強(qiáng)化金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的對策

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摘要:金融行業(yè)的發(fā)展對于我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場的競爭壓力不斷擴(kuò)大，各金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)競爭也日益激烈，進(jìn)而增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的市場經(jīng)濟(jì)條件下，需要通過不斷強(qiáng)化金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)體制上的改革與創(chuàng)新，提高機(jī)構(gòu)在市場中的競爭力，進(jìn)而促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)更加長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。本文將針對強(qiáng)化金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的對策進(jìn)行簡要分析和探究。

關(guān)鍵詞:金融會計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；強(qiáng)化；對策

一、當(dāng)前金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題

(一)缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)體制

當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境正處于不斷變化的發(fā)展階段，金融機(jī)構(gòu)要想在這樣的形勢下保持自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)步的發(fā)展，必須以完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制體制為指導(dǎo)依據(jù)。但仍然有部分金融機(jī)構(gòu)的管理人員缺乏對內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識和重視程度，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)內(nèi)部缺乏完善的金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的體制。隨著市場經(jīng)濟(jì)活動的不斷變化，對金融會計(jì)的內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求，但在這些機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對于審計(jì)工作缺乏與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新意識，對于內(nèi)部審計(jì)的管理工作存在漏洞，導(dǎo)致管理體制缺乏科學(xué)性和可行性，在機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度形同虛設(shè)。此外，金融機(jī)構(gòu)各部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，造成了工作程序上容易出現(xiàn)問題，進(jìn)而降低了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，制約了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

(二)內(nèi)部審計(jì)信息化程度較低

隨著現(xiàn)代化科技水平的不斷提高，金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作需要以先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)作為工作的支撐，為審計(jì)工作提供更有力的依據(jù)。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的信息化程度較低，會在很大程度上降低工作效率。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，使得新型的支付方式涌現(xiàn)出來，對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提出了更大的挑戰(zhàn)。因此，面對經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化，金融機(jī)構(gòu)需要借助先進(jìn)的技術(shù)，更新思維，提高內(nèi)部審計(jì)工作的信息化水平。

(三)審計(jì)部門的工作缺乏獨(dú)立性

金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作需要具備最基本的獨(dú)立性，但在實(shí)際工作中，金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作往往受到多種因素的制約，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的有效進(jìn)行，難以確保審計(jì)活動的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。機(jī)構(gòu)內(nèi)的其他部門對于審計(jì)部門的工作有一定的制約作用，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)工作難以開展。同時(shí)，機(jī)構(gòu)缺乏對于審計(jì)工作的監(jiān)督力度，執(zhí)行力不夠，也造成了金融會計(jì)審計(jì)工作的效率和質(zhì)量難以提高。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)較低

金融行業(yè)對于工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)要求較高，但由于部分金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)偏低，給金融機(jī)構(gòu)帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)。在機(jī)構(gòu)的資金監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)工作中，金融會計(jì)的職能被弱化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)的核算與報(bào)表的分析工作不足，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。同時(shí)，審計(jì)人員缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度與對資金風(fēng)險(xiǎn)的防控意識，導(dǎo)致他們在工作中沒有將自己的職責(zé)有效落實(shí)，造成對客戶信息的審查不到位，使得金融機(jī)構(gòu)面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)。甚至有員工利用職務(wù)之便做出違法行為，進(jìn)而給機(jī)構(gòu)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、強(qiáng)化金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的對策

