財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)控體系探討

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摘要：當(dāng)前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使得我國在多個(gè)領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)了改革和創(chuàng)新，然而面對新的環(huán)境和新的趨勢，企業(yè)發(fā)展想要增強(qiáng)市場競爭力，要快速的提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，在企業(yè)內(nèi)部逐步的建立其良好的內(nèi)部控制機(jī)制，繼而切實(shí)維護(hù)體現(xiàn)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，確保企業(yè)利益的最大化。為此本文結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的理論，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制中存在哪些問題，并制定針對性的措施來推動我國企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)控體系；建構(gòu)措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要想辦法將其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化，只有這樣才能更好的維護(hù)企業(yè)的發(fā)展，并能夠降低企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中遇到的多種影響企業(yè)發(fā)展不利的影響，讓企業(yè)的發(fā)展環(huán)境對自身更為有利，才能提升企業(yè)管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展過程中，首先要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要對影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素進(jìn)行進(jìn)一步的深化研究，不斷的減少企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)的制定良好的內(nèi)部控制管理的政策，用以規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用的策略包含了經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、市場環(huán)境、金融環(huán)境等不同環(huán)境中企業(yè)發(fā)展所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)要素，另外企業(yè)要密切控制企業(yè)的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業(yè)的現(xiàn)金流等因素，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。隨著管理理論的發(fā)展，企業(yè)管理的水平在不斷的提高，而企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平高低對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理，則能夠細(xì)化企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，在企業(yè)管理方面具有諸多的優(yōu)勢，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系可以優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高對財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和成效，并確保企業(yè)的資產(chǎn)、資金以及生產(chǎn)資源獲得科學(xué)的配置，繼而更好的避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動得到健康有序的進(jìn)行，防范企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)控體系對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度較低在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的過程中，內(nèi)部的控制體系為現(xiàn)代管理思想的重要構(gòu)成部分，我國的許多企業(yè)已經(jīng)依照對應(yīng)管理理論構(gòu)建內(nèi)部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發(fā)達(dá)國家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國家的內(nèi)部控制體系，缺乏自主建設(shè)的能力，雖然借鑒了西方國家企業(yè)管理成功的案例，但是還應(yīng)做到具體問題具體分析，摸索出適合我國企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。然而縱觀我國企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來看，存在企業(yè)管理者粗放式經(jīng)營的現(xiàn)狀，注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)注，在企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的重視度上存在較大的缺陷，為此要增加企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高度，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效率。但是企業(yè)管理層存在制度缺失的問題，難以有效的貫徹落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施[1]。

(二)企業(yè)內(nèi)控制度對企業(yè)的資金保障內(nèi)容存在缺陷部分企業(yè)雖然依照企業(yè)的發(fā)展以及政策制定了內(nèi)部控制管理制度體系，然而因?yàn)橹贫缺旧淼娜毕莺筒煌晟疲瑢?dǎo)致實(shí)施起來的難度較大，經(jīng)常出現(xiàn)與實(shí)際情況相違背的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的效率普遍不高，實(shí)際的價(jià)值不能完全發(fā)揮出來，甚至還會對企業(yè)的決策發(fā)展起到阻礙性的作用。另外，企業(yè)在物資管理方面缺乏細(xì)化和具體化的規(guī)定，使得企業(yè)內(nèi)控制度在適用方面出現(xiàn)了較大的問題，難以更好的控制企業(yè)的資產(chǎn)管理效率，無法提升內(nèi)部控制的效率和水平，難以預(yù)防和規(guī)避企業(yè)發(fā)展帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全受到了較大的影響。

