范、清晰，是否符合各級(jí)子企業(yè)的內(nèi)部組織管理關(guān)系；數(shù)據(jù)庫是否安全完整，各企業(yè)報(bào)表錄入是否有缺漏。

八、審核“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”中有關(guān)國有資本及權(quán)益各項(xiàng)增減變動(dòng)因素的數(shù)額與審計(jì)報(bào)告及證明材料相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，是否嚴(yán)格按規(guī)定的要求和項(xiàng)目進(jìn)行填列，對特殊情況是否作出專項(xiàng)說明，需上報(bào)的材料是否齊全。

九、各省屬企業(yè)在自審的基礎(chǔ)上，應(yīng)提前準(zhǔn)備好20*年度財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)報(bào)送材料：

第5篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 基本建設(shè)項(xiàng)目 竣工財(cái)務(wù)決算管理

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。近年來，由于國家不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度，眾多事業(yè)單位成為基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，但在實(shí)際工作中事業(yè)單位一般比較重視基建項(xiàng)目建設(shè)，且由于多數(shù)事業(yè)單位缺乏基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，使得建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算存在較多問題，針對所出現(xiàn)的問題，有效加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算管理就尤為重要。

一、當(dāng)前事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理存在的問題

（一）對項(xiàng)目竣工后的財(cái)務(wù)決算管理意識(shí)淡薄

事業(yè)單位往往重“爭項(xiàng)目”、“建項(xiàng)目”， 單位領(lǐng)導(dǎo)只重視項(xiàng)目資金的爭取，不熟悉基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，不重視項(xiàng)目資金使用和管理，往往認(rèn)為項(xiàng)目竣工了就代表整個(gè)項(xiàng)目結(jié)束了，忽視對項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。

（二）項(xiàng)目出現(xiàn)超投資、超概算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象

一些事業(yè)單位從自身利益出發(fā)，在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，不注重調(diào)查研究和項(xiàng)目論證，設(shè)計(jì)方案不切實(shí)際、內(nèi)容粗糙，不適應(yīng)項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)需要。編造的可行性研究報(bào)告與實(shí)際情況差距較大，使得實(shí)際情況與計(jì)劃脫離，項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)難以按正常的程序做出合理的調(diào)整變更，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。

（三）財(cái)務(wù)人員和基建項(xiàng)目人員相互間缺乏溝通與協(xié)調(diào)

基建項(xiàng)目人員往往只負(fù)責(zé)具體建項(xiàng)目，而財(cái)務(wù)人員只注重事后會(huì)計(jì)核算，既不參與項(xiàng)目前期工作，又無根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要參與監(jiān)督，造成被動(dòng)應(yīng)付，弱化了項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職能。

（四）基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)，造成潛在資產(chǎn)流失

項(xiàng)目中形成的資產(chǎn)從項(xiàng)目竣工后就直接投入使用，有些資產(chǎn)未采取暫估入賬的方法，而是等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算批復(fù)后再以核準(zhǔn)數(shù)入賬，如不及時(shí)組織竣工財(cái)務(wù)決算，這期間資產(chǎn)的管理存在“真空”階段，造成潛在資產(chǎn)流失。

（五）后續(xù)管理處于空白缺失狀態(tài)

項(xiàng)目建成竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，未辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，造成項(xiàng)目建成后無賬可查，后續(xù)管理處于空白缺失狀態(tài)。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理的幾點(diǎn)建議

（一）建設(shè)單位及其主管部門要高度重視竣工財(cái)務(wù)決算工作

建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)意識(shí)到加強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)決算管理的重要性，建設(shè)單位要把項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算納入對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核內(nèi)容，保證機(jī)構(gòu)和人員的基本穩(wěn)定，在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)之前，基建項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)不能撤消，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離；要協(xié)調(diào)各項(xiàng)目相關(guān)人員，加強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)決算組織領(lǐng)導(dǎo)。主管部門要注重效益，建立項(xiàng)目績效評價(jià)制度，建設(shè)單位的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理納入績效評價(jià)體系，把績效評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目資金安排和撥付的重要依據(jù)，以充分調(diào)動(dòng)建設(shè)單位及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的積極性。

（二）加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目前期及過程管理，為竣工財(cái)務(wù)決算打好基礎(chǔ)

（1）項(xiàng)目可研編制、初步設(shè)計(jì)應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，以避免在做項(xiàng)目竣工決算時(shí)出現(xiàn)與概算內(nèi)容不一致的現(xiàn)象。編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（或初步設(shè)計(jì)方案）時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)項(xiàng)目管理辦法的要求進(jìn)行，但是在編制項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模時(shí)，不宜做得太細(xì)，可用較模糊的概念體現(xiàn)，如XX工作平臺(tái)、XX工程、XX工作站等，若有些項(xiàng)目必須體現(xiàn)細(xì)項(xiàng)，也盡量以套做為計(jì)量單位。

（2）項(xiàng)目投資估算盡可能完整，項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算金額才不會(huì)與項(xiàng)目概算出現(xiàn)較大的差異。項(xiàng)目投資估算除工程建設(shè)費(fèi)外，還要充分考慮項(xiàng)目前期的工作費(fèi)用，如設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、審圖費(fèi)等等；項(xiàng)目所有配套工程的投資估算應(yīng)考慮周全，防止出現(xiàn)漏項(xiàng)，基本建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中不僅只是發(fā)生工程價(jià)款或設(shè)備購置，也有工程建設(shè)其他費(fèi)用即待攤投資費(fèi)用發(fā)生。因此，這些都必須在項(xiàng)目設(shè)計(jì)中予以注意。

（3）主管部門在下達(dá)投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)明確資金的用途和用向，特別是對同一單位下達(dá)的同一批投資計(jì)劃中，有若干個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)分列明細(xì)，而不能將所有資金累加一筆下達(dá)，這樣有利于建設(shè)單位按照計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)管理，財(cái)務(wù)部門按照計(jì)劃對項(xiàng)目資金進(jìn)行歸類核算；基本建設(shè)項(xiàng)目由幾個(gè)單位共同執(zhí)行的項(xiàng)目，主管部門要統(tǒng)籌考慮該項(xiàng)目總的待攤費(fèi)用，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)下達(dá)到各建設(shè)單位時(shí)一并予以考慮，科學(xué)分配待攤費(fèi)用，有利于項(xiàng)目的執(zhí)行。

