推進研究型財政監(jiān)管理論思考

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調(diào)查研究是中國共產(chǎn)黨薪火相傳的優(yōu)良傳統(tǒng)，是我們黨在各個歷史階段制定政策和謀劃發(fā)展的重要方法。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財政政策實施效果和政策效應如何，都離不開扎實的調(diào)查研究工作。進入新時代，財政工作所處的國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，財政監(jiān)管工作同樣面臨著新的使命任務(wù)。為了更好履行監(jiān)管職能，服務(wù)財政中心工作，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，只有加強調(diào)查研究，才能更好地完成黨和人民賦予的責任與使命。探索推進研究型財政監(jiān)管恰逢其時，應予重視。

一、深刻理解推進研究型財政監(jiān)管的重要意義

（一）推進研究型財政監(jiān)管是黨中央賦予監(jiān)管局的法定職責要求

沒有調(diào)查，就沒有發(fā)言權(quán)，更沒有決策權(quán)。在新時代，推進黨和國家事業(yè)發(fā)展，必須大興調(diào)查研究之風，在調(diào)查研究上下真功夫、苦功夫，推動中央各項決策部署落地生根。2019年4月23日，財政部各地監(jiān)管局更名設(shè)立大會在北京召開，標志著監(jiān)管局改革發(fā)展進入嶄新歷史階段。中央編辦發(fā)〔2019〕33號文件明確了監(jiān)管局的八大主要職責，其中，調(diào)查研究屬地經(jīng)濟發(fā)展形勢和財政運行狀況、對屬地中央預算單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控及分析預測、對地方政府債務(wù)實施監(jiān)控并就發(fā)現(xiàn)的風險隱患及時提出改進和處理意見等多項職責都從黨內(nèi)法規(guī)層面對監(jiān)管局創(chuàng)造性開展財政調(diào)查研究提出明確要求。各地監(jiān)管局要服務(wù)好財政中心工作和屬地經(jīng)濟社會發(fā)展，就必須錨定中央編辦發(fā)〔2019〕33號文件明確的職能職責，充分發(fā)揮貼近地方、熟悉情況的優(yōu)勢，將研究思維融入工作實踐，用研究方法破解監(jiān)管難題，以研究成果推動制度革新，努力為高質(zhì)量發(fā)展貢獻財政監(jiān)管力量。

（二）推進研究型財政監(jiān)管是嵌入財政主體業(yè)務(wù)的客觀需求

近年來，各地專員辦（監(jiān)管局）以部黨組提出的“將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預算編制、預算執(zhí)行、決算管理等財政主體業(yè)務(wù)，實現(xiàn)由以檢查業(yè)務(wù)為主向預算管理為主轉(zhuǎn)變、以事后檢查稽核為主向事前事中監(jiān)控為主轉(zhuǎn)變，促進提高中央財政管理的科學性和有效性”轉(zhuǎn)型工作目標為抓手，積極推進財政監(jiān)管職能轉(zhuǎn)型。尤其是在監(jiān)管局更名設(shè)立以來，更加注重推動財政監(jiān)管嵌入財政主體業(yè)務(wù)，為深化財稅體制改革和提高預算管理水平作出了應有貢獻。但在高質(zhì)量發(fā)展的道路上，監(jiān)管局除了要依法嚴格監(jiān)管、查處問題、規(guī)范管理外，更應該著眼宏觀，在履行財政監(jiān)管職能中，把政治、政策、項目、資金和基層一線實情等諸多因素貫通起來開展研究，認真調(diào)查分析經(jīng)濟社會發(fā)展中存在的體制性障礙、機制性缺陷和制度性漏洞，提出針對性意見建議，為部黨組全面深化財政改革發(fā)展提供有力支持。

（三）推進研究型財政監(jiān)管是服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的現(xiàn)實需要

