集團(tuán)年度總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的集團(tuán)年度總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

一是以創(chuàng)建“五四紅旗團(tuán)委”為載體，加強(qiáng)團(tuán)的組織建設(shè)。2013年鎮(zhèn)團(tuán)委被評(píng)為“區(qū)五四紅旗團(tuán)委”稱號(hào)。二是認(rèn)真調(diào)查摸底，對(duì)我鎮(zhèn)農(nóng)民專業(yè)合作社進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，擇優(yōu)上報(bào)區(qū)團(tuán)委，爭(zhēng)創(chuàng)青年致富帶頭人和農(nóng)民專業(yè)合作社示范社。三是積極引導(dǎo)新建合作社團(tuán)組織建設(shè)工作。

二、開展活動(dòng)

一是聯(lián)合婦聯(lián)、文宣站共同舉辦了“文明創(chuàng)建，青年先行”為主題的演講比賽。二是聯(lián)合鎮(zhèn)中心學(xué)校舉辦了慶六一文藝展演、法制宣傳教育及安全教育活動(dòng)。三是聯(lián)合區(qū)團(tuán)委開展“心愿直通車”開進(jìn)六頃小學(xué)活動(dòng)，幫扶資助貧困小學(xué)生20余人。

三、三網(wǎng)綠化工作

今年春季，在兩個(gè)村開展村莊進(jìn)村路綠化活動(dòng)，共種植苗木2000株，綠化面積9畝，圓滿完成了綠化任務(wù)。

四、關(guān)工委工作

聯(lián)合鎮(zhèn)中心小學(xué)，舉辦了“爭(zhēng)當(dāng)標(biāo)兵”、“關(guān)愛明天，普法先行”、“學(xué)雷鋒”等活動(dòng)，切實(shí)提高了廣大青少年的思想道德素質(zhì)；按照“四有”要求，完善關(guān)工委工作制度，迎接了區(qū)關(guān)工委領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研及幫扶貧困兒童活動(dòng)。

五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)體化大團(tuán)委建設(shè)工作

按照?qǐng)F(tuán)中央及省市團(tuán)組織相關(guān)要求，認(rèn)真做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)體化大團(tuán)委建設(shè)工作，按時(shí)上報(bào)大團(tuán)委建設(shè)數(shù)據(jù)庫及工作開展情況。

六、認(rèn)真完成了區(qū)團(tuán)委和鎮(zhèn)黨委政府交辦的其他工作任務(wù)，迎接了團(tuán)市委調(diào)研組基層參觀調(diào)研及區(qū)團(tuán)委、關(guān)工委調(diào)研工作等。

七、下一步工作打算：

一是繼續(xù)加強(qiáng)團(tuán)組織建設(shè)，按照?qǐng)F(tuán)區(qū)委和上級(jí)團(tuán)委要求，認(rèn)真做好兩新組織團(tuán)建工作，以創(chuàng)建“五四紅旗團(tuán)支部”為載體，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民合作社和非公企業(yè)團(tuán)建的指導(dǎo)。

二是繼續(xù)開展“文明創(chuàng)建，青年先行”活動(dòng)，通過開展法制宣傳、安全教育、科技指導(dǎo)、科學(xué)引導(dǎo)等各類服務(wù)活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)青年志愿者隊(duì)伍，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)能力，加大對(duì)服務(wù)對(duì)象的服務(wù)力度。

第2篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

一、以德養(yǎng)性，做師德修養(yǎng)的硬手

作為黨員，黨性修養(yǎng)很重要，作為教師，師德修養(yǎng)很重要。所以，一直以來，我忠誠(chéng)并熱愛黨的教育事業(yè)，主動(dòng)及時(shí)地學(xué)習(xí)黨的教育方針政策，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。熱愛關(guān)心學(xué)生，尊重學(xué)生的個(gè)性差異，教學(xué)中能顧及各層次的學(xué)生，關(guān)注學(xué)生的精神需求，課業(yè)負(fù)擔(dān)輕而高效，努力使課堂變?yōu)閷W(xué)生學(xué)習(xí)成長(zhǎng)的樂園。不管在單位還是在社會(huì)，都能做到身正為范，注意自己的師表形象，在贏得他人尊重的同時(shí)，更加提升了自己的黨性修養(yǎng)。

二、學(xué)用結(jié)合，做理論實(shí)踐的好手

人的進(jìn)步來源于不斷的學(xué)習(xí)。作為主管學(xué)校教育教學(xué)、教科研的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，我深感肩上擔(dān)子的重量。本年度，我給自己定的目標(biāo)仍是“學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)”，向書本學(xué)，向一線教師學(xué)，向其他領(lǐng)導(dǎo)學(xué)，在培訓(xùn)班中學(xué)，抓住一切可學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)來提升自己各方面的能力。不僅如此，還督促自己學(xué)了要用，用實(shí)踐來證實(shí)理論，用自己的思考與別人去碰撞，不斷更新自己的教育觀念，努力提升自己的理論和工作水平。

對(duì)于日常工作，能綜合各條線的工作要求和建議進(jìn)行妥善安排和傳達(dá)，讓教師有清晰的了解并易于操作，同時(shí)，組織各部門對(duì)布置的工作強(qiáng)化過程管理，倡導(dǎo)“常態(tài)下常效”的管理理念，加強(qiáng)了科學(xué)、規(guī)范的常規(guī)管理。

1、裝備工作學(xué)、管、用、建四管齊下。

本學(xué)年在現(xiàn)代教育技術(shù)裝備工作方面投入精力較多，由于剛接觸，很多規(guī)范、章程、工作計(jì)劃、總結(jié)等資料都要重新梳理、增添。通過參加市級(jí)培訓(xùn)、校際學(xué)習(xí)、校內(nèi)研討，能部署好本校各項(xiàng)裝備工作的推進(jìn)，按照上級(jí)要求做好各項(xiàng)資料準(zhǔn)備和過程動(dòng)態(tài)更新工作，在兩次市級(jí)檢查中均受好評(píng)。

2、書香建設(shè)內(nèi)容扎實(shí)，關(guān)照各層。

今年，我校的書香校園建設(shè)工作經(jīng)歷了發(fā)動(dòng)、實(shí)施、迎檢的全過程。我從方案制定、活動(dòng)推進(jìn)、資料匯總、總結(jié)匯報(bào)等各方面都能創(chuàng)新方式和內(nèi)容，并在內(nèi)容中關(guān)照到學(xué)校、教師、學(xué)生、家長(zhǎng)四個(gè)層面，不讓活動(dòng)走過場(chǎng)，努力讓活動(dòng)成為積淀文化的載體、提高人文的助手。卓有實(shí)效的活動(dòng)得到了學(xué)生的喜愛，更得到了廣大家長(zhǎng)的認(rèn)同和支持。豐富的實(shí)踐、厚實(shí)的資料得到了書香校園檢查組的充分肯定。上半年本人被評(píng)為鎮(zhèn)“書香教師”。

3、德育管理培訓(xùn)提高，創(chuàng)新實(shí)踐。

根據(jù)市級(jí)文件精神以及本校實(shí)際情況，制定了學(xué)校德育三年行動(dòng)計(jì)劃，并在平時(shí)工作中逐步滲透和落實(shí)。注重家校結(jié)合教育，組織開展好學(xué)期家長(zhǎng)會(huì)，并邀請(qǐng)南京大學(xué)教授來校講座，提高家長(zhǎng)家育意識(shí)和水平。

做好學(xué)校少年宮申報(bào)、掛牌及社團(tuán)活動(dòng)組織的統(tǒng)籌安排，規(guī)范課程設(shè)置、活動(dòng)過程、協(xié)調(diào)活動(dòng)地點(diǎn)安排及輔導(dǎo)老師，使社團(tuán)活動(dòng)可操作化、全員化。

為使自己能更好地勝任教育工作管理，自2015年5月份開始我參加了xx市第二期德育干部培訓(xùn)班。我非常珍惜每一次的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，專家講座仔細(xì)聆聽、認(rèn)真筆記；實(shí)踐作業(yè)一絲不茍、字字原創(chuàng)；互動(dòng)研討發(fā)言積極、組織精彩；讀書匯報(bào)深刻全面、頗受好評(píng)。

高效、有序組織青陽片德育展示活動(dòng)并參與點(diǎn)評(píng)。在全員參與、精益求精的基礎(chǔ)上，我校的德育活動(dòng)展示被評(píng)為青陽片最佳活動(dòng)。在學(xué)校文明禮儀曲藝比賽中，主動(dòng)撰寫的戲曲劇本被評(píng)為鎮(zhèn)一等獎(jiǎng)，學(xué)生表演獲鎮(zhèn)二等獎(jiǎng)。

4、教科研工作笨鳥先飛，精益求精。

重逢闊別了7年之久的語文教學(xué)崗位，作為一名高齡“新手”，只能讓自己認(rèn)真埋頭學(xué)習(xí)、實(shí)踐提高。上學(xué)期，我擔(dān)任的是六年級(jí)畢業(yè)班的教學(xué)工作，本學(xué)期更是嘗試了從沒教過的五年級(jí)。由于事務(wù)繁雜，心里不免焦慮，于是就暗下決心：當(dāng)笨鳥，欲工作，先學(xué)習(xí)。也因此，我養(yǎng)成了一個(gè)習(xí)慣，把每個(gè)周六定為我的“笨鳥工作日”，利用假日時(shí)間到校完成上周未盡事宜、部署下周事項(xiàng)，進(jìn)行精心備課，制作相關(guān)課件等，如果還做不完，周日繼續(xù)。