（4）項(xiàng)目建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照批復(fù)的設(shè)計(jì)方案（或?qū)嵤┓桨福?shí)施項(xiàng)目建設(shè)，不得擅自變更建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模，確需變更的應(yīng)按有關(guān)程序報(bào)批并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案，以作為財(cái)務(wù)審核時(shí)的依據(jù)；在實(shí)施項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽訂過程中，使用的基建項(xiàng)目名稱應(yīng)與批復(fù)的一致；并嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購程序。

（5）建設(shè)單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集資料，要及時(shí)收集從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)的資料，這些資料對項(xiàng)目完工后編制竣工財(cái)務(wù)決算都是必不可少的，如果項(xiàng)目完工后再從頭做資料的收集工作，必然要花費(fèi)大量時(shí)間和精力，難度大且易延誤編報(bào)時(shí)間。

（三）強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，為竣工決算夯實(shí)基礎(chǔ)

1、會(huì)計(jì)參與項(xiàng)目全過程，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)

基建項(xiàng)目資金應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬，?？顚Ｓ?。項(xiàng)目建設(shè)單位的會(huì)計(jì)要事先取得項(xiàng)目的批復(fù)文件或執(zhí)行合同，了解項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模，在項(xiàng)目支出審核時(shí)，要嚴(yán)格按照合同付款，審核時(shí)，除審核發(fā)票的合法性外，還要注意審核發(fā)票的合理性，如開票日期與合同簽訂日期是否矛盾、收款單位與合同簽訂單位是否一致、付款金額是否在合同金額額度內(nèi)等等。會(huì)計(jì)人員要特別注意大額資金的支出和先行支付支出的審核，并及時(shí)跟蹤取得先行支付支出的付款發(fā)票。

2、加大基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度

各建設(shè)單位和財(cái)務(wù)管理部門要強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，首先應(yīng)加強(qiáng)從業(yè)人員培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)章和制度；其次要熟知這些規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況加以掌握和運(yùn)用；最后要加大制度的執(zhí)行，落實(shí)基建人員和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，實(shí)施職能化分工和不相容崗位職責(zé)分離。

3、主動(dòng)加強(qiáng)溝通，提高服務(wù)水平

財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，要主動(dòng)加強(qiáng)與項(xiàng)目管理人員的溝通，避免將問題帶到竣工決算環(huán)節(jié)，對日常工作中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)提出合理的意見或建議，指導(dǎo)建設(shè)單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

（四）及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算

竣工財(cái)務(wù)決算工作是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，外部涉及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，內(nèi)部涉及基建、財(cái)務(wù)等部門，需要各單位、各部門之間積極協(xié)作，相互配合；建設(shè)單位應(yīng)組織專門人員成立負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)決算的組織機(jī)構(gòu)，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作；在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

（五）注重項(xiàng)目后期的管理工作

（1）建設(shè)單位在收到上級(jí)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員，整理固定資產(chǎn)臺(tái)賬、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資等，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)，接受單位應(yīng)正確核算新增固定資產(chǎn)，建立健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失；財(cái)務(wù)人員要對基建賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證已批復(fù)項(xiàng)目及時(shí)在基建賬上核銷。

（2）項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目檔案的管理，要指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目檔案的收集，每個(gè)項(xiàng)目完成后，要及時(shí)整理、歸檔。對移交地方檔案管的檔案最好復(fù)印一份存檔本單位，以便查閱。

（3）為確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的質(zhì)量和效

果，項(xiàng)目的上級(jí)主管部門應(yīng)加大監(jiān)督力度，會(huì)同審計(jì)及其他有監(jiān)督職能的部門，加強(qiáng)對項(xiàng)目事前、事中、事后的審查，重點(diǎn)審查項(xiàng)目后期的資產(chǎn)交付和財(cái)務(wù)處理。

三、結(jié)束語

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是檢查基本建設(shè)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況和分析、考核基本建設(shè)投資效果的重要依據(jù)。做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作，對事業(yè)單位有效使用建設(shè)資金，控制和降低基建成本，提高投資效益起著重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知

第6篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型展開的審計(jì)工作，其主要目的是從財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略層面來規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)，適用于財(cái)務(wù)審計(jì)的整個(gè)流程，同時(shí)，“傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的實(shí)踐機(jī)制本身就是源于企業(yè)組織財(cái)務(wù)報(bào)告存在的重大風(fēng)險(xiǎn)缺陷，這意味著這一工作的理論是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的，即“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”不可忽視企業(yè)組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括企業(yè)經(jīng)營范圍、工作人員品質(zhì)、主要業(yè)務(wù)性質(zhì)等，但卻忽視了外部環(huán)境；隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不能僅局限于理論研究，更應(yīng)該落實(shí)到具體審計(jì)對象、過程中去，從而提升財(cái)務(wù)決算審計(jì)的質(zhì)量。 一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”模式的出現(xiàn)與現(xiàn)代社會(huì)審計(jì)環(huán)境劇變存在密切關(guān)系，全球經(jīng)濟(jì)一體化、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)崛起、信息技術(shù)等對傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生了顛覆性影響，也不斷地導(dǎo)致企業(yè)組織形式、經(jīng)營模式、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等發(fā)生嬗變，企業(yè)之間的單一聯(lián)系，逐漸被市場主體多元化打破，由此產(chǎn)生的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)合作變得更加復(fù)雜，客觀上，可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率增加，如財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)象。同時(shí)，“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”在廣義上包括“傳統(tǒng)”和“現(xiàn)代”兩個(gè)定義范疇，其特征區(qū)別在于：（1 ）前者注重審計(jì)測試，而后者注重風(fēng)險(xiǎn)評估；（2）風(fēng)險(xiǎn)評估從直接類型轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接類型；（3）后者更加重視對信息的加工處理，實(shí)現(xiàn)以分析性復(fù)核為中心的態(tài)勢；（4）風(fēng)險(xiǎn)評估模式逐漸由零散走向結(jié)構(gòu)化，從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化買入個(gè)性針對化。