在“十四五”背景下，在世界百年未有之大變局、兩個循環(huán)相互促進的條件下，在經(jīng)濟社會邁向社會主義現(xiàn)代化強國的征程中，如何準確把握新發(fā)展階段經(jīng)濟社會運行中存在的風險挑戰(zhàn)，如何面對地區(qū)發(fā)展環(huán)境和經(jīng)濟活動的復雜多變，如何結(jié)合屬地經(jīng)濟情況更加聚焦財政監(jiān)管主責主業(yè)，如何不斷發(fā)現(xiàn)財政政策執(zhí)行和資金使用中的新問題并提出解決問題的新辦法，就需要監(jiān)管局及時轉(zhuǎn)變以往更多注重揭露和查處問題的慣性思維，更加聚焦經(jīng)濟社會發(fā)展熱點、難點、堵點問題，將研究型監(jiān)管貫穿于財政監(jiān)管實施的全過程，不斷創(chuàng)新工作思路、工作方法，努力做到站在宏觀政策角度和服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的高度推動財政監(jiān)管工作。

二、準確把握推進研究型財政監(jiān)管的目標方向

（一）促進更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用

改革開放40多年來，在黨中央的堅強領(lǐng)導下，財政部門始終圍繞中心、服務(wù)大局，堅持不懈探索推進財稅改革，適應我國基本國情和社會主義國家治理要求的財政制度逐步健全，財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用愈加顯著?，F(xiàn)在，黨團結(jié)帶領(lǐng)人民踏上實現(xiàn)第二個百年奮斗目標的新征程，對財政部門服務(wù)黨中央治國理政、當家理財?shù)哪芰λ刭|(zhì)提出了更高要求，對監(jiān)管局準確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，積極融入新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展也提出了更高標準。因此，推進研究型財政監(jiān)管要堅持貫徹國家戰(zhàn)略和體現(xiàn)政策導向，聚焦新時代財政事業(yè)前進方向和建立現(xiàn)代財稅體制目標，為持續(xù)深化預算管理制度改革建言獻策；要充分發(fā)揮監(jiān)管局上通下達的“橋梁紐帶”作用，聚焦中央和地方兩個積極性有效發(fā)揮，為推進財政體制改革，構(gòu)建權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系和財政政策制度建言獻策，助力更好實現(xiàn)現(xiàn)代財稅體制建設(shè)邁出新步伐、財政宏觀調(diào)控能力得到新提升、國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障達到新水平、財政可持續(xù)發(fā)展取得新進展、財政治理能力實現(xiàn)新進步的目標任務(wù)，促進更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

（二）助力構(gòu)建新發(fā)展格局的財稅政策路徑選擇更加科學

科學的財稅政策是構(gòu)建新發(fā)展格局的基本保障,精準的財稅改革是推動新發(fā)展格局的重要動力。目前，我國經(jīng)濟正處于爬坡過坎的關(guān)鍵時期，既要堅定跨越“中等收入陷阱”的信心，也要看到國際政經(jīng)形勢沖擊和國內(nèi)經(jīng)濟運行深層次矛盾問題交織共生的風險隱患。監(jiān)管局開展研究型監(jiān)管，就是要以助力動態(tài)優(yōu)化積極財政政策內(nèi)涵為引領(lǐng)，充分發(fā)揮就地就近優(yōu)勢和“探頭”、“哨兵”、“參謀”作用，持續(xù)加大信息搜集廣度和研究分析深度，對基層財政運行、地方政府債務(wù)、直達資金效能、財政體制改革、“三?！北Ｕ锨闆r、嚴肅財經(jīng)紀律等進行全面深入了解，掌握第一手資料和情況，并從財稅政策適應國家戰(zhàn)略發(fā)展需要的角度，從宏觀、中觀、微觀，從經(jīng)濟、社會等不同維度對調(diào)查過程中獲得的信息、數(shù)據(jù)進行梳理、綜合和分析，思考和總結(jié)現(xiàn)有的財稅政策實踐和理論，為部黨組進一步拓展財政政策選擇視野，在改革中不斷創(chuàng)新、發(fā)展財政政策手段及其實現(xiàn)方式，助力財政資源的更優(yōu)配置，實現(xiàn)在新發(fā)展格局下逆周期調(diào)節(jié)、穩(wěn)定經(jīng)濟運行、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進共同富裕等目標提供重要參考。