繼續(xù)進(jìn)行作文寫作研究，鼓勵(lì)學(xué)生寫生活、寫真話，日記重批語反饋，通過真心交流逐步培養(yǎng)學(xué)生務(wù)實(shí)的生活、學(xué)習(xí)作風(fēng)。其次，堅(jiān)持自己一貫的幽默又不失嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕虒W(xué)風(fēng)格，在教學(xué)班進(jìn)行生活語文、情境語文和實(shí)踐語文的教育教學(xué)，打造高效課堂，從不拖課，從不擠占學(xué)生時(shí)間，與學(xué)生建立起朋友式師生關(guān)系，盡可能拓展學(xué)生視野，鼓勵(lì)學(xué)生在生活中實(shí)踐語文，設(shè)計(jì)多項(xiàng)實(shí)踐作業(yè)如：采集樹葉制作標(biāo)本介紹、采訪社會(huì)名人、學(xué)唱戲劇、讀書沙龍、給家長(zhǎng)講故事等，深受學(xué)生和家長(zhǎng)歡迎。開通了家校聯(lián)系QQ號(hào)，作為學(xué)生交流、感悟的平臺(tái)，更是能與家長(zhǎng)研討育兒心得，得到廣大家長(zhǎng)支持與好評(píng)。

本學(xué)年共聽課50余節(jié)；能認(rèn)證參與教研活動(dòng)，上好組內(nèi)公開課；與體仁小學(xué)謝蕾老師結(jié)對(duì)，正常師徒聽評(píng)課活動(dòng)，并指導(dǎo)其個(gè)人專項(xiàng)課題申報(bào)方案的撰寫，已成功被xx市立項(xiàng)；本學(xué)年共撰寫四篇論文、案例，獲省、市、鎮(zhèn)一等獎(jiǎng)；輔導(dǎo)學(xué)生作文五篇獲得市鎮(zhèn)一、二、三等獎(jiǎng)；發(fā)表整版“深閱讀”于《江南晚報(bào)》上……

三、突出高效，做信息反饋的快手

由于事情頭緒較多，長(zhǎng)期快節(jié)奏的工作使我養(yǎng)成了雷厲風(fēng)行的作風(fēng)。

1、公文流轉(zhuǎn)文件流通高效。

公文流轉(zhuǎn)系統(tǒng)是上級(jí)文件下達(dá)和學(xué)校情況上傳的平臺(tái)，能養(yǎng)成有空就刷新、查收文件的習(xí)慣，認(rèn)真記錄并根據(jù)文件精神轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)部門人員，提醒、協(xié)調(diào)好各部門工作，同時(shí)做好學(xué)校各項(xiàng)報(bào)表、計(jì)劃、總結(jié)的上傳工作，一年來累計(jì)收發(fā)1000多份文件。

2、圖書訂閱信息認(rèn)真篩選。

每學(xué)期一次的學(xué)生報(bào)刊雜志征訂，我能本著惠及學(xué)生、提高學(xué)生的原則，在眾多雜志社推薦的少兒刊物中篩選適合學(xué)生閱讀、對(duì)學(xué)生有幫助的進(jìn)行重新編目、更新定價(jià)、制定征訂單，方便家長(zhǎng)和學(xué)生訂閱。

3、病事假課務(wù)協(xié)調(diào)及時(shí)。

學(xué)校同事因公因私請(qǐng)假頻率比較高，我能及時(shí)記錄并協(xié)調(diào)課務(wù)調(diào)代，使學(xué)校教育教學(xué)工作有序、穩(wěn)定進(jìn)行。

四、服務(wù)為先，做文化聯(lián)動(dòng)的推手

學(xué)校的工作，離不開社會(huì)各界的支持，社會(huì)各界有需求，我也會(huì)義不容辭地參與、協(xié)助。

參與鎮(zhèn)文聯(lián)、戲曲協(xié)會(huì)活動(dòng)，利用晚間和假期時(shí)間參與排練快板舞《紅歌唱出新氣象》、秧歌舞《火紅的秧歌》，參加了鎮(zhèn)送戲進(jìn)城廣場(chǎng)文藝演出、送戲進(jìn)旌陽社區(qū)、桐岐社區(qū)演出；指導(dǎo)編排社區(qū)合唱節(jié)目；輔導(dǎo)醫(yī)院合唱隊(duì)進(jìn)行紅歌演唱并擔(dān)任指揮；指導(dǎo)醫(yī)院選手演講參與市級(jí)比賽；擔(dān)任鎮(zhèn)黨知識(shí)競(jìng)賽主持；在鎮(zhèn)文化下鄉(xiāng)讀書啟動(dòng)儀式上做學(xué)校文化宣傳發(fā)言；撰寫了兩篇關(guān)于讀書、學(xué)校文化活動(dòng)文章分獲市、鎮(zhèn)一等獎(jiǎng)；做好鎮(zhèn)老年活動(dòng)展示后臺(tái)指揮工作……

第3篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

1、組織團(tuán)員青年認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹集團(tuán)公司、礦文件精神及當(dāng)前煤礦安全、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)教育。在團(tuán)員青年中深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，引導(dǎo)廣大團(tuán)員青年樹立發(fā)展講科學(xué)、發(fā)展講實(shí)效的正確思想。

2、對(duì)基層團(tuán)支部、青工組進(jìn)行月度檢查考核，評(píng)出了兩個(gè)先進(jìn)單位和兩個(gè)較差單位報(bào)送組干科，按照?qǐng)?zhí)行力考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

3、召開了共青團(tuán)年度總結(jié)會(huì)。在基層團(tuán)支部、青工組開展了制定2010年度“青年文明號(hào)”、“青年安全生產(chǎn)示范崗”、“青年突擊隊(duì)”創(chuàng)建規(guī)劃活動(dòng)。

4、召開了生產(chǎn)系統(tǒng)主管技術(shù)員會(huì)議，就新分配大學(xué)生開展“導(dǎo)師帶徒”活動(dòng)征求意見，制定出了工程技術(shù)人員“導(dǎo)師帶徒”活動(dòng)管理方案。全礦新分大學(xué)生42名，分配到采、掘、機(jī)運(yùn)、通、安的有34名，導(dǎo)師全部由本單位技術(shù)主管擔(dān)任，通過活動(dòng)開展，加強(qiáng)對(duì)新分配大學(xué)生的傳、幫、帶，使他們盡快進(jìn)入角色，成為技術(shù)帶頭人，著力培養(yǎng)出一批青年拔尖技術(shù)人才。組織召開了2010年“導(dǎo)師帶徒”活動(dòng)總結(jié)表彰推進(jìn)會(huì)，表彰了活動(dòng)中涌現(xiàn)出的優(yōu)秀師徒及先進(jìn)個(gè)人，現(xiàn)場(chǎng)舉行了拜師儀式，簽訂了師徒合同，同時(shí)對(duì)下一年度活動(dòng)的開展做出了安排布署。

5、迎接了集團(tuán)公司冬季安全大檢查。對(duì)2010年青崗工作資料進(jìn)行了整理，送質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化科迎接省“五優(yōu)”檢查驗(yàn)收。

6、12月23日，迎接了團(tuán)省委副書記郭鵬一行來礦檢查指導(dǎo)工作。在井上、下制作懸掛青年品牌創(chuàng)建牌板35塊，橫幅3條，并對(duì)2010年共青團(tuán)工作圖片和基礎(chǔ)資料進(jìn)行了系統(tǒng)的整理。

7、對(duì)掛包單位多經(jīng)系統(tǒng)進(jìn)行了安全文化建設(shè)年度考核，對(duì)工作較好的服務(wù)公司進(jìn)行了年度先進(jìn)申報(bào)。

8、對(duì)2010年度青工創(chuàng)新創(chuàng)效優(yōu)秀成果進(jìn)行收集認(rèn)定申報(bào)，共申報(bào)優(yōu)秀成果18項(xiàng)；并開展了2010年度集團(tuán)公司青年先進(jìn)集體和個(gè)人的評(píng)選申報(bào)工作。

9、與“六條線”聯(lián)合組織了10次“反三違”專項(xiàng)檢查。扎實(shí)開展青崗分散查崗活動(dòng)，本月集中查崗和分散查崗共查出各類安全隱患600余條，上安全信息日?qǐng)?bào)100余條。查處三違和不規(guī)范操作人員3人次。

2010年1月份工作安排

1、組織團(tuán)員青年認(rèn)真學(xué)習(xí)改革開放30年總結(jié)報(bào)告和四礦年終報(bào)告，深刻認(rèn)識(shí)30年來我國(guó)、我礦取得的重大成就，增強(qiáng)團(tuán)員青年的自豪感和奮發(fā)向上的決心。加強(qiáng)安全生產(chǎn)形勢(shì)教育，對(duì)近期我礦因違章發(fā)生的人身事故進(jìn)行分析，引導(dǎo)團(tuán)員青年牢固樹立安全第一思想。