結(jié)合一般企業(yè)組織的特點(diǎn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)決算的過程中，通常會(huì)把范圍限定為基礎(chǔ)建設(shè)業(yè)務(wù)、貨幣資金業(yè)務(wù)、收入核算業(yè)務(wù)、項(xiàng)目研發(fā)業(yè)務(wù)、物資采購與支付業(yè)務(wù)、物流與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)、其他投資業(yè)務(wù)等七個(gè)方面。相應(yīng)的，確定風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)主要有三類，分別包括錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、特殊風(fēng)險(xiǎn)和過程風(fēng)險(xiǎn)，每一種風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)要素不同，因此風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)本身就是一個(gè)針對性概念，事先必須了解不同風(fēng)險(xiǎn)類型的容納體系，以及不同風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重大小。二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)決算審計(jì)領(lǐng)域的價(jià)值改革開放至今我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大的成就，而市場經(jīng)濟(jì)體制的改革和完善過程中，也出現(xiàn)了大量的經(jīng)濟(jì)問題。尤其近年來，國內(nèi)外不斷出現(xiàn)審計(jì)失敗事件，對國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展產(chǎn)生大量不良影響，也導(dǎo)致傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)缺陷顯露出來。一方面，我國企業(yè)組織中傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的模型設(shè)計(jì)存在缺陷，而依據(jù)審計(jì)模型展開的審計(jì)工作，包括控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)，往往表現(xiàn)出較強(qiáng)的“主觀性”，審計(jì)結(jié)論也停留在“基本可信”的程度。另一方面，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)往往采用“實(shí)用主義”、“簡化主義”的觀點(diǎn)，暴露了其審計(jì)不符合系統(tǒng)理論的特征，缺乏對企業(yè)之間、內(nèi)外環(huán)境之間聯(lián)系的關(guān)注，由此導(dǎo)致“一葉障目”的問題。此外，我國企業(yè)組織所采取的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中容易忽視資源分配集約性問題，由于它是一種“自上而下”的審計(jì)形式，設(shè)計(jì)中會(huì)全面考慮可能性，從而導(dǎo)致審計(jì)資源配置“面面俱到”，從而造成嚴(yán)重的浪費(fèi)。基于此，“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”在財(cái)務(wù)決算審計(jì)領(lǐng)域的價(jià)值如下。第一，滿足內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型需求、降低企業(yè)組織審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?；诂F(xiàn)代企業(yè)組織內(nèi)部的審計(jì)提出從“賬目審計(jì)”向“風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)”的轉(zhuǎn)變訴求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估的成果，可以集中力量實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)的工作規(guī)劃，以及確定相關(guān)審計(jì)內(nèi)容實(shí)施的要點(diǎn)；同時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)本身是圍繞著預(yù)期目標(biāo)展開的，那么以此為依據(jù)圈定的審計(jì)范圍也更加能夠突出企業(yè)業(yè)務(wù)特征，在分析風(fēng)險(xiǎn)成因、影響、規(guī)避措施等方面體現(xiàn)出針對性。

第二，符合財(cái)務(wù)決算過程中高風(fēng)險(xiǎn)特征的規(guī)避需求?？陀^上，財(cái)務(wù)決算審計(jì)離不開大量數(shù)據(jù)報(bào)表的審查工作，而立足企業(yè)經(jīng)營狀況而言，審計(jì)者必須對企業(yè)組織全年的經(jīng)營情況有詳細(xì)的了解，由此就產(chǎn)生了時(shí)間和效率的矛盾。由于財(cái)務(wù)決算審計(jì)往往發(fā)生在年底或項(xiàng)目結(jié)束后的一個(gè)短周期內(nèi)，為了達(dá)成任務(wù)，就只能采取審計(jì)抽樣的方法，因此財(cái)務(wù)決算審計(jì)本身就具有很高的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征，可以將審計(jì)集中到重點(diǎn)項(xiàng)目或財(cái)務(wù)活動(dòng)上，從而實(shí)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的可控性。比如說，審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注某一個(gè)周期內(nèi)的財(cái)務(wù)情況，或較為容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。第三，有效提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)效率。“十三五”期間，我國已經(jīng)成長為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的參與主體，其成長速度也是不容小覷的。但企業(yè)的快速發(fā)展存在制度更新滯后的制約，對于內(nèi)部審計(jì)的需求也不斷提高，由此又產(chǎn)生了資源矛盾。即企業(yè)組織內(nèi)部可分配的審計(jì)資源是有限的，即便在領(lǐng)導(dǎo)層重點(diǎn)關(guān)注下，也會(huì)存在單一審計(jì)項(xiàng)目中的資源缺失，特別是“財(cái)務(wù)決算審計(jì)”這樣在短時(shí)間內(nèi)需要解決大量數(shù)據(jù)報(bào)表的工作，所以實(shí)踐中為了提升效率，就要做到有選擇性的審計(jì)，盡可能挑選審計(jì)價(jià)值高的項(xiàng)目（即高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目），突出重點(diǎn)內(nèi)容和要素。三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)決算審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用策略第一，審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)是一種評價(jià)，“財(cái)務(wù)決算審計(jì)”則是對會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合理性的一種意見提交，明確審計(jì)目標(biāo)是一個(gè)前提條件，也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)挖掘重點(diǎn)的依據(jù)。具體的判斷內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)表的余額是否合理，是否包括了全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額，是否存在遺漏或隱瞞等。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)決算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能否識(shí)別，很大程度上依賴對被審計(jì)項(xiàng)目整體情況的了解，如被審計(jì)單位的屬性，這是最重要的一個(gè)定性要求。如果沒有對被審計(jì)單位的性質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)，那么以查閱方式來了解以往審計(jì)報(bào)告、資料的做法也就沒有意義，它并不能實(shí)現(xiàn)該單位在當(dāng)前社會(huì)形態(tài)下的因素結(jié)合，如經(jīng)濟(jì)制度、政策法規(guī)等。第三，風(fēng)險(xiǎn)評估。在完成“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”之后，可按照財(cái)務(wù)決算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生后的影響程度等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，其中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性判斷依賴風(fēng)險(xiǎn)存在證據(jù)的多少，風(fēng)險(xiǎn)影響的判斷則涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、合理性，需要通過量化對比的方式實(shí)現(xiàn)。

第四，審計(jì)重點(diǎn)。很顯然，在審計(jì)人員獲得了風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果之后，也就相當(dāng)于獲得了財(cái)務(wù)決算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，以此為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，有利于設(shè)計(jì)針對性的解決措施，排除小概率風(fēng)險(xiǎn)，滿足審計(jì)重點(diǎn)得以突出的需求。第五，審計(jì)規(guī)劃。財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的規(guī)劃主要包括了實(shí)施流程、資源分配、人員協(xié)調(diào)、部門配合等，特別在人員和資源上，考慮到審計(jì)組織往往是臨時(shí)建立的，實(shí)際工作中存在一定的隔閡和不足，這需要在審計(jì)規(guī)劃中提前準(zhǔn)備。