（三）推動既揭示問題又幫助解決問題的監(jiān)管實踐提質(zhì)增效

更名設(shè)立監(jiān)管局，是完善黨和國家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，是推進財政治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要一環(huán)。監(jiān)管局履行監(jiān)督職能職責，本質(zhì)上就是發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的過程。這就要求監(jiān)管局更加注重問題導向，在做好日常財政監(jiān)管的同時，堅持“真研究問題、研究真問題”，促進財政監(jiān)管理念、方式、成果的持續(xù)創(chuàng)新。具體實踐中，要善于從歷史長周期的比較分析中進行戰(zhàn)略性思考，從細微處洞察事物的邊際變化，奔著制約發(fā)展的問題去，朝著阻礙前進的堵點沖，密切聯(lián)系當下黨和國家對財政工作的希望要求，把調(diào)查研究作為破解財政難題的基本路徑、提升管理水平的重要抓手。要以提升財政監(jiān)管工作質(zhì)效為目標推進研究型監(jiān)管，對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題進行深入調(diào)查研究，從財政監(jiān)管的角度歸納總結(jié)各級財政工作中反映出來的問題與不足，并從體制機制制度層面分析問題，進而提出解決問題的新招、實招，進一步根治屢查屢犯的頑瘴痼疾，不斷弘揚財政監(jiān)管動真碰硬的正氣、通達求真的底氣、為民務(wù)實的大氣。

三、科學謀劃推進研究型財政監(jiān)管的具體內(nèi)容

（一）緊扣中心任務(wù)，以研究型思維謀劃財政監(jiān)管創(chuàng)新發(fā)展

監(jiān)管局要實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，就必須堅持“打鐵還需自身硬”，不斷加強學習加強研究，通過對黨的創(chuàng)新理論知識、中央重大財稅政策、各類財政法律法規(guī)、財政監(jiān)管規(guī)章制度的系統(tǒng)學習和深入研究，練就過硬本領(lǐng)、爭當行家里手，努力匹配經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展對財政監(jiān)管需求的能力素質(zhì)要求。要更加靈活運用調(diào)查研究推進財政監(jiān)管理念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，促進監(jiān)管角色從“監(jiān)督員、裁判員”向“護航員、輔導員”轉(zhuǎn)變，不斷實現(xiàn)和提升財政監(jiān)管自身價值。工作中，要強化宗旨意識，堅持“一切為了群眾”開展調(diào)查研究，聚焦人民群眾“急難愁盼”問題，從財政治理、財政支持、財政改革等角度多建睿智之言、多獻務(wù)實之策，努力推動財政工作真正做到群眾心坎上；要走好群眾路線，堅持“一切依靠群眾”推進調(diào)查研究，堅決避免“坐在車上轉(zhuǎn)、隔著玻璃看”，只看“門面”和“窗口”、不看“后院”和“角落”的形式主義、官僚主義，通過“問政于民、問需于民、問計于民”，助力改革發(fā)展始終符合“代表最廣大人民群眾的根本利益”目標要求；要注重求真務(wù)實，堅持“實事求是原則”促進調(diào)查研究，一切從客觀實際出發(fā)，敢于講真話，講實話，堅決杜絕弄虛作假、閉門造車等不良作風，以客觀、真實的情況揭示事物的真相及其內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，努力解決好財政問題“是什么”，“為什么”，“怎么樣”，“怎么辦”等問題。