2、嚴(yán)格基層團(tuán)支部工作考核。

3、開展“新春送?！本谇嗄曛驹刚叻?wù)活動(dòng)，為節(jié)日期間堅(jiān)守崗位的職工送溫暖。

4、2010年度“導(dǎo)師帶徒”活動(dòng)正式啟動(dòng)，做好引導(dǎo)服務(wù)工作。

5、開展“迎新春”青年聯(lián)誼會(huì)，活躍青年節(jié)日生活。

6、認(rèn)真開展青崗集中查崗與分散查崗活動(dòng)，加大對(duì)嚴(yán)重“三違”的查處力度，確保節(jié)日期間的安全生產(chǎn)。

第4篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

為有效發(fā)揮運(yùn)營(yíng)管理中心在公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施過程中的發(fā)動(dòng)作用，確保能激活各個(gè)部門，在提高工作效率的基礎(chǔ)上推動(dòng)整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)效率的穩(wěn)步提升。同時(shí)也為了細(xì)化部門工作內(nèi)容，明確部門和個(gè)人的工作目標(biāo)，經(jīng)討論，制定201X年下半年工作計(jì)劃。

一、工作措施：

1、明確制定集團(tuán)年度計(jì)劃、全面合理工作布局、層層分解落實(shí);

2、用業(yè)務(wù)流程體系進(jìn)行工作規(guī)范、過程跟蹤、督導(dǎo)培訓(xùn)與工作調(diào)整;

3、用進(jìn)度管理表單進(jìn)行執(zhí)行力、效率和目標(biāo)管控;

4、用質(zhì)量管控體系進(jìn)行工作質(zhì)量管理、客戶服務(wù)滿意度和信任度、與經(jīng)營(yíng)思路調(diào)控;

5、核心團(tuán)隊(duì)建設(shè)，加強(qiáng)職業(yè)規(guī)劃、建立晉升機(jī)制;

6、加強(qiáng)企業(yè)員工培訓(xùn)，提升員工素養(yǎng)與能力 ;

7、企業(yè)文化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)向心力、凝聚力培育和團(tuán)隊(duì)滿意度與信任度提升;

8、明確各崗位責(zé)、權(quán)、利，建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制。

二、目標(biāo)分解：

(一)六月份目標(biāo)：

1、協(xié)助人力資源部明確崗位職責(zé)，制定崗位說明書;

2、跟蹤新流程的實(shí)施進(jìn)展;

3、加強(qiáng)與賽普咨詢公司的溝通，解決遇到的困難,建立計(jì)劃管理體系;

(二)第三季度目標(biāo)：

1、根據(jù)上半年集團(tuán)公司整體的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)各部門進(jìn)行績(jī)效指標(biāo)評(píng)估，修訂各部門經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考評(píng)值，使其與公司整體經(jīng)營(yíng)保持同步。同時(shí)將不合理、不可控的現(xiàn)象進(jìn)行修訂;

2、對(duì)公司在開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目里程碑節(jié)點(diǎn)制定，與賽普溝通，建立固定模版;

工作計(jì)劃 工作計(jì)劃格式 工作計(jì)劃寫作 周工作計(jì)劃 月工作計(jì)劃 季度工作計(jì)劃

3、按計(jì)劃推進(jìn)《組織管理手冊(cè)》、《組織權(quán)責(zé)管理手冊(cè)》的實(shí)施，并對(duì)各部門推行過程進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督;

4、在制度建設(shè)與流程優(yōu)化方面，對(duì)跨部門業(yè)務(wù)流程中存在的爭(zhēng)議及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通，解決流程中存在的交叉、盲區(qū)等問題;

5、提升公司網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)水平，強(qiáng)化監(jiān)督功能;

6、企業(yè)信息安全建設(shè)，以統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一管理為原則，建立起符合公司實(shí)際需求的網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)體系。保障ERP系統(tǒng)與未來OA系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與資源共享。

(三)第四季度目標(biāo)：

1、10月份開始協(xié)助財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行集團(tuán)資源盤點(diǎn)，包括對(duì)行政管理費(fèi)用、各分公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等進(jìn)行盤點(diǎn)、評(píng)估;

2、構(gòu)建制定運(yùn)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算方案;

3、完成集團(tuán)公司201X年年度工作計(jì)劃的制定;

4、組織制定集團(tuán)公司201X年整體發(fā)展規(guī)劃;

5、依據(jù)201X年各分公司績(jī)效指標(biāo)、財(cái)務(wù)成本核算，組織各分公司簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書;

6、依據(jù)投資擔(dān)保公司已簽訂的201X年《投資擔(dān)保公司總經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書》制定對(duì)應(yīng)的考評(píng)指標(biāo)，做出公平、公正的考核、評(píng)價(jià);

第5篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

Abstract： Comprehensive budget management as an important management tool and means is used by many large group enterprises. China's newspaper group is actively exploring and implementing comprehensive budget management. According to operation characteristics of newspaper group， the paper discusses in detail the compilation of budget and schedule， budget implementation and monitoring， the budget examination and evaluation， information feedback and budget survey by PDCA cycle concept， and analyzes the introduction of PDCA cycle management control operation mode into the comprehensive budget management.

關(guān)鍵詞： 報(bào)業(yè)集團(tuán)；全面預(yù)算管理；PDCA模式

Key words： newspaper group；comprehensive budget management；PDCA mode

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）30-0150-03

0 引言

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核和控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，為了有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，都需要企業(yè)全過程，全方位及全員參與預(yù)算管理。

目前，全面預(yù)算管理作為一種重要的管理工具和手段而被許多大型集團(tuán)企業(yè)采用，如美國(guó)通用電器公司、杜邦公司等[1]。在文化領(lǐng)域，隨著改革的不斷深入，以及互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新媒體強(qiáng)勢(shì)崛起，傳統(tǒng)的報(bào)社迎來了巨大的挑戰(zhàn)，紛紛組建報(bào)業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)公司常常呈現(xiàn)出子報(bào)刊、子公司多，行業(yè)也較為廣泛。如果集團(tuán)公司不能對(duì)這些部門進(jìn)行有效的管理，就難以有效整合資源，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。一些報(bào)業(yè)集團(tuán)也充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，積極探索行之有效的管理方法，全面預(yù)算管理方法也隨之受到重視[2]，如浙江日?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)在2010年實(shí)施了全面預(yù)算管理[3]，無錫日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)和文新報(bào)業(yè)集團(tuán)實(shí)行了預(yù)算管理制度[4，5]，新華報(bào)業(yè)集團(tuán)也實(shí)施了預(yù)算管理。

從現(xiàn)有報(bào)業(yè)集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的績(jī)效看，仍然存在很多問題，突出表現(xiàn)在預(yù)算控制環(huán)節(jié)。基于預(yù)算和執(zhí)行環(huán)節(jié)之間的差異，論文首先引入戴明循環(huán)理論，并從四個(gè)維度剖析在報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理問題，擬為報(bào)業(yè)集團(tuán)的精益管理提供理論指導(dǎo)。

1 報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理作用

全面預(yù)算是營(yíng)業(yè)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算的有機(jī)組合。全面預(yù)算管理是報(bào)業(yè)集團(tuán)根據(jù)長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和短期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過編制預(yù)算來保證相關(guān)決策在報(bào)業(yè)集團(tuán)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到貫徹和執(zhí)行的管理手段，是報(bào)業(yè)集團(tuán)全過程、全方位及全員參與的預(yù)算管理，能對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督，對(duì)加強(qiáng)報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平，提高報(bào)業(yè)集團(tuán)的組織能力起著很好的作用。具體體現(xiàn)在：

①根據(jù)報(bào)業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施。

②規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確報(bào)業(yè)集團(tuán)所有分、子公司和部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)部門的職能作用。

③對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督，并為預(yù)算執(zhí)行提供管理監(jiān)督的基準(zhǔn)和參照。

④可以合理調(diào)配報(bào)業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)資源。

⑤為報(bào)業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核提供有效依據(jù)，可以作為報(bào)業(yè)集團(tuán)分、子公司和部門績(jī)效考核的基礎(chǔ)和參照標(biāo)準(zhǔn)。

全面預(yù)算管理是對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體落實(shí)和進(jìn)一步量化，使得集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略更清晰、更具有挑戰(zhàn)性，是落實(shí)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。

2 PDCA循環(huán)

PDCA模式又叫PDCA循環(huán)，是美國(guó)質(zhì)量管理專家戴明博士提出有關(guān)全面質(zhì)量管理應(yīng)遵循的科學(xué)程序，廣泛應(yīng)用于控制產(chǎn)品質(zhì)量，也可以有效控制管理和工作質(zhì)量[6-10]。PDCA循環(huán)使解決問題的方法和完成工作的步驟更加條理化、系統(tǒng)化、科學(xué)化，通過PDCA循環(huán)使報(bào)業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理的執(zhí)行達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)控制和柔性調(diào)整。