四、結(jié)束語積極開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作是現(xiàn)代化企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢，它不僅有利于提高審計(jì)效率和質(zhì)量，同時(shí)也強(qiáng)化了企業(yè)組織的財(cái)務(wù)安全，有效降低審計(jì)自身的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。我國社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用仍處于起步階段，尤其是在大量中小企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)并沒有從傳統(tǒng)模式中跨越出來，或者用到了些許風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法，因此，還有待于進(jìn)一步推動(dòng)和完善。

第7篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：公路工程項(xiàng)目；竣工財(cái)務(wù)決算；有關(guān)問題；探索分析

一、竣工財(cái)務(wù)決算編制之前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作中存在的問題

（一）保證公路工程項(xiàng)目編制財(cái)務(wù)竣工決算所需要的材料保存完整

由于財(cái)務(wù)決算是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)中非常重要的環(huán)節(jié)之一，其在實(shí)際展開的過程中也會(huì)受到多方面因素的影響，因此對待財(cái)務(wù)決算編制的時(shí)候一定要嚴(yán)肅認(rèn)真，要秉持著實(shí)事求是的工作態(tài)度，這樣才能夠保證項(xiàng)目決算的整體準(zhǔn)確性。尤其是在對公路工程項(xiàng)目造價(jià)部分進(jìn)行管理的時(shí)候，應(yīng)該對項(xiàng)目造價(jià)部分中的各個(gè)環(huán)節(jié)步驟進(jìn)行精準(zhǔn)理解，所有環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息都應(yīng)該經(jīng)得起推敲，因此，一定要保證原始資料的準(zhǔn)確性。通常情況下，在展開公路工程項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候，會(huì)留存下來很多原始資料，這些資料都是竣工階段財(cái)務(wù)決算以及分析工作展開的重要依據(jù)。通常情況下，原始資料主要內(nèi)包括可行性研究報(bào)告及批復(fù)、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)、招投標(biāo)文件、相關(guān)合同等等。在實(shí)際工作展開的過程中，這些問題文件都是有各自用途的，并且這些文件歸屬各自不同的執(zhí)行部門管理，對于財(cái)務(wù)部門來說，其主要是負(fù)責(zé)管理與付款有關(guān)的資料，其他部門會(huì)依據(jù)自身不同的工作性質(zhì)分管屬于自己的資料范圍。在工程竣工決算階段，要將各方面的原始資料記錄以及管理情況進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)整，這是非常重要的，這通常需要消耗較多的人力物力，同時(shí)也會(huì)消耗大量的時(shí)間。為了可以有效保證工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制工作的順利進(jìn)行，應(yīng)該對所有關(guān)于工程批復(fù)以及工程實(shí)施過程中各項(xiàng)資料按類整理歸檔，然后對其進(jìn)行精準(zhǔn)詳細(xì)的記錄，這樣一來，更加方便竣工財(cái)務(wù)決算編制時(shí)可進(jìn)行統(tǒng)一的查詢以及管理。

（二）在展開編制財(cái)務(wù)決算工作之前要進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的清理

對于公路工程項(xiàng)目建設(shè)來說，進(jìn)行編制財(cái)務(wù)決算工作之前應(yīng)該做好債權(quán)債務(wù)清理工作。我國財(cái)政部門關(guān)于《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》的要求已經(jīng)開始全面貫徹到工程實(shí)施當(dāng)中，并且規(guī)定在竣工后三個(gè)月之內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，公路項(xiàng)目一般為大型項(xiàng)目，按規(guī)定不得超過六個(gè)月。而實(shí)際上公路項(xiàng)目一般都具有規(guī)模大、工期長、投資大等特點(diǎn)，債權(quán)債務(wù)清理所需時(shí)間往往較一般項(xiàng)目都會(huì)更長，從而使得公路工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的展開出現(xiàn)滯后的情況。因此，要保證在編制財(cái)務(wù)決算工作展開之前能快速準(zhǔn)確的進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理工作，在項(xiàng)目實(shí)施期間，要定期進(jìn)行過程中的清理工作，以便減少竣工決算階段債權(quán)債務(wù)清理的工作量，從而保證編制工作在實(shí)際展開的時(shí)候其整體質(zhì)量以及效率可以得到保證。

（三）在編制財(cái)務(wù)決算工作展開之前對各種材料以及設(shè)備

器具進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符公路工程竣工階段的編制財(cái)務(wù)決算工作在實(shí)際展開的過程中往往會(huì)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)步驟，對相關(guān)工作人員的自身專業(yè)素質(zhì)有較為嚴(yán)格的要求，并且財(cái)務(wù)決算工作在實(shí)際展開的過程中往往會(huì)受到一些外界因素的影響，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)確性難以得到保證。當(dāng)公路工程項(xiàng)目建設(shè)完成之后，建設(shè)單位應(yīng)該對現(xiàn)場的材料設(shè)備庫存情況進(jìn)行精準(zhǔn)核實(shí)，這是非常關(guān)鍵的，同時(shí)還要積極做好有關(guān)物質(zhì)的回收工作，對施工設(shè)備、施工材料、施工工具器具等等進(jìn)行詳細(xì)的盤點(diǎn)以及核實(shí)，從而保證在公路工程施工過程中所消耗的資源明確。同時(shí)還要對挪用公款以及公共材料設(shè)備的現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)厲打壓，這樣才能夠有效保證財(cái)務(wù)決算工作展開的準(zhǔn)確性。在公路工程的建設(shè)期間，應(yīng)該嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定來展開操作，但是從現(xiàn)階段我國很大一部分工程項(xiàng)目建設(shè)單位工作展開的實(shí)際情況來看，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)重視建設(shè)質(zhì)量、輕管理的情況，這也就導(dǎo)致了施工固定資金管理混亂的情況經(jīng)常出現(xiàn)，這也為后期的決算工作展開設(shè)置了一定的障礙?；诖耍ㄔO(shè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)力度，同時(shí)還要進(jìn)一步提升管理水平，制定出更加科學(xué)合理的管理規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，同時(shí)還應(yīng)該有專人對其進(jìn)行管理，要保證收發(fā)登記工作展開的效率以及準(zhǔn)確性。