(一)建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度

金融機(jī)構(gòu)通過建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督管理體系，提高審計(jì)監(jiān)察力度，強(qiáng)化金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作。金融機(jī)構(gòu)要對內(nèi)部審計(jì)工作的流程進(jìn)行有效的規(guī)范和管理，并根據(jù)對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)察和跟蹤，對市場主體的經(jīng)營資質(zhì)和能力進(jìn)行嚴(yán)格的審查。通過內(nèi)部審計(jì)的制度條例，有效約束員工的工作行為，并對客戶的信息進(jìn)行優(yōu)化選擇，提高金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量。提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理力度，確保審計(jì)程序嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行。在審計(jì)工作中，要對審計(jì)的相關(guān)資料進(jìn)行有效的存儲與保管，保障審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。此外，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的形勢下，金融機(jī)構(gòu)需要面臨著多方面的壓力，因此，機(jī)構(gòu)需要落實(shí)審計(jì)監(jiān)察管理力度，確保審計(jì)人員的工作職責(zé)的清晰化和具體化。在機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)的過程中，要嚴(yán)格把控好各環(huán)節(jié)的審核程序，確保審核手續(xù)的規(guī)范化。業(yè)務(wù)進(jìn)行中，機(jī)構(gòu)要提高對業(yè)務(wù)審核與結(jié)算的審查力度，保證業(yè)務(wù)合理合法，并對業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行有效的跟蹤與分析，進(jìn)而有效降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康良性的發(fā)展。

(二)提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

在金融經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢下，市場交易形式多樣化且具有一定的復(fù)雜性，對審計(jì)人員的專業(yè)技能水平及綜合素質(zhì)也提出了更高的要求。機(jī)構(gòu)需要積極引進(jìn)高素質(zhì)的金融會計(jì)審計(jì)方面的人才。內(nèi)部審計(jì)人員要對當(dāng)前的國際與國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢進(jìn)行有效的關(guān)注及全面系統(tǒng)的分析，通過不斷學(xué)習(xí)審計(jì)方面的專業(yè)知識，積累工作中的經(jīng)驗(yàn)，不斷提高自身的專業(yè)技能水平，以滿足機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的需要。在此基礎(chǔ)上，金融機(jī)構(gòu)要通過組織專業(yè)的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員對金融經(jīng)濟(jì)形勢的綜合分析能力，培養(yǎng)其對資金風(fēng)險(xiǎn)的防控意識，并能夠?qū)蛻舻男畔⑦M(jìn)行準(zhǔn)確的分析與判斷，確保內(nèi)部審計(jì)工作的效率、質(zhì)量和水平。

(三)提高內(nèi)部審計(jì)信息化水平

金融機(jī)構(gòu)要充分引進(jìn)并應(yīng)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)開展內(nèi)部審計(jì)工作。當(dāng)前部分金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)工作中的技術(shù)、設(shè)備與系統(tǒng)落后，在很大程度上限制了自身的發(fā)展。由于金融機(jī)構(gòu)在工作中面臨的客戶群體較廣泛，造成客戶的信息量過大，因此需要通過建立系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行信息的存儲，同時(shí)還有利于提高信息的準(zhǔn)確性與信息搜索的效率，對客戶信息進(jìn)行更優(yōu)化的管理。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化水平，還有利于對國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析，并提高對資金風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警，避免資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。此外，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠?qū)徲?jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，進(jìn)而確保審計(jì)工作的真實(shí)性和有效性。

(四)建設(shè)市場主體信用平臺

市場中的一系列金融活動都應(yīng)該以誠信作為基本的原則，通過建設(shè)市場主體信用平臺能夠幫助設(shè)立客戶的誠信檔案，并進(jìn)行信用等級的評定，有效提高客戶數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。金融機(jī)構(gòu)通過借助互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢作用，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)間的信息共享，加強(qiáng)了機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系與溝通，有效掌握客戶的等級信息，對于不良客戶信息要及時(shí)在平臺上公布，并對有不良信用記錄的客戶采取有效的金融合作限制手段，通過對不良信用客戶進(jìn)行有效的督促和監(jiān)督，規(guī)范其市場行為，提高其信用記錄和等級，利用市場主體信用平臺的建設(shè)促使市場金融活動的良好風(fēng)氣，進(jìn)而促進(jìn)金融行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前形勢下，我國的金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作中仍然存在諸多問題，進(jìn)而在很大程度上制約了金融行業(yè)與社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。因此，在不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)中，金融機(jī)構(gòu)需要不斷進(jìn)行管理模式的改革與創(chuàng)新工作，提高金融會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督管理，使其工作更具規(guī)范性和有效性，進(jìn)一步促進(jìn)我國金融行業(yè)與社會經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者：王家瑞 單位：武漢市華夏創(chuàng)業(yè)管理股份公司