推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管理論思考

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調(diào)查研究是中國共產(chǎn)黨薪火相傳的優(yōu)良傳統(tǒng)，是我們黨在各個(gè)歷史階段制定政策和謀劃發(fā)展的重要方法。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)政政策實(shí)施效果和政策效應(yīng)如何，都離不開扎實(shí)的調(diào)查研究工作。進(jìn)入新時(shí)代，財(cái)政工作所處的國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，財(cái)政監(jiān)管工作同樣面臨著新的使命任務(wù)。為了更好履行監(jiān)管職能，服務(wù)財(cái)政中心工作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，只有加強(qiáng)調(diào)查研究，才能更好地完成黨和人民賦予的責(zé)任與使命。探索推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管恰逢其時(shí)，應(yīng)予重視。

一、深刻理解推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管的重要意義

（一）推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管是黨中央賦予監(jiān)管局的法定職責(zé)要求

在新時(shí)代，推進(jìn)黨和國家事業(yè)發(fā)展，必須大興調(diào)查研究之風(fēng)，在調(diào)查研究上下真功夫、苦功夫，推動(dòng)中央各項(xiàng)決策部署落地生根。2019年4月23日，財(cái)政部各地監(jiān)管局更名設(shè)立大會在北京召開，標(biāo)志著監(jiān)管局改革發(fā)展進(jìn)入嶄新歷史階段。中央編辦發(fā)〔2019〕33號文件明確了監(jiān)管局的八大主要職責(zé)，其中，調(diào)查研究屬地經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和財(cái)政運(yùn)行狀況、對屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控及分析預(yù)測、對地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)控并就發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)提出改進(jìn)和處理意見等多項(xiàng)職責(zé)都從黨內(nèi)法規(guī)層面對監(jiān)管局創(chuàng)造性開展財(cái)政調(diào)查研究提出明確要求。各地監(jiān)管局要服務(wù)好財(cái)政中心工作和屬地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，就必須錨定中央編辦發(fā)〔2019〕33號文件明確的職能職責(zé)，充分發(fā)揮貼近地方、熟悉情況的優(yōu)勢，將研究思維融入工作實(shí)踐，用研究方法破解監(jiān)管難題，以研究成果推動(dòng)制度革新，努力為高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)財(cái)政監(jiān)管力量。

（二）推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管是嵌入財(cái)政主體業(yè)務(wù)的客觀需求

近年來，各地專員辦（監(jiān)管局）以部黨組提出的“將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理等財(cái)政主體業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)由以檢查業(yè)務(wù)為主向預(yù)算管理為主轉(zhuǎn)變、以事后檢查稽核為主向事前事中監(jiān)控為主轉(zhuǎn)變，促進(jìn)提高中央財(cái)政管理的科學(xué)性和有效性”轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)為抓手，積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)管職能轉(zhuǎn)型。尤其是在監(jiān)管局更名設(shè)立以來，更加注重推動(dòng)財(cái)政監(jiān)管嵌入財(cái)政主體業(yè)務(wù)，為深化財(cái)稅體制改革和提高預(yù)算管理水平作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。但在高質(zhì)量發(fā)展的道路上，監(jiān)管局除了要依法嚴(yán)格監(jiān)管、查處問題、規(guī)范管理外，更應(yīng)該著眼宏觀，在履行財(cái)政監(jiān)管職能中，把政治、政策、項(xiàng)目、資金和基層一線實(shí)情等諸多因素貫通起來開展研究，認(rèn)真調(diào)查分析經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中存在的體制性障礙、機(jī)制性缺陷和制度性漏洞，提出針對性意見建議，為部黨組全面深化財(cái)政改革發(fā)展提供有力支持。

（三）推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要

在“十四五”背景下，在世界百年未有之大變局、兩個(gè)循環(huán)相互促進(jìn)的條件下，在經(jīng)濟(jì)社會邁向社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國的征程中，如何準(zhǔn)確把握新發(fā)展階段經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，如何面對地區(qū)發(fā)展環(huán)境和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜多變，如何結(jié)合屬地經(jīng)濟(jì)情況更加聚焦財(cái)政監(jiān)管主責(zé)主業(yè)，如何不斷發(fā)現(xiàn)財(cái)政政策執(zhí)行和資金使用中的新問題并提出解決問題的新辦法，就需要監(jiān)管局及時(shí)轉(zhuǎn)變以往更多注重揭露和查處問題的慣性思維，更加聚焦經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展熱點(diǎn)、難點(diǎn)、堵點(diǎn)問題，將研究型監(jiān)管貫穿于財(cái)政監(jiān)管實(shí)施的全過程，不斷創(chuàng)新工作思路、工作方法，努力做到站在宏觀政策角度和服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的高度推動(dòng)財(cái)政監(jiān)管工作。