二、竣工財(cái)務(wù)決算編制階段的問題

（一）部分領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)決算編制階段的工作不夠重視

我國財(cái)政部頒發(fā)的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》中第三條對項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算員有嚴(yán)格的要求，建設(shè)單位以及主管部門應(yīng)該對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行確定，同時(shí)還要組織專業(yè)人及時(shí)參與到編制竣工財(cái)務(wù)決算工作中。在實(shí)際工作展開的時(shí)候，設(shè)計(jì)、施工以及監(jiān)理等多個(gè)部門應(yīng)該積極做好配合。但是在實(shí)際工作展開的過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些領(lǐng)導(dǎo)對竣工財(cái)務(wù)決算編制工作不重視的情況，這與其在就過去很長一段時(shí)間當(dāng)中所養(yǎng)成的工作習(xí)慣以及工作態(tài)度有直接關(guān)系。正是由于一些領(lǐng)導(dǎo)對于自身管理工作的重視程度不夠，并沒有成立專門的竣工財(cái)務(wù)決算組織，這樣做也直接導(dǎo)致了編制竣工財(cái)務(wù)決算成為了建設(shè)單位的個(gè)體行為，甚至已經(jīng)成為單位財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)一個(gè)人的事，這也是導(dǎo)致編制工作滯后的原因之一。在這樣的行業(yè)背景之下，應(yīng)該對相關(guān)編制財(cái)務(wù)決算工作的資料進(jìn)行精準(zhǔn)安排，并且建設(shè)單位或者其主管部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該選擇編制小組的組長，還應(yīng)該對設(shè)計(jì)、施工以及監(jiān)理單位的相關(guān)人員工作展開情況進(jìn)行監(jiān)督審查，并且要制定規(guī)范化的崗位行動(dòng)準(zhǔn)則，如果遇到單獨(dú)辦理的問題要由組長出面進(jìn)行解決，從而避免扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說明書的重要性沒有得到體現(xiàn)

在展開公路工程施工的時(shí)候，財(cái)務(wù)決算說明書是項(xiàng)目建設(shè)竣工階段決算工作展開的重要內(nèi)容，當(dāng)公路工程建設(shè)完成之后，相關(guān)的編制財(cái)務(wù)決算工作人員應(yīng)該對項(xiàng)目資金消耗的情況進(jìn)行精準(zhǔn)核實(shí)。同時(shí)還要針對現(xiàn)階段建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況對會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行處理，從而保證賬務(wù)的整體準(zhǔn)確性，要對財(cái)產(chǎn)以及物資的使用情況以及歸屬情況進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)還要對剩余資金的分配情況進(jìn)行列示，這都是說明書中的重要項(xiàng)目。但是從現(xiàn)階段我國部分建設(shè)工程企業(yè)竣工結(jié)算工作展開的實(shí)際情況來看，其對竣工階段的財(cái)務(wù)決算說明書往往還不夠重視，并沒有將一些重點(diǎn)內(nèi)容在說明書上進(jìn)行詳細(xì)列舉。此外，工程竣工階段財(cái)務(wù)決算說明書還應(yīng)該體現(xiàn)出對技術(shù)以及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析情況，這是非常關(guān)鍵的，說明書應(yīng)該反映出基本的項(xiàng)目管理以及決算過程中所涉及的問題，同時(shí)還要提出相應(yīng)的建議，這樣一來可以有效找出決算與概算之間所存在的差異，這對相關(guān)操作人員的自身專業(yè)素質(zhì)有較為嚴(yán)格的要求，竣工決算編制人員應(yīng)對項(xiàng)目整體情況了解透徹，最好能夠兼顧財(cái)務(wù)及工程兩方面，編制竣工財(cái)務(wù)決算說明書時(shí)做到胸有成竹，這樣才能編制出條理分明，重點(diǎn)突出的竣工財(cái)務(wù)決算說明書。

第8篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)決算；重要性；弊端；對策

Abstract: The construction enterprise financial accounts reflect the results of operations of a construction enterprise, the profits of the actual situation of construction enterprises gatekeeper, is also an important means for the construction enterprises to enhance staff performance appraisal and compensation management. Therefore, it is necessary to attach importance to and do the construction enterprise financial accounts work. In this paper, the importance of corporate financial accounts drawbacks briefly.Keywords: construction enterprises; financial accounts; importance; drawbacks; countermeasures.

中圖分類號(hào)：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)

財(cái)務(wù)決算作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，不僅能夠?qū)㈨?xiàng)目自建設(shè)開始直至竣工的一切資金來源與用途有效的反映出來，還能夠起到核定建設(shè)項(xiàng)目的目的。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算才能夠最大限度的發(fā)揮項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

一、國內(nèi)施工企業(yè)存在的問題

1、施工工程預(yù)算定額不健全

許多施工企業(yè)在進(jìn)行工程預(yù)算編制的時(shí)候，常常會(huì)遇到諸如借用定額的問題。例如在進(jìn)行房屋建筑工程預(yù)算編制的時(shí)候參照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額，這類定額的借用，因?yàn)闆]有考慮到地域、修筑工程、施工技術(shù)等因素的影響，而造成預(yù)算編制的不合理和預(yù)算編制的失控。

2、計(jì)算方法存在的偏差

我國很多施工企業(yè)在進(jìn)行工程施工預(yù)算時(shí)存在一定的定額差異，之所以產(chǎn)生這種問題，一方面是由于預(yù)算定額的不正確，另一方面是由于計(jì)算的方法存在較大的誤差。例如：工程價(jià)格、施工材料、市場行情、材料變化等造成工程預(yù)算失控，預(yù)算金額偏高。雖然預(yù)算的定額是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由于外界條件的變化，預(yù)算定額很大程度上存在偏差。雖然在一定程度上預(yù)算機(jī)關(guān)在盡量的避免技術(shù)差值，但是隨著市場競爭的日益激烈，異地承攬或跨行業(yè)工程項(xiàng)目不斷增高，各地的預(yù)算編制、預(yù)算定額不同，更加劇了預(yù)算差值。

3、協(xié)作溝通能力差

在工程施工過程中，由于跟設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)部門之間沒有進(jìn)行溝通，在工程施工和工程監(jiān)理上不能達(dá)成一致，各自為政，而工程監(jiān)理只能對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，很少參與決策分析、投資管理。在廣義上預(yù)算雖然包括單位預(yù)算和工程預(yù)算，但是由于缺少對設(shè)計(jì)方案和造價(jià)的控制，設(shè)計(jì)成型的建筑，設(shè)計(jì)保守、預(yù)算較高、與現(xiàn)實(shí)生活脫節(jié)，預(yù)算在一定情況下，只的停留在靜態(tài)、滯后層面，根本滿足不了市場的需求。