(三)有效信息披露機(jī)制匱乏，財(cái)務(wù)信息真實(shí)性難以保障現(xiàn)階段，企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，是保障財(cái)務(wù)工作安全高效的基礎(chǔ)，可以更好的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。但是從企業(yè)的內(nèi)部控制制度來看，很多企業(yè)內(nèi)部缺乏可靠、安全和真實(shí)的會計(jì)信息，并且企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制在建立上缺乏有效性，所以使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率普遍不高，抑制了企業(yè)競爭力的提升。另外，會計(jì)人員工作的質(zhì)量也對企業(yè)帶來了負(fù)面的影響，部分財(cái)務(wù)人員為了謀取私利，人為的對企業(yè)財(cái)務(wù)部門的會計(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行干預(yù)，使得企業(yè)的會計(jì)信息的真實(shí)性難以獲得直接的保障，為此經(jīng)常會出現(xiàn)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)、過度投資等問題，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大幅度的增加。

(四)企業(yè)審計(jì)體系的建立有待進(jìn)一步完善現(xiàn)階段一些企業(yè)依舊沒有生成獨(dú)立的審計(jì)部門，這主要是由于企業(yè)的崗位編制和部門等存在的限制性因素所導(dǎo)致的，為此財(cái)務(wù)審計(jì)工作在溝通上效率偏低，內(nèi)部控制的工作不到位，為此在財(cái)會出現(xiàn)問題時(shí)則難以更好的應(yīng)對和解決，因此企業(yè)的審計(jì)體系在建立上還有待進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失效是現(xiàn)階段企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中常常出現(xiàn)的問題，為此企業(yè)要在強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的基礎(chǔ)上來開展財(cái)務(wù)管理工作，提高內(nèi)部控制體系的建設(shè)質(zhì)量和水平。企業(yè)可以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳、講座、報(bào)告會等方式來開展企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，讓企業(yè)整體可以更快的參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中來，將企業(yè)單純的被動靠制度約束執(zhí)行內(nèi)部控制管理的辦法，變成企業(yè)高效管理企業(yè)的措施[2]。當(dāng)前企業(yè)管理者要盡可能的控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并不斷的增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過制定科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理制度，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想上升到企業(yè)的戰(zhàn)略決策高度上來，由此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)管理上的有機(jī)統(tǒng)一，全面的建立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好監(jiān)督機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，既而能夠切實(shí)維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

(二)加快完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的制度制度是企業(yè)發(fā)展的重要鞏固性因素，搞好財(cái)務(wù)管理工作要制定完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，以此來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作人員，確保其工作在制度的范圍內(nèi)開展工作。在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)制度上，包含了輪崗制度和職務(wù)分離制度等。從而能夠從企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要出發(fā)來建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度。

(三)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)構(gòu)成要素，企業(yè)在構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系時(shí)，要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)水平的提升，一方面要構(gòu)建多元化的培訓(xùn)方式，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估以及財(cái)務(wù)內(nèi)控，將內(nèi)部控制融入到企業(yè)的日常工作中來。另一方面要兼顧到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性，要求引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，選派經(jīng)驗(yàn)豐富的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入到財(cái)務(wù)管理部門，提高財(cái)務(wù)信息管理的效率，構(gòu)建良好的信息披露機(jī)制，并確保企業(yè)的會計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。企業(yè)還要加強(qiáng)對內(nèi)部員工的考核，確保財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性和認(rèn)真度，并及時(shí)的對其工作進(jìn)行有效的評估，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕档?，而對鞏固做懶散、態(tài)度不端正的員工要采取相應(yīng)的懲罰措施。

四、結(jié)語

完善有效的組織形式是確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提升的關(guān)鍵，也是企業(yè)管理員要高度重視的問題。對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)屬于系統(tǒng)化的工程，建立科學(xué)合理的組織，架構(gòu)良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，則對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和可持續(xù)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系，明確企業(yè)的職責(zé)，確保不同部門之間權(quán)力的彼此制衡，確保企業(yè)執(zhí)行力的提升，才能夠始終做到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和防御，真正維護(hù)企業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧紅霞.內(nèi)部控制制度與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)師，2016(09)：108-109+111.

[2]陳慈.關(guān)于內(nèi)部控制質(zhì)量與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的探討[J].商場現(xiàn)代化，2016(01)：188-189.

作者：張玉濤 單位：山東魯華能源集團(tuán)有限公司