二、準(zhǔn)確把握推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管的目標(biāo)方向

（一）促進(jìn)更好發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用

改革開放40多年來，在黨中央的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政部門始終圍繞中心、服務(wù)大局，堅(jiān)持不懈探索推進(jìn)財(cái)稅改革，適應(yīng)我國基本國情和社會主義國家治理要求的財(cái)政制度逐步健全，財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用愈加顯著?，F(xiàn)在，黨團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)人民踏上實(shí)現(xiàn)第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)的新征程，對財(cái)政部門服務(wù)黨中央治國理政、當(dāng)家理財(cái)?shù)哪芰λ刭|(zhì)提出了更高要求，對監(jiān)管局準(zhǔn)確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，積極融入新發(fā)展格局，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展也提出了更高標(biāo)準(zhǔn)。因此，推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管要堅(jiān)持貫徹國家戰(zhàn)略和體現(xiàn)政策導(dǎo)向，聚焦新時(shí)代財(cái)政事業(yè)前進(jìn)方向和建立現(xiàn)代財(cái)稅體制目標(biāo)，為持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革建言獻(xiàn)策；要充分發(fā)揮監(jiān)管局上通下達(dá)的“橋梁紐帶”作用，聚焦中央和地方兩個(gè)積極性有效發(fā)揮，為推進(jìn)財(cái)政體制改革，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系和財(cái)政政策制度建言獻(xiàn)策，助力更好實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代財(cái)稅體制建設(shè)邁出新步伐、財(cái)政宏觀調(diào)控能力得到新提升、國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財(cái)力保障達(dá)到新水平、財(cái)政可持續(xù)發(fā)展取得新進(jìn)展、財(cái)政治理能力實(shí)現(xiàn)新進(jìn)步的目標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)更好發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

（二）助力構(gòu)建新發(fā)展格局的財(cái)稅政策路徑

選擇更加科學(xué)科學(xué)的財(cái)稅政策是構(gòu)建新發(fā)展格局的基本保障,精準(zhǔn)的財(cái)稅改革是推動(dòng)新發(fā)展格局的重要?jiǎng)恿?。目前，我國?jīng)濟(jì)正處于爬坡過坎的關(guān)鍵時(shí)期，既要堅(jiān)定跨越“中等收入陷阱”的信心，也要看到國際政經(jīng)形勢沖擊和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行深層次矛盾問題交織共生的風(fēng)險(xiǎn)隱患。監(jiān)管局開展研究型監(jiān)管，就是要以助力動(dòng)態(tài)優(yōu)化積極財(cái)政政策內(nèi)涵為引領(lǐng)，充分發(fā)揮就地就近優(yōu)勢和“探頭”、“哨兵”、“參謀”作用，持續(xù)加大信息搜集廣度和研究分析深度，對基層財(cái)政運(yùn)行、地方政府債務(wù)、直達(dá)資金效能、財(cái)政體制改革、“三?！北Ｕ锨闆r、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律等進(jìn)行全面深入了解，掌握第一手資料和情況，并從財(cái)稅政策適應(yīng)國家戰(zhàn)略發(fā)展需要的角度，從宏觀、中觀、微觀，從經(jīng)濟(jì)、社會等不同維度對調(diào)查過程中獲得的信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理、綜合和分析，思考和總結(jié)現(xiàn)有的財(cái)稅政策實(shí)踐和理論，為部黨組進(jìn)一步拓展財(cái)政政策選擇視野，在改革中不斷創(chuàng)新、發(fā)展財(cái)政政策手段及其實(shí)現(xiàn)方式，助力財(cái)政資源的更優(yōu)配置，實(shí)現(xiàn)在新發(fā)展格局下逆周期調(diào)節(jié)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)共同富裕等目標(biāo)提供重要參考。