PDCA循環(huán)即是（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）、處理（Action）的首字母組合，其中：計(jì)劃包括確定方針和目標(biāo)以及制訂活動(dòng)計(jì)劃；執(zhí)行是組織各方面力量執(zhí)行計(jì)劃，保證計(jì)劃的實(shí)施；檢查是對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，將執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定目標(biāo)相比較，檢查執(zhí)行情況是否達(dá)預(yù)期目標(biāo)；處理是對(duì)檢查的結(jié)果進(jìn)行處理，肯定成功的經(jīng)驗(yàn)，或者標(biāo)準(zhǔn)化或者模式化以適當(dāng)推廣；總結(jié)失敗的教訓(xùn)，以免重現(xiàn)。

通過檢查提出尚未解決的問題和對(duì)效果還不顯著的一些措施，不回避這些問題且列為遺留問題，反映出來，對(duì)于未解決的問題應(yīng)提給下一個(gè)PDCA的循環(huán)，A階段是PDCA循環(huán)的關(guān)鍵階段，是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、解決問題和吸取教訓(xùn)的階段，重點(diǎn)為修訂標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，從而推動(dòng)PDCA循環(huán)轉(zhuǎn)動(dòng)向前。

PDCA循環(huán)強(qiáng)調(diào)不斷前進(jìn)和不斷提高，通過大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，推動(dòng)大循環(huán)， PDCA循環(huán)不是在同一個(gè)水平上循環(huán)，每循環(huán)一次，就解決一部分問題，取得一部分成果，工作就前進(jìn)一步，同時(shí)每通過一次PDCA循環(huán)，都要進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)，提出新目標(biāo)，再進(jìn)行下一次PDCA循環(huán)。

3 PDCA循環(huán)下的報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、實(shí)施、控制的過程，本質(zhì)上為一種管理工具，需要采用先進(jìn)的管理方法。PDCA循環(huán)涵蓋了前饋控制、同期控制、反饋控制三個(gè)環(huán)節(jié)，與全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)的規(guī)劃、控制、協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)的功能相對(duì)應(yīng)，兩者的運(yùn)作程序可以結(jié)合起來，將有效促進(jìn)報(bào)業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理工作。

建立基于PDCA循環(huán)下報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系，是將報(bào)業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)分解逐步落實(shí)的過程，也是一個(gè)全面覆蓋、全員參與、全程跟蹤的過程，形成一個(gè)全方位的報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理執(zhí)行責(zé)任體系。以PDCA循環(huán)形成環(huán)環(huán)相扣、首尾呼應(yīng)的全面預(yù)算循環(huán)圈。

3.1 P階段—報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算的編制

3.1.1 加強(qiáng)預(yù)算編制的組織管理 報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算編制需要成立專門的組織，即報(bào)業(yè)集團(tuán)黨委領(lǐng)導(dǎo)下的各級(jí)財(cái)務(wù)部門參與的全面預(yù)算管理組織。預(yù)算組織通過深入市場(chǎng)調(diào)查，在集團(tuán)公司戰(zhàn)略的指引下，科學(xué)編制預(yù)算，使預(yù)算為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。

財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)預(yù)算管理中扮演重要功能，但也需要采編、行政、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)等部門共同參與。據(jù)浙江某報(bào)業(yè)集團(tuán)預(yù)算審計(jì)分析表明：在接受審計(jì)的單位中只有24%的業(yè)務(wù)部門參與程度較高，大多數(shù)業(yè)務(wù)部門只是編制預(yù)算時(shí)提供有關(guān)數(shù)據(jù)，15%的單位沒有具體的工作計(jì)劃書和指標(biāo)分解計(jì)劃來支持預(yù)算指標(biāo)，通常由財(cái)務(wù)在去年的基數(shù)上加增長(zhǎng)率的方式編制。雖然簡(jiǎn)便易行，但增長(zhǎng)幅度的制定往往具有一定的主觀性，不符合預(yù)算管理的要求。因此要變業(yè)務(wù)部門被動(dòng)配合到主動(dòng)參與，增強(qiáng)業(yè)務(wù)計(jì)劃書的可操作性，將業(yè)務(wù)預(yù)算編制落實(shí)到人，控制預(yù)算編制流程，對(duì)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作深入分析，為預(yù)算提供建設(shè)性意見，使預(yù)算更為客觀，為做好預(yù)算打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提高預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。

3.1.2 科學(xué)制定預(yù)算目標(biāo) 報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算目標(biāo)的確定要按照?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)總的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制訂出報(bào)業(yè)集團(tuán)的整體目標(biāo)，并層層將報(bào)業(yè)集團(tuán)總預(yù)算目標(biāo)分解到各媒體及公司，預(yù)算目標(biāo)的確定要同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性。其中：報(bào)業(yè)集團(tuán)和各報(bào)、刊、網(wǎng)絡(luò)及經(jīng)營(yíng)性公司的主要預(yù)算項(xiàng)目為利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額、總資產(chǎn)利潤(rùn)率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等。綜合管理部門的主要預(yù)算項(xiàng)目為成本費(fèi)用總額、單項(xiàng)費(fèi)用總額等。各報(bào)刊重點(diǎn)監(jiān)控的預(yù)算項(xiàng)目包括廣告到賬款、發(fā)行收入、人才資源成本；各經(jīng)營(yíng)單位重點(diǎn)監(jiān)控的預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)外開拓業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收款項(xiàng)、人才資源成本，管理部門重點(diǎn)監(jiān)控的預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)算外費(fèi)用支出。

3.1.3 實(shí)行差異化的預(yù)算編制方法 企業(yè)預(yù)算可以根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法進(jìn)行預(yù)算。傳統(tǒng)預(yù)算編制方法往往采用固定預(yù)算加定期及調(diào)整預(yù)算。增（減）量調(diào)整預(yù)算則是在上期實(shí)際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整而成的預(yù)算。目前我國(guó)報(bào)業(yè)集團(tuán)大多采用增量或減量調(diào)整預(yù)算，往往在上年完成的各項(xiàng)指標(biāo)基礎(chǔ)上，確定一個(gè)增長(zhǎng)或減少比例，來編制下一年度的預(yù)算。雖然簡(jiǎn)單易行，但主觀性強(qiáng)，不符合各種預(yù)算指標(biāo)的特點(diǎn)，難以適應(yīng)執(zhí)業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展實(shí)際情況，難以滿足全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。因此，在報(bào)業(yè)集團(tuán)中，對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)情況比較固定的公司，采用固定預(yù)算比較合適。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)份額情況不是很確定的公司，應(yīng)盡量采用彈性預(yù)算，能增加預(yù)算的適應(yīng)性，在不確定環(huán)境中提高預(yù)算值的準(zhǔn)確性和預(yù)算編制的可靠性。在預(yù)算水平較高的企業(yè)可以選擇零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等復(fù)雜先進(jìn)的預(yù)算方法，零基預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)各級(jí)管理人員的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，大幅度降低成本費(fèi)用。實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算不僅能及時(shí)調(diào)整近期預(yù)算，使預(yù)算能適時(shí)反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，保證預(yù)算的連續(xù)性和完整性，而且使管理人員始終把握?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)近期的規(guī)劃目標(biāo)和遠(yuǎn)期的發(fā)展戰(zhàn)略，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

3.1.4 預(yù)算編制程序 預(yù)算編制宜采用自下而上、自上而下、上下結(jié)合的編制方法，報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)各報(bào)刊、經(jīng)營(yíng)管理單位按照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)及編制標(biāo)準(zhǔn)等要求，編制預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、審閱，并進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案，將預(yù)算草案提交報(bào)業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理委員去討論、修改，并征求報(bào)業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)意見，再由財(cái)務(wù)部門正式編制報(bào)業(yè)集團(tuán)年度預(yù)算草案，將預(yù)算草案提交報(bào)業(yè)集團(tuán)黨委（董事會(huì)）審核批準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會(huì)向下屬單位下發(fā)審核通過的預(yù)算方案，作為日常預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，完成完整的預(yù)算編制流程。

3.2 D階段——預(yù)算的執(zhí)行與控制

3.2.1 強(qiáng)化預(yù)算分解和運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 報(bào)業(yè)集團(tuán)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，將預(yù)算作為組織、調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。具體分解年度預(yù)算至月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，嚴(yán)格控制分期預(yù)算確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確報(bào)業(yè)集團(tuán)，下屬各預(yù)算單位的審批權(quán)限，并各自承擔(dān)預(yù)算控制的責(zé)任。同時(shí)報(bào)業(yè)集團(tuán)還要加強(qiáng)各項(xiàng)投資預(yù)算管理，對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)投資計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)投資資金使用和運(yùn)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定時(shí)跟蹤檢查投資項(xiàng)目的執(zhí)行情況，盡量避免報(bào)業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)投資計(jì)劃失誤所造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。各預(yù)算執(zhí)行單位的直接責(zé)任人是各單位各部門的主要負(fù)責(zé)人，日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律。