（二）揭示現(xiàn)象本質(zhì)，以研究型方法破解經(jīng)濟社會發(fā)展難題

推進研究型財政監(jiān)管要注重把履職盡責、完成黨中央部署的任務(wù)和當前正在做的事情有機結(jié)合起來，堅持問題導向，將應對各種挑戰(zhàn)、破解經(jīng)濟社會發(fā)展難題等作為重點調(diào)研內(nèi)容，做到問題在哪里，就聚焦到哪里，直奔田間地頭和廠礦車間、直奔民生實事和市場主體、直奔困難群體和風險隱患、直奔監(jiān)管一線和實踐前沿。要注重對不同問題的區(qū)別對待及針對性研究，如對地方政府債務(wù)等問題，要善于運用辯證思維進行研究，努力實現(xiàn)既有效發(fā)揮政府舉債融資的積極作用，又堅決防范化解風險，實現(xiàn)財政可持續(xù)性目標；對綠水青山與金山銀山之間的關(guān)系問題，要堅持運用可持續(xù)發(fā)展的思維進行研究，督促地方牢牢守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、生態(tài)效益的雙贏；對違反財經(jīng)紀律的問題，要注重運用法治思維進行研究，促進在法治軌道上推進改革，持續(xù)推動完善黨和國家監(jiān)督體系。同時，也要注重對同一問題的多角度分析研究，調(diào)查研究要有大視野、大格局，學會在謀一域中謀全局、既謀一時也謀長遠，找準自身發(fā)展與新時代要求、歷史性機遇期的結(jié)合點，找準中央精神、地方實際和百姓需求的契合點，科學謀劃和思考解決問題的治本之道、長久之策，確保把調(diào)研成果轉(zhuǎn)化為解決經(jīng)濟社會發(fā)展難題的具體行動。

（三）提煉分析升華，以研究型成果推動財政治理效能提升

推動研究型財政監(jiān)管，要認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，站在宏觀管理的角度和提升財政治理能力的高度開展工作，切實體現(xiàn)“以政領(lǐng)財、以財輔政”要求。要緊扣財政中心工作和地方經(jīng)濟社會發(fā)展實際，更加聚焦國家宏觀經(jīng)濟政策和區(qū)域經(jīng)濟特點，助力更好發(fā)揮現(xiàn)代財稅體制在宏觀調(diào)控、收支管理、財力保障和制度建設(shè)等方面的基礎(chǔ)作用；更加聚焦財政法律制度空缺、疏漏、滯后和交叉、重復、沖突等現(xiàn)象，從改革的視角審視問題、以改革的思路解決問題，實現(xiàn)在改革中不斷完善財政管理、提升治理效能、推動高質(zhì)量發(fā)展有機結(jié)合、相互促進。要旗幟鮮明大抓財會監(jiān)督，加大對財稅法規(guī)和政策執(zhí)行、預算管理情況的監(jiān)管力度和調(diào)查研究，突出中央重大財稅政策落實、地方經(jīng)濟形勢分析和財政運行監(jiān)控、轉(zhuǎn)移支付管理、地方政府債務(wù)監(jiān)督和金融監(jiān)管等重點，深入分析各項財政工作中的新問題、新情況，不斷探索財政管理的新思路、新方法，推動優(yōu)化財政管理的新格局、新模式。特別要注重研究由“最先一公里”、中間路程到“最后一公里”的演變，注重研究財政政策、貨幣政策、就業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策的協(xié)調(diào)聯(lián)動，注重研究財政風險、金融風險、債務(wù)風險、信用風險、社會穩(wěn)定風險的關(guān)聯(lián)效應，注重研究共同富裕使命愿景之下東、中、西部發(fā)展目標和定位對財政工作、財稅改革提出的新挑戰(zhàn)新要求，推動監(jiān)管局既要繼續(xù)當好維護財經(jīng)紀律的“忠誠衛(wèi)士”，又要盡力當好深化財政改革的“智囊高參”。

作者:王宏 單位:財政部貴州監(jiān)管局黨組書記