（三）推動(dòng)既揭示問題又幫助解決問題的監(jiān)管實(shí)踐提質(zhì)增效

更名設(shè)立監(jiān)管局，是完善黨和國家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)財(cái)政治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要一環(huán)。監(jiān)管局履行監(jiān)督職能職責(zé)，本質(zhì)上就是發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的過程。這就要求監(jiān)管局更加注重問題導(dǎo)向，在做好日常財(cái)政監(jiān)管的同時(shí)，堅(jiān)持“真研究問題、研究真問題”，促進(jìn)財(cái)政監(jiān)管理念、方式、成果的持續(xù)創(chuàng)新。具體實(shí)踐中，要善于從歷史長周期的比較分析中進(jìn)行戰(zhàn)略性思考，從細(xì)微處洞察事物的邊際變化，奔著制約發(fā)展的問題去，朝著阻礙前進(jìn)的堵點(diǎn)沖，密切聯(lián)系當(dāng)下黨和國家對財(cái)政工作的希望要求，把調(diào)查研究作為破解財(cái)政難題的基本路徑、提升管理水平的重要抓手。要以提升財(cái)政監(jiān)管工作質(zhì)效為目標(biāo)推進(jìn)研究型監(jiān)管，對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行深入調(diào)查研究，從財(cái)政監(jiān)管的角度歸納總結(jié)各級財(cái)政工作中反映出來的問題與不足，并從體制機(jī)制制度層面分析問題，進(jìn)而提出解決問題的新招、實(shí)招，進(jìn)一步根治屢查屢犯的頑瘴痼疾，不斷弘揚(yáng)財(cái)政監(jiān)管動(dòng)真碰硬的正氣、通達(dá)求真的底氣、為民務(wù)實(shí)的大氣。

三、科學(xué)謀劃推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管的具體內(nèi)容

（一）緊扣中心任務(wù)，以研究型思維謀劃財(cái)政監(jiān)管創(chuàng)新發(fā)展

監(jiān)管局要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，就必須堅(jiān)持“打鐵還需自身硬”，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)加強(qiáng)研究，通過對黨的創(chuàng)新理論知識、中央重大財(cái)稅政策、各類財(cái)政法律法規(guī)、財(cái)政監(jiān)管規(guī)章制度的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和深入研究，練就過硬本領(lǐng)、爭當(dāng)行家里手，努力匹配經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展對財(cái)政監(jiān)管需求的能力素質(zhì)要求。要更加靈活運(yùn)用調(diào)查研究推進(jìn)財(cái)政監(jiān)管理念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，促進(jìn)監(jiān)管角色從“監(jiān)督員、裁判員”向“護(hù)航員、輔導(dǎo)員”轉(zhuǎn)變，不斷實(shí)現(xiàn)和提升財(cái)政監(jiān)管自身價(jià)值。工作中，要強(qiáng)化宗旨意識，堅(jiān)持“一切為了群眾”開展調(diào)查研究，聚焦人民群眾“急難愁盼”問題，從財(cái)政治理、財(cái)政支持、財(cái)政改革等角度多建睿智之言、多獻(xiàn)務(wù)實(shí)之策，努力推動(dòng)財(cái)政工作真正做到群眾心坎上；要走好群眾路線，堅(jiān)持“一切依靠群眾”推進(jìn)調(diào)查研究，堅(jiān)決避免“坐在車上轉(zhuǎn)、隔著玻璃看”，只看“門面”和“窗口”、不看“后院”和“角落”的形式主義、官僚主義，通過“問政于民、問需于民、問計(jì)于民”，助力改革發(fā)展始終符合“代表最廣大人民群眾的根本利益”目標(biāo)要求；要注重求真務(wù)實(shí)，堅(jiān)持“實(shí)事求是原則”促進(jìn)調(diào)查研究，一切從客觀實(shí)際出發(fā)，敢于講真話，講實(shí)話，堅(jiān)決杜絕弄虛作假、閉門造車等不良作風(fēng)，以客觀、真實(shí)的情況揭示事物的真相及其內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，努力解決好財(cái)政問題“是什么”，“為什么”，“怎么樣”，“怎么辦”等問題。

（二）揭示現(xiàn)象本質(zhì)，以研究型方法破解經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展難題

