公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究
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［摘要］目前，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。為避免不必要的損失，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理。本文借此背景，結(jié)合圖表，對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了優(yōu)化建議，以供參考。
［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)
1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部建立并服務(wù)于企業(yè)的一種獨(dú)立檢查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的組織活動(dòng)，這種組織活動(dòng)需要基于國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范來(lái)開(kāi)展工作。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)相關(guān)信息的真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查監(jiān)督和評(píng)價(jià)外，還可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，從而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效率，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。內(nèi)部審計(jì)還可以在企業(yè)內(nèi)部的很多環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，比如內(nèi)部審計(jì)可以客觀評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作，并為其提供建議和整改方向；可以優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)工作的方法和內(nèi)容；發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，讓企業(yè)內(nèi)各部門(mén)有效溝通，提高工作效率?？傮w來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量，讓企業(yè)更加高效地運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)的發(fā)展。
2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題
內(nèi)部審計(jì)推行至今，取得了一定的成績(jī)，但是受各方面因素影響，也存在著很多的問(wèn)題。
2.1內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性和執(zhí)行力
雖然很多企業(yè)都設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是組織形式較為弱化，內(nèi)部審計(jì)工作大多隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，審計(jì)人員除審計(jì)工作外還需要兼顧其他工作，工作重心也不在審計(jì)工作上，這就導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性有偏差，權(quán)威性也會(huì)受到影響，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展產(chǎn)生消極影響。
2.2內(nèi)部審計(jì)方法落后，制度缺失
國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍采用傳統(tǒng)的賬目審計(jì)方法，通過(guò)對(duì)賬目的審查，找出其中存在的問(wèn)題，但是這種方法工作量大，容易受到主觀想法的影響，如果審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)，工作不細(xì)心，就會(huì)導(dǎo)致在審查過(guò)程中出現(xiàn)紕漏，對(duì)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的累積和形成。同時(shí)，賬目審計(jì)方法時(shí)間久、任務(wù)重，審計(jì)的質(zhì)量和效率都比較低，無(wú)法滿足當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求。此外，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏權(quán)威的法規(guī)制度作為支撐，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在缺陷和不足，審計(jì)結(jié)果無(wú)法得到相關(guān)法律制度的保障，一定程度加劇了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.3內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量和質(zhì)量參差不起
目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作人員往往身兼數(shù)職，部分企業(yè)是用財(cái)務(wù)人員兼職審計(jì)，而審計(jì)工作的專業(yè)性和技術(shù)性都比較強(qiáng)，這類審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)往往難以達(dá)到工作需求。同時(shí)，企業(yè)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)不重視，后續(xù)教育機(jī)會(huì)極少，這也導(dǎo)致審計(jì)人員的工作能力不足，積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，審計(jì)效果差強(qiáng)人意，缺乏權(quán)威性，無(wú)法滿足企業(yè)需求。
2.4內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系不完善，缺乏監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的控制和評(píng)估體系，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法及時(shí)地進(jìn)行評(píng)估和解決。同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員受多方面因素影響，工作隨意性大，缺乏真實(shí)性，審計(jì)過(guò)程缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法滿足企業(yè)需要。
3對(duì)策建議
針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以明顯看出我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展需求，只有找出解決這些問(wèn)題的辦法，從制度、法規(guī)等多方面入手，幫助企業(yè)形成良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，幫助企業(yè)更好地發(fā)展。（1）確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性，提高審計(jì)工作的執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展需要建立在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有真正的獨(dú)立性基礎(chǔ)上，只有擁有獨(dú)立性，才能確保審計(jì)人員在工作中做到公平公正，不受制于任何部門(mén)或人員，不會(huì)被任何不相關(guān)的事情或人干擾，才能確保審計(jì)工作的客觀性和準(zhǔn)確性，幫助企業(yè)有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。（2）完善內(nèi)部審計(jì)制度，優(yōu)化審計(jì)方式。從當(dāng)前看，我國(guó)在內(nèi)部審計(jì)方面的相關(guān)法律法規(guī)比較缺乏，相關(guān)制度不完善，想要企業(yè)跟上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)立法就刻不容緩，只有完善相關(guān)立法，才能明確內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)利和職責(zé)，才能保護(hù)和約束內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)工作的正常進(jìn)行。同時(shí)，在內(nèi)部審計(jì)制度上，需要針對(duì)不同的企業(yè)情況，進(jìn)行制度細(xì)化，確保對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度能滿足企業(yè)的需求，更好地降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而在審計(jì)方式上，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展給內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了很大機(jī)遇，內(nèi)部審計(jì)信息化可以有效地減少因主觀因素導(dǎo)致的錯(cuò)誤和漏洞，大數(shù)據(jù)計(jì)算也可以對(duì)企業(yè)賬目和其他信息進(jìn)行快速準(zhǔn)確的核算，幫助審計(jì)人員準(zhǔn)確把握企業(yè)的信息，并進(jìn)行合理的分析，有效地解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理效率。（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的培養(yǎng)，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。專業(yè)性是內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員必備的條件，而當(dāng)前大多數(shù)從業(yè)人員都并非專業(yè)人員，因此在開(kāi)展審計(jì)工作之前，需要對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從專業(yè)素質(zhì)到職業(yè)道德，都需要進(jìn)行嚴(yán)格的長(zhǎng)期的培訓(xùn)教育，保證其不管是專業(yè)技能還是道德修養(yǎng)都可以勝任審計(jì)工作。同時(shí)要對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行信息化技術(shù)培訓(xùn)，幫助他們快速地適應(yīng)和熟練應(yīng)用信息技術(shù)，并將信息技術(shù)運(yùn)用在內(nèi)部審計(jì)工作之中，從而形成技術(shù)過(guò)硬、職業(yè)道德高的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。（4）企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部審計(jì)控制體系，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制。除去制度和專業(yè)的人才支持外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系也關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作能否有效開(kāi)展。評(píng)估體系的建立，可以有效地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，預(yù)測(cè)可能帶來(lái)的危害，并幫助企業(yè)主動(dòng)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。同時(shí)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)人員不被各種不利因素干擾，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。
4總結(jié)
內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高管理效率，促進(jìn)各部門(mén)協(xié)調(diào)發(fā)展，保證企業(yè)健康運(yùn)行具有重要意義。隨著社會(huì)發(fā)展，企業(yè)各個(gè)方面都需要逐漸現(xiàn)代化，企業(yè)的規(guī)模和效益日益擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)的工作范圍也會(huì)隨之寬泛，地位也會(huì)日益增強(qiáng)，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮的作用變得非常重要。因此在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，要確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，這樣才能幫助企業(yè)增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)的健康發(fā)展。
[參考文獻(xiàn)]
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作者：趙麗影 王鈺舒 郝文敏 單位：西安石油大學(xué)