二、施工工程決算中存在的問題

1、高套定額問題

高套定額是指使用低標(biāo)準(zhǔn)，套用高標(biāo)準(zhǔn)的定額，以增加工程預(yù)算。例如，在工程項(xiàng)目預(yù)算中，每個(gè)人挖土定額套用人工挖基抗定額的項(xiàng)目，這樣以來每一百立方米的土地就多出418.12元，無形中就提高了整個(gè)施工工程的總預(yù)算。

2、施工工程的質(zhì)量問題

①施工中工程有很多計(jì)算內(nèi)容，工程計(jì)算在一定情況下，直接影響工程的結(jié)算。例如：測量工程屋內(nèi)面積，根據(jù)計(jì)算屋內(nèi)實(shí)際用空心板40塊，如果計(jì)算不準(zhǔn)確寫成45塊，墻體500 m2，寫成700 m2，這樣就會(huì)增大結(jié)算，這就要求審計(jì)人員能夠熟悉工程計(jì)算，能準(zhǔn)確的計(jì)算出工程用量。

②施工工程計(jì)算重復(fù)。工程建設(shè)的一些小的項(xiàng)目，在工程定額中已經(jīng)列入決算，但是決算在其他額定項(xiàng)目中也可以此項(xiàng)工作，這樣就重復(fù)計(jì)算了工程量，自然而然的增加建設(shè)單位工程負(fù)擔(dān)，造成資金大量浪費(fèi)。

③定額包括的內(nèi)容，在做工程計(jì)算時(shí)容易分開計(jì)算。例如在整體面層的水泥砂漿、水磨石地面中，每一百平方米的額定項(xiàng)目，已經(jīng)包括95 m踢腳線，雖然額定表面并沒有寫出來，但是卻是包括的內(nèi)容，有的施工單位，在計(jì)算時(shí)就將踢腳線在工程計(jì)算時(shí)另算，這樣無形中也加大了工程決算。

三、財(cái)務(wù)決算的重要性

（一）了解施工項(xiàng)目前期報(bào)批階段的具體情況，做好項(xiàng)目成本的歸集核算

凡建造一個(gè)工程項(xiàng)目，都要經(jīng)過項(xiàng)目各個(gè)階段的審批，而在各審批階段的工作中，作為財(cái)務(wù)人員要了解基本建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，如可研報(bào)告、可研批復(fù)、安全評價(jià)報(bào)告、環(huán)境評價(jià)報(bào)告、工程概算、項(xiàng)目合同等內(nèi)容，以便做好財(cái)務(wù)核算中的成本歸集。

（二）把握好工程招標(biāo)過程中的投標(biāo)報(bào)價(jià)管理，做好工程總造價(jià)控制工作

在工程招標(biāo)階段，施工企業(yè)的投標(biāo)報(bào)價(jià)對建設(shè)單位來說，“科學(xué)合理的中標(biāo)價(jià)格”這一含義尤為重要。因?yàn)?，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就建筑行業(yè)而言，企業(yè)間的產(chǎn)品質(zhì)量競爭已過渡到價(jià)格競爭，而且競爭愈演愈烈，目前由于建筑市場的不健全不規(guī)范性，以及招標(biāo)采用“工程量清單報(bào)價(jià)”的形式，使得企業(yè)在工程項(xiàng)目競標(biāo)中會(huì)采取所有可能降低工程造價(jià)的方式（如低報(bào)材料價(jià)格等）來達(dá)到中標(biāo)的目的。

（三）隨工程進(jìn)度及時(shí)做好項(xiàng)目投資情況的匯報(bào)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確性

財(cái)務(wù)工作人員每月需提供財(cái)務(wù)報(bào)表，作為基本建設(shè)會(huì)計(jì)也不例外，每月編制項(xiàng)目報(bào)表時(shí)除了提供必要的資金平衡表和投資費(fèi)用明細(xì)表外，還要進(jìn)行實(shí)際投資與概算投資的比較，分析建設(shè)資金來源與資金占用情況，以便在會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)把好預(yù)算關(guān)，做好資金的運(yùn)作管理，并能及時(shí)有效準(zhǔn)確地向上級(jí)匯報(bào)工程投資情況。

（四）為基本施工項(xiàng)目的預(yù)付賬款，分級(jí)核算，做到賬務(wù)一目了然

施工單位按照工程合同中規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算辦法和約定事項(xiàng)，與工程承包企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)付的工程價(jià)款，可以通過“在建工程”核算，即在“在建工程”二級(jí)明細(xì)科目下，分不同單位、不同材料再設(shè)置下一級(jí)科目。這樣有利于掌控各工程項(xiàng)目的資金使用情況，便于準(zhǔn)確核算預(yù)付款，也便于在工程較多、付款周期長、承包商較多情況下能與施工企業(yè)及時(shí)便捷地核對賬款。

雖然，財(cái)務(wù)決算在施工企業(yè)中存在很大的重要性，但是也存在一些問題。

四、財(cái)務(wù)決算中存在的問題

（一）陳舊的經(jīng)營理念

工程項(xiàng)目是一個(gè)短期的經(jīng)營行為，而建設(shè)企業(yè)的施工隊(duì)伍多為臨時(shí)組建，這就造成工人沒有全局觀念，更不會(huì)在意成本的效益，甚至還有抱著混工心態(tài)的“濫竽充數(shù)”行為出現(xiàn)，這就形成了一種具有惰性的不良風(fēng)氣，由于是短期建設(shè)項(xiàng)目，人員的流動(dòng)性就會(huì)非常的大，有些管理人員的責(zé)任心不是很強(qiáng)，只顧自己眼前的利益，沒有對成本因素做出足夠的考慮，更將全面的預(yù)算控制拋到九霄云外，導(dǎo)致項(xiàng)目竣工時(shí)，有很多的壞賬損失和財(cái)產(chǎn)流失現(xiàn)象出現(xiàn)。建設(shè)項(xiàng)目投入是相當(dāng)大的，由于對資金沒有良好的進(jìn)行預(yù)算分析與規(guī)劃，使得項(xiàng)目資金產(chǎn)生了極大的浪費(fèi)，為企業(yè)造成了不可挽回的損失。

（二）失真的會(huì)計(jì)信息

而項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的上報(bào)與審批是繁瑣與復(fù)雜的過程，其時(shí)間也相對較長，可能是一年，也有可能更長，在這漫長等待審批的過程中，建設(shè)項(xiàng)目都會(huì)直接投入使用，而其中的部分資產(chǎn)