3.2.2 建立預(yù)算報(bào)告制度 各預(yù)算執(zhí)行單位均按月提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行階段所使用的管理手段有月度預(yù)算分析會(huì)議、預(yù)算座談會(huì)、預(yù)算預(yù)警機(jī)制，各預(yù)算執(zhí)行單位召開PDCA預(yù)算管理循環(huán)月度預(yù)算分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在問題進(jìn)行研究、解決，并提出改進(jìn)措施。

3.2.3 加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控 報(bào)業(yè)集團(tuán)可以成立專門預(yù)算監(jiān)控及考評(píng)部門，如法務(wù)審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算方案和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的年度預(yù)算情況和專項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行整體考評(píng)，對(duì)預(yù)算監(jiān)控及考評(píng)提出書面意見，上報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)。報(bào)業(yè)集團(tuán)可執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：一級(jí)監(jiān)控由各預(yù)算執(zhí)行單位自控，由各單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，控制預(yù)算資金及成本支出，如采編成本、發(fā)行成本、印務(wù)成本等，努力完成和超過預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；二級(jí)監(jiān)控為各財(cái)務(wù)人員審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)行事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；三級(jí)監(jiān)控為報(bào)業(yè)集團(tuán)審批監(jiān)控，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外行為由黨委（董事會(huì)）或指定財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行控制；四級(jí)監(jiān)控為法務(wù)審計(jì)部獨(dú)立監(jiān)控。

3.3 C階段——預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

C階段的重點(diǎn)是檢查各預(yù)算執(zhí)行單位年度預(yù)算執(zhí)行情況，主要成就和存在的問題，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)。

考核指標(biāo)設(shè)計(jì)要依據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)，如利潤(rùn)指標(biāo)、完成費(fèi)用等，建立一整完整的考核評(píng)分方法，并將考核與各部門的績(jī)效考核結(jié)合起來，基于建立全面性、可控性、可達(dá)性和明晰性原則，科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)。根據(jù)報(bào)業(yè)集團(tuán)的各單位的性質(zhì)和特點(diǎn)，進(jìn)行分類考核，做好全面預(yù)算管理的日常考核和情況分析制度，制定合理的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)預(yù)算完成的考核結(jié)果和集團(tuán)績(jī)效評(píng)價(jià)情況，與各預(yù)算執(zhí)行單位及負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。在績(jī)效考核時(shí)，也可以設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI），將各級(jí)部門崗位的薪酬與崗位KPI完成情況掛鉤，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和全面預(yù)算管理有效地結(jié)合起來，以最大限度地調(diào)動(dòng)各媒體、公司管理層、員工創(chuàng)造性和積極性。為了促進(jìn)報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位的橫向競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于沒有完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人要采取有力度的懲罰措施。

3.4 A階段——信息反饋與預(yù)算調(diào)整

按照PDCA循環(huán)理論，不僅要重視前三個(gè)階段，更要重視對(duì)前三個(gè)階段的總結(jié)和對(duì)存在問題的處理和改進(jìn)，A階段是前三個(gè)階段的總結(jié)、對(duì)預(yù)算存在問題的處理和工作的持續(xù)改進(jìn)兩方面的統(tǒng)一結(jié)合，從而形成本次PDCA循環(huán)的閉環(huán)，在此基礎(chǔ)下開啟下一個(gè)更高層次的PDCA循環(huán)。預(yù)算管理的A階段就是對(duì)預(yù)算的P階段、D階段、C階段進(jìn)行總結(jié)分析，提出修正和改進(jìn)的措施，鞏固現(xiàn)有成績(jī)，從而保證下一年度預(yù)算的順利執(zhí)行。

信息反饋是報(bào)業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的關(guān)鍵。反饋的信息可作為預(yù)算調(diào)整和下一年度預(yù)算編制依據(jù)。各預(yù)算執(zhí)行單位提交月度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，借助于每2個(gè)月召開的預(yù)算例會(huì)，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，并由報(bào)業(yè)集團(tuán)派駐各單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門每月對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，對(duì)預(yù)算管理制度提出改進(jìn)修正建議，并注意和單位進(jìn)行溝通，對(duì)存在問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，幫助、督促預(yù)算執(zhí)行單位積極完成預(yù)算，將預(yù)算執(zhí)行匯總分析上報(bào)黨委（董事會(huì)）。

報(bào)業(yè)集團(tuán)正式批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般情況下不予調(diào)整，但確實(shí)因報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、方針的變化、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等實(shí)際因素將發(fā)生變化、國(guó)家發(fā)展形勢(shì)及政策發(fā)生重大變化及各類突發(fā)事件導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)調(diào)整，并造成預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，各預(yù)算執(zhí)行單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整分析意見，上報(bào)黨委（董事會(huì)）審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)黨委（董事會(huì)）審批預(yù)算調(diào)整指令調(diào)整預(yù)算目標(biāo)體系，并向相關(guān)單位下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書，各相關(guān)單位再根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知書和調(diào)整后的預(yù)算體系，調(diào)整編制本單位預(yù)算。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)書內(nèi)容包括申請(qǐng)部門、申請(qǐng)時(shí)間、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算增減額、預(yù)算增減幅度、調(diào)整原因、派駐財(cái)務(wù)分析意見、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門意見、黨委、董事會(huì)意見。預(yù)算調(diào)整通知表包括申請(qǐng)時(shí)間、申請(qǐng)部門、預(yù)算項(xiàng)目、原預(yù)算數(shù)、預(yù)算增減額、調(diào)整后預(yù)算數(shù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門簽字、備注。

預(yù)算調(diào)整時(shí)間分為常規(guī)調(diào)整和非常規(guī)調(diào)整，常規(guī)調(diào)整原則上以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整、個(gè)別部門費(fèi)用調(diào)整等。原則上半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整時(shí)間，根據(jù)上半年度預(yù)算總結(jié)，并結(jié)合當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，由財(cái)務(wù)部門牽頭，可對(duì)下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作，報(bào)黨委（董事會(huì)）審批。非常規(guī)由非常規(guī)事件引發(fā)，隨時(shí)都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須收集信息詳細(xì)論證，再報(bào)黨委（董事會(huì)）批準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳文婕，陳.我國(guó)預(yù)算管理理論和實(shí)踐綜述[J].價(jià)值工程，2007，26（10）：117～120.

[2]孫金水.報(bào)業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理與績(jī)效考核[J].中州大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，25（1）：17～19.

[3]費(fèi)其俊.報(bào)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理問題及對(duì)策[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2011（6）：64～67.

[4]馮經(jīng)云.關(guān)于強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（5）：150～151.

[5]陳欣波.企業(yè)集團(tuán)如何完善預(yù)算管理[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2007（16）：22～23.

[6]劉輝.PDCA過程方法在企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].信息技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)化，2007（6）：59～62.

[7]姜佩劍.面向集成的高校預(yù)算編制及執(zhí)行控制研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2010，（9）（中）：134～135.

[8]鄭琳莎.醫(yī)院全面預(yù)算管理研究路徑設(shè)計(jì)[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（4）：105～106.

第6篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

2015年，恒力集團(tuán)銷售額1635億元，成為江蘇省紡織服裝行業(yè)第一家銷售額過“千億”的企業(yè)。2015年，恒力集團(tuán)總營(yíng)收達(dá)到2120億元，成為全國(guó)首家營(yíng)收超過2000億元的紡織企業(yè)。目前，在 “2016中國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)”榜單上，恒力位列第8位。

近五年，恒力集團(tuán)各項(xiàng)目陸續(xù)投產(chǎn)，銷售額不斷攀升，經(jīng)濟(jì)效益顯著增長(zhǎng)，集團(tuán)銷售額增長(zhǎng)1666億元，平均每年增長(zhǎng)416.5億元。

化纖大鱷如何煉成的？

新鮮出爐的恒力集團(tuán)年度總結(jié)報(bào)告顯示，從恒力集團(tuán)織造產(chǎn)業(yè)一窺恒力的生產(chǎn)效益情況。在行業(yè)市場(chǎng)不景氣的背景下，恒力集團(tuán)旗下織造企業(yè)在年初即做了清晰的產(chǎn)品定位和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，對(duì)產(chǎn)品及市場(chǎng)需求做了充分的了解與預(yù)估后，積極開發(fā)新品，開發(fā)和引領(lǐng)高端、市場(chǎng)，產(chǎn)銷率達(dá)106.5%，產(chǎn)品毛利率超26%。

織造企業(yè)以“訂單定制，價(jià)高優(yōu)先”為原則，以“快速反應(yīng)，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)”為導(dǎo)向，以“節(jié)能增效，設(shè)備改造”為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了全員營(yíng)銷并取得了較好的效益。

2016年11月，恒力集團(tuán)控股上市公司成功“摘帽”并更名為“恒力股份”。通過加大新產(chǎn)品開發(fā)力度加大，差異化新品支撐了利潤(rùn)盈利點(diǎn)。

“互聯(lián)網(wǎng)+”和創(chuàng)新都依賴實(shí)體經(jīng)濟(jì)而生的。恒力股份E車場(chǎng)、紡團(tuán)網(wǎng)等項(xiàng)目已經(jīng)啟動(dòng)。借助新媒體、新技術(shù)在集團(tuán)層面推進(jìn)對(duì)集成產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程、組織、品質(zhì)控制、人才引進(jìn)和培養(yǎng)、財(cái)務(wù)管理、客戶滿意度等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的優(yōu)化和升級(jí)。