推進(jìn)研究型財(cái)政監(jiān)管要注重把履職盡責(zé)、完成黨中央部署的任務(wù)和當(dāng)前正在做的事情有機(jī)結(jié)合起來，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，將應(yīng)對各種挑戰(zhàn)、破解經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展難題等作為重點(diǎn)調(diào)研內(nèi)容，做到問題在哪里，就聚焦到哪里，直奔田間地頭和廠礦車間、直奔民生實(shí)事和市場主體、直奔困難群體和風(fēng)險(xiǎn)隱患、直奔監(jiān)管一線和實(shí)踐前沿。要注重對不同問題的區(qū)別對待及針對性研究，如對地方政府債務(wù)等問題，要善于運(yùn)用辯證思維進(jìn)行研究，努力實(shí)現(xiàn)既有效發(fā)揮政府舉債融資的積極作用，又堅(jiān)決防范化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)性目標(biāo)；對綠水青山與金山銀山之間的關(guān)系問題，要堅(jiān)持運(yùn)用可持續(xù)發(fā)展的思維進(jìn)行研究，督促地方牢牢守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益的雙贏；對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，要注重運(yùn)用法治思維進(jìn)行研究，促進(jìn)在法治軌道上推進(jìn)改革，持續(xù)推動(dòng)完善黨和國家監(jiān)督體系。同時(shí)，也要注重對同一問題的多角度分析研究，調(diào)查研究要有大視野、大格局，學(xué)會在謀一域中謀全局、既謀一時(shí)也謀長遠(yuǎn)，找準(zhǔn)自身發(fā)展與新時(shí)代要求、歷史性機(jī)遇期的結(jié)合點(diǎn)，找準(zhǔn)中央精神、地方實(shí)際和百姓需求的契合點(diǎn)，科學(xué)謀劃和思考解決問題的治本之道、長久之策，確保把調(diào)研成果轉(zhuǎn)化為解決經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展難題的具體行動(dòng)。

（三）提煉分析升華，以研究型成果推動(dòng)財(cái)政治理效能提升

推動(dòng)研究型財(cái)政監(jiān)管，要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，站在宏觀管理的角度和提升財(cái)政治理能力的高度開展工作，切實(shí)體現(xiàn)“以政領(lǐng)財(cái)、以財(cái)輔政”要求。要緊扣財(cái)政中心工作和地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，更加聚焦國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，助力更好發(fā)揮現(xiàn)代財(cái)稅體制在宏觀調(diào)控、收支管理、財(cái)力保障和制度建設(shè)等方面的基礎(chǔ)作用；更加聚焦財(cái)政法律制度空缺、疏漏、滯后和交叉、重復(fù)、沖突等現(xiàn)象，從改革的視角審視問題、以改革的思路解決問題，實(shí)現(xiàn)在改革中不斷完善財(cái)政管理、提升治理效能、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展有機(jī)結(jié)合、相互促進(jìn)。要旗幟鮮明大抓財(cái)會監(jiān)督，加大對財(cái)稅法規(guī)和政策執(zhí)行、預(yù)算管理情況的監(jiān)管力度和調(diào)查研究，突出中央重大財(cái)稅政策落實(shí)、地方經(jīng)濟(jì)形勢分析和財(cái)政運(yùn)行監(jiān)控、轉(zhuǎn)移支付管理、地方政府債務(wù)監(jiān)督和金融監(jiān)管等重點(diǎn)，深入分析各項(xiàng)財(cái)政工作中的新問題、新情況，不斷探索財(cái)政管理的新思路、新方法，推動(dòng)優(yōu)化財(cái)政管理的新格局、新模式。特別要注重研究由“最先一公里”、中間路程到“最后一公里”的演變，注重研究財(cái)政政策、貨幣政策、就業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，注重研究財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，注重研究共同富裕使命愿景之下東、中、西部發(fā)展目標(biāo)和定位對財(cái)政工作、財(cái)稅改革提出的新挑戰(zhàn)新要求，推動(dòng)監(jiān)管局既要繼續(xù)當(dāng)好維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的“忠誠衛(wèi)士”，又要盡力當(dāng)好深化財(cái)政改革的“智囊高參”。

作者:王宏 單位:財(cái)政部貴州監(jiān)管