并沒有進(jìn)行預(yù)估入賬，這就導(dǎo)致了資產(chǎn)管理處于真空階段，等審批下來，項(xiàng)目早已經(jīng)報(bào)廢甚至是拆除，項(xiàng)目拆除了，可財(cái)務(wù)上并沒有對其入賬，這樣是非常不利于管理的。當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)過檢驗(yàn)合格后，就可以投入使用，并對其進(jìn)行估價(jià)入賬，而實(shí)際工作中，固定資產(chǎn)的各部分估價(jià)只是一個(gè)籠統(tǒng)的數(shù)據(jù)，根本沒有辦法來對其進(jìn)行實(shí)物管理，其中所涉及的生產(chǎn)設(shè)施運(yùn)輸設(shè)施也都是進(jìn)行估價(jià)管理，從而導(dǎo)致估價(jià)不夠準(zhǔn)確，出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的問題。

（三）管理機(jī)制的內(nèi)部問題

現(xiàn)如今，大多數(shù)施工企業(yè)所使用的仍是三級(jí)管理制度，這種管理制度沒有系統(tǒng)的規(guī)章制度來約束，導(dǎo)致人治行為比較嚴(yán)重，管理機(jī)制更是存在這眾多的責(zé)權(quán)劃分不清的情況出現(xiàn)，公司總部與分公司之間很多部門與職能都是重復(fù)的，而類似與后勤保障、機(jī)械設(shè)備管理等工作更是存在分工不明、職責(zé)不清的情況出現(xiàn)，經(jīng)營項(xiàng)目的責(zé)任也很難真正的落實(shí)到個(gè)人手中，以至于出現(xiàn)了對經(jīng)濟(jì)效益較少而產(chǎn)生的沒有經(jīng)過預(yù)估就隨便接項(xiàng)目的事情發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)造成重大損失。

（四）缺乏有效的行為監(jiān)督、檢查、約束機(jī)構(gòu)

實(shí)行項(xiàng)目部財(cái)務(wù)決算制以后，公司總部現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式仍然是核算型和控制型不分，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分，項(xiàng)目財(cái)務(wù)由原來的月報(bào)銷變?yōu)楝F(xiàn)在的季決算，分（子）公司隨之變?yōu)閰R總決算報(bào)表的單位，都不能隨時(shí)了解和掌握項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理。加之目前尚不能全方位進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)管理的局限性，很顯然公司總部得不到及時(shí)、準(zhǔn)確的項(xiàng)目部管理信息。尤其是公司總部財(cái)務(wù)停留在過去的財(cái)務(wù)管理模式-核算型上，沒有建立健全有效的會(huì)計(jì)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，會(huì)計(jì)人員忙于應(yīng)付日常會(huì)計(jì)核算工作，沒有時(shí)間也不可能把會(huì)計(jì)監(jiān)督和檢查工作做到經(jīng)?；?、制度化，沒有對項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一，也就無法約束其行為。內(nèi)部審計(jì)是公司唯一的專職檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但審計(jì)部門的力量非常薄弱，人員少、專業(yè)人員配備單一，無論從技術(shù)上還是精力上對項(xiàng)目部都不可能進(jìn)行全方位的有效監(jiān)督。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算的管理措施

（一）創(chuàng)新管理體制

為實(shí)行施工企業(yè)財(cái)務(wù)決算制創(chuàng)造良好環(huán)境。財(cái)務(wù)核算模式的改變離不了公司管理體制的創(chuàng)新，有了好的管理體制，財(cái)務(wù)核算創(chuàng)新工作才有保證。公司總部應(yīng)當(dāng)按照既定戰(zhàn)略規(guī)劃加快實(shí)行兩級(jí)管理的步伐，精簡管理機(jī)構(gòu)，徹底改變機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事的局面，最大程度地發(fā)揮項(xiàng)目部的管理職能，以保證發(fā)揮項(xiàng)目部財(cái)務(wù)決算的作用。認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，科學(xué)測定項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，合理制定以目標(biāo)利潤指標(biāo)為主的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)，將所有工程項(xiàng)目簽定經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書，使權(quán)利和責(zé)任真正落實(shí)到人頭。盡量避免從事“政治工程”、“面子工程”和一些效益欠佳、發(fā)展無望的工程項(xiàng)目，逐漸增強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)資金的效益意識(shí)，增強(qiáng)合同法律意識(shí)，以最少的投入取得最大的產(chǎn)出，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤最大化。

（二）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念

使施工企業(yè)項(xiàng)目真正具有自我管理、自我核算、自我控制的能力，真正成為自負(fù)盈虧、自我經(jīng)營的創(chuàng)效實(shí)體，實(shí)現(xiàn)真正意義上的項(xiàng)目法施工。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理

在企業(yè)施工的過程中，應(yīng)該提高內(nèi)部的控制和管理，每項(xiàng)工作應(yīng)分配到個(gè)人，做到分工明確，對于檔案的管理者應(yīng)重視起在項(xiàng)目建設(shè)中資料的收集、批準(zhǔn)文件、施工合同、結(jié)算文件、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料的收集，此外還應(yīng)收集包括環(huán)境保護(hù)、土地征占用及林業(yè)礦業(yè)等相關(guān)補(bǔ)償文件、土地使用權(quán)等文件，工程總結(jié)等相關(guān)資料。同時(shí)完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作的管理，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，保證資產(chǎn)的完整性，有關(guān)的部門之間要加強(qiáng)監(jiān)督控制。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)、物資、債券清理的管理。

（四）加大公司總部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查和工程項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)的力度

（1）完善資金結(jié)算中心的管理，規(guī)范項(xiàng)目部銀行賬戶的開設(shè)。

（2）推行全面預(yù)算，實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制。

（3）加強(qiáng)稅費(fèi)交納的管理，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。

（4）成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理。

（5）擴(kuò)充審計(jì)隊(duì)伍，加大項(xiàng)目審計(jì)力度，提高項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。

（五）建立健全企業(yè)經(jīng)營管理考核評價(jià)制度

建立健全完善的、符合實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營考核指標(biāo)評價(jià)體系，按照與企業(yè)整體效益的相關(guān)性，分配不同的權(quán)重，以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化、保證企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展為目的，摒棄細(xì)枝末節(jié)無關(guān)緊要的考核指標(biāo)，增加更相關(guān)的指標(biāo)如應(yīng)上繳現(xiàn)金保證率，應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率，備用金周轉(zhuǎn)率，償還債務(wù)能力等指標(biāo)，對施工項(xiàng)目經(jīng)營情況定期考核，按照規(guī)定實(shí)施獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，促進(jìn)項(xiàng)目管理走向科學(xué)化、規(guī)范化。