通過下表可以看清恒力集團(tuán)過去一年的步履和布局：

細(xì)觀全產(chǎn)業(yè)鏈布局

目前，恒力集團(tuán)已形成煉化、石化、聚酯新材料、織造和裝備制造等上下游一體的全產(chǎn)業(yè)鏈布局，并包含熱電、地產(chǎn)等多元化業(yè)務(wù)，旗下?lián)碛泻懔κ煞萦邢薰镜葍杉疑鲜泄炯?0多家實(shí)體企業(yè)，在蘇州、大連、宿遷、南通、營(yíng)口建有5大生產(chǎn)基地。

恒力石化股份有限公司在我國(guó)民用滌綸絲和工業(yè)滌綸絲兩個(gè)領(lǐng)域均具有領(lǐng)軍優(yōu)勢(shì)。2007年1月，恒力股份年產(chǎn)20萬噸超亮光絲項(xiàng)目正式投產(chǎn)，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)高檔有光絲生產(chǎn)領(lǐng)域的空白，打開了一直被國(guó)外壟斷的中高檔有光絲市場(chǎng)。

目前，恒力股份擁有年紡絲、聚合產(chǎn)能276萬噸。恒力股份控股公司江蘇恒力化纖股份有限公司是國(guó)內(nèi)唯一一家能夠生產(chǎn)7D規(guī)格產(chǎn)品的公司，50D以下產(chǎn)品產(chǎn)量約占公司化纖總產(chǎn)量的25%。

恒力集團(tuán)擁有高分子材料、化纖工程等多學(xué)科、多專業(yè)的科技攻關(guān)團(tuán)隊(duì)，在米蘭、法蘭克福等城市設(shè)立了“恒力國(guó)際研發(fā)中心”。這些中心和國(guó)內(nèi)的5大生產(chǎn)基地均通過線上、線下與生產(chǎn)總部進(jìn)行緊密互動(dòng)，5500多名技術(shù)人員與來自國(guó)、日本、韓國(guó)等地的100多名資深專家，持續(xù)將研究成果快速轉(zhuǎn)化、推廣應(yīng)用、規(guī)模生產(chǎn)。

恒力集團(tuán)也是國(guó)內(nèi)聚酯企業(yè)成功進(jìn)軍石化，向上延伸產(chǎn)業(yè)鏈的典型代表。

2010年，恒力集團(tuán)投資建設(shè)了恒力石化（大連長(zhǎng)興島）產(chǎn)業(yè)園，兩期項(xiàng)目共投資340億元，2015年已全部投產(chǎn)。

目前，恒力石化（大連）的PTA產(chǎn)品年產(chǎn)能為660萬噸，已成為全球 PTA行業(yè)“大佬”之一。不止于此，2015年12月_工的“恒力石化煉化一體化項(xiàng)目"也是恒力集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的至關(guān)重要的一步。這個(gè)計(jì)劃總投資約740億元、擬年產(chǎn)2000萬噸的煉化一體化項(xiàng)目，是國(guó)家煉油行業(yè)對(duì)民營(yíng)企業(yè)放開的第一個(gè)項(xiàng)目，也是我國(guó)有史以來核準(zhǔn)規(guī)模最大的煉化項(xiàng)目。

自動(dòng)化、智能化探路

近些年，恒力集團(tuán)還致力于推進(jìn)智能化制造，通過“機(jī)器換人工、自動(dòng)換機(jī)械、成套換單臺(tái)、智能換數(shù)字”等方式，不斷深化智能化建設(shè)，并將引進(jìn)的化纖行業(yè)、織造行業(yè)智能化設(shè)備和自主研發(fā)的配套控制系統(tǒng)相融合。

2015年，恒力股份全資子公司江蘇恒科新材料有限公司聚酯、長(zhǎng)絲生產(chǎn)車間均被江蘇省經(jīng)信委評(píng)定為首批“江蘇省示范智能車間”。

第7篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施用友erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個(gè)月的用友erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了用友erp項(xiàng)目銷售管理、采購(gòu)管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。

第8篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購(gòu)管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開

展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的2009年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)2009年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了2009年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2012年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

第9篇：集團(tuán)年度總結(jié)范文

上海電氣集團(tuán)旗下?lián)碛?家上市公司，其中，1家A+H股公司、1家H股公司、2家A+B的境內(nèi)上市公司，分別是：上海電氣、上海集優(yōu)、上海機(jī)電、海立股份。

截至2015年底，集團(tuán)合并總資產(chǎn)2093億元，合并權(quán)益683億，合并營(yíng)業(yè)收入965億，合并凈利潤(rùn)46.6億。

上海電氣集團(tuán)全面預(yù)算管理特點(diǎn)及難點(diǎn)

上海電氣集團(tuán)是一個(gè)管理幅度大、業(yè)務(wù)種類多、企業(yè)發(fā)展階段迥異的大型國(guó)有控股集團(tuán)，全面預(yù)算管理環(huán)境較一般企業(yè)集團(tuán)更為復(fù)雜。

第一，管理幅度大。上海電氣集團(tuán)原有幾千家企業(yè)，經(jīng)過長(zhǎng)期改革改制和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)收縮，截至2015年底，集團(tuán)下屬合并范圍企業(yè)仍然多達(dá)210家。

第二，業(yè)務(wù)種類多。集團(tuán)下屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)或單位）性質(zhì)多樣，業(yè)務(wù)多元化特征明顯，從性質(zhì)上就有經(jīng)營(yíng)性企業(yè)、功能性公司和費(fèi)用單位三大類，經(jīng)營(yíng)性企業(yè)中又覆蓋了工程、制造、服務(wù)等主要行業(yè)類別，如果具體到產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，類別更多。

第三，發(fā)展階段不同。各企業(yè)中，發(fā)展階段迥異，既有從頭起步的新興企業(yè)，又有高速發(fā)展的成長(zhǎng)期企業(yè)，也有經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)的成熟期企業(yè)，甚至還有部分行業(yè)不景氣、競(jìng)爭(zhēng)力嚴(yán)重不足的衰退期企業(yè)。

總體設(shè)計(jì)和應(yīng)用過程

（一）“三位一體”的全面預(yù)算管理循環(huán)

上海電氣集團(tuán)的全面預(yù)算工作緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略展開，通過將集團(tuán)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)分解至年度業(yè)務(wù)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核的核心依據(jù)，形成“戰(zhàn)略、預(yù)算、考核”緊密銜接相互貫通的管理系統(tǒng)。集團(tuán)預(yù)算管理成為戰(zhàn)略目標(biāo)分階段實(shí)施的重要抓手，集團(tuán)考核成為完成年度預(yù)算目標(biāo)的重要保障，具體詳見圖1。

戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算：上海電氣集團(tuán)依據(jù)自身的發(fā)展愿景、總體戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境，每三年編制新一輪戰(zhàn)略規(guī)劃，確定規(guī)劃期的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略舉措及各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的市場(chǎng)定位。規(guī)劃編制（或修訂）工作在年度預(yù)算啟動(dòng)前完成。年度預(yù)算圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略、依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)當(dāng)年的目標(biāo)要求，制定預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算管控標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)總部在宣貫?zāi)甓阮A(yù)算戰(zhàn)略意圖、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定依據(jù)及計(jì)算方法的基礎(chǔ)上將預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)到各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。

年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)：集團(tuán)預(yù)算制度明確，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和要求進(jìn)一步層層分解，落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位。集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)考核對(duì)象上至集團(tuán)管理層下至企業(yè)一線員工，并與績(jī)效嚴(yán)格掛鉤。

考核評(píng)價(jià)修正規(guī)劃、新一年預(yù)算：考核評(píng)價(jià)工作，并不是停留在對(duì)各級(jí)經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)人員的評(píng)價(jià)和兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，更主要是對(duì)年度預(yù)算工作的總結(jié)和評(píng)估，評(píng)估結(jié)果將用于改進(jìn)下一年度預(yù)算工作，并對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃做必要的修正。

（二）“三層貫通”的全面預(yù)算組織架構(gòu)

上海電氣集團(tuán)建立了“橫向部門分工明確、協(xié)同合作”、“縱向三層貫穿”的矩陣式預(yù)算管理組織架構(gòu)，在保障集團(tuán)預(yù)算工作順利開展、確保各項(xiàng)預(yù)算要求落地等方面發(fā)揮著重要的作用。

1.集團(tuán)預(yù)算的橫向管理

上海電氣集團(tuán)全面預(yù)算工作由董事會(huì)負(fù)責(zé)，在組織開展年度預(yù)算工作時(shí)，集團(tuán)專門成立全面預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，其中領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任，各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組員；預(yù)算工作小組組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，各預(yù)算職責(zé)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。在實(shí)際工作安排中不同職能部門既有分工也有協(xié)作。詳見圖2。

2.集團(tuán)預(yù)算的縱向管理

針對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)眾多、管理幅度大的特點(diǎn)，集團(tuán)建立了總部、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、企業(yè)三層縱向管理組織架構(gòu)。