六、結(jié)束語

作為企業(yè)施工中財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)決算管理對施工項(xiàng)目資產(chǎn)控制起著決定性作用，加強(qiáng)施工項(xiàng)目的決算管理不僅能夠使施工項(xiàng)目順利的開展，還能對施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益有所提高，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

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第9篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 基建決算審核 審核風(fēng)險(xiǎn)

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。為此，竣工財(cái)務(wù)決算審核是基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中一個(gè)重要的不可或缺的程序。對每一個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行詳細(xì)審核，以期達(dá)到竣工決算所要求的真實(shí)性、正確性、完整性是我們的審核目標(biāo)，同時(shí)也是降低審核單位及相關(guān)人員審核風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。

1 審核項(xiàng)目必須現(xiàn)場勘察

審核人員在審核竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算編制資料前，要取得審核資料中立項(xiàng)資料、工程圖紙（如設(shè)計(jì)圖、竣工圖）等，到工程項(xiàng)目的現(xiàn)場進(jìn)行勘察，詳細(xì)了解工程項(xiàng)目的建設(shè)過程，關(guān)注工程變更設(shè)計(jì)，在現(xiàn)場對工程建設(shè)工程有一個(gè)感官的認(rèn)識(shí)，這是一個(gè)必不可少的程序。

通過現(xiàn)場勘察，我們可以了解是否存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)建設(shè)，可以觀察到被審項(xiàng)目是否真實(shí)存在、真正完工。這樣可以讓審核人員分析出可能影響建設(shè)成本的因素，以便在審核過程中多加關(guān)注各個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本是否清晰單列，共同的成本是否已經(jīng)合理分?jǐn)?。如某?xiàng)目根據(jù)立項(xiàng)資料為建設(shè)一棟辦公樓，在現(xiàn)場勘察時(shí)，發(fā)現(xiàn)多了一棟商品房，經(jīng)了解，多了一棟商品房是建設(shè)單位職工集資房。在審核中，特別留意其費(fèi)用是否合理分?jǐn)?，最后發(fā)現(xiàn)職工集資房征地費(fèi)用投入均為建設(shè)單位代墊，職工集資房征地費(fèi)、水電費(fèi)用沒有合理分?jǐn)偅糠种С鲇?jì)入被審核項(xiàng)目的成本費(fèi)用。所以為了有效降低審核風(fēng)險(xiǎn)，了解竣工決算項(xiàng)目的真實(shí)性，我們十分有必要到現(xiàn)場勘察交付使用資產(chǎn)的狀況，為審核計(jì)劃的制定提供依據(jù)，為評價(jià)是否已對竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

2 審核過程緊扣項(xiàng)目概算不放松

有的主管部門為完成建設(shè)投資指標(biāo)，在未對建設(shè)項(xiàng)目確定或細(xì)分時(shí)就要求下屬建設(shè)單位上報(bào)盲目編制的項(xiàng)目概算，這種概算是流于形式，根本無法對建設(shè)項(xiàng)目起控制和評價(jià)作用。

對于一個(gè)完整的項(xiàng)目概算，審核中應(yīng)將實(shí)際建設(shè)項(xiàng)目與概算的內(nèi)容進(jìn)行比較，審核實(shí)際建設(shè)項(xiàng)目是否符合建設(shè)立項(xiàng)的內(nèi)容，是否存在將不是該工程項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容擠占建設(shè)成本。雖然結(jié)算項(xiàng)目在竣工財(cái)務(wù)決算之前已經(jīng)由造價(jià)師審核，審核中也應(yīng)關(guān)注其與概算的比較，是否存在不是被審項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容。通過概算執(zhí)行情況進(jìn)行比較，對存在其他非概算內(nèi)的建設(shè)內(nèi)容以及存在項(xiàng)目總體超概一定比例（參照委托單位的標(biāo)準(zhǔn)）和出現(xiàn)單項(xiàng)超概情況而總概算未超的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)提請建設(shè)單位出具概算調(diào)整批復(fù)文件，否則應(yīng)考慮在審核報(bào)告中不予確認(rèn)或保留披露非概、超概部分的建設(shè)成本。通過概算執(zhí)行情況進(jìn)行比較，審核人員能判斷建設(shè)項(xiàng)目決算金額總體的正確性，有效降低審核的總體風(fēng)險(xiǎn)。

3 招投標(biāo)及合同管理審核不要疏忽

建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行合規(guī)的招投標(biāo)及合同管理，關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量和決算金額的正確性，避免因合同簽訂條款不完整產(chǎn)生各種不必要的糾紛。因此，不能放松對招投標(biāo)及合同管理資料的完整性進(jìn)行審核。

在招投標(biāo)過程審核中，應(yīng)審核招標(biāo)是否符合國家以及主管單位制訂的各項(xiàng)規(guī)定。同時(shí)關(guān)注是否存在依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)。如某國有建設(shè)單位將辦公樓裝修工程分拆為二部分，一層和頂層通過邀請招標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo)，而中間樓層部分直接與其它單位簽訂合同，避開該單位主管部門規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)的概算金額要進(jìn)行公開招標(biāo)方式，保修期一年后裝修質(zhì)量出現(xiàn)了問題。在合同管理審核方面，要審核工程施工過程有否存在違反《合同》規(guī)定，進(jìn)行層層分包、轉(zhuǎn)包問題。同時(shí)關(guān)注合同管理中較容易忽略且容易引起糾紛的問題如：工程變更的管理、工程暫停及復(fù)工的管理、工程延期與延誤的處理、費(fèi)用索賠的處理、合同爭議的調(diào)解、違約處理等。

4 工程費(fèi)用的審核不能大意

按基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定，建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，并分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合法性，有無混淆經(jīng)營成本和建設(shè)成本的情況，如將屬于經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)范疇的招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、出國考察等費(fèi)用列入待攤投資，或者將利息收入直接沖減建設(shè)單位管理費(fèi)，同時(shí)關(guān)注應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回沖減待攤投資。待攤投資核算內(nèi)容紛雜，所以審核不能大意，發(fā)現(xiàn)與項(xiàng)目建設(shè)無關(guān)的，應(yīng)予以核減。

5 項(xiàng)目資金往來的審核不能輕視