集團(tuán)總部作為投資中心工作重點(diǎn)是制定戰(zhàn)略、分配資源，建立標(biāo)準(zhǔn)、合理評(píng)價(jià)，執(zhí)行監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制。管理幅度主要是到產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，預(yù)算管控重點(diǎn)是提高投資回報(bào)，關(guān)注產(chǎn)業(yè)單位的盈利狀況、現(xiàn)金流狀況以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)業(yè)集團(tuán)作為利潤(rùn)中心工作重點(diǎn)是制定自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，既要符合集團(tuán)總體戰(zhàn)略要求又要體現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)特性。預(yù)算管理幅度主要是下屬工廠，管控重點(diǎn)是利潤(rùn)最大化和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提高，風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)作為成本中心工作重點(diǎn)是根據(jù)集團(tuán)和產(chǎn)業(yè)單位總體要求制訂企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算管控重點(diǎn)是成本控制。詳見圖3。

（三）“價(jià)值導(dǎo)向”的全面預(yù)算指標(biāo)體系

指標(biāo)體系是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行預(yù)算管控的載體，集團(tuán)的戰(zhàn)略導(dǎo)向和管控要求最終要通過預(yù)算指標(biāo)加以考核的手段來貫徹落實(shí)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)以及轉(zhuǎn)型發(fā)展的特殊時(shí)期，上海電氣集團(tuán)建立了以現(xiàn)金流管理為核心的“4+8”預(yù)算管控指標(biāo)體系，以此來引導(dǎo)企業(yè)從集團(tuán)價(jià)值最大化角度來進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

1.“4”個(gè)核心指標(biāo)

核心指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，綜合精簡(jiǎn)，也是每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位的年度考核指標(biāo)。電氣集團(tuán)“4”個(gè)核心指標(biāo)為：自由現(xiàn)金流、新接訂單、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入。

2.“8”個(gè)質(zhì)量指標(biāo)

質(zhì)量指標(biāo)是過程性指標(biāo)，是對(duì)核心指標(biāo)的分析說明，質(zhì)量指標(biāo)完成得好差將決定核心指標(biāo)結(jié)果。質(zhì)量指標(biāo)是選擇性考核指標(biāo)。

上海電氣集團(tuán)分別從規(guī)模與業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利能力、現(xiàn)金流能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力四個(gè)方面制定了“8”個(gè)質(zhì)量指標(biāo)，即：產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品銷售占比、運(yùn)營(yíng)盈利率（毛利率扣除費(fèi)用率）、凈資產(chǎn)收益率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款存貨占比、人均銷售、有息負(fù)債率。詳見圖4。

（四）“自上而下”為主的全面預(yù)算流程

為加強(qiáng)集團(tuán)預(yù)算管控，變“被動(dòng)”為“主動(dòng)”，上海電氣集團(tuán)建立了以“自上而下為主、上下結(jié)合”的預(yù)算管理模式。所謂“自上而下”是指集團(tuán)總部進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，用于制定方向指導(dǎo)企業(yè)。具體就是建立“4+8”預(yù)算指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系。以下簡(jiǎn)要闡述上海電氣集團(tuán)如何建立預(yù)算指標(biāo)的管控標(biāo)準(zhǔn)。

1.“4+8”預(yù)算指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制定方法

由前所述，8個(gè)質(zhì)量指標(biāo)是過程性指標(biāo)，4個(gè)核心指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，因此集團(tuán)總部在制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)過程中先確定質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制定方法：主要參考三個(gè)維度，即資產(chǎn)回報(bào)要求、行業(yè)及市場(chǎng)情況、自身歷史水平，在這三個(gè)維度的基礎(chǔ)上體現(xiàn)管理優(yōu)化、管理改進(jìn)。

新接訂單標(biāo)準(zhǔn)制定方法：預(yù)算年度的市場(chǎng)容量以及主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率要求。

營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)預(yù)算單位戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)綜合考慮預(yù)算年度GDP增速、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)訂單及排產(chǎn)計(jì)劃。

凈利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)以及盈利質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，通過模擬利潤(rùn)表的方式計(jì)算得出。

自由現(xiàn)金流標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)凈利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)、營(yíng)運(yùn)資金標(biāo)準(zhǔn)以及投資計(jì)劃，通過模擬現(xiàn)金流量表的方式來測(cè)算。

2.標(biāo)準(zhǔn)制定示例――A單位的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定過程

根據(jù)上海電氣集團(tuán)對(duì)A單位的戰(zhàn)略定位，A屬于成熟型產(chǎn)業(yè)也是需要持續(xù)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，在市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)位居國(guó)內(nèi)同類企業(yè)首位，但目前面臨產(chǎn)品價(jià)格下降、競(jìng)爭(zhēng)加劇的市場(chǎng)環(huán)境。

（1）確定A單位的質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

通過對(duì)A單位行業(yè)及市場(chǎng)情況、對(duì)標(biāo)企業(yè)情況以及自身歷史水平的綜合分析，集團(tuán)首先確定了A單位的8個(gè)質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)集團(tuán)認(rèn)為A單位在預(yù)算年度需要重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)考核的是運(yùn)營(yíng)盈利率和應(yīng)收賬款存貨占比這兩項(xiàng)指標(biāo)。

運(yùn)營(yíng)盈利率：由圖5和圖6可見，該經(jīng)營(yíng)單位近幾年產(chǎn)品價(jià)格大幅下降，雖近兩年有所回升但較以前年度相比仍處低點(diǎn)，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨較大的盈利壓力，集團(tuán)要求企業(yè)通過降本、控制費(fèi)用等各項(xiàng)管理措施確保盈利的穩(wěn)定。

應(yīng)收賬款存貨合計(jì)占比：近幾年企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境嚴(yán)峻、收款環(huán)境也較為緊張，預(yù)算年度要進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，降低應(yīng)收賬款、存貨對(duì)資金的占用，提高現(xiàn)金流。詳見圖7。

（2）確定核心指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

新接訂單：A產(chǎn)品是長(zhǎng)周期產(chǎn)品，因此訂單的承接對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，集團(tuán)戰(zhàn)略部和市場(chǎng)部根據(jù)預(yù)算年度市場(chǎng)情況以及對(duì)A單位的市場(chǎng)占有率要求，提出A單位2016年新接訂單標(biāo)準(zhǔn)為545億元。

營(yíng)業(yè)收入：根據(jù)規(guī)劃要求以及預(yù)算年度訂單實(shí)現(xiàn)情況，2016年度營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)為390億元。

凈利潤(rùn)：根據(jù)利潤(rùn)測(cè)算模型以及集團(tuán)對(duì)A單位的質(zhì)量指標(biāo)要求，2016年凈利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)為21.6億元；

自由現(xiàn)金流：根據(jù)現(xiàn)金流測(cè)算模型以及集團(tuán)對(duì)A單位的營(yíng)運(yùn)資金要求，2016年自由現(xiàn)金流標(biāo)準(zhǔn)為22.6億元。

利潤(rùn)及自由現(xiàn)金流指標(biāo)測(cè)算過程如圖8所示。

通過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與下達(dá)，不僅有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的貫穿落實(shí)，而且也加強(qiáng)了集團(tuán)總部的預(yù)算管控力度。

在“自上而下”制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，注重“上下結(jié)合”，發(fā)揮下屬產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和企業(yè)的積極性。一方面，在頂層設(shè)計(jì)時(shí)充分聽取下屬單位的意見，使預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)制定更具有操作性，使指標(biāo)值達(dá)到“先進(jìn)合理”；另一方面，在預(yù)算貫徹執(zhí)行中，鼓勵(lì)下屬單位創(chuàng)造運(yùn)用適合本單位實(shí)際情況的管理方法，組織經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)預(yù)算管理在各基層單位落實(shí)。

（五）“信息化手段”的全面預(yù)算監(jiān)控

上海電氣集團(tuán)借助信息化手段，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制。

1.整合信息系統(tǒng)

上海電氣集團(tuán)有著較好的信息化管理基礎(chǔ)，但也存在著一些管理系統(tǒng)沒有相互貫通的問題。集團(tuán)根據(jù)“業(yè)財(cái)融合”的原則，通過統(tǒng)一ERP軟件、統(tǒng)一各類編碼、優(yōu)化總體藍(lán)圖設(shè)計(jì)、整合各項(xiàng)子系統(tǒng)、明確各類原始數(shù)據(jù)錄入的責(zé)任部門和單位，以達(dá)到數(shù)據(jù)一致、信息共享的目的。

同時(shí)，將集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、下屬企業(yè)的信息系統(tǒng)“三層貫通”，以獲取各單位的原始數(shù)據(jù)，并與各單位聯(lián)動(dòng)，提高管控效果。

2.完善全面預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)

上海電氣集團(tuán)將原有的財(cái)務(wù)報(bào)表展示系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)優(yōu)化完善為“預(yù)算管理駕駛艙”，以友好的界面實(shí)時(shí)反映各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，并能層層點(diǎn)擊各項(xiàng)指標(biāo)的成因和各單位完成預(yù)算的狀態(tài)，在預(yù)算監(jiān)控中發(fā)揮了重要作用。

在系統(tǒng)中，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)可以及時(shí)了解掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、同比增減幅度、存在主要問題及實(shí)際偏離預(yù)算的主要單位，做出相應(yīng)的批示要求；總部預(yù)算管理人員可以深入挖掘存在問題的原因，實(shí)時(shí)與相關(guān)單位溝通，提出警示、取得改進(jìn)措施的反饋；各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、各企業(yè)也可以根據(jù)各自的權(quán)限，掌握和加強(qiáng)本單位的預(yù)算管理。

3.輔以全面預(yù)算報(bào)告

對(duì)在預(yù)算系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大問題或瓶頸問題，集團(tuán)組織人員深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究，結(jié)合企業(yè)實(shí)際和所在行業(yè)的環(huán)境，出具專題預(yù)算報(bào)告。如先后對(duì)火電業(yè)務(wù)、風(fēng)電業(yè)務(wù)、重工業(yè)務(wù)、印刷機(jī)械業(yè)務(wù)等出具了專題報(bào)告，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品的盈利能力及發(fā)展前景進(jìn)行定量定性的分析，并提出改進(jìn)或調(diào)整的建議，提供決策依據(jù)。

取得成效

（一）促進(jìn)了規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

近三年，正是上海電氣集團(tuán)實(shí)施轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略邁出重要步伐的三年規(guī)劃期。由于“三位一體”、“三層貫通”的全面預(yù)算管理的推進(jìn)，使集團(tuán)各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)實(shí)際完成與規(guī)劃目標(biāo)的偏離度最高不超過3%。

（二）促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

由于集團(tuán)新時(shí)期的全面預(yù)算管理，發(fā)揮了提供決策支持、合理配置資源等作用，促進(jìn)了上海電氣集團(tuán)火電設(shè)備產(chǎn)業(yè)向高效節(jié)能的轉(zhuǎn)型升級(jí)，核電設(shè)備、風(fēng)電設(shè)備、大型燃?xì)廨啓C(jī)等新能源產(chǎn)業(yè)得到了進(jìn)一步發(fā)展，工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)不斷做大做強(qiáng)，新興的環(huán)保產(chǎn)業(yè)初見成效；同時(shí)，重工產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能大量削減，印刷機(jī)械等夕陽產(chǎn)業(yè)徹底退出，集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步趨向合理。

（三）促進(jìn)了營(yíng)運(yùn)質(zhì)量的提升

在集團(tuán)新時(shí)期全面預(yù)算管理的明確導(dǎo)向和有效管控下，上海電氣集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，營(yíng)運(yùn)質(zhì)量逐步提升。如經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流近三年平均達(dá)到66.9億，自由現(xiàn)金流近三年平均達(dá)到36.3億，新接訂單也明顯增加，為持續(xù)發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。

經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

（一）轉(zhuǎn)型發(fā)展期全面預(yù)算管理的關(guān)鍵因素

1.預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合

轉(zhuǎn)型發(fā)展是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的客觀要求，轉(zhuǎn)型發(fā)展期企業(yè)所面臨的困難也將是一種“常態(tài)”，這就更需要把預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合。過去，往往在制定規(guī)劃時(shí)比較樂觀，指望政府的投資拉動(dòng)會(huì)使“市場(chǎng)需求”增加，另外規(guī)劃期比預(yù)算期要長(zhǎng)，可以把后幾年做得比較好看；而在制定預(yù)算時(shí)則強(qiáng)調(diào)困難比較多，希望把預(yù)算目標(biāo)盡可能定得低一些，結(jié)果使預(yù)算和規(guī)劃形成“兩張皮”。在轉(zhuǎn)型發(fā)展期，制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)就要注重依靠技術(shù)進(jìn)步、結(jié)構(gòu)調(diào)整、加強(qiáng)管理來實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量的健康發(fā)展，預(yù)算管理要注重使戰(zhàn)略規(guī)劃得以落地。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視與組織保證相結(jié)合

轉(zhuǎn)型發(fā)展期的預(yù)算管理并不是“敲指標(biāo)”的工具，而是全面推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要抓手，僅靠一兩個(gè)部門的努力是難以見效的。必須有集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，各條線、各部門、各單位積極參與，并把領(lǐng)導(dǎo)重視與組織保證相結(jié)合，建立各級(jí)全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，協(xié)同各方力量，形成長(zhǎng)效工作機(jī)制。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合

雖然全面預(yù)算的結(jié)果主要反映在財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)是否提升，但財(cái)務(wù)成果是各項(xiàng)業(yè)務(wù)成果的最終體現(xiàn)。在轉(zhuǎn)型發(fā)展期，更需要把財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，一是在編制預(yù)算時(shí)，要以業(yè)務(wù)預(yù)算為源頭，使業(yè)務(wù)預(yù)算符合市場(chǎng)需求、符合集團(tuán)實(shí)際、符合發(fā)展規(guī)劃、符合結(jié)構(gòu)調(diào)整；二是在預(yù)算平衡時(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、投資預(yù)算、改革預(yù)算、資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，合理配置資源；三是在預(yù)算監(jiān)控時(shí)，從財(cái)務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)算的背后，找出業(yè)務(wù)中存在的問題，提出改進(jìn)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)的決策支持。

4.預(yù)算評(píng)價(jià)與績(jī)效考核相結(jié)合

要改變過去那種預(yù)算管理歸財(cái)務(wù)條線，績(jī)效考核歸人力資源條線，甚至預(yù)算指標(biāo)與績(jī)效考核指標(biāo)為雙重指標(biāo)體系的情況，使預(yù)算管理導(dǎo)向與績(jī)效管理導(dǎo)向相統(tǒng)一、預(yù)算指標(biāo)體系與績(jī)效指標(biāo)相統(tǒng)一、預(yù)算評(píng)價(jià)與績(jī)效考核相統(tǒng)一。要在編制和下達(dá)預(yù)算時(shí)，同時(shí)制定和下達(dá)績(jī)效考核辦法，包括統(tǒng)一的考核內(nèi)容、各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重、獎(jiǎng)懲的具體辦法，促使各企業(yè)主動(dòng)圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略、主動(dòng)維護(hù)集團(tuán)整體利益，有效推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的各項(xiàng)工作。

（二）完善轉(zhuǎn)型發(fā)展期全面預(yù)算管理的思考

1.指標(biāo)體系的持續(xù)優(yōu)化

上海電氣集團(tuán)的“4+8”指標(biāo)體系，在引導(dǎo)企業(yè)提高主營(yíng)盈利、提高現(xiàn)金流、提高回報(bào)、新接訂單等方面發(fā)揮了積極的作用，體現(xiàn)了追求有質(zhì)量的、可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略導(dǎo)向。一方面，指標(biāo)體系需要保持相對(duì)穩(wěn)定，頻繁變更會(huì)使企業(yè)無所適從；另一方面，需要隨著轉(zhuǎn)型發(fā)展的推進(jìn)持續(xù)優(yōu)化指標(biāo)體系。如上海電氣集團(tuán)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中推行了一體化管理，由集團(tuán)總部對(duì)企業(yè)資金集中管理、投資集中審批、上繳利潤(rùn)集中審定，有效抑制了企業(yè)盲目擴(kuò)張的行為。由此，可以將對(duì)企業(yè)的“凈資產(chǎn)收益率”指標(biāo)改為“息稅折舊攤銷前利潤(rùn)占經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比重”，這樣更有利于客觀反映企業(yè)的盈利狀況和資產(chǎn)回報(bào)，鼓勵(lì)企業(yè)有效運(yùn)用現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)由“重資產(chǎn)、輕技術(shù)”向“重技術(shù)、輕資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。又如目前對(duì)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款、存貨等指標(biāo)采用期末數(shù)考核，使有的企業(yè)只是在年末突擊抓指標(biāo)完成，忽視了日常的資金管理，下一步準(zhǔn)備將這些指標(biāo)改為考核平均余額，促進(jìn)企業(yè)形成加快資金周轉(zhuǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。

2.投入產(chǎn)出的跟蹤管理

在全面預(yù)算中一般對(duì)投資項(xiàng)目關(guān)注較多的是項(xiàng)目的可行性研究和資金平衡，對(duì)科研投入關(guān)注較多的是技術(shù)的先進(jìn)性和科研投入金額占銷售收入的比重（與享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)），但缺乏投入后的跟蹤管理。下一步需要跟蹤投入項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目完成后的產(chǎn)出效果，對(duì)必要的固定資產(chǎn)投入，重點(diǎn)跟蹤是否按可行性分析提高了銷售和利潤(rùn)；對(duì)購(gòu)并項(xiàng)目投入，重點(diǎn)跟蹤是否帶動(dòng)了產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大了市場(chǎng)占有率；對(duì)科研投入，重點(diǎn)跟蹤是否形成科研成果和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)及科研成果的產(chǎn)業(yè)化；對(duì)改革投入，重點(diǎn)跟蹤是否妥善安置了職工、淘汰了落后產(chǎn)能、提高了集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，全面推行投資項(xiàng)目的后評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，統(tǒng)一發(fā)展理念，提高投入產(chǎn)出率。

3.各級(jí)預(yù)算管理